Anexa din 11 februarie 2003

ANEXA

Nr.

1

Grupa 13

-

DEPOZITE INTERBANCARE

A

131

-

Depozite la instituții de credit

A

1311 - Depozite la vedere la instituții de credit A

1312 - Depozite la termen la instituții de credit A

1313 - Depozite colaterale la instituții de credit A

1317 - Creanțe atașate

P

132

-

Depozite ale instituțiilor de credit

P

1321 - Depozite la vedere ale instituțiilor de credit P

1322 - Depozite la termen ale instituțiilor de credit P

1323 - Depozite colaterale ale instituțiilor de credit P

1327 - Datorii atașate

Grupa 14

-

CREDITE ȘI ÎMPRUMUTURI INTERBANCARE

A

141

-

Credite acordate instituțiilor de credit

A

1411 - Credite de pe o zi pe alta acordate instituțiilor de credit A

1412 - Credite la termen acordate instituțiilor de credit

A

1413 - Credite financiare acordate instituțiilor de credit A

1417 - Creanțe atașate

P

142

-

Împrumuturi primite de la instituții de credit

P

1421 - Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituții de credit P

1422 - Împrumuturi la termen primite de la instituții de credit

P

1423 - Împrumuturi financiare primite de la instituții de credit P

1427 - Datorii atașate

Grupa 15

-

VALORI PRIMITE SAU DATE ÎN PENSIUNE

A

151

-

Valori primite în pensiune

A

1511 - Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta A

1512 - Valori primite

în

pensiune la termen

A

1517 - Creanțe atașate

P

152

-

Valori date în pensiune

P

1521 - Valori date în pensiune de pe o zi pe alta P

1522 - Valori date în pensiune la termen

P

1527 - Datorii atașate

Grupa 16- VALORI DE RECUPERAT ȘI ALTE SUME DATORATE

A

161

-

Valori de recuperat

A

1611 - Valori de recuperat

A

1617 - Creanțe atașate

P

162

-

Alte sume datorate

P

1621 - Alte sume datorate

P

1627 - Datorii atașate

Grupa 18

-

CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE

A

181

-

Creanțe restante

A

1811 - Creanțe restante

A

1812 - Dobânzi restante

A

1817 - Creanțe atașate

A

182

-

Creanțe îndoielnice

A

1821 - Creanțe îndoielnice A

1822 - Dobânzi îndoielnice A

1827 - Creanțe atașate

Grupa 19 - PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE DIN OPERAȚIUNI INTERBANCARE

P

191 - Provizioane pentru creanțe din operațiuni interbancare

P

1911 - Provizioane specifice de risc de credit

P

1912 - Provizioane specifice de risc de dobândă

CLASA 2-OPERAȚIUNI CU CLIENTELA

Grupa 20 - CREDITE ACORDATE CLIENTELEI

A

201 - Creanțe comerciale

A

2011 - Creanțe comerciale

A

20111 - Scont și operațiuni asimilate

A

20112 - Factoring

A

20119 - Alte creanțe comerciale A

2017 - Creanțe atașate

A

202 - Credite de trezorerie

A

2021 - Credite de trezorerie A

20211 - Vânzări în rate

A

20212 - Credite acordate persoanelor fizice

A

20213 - Diferențe de rambursat legate de utilizarea cărților de plată A

20214 - Utilizări din deschideri de credite permanente

A

20215 - Credit global de exploatare

A

20216 - Credite pentru finanțarea stocurilor A

20217 - Credite garantate cu valori financiare A

20218 - Credite acordate importatorilor

A

20219 - Alte credite de trezorerie A

2027 - Creanțe atașate

A

203 - Credite pentru export

A

2031 - Credite pentru export

A

20311 - Credite garantate cu creanțe asupra străinătătii A

20312 - Credite furnizori

A

20313 - Credite comerciale acordate nerezidenților A

20319 - Alte credite pentru export

A

2037 - Creanțe atașate

A

204 - Credite pentru echipament

A

2041 - Credite pentru echipament A

2047 - Creanțe atașate

A

205 - Credite pentru bunuri imobiliare

A

2051 - Credite investitori

A

2052 - Credite promotori

A

2057 - Creanțe atașate

A

206 - Alte credite acordate clientelei

A

2061 - Alte credite acordate clientelei A

2067 - Creanțe atașate

Grupa 23 - CREDITE ȘI ÎMPRUMUTURI PRIVIND CLIENTELA FINANCIARĂ

A

231 - Credite acordate clientelei financiare

A

2311 - Credite de pe o zi pe alta acordate clientelei financiare A

2312 - Credite la termen acordate clientelei financiare

A

2317 - Creante atasate

P

232 - Împrumuturi primite de la clientela financiară

P

2321 - Împrumuturi de pe o zi pe alta de la clientela financiară P

2322 - Împrumuturi la termen de la clientela financiară

P

2327 - Datorii atașate

Grupa 24- VALORI PRIMITE SAU DATE ÎN PENSIUNE

A

241

-

Valori primite în pensiune

A

2411 - Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta A

2412 - Valori primite în pensiune la termen

A

241 7 - Creanțe atașate

P

243

-

Valori date în pensiune

P

2431 - Valori date în pensiune de pe o zi pe alta P

2432 - Valori date în pensiune la termen

P

2437 - Datorii atașate

Grupa 25

-

CONTURILE CLIENTELEI

B

251

-

Conturi curente

B

2511 - Conturi curente

B

2517 - Creanțe și datorii atașate A

25171 - Creanțe atașate

P

25172 - Datorii atașate

P

252

-

Conturi de factoring

P

2521 - Conturi de factoring

P

25211 - Conturi de factoring disponibile P

25212 - Conturi de factoring indisponibile P

2527 - Datorii atașate

P

253

-

Conturi de depozite

P

2531 - Depozite la vedere

P

2532 - Depozite la termen

P

2533 - Depozite colaterale

P

25331 - Depozite pentru deschiderea de acreditive

P

25332 - Depozite pentru emiterea de scrisori de garanție P

25333 - Depozite pentru cecuri certificate

P

25334 - Depozite pentru ordine de plata cu scadență P

25335 - Depozite pentru garanții gestionari

P

25336 - Alte depozite colaterale P

2537

- Datorii atașate

P

254

-

Certificate de depozit, carnete și librete de economii

P

2541 - Certificate de depozit

P

2542 - Camete

și

librete de economii P

2547

- Datorii atașate

P

255

-

Disponibil din contribuția financiară a Comunității Europene la dispoziția Fondului Național

P

2551 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanțare privind Programul Național PHARE 1998, la dispoziția Fondului Național

(RO98FN1)

P

2551O - Disponibil aferent

subprogramului

Întărirea democra.tiei, a statului de drept și a drepturilor omului,

din cadrul Memorandumului de Finanțare privind Programul Național PHARE 1998, la·dispoziția Oficiului de Plăți

și

Contractare PHARE (RO9803)

P

25511 - Disponibil aferent

subprogramului

Întărirea

capacității

institu . tionale

și

administrative de adoptare a acquis-ului

comunitar,

din cadrul Memorandumului de Finanțare privind Programul Național PHARE 1998, la dispoziția Oficiului de Plăți și Contractare PHARE (RO9804)

P

25512 - Disponibil aferent

subprogramului

Viitoarea integrare a României în pia . ta internă,

din cadrul Memorandumului de Finanțare privind

Programul Național PHARE 1998, la dispoziția Oficiului de Plăți

și

Contractare PRARE (RO9805)

P

25513 - Disponibil aferent subprogramului

Sprijinirea României in vederea

îndeplinirii

obligațiilor pilonului al treilea,

din cadrul Memorandumului de Finanțare privind Programul Național PRARE 1998, la dispoziția Oficiului de Plăți și Contractare PHARE (RO9806)

P

25514 - Disponibil aferent componentelor de twinning ale proiectului

Politica regională și de coeziune

,

din cadrul Memorandumului de Finanțare privind Programul Național PRARE 1998, la dispoziția Oficiului de Plăți

și

Contractare PRARE

(RO9807.Ol)

P

25515 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanțare privind Programul Național PRARE 1998, la dispoziția Agenției Naționale pentru Dezvoltare Regională (RO9807.0l)

P

25516 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanțare privind Programul Național PRARE 1998, la dispoziția Administrației Naționale a Drumurilor

(RO9807.02)

P

2552 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanțare privind

Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1998,

la dispoziția Fondului Național

(RO98FN2)

P

25520 - Disponibil aferent proiectului

„România

- Proiecte de reabilitare a drumurilor naționale" din cadrul Memorandumului de Finanțare privind

Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1998,

la dispoziția Administrației Naționale a Drumurilor (RO9808)

P

2553 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanțare privind

Facilitatea de recuperare

(Pre

-

Ins Facility) pentru anul 1998,

la dispoziția Fondului Național

(RO98FN3)

P

25530 - Disponibil aferent proiectului

„Privatizarea

băncilor de

stat și

privatizarea și supravegherea societăților de asigurare" la dispoziția Oficiului de Plăți și Contractare PRARE (RO9809 . 01)

P

25531 - Disponibil aferent proiectului „Fond pentru reconstrucția zonelor miniere" la dispoziția Oficiului de Plăți și Contractare PRARE (RO9809.02)

P

2554 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanțare privind Programul

Restructurarea Întreprinderilor și Reconversie Profesională

(RJCOP),

la dispoziția Fondului Național

(RO99FN2)

P

25540 - Disponibil aferent sub - programului

Restructurarea Întreprinderilor și Reconversie Profesională

(RICOP),

din cadrul Memorandumului de Finanțare privind Programul Restructurarea Întreprinderilor

și

Reconversie Profesională (RICOP), la dispoziția Oficiului de Plăți și Contractare PRARE (RO9904)

P

25541 - Disponibil aferent proiectului

Plăți compensatorii

din cadrul Memorandumului de Finanțare privind Programul Restructurarea Întreprinderilor și Reconversie Profesională (RICOP), la dispoziția Agenției Naționale pentru Ocupare și Formare Profesională

(RO9904.01.02)

P

2555 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanțare privind

Programul

Național

PHARE România 1999,

la dispoziția Fondului Național (RO99FN3)

P

25550 - Disponibil aferent sub - programului

Întărirea democrației, a statului de drept și a drepturilor omului,

din cadrul Memorandumului de Finanțare privind Programul Național PRARE România 1999, la dispoziția Oficiului de Plăți și Contractare PRARE (RO9905)

P

25551 - Disponibil aferent sub - programului

Întărirea capacită_tii de rezisten_tă la presiunile concuren_tiale,

din cadrul Memorandumului de Finanțare privind Programul Național PHARE România 1999, la dispoziția Oficiului de Plăți și Contractare PHARE (RO9906)

P

25552 - Disponibil aferent sub - programului

Îndeplinirea obliga_tiilor acquis

-

ului,

din cadrul Memorandumului de Finanțare privind Programul Național PHARE România 1999, la dispoziția Oficiului de Plăți și Contractare PHARE (RO9907)

P

25553 - Disponibil aferent sub

-

programului

Coeziunea economică și socială,

din cadrul Memorandumului de Finanțare privind Programul Național PHARE România 1999, la dispoziția Oficiului de Plăți și Contractare PHARE (RO9908)

P

2556 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanțare privind Programul

Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni

-

Partea a 5

-

a,

la dispoziția Fondului Național (RO99FN4)

P

25560 - Disponibil aferent sub - programului

Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni

-

Partea a 5

-

a,

din cadrul Memorandumului de Finanțare privind Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni - Partea a 5 - a, la dispoziția Oficiului de Plăți și Contractare PHARE (RO9909)

P

2557 - Datorii atașate

P

2558 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanțare privind Programul

Facilitatea de recuperare (Pre -Ins Facility) pentru anul 1999,

la dispoziția Fondului Național (RO99FN5)

P

25580 - Disponibil aferent sub - programului

Facilitatea de recuperare (Pre

-

Ins Facility) pentru anul 1999,

din cadrul Memorandumului de Finanțare privind Programul Facilitatea de recuperare (Pre - Ins Facility) pentru anul 1999, la dispoziția Oficiului de Plăți și Contractare PHARE (RO9910)

