Ordinul nr. 1988/2004
pentru modificarea Ordinului ministrului finanțelor publice nr. 161/2004 privind fișele fiscale, cu modificările și completările ulterioare
prezumat în vigoare
Legături cu alte acte
Ce face acest act
Modifică 1
- Ordinul nr. 161/2004 20 ianuarie 2004 privind fișele fiscale
Are ca temei 1
- Legea nr. 376/2004 28 septembrie 2004 privind bursele private
În temeiul prevederilor
art. 10 alin. (6) din Hotărârea Guvernului nr. 1.574/2003
privind organizarea și funcționarea Ministerului Finanțelor Publice și a Agenției Naționale de Administrare Fiscală, cu modificările și completările ulterioare,
în baza prevederilor
art. 9 alin. (2) din Legea nr. 376/2004
privind bursele private și ale
art. 196 alin. (2) din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003
privind Codul de procedură fiscală, republicată,
ministrul finanțelor publice emite următorul ordin:
Articolul I
Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 161/2004
privind fișele fiscale, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 129 din 12 februarie 2004, cu modificările și completările ulterioare, se modifică după cum urmează:
1. Formularul 210 "Fișa fiscală 1 (pentru venituri din salarii la funcția de bază - FF1)", cod 14.13.01.13/1, prevăzut în anexa nr. 1, se înlocuiește cu formularul prevăzut în anexa nr. 1 la prezentul ordin.
2. Instrucțiunile de completare a formularului 210 "Fișa fiscală 1" (pentru venituri din salarii, la funcția de bază FF1), prevăzute în anexa nr. 2, se modifică după cum urmează:
- capitolele V "Calculul impozitului pe veniturile din salarii" și VI "Date referitoare la regularizarea impozitului" se înlocuiesc cu textul din anexa nr. 2 la prezentul ordin.
3. Condițiile pentru transmiterea fișelor fiscale pe cale electronică, cuprinse în anexa nr. 4, se completează cu textul prevăzut în anexa nr. 3 la prezentul ordin.
Articolul II
Anexele nr. 1, 2 și 3 fac parte integrantă din prezentul ordin.
Articolul III
Direcția generală de gestiune a impozitelor și contribuțiilor din cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală, Direcția generală a tehnologiei informației din cadrul Ministerului Finanțelor Publice, Direcția generală de administrare a marilor contribuabili, direcțiile generale ale finanțelor publice județene și a municipiului București, precum și angajatorii vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.
Articolul IV
Prezentul ordin va fi publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I.
Ministrul finanțelor publice, Mihai Nicolae Tănăsescu București, 29 decembrie 2004. Nr. 1.988.
Anexa 1 Număr de operator de date cu caracter personal - 1067
ROMÂNIA
210
FIȘA FISCALĂ
(pentru venituri din salarii la funcția de bază - FF1) pentru anul | _ | _ | _ | _ |
MFP
MINISTERUL FINANȚELOR PUBLICE
I. Date de identificare angajator
[1] Fișa fiscală rectificativă
Se bifează cu X unde este cazul
Cod de identificare fiscală
[2] Nu poate fi efectuată operațiunea de regularizare a diferențelor de impozit înscrise la rd. 10 și rd. 11, Cap. VI
Denumire sau Nume și Prenume
Județ/Sector
Localitate
Strada
Număr
Bloc
Scară
Ap.
Cod poștal
Tel.
Fax
II. Date de identificare angajat
[3] Pentru personalul trimis în cursul anului în misiune permanentă în străinătate [4] Persoană decedată
Se bifează cu X unde este cazul
Cod de identificare fiscală
Nume
Prenume
Județ/Sector
Localitate
Stradă
Număr
Bloc
Scară
Ap.
Cod poștal
III.
Date privind îndeplinirea condițiilor pentru calculul impozitului anual și pentru regularizarea acestuia
[5]
Se bifează cu X pentru angajații permanenți care au alte surse de venit ce se cuprind în venitul anual global impozabil sau solicită deduceri potrivit art. 86 alin. (1), altele decât lit. b) și g), din Legea nr. 571/2003
Data angajării
Data încetării activității
Ziua Luna Anul
Ziua Luna Anul
IV.
