Ordinul nr. 914/2005
privind procedura de declarare și stabilire a impozitului pe veniturile din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal
prezumat în vigoare
Legături cu alte acte
Ce face acest act
Are ca temei 1
- Legea nr. 571/2003 22 decembrie 2003 (prevederi anume) privind Codul fiscal
În temeiul prevederilor
art. 11 alin. (5) din Hotărârea Guvernului nr. 208/2005
privind organizarea și funcționarea Ministerului Finanțelor Publice și a Agenției Naționale de Administrare Fiscală, cu modificările și completările ulterioare,
în temeiul prevederilor
art. 77^2 și 77^3 din Legea nr. 571/2003
privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, precum și ale
art. 196 alin. (2) din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003
privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările și completările ulterioare,
ministrul finanțelor publice emite următorul ordin:
Articolul 1
Se aprobă modelul și conținutul următoarelor formulare prevăzute în anexa nr. I:
1. 208 "Declarație informativă privind impozitul pe veniturile din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal", cod 14.13.01.13/10i;
2. 209 "Declarație privind veniturile din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal", cod 14.13.01.13/10;
3. "Decizie de impunere privind venitul din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal", cod 14.13.02.13/10.
Articolul 2
Formularele menționate la art. 1 pct. 1 și 2 se completează și se depun conform instrucțiunilor prevăzute în anexa nr. II.
Declarația prevăzută la art. 1 pct. 1 se depune până la data de 25 inclusiv a lunii următoare semestrului în care a avut loc autentificarea actelor privind transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal.
Articolul 3
Procedura privind stabilirea impozitului pe veniturile din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal este prevăzută în anexa nr. III.
Articolul 4
Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare și păstrare a formularelor menționate la art. 1 sunt prevăzute în anexa nr. IV.
Articolul 5
Declarația menționată la art. 1 pct. 1 se depune de notarii publici în format electronic, pe suport magnetic sau optic, prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice, cu respectarea structurii de date prevăzute în anexa nr. V.
Formatul electronic va fi însoțit de formularul editat de contribuabili cu ajutorul programului de asistență, semnat și ștampilat, conform legii.
Programul de asistență este pus la dispoziție în mod gratuit contribuabililor de unitățile fiscale subordonate sau poate fi descărcat de pe serverul de web al Ministerului Finanțelor Publice, la adresa www.mfinante.ro.
Articolul 6
Anexele nr. I-V fac parte integrantă din prezentul ordin.
Articolul 7
Direcția generală de gestiune a impozitelor și contribuțiilor din cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală, Direcția generală a tehnologiei informației din cadrul Ministerului Finanțelor Publice, Direcția generală de administrare a marilor contribuabili, direcțiile generale ale finanțelor publice județene și a municipiului București, precum și, după caz, direcțiile de specialitate din cadrul Ministerului Finanțelor Publice și Agenției Naționale de Administrare Fiscală vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.
Articolul 8
Prezentul ordin va fi publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I.
Ministrul finanțelor publice, Ionel Popescu București, 28 iunie 2005. Nr. 914.
