Instrucțiunile nr. 4775/1994

Capitolul I Dispoziții generale

1. Potrivit prevederilor

Legii nr. 13/1994

privind constituirea și utilizarea Fondului special pentru dezvoltarea și modernizarea drumurilor publice, veniturile Fondului special pentru dezvoltarea și modernizarea drumurilor publice se calculează prin aplicarea cotei de 5% asupra:

a) prețului cu ridicata negociat, exclusiv accizele, pentru cantitățile de carburanți auto livrați de producătorii din țară și destinați consumului intern;

b) valorii în vamă, stabilită potrivit legii, pentru carburanții auto importați.

2. Din Fondul special pentru dezvoltarea și modernizarea drumurilor publice 60% se va folosi pentru finanțarea drumurilor naționale, iar 40% pentru finanțarea drumurilor locale.

3. Studiile, proiectele, cercetările și lucrările care, potrivit legii, se pot efectua din încasările la Fondul special pentru dezvoltarea și modernizarea drumurilor publice, sunt precizate în anexa nr. 1.

4. Lucrările finanțate din Fondul special pentru dezvoltarea și modernizarea drumurilor publice se execută pe baza unui program anual care stă la baza elaborării bugetului acestui fond de către Administrația Națională a Drumurilor din România. Capitolul privind drumurile locale din acest program se întocmește pe baza propunerilor primite de la unitățile de administrare a drumurilor locale. Bugetul Fondului special pentru dezvoltarea și modernizarea drumurilor publice și programul defalcat pe trimestre se avizează de către Consiliul de administrație al Administrației Naționale a Drumurilor din România, de organele de specialitate din Ministerul Transporturilor și se aprobă de către ministrul transporturilor, în calitate de ordonator principal de credite (anexa nr. 2).

În cazuri bine justificate, pe parcursul execuției anuale, Consiliul de administrație al Administrației Naționale a Drumurilor din România poate aproba modificări ale repartizării sumelor pe categorii de lucrări și pe trimestre, cu condiția încadrării în bugetul aprobat.

Modificările se aprobă de către Ministerul Transporturilor, la propunerea Administrației Naționale a Drumurilor din România, cu avizul Ministerului Finanțelor.

Defalcarea pe luni a programelor trimestriale și modificările ulterioare ale acestora se aprobă de către Consiliul de administrație al Administrației Naționale a Drumurilor din România.

Capitolul II Încasarea veniturilor Fondului special pentru dezvoltarea și modernizarea drumurilor publice

5. Obligația calculării și vărsării cotei de 5% revine producătorilor, indiferent de forma de organizare și de titularul dreptului de proprietate, pentru produsele destinate consumului intern și importatorilor pentru produsele importate.

6. Sumele datorate se virează până la data de 25 a lunii următoare pentru luna precedentă în contul 64294069 "Disponibil din Fondul special pentru dezvoltarea și modernizarea drumurilor publice", deschis pe seama Ministerului Transporturilor la sediul central al Băncii Române pentru Dezvoltare - S.A.

Extrasul de cont și documentele justificative se transmit Ministerului Transporturilor pentru înregistrarea în contabilitatea proprie.

7. Pentru neplata în termen a sumelor datorate de agenții economici producători și importatori de carburanți auto se aplică o majorare conform prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 18/1994. Majorările de întârziere se aplică din ziua calendaristică următoare termenului de plată.

Controlul asupra calculului sumelor datorate și a respectării termenului de plată și aplicarea penalizărilor de întârziere se realizează de către organele de specialitate ale Ministerului Finanțelor.

Capitolul III Alocarea sumelor pentru finanțarea cheltuielilor aprobate din Fondul special pentru dezvoltarea și modernizarea drumurilor publice

8. Pentru utilizarea Fondului special pentru dezvoltarea și modernizarea drumurilor publice, Ministerul Transporturilor îndeplinește aceleași atribuții de ordonator principal de credite ca și în cazul sumelor alocate de la bugetul de stat.

9. Sumele colectate în Fondul special pentru dezvoltarea și modernizarea drumurilor publice se utilizează de către Ministerul Transporturilor pentru finanțarea cheltuielilor astfel:

- Unitățile teritoriale de administrare a drumurilor publice naționale și locale transmit Administrației Naționale a Drumurilor din România, până la data de 20 a fiecărei luni, cereri justificative pentru cheltuielile materiale și de capital necesare în luna următoare, conform modelului din anexele nr. 3 a) și 3 b).

- Administrația Națională a Drumurilor din România prezintă Ministerului Transporturilor, până la data de 25 a fiecărei luni, cererile justificative pentru necesarul de cheltuieli materiale și de capital ce urmează a se efectua în luna următoare, conform modelului din anexele nr. 4 a) și 4 b).

