Anexă · Ministerul Finanțelor Publice

Anexa din 14 decembrie 2004

cuprinzand Normele metodologice și Nomenclatorul, modelele și normele de intocmire și utilizare a registrelor și formularelor comune pe economie privind activitatea financiară și contabila

prezumat în vigoare

Data actului: 14 decembrie 2004
Emitent: Ministerul Finanțelor Publice
Publicat în: Monitorul Oficial nr. 23 bis din 7 ianuarie 2005
Citează: 3 acte
Structură: 0 articole · 221.789 caractere
Sursă: legislatie.just.ro

Legături cu alte acte

Ce face acest act

Are ca temei 3

Legea nr. 82/1991 24 decembrie 1991 (prevederi anume) a contabilității
Legea nr. 82/1991 24 decembrie 1991 a contabilității
Legea nr. 455/2001 18 iulie 2001 privind semnătura electronică

Textul nu are o structură pe articole recunoscută și este afișat ca atare.

ANEXA Nr. 1

NORME METODOLOGICE DE ÎNTOCMIRE ȘI UTILIZARE

A REGISTRELOR ȘI FORMULARELOR COMUNE PE ECONOMIE PRIVIND ACTIVITATEA FINANCIARĂ ȘI CONTABILĂ

Normele generale privind documentele justificative și financiar contabile

Persoanele prevăzute la art. 1 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, consemnează operațiunile economico-financiare, în momentul efectuării lor, în documente justificative, pe baza cărora se fac înregistrări în Jurnale, fișe și alte documente contabile, după caz.

Documentele justificative trebuie să cuprindă următoarele elemente principale:

denumirea documentului;

denumirea și, după caz, sediul unității care întocmește documentul ;

numărul documentului și data întocmirii acestuia ;

menționarea părților care participă la efectuarea operațiunii economico- financiare (când este cazul);

conținutul operațiunii economico- financiare și, atunci când este necesar, temeiul legal al efectuării acesteia;

datele cantitative și valonee aferente operațiunii economico-financiare efectuate;

numele și prenumele ,

precum și semnăturile persoanelor care răspund de efectuarea operațiunii economico-financiare ,

ale persoanelor cu atribuții de control financiar

preventiv și ale persoanelor în drept să aprobe operațiunile respective ,

după caz ;

alte elemente menite să asigure consemnarea completă a operațiunilor efectuate.

Documentele care stau la baza înregistrărilor în contabilitate pot dobândi calitatea de document justificativ numai în condițiile în care furnizează

toate informațiile prevăzute de normele legale în vigoare.

Documentele

provenite din relațiile de

cumpărare a

unor bunuri de la persoane fizice pot fi înregistrate în contabilitate numai în cazul în care

se face dovada intrării în gestiune a bunurilor respective .

În cazul

în care documentele respective

se referă la cheltuieli pentru prestări de servicii efectuate de persoane fizice impuse pe bază de norme de venit ,

pentru a fi înregistrate în contabilitate, acestea

trebuie să aibă la bază contracte sau convenții civile ,

încheiate în acest scop, și documentul prin care se face dovada plății.

Documentele contabile - jurnale, fișe etc. - care servesc la prelucrarea, centralizarea

și înregistrarea

în contabilitate

a operațiunilor

consemnate

în documentele justificative ,

întocmite manual sau prin utilizarea sistemelor informatice de prelucrare automată a datelor ,

trebuie să cuprindă elemente cu privire la:

felul, numărul și data documentului justificativ; sumele corespunzătoare operațiunilor efectuate; conturile sintetice și analitice debitoare și creditoare ;

semnăturile pentru întocmire și verificare .

înscrierea datelor în documente se face cu cerneală, cu pastă de pix, sau prin utilizarea sistemelor informatice de prelucrare automată a datelor ,

după caz.

În documentele justificative și în cele contabile nu sunt admise ștersături, modificări sau alte asemenea procedee, precum și lăsarea de spații libere între operațiunile înscrise în acestea sau file lipsă.

Erorile se corectează prin tăierea cu o linie a textului sau a cifrei greșite, pentru ca acestea să poată fi citite, iar deasupra lor se scrie textul sau cifra corectă.

Corectarea se face în toate exemplarele documentului justificativ și se confirmă prin semnătura persoanei care a întocmit/corectat documentul justificativ, menționându-se și data efectuării corecturii.

În cazul documentelor justificative la care nu se admit corecturi, cum sunt cele pe baza cărora se primește, se eliberează sau se justifică numerarul, sau al altor documente pentru care normele de utilizare prevăd asemenea restricții, documentul întocmit greșit se anulează și rămâne în carnetul respectiv (nu se detașează), cu excepția ordinului de deplasare (delegație), pe baza căruia se

primește sau se restituie diferența dintre cheltuielile efective de deplasare și avansul acordat.

La corectarea documentului justificativ în care se consemnează operații de predare-primire a valorilor materiale și a mijloacelor fixe este necesară confirmarea, prin semnătură, atât a predătorului, cât și a primitorului.

În cazul completării documentelor prin utilizarea sistemelor informatice de prelucrare automată a datelor, corecturile sunt admise numai înainte de prelucrarea acestora, menționându-se data rectificării

și semnătura

celui care

a făcut modificarea. Documentele prezentate în listele de erori, anulări sau completări (pe baza cărora se fac modificări în fișiere sau în baza de date a unității) trebuie să fie semnate de persoanele împuternicite de conducerea unității.

În cazul în care prelucrarea documentelor justificative se face de către unități prestatoare de servicii de informatică, în relațiile dintre aceste unități și cele beneficiare este necesar ca, pentru asigurarea înregistrărilor în contabilitate, să se respecte următoarele reguli:

documentele justificative să fie întocmite corect și la timp de către unitățile beneficiare, acestea răspunzând de realitatea datelor înscrise în acestea;

documentele contabile, întocmite de unitățile prestatoare de servicii de informatică pe baza documentelor justificative, trebuie predate unităților beneficiare la termenele stabilite prin contractele sau convențiile civile încheiate, unitățile prestatoare de servicii de

informatică răspunzând de corectitudinea prelucrării datelor;

unitățile beneficiare

trebuie să efectueze verificarea documentelor contabile obținute de la unitățile prestatoare de servicii de informatică în sensul cuprinderii tuturor documentelor justificative preluate pentru prelucrare, respectării corespondenței conturilor și exactității sumelor înregistrate etc.

În vederea înregistrării în jurnale, fișe și celelalte documente contabile a operațiunilor economico-financiare consemnate în documentele justificative, potrivit formelor de înregistrare contabilă utilizate de unități, se poate face contarea documentelor justificative, indicându-se simbolurile conturilor sintetice și analitice, debitoare și creditoare, în conformitate cu planul de conturi general aplicabil.

Înregistrările în contabilitatea sintetică și analitică se fac pe bază de documente justificative, fie document cu document, fie pe baza unui centralizator în care sunt înscrise mai multe documente justificative al căror conținut se referă la operațiuni de aceeași natură și perioadă.

În cazul operațiuniunilor contabile pentru care nu se întocmesc documente justificative, înregistrările în contabilitate se fac pe bază de note de contabilitate care au la bază note justificative sau note de calcul, după caz.

în cazul stornărilor, pe documentul inițial se menționează numărul și data notei de contabilitate prin care s-a efectuat stornarea operațiunii, iar în nota de

contabilitate de stornare se menționează documentul, data și numărul de ordine al operațiunii care face obiectul stornării.

Corectarea înregistrărilor făcute în contabilitate se face numai pe baza notelor de contabilitate întocmite în acest scop.

Înregistrările în contabilitate se fac cronologic, prin respectarea succesiunii documentelor după data de întocmire sau de intrare a acestora în unitate și sistematic, în conturi sintetice și analitice, în conformitate cu regulile stabilite pentru fiecare formă de înregistrare în contabilitate.

Înregistrările în contabilitate se pot face manual sau utilizând sistemele informatice de prelucrare automată a datelor.

Registrele de contabilitate și formularele comune pe economie, care nu au regim special de înseriere și numerotare,

privind activitatea financiară și contabilă pot fi adaptate în funcție de specificul și necesitățile persoanelor prevăzute la art.1 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu condiția respectării conținutului minimal de informații și a normelor de întocmire și utilizare a acestora. Acestea pot fi pretipărite sau editate cu ajutorul sistemelor informatice de prelucrare automată a datelor.

Numărul de exemplare al formularelor care nu au regim special de înseriere și numerotare poate fi diferit de cel prevăzut în prezentele norme, în condițiile în care procedurile proprii privind organizarea și conducerea contabilității impun acest lucru.

În situația în care persoanele prevăzute la art. 1 din Legea contabilității nr. 82/1991,

republicată,

încredințează

activitatea

întocmire

a documentelor justificative și financiar- contabile unor persoane fizice sau juridice, în baza unui contract de prestări de servicii, normele de întocmire și utilizare a formularelor respective se adaptează în mod corespunzător, fiind obligatoriu să se prevadă în contract clauze referitoare la întocmirea și utilizarea formularelor în aceste condiții.

Formularele comune pe economie, care nu au regim special de înseriere și numerotare,

privind reflectarea în contabilitate a operațiunilor legate de taxa pe valoarea adăugată (Jurnal pentru vânzări, Jurnal pentru cumpărări ș.a.) sunt cele aprobate prin ordin al ministrului finanțelor publice în conformitate cu prevederile Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.

Neîntocmirea,

întocmirea

eronată

și/sau

neutilizarea

documentelor justificative

și

financiar-contabile,

conform

prevederilor

prezentelor

norme metodologice, se sancționează potrivit dispozițiilor legale.

Registrele de contabilitate

Potrivit prevederilor Legii contabilității nr. 82/1991, republicată, registrele de contabilitate obligatorii sunt: Registrul-jurnal (cod 14-1-1), Registrul-inventar (cod 14- 1-2) și Cartea mare (cod 14-1-3).

Registrele de contabilitate se utilizează în strictă concordanță cu destinația acestora și se prezintă în mod ordonat și astfel completate încât să permită, în orice moment, identificarea și controlul operațiunilor contabile efectuate.

Registrele de contabilitate se pot prezenta sub formă de registru, foi volante sau listări informatice, după caz.

Numerotarea paginilor registrelor se va face în ordine crescătoare, iar volumele se vor numerota în ordinea completării lor.

Registrul-jurnal (cod 14-1-1) este un document contabil obligatoriu în care se înregistrează, în mod cronologic, toate operațiunile economico-financiare.

Operațiunile de aceeași natură, realizate în același loc de activitate (atelier, secție etc.), pot fi recapitulate într-un document centralizator, denumit jurnal auxiliar, care stă la baza înregistrării în Registrul - jurnal.

Unitățile pot utiliza jurnale auxiliare pentru. operațiunile de casă și bancă, decontările cu furnizorii, situația încasării-achitării facturilor etc.

Orice înregistrare în Registrul-jurnal trebuie să cuprindă elemente cu privire la: felul, numărul și data documentului justificativ ,

explicații privind operațiunile respective și conturile sintetice debitoare și creditoare în care s-au înregistrat sumele corespunzătoare operațiunilor efectuate .

Unitățile care utilizează jurnale auxiliare pot înregistra în Registrul-jurnal sumele centralizate pe conturi, preluate din aceste jurnale .

10.

Registrul-inventar (cod 14-1-2) este un document contabil obligatoriu în care se înregistrează toate elementele de activ și de pasiv, grupate în funcție de natura lor, inventariate de unitate, potrivit legii.

Registrul-inventar se întocmește la înființarea unității, cel puțin o dată pe an pe parcursul

, funcționării unității, cu ocazia fuziunii ,

divizării sau încetării activității, precum și în alte situații prevăzute de lege pe bază de inventar faptic.

În acest registru se înscriu,

într-o

formă recapitulativă, elementele inventariate după natura lor, suficient de detaliate pentru a putea justifica conținutul fiecărui post al bilanțului.

Registrul-inventar se completează pe baza inventarierii faptice a fiecărui cont de activ și de pasiv. Elementele de activ și de pasiv înscrise în Registrul-inventar au la bază listele de inventariere sau alte documente care justifică conținutul acestora.

În cazul în care inventarierea are loc pe parcursul anului, în Registrul-inventar se înregistrează soldurile existente la data inventarierii, la care se adaugă rulajele intrărilor și se scad rulajele ieșirilor de la data inventarierii până la data încheierii exercițiului financiar.

11.

Cartea mare (cod 14-1-3) este un registru contabil obligatoriu în care se înregistrează lunar și sistematic ,

prin regruparea conturilor ,

mișcarea și existența tuturor elementelor de activ și de pasiv ,

la un moment dat Acesta este un document contabil de sinteză și sistematizare și conține simbolul contului debitor și al conturilor creditoare corespondente ,

rulajul debitor ș i

creditor, precum și soldul contului pentru fiecare lună a anului curent Registrul Cartea mare poate conține câte o filă pentru fiecare cont sintetic utilizat de unitate

Cartea mare stă la baza întocmirii balanței de verificare.

Registrul Cartea mare poate fi înlocuit cu Fișa de cont pentru operațiuni diverse .

Editarea Cărții mari se va efectua numai la cererea organelor de control sau în funcție de necesitățile proprii

12.

Registrul-jurnal ,

Registrul-inventar și Registrul Cartea mare se păstrează în unitate timp de 1O ani de la data încheierii exercițiului financiar în cursul căruia au fost întocmite, iar în caz de pierdere, sustragere sau distrugere ,

trebuie reconstituite în termen de maximum 30 de zile de la constatare.

Persoanele

prevăzute

art .

din Legea

contabilității nr. 82/1991, republicată, care utilizează ,

potrivit legii, registre și formulare specifice privind activitatea financiară și contabilă, reglementate prin actele normative în vigoare, vor proceda la înscrierea datelor în aceste registre și formulare potrivit normelor specifice, prezentate în actele normative respective ,

precum și a prezentelor norme privind documentele justificative și financiar-contabile .

Formele de înregistrare în contabilitate

13.

Formele de înregistrare

în contabilitate reprezintă sistemul de registre, formulare și documente contabile corelate între ele, care servesc la înregistrarea cronologică și sistematică în contabilitate a operațiunilor economico-financiare efectuate pe parcursul exercițiului financiar .

14.

Principalele forme de înregistrare

în contabilitate a operațiunilor economico-financiare în cazul unităților care conduc contabilitatea în partidă dublă sunt: ,,pe jurnale", ,,maestru-șah" și forma combinată ămaestru-șah cu jurnale".

15.

În cadrul formei de înregistrare în contabilitate ăpe jurnale", principalele registre și formulare care se utilizează sunt:

Registrul-jurnal (cod 14-1-1);

Registrul-inventar (cod 14-1-2);

Cartea mare (cod 14-1-3); Jurnale auxiliare;

Balanța de verificare.

Registrul-jurnal (cod 14-1-1) se utilizează pentru înregistrarea cronologică a tuturor operațiunilor economico-financiare consemnate în documentele justificative. Pentru operațiunile care nu au la bază documente justificative se întocmește Nota de contabilitate (cod 14-6-2/A) .

Notele de contabilitate se întocmesc pe bază de note justificative sau note de calcul și se înregistrează în mod cronologic în Registrul-jurnal.

Unitățile pot utiliza jurnale auxiliare pe feluri de operațiuni, cum sunt-

Jurnal privind operațiunile de casă și bancă (cod 14-6-5);

Jurnal privind decontările cu furnizorii (cod 14-6-6);

Situația încasării-achitării facturilor (cod 14-6-7);

Jurnal privind consumurile și alte ieșiri de stocuri (cod 14-6-8 );

Jurnal privind salariile și contribuția pentru asigurări sociale, protecția socială a șomerilor și asigurările de sănătate (cod 14-6-10);

Jurnal privind operațiuni diverse (cod 14-6-22 și 14-6-22/a).

Lunar, sau la altă perioadă prevăzută de lege, în fiecare jurnal auxiliar se stabilesc totalurile sumelor debitoare sau creditoare înregistrate în cursul lunii (perioadei), totaluri care se înscriu în Registrul-jurnal.

Contabilitatea analitică se poate ține fie direct pe aceste jurnale (pentru unele conturi) , fie cu ajutorul altor formulare tipizate comune (fișa de cont analitic pentru valori materiale, fișa de cont pentru operațiuni diverse etc . ) sau specifice, folosite în acest scop.

Pentru unele conturi, pe lângă jurnalul privind operațiunile de credit se întocmește și situația privind operațiunile de debit.

Înregistrările în jurnale se fac în mod cronologic în tot cursul lunii (perioadei) sau numai la sfârșitul lunii (perioadei), fie direct pe baza documentelor justificative, fie pe baza documentelor centralizatoare întocmite pentru operațiunile aferente lunii (perioadei) respective, care sunt consemnate cronologic în acestea.

Cartea mare (cod 14-1-3) este documentul de sistematizare contabilă care cuprinde toate conturile sintetice și reflectă existența și mișcarea tuturor elementelor de activ și de pasiv, la un moment dat.

Cartea mare servește la stabilirea rulajelor lunare și a soldurilor conturilor sintetice și stă la baza întocmirii balanței de verificare a conturilor sintetice

Pentru stabilirea rulajelor, se preia în Cartea mare rulajul creditor din jurnalul contului respectiv, iar rulajul debitor se stabilește prin totalizarea sumelor preluate din coloanele de conturi corespondente ale jurnalelor.

Soldul debitor sau creditor al fiecărui cont se stabilește în funcție de rulajele debitoare și creditoare ale contului respectiv, ținându-se seama de soldul de la începutul anului, care se înscrie pe rândul destinat în acest scop .

Balanța de verificare

este documentul contabil utilizat pentru verificarea exactității înregistrărilor contabile și controlul concordanței dintre contabilitatea sintetică și cea analitică, precum

și principalul instrument pe baza căruia se întocmesc situațiile financiare.

Balanța de verificare a conturilor sintetice, precum și balanțele de verificare ale conturilor analitice se întocmesc cel puțin anual, la încheierea exercițiului

financiar sau la termenele de întocmire a situațiilor financiare periodice, la alte perioade prevăzute de actele normative în vigoare, și ori de câte ori se consideră necesar.

16.

În cadrul formei de înregistrare ămaestru-șah", principalele registre și formulare care se utilizează sunt:

Registrul-jurnal (cod 14-1-1);

Registrul-inventar (cod 14-1-2) ;

Cartea mare (șah - cod 14-1-3/a);

Balanța de verificare.

Registrul-jurnal (cod 14-1-1) se utilizează pentru înregistrarea cronologică a tuturor operațiunilor economico-financiare consemnate în documentele justificative, la fel ca în cazul formei de înregistrare ăpe jurnale".

În vederea înregistrării în Registrul-jurnal, documentele justificative sunt supuse prelucrării contabile (sortare pe feluri de operațiuni, verificare, evaluare, contare). Dacă

pentru același fel de operațiuni există mai multe documente justificative, acestea se totalizează cu ajutorul documentelor cumulative întocmite fie pentru debitul, fie pentru creditul contului care reflectă asemenea operațiuni.

Pentru operațiunile care nu au la bază documente justificative se întocmește Nota de contabilitate (cod 14-6-2A).

Cartea mare (șah - cod 14-1-3/a) este documentul de sistematizare a înregistrărilor contabile în conturile sintetice .

Înregistrările în Cartea mare (șah) se fac pe baza documentelor justificative, a documentelor cumulative și a notelor de contabilitate, cronologic ,

zilnic, lunar sau ori de câte ori este nevoie. Înregistrarea în acest document, deschis pentru fiecare cont sintetic, este precedată de înreg i strarea în Registrul-jurnal.

La sfârșitul lunii (perioadei) ,

pentru fiecare cont sintetic din Cartea mare (șah) se stabilesc totaluri ale rulajului contului debitor sau creditor și ale conturilor corespondente. Totalurile sumelor conturilor corespondente trebuie să fie egale cu rulajul debitor sau creditor al contului respectiv.

Contabilitatea analitică se ține cu ajutorul formularelor comune (fișa de cont pentru operațiuni diverse, fișa de cont analitic pentru valori materiale) sau cu ajutorul formularelor specifice folosite în acest scop.

Balanța de verificare se întocmește pe baza totalurilor preluate din Cartea mare (șah), respectiv din fișele deschise distinct pentru fiecare cont sintetic.

Pentru verificarea înregistrărilor în contabilitatea analitică se pot întocmi balante de verificare analitice .

La instituțiile publice, balanțele de verificare sintetice se întocmesc lunar ,

iar balanțele de verificare analitice ,

cel mai târziu la sfârșitul trimestrului pentru care se întocmesc situațiile financiare .

17.

În cazul utilizării formei de înregistrare combinată ămaestru-șah cu jurnale", pe lângă fomularele menționate la forma de înregistrare ămaestru-șah" se utilizează jurnalele auxiliare specifice formei de înregistrare ăpe jurnale ".

În Cartea mare (șah), pentru fiecare cont sintetic, totalurile lunare stabilite în jurnal se înscriu atât în coloana destinată rulajului debitor sau creditor, cât și în coloanele conturilor corespondente .

La instituțiile publice și persoanele juridice fără scop patrimonial se poate folosi forma de înregistrare în contabilitate ămaestru-șah simplificat ".

În acest caz ,

contabilitatea sintetică se ține pe Fișe de cont pentru operațiuni diverse (cod 14-6 - 22 și 14-6-22/a) ,

deschise

pentru fiecare cont sintetic în Cartea mare (șah), iar contabilitatea analitică se ține pe fișele menț i onate la forma de înregistrare ămaestru șah". Evidența analitică a creditelor bugetare, plăților de casă și a cheltuielilor efective se ține cu ajutorul Fișei pentru operațiuni bugetare (cod 14-6-23).

Primăriile comunale utilizează următoarele registre de contabilitate

Registrul-inventar;

Registru pentru evidența mijloacelor fixe;

Fișă de cont analitic pentru valori materiale, sub formă de registru;

Registru pentru evidența veniturilor;

Registru pentru evidența cheltuielilor și altor operații.

Metodele de conducere a contabilității analitice a bunurilor

18.

Contabilitatea analitică a bunurilor se poate ține pe baza uneia din următoarele metode. operativ-contabilă, cantitativ-valorică, global-valorică.

Metoda operativ-contabilă se poate aplica pentru contabilitatea analitică a materiilor

prime, materialelor consumabile, materialelor de natura obiectelor

de inventar, semifabricatelor, produselor finite, produselor reziduale, mărfurilor

și ambalajelor.

Metoda cantitativ-valorică

se poate folosi pentru contabilitatea analitică a materiilor prime, materialelor consumabile, materialelor de natura obiectelor de inventar,

semifabricatelor,

produselor

finite,

produselor

reziduale,

mărfurilor, animalelor și ambalajelor.

Metoda

global-valorică se

poate utiliza

pentru contabilitatea analitică a mărfurilor și ambalajelor din unitățile de desfacere cu amănuntul, rechizitelor de birou, imprimatelor,

materialelor

folosite la ambalare,

materialelor

de natura obiectelor de inventar, echipamentelor de protecție în folosință,

precum și altor categorii de bunuri.

19.

Metoda operativ-contabilă constă în ținerea, în cadrul fiecărei gestiuni, a evidenței cantitative

a bunurilor, pe feluri, cu ajutorul fișelor de magazie. În contabilitate, această metodă constă în ținerea

evidenței valorice pe conturi de materiale, desfășurate valoric pe gestiuni, iar în cadrul gestiunilor, pe grupe sau subgrupe de materiale, după caz.

Controlul exactității înregistrărilor din evidența gestiunilor și din contabilitate se asigură prin evaluarea stocurilor cantitative, transcrise din fișele de magazie în registrul stocurilor .

în metoda operativ-contabilă se pot folosi următoarele formulare comune pe economie:

Fișă de magazie (cod 14-3-8 și 14-3-8/a, după caz);

Fișă de cont pentru operațiuni diverse (cod 14-6-22);

Borderou de predare a documentelor (cod 14-3-7);

Registrul stocurilor (cod 14-3-11).

Fișele de magazie servesc pentru evidența cantitativă, pe feluri de stocuri, la locul de depozitare, iar în contabilitate, pentru controlul operațiunilor înregistrate de gestionar sau persoana desemnată, pentru preluarea în registrul stocurilor a cantităților aflate în stoc, precum și pentru calculul valorii bunurilor existente în stoc la sfârșitul lunii (perioadei), în scopul confruntării cu datele din contabilitatea sintetică.