P

256 - Disponibil din contribuția financiară a Comunității Europene la dispoziția Fondului Național

P

2561 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanțare privind Programul

Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1999,

la dispoziția Fondului Național (RO99FN1)

P

2561 O -

Disponibil aferent sub - programului

Sprijin acordat pregătirii proiectului ISPA,

din cadrul Memorandumului de Fi11anțare privind Programul Facilitatea pentru infrastructuri . de mari dimensiuni pe anul 1999 partea IV - Sprijin acordat pregătirii proiectului ISPA, la dispoziția Oficiului de Plăți și Contractare PHARE (RO9903)

P

2562 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanțare privind Programul

Cooperarea trans

-

frontalieră între România și Bulgaria 1999,

la dispoziția Fondului Național (RO99FN6)

P

25620 - Disponibil aferent sub - programului

Cooperarea trans

-

fi'ontalieră între România și Bulgaria 1999,

din cadrul Memorandumului de Finanțare privind Programul Cooperarea trans - frontalieră între România și Bulgaria 1999, la dispoziția Oficiului de Plăți și Contractare PHARE (RO991 l)

P

2563 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanțare privind Programul

Cooperarea trans

-

frontalieră între România și Ungaria 1999,

la dispoziția Fondului Național (RO99FN7)

P

25630 - Disponibil aferent sub - programului

Cooperarea trans

-

fi'ontalieră între România și Ungaria 1999,

din cadrul Memorandumului de Finanțare

privind Programul Cooperarea trans - frontalieră între România și Ungaria 1999, la dispoziția Oficiului de Plăți și Contractare PRARE (RO9912)

P

2564 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanțare privind Programul

Reforma de protec_tie socială și implementarea acquis

-

ului în domeniul social

-

Consensus IIL

la dispoziția Fondului Național (RO99FN8)

P

25640 - Disponibil aferent sub - programului

Reforma de protec.tie socială și implementarea acquis

-

ului

-

Consensus III,

din cadrul Memorandumului de Finanțare privind Programul Reforma de protecție socială și implementarea acquis - ului în domeniul social - Consensus III, la dispoziția Oficiului de Plăți și Contractare PHARE (RO9914)

P

2565 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanțare privind Programul PHARE 2000/2001:

Facilitatea de pregătire a proiectului,

la dispoziția Fondului Național (RO99FN9)

P

25650 - Disponibil aferent Programului

PHARE 2000/2001: Facilitatea de pregătire a proiectului,

conform Memorandumului de Finanțare privind Programul PHARE 2000/2001: Facilitatea de pregătire a proiectului, la dispoziția Oficiului de Plăți și Contractare PHARE (RO99 l 5)

P

2566 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanțare privind Programul Național PHARE România 1999 (Participarea la cel de - al cincilea program cadru în domeniul cercetării și dezvoltării tehnologice), la dispoziția Fondului Național (RO99FN10)

P

2567 - Datorii atașate

P

2568 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanțare privind Programul Participarea României la Programele comunitare: Leonardo da Vinci II, Socrates II, Tineret pentru Europa, și al cincilea Program Cadru în domeniul cercetării, la dispoziția Fondului Național (RO00FNl 1)

P

258 - Disponibil din contribuția financiară a Comunității Europene, la dispoziția Fondului Național, aferent programelor pe anul 2000

P

2581 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanțare privind Programul

Cooperare Transfrontalieră între România și Bulgaria 2000 (CBC România Bulgaria),

la dispoziția Fondului Național (RO00FN12)

P

25811 - Disponibil aferent sub-programelor din Programul

Cooperare Transfrontalieră între România și Bulgaria 2000,

din cadrul Memorandumului de Finanțare privind Programul

Cooperare Transfrontalieră între România și Bulgaria 2000,

la dispoziția Oficiului de Plăți și Contractare PRARE (RO0002)

P

2582 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanțare privind Programul

Cooperare Transfrontalieră între România și Ungaria 2000 (CBC România Ungaria),

la dispoziția Fondului Național (RO00FN13)

P

25821 - Disponibil aferent sub-programelor din Programul

Cooperare Transfrontalieră între România și Ungaria 2000,

din cadrul Memorandumului de Finanțare privind Programul

Cooperare Transfrontalieră între România și Ungaria 2000,

la dispoziția Oficiului de Plăți și Contractare PRARE (RO0003)

P

2583 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanțare privind

Programul Național Phare România 2000,

la dispoziția Fondului Național (RO00FN14)

P

25831 - Disponibil aferent sub - programului

Criterii politice

-

Întărirea democra.tiei, statului de drept și drepturilor omului,

din cadrul Memorandumului de Finanțare privind

Programul Național Phare România 2000,

la dispoziția Oficiului de Plăți și Contractare PRARE (RO0004)

P

25832 - Disponibil aferent sub - programului

Criterii economice

-

Întărirea capacită,tii de rezisten,tă la presiunile concuren,tiale,

din cadrul Memorandumului de Finanțare privind

Programul Na,tional Phare România 2000,

la dispoziția Oficiului de Plăți și Contractare PHARE (RO0005)

P

25833 - Disponibil aferent sub - programului

Îndeplinirea obliga,tiilor acquis

-

ului,

din cadrul Memorandumului de Finanțare privind

Programul Na,tional Phare România 2000,

la dispoziția Oficiului de Plăți și Contractare PHARE (RO0006)

P

25834 - Disponibil aferent sub - programului

Coeziunea economică și socială,

din cadrul Memorandumului de Finanțare privind

Programul Na.tional Phare România 2000,

la dispoziția Oficiului de Plăți și Contractare PHARE (RO0007.0l)

P

25835 - Disponibil aferent sub - programului

Coeziunea economică și socială,

din cadrul Memorandumului de Finanțare privind

Programul Na.tional Phare România 2000,

la dispoziția Agenției Naționale pentru Dezvoltare Regională (RO0007.02)

P

2584 - Disponibil aferent Memorandumului de finanțare privind Programul Participarea României la programele comunitare: Life III, Fiscalis, Leonardo da Vinci II, Socrates II, Tineret, Cultură 2000 și al cincilea Program-cadru în domeniul cercetării 2001, la dispoziția Fondului Național (RO00l l)

P

2585 - Disponibil aferent Memorandumului de finanțare privind Programul Participarea României la programele comunitare: Întreprinderi mici și mijlocii, Egalitate de șanse pentru bărbați și femei, SAVE II și Prevenirea SIDA și a altor boli contagioase, la dispoziția Fondului Național (RO0009)

P

2587 - Datorii atașate

Grupa 26 - VALORI DE RECUPERAT ȘI ALTE SUME DATORATE

A

261 - Valori de recuperat

A

2611 - Valori de recuperat

A

2617 - Creanțe atașate

P

262 - Alte sume datorate

P

2621 - Alte sume datorate

P

2627 - Datorii atașate

Grupa 28-CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE

A

281 - Creanțe restante

A

2811 - Creanțe restante

A

2812 - Dobânzi restante

A

2817 - Creanțe atașate

A

282 - Creanțe îndoielnice

A

2821 - Creanțe îndoielnice A

2822 - Dobânzi îndoielnice A

2827 - Creanțe atașate

Grupa 29 - PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE DIN OPERAȚIUNI CU CLIENTELA

P

291 - Provizioane pentru creanțe din operațiuni cu clientela

P

2911 - Provizioane specifice de risc de credit

P

2912 - Provizioane specifice de risc de dobândă

CLASA 3

-

OPERAȚIUNI CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE Grupa 30-OPERAȚIUNI CU TITLURI

B

301 - Titluri primite sau date în pensiune livrată

A

3011 - Titluri primite în pensiune livrată

A

30111 - Titluri primite în pensiune livrată A

30117 - Creanțe atașate

P

3012 - Titluri date în pensiune livrată

P

30121 -Titluri date în pensiune livrată

P

30127 - Datorii atașate

A

302 - Titluri de tranzacție

A

3021 - Titluri de tranzacție

A

30211 - Efecte publice și valori asimilate

A

30212 - Obligațiuni și alte titluri cu venit fix A

30213 - Acțiuni și alte titluri cu venit variabil A

30214 - Acțiuni proprii

A

3025 - Titluri date cu împrumut

A

30251 - Efecte publice și valori asimilate

A

30252 - Obligațiuni și alte titluri cu venit fix A

30253 - Acțiuni și alte titluri cu venit variabil A

30254 - Acțiuni proprii

A

30257 - Creanțe atașate

A

3026 - Titluri luate cu împrumut

A

30261 - Efecte publice și valori asimilate

A

30262 - Obligațiuni și alte titluri cu venit fix A

30263 - Acțiuni și alte titluri cu venit variabil A

30264 - Acțiuni proprii

P

3027 - Datorii privind titlurile

P

30271 - Datorii privind titlurile luate cu împrumut P

30272 - Alte datorii privind titlurile

P

30277 - Datorii atașate

A

303 - Titluri de plasament

A

3031 - Titluri de plasament

A

30311 - Efecte publice și valori asimilate

A

30312 - Obligațiuni și alte titluri cu venit fix A

30313 - Acțiuni și alte titluri cu venit variabil A

30314 - Acțiuni proprii

A

3035 - Titluri date cu împrumut

A

30351 - Efecte publice și valori asimilate

A

30352 - Obligațiuni și alte titluri cu venit fix A

30353 - Acțiuni și alte titluri cu venit variabil A

30354 - Acțiuni proprii

P

3036 - Vărsăminte de efectuat privind titlurile de plasament A

3037 - Creanțe atașate

A

30371 - Efecte publice și valori asimilate

A

30372 - Obligațiuni și alte titluri cu venit fix A

30373 - Acțiuni și alte titluri cu venit variabil A

30374 - Acțiuni proprii

A

304 - Titluri de investiții

A

3041 - Titluri de investiții

A

30411 - Efecte publice și valori asimilate

A

30412 - Obligațiuni și alte titluri cu venit fix

A

3045 Titluri date cu împrumut

A

30451 - Efecte publice și valori asimilate

A

30452 - Obligațiuni și alte titluri cu venit fix A

3047 - Creanțe atașate

A

30471 - Efecte publice și valori asimilate

A

30472 - Obligațiuni și alte titluri cu venit fix

Grupa 32

-

DATORII CONSTITUITE PRIN TITLURI

P

321

-

Titluri de piață interbancară

P

3211 - Titluri de piață interbancară P

3217 - Datorii atașate

P

322

-

Titluri de creanțe negociabile

P

3221 - Titluri de creanțe negociabile P

3227 - Datorii atașate

P

325

-

Obligațiuni

P

3251 - Obligațiuni

P

3257 - Datorii atașate

P

326

-

Alte datorii constituite prin titluri

P

3261 - Alte datorii constituite prin titluri P

3267 - Datorii atașate

Grupa 33

-

CONTURI DE DECONTARE PRIVIND OPERAȚIUNILE CU TITLURI

P

331

-

Conturile instituțiilor de credit

P

332

-

Conturile organismelor de plasament colectiv de valori mobiliare (OPCVM) B

333

-

Conturile societăților de bursă

P

334

-

Conturile altor instituții financiare P

335

-

Conturile clientelei

B

336

-

Alte conturi de decontare privind operațiunile cu titluri

P

3361 - Alte sume de plătit privind operațiunile cu titluri

A

3362 - Alte sume de încasat privind operațiunile cu titluri

B

337

-

Creanțe și datorii atașate

A

3371 - Creanțe atașate

P

3372 - Datorii atașate

Grupa 34

-

DECONTĂRI INTRABANCARE

B

341

-

Decontări intrabancare

Grupa 35

-

DEBITORI ȘI CREDITORI

B

351

-

Personal și conturi asimilate

P

3511 - Personal - salarii datorate

P

3512 - Personal ajutoare materiale datorate P

3513 - Participarea personalului la profit A

3514 - Avansuri acordate personalului

P

3515 - Drepturi de personal neridicate

P

3516 - Rețineri din salarii datorate terților

B

3519 - Alte datorii și creanțe în legatură cu personalul P

35191 - Alte datorii în legatură cu personalul

A

35192 - Alte creanțe în legatură cu personalul

B

352

-

Asigurări sociale, protecția socială și conturi asimilate

P

3521 - Asigurări sociale

P

35211 - Contribuția unității la asigurările sociale

P

35212 - Contribuția personalului pentru pensia suplimentară

P

35213 - Contribuția angajaților pentru asigurările sociale de sănătate

P

35214 - Contribuția angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate P

