Anexă · Banca Națională a României

Anexa din 18 ianuarie 2007

cuprinzand modelele situațiilor financiare periodice și normele metodologice privind intocmirea și utilizarea acestora, aplicabile instituțiilor de credit și instituțiilor financiare nebancare

prezumat în vigoare

Data actului: 18 ianuarie 2007
Emitent: Banca Națională a României
Publicat în: Monitorul Oficial nr. 100 bis din 9 februarie 2007
Citează: 10 acte
Structură: 0 articole · 477.462 caractere
Sursă: legislatie.just.ro

Legături cu alte acte

Ce face acest act

Are ca temei 5

Legea nr. 82/1991 24 decembrie 1991 (prevederi anume) a contabilității
Legea nr. 190/1999 9 decembrie 1999 privind creditul ipotecar pentru investiții imobiliare
OUG nr. 37/2004 19 mai 2004 (prevederi anume) privind măsuri de diminuare a arieratelor din economie
Legea nr. 240/2005 15 iulie 2005 privind societățile de microfinantare
OUG nr. 99/2006 6 decembrie 2006 (prevederi anume) privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului

Textul nu are o structură pe articole recunoscută și este afișat ca atare.

___________

ANEXĂ

M O D E L E L E

situațiilor financiare periodice și normele metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aplicabile instituțiilor de credit și instituțiilor financiare nebancare

Prezentele Modele ale situațiilor financiare periodice și normele metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aplicabile instituțiilor de credit și instituțiilor financiare nebancare, sunt emise de Banca Națională a României în baza prevederilor art. 153 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului și art. 47 din Titlul I — Dispoziții privind activitatea de creditare desfășurată de instituții financiare nebancare al Părții I din Ordonanța Guvernului nr. 28/2006 privind reglementarea unor măsuri financiar-fiscale, aprobată cu modificări

și completări prin Legea nr. 266/2006, și au fost elaborate cu consultarea asociațiilor profesionale de profil constituite în baza prevederilor art. 418 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului și, respectiv, art. 70 din Titlul I — Dispoziții privind activitatea de creditare desfășurată de instituții financiare nebancare al Părții I din Ordonanța Guvernului nr. 28/2006 privind reglementarea unor măsuri financiar-fiscale, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 266/2006.

CAPITOLUL I

DISPOZIȚII GENERALE

Instituțiile de credit și instituțiile financiare nebancare au obligația, potrivit legii, să întocmească situații financiare periodice, la termenele și în forma stabilite prin prezentele norme metodologice.

Situațiile financiare periodice trebuie să reflecte operațiunile și situația financiară a instituției de credit sau a instituției financiare nebancare, a filialelor, sucursalelor și a celorlalte sedii secundare ale acesteia, pe bază individuală

și, după caz, pe bază consolidată.

CAPITOLUL II

DISPOZIȚII REFERITOARE LA MODELELE ȘI REGULILE DE ÎNTOCMIRE ȘI DEPUNERE A SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE

ÎNTOCMIREA SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE

1.1.

Instituțiile de credit și instituțiile financiare nebancare au obligația să întocmească situații financiare periodice care trebuie să ofere o imagine fidelă a poziției financiare

și a performanței instituțiilor pentru respectiva perioadă de timp.

Situațiile financiare periodice se disting în funcție de zona activității teritoriale acoperite și frecvența întocmirii acestora și cuprind situațiile de sinteză însoțite de situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate care se întocmesc în conformitate cu modelele și normele metodologice prevăzute de prezentele reglementări.

Aceste situații se întocmesc lunar, trimestrial sau anual, după caz, și au ca scop furnizarea de informații detaliate privind situația fiecărei instituții de credit și instituții financiare nebancare și de a permite astfel Băncii Naționale a României îndeplinirea misiunii de supraveghere și de realizare a statisticilor monetare.

Casele centrale ale cooperativelor de credit au obligația să întocmească atât situații financiare periodice care reflectă operațiunile și situația lor financiară, cât și situații financiare periodice care privesc operațiunile și situația financiară a rețelei cooperatiste de credit.

1.2.

La întocmirea situațiilor financiare periodice de către instituțiile de credit și instituțiile financiare nebancare se au în vedere prevederile Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 5/2005, cu modificările și completările ulterioare, prezentele norme metodologice, precum și oricare alte reglementări în materie în vigoare.

1.3.

La întocmirea situațiilor financiare periodice care reflectă operațiunile și situația financiară a rețelei cooperatiste de credit, casele centrale ale cooperativelor de credit vor avea în vedere următoarele:

—

pentru întocmirea situațiilor financiare periodice care reflectă

operațiunile

și

situația

financiară

rețelei cooperatiste de credit (cu excepția situației mod. 4030 — îOperațiuni între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiași rețele“), situațiile financiare periodice întocmite de organizațiile cooperatiste de credit componente ale rețelei care reflectă operațiunile și situația lor financiară vor fi combinate element cu element, prin însumarea elementelor similare de activ, pasiv, venituri și cheltuieli, după eliminarea în prealabil a elementelor aferente operațiunilor efectuate între organizațiile cooperatiste de credit componente ale respectivei rețele cooperatiste de credit;

—

pentru întocmirea situației financiare periodice mod. 4030 — îOperațiuni între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiași rețele“, care reflectă operațiunile

și situația financiară a rețelei cooperatiste de credit, situațiile financiare periodice mod. 4030 întocmite de organizațiile cooperatiste de credit componente ale rețelei care reflectă operațiunile și situația lor financiară vor fi combinate element cu element, prin însumarea elementelor similare de activ și pasiv, fără a se proceda la eliminarea în prealabil a elementelor aferente operațiunilor efectuate între organizațiile cooperatiste de credit componente ale respectivei rețele cooperatiste de credit.

1.4.

Instituțiile de credit întocmesc și prezintă situațiile financiare periodice atât în forma scrisă (pe suport de hârtie), cât și pe suport magnetic sau pe Rețeaua de Comunicații Interbancară.

Instituțiile financiare nebancare întocmesc și prezintă situațiile financiare periodice atât în forma scrisă (pe suport de hârtie), cât și pe suport magnetic (dischetă).

În acest scop, instituțiile de credit primesc de la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, prin Rețeaua de Comunicații Interbancară sau pe dischete HD/1,44 Mb, respectiv instituțiile financiare nebancare descarcă de pe adresa

www.bnro.ro, opțiunea îRaportări către BNR“ — Situațiile financiare ale instituțiilor financiare nebancare, fișierele cuprinzând modelele tuturor formularelor ce trebuie completate cu datele din situațiile financiare periodice, care constituie baza pentru editarea în formă scrisă, prin listare, a formularelor respective. Modificarea, în orice fel, a structurii fișierelor este interzisă.

O copie a acestor fișiere, conținând modelele formularelor, completate cu datele situațiilor financiare periodice, se păstrează de către instituțiile de credit și

instituțiile financiare nebancare, potrivit prevederilor art. 23 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată.

1.5.

Situațiile de sinteză constituie situații financiare periodice de bază și cuprind situații teritoriale și globale (situațiile model 4000 și 4080, care se întocmesc de către instituțiile de credit și, respectiv, situațiile model 5000 și 5080, care se întocmesc de către instituțiile financiare nebancare).

Situațiile de sinteză teritoriale se întocmesc de către instituțiile de credit și instituțiile financiare nebancare și privesc:

—

ansamblul teritoriului național în care își desfășoară activitatea instituția de credit sau instituția financiară nebancară, persoană juridică română (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România), conform modelelor 4000 și 4080 — național, respectiv 5000 și 5080 — național;

—

ansamblul teritoriului național în care își desfășoară activitatea sucursala din România a instituției de credit străine sau a instituției financiare nebancare străine (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia), conform modelelor 4000 și 4080 — național, respectiv 5000 și 5080 — național;

—

fiecare subunitate din străinătate a instituției de credit sau a instituției financiare nebancare, persoană juridică română (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate), conform modelelor 4000 și 4080 — străinătate, respectiv 5000 și 5080 — străinătate. Situațiile de sinteză globale se întocmesc doar de către instituțiile de credit și instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, care dețin subunități în

străinătate și privesc:

—

situația globală a instituției de credit sau instituției financiare nebancare, persoană juridică română (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate), conform modelelor 4000 și 4080 — global, respectiv 5000

și 5080 — global.

1.6.

Situațiile anexe, ce însoțesc situațiile de sinteză, au ca obiect detalierea anumitor poziții (linii) din aceste situații

și furnizarea de informații referitoare la atribute, cum ar fi: rezidența, moneda, agentul economic, durata rămasă de scurs etc.