La gestiune, fișele de magazie se tin în ordinea în care sunt înscrise materialele în registrul stocurilor. În aceste fișe, cantitățile se înregistrează zilnic de gestionar sau persoana desemnată, pe baza documentelor de intrare (factură, aviz de însoțire a mărfii, notă de recepție și constatare de diferențe etc . ) și a documentelor

de ieșire (bon de consum, fișă limită de consum, aviz de însoțire a mărfii, factură etc.), poziție cu poziție.

Erorile constatate în evidența gestiunilor se corectează în prezența persoanei care răspunde de înregistrările efectuate

în

fișele de magazie, iar abaterile de la regulile de întocmire și utilizare a documentelor se aduc la cunoștința conducătorului compartimentului financiar-contabil sau a persoanei

desemnate să conducă contabilitatea, după caz, pentru stabilirea măsurilor care se impun.

Semnătura persoanei desemnate pentru evidența stocurilor în fișele de magazie constituie dovada verificării înregistrărilor efectuate și preluării documentelor de intrare și de ieșire a materialelor.

Preluarea documentelor privind mișcarea stocurilor se face pe baza Borderoului de predare a documentelor (cod 14-3-7).

În contabilitate, documentele privind mișcarea stocurilor se grupează pe gestiuni, surse de aprovizionare (de la furnizori, din prelucrare la terți, consum intern etc.) și, în cadrul acestora, pe conturi de materiale și gestiuni, iar în cadrul gestiunilor, pe grupe sau subgrupe de materiale, după caz.

Intrările sau ieșirile de bunuri de natura stocurilor se înregistrează în contabilitatea sintetică și analitică, fie direct pe baza acestor documente, fie cu ajutorul unor situații întocmite zilnic sau la alte perioade stabilite de unitate prin centralizarea datelor din documentele privind mișcarea stocurilor.

Verificarea înregistrărilor efectuate în conturile de stocuri și fișele de magazie se face cu ajutorul Registrului stocurilor (cod 14-3-11). În acest scop, în registrul stocurilor, la sfârșitul fiecărei luni (perioade), se înscriu pe feluri de stocuri, grupate pe magazii (depozite), conturi, grupe, eventual subgrupe, stocurile cantitative din fișele de magazie, se calculează valoarea cantităților aflate în stoc pe baza prețurilor de înregistrare și se totalizează valoarea acestora pe pagini ale registrului stocurilor, pe subgrupe de materiale, grupe de stocuri, conturi și magazii (depozite) .

În măsura în care nu se constată diferențe între valoarea cantităților în stoc din fișele de magazie și soldurile conturilor de materiale din contabilitate, registrul stocurilor se poate întocmi trimestrial.

În cazul în care se constată că există frecvente

diferențe între soldurile conturilor de stocuri din registrul stocurilor și cele din contabilitate, provenind

din înregistrarea operațiunilor, evaluarea cantităților de stocuri din documentele de intrare și de ieșire, prelucrarea acestora etc., diferențele respective pot fi localizate printr-o nouă centralizare a intrărilor și ieșirilor valorice de materiale, pe grupe sau feluri de materiale, iar totalurile obținute se confruntă cu

datele din registrul stocurilor.

20.

Pentru produse finite și produse reziduale, metoda operativ-contabilă se aplică în același mod ca și pentru stocuri de materii prime și materiale consumabile. În acest caz, evidența cantitativă pe feluri de produse se ține la magazie (depozit) cu ajutorul fișelor de magazie, iar evidența valorică se ține în contabilitate cu ajutorul contului sintetic de produse finite, desfășurat în analitic pe gestiuni, în care înregistrările se fac pe baza datelor obținute prin centralizarea zilnică a documentelor de mișcare a produselor respective

Verificarea înregistrărilor la sfârșitul lunii (perioadei) se face, de asemenea, cu ajutorul registrului stocurilor în care se stabilesc soldurile pe feluri de produse finite și pe total cont,

prin transcrierea cantităților în stoc din fișele de magazie și evaluarea acestora pe baza prețurilor de înregistrare.

21.

Metoda cantitativ-valorică

pentru materii prime, materiale consumabile, materiale de natura obiectelor de inventar în depozit, semifabricate, produse finite, produse reziduale, mărfuri, animale și ambalaje constă în ținerea evidenței cantitative pe feluri de stocuri în cadrul fiecărei gestiuni, iar

în

contabilitate - a celei cantitativ valorice. Conturile sintetice care reflectă stocurile de valori materiale se desfășoară în analitic pe gestiuni. Verificarea exactității înregistrărilor din evidența de la locurile de depozitare și din contabilitate se efectuează prin punctajul periodic dintre cantitățile operate în fișele de magazie și cele din fișele de cont analitic din contabilitate.

În metoda cantitativ-valorică se pot folosi următoarele formulare comune pe economie:

Fișă de magazie (cod 14-3-8 și 14-3-8/a, după caz);

Fișă de cont analitic pentru valori materiale (cod 14-3-10); Fișă de cont pentru operațiuni diverse (cod 14-6-22.); Borderou de predare a documentelor (cod 14-3-7); Balanța analitică a valorilor materiale (cod 14-6-30/c).

Evidența cantitativă a materialelor se ține la gestiune cu ajutorul fișelor de magazie, care se țin în ordinea fișelor de cont analitic din contabilitate. În fișele de magazie, înregistrările se fac zilnic, de gestionar sau persoana desemnată, pe baza documentelor de intrare și de ieșire a materialelor. După înregistrare, documentele respective se predau la contabilitate pe bază de borderou. În contabilitate, documentele se înregistrează în fișele de cont analitic pentru valori materiale și se stabilesc stocurile și soldurile, după ce în prealabil s-a verificat modul de emitere și completare a documentelor privind mișcarea materialelor. De asemenea, pe baza acelorași documente se întocmesc situațiile centralizatoare privind intrările și ieșirile de materiale pentru înregistrare în contabilitatea sintetică .

Controlul înregistrărilor din conturile sintetice și cele analitice ale stocurilor se asigură cu ajutorul balanței de verificare analitice, întocmită separat pentru fiecare cont de stoc.

În vederea întocmirii balanței de verificare este necesar să se efectueze controlul asupra concordanței stocurilor scriptice din fișele de magazie cu cele din fișele de cont analitic pentru valori materiale.

În cazul instituțiilor publice cu mai multe gestiuni distincte, precum și în cazul

instituțiilor

care au subunități cu una sau mai multe gestiuni, dar care nu au compartimente proprii de contabilitate, contabilitatea analitică a stocurilor se poate asigura, în cadrul compartimentului financiar-contabil al instituției al cărei conducător are calitatea de ordonator de credite, cu ajutorul Fișei de evidență a materialelor și a materialelor de natura obiectelor de inventar pe locuri de folosință (cod 14-3-9/a) în locul Fișei de cont analitic pentru valori materiale (cod 14-3-10).

22.

Metoda cantitativ-valorică pentru evidența analitică a produselor finite și produselor reziduale se

aplică în același mod ca și pentru celelalte stocuri, cu următoarele particularități:

atât intrările, cât și ieșirile valorice pot fi înregistrate în fișele de cont analitic pentru stocuri numai lunar, prin înmulțirea cantităților totale de produse finite și produse reziduale cu prețurile unitare respective, fără a mai fi necesară evaluarea cantităților de produse în documente,

pentru controlul înregistrărilor din contabilitatea sintetică și cea analitică a produselor finite, în locul balanței de verificare se poate folosi registrul stocurilor.

23.

Metoda global-valorică se aplică pentru evidența mărfurilor și ambalajelor aflate în unitățile de desfacere cu amănuntul (magazine, restaurante, bufete etc.), folosindu-se formularul comun ăFișa de cont pentru operațiuni diverse" (cod 14-6-22) și raportul de gestiune, după caz.

Potrivit acestei metode, contabilitatea analitică a mărfurilor și ambalajelor se ține global-valoric, atât la gestiune, cât și în contabilitate, iar controlul concordanței înregistrărilor din evidența gestiunii și din contabilitate se efectuează numai valoric la perioade stabilite de unitate.

Raportul de gestiune se completează pe baza documentelor de intrare și de ieșire a mărfurilor și ambalajelor și de depunere a numerarului din vânzare, iar în fișele valorice (ținute pe gestiuni în cadrul conturilor de mărfuri și ambalaje din contabilitate), înregistrările se fac pe baza acelorași documente.

Soldurile valorice ale mărfurilor și ambalajelor aflate în gestiune se verifică pe baza raportului de gestiune predat la contabilitate, sau cu ocazia inventarierii, după caz.

24.

Metoda global-valorică se folosește, de asemenea, pentru evidența rechizitelor de birou, imprimatelor, materialelor destinate ,ambalării, precum și la alte categorii de bunuri. În acest caz, evidența cantitativă se poate ține pe feluri de rechizite, imprimate, materiale pentru ambalare etc., la locurile de gestionare, cu ajutorul Fișelor de magazie (cod 14-3-8), care se completează de gestionar sau persoana desemnată.

Evidența valorică a mișcărilor se ține în contabilitate, pe gestiuni, în cadrul contului de materiale con sumabile, cu ajutorul Fișelor de cont pentru operațiuni diverse (cod 14-6-22).

lnregistrările în fișele de magazie se fac pe baza documentelor de intrare și de ieșire a materialelor consumabile respective și se preiau de

către

contabilitatea stocurilor,

în prealabil

făcându-se

verificarea înregistrărilor

din fișele de magazie. Prin centralizarea datelor din documentele respective se asigură înregistrarea acestora atât în fișele valorice pe gestiuni, cât și în conturile sintetice de stocuri.

25.

Pentru materialele de natura obiectelor de inventar în folosință se ține numai evidența cantitativă cu ajutorul formularului Fișa de evidență a materialelor de natura obiectelor de inventar în folosință (cod 14-3-9).

În contabilitate, evidența valorică se ține cu ajutorul Fișei de cont pentru operațiuni diverse (cod 14-6-22), pe secții (locuri de muncă, unități etc.), în care înregistrările se fac valoric în funcție de intrări și ieșiri (scoateri din uz).

Documentele ce se întocmesc pentru darea în folosință, în condițiile în care se returnează obiectul de inventar uzat, nu se înregistrează în evidența magaziei (depozitului), dar se confruntă la sfârșitul fiecărei luni cu procesele-verbale pentru scoaterea din funcțiune a mijloacelor fixe /de declasare a unor bunuri materiale și se anexează la acestea.

Controlul exactității înregistrărilor se efectuează la perioadele stabilite de unitate și cu ocazia inventarierilor, evaluându-se stocurile existente pe baza Listelor de inventariere (cod 14-3-12/a) și confruntându-se soldul astfel obținut cu soldul conturilor respective din contabilitate.

26.

Contabilitatea analitică a SDV-urilor speciale și AMC-urilor se ține la gestiunea de SDV-uri și AMC-uri, cantitativ, pe persoanele sau comenzile pentru care sunt destinate, cu ajutorul Fișei de magazie (cod 14-3-8), iar în contabilitate, global-valoric, la nivel de produs.

Reconstituirea documentelor justificative și contabile pierdute, sustrase sau distruse

27.

Pentru a putea fi înregistrate în contabilitate, operațiunile economico- financiare trebuie să fie

justificate cu documente

originale, întocmite sau reconstituite potrivit prezentelor norme.

28.

Orice persoană care constată pierderea, sustragerea sau distrugerea unor documente justificative sau contabile are obligația să încunoștințeze, în scris, în termen de 24 de ore de la constatare, conducătorul unității (administratorul unității, ordonatorul de credite sau altă persoană care are obligația gestionării unității respective).

În termen de cel mult 3 zile de la primirea comunicării, conducătorul unității trebuie să încheie un proces-verbal, care să cuprindă:

datele de identificare a documentului dispărut;

numele și prenumele salariatului responsabil cu păstrarea documentului;

data și împrejurările în care s-a constatat lipsa documentului respectiv. Procesul-verbal se semnează de către:

conducătorul unității;

conducătorul compartimentului financiar-contabil al unității sau persoana împuternicită să îndeplinească această funcție;

salariatul responsabil cu păstrarea documentului și

șeful ierarhic al salariatului responsabil cu păstrarea documentului, după caz.

Salariatul responsabil este obligat ca, odată cu semnarea procesului-verbal, să dea o declarație scrisă asupra împrejurărilor în care a dispărut documentul respectiv.

Când dispariția documentelor se datorează însuși conducătorului unității, măsurile prevăzute de prezentele norme se iau de către ceilalți membri ai consiliului de administrație, după caz.

29.

Ori de câte ori pierderea, sustragerea sau distrugerea documentelor constituie infracțiune, se încunoștințează imediat organele de urmărire penală.

30.

Reconstituirea documentelor

face

baza

unui

ădosar

de reconstituire", întocmit separat pentru fiecare caz.

Dosarul de reconstituire trebuie să conțină

toate lucrările efectuate în legătură cu constatarea și reconstituirea documentului dispărut, și anume:

sesizarea scrisă a persoanei care a constatat dispariția documentului;

procesul-verbal de constatare a pierderii, sustragerii sau distrugerii și declarația salariatului respectiv;

dovada sesizării organelor de urmărire penală sau dovada sancționării disciplinare a salariatului vinovat, după caz;

-dispoziția scrisă a conducătorului unității pentru reconstituirea documentului;

o copie a documentului reconstituit.

31.

În cazul în care documentul dispărut a fost

emis de altă unitate, reconstituirea se va face de unitatea emitentă, prin realizarea unei copii de pe documentul existent la unitatea emitentă. În acest caz, unitatea emitentă va trimite unității solicitatoare, în termen de cel mult 1O zile de la primirea cererii, documentul reconstituit.

32 Documentele reconstituite vor purta în mod obligatoriu și vizibil mențiunea

ăRECONSTITUIT", cu specificarea numărului și datei dispoziției pe baza căreia s-a făcut reconstituirea.

Documentele reconstituite conform prezentelor norme constituie baza legală pentru efectuarea înregistrărilor în contabilitate.

Nu se pot reconstitui documentele de cheltuieli nenominale (bonuri, bilete de călătorie nenominale etc.) pierdute, sustrase sau distruse înainte de a fi înregistrate în contabilitate. În acest caz, vinovații de pierderea, sustragerea sau distrugerea documentelor suportă paguba adusă unității, salariaților sau altor unități, sumele respective recuperându-se potrivit prevederilor legale.

33.

Pentru pagubele generate de pierderea, sustragerea sau distrugerea documentelor se stabilesc răspunderi materiale, care cuprind și eventualele cheltuieli ocazionate de reconstituirea documentelor respective.

Găsirea ulterioară a documentelor originale, care au fost reconstituite, poate constitl-!i motiv de revizuire a sancțiunilor aplicate, în condițiile legii.

ln cazul găsirii ulterioare a originalului, documentul reconstituit se anulează pe baza unui proces-verbal, și se păstrează împreună cu procesul-verbal în dosarul de reconstituire.

34.

Conducătorii unităților vor lua măsuri pentru asigurarea înregistrării și evidenței curente a tuturor lucrărilor întocmite, primite sau expediate, stabilirea și

evidența responsabililor de păstrarea acestora, evidența tuturor reconstituirilor de documente, precum și pentru păstrarea dosarelor de reconstituire, pe toată durata de păstrare a documentului reconstituit.

Arhivarea și păstrarea registrelor și a documentelor justificative și contabile

35.

Persoanele prevăzute la art.1 din Legea contabilității nr 82/1991, republicată, au obligația păstrării în arhiva lor a registrelor de contabilitate, a celorlaltor documente contabile, precum și a documentelor justificative care stau la baza înregistrării în contabilitate.

Păstrarea registrelor și a documentelor justificative și contabile se face la domiciliul fiscal sau la sediile secundare, după caz.

Registrele și documentele justificative și contabile se pot arhiva, în baza unor contracte de prestări de servicii, cu titlul oneros, de către alte persoane juridice române, care dispun de condiții corespunzătoare. Și în acest caz, răspunderea privind

arhivarea

documentelor

financiar-contabile

revine

administratorului, ordonatorului de credite sau altei persoane care are obligația gestionării unității beneficiare.

Unitatea care a încredințat documentele spre arhivare, respectiv unitatea beneficiară, va înștiința organul fiscal teritorial de care aparține despre această situație.

Cu ocazia controalelor efectuate de organele abilitate, persoanele juridice sunt obligate, la cerere, să prezinte la domiciliul fiscal documentele solicitate.

Organele de control ale Ministerului Finanțelor Publice pot interzice arhivarea registrelor, a documentelor justificative și contabile și în alte locații decât la domiciliul fiscal sau la sediile secundare, dacă consideră că acestea nu sunt păstrate corespunzător.

36.

Termenul de păstrare a registrelor și a documentelor justificative și contabile este de 1 O

ani cu începere de la data încheierii exercițiului financiar în cursul căruia au fost întocmite, cu excepția statelor de salarii care se păstrează timp de 50 de ani.

37.

În caz de încetare a activității, persoanele prevăzute la art.1 din Legea contabilității nr 82/1991, republicată, predau documentele la arhivele statului, în conformitate cu prevederile legale în materie.

38.

Arhivarea documentelor justificative și contabile se face în conformitate cu prevederile legale și cu următoarele reguli generale:

documentele se grupează în dosare, numerotate, șnuruite și parafate; gruparea documentelor în dosare se face cronologic și sistematic, în

cadrul fiecărui exercițiu financiar la care se referă acestea. În cazul fuziunii sau al lichidării societății, documentele aferente acestei perioade se arhivează separat;

dosarele conținând documente justificative și contabile se păstrează în spații amenajate în acest scop, asigurate împotriva degradării, distrugerii sau sustragerii, dotate cu mijloace de prevenire a incendiilor;

evidența documentelor

la arhivă se ține cu ajutorul Registrului de evidență, potrivit legii, în care sunt evidențiate dosarele și documentele intrate în arhivă, precum și mișcarea acestora în decursul timpului

39 Eliminarea din arhivă a documentelor al căror termen legal de păstrare a expirat

face

către

o comisie

sub conducerea

administratorului sau ordonatorului de credite, după caz În această situație se întocmește un proces-

verbal și se consemnează scăderea documentelor eliminate din Registrul de evidență al arhivei.

Criteriile

minimale privind programele informatice utilizate în activitatea financiară și contabilă

40.

Sistemul informatic de prelucrare automată a datelor la nivelul fiecărei unități

trebuie să asigure prelucrarea datelor înregistrate în contabilitate în conformitate cu normele contabile aplicabile, controlul și păstrarea acestora pe suporturi tehnice.

La elaborarea și adaptarea programelor informatice vor fi avute în vedere următoarele :

cuprinderea în procedurile de prelucrare, a reglementărilor în vigoare și a posibilității de actualizare a acestor proceduri, în funcție de modificările intervenite în legislație;

cunoașterea adecvată a funcți i lor sistemului de prelucrare automată a datelor, de către personalul implicat și respectarea acestora;

gestionarea pachetelor de produse-program, asigurarea protecției lor împotriva unor accese neautorizate, realizarea confidențialității datelor din sistemul informatic;

stabilirea tipului de suport pentru păstrarea datelor de intrare, intermediare sau de ieșire ;

soluționarea eventualelor erori care pot să apară în funcționarea sistemului informatic;

verificarea completă sau prin sondaj a modului de funcționare a procedurilor de prelucrare prevăzute de sistemul informatic ;

verificarea totală sau prin sondaj a operațiunilor economico-financiare înregistrate în contabilitate, astfel încât acestea să fie efectuate în concordanță strictă cu prevederile actelor normative care le reglementează ;

verificarea prin teste de control a programului informatic utilizat.

41.

Sistemele informatice de prelucrare automată a datelor în domeniul financiar-contabil trebuie să răspundă la următoarele criterii considerate minimale:

să asigure concordanța strictă a rezultatului prelucrărilor informatice cu prevederile actelor normative care le reglementează;

să precizeze tipul de suport care asigură prelucrarea datelor în condiții de siguranță ;

fiecare dată înregistrată în contabilitate trebuie să se regăsească în conținutul

unui document ,

la care să poată avea acces atât beneficiarii ,

cât și organele de control;

să asigure listele operațiunilor efectuate în contabilitate pe bază de documente justificative care să fie numerotate în ordine cronologică, interzicându-se inserări, intercalări, precum și orice eliminări sau adăugiri ulterioare;

să asigure reluarea automată în calcul a soldurilor conturilor obținute anterior ;

să asigure conservarea datelor pe o perioadă de timp care să respecte prevederile Legii contabilității nr. 82/1991, republicată;

să precizeze procedurile și suportul magnetic extern de arhivare a produselor-program,

a datelor

introduse,

a situațiilor

financiare

sau a altor documente ,

cu posibilitatea de reintegrare în sistem a datelor arhivate;

să nu permită inserări ,

modificări sau eliminări de date pentru o perioadă închisă;

să asigure următoarele elemente constitutive ale înregistrărilor contabile:

data efectuării înregistrării contabile a operațiunii ,

jurnalul de origine în care se regăsesc înregistrările contabile;

numărul documentului justificativ sau contabil (atribuit de emitent) ;

să asigure confidențialitatea și protecția informațiilor și a programelor prin parole, cod de identificare pentru accesul la informații, .

copii de siguranță pentru programe și informații;

să asigure listări clare, inteligibile și complete, care să conțină următoarele elemente de identificare, în antet sau pe fiecare pagină , după caz :

tipul documentului sau al situației; denumirea unității;

perioada la care se referă informația, datarea listărilor;

paginarea cronologică;

precizarea programului informatic și a versiunii utilizate;

să asigure listarea ansamblului de situații financiare și documente de sinteză necesare conducerii operative a unității;

să asigure respectarea conținutului de informații prevăzut pentru formulare;

să permită, în orice moment, reconstituirea conținutului conturilor, listelor și informațiilor supuse verificării; toate soldurile conturilor trebuie să fie rezultatul unei liste de înregistrări și al unui sold anterior al acelui cont; fiecare înregistrare trebuie să aibă la bază elemente de identificare a datelor supuse prelucrării;

să nu permită:

deschiderea a două conturi cu același simbol;

modificarea simbolului de cont în cazul în care au fost înregistrate date în acel cont;

suprimarea unui cont în cursul exercițiului financiar curent sau aferent exercițiului financiar precedent, dacă acesta conține

înregistrări

sau sold ;

editarea a două sau a mai multor documente de același tip, cu același număr și conținut diferit de informații;

să permită suprimarea unui cont care nu are înregistrări pe parcursul a cel puțin doi ani (exerciții financiare), în mod automat sau manual;

să prevadă în documentația produsului informatic modul de organizare și tipul sistemului de prelucrare:

monopost sau multipost; monosocietate sau multisocietate; rețea de calculatoare; portabilitatea fișierelor de date;

să precizeze tipul de organizare pentru culegerea datelor: preluări pe loturi cu control ulterior;

preluări în timp real cu efectuarea controlului imediat ;

combinarea celor două tipuri;

să permită culegerea unui număr nelimitat de înregistrări pentru operațiunile contabile;

să posede documentația tehnică de utilizare a programelor informatice necesară exploatării optime a acestora;

v) să

respecte

reglementările

în vigoare

cu privire

securitatea datelor și fiabilitatea sistemului informatic de prelucrare automată a datelor.

42.

Elaboratorii de programe informatice

au obligația de a prevedea, prin contractele de livrare a programelor informatice ,

clauze privind întreținerea și adaptarea produselor livrate, precum și clauze privind eliminarea posibilităților de modificare a procedurilor de prelucrare automată a datelor de către utilizatori.

Unitățile de informatică sau persoanele care efectuează lucrări cu ajutorul sistemului informatic de prelucrare automată a datelor

poartă răspunderea prelucrării cu exactitate a informațiilor din documente, iar beneficiarii răspund pentru exactitatea și realitatea datelor pe care le transmit pentru prelucrare .

43.

Utilizatorul trebuie:

să se asigure de perenitatea documentației, a surselor în diferite versiuni ale produsului-program, în cazul dispariției prestatorului de servicii sau a distribuitorului de produse-program;

să organizeze salvarea și arhivarea datelor, programelor sau produselor de prelucrare, astfel încât informațiile să poată fi reprocesate ulterior prin același lanț informatic și în condițiile de exploatare reconstituite;

să dețină la sediul său, pe perioada neprescrisă, manualul de utilizare complet și actualizat al fiecărui produs-program utilizat.