3522 - Ajutor de șomaj

P

35221 - Contribuția unității la fondul de șomaj

P

35222 - Contribuția personalului la fondul de șomaj B

3526 - Alte datorii și creanțe sociale

P

35261 - Alte datorii sociale

A

35262 - Alte creanțe sociale

B

353 - Bugetul statului, fonduri speciale și conturi asimilate

B

3531 - Impozitul pe profit

P

35311 - Impozitul pe profit curent

B

35312 - Impozitul pe profit amânat B

3532 - Taxa pe valoarea adaugată

P

35323 - TVA de plată

A

35324 - TVA de recuperat

A

35326 - TVA deductibilă

P

35327 - TVA colectată

B

35328 - TVA neexigibilă

P

3533 - Impozitul pe salarii

A

3534 - Subvenții

P

3536 - Alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate

P

3538 - Fonduri speciale taxe și vărsăminte asimilate B

3539 - Alte datorii și creanțe cu bugetul statului

P

35391 - Alte datorii față de bugetul statului A

35392 - Alte creanțe privind bugetul statului

P

354 - Dividende de plată

A

355 - Debitori diverși

A

3551 - Depozite de garanții vărsate

A

35511 - Depozite aferente operațiunilor pe piețele organizate de instrumente financiare derivate

A

35512 - Depozite aferente altor operațiuni cu instrumente financiare derivate A

35516 - Alte depozite

A

3552 - Debitori din avansuri spre decontare A

3556 - Alți debitori diverși

A

3557 - Creanțe atașate

P

356 - Creditori diverși

P

3561 - Depozite de garanții pentru leasing și locație simplă P

3562 - Alte depozite de garanții primite

P

3566 - Alți creditori diverși

P

3567 - Datorii atașate

Grupa 36 - CONTURI DE STOCURI

A

361 - Valori din aur, metale și pietre prețioase A

362 - Materiale

A

363 - Materiale de natura obiectelor de inventar A

365 - Stocuri aflate la terți

A

367 - Alte stocuri și asimilate A

368 - Alte bunuri diverse

Grupa 37 - CONTURI DE REGULARIZARE

B

371 - Conturi privind valori la încasare

A

3712 - Valori primite la încasare

P

3716 - Conturi indisponibile privind valori la încasare

B

372 - Conturi de ajustare

B

3721 - Poziție de schimb

B

3722 - Contravaloarea poziției de schimb B

3723 - Conturi de ajustare devize

B

3724 - Conturi de ajustare privind instrumentele financiare derivate de curs de schimb

B

3725 - Conturi de ajustare privind instrumentele financiare derivate de dobândă B

3729 - Conturi de ajustare privind alte elemente din afara bilanțului

B

373 - Conturi de diferențe

B

3731 - Diferențe privind devizele

B

3732 - Diferențe privind vânzările de titluri cu posibilitate de răscumpărare B

3739 - Alte conturi de diferențe

A

374 - Cheltuieli de repartizat

A

3741 - Prime de emisiune privind titlurile cu venit fix A

3742 - Prime de rambursare privind titlurile cu venit fix A

3749 - Alte cheltuieli de repartizat

A

375 - Cheltuieli înregistrate în avans P

376 - Venituri înregistrate în avans P

377 - Cheltuieli de plătit

A

378 - Venituri de primit

B

379 - Alte conturi de regularizare

B

3791 - Pierderi sau câștiguri potențiale privind operațiunile neînchise de acoperire cu instrumente financiare derivate

A

37911 - Pierderi potențiale

P

37912 - Câștiguri potențiale

B

3792 - Pierderi sau câștiguri de eșalonat privind operațiunile închise de acoperire cu instrumente financiare derivate

A

37921 - Pierderi de eșalonat

P

37922 - Câștiguri de eșalonat B

3799 - Alte conturi de regularizare

Grupa 38 - CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE

A

381 - Creanțe restante

A

3811 - Creanțe restante

A

3812 - Dobânzi restante

A

3817 - Creanțe atașate

A

382 - Creanțe îndoielnice

A

3821 - Creanțe îndoielnice A

3822 - Dobânzi îndoielnice A

3827 - Creanțe atașate

Grupa 39-PROVIZIOANE PRIVIND OPERAȚIUNI CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE

P

391 - Provizioane pentru deprecierea titlurilor

P

3911 - Provizioane pentru deprecierea titlurilor de plasament

P

39111 - Provizioane pentru deprecierea efectelor publice și a altor valori asimilate P

39112 - Provizioane pentru deprecierea obligațiunilor și a altor titluri cu venit fix P

39113 - Provizioane pentru deprecierea acțiunilor și a altor titluri cu venit variabil P

39114 - Provizioane pentru deprecierea acțiunilor proprii

P

3912 - Provizioane pentru deprecierea titlurilor de investiții

P

39121 - Provizioane pentru deprecierea efectelor publice și a altor valori asimilate

P

39122 - Provizioane pentru deprecierea obligațiunilor și a altor titluri cu venit fix

P

393

-

Provizioane pentru deprecierea stocurilor

P

399

-

Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice CLASA 4

-

VALORI IMOBILIZATE

Grupa 40

-

CREDITE SUBORDONATE

A

401

-

Credite subordonate la termen

A

4011 - Credite participative

A

4019 - Alte credite subordonate la termen

A

402

-

Credite subordonate pe durată nedeterminată A

407

-

Creanțe atașate

Grupa 41-PĂRȚI ÎN CADRUL SOCIETĂȚILOR COMERCIALE LEGATE, TITLURI DE PARTICIPARE ȘI TITLURI ALE ACTIVITĂȚII DE PORTOFOLIU

A

411

-

Părți în societățile comerciale legate

A

4111 - Părți în instituții de credit

A

4112 - Părți în societăți cu caracter financiar

A

4113 - Părți în alte societăți cu caracter nefinanciar

A

412

-

Titluri de participare

A

4121 - Titluri de participare la instituțiile de credit

A

4122 - Titluri de participare la societăți cu caracter financiar

A

4123 - Titluri de participare la alte societăți cu caracter nefinanciar

A

413

-

Titluri ale activității de portofoliu •

A

415

-

Titluri date cu împrumut

A

417

-

Creanțe atașate

P

418

-

Vărsăminte de efectuat pentru părți în societăți comerciale legate, pentru titluri de participare și pentru titluri ale activității de portofoliu

Grupa 42

-

DOTĂRI PENTRU UNITĂȚILE PROPRII DIN STRĂINĂTATE

A

421

-

Dotări pentru unitățile proprii din străinătate

Grupa 43

-

IMOBILIZĂRI ÎN CURS

A

431

-

Imobilizări necorporale în curs A

432

-

Imobilizări corporale în curs

A

4321 - Amenajări de terenuri și construcții A

4322 - Instalații tehnice și mașini

A

4323 - Alte imobilizări corporale

A

433

-

Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale A

434

-

Avansuri acordate pentru imobilizări corporale

A

4341 - Avansuri acordate pentru terenuri și construcții

A

4342 - Avansuri acordate pentru instalații tehnice și mașini A

4343 - Avansuri acordate pentru alte imobilizări corporale

Grupa 44

-

IMOBILIZĂRI ALE ACTIVITĂȚII DE EXPLOATARE

A

441

-

Imobilizări necorporale ale activității de exploatare

B

4411 - Fondul comercial A

44111 - Fond comercial

P

44112 - Fond comercial negativ A

4412 - Cheltuieli de constituire

A

4419 - Alte imobilizări necorporale ale activității de exploatare

A

442

-

Imobilizari corporale ale activității de exploatare

A

4421 - Terenuri și amenajări de terenuri

A

44211 - Terenuri

A

44212 - Amenajări de terenuri A

4422 - Construcții

A

4423 - Instalații tehnice și mijloace de transport

A

44231 - Echipamente tehnologice (mașini, utilaje și instalații de lucru) A

44232 - Aparate și instalații de măsurare, control și reglare

A

44233 - Mijloace de transport

A

4424 - Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecție a valorilor umane și materiale și alte active corporale

Grupa 45-IMOBILIZĂRI ÎN AFARA ACTIVITĂȚII DE EXPLOATARE

A

451 - Imobilizări necorporale în afara activității de exploatare A

452 - Imobilizări corporale în afara activității de exploatare

A

4521 - Terenuri și amenajări de terenuri A

45211 - Terenuri

A

45212 - Amenajări de terenuri A

4522 - Construcții

A

4523 - Instalații tehnice, mijloace de transport, animale și plantații

A

45231 - Echipamente tehnologice (mașini, utilaje și instalații de lucru) A

45232 - Aparate și instalații de măsurare, control și reglare

A

45233 - Mijloace de transport

A

45234 - Animale și plantații

A

4524 - Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecție a valorilor umane și materiale și alte active corporale

Grupa 46 - AMORTIZĂRI PRIVIND IMOBILIZĂRILE

P

461 - Amortizări privind imobilizările activității de exploatare

P

4611 - Amortizarea imobilizărilor necorporale P

46111 - Amortizarea fondului comercial

P

46112 - Amortizarea cheltuielilor de constituire

P

46119 - Amortizarea altor imobilizări necorporale P

4612 - Amortizarea imobilizărilor corporale

P

46121 - Amortizarea amenajărilor de terenuri P

46122 - Amortizarea construcțiilor

P

46123 - Amortizarea instalațiilor tehnice și mijloacelor de transport P

46124 - Amortizarea altor active corporale

P

462 - Amortizări privind imobilizările în afara activității de exploatare

P

4621 - Amortizarea imobilizărilor necorporale P

4622 - Amortizarea imobilizărilor corporale

P

46221 - Amortizarea amenajărilor de terenuri P

46222 - Amortizarea construcțiilor

P

46223 - Amortizarea instalațiilor tehnice, mijloacelor de transport, animalelor

și

plantațiilor

P

46224 - Amortizarea altor active corporale

Grupa 47-LEASING, LOCAȚIE SIMPLĂ ȘI OPERAȚIUNI ASIMILATE

A

471 - Operațiuni de leasing și asimilate

A

4711 - Leasing mobiliar

A

4712 - Leasing imobiliar

A

4713 - Leasing cu active necorporale A

4717 - Creanțe atașate

A

472 - Operațiuni de leasing privind imobilizările în curs

A

4721 - Leasing mobiliar

A

4722.: Leasing imobiliar

A

4723 - Leasing cu active necorporale

A

473

-

Imobilizări neînchiriate din leasing reziliat A

474

-

Bunuri date în locație simplă

A

4741 - Bunuri date în locație simplă A

4 7 47 - Creanțe atașate

P

476

-

Amortizări

P

4761 - Amortizări privind operațiuni de leasing

P

4762 - Amortizări privind operațiuni de locație simplă

Grupa 48-CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE

A

481

-

Creanțe restante

A

4811 - Creanțe restante A

4812 - Dobânzi restante A

4817 - Creanțe atașate

A

482

-

Creanțe îndoielnice

A

4821 - Creanțe îndoielnice A

4822 - Dobânzi îndoielnice A

4827 - Creanțe atașate

Grupa 49

-

PROVIZIOANE PENTRU VALORI IMOBILIZATE

P

. 491

-

Provizioane pentru deprecierea părților deținute în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu

P

492

-

Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor

P

4921 - Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în curs

P

49211 - Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale în curs P

49212 - Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale în curs

P

4922 - Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale ale activității de exploatare

P

49221 - Provizioane pentru fondul comercial

P

49222 - Provizioane pentru alte imobilizări necorporale

P

4923 - Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale ale activității de exploatare

P

49231 - Provizioane pentru deprecierea terenurilor

și amenajărilor

de terenuri P

49232 - Provizioane pentru deprecierea construcțiilor

P

49233 - Provizioane pentru deprecierea instalațiilor tehnice și mijloacelor de transport

P

49234 - Provizioane pentru deprecierea altor active corporale

P

4924 - Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale în afara activității de exploatare

P

4925

-

Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale în afara activității de exploatare