Datele se fundamentează cu încadrarea în prevederile programelor aprobate și în limita disponibilităților existente la Fondul special pentru dezvoltarea și modernizarea drumurilor publice.

10. După verificare și aprobare, Ministerul Transporturilor virează, în limita disponibilităților existente în contul său deschis la Banca Română pentru Dezvoltare - S.A., sumele fundamentale conform pct. 9 de mai sus. Viramentele se efectuează în contul Administrației Naționale a Drumurilor, cod 6429........ "Disponibil din Fondul special pentru dezvoltarea și modernizarea drumurilor publice", deschis la Sucursala municipiului București a Băncii Române pentru Dezvoltare - S.A.

Sucursalele teritoriale ale Băncii Române pentru Dezvoltare - S.A. deschid conturi speciale cod 6429 ....... la solicitarea Administrației Naționale a Drumurilor din România și a direcțiilor județene de drumuri și poduri.

11. Administrația Națională a Drumurilor din România, în baza aprobării cererilor justificative, efectuează alimentarea conturilor simbol 6429 .... deschise la unitățile teritoriale ale Băncii Române de Dezvoltare - S.A. pe seama unităților de administrare a drumurilor publice naționale sau locale, după caz.

12. Răspunderea pentru modul de utilizare a sumelor din Fondul special pentru dezvoltarea și modernizarea drumurilor publice revine Administrației Naționale a Drumurilor din România și unităților din subordine beneficiare, precum și direcțiilor județene de drumuri și poduri.

13. Pentru cheltuielile efectuate din Fondul special pentru dezvoltarea și modernizarea drumurilor publice, sucursalele teritoriale ale Băncii Române de Dezvoltare - S.A. execută controlul potrivit convenției încheiate în acest scop cu Ministerul Finanțelor.

14. Fondurile rămase disponibile la sfârșitul anului în conturile deschise pe seama unităților teritoriale de drumuri se virează de sucursalele Băncii Române de Dezvoltare - S.A. în contul 64294069 "Disponibil din Fondul special pentru dezvoltarea și modernizarea drumurilor publice" al Ministerului Transporturilor, deschis la sediul central al Băncii Române de Dezvoltare -S.A., fără a se solicita acceptul titularului de cont.

Capitolul IV Raportarea utilizării sumelor din Fondul special pentru dezvoltarea și modernizarea drumurilor publice

15. Până la data de 25 a lunii, Administrația Națională a Drumurilor din România va depune la Ministerul Transporturilor decontul justificativ privind utilizarea sumelor primite din Fondul special pentru dezvoltarea și modernizarea drumurilor publice aferente cheltuielilor materiale și de capital efectuate în luna anterioară atât de Administrația Națională a Drumurilor din România, cât și de direcțiile județene de drumuri și poduri.

Deconturile justificative se vor întocmi conform modelului din anexele nr. 5 a) și 5 b).

16. Administrația Națională a Drumurilor din România și direcțiile județene de drumuri și poduri vor prezenta deconturile justificative pentru cheltuielile efectuate din Fondul special pentru dezvoltarea și modernizarea drumurilor publice la direcțiile generale ale finanțelor publice și controlului financiar de stat județene și a municipiului București pentru verificare și certificare [anexele nr. 5 a) și 5 b)].

17. Direcțiile generale ale finanțelor publice și controlului financiar de stat verifică, pe baza balanțelor de verificare contabile și a documentelor justificative de cheltuieli, exactitatea, legalitatea și realitatea utilizării sumelor din Fondul special pentru dezvoltarea și modernizarea drumurilor publice, vizând anexele nr. 5 a) și 5 b), prezentate de Administrația Națională a Drumurilor din România și direcțiile județene de drumuri și poduri.

18. Cu sumele primite în plus față de cheltuielile prezentate prin decontul justificativ întocmit de Administrația Națională a Drumurilor din România și direcțiile județene de drumuri și poduri se vor diminua sumele rezultate din cererile justificative ale lunii următoare.

19. Ministerul Transporturilor va raporta lunar și trimestrial o dată cu darea de seamă contabilă privind execuția bugetară, la Ministerul Finanțelor, contul de execuție privind Fondul special pentru dezvoltarea și modernizarea drumurilor publice pentru Administrația Națională a Drumurilor din România și direcțiile județene de drumuri și poduri pe structura prevăzută în anexa nr. 6.