În funcție de situațiile de sinteză la care se referă, se disting 2 categorii de situații anexe:

—

situațiile anexe la situația de sinteză model 4000, în număr de 7 (situațiile 4014, 4023, 4026, 4027, 4028, 4030

și 4032), care se întocmesc de către instituțiile de credit, respectiv situațiile anexe la situația de sinteză model 5000, în număr de 2 (situațiile 5026 și 5027), care se întocmesc de către instituțiile financiare nebancare;

—

situațiile anexe la situația de sinteză model 4080, în număr de 2 (situațiile 4081 și 4084), care se întocmesc de către instituțiile de credit, respectiv situația anexă la situația de sinteză model 5080 (situația 5084), care se întocmește de către instituțiile financiare nebancare.

1.7.

Pentru a furniza unele informații în legătură cu activitatea desfășurată (efectivul de personal, rețeaua comercială etc.), instituțiile de credit și instituțiile financiare nebancare întocmesc periodic, deosebit de situațiile de sinteză

și de cele anexe la acestea, și situațiile privind unii indicatori de activitate, conform modelului 4090, respectiv 5090.

SITUAȚII

SITUAȚII DE SINTEZĂ

SITUAȚIA MODEL 4000:

SITUAȚIA MODEL 4080:

SITUAȚIA PATRIMONIULUI (TERITORIUL NAȚIONAL, STRĂINĂTATE ȘI GLOBAL)

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE (TERITORIUL NAȚIONAL, STRĂINĂTATE ȘI GLOBAL)

MOD 4090:

SITUAȚII REFERITOARE LA INDICATORII DE ACTIVITATE

INDICATORI DE ACTIVITATE

FINANCIARE PERIODICE CARE SE ÎNTOCMESC DE CĂTRE INSTITUȚIILE DE CREDIT

SITUAȚII ANEXE LA SITUAȚIA — MOD 4000

MOD

4014:

OPERAȚIUNI CU CLIENTELA

MOD

4023:

ANGAJAMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI (INSTRUMENTE FINANCIARE

DERIVATE)

MOD

4026:

CREANȚE RESTANTE, CREANȚE ÎNDOIELNICE ȘI RISCURI DE ȚARĂ

MOD

4027:

PROVIZIOANE

MOD

4028:

REPARTIZAREA PLASAMENTELOR, RESURSELOR ȘI ANGAJAMENTELOR

DIN AFARA BILANȚULUI ÎN FUNCȚIE DE DURATA RĂMASĂ DE SCURS

MOD

4030:

OPERAȚIUNI ÎNTRE ORGANIZAȚIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN

CADRUL ACELEIAȘI REȚELE

MOD

4032:

SITUAȚIA ACTIVELOR IMOBILIZATE

MOD MOD

4081:

4084:

SITUAȚII ANEXE LA SITUAȚIA — MOD 4080

REZULTATUL OPERAȚIUNILOR CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE REPARTIZAREA PROFITULUI

SITUAȚII DE SINTEZĂ

SITUAȚIA MODEL 5000:

SITUAȚIA MODEL 5080:

SITUAȚIA PATRIMONIULUI (TERITORIUL NAȚIONAL, STRĂINĂTATE ȘI GLOBAL)

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE (TERITORIUL NAȚIONAL, STRĂINĂTATE ȘI GLOBAL)

SITUAȚII FINANCIARE PERIODICE CARE SE ÎNTOCMESC DE CĂTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE

SITUAȚII ANEXE LA SITUAȚIA — MOD 5080

REPARTIZAREA PROFITULUI

MOD 5084:

SITUAȚII ANEXE LA SITUAȚIA — MOD 5000

CREANȚE RESTANTE ȘI CREANȚE ÎNDOIELNICE PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE

MOD 5026:

MOD 5027:

MOD 5090:

SITUAȚII REFERITOARE LA INDICATORII DE ACTIVITATE

INDICATORI DE ACTIVITATE

1.8.

Prezentarea situațiilor este standardizată, iar informațiile pe care acestea le furnizează sunt sintetizate în antet, pe linii și pe coloane.

În antetul situațiilor figurează următoarele informații:

denumirea instituției de credit sau instituției financiare nebancare. În antetul situațiilor de sinteză (modelele 4000

și 4080, respectiv 5000 și 5080) se înscriu și următoarele informații:

—

datele de identificare (județul, adresa, numărul de înregistrare la registrul comerțului);

—

datele referitoare la încadrarea în forma de organizare (forma de proprietate — potrivit

Capitolului VII

—

Nomenclator

—

forme de proprietate,

activitatea preponderentă, cod grupă CAEN);

—

codul unic de înregistrare;

data pentru care se întocmesc situațiile;

codul interbancar de identificare (doar în cazul situațiilor întocmite de instituții de credit);

numărul filei (o situație poate avea una sau mai multe file);

zona de activitate geografică, respectiv activitatea desfășurată în teritoriul național (îN“), activitatea desfășurată în străinătate (îS“) și activitatea globală (îG“);

moneda în care sunt întocmite situațiile. Situațiile se întocmesc în RON, după conversia în lei a sumelor exprimate în toate celelalte unități monetare și cuprind, în funcție de periodicitatea lor, datele din inclusiv ultima zi a lunii, trimestrului sau anului, după caz:

—

indicativul îLei“ din formular arată că situația este întocmită în lei pentru operațiunile în lei;

—

indicativul îDevize“ din formular semnifică faptul că situația se referă la operațiunile în devize, în contravaloare lei;

—

indicativul îTM“ din formular arată că situația este întocmită prin regruparea tuturor monedelor. În unele cazuri (de exemplu situația — mod. 4000 sau 5000), defalcarea lei/devize se realizează pe coloane.

Liniile

situațiilor sunt codificate în corelație cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit și instituțiilor financiare nebancare.

Coloanele

situațiilor prezintă informații grupate în funcție de diferite atribute: rezident/nerezident, lei/devize, agentul de contrapartidă etc.

SEMNAREA,

VERIFICAREA

ȘI

DEPUNEREA SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE

2.1.

Situațiile financiare periodice, respectiv situațiile de sinteză, situațiile anexe la situațiile de sinteză și situațiile referitoare la indicatorii de activitate se semnează de către administratorul instituției de credit/instituției financiare nebancare (conducătorul instituției de credit/instituției financiare

nebancare)

și

către

conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept.

Administratorul instituției de credit/instituției financiare nebancare (conducătorul instituției de credit/instituției financiare nebancare) și conducătorul compartimentului financiar-contabil poartă răspunderea, potrivit legii, asupra realității și exactității datelor ce se raportează prin situațiile financiare periodice.

Conducătorul compartimentului financiar-contabil are obligația să verifice respectarea reglementărilor în materie în vigoare, precum și a prevederilor din prezentele norme metodologice, să asigure respectarea corelațiilor în cadrul fiecărui formular și între indicatorii din formulare, urmărind realitatea datelor ce se raportează prin situațiile financiare periodice.

2.2.

Instituțiile de credit, persoane juridice române, depun lunar, trimestrial sau anual, după caz, următoarele situații financiare teritoriale și globale de sinteză:

Situații teritoriale

Situația mod. 4000 — Situația patrimoniului (teritoriul național), lunar, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate:

—

Operațiuni cu clientela — mod. 4014 (lunar)

—

Angajamente în afara bilanțului (instrumente financiare derivate) — mod. 4023 (trimestrial)

—

Creanțe restante, creanțe îndoielnice și riscuri de

țară — mod. 4026 (lunar)

—

Provizioane — mod. 4027 (lunar)

—

Repartizarea plasamentelor, resurselor și angajamentelor din afara bilanțului în funcție de durata rămasă de scurs — mod. 4028 (trimestrial)

—

Operațiuni între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiași rețele — mod. 4030 (trimestrial, numai casele centrale ale cooperativelor de credit pentru operațiunile efectuate la nivelul rețelei cooperatiste de credit)

—

Situația activelor imobilizate — mod. 4032 (anual)

—

Indicatori de activitate — mod. 4090 (trimestrial)

Situația mod. 4080 — Contul de profit și pierdere (teritoriul național), lunar, însoțită de următoarele situații anexe:

—

Rezultatul operațiunilor cu instrumente financiare derivate — mod. 4081 (lunar)

—

Repartizarea profitului — mod. 4084 (anual)

Situația mod. 4000 — Situația patrimoniului (pentru fiecare sucursală și oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate), lunar, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate:

—

Creanțe restante, creanțe îndoielnice și riscuri de

țară — mod. 4026 (lunar)

—

Provizioane — mod. 4027 (lunar)

—

Indicatori de activitate — mod. 4090 (trimestrial)

Situația mod. 4080 — Contul de profit și pierdere (pentru fiecare sucursală și oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate), lunar.

Situații globale

Situația mod. 4000 — Situația patrimoniului (global), lunar, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate:

—

Operațiuni cu clientela — mod. 4014 (lunar)

—

Angajamente în afara bilanțului (instrumente financiare derivate) — mod. 4023 (trimestrial)

—

Creanțe restante, creanțe îndoielnice și riscuri de

țară — mod. 4026 (lunar)

—

Provizioane — mod. 4027 (lunar)

—

Repartizarea

plasamentelor,

resurselor

și angajamentelor din afara bilanțului în funcție de durata rămasă de scurs — mod. 4028 (trimestrial)

—

Situația activelor imobilizate — mod. 4032 (anual)

—

Indicatori de activitate — mod. 4090 (trimestrial)

Situația mod. 4080 — Contul de profit și pierdere (global), lunar, însoțită de următoarele situații anexe:

—

Rezultatul operațiunilor cu instrumente financiare derivate — mod. 4081 (lunar)

—

Repartizarea profitului — mod. 4084 (anual).

