HCM nr. 68/1970

Articolul 1

Constituie contravenție la normele legale privind disciplina financiară faptele săvîrșite de către angajații organizațiilor socialiste, precum și de membrii cooperativelor sau ai altor organizații obștești, în legătură cu executarea planurilor financiare și realizarea drepturilor cuvenite statului; creditele, decontările și planul de casa; evidența contabilă și controlul financiar; urmărirea despăgubirilor pentru pagube aduse avutului obștesc și a altor debite, și anume:

1. schimbarea destinației fondurilor, stabilită prin planurile financiare aprobate;

2. raportarea eronată, din culpa, a modului de îndeplinire a indicatorilor economici sau financiari;

3. aprobarea și efectuarea, contrar normelor legale, de către ordonatorii de credite, a virarilor de credite bugetare, a constituirii și angajării fondurilor de rezerva bugetară la dispoziția comitetelor executive ale consiliilor populare județene sau al municipiului București, precum și efectuarea de plati peste creditele bugetare anuale și alocațiile trimestriale;

4. nerespectarea termenelor prevăzute de normele legale privind vărsarea sumelor reprezentind venituri de stat și a altor drepturi cuvenite statului sau nedeterminarea exactă a sumelor de vărsat;

5. netransmiterea, în condițiile sau la termenele legale, a comunicărilor privind vărsămintele la buget sau a situației privind repartizarea teritorială a beneficiului, impozitului pe circulația mărfurilor și excedentului de mijloace circulante;

6. calcularea eronată, din culpa, a amortizarii, datorită necuprinderii unor fonduri fixe în calcul sau cuprinderii lor cu o valoare de inventar mai redusă ori cu o norma de amortizare mai mica;

7. neurmarirea realizării, potrivit prevederilor legale, a sumelor datorate de persoane juridice sau persoane fizice, provenite din relații contractuale interne sau externe sau a penalizărilor stabilite ca urmare a nerespectării obligațiilor contractuale;

8. neînregistrarea comenzilor primite de către organizațiile socialiste care au sarcini privind executarea de lucrări, furnizarea de produse ori prestarea de servicii pentru populație;

9. organizarea, fără aprobarea organelor competente, a unor spectacole teatrale, muzicale, coregrafice, de circ, cinematografice sau a unor manifestări sportive, fără plata;

10. eliberarea de invitații sau acordarea de locuri gratuite la spectacolele teatrale, muzicale, coregrafice, de circ, cinematografice sau la manifestările sportive, organizate cu plata, în afară celor prevăzute prin normele legale;

11. tipărirea sau folosirea de bilete sau invitații pentru intrarea la spectacolele de orice fel și la manifestările sportive, organizate cu plata, fără respectarea normelor legale cu privire la evidenta și folosirea formularelor cu regim special;

12. prezentarea la organele bancare a unor documente ori situații conținînd date eronate stabilite din culpa, în legătură cu creditele, premiile sau alte fonduri pentru plati în numerar;

13. nedepunerea în termenul stabilit, la organele bancare, a situației valorilor materiale cu care sînt garantate creditele obținute, în vederea regularizării datoriilor din conturile de împrumut, precum și neincunostintarea organelor bancare asupra lichidării stocurilor, în vederea rambursarii creditelor;

14. dispunerea de plati din conturile organizațiilor socialiste drept contravaloare a unor mărfuri neprimite, lucrări neexecutate sau servicii neprestate;

15. întocmirea eronată a documentelor justificative ale operațiunile economice-financiare sau neînscrierea în acestea a tuturor elementelor necesare determinării exacte a operațiunii consemnate, săvîrșite din culpa, precum și neintocmirea acestor documente la termenele stabilite;

16. neefectuarea înregistrărilor în contabilitate, în termenele stabilite și în conformitate cu dispozițiile legale;

17. nerespectarea termenelor legale pentru depunerea la organele în drept a situației lunare privind realizarea principalilor indicatori economici-financiari, a bilanțurilor, fișelor lunare de calcul al amortismentelor și a situațiilor periodice privind calculul și vărsarea la buget a veniturilor de stat, ori înscrierea în acestea, din culpa, a unor date eronate;