P

493

-

Provizioane pentru operațiuni de leasing

P

494

-

Provizioane pentru operațiuni de locație simplă P

499

-

Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice

CLASA 5- CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ȘI PROVIZIOANE Grupa 50

-

CAPITAL

P

501

-

Capital social

P

5011 - Capital subscris nevărsat P

5012

-

Capital

subscris

vărsat

P

502

-

Elemente asimilate capitalului A

508

-

Acționari sau asociați

Grupa 51

-

PRIME LEGATE DE CAPITAL ȘI REZERVE

P

511

-

Prime de capital

P

5111 - Prime de emisiune

P

5112 - Prime de fuziune

P

5113 - Prime de aport

P

5114 - Prime de sciziune

P

5115 - Prime de conversie a obligațiunilor în acțiuni P

5119 - Alte prime

P

512

-

Rezerve legale

P

5121 - Rezerve legale din profitul brut P

5122

-

Rezerve legale din profitul net

P

513

-

Rezerve statutare sau contractuale

P

514

-

Rezerva generală pentru riscul de credit

P

5141 - Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul brut P

5142 - Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul net

P

515

-

Rezerve pentru acțiuni proprii

P

516

-

Rezerve din reevaluare

P

5161 - Rezerve din reevaluare aferente bilanțului de deschidere al primului an de aplicare a ajustării la inflație

P

5162 - Rezerve din reevaluări dispuse prin acte normative

P

518

-

Rezerve din conversie P

519

-

Alte rezerve

Grupa 53-DATORII SUBORDONATE

P

531

-

Datorii subordonate la termen

P

5311 - Titluri subordonate la termen P

5312 - Împrumuturi participative

P

5319 - Alte împrumuturi subordonate la termen

P

532

-

Datorii subordonate pe durată nedeterminată

P

5321 - Titluri subordonate pe durată nedeterminată

P

5322 - Împrumuturi subordonate pe durată nedeterminată

P

537

-

Datorii atașate

Grupa 54- SUBVENȚII ȘI FONDURI PUBLICE ALOCATE

B

541

-

Subvenții pentru investiții

P

5411 - Subvenții pentru investiții

A

5412 - Subvenții pentru investiții

înregistrate

la venituri

P

542

-

Fonduri publice alocate

Grupa 55

-

PROVIZIOANE PENTRU RISCURI ȘI CHELTUIELI

P

551

-

Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnatură P

552

-

Provizioane pentru facilități acordate personalului

P

553

-

Provizioane pentru riscuri de țară P

554

-

Provizioane pentru restructurare

P

555

-

Provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale și alte acțiuni similare legate de acestea

P

559

-

Alte provizioane

Grupa 58

-

REZULTATUL REPORTAT

B

581

-

Rezultatul reportat

B

5811 - Rezultatul reportat reprezentând profitul nerepartizat, respectiv pierderea nerecuperată

B

5812 - Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima dată a IAS, mai puțin IAS 29

B

5813 - Rezultatul reportat provenit din modificările politicilor contabile B

5814 - Rezultau! reportat provenit din corectarea erorilor fundamentale

B

5815 - Rezultatul reportat reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare

Grupa 59

-

REZULTATUL EXERCIȚIUL Ul

B

•

591

-

Profit sau pierdere

A

592

-

Repartizarea profitului CLASA 6

-

CHELTUIELI

Grupa 60-CHELTUIELI DE EXPLOATARE BANCARĂ

A

601

-

Cheltuieli cu operațiunile de trezorerie și operațiunile interbancare

A

6011 - Dobânzi la Banca Națională a României A

6012 - Dobânzi la conturile de corespondent

A

6013 - Dobânzi la depozitele instituțiilor de credit A

60131 - Dobânzi la depozitele la vedere

A

60132 - Dobânzi la depozitele la termen A

60133 - Dobânzi la depozitele colaterale

A

6014 - Dobânzi la împrumuturile de la instituții de credit A

60141 - Dobânzi la împrumuturile de pe o zi pe alta A

60142 - Dobânzi la împrumuturile la termen

A

60143 - Dobânzi la împrumuturile financiare A

6015

-

Dobânzi la valorile date în pensiune

A

60151 - Dobânzi la valorile date în pensiune de pe o zi pe alta A

60152 - Dobânzi la valorile date în pensiune la termen

A

6017 - Alte cheltuieli cu dobânzile

A

60171 - Dobânzi privind titlurile cu posibilitate de răscumpărare A

60172 - Report/deport

A

60179 - Cheltuieli diverse cu dobânzile A

6019 - Comisioane

A

602

-

Cheltuieli cu operațiunile cu clientela

A

6021 - Dobânzi la conturile de factoring

A

6022 - Dobânzi la împrumuturile primite de la clientela financiară A

60221 - Dobânzi la împrumuturile de pe o zi pe alta

A

60222 - Dobânzi la împrumuturile la termen A

6023 - Dobânzi la valorile date în pensiune

A

60231 - Dobânzi la valorile date în pensiune de pe o zi pe alta A

60232 - Dobânzi la valorile date în pensiune la termen

A

6024 - Dobânzi la conturile curente

A

6025 - Dobânzi la conturile de depozite

A

60251 - Dobânzi la depozitele la vedere A

60252 - Dobânzi la depozitele la termen A

60253 - Dobânzi la depozitele colaterale

A

6026 - Dobânzi la certificatele de depozit, carnetele și libretele de economii A

6027 - Alte cheltuieli cu dobânzile

A

60271 - Dobânzi privind titlurile cu posibilitate de răscumpărare A

60272 - Report/deport

A

60279 - Cheltuieli diverse cu dobânzile

A

6028 - Dobânzi aferente disponibilităților provenite din contribuția financiară a Comunității Europene

A

6029 - Comisioane

A

603 - Cheltuieli pentru operațiunile cu titluri

A

6031 - Dobânzi la titlurile date în pensiune livrată A

6032 - Pierderi la titlurile de tranzacție

A

6033 - Cheltuieli cu titlurile de plasament A

60331 - Cheltuieli de achiziție

A

60336 - Pierderi din cesiune

A

6034 - Cheltuieli cu titlurile de investiții A

60341 - Cheltuieli de achiziție

A

60342 - Cheltuieli cu amortizarea primelor

A

6036

-

Cheltuieli privind datorii constituite prin titluri

A

60361 - Dobânzi privind titlurile de piață interbancară A

60362 - Dobânzi privind titlurile de creanțe negociabile A

60363 - Dobânzi privind obligațiunile

A

60369 - Alte cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri A

6037 - Cheltuieli diverse privind operațiunile cu titluri

A

6039 - Comisioane

A

604 - Cheltuieli cu operațiunile de leasing, locație simplă și asimilate

A

6041 - Cheltuieli cu operațiunile de leasing și asimilate A

60411 - Cheltuieli cu amortizarea

A

60412 - Pierderi din deprecierea imobilizărilor date în leasing și asimilate A

60413 - Pierderi din cesiunea imobilizărilor date în leasing și asimilate

A

60414 - Cheltuieli cu provizioane pentru operațiunile de leasing și asimilate A

60419 - Alte cheltuieli cu operațiunile de leasing și asimilate

A

6042 - Cheltuieli cu operațiunile de locație simplă A

60421 - Cheltuieli cu amortizarea

A

60422 - Pierderi din deprecierea imobilizărilor date în locație simplă A

60423 - Pierderi din cesiunea imobilizărilor date în locație simplă

A

60424 - Cheltuieli cu provizioane pentru operațiunile de locație simplă A

60429 - Alte cheltuieli cu operațiunile de locație simplă

A

605 - Cheltuieli privind datoriile subordonate și fondurile publice alocate

A

6051 - Cheltuieli privind datoriile subordonate la termen

A

6052 - Cheltuieli privind datoriile subordonate pe durată nedeterminată A

6053 - Cheltuieli privind fondurile publice alocate

A

606 - Cheltuieli privind operațiunile de schimb

A

6061 - Pierderi din operațiunile de schimb și arbitraj A

6069 - Comisioane

A

607

-

Cheltuieli privind operațiunile în afara bilanțului

A

6071 - Cheltuieli cu angajamentele de finanțare

A

60711 - Cheltuieli cu angajamentele de finanțare primite de la alte instituții de credit

A

60712 - Cheltuieli cu angajamentele de finanțare primite de la clientelă A

6072 - Cheltuieli cu angajamentele de garanție

A

60721 - Cheltuieli cu angajamentele de garanție primite de la alte instituții de credit

A

60722 - Cheltuieli cu angajamentele de garanție primite de la clientelă A

6074 - Cheltuieli privind operațiunile cu instrumente financiare derivate

A

60741 - Cheltuieli privind operațiunile cu instrumente financiare derivate de dobândă

A

60742 - Cheltuieli privind operațiunile cu instrumente financiare derivate de curs de schimb

A

60749 - Comisioane

A

6077 - Cheltuieli cu alte angajamente primite

A

608

-

Cheltuieli cu prestațiile de servicii financiare

A

6081 - Cheltuieli cu mijloacele de plată

A

6087 - Alte cheltuieli cu prestațiile de servicii financiare

A

609

-

Alte cheltuieli de exploatare bancară

A

6092 - Cota-parte privind operațiunile de exploatare bancară efectuate în comun A

6093 - Venituri retrocedate privind operațiunile de exploatare bancară efectuate în

comun

A

6099 - Cheltuieli diverse de exploatare bancară

Grupa 61

-

CHELTUIELI CU PERSONALUL

A

611

-

Cheltuieli cu salariile personalului

A

612

-

Cheltuieli privind asigurările și protecția socială

A

6121 - Contribuția unității la asigurările sociale

A

6122 - Contribuția unității pentru ajutorul de șomaj

A

6123 - Contribuția angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate A

6127 - Alte cheltuieli privind asigurările și protecția socială

A

617

-

Alte cheltuieli privind personalul

Grupa 62

-

CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE ȘI VĂRSĂL'1INTE ASIMILATE

A

627

-

Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate

Grupa 63 -CHELTUIELI CU MATERIALELE, LUCRĂRILE ȘI SERVICIILE EXECUTATE DE TERȚI

A

631

-

Cheltuieli cu materialele

A

6311 - Cheltuieli cu materialele consumabile A

6312 - Cheltuieli privind combustibilii

A

6313 - Cheltuieli privind piesele de schimb A

6317 - Cheltuieli privind alte materiale

A

632

-

Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar A

633

-

Cheltuieli privind alte stocuri

A

634

-

Cheltuieli cu lucrările și serviciile executate de terți

A

6341 - Cheltuieli de întreținere și reparații A

6342 - Cheltuieli privind energia și apa

A

6343 - Cheltuieli poștale și taxe de telecomunicații A

6344 - Cheltuieli cu colaboratorii și de intermediere

A

6345 Cheltuieli cu deplasări, detașări, transferări și transportul personalului și bunurilor

A

6346 - Cheltuieli cu serviciile fumizate de

societățile

grupului A

6347 - Alte cheltuieli cu lucrările și serviciile executate de terți A

63471 - Cheltuieli cu primele de asigurare

A

63472 - Cheltuieli cu redevențele privind operațiunile de leasing

și

asimilate A

63473 - Cheltuieli cu redevențele privind concesiunile, locațiile de gestiune și

chiriile

A

63479 - Alte cheltuieli

A

635

-

Cheltuieli de protocol, reclamă și publicitate

Grupa 64

-

CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE

A

641

-

Venituri retrocedate privind operațiunile de exploatare nebancară efectuate în comun