2.3.

Sucursalele din România ale instituțiilor de credit străine depun lunar, trimestrial sau anual, după caz, următoarele situații financiare teritoriale de sinteză:

Situația mod. 4000 — Situația patrimoniului (teritoriul național), lunar, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate:

—

Operațiuni cu clientela — mod. 4014 (lunar)

—

Angajamente în afara bilanțului (instrumente financiare derivate) — mod. 4023 (trimestrial)

—

Creanțe restante, creanțe îndoielnice și riscuri de

țară — mod. 4026 (lunar)

—

Provizioane — mod. 4027 (lunar)

—

Repartizarea

plasamentelor,

resurselor

și angajamentelor din afara bilanțului în funcție de durata rămasă de scurs — mod. 4028 (trimestrial)

—

Situația activelor imobilizate — mod. 4032 (anual)

—

Indicatori de activitate — mod. 4090 (trimestrial)

Situația mod. 4080 — Contul de profit și pierdere (teritoriul național), lunar, însoțită de următoarele situații anexe:

—

Rezultatul operațiunilor cu instrumente financiare derivate — mod. 4081 (lunar)

—

Repartizarea profitului — mod. 4084 (anual).

2.4.

Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, înscrise în Registrul special întocmesc și depun la Banca Națională a României situații financiare teritoriale și globale de sinteză, după cum urmează:

Situații teritoriale

Situația mod. 5000 — Situația patrimoniului (teritoriul național)

—

se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc lunar și se depun trimestrial:

—

Creanțe restante și creanțe îndoielnice — mod. 5026;

—

Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice — mod. 5027;

—

Indicatori de activitate — mod. 5090.

Situația mod. 5080 — Contul de profit și pierdere (teritoriul național) — se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarea situație anexă, care se întocmește și se depune anual:

—

Repartizarea profitului — mod. 5084.

Situația mod. 5000 — Situația patrimoniului (pentru fiecare sucursală și oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate) — se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc lunar și se depun trimestrial:

—

Creanțe restante și creanțe îndoielnice — mod. 5026;

—

Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice — mod. 5027;

—

Indicatori de activitate — mod. 5090.

Situația mod. 5080 — Contul de profit și pierdere (pentru fiecare sucursală și oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate) — se întocmește lunar și se depune trimestrial.

Situații globale

Situația mod. 5000 — Situația patrimoniului (global) — se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de

următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc lunar și se depun trimestrial:

— Creanțe restante și creanțe îndoielnice — mod. 5026;

—

Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice — mod. 5027;

—

Indicatori de activitate — mod. 5090.

Situația mod. 5080 — Contul de profit și pierdere (global) — se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarea situație anexă, care se întocmește

și se depune anual:

—

Repartizarea profitului — mod. 5084.

2.5.

Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare străine, înscrise în Registrul special, întocmesc

și depun la Banca Națională a României situații financiare teritoriale de sinteză, după cum urmează:

Situația mod. 5000 — Situația patrimoniului (teritoriul național) — se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc lunar și se depun trimestrial:

—

Creanțe restante și creanțe îndoielnice — mod. 5026;

— Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice — mod. 5027;

—

Indicatori de activitate — mod. 5090.

—

Repartizarea profitului — mod. 5084.

2.6.

Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, înscrise în Registrul general, dar care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi înscrise în Registrul special, întocmesc și depun la Banca Națională a României situații financiare teritoriale și globale de sinteză, după cum urmează:

Situații teritoriale

Situația mod. 5000 — Situația patrimoniului (teritoriul național) — se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc trimestrial și se depun semestrial:

—

Creanțe restante și creanțe îndoielnice — mod. 5026;

—

Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice — mod. 5027;

—

Indicatori de activitate — mod. 5090.

Situația mod. 5080 — Contul de profit și pierdere (teritoriul național) — se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarea situație anexă, care se întocmește și se depune anual:

—

Repartizarea profitului — mod. 5084.

Situația mod. 5000 — Situația patrimoniului (pentru fiecare sucursală și oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate) — se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc trimestrial și se depun semestrial:

—

Creanțe restante și creanțe îndoielnice — mod. 5026;

—

Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice — mod. 5027;

—

Indicatori de activitate — mod. 5090.

Situația mod. 5080 — Contul de profit și pierdere (pentru fiecare sucursală și oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate) — se întocmește trimestrial și se depune semestrial.

Situații globale

Situația mod. 5000 — Situația patrimoniului (global) — se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc trimestrial și se depun semestrial:

—

Creanțe restante și creanțe îndoielnice — mod. 5026;

—

Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice — mod. 5027;

—

Indicatori de activitate — mod. 5090.

Situația mod. 5080 — Contul de profit și pierdere (global) — se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarea situație anexă care se întocmește și se depune anual:

— Repartizarea profitului — mod. 5084.

2.7.

Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare străine, înscrise în Registrul general, dar care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi înscrise în Registrul special, întocmesc și depun la Banca Națională a României situații financiare teritoriale de sinteză, după cum urmează:

—

Creanțe restante și creanțe îndoielnice — mod. 5026;

—

Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice — mod. 5027;

—

Indicatori de activitate — mod. 5090.

—

Repartizarea profitului — mod. 5084.

2.8.

În cazul situațiilor financiare care se întocmesc lunar și se depun trimestrial de către instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special, la Banca Națională a României se vor transmite doar situațiile financiare aferente sfârșitului de trimestru.

În cazul situațiilor financiare care se întocmesc trimestrial și se depun semestrial de către instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul general, dar care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi înscrise în Registrul special, la Banca Națională a României se vor transmite doar situațiile financiare aferente sfârșitului de semestru.

2.9.

Situațiile financiare periodice se depun, într-un exemplar, la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, la termenele prevăzute în prezentele norme metodologice. Situațiile financiare periodice cu

termen de depunere trimestrial, semestrial sau anual vor fi însoțite de o copie de pe balanța de verificare a conturilor sintetice semnată de către conducătorul instituției de credit/ instituției financiare nebancare și de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept.

În adresa de înaintare a situațiilor financiare periodice către Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, semnată de conducătorul instituției de credit/ instituției financiare nebancare și de către cel al compartimentului financiar-contabil, se va preciza că toate formularele au fost editate în condițiile prevăzute de prezentele modele și norme metodologice, precum și următoarele:

—

fișierele cu modelele completate cu date, pe baza cărora au fost listate formularele, au fost transmise pe Rețeaua de Comunicații Interbancare (doar în cazul instituțiilor de credit) sau, după caz, se află pe dischetele ce se depun odată cu situațiile financiare periodice respective;

—

lista formularelor ce se depun, specificându-se pentru fiecare model în parte, variantele (N, G, S) și monedele în care au fost întocmite (TM, LEI, DEVIZE);

—

întocmirea și listarea formularelor s-a facut pe baza fișierelor puse la dispoziție de Banca Națională a României, iar completarea datelor și utilizarea suportului magnetic s-au efectuat cu respectarea instrucțiunilor tehnice primite de la Banca Națională a României.

Pentru depunerea situațiilor financiare periodice la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, instituțiile de credit și instituțiile financiare nebancare vor lista numai acele formulare în care se completează

cel

puțin

valoarea

unui

indicator, corespunzător datelor înregistrate în evidența contabilă urmare operațiunilor efectuate în perioada raportată sau preluării soldurilor conturilor respective aferente operațiunilor din

exercițiile

financiare

încheiate

perioadele precedente.

2.10.

Instituțiile de credit autorizate de Banca Națională a României și instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul general, care nu au desfășurat activitate de la data înființării și până la sfârșitul perioadei de raportare, nu întocmesc situații financiare pentru perioadele în cauză, urmând să depună o declarație pe proprie răspundere, din care să rezulte acest lucru, la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, care să cuprindă toate datele de identificare a instituției de credit/instituției financiare nebancare:

—

denumirea completă (conform certificatului de înregistrare);

—

adresa sediului, precum și numărul de telefon al conducătorului instituției de credit/instituției financiare nebancare;

—

numărul de înregistrare la registrul comerțului;

—

codul unic de înregistrare;

—

capitalul social.

TERMENELE PENTRU DEPUNEREA SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE

3.1.