18. nerespectarea termenelor legale pentru verificarea, analizarea și centralizarea bilanțurilor;

19. neremiterea în termenele stabilite a listelor de inventariere a valorilor materiale aflate în custodie, către organizația socialistă căreia îi aparțin valorile respective;

20. aprobarea operațiilor pentru care, potrivit normelor legale, este necesară viza de control financiar preventiv, fără ca aceasta viza să se fi obținut în prealabil;

21. efectuarea sau înregistrarea operațiunilor care, potrivit normelor legale, se supun controlului financiar preventiv, fără ca documentele în care sînt consemnate acele operațiuni sa poarte viza de control acordată de cei în drept și aprobarea organelor competente;

22. neexecutarea în termenele stabilite a dispozițiilor obligatorii date ca urmare a controlului efectuat de organele de control financiar, precum și a măsurilor dispuse în urma verificărilor efectuate de organele de control financiar intern, ori comunicarea din culpa a unor date eronate în legătură cu executarea acestora;

23. neîndeplinirea obligației legale de a pune la dispoziție sau de a elibera organelor de control financiar documentele și datele necesare exercitării controlului financiar;

24. angajarea de salariați fără a se înscrie în evidentele organizației socialiste datele referitoare la locul nașterii și la domiciliul lor, sau fără ca aceștia sa fi prezentat nota de lichidare eliberata de ultima unitate la care au funcționat;

25. neretinerea din drepturile cuvenite angajaților a sumelor exigibile datorate de aceștia sau neremiterea potrivit destinației a sumelor reținute, precum și neurmarirea oricăror alți debitori decît cei prevăzuți la pct. 7;

26. necomunicarea dispozițiilor de reținere către cei în cauza, în termen de 5 zile de la data emiterii lor;

27. neîndeplinirea obligației legale de transmitere, la noile locuri de muncă ale angajaților, a debitelor de orice fel ale acestora rămase nerecuperate;

28. neurmarirea, pe toată durata prescripției, a revenirii la starea de solvabilitate a debitorilor trecuți, potrivit legii, în evidenta separată, pe motiv de insolvabilitate;

29. neclarificarea, în termen legal, a sumelor în curs de lămurire, înregistrate ca atare în evidența contabilă.

Articolul 2

Pentru contravențiile prevăzute la articolul 1 se aplică următoarele amenzi:

a) de la 50 lei la 300 lei, pentru contravențiile de la punctele 3, 13, 15, 16, 17, 18, 19, 24 și 29;

b) de la 100 lei la 400 lei, pentru contravențiile de la punctele 4, 5, 6, 7, 12, 20, 21, 25, 26, 27 și 28;

c) de la 200 lei la 500 lei, pentru contravențiile de la punctele 9, 10, 11, 22 și 23;

d) de la 300 lei la 600 lei, pentru contravențiile de la punctele 1, 2, 8 și 14.

Articolul 3

Contravențiile la normele legale privind disciplina financiară se constata și sancțiunile se aplică de către următoarele persoane:

a) angajații cu atribuții de control, inspecție și revizie ai Ministerului Finanțelor, ai băncilor și din cadrul controlului financiar intern, precum și revizorii de gestiune;

b) angajații Ministerului Finanțelor, ai băncilor și ai administrațiilor financiare, circumscriptiilor financiare și serviciilor financiare, anume împuterniciți de conducătorii acestor organe;

c) angajații, avînd cel puțin funcția de economist, din compartimentele financiar-contabile ale ministerelor, celorlalte organe și organizații centrale, departamentelor, centralelor industriale și celorlalte organizații economice asimilate acestora, precum și ale consiliilor populare, anume împuterniciți de conducătorul organului sau organizației în cadrul căreia funcționează angajatul respectiv sau, după caz, de comitetul executiv al consiliului popular. Acești angajați constata contravenții în exercitarea atribuțiilor de îndrumare sau verificare a unităților subordonate organelor sau organizațiilor din care fac parte.