Anexa I ┌───────────────────────────┬───────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────────┐
│208 │ DECLARAȚIE INFORMATIVĂ PRIVIND │ │ │ │ IMPOZITUL PE VENITURILE DIN │ Ministerul Finanțelor Publice │ │ Număr de operator de date │ TRANSFERUL PROPRIETĂȚILOR │Agenția Națională de Administrare Fiscală│ │cu caracter personal - 1067│IMOBILIARE DIN PATRIMONIUL PERSONAL│ │ └───────────────────────────┴───────────────────────────────────┴─────────────────────────────────────────┘ Declarație rectificativă ┌─┐ ┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ Se completează cu X └─┘ Semestrul └─┘ Anul └─┴─┴─┴─┘ în cazul declarațiilor rectificative A. DATE DE IDENTIFICARE ALE NOTARULUI PUBLIC Denumire/Nume, prenume Cod de identificare fiscală ┌─────────────────────────────────────────────────┐ ┌───┐ ┌──────────────────────────────────────┐ └─────────────────────────────────────────────────┘ └───┘ └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Județ Sector Localitate │ │ A ┌────────────────────────────────────────┬───────┬──────────────────────────────────────────────┐ │ │ d └────────────────────────────────────────┴───────┴──────────────────────────────────────────────┘ │ │ r Strada Nr. Bloc Scara Etaj Ap. │ │ e ┌──────────────────────────────────────────────────┬────────┬────────┬────────┬────────┬────────┐ │ │ s └──────────────────────────────────────────────────┴────────┴────────┴────────┴────────┴────────┘ │ │ a ┌─────────────┐ ┌─────────────┐ ┌─────────────┐ ┌──────────────┐ │ │ Cod poștal └─────────────┘ Telefon └─────────────┘ Fax └─────────────┘ E-mail └──────────────┘ │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── B. DATE INFORMATIVE PRIVIND IMPOZITUL PE VENITURILE DIN TRANSFERUL PROPRIETĂȚILOR IMOBILIARE DIN PATRIMONIUL PERSONAL - lei - ┌────┬────────────────────────────────────────────────┬─────────┬───────────┬────────┬──────────┬─────────┐ │ │ Părțile contractante │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────┬───────────────────────────┤ │ │ │ Venit │ │ │Nr. │Beneficiar de venit │Cealaltă parte contractantă│ Taxe │Valoarea de│Valoarea│impozabil/│Impozitul│ │crt.├──────────┬─────────┼──────────────┬────────────┤notariale│înstrăinare│de bază │ Pierdere │ încasat │ │ │ Nume, │ │Nume, Prenume/│ Cod de │ │ │ │ fiscală │ │ │ │ Prenume │ CNP/NIF │ Denumire │identificare│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ fiscală │ │ │ │ │ │ ├────┼──────────┼─────────┼──────────────┼────────────┼─────────┼───────────┼────────┼──────────┼─────────┤ │ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8=6-7 │ 9 │ ├────┼──────────┼─────────┼──────────────┼────────────┼─────────┼───────────┼────────┼──────────┼─────────┤ ├────┼──────────┼─────────┼──────────────┼────────────┼─────────┼───────────┼────────┼──────────┼─────────┤ ├────┼──────────┼─────────┼──────────────┼────────────┼─────────┼───────────┼────────┼──────────┼─────────┤ ├────┼──────────┼─────────┼──────────────┼────────────┼─────────┼───────────┼────────┼──────────┼─────────┤ ├────┼──────────┼─────────┼──────────────┼────────────┼─────────┼───────────┼────────┼──────────┼─────────┤ ├────┼──────────┼─────────┼──────────────┼────────────┼─────────┼───────────┼────────┼──────────┼─────────┤ ├────┼──────────┼─────────┼──────────────┼────────────┼─────────┼───────────┼────────┼──────────┼─────────┤ ├────┼──────────┼─────────┼──────────────┼────────────┼─────────┼───────────┼────────┼──────────┼─────────┤ └────┴──────────┴─────────┴──────────────┴────────────┴─────────┴───────────┴────────┴──────────┴─────────┘ Sub sancțiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele înscrise în acest formular sunt corecte și complete. ┌─────────────────────────┐ Nume, prenume ............................ │ Semnătura și ștampila │ Funcția .................................. │ │ └─────────────────────────┘ ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Loc rezervat organului fiscal Nr. înregistrare ......................... Data ..................................... Cod 14.13.01.13/10i ┌───────────────────────────┬───────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────────┐ │209 │ DECLARAȚIE │ │ │ │ PRIVIND VENITURILE DIN TRANSFERUL │ Ministerul Finanțelor Publice │ │ Număr de operator de date │ PROPRIETĂȚILOR IMOBILIARE DIN │Agenția Națională de Administrare Fiscală│ │cu caracter personal - 1067│ PATRIMONIUL PERSONAL │ │ └───────────────────────────┴───────────────────────────────────┴─────────────────────────────────────────┘ Declarație rectificativă ┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ Se completează cu X └─┘ Anul └─┴─┴─┴─┘ în cazul declarațiilor rectificative A. DATE DE IDENTIFICARE ALE CONTRIBUABILULUI Inițiala Cod numeric personal/ Nume tatălui Prenume Număr de identificare fiscală ┌────────────────────────┬────────┬──────────────────────┐ ┌───┐ ┌──────────────────────────────────────┐ └────────────────────────┴────────┴──────────────────────┘ └───┘ └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Județ Sector Localitate │ │ A ┌────────────────────────────────────────┬───────┬──────────────────────────────────────────────┐ │ │ d └────────────────────────────────────────┴───────┴──────────────────────────────────────────────┘ │ │ r Strada Nr. Bloc Scara Etaj Ap. │ │ e ┌──────────────────────────────────────────────────┬────────┬────────┬────────┬────────┬────────┐ │ │ s └──────────────────────────────────────────────────┴────────┴────────┴────────┴────────┴────────┘ │ │ a ┌─────────────┐ ┌─────────────┐ ┌─────────────┐ ┌──────────────┐ │ │ Cod poștal └─────────────┘ Telefon └─────────────┘ Fax └─────────────┘ E-mail └──────────────┘ │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── B. DATE PRIVIND TRANZACȚIA IMOBILIARĂ 1. Numele și prenumele/denumirea persoanelor fizice sau juridice cărora li se transferă dreptul de proprietate ........................................................................................................ ........................................................................................................ 2. Documentul de transfer a dreptului de proprietate Nr. ... Data .../.../....... Emis de ................ 3. Adresa bunului înstrăinat .............................................................................. ........................................................................................................ 4. Natura bunului: Construcții ┌─┐ Terenuri ┌─┐ └─┘ └─┘ ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── C. VENIT IMPOZABIL - lei - ┌────┬────────────────────────┐ 1. Valoarea de înstrăinare ................................................ │ 1. │ │ └────┴────────────────────────┘ ┌────┬────────────────────────┐ 2. Valoarea de bază ....................................................... │ 2. │ │ └────┴────────────────────────┘ ┌────┬────────────────────────┐ 3. Venit impozabil (rd. 1 - rd. 2) ........................................ │ 3. │ │ └────┴────────────────────────┘ ┌────┬────────────────────────┐ 4. Pierdere fiscală (rd. 2 - rd. 1) ....................................... │ 4. │ │ └────┴────────────────────────┘ ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── D. DATE DE IDENTIFICARE ALE REPREZENTANTULUI FISCAL Nume, prenume/Denumire .................................................................................... Adresa: Județ ......................... Sector ............ Localitate .................................... Strada ..................................... Nr. .... Bloc ...... Scara ...... Etaj ..... Ap. ..... Cod poștal ................. Telefon ................ Fax ................. E-mail ................ Cod de identificare fiscală ┌──────┐ ┌───────────────────────────────────────────┐ └──────┘ └───────────────────────────────────────────┘ ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Sub sancțiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele înscrise în acest formular sunt corecte și complete. Semnătură contribuabil ................... Semnătură reprezentant fiscal ................ Data ..................................... Data ......................................... ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Loc rezervat organului fiscal Nr. înregistrare ............................. Data ......................................... Cod 14.13.01.13/1 Ministerul Finanțelor Publice Nr. înregistrare .................. Agenția Națională de Administrare Fiscală Data ....../....../................ Administrația Finanțelor Publice .................... Număr de operator de date cu caracter personal - 1067 DECIZIE DE IMPUNERE privind venitul din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal pe anul ___________ Către: Nume: ______________________________________ Prenume: _________________________________________ Cod numeric personal/Număr de identificare fiscală ____________________________________________ Domiciliul: Localitatea _______________ Str. _____________ Nr. ___ Bloc __ Sc. __ Ap. __ Et. __ Județul (sectorul) ___________________________________ Cod poștal _____________________________ Documentul de transfer al dreptului de proprietate Nr. ___ Data _______ Emis de _______________ Declarația privind veniturile din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal nr. ___ din ___ /___/_________ Adresa proprietății înstrăinate _______________________________________________________________ În baza art. 77 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, a Declarației privind veniturile din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal ________________________ se stabilește impozitul pe venitul din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal, după cum urmează: Determinarea venitului impozabil - lei - ┌──────────────────────────────────────────────────────────┬──────────────────┬───────────────┐ │Denumire indicator │Decizie anterioară│Decizie curentă│ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────┼───────────────┤ │1. Valoarea de înstrăinare │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────┼───────────────┤ │2. Valoarea de bază │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────┼───────────────┤ │3. Venit impozabil/Pierdere fiscală │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────┼───────────────┤ │4. Impozit datorat │ │ │ ├───────────────────────────────────┬──────────────────────┼──────────────────┴───────────────┤ │5. Diferențe de impozit conform │a. constatate în plus │ │ │ art. 87 din Ordonanța Guvernului├──────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │ nr. 92/2003, republicată │b. constatate în minus│ │ └───────────────────────────────────┴──────────────────────┴──────────────────────────────────┘ Impozitul în sumă de __________ lei se achită în termen de 30 de zile de la primirea prezentei. Pentru impozitul neachitat până la termenul arătat mai sus, se vor calcula dobânzi și penalități de întârziere. Diferența de impozit constatată în plus (rd. 5a) în sumă de ________________ lei se plătește în funcție de data primirii prezentei, astfel: - până la data de 5 a lunii următoare, când data primirii este cuprinsă în intervalul 01-15 din lună; - până la data de 20 a lunii următoare, când data primirii este cuprinsă în intervalul 16-31 din lună. Diferența constatată în minus (rd. 5b) în sumă de ___________ lei se compensează cu obligațiile neachitate în termen, din anul fiscal curent, iar diferența se restituie conform prevederilor legale în vigoare. Împotriva măsurilor dispuse prin prezenta se poate face contestație, care se depune în termen de 30 zile de la comunicare, la organul fiscal emitent. Prezenta reprezintă titlu de creanță și constituie înștiințare de plată, conform legii. ┌─────────────────┬───────────────────┬───────────────────────┬──────────────┬────────────────┐ │ │ Funcția │ Nume și prenume │ Data │ Semnătura │ ├─────────────────┼───────────────────┼───────────────────────┼──────────────┼────────────────┤ │Aprobat │ │ │ │ │ ├─────────────────┼───────────────────┼───────────────────────┼──────────────┼────────────────┤ │Verificat │ │ │ │ │ ├─────────────────┼───────────────────┼───────────────────────┼──────────────┼────────────────┤ │Întocmit │ │ │ │ │ └─────────────────┴───────────────────┴───────────────────────┴──────────────┴────────────────┘ Am primit un exemplar, Semnătură contribuabil ___________________________ Data ____/____/____ sau Nr. și data confirmării de primire: _________________ Cod 14.13.02.13/1
Anexa II INSTRUCȚIUNI
de completare a formularului 208
"Declarație informativă privind impozitul pe veniturile
din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal"
Cod 14.13.01.13/10i
Declarația se completează și se depune de către notarii publici care au obligația calculării, încasării și virării impozitului pe veniturile din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal.
Declarația se depune, după cum urmează;
- până la data de 25 inclusiv a lunii următoare semestrului în care a avut loc autentificarea actelor privind transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal;
- ori de câte ori notarul public constată erori în declarația depusă anterior (prin completarea unei declarații rectificative), situație în care se va înscrie "X" în căsuța prevăzută în acest scop*).
------
- originalul se depune semestrial la organul fiscal în a cărui rază teritorială se desfășoară activitatea notarului public;
- copia se păstrează de către notarul public.