Situațiile financiare periodice întocmite de către instituțiile de credit și instituțiile financiare nebancare, precum și declarațiile celor care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la sfârșitul perioadei de raportare se depun la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, la următoarele termene:

—

cel mult 17 zile calendaristice de la sfârșitul lunii pentru care se face raportarea, situațiile financiare cu termen de depunere lunar, cu excepția situațiilor financiare aferente lunii ianuarie a exercițiului financiar 2007, care se vor transmite Băncii Naționale a României până la sfârșitul lunii februarie a exercițiului financiar 2007;

—

cel mult 17 zile calendaristice de la sfârșitul trimestrului pentru care se face raportarea, situațiile financiare cu termen de depunere trimestrial;

—

cel mult 17 zile calendaristice de la sfârșitul semestrului pentru care se face raportarea, situațiile financiare cu termen de depunere semestrial;

—

în termen de 120 de zile de la încheierea exercițiului financiar pentru care se întocmesc, situațiile financiare cu termen de depunere anual.

În cazul în care informațiile prezentate în situațiile financiare cu termen de depunere lunar, trimestrial sau semestrial, întocmite pentru sfârșitul exercițiului financiar, înregistrează modificări în perioada cuprinsă între data încheierii exercițiului financiar și data aprobării situațiilor financiare anuale, instituțiile de credit și instituțiile financiare nebancare vor retransmite respectivele situații financiare în termen de 120 de zile de la încheierea exercițiului financiar, împreună cu situațiile financiare, aferente exercițiului financiar curent, transmise până la data aprobării situațiilor financiare anuale.

În cazul în care ultima zi a termenului de depunere a situațiilor financiare este o zi nelucrătoare, situațiile financiare se vor transmite cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia.

CAPITOLUL III

MODELELE SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE

ȘI NORMELE METODOLOGICE PRIVIND ÎNTOCMIREA ȘI UTILIZAREA ACESTORA

SITUAȚIA PATRIMONIULUI

— mod. 4000 —

PREZENTARE

Situația — mod. 4000 — este o raportare de sinteză, comună tuturor instituțiilor de credit, care prezintă activitatea bancară pe categorii de operațiuni.

Această situație este, în mod obligatoriu, însoțită de situațiile anexă care regrupează, în funcție de atributele specifice, datele prezentate în acest bilanț.

CONȚINUT

Linii

Posturile de activ, de pasiv și din afara bilanțului sunt grupate pe categorii de operațiuni, astfel:

—

pentru activ:

—

operațiuni de trezorerie și operațiuni interbancare care regrupează, în principal, operațiunile efectuate cu instituțiile de credit;

—

operațiuni cu clientela, care reflectă operațiunile efectuate cu clienții, alții decât instituțiile de credit;

—

operațiuni cu titluri și operațiuni diverse;

—

valori imobilizate;

—

acționari sau asociați.

Creanțele restante și îndoielnice sunt evidențiate pe lângă fiecare clasă de activ la poziția îCreanțe restante“ și respectiv, îCreanțe îndoielnice“ (cu excepția creanțelor restante și îndoielnice privind operațiunile cu organizațiile cooperatiste de credit din cadrul rețelei, care se evidențiază în cadrul postului de activ la care se referă), iar cele privind riscurile de țară sunt menținute în conturile lor de origine.

Creanțele atașate reprezentând dobânzi de primit, calculate și neajunse la scadență, mai puțin cele aferente creanțelor restante și îndoielnice, se înscriu pe lângă fiecare clasă, la poziția îCreanțe atașate“ (cu excepția creanțelor atașate aferente operațiunilor cu organizațiile cooperatiste de credit din cadrul rețelei, care se evidențiază în cadrul postului de activ la care se referă).

—

pentru pasiv:

—

operațiuni de trezorerie și operațiuni interbancare care regrupează, în principal, operațiunile efectuate cu instituțiile de credit;

—

operațiuni cu clientela, alta decât instituțiile de credit;

—

operațiuni cu titluri și operațiuni diverse;

—

datorii din operațiuni de leasing financiar;

—

capitaluri proprii, asimilate și provizioane. Unele sume prezentate în această rubrică pot fi negative.

Datoriile atașate reprezentând dobânzi de plătit, calculate și neajunse la scadență, se înscriu

pe lângă fiecare clasă, la poziția îDatorii atașate“ (cu excepția datoriilor atașate aferente operațiunilor cu organizațiile cooperatiste de credit din cadrul rețelei, care se evidențiază în cadrul postului de pasiv la care se referă).

—

pentru extrabilanțiere:

—

angajamente de finanțare;

—

angajamente de garanție;

—

angajamente privind titlurile;

—

operațiuni de schimb la vedere;

—

conturi de ajustare devize în afara bilanțului;

—

instrumentele financiare derivate;

—

angajamente diverse;

—

angajamente îndoielnice;

—

conturi de evidență.

Angajamentele îndoielnice se referă la ansamblul angajamentelor din afara bilanțului.

Coloane

Situația — mod. 4000 — prezintă pe coloane, soldul operațiunilor realizate în lei și contravaloarea în lei a operațiunilor efectuate în devize, separate după cum aceste operațiuni au fost efectuate cu rezidenți sau cu nerezidenți. Repartiția între rezidenți și nerezidenți este stabilită în funcție de calitatea agentului de contrapartidă, chiar și pentru operațiunile dintre doi agenți cu locuri de rezidență diferită, cu excepția titlurilor din portofoliu pentru care

separarea se face în funcție de emitent.

Exemplu:

—

o operațiune de pensiune livrată pe titluri realizată cu un agent rezident va fi înscrisă în coloana îrezidenți“, chiar dacă titlurile care fac obiectul operațiunii de pensiune livrată au fost emise de către nerezidenți.

Cu toate acestea, în mod convențional, suma din poziția îCapital“ va fi înregistrată în coloana îrezidenți“.

Coloana îAmortizări și provizioane“ este rezervată înregistrării provizioanelor pentru depreciere și înregistrării amortizărilor, care se deduc din valoarea brută a elementelor la care se calculează; provizioanele pentru depreciere constituite în lei sau în devize, care nu sunt de natura riscului de țară, sunt înscrise în dreptul liniilor de creanțe din coloana îAmortizări și provizioane“.

Pentru posturile din această categorie, coloana îTotal“ înregistrează sumele nete obținute după deducerea provizioanelor și amortizărilor.

Instituțiile de credit trebuie să completeze coloanele îlei“, îdevize“, îrezidenți“ și înerezidenți“, indiferent de sistemul de colectare a datelor pe care îl aplică.

REGULI DE RAPORTARE

Instituțiile de credit care raportează:

Toate instituțiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate.

Instituțiile de credit, persoane juridice române, întocmesc:

—

o situație — mod. 4000 — la nivelul global al instituției de credit îG“ (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției de credit) — numai instituțiile de credit care dețin subunități în străinătate;

—

o situație — mod. 4000 — la nivelul teritoriului național îN“ (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România);

—

o situație — mod. 4000 — pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției de credit îS“ (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).

Sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea îN“ (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).

Moneda:

Instituțiile de credit trebuie să distingă operațiunile realizate în lei și cele în devize, evaluate în contravaloare lei.

Periodicitate:

lunar.

SITUAȚIA PATRIMONIULUI - mod. 4000

JUDEȚUL

I I

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE

CREDIT:

ADRESA LOC

sector

STR.:

m.:

TELEFONUL:

FAXUL:

FORMA DE PROPRIETATE

I_I_I

ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea

preponderentă)

_ Cod grupă CAEN

I I I I cur

I_I_I_I_I_I_I_I_I_I_I

NUMĂRULDI_N_R_E_G_I_S_T_R_U_L

-------

COMERȚULUI

mod 4000

-RON-

Amortizări

Sume nete

ACTIV

Cod

poziție

prov1z10ane

Șl

Rezi-

<lenți

Lei

Nerezi- denti

Devize

Rezi-

<lenți

Nerezi-

<lenți

Total

OPERAȚIUNI DE TREZORERIE ȘI OPERATIUNI INTERBANCARE

Casa și alte valori

Casa

Numerar în ATM-uri și ASV-uri

Alte valori

Cont curent la bănci centrale

Conturi de corespondent la instituții de credit (nostro)

Depozite la instituții de credit

Credite acordate instituțiilor de credit

Valori primite în pensiune

Valori de recuperat

Operațiuni între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiași rețele

Creanțe restante

Creanțe îndoielnice

Creanțe atașate

OPERATIUNI CU CLIENTELA

Creanțe comerciale

Credite de trezorerie

Credite pentru export

Credite pentru echipament

Credite pentru bunuri imobiliare

Alte credite acordate clientelei

Credite acordate instituțiilor financiare

Valori primite în pensiune

Conturi curente debitoare

Valori de recuperat

Creanțe restante

Creanțe îndoielnice

Creanțe atașate

A0l AlO Al 1 Al5 Al9 A20

A25

AlOl A30 A40

ASO

A60

Al02 A70 A90

B0l Bl0 B3A B20 B4A B5A B7A B80 B85 B99 B9J Bl02 B9K B9V

Data: [_,_]_,_[_,_]

Cod instituție de credit: [_,_,_,_,_]

National

Strămatate Global

]

[

]

[ 3 ]

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

OONațional

Străinătate Data: [_,_]_,_[_,_]

Cod instituție de credit: [_,_,_,_,_]