44.

Pe perioada neprescrisă se va organiza o gestiune a versiunilor, modificărilor, corecturilor și schimbărilor de sistem informatic, produse-progam și sistem de calcul.

Dacă unitatea, în cursul acestei perioade, a schimbat sistemul de calcul,

respectiv de prelucrare a datelor, trebuie să se efectueze o reconciliere între datele arhivate și versiunile noi ale produselor-progam și ale echipamentelor de calcul.

Arhivele pe suport magnetic trebuie ăîmprospătate" periodic pentru a le asigura lizibilitatea, respectiv accesibilitatea.

45.

Responsabilitățile ce revin personalului unității cu pnvIre la utilizarea sistemului informatic de prelucrare automată a datelor se stabilesc prin regulamente interne.

Condițiile în care se pot întocmi, edita și arhiva electronic registrele, jurnalele și alte documente financiar-contabile

46.

Din punct de vedere al bazei de date să existe posibilitatea reconstituirii în orice moment a conținutului registrelor, jurnalelor și altor documente financiar contabile.

47.

Registrele, jurnalele și alte documente financiar-contabile,

care se arhivează pe suport WORM (Write Once Read Many), să fie semnate de persoana care le întocmește, în conformitate cu prevederile Legii nr. 455/2001 privind semnătura electronică.

48.

Să existe un plan de securitate al sistemului informatic, cuprinzând măsurile tehnice și organizatorice care să asigure următoarele cerințe minimale:

confidențialitatea și integritatea comunicațiilor;

confidențialitatea și nonrepudierea tranzacțiilor;

confidențialitatea și integritatea datelor;

împiedicarea, detectarea și monitorizarea accesului neautorizat în sistem;

restaurarea informațiilor gestionate de sistem în cazul unor calamități naturale, evenimente imprevizibile, prin:

arhivarea datelor utilizând tehnologia WORM (Write Once Read Many), care să permită inscripționarea o singură dată și accesarea ori de câte ori este nevoie a informațiilor stocate;

înregistrarea datelor din documentele financiar-contabile în timp real, în alt sistem de calcul, cu aceleași caracteristici, care să fie amplasat într-o altă locație,

49 Să se asigure listarea tuturor registrelor, jurnalelor și formularelor la cererea organelor de control.

ANEXA Nr. 2

NOMENCLATORUL,

modelele și normele de întocmire și utilizare a registrelor și formularelor financiar-contabile, comune pe economie, care nu au regim special de înseriere și numerotare

16.

Registrul stocurilor

14-3-11

- Registrul stocurilor

14-3-11/a

17.

Listă de inventariere

14-3-12

14-3-12/b

- Listă de inventariere (pentru gestiuni global-

valorice)

14-3-12/a

IV. MIJLOACE BANEȘTI ȘI DECONTĂRI

18.

Chitanță pentru operațiuni în valută

14-4-1/a

19.

Proces-verbal de plăți

14-4-3A

20.

Dispoziție de plată-încasare către casierie

14-4-4

- Dispoziție de plată-încasare către casierie

(colectivă)

14-4-4/a

21.

Borderoul documentelor achitate cu cecuri de

decontare

14-4-6

22.

Registru de casă

14-4-?A

- Registru de casă

14-4-7/bA

- Registru de casă (în valută)

14-4-7/aA

- Registru de casă (în valută)

14-4-7/cA

23.

Borderou de achiziție

14-4-13

- Borderou de achiziție (alimentație publică)

14-4-13/a

- Borderou de achiziție (de la producători individuali)

14-4-13/b

24.

Decont pentru operațiuni în participație

14-4-14

V. SALARII ȘI ALTE DREPTURI DE PERSONAL

25.

- Stat de salarii

14-5-1/a

Stat de salarii (fără elementele componente ale salariului total)

14-5-1/b

- Stat de salarii (fără elementele componente ale

salariului total)

14-5-1/c

- Stat de salarii

14-5-1/k

- Listă de avans chenzinal

14-5-1/d

26.

Ordin de deplasare (delegație)

14-5-4

- Ordin de deplasare (delegație) în străinătate

(transporturi internaționale)

14-5-4 / a

27.

Decont de cheltuieli (pentru deplasări externe)

14-5-5

- Decont de cheltuieli valutare (transporturi

internaționale)

14-5-5/a

VI. CONTABILITATEA GENERALA

28.

Notă de debitare-creditare

14-6-lA

29.

Notă de contabilitate

14-6-2A

30.

Extras de cont

14-6-3

31.

Jurnal privind operațiunile de casă și bancă

14-6-5

32.

Jurnal privind decontările cu furnizorii

14-6-6

33.

Situația încasării-achitării facturilor

14-6-7

34.

Jurnal privind consumurile și alte ieșiri de stocuri

14-6-8

35.

Jurnal privind salariile, contribuția pentru asigurări sociale, protecția socială a șomerilor și

asigurări sociale de sănătate

14-6-10

36.

Borderou de primire a obiectelor în consignație

14-6-14

37.

Borderou de ieșire a obiectelor din consignație

14-6-15

38.

Jurnal privind operațiuni diverse (pentru conturi sintetice)

14-6-17

39.

Fișă de cont analitic pentru cheltuieli efective de

producție

14-6-21

- Fișă de cont analitic pentru cheltuieli

14-6-21/a

40.

Fișă de cont pentru operațiuni diverse

14-6-22

- Fișă de cont pentru operațiuni diverse (în valută

și în lei)

14-6-22/a

41.

Fișă pentru operațiuni bugetare

14-6-23

42.

Document cumulativ

14-6-24

- Document cumulativ

14-6-24/b

43.

Balanță de verificare (cu patru egalități)

14-6-30

- Balanță de verificare (cu patru egalități)

14-6-30/A

- Balanță de verificare (cu cinci egalități)

14-6-30/a

- Balanță de verificare (cu șase egalități)

14-6-30/b

- Balanță analitică a stocurilor

14-6-30/c

VII. ALTE SUBACTIVITAȚI

44.

Decizie de imputare

14-8-2

- Angajament de plată

14-8-2 / a

GRUPA I

Registrele de contabilitate

Unitatea..................................................

REGISTRUL-INVENTAR

la data de ...............................

Nr. pagină ..........

Nr. crt.

Recapitulația

elementelor inventariate

Valoarea contabilă

Valoarea de inventar

Diferențe din evaluare (de înregistrat)

Valoarea

Cauze diferențe

lntocm1t,

Verificat,

14-1-2

REGISTRUL CARTEA MARE (Cod 14-1-3)

Servește:

la stabilirea rulajelor lunare și a soldurilor pe conturi sintetice, la unitățile care aplică forma de înregistrare ăpe jurnale";

la verificarea înregistrărilor contabile efectuate;

la întocmirea balanței de verificare.

Se întocmește la sfârșitul lunii (perioadei), astfel:

rulajul creditor se reportează din jurnalul contului respectiv, într-o singură sumă, fără desfășurarea pe conturi corespondente;

sumele cu care a fost debitat contul respectiv în diverse jurnale se reportează din

acele

jurnale,

obținându-se

defalcarea

rulajului

debitor

conturi corespondente;

soldul debitor sau creditor al fiecărui cont se stabilește în funcție de rulajele debitoare și creditoare ale contului respectiv, ținându-se seama de soldul de la începutul anului (care se înscrie pe rândul destinat în acest scop).

Registrul Cartea mare poate fi înlocuit cu Fișa de cont pentru operațiuni diverse.

Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.

Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

(Umtatea )

CARTEA MARE

CONTUL .. ... . ........ .. . . ..... . .... . .. . . . ....

Lunile

CONTURJ CORESPONDENTE CREDITOARE

Total rulaj debit o r

Tot a l

rulaj cred i tor

SOLD

Cont..... .

Jurnal... .

Cont.... . . Jurna l....

Con t..... . Jurnal....

Cont...... Jurnal... .

Cont......

Jurnal.... .

Cont.... ..

Jurnal... ..

Cont... .. .

Jurnal... ..

Cont......

Jurnal.... .

Cont......

Jurnal.... .

Cont.. ....

Jurnal... ..

Cont.. .. ..

Jurnal.... .

Cont......

Jurnal... ..

La I ianuarie (anul)

. .. .

debitor

creditor

Ianuarie

Februarie

Martie

Total tr.1

Aprilie

Mai

Iunie

Total tr.I + II

Iulie

August

Septembrie

Total tr.I+II+III

Oct o mbrie

Noiembrie

Decembrie

Total gen. (I-IV)

14-1-3

Grupa a II-a Mijloace fixe

Mijloacele fixe închiriate se evidențiază în contabilitatea unității care le-a luat cu chirie, în conturile în afara bilantului, cu numerele de inventar atribuite de unitatea care le-a dat cu chirie.

Principalele date ale formularului se completează astfel:

în coloana 1 se înscrie numărul de inventar;

în coloana 2 se înscrie codul mijlocului fix;

în coloana 3 se înscriu, pe scurt, datele strict necesare pentru identificarea mijlocului fix;

în coloana 4 se înscrie locul unde se află mijlocul fix. În cazul mișcărilor frecvente, această coloană se completează cu creionul negru, pentru a se putea șterge denumirea locului de folosință anterior și a se înscrie noul loc unde se află mijlocul fix;

coloana 5 se folosește în măsura în care sunt necesare și alte mențiuni decât cele făcute în celelalte coloane, ca, de exemplu, mențiuni privind transferul sau scoaterea din funcțiune a mijlocului fix.

Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.

Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

Conținutul

minimal obligatoriu

informații

formularului este următorul:

denumirea formularului;

denumirea unității;

numărul de inventar; codul de clasificare; denumirea mijlocului fix și caracteristici tehnice; locul unde se află.

Unitatea.............................

Număr pagină..............

REGISTRUL NUMERELOR DE INVENTAR

Nr. de

inventar

Codul de

clasificare

Uenum1rea IDljlOCUlUl ti.x

și caracteristici tehnice

Locul unde

se află

Alte mențmm

'.)

14-2-1

FIȘA MIJLOCULUI FIX (Cod 14-2-2)

Servește ca document pentru evidența analitică a mijloacelor fixe.

Se întocmește într-un exemplar, de compartimentul financiar-contabil, pentru fiecare mijloc fix sau pentru mai multe mijloace fixe de același fel și de aceeași valoare care au aceleași cote de amortizare și sunt puse în funcțiune în aceeași lună.

Se păstrează

pe grupe de mijloace fixe, în ordinea

codurilor

din clasificarea imobilizările corporale conform legislației în vigoare, iar în cadrul acestora, fișele mijloacelor fixe se grupează pe locuri de folosință.

Când formularul este folosit ca fișă colectivă, nu se sortează pe locuri de folosință.

Fișele mijloacelor fixe scoase din funcțiune sau transferate se scot din

cartotecă și se păstrează separat

Se completează

pe baza documentelor

justificative privind mișcarea mijloacelor fixe sau modificarea valorii de inventar a acestora, ca urmare a completării, îmbunătățirii, modernizării sau reevaluării lor (bon de mișcare a mijloacelor fixe, proces-verbal de scoatere din funcțiune etc.).

Când formularul este folosit ca fișă colectivă, mijloacele fixe se înscriu pe un singur rând, specificându-se în prima coloană numerele de inventar atribuite. În acest caz, valoarea unitară de inventar se poate înscrie în coloana a treia a formularului.

În coloana ăBucăți", intrările se înscriu ăîn negru", iar ieșirile ,,în roșu".

Înregistrările în coloanele ăDebit", ,,Credit" și ăSold" se fac la valoarea de inventar a mijloacelor fixe.

În rubrica destinată datelor tehnice de identificare a mijlocului fix, în afară de datele privind marca, numărul de fabricație, seria, se înscriu și părțile componente ale mijlocului fix. De exemplu, la o clădire se completează instalațiile de încălzire centrală, sanitare, electrice etc.

Data amortizării complete și cota de amortizare se înscriu în spațiile rezervate.

Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.

Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

Conținutul

minimal obligatoriu

de informații al formularului este următorul:

denumirea formularului;

numărul de inventar;

felul, seria, numărul și data documentului de proveniență;

valoarea de inventar;

amortizarea lunară;

denumirea mijlocului fix și caracteristici tehnice;

accesorii;

grupa; codul de clasificare; data dării în folosință (anul, luna); data amortizării complete (anul, luna); durata normală de funcționare;

cota de amortizare

(%);

numărul de inventar (de la număr la număr); documentul (felul, numărul, data); operațiunile care privesc mișcarea, creșterea sau diminuarea valorii mijlocului fix; debit; credit; sold.

FIȘA MIJLOCULUI FIX

Nr. inventar ........................................................

Fel, serie, nr. data document proveniență ..........

Grupa

Valoare de inventar

Amortizare lunară ..............................................

Codul

de clasificare .....................................

Denumirea mijlocului fix și caracteristici tehnice

Data dării în folosință Anul

Luna ..............................................

Data amortizării complete Anul

Luna ..............................................

Accesorii

Durata normală de funcționare

Cota de amortizare

(verso)

Nr.

Documen-

Operațiunile care privesc

inventar

tul (data,

mișcarea, creșterea sau

Buc.

Debit

Credit

Sold

(de la

felul,

diminuarea valorii mijlocului fix

număr la

numărul)

număr)

---

14-2-2 t2

BON DE MIȘCARE A MIJLOACELOR FIXE

N umărdocum e nt

Data eliberării

Predător

Primitor

ziua

luna

anul

Subsemnații din partea

și din

partea

am procedat la predarea

primirea mijloacelor fixe în baza

din

••• •••••• •·••••••• • • • ••• • •• ••• • •• • · · •

Nr. crt .

Denumirea mijlocului fix și caracteristici tehnice

Numărul de inventar

Buc .

Valoarea de inventar

SUBUNITATEA PREDATO ARE (secție ,

atelier etc.)

APROBAT

Numele și prenumele

S e mnătura

Data

Semnătura

SUBUNITATEA PRIMITOARE

(s ecți e,

atelier etc.)

Numele și prenumele

Semnătura

14-2-3A

PROCES-VERBAL DE SCOATERE DIN FUNCȚIUNE A MIJLOACELOR FIXE/DE DECLASARE

A UNOR BUNURI MATERIALE

(Cod 14-2-3/aA)

Servește ca:

document de constatare a îndeplinirii condițiilor scoaterii din funcțiune a mijloacelor fixe, de scoatere din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar în folosință și de declasare a altor bunuri materiale decât mijloacele fixe, potrivit dispozițiilor legale;

document de consemnare a scoaterii efective din funcțiune a mijloacelor fixe, de scoatere din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar în folosință sau de declasare a bunurilor materiale;

document de predare la magazie a ansamblelor, subansamblelor, pieselor componente și materialelor rezultate din scoaterea efectivă din funcțiune a mijloacelor fixe, precum și din scoaterea din uz a bunurilor materiale propuse pentru declasare;

document justificativ de înregistrare în evidența magaziilor (depozitelor) și în contabilitate.

Se întocmește în două exemplare, separat pentru mijloace fixe,

materiale de natura obiectelor de inventar în folosință și bunuri materiale aflate în gestiunea unui singur gestionar, pe baza documentației prevăzute în normele legale (notă privind starea tehnică a mijlocului fix propus a fi scos din funcțiune, deviz estimativ al reparației capitale, act constatator al avariei, avize, notă justificativă privind descrierea degradării bunurilor materiale, specificația bunurilor materiale propuse pentru declasare etc.).

Formularul se completează astfel:

capitolele I și li, de către comisia constituită în acest scop, după caz (la unitățile

capital

privat

responsabilitatea

revine

administratorilor),

cu constatările și concluziile rezultate din analiza documentației primite și din verificarea stării mijloacelor fixe propuse a fi scoase din funcțiune, scoaterii din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar în folosință sau a bunurilor materiale propuse pentru declasare, se semnează de membrii comisiei;

capitolul III, după aprobarea propunerilor și efectuarea scoaterii din funcțiune, din uz sau declasării, de către comisia de analiză și avizare a propunerii

de declasare

a bunurilor

materiale

sau de delegații numiți

de conducerea unității care semnează pentru realitatea operațiunilor; servește și ca document de predare la magazie (depozit) a ansamblelor, subansamblelor, pieselor componente și materialelor rezultate din scoaterea din funcțiune a

Unitatea

PROCES-VERBAL DE SCOATERE DIN FUNCȚIUNE

A MIJLOACELOR FIXE

DE DECLASARE A UNOR BUNURI

MATERIALE

APROBAT

DATA

Număr

Data

document t----cZ-iu_a_ _L_u-na

,A-n-u-=-1--;predător

10.

CONSTATĂRILE ȘI CONCLUZIILE COMISIEI

II. MIJLOACELE FIXE SCOASE DIN FUNCȚIUNE SAU BUNURILE MATERIALE DECLASATE

Amortizarea

Nr. crt

Denumirea

Cod

U/M

Cantitatea

Preț unitar

Valoarea

până la

scoaterea din funcțiune

III. ANSAMBLE, SUBANSAMBLE, PIESE, COMPONENTE ȘI MATERIALE REZULTATE

Număr document

Data

Predător

Primitor

Ziua

Luna

Anul

Nr.

crt.

Denumirea

COD

U/M

Cantitatea

Preț unitar

Valoarea

COMISIA

Delegați la dezmembrare

sau la declasare

Primit în gestiune

Nume și

p1enume

Semnătura

Nume

și

prenume

Semnătura

Nume

și

prenume

Semnătura

Nume

și

prenume

Semnătura

14-2-3/aA

PROCES-VERBAL DE RECEPȚIE (Cod 14-2-5)

PROCES-VERBAL DE RECEPTIE PROVIZORIE (Cod 14-2-5/a) PROCES-VERBAL DE PUNERE ÎN FUNCȚIUNE (Cod 14-2-5/b)

Servește ca:

document de înregistrare în evidența operativă și în contabilitate;

document de consemnare a stadiului în care se află obiectivul de investitii;

document de apreciere a calității lucrărilor privind obiectivul de investiții;

document de aprobare a recepției (cod 14-2-5);

document de constatare a îndeplinirii condițiilor de recepție provizorie a obiectivului de investiții (cod 14-2-5/a);

document de aprobare a recepției provizorii a obiectivului de investiții (cod 14-2-5/a);

document de

punere în funcțiune a obiectivului de investiții (cod 14-2-5/b).

Se întocmește în trei exemplare, la data punerii în funcțiune a mijlocului fix,

astfel:

procesul-verbal de recepție (cod 14-2-5) se întocmește pentru mijloacele

fixe indepedente care nu necesită montaj și nici probe tehnologice (utilaje pentru intervenție, unelte, accesorii de producție, mijloace de transport auto, animale etc.), acestea considerându-se puse în funcțiune la data achiziționării lor;

procesul-verbal de recepție provizorie (cod 14-2-5/a) se întocmește pentru utilajele care necesită montaj, dar care nu necesită probe tehnologice, precum

și

clădirile

și

construcțiile

speciale

care

deservesc

procese tehnologice,

acestea

considerându-se puse în funcțiune la data terminării montajului, respectiv la data terminării construcției;

procesul-verbal de punere în funcțiune (cod 14-2-5/b) se întocmește pentru utilajele și instalațiile care necesită montaj și probe tehnologice, precum și clădirile și construcțiile speciale care deservesc procese tehnologice, acestea considerându-se puse în funcțiune la terminarea probelor tehnologice.

Se întocmește de către secretarul comisiei numite pentru recepționarea obiectivului de investiții, în prezența membrilor comisiei care este formată din: președinte, specialiști-consultanți, asistenți la recepție.

Circulă:

la persoanele care fac parte din comisie (exemplarele 1, 2 și 3);

la compartimentul care efectuează operațiunea de control financiar preventiv (exemplarul 2);

la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea și înregistrarea procesului-verbal de recepție (exemplarele 2 și 3).

Se arhivează:

La furnizor (antreprenor):

la compartimentul financiar-contabil (exemplarele 2 și 3). La beneficiar:

la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1).

Unitatea....................

Obiectivul de investiții........... .

Obiectivul supus recepției .. ..

..... Concluzia

........ . ...................... .

PROCES-VERBAL DE RECEPȚIE (Cod 14-2-5)

DATE GENERALE

1.Comisia de recepție convocată la data de

.............................................

și-a desfășurat activitatea

în

intervalul

............... . ............................................ .

11.

CONSTATĂRI

În urma examinării documentatiei prezentate și a cercetării pe teren a lucrărilor executate s-au constatat:

Documentația tehnico-economică a fost prezentată comisiei de recepție cu următoarele excepții:

.... .. .... . ... . ................... . ................................ . ....

Comisia

constată

că

lista

documentației

prevăzute

mai

sus

nu împiedică/împiedică efectuarea recepției.

Recepția punerii în funcțiune a fost efectuată la data de

iar până

recepția obiectivului de la data punerii

în

funcțiune au trecut .... .

........

luni.

Valoarea lucrărilor supuse recepției conform documentelor de decontare este de

lei.

La data recepției, nivelul atins de indicatorii tehnico-economici aprobați se prezintă astfel: .............................. . .... . .............. .. .................. . ..................

Următorii factori au influențat nefavorabil realizarea indicatorilor care n-au atins nivelul aprobat:

.................................................................................... .

La data recepției se constată următoarele disponibilități de capacități ale utilajelor tehnologice și de spații construite care pot conduce la îmbunătățirea indicatorilor tehnico-economici: .....................................................................

S-a constatat că sunt/nu sunt

luate

măsurile pentru menținerea nivelului aprobat al indicatorilor tehnico-economici în ceea ce privește:

asigurarea cu materii prime, materiale, combustibil, energie, apă etc. (se vor arăta cele ce nu sunt asigurate);

lucrări conexe, utilități, deserviri etc.;

forța de muncă;

... . .... ... .... .. .. . . . ................ . ....... .. ... . .. . ....... . .......... .. . . ....... .. .................. . ......

111. CONCLUZII

Pe baza constatărilor și concluziilor consemnate mai sus, comisia de recepție hotărăște în unanimitate/cu majoritatea de păreri:

SE ADMITE RECEPȚIA OBIECTIVULUI DE INVESTIȚII ȘI SE ACORDĂ CALIFICATIVUL .................... . .. . ................ . .. . ....... . ..... . ................. . ................ . ...

Comisia de recepție stabilește că, pentru menținerea nivelului aprobat al indicatorilor tehnico-economici aprobați și pentru o cât mai bună exploatare a capacităților

ce se recepționează ,

mai sunt necesare următoarele măsuri:

Prezentul proces-verbal, care conține . ... . ... ... ..file și ... ............ . ... .. .... . ..... . . anexe numerotate cu un total de

.. . .. ..... file ,

care fac parte integrantă din cuprinsul acestuia, a fost încheiat azi ............................. în trei exemplare originale.

Numele

și prenumele

Funcția

Locul de muncă

Semnătura

Președinte Membri :

Specialiști- consultanți

Asistenți la recepție

Secretar

Unitatea . . ...............

Obiectivul pentru investiții.. . . .. . Obiectivul supus recepției.. ... . .

Concluzia ...... .. .................

PROCES-VERBAL DE RECEPȚIE PROVIZORIE

(Cod 14-2-5/a)

I. DATE GENERALE

Comisia numită de. . ......... . . .. ....... . ....... . ... .

prin ... . ... . ............ . ... . . .. ......... . . .

pentru recepționarea obiectivului de investiții întitulat ........ ... .............. și situat în

. .

.......... . .. a fost convocată la data de . .. . .. ..................... pentru a proceda la recepția provizorie a lucrărilor de construcții-montaj aferente.

Obiectul (obiectele)/părți de obiect . . .. . . . .............. . ................................ . ..... . ............

pentru care proiectantul general este

antreprenor

general este

. . . .... . . . ... . . ... . ... ... .. . .. .. ........ .. . .. . ... ... .. .. .... ...... .. . . .. . .. . .. . . . .... .. ... . .. ..... . ..... și

beneficiar

investiți

este............ .. ............. .. .. ... ......... .... . . ................

Comisia și-a desfășurat activitatea în intervalul ..... .. ............... . .. . .............

Valoarea situației de plată a lucrărilor de construcții-montaj supuse recepției provizorii este de

conform anexei.

Lucrările

de construcții-montaj supuse acestei recepții au fost în prealabil preluate de beneficiar de la antreprenor pe baza procesului-verbal de predare-primire din ......... . .................. . ............ . .. .. .................................... . .............