Deduceri personale
Se completează numai pentru persoanele fizice rezidente
A. Total coeficient deducere rezultat din calcul
Ianuarie
Februarie
Martie
Aprilie
Mai
Iunie
Iulie
August
Septembrie
Octombrie
Noiembrie
Decembrie
B. Situația proprie pentru deducere
Deducere personală suplimentară
Invalid gr. I, handicap grav
Invalid gr. II, handicap accentuat
Se bifează cu X căsuța care corespunde situației angajatului
[ ]
[ ]
Ianuarie
Februarie
Martie
Aprilie
Mai
Iunie
Iulie
August
Septembrie
Octombrie
Noiembrie
Decembrie
C. Date referitoare la persoanele aflate în întreținere pentru care se solicită deducerea
CNP/NIF persoană în întreținere
Nume
Prenume
Calitatea persoanei aflate în întreținere
Soț/Soție
Copil
Alta
Se bifează cu X căsuța care corespunde calității persoanei aflate în întreținere
Deducere personală suplimentară
Invalid gr. I, handicap grav
Invalid gr. II, handicap accentuat
Se bifează cu X căsuța care corespunde situației persoanei aflate în întreținere
[ ]
[ ]
[ ]
[ ]
[ ]
Ianuarie
Februarie
Martie
Aprilie
Mai
Iunie
Iulie
August
Septembrie
Octombrie
Noiembrie
Decembrie
Conform legii, suma deducerilor personale admisă pentru calculul impozitului nu poate depăși de 3 ori deducerea personală de bază pentru fiecare lună a perioadei impozabile și se acordă în limita venitului realizat.
Cod 14.13.01.13/1
CNP/NIF persoană în întreținere
Nume
Prenume
Calitatea persoanei aflate în întreținere
Soț/Soție
Copil
Alta
Se bifează cu X căsuța care corespunde calității persoanei aflate în întreținere
Deducere personală suplimentară
Invalid gr. I, handicap grav
Invalid gr. II, handicap accentuat
Se bifează cu X căsuța care corespunde situației persoanei aflate în întreținere
[ ]
[ ]
[ ]
[ ]
[ ]
Ianuarie
Februarie
Martie
Aprilie
Mai
Iunie
Iulie
August
Septembrie
Octombrie
Noiembrie
Decembrie
CNP/NIF persoană în întreținere
Nume
Prenume
Calitatea persoanei aflate în întreținere
Soț/Soție
Copil
Alta
Se bifează cu X căsuța care corespunde calității persoanei aflate în întreținere
Deducere personală suplimentară
Invalid gr. I, handicap grav
Invalid gr. II, handicap accentuat
Se bifează cu X căsuța care corespunde situației persoanei aflate în întreținere
[ ]
[ ]
[ ]
[ ]
[ ]
Ianuarie
Februarie
Martie
Aprilie
Mai
Iunie
Iulie
August
Septembrie
Octombrie
Noiembrie
Decembrie
CNP/NIF persoană în întreținere
Nume
Prenume
Calitatea persoanei aflate în întreținere
Soț/Soție
Copil
Alta
Se bifează cu X căsuța care corespunde calității persoanei aflate în întreținere
Deducere personală suplimentară
Invalid gr. I, handicap grav
Invalid gr. II, handicap accentuat
Se bifează cu X căsuța care corespunde situației persoanei aflate în întreținere
[ ]
[ ]
[ ]
[ ]
[ ]
Ianuarie
Februarie
Martie
Aprilie
Mai
Iunie
Iulie
August
Septembrie
Octombrie
Noiembrie
Decembrie
CNP/NIF persoană în întreținere
Nume
Prenume
Calitatea persoanei aflate în întreținere
Soț/Soție
Copil
Alta
Se bifează cu X căsuța care corespunde calității persoanei aflate în întreținere
Deducere personală suplimentară
Invalid gr. I, handicap grav
Invalid gr. II, handicap accentuat
Se bifează cu X căsuța care corespunde situației persoanei aflate în întreținere
[ ]
[ ]
[ ]
[ ]
[ ]
Ianuarie
Februarie
Martie
Aprilie
Mai
Iunie
Iulie
August