A

642

-

Cota

-

parte privind operațiunile de exploatare nebancară efectuate în comun A

643

-

Cota

-

parte din cheltuielile sediului social

A

646

-

Pierderi din cesiunea imobilizărilor

A

6461 - Pierderi din cesiunea imobilizărilor necorporale

și

corporale A

6462 - Pierderi din cesiunea imobilizărilor financiare

A

649

-

Alte cheltuieli diverse de exploatare

A

6491 - Despăgubiri, amenzi și penalități A

6492 - Donații și subvenții acordate

A

6493 - Cheltuieli privind sponsorizările A

6494 - Pierderi din debitori diverși

A

6497 - Alte cheltuieli diverse de exploatare

Grupa 65

-

CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE PRIVIND IMOBILIZĂRILE NECORPORALEȘICORPORALE

A

651

-

Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor necorporale A

652

-

Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor corporale

Grupa 66

-

CHELTUIELI CU PROVIZIOANE, PIERDERI DIN CREANȚE NERECUPERABILE ȘI AJUSTAREA LA INFLAȚIE

A

661

-

Cheltuieli cu provizioane pentru creanțe din operațiuni interbancare

A

6611 - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de credit

A

6612 - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de dobândă

A

662

-

Cheltuieli cu provizioane pentru creanțe din operațiuni cu clientela

A

6621 - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de credit

A

6622 - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de dobândă

A

663

-

Cheltuieli cu provizioane privind operațiuni cu titluri și operațiuni diverse

A

6631 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor

A

66311 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor de plasament A

66312 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor de investiții A

6633 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea stocurilor

A

6637 - Cheltuieli cu provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice

A

664

-

Cheltuieli cu provizioane pentru valori imobilizate

A

6641 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea părților deținute în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor

activității

de portofoliu

A

6642 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor

A

66421 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în curs

A

66422 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor activității de exploatare

A

66423 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în afara activității de exploatare

A

6647 - Cheltuieli cu provizioane pentru creanțe restante

și

îndoielnice

A

665

-

Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri și cheltuieli

A

6651 - Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnatură

A

6652 - Cheltuieli cu provizioane pentru facilități acordate personalului A

6653 - Cheltuieli cu provizioane pentru risc de țară

A

6654 - Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare

A

6655 - Cheltuieli cu provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale și alte acțiuni similare legate de acestea

A

6657 - Cheltuieli cu provizioane pentru alte riscuri și cheltuieli

A

667

-

Pierderi din creanțe nerecuperabile acoperite cu provizioane

A

668

-

Pierderi din creanțe nerecuperabile neacoperite cu provizioane A

669

-

Cheltuieli cu ajustarea la inflație

Grupa 67

-

CHELTUIELI EXTRAORDINARE

A

671

-

Cheltuieli privind calamitățile și alte evenimente similare

Grupa 69

-

CHELTUIELI CU IMPOZITUL PE PROFIT ȘI ALTE IMPOZITE

A

691

-

Cheltuieli cu impozitul pe profit

A

6911 - Cheltuieli cu impozitul pe profit curent A

6912 - Cheltuieli cu impozitul pe profit amânat

A

699

-

Alte cheltuieli cu impozitele care nu apar în elementele de mai sus CLASA 7

-

VENITURI

Grupa 70

-

VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE BANCARĂ

P

701

-

Venituri din operațiunile de trezorerie și operațiunile interbancare

P

7011 - Dobânzi de la Banca Națională a României P

7012 - Dobânzi de la conturile de corespondent

P

7013 - Dobânzi de la conturile de depozite la instituții de credit P

70131 - Dobânzi de la depozitele la vedere

P

70132 - Dobânzi de la depozitele la termen P

70133 - Dobânzi de la depozitele colaterale

P

7014 - Dobânzi de la creditele acordate instituțiilor de credit P

70141 - Dobânzi de la creditele de pe o zi pe alta

P

70142 - Dobânzi de la creditele la termen P

70143 - Dobânzi de la creditele financiare

P

7015 - Dobânzi de la valorile primite în pensiune

P

70151 - Dobânzi de la valorile primite în pensiune de pe o zi pe alta P

70152 - Dobânzi de la valorile primite în pensiune la termen

P

7017 - Alte venituri din dobânzi

P

70171 - Dobânzi privind titlurile cu posibilitate de răscumpărare P

70172 - Report/deport

P

70179 - Venituri diverse din dobânzi

P

7018 - Dobânzi din creanțe restante și îndoielnice P

7019

- Comisioane

P

702

-

Venituri din operațiunile cu clientela

P

7021 - Dobânzi de la creanțe comerciale și credite acordate clientelei

P

70211 - Dobânzi de la operațiunile de scont, asimilate și alte creanțe comerciale .

P

70212 - Dobânzi de la operațiunile de factoring

P

70213 - Dobânzi de la creditele de trezorerie

P

70214 - Dobânzi de la creditele pentru export

P

70215 - Dobânzi de la creditele pentru echipament

P

70216 - Dobânzi de la creditele pentru bunuri imobiliare P

70217 - Dobânzi de la alte credite acordate clientelei

P

7022 - Dobânzi de la creditele acordate clientelei financiare P

70221 - Dobânzi de la creditele de pe o zi pe alta

P

70222

- Dobânzi de la creditele la termen

P

7023 - Dobânzi de la valorile primite în pensiune

P

70231 - Dobânzi de la valorile primite în pensiune de pe o zi pe alta P

70232 - Dobânzi de la valorile primite în pensiune la termen

P

7024 - Dobânzi de la conturile curente debitoare P

7027

- Alte venituri din dobânzi

P

70271 - Dobânzi privind titlurile cu posibilitate de răscumpărare P

70272

- Report/deport

P

70279 - Venituri diverse din dobânzi

P

7028

- Dobânzi din creanțe restante

și

îndoielnice P

7029 - Comisioane

P

703

-

Venituri din operațiunile cu titluri

P

7031 - Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată P

7032 - Venituri din titlurile de tranzacție

P

7033

- Venituri din titlurile de plasament P

70331 - Dobânzi

P

70333 - Dividende și venituri asimilate

P

70336 - Venituri din cesiune

P

7034 - Venituri din titlurile de investiții P

70341 - Dobânzi

P

70342 - Venituri din prime

P

7036 - Venituri din datorii constituite prin titluri P

7037 - Venituri diverse din operațiunile cu titluri P

7038 - Dobânzi din creanțe restante și îndoielnice P

7039 - Comisioane

P

704

-

Venituri din operațiunile de leasing, locație simplă și asimilate

P

7041 - Venituri din operațiunile de leasing

și

asimilate P

70411

- Venituri din chirii

P

70413 - Venituri din cesiunea imobilizărilor date în leasing și asimilate

P

70414 - Venituri din provizioane pentru operațiunile de leasing și asimilate P

70419 - Alte venituri din operațiunile de leasing

și

asimilate

P

7042

- Venituri din operațiunile de locație simplă P

70421

- Venituri din chirii

P

70423 - Venituri din cesiunea imobilizarilor date în locație simplă

P

70424 - Venituri din provizioane pentru operațiunile de locație simplă P

70429 - Alte venituri din operațiunile de locație simplă

P

7048

- Venituri din creanțe restante și

îndoielnice

P

705

-

Venituri din credite subordonate, părți în cadrul societăților comerciale legate, titluri de participare și titluri ale activității de portofoliu

P

7051 - Dobânzi de la creditele subordonate la termen

P

7052 - Dobânzi de la creditele subordonate pe durată nedeterminată P

7053

- Dividende și venituri asimilate

P

7058 - Dobânzi din creanțe restante și îndoielnice

P

706

-

Venituri din operațiunile de schimb

P

7061 - Venituri din operațiunile de schimb și arbitraj P

7069

- Comisioane

P

707 -

Venituri din operațiunile în afara bilanțului

P

7071

-

Venituri din angajamentele de finanțare

P

70711

- Venituri din angajamentele de finanțare în favoarea altor instituții de credit

P

70712 - Venituri din angajamentele de finanțare în favoarea clientelei P

7072 - Venituri din angajamentele de garanție

P

70721

- Venituri din angajamentele de garanție în favoarea altor instituții de credit P

70722 - Venituri din angajamentele de garanție în favoarea clientelei

P

7074 - Venituri privind operațiunile cu instrumente financiare derivate

P

70741 - Venituri privind operațiunile cu instrumente financiare derivate de dobândă

P

70742

- Venituri privind operațiunile cu instrumente financiare derivate de curs de schimb

P

70749 - Comisioane

P

7077 - Venituri din alte angajamente date

P

708

-

Venituri din prestațiile de servicii financiare

P

7081 - Comisioane privind titlurile gestionate sau în depozit

P

7082 - Comisioane privind operațiunile cu titluri efectuate în contul clientelei P

7083 - Comisioane din activitățile de asistență și consultanță

P

70831

- Comisioane din activitățile de asistență și consultanță pentru persoane fizice

P

70832 - Comisioane din activitățile de asistență și consultanță pentru persoane juridice

P

70839 - Alte comisioane

P

7085 - Venituri privind mijloacele de plată

P

7087 - Alte venituri din prestațiile de servicii financiare

P

709

-

Alte venituri din activitatea de exploatare bancară

P

7092 - Cota - parte privind operațiunile de exploatare bancară efectuate în comun P

7093 - Cheltuieli refacturate privind operațiunile de exploatare bancară efectuate în

comun

P

7094 - Transferuri de cheltuieli de exploatare bancară P

7099 - Venituri diverse de exploatare bancară

Grupa 74- VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE

P

741

-

Cheltuieli refacturate

P

7411 - Cheltuieli refacturate societăților grupului P

7412 - Cheltuieli refacturate altor societăți

P

742

-

Cota

-

parte privind operațiunile de exploatare nebancare efectuate în comun P

743

-

Cota

-

parte din cheltuielile sediului social

P

746 -

Venituri din cesiunea imobilizărilor

P

7461 - Venituri din cesiunea imobilizărilor necorporale și corporale P

7462 - Venituri din cesiunea imobilizărilor financiare

P

747

-

Venituri accesorii

P

7471 - Venituri privind imobilele legate de exploatare P

7472 - Venituri din activități nebancare

P

7479 - Alte venituri accesorii

P

74791

- Venituri din operațiuni de intermediere în domeniul asigurărilor

P

749

-

Alte venituri diverse din exploatare

P

7491 - Transferuri de cheltuieli de exploatare nebancară

P

7492 - Cota - parte din subvențiile de investiții trecută la venituri P

7493

-

Venituri din subvenții de exploatare

P

74931 - Venituri din subvenții de exploatare aferente veniturilor din activitatea de exploatare bancară

P

74932 - Venituri din subvenții de exploatare pentru materii prime și materiale consumabile

P

74933 - Venituri din subvenții de exploatare pentru plata personalului

P

74934 - Venituri din subvenții de exploatare pentru asigurări și protecția socială P

74935 - Venituri din subvenții de exploatare pentru alte cheltuieli de exploatare P

74936 - Venituri din subvenții de exploatare aferente altor venituri

P

7494 - Venituri din producția de imobilizări

P

7495 - Venituri privind bunurile mobile și imobile din executarea creanțelor P

7499 - Alte venituri

P

74991 - Venituri din despăgubiri, amenzi și penalități P

74992 - Venituri din donații și subvenții

P

74997 - Alte venituri diverse de exploatare

Grupa 76

-

VENITURI DIN PROVIZIOANE, RECUPERĂRI DE CREANȚE AMORTIZATE ȘI AJUSTAREA LA INFLAȚIE

P

761

-

Venituri din provizioane pentru creanțe din operațiuni interbancare

P

7611 - Venituri din provizioane specifice de risc de credit

P

7612 - Venituri din provizioane specifice de risc de dobândă

P

762

-

Venituri din provizioane pentru creanțe din operațiuni cu clientela

P

7621 - Venituri din provizioane specifice de risc de credit

P

7622 - Venituri din provizioane specifice de risc de dobândă

P

763

-

Venituri din provizioane privind operațiuni cu titluri și operațiuni diverse

P

7631 - Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor

P

76311 - Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor de plasament P

76312 - Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor de investiții P

7633 - Venituri din provizioane pentru deprecierea stocurilor

P

7637 - Venituri din provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice

P

764

-

Venituri din provizioane pentru valori imobilizate

P

7641 - Venituri din provizioane pentru deprecierea părților deținute în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu

P

7642 - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor

P

76421 - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în curs

P

76422 - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor activității de exploatare

P

76423 - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în afara activității de exploatare

P

7647 - Venituri din provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice

P

765

-

Venituri din provizioane pentru riscuri și cheltuieli

P

7 651 - Venituri din provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură

P .