G Global

]

[

]

[ 3 ] TM

mod 4000

-RON-

ACTIV

Cod poziție

Amortizări

Șl

prov1z10ane

Sume nete

Total

Lei

Devize

Rezi-

denti

Nerezi-

denți

Rezi-

denti

Nerezi-

denți

OPERA'J1UNI CU TITLURI ȘI OPERATIUNI DIVERSE

C0A

- Titluri primite în pensiune livrată

ClA

- Titluri de tranzactie

C2A

- Titluri de plasament

C3A

- Titluri de investiții

C4A

- Instrumente financiare derivate

D0A

- Conturi de decontare privind operațiunile cu titluri

E6A

- Decontări intrabancare și între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiași retele

E7A

- Personal și conturi asimilate

ElOl

- Asigurări sociale, protecția socială și conturi asimilate

El02

- Bugetul statului, fonduri speciale și conturi asimilate

El03

- Debitori diverși

E7H

- Decontări din operațiuni în asocieri în participație

El05

- Conturi de stocuri

E70

- Conturi de regularizare

E8A

- Creante restante

El04

- Creanțe îndoielnice

E90

- Creanțe atașate

E97

VALORI ThiOBILIZATE

F0l

- Credite subordonate

F02

- Părți în cadrul societăților comerciale legate, titluri de participare și titluri ale activității de portofoliu

FlO

- Dotări pentru unitățile proprii din străinătate

FSO

- Imobilizări în curs și avansuri acordate pentru imobilizări, imobilizări necorporale și corporale

F6A

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar

F7A

- Creante restante

Fl02

- Creante îndoielnice

F9A

- Creanțe atașate

F97

ACTIONARI SAU ASOCIAT!(+/-)

(ll

LOC

TOTAL

L98

ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT)

Numele, prenumele, semnătura și ștampila instituției de credit

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele și semnătura

SITUAȚIA PATRIMONIULUI- mod. 4000-

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

Național

S Străinătate

Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituție de credit: [_,_,_,_,_]

G Global

]

3 ]TM

mod 4000

-RON-

PASIV

Cod poziție

Lei

Devize

Total

Rezi- denți

Nerezi- denți

Rezi- denți

Nerezi- denți

OPERAȚ1UNI DE TREZORERIE ȘI OPERAȚIUNI INTERBANCARE

GOI

- Imprumuturi de refinanțare de la bănci centrale

G20

- Conturi de corespondent ale instituțiilor de credit (loro)

G25

- Depozite ale instituțiilor de credit

Gl0l

- Imprumuturi primite de la instituții de credit

G30

- Valori date în pensiune

G40

- Alte sume datorate

G49

- Operațiuni între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiași rețele

G60

- Datorii atașate

G90

OPERATIUNI CU CLIENTELA

HOl

- Imprumuturi primite de la instituțiile financiare

Hl0

- Valori date în pensiune

H20

- Conturi curente creditoare

H40

- Conturi de factoring

H50

- Conturi de depozite

H7A

- Certificate de depozit

H80

- Carnete și librete de economii

H6A

- Alte sume datorate

H90

- Datorii atașate

H98

OPERAȚ1UNI CU TITLURI ȘI OPERAȚ1UNI DIVERSE

JOA

- Titluri date în pensiune livrată

JlA

- Titluri de tranzacție

JSA

- Vărsăminte de efectuat privind titlurile

K65

- Instrumente financiare derivate

K0A

- Titluri de piață interbancară

J8G

- Titluri de creanțe negociabile

J8J

- Obligatiuni

J9A

- Alte datorii constituite prin titluri

J9K

- Conturi de decontare privind operațiunile cu titluri

K6A

- Decontări intrabancare și între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiași rețele

K7A

- Personal și conturi asimilate

KlOl

- Asigurări sociale, protecția socială și conturi asimilate

Kl02

- Bugetul statului, fonduri speciale și conturi asimilate

Kl03

- Dividende de plată

Kl04

- Creditori diverși

K7H

- Decontări din operatiuni în asocieri în participatie

Kl05

- Imprumuturi primite de la acționari și alte împrumuturi

Kl06

- Împrumuturi primite de la acționari

Kl07

- Alte împrumuturi

Kl08

- Conturi de regularizare

K8A

- Datorii atașate

K97

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

Național

S Străinătate Data: [ ' ] ' [ ' ] Cod instituție de credit: [ ' ' ' '

G Global

]

3 ]TM

mod 4000

-RON-

PASIV

Cod poziție

Lei

Devize

Total

Rezi-

<lenți

Nerezi-

<lenți

Rezi-

<lenți

Nerezi-

<lenți

DATORII DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR

MOl

- Datorii din operatiuni de leasing financiar

M02

- Datorii atașate

M03

CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ȘI PROVIZIOANE

LOl

- Capital

L9A

- Acțiuni proprii (-)

L7M

- Prime de capital

L7A

- Rezerve legale

L7H

- Rezerve statutare sau contractuale

L7L

- Rezerve pentru riscuri bancare

L60

- Rezerve din reevaluare

L7V

- Rezerve specifice organizațiilor cooperatiste de credit

L7U

- Alte rezerve

L7Z

- Datorii subordonate

L5A

- Subvenții pentru investitii

LOS

- Provizioane

Ll0

- Datorii atașate

L9M

- Rezultatul reportat (+/-)

(lJ

L90

- Profit sau pierdere (+/-)

(lJ

L91

- Repartizarea profitului(-)

Ll03

TOTAL

L99

(lJ

Sumele negative trebme sa "

fie precedate de semnul -

ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT)

Numele, prenumele, semnătura și ștampila instituției de credit

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele și semnătura

SITUAȚIA PATRIMONIULUI - mod. 4000

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

Național

S Străinătate Data:[ ' ] ' [ ' ] Cod instituție de credit:[ ' ' ' ' ]

G Global

]

3 ]TM

mod 4000

-RON-

CONTURI ÎNAFARA BILANȚULUI

Cod poziție

Lei

Devize

Total

Rezi-

<lenți

Nerezi-

<lenți

Rezi-

<lenți

Nerezi-

<lenți

ANGAJAMENTE DE FINANTARE

- Angajamente în favoarea instituțiilor de credit

NlB

- Angajamente primite de la instituții de credit

NlM

- Angajamente în favoarea clientelei

NlR

- Angajamente primite de la clientelă

N2Y

ANGAJAMENTE DE GARANȚIE

- Cauțiuni, avaluri și alte garanții date instituțiilor de credit

N3B

- Cauțiuni, avaluri și alte garanții primite de la instituții de credit

N4A

- Garanții date pentru clientelă

NSA

- Garanții primite de la clientelă

N7A

ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE

- Titluri de primit

N8B

- Titluri vândute cu posibilitate de răscumpărare

N8Q

- Alte titluri de primit

N8Z

- Titluri de livrat

N9B

- Titluri cumpărate cu posibilitate de răscumpărare

N9Q

- Alte titluri de livrat

N9Z

OPERATIUNI DE SCHIMB LA VEDERE

- Lei cumpărați și încă neprimiți

PlC

- Devize cumpărate și încă neprimite

PlG

- Lei vânduți și încă nelivrați

PlM

- Devize vândute și încă nelivrate

PlR

CONTURI DE AJUSTARE DEVIZE(+/-)

\lJ

P9T

INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

- Operațiuni ferme de schimb la termen

- Lei de primit contra devize de livrat

Q3A

- Devize de livrat contra lei de primit

Q4A

- Devize de primit contra lei de livrat

QSA

- Lei de livrat contra devize de primit

Q6A

- Devize de primit contra devize de livrat

Q7A

- Devize de livrat contra devize de primit

Q8A

- Alte instrumente ferme de curs de schimb

Q2D

- Instrumente condiționale de curs de schimb

QlE

- Instrumente cumpărate

Q2E

- Instrumente vândute

Q5E

- Instrumente financiare derivate ferme de rată a dobânzii

Q2F

- Instrumente financiare derivate condiționale de rată a dobânzii

QIG

- Instrumente cumpărate

Q2G

- Instrumente vândute

Q5G

- Instrumente financiare derivate ferme pe acțiuni și indici

bursieri

Q2H

- Instrumente financiare derivate condiționale pe acțiuni și indici bursieri

OII

- Instrumente cumpărate

Q2I

- Instrumente vândute

Q5I

- Alte instrumente financiare derivate

Q2J

riJ

Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul(-)

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: ..............................................................................