Valoarea mijloacelor fixe ce se recepționează este de

lei.

li. CONSTATĂRI

Cu privire la documentația tehnico-economică necesară la recepția provizorie a lucrărilor de construcții-montaj .......... . ................... . .......... . .......... . .

Comisia consideră că actele prezentate sunt/nu sunt suficiente pentru aprecierea calității lucrărilor și a dispus .............. .. ................ ... ............................

Cu privire la îndeplinirea condițiilor pentru prezentare la recepție.

Executarea lucrărilor de construcții și instalații cuprinse în devizul general:

lucrările sunt terminate;

următoarele lucrări ,

conform anexei, nu sunt terminate .

Efectuarea prealabilă a probelor mecanice și a rodajului mecanic la instalațiile și utilajele tehnologice.

Unitățile care condiționează folosirea sau exploatarea obiectului sunt/nu sunt integral asigurate .............. . ......... . ............. . ....... . .. . .... . . . ................... . ......... . . .

Terminarea lucrărilor aferente spațiilor cu altă destinație inclusă în construcția

obiectului

supus

recepției

(în

cazul

blocurilor

locuințe)

Concluzie: Pe baza constatărilor de la cap. B pct. 1-4, comisia constată că sunt/nu sunt îndeplinite condițiile pentru ca obiectul să fie supus recepției. Totodată ,

comisia hotărăște că lucrările arătate în anexă, ca neexecutate - să fie terminate până la .................. . .............................................. . ..... . ..... . .. . ..... . ........ .

Calitatea lucrărilor realizate .

Respectarea

prevederilor

proiectului

(inclusiv

completările

și modificările aduse).

în urma examinării lucrărilor executate și a semnalărilor

făcute de proiectant, comisia a reținut în anexă următoarele nerealizări ale proiectului - dintre care cele în dreptul cărora au fost prevăzute termene urmează să fie remediate:

Concluzie: Comisia consideră că abaterile de la proiect

care sunt consemnate

fără

fixarea

unui

termen

pentru

refacerea

lucrărilor,

potrivit proiectului, nu influențează comportarea, exploatarea ,

aspectul și integritatea obiectului.

Lucrările pentru care s-a făcut mențiune în acest sens urmează să fie puse de acord cu prevederile proiectului în termenele specificate.

Calitatea soluțiilor constructive și detaliile de execuție folosite în proiect. în urma examinării lucrărilor și a observațiilor prezentate de executant ,

fost reținute în anexă următoarele deficiențe de proiectare care influențează executarea, exploatarea sau funcționarea obiectului, dintre care unele urmează să fie remediate în termenele fixate în dreptul fiecăruia:

Concluzie: Comisia atrage atenția proiectantului ce poartă răspunderea pentru consecințele acestei deficiențe și în același timp hotărăște remedierea în contul proiectantului a deficiențelor pentru care a stabilit termen în acest sens.

Calitatea execuției lucrărilor .

Din dispozițiile

de șantier,

buletinele de încercare a betoanelor

și îmbinărilor metalice, procesele-verbale de lucrări ascunse, certificatele de calitate pentru prefabricate și materiale folosite, din constatările scrise ale organelor care au controlat pe parcurs calitatea lucrărilor, precum și din constatările făcute de comisia de recepție la fața locului, rezultă următoarele:

3.1.

La structura de rezistență

3.2.

La restul lucrărilor de construcții

3.3.

La lucrările de instalații

3.4.

La lucrările de montaj al instalațiilor și utilajelor tehnologice cuprinse în obiect

Deficiențe ale lucrărilor realizate care se datoresc beneficiarului de învestiții

Alte constatări:

111. CONCLUZII GENERALE

Pe baza constatărilor și concluziilor consemnate mai sus, comisia de recepție

majoritate/în

unanimitate

păreri

hotărăște:

Admiterea (respingerea)

recepției

provizorii

lucrărilor

construcții-montaj

aferente obiectelor( obiectului)

. .......................... . ......................... . .............. . ..........

care au fost terminate la data de . .

. ............... . . . ...... . ..... și care fac parte din obiectivul ....... . .................................... . ...................................... . .............................

Perioada de garanție a lucrărilor recepționate aferente fiecărui obiect este de ......... . ..luni (se completează numai în cazul admiterii recepției).

Comisia de recepție aprec i ază că pentru o cât mai bună utilizare a obiectelor/obiectului

recepționate

mai

sunt

necesare

următoarele

măsuri:

Prezentul proces-verbal, conținând

.. ........ file și

anexe

numerotate cu un total de .......... . ..... . .............. file, care fac parte integrantă din cuprinsul lui, a fost încheiat azi

în trei exemplare originale.

Numele

și prenumele

Funcția

Locul de muncă

Semnătura

Președinte M e mbri :

Specialiști- Consultanți

Asistenți la recepție

Secretar

ÎNCHEIERE DE LUARE ÎN PRIMIRE

Subsemnații

.. ... .... ...... . . .

.. .. . .. . . . .... .. .... ..... ... . .. . .. .. . ... . . .. . ... .. . .. .... . ..... . . . .. .

pe baza calității și a împuternicirilor menționate în dreptul fiecăruia și ca urmare a prezentului proces-verbal de admitere a recepției provizorii, am procedat azi

. ...... la predarea, respectiv luarea în primire a obiectului ............ . ................,..... . ........

PREDAT,

Antreprenor general (denumirea unității, numele, calitatea, împuternicirea și semnătura predătorului)

PRIMIT,

Beneficiar de instalații (denumirea unității, numele, calitatea, împuternicirea și semnătura primitorului)

PROCES-VERBAL Nr.. ...

privind executarea completărilor și remedierilor prevăzute în anexă la procesul-verbal de recepție provizorie

a obiectului

. . . . .. . ............. . ...........

Poziție în anexa

procesului-verbal de recepție provizorie

Termen prevăzut în anexă

Unitatea care a efectuat remedierea

EXECUTANT,

BENEFICIAR,

(Numele, prenumele, funcția)

(Numele ,

prenumele, funcția)

Unitatea .......... ... .. .. . .

Obiectivul de investiții.. .. ........ . ..... Capacitatea de producție .. . .. ........ Concluzia.............. . ... .. .. . ...

PROCES-VERBAL DE PUNERE ÎN FUNCȚIUNE

(Cod 14-2-5/b)

I. DATE GENERALE

Comisia de recepție convocată la data de .................... ... . .. . . .. . .. . ..............

și-a desfășurat activitatea în intervalul:

. . ............ ...................... . .......... . .. . ...........

11. CONSTATĂRI

În

urma examinării documentației prezentate, a rezultatelor probelor tehnologice și a cercetării pe teren a lucrărilor executate s-a constatat:

Documentația

tehnico - economică

prevăzută

în Regulamentul

de efectuare a obiectivelor de investiții a fost/nu a fost prezentată integral comisiei de

recepție ,

lipsind:

În perioada .. . ... .... .. .. . .. . . . ..

au fost efectuate probele tehnologice ale utilajelor și instalațiilor aferente capacității pentru exploatarea normală a instalațiilor și utilajelor tehnologice și asigurarea calității produselor, conform documentației tehnico-economice și a indicatorilor tehnico-economici aprobați.

La data recepției, nivelul atins de indicatorii tehnico-economici aprobați este următorul:

. .......... .. ...................... . ... . .. . . .... . .. ............................ . . . . ... .. . ...............

Costul lucrărilor și al cheltuielilor pentru efectuarea probelor tehnologice ,

așa cum rezultă din documentele prezentate ,

este de

lei.

Valoarea produselor rezultate în urma probelor tehnologice ,

care se pot valorifica, este de

lei.

Valoarea de înregistrare a mijloacelor fixe ce se pun în funcțiune (sau se dau în folosință) este la data recepției de

lei.

Alte constatări .

III. CONCLUZII

Pe baza constatărilor și concluziilor consemnate mai sus, comisia de recepție în unanimitate/cu majoritate de păreri hotărăște:

ADMITEREA RECEPȚIEI PUNERII ÎN FUNCȚIUNE A CAPACITĂȚII:

Comisia de recepție stabilește că, pentru o cât mai bună exploatare a capacității puse în funcțiune, mai sunt necesare următoarele măsuri:

Prezentul proces-verbal, care conține

. ........ . .. . ... . ... .

file și

.. .. . ........ . . .. . ..... . .

anexe, numerotate cu un total de

file, care fac parte Integrantă

din cuprinsul acestuia, a fost încheiat azi

în trei exemplare originale.

Numele

și prenumele

Funcția

Locul de muncă

Semnătura

Președinte Membri

Specialiști- consultanți

Asistenți la recepție

Secretar

GRUPA a III-a

Bunuri de natura stocurilor

- la unitatea furnizoare (exemplarul 2) și la unitatea de transport (exemplarul 3), pentru comunicarea lipsurilor stabilite.

Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul:

pentru formularul cod 14-3-1A

denumirea unității;

denumirea, numărul și data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;

numărul facturii/avizului de însoțire al mărfii;

numărul

curent;

denumirea

bunurilor

recepționate;

U/M;

cantitatea conform documentelor

însoțitoare;

cantitatea recepționată ,

prețul unitar

și valoarea;

numele, prenumele și semnătura membrilor comisiei de recepție; data primirii în gestiune și semnătura gestionarului;

pentru formularul cod 14-3-1/aA, pe lângă informațiile de la lit a) (mai puțin prețul unitar și valoarea), sunt obligatorii și informațiile următoare.

prețul de achiziție al cantității recepționate; adaosul comercial unitar și total; prețul de achiziție unitar plus adaosul comercial; valoarea la preț de vânzare, inclusiv tva.

Unitatea ........

NOTĂ DE RECEPȚIE ȘI CONSTATARE DE DIFERENȚE

Data

Factură

Nr.

Aviz de însoțire a mărfii

Număr

document

Ziua

Luna

Anul

Subsemnații. membrii comisiei de recepție. am procedat Ia recepționarea valorilor materiale fumizate de .......................... .. ........

................................................................................. din ................................. cu vagonul/auto nr................................ . ..........................................................................

documente însoțitoare ............ , ..................... delegat

constatându-se următoarele:

Nr. crt.

Denumirea bunurilor recepționate

U/M

Cantitatea conform documente

Recepționat

Cantitate

Pret unitar

Valoare

Comisia de recepție

Primit în gestmne

Numele și prenumele

Semnătura

Data

Semnătura

14-3-lA

Dete1mmarea cantității s-a făcut prin:

Pe cântarul nr.

Expeditor

Stația de expediție

Stația de destinație

D a ta eliberării

Data expedierii

Delegații furnizorului

(căr-_ăuș ne_11trul_c r-_e au

participat la recepție:

Participanți la recepție

Data sosirii

Alte mențiuni

Reprezentant al :

Numele și prenumele

Calitatea

Buletm / Carte de identitate

Semnătura

Di ferente (±)

Denumirea bunu r ilor recepționate

Cod

U/M

Cantitate

Preț unitar

Valoare

Concluziile comisiei de recepție

Punctul de vedere al delegatului furnizorului/carăușului (delegatul neutru)

*) Tip document (operație)

Umtatea

.. . .....

NOTĂ DE RECEPȚIE ȘI CONSTATARE DE DIFERENȚE (pentru unitățile cu amănuntul)

Data

Factură

Nr.

Aviz

însoțire

a mărfii

Număr

document

Ziua

Luna

Anul

Subs e mnații ,

mem br ii

comisiei

recepție,

am procedat la recepționarea

valorilor

materiale furnizate de

............... ... ....... . ... ... .. . .

................ . ......... ..... ....... .. ... . .......... .. .... . ... . ... .... ... . .....

din . . . ..... .... ..... .... ... . ........

vagonul/auto

nr.

. . ........... .. ................

... .. ......... . ..

.......................................

... . ...

........

documente

însoțitoare

......... .... ......... .... ........ delegat

constatându-se

urm ă toarele:

Nr .

crt.

DenumJTea bunurilor rec epț 10nate

U / M

Cantitate

conform documente

Recepționat

Adaos

mercial

Pr eț

de achiziție umtar +

adaosul

comercial

umt a r

TVA

Valoare la preț de

vânzare

mclusivTVA

Cantitate

Preț de achiziție

Umtar

Total

Umtară

Totală

Unitară

Totală

8 = 5+6

JO=

4x9

11 =

8+9

12 = 4xll

TOTAL

Comisia de recepție

Primit în gestiune

Numele și prenumele

Semnătura

Data

Semnătura

14-3 - 1/aA t2

Determinarea

cantității s-a

făcut prin:

Pe cântarul nr.

Determinarea calității s-a făcut prin proba

Expeditor

Stația de expediție

Stația de destinație

Data eliberării

..................................

..........

Data expedierii

Data sosirii

Deleg_ații fumi_z_c:>rului

(cărăuș

neutru)

care au participat

recepție:

Participanți la recepție

Alte mențiuni

Reprezentant

al:

Numele și prenumele

Calitatea

Buletin

/Carte

identitate

Semnătura

Diferențe(±)

Denumirea bunurilor recepționate

Cod

U/M

Cantitate

Preț unitar

de achiziție

Valoare

(verso)

Punctul de

vedere

al delegatului fumizorului /ca răușului

(delegatul neutru)

...'. '.'.'....i.'.'.

:.:'..·.·.·.·.·.·.·.· . ·.·.·.·.-::::::::::::::::::::·.·.·.·.·.·.·.·.·.·.·.·.-.·.·.-.-.·:.-::::::::::::::::::: : :·.:::·.·.·.·.·.·.·.·.·.·.·. · .·.·.·.·.·.·.·.·.·.·.·.·.:·.·.:·.·.·.·.·.·.·.·.·.·.·.·.·.·.·.·.·.:·.:·.:·.·.·.·.·.·.·.· .· .·.·.:·.:·.·.·.·.·.·.:·.·.·.·.· . ·.·.·.:·.:·.·.·.·.·.·.·.·.·.:·.:·.·.·.:·.:·.·.·.·.·.·.· .

·.·.

·.·.·.

·.·.·.·.-.-.i

*) Tip

document (operație)

Unitatea .........................................

Codul unic de înregistrare ..............

Nr. înregistrare Oficiu reg. corn.lan .............. Localitatea .....................................

Județul ...........................................

BON DE PRIMIRE ÎN CONSIGNAȚIE

nr............... din data de

.....................

Nr. crt.

Denumirea obiectului

Descrierea obiectului și caracteristicile lui

Cantit depusă

Preț de

evaluare (achiz.)

Comi- sion

TVA

unitară

Preț vânzare (4+5+6)

Val totală (3x7)

TOTAL

Valoarea totală la primire

lei,

în litere...........................................

Am luat la cunoștință de instrucțiunile prevăzute pe verso

Semnătura deponentului ...................

Am primit spre vânzare în consignație obiectele menționate mai sus, de la

........... ..................din ................. .

adresa............ .

............................

B.1.

/C.I.Seria ......... Nr

eliberat

de Secția de Poliție.....................

Semnătura prețuitorului ...............

L.S.

RESTITUIRI

PLĂȚI

Paz .

Denumirea obiectului

Cantit. restituită

Semnătură deponent

Comision acordat

REDUCERI de preț acordate de deponent cf Declarației Nr

din data de

Paz

Denumirea obiectului

Preț de evaluare

Comision și TVA

Preț vânzare

Poz

Data

Denumirea obiectului

Cantitatea vândută

Preț de evaluare

Total sumă

Semnătura deponent

14-3-2 t2

(verso)

Instrucțiuni pentru deponenți

Obiectele depuse spre vânzare în consignație sunt și rămân proprietatea deponentului, până în momentul vânzării.

La cererea deponentului, obiectele pot fi retrase în următoarele condiții:

Dacă obiectele depuse nu se vând în perioada .................... .

,prețul de vânzare al acestora poate fi redus pe baza cererii formulate

în scris de către deponent

Plata valorii obiectelor vândute în consignație sau retragerea lor se face numai pe baza bonului de primire prezentat de deponent.

În caz de pierdere a bonului de primire, deponentul va solicita o copie după bonul de primire, de la societatea emitentă

Comisionul

unității

de consignație

pentru vânzarea obiectelor

în consignație este de

După expirarea perioadei legale de păstrare a obiectelor depuse, sumele rezultate din vânzarea obiectelor depuse în consignație și neridicate de deponent se prescriu, conform prevederilor legale.

Pentru orice informații privind reducerile de preț, retragerea obiectelor, reclamații etc., deponentul se va adresa unității unde se află depuse obiectele, zilnic între orele ........................... sau la telefon nr......................................

Plata sumelor se va face în maximum ...................... zile de la data vânzării obiectelor depuse în consignație.

10.

Alte clauze ................................................

BON DE PREDARE, TRANSFER, RESTITUIRE

(Cod 14-3-3A)

În cazul utilizării ca bon de predare a produselor finite la depozit

Servește ca:

document de predare la magazie a produselor finite;

document justificativ pentru încărcare în gestiune;

document

justificativ

înregistrare

în evidența

magaziei

și în contabilitate;

sursă de date pentru urmărirea realizării producției;

sursă de date pentru calculul și plata salariilor.

Se întocmește în două exemplare, pe măsura predării la magazie a produselor, de către secție, atelier etc .

Dacă operațiunile de predare-primire a produselor nu pot fi suspendate în timpul inventarierii magaziei de produse finite, comisia de inventariere trebuie să înscrie pe documentul respectiv mențiunea ăprimit în timpul inventarierii".

Circulă:

la magazia de produse finite, semnându-se de predare de către secție (atelier) și de primire în gestiune de către gestionar (ambele exemplare);

la compartimentul C.T.C. pentru efectuarea controlului tehnic de calitate, semnându-se pentru certificarea acestui control (ambele exemplare);

la compartimentul financiar-contabil pentru efectuarea înregistrărilor în contabilitatea sintetică și analitică (exemplarul 1);

la compartimentul care urmărește realizarea producției (exemplarul 2).

Se arhivează:

la compartimentul financiar-contabil sau persoana care conduce evidența (exemplarul 1);

la compartimentul care urmărește realizarea producției (exemplarul 2).

În cazul utilizării ca bon de predare a materialelor refolosibile la magazie

Servește ca:

document de predare la magazie a materialelor refolosibile rezultate din secțiile de fabricație principale și auxiliare;

document justificativ pentru încărcare în gestiune;

document

justificativ

înregistrare

în

evidența

magaziei

și

în contabilitate.

Se întocmește în două exemplare, pe măsura predării la magazie a materialelor refolosibile de către secții, ateliere etc. și se semnează de șeful

secției care dispune predarea.

Circulă:

la magazia de materiale refolosibile, semnându-se de predare de către delegatul secției, atelierului etc și de primire în gestiune de către gestionar (ambele exemplare);

compartimentul

financiar-contabil

persoana

care

conduce evidența, pentru efectuarea înregistrărilor în contabilitatea sintetică și analitică (exemplarul 1 pentru evidența materialelor și exemplarul 2 pentru evidența costurilor).

Se arhivează la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).

În cazul utilizării ca bon de predare a semifabricatelor la magazie

Servește ca:

document de predare la magazie sau între secții a semifabricatelor rezultate din producție;

document justificativ pentru încărcare în gestiune;

document

justificativ

înregistrare

în

evidența

magaziei

și în contabilitate;

sursă de date pentru calculul și plata salariilor.

Se întocmește în două exemplare, pe măsura predării la magazie a semifabricatelor de către secție, atelier etc.

Dacă

operațiunile

predare-primire

semifabricatelor

pot

fi suspendate

în

timpul

inventarierii

magaziei

de semifabricate, comisia

de inventariere trebuie să înscrie pe documentul respectiv mențiunea ăprimit în timpul inventarierii".

Circulă:

la magazia de semifabricate pentru predarea cantităților prevăzute, semnându-se de predare de către delegatul secției care face predarea și de primire în gestiune de către gestionar (ambele exemplare);

la compartimentul C.T.C. pentru efectuarea controlului tehnic de calitate, semnându-se pentru certificarea acestui control (ambele exemplare);

la compartimentul financiar-contabil pentru efectuarea înregistrărilor în contabilitatea sintetică și analitică (exemplarul 1, direct de la magazie);

la compartimentul care urmărește realizarea producției (exemplarul 2).

Se arhivează la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).

În cazul utilizării ca bon de transfer între două gestiuni aflate în incinta unității

Servește ca:

dispoziție de transfer a valorilor materiale de la o gestiune la alta în incinta unității;

document justificativ pentru scădere din gestiunea predătorului și de încărcare în gestiunea primitorului.

Unitatea

Număr

document

Data

Predător

Primitor

Nr. comandă

Cod produs

BON

DE PREDARE/TRANSFER, RESTITUIRE

Ziua

Luna

Anul

Nr. crt.

Denumirea valorilor materiale (inclusiv sort, marca, profil, dimensiune)

Cod

U/M

Cantitatea efectivă

Prețul unitar

Valoarea

Data și semnătura

Viza CTC (propus mișcarea)

Predător

Primitor

14-3-3A

Unitatea .... . . . .. . ............... .. ........... ... . .. .......... . .. ..... ......... .. .. . .............. . .. . . . ......... . . . . .. .......... PRODUS / LUCRARE (COMANDA)

.. .. . .. .......... . . .. ... . ....... . . . .... . ... .. ....... . . . ......... . ... .. ...... . .....

REPER.. .. . .. .... .... . .. . . . ... . .. .. .. .. ..... . . . ... . . . .. . . .. . . . . .. . ...... .. NR .. .. . . . . . .... . .. . . .. . .. .. . . . . . . .... . . ... .. . . ... . . ..... .

DENUMIREA PIESEI . . . .. .. . ....... .. . . . . .......... . .. NORMA . . .. .............. . . . ........... . . ... .... . ...... .. . . .. .

Buc. lansate

BON DE CONSUM

Număr document

Data eliberării

Predător

Primitor

Nr. comandă

Cod produs

Ziua

Lun a

Anul

DENUMIREA MATERIALULUI

(inclu s iv sort, marca ,

profil ,

dimen s iune)

Cantit. necesară

Cod

U/M

Cantitatea eliberată

Prețul unitar

Valoarea

Cf. nonnei

tehnice

Inloc.

Data și semnătura

Șef compartiment

Gestionar

Pnmitor

14-3-4A t2

(verso)

D. ELIBERĂRI PARȚIALE CARE SE LICHIDEAZĂ ÎN 24 DE ORE

DATA

..................................

Materialul

Cantitatea

Semnătura

Cerută

Eliberată

Restituiri

Normat

Înlocuitor

Total

Normat

Se trece pe fața bonului

Înlocuitor

DATE PRIVIND ÎNLOCUIREA

Data

Serv. aproviz.

Șef secție producție

Semnătura

Data și semnătura

APROBAT ÎNLOCUIREA

MENȚIUNI

Unitatea .... .. ....... ... ..

... .. .... .

. ... .

. ... ...

. . .. . . . .. . ..

Produs ,

lucrare (comandă)

BON DE CONSUM (COLECTIV)

Număr

document

Data

Predător

Pnmitor

Nr.

comandă

Cod produs

Ziua

Luna

Anul

Nr. crt .

Denum1rea matenalelor (inclusiv sort ,

marca ,

profil ,

dimensmne)

Cantit. necesară

Cod

U/M

Cantitatea eliberată

Prețul unitar

Valoarea

Data

ș1

semnătura

Șef compartiment

Gestionar

IPnmitor

14-3-4/aA

FIȘĂ LIMITĂ DE CONSUM (Cod 14-3-4/bA)

Servește ca:

document de stabilire a cantității limită dintr-un material sau pentru mai multe materiale necesare executării unui produs (comandă) sau unei lucrări;

document de eliberare succesivă a aceluiași fel de material pentru același produs (comandă sau lucrare);

document justificativ de scădere din gestiune;

document de stabilire a economiilor sau depășirilor de materiale;

document

justificativ

de înregistrare

în evidența

magaziei

și în contabilitate.

Se întocmește în două exemplare, la începutul lunii sau lansării produsului (comenzii) sau lucrării, de compartimentul de planificare (tehnic) sau de laQsare, pe baza programului de producție și a consumurilor normate.

ln cazul fișei limită de consum, dacă în cursul lunii se produc modificări în programul de producție, compartimentul de planificare (tehnic) sau de lansare modifică, în mod corespunzător, cantitatea limită de material (col. ,,i"), înscriind în col. ,,d" cantitatea care se suplimentează sau se scade.

