Normele nr. 16144/1995

Articolul 1

OPHT este un instrument de decontare la și de la trezoreria statului, care se confectioneaza, se completează și se utilizează potrivit prezentelor norme metodologice.

Articolul 2

OPHT se utilizează de către plătitori astfel:

a) Persoane juridice (agenți economici și alți plătitori) pentru:

- virarea în contul general al trezoreriei statului a impozitelor, taxelor și a altor obligații, inclusiv restituiri din finanțarea anilor precedenti datorate bugetului de stat, bugetelor locale și bugetelor fondurilor speciale, și a mijloacelor extrabugetare; virarea sumelor datorate către trezoreria centrala a statului;

- virarea în contul instituțiilor publice a sumelor reprezentind plata serviciilor prestate și a lucrărilor executate de către acestea.

b) Ordonatori de credite pentru:

- plata în contul general al trezoreriei statului a impozitelor, taxelor și a altor obligații datorate bugetului de stat, bugetelor locale și bugetelor fondurilor speciale;

- plata din contul de cheltuieli sau de disponibil, după caz, care este deschis la trezoreria statului, a obligațiilor către furnizori și creditori, virari de sume reprezentind transferuri și subvenții, restituiri de venituri din fondurile speciale administrate de ordonatorii principali de credite.

c) Ministerul Finanțelor și organele financiare teritoriale pentru:

- restituiri de venituri necuvenite, precum și regularizări din bugetul de stat și din bugetele locale; virari de sume din fondurile constituite centralizat la nivelul economiei naționale, inclusiv plati pentru datoria publică interna și externa, rambursări de credite, precum și alte plati.

Articolul 3

OPHT se completează de către plătitori, în cazul virarii veniturilor bugetare pe bugete, și anume: bugetul de stat, bugetele locale, bugetele fondurilor speciale, în 3 exemplare, urmărindu-se concordanta sumelor de pe cele 3 exemplare, care să fie înscrise lizibil și cu separarea cifrelor care indica sumele în lei și a celor care indica sumele în bani.

Articolul 4

Elementele din formular se completează astfel:

4.1. Persoane juridice (agenți economici și alți plătitori)

4.1.1. Pe fața OPHT

a) În rubrica "PLĂTIȚI" se înscrie suma în cifre; cifrele se aliniaza de la dreapta la stânga. Spațiile rămase libere se completează cu asteriscuri, pentru a preintimpina eventualele erori.

b) În rubrica "LEI, ADICĂ" se înscrie citeț și, recomandabil, fără pauza între cuvinte, suma în litere.

c) În rubrica "PLĂTITOR" se înscrie denumirea exactă a plătitorului fără prescurtări.

d) În rubrica "COD FISCAL" se înscrie codul fiscal al plătitorului, stabilit și comunicat de către organul financiar.

e) În spațiul marcat "DIN CONT" se completează numărul contului plătitorului la unitatea bancară din care se face virarea sumei.

f) În spațiul "DE LA BANCA" se înscrie denumirea unității bancare la care plătitorul are deschis contul.

g) În rubrica "REPREZENTIND PLATI" se va descrie în cuvinte, de către plătitor, în cazul virarii veniturilor la trezorerie, obiectul plății, de exemplu: venituri virate bugetului de stat, bugetului local, fondului special, după caz, conform specificatiei de pe verso. În cazul în care suma virata privește plata serviciilor prestate către instituțiile publice, la obiectul plății se va înscrie: contravaloarea lucrărilor executate sau a serviciilor prestate conform facturii nr. ...

h) Înscrisul din rubrica "PRIN TREZORERIA" se anulează cu o linie. În același mod se anulează și înscrisul din rubrica "DIN CONT".

i) În rubrica "CĂTRE BENEFICIAR" se va înscrie denumirea completa a trezoreriei în contul căreia are loc virarea sumelor (ex.: Trezoreria orașului Predeal, Trezoreria municipiului Brașov...).

j) În rubrica "ÎN CONT" se va înscrie numărul contului trezoreriei unde să se facă virarea sumei (simbolizat prin "51.0" urmat de codul județului), deschis la sucursala judeteana a Băncii Naționale a României.