7652 - Venituri din provizioane pentru facilități acordate personalului P

7653 - Venituri din provizioane pentru risc de țară

P

7654 - Venituri din provizioane pentru restructurare

P

7655 - Venituri din provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale și alte acțiuni similare legate de acestea

P

7657 - Venituri din provizioane pentru alte riscuri și cheltuieli

P

766 - Venituri din fondul comercial negativ

P

767 - Venituri din recuperări de creanțe amortizate P

769 - Venituri din ajustarea la inflație

Grupa 77 - VENITURI EXTRAORDINARE

P

771 - Venituri din subvenții pentru evenimente extraordinare și altele similare

Grupa 78

-

VENITURI DIN RELUAREA REZERVEI GENERALE PENTRU RISCUL DE CREDIT

P

781

-

Venituri din reluarea rezervei generale pentru riscul de credit

P

7811 - Venituri din reluarea rezervei generale pentru riscul de credit constituită din profitul brut

P

7812 - Venituri din reluarea rezervei generale pentru riscul de credit constituită din profitul net

Grupa 79

-

VENITURI DIN IMPOZITUL PE PROFIT AMÂNAT

P

791

-

Venituri din impozitul pe profit amânat CLASA 9- OPERAȚIUNI ÎN AFARA BILANȚULUI

Grupa 90

-

ANGAJAMENTE DE FINANȚARE

A

901

-

Angajamente . în favoarea altor instituții de credit P

• 902

-

Angajamente primite de la alte instituții de credit A

903

-

Angajamente în favoarea clientelei

A

9031 - Deschideri de credite confirmate A

90311 - Garanții imobiliare

A

90312 - Deschideri de credite documentare A

90319 - Alte deschideri de credite confirmate A

9032 - Acceptări sau angajamente de plată

A

9039 - Alte angajamente în favoarea clientelei

P

904

-

Angajamente primite de la clientela financiară și instituțiile administrației publice

Grupa 91

-

ANGAJAMENTE DE GARANȚIE

A

911

-

Cauțiuni, avaluri și alte garanții date altor instituții de credit

A

9111 - Confirmări de deschideri de credite documentare A

9112 - Acceptări de plată

A

9119 - Alte garanții date altor instituții de credit

P

912

-

Cauțiuni, avaluri și alte garanții primite de la alte instituții de credit A

913

-

Garanții date pentru clientelă

A

9131 - Cauțiuni, avaluri și alte garanții A

91311 - Cauțiuni imobiliare

A

91312 - Cauțiuni administrative și fiscale A

91313 - Garanții financiare

A

91314 - Garanții de rambursare a creditelor acordate de alte instituții de credit A

9139 - Alte garanții date pentru clientelă

P

914

-

Garanții primite de la clientelă

P

9141 - Garanții primite de la instituțiile administrației publice și asimilate P

9142 - Garanții primite de la societăți de asigurare și capitalizare

P

9143 - Garanții primite de la clientela financiară P

9144 - Ipoteci imobiliare

P

9145 - Gajuri cu deposedare P

9146 - Gajuri fără deposedare

P

9149.:. Alte garanții primite de la clientelă

Grupa 92

-

ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE

A

921

-

Titluri de primit

A

9211 - Titluri vândute cu posibilitate de răscumpărare A

9219 - Alte titluri de primit

P

922

-

Titluri de livrat

P

9221 - Titluri cumpărate cu posibilitate de răcumpărare P

9229 - Alte titluri de livrat

Grupa 93- OPERAȚIUNI ÎN DEVIZE

B

931

-

Operațiuni de schimb la vedere

A

9311 - Lei cumpărați și încă neprimiți

A

9312 - Devize cumpărate și încă neprimite P

9313 - Lei vânduți și încă nelivrați

P

9314 - Devize vândute și încă nelivrate

B

932

-

Operațiuni privind devizele date și luate cu împrumut

A

9321 - Devize date cu împrumut și încă nelivrate P

9322 - Devize luate cu împrumut și încă neprimite

B

933

-

Operațiuni de schimb la termen

A

9331 - Lei de primit contra devize de livrat P

9332 - Devize de livrat contra lei de primit A

9333 - Devize de primit contra lei de livrat P

9334 - Lei de livrat contra devize de primit

A

9335 - Devize de primit contra devize de livrat P

9336 - Devize de livrat contra devize de primit

B

934

-

Report/deport calculat anticipat

P

9341 - Report/deport de primit

A

9342 - Report/deport de plătit

B

935

-

Dobânzi neajunse la scadență în devize acoperite la termen

A

9351 - Dobânzi în devize acoperite la termen, de încasat

P

9352 - Contravaloarea în lei a dobânzilor în devize acoperite la termen, de încasat P

9353 - Dobânzi în devize acoperite la termen, de plătit

A

9354 - Contravaloarea în lei a dobânzilor în devize acoperite la termen, de plătit

B

936

-

Conturi de ajustare devize în afara bilanțului

B

9361 - Poziție de schimb

B

9362 - Contravaloarea poziției de schimb B

9363 - Conturi de ajustare devize

Grupa 94

-

ANGAJAMENTE PRIVIND INSTRUMENTELE FINANCIARE DERIVATE

B

941

-

Operațiuni efectuate pe piețele organizate și asimilate de instrumente financiare derivate de dobândă

B

9411 - Operațiuni de acoperire A

94111 - Operațiuni debitoare

P

94112 - Operațiuni creditoare B

9415 - Alte operațiuni

A

94151 - Operațiuni debitoare

P

94152 - Operațiuni creditoare

B

943

-

Operațiuni efectuate pe piețele la buna înțelegere de instrumente financiare derivate de dobândă

B

9431 - Operațiuni de acoperire A

94311 - Operațiuni debitoare

452

în situația în care valoarea acestora depășește valoarea justă.

Soldul

contului reprezintă rezerve din reevaluări dispuse prin acte normative.

Contul 518 "Rezerve din conversie"

Contul 518 "Rezerve din conversie" este un cont bifuncțional. Se

creditează

prin debitul următoarelor conturi:

3722

-

diferențele

de

curs

valutar

favorabile

rezultate

din

conversia elementelor legate de entitățile externe;

6462

- diferențele

de curs valutar

nefavorabile

rezultate

din conversia elementelor legate de entitățile externe, trecute pe cheltuieli la cedarea entităților externe.

Se

debitează

prin creditul următoarelor conturi:

3722

- diferențele

de curs valutar nefavorabile

rezultate

din conversia elementelor legate de entitățile externe;

7462

-

diferențele

de

curs

valutar

favorabile

rezultate

din

conversia elementelor legate de entitățile externe, trecute pe venituri la cedarea entităților externe.

Soldul creditor

al contului reprezintă diferențele de curs valutar favorabile rezultate din conversia elementelor legate de entitățile externe.

Soldul debitor

al contului reprezintă diferențele de curs valutar nefavorabile rezultate din conversia elementelor legate de entitățile externe.

554 Provizioane pentru restructurare

555 Provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale și alte acțiuni

similare

legate

de

acestea

CONȚINUT:

554

-

prov1z10ane

constituite

pentru

restructurare,

recunoscute

în conformitate cu prevederile IAS 37;

555

- provizioane constituite pentru demontarea și mutarea imobilizărilor corporale, precum și pentru restaurarea amplasamentelor, recunoscute în conformitate cu prevederile IAS 16 și IAS 37.

Contul 554 "Provizioane pentru restructurare"

Contul 554 "Provizioane pentru restructurare" este un cont de pasiv. Se

creditează

prin debitul următoarelor conturi:

6654

- provizioanele constituite pentru restructurare;

3721

- provizioanele constituite în devize pentru restructurare.

Se

debitează

prin creditul următoarelor conturi:

7654

- diminuările sau anulările de provizioane pentru restructurare;

3721

- diminuările sau anulările de provizioane constituite în devize pentru

restructurare.

Soldul

contului reprezintă provizioanele constituite pentru restructurare .

Contul 555 "Provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale și alte acțiuni similare legate de acestea"

Contul 555 "Provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale ș1 alte acțiuni similare legate de acestea" este un cont de pasiv.

Se

creditează

prin debitul următoarelor conturi:

442 ,

452

-

provizioanele

constituite

pentru

dezafectarea

imobilizărilor corporale și alte acțiuni similare legate de acestea, în cazul în care aceste provizioane constituie element al costului imobilizărilor corporale;

6655

-

provizioanele

constituite

pentru

dezafectarea

imobilizărilor corporale și alte acțiuni similare legate de acestea, în cazul în care aceste provizioane nu constituie element al costului imobilizărilor corporale.

Se

debitează

prin creditul următoarelor conturi:

7655

-

diminuările

sau

anulările

de

provizioane

constituite

pentru dezafectarea imobilizărilor corporale și alte acțiuni similare legate de acestea.

Soldul

contului

reprezintă

provizioanele

constituite

pentru

dezafectarea imobilizărilor corporale și alte acțiuni similare legate de acestea.

5811

Rezultatul

reportat

reprezentând

profitul

nerepartizat,

respectiv pierderea nerecuperată

5812 Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima dată a IAS, mai puțin IAS 29

5813 Rezultatul reportat provenit din modificările politicilor contabile 5814 Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor fundamentale 5815 Rezultatul reportat reprezentând surplusul realizat din rezerve din

reevaluare

CONȚINUT:

5811

- preia conținutul și funcțiunea contului 581 "Rezultatul reportat" din Planul de conturi pentru societățile bancare și normele metodologice de utilizare a acestuia ,

aprobate prin Ordinul ministrului de stat ,

ministrul finanțelor,

și

al

guvernatorului

Băncii

Naționale

a

României

nr.1418 / 344/1997 ,

cu modificările și completările ulterioare;

5812

- rezultatul reportat provenit din ajustările cerute de aplicarea IAS,

altele decât IAS 29, asupra perioadelor anterioare primei perioade de

aplicare a IAS și, după caz, asupra anului curent;

5813

- rezultatul reportat provenit din modificările politicilor contabile;

5814

- rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor fundamentale;

5815

- rezultatul reportat reprezentând diferențe favorabile provenite din rezerve din reevaluare, recunoscut în conformitate cu prevederile IAS 16.

Contul 5812 "Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima dată a IAS, mai puțin IAS 29"

Contul 5812

"Rezultatul

reportat provenit din adoptarea pentru prima dată a IAS, mai puțin IAS 29" este un cont bifuncțional.

Se

creditează

prin debitul următoarelor conturi:

501,

502

519

541

3046

35312

414

-

rezultatul favorabil din adoptarea pentru prima dată a IAS, cu excepția IAS 29, provenit din eliminarea diferențelor de curs valutar aferente disponibilităților în devize reprezentând

aport în devize la capitalul social

/ capitalul

de

dotare

în

devize,

precum

și

cele

aferente disponibilităților

în

devize,

incluse

în

capitalul

social/capitalul

de dotare;

-

rezultatul favorabil din adoptarea pentru prima dată a IAS, cu excepția IAS 29, provenit din eliminarea diferențelor de curs valutar aferente disponibilităților în devize, inclusiv cele aferente capitalului social în devize/capitalului de dotare în devize;

-

rezultatul favorabil din adoptarea pentru prima dată a IAS, cu excepția IAS 29, provenit din înregistrarea sumelor transferate la venituri

în

corelație cu amortizarea;

-

rezultatul favorabil din adoptarea pentru prima dată a IAS, cu excepția IAS

29, provenit

din

transferul

diferențelor

de conversie

aferente titlurilor de investiții;

-

rezultatul favorabil din adoptarea pentru prima dată a IAS, cu excepția IAS 29, provenit din sumele de recuperat reprezentând impozitul pe profit amânat;

-

rezultatul favorabil din adoptarea pentru prima dată a IAS, cu excepția IAS

29, provenit

din transferul

diferențelor

de conversie

aferente titlurilor activității de portofoliu.