Dacă în urma schimbărilor intervenite în programul de producție nu se mai folosește materialul inițial, se recalculează cantitatea limită corespunzătoare produ cției executate până în acel moment, emițându-se o nouă fișă.

ln cazul când în cursul lunii se fac înlocuiri întâmplătoare cu alte materiale pentru care se întocmesc bonuri de consum distincte, se corectează cantitatea limită (col. ,,i"), înscriindu-se în coloanele respective (col. ,,g" și ăh") numărul bonului de consum și cantitatea eliberată.

Eliberările de materiale se înregistrează în fișele de magazie la terminarea executării produsului, lucrării sau la închiderea comenzii (dacă acestea se termină în cursul lunii) sau la sfârșitul lunii.

Valoarea economiilor sau depășirilor

de materiale se completează la unității unde nu există producție neterminată.

ln cazul în care, în cursul lunii, se fac înlocuiri întâmplătoare cu alte materiale decât cele stabilite la întocmirea documentului, coloanele rezervate materialului înlocuit se barează. De asemenea, în rubrica ăDiminuare" se înscrie cantitatea cu care se corectează cantitatea limită inițială, iar pentru materialul înlocuitor se utilizează un alt grup de coloane libere.

Circulă:

la persoanele autorizate să semneze pentru acordarea vizei de necesitate (ambele exemplare);

la persoanele

autorizate

să aprobe

înlocuirea,

suplimentarea

sau diminuarea

cantităților

de materiale

cu ocazia modificării

programului

de producție (ambele exemplare);

magazia

materiale,

pentru

înscrierea

cantităților

eliberate, semnându-se de delegatul care primește materialele (exemplarul 1);

la secție, atelier etc. pentru a fi folosite ca cerere de materiale și situație a eliberărilor în cadrul cantității limită, semnându-se de gestionarul magaziei predătoare (exemplarul 2);

la compartimentul financiar-contabil pentru înregistrare în contabilitatea sintetică și analitică (ambele exemplare). Primul exemplar se utilizează ca document de scădere din gestiune, iar al doilea exemplar pentru înregistrarea în contabilitate a costurilor.

Se arhivează la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).

Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul:

denumirea, numărul și data (luna, anul) întocmirii formularului;

denumirea unitătii;

predătorul;

•

primitorul;

numărul comenzii/codul produsului;

denumirea materialului (inclusiv sortimentul, marca, profilul, dimensiunea); U.M.; cantitatea eliberată; prețul unitar; valoarea; semnătura de predare - primire;

cantitatea conform producției realizate; cantitate consumată; economii(-) depășiri(+) cantitative; valoarea economiilor sau depășirilor.

Unitatea ....... . .. .. .........

FIȘĂ LIMITĂ

CONSUM

Număr

Data

Luna

Anul

Cod predător

Cod primitor

Număr

comandă

Cod produs

Cont debitor

Cont creditor

Denumirea materialului

(inclusiv

sort .

marcă ,

profil, dimensiune)

Cod

U/M.

Cant eliberată

Preț unitar

Valoare

Producția

Denumire produs, lucrare

Cod

U/M.

Planificat

Realizat

Cantitate necesară

Cant. înlocuită

Cantitate limită valabilă

U/M

Cf normei tehn .

Suplimen- tare sau diminuare

Data

Semnătura de aprobare

Bon de

consum

De scăzut din canti-

tate

unitate produs

Pentru

producția planificată

Șef de comp

Recalculat în baza producției

realizate

Data eliberării

Cantitatea cerută

Cantități eliberate

Semnătura predare-primire

Parțial

Cumulat

Restituiri

Total

14- 3 -4/bA

Cantitate conform producției realizate

. ... .. .. . .. .. .. ........ . ..... ..... . .... ..

Cantitate consumată

................................................

. .

Economii (-) Depășiri (+) cantitative ................. .

....... ..

Valoarea economiilor sau depășirilor ................. ... .. . . . .. .. .............

LISTĂ ZILNICĂ DE ALIMENTE (Cod 14-3-4/dA)

Servește:

la stabilirea meniurilor zilnice;

la calculul alocației de hrană și urmărirea încadrării în nivelul acesteia;

ca document pentru eliberarea din magazie a alimentelor necesare pregătirii hranei;

ca document justificativ de înregistrare în evidența magaziei și în contabilitate.

Se întocmește în două exemplare de către cantinele de pe lângă instituțiile publice (învățământ, sănătate, asistență socială etc., organizații fără scop

patrimonial

finanțate

din

alocații

bugetare

etc.).

Documentul

se completează de către persoana desemnată de ordonatorul de credite sau conducătorul unității respective pe baza centralizatorului întocmit pe meniuri.

Pe fața formularului se înscriu meniurile care urmează a fi servite la mesele de dimineață, la ora 1O, la prânz, la ora 16 și seara, precum și numărul de porții necesare. Totodată, se stabilește situația meselor servite față de efectivul care a servit masa, precum și suma alocată în ziua respectivă, în funcție de efectivul la hrană și alocație cuvenită, determinându-se în același timp și economia sau depășirea alocației în ziua respectivă și cumulat de la începutul anului. Verso formularului este destinat pentru înscrierea datelor privind cantitatea și felul de alimente solicitate, ale celor eliberate, prețul unitar și valoarea acestora.

Circulă:

la compartimentul financiar-contabil, pentru calculație și viză și pentru efectuarea înregistrărilor în contabilitatea sintetică și analitică (exemplarul 1);

la persoana autorizată să aprobe eliberarea alimentelor din magazie;

la magazia

de alimente, pentru eliberarea

cantităților

de alimente prevăzute și semnare de predare de către gestionar, de primire de către bucătar, precum și de persoana desemnată să asiste și să confirme predarea-primirea alimentelor (ambele exemplare);

-la blocul alimentar, cantină etc., după caz, pentru urmărirea meniurilor preparate și a meselor servite (exemplarul 2).

Se arhivează:

la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);

la cantină etc., după caz (exemplarul 2).

Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul:

denumirea formularului;

denumirea unități;

efectiv la masă; alocație; drepturi; recapitulația cheltuielilor pentru hrană; porții preparate, distribuite, rămase;

semnături: șef compartiment, aprobat, vizat compartimentul financiar contabil;

regim numărul; efectiv; dimineața; ora1O ; prânz; ora 16; seara;

alimente: numărul documentului; data eliberării (ziua, luna, anul); predătorul; primitorul;

denumirea alimentelor, U/M, codul, cantitatea solicitată, cantitatea eliberată, prețul unitar, valoarea;

semnături: întocmit, gestionar, bucătar, confirmat, calculat.

Unitatea... ....... . . .......... .. ... .. . .. . . ...... . ...

LISTĂ ZILNICĂ DE ALIMENTE

Cantina

Șef compartiment

Efectiv la masă

Alocație

lei -

Drepturi

lei -

Recapitulația cheltuielilor pentru hrană

Mese servite

Dimi- neața*)

Prânz*)

Seara*)

Economii sau depășiri de

alocație

Economii

Depășiri

Efectiv la hrană

De la începutul perioadei

(1 . 1

)

Porții preparate

Pezi

Distri- buite

La finele perioadei

Rămase

Aprobat,

Vizat,

• ••••• •• •••·••••••••••••••••••

Compartiment financiar-contabil

••••••••••••••••••••••••••••••••••••••

Total

Consum efectiv - lei

Regim numărul

Efectiv

Dimineața

Ora

Prânz

Ora

Seara

*) Nu se completează de către unitățile sanitare

14-3-4/dA t2

(verso)

ALIMENTE

Număr document

Data eliberării

Predător

Primitor

Ziua \ Luna \ Anul

Denumirea

U/M

Cod

Cantitatea

Preț unitar

Valoarea

Denumirea

U/M

Cod

Cantitatea

Preț unitar

Valoarea

Soli-

citată

Elibe-

rată

Soli-

citată

Elibe-

rată

1. TOTAL

2. Lista suplimentară nr.

3. Alimente restituite cu nota nr.

4.Porții rămase

5. Ambalaje primite bon nr.

6. Ambalaje restituite bon nr.

Întocmit,

Gestionar,

Bucătar,

Confirmat,

Calculat,

DISPOZIȚIE DE LIVRARE (Cod 14-3-SA)

Servește ca:

document pentru eliberarea din magazie a produselor, mărfurilor sau altor valori materiale destinate vânzării;

document justificativ de scădere din gestiunea magaziei predătoare;

document de bază pentru întocmirea avizului de însoțire a mărfii sau a facturii, după caz.

Se întocmește în două exemplare de către serviciul desfacere.

Circulă:

la magazie, pentru eliberarea produselor, mărfurilor sau altor valori materiale și pentru înregistrarea în evidența magaziei, semnându-se de către gestionarul predător pentru cantitățile livrate (ambele exemplare);

la compartimentul desfacere, pentru înregistrarea cantităților livrate în evidențele acestuia și pentru întocmirea avizului de însoțire a mărfii sau facturii, după caz (exemplarul 2).

Se arhivează:

la magazie (exemplarul 1);

la compartimentul desfacere (exemplarul 2).

Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul:

denumirea, numărul și data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;

denumirea furnizorului;

numărul curent; denumirea produselor; U/M; cantitatea dispusă; cantitatea livrată; prețul unitar;

semnături: întocmit, dispus livrarea, gestionar, primitor.

Furnizor ........ . ..........

DISPOZIȚIE DE LIVRARE

Nr. .............. . .........

Data (ziua, luna, anul)

. . . ... . ..

Veți elibera produsele de mai jos către ..... . ............ . . ... ...........

. . ..... . . . .

. . ...

prin delegatul . .. .................. .. . . ........... cu delegația nr.....

.. . . .

. . .

. .

. . .

B.1./C.I seria . . .. . ... . ....... nr..... . .... emis de ............ . ......

. .

. .. . .

Nr .

crt.

Denumirea produselor

U/M

Cantitatea

Prețul unitar

Dispusă

Livrată

Semnătura

Dispus livrarea

Gestionar

Primitor

14-3-5A

BORDEROU DE PREDARE A DOCUMENTELOR (Cod 14-3-7)

Servește ca :

document de predare la contabilitate ,

de către gestionar, a documentelor justificative privind mișcarea bunurilor;

document de predare a documentelor justificative între compartimentele unitătii;

document de control al sumelor înregistrate în contabilitatea sintetică, prin confruntarea acestora cu totalul borderoului.

întocmește

în

două

exemplare ,

zilnic

măsura

predării documentelor, separat pentru intrări și separat pentru ieșiri, de gestionar, care completează toate datele prevăzute de formular, cu excepția celor referitoare la valoare, care se completează de compartimentul financiar-contabil.

Se întocmește pe baza documentelor justificative privind mișcarea bunurilor materiale și se semnează de gestionar, pentru predarea documentelor și de persoana

din compartimentul financiar-contabil desemnată

pentru primirea documentelor.

În cazul în care se utilizează pentru predarea documentelor justificative între alte compartimente, se întocmește de compartimentul care predă documentele res,.Pective.

lntocmirea borderoului nu este obligatorie în cazul când se folosesc alte metode de predare-primire a documentelor (de exemplu, prin semnare în fișele de magazie).

Circulă:

la compartimentul financiar-contabil sau la compartimentele interesate, însoțit de documentele justificative respective (exemplarul 1);

rămâne la magazie sau la ceilalți emitenți, pentru justificarea predării documentelor (exemplarul 2).

Se arhivează:

compartimentul

financiar-contabil

celelalte

compartimente primitoare (exemplarul 1);

la magazie sau la celelalte compartimente emitente (exemplarul 2).

Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul:

denumirea, numărul și data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului privind materiale intrate/ieșite;

magazia;

felul și numărul documentului; anexe; valoarea;

data întocmirii; semnături: predător, primitor.

MaQazia

BORDEROU DE PREDARE A DOCUMENTELOR Nr .

intrate

privind materiale

din data de ieșite

Felul și nr documentului

Anexe

Valoarea

Felul și nr documentului

Anexe

Valoarea

Data

Predător

Primitor

Semnătura

14-3-7

FIȘĂ DE MAGAZIE (Cod 14-3-8)

FIȘĂ DE MAGAZIE (cu două unități de măsură - Cod 14-3-8/a)

Servește ca :

document de evidență la locul de depozitare a intrărilor, ieșirilor și stocurilor bunurilor, cu una sau cu două unități de măsură, după caz;

document de contabilitate analitică în cadrul metodei operativ-contabile (pe solduri);

sursă de informații pentru controlul operativ curent și contabil al stocurilor de valori materiale.

Se întocmește într-un exemplar, separat pentru fiecare fel de material și se completează de către :

compartimentul financiar-contabil la deschiderea fișei (datele din antet) și la verificarea înregistrărilor (data și semnătura de control) .

În coloana ăData și semnătura de control" semnează și organul de control financiar cu ocazia verificării gestiunii.

gestionar sau persoana

desemnată,

care completează

coloanele privitoare la intrări, ieșiri și stoc.

Fișele de magazie se țin la fiecare loc de depozitare a valorilor materiale, pe feluri de materiale ordonate pe conturi, grupe, eventual subgrupe sau în ordine alfabetică.

Pentru valori materiale primite spre prelucrare de la terți sau în custodie se întocmesc fișe distincte care se tin separat de cele ale valorilor materiale proprii.

În scopul ținerii corecte a' evidenței la magazie, persoanele desemnate de la compartimentul financiar-contabil verifică inopinat, cel puțin o dată pe lună, modul cum se fac înregistrările în fișele de magazie.

înregistrările în fișele de magazie se fac document cu document. Stocul se poate stabili după fiecare operațiune înregistrată și obligatoriu zilnic.

Nu circulă, fiind document de înregistrare.

Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

Conținutul

minimal obligatoriu

de informații al formularului

este următorul:

denumirea formularului; numărul paginii;

denumirea unității; magazia; materialul (produsul), sortimentul, calitatea, marca, profilul, dimensiunea;

U/M; prețul unitar;

data (ziua, luna, anul), numărul și felul documentului; intrări; ieșiri ;

stoc; data și semnătura de control;

Unitatea

FIȘĂ DE MAGAZIE

Pagina

. .. ..

. .

Magazia

Materialul (produsul), sort, calitate, marcă, profil, dimensiune

U/M

Preț unitar

Document

Intrări

Ieșiri

Stoc

Data și semnătura

de control

Dată

Număr

Fel

14-3-8

Unitatea

FIȘĂ

MAGAZIE

(cu două unități de măsură)

Pagina

Magazia

I Materialul (produsul) ,

sort, calitate, marcă, profil, dimensiune

U/M

Preț unitar

Document

Intrări

Ieșiri

Stoc

Data și semnătura de control

Dată

Număr

Fel

U/M

........

U/M

. .

. . .

. .

U/M

. ...

U/M

. . .

. .

14-3-8/a

FIȘĂ DE EVIDENTĂ A MATERIALELOR DE NATURA OBIECTELOR DE INVENTAR ÎN FOLOSINȚĂ

(Cod 14-3-9)

Servește ca document de evidență a materialelor de natura obiectelor de inventar, a echipamentului și materialelor de protecție date în folosința personalului, până la scoaterea lor din uz.

Se întocmește într-un exemplar, pe măsura dării în folosință a bunurilor pe fiecare persoană, de gestionarul care eliberează obiectele respective sau de persoana desemnată să țină evidența acestora.

Formularul se completează în mod diferit, în funcție de organizarea depozitării acestora, și anume:

când eliberarea obiectelor se face din magazia de obiecte noi direct personalului muncitor, coloanele destinate eliberărilor se completează pe baza bonului de consum, iar coloanele destinate restituirilor, pe baza bonului de restituire;

când eliberarea se face din magazia de exploatare, atât eliberarea, cât și restituirea

obiectelor date în folosința personalului se fac pe bază de semnătură direct în fișă;

în cazul obiectelor eliberate pe bază de nomenclatoare stabilite pe funcții, care nu se întocmesc decât după restituirea obiectelor uzate, înregistrările în fișa de evidență a materialelor de natura obiectelor de inventar în folosință se pot face, pentru simplificare, o singură dată, la eliberarea inițială și la restituirea definitivă a obiectelor respective.

Nu circulă, fiind document de înregistrare.

Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

Conținutul minimal obligatoriu

de informații al formularului este următorul:

denumirea formularului;

denumirea unității, secția (locul de folosință); numele și prenumele, marca, funcția;

denumirea obiectelor (inclusiv seria, dimensiunea etc . ); termenul de folosire; prețul unitar; U/M;

primiri: data, felul și numărul documentului, cantitatea, semnătura; restituiri: data, felul și numărul documentului, cantitatea, semnătura.

Umtatea

Secția (locul

folosintă)

FIȘĂ DE

EVIDENȚĂ

A MATERIALELOR DE NATURA OBIECTELOR DE INVENTAR ÎN FOLOSINȚĂ

Numel e

și

prenum

le_._._._

. ._ .. . . .. .... ... .

._._._ ... .. _ ._._._._._ Marca

. ... ....

. .. ..

Funcția

.... ..... ... . ........ . .......

Denumirea

o biectelor (inclu s iv

seria

dimensiunea

etc .)

Termenul de folosire

PIU

U / M

PRIMIRI

RESTITUIRI

Documentul

Cantitatea

Semnătura

Documentul

Cantitatea

Semnătura

Data

Felul

și

nr.

Data

Felul și nr.

14-3-9

REGISTRUL STOCURILOR

(Cod 14-3-11 și Cod 14-3-11/a)

Servește ca document de evaluare a stocurilor de bunuri și de verificare a concordanței înregistrărilor efectuate în fișele de magazie și în contabilitate.

Se întocmește de compartimentul financiar-contabil la sfârșitul fiecărei luni, pe feluri de materiale, obiecte de inventar și produse, grupate pe magazii (depozite), conturi, grupe, eventual subgrupe sau în ordine alfabetică, prin înscrierea stocurilor din fișele de magazie și evaluarea lor la prețurile de înregistrare.

Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.

Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului

este următorul:

denumirea formularului;

denumirea unității;

numărul curent;

materialul/produsul (sortimentul, calitatea, marca, profilul, dimensiunea); U/M; prețul unitar; luna; cantitatea; valoarea;

semnături: întocmit, verificat.

LISTA DE INVENTARIERE (Cod 14-3-12)

Servește ca:

document pentru inventarierea bunurilor aflate în gestiunile unității;

document pentru stabilirea lipsurilor și plusurilor de bunuri (imobilizări, stocuri materiale) și a altor valori (elemente de trezorerie etc.);

document justificativ de înregistrare în evidența magaziilor (depozitelor) și în contabilitate a plusurilor și minusurilor constatate;

document pentru întocmirea registrului-inventar;

document pentru stabilirea provizioanelor pentru deprecieri;

document centralizator al operațiunilor de inventariere .

Se întocmește într-un exemplar, la locurile de depozitare, anual sau în situațiile prevăzute de dispozițiile legale, de comisia de inventariere, pe gestiuni, conturi de valori materiale, eventual grupe sau subgrupe, separat pentru bunurile unității și separat pentru cele aparținând altor unități, aflate asupra personalului unității la data inventarierii, primite pentru prelucrare etc. și se semnează de către membrii comisiei de inventariere și de către gestionar.

În cazul bunurilor primite în custodie și/sau consignație, pentru prelucrare etc. ;

se întocmește în două exemplare iar copia se înaintează unității în a cărei evidentă se află bunurile respective

În c zul unei gestiuni colective, cu mai multe schimburi, listele de inventariere se semnează de către toți gestionarii, iar în cazul predării-primirii gestiunii, acestea

trebuie

semnate

atât de persoana

(sau

persoanele)

care

predă gestiunea, cât și de gestionarul (gestionarii) care primește gestiunea.

În listele de inventariere a bunurilor aflate în ambalaje originale intacte, a lichidelor a căror cantitate efectivă nu se poate stabili prin transvazare și măsurare sau a materialelor de masă, în vrac etc., a căror inventariere prin cântărire sau măsurare ar necesita cheltuieli importante sau ar conduce la degradarea

bunurilor

respective,

vor

atașa

notele

calcul

privind inventarierea, precum și datele tehnice care au stat la baza calculelor.

Materiile prime, materialele, prefabricatele, piesele de schimb, semifabricatele etc. aflate în secțiile de producție și nesupuse prelucrării se înscriu separat în listele de inventariere.

Materialele, obiectele de inventar, produsele finite și ambalajele se înscriu în listele de inventariere pe feluri, indicându-se codul, unitatea de măsură, unii indici calitativi (tărie alcoolică, grad de umiditate la cereale etc.).

Listele de inventariere întocmite pentru bunurile aparținând altor unități trebuie să conțină, pe lângă elementele comune (felul materialului sau produsul finit, cantitatea, valoarea etc.), numărul și data actului de predare-primire.

Pentru stocurile fără mișcare, de calitate necorespunzătoare, depreciate, fără desfacere asigurată, se întocmesc liste de inventariere separate, la care se anexează procesele-verbale în care se arată cauzele nefolosirii, caracterul și

gradul deteriorării sau deprecierii, dacă este cazul, cauzele care au determinat starea bunurilor respective, precum și persoanele vinovate, după caz.

Constatările făcute se soluționează de conducerea unității în conformitate cu dispozițiile legale.

Circulă:

la comisia de inventariere, pentru stabilirea minusurilor, plusurilor și a deprecierilor constatate la inventar, precum și pentru consemnarea în procesul verbal a rezultatelor inventarierii;

la gestionar, prin semnarea fiecărei file, menționând pe ultima filă a listei de inventariere că toate cantitățile au fost stabilite în prezența sa, că bunurile respective se află în păstrarea și răspunderea sa;

la compartimentul financiar-contabil, pentru calcularea diferențelor valorice și semnarea listei de inventariere privind exactitatea soldului scriptic, precum și pentru verificarea calculelor efectuate;

la conducătorul compartimentului financiar-contabil și la compartimentul juridic,

împreună

procesele-verbale cuprinzând

cauzele

degradării

sau deteriorării bunurilor, inclusiv persoanele vinovate, precum și cu procesul-verbal al rezultatelor inventarierii pentru avizarea propunerilor făcute de comisia de inventariere;

conducătorul

unității,

împreună

procesul-verbal al rezultatelor inventarierii, pentru a decide asupra soluționării propunerilor făcute;

la unitatea căreia îi aparțin valorile materiale primite în custodie, pentru prelucrare etc., în scopul comunicării eventualelor nepotriviri (exemplarul 2).

Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul: denumirea formularului;

data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului; denumirea unității;

gestiunea; locul de depozitare; numărul curent;

denumirea bunurilor inventariate; codul sau numărul de inventar; unitatea de măsură;

cantități: stocuri faptice, stocuri scriptice, diferențe în plus, diferențe în minus;

preț unitar;

valoarea contabilă: valoarea, diferențe în plus, diferențe în minus;

valoarea de inventar;

deprecierea: valoarea, motivul;

comisia de inventariere: numele și prenumele, semnătura;

gestionar: numele și prenumele, semnătura;

contabilitate: numele și prenumele, semnătura.

Unitatea

Gestmnea

Pagma

LISTĂ DE INVENTARIERE

Loc de

depozitare

......... ..

Data

.. ... . ...... .

Magazia

Nr. crt .

Denumirea

bunurilor inventariate

Codul sau numărul de U / M inventar

CANTITAȚI

Stocuri

Diferențe

Faptice

Scriptice

Plus

Minus

PREȚ UNITAR

VALOAREA CONTABILA

Valoarea

Diferențe

Plus

Minus

Valoarea de

inventar

DEPRECIEREA

Valoarea

Motivul (cod)

Numele și prenumele

Comisia

de inventariere

Gestionar (Responsabil imobilizări

corporale)

Contabilitate

Semn ătura

14-3-12

Unitatea ...

...................

Pag. .

Gestiunea

. ................ ....

LISTĂ DE INVENTARIERE

Data

..............

Nr.crt.

Cod

u denum!fe

Inventar faptic

Nr. crt.

Cod

denumire

Inventar faptic

Comisia

de inventariere

Numele

și

prenumele

Semnătura

14-3-12/b

LISTĂ DE INVENTARIERE

(pentru gestiuni global-valorice - Cod 14-3-12/a)

Servește ca:

document pentru inventarierea mărfurilor, ambalajelor și altor materiale aflate în evidența cantitativ-valorică în unitățile cu amănuntul;

document pentru stabilirea minusurilor și plusurilor valorice din gestiunile inventariate;

document justificativ de înregistrare în evidența de la locurile de depozitare și în contabilitate;

document pentru întocmirea registrului-inventar;

document pentru stabilirea provizioanelor pentru deprecieri.