Capitolul V Contabilitatea execuției Fondului special pentru dezvoltarea și modernizarea drumurilor publice

20. La nivelul Ministerului Transporturilor

a) Conturi contabile utilizate

Ministerul Transporturilor asigură contabilitatea veniturilor încasate și a cheltuielilor efectuate cu ajutorul conturilor:

148 "Disponibil din Fondul special pentru dezvoltarea și modernizarea drumurilor publice";

348 "Fondul special pentru dezvoltarea și modernizarea drumurilor publice";

220 "Debitori" din Fondul special pentru dezvoltarea și modernizarea drumurilor publice;

448 "Cheltuieli din Fondul special pentru dezvoltarea și modernizarea drumurilor publice".

b) Încasări contabile

- primirea sumelor virate de agenții economici la Fondul special pentru dezvoltarea și modernizarea drumurilor publice

148 = 348

- virarea sumelor către Administrația Națională a Drumurilor din România reprezentind Fondul special pentru dezvoltarea și modernizarea drumurilor publice

220 = 148

- la prezentarea deconturilor justificative de cheltuieli

448 = 220

- la sfârșitul anului închiderea contului de cheltuieli

348 = 448

Evidența analitică a plăților de casă și a cheltuielilor efective în cadrul conturilor de disponibil și cheltuieli se organizează distinct pe subdiviziunile clasificației veniturilor și cheltuielilor Fondului special pentru dezvoltarea și modernizarea drumurilor publice aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor nr. 691/1990.

Execuția veniturilor și a cheltuielilor bugetului Fondului special pentru dezvoltarea și modernizarea drumurilor, publice se raportează trimestrial, la Ministerul Finanțelor, distinct pe formularul model din anexa nr. 6 la prezentele instrucțiuni, o dată cu darea de seamă contabilă privind execuția bugetului.

21. La nivelul direcțiilor județene de drumuri și poduri

Direcțiile județene de drumuri și poduri înregistrează încasările, plățile și disponibilitățile privind Fondul special pentru dezvoltarea și modernizarea drumurilor publice, cu ajutorul conturilor:

119 "Disponibil din fonduri cu destinație specială" (analitic "Disponibil din sume primite pentru dezvoltarea și modernizarea drumurilor publice" cont. 119.31);

337 "Fondul cu destinație specială (analitic "Sume primite din Fondul special pentru dezvoltarea și modernizarea drumurilor publice") pentru cota de 40% acordată direcției județene de drumuri și poduri;

421 "Cheltuieli din fondul cu destinație specială".

Conținutul și funcționarea conturilor de mai sus sunt prevăzute în planul de conturi și în instrucțiunile de aplicare a acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor nr. 324/1984, cu completările ulterioare.

Evidența analitică a plăților de casă și a cheltuielilor efective în cadrul conturilor de disponibil și cheltuieli se organizează distinct pe subdiviziunile clasificației veniturilor și cheltuielilor Fondului special pentru dezvoltarea și modernizarea drumurilor publice nr. 16, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor nr. 691/1990.

Sumele cheltuite din Fondul special pentru dezvoltarea și modernizarea drumurilor publice se raportează trimestrial de către direcțiile județene de drumuri și poduri în formularul-model din anexa nr. 6 la prezentele instrucțiuni, o dată cu darea de seama contabilă privind execuția bugetului, la direcțiile generale ale finanțelor publice și controlului financiar de stat județene și a municipiului București. Un exemplar din contul de execuție se transmite Administrației Naționale a Drumurilor din România până la data de 20 a lunii următoare încheierii fiecărui trimestru.

22. La nivelul Administrației Naționale a Drumurilor din România

a) Gestionarea fondurilor primite de Administrația Națională a Drumurilor din România va fi reflectată în contabilitatea proprie, potrivit metodologiei stabilite pentru agenții economici.

b) Administrația Națională a Drumurilor din România și unitățile sale teritoriale de administrare a drumurilor naționale evidențiază sumele primite și folosirea acestora prin conturile contabile:

118 "Alte fonduri";

5121 "Conturi la bănci în lei" cu analitic;

708 "Venituri din activități diverse" (analitic distinct);

481 "Decontări între unități și subunități";

462 "Creditori diverși".

Pentru execuția în antrepriză:

300 "Materii prime";

301 "Materiale consumabile";

421 "Personal - remunerații datorate";

121 "Profit și pierderi";

212 "Mijloace fixe";

404 "Furnizori de imobilizări";

1012 "Capital subscris și vărsat";

611 "Cheltuieli de întreținere și reparații";

614 "Cheltuieli cu studiile și cercetările";

628 "Alte cheltuieli cu serviciile executate de terți";

231 "Imobilizări corporale în curs" pentru investiții.

Pentru execuția în regie:

- Se utilizează conturile din grupele de cheltuieli 60, 61, 62, 64 și 68.