Septembrie
Octombrie
Noiembrie
Decembrie
CNP/NIF persoană în întreținere
Nume
Prenume
Calitatea persoanei aflate în întreținere
Soț/Soție
Copil
Alta
Se bifează cu X căsuța care corespunde calității persoanei aflate în întreținere
Deducere personală suplimentară
Invalid gr. I, handicap grav
Invalid gr. II, handicap accentuat
Se bifează cu X căsuța care corespunde situației persoanei aflate în întreținere
[ ]
[ ]
[ ]
[ ]
[ ]
Ianuarie
Februarie
Martie
Aprilie
Mai
Iunie
Iulie
August
Septembrie
Octombrie
Noiembrie
Decembrie
CNP/NIF persoană în întreținere
Nume
Prenume
Calitatea persoanei aflate în întreținere
Soț/Soție
Copil
Alta
Se bifează cu X căsuța care corespunde calității persoanei aflate în întreținere
Deducere personală suplimentară
Invalid gr. I, handicap grav
Invalid gr. II, handicap accentuat
Se bifează cu X căsuța care corespunde situației persoanei aflate în întreținere
[ ]
[ ]
[ ]
[ ]
[ ]
Ianuarie
Februarie
Martie
Aprilie
Mai
Iunie
Iulie
August
Septembrie
Octombrie
Noiembrie
Decembrie
CNP/NIF persoană în întreținere
Nume
Prenume
Calitatea persoanei aflate în întreținere
Soț/Soție
Copil
Alta
Se bifează cu X căsuța care corespunde calității persoanei aflate în întreținere
Deducere personală suplimentară
Invalid gr. I, handicap grav
Invalid gr. II, handicap accentuat
Se bifează cu X căsuța care corespunde situației persoanei aflate în întreținere
[ ]
[ ]
[ ]
[ ]
[ ]
Ianuarie
Februarie
Martie
Aprilie
Mai
Iunie
Iulie
August
Septembrie
Octombrie
Noiembrie
Decembrie
CNP/NIF persoană în întreținere
Nume
Prenume
Calitatea persoanei
Soț/Soție
Copil
Alta
Se bifează cu X căsuța care corespunde calității persoanei aflate în întreținere
Deducere personală suplimentară
Invalid gr. I, handicap grav
Invalid gr. II, handicap accentuat
Se bifează cu X căsuța care corespunde situației persoanei aflate în întreținere
aflate în întreținere
[ ]
[ ]
[ ]
[ ]
[ ]
Ianuarie
Februarie
Martie
Aprilie
Mai
Iunie
Iulie
August
Septembrie
Octombrie
Noiembrie
Decembrie
CNP/NIF persoană în întreținere
Nume
Prenume
Calitatea persoanei aflate în întreținere
Soț/Soție
Copil
Alta
Se bifează cu X căsuța care corespunde calității persoanei aflate în întreținere
Deducere personală suplimentară
Invalid gr. I, handicap grav
Invalid gr. II, handicap accentuat
Se bifează cu X căsuța care corespunde situației persoanei aflate în întreținere
[ ]
[ ]
[ ]
[ ]
[ ]
Ianuarie
Februarie
Martie
Aprilie
Mai
Iunie
Iulie
August
Septembrie
Octombrie
Noiembrie
Decembrie
V. Calculul impozitului pe veniturile din salarii
- lei -
A.▪
Luna
Venit net
Impozit lunar calculat și reținut
0
1
2
1.
Ianuarie
1.1
1.2
2.
Februarie
2.1
2.2
3.
Martie
3.1
3.2
4.
Aprilie
4.1
4.2
5.
Mai
5.1
5.2
6.
Iunie
6.1
6.2
7.
Iulie
7.1
7.2
8.
August
8.1
8.2
9.
Septembrie
9.1
9.2
10.
Octombrie
10.1
10.2
11.
Noiembrie
11.1
11.2
12.
Decembrie
12.1
12.2
13.
Total
13.1
13.2
B
▪
Cheltuieli profesionale acordate
C
▪
Număr de luni pentru care se cuvin cheltuieli profesionale
D
▪
Cotizația de sindicat plătită:
D1. prin reținere pe stat
D2. la organizația sindicală
E
▪
Bursa privată conform Legii nr. 376/2004
E1. Suma plătită în cursul anului de raportare
E2. Suma admisă la compensare/restituire
VI. Date referitoare la regularizarea impozitului
- lei -
1.