Data: [_,_]_,_[_,_]

Cod instituție de credit: [_,_,_,_,_]

National

Strămatate Global

]

[

]

[ 3 ] TM

mod 4000

-RON-

CONTURI ÎNAFARA BILANȚUL Ul

Cod poziție

Lei

Devize

Total

Rezi-

<lenți

Nerezi-

<lenți

Rezi-

<lenți

Nerezi-

<lenți

ANGAJAMENTE DIVERSE

- Angajamente primite

Pl04

- Valori primite în garanție privind operațiunile cu instrumente financiare derivate

Pll2

- Alte valori primite în garanție

Pll3

- Alte angajamente primite

Pll l

- Angajamente date

Pl05

- Valori date în garanție privind operațiunile cu instrumente financiare derivate

Pll4

- Alte valori date în garanție

Pll5

- Alte angajamente date

Pl06

ANGAJAMENTE ÎNDOIELNICE

Q80

CONTURI DE EVIDENȚA

- Bunuri luate cu chirie

QlOl

- Valori primite în păstrare sau custodie

Ql02

- Creanțe scoase din activ, urmărite în continuare, din care:

Q103

- Creanțe scoase din activ și urmărite în continuare

Q108

- Dobânzi aferente creanțelor scoase din activ, urmărite în continuare

Qll l

- Creanțe atașate

Q114

- Debitori din penalități pretinse

Ql04

- Amortizarea aferentă gradului de neutilizare a mijloacelor fixe

Ql05

- Alte valori primite

Q106

- Alte valori date

Q107

- Capital social subscris și vărsat în devize

Q115

- Capital de dotare în devize

Q116

- Prime de emisiune plătite în devize

Q117

- Stocuri de natura obiectelor de inventar date în folosință

Q118

- Conturi diverse de evidență (+/-)l 1

Ql40

Sumele negative trebme

, sa fie precedate de semnul(-)

ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT)

Numele, prenumele, semnătura și ștampila instituției de credit

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele și semnătura

PREZENTARE

OPERAȚIUNI CU CLIENTELA

— mod. 4014 —

Coloane

Situația — mod. 4014 — cuprinde operațiunile cu clientela, care sunt înregistrate în conturile din clasele 2,

4 și 5, în afară de creanțele și datoriile atașate. Clientela cuprinde clientela nefinanciară și instituțiile financiare (organisme de plasament colectiv în valori mobiliare, instituții financiare, altele decât instituțiile de credit).

Prin excepție, pozițiile de creanțe restante și creanțe îndoielnice includ și creanțele atașate aferente.

CONȚINUT

—

filele 1—3 și 5—6

se referă la

clientela nefinanciară;

—

fila 4 privește instituțiile financiare;

—

fila 7 se referă atât la instituțiile financiare cât și la clientela nefinanciară.

Fila 1

Linii

Acestea detaliază finanțările (credite acordate clientelei; valorile primite în pensiune; conturi curente debitoare; credite subordonate; părți și titluri de participare la alte societăți cu caracter nefinanciar, creanțe din operațiuni de leasing financiar) și resursele colectate de la clientela nefinanciară.

Coloane

Acestea disting calitatea de rezident sau nerezident a agenților contrapartidă.

Fila 2

Linii

Reprezintă finanțările, inclusiv creanțele din operațiuni de leasing financiar, creanțele restante și îndoielnice aferente, precum și resursele grupate pe categorii. Unele categorii de credite și de resurse sunt grupate în funcție de durata lor inițială: pentru credite (mai mică sau egală cu un an, între unu și cinci ani inclusiv și mai mare de cinci ani), iar pentru resurse (mai mică sau egală cu o lună, între o lună

și trei luni inclusiv, între trei și șase luni inclusiv, între șase

și nouă luni inclusiv, între nouă și douăsprezece luni inclusiv și mai mare de douăsprezece luni).

Coloane

Reprezintă detalierea clientelei nefinanciare rezidente în funcție de șase categorii de agenți (societăți nefinanciare, întreprinzători individuali, persoane fizice, societăți de asigurare și reasigurare, administrații publice și administrații private).

Fila 3

Cuprinde, exclusiv, creditele acordate clientelei nefinanciare nerezidente.

Linii

Cuprind diferitele categorii de credite.

Coloane

Reprezintă defalcarea creditelor în funcție de durata

inițială (mai mică sau egală cu un an, între unu și cinci ani inclusiv și mai mare de cinci ani).

Fila 4

Linii

Reprezintă principalele operațiuni realizate cu instituțiile financiare, inclusiv creanțele restante și îndoielnice aferente.

Reprezintă structura instituțiilor financiare, astfel:

—

rezidenți (organisme de plasament colectiv în valori mobiliare; instituții financiare, altele decât instituțiile de credit);

—

nerezidenți.

Fila 5

Linii

și trei luni inclusiv, între trei și șase luni inclusiv, între șase

și nouă luni inclusiv, între nouă și douăsprezece luni inclusiv și mai mare de douăsprezece luni).

Coloane

Reprezintă detalierea clientelei nefinanciare nerezidente în funcție de șase categorii de agenți (societăți nefinanciare, întreprinzători individuali, persoane fizice, societăți de asigurare și reasigurare, administrații publice și administrații private).

Fila 6

Linii

Reprezintă creditele (la valoarea brută) acordate de către instituția de credit clientelei nefinanciare, inclusiv creanțele din operațiuni de leasing financiar și creanțele restante și îndoielnice aferente, grupate pe categorii. Categoriile de credite (cu excepția conturilor curente debitoare) sunt grupate în funcție de durata lor inițială, respectiv: mai mică sau egală cu un an, între unu și cinci ani inclusiv și mai mare de cinci ani.

Coloane

Reprezintă detalierea clientelei nefinanciare în persoane fizice și persoane juridice.

Fila 7

Linii

Reprezintă finanțările sub forma creditelor ipotecare acordate de către instituția de credit clientelei în conformitate cu prevederile Legii nr. 190/1999 privind creditul ipotecar pentru investiții imobiliare, cu modificările și completările ulterioare (detaliate în funcție de tipul clientelei, respectiv: persoane fizice, instituții financiare și persoane juridice, altele decât instituțiile financiare), precum și finanțările sub forma creditelor de consum acordate de către instituția de credit persoanelor fizice și a căror încadrare în această categorie se face în conformitate cu prevederile Normei Băncii Naționale a României nr. 10/2005 privind limitarea riscului de credit la creditele destinate persoanelor fizice, modificată și completată prin Norma Băncii Naționale a României nr. 20/2006.

REGULI DE RAPORTARE

Instituțiile de credit care raportează:

Toate instituțiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate.

Instituțiile de credit, persoane juridice române, care nu dețin subunități în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național — îN“ — (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România).

Instituțiile de credit, persoane juridice române, care dețin subunități în străinătate,

întocmesc formularul la nivelul global al instituției de credit — îG“ — (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției de credit).

Sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea — îN“ — (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).

Moneda:

Instituțiile de credit raportează o situație — mod. 4014 — stabilită în lei pentru operațiunile efectuate în lei și o situație — mod.

4014 — stabilită în contravaloare lei pentru operațiunile efectuate în devize, pentru toate devizele reunite.

Periodicitate:

lunar.

OPERAȚIUNI CU CLIENTELA — mod. 4014 —

Clientela nefinanciară

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

µq

Național

Data:[ ' ] ' [ ' ] Cod instituție de credit:[ ' ' ' '

LQj Global

[ 1 ]lei

[ 2 ] devize

[

]

mod 4014

-RON -

PASIV

Cod poziție

SillAE

Rezidenti

Nerezidenti

VALORI DATE 1N PENSIUNE

H20

CONTURI CURENTE CREDITOARE

H40

CONTURI DE FACTORING

H50

CONTURI DE DEPOZITE

H7A

- Depozite la vedere

Hl0l

- Depozite la termen

Hl02

- Depozite colaterale

Hl03

CERTIFICATE DE DEPOZIT, CARNETE ȘI LIBRETE DE ECONOMII

- Certificate de depozit

H80

- Carnete și librete de economii

H6A

ALTE SUME DATORATE

H90

DATORII DIN OPERA TIUNI DE LEASING FINANCIAR

- Datorii din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale

M04

- Datorii din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale

MOS

IMPRUMUTURISUBORDONATELATERMEN

L5D

IMPRUMUTURISUBORDONATEPEDURATA NEDETERMINATĂ

L5N

ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT)

Numele, prenumele, semnătura și ștampila instituției de credit

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele și semnătura

Clientela nefinanciară rezidentă

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

µq

Național

Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituție de credit:

[_,_,_,_,_J

Global

1 ] lei

2 ] devize

]

mod 4014

-RON-

PASIV

Cod poziție

REZIDENTI

Societăți nefinan- ciare

Întreprin- zători

indivi- duali

Persoane fizice

Societăți de asigurare

și reasigurare

Admini- strații publice

Admini- strații private

VALORI DATE IN PENSIUNE

H20

CONTURI CURENTE CREDITOARE

H40

CONTURI DE FACTORING

H50

CONTURI DE DEPOZITE-pe termene:

- mai mici sau egale cu 1 lună

Hl04

- între 1-3 luni inclusiv

Hl05

- între 3-6 luni inclusiv

Hl06

- între 6-9 luni inclusiv

Hl07

- între 9-12 luni inclusiv

Hl08

- mai mari de 12 luni

Hl09

CERTIFICATE DE DEPOZIT - pe termene:

- mai mici sau egale cu 1 lună

Hll0

- între 1-3 luni inclusiv

Hl 11

- între 3-6 luni inclusiv

Hll2

- între 6-9 luni inclusiv

Hl 13

- între 9-12 luni inclusiv

Hll4

- mai mari de 12 luni

Hl 15

CARNETE ȘI LIBRETE DE ECONOMI -

pe termene:

- mai mici sau egale cu 1 lună

Hll6

- între 1-3 luni inclusiv

Hll7

- între 3-6 luni inclusiv

Hl 18

- între 6-9 luni inclusiv

Hll9

- între 9-12 luni inclusiv

Hl20

- mai mari de 12 luni

Hl21

DATORII DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR

M02

IMPRUMUTURISUBORDONATELA TERMEN

LSD

IMPRUMUTURI SUBORDONATE PE DURATĂ NEDETER:t-AINATĂ

LSN

ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT)

Numele, prenumele, semnătura și ștampila instituției de credit

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI F1NANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele și semnătura

Clientela nefinanciară nerezidentă

OPERAȚIUNI CU CLIENTELA — mod. 4014 —

Instituții financiare

OPERAȚIUNI CU CLIENTELA — mod. 4014 -

Clientela nefinanciară

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

µq

Național

Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituție de credit:

[_,_,_,_,_J

Global

]lei

2 ] devize

]

mod 4014

-RON -

PASIV

Cod poziție

NEREZIDENȚI

Societăți nefinan- ciare

Intreprin- zători indivi-

duali

Persoane fizice

Societăți de asigurare

și reasigurare

Admini- strații publice

Admini- strații private

VALORl DATE IN PENSIUNE

H20

CONTURI CURENTE CREDITOARE

H40

CONTURI DE FACTORlNG

HS0

CONTURI DE DEPOZITE-pe termene:

- mai mici sau egale cu 1 lună

Hl04

- între 1-3 luni inclusiv

Hl05

- între 3-6 luni inclusiv

Hl06

- între 6-9 luni inclusiv

Hl07

- între 9-12 luni inclusiv

Hl08

- mai mari de 12 luni

Hl09

CERTIFICATE DE DEPOZIT - pe termene:

- mai mici sau egale cu 1 lună

Hll0

- între 1-3 luni inclusiv

Hl 11

- între 3-6 luni inclusiv

Hll2

- între 6-9 luni inclusiv

Hl 13

- între 9-12 luni inclusiv

Hll4

- mai mari de 12 luni

Hl 15

CARNETE ȘI LIBRETE DE ECONOMI - pe

termene:

- mai mici sau egale cu 1 lună

Hll6

- între 1-3 luni inclusiv

Hll7

- între 3-6 luni inclusiv

Hl 18

- între 6-9 luni inclusiv

Hll9

- între 9-12 luni inclusiv

Hl20

- mai mari de 12 luni

Hl21

DATORII DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR

M02

IMPRUMUTURISUBORDONATELA TERMEN

LSD

IMPRUMUTURI SUBORDONATE PE DURATĂ NEDETER:t-AINATĂ

LSN

ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT)

Numele, prenumele, semnătura și ștampila instituției de credit

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI F1NANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele și semnătura

OPERAȚIUNI CU CLIENTELA — mod. 4014 —

Clientela nefinanciară

OPERAȚIUNI CU CLIENTELA — mod. 4014 —

(INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE)

PREZENTARE

Situația — mod. 4023 — furnizează informații în legătură cu valoarea noțională a instrumentelor financiare derivate evidențiată în afara bilanțului, care nu sunt detaliate în formularul — mod. 4000.

CONȚINUT

Linii

Corespund diferitelor categorii de instrumente financiare derivate, care sunt detaliate în funcție de:

—

tipul instrumentului financiar derivat

—

instrumente financiare derivate de curs de schimb (ferme și condiționale);

—

instrumente financiare derivate de rată a dobânzii (ferme și condiționale);

—

instrumente financiare derivate pe acțiuni și indici bursieri (ferme și condiționale);

—

alte instrumente financiare derivate.

—

scopul operațiunii

—

instrumente care nu sunt operațiuni de acoperire;

—

instrumente care sunt operațiuni de acoperire.

Coloane

O singură coloană care cuprinde toate operațiunile, indiferent de atributul îrezident“ sau înerezident“.

REGULI DE RAPORTARE

Instituțiile de credit care raportează:

Toate instituțiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor de credit străine.

Instituțiile de credit, persoane juridice române, care dețin subunități în străinătate,

întocmesc formularul la nivelul global al instituției de credit — îG“ — (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției de credit).

Sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea — îN“ — (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).

Moneda:

Instituțiile de credit întocmesc situația — mod. 4023 — în lei, care regrupează operațiunile în lei și în devize.

Periodicitatea:

trimestrial.

ANGAJAMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI — mod. 4023 —

(Instrumente financiare derivate)

PREZENTARE

Situația — mod. 4026 — cuprinde creanțele restante și creanțele îndoielnice aferente claselor 1, 2, 3 și 4, precum

și creanțele cu risc de țară preluate din conturile lor de origine.

CONȚINUT

Fila 1

Linii

Creanțele restante sunt definite ca fiind creanțe de orice natură, nerambursate sau neîncasate la scadență.

Creanțele îndoielnice sunt definite ca fiind creanțe de orice natură, curente, nerambursate sau neîncasate la scadență, care au fost trecute în litigiu.

Riscurile de țară sunt definite ca fiind creanțele și angajamentele din afara bilanțului asimilate (ca de exemplu, în special, garanțiile de rambursare a creditelor acordate de alte instituții de credit, acceptările de plată sau confirmările de credite documentare în cazul în care instituția de credit emitentă se află situată într-o țară ce prezintă risc) privind debitorii privați sau publici, rezidenți în țări care au solicitat sau au obținut o reeșalonare a datoriei lor într-un cadru multilateral sau care au întrerupt plățile aferente datoriilor acestora.

Angajamentele care se referă la țările a căror situație financiară justifică constituirea de provizioane sunt, de asemenea, considerate ca riscuri de țară.

Creanțele asupra debitorilor având naționalitatea într-o

țară cu risc, dar sunt rezidenți în altă țară, sunt asimilate riscului de țară, dacă situația o justifică.

Creanțele restante, creanțele îndoielnice și riscurile de

țară sunt structurate pe categoriile de operațiuni definite prin planul de conturi: operațiuni de trezorerie și operațiuni interbancare (clasa 1), operațiuni cu clientela (clasa 2), operațiuni cu titluri și operațiuni diverse (clasa 3), valori imobilizate (clasa 4) și operațiuni în afara bilanțului (clasa 9).

Coloane

Creanțele restante, creanțele îndoielnice și riscurile de

țară sunt prezentate în funcție de moneda în care este exprimată creanța (lei/devize) și după calitatea de rezident sau nerezident a contrapartidei.

Fila 2

Linii

Permit identificarea categoriilor de creanțe și dobânzi restante, creanțe și dobânzi îndoielnice, precum și a categoriilor de creanțe atașate acestora.

Coloane

Creanțele și dobânzile restante, creanțele și dobânzile îndoielnice, precum și creanțele atașate acestora sunt grupate în funcție de moneda în care este exprimată creanța (lei/devize).

REGULI DE RAPORTARE

Instituțiile de credit care raportează:

Toate instituțiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate.

Instituțiile de credit, persoane juridice române, întocmesc:

—

o situație — mod. 4026 — la nivelul global al instituției de credit îG“ (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției de credit) — numai instituțiile de credit care dețin subunități în străinătate;

—

o situație — mod. 4026 — la nivelul teritoriului național îN“ (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România);

—

o situație — mod. 4026 — pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției de credit îS“ (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).

Moneda:

Instituțiile de credit întocmesc situația — mod. 4026 — în lei, care regrupează operațiunile în lei și în devize.

Periodicitate:

lunar.

CREANȚE RESTANTE, CREANȚE ÎNDOIELNICE ȘI RISCURI DE ȚARĂ

— mod. 4026 —

CREANȚE RESTANTE, CREANȚE ÎNDOIELNICE ȘI RISCURI DE ȚARĂ

— mod. 4026 —

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: ..............................................................................