Se întocmește în două exemplare la locurile de depozitare, pe gestiuni și conturi de materiale, mărfuri și ambalaje și se semnează de membrii comisiei de inventariere, de gestionar și contabilul care ține evidența gestiunii. În cazul predării-primirii gestiunii, listele de inventariere se întocmesc în trei exemplare din care un exemplar la gestionarul predător ,

un exemplar la gestionarul care primește gestiunea, iar un exemplar la contabilitate.

Pentru bunurile deteriorate total sau parțial, degradate, precum și pentru cele fără mișcare sau cele care nu mai pot fi valorificate, se întocmesc liste de inventariere separate.

În cazul unei gestiuni colective, cu mai multe schimburi, listele de inventariere se semnează de toți gestionarii sau de persoanele care au calitatea de gestionari, iar în cazul predării-primirii gestiunii, acestea trebuie semnate atât de persoana

(sau persoanele)

care predă

(predau)

gestiunea,

cât

și de gestionarul (gestionarii) care primește (primesc) gestiunea.

Pentru bunurile aflate în ambalaje originale intacte, lichidele a căror cantitate faptică nu se poate stabili prin transvazare și măsurare sau mărfurile în vrac etc. a căror inventariere prin cântărire sau măsurare ar necesita cheltuieli importante sau ar conduce la degradarea bunurilor respective, în listele de inventariere se menționează modul în care s-a făcut inventarierea și datele tehnice care stau la baza calculelor.

În listele de inventariere se înscriu stocurile faptice stabilite de comisia de inventariere prin numărare, cântărire, măsurare sau cubare, după caz.

Datele privind bunurile inventariate se înscriu în listele de inventariere imediat după determinarea cantităților inventariate, în ordinea în care ele au fost grupate, ținând seama de dimensiunile și unitățile de măsură cu care figurează în evidența de la locurile de depozitare și în contabilitate.

Evaluarea stocurilor faptice în listele de inventariere se face cu aceleași prețuri folosite la înregistrarea bunurilor în contabilitate.

Înainte de stabilirea rezultatelor inventarierii prin compararea stocului faptic valoric al bunurilor inventariate cu soldul scriptic din contabilitate, se procedează la o verificare amănunțită a exactităților tuturor evaluărilor, calculelor, totalizărilor și înregistrărilor din contabilitate și din evidența de la locurile de depozitare. Greșelile identificate cu această ocazie trebuie corectate înainte de stabilirea rezultatelor inventarierii.

Circulă:

la gestionar (sau gestionari în cazul predării-primirii gestiunii), pentru semnarea fiecărei file a listei, menționând pe ultima filă a listei că toate cantitățile au fost stabilite în prezența sa (lor), că bunurile respective se află în păstrarea și răspunderea sa (lor), că nu mai are (au) bunuri care nu au fost supuse inventarierii, precum și faptul că prețurile, cantitățile, calitățile și unitățile de măsură au fost stabilite în prezența sa (lor) și nu are (au) obiecțiuni de făcut;

la membrii comisiei de inventariere, pentru semnarea fiecărei file a listei, calcularea

listelor

inventariere,

întocmirea

recapitulației

listelor

de inventariere,

stabilirea

minusurilor

plusurilor

valorice,

stabilirea perisabilităților,

conform

dispozițiilor

legale,

în

cadrul

procesului-verbal

al rezultatelor inventarierii;

la compartimentul financiar-contabil unde se efectuează confruntarea între raportul de gestiune predat la contabilitate și valoarea totală a inventarului faptic. Totodată, se iau măsuri pentru corecta determinare a valorii deprecierilor constatate și înregistrarea în contabilitate a provizioanelor pentru depreciere;

la conducătorul compartimentului financiar-contabil și la oficiul juridic, împreună

procesele-verbale

cuprinzând

cauzele

degradării,

deteriorării bunurilor, numele persoanelor vinovate și cu procesul-verbal al rezultatelor inventarierii pentru avizarea propunerilor făcute de comisia de inventariere;

la conducătorul unității, împreună cu procesele-verbale sus-menționate, pentru a decide asupra soluționării propunerilor făcute.

Se arhivează:

la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);

la compartimentul de verificări gestionare (exemplarul 2).

Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul:

denumirea formularului;

data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;

denumirea unității;

gestiunea;

locul de depozitare;

numărul curent;

denumirea bunurilor inventariate;

unitatea de măsură; cantitatea;

prețul unitar de înregistrare în contabilitate;

valoarea contabilă;

valoarea de inventar;

deprecierea: valoarea, motivul;

comisia de inventariere: numele și prenumele, semnătura;

gestionar și gestionar primitor (în cazul predării - primirii gestiunii): numele și prenumele, semnătura;

contabilitate: numele și prenumele, semnătura.

Unitatea...............

LISTĂ DE INVENTARIERE

Data ...............................

Gestiunea

Pagina

...........

Magazia

Loc de depozitare

Nr crt.

Denumirea bunurilor inventariate

Cod

U/M

Cantitatea

Preț unitar de înregistrare în contabilitate

Valoarea contabilă

Valoarea de inventar

Deprecierea

Valoarea

Motivul

(cod)

Total pagină

Comisia de inventariere

Gestionar

Gestionar*)

Contabi- litate

Numele și prenumele

Semnătura

14-3-12/a

*) Se semnează de gestionarul primitor, în cazul predării-primirii gestiunii.

GRUPA a IV-a

Mijloace bănești și decontări

PROCES-VERBAL DE PLĂȚI (Cod 14-4-3A)

Servește ca:

document

justificativ

pentru

sumele

predate

de casierul

unității mandatarului plătitor, în vederea efectuării plăților ;

document justificativ al sumelor primite de mandatarul plătitor;

document justificativ de înregistrare în contabilitate a salariilor și altor drepturi neachitate.

Se întocmește într-un exemplar și se reține în casieria unității ori de câte ori se fac plăți prin casierii plătitori, astfel:

fața formularului se completează de casierul unității ,

care semnează de predarea sumelor și a actelor de plată, și de casierul plătitor pentru primirea acestora. Documentul se reține în casieria unității pentru justificarea salariilor, ajutoarelor din fondurile de asigurări sociale, premiilor și altor drepturi asimilate acestora, ridicate de la bancă și predate casierilor plătitori până la termenul legal de efectuare a plății sumelor respective .

Sumele predate casierilor plătitori nu se înregistrează la plăți în registrul de casă, acestea figurând în soldul casei de la data înmânării sumelor până la data când casierii plătitori justifică sumele primite la casieria unității ;

verso formularului se completează la restituirea sumelor neachitate, împreună cu actele de plăți.

în situația în care spațiul este insuficient se întocmește o listă (anexă) suplimentară care trebuie să conțină toate informațiile cerute de document.

Circulă la compartimentul financiar-contabil ca anexă la exemplarul 2 al registrului de casă.

Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul:

fată

denumirea unității;

denumirea și data (ziua, luna ,

anul) întocmirii formularului;

numele și prenumele casierului și mandatarului plătitor;

suma predată/primită (în cifre și în litere), cu menționarea actelor de plăți;

semnătura

casierului

și

mandatarului

plătitor

pentru

suma predată/primită, precum și pentru suma primită/restituită;

verso

data (ziua, luna, anul) decontării sumelor neachitate;

numele

și

prenumele;

marca

nr.

matricol;

sumele

rămase neachitate.

Unitatea

................... .

PROCES-VERBAL DE PLĂȚI

Întocmit azi ............................................................................................

Subsemnații: casier ..............................................................................................

Mandatar plătitor .................................................................................................

Primul am predat, iar secundul am primit suma de

lei

(

)

(în

litere)

reprezentând actele de plăți specificate mai jos, pentru secția, atelierul, serviciul etc.

lei

TOTAL

lei

Decontarea se va face la data de .............................. .

................................... .

Casier,

Mandatar plătitor,

Azi

.................................

am restituit la casierie actele de plăți menționate mai sus

împreună cu suma de

lei

(.................................................... )

rămasă neachitată conform listei nominale (în litere)

de pe verso formularului.

Mandatar plătitor,

Casier,

Anul

Luna

Ziua

Data

14-4-3

Unitatea

....... . ...................................... .

(verso)

Nr.

crt.

Numele și prenumele

Marca

sau nr. matricol

Suma rămasă neachitată

TOTAL

Mandatar plătitor,

DISPOZIȚIE DE PLATĂ/ÎNCASARE CĂTRE CASIERIE (Cod 14-4-4)

DISPOZIȚIE DE PLATĂ/ÎNCASARE CĂTRE CASIERIE

(colectivă - Cod 14-4-4/a)

Servește ca:

dispoziție pentru casierie, în vederea achitării în numerar a unor sume, potrivit dispozițiilor legale, inclusiv a avansurilor aprobate pentru cheltuieli de deplasare ,

precum și a diferenței de încasat de către titularul de avans în cazul justificării unor sume mai mari decât avansul primit, pentru procurare de materiale etc.;

dispoziție pentru casierie, în vederea încasării în numerar a unor sume care nu reprezintă venituri din activitatea de exploatare, potrivit dispozițiilor legale;

document

justificativ

de înregistrare

în registrul

de casă și în contabilitate, în cazul plăților în numerar efectuate fără alt document justificativ.

Se întocmește într-un exemplar de compartimentul financiar-contabil :

în cazul utilizării ca dispoziție de plată, când nu există alte documente prin care se dispune plata (exemplu: stat de salarii sau lista de avans chenzinal etc.);

în cazul utilizării ca dispoziție de plată a avansurilor pentru cheltuielile de deplasare, procurare de materiale etc.;

în cazul utilizării ca dispoziție de încasare,

când nu există alte documente prin care se dispune încasarea (avize de plată, somații de plată etc . ) .

Se semnează de întocmire la compartimentul financiar-contabil.

Circulă :

la persoana autorizată să exercite controlul financiar preventiv, pentru viză în cazurile prevăzute de lege;

la persoanele autorizate să aprobe încasarea sau plata sumelor respective ;

la casierie, pentru efectuarea operațiunii de încasare sau plată ,

după caz, și se semnează de casier; în cazul plăților se semnează și de persoana care a primit suma;

la compartimentul financiar-contabil, anexă la registrul de casă, pentru efectuarea înregistrărilor în contabilitate.

Se arhivează la compartimentul financiar-contabil, anexă la registrul de

casă.

Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este

următorul:

denumirea unității;

denumirea, numărul și data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;

numele și prenumele, precum

și funcția (calitatea) persoanei care încasează/restituie suma;

suma încasată/restituită (în cifre și în litere); scopul încasării/plății;

semnături: conducătorul unității, viza de control financiar preventiv, compartimentul financiar-contabil;

date suplimentare privind beneficiarul sumei: actul de identitate, suma primită, data și semnătura;

casier; suma plătită/încasată; data și semnătura.

Unitatea .........................

DISPOZIȚIE DE X)

CATRE CASIERIE

nr.................................din ...................................................................

Numele și prenumele ................................................................................................. .

Funcția (calitatea) ................. . ........................................................................... . .........

Suma

..........................

lei ...........................................................................................

(în cifre)

(în litere)

Scopul încasării/plății .................................................................................................

::i

i::

(1.)

[/J

Conducătorul unității

Viza de control

financiar-preventiv

Compartiment financiar-contabil

-J

Se va înscrie ăÎNCASARE" sau ăPLATĂ", după caz

14-4-4

(verso)

Se completează numai pentru plăți

DATE SUPLIMENTARE PRIVIND BENEFICIARUL SUMEI:

Actul de identitate

......................

Seria ................ nr.

.............

Am primit suma de

lei

(în cifre)

Data ........................................

Semnătura .................................

CASIER

Plătit/încasat suma de

lei

(în cifre) Data ....................................

Semnătura...............................

REGISTRU DE CASĂ (Cod 14-4-7A și Cod 14-4-7bA)

Servește ca:

document de înregistrare operativă a încasărilor și plăților în numerar, efectuate prin casieria unității pe baza actelor justificative;

document de stabilire ,

la sfârșitul fiecărei zile ,

a soldului de casă ;

document de înregistrare în contabilitate a operațiunilor de casă .

Se întocmește în două exemplare, zilnic, de casierul unității sau de altă persoană împuternicită, pe baza actelor justificative de încasări și plăți.

La sfârșitul zilei, rândurile neutilizate din formularul cod 14-4-7A se barează.

Soldul de casă al zilei precedente se reportează, după caz, pe primul rând

al registrului de casă pentru ziua în curs .

Se semnează de către casier pentru confirmarea înregistrării operațiunilor efectuate și de către persoana din compartimentul financiar-contabil desemnată pentru primirea exemplarului 2 și a actelor justificative anexate.

Circulă la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea exactității sumelor înscrise și respectarea dispozițiilor legale privind efectuarea operațiunilor de casă (exemplarul 2).

Exemplarul 1 rămâne la casier.

Se arhivează:

la casierie (exemplarul 1);

la compartimentul financiar-contab i l (exemplarul 2).

Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului

este următorul:

denumirea unității ;

denumirea și data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;

numărul curent; numărul actului de casă; numărul anexelor; explicații; încasări; plăți;

report/sold ziua precedentă;

semnături :

casier și compartiment financiar-contabil.

Unitatea..............

REGISTRU DE CASĂ

Data

Contul casa

Ziua

Luna

Anul

Nr. crt.

Nr act casă

Nr. anexe

Explicații

Încasări

Plăți

Report/Sold ziua precedentă

De reportat pagina/TOTAL

Casier,

Compartiment financiar-contabil,

14 -4-7A

Unitatea................ . ........... ..

REGISTRU DE CASĂ

Contul

casa

Nr. crt.

Data

Nr.

act.

casă

Nr.

anexă

Explicații

Încasări

Plăți

Ziua

Luna

Anul

Report/Sold ziua precedentă

De reportat pagina/TOTAL

Casier,

Compartiment financiar-contabil,

14-4-7/bA

REGISTRU DE CASĂ

(în valută - Cod 14-4-7/aA și Cod 14-4-7/cA)

Servește ca:

document de înregistrare operativă a încasărilor și plăților în valută, efectuate prin casieria unității pe baza actelor justificative;

document de stabilire, la sfârșitul fiecărei zile, a soldului de casă; document de înregistrare în contabilitate a operațiunilor de casă în

valută.

Se întocmește în două exemplare, zilnic ,

de casierul unității sau de altă persoa!1ă împuternicită, pe baza actelor justificative de încasări și plăți în valută.

ln antetul coloanelor se înscrie fiecare fel de valută care se încasează sau se plătește. În coloanele formularului se înregistrează sumele în valută, iar în ultima coloană echivalentul acestora în lei, la cursul de schimb valutar din data efectuării operațiunilor din documentele în care s-au consemnat acestea.

Valutele care apar în două sau mai multe cursuri se trec în coloane diferite.

La sfârșitul zilei, rândurile neutilizate se barează.

Soldul de casă al zilei precedente se reportează pe primul rând al registrului de casă pentru ziua în curs.

În cazul în care numărul valutelor și al cecurilor de călătorie încasate în cursul unei zile depășește numărul coloanelor existente pe o filă, pentru ziua respectivă se completează atâtea file câte sunt necesare.

Circulă la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea exactității sumelor înscrise și respectarea dispozițiilor legale privind efectuarea operațiunilor valutare (exemplarul 2).

Exemplarul 1 rămâne la casier .

Se arhivează:

la casierie (exemplarul 1);

la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).

Conținutul

minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul:

- denumirea unității;

denumirea și data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;

numărul curent ;

numărul actului de casă ;

numărul anexelor ;

explicații; felul valutei și cursul de schimb valutar pentru încasări și plăți; încasări; plăți ;

contravaloarea în lei;

report/sold ziua precedentă;

semnături :

casier și compartiment financiar-contabil.

Unitatea ..... . ...............

REGISTRU DE CASĂ (în valută)

DATA

Contul casa

Ziua

Luna

Anul

Nr .

crt.

Nr. act casă

Nr. anexe

Explicații

INCASARl

PLAȚI

Contravaloarea în lei

Felul valutei

Cursul

Report /

Sold ziua precedentă

,-...

De reportat pag

IT otal

vas1er ,

Compartiment financiar-contabil,

14-4-7/aA

Unitatea .....................

REGISTRU DE CASĂ (în valută)

Contul casa

Nr .

crt .

DATA

Nr. act

casă

Nr anexe

E xplicații

ÎNCASĂRI

PLĂȚI

Contravaloarea în lei

Ziua

Luna

Anul

Felul valutei

Cursul

Report/ Sold ziua precedentă

De reportat

pag / Total

Casier ,

Compartiment financiar-contabil ,

14-4-7/cA

BORDEROU DE ACHIZIȚIE

(Cod 14-4-13, Cod 14-4-13/a și Cod 14-4-13/b)

Servește ca :

document de înregistrare în gestiune a produselor cumpărate;

document justificativ de înregistrare în contabilitate a valorii produselor cumpărate;

document pentru justificarea sumelor primite ca avans spre decontare pentru achiziții sau pentru decontarea sumelor plătite pentru achiziții.

Se întocmește în două exemplare de către delegatul însărcinat să aprovizioneze unitatea cu produse de pe piața țărănească, de la producătorii individuali sau de la alte persoare fizice, în momentul achiziției.

Se semnează de delegatul care face achizițiile respective și de gestionarul care primește marfa .

Circulă:

la gestiune, pentru semnarea de primire a produselor și întocmirea Notei de recepție și constatare de diferențe (ambele exemplare);

la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);

rămâne în carnet (exemplarul 2).

Se arhivează:

la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);

la delegatul achizitor (exemplarul 2) .

Conținutul

minimal obligatoriu de informații al formularului

este următorul:

pentru formularul cod 14-4-13:

denumirea unității; codul de identificare fiscală; sediul (localitatea, str., număr); județul;

denumirea, numărul și data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;

produsul; codul; U/M; cantitatea; prețul unitar de achiziție; valoarea achiziției;

semnături: achizitor, gestionar;

pentru formularul cod 14-4-13/a:

denumirea unității; codul de identificare fiscală; sediul (localitatea, str., număr); județul;

denumirea ,

numărul și data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;

produsul; codul; U/M; cantitatea; prețul unitar de achiziție; valoarea achiziției; prețul unitar de alimentație publică; valoarea de alimentație publică;

semnături: achizitor, gestionar;

pentru formularul cod 14-4-13/b:

denumirea unității; codul de identificare fiscală ;

sediul (localitatea ,

str .,

număr); județul;

denumirea, numărul și data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;

numărul și data contractului; producătorul: numele și prenumele, domiciliul, seria și numărul actului de identitate;

denumirea produselor; codul; U/M; cantitatea; prețul unitar; valoarea; avansul acordat; suma plătită; semnătura de primire a sumei;

semnături: achizitor ,

gestionar.

Unitatea ............................ . .............

Codul de identificare fiscală .........

Numărul de înmatriculare la oficiul registrului comerțului ......... . . . .... .

Sediul (localitatea, str. ,

număr) ... . ... . .......... . ....... . ..... . . . . ...

Județul ....... . . . ................... . ... . .........

BORDEROU DE ACHIZIȚIE

nr....... . ........... data . . ...... . ................

Produsul

Cod

U/M

Cantitate

Preț unitar de achiziție

Valoarea

achiziției

TOTAL

Semnătura achizitorului ,

Semnătura gestionarului ,

Unitatea .............................. . ...........

Codul de identificare fiscală ... . .. . ..

Numărul de înregistrare la oficiul registrului comerțului ... . ........... ..

Sediul (localitatea, str., număr) ............. . . ... . .. ................ . .

Județul ......... . . .

. ................. . ............

BORDEROU DE ACHIZIȚIE

nr.... . . ... ........ . ...... data .......... .. ............. . .... . ...

(alimentatia publică)

14 - 4 - 13

Preț

Valoa-

Produsul

Cod

U / M

Cantitate

unitar de

achiziție

Valoarea

achiziției

unitar

alim.

rea

alim .

Men-

țiuni

publică

publi-

că

TOTAL

14-4-13/a

Semnătura achizitorului,

Semnătura gestionarului ,

Unitatea

Codul de identificare fiscală . . .......

Numărul de înregistrare la Oficiul reg. corn..... . .... . ....... Sediul (localitatea ,

str., număr)

Județul ..................

BORDEROU DE ACHIZIȚIE

nr.............. data ................ . . . . . .. . ....

( de la producători individuali)

CONTRACT

Producător

Buletin/Carte

de identitate

Denumirea produselor

Cod

U/M

Cantitate

Preț unitar

Valoare

Avans

Suma plătită

Semnătura de primire a sumei

Nr .

Data

Numele

și prenume l e

Domiciliul

seria

numărul

TOTAL

14-4-13/b

Semnătura achizitorului,

Semnătura gestionarului,

DECONT PENTRU OPERAȚIUNI ÎN PARTICIPAȚIE

(Cod 14-4-14)

Se utilizează în toate domeniile de activitate în care se efectuează operațiuni în participație.

Servește ca document pe baza căruia se decontează cheltuielile și veniturile realizate din operațiuni în participație, precum și sumele virate între coparticipanți.

Se întocmește

de unitatea

care ține contabilitatea asocierilor

în participație, lunar, în două exemplare, pe fiecare coparticipant, cu veniturile și cheltuielile ce revin acestuia, pentru înregistrarea în contabilitatea proprie, potrivit cotelor prevăzute în contractele de asociere încheiate. Cheltuielile și veniturile vor fi grupate pe conturi din clasele de conturi de cheltuieli și venituri, potrivit planului de conturi general aplicabil.

În decont se înscriu și alte transferuri, reprezentând valoarea mijloacelor bănești, a profitului realizat, amortizarea mijloacelor fixe și alte sume rezultate din operațiunile în participație.

Circulă:

exemplarul 1 - la compartimentul care primește decontul;

exemplarul 2 -

rămâne la compartimentul care ține contabilitatea operațiunilor în participație și care întocmește decontul.

Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

Conținutul minimal obligatoriu de informații

al formularului este următorul:

denumirea unității emitente și destinatare; codul de identificare fiscală; sediul (localitatea, str., număr); județul;

denumirea, numărul și data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului; numărul curent; simbolul contului debitor/creditor; denumirea contului creditor pentru cheltuielile și sumele transmise; denumirea contului debitor pentru veniturile și sumele primite; valoarea transmisă conform contractului de asociere în participație;

semnături:

conducătorul

unității,

inclusiv

ștampila,

conducătorul compartimentului financiar-contabil.

Unitatea emitentă

Unitatea destinatară

Codul de identificare fiscală .................. .

Numărul de înregistrare

la Oficiul reg. corn.......................................

Sediul (localitatea, str., număr) .................. Județul ................................................... .

Codul de identificare fiscală ..................

Numărul de înregistrare

la Oficiul reg. corn...................................

Sediul (localitatea, str., număr) ................ Județul ................................................ .

DECONT PENTRU OPERAȚIUNI ÎN PARTICIPAȚIE

nr............... data ......................

Nr. crt.

Simbol cont

Denumire cont creditor pentru cheltuielile și sumele transmise Denumire cont debitor pentru veniturile și sumele primite

Valoarea transmisă conform contract asociere în

participație

Debitor

Creditor

Conducătorul unității,

L.S.

14-4-14

Conducătorul compartimentului financiar-contabil,

GRUPA a V-a

Salarii și alte drepturi de personal

Unitatea

.......... . ............

(secția,

serviciul

etc.)

STAT DE SALARII

pe luna

..............................

anul ........ .

Nr. crt .