Declarația va cuprinde tranzacțiile prin care s~au efectuat transferuri ale dreptului de proprietate imobiliară supuse impozitării potrivit legii.
Notarii publici au obligația depunerii declarației în format electronic, pe suport magnetic sau optic, prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice, cu respectarea structurii de date prevăzute în anexa nr. V.
Suportul magnetic sau optic va fi însoțit de exemplarul listat pe hârtie al declarației pentru unitatea fiscală, semnat și ștampilat, potrivit legii.
A. DATE DE IDENTIFICARE ALE NOTARULUI PUBLIC
Adresa - se înscrie adresa locului de desfășurare a activității notarului public.
Cod de identificare fiscală - se înscrie codul de identificare fiscală al notarului public. În cazul în care acesta este plătitor de taxa pe valoarea adăugată, codul de identificare fiscală va fi precedat de litera "R".
B. DATE INFORMATIVE PRIVIND IMPOZITUL PE VENITURILE DIN TRANSFERUL PROPRIETĂȚILOR IMOBILIARE DIN PATRIMONIUL PERSONAL
Col. 1 "Nume, Prenume" - se completează pentru fiecare beneficiar de venit, înscriindu-se numele și prenumele persoanelor fizice.
Col. 2 "CNP/NIF" - se completează pentru fiecare beneficiar de venit, înscriindu-se codul numeric personal din cartea de identitate, respectiv buletinul de identitate al fiecărui beneficiar de venit sau numărul de identificare fiscală atribuit de către Ministerul Finanțelor Publice, cu ocazia înregistrării fiscale, după caz.
Col. 3 "Nume, prenume/Denumire" - se completează pentru fiecare persoană contractantă căreia i se transferă dreptul de proprietate, înscriindu-se numele și prenumele persoanelor fizice sau denumirea persoanelor juridice (sau a altor entități), după caz.
Col. 4 "Cod de identificare fiscală" - se completează pentru fiecare persoană fizică sau juridică (sau altă entitate) contractantă, după caz, căreia i se transferă dreptul de proprietate, înscriindu-se codul de identificare fiscală.
Col. 5 "Taxe notariale" - se înscriu, cumulat, taxele notariale aferente transferului.
Prin taxe notariale aferente transferului se înțelege taxa de timbru pentru activitatea notarială, tariful pentru activitatea de publicitate imobiliară care se deduce din taxa de timbru pentru activitatea notarială, valoarea timbrului judiciar încasat pentru actul respectiv.
Col. 6 "Valoarea de înstrăinare" - se înscrie suma reprezentând valoarea de înstrăinare a proprietății imobiliare înscrisă în documentul de transfer a dreptului de proprietate, pentru fiecare tranzacție, pe fiecare beneficiar de venit.
Col. 7 "Valoarea de bază" - se înscrie suma reprezentând valoarea de bază a proprietății imobiliare terenuri și/sau construcții, pentru fiecare tranzacție, pe fiecare beneficiar de venit, stabilită conform legii.
Col. 8 "Venit impozabil/Pierdere fiscală" - se înscrie suma reprezentând venit impozabil/pierdere fiscală din transferul proprietăților imobiliare, după caz, stabilit(ă) conform legii, pentru fiecare tranzacție, pe fiecare beneficiar de venit, ca diferență între "Valoarea de înstrăinare" (cot. 6, lit. B) și "Valoarea de bază" (col. 7, lit. B).
În cazul în care rezultă pierdere fiscală, suma rezultată se înscrie cu semnul "-" (minus).
Col. 9 "Impozitul încasat" - se înscrie suma reprezentând impozitul pe venitul din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal calculat și încasat de notarul public, potrivit dispozițiilor
privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, pentru fiecare tranzacție, pe fiecare beneficiar de venit.
În cazul pierderilor din transferul proprietăților imobiliare se va înscrie cifra "0" (zero).