Se

debitează

prin creditul următoarelor conturi:

4412

- rezultatul nefavorabil

din adoptarea pentru prima dată

a

IAS, cu excepția IAS 29, provenit din eliminarea cheltuielilor de cercetare care nu se capitalizează conform IAS 38;

442,

452

- rezultatul nefavorabil

din adoptarea pentru prima dată a IAS, cu excepția IAS 29, provenit din pierderi din deprecieri ireversibile, care nu

au

fost

înregistrate

în

contabilitate, precum

și

din

eliminarea dobânzilor capitalizate în valoarea imobilizărilor corporale;

4923,

- rezultatul nefavorabil din adoptarea pentru prima dată

a

IAS, cu 4925

excepția IAS 29, provenit din pierderi din deprecieri reversibile, care nu

au fost înregistrate în contabilitate;

- rezultatul nefavorabil din adoptarea pentru prima dată

a

IAS, cu

excepția

IAS

29,

provenit

din

eliminarea

diferențelor

de curs

capitalizate în valoarea imobilizărilor corporale în curs;

393,

- rezultatul nefavorabil din adoptarea pentru prima dată a

IAS, cu

491

excepția IAS 29, provenit din înregistrarea provizioanelor

aferente

deprecierii stocurilor și titlurilor cu caracter de imobilizări;

3046

- rezultatul nefavorabil din adoptarea pentru prima dată a

IAS, cu

excepția IAS 29, provenit din eliminarea diferențelor de conversie aferente titlurilor de investiții;

35312

- rezultatul nefavorabil din adoptarea pentru

prima dată a IAS, cu

excepția IAS 29, provenit din sumele datorate

reprezentând impozitul

pe profit amânat;

414

- rezultatul nefavorabil din adoptarea pentru

prima dată a IAS, cu

excepția IAS 29, provenit din transferul diferențelor de conversie aferente titlurilor activității de portofoliu.

Soldul creditor

al contului reprezintă profitul reportat provenit din adoptarea pentru prima dată a IAS, cu excepția IAS 29.

Soldul debitor

al contului reprezintă pierderea reportată provenită din adoptarea pentru prima dată a IAS, cu excepția IAS 29.

Contul 5813 "Rezultatul reportat provenit din modificările politicilor contabile"

Contul 5813 "Rezultatul reportat provenit din modificările politicilor contabile" este un cont bifuncțional.

Se

creditează

prin debitul următoarelor conturi:

431,

- rezultatul favorabil provenit din modificările politicilor contabile. 432,

441,

442,

452

Se

debitează

prin creditul următoarelor conturi:

431,

- rezultatul nefavorabil provenit din modificările politicilor contabile. 432,

441,

442,

452

Soldul creditor

al contului reprezintă profitul reportat provenit din modificările politicilor contabile.

Soldul

debitor

al

contului

reprezintă

pierderea

reportată

provenită

din modificările politicilor contabile.

Contul 5814 "Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor fundamentale"

Contul 5814 "Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor fundamentale" este un cont bifuncțional.

Se

creditează

prin debitul următoarelor conturi:

3556,

- rezultatul favorabil provenit din corectarea erorilor fundamentale. 35311,

431,

432,

441,

442,

451,

452,

461,

462

Se

debitează

prin creditul următoarelor conturi:

3566,

- rezultatul nefavorabil provenit din corectarea erorilor fundamentale. 35311,

431,

432,

441,

442,

451,

452,

461,

462

Soldul creditor

al contului reprezintă profitul reportat provenit din corectarea erorilor fundamentale.

Soldul debitor

al contului reprezintă pierderea reportată provenită din corectarea erorilor fundamentale.

Contul 5815 "Rezultatul reportat reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare"

Contul 5815

"Rezultatul

reportat reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare" este un cont de pasiv.

Se

creditează

prin debitul următoarelor conturi:

5162

- transferul rezervelor din reevaluări dispuse prin acte normative în rezultatul

reportat

reprezentând

surplusul

realizat

din

rezerve

din reevaluare.

Soldul

contului reprezintă rezultatul reportat reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare.

6654 Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare

CONȚINUT:

6654

- provizioane constituite pentru restructurare.

Contul 6654 "Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare"

Se

debitează

prin creditul următoarelor conturi:

554

- constituirile de provizioane pentru restructurare;

3722

- contravaloarea în lei a provizioanelor constituite în devize pentru restructurare.

6655 Cheltuieli cu provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale și alte acțiuni similare legate de acestea

CONȚINUT:

6655

- provizioanele constituite pentru dezafectarea imobilizărilor corporale și alte acțiuni similare legate de acestea, în cazul

în

care aceste provizioane nu constituie element al costului imobilizărilor corporale.

Contul 6655 "Cheltuieli cu provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale și alte acțiuni similare legate de acestea"

Se

debitează

prin creditul următoarelor conturi:

555

-

constituirile

de

provizioane

pentru

dezafectarea

imobilizărilor corporale și alte acțiuni similare legate de acestea,

în

cazul în care aceste provizioane nu constituie element al costului imobilizărilor corporale;

3722

- contravaloarea în lei a provizioanelor constituite în devize pentru dezafectarea imobilizărilor corporale și alte acțiuni similare legate de acestea, în cazul în care aceste

- provizioane nu constituie element al costului imobilizărilor corporale.

669 Cheltuieli cu ajustarea la inflație

CONȚINUT:

669

- cheltuieli rezultate din ajustările cerute de aplicarea IAS 29.

Contul 669 "Cheltuieli cu ajustarea la inflație"

Se

debitează

cu cheltuielile reprezentând diferențe din ajustarea la inflație cerute de aplicarea IAS 29.

671 Cheltuieli privind calamitățile și alte evenimente similare

CONȚINUT:

671

- cheltuieli extraordinare de natura calamităților

ȘI

altor evenimente similare, prevăzute de IAS 8.

Contul

671

"Cheltuieli

privind

calamitățile

și

alte

evenimente similare"

Se

debitează

cu

cheltuielile

extraordinare

de

natura

calamităților

ȘI

altor evenimente similare, prevăzute de IAS 8.

691 Cheltuieli cu impozitul pe profit

6911 Cheltuieli cu impozitul pe profit curent 6912 Cheltuieli cu impozitul pe profit amânat

699 Alte cheltuieli cu impozitele care nu apar în elementele de mai sus

CONȚINUT:

6911

- impozitul pe profit inclus pe cheltuieli, calculat în conformitate cu

legislația fiscală privind impozitul pe profit;

6912

- impozitul pe profit amânat, determinat în conformitate cu prevederile

699

IAS 12;

- cheltuieli cu impozitele altele decât cele privind impozitul pe profit

curent și amânat.

Contul 6911 "Cheltuieli cu impozitul pe profit curent"

Se

debitează

prin creditul următoarelor conturi: 35311

- cheltuielile cu impozitul pe profit curent.

Contul 6912 "Cheltuieli cu impozitul pe profit amânat"

Se

debitează

prin creditul următoarelor conturi:

35312

- cheltuielile privind impozitul pe profit amânat.

Contul 699 "Alte cheltuieli cu impozitele care nu apar în elementele de mai sus"

Se

debitează

prin creditul următoarelor conturi:

3536

- valoarea cheltuielilor cu impozitele altele decât cele privind impozitul pe profit curent și amânat.

7654 Venituri din provizioane pentru restructurare

7655 Venituri din provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale și alte acțiuni similare legate de acestea

CONȚINUT:

7 654

- diminuări sau anulări de provizioane pentru restructurare;

7655

diminuări

sau

anulări

de

prov1z10ane

pentru

dezafectarea imobilizărilor corporale și alte acțiuni similare legate de acestea.

Contul 7654 "Venituri din provizioane pentru restructurare"

Se

creditează

prin debitul următoarelor conturi:

554

- diminuările sau anulările de provizioane pentru restructurare;

3722

- diminuările sau anulările de provizioane constituite în devize pentru restructurare.

Contul

7655

"Venituri

din

provizioane

pentru

dezafectarea imobilizărilor corporale și alte acțiuni similare legate de acestea"

Se

creditează

prin debitul următoarelor conturi:

555

-

diminuările

sau

anulările

de

provizioane

pentru

dezafectarea imobilizărilor corporale și alte acțiuni similare legate de acestea.

766 Venituri din fondul comercial negativ

CONȚINUT:

766

- venituri rezultate din reluarea fondului comercial negativ.

Contul 766 "Venituri din fondul comercial negativ"

Se

creditează

prin debitul următoarelor conturi:

44112

- cota-parte a fondului comercial negativ virată asupra rezultatului exercițiului.

769 Venituri din ajustarea la inflație

CONȚINUT:

769

- venituri rezultate din ajustările cerute de aplicarea IAS 29.

Contul 769 "Venituri din ajustarea la inflație"

Se

creditează

cu veniturile reprezentând diferențe din ajustarea la inflație cerute de aplicarea IAS 29.

771

Venituri

din subvenții

pentru

evenimente

extraordinare

și altele similare

CONȚINUT:

771

- veniturile de natura subvențiilor pentru evenimente extraordinare și altele similare, prevăzute de IAS 8.

Contul 771 "Venituri din subvenții pentru evenimente extraordinare și altele similare"

Se

creditează

cu

veniturile

de

natura

subvențiilor

pentru

evenimente extraordinare și altele similare, prevăzute de IAS 8.

791 Venituri din impozitul pe profit amânat

CONȚINUT:

791

- veniturile rezultate din impozitul pe profit amânat.

Contul 791 "Venituri din impozitul pe profit amânat"

Se

creditează

prin debitul următoarelor conturi:

35312

- veniturile din impozitul pe profit amânat.

9985 Stocuri de natura obiectelor de inventar

CONȚINUT:

9985

- stocuri de natura obiectelor de inventar trecute pe cheltuieli și a căror natură necesită urmărirea lor extrabilanțieră.

Contul 9985 „Stocuri de natura obiectelor de inventar"

Contul 9985 „Stocuri de natura obiectelor de inventar" este un cont de activ.

Se

debitează

cu valoarea stocurilor de natura obiectelor de inventar trecute pe cheltuieli și a căror natură necesită urmărirea lor extrabilanțieră.

Se

creditează

cu valoarea stocurilor de natura obiectelor de inventar pentru care nu mai este necesară urmărirea lor extrabilanțieră.

Soldul

contului reprezintă valoarea stocurilor de natura obiectelor de inventar date în folosință la un moment dat.

2.3.

Funcțiunea conturilor prevăzute la cap.2 - Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit din Reglementările contabile armonizate cu Directiva Comunităților Economice Europene nr.86/635/CEE și cu Standardele Internaționale de Contabilitate aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice și al guvernatorului Băncii Naționale a

ANEXA

Nr.

2

ANEXA

Nr.

3

Concordanțe între unele conturi din Planul de conturi

pentru instituțiile de credit

care

aplică

Reglementările

contabile

armonizate

cu

Directiva Comunităților

Economice

Europene

nr.86/635/CEE

și

cu

Standardele Internaționale de Contabilitate aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului

finanțelor publice și al guvernatorului Băncii Naționale

a

României

nr.1982/5/2001

și

conturile

corespunzătoare

din Planul de conturi pentru societățile bancare și normele metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanțelor,

și

al

guvernatorului

Băncii

Naționale

a

României nr.1418/344/1997, cu modificările și completările ulterioare

Planul de conturi pentru instituțiile de credit care aplică Reglementările contabile armonizate cu Directiva Comunităților Economice Europene nr.86/635/CEE

Șl

cu

Standardele Internaționale de Contabilitate aplicabile instituțiilor de credit, aprobate pnn Ordinul ministrului finanțelor publice

Șl

al guvernatorului Băncii Naționale a

României nr.1982 / 5 / 2001

Planul de conturi pentru societățile bancare și normele metodologice de utilizare a acestuia, aprobate pnn Ordinul ministrului de stat, ministrul finanțelor,