NUMELE ȘI

PRENUMELE

Marca

(funcpa)

număr

matricol

Salariul de bază

(pe oră,

lună)

Vechime in

muncă

Timp lucrat

(ore sau zile)

din care:

Timp

nelucrat

{ore sau zile)

Salariul

de bază

pt. urnpul

efecti

lucrat

în regim

nonnal de lucru

CALCULUL SUMELOR

de în-

cadrare

Efectiv în

acord

După

normă

Ore regie

zile

lucrate

Supli- men-

tare

De noapte

Întreru- pen

Ore

după

normă

Orereg1e

sau zile

lucrate

SPORURJ

Indem-

mzaț1e

conce-

diu

Între-

rupen

Adaos

pt.

depășirea sarcmilor

Ore

supli-

rnen-

tare

Ore

noapte

Vechime

neîntre- ruptă

Con-

ditii

deose-

bite

Alte

dreptun impoza• bile

Contrava-

loarea

avantaJe•

lor

în

natură

Ve- nit bmt

Contribuția

individuală pentiu asigurări

soc1ale

Contribut1a 1ndiv1duală

pentru protectta

soctală

șomerilor

Contribuția pentru

asigurările

soctale

sănătate

Cheltuteli

Profes10-

nale (cota

15%)

Vemt

net

Alte contribu- ții

sau cheltuteli deductibi• le

Deducere personală de bază

Deducen

suplimentare

V e

nit

bază

de calcul

Impozit

calculat

ș1

rețin u

Satanul

net

Avans

Rest

de plată

AL TE REȚINERI

Total

plată

Chirii

Conducătorul

unității,

Conducătorul

compartimentului financiar-contabil,

Întocmit,

14-5-1/a

Unitatea

...........

. ...........

STAT DE SALARII

pe luna ... .

..........................

anul

.........

(secția, serviciul

etc.)

Nr .

crt .

NUMELE

ȘI

PRENUMELE

Marca

(functJa) sau număr

matricol

Total sal anu

Indem- Indem-

mzaț1e

mzatte din

pnmele

astgurăn

zile de

sociale de

boală

stat

Alte

dreptun

1mpo-

zabile

Vemt

brut

Contribu-

li•

tia

fia pentru

îndividua- individua- asigurările

lă

pentru

lă

pentru

sociale

asigurări protecția sănătate

soctale

socială a

Cheltuieli profes10-

nale

(cota

15%)

Vemt net

Alte

contribu-

ții

cheltuieli

deductibi-

Deducere

personal5

de bază

Deduceri

suplimen-

tare

Vemt bază de

calcul

Impozlt

calculat

ș1 reținut

Satanul net

ALTE

REȚINERI

Total

de lndem- Avans Chirii

Imputațîi

Popnn

Rate

Alte câștiguri

plat

mzaf1e

în bam

ș1

conce-

natură

diu

șomerilor

odihnă,

lichi-

dAn

1 2

Conducătorul

unității

Conducătorul compartimentului

financiar-contabili

Întocmit 1

14-5-1/b

Unitatea

. . ...... . ....... ......

STAT DE SALARII

pe luna

..............................

anul .........

(secția, serviciul

etc.)

Nr .

crt.

NUMELE

ȘI

PRENUMELE

Marca

(funct1a)

număr

matncol

Total

salanu

Indem- Indem-

Alte drep-

mzaue

pt.

mzaț1e

din

nm1mpo-

pnmele

as1gurăn

zabile

10 zile de

sociale de

boală

stat

Vemt

brut

Contribu- Con , t , r . ibu-

Contribu-

Ita

t1a

pentru

indi v idua-

indi

idua-

asigurările lă pentru fă

pentru

sociale

as1gurăn protecția sănătate

sociale

soc1ală

șomerilor

Chelnueli

profesia-

oale (cota 15%)

Venit

net

Alte contn-

butii

sau cheln.ueli deductibile

Deducere

personală de

bază

Deduceri

suplimen-

tare

Vemt

bază de

calcul

Impozit

calculat

ȘI

rețmut

Satanul

net

Indemm-

zaț1e

concediu

de odihnă,

Jichidăn

Avans

AL TE

REȚINERI

Total de plată

Conducătorul

unității.

Conducătorul

compartimentului financiar-contabil,

Întocmit,

14-5-1/c

Unitatea .......................

STAT DE SALARII

pe luna

..............................

anul .........

(secția, serviciul etc.)

Nr.

crt

NUMELE

ȘI PRENUMELE

(marca)

Salariu

bază

Alte

dreptun

salana le

Alte

dreptun

1mpo-

zabile

Venit

brut

Contribuția

div1dualA

pentru

as 1gurăn

Contribu!ia individuală

pentru

protecția

Contributia

pentru

asigurările

social e

Cheltuieli

profesw- nate

(cota

1 5% )

V em tnet

Alte

contn-

bufii

sau cheltmeli

deductibile

Deducere

personală

haz!.

D edu cen

suplimentare

Venit bază de calcul

Impozit

calculat

ș1

retmut

Satanul net

Avans

Alte retmen

T o tal de

plată

sociale

socială a

sănătate

șo meril o r

Conducătorul

unității,

Conducătorul

compartimentului financiar-contabil,

Întocmit ,

14-5-1/k

ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAȚIE - Cod 14-5-4)

Servește ca:

dispoziție către persoana delegată să efectueze deplasarea;

document pentru decontarea de către titularul de avans a cheltuielilor efectuate;

document pentru stabilirea diferențelor de primit sau de restituit de titularul de avans;

document justificativ de înregistrare în contabilitate.

Se întocmește într-un exemplar, pentru fiecare deplasare, de persoana care urmează a efectua deplasarea, precum și pentru justificarea avansurilor acordate în vederea procurării de valori materiale în numerar.

Circulă:

la persoana împuternicită să dispună deplasarea, pentru semnare;

la persoana care efectuează deplasarea;

la persoanele autorizate de la unitatea unde s-a efectuat deplasarea să confirme sosirea și plecarea persoanei delegate;

la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea decontului, pe baza actelor justificative anexate la acesta de

către titular la întoarcerea din deplasare sau cu ocazia

procurării materialelor, stabilind diferența de primit sau de restituit, avându-se în vedere eventualele penalizări și semnând pentru verificare.

În cazul în care la decontarea avansului suma cheltuielilor efectuate este mai mare decât avansul primit, pentru diferența de primit de titularul de avans se întocmește Dispoziție de plată către casierie (cod 14-4-4 sau cod 14-4-4/a, după caz).

În cazul în care, la decontare, sumele privind cheltuielile efective sunt mai mici decât avansul primit, diferența de

restituit de către titularul de avans se depune la casierie pe bază de dispoziție de încasare (cod 14-4-4 sau cod 14-4-

4/a,

după caz);

la persoana autorizată să exercite controlul financiar preventiv, pentru

viză;

la conducătorul unității pentru aprobarea cheltuielilor efectuate.

Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul:

denumirea unității;

denumirea și numărul formularului ;

numele, prenumele și funcția persoanei delegate; scopul, destinația și durata deplasării; ștampila unității; semnătura conducătorului unității; data;

data (ziua, luna, anul, ora) sosirii și plecării în/din delegație; ștampila unității; semnătura conducătorului unității;

ziua și ora plecării; ziua și ora sosirii; data depunerii decontului; penalizări calculate; avans spre decontare;

cheltuieli efectuate: felul actului și emitentul, numărul și data actului, suma;

numărul și data chitanței pentru restituirea diferenței; diferența de primit/restituit;

semnături: conducătorul unității, controlul financiar preventiv, persoana care verifică decontul, șeful de compartiment, titularul de avans.

Unitatea ...............

Depus decontul (numărul și data)

ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAȚIE)

Nr...............................

Dl.ID-na ........................................................................................................... ..

având

funcția

..................................................................................... .

este

delegat

pentru

.................................................................................. .

.......................................................................................................

Durata deplasării de la

....................................

la ................................

legitimează

............................................................................. .

Ștampila unității și semnătura

Data .................... ..

Sosit

..................•••......................

Plecat*)

......................................... .

Cu (fără) cazare

Ștampila unității și semnătura

Sosit

J ...........................................

Plecat

..........................................

Cu (fără) cazare

Ștampila unității și semnătura

Sosit 1

...............•....•......................

Plecat*)

..........................................

Cu (fără) cazare

Ștampila unității

și semnătura

Sosit

......................................... ..

Plecat*)

......................................... .

(fără) cazare

Ștampila unității și semnătura

Se va completa ziua, luna, anul

și ora.

14-5-4

(verso)

Ziua și ora plecării .............................

Ziua și ora sosirii .............................. Data depunerii decontului ....................

Penalizări calculate ............................

Avans spre decontare:

Primit la plecare

lei

Primit în timpul

deplasării

lei

TOTAL

lei

CHELTUIELI EFECTUATE CONFORM DOCUMENTELOR ANEXATE

Felul actului și emitentul

Nr. și data actului

Suma

TOTAL CHELTUIELI

Diferența de restituit s-a depus cu dispoziție de încasare către cas1ene nr.

....................... din .....................

Diferența de

primit

lei ................

restituit

Aprobat conducătorul unității,

Control financiar- preventiv,

Verificat decont,

Șef comparti- ment,

Titular avans,

ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAȚIE) ÎN STRĂINĂTATE

(transporturi internaționale - Cod 14-5-4/a)

Servește ca:

dispoziție către conducătorii auto să efectueze transporturi în străinătate cu autovehiculele unității;

document

de stabilire

avansului

în

valută,

pentru

deplasările conducătorilor auto care urmează să efectueze transporturi în străinătate, pe baza căruia aceștia ridică avansul de la casierie;

document pentru justificarea valutei ridicate de la casierie, precum și a valutei aduse la înapoiere în țară;

document justificativ de înregistrare în registrul de casă (în valută) și în contabilitate.

Se întocmește la unitățile care efectuează transporturi în străinătate, în două exemplare, pentru fiecare deplasare, de către sectorul de exploatare și se semnează de șeful sectorului pentru confirmarea realității datelor și

exactității calculelor din ordinul de deplasare.

Circulă:

la conducătorul unității, pentru semnare (ambele exemplare);

la persoana autorizată să exercite controlul financiar preventiv, pentru viză (ambele exemplare);

la conducătorii auto care urmează să efectueze deplasarea, pentru semnare, pe ambele exemplare, de primire a avansurilor în valută, reținând exemplarul 1, care urmează să fie atașat la

Decontul de cheltuieli valutare (transporturi internaționale) (cod 14-5-5/a);

la casierul unității care semnează pentru plata sumei în valută (ambele exemplare) și efectuează

înregistrarea sumelor plătite în registrul de casă (în valută).

Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul:

denumirea unității;

denumirea și numărul formularului;

numele, prenumele și funcția titularului de avans; destinația; marca și numărul autovehiculului; scopul deplasării; locul de încărcare; locul de descărcare;

detalierea elementelor de avans în lei și în valută;

numărul și data chitanței pentru restituirea diferenței; diferența de primit/restituit;

semnături: conducătorul unității, șeful de compartiment, controlul financiar preventiv, titularul de avans.

Unitatea ...............

ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAȚIE) ÎN STRĂINĂTATE

(transporturi internaționale)

Nr...................

Titularii de avans (Numele, prenumele și funcția)

•••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••

•••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••

se deplasează în

•••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••• ••• ••••••••••••••••••••• • ••••••••••••••••••

.........................................................

cu autovehiculul nr.

••••••••••• • ••••••••••••

marca ........................ . ...... pentru

................. . .........................................

.. . .................... conform comenzii nr. ....................... emisă de

......................

................... locul

de încărcare

..... .. ..... . ........... . ............... . ........................

locul de descărcare .... .. . . ... . .............. . ... .. ... .. ............ pleacă la

......................

anul ... ... ..... se înapoiază la terminarea cursei sau marșrutei

•••••••••••••••••••••••••••••••••

Nr. Km. parcurși

Relația

Km.

dus-întors conform

marșrutei

Km. pt. redirijare

Total

Km.

Avans în valută se acordă

pentru

Valută

Lei

Valută

Lei

Valută

Lei

1. Diurna

2 . Cheltuieli de deplasare:

Total

Diferența de restituit s-a depus cu chitanța nr .

....................... din

.....................

Casier ..........................

Diferența de

Qrimit

lei

••••••••••••••••

restituit

Aprobat conducătorul unității,

Control financiar- preventiv,

Verificat decont,

Șef comparti- ment,

Titular avans,

14-5-4/a

DECONT DE CHELTUIELI

(pentru deplasări externe

Cod 14-5-5)

Servește ca:

document pentru decontarea de către titularul de avans a cheltuielilor efectuate (în valută și în lei), cu ocazia deplasării în străinătate;

document pentru stabilirea diferențelor de primit sau de restituit de titularul de avans;

document justificativ de înregistrare în registrul de casă (în valută) și în

contabilitate.

Se întocmește într-un exemplar de titularul de avans pentru cheltuielile efectuate pe întreaga durată a deplasării.

Circulă:

la persoanele autorizate să verifice legalitatea actelor justificative de cheltuieli, exactitatea calculelor

privind sumele decontate la întoarcerea din deplasare și calculul eventualelor penalizări

de întârziere, care semnează de verificare;

la persoanele autorizate să exercite controlul finaciar preventiv

și să

aprobe plata diferenței în cazul în care, la decontarea sumelor primite pentru efectuarea deplasării, suma cheltuielilor efective depășește avansul primit;

la casieria unității pentru plata diferenței, caz în care titularul de avans semnează pentru primirea diferenței respective, fără a se mai întocmi document distinct.

în cazul în care, la decontare, sumele

privind cheltuielile

efective sunt mai mici decât avansul primit, diferența de restituit de către titularul de avans se depune la casierie pe baza de Chitanță pentru operațiuni în valută (cod 14-4-1/a), Dispoziție de încasare către casierie (cod 14-4-4/a), după caz.

Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul: denumirea unității;

denumirea, numărul și data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului; numele și prenumele titularului de avans;

avans în valută sau în valută și în lei; sume decontate; diferențe de restituit/primit;

semnături:

conducătorul

unității,

șeful compartimentului financiar contabil, controlul financiar preventiv, titularul de avans, persoana care verifică decontul.

Unitatea ........ .. ... ... . .. .. . . . .............. .....

Titularul de avan s

. . ................... .... .

Nr. .. . .. . . ......... . .. .. . . din .. . .... .. .. . . . .......

DECONT DE CHELTUIELI

(pentru deplasări externe)

I AVANSURI IN VALUTA

Țara

Total

A. Primite de la:

Valută

Lei

Valută

Lei

Valută

Lei

Bancă

Casierie

Total

B Sume depuse la :

Bancă

- Casierie

Total

C Rest de justificat

D .

Sume decontate

E Diferențe

- de restituit

- de primit

II AVANSURI ÎN LEI

I Diferența de restituit

- contravaloarea

valutei

primite și nedecontate

A Sume primite-Total

- bilete călătorie

diferența până la limita de recuperar e

le ga l stabilită

- surplus bagaj

B .

Sume decontate- Total

- penalități pt. depunerea cu întârziere

valutelor neutilizate

bilete călătorie

surplus bagaj

penalități

depunerea cu

întârziere a decontului

taxă

aeroport

C. Sume de recuperat

2 Diferența de primit

-CFR

- contravaloarea în lei a valutei depuse

în

plus

-TAROM

- chelt în lei neprimite în

avans

Aprobat conducătorul unității ,

Control financiar- preventiv ,

Verificat decont,

Șe f

compartiment,

Titular avans ,

14-5-5 t2

l DECONTAREA DIURNEI

Data plecării (ziua

și

ora)

Mijloc de transport

Numele și prenumele Ca- delegaților

teg .

Țara Valuta

Peri-

Țara

Valuta Peri-

Data plecării (ziua și ora)

Mijloc de transport Țara

Valuta

NumăJ zile

Total

Zile

oada

Su-

oada

Su-

Peri-

oada

Zile

Su-

Tran- sport

- rem

>----

1em

t-----

>----

t-----

TOTALI

li.

DECONTAREA CAZĂRII

Nr și data actului

Nu- măr pers

Ca-

Ba-

Su-

Ba-

Su-

Ba-

Su- teg

nopți

rem

nopți

rem

nop

rem

Total

nu- măr nopți

TOTAL II

III ALTE CHELTUIELI (inclusiv diferența de curs valutar

și comision schimb)

IV DECONTAREA TRANSPORTULUI

- felul biletelor

Seria biletelor

Număr bilete

Ruta: de la ..... .. .......

.....................

Valoare lei

Recapitulația cheltuielilor

Valuta

Lei

(verso)

VALUTA

Nr. actului

Felul

cheltuielii

Sume-devize

Nr actului

Felul cheltuielii

Sume-devize

DECONT DE CHELTUIELI VALUTARE

(transporturi internaționale - Cod 14-5-5/a)

Servește ca:

document pentru decontarea de către titularul de avans a cheltuielilor efectuate (în valută și în lei), cu ocazia deplasării în străinătate;

document pentru stabilirea diferenței de primit sau de restituit de către titularul de avans;

document de înregistrare în contabilitate.

Se întocmește la unitățile care execută transporturi în străinătate, într un exemplar ,

de către titularul de avans, pentru cheltuielile efectuate pe întregul parcurs, semnându-se de titularul de avans.

Circulă :

la persoanele autorizate să verifice legalitatea actelor justificative de cheltuieli, exactitatea calculelor privind

sumele decontate la întoarcerea din străinătate și calculul

eventualelor penalizări de întârziere ,

care semnează de verificare.

În cazul în care ,

la decontarea avansului ,

suma cheltuielilor efectuate este mai mare decât avansul primit de către titularul de avans se întocmește Dispoziție de plată către casierie (cod 14-4-4 sau 14-4-4/a ,

după caz).

În situația în care, la decontare, sumele privind cheltuielile efectuate sunt mai mici decât avansul primit, diferența de restituit de către titularul de avans se depune la

casierie pe bază de Dispoziție de încasare către casierie (cod 14-4-4 sau 14-4-4/a, după caz).

la persoana autorizată să exercite controlul financiar preventiv ,

pentru

viză;

la conducătorul unității pentru aprobarea cheltuielilor efectuate și a

eventualei diferențe de primit de către titularul de avans.

Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul: denumirea unității;

denumirea ,

numărul și data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului ;

numele și prenumele titularului de avans;

avans în valută ;

sume decontate; diferențe de restituit/primit; semnături:

conducătorul

unității,

șeful compartimentului financiar

contabil, controlul financiar preventiv, titularul de avans, persoana care verifică decontul.

Unitatea....... .. ..............

Titularii

avans

....................................................................................

Autovehiculul nr................................ marca .............................................

Cursa s-a efectuat în perioada ..... . ................ . ................ . ....................... . .... . .

DECONT DE CHELTUIELI VALUTARE

(transporturi internaționale)

Nr. .... .. ............din data

. .................

Nr. km. parcurși

Relația

Km. dus-întors conform marșrutei

Km.

pt. redirijare

Total km .

Avansul acordat

Valută

Lei

Valută

Lei

Valută

Lei

- prin casierie

- împrumuturi

Total avans

Total cheltuieli

Diferența de restituit s-a depus cu dispoziția

de încasare nr.

•••• • ••••••••••••••••• •

din

• ••••••• • •••••••••• • •

Casier . . .... . .. . . . ......... .. .. .

Diferența de

rrimit

restituit

•••••• • • • •••••••

Aprobat conducătorul unității

Control financiar- preventiv

Verificat decont

Șef compartiment

Titular avans

14-5-5/a

GRUPA a VI-a

Contabilitate generală

NOTĂ DE CONTABILITATE

(Cod 14-6-2A)

Servește ca

document justificativ de înregistrare în contabilitatea sintetică și analitică, de regulă pentru operațiunile care nu au la bază documente justificative (stornări etc.).

Se întocmește, într-un exemplar, de compartimentul financiar-contabil.

Circulă:

la persoana autorizată să verifice și să semneze documentul;

la persoana care asigură contabilitatea sintetică și analitică în cadrul compartimentului financiar-contabil.

Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul:

denumirea, numărul și data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;

denumirea unității;

explicații; simbolul contului debitor/creditor; suma;

semnături: întocmit, verificat.

Unitatea ....................

NOTĂ DE CONTABILITATE

Nr. document

Data

Ziua

Luna

Anul

Nr. crt.

Explicații

Simbolul conturilor

Suma

Debitoare

Creditoare

TOTAL

Intocrn1t,

Verificat,

14-6-2A

EXTRAS DE CONT

(Cod 14-6-3)

Servește la comunicarea și solicitarea de la debitor a sumelor pretinse, rămase neachitate, provenite din relații economico-financiare și ca instrument de conciliere prearbitrală.

Se întocmește în trei exemplare, de compartimentul financiar-contabil al unității beneficiare, pe baza datelor din contabilitatea analitică.

Circulă:

la conducătorul compartimentului financiar-contabil și conducătorul unității emitente, pentru semnare (toate exemplarele);

la unitatea debitoare (exemplarele 1 și 2), care restituie unității emitente exemplarul

semnat

verso

conducătorul

unității

și

conducătorul compartimentului financiar-contabil, pentru confirmarea debitului. Eventualele obiecții asupra sumelor prevăzute în extrasul de cont se consemnează într-o notă

explicativă

semnată

conducătorul

unității

și

conducătorul compartimentului financiar-contabil, care se anexează

la exemplarul

2 al extrasului de cont.

Se arhivează :

la compartimentul financiar-contabil al unității emitente (exemplarul 3, precum și exemplarul 2, după primirea confirmării);

la compartimentul financiar-contabil al unității debitoare (exemplarul 1).

Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul:

denumirea unității creditoare;

codul de identificare fiscală;

sediul (localitate, stradă, număr);

județul;

contul;

banca;

denumirea formularului;

denumirea unității debitoare;

felul, numărul și data documentului;

explicații;

suma;

-semnături:

conducătorul

unității,

inclusiv

ștampila,

conducătorul compartimentului financiar-contabil.

Unitatea creditoare

Nr. de înregistrare ........... din

. . ............

........................·····

··

···

Către

.................................·· ··· · · ········ Cod de identificare fiscală............

Nr. de înregistrare la Oficiul reg. corn.

••••••••••••••••••••••••••••••••••••

Sediul (localitatea, strada,

număr)

...... . ... . .... . ....... . .... ··········

······

··

··········

Judetul ... . ........... . .. ... .. ..

Cont·....................... .. ...

Banca

...........................

EXTRAS DE CONT

Conform dispozițiilor în vigoare, vă înștiințăm că, în evidențele noastre contabile, la data

........... . .. . . ·

··········,

unitatea

dvs.

figurează

următoarele

debite:

.......................................................................................................................

•••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••• • •••••••••••••••••••••••••••••••••••

Documentul (felul, numărul și data)

Explicații

Suma

14-6-3 t2

Conducătorul compartimentului financiar-contabil,

Conducătorul unității,

L.S.......................

Confirmăm prezentul extras de cont pentru suma de

lei,

pentru achitarea căreia (se va completa după caz):

am depus la bancă ordinul de plată nr.... . ......... din ..............................

am depus la Oficiul Poștal nr.... mandatul poștal nr............. din .. . ...........

urmează să efectuăm plata într-un termen de........................................

Obiecțiile noastre privind sumele din prezentul extras de cont sunt cuprinse în nota explicativă anexată.

Nr. de înregistrare ................ din ................ Către ... . .. .... ... . .. .. ...... . ..... . ... . ..... . . ... ....... .. .

Unitatea debitoare

(verso)

În termen de 5 zile de la primire urmează să ne restituiți acest extras confirmat pentru suma acceptată ,

iar în cazul constatării de diferențe

să anexați nota explicativă cuprinzând obiecțiile dvs. Prezentul extras de cont ține loc de conciliere conform procedurii arbitrale.

Conducătorul unității, L.S.................... . . .

Conducătorul compartimentului financiar-contabil,

JURNAL PRIVIND OPERAȚIUNILE DE CASĂ ȘI BANCĂ

{Cod 14-6-5)

Servește:

ca jurnal auxiliar pentru înregistrarea operațiunilor cu mijloace bănești la unitățile care aplică forma de înregistrare ăpe jurnale";

la completarea registrului Cartea mare.

Se întocmește lunar sau pe măsura efectuării operațiunilor, în cadrul compartimentului

financiar-contabil,

separat

pentru

fiecare

cont

sintetic, utilizându-se formatul potrivit, în funcție de numărul conturilor corespondente .

Se completează pe baza registrului de casă și a extraselor de cont primite de la bancă la care sunt anexate documentele justificative. În acest scop, se poate efectua gruparea sumelor pe conturi, atât pentru încasări, cât și pentru plăți, într-un document cumulativ.

La sfârșitul lunii se determină rulajul total, precum și totalurile fiecăruia dintre conturile corespondente, care se trec în Cartea mare.

Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.

Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul:

denumirea unității; contul;

denumirea formularului și data (luna, anul) pentru care se întocmește;

registrul de casă sau extrasele de cont de la bancă; conturile corespondente; rulajul;

semnături: întocmit, verificat.

Unitatea ................

Contul ......................