k) În rubrica "LA BANCA" se înscrie denumirea sucursalei județene a Băncii Naționale a României sau, după caz, unitatea bancară la care este deschis contul trezoreriei beneficiare a sumei.

l) Rubrica "SEMNATURA" este rezervată pentru semnăturile care angajează valabil contul plătitorului.

m) Înscrisul "L.S." este destinat aplicării vizibile a ștampilei plătitorului.

n) În rubrica "LA DATA DE" se înscrie data indicată de plătitor pentru plata la trezorerie. În cazul în care plătitorul nu dorește sa specifice o anumită data de efectuare a plății la trezorerie, în locul destinat completării acestei rubrici se înscriu asteriscuri.

o) În rubrica "DATA EMITERII" se înscrie clar, vizibil, de către plătitor, data (ziua, luna, anul) la care este emis OPHT.

p) În rubrica "EXEMPLARE" se înscrie numărul exemplarului OPHT, respectiv 1, 2, 3, având același conținut.

4.1.2. Pe versoul OPHT

a) În rubrica "Obligații de plată" se înscrie denumirea completa a venitului sau a taxei care se virează, de exemplu: impozit pe profit, impozit pe salarii, taxe de timbru, taxa vamală etc.

b) În rubrica "Suma datorată (debit)" plătitorul înscrie pe propria răspundere, suma pe care o datorează, pe fiecare obligație de plată în parte.

De exemplu: pentru impozitul pe salarii se va înscrie suma din statul de plată; pentru impozitul pe profit, suma datorată conform declarației de impozit pe profit; pentru taxele vamale se înscriu sumele datorate conform declarației vamale etc.

În cazul diferențelor de impozite stabilite de organele fiscale se înscriu sumele respective prevăzute în procesele-verbale.

c) În rubrica "Codul, numărul și data documentului" se înscrie la cod astfel:

- D, pentru declarație de impunere sau deconturi;

- P, pentru procese-verbale de control sau de constatare;

- I, pentru înștiințare de plată;

- A, pentru alte documente.

Codurile menționate mai sus vor fi urmate de numărul și de data documentului.

d) În rubrica "Termenul de plată" se înscrie termenul legal de plată la buget, stabilit conform legii.

e) În rubrica "Cod cont" se înscrie codul contului venitului deschis la trezorerie, în care se virează suma.

NOTĂ:

Codul conturilor de venituri se stabilește distinct pentru bugetul de stat, bugetele locale și bugetele fondurilor speciale și se formează astfel:

- contul veniturile bugetului de stat

cod 20

- contul veniturile bugetului local

21

- capitolul și subcapitolul din clasificația bugetară

01.01-30.01 (buget de stat)

- codul fiscal al plătitorului

01.02-46.02 (buget local)

Exemplu:

- contul pentru "IMPOZITUL PE SALARII", venit al bugetului de stat, este: 20.02.01.01 (cod fiscal);

- contul pentru "TAXE ASUPRA MIJLOACELOR DE TRANSPORT DEȚINUTE DE PERSOANE JURIDICE" venit al bugetului local este: 21.06.02 urmat de codul fiscal.

Pentru fondurile speciale sunt deschise la trezorerie conturi de disponibil, simbolizate cu cod 30, urmat de cod cont gradul II aferent fiecărui fond, precum și de codul fiscal al instituției publice.

Exemplu: pentru evidenta constituirii și utilizării fondului special pentru sănătate, se folosește contul 30.06 urmat de codul fiscal al direcției sanitare.

NOTĂ:

De regula, conturile de venituri și ale fondurilor speciale se preiau de la trezoreria statului în raza căreia are sediul fiscal plătitorul.

f) În rubrica "SUMA: LEI" se va înscrie suma plății aferente.