INSTRUCȚIUNI
de completare a formularului 209 "Declarație privind veniturile
din transferul proprietăților imobiliare
din patrimoniul personal"
Cod 14.13.01.13/10
Declarația se completează și se depune de către persoanele fizice care realizează venituri supuse impozitului pe venit din transferul proprietăților imobiliare dsn patrimoniul personal în situația în care transferul dreptului de proprietate asupra construcțiilor sau terenurilor se face prin altă procedură decât cea notarială, conform legii.
Persoanele fizice care realizează venituri din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal din mai multe tranzacții depun câte o declarație pentru fiecare tranzacție.
Termen de depunere:
- în 5 zile de la data înstrăinării proprietății imobiliare;
- ori de câte ori contribuabilul constată erori în declarația depusă anterior, prin completarea unei declarații rectificative, situație în care se va înscrie "X" în căsuța special prevăzută în formular în acest scop*).
---------
- originalul se depune la organul fiscal în a cărui rază teritorială își are domiciliul fiscal contribuabilul, pentru persoanele fizice cu domiciliul fiscal în România sau la organul fiscal în a cărui rază teritorială este situat imobilul înstrăinat, pentru ceilalți contribuabili persoane fizice, după caz.
- copia se păstrează de către contribuabil
Declarația se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul poștal, prin scrisoare recomandată.
Declarația se pune gratuit la dispoziția contribuabilului.
A. DATE DE IDENTIFICARE ALE CONTRIBUABILULUI
Adresa - se înscrie adresa domiciliului fiscal.
Cod numeric personal/Număr de identificare fiscală - se înscrie codul numeric personal din cartea de identitate, respectiv din buletinul de identitate al fiecărui contribuabil sau numărul de identificare fiscală, atribuit de către Ministerul Finanțelor Publice, cu ocazia înregistrării fiscale, după caz. În cazul contribuabililor care sunt plătitori de taxă pe valoarea adăugată, codul numeric personal/numărul de identificare fiscală va fi precedat de litera "R".
B. DATE PRIVIND TRANZACȚIA IMOBILIARĂ
1. Numele și prenumele /denumirea persoanelor fizice sau juridice cărora li se transferă dreptul de proprietate - se completează numele și prenumele persoanelor fizice sau denumirea persoanelor juridice (sau altor entități), după caz, cărora li s-a transferat proprietatea imobiliară, conform documentului de transfer.
2. Document de transfer a dreptului de proprietate - se înscrie numărul, data și emitentul documentului de transfer al dreptului de proprietate.
3. Adresa bunului înstrăinat - se înscrie adresa completă a bunului înstrăinat.
4. Natura bunului - se bifează căsuța corespunzătoare naturii bunului înstrăinat.
C. VENIT IMPOZABIL
rd. 1 "Valoarea de înstrăinare" - se înscrie suma reprezentând valoarea de înstrăinare a proprietății imobiliare, terenuri și/sau construcții, prevăzută în documentul de transfer al dreptului de proprietate.
rd. 2 "Valoarea de bază" - se înscrie suma reprezentând valoarea de bază a proprietății imobiliare, teren și/sau construcție stabilită conform legii.
rd. 3 "Venit impozabil" - se înscrie diferența favorabilă dintre valoarea de înstrăinare a proprietății imobiliare și valoarea de bază a proprietății imobiliare, respectiv dintre suma înscrisă la rd. 1 și suma înscrisă la rd. 2.
rd. 4 "Pierdere fiscală" - se înscrie diferența dintre valoarea de bază a proprietății imobiliare și valoarea de înstrăinare a proprietății imobiliare, respectiv dintre suma înscrisă la rd. 2 și suma înscrisă la rd. 1.
Pierderea din transferul proprietății imobiliare reprezintă pierdere definitivă a contribuabilului.
D. DATE DE IDENTIFICARE ALE REPREZENTANTULUI FISCAL
Se completează numai în cazul în care obligațiile de declarare a veniturilor se îndeplinesc de către reprezentantul fiscal desemnat de contribuabil
Adresa - se înscrie adresa domiciliului fiscal.