JURNAL PRIVIND OPERAȚIUNILE DE CASĂ ȘI BANCĂ

Luna

Anul

Nr .

rând

Reg. de casă sau extrase

de cont de

la banc

Conturi corespondente

Rulaj

Intocmit ,

Verificat,

14-6-5

JURNAL PRIVIND DECONTĂRILE CU FURNIZORII

(Cod 14-6-6)

Servește:

ca jurnal auxiliar pentru înregistrarea operațiunilor privind decontările cu furnizorii

pentru materiale, mărfuri, lucrări executate, servicii prestate etc. la unitățile care aplică forma de înregistrare "pe jurnale";

la ținerea contabilității analitice a furnizorilor;

la completarea registrului Cartea mare.

Se întocmește în cadrul compartimentului financiar-contabil, fie pentru toți furnizorii, fie separat, pe feluri de furnizori, pe furnizori principali, pe gestiuni etc.

Se completează

pe baza documentelor justificative (facturi, note de recepție și constatare de diferențe etc.) sau pe bază de centralizatoare, pentru operațiunile înregistrate în creditul contului de furnizori și pe baza documentelor justificative anexate la extrasul de cont primit de la bancă sau registrul de casă pentru operațiunile înregistrate în debitul acestui cont.

în cazul înregistrării pe bază de centralizatoare, evidența analitică a furnizorilor se ține separat de jurnal, utilizându-se Situația încasării-achitării facturilor (cod 14-6-7) sau alte formulare (Fișa de cont pentru operațiuni diverse, cod 14-6-22).

Facturile rămase neachitate

(nelichidate)

până la sfârșitul lunii se

înregistrează în Situația încasării-achitării facturilor (cod 14-6-7).

La sfârșitul lunii, se determină rulajul creditor total, precum și totalurile fiecăruia din conturile corespondente debitoare care se trec în Cartea mare.

Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.

Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul:

denumirea unității;

denumirea și data (luna, anul) întocmirii formularului; contul;

ziua înregistrării; numărul și data notei de recepție/ factură; furnizorul - localitatea (explicații); conturi corespondente debitoare; rulajul creditor al contului de furnizori;

plata facturilor (debit cont furnizori). ziua achitării, cont corespondent

creditor, nr. document, suma;

semnături: întocmit, verificat.

116

Unitatea ... . .... ... ... ..... . .

JURNAL

PRIVIND DECONTĂRILE CU FURNIZORII

Contul

. . ....... . .. ..... . . .. . .. .... ....

Luna

. . . . .. . ....

Anul .... Pag . . ....

Nr. rând

Ziua înreg .

Numărul și d a ta

Furnizorul- localitatea (Explicații)

CONTURI CORESPONDENTE DEBITOARE

Rulaj creditor al contului de furn i zori

Plata facturilor (debit cont furnizori)

Nr. rând

Notei de recep ț ie

Facturii

Ziua achit ă rii

Cont cores- pondent

creditor

Nr .

doc.

Suma

Întocmit,

Verific a t ,

14 - 6-6

JURNAL PRIVIND CONSUMURILE ȘI ALTE IEȘIRI DE STOCURI

(Cod 14-6-8)

Servește:

ca jurnal auxiliar pentru înregistrarea lunară a operațiunilor în creditul conturilor de stocuri la unitățile care aplică forma de înregistrare ăpe jurnale";

la completarea registrului Cartea mare.

Se întocmește periodic sau pe măsura efectuării operațiunilor, în cadrul compartimentului financiar-contabil.

Se înregistrează la sfârșitul perioadei, document cu document sau pe baza centralizatoarelor pe operațiuni (documente cumulative, situații de ieșire), în funcție de metoda folosită pentru contabilitatea analitică a bunurilor.

În antetul coloanelor se înscrie simbolul fiecărui cont creditor, precum și documentul care furnizează datele (numărul și data documentului justificativ sau ale centralizatorului).

Conturile corespondente debitoare se deschid

mai întâi pentru conturile de cheltuieli,

fie pe conturi sintetice, analitice și pe secții, fie numai pe conturi sintetice și pe secții. În acest caz, concomitent cu efectuarea înregistrărilor în jurnal se fac înregistrările și în evidența analitică a conturilor de cheltuieli (fișe, documente cumulative sau alte documente aprobate).

Rulajele creditoare totale se trec în Cartea mare.

Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.

Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul:

denumirea unității;

denumirea și data (luna, anul) întocmirii formularului;

ziua înregistrării; felul și nr. documentului; conturi debitoare: sintetice, analitice, sume; conturi creditoare;

semnături: întocmit, verificat.

Unitatea ...... . . .

. .. . . .

.. ....

Luna .......... .

Anul ...... . .

JURNAL

PRIVIND CONSUMURILE ȘI ALTE IEȘIRI DE STOCURI

Nr. rând

Ziua înregis-

trării

Document (felul ,

nr.)

CONTURI DEBITOARE

CONTURI CREDITOARE

S i ntetice

An a litice

Sume

119

Întocmit ,

Verificat ,

14- 6 -8

JURNAL PRIVIND SALARIILE, CONTRIBUTIA PENTRU ASIGURĂRI SOCIALE, PROTECTIA SOCIALĂ

ȘOMERILOR

ȘI ASIGURĂRI SOCIALE DE SĂNĂTATE (Cod 14-6-10)

Servește:

ca jurnal auxiliar pentru înregistrarea lunară a operațiunilor în creditul conturilor privind salariile, contribuția pentru asigurări sociale, protecția socială a șomerilor și asigurări sociale de sănătate

la unitățile care aplică forma de înregistrare ăpe jurnale";

la completarea registrului Cartea mare.

Se întocmește lunar, în cadrul compartimentului financiar-contabil, pe unitate sau secții de producție, după caz, pe baza statelor de salarii.

Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.

Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

Conținutul minimal obligatoriu

de informații al formularului este următorul:

denumirea unității;

denumirea și data (luna, anul) întocmirii formularului;

ziua înregistrării; felul și nr. documentului; conturi debitoare: sintetice, analitice; conturi creditoare;

semnături: întocmit, verificat

Unitatea .............

JURNAL

PRIVIND SALARIILE, CONTRIB{JȚIA PENTRU ASIGURARI SOCIALE

, PROTECȚIA SOC!A A A ȘOMERILOR ȘI

ASIGURARI SOCIALE DE SANATATE

Luna .......... Anul ............

Nr.

rând

Ziua înre- gistră-

Documentul (fel și nr.)

Conturi debitoare

Conturi creditoare

Sintetice

Analitice

Întocmit,

Verificat,

14-6-10

BORDEROU DE PRIMIRE A OBIECTELOR ÎN CONSIGNAȚIE

(Cod 14-6-14)

Servește:

la centralizarea evidenței obiectelor primite spre vânzare în consignație;

ca document de încărcare în gestiune cu obiectele primite spre vânzare;

document de înregistrare în contabilitate.

Se întocmește de prețuitor sau persoana desemnată cu evaluarea obiectelor primite de la deponenți, în două exemplare, și se semnează de acesta pentru predare și de gestionar pentru primirea obiectelor.

Circulă:

la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);

la gestionar, împreună cu obiectele primite în consignație (exemplarul 2).

Se arhivează:

la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);

la gestionar (exemplarul 2).

Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul:

denumirea unității;

denumirea și data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului; raionul;

numărul bonului de primire/chitanță; valoarea

la primire/vânzare;

descrierea obiectului; deponent: numele, prenumele, seria și nr. actului de identitate;

semnături: prețuitor, gestionar.

Unitatea ..................

Pagina .......

BORDEROU

DE PRIMIRE A OBIECTELOR ÎN CONSIGNA

ȚJE

în ziua de .. . . . . .. . . . .

anul .. .... . raionul .. . .

Număr bon de primire- chitanță

Valoarea

- lei -

Descrierea obiectului

Deponent

- la primire

-la vânzare

Numele și

prenumele

Seria și nr. act de

identitate

Predat Prețuitor,

Pnm1t Gestionar,

14-6-14

BORDEROU DE IEȘIRE A OBIECTELOR DIN CONSIGNAȚIE

(Cod 14-6-15)

Servește la evidența mișcării obiectelor primite în consignație.

Se întocmește în două exemplare ,

de către gestionar ,

pe baza bonurilor fiscale sau facturilor.

Circulă:

la compartimentul financiar-contabil, însoțit de documentele de vânzare (exemplarul 1);

rămâne

gestionar,

pentru

justificarea

predării

documentelor (exemplarul 2).

Se arhivează:

la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);

la gestionar (exemplarul 2).

Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul:

denumirea unității;

denumirea și data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului ;

numărul și data bonului de primire ;

numărul facturii sau al bonului fiscal; denumirea obiectului ;

valoarea obiectelor :

retrase de deponent, după schimbarea prețului ,

la preț de vânzare către cumpărător

(inclusiv comision și TVA), la preț de cumpărare de la deponent, comision (exclusiv TVA), valoarea TVA ;

semnătura gestionarului.

Unitatea ..... . ....... . .. . ....

Pagina . .. .....

BORDEROU DE IEȘIRE A OBIECTELOR DIN CONSIGNAȚIE

în ziua de .. .. .......... .. . anul

raionul

Nr .

crt.

Bon de orim1re

Numărul facturii sau al bonului

fiscal

Denumirea obiectului

Valoarea obiectelor - lei

Numărul

Data

Retrase de deponent

După schimbarea prețului

La preț de vânzare către cumpărător

(inclusiv comision siTVA)

La preț de cumpărare de la deponent

Com1s10n (exclusiv TVA)

TVA

123

Gestionar,

14-6-15

JURNAL PRIVIND OPERAȚIUNI DIVERSE

(pentru conturi sintetice - Cod 14-6-17)

Servește:

ca jurnal auxiliar pentru înregistrarea operațiunilor în creditul conturilor fără dezvoltare analitică sau a căror dezvoltare se asigură pe fișe separate, dar care nu sunt cuprinse în alte jurnale, la unitățile care aplică forma de înregistrare

,,pe jurnale";

la completarea jurnalului Cartea mare.

întocmește

măsura

efectuării

operațiunilor,

în

cadrul compartimentului financiar-contabil.Modelul formularului se adaptează, în funcție de numărul conturilor folosite.

Se completează document cu document sau pe bază de centralizatoare. înscrierea conturilor se poate face pe genuri de operațiuni, pe grupe de

conturi care au legătură între ele sau în ordinea simbolurilor conturilor.

Dacă volumul operațiunilor este mic, în jurnal

pot fi cuprinse unul până la trei conturi creditoare.

La sfârșitul perioadei, după înregistrarea în jurnal a tuturor operațiunilor, se face gruparea sumelor pe conturi corespondente debitoare, verificând se ca totalul sumelor din grupare să fie egal cu rulajul creditor al contului pentru care s-a făcut gruparea.

Periodic ,

rulajele creditoare ale fiecărui cont, precum și sumele totale ale conturilor corespondente debitoare (din grupare) se trec în Cartea mare.

Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă .

Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul:

denumirea unității;

denumirea formularului și luna, anul pentru care se întocmește;

ziua înregistrării; felul, numărul și data documentului; explicații; cont corespondent debitor; rulaj creditor; gruparea sumelor pe conturi corespondente debitoare;

semnături: întocmit, verificat.

Unitatea ............ .

Pag..............

JURNAL PRIVIND OPERAȚIUNI DIVERSE

(pentru conturi sintetice)

pe luna ..... ..... .. ..

anul ........

Nr. rând

Ziua înregis- trării

Document (felul, nr.)

Explicații

Cont cores- pondent debitor

Rulaj creditor

Gruparea sumelor pe conturi corespondente

debitoare

Cont

debitor

Suma

Contul ...... . ... . .. . . .. ...... .

Contul ........ .... .. ... .......

Intocm1t,

Venficat ,

14-6-17

FIȘĂ DE CONT ANALITIC PENTRU CHELTUIELI EFECTIVE DE PRODUCȚIE

(Cod 14-6-21)

Servește ca:

docun:ient de înregistrare în contabilitatea de gestiune a costurilor efective pe comenzi, produse sau semifabricate, obiect (sau parte din obiect)

construcții ,

lucrări de întreținere și reparații și altele ;

document pentru determinarea

costurilor efective pe unitatea de calculație.

Se întocmește într-un exemplar, de compartimentul financiar-contabil, pentru fiecare comandă ,

produs sau semifabricat, obiect (sau parte de obiect) de construcții, lucrare de întreținere și reparații.

Se completează la începutul anului pe baza soldurilor de la sfârșitul anului precedent, iar în cursul anului ,

pe baza documentelor justificative referitoare la consumul de materiale ,

plata salari i lor pentru munca prestată, a cheltuielilor indirecte și alte cheltuieli efectuate potrivit dispozițiilor legale .

La sfârșitul fiecărei perioade se totalizează sumele înregistrate, în vederea întocmirii balanței de verificare a operațiunilor înregistrate

Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă .

Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul:

denumirea unității;

denumirea formularului; comanda, produsul, obiectul, lucrarea etc. ;

numărul comenzii; contul; cantitatea;/U/M; data începerii (fabricației, comenzii etc.); data terminării (recepției) ;

data, felul și

numărul documentului ;

total cheltuieli ;

decontarea producției: cantitatea, prețul unitar, valoarea; contul corespondent;

semnătura de întocmire.

FIȘĂ DE CONT ANALITIC PENTRU CHELTUIELI

(Cod 14-6-21/a)

Servește ca document de înregistrare în contabilitatea de gestiune a cheltuielilor comune ale secției, cheltuielilor generale de administrație, pe secții și feluri de cheltuieli, după natura lor,

a cheltuielilor de desfacere (la intern), a cheltuielilor de circulație (cheltuieli de desfacere a produselor la export), a cheltuielilor cu activitatea de ăservice" în perioada de garanție, după caz.

Se întocmește într-un exemplar, separat pentru fiecare cont sintetic de cheltuieli. în cazul în care numărul coloanelor fișei este insuficient pentru reflectarea tuturor conturilor analitice ale contului respectiv de cheltuieli, se deschid două sau mai multe fișe, după caz.

completează

baza

documentelor

justificative

referitoare

la operațiunile intervenite.

La sfârșitul fiecărei perioade, se totalizează rulajele, în vederea întocmirii balanței analitice de verificare a operațiunilor înregistrate în contabilitatea de gestiune.

Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.

Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului este următorul:

denumirea unității;

denumirea formularului;

denumirea contului (secției, atelierului, unității); contul;

data, felul și numărul documentului; explicații; total debit; simbol cont corespondent; suma creditată;

semnătura de întocmire.

Unitatea ................

FIȘĂ

DE CONT ANALITIC

Denumirea contului (secției, atelierului, unității)

[ Cont

[ Pagina

PENTRU CHELTUIELI

Data

Documentul (felul și nr.)

Explicații

Total debit

Simbol

cont cores- pondent

Suma creditată

Intocm1t ,

14-6-21 /a

FIȘĂ DE CONT PENTRU OPERAȚIUNI DIVERSE (Cod 14-6-22)

FIȘĂ DE CONT PENTRU OPERAȚIUNI DIVERSE

(

în valută și în lei - Cod 14-6-22/a)

SeNește :

la ținerea contabilității analitice a conturilor de clienți, debitori ,

furnizori, creditori etc.;

la ținerea contabilității sintetice a operațiunilor economice și financiare .

Se întocmește într-un exemplar, pentru fiecare client, debitor, furnizor sau creditor și se sortează pe conturi analitice de grupare, potrivit planului de conturi aplicabil.

În cazul în care se utilizează pentru ținerea contabilității sintetice a operațiunilor economice și financiare, fișele de cont se deschid pentru fiecare cont sintetic de gradul I care nu se desfășoară pe conturi sintetice de gradul 11, și pentru conturile de gradul li prevăzute în planul de conturi aplicabil.

Se completează, la începutul anului, pe baza soldurilor de la

sfârșitul anului precedent,

iar în cursul

anului, pe baza documentelor

justificative referitoare la operațiunile intervenite.

La sfârșitul fiecărei perioade, în fișele analitice se totalizează rulajele pe perioada respectivă și cumulat de la începutul anului, în vederea întocmirii balanței de verificare a conturilor analitice sau a situațiilor de solduri, iar în fișele de cont sintetic

se face totalul cumulat al rulajului pe debit și credit, precum și soldul contului, în vederea întocmirii balanței de verificare a conturilor sintetice.

Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.

Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

Conținutul minimal

obligatoriu

de informații al formularului este următorul:

denumirea unității;

denumirea formularului;

simbolul contului; data, felul și numărul documentului; explicații; simbol cont corespondent; debit; credit; D/C; sold;

semnătura de întocmire.

Unitatea ...............

Simbol cont

Pagina

FIȘĂ DE CONT PENTRU OPERAȚIUNI DIVERSE

Data

Document

Explicații

Simbol cont corespondent

Debit

Credit

D/C

Sold

Felul

Nr.

Intocm1t ,

14-6-22

Unitatea ..... . .... .

FIȘA DE CONT PENTRU OPERAȚIUNI DIVERSE

Țara.

.......... ..

(în valută și lei)

Firma

. . .. ....

Simbol cont

Pag

Data

Document

Explicații

Simbol cont corespondent

VALUTĂ

LEI

Felul

Sintetic

Analitic

Debit

Credit

D/C

Sold

Cursul

Debit

Credit

D/C

Sold

Intocm1t

14-6 - 22/a

132

FIȘĂ PENTRU OPERAȚIUNI BUGETARE

Capitolul

Subcapitolul

Articolul

Alineatul

Pagina

Data înreg.

Explicații (felul ,

numărul și data

documentului)

Contul

Debit

Credit

Sold

Plăți care nu sunt în același timp și cheltuieli

efective

Plăți care sunt în același timp și cheltuieli

efective

Total plăți

Debit

Credit

Sold

lntocmit ,

Cod 14-6-23

BALANȚĂ DE VERIFICARE

(cu patru egalităti - Cod 14-6-30 și cod 14-6-30/A) BALANȚĂ DE VERIFICARE

(cu cinci egalităti - Cod 14-6-30/a) BALANȚĂ DE VERIFICARE

(cu șase egalităti - Cod 14-6-30/b) BALANȚĂ ANALITiCĂ A STOCURILOR (Cod 14-6-30/c)

Servește:

la verificarea exactității înregistrărilor;

la controlul concordanței dintre contabilitatea sintetică și analitică;

la întocmirea situațiilor financiare.

Se întocmește într-un singur exemplar, cel puțin anual, la încheierea exercițiului financiar sau la termenele de întocmire a situațiilor financiare periodice, la alte perioade prevăzute de actele normative în vigoare și ori de câte ori se consideră necesar.

Balanța de verificare cuprinde pentru toate

conturile unității următoarele elemente: simbolul și denumirea conturilor, în ordinea din planul de conturi aplicabil, soldurile inițiale sau totalul sumelor debitoare și creditoare ale lunii precedente, după caz, rulajele curente debitoare și creditoare, totalul sumelor debitoare și creditoare, soldurile finale debitoare sau creditoare. Balanța de verificare la 1 ianuarie, în coloanele 2 și 3, se completează cu soldurile finale debitoare și creditoare ale lunii decembrie.

în cazul aplicării formei de înregistrare ămaestru-șah", când, pentru evidența sintetică, se utilizează Cartea mare (șah) în care se fac numai totaluri periodice, se folosește formularul cod 14-6-30.

Pentru conturile analitice se poate întocmi numai situația soldurilor.

Nu circulă, fiind document de sinteză.

Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

Conținutul minimal obligatoriu

de informații al formularului este

următorul:

pentru formularele cod 14-6-30, 14-6-30/A, 14-6-30/a și 14-6-30/b:

denumirea unității;

denumirea formularului; data pentru care se întocmește;

simbolul și denumirea conturilor; soldurile inițiale debitoare și creditoare

sau total sume precedente debitoare/creditoare, după caz ; rulajele lunii curente debitoare/creditoare;

total

sume

debitoare/creditoare;

soldurile

finale debitoare/creditoare;

semnături: conducătorul compartimentului financiar-contabil, persoana care întocmește documentul, după caz.

pentru formularul cod 14-6-30/c:

denumirea unității;

denumirea formularului; data pentru care se întocmește;

codul; stocul inițial; cantitatea intrată/ieșită; stocul final; prețul unitar; soldul inițial; valoarea: debit/credit; soldul final;

semnături: conducătorul compartimentului financiar-contabil, persoana care întocmește documentul;

Unitatea

......

..............

BALANȚĂ DE VERIFICARE

la data de

... ..... .

.......

·-

Simbolul conturilor

Denumirea conturilor

Soldurile

initiale

Total sume

Rulajele

lunii

curente

Total

sume

Soldurile

finale

Debitoare

Creditoare

Debitoare

... Creditoare

Debitoare

Creditoare

Debitoare

Creditoare

Debitoare

Creditoare

14-6-30 / a

137

Întocmit,

Conducătorul compartimentului financiar-contabil,

Unitatea

.... .

. . . ....... .

BALANȚĂ DE VERIFICARE

la data de . .... ........... ... .....

Simbolul

conturilor

Denumirea

conturilor

Soldurile

initiale

Total

sume

Rulajele

lunii

curente

Total

rulaje

Total

sume

Soldurile

finale

Debitoare

Creditoare

Debitoare

Creditoare

Debitoare

Creditoare

Debitoare

Creditoare

Debitoare

Creditoare

Debitoare

Creditoare

138

Întocmit,

Conducătorul

compartimentului

financiar-contabil ,

14-6-30

Unitatea ......... .. ......... .

••••• • • • ••••••••• •• ••• •• •••

BALANȚA ANALITICĂ A STOCURILOR

la data de

.. ......................

Cod

Stoc inițial

Cantitate

Stoc final

Preț unitar

Sold inițial

Valoare

Sold final

Intrată

Ieșită

Debit

Credit

Intocmit ,

Veri.ficat,

14-6-30/c

GRUPA a VII-a

Alte subactivități

Unitatea..............................

DECIZIE DE IMPUTARE

Nr. ...... din data de ................ .

Având în vedere actul de constatare (proces-verbal, referat etc.) nr.................... din data de . . ... ..

. ... . ... . ....... . . întocmit de

în

calitate de

din care rezultă că s-a

produs o pagubă în valoare de lei

reprezentând

Paguba s-a produs în perioada .....................................................................

fiind adusă la cunoștința conducerii prin actul de constatare sus-arătat.

Răspunzătoare pentru producerea pagubei se fac persoanele care, în perioada analizată, au lucrat la gestiunea verificată

Având în vedere temeiurile de drept și de fapt care determină angajarea răspunderii materiale,valoarea totală a pagubei de

lei

se suportă de persoanele vinovate, după cum urmează:

lei ................. de domnul(a) ..................................................·-··························· lei ................. de domnul(a) ..................................................................................

lei ................. de domnul(a) ............................................................. . ....................

lei ................. de domnul(a) ......................... .... .....................................................

Calculul s-a făcut așa cum rezultă din actul de constatare.

În nota(ele) explicativă(e) dată(e) cu ocazia constatării

pagubei, domnul

14-8-2

(verso)

........................................ a susținut că ..................................................................

Susținerile s-au dovedit neîntemeiate deoarece:

În baza prevederilor legale ...................................... . ...........................

DECIDE:

Se impută d-lui (d-nei)

, având funcția de

................ . ......................................... locul de muncă ...................................................

domiciliat în........................................................., suma de

lei,

adică .................................................................................

Conducătorul unității,

Viză de control

financiar preventiv,

Viză Compartiment juridic,

DOVADA DE COMUNICARE

Subsemnatul ................................ domiciliat în ................................................

............................................. am primit decizia de imputare nr............................

......................................... din data de ......................... emisă de ............................

.................................. în valoare de lei ................................................................

(în cifre și litere)

Semnătura, Data..............................

ANGAJAMENT DE PLATĂ

(Cod 14-8-2/a)

Servește ca:

angajament de plată a unei sume ce reprezintă o pagubă adusă unității;

titlu executoriu pentru recuperarea pagubelor;

titlu executoriu pentru executarea silită, în caz de nerespectare a angajamentului.

Se întocmește într-un exemplar, de persoana care își ia angajamentul, în condițiile în care există documente din care rezultă pagube sau alte obligații de plată (proces-verbal de control, proces-verbal al comisiei de inventariere, referat de rebut sau alte documente).

Circulă la persoana în fața căreia s-a luat angajamentul (organ de control, jurisconsult sau

alte persoane desemnate în acest scop) pentru semnare.

Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.