De asemenea, au competența să constate contravenții și să aplice sancțiuni și următoarele persoane:

- inspectorii Comitetului de Stat pentru Cultura și Arta, ai comitetelor județene de cultura și arta și ai Comitetului de cultura și arta al municipiului București, precum și instructorii centrali din Consiliul Național pentru Educație Fizica și Sport, anume împuterniciți de conducătorii acestor organe, pentru faptele prevăzute la articolul 1 punctele 9, 10 și 11, fiecare în cadrul competentei sale legale;

- angajații Direcției Centrale de Statistica, ai direcțiilor județene de statistica și ai Direcției municipale de statistica București, anume împuterniciți de conducătorii acestor organe, pentru fapta prevăzută la articolul 1 punctul 2.

Articolul 4

Odată cu aplicarea sancțiunii pentru contravențiile prevăzute la articolul 1, agentul constatator poate acorda contravenientului un termen de cel mult 60 de zile pentru remedierea deficiențelor constatate, dacă aceasta necesita timp. Înăuntrul termenului acordat nu se pot aplica noi sancțiuni pentru fapte de aceeași natură.

Articolul 5

La organizațiile socialiste care, potrivit normelor legale, conduc jurnalul controlului, agenții constatatori prevăzuți la articolul 3 sînt obligați sa înscrie în acest jurnal toate contravențiile la disciplina financiară constatate și sancțiunile aplicate, indiferent dacă încheie sau nu proces-verbal, precum și termenul acordat potrivit articolului 4 pentru lichidarea deficiențelor.

La celelalte organizații socialiste, termenul acordat pentru remedierea deficiențelor se înscrie, după caz, fie în procesul-verbal, fie în chitanța eliberata de agentul constatator, în cazul plății pe loc a jumătate din minimul amenzii.

Articolul 6

Constituie contravenție la normele legale care reglementează impozitele, taxele și primele de asigurare prin efectul legii faptele săvîrșite de contribuabilii persoane fizice și de persoanele avînd calitatea de organe ori prepuși ai contribuabililor persoane juridice, altele decît organizațiile socialiste, de angajații organizațiilor socialiste, precum și de membrii cooperativelor sau ai altor organizații obștești, și anume:

1. nedeclararea, în vederea impunerii, a exercitării unei meserii, profesii sau a altei activități producătoare de venituri;

2. nedeclararea de către contribuabili, cu ocazia stabilirii impunerii, a unor surse agricole de venit;

3. nedeclararea veniturilor impozabile, a bunurilor supuse impozitelor, taxelor sau asigurărilor prin efectul legii și nedepunerea în termen a declarațiilor de impunere de către contribuabilii aflați în evidenta organelor financiare;

4. necomunicarea către organele financiare a încetării situațiilor care dau dreptul la acordarea de scutiri și reduceri sau la aplicarea unor cote mai mici de impozite și taxe;

5. netinerea de către contribuabili, potrivit dispozițiilor legale, a evidentelor referitoare la impozite, taxe și prime de asigurare prin efectul legii sau înscrierea în acestea, din culpa, a unor date incomplete;

6. refuzul contribuabililor de a comunică, la cererea organelor financiare, datele și informațiile cu privire la respectarea obligațiilor legale privind impozitele, taxele și primele de asigurare prin efectul legii, sau comunicarea din culpa a unor date și informații eronate;

7. necalcularea în cuantum legal, neretinerea sau nevărsarea în termen de către organizațiile socialiste sau de către persoanele fizice ori juridice, altele decît organizațiile socialiste, a impozitului care, potrivit dispozițiilor legale, se realizează prin reținere și vărsare;

8. necomunicarea la organele financiare, de către organizațiile socialiste, a datelor referitoare la persoanele angajate cu munca la domiciliu;