Venit net
2.
Cheltuieli profesionale acordate
3.
Cheltuieli profesionale recalculate
4.
Venit net recalculat (rd. 1 + rd. 2 - rd. 3)
5.
Deduceri personale cuvenite
6.
Cotizația de sindicat plătită (D1 + D2)
7.
Venit net anual impozabil (rd. 4 - rd. 5 - rd. 6)
8.
Impozit anual
9.
Total impozit lunar calculat și reținut
10.
Diferența de impozit rămas de achitat de către angajat (rd. 8 - rd. 9 - E2)
10.
Diferența de impozit de restituit angajatului (rd. 9 - rd. 8 + E2)
VII. Calculul impozitului pe veniturile din salarii cu impunere finală
- Venituri salariale stabilite prin decizii judecătorești
- lei -
Venit net
Impozit calculat și reținut
Sub sancțiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele din această fișă fiscală sunt corecte și complete.
Nume și prenume _____________
Funcția _____________________ Ștampila și semnătura angajatorului ______________
Anexa 2
Capitolul V Calculul impozitului pe veniturile din salarii
A. Se completează, pentru fiecare lună, cu datele din statul de salarii referitoare la angajatul respectiv, astfel:
col. 1 "Venit net", rd. 1.1 - 12.1 - se înscrie venitul net din salarii, calculat potrivit legii pentru funcția de bază, cuvenit salariatului conform statului de salarii din luna respectivă;
col. 2 "Impozit lunar calculat și reținut", rd. 1.2 - 12.2 se înscrie impozitul reținut lunar conform statului de salarii, calculat prin aplicarea baremului lunar de impozitare asupra bazei de calcul, determinată ca diferență între venitul net din salarii, aferent unei luni, și deducerile personale acordate pentru luna respectivă.
Rd. 13. "Total" se completează pe coloane, astfel:
col. 1 "Venit net" - se înscrie suma rezultată prin însumarea venitului net lunar, de la rd. 1.1 - 12.1;
col. 2 "Impozit lunar calculat și reținut" - se înscrie suma rezultată prin însumarea impozitului lunar, calculat și reținut în cursul anului, de la rd. 1.2 - 12.2.
B. "Cheltuieli profesionale acordate" - se completează cu suma reprezentând cheltuieli profesionale acordate în cursul anului, conform statului de salarii.
C. "Număr de luni pentru care se cuvin cheltuieli profesionale" - se completează cu numărul de luni pentru care se cuvin cheltuieli profesionale, respectiv cu numărul de luni în care salariatul a realizat venituri din salarii.
D. "Cotizația de sindicat plătită" - se completează cu suma reprezentând cotizația de sindicat plătită, astfel:
D1. "prin reținere pe stat" - se înscrie suma reprezentând cotizația de sindicat reținută de angajator pe statul de salarii;
D2. "la organizația sindicală" - se înscrie suma reprezentând cotizația de sindicat plătită de angajat, conform documentelor justificative emise de organizația sindicală.
E. "Bursa privată conform
Legii nr. 376/2004 " - se completează în cazul angajaților pentru care angajatorul are obligația calculării și regularizării impozitului anual și care solicită restituirea sumelor reprezentând cheltuieli efectuate în cursul anului cu bursele private.
E1. "Suma plătită în cursul anului de raportare" - se înscrie suma plătită de angajat, în cursul anului de raportare, pentru bursa privată, conform documentației depuse.
E2. "Suma admisă la compensare/restituire" - se înscrie suma admisă la compensare/restituire, conform legii. Suma nu poate depăși 1% din impozitul pe venitul anual datorat (rd. 8, cap. VI).
Contractul privind acordarea bursei private, precum și documentele de plată se prezintă angajatorului în original și în copie. Copiile certificate se păstrează de către angajator.
Rândul de la lit. E se completează în cazul angajaților pentru care angajatorul are obligația calculării și regularizării impozitului anual pe veniturile din salarii și care au efectuat în cursul anului cheltuieli cu bursele private, conform
privind bursele private, și solicită restituirea acestora.
Capitolul VI Date referitoare la regularizarea impozitului
Se completează numai pentru angajații pentru care se efectuează calculul impozitului anual și regularizarea acestuia, potrivit legii, astfel:
rd. 1 "Venit net" - se preia suma din col. 1 rd. 13.1 "Total" de la cap. V "Calculul impozitului pe veniturile din salarii";
rd. 2 "Cheltuieli profesionale acordate" - se preia suma din rd. B al cap. V "Calculul impozitului pe veniturile din salarii";
rd. 3 "Cheltuieli profesionale recalculate" - se înscrie suma obținută prin înmulțirea sumei reprezentând cheltuieli profesionale (calculate pe baza deducerii personale de bază, stabilită la sfârșitul anului prin ordin al ministrului finanțelor publice), cu numărul lunilor calendaristice pentru care se cuvin cheltuieli profesionale, înscris la pct. C al cap. V "Calculul impozitului pe veniturile din salarii";
rd. 4 "Venit net recalculat" - se înscrie suma rezultată din cumularea venitului net (rd. 1) cu diferența de cheltuieli profesionale (rd. 2 - rd. 3).
În situația în care din calcul rezultă o sumă negativă, se va înscrie cifra "0" (zero);
rd. 5 "Deduceri personale cuvenite" - se înscrie suma deducerilor personale (de bază și suplimentare) cuvenite angajatului, recalculată prin înmulțirea coeficienților înscriși în cap. IV "Deduceri personale" pct. A cu deducerea personală de bază stabilită la sfârșitul anului, prin ordin al ministrului finanțelor publice.
Deducerile personale se acordă, conform legii, în limita venitului net realizat, iar suma maximă a acestora nu poate depăși lunar de 3 ori deducerea personală de bază;
rd. 6 "Cotizația de sindicat plătită" - se înscrie suma reprezentând cotizația de sindicat plătită de angajat în anul fiscal, conform legii, calculată prin cumularea sumelor înscrise la pct. D1 și D2 ale cap. V "Calculul impozitului pe veniturile din salarii";
rd. 7 "Venit net anual impozabil" - se înscrie diferența dintre venitul net recalculat (rd. 4), deducerile personale cuvenite (rd. 5) și cotizația de sindicat plătită (rd. 6).
În situația în care din calcul rezultă o sumă negativă, se va înscrie cifra "0" (zero);
rd. 8 "Impozit anual" - se înscrie impozitul anual calculat prin aplicarea baremului anual, stabilit prin ordin al ministrului finanțelor publice, la venitul net anual impozabil (rd. 7);
rd. 9 "Total impozit lunar calculat și reținut" - se preia suma din col. 2 rd. 13.2 "Total" de la cap. V;
rd. 10 "Diferența de impozit rămas de achitat de către angajat" - se înscrie diferența dintre impozitul anual (rd. 8), impozitul calculat și reținut în cursul anului (rd. 9) și "Suma admisă la compensare/restituire" (rd. E2 cap. V) dacă suma rezultată este pozitivă.
În situația în care suma rezultată este negativă se preia la rândul 11;
rd. 11 "Diferența de impozit de restituit angajatului" se înscrie diferența pozitivă dintre impozitul calculat și reținut în cursul anului (rd. 9) și impozitul anual (rd. 8), la care se adaugă "Suma admisă la compensare/restituire" (rd. E2 cap. V).
Anexa 3 "FF1 aaaa.TXT sau FF1 aaaa.DBF
──────────────────────────────── va contine cate o înregistrare (linie) pentru fiecare angajat care a obținut venituri din salarii la functia de baza. Structura fisierelor FF1 descrisa în Ordinul ministrului finanțelor publice 161/2004 va fi completata la sfârșit cu urmatoarele campuri: Denumire camp Descriere camp Tip camp Lungime axima Explicatii ..... Bursa_pl Bursa privată conform Legii 376/2004 plătită în cursul anului de raportare N 12 - se completeaza dacă este cazul Bursa_ad Bursa privată conform Legii 376/2004 admisa la compensare/ restituire N 12 - se completeaza dacă este cazul" ________________
Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.