Cod de identificare fiscală - se înscrie codul de identificare fiscală al reprezentantului fiscal
*) Declarația rectificativă se poate depune până în momentul inițierii de către organul fiscal a unei acțiuni de control fiscal privind perioada la care se referă.
Declarația se completează în două exemplare;
*) Declarația rectîficativă se poate depune până în momentul inițierii de către organul fiscal a unei acțiuni de control fiscal privind perioada la care se referă.
Declarația se completează de către contribuabili sau de către reprezentanții fiscali ai acestora, înscriind cu majuscule, citeț și corect, toate datele prevăzute de formular, în două exemplare:
Anexa III PROCEDURA
privind stabilirea impozitului pe veniturile
din transferul proprietăților imobiliare din
patrimoniul personal
În situația în care transferul dreptului de proprietate asupra construcțiilor sau terenurilor se face prin altă procedură decât cea notarială, stabilirea impozitului pe veniturile din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal se face de către organul fiscal competent.
Prin organ fiscal competent se înțelege:
- organul fiscal în a cărui rază teritorială se află domiciliul fiscal al contribuabilului, pentru persoanele fizice care au domiciliul fiscal în România;
- organul fiscal în a cărui rază teritorială este situat imobilul înstrăinat, pentru persoanele fizice care nu au domiciliul fiscal în România.
Stabilirea impozitului pe veniturile din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal se face pe baza datelor declarate de contribuabili.
În termen de 15 zile de la primirea Declarației privind veniturile din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal, cod 14.13.01.13/10 organul fiscal competent stabilește impozitul pe veniturile din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal și emite Decizia de impunere privind venitul din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal, cod 14.13.02.13/10.
Calculul impozitului se face prin aplicarea cotei de impozit asupra venitului impozabil preluat de la rândul 3, litera C din Declarația privind veniturile din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal, cod 14.13.01.13/10.
Termenul de plată a impozitului este de 30 de zile de la data comunicării deciziei de impunere.
Decizia de impunere se transmite prin poștă cu confirmare de primire sau se înmânează contribuabilului sub semnătură.
Anexa IV Caracteristici de tipărire, modul de
difuzare, de utilizare și păstrare a formularelor
Declarație informativă privind impozitul pe veniturile din transferul
proprietăților imobiliare din patrimoniul personal, cod 14.13.01.13/10i;
1. Denumire: Declarație informativă privind impozitul pe veniturile din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal
2. Cod: 14.13.01.13/10i;
3. Format: A4/t1;
4. U/M: seturi;
5. Caracteristici de tipărire: se utilizează echipament informatic pentru completare și editare;
6. Se utilizează la: declararea impozitului încasat, pentru fiecare beneficiar de venit;
7. Se întocmește în: 2 exemplare, de notarul public care autentifică actele translative ale dreptului de proprietate;
8. Circulă:
- originalul la organul fiscal în a cărui rază teritorială se desfășoară activitatea notarului public;
- copia la notarul public;
9. Se arhivează: la dosarul fiscal al notarului public.
Declarație privind veniturile din transferul proprietăților imobiliare dsn patrimoniul personal, cod 14.13.01.13/10
1. Denumire: Declarație privind veniturile din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal
2. Cod: 14.13.01.13/10;
3. Format: A4/t1
4. U/M: seturi;
5. Caracteristici de tipărire: se tipărește pe o singură față;
6. Se difuzează: gratuit;
7. Se utilizează la: declararea veniturilor din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal în situația în care transferul se face prin altă procedură decât cea notarială;
8. Se întocmește în: 2 exemplare de contribuabil sau de reprezentantul fiscal al acestuia, după caz;
9. Circulă:
- originalul la organul fiscal în a cărui rază teritorială își are domiciliul fiscal contribuabilul sau la organul fiscal în a cărui rază teritorială este situat imobilul înstrăinat, pentru persoanele fizice care nu au domiciliul fiscal în România;
- copia la contribuabil.