4.2. Ordonatorii de credite

4.2.1. Pe fața OPHT

a) Rubrica "PLĂTIȚI" și "LEI, ADICĂ" se completează potrivit precizărilor de la pct. 4.1.1. lit. a) și b).

b) În rubrica "PLĂTITOR" se înscrie denumirea completa a ordonatorului de credite (instituția publică).

c) În rubrica "COD FISCAL" se înscrie codul fiscal al instituției publice, comunicat de organele financiare.

d) În rubrica "DIN CONT" se completează numărul contului trezoreriei statului, deschis la sucursala judeteana a Băncii Naționale a României, și anume cod 51.0... urmat de codul județului.

e) În rubrica "DE LA BANCA" se completează următoarele: Banca Naționala a României, Sucursala județului ... (unde își are deschis contul trezoreria).

f) În rubrica "REPREZENTIND PLATI" se înscrie natura plății, și anume: impozit pe salariu pe luna ..., impozit pe clădiri, contribuția la fondul pentru sănătate, contribuția pentru pensia suplimentară; sume virate pentru plata pensiilor; contravaloarea facturii nr. ..., în cazul mărfurilor și bunurilor achiziționate, al serviciilor prestate etc.

g) În rubrica "PRIN TREZORERIA" se completează cu denumirea trezoreriei la care ordonatorul de credite (instituția publică) își are deschis contul.

h) În rubrica "DIN CONT" se completează contul din care se dispune plata: contul de cheltuieli al bugetului de stat, al bugetului local, al bugetului asigurărilor sociale de stat sau contul de disponibilitati, fonduri speciale, după caz.

i) În rubrica "CĂTRE BENEFICIAR" se înscrie, după caz:

- denumirea trezoreriei, în cazul virarii impozitelor și taxelor;

- denumirea instituției publice care administrează fondul special;

- denumirea completa a beneficiarului sumei, care are cont la o societate bancară.

j) În rubrica "ÎN CONT" se înscrie numărul contului deschis la unitatea bancară în care virează suma, și anume:

- în cazul virarii impozitelor și taxelor, se înscrie contul de venituri al bugetului de stat, al bugetelor locale și fondurilor speciale;

- în cazul virarii de sume către furnizori și creditori se înscrie contul acestora deschis la băncile comerciale.

k) În rubrica "LA BANCA" se completează denumirea unității bancare unde este deschis contul în care virează suma.

l) În rubricile: "SEMNATURA", "L.S.", "LA DATA DE", "DATA EMITERII", "EXEMPLARE" se completează potrivit precizărilor de la pct. 4.1.1. lit. l), m), n), o) și p).

4.2.2. Pe versoul OPHT

Rubricile de pe versoul OPHT se completează numai în cazul impozitelor, taxelor și fondurilor speciale, potrivit precizărilor de la pct. 4.1.2.

Articolul 5

OPHT se confectioneaza prin tipărire pe suport hirtie, în conformitate cu reglementările în vigoare ale Băncii Naționale a României privind ordinul de plată pe suport hirtie (OPH), modificate și completate cu următoarele prevederi, după caz.

OPHT se tipareste pe hirtie fără proprietăți autocopiative (conform Circularei Băncii Naționale a României nr. 33 din 4 august 1995 , care modifica și completează Normele tehnice ale Băncii Naționale a României nr. 16/1994 privind OPH), calitatea hirtiei neputind fi inferioară parametrilor prevăzuți în normele tehnice ale Băncii Naționale a României în vigoare.

OPHT se tipareste în 3 exemplare de culoare portocalie.

Articolul 6

Banca Naționala a României și societățile bancare nu vor accepta pentru decontare decît OPHT conforme cu reglementările Băncii Naționale a României în vigoare, având avizul prealabil prevăzut de Regulamentul Băncii Naționale a României nr. 1/1995 și cu respectarea prezentelor norme metodologice.

Articolul 7

Prezentele norme metodologice intră în vigoare la data publicării lor în Monitorul Oficial al României, iar OPHT înlocuiește Dispoziția de plată reglementată prin Normele Băncii Naționale a României nr. 2/1980 , de la 2 ianuarie 1996.

p. Ministru de stat,

ministrul finanțelor,

Nicolae Constantinescu,

secretar de stat

p. Guvernatorul Băncii

Naționale a României,

Vladimir Soare,

viceguvernator