9. nedepunerea de către organizațiile socialiste, în termen legal, a declarațiilor de impunere, precum și necomunicarea sau neprezentarea, la cererea organelor financiare, a oricăror documente necesare în legătură cu stabilirea impozitelor și taxelor, ori prezentarea din culpa de date eronate sau incomplete;

10. primirea și eliberarea de acte sau prestarea de servicii care, potrivit dispozițiilor legale, sînt supuse taxelor de timbru sau taxelor locale, fără ca acestea sa fi fost achitate;

11. neanularea în forma prevăzută de dispozițiile legale, de către persoanele în drept, a timbrelor fiscale aplicate, precum și admiterea de timbre ce poarta urmele unei folosiri anterioare sau care nu îndeplinesc condiții de valabilitate;

12. neînscrierea, de către angajații organizațiilor prestatoare de servicii, pe documentul de plată a taxei de timbru - chitanța de încasare în numerar, copia dispoziției de plată ori documentul de compensare - în forma prevăzută de dispozițiile legale, a mențiunii de anexare a acestuia la actul taxabil;

13. neincasarea în cuantum legal sau nevărsarea la termen a primelor de asigurare prin efectul legii, care se analizează prin organizațiile socialiste;

14. împiedicarea efectuării controlului ce se exercită de către organele competente cu privire la aplicarea normelor legale care reglementează impozitele, taxele și primele de asigurare prin efectul legii.

Articolul 7

Pentru contravențiile prevăzute la articolul 6 se aplică următoarele amenzi:

a) de la 25 lei la 200 lei, pentru contravenția de la punctul 2;

b) de la 50 lei la 300 lei, pentru contravențiile de la punctele 3, 4, 9, 10, 11, 12 și 13;

c) de la 200 lei la 1.000 lei, pentru contravențiile de la punctele 5, 6, 7, 8 și 14;

d) de la 500 lei la 3.000 lei, pentru contravenția de la punctul 1.

Articolul 8

Contravențiile la normele legale privind impozitele, taxele și primele de asigurare prin efectul legii se constata și sancțiunile se aplică de către următoarele persoane:

a) angajații cu atribuții de control, inspecție și revizie ai Ministerului Finanțelor, ai băncilor și din cadrul controlului financiar intern;

b) angajații Ministerului Finanțelor și ai administrațiilor financiare, circumscriptiilor financiare și serviciilor financiare, anume împuterniciți de conducătorii acestor organe.

De asemenea, au competența să constate contravenții și să aplice sancțiuni salariații anume împuterniciți de Administrația Asigurărilor de Stat, pentru fapta prevăzută la articolul 6 punctul 13.

Articolul 9

Agenții constatatori prevăzuți la articolul 8, dacă au și atributia de a stabili impozite, taxe sau prime de asigurare prin efectul legii, vor lua măsuri, cînd este cazul, pentru stabilirea acestora. Dacă agenții constatatori nu au aceasta atribuție, sînt obligați sa sesizeze de îndată organul financiar competent.

În toate cazurile, agenții constatatori sînt obligați să depună o copie de pe procesul-verbal de constatare a contravenției și la organul financiar în raza căruia contravenientul își are domiciliul sau, după caz, își are sediul organizația din care acesta face parte.

Articolul 10

Împotriva procesului-verbal de constatare a contravenției se poate face plîngere în termen de 15 zile de la comunicarea acestuia. Plîngerea se depune la organul din care face parte agentul constatator.

În cazul contravențiilor prevăzute în articolul 1 și articolul 6 punctele 2-14, plîngerea se soluționează de către conducătorul organului din care face parte agentul constatator sau de către un alt angajat, ierarhic superior agentului constatator, împuternicit de conducătorul acestui organ.

În cazul prevăzut la articolul 6 punctul 1, plîngerea se soluționează de judecătoria în a carei raza teritorială a fost săvîrșită contravenția.

Articolul 11

În măsura în care prezenta hotărîre nu dispune, contravențiilor prevăzute la articolele 1 și 6 le sînt aplicabile dispozițiile

Legii nr. 32/1968

privind stabilirea și sancționarea contravențiilor.