10. Se arhivează: la dosarul fiscal al contribuabilului
Decizie de impunere privind venitul din transferul
proprietăților imobiliare din patrimoniul personal, cod 14.13.02.13/10
1. Denumirea: Decizie de impunere privind venitul din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal
2. Codul: 14.13.02.13/10
3. Formatul: A4/t1
4. Caracteristicile de tipărire:
- pe o singură față
- se poate utiliza și echipament informatic pentru editare și completare, cu adaptări adecvate situației contribuabilului
5. Se difuzează: gratuit
6. Se utilizează: la calculul impozitului pentru veniturile din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal în situația în care transferul dreptului de proprietate se face prin altă procedură decât cea notarială.
7. Se întocmește în două exemplare de către organul fiscal competent, astfel:
- organul fiscal în a cărui rază teritorială se află domiciliul fiscal al contribuabilului, pentru persoanele fizice care au domiciliul fiscal în România;
- organul fiscal în a cărui rază teritorială este situat imobilul înstrăinat, pentru persoanele fizice care nu au domiciliul fiscal în România;
8. Circulă: - 1 exemplar la organul fiscal competent
- 1 exemplar la contribuabil
9. Se arhivează: la dosarul fiscal al contribuabilului
Anexa V INSTRUCȚIUNI
pentru transmitere pe cale electronică a
declarației informative privind impozitul pe veniturile din
transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal
Declarația informativă 208 se depune la organul fiscal în format electronic însoțit de formularul listat.
Formatul electronic al declarației 208 se poate obține prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice și se depune la organul fiscal competent. Acesta poate fi preluat pe dischete 3 1/2 inch, 1.440 MB compatibile MS-DOS.
Programul de asistență este distribuit contribuabililor gratuit de unitățile fiscale teritoriale sau poate fi descărcat de pe serverul de web al Ministerul Finanțelor Publice, la adresa www.mfinante.ro.
Informațiile din declarația informativă 208 vor fi transmise într-un fișier format text ASCII, în care fiecare înregistrare (linie) se termină cu "carriage return" și "line feed". Separatorul dintre câmpuri este virgula.
Fișierul text conține 2 tipuri de înregistrări:
Prima înregistrare recapitulativă conține informațiile:
- cod de identificare fiscală Notar public (13 caractere numerice)
- anul fiscal urmat de semestru (5 caractere numerice)
- total Taxe notariale (12 caractere numerice)
- total Valoare de înstrăinare (12 caractere numerice)
- total Valoare de bază (12 caractere numerice)
- total Venit impozabil/ Pierdere fiscală (12 caractere numerice); se calculează suma algebrică
- total Impozit încasat (12 caractere numerice)
Următoarele înregistrări conțin informațiile:
- cod de identificare fiscală Beneficiar (13 caractere numerice)
- cod de identificare fiscală Cealaltă parte contractantă (13 caractere numerice)
- Taxe notariale (12 caractere numerice)
- Valoare de înstrăinare (12 caractere numerice)
- Valoare de bază (12 caractere numerice)
- Venit impozabil/ pierdere fiscală (12 caractere numerice)
- Impozit încasat (12 caractere numerice)
Numele fișierului text este format astfel:
aaaa_s_nnnnnnnnnnnnn.2O8 unde,
aaaa - anul înregistrării venitului (>= 2005)
s - semestru
nnnnnnnnnnnnn - codul de identificare fiscală al notarului public
"208" - extensia fișierului
Exemplu:
Fișierul cu numele 2005_1_19.208 ( unde aaaa = 2005, s = 1, nnnnnnnnnnnnn = 19) și conținutul:
- prima înregistrare
2750101000215,20051,666,510000,6000,504900,40490
- următoarele înregistrări
1750101000215,1531201110669,111,10000,1000,9900,990
1541009000213,2750101000712,222,200000,2000,198000;19800
1671202330779,1621218301008,333,300000,3000,297000,29700
---------
Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.