La nivelul Administrației Naționale a Drumurilor din România:

a) Primirea sumelor de la Ministerul Transporturilor

5121 =%

481 - cota de 60% cuvenită Administrației Naționale a Drumurilor din România și direcțiilor regionale de drumuri și poduri

462 - cota de 40% cuvenită direcțiilor județene de drumuri și poduri

b) Virarea sumelor de către Administrația Națională a Drumurilor din România

-

la direcțiile regionale de drumuri și poduri

481 = 5121

-

la direcțiile județene de drumuri și poduri

462 = 5121

La nivelul direcțiilor regionale de drumuri și poduri:

a) Primirea sumelor de la Administrația Națională a Drumurilor din România pe baza extrasului de cont bancar

5121

=

118 analitic distinct

Fond special pentru dezvoltarea și modernizarea drumurilor naționale

b) Efectuarea cheltuielilor în regie proprie

conturi clasa 6

= %

300

cu cheltuieli efectuate pe bază de documente justificative

301

421

c) Înregistrarea veniturilor aferente cheltuielilor efectuate la finele lunii

1012 = 708 Venituri din activități diverse analitic distinct

d) Închiderea conturilor de venituri și cheltuieli pe baza decontului justificativ [anexa nr. 5 b)]

708 = 121

121 = clasa 6

e) Efectuarea cheltuielilor pentru lucrări executate de terți

611

614

628 = 401 Pe baza facturilor sau a situațiilor de lucrări

f) Înregistrarea veniturilor aferente cheltuielilor

118 = 708

g) Închiderea conturilor de venituri și cheltuieli pe baza deconturilor justificative

121

=

611

614

628

708

=

118

h) Înregistrarea mijloacelor fixe procurate

212

=

404 cu valoare de facturare

404

=

5121 plata factură

118

=

1012 cu valoarea mijloacelor fixe achiziționate pentru majorarea capitalului social

i) Mijloace fixe rezultate în urma executării în regie sau prin terți a lucrărilor de dezvoltare și modernizare

212 = 1012

23. Execuția veniturilor și cheltuielilor bugetului Fondului special pentru dezvoltarea și modernizarea drumurilor publice se raportează de către Administrația Națională a Drumurilor din România, trimestrial, până la data de 25 a lunii următoare expirării termenului, pe formularul din anexa nr. 6a) la prezentele instrucțiuni, la Ministerul Transporturilor.

24. Agenții economici producători și importatori care datorează cota de 5% din încasările realizate din vânzarea carburanților auto livrați la intern, indiferent de forma de plată, înregistrează sumele destinate Fondului special pentru dezvoltarea și modernizarea drumurilor publice în creditul contului 447 "Fonduri speciale, taxe", analitic "Sume datorate Fondului special pentru dezvoltarea și modernizarea drumurilor publice" prin debitul contului 635 "Cheltuieli privind alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate", analitic distinct.

Urmărirea modului de vărsare de către agenții economici a sumelor datorate la Fondul special pentru dezvoltarea și modernizarea drumurilor publice se realizează pe baza datelor din formularul trimestrial "Rezultatele financiare și obligațiile fiscale", cod 01, la capitolul "Date informatice", referitoare la:

- venituri la care se datorează cota de contribuție pentru Fondul special pentru dezvoltarea și modernizarea drumurilor publice potrivit

Legii nr. 13/1994 ;

- sumele calculate și datorate;

- vărsămintele efectuate până la finele perioadei de raportare.

25. Sumele necheltuite din Fondul special pentru dezvoltarea și modernizarea drumurilor publice se reportează cu aceeași destinație în anul următor.

26. Recepția lucrărilor de dezvoltarea și modernizare a drumurilor publice, executate prin regie sau terți, se face în conformitate cu instrucțiunile specifice în vigoare.

27. Controlul executării lucrărilor și folosirii corecte a Fondului special pentru dezvoltarea și modernizarea drumurilor publice revine organelor de specialitate ale Ministerului Transporturilor prin Administrația Națională a Drumurilor din România, Ministerului Finanțelor și Băncii Române de Dezvoltare - S.A., Direcției generale a finanțelor publice și controlului financiar de stat.

28. Prezentele instrucțiuni se aplică asupra valorii livrărilor și importurilor de carburanți auto efectuate începând cu data de 18 martie 1994 și anulează instrucțiunile elaborate potrivit

Hotărârii Guvernului nr. 803/1991 .

p. Ministrul transporturilor,

Șerban Mihăilescu,

secretar de stat

p. Ministru de stat,

ministrul finanțelor,

Dan Mogoș,

secretar de stat