Data: [_,_]_,_[_,_]

Cod instituție de credit:

[_,_,_,_,_J

O 2

National

Strămatate Global

]

3 ]TM

mod 4026

-RON-

Cod poziție

LEI

DEVIL.b

CREANȚE DIN OPERAȚIUNI CU CLIENTELA

CREANTE RESTANTE

Creanțe restante, din care :

210

- Creante comerciale

211

- Credite de trezorerie

212

- Credite pentru export

213

- Credite pentru echipament

214

- Credite pentru bunuri imobiliare

215

- Alte credite acordate clientelei

216

- Credite acordate instituțiilor financiare

217

- Valori primite în pensiune

218

- Conturi curente debitoare

219

- Valori de recuperat

220

Dobânzi restante privind :

230

- Creanțe comerciale

231

- Credite de trezorerie

232

- Credite pentru export

233

- Credite pentru echipament

234

- Credite pentru bunuri imobiliare

235

- Alte credite acordate clientelei

236

- Credite acordate instituțiilor financiare

237

- Valori primite în pensiune

238

- Conturi curente debitoare

239

- Valori de recuperat

240

Creanțe atașate privind:

250

- Creante restante, din care:

251

- creanțe comerciale

252

- credite de trezorerie

253

- credite pentru export

254

- credite pentru echipament

255

- credite pentru bunuri imobiliare

256

- alte credite acordate clientelei

257

- credite acordate instituțiilor financiare

258

- valori primite

în

pensiune

259

- conturi curente debitoare

260

- valori de recuperat

261

- Dobânzi restante, din care:

262

- aferente creantelor comerciale

263

- aferente creditelor de trezorerie

264

- aferente creditelor pentru export

265

- aferente creditelor pentru echipament

266

- aferente creditelor pentru bunuri imobiliare

267

- aferente altor credite acordate clientelei

268

- aferente creditelor acordate institutiilor financiare

269

- aferente valorilor primite în pensiune

270

- aferente conturilor curente debitoare

271

- aferente valorilor de recuperat

272

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: ..............................................................................

Data: [_,_]_,_[_,_]

Cod instituție de credit:

[_,_,_,_,_J

O 2

National

Strămatate Global

]

3 ]TM

mod 4026

-RON-

Cod pozitie

LEI

DEVIZE

CREANTE ÎNDOIELNICE

Creante îndoielnice, din care:

310

- Creanțe comerciale

311

- Credite de trezorerie

312

- Credite pentru export

313

- Credite pentru echipament

314

- Credite pentru bunuri imobiliare

315

- Alte credite acordate clientelei

316

- Credite acordate instituțiilor financiare

317

- Valori primite în pensiune

318

- Conturi curente debitoare

319

- Valori de recuperat

320

Dobânzi îndoielnice privind:

330

- Creante comerciale

331

- Credite de trezorerie

332

- Credite pentru export

333

- Credite pentru echipament

334

- Credite pentru bunuri imobiliare

335

- Alte credite acordate clientelei

336

- Credite acordate institutiilor financiare

337

- Valori primite în pensiune

338

- Conturi curente debitoare

339

- Valori de recuperat

340

Creante atașate privind:

350

- Creante îndoielnice, din care:

351

- creanțe comerciale

352

- credite de trezorerie

353

- credite pentru export

354

- credite pentru echipament

355

- credite pentru bunuri imobiliare

356

- alte credite acordate clientelei

357

- credite acordate instituțiilor financiare

358

- valori primite în pensiune

359

- conturi curente debitoare

360

- valori de recuperat

361

- Dobânzi îndoielnice, din care:

362

- aferente creantelor comerciale

363

- aferente creditelor de trezorerie

364

- aferente creditelor pentru export

365

- aferente creditelor pentru echipament

366

- aferente creditelor pentru bunuri imobiliare

367

- aferente altor credite acordate clientelei

368

- aferente creditelor acordate institutiilor financiare

369

- aferente valorilor primite în pensiune

370

- aferente conturilor curente debitoare

371

- aferente valorilor de recuperat

372

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: ..............................................................................

Data:

[_,_J_,_[_,_J

Cod instituție de credit:

[_,_,_,_,_J

National

Stramatate Global

[

[3]TM

mod4026

-RON-

Cod pozitie

LEI

DEVT7.F

OPERATIUNI CU TITLURI ȘI OPERATIUNI DIVERSE

CREANTE RESTANTE

Creante restante, din care:

410

- Titluri primite în pensiune livrată

411

- Titluri de tranzactie

412

- Titluri de plasament

413

- Titluri de investitii

414

- Instrumente financiare derivate

415

- Debitori diverși

416

Dobânzi restante privind :

420

- Titluri primite în pensiune livrată

421

- Titluri de tranzacție

422

- Titluri de plasament

423

- Titluri de investitii

424

- Conturi de decontare privind operatiunile cu titluri

425

- Debitori diverși

426

- Conturi de regularizare (Venituri de primit)

427

Creante atașate privind:

430

- Creante restante, din care:

431

- titluri primite în pensiune livrată

432

- titluri de tranzactie

433

- titluri de plasament

434

- titluri de investitii

435

- instrumente financiare derivate

436

- debitori diverși

437

- Dobânzi restante, din care:

438

- aferente titlurilor primite în pensiune livrată

439

- aferente titlurilor de tranzactie

440

- aferente titlurilor de plasament

441

- aferente titlurilor de investitii

442

- aferente conturilor de decontare privind operatiunile cu titluri

443

- aferente debitorilor diverși

444

- aferente conturilor de regularizare (Venituri de primit)

445

CREANTE INDOIELNICE

Creante îndoielnice, din care:

450

- Titluri primite în pensiune livrată

451

- Titluri de tranzacție

452

- Titluri de plasament

453

- Titluri de investiții

454

- Instrumente financiare derivate

455

- Debitori diverși

456

Dobânzi îndoielnice privind:

460

- Titluri primite în pensiune livrată

461

- Titluri de tranzactie

462

- Titluri de plasament

463

- Titluri de investitii

464

- Conturi de decontare privind operatiunile cu titluri

465

- Debitori diverși

466

- Conturi de mmlarizare (Venituri de primit)

467

Creante atașate privind:

470

- Creanțe îndoielnice, din care:

471

- titluri primite în pensiune livrată

472

- titluri de tranzactie

473

- titluri de plasament

474

- titluri de investitii

475

- instrumente financiare derivate

476

- debitori diverși

477

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: ..............................................................................

Data: [_,_]_,_[_,_]

Cod instituție de credit: [_,_,_,_,_]

National

Stră1natate Global

]

3 ]TM

mod

4026

-RON-

Cod poziție

LEI

DEVIZE

- Dobânzi îndoielnice, din care:

478

- aferente titlurilor primite în pensiune livrată

479

- aferente titlurilor de tranzactie

480

- aferente titlurilor de plasament

481

- aferente titlurilor de investiții

482

- aferente conturilor de decontare privind operatiunile cu titluri

483

- aferente debitorilor diverși

484

- aferente conturilor de regularizare (Venituri de primit)

485

VALORI IMOBILIZATE

CREANTE RESTANTE

Creanțe restante, din care:

510

- Credite subordonate

511

- Creante din operatiuni de leasing financiar

512

Dobânzi restante privind :

520

- Credite subordonate

521

- Părți în cadrul societăților comerciale legate, titluri de participare și titluri ale activitătii de portofoliu, date cu împrumut

522

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar

523

Creanțe atașate privind:

530

- Creante restante, din care:

531

- Credite subordonate

532

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar

533

- Dobânzi restante, din care:

534

- aferente creditelor subordonate

535

- aferente părților în cadrul societăților comerciale legate, titlurilor de participare și titlurilor activitătii de portofoliu, date cu împrumut

536

- aferente creanțelor din operațiuni de leasing financiar

537

CREANȚE INDOIELNICE

Creanțe îndoielnice, din care:

550

- Credite subordonate

551

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar

552

Dobânzi îndoielnice privind:

560

- Credite subordonate

561

- Părți în cadrul societăților comerciale legate, titluri de participare și titluri ale activității de portofoliu, date cu împrumut

562

- Creante din operațiuni de leasing financiar

563

Creanțe atașate privind:

570

- Creanțe îndoielnice, din care:

571

- Credite subordonate

572

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar

573

- Dobânzi îndoielnice, din care:

574

- aferente creditelor subordonate

575

- aferente părților în cadrul societăților comerciale legate, titlurilor de participare și titlurilor activității de portofoliu, date cu împrumut

576

- aferente creanțelor din operațiuni de leasing financiar

577

ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT)

Numele, prenumele, semnătura și ștampila instituției de credit

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI F1NANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele și semnătura

PREZENTARE

PROVIZIOANE

— mod. 4027 —

Fila 3

Situația — mod. 4027 — cuprinde provizioanele, în lei

și în devize, aferente claselor 1, 2, 3, 4 și 5.

CONȚINUT

FILA 1

Linii

Permit identificarea:

—

naturii creanțelor și angajamentelor care determină constituirea de provizioane:

—

creanțe privind operațiunile interbancare, operațiunile cu clientela, operațiunile cu titluri și operațiunile diverse și valorile imobilizate;

—

angajamente din afara bilanțului;

—

riscuri de țară;

—

monedei (lei/devize) în care sunt exprimate creanțele

și angajamentele.

Coloane

Provizioanele sunt grupate în funcție de moneda (lei/devize)

în

care

sunt

constituite.

Coloanele rezident/nerezident se referă la contrapartida creanțelor și angajamentelor.

Provizioanele constituite pentru angajamente în afara bilanțului și cele pentru riscuri de țară sunt contabilizate în conturi din clasa 5.

Fila 2

Linii

Permit identificarea tuturor categoriilor de provizioane, corespunzător conturilