Ordinul nr. 3/2005

Articolul I

În cadrul capitolului 1 "Reglementări privind contabilitatea și situațiile financiare anuale ale instituțiilor de credit" din Reglementările contabile armonizate cu

Directiva Comunităților Economice Europene nr. 86/635/CEE

și cu Standardele Internaționale de Contabilitate aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 1.982/5/2001, publicate în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 694 din 1 noiembrie 2001, cu modificările și completările ulterioare, după secțiunea a 10-a "Publicarea raportului anual al instituției de credit" se introduce secțiunea a 11-a "Prevederi specifice privind publicarea documentelor contabile de către sucursalele din România ale instituțiilor de credit străine" cu următorul cuprins:

"SECȚIUNEA a 11-a

Prevederi specifice privind publicarea documentelor contabile de către sucursalele din România ale instituțiilor de credit străine

11.1. Dispozițiile prezentei secțiuni se vor aplica începând cu data aderării României la Uniunea Europeană.

Prevederi referitoare la sucursalele instituțiilor de credit cu sediul în alt stat membru

11.2. Sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în alt stat membru publică, cu respectarea prevederilor pct. 9.4-10.3 din prezentele reglementări și ale cap. 7 «Publicarea situațiilor financiare consolidate» din

Normele Băncii Naționale a României nr. 8/2002

privind elaborarea situațiilor financiare consolidate de către instituțiile de credit, documentele instituției de credit străine de care aparțin, la care se face referire în aceste prevederi (situații financiare anuale, situații financiare consolidate, raportul administratorilor, raportul de gestiune consolidat, rapoartele auditorilor asupra situațiilor financiare anuale și consolidate).

11.3. Aceste documente trebuie întocmite și auditate potrivit dispozițiilor prevăzute, în conformitate cu reglementările comunitare, de legislația din statul membru în care instituția de credit își are sediul.

11.4. Sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în alt stat membru nu vor publică situații financiare anuale referitoare la propria activitate, însă, pe lângă documentele prevăzute la pct. 11.2 din prezentele reglementări, vor publică următoarele informații suplimentare:

- veniturile și cheltuielile sucursalei provenind din elementele (posturile) - 1. - Dobânzi de primit și venituri asimilate; 3. - Venituri privind titlurile; 4. - Venituri din comisioane; 6. - Profit sau pierdere neta din operațiuni financiare; 7. - Alte venituri din exploatare; 8. - Cheltuieli administrative generale; și 15. - Impozitul pe rezultatul activității curente - prevăzute la pct. 4.58 din prezentele reglementări;

- numărul personalului angajat de sucursala;

- totalul creanțelor și datoriilor atribuite sucursalei, defalcate între cele privind instituțiile de credit și cele privind clientela, împreună cu valoarea totală a acestor creanțe și datorii exprimate în lei;

- totalul activului, precum și sumele corespunzătoare următoarelor elemente (posturi), prevăzute la pct. 4.10 din prezentele reglementări:

- 2. - Efecte publice și alte titluri acceptate pentru refinantare la băncile centrale; 3. - Creanțe asupra instituțiilor de credit; 4. - Creanțe asupra clientelei; 5. Obligațiuni și alte titluri cu venit fix; și 6. - Acțiuni și alte titluri cu venit variabil din activ;

- 1. Datorii privind instituțiile de credit; 2. - Datorii privind clientela; și 3. - Datorii constituite prin titluri din pasiv;

- 1. - Datorii contingente; și 2. - Angajamente din afară bilanțului;

- titlurile defalcate în funcție de încadrarea sau neincadrarea acestora în categoria imobilizarilor financiare, potrivit prevederilor pct. 5.25 și 5.26 din prezentele reglementări, în cazul elementelor (posturilor): 2. - Efecte publice și alte titluri acceptate pentru refinantare la băncile centrale; 5. - Obligațiuni și alte titluri cu venit fix; și 6. - Acțiuni și alte titluri cu venit variabil din activ.

Informațiile financiare prevăzute la alineatul precedent vor fi prezentate în moneda naționala.

Exactitatea și concordanta acestor informații cu situațiile financiare anuale trebuie să fie verificate de auditorii financiari ai acestor sucursale.

Prevederi referitoare la sucursalele instituțiilor de credit cu sediul într-un stat nemembru

11.5. Sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul într-un stat nemembru vor publică, în conformitate cu prevederile pct. 11.2 din prezentele reglementări, documentele menționate la punctul respectiv, întocmite și auditate potrivit cerințelor legislației tarii unde își au sediul.

11.6. Când documentele în cauza sunt în conformitate sau echivalente cu documentele întocmite potrivit reglementărilor contabile comunitare și când condiția de reciprocitate, pentru instituțiile de credit din statele membre ale Uniunii Europene, este îndeplinită în statul nemembru în care este situat sediul social, se aplică prevederile pct. 11.4 din prezentele reglementări. Pe lângă informațiile suplimentare referitoare la activitatea proprie, prevăzute la pct. 11.4, sucursalele respective vor publică și valoarea capitalului de dotare.

11.7. În alte cazuri decât cel prevăzut la pct. 11.6 din prezentele reglementări, sucursalele respective vor publică situații financiare anuale referitoare la activitatea proprie.

Limba de publicare

11.8. Documentele prevăzute în prezenta secțiune vor fi publicate în limba română, iar, după caz, traducerea va fi certificată."

Articolul II

Prezentul ordin transpune prevederile referitoare la sucursalele din statele membre ale instituțiilor de credit, cuprinse în

Directiva nr. 89/117/CEE

privind obligațiile referitoare la publicarea documentelor contabile de către sucursalele stabilite într-un stat membru, ale instituțiilor de credit și instituțiilor financiare având sediul în afară respectivului stat membru, publicată în Jurnalul Oficial al Comunității Europene (JOCE) nr. L44 din 16 februarie 1989.

Articolul III

Banca Naționala a României va urmări, în cadrul acțiunilor de supraveghere desfășurate potrivit legii, aplicarea prevederilor prezentului ordin de către sucursalele din România ale instituțiilor de credit străine.

Articolul IV

Nerespectarea prevederilor prezentului ordin atrage aplicarea sancțiunilor sau instituirea măsurilor prevăzute de art. 99 și, respectiv, de

art. 100 din Legea nr. 58/1998

privind activitatea bancară, republicată.

Articolul V

La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abroga orice dispoziții contrare.