Șl

al guvernatorului Băncii Naționale a României nr.1418/344/1997,

cu

modificările

Șl

completările ulterioare

Observații

Simbol

Denumire

Simbol

Denumire

3511

Personal - salarii datorate

3511

Personal datorate

-

remunerații

3516

Rețineri din datorate terților

salarii

3516

Rețineri din remunerații datorate terților

35213

Contribuția asiguraților la

fondul de asigurări sociale de sănătate

35213

Contribuția asiguraților pentru asigurările sociale

de sănătate

35214

Contribuția angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate

Preia parțial conținutul

Șl

funcțiunea

contului 35211

35311

Impozitul pe profit curent

Cont nou - preia conținutul

Șl

funcțiunea

contului 3531

35312

Impozitul pe profit amânat

Cont nou

363

Materiale de natura obiectelor de inventar

363

Obiecte de inventar

432

Imobilizări corporale în curs

432

Imobilizări

curs

corporale în

4321

Amenajări de terenuri și

Preia

parțial

construcții

conținutul

Șl

funcțiunea

contului 432

4322

Instalații tehnice și mașini

Preia parțial conținutul

Șl

funcțiunea

contului 432

4323

Alte

imobilizări

corporale

Preia parțial conținutul

Șl

funcțiunea

contului 432

433

Avansuri

acordate

pentru imobilizări necorporale

Cont nou - preia parțial

conținutul

Șl

funcțiunea

conturilor 3556

și

431

434

Avansuri acordate pentru imobilizări corporale

Cont nou - preia parțial

conținutul

ȘI

funcțiunea conturilor 3556

și 432

4341

Avansuri

acordate pentru terenuri

și

construcții

Cont nou - preia parțial

conținutul

ȘI

funcțiunea conturilor 3556

și 432

4342

Avansuri acordate

pentru

instalații tehnice și mașini

Cont nou - preia parțial

conținutul

Șl

funcțiunea

conturilor

3556

și

432

4343

Avansuri

acordate

pentru

alte

imobilizări corporale

Cont nou - preia parțial

conținutul

ȘI

funcțiunea conturilor 3556

și

432

44111

Fond comercial

Cont

nou - preia parțial

conținutul

Șl

funcțiunea

contului

4411

44112

Fond comercial negativ

Cont

nou

4421

Terenuri

și

amenajări de terenuri

4421

Terenuri

4422

Construcții

44222

Construcții

4423

Instalații

tehnice

ȘI

mijloace de transport

44231

Echipamente tehnologice

(mașini,

utilaje

Șl

instalații de lucru)

44223

Echipamente tehnologice

(mașini,

utilaje

și

instalații de lucru)

44232

Aparate

Șl

instalații de măsurare,

control

Șl

reglare

44224

Aparate

Șl

instalații de măsurare ,

control

Șl

reglare

44233

Mijloace de transport

44225

Mijloace de transport

4424

Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecție a

valorilor

umane

și

materiale și alte

active corporale

44227

Mobilier ,

aparatură

birotică, echipamente de protecție

a

valorilor

umane

și

materiale

și

alte active corporale

4521

Terenuri și amenajări de de terenuri

4521

Terenuri

4522

Construcții

45222

Construcții

4523

Instalații

tehnice,

mijloace de transport, animale

și

plantații

45231

Echipamente tehnologice

(mașini,

utilaje

Șl

instalații de lucru)

45223

Echipamente

tehnologice

(mașini,

utilaje

și instalații

de lucru)

45232

Aparate

Șl

instalații de măsurare, control

Șl

reglare

45224

Aparate

Șl

instalații de măsurare,

control

Șl

reglare

45233

Miiloace de transport

45225

Mijloace de transport

45234

Animale și plantații

45226

Animale și plantații

4524

Mobilier,

aparatură birotică, echipamente de protecție a

valorilor

umane

și

materiale

și

alte

.

active corporale

45227

Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecție a

valorilor

umane

și

materiale

și

alte

active corporale

46123

Amortizarea

instalațiilor tehnice

și

mijloacelor de transport

Preia conținutul

Șl

funcțiunea

conturilor

46123, 46124

și

46125

46123

Amortizarea echipamentelor tehnologice

(mașini,

utilaje

Șl

instalații de lucru)

46124

Amortizarea aparatelor și instalațiilor de măsurare, control

și

reglare

46125

Amortizarea

mijloacelor

de transport

46124

Amortizarea altor

active

corporale

46127

Amortizarea mobilierului, aparaturii birotice, echipamentelor

de

protecție

a

valorilor

i

umane

Șl

materiale

Șl

a altor

active corporale

46223

Amortizarea instalațiilor tehnice, mijloacelor de transport, animalelor

ȘI

plantațiilor

Preia conținutul

Șl

funcțiunea conturilor

46223,

46224,

46225 și 46226

46223

Amortizarea echipamentelor

tehnologice

(mașini,

utilaje

Șl

instalații de lucru)

46224

Amortizarea aparatelor

și

instalațiilor

de măsurare, control

și

reglare

46225

Amortizarea mijloacelor de transport

46226

Amortizarea animalelor

și

plantațiilor

46224

Amortizarea altor active corporale

46227

Amortizarea mobilierului ,

aparaturii birotice, echipamentelor de protecție

a

valorilor

umane

Șl

materiale

Șl

a

altor

active

corporale

4922

Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale ale

activității

de exploatare

49221

Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale ale

activității

de exploatare

49221

Provizioane pentru fondul comercial

Cont nou, preia parțial

conținutul

Șl

funcțiunea

contului

49221

49222

Provizioane

pentru

alte

imobilizări necorporale

Preia parțial conținutul

Șl

funcțiunea

contului 49221

4923

Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale ale activității de

exploatare

49222

Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale ale activității de

exploatare

49231

Provizioane pentru deprecierea terenurilor

și

amenajărilor de terenuri

Preia parțial conținutul

Șl

funcțiunea

contului 49222

49232

Provizioane pentru deprecierea

construcțiilor

Preia parțial

conținutul

ȘI

funcțiunea

contului 49222

49233

Provizioane

pentru

Preia

parțial

deprecierea instalațiilor tehnice

și

mijloacelor de

transport

conținutul

Șl

funcțiunea

contului 49222

49234

Provizioane pentru deprecierea altor

active

corporale

Preia parțial conținutul

Șl

funcțiunea

contului

49222

4924

Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale

în

afara

activității de exploatare

49231

Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale

în

afara

activității de

exploatare

4925

Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale

în

afara

activității de exploatare

49232

Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor

corporale în

afara

activității

de exploatare

511

Prime de capital

511

Prime legate de

capital

5111

Prime de emisiune

Preia

parțial

conținutul

Șl

funcțiunea

contului

5111

5112

Prime de fuziune

Preia parțial conținutul

Șl

funcțiunea

contului

5112

5113

Prime de aport

Preia parțial conținutul

Șl

funcțiunea

contului

5111

5114

Prime de sciziune

Preia parțial

conținutul

Șl

funcțiunea

contului 5112

5115

Prime de conversie a obligațiunilor

în acțiuni

Preia parțial

conținutul

Șl

funcțiunea

contului 5112

513

Rezerve statutare

sau contractuale

513

Rezerve

statutare

515

Rezerve pentru

acțiuni

proprii

Cont

nou

5161

Rezerve din reevaluare aferente

bilanțului

de deschidere al primului an de aplicare a ajustării la

inflație

Cont nou

5162

Rezerve din reevaluări dispuse pnn acte normative

Cont nou, preia

conținutul

Șl

funcțiunea conturilor 5161,

5162,

5163,

5164 și 5165

5161 Diferențe din reevaluarea imobilizărilor corporale în curs privind clădirile

ȘI

construcțiile speciale - conform

Normelor

Băncii

Naționale

a

României

nr.4/1999

5162

Diferențe din reevaluarea imobilizărilor corporale ale activității de

exploatare

-

conform Normelor Băncii Naționale

a

României

nr.4/1999

5163

Diferențe din reevaluarea imobilizărilor corporale

în

afara activității de exploatare - conform Normelor Băncii

Naționale

a

României

nr.4/1999

5164 Diferențe din reevaluarea imobilizărilor corporale ale activității de

exploatare

- conform Normelor Băncii Naționale

a

României

nr.11/2000

5165 Diferențe din reevaluarea imobilizărilor corporale în afara activității de exploatare - conform Normelor Băncii

Naționale

a

României

nr .1 1 /

2000

518

Rezerve din

conversie

Preia parțial conținutul

ȘI

funcțiunea contului

414,

precum

ȘI

funcțiunea

ȘI

conținutul

contului

424

554

Provizioane pentru restructurare

Contnou

555

Provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale și alte acțiuni similare legate

de acestea

Cont nou

5811

Rezultatul

reportat

reprezentând

profitul

nerepartizat, respectiv pierderea nerecuperată

Cont nou - preia conținutul

ȘI

funcțiunea

contului 581

5812

Rezultatul

reportat

provenit din adoptarea pentru prima dată

a

IAS,

mai puțin IAS 29

Contnou

5813

Rezultatul reportat provenit din modificările politicilor

contabile

Contnou

5814

Rezultatul

reportat

provenit din corectarea erorilor fundamentale

Cont nou

5815

Rezultatul reportat reprezentând

surplusul

realizat din rezerve din reevaluare

Cont nou

6121

Contribuția unității la asigurările sociale

6121

Cheltuieli

privind

contribuția unității

la

asigurările sociale

6122

Contribuția unității pentru ajutorul de șomaj

6122

Cheltuieli privind contribuția unității pentru ajutorul de

șomai

6123

Contribuția angajatorului pentru

asigurările

sociale de sănătate

Preia parțial conținutul

Șl

funcțiunea

contului 6121

62

Cheltuieli

cu

alte

impozite,

taxe

Șl

vărsăminte asimilate

62

Impozite

și

taxe

632

Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar

632

Cheltuieli privind obiectele de inventar

6491

Despăgubiri, amenzi

Șl

penalități

6711

Despăgubiri,

amenzi

Șl

penalități

6492

Donații

Șl

subvenții

acordate

6712

Donații

Șl

subvenții

acordate

6493

Cheltuieli privind sponsorizările

6713

Cheltuieli privind sponsorizările

6494

Pierderi din debitori diverși

6714

Pierderi din debitori diverși

6497

Alte cheltuieli diverse de exploatare

Preia conținutul

Șl

funcțiunea conturilor 6717

și

677

651

Cheltuieli

cu

amortizările imobilizărilor necorporale

651

Cheltuieli

cu amortizările

imobilizărilor necorporale

Preia parțial

Șl

conținutul

Șl

funcțiunea

contului 6731

652

Cheltuieli

cu

amortizările

652

Cheltuieli cu

amortizările

Preia parțial

Șl

imobilizărilor corporale

imobilizărilor corporale

conținutul

Șl

funcțiunea

contului

6731

66

Cheltuieli cu provizioane, pierderi din creanțe nerecuperabile

Șl

ajustarea la inflație

66

Cheltuieli cu

..

prov1z10ane

Șl

pierderi din creanțe nerecuperabile

6633

Cheltuieli cu prov1z10ane pentru deprecierea stocurilor

6633

Cheltuieli cu

..

prov1z10ane

pentru deprecierea stocurilor

Preia

parțial

Șl

conținutul

Șl

funcțiunea

contului

6733

665

Cheltuieli cu

.

.

prov1z10ane

pentru riscuri și cheltuieli

..

665

Cheltuieli cu

.

.

prov1z10ane

pentru riscuri și cheltuieli

.

.

Preia

Șl

conținutul

Șl

funcțiunea

contului

6732

6642

Cheltuieli cu prov1z10ane pentru deprecierea imobilizărilor

6642

Cheltuieli cu prov1z10ane pentru deprecierea imobilizărilor

Preia parțial

Șl

conținutul

Șl

funcțiunea

contului

6733

6654 .

Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare

Cont nou

6655

Cheltuieli cu provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale și alte acțiuni similare legate

de acestea

Contnou

669

Cheltuieli cu ajustarea la inflație

Cont nou

671

Cheltuieli

privind

calamitățile

Șl

alte evenimente similare

Cont nou

69

Cheltuieli cu impozitul pe profit

și

alte impozite

69

Cheltuieli cu impozitul pe profit

6911

Cheltuieli cu impozitul pe profit curent

Cont nou - preia conținutul

Șl

funcțiunea

contului

691

6912

Cheltuieli cu impozitul pe profit amânat

Cont nou

699

Alte

cheltuieli

cu

impozitele care nu apar în

elementele de mai sus

Cont nou

74991

Venituri din despăgubiri, amenzi și penalități

7711

Venituri din despăgubiri și penalități

74992

Venituri din donații

Șl

subvenții

Preia parțial conținutul

Șl

funcțiunea

contului

7717

74997

Alte venituri diverse de exploatare

Preia parțial

conținutul

Șl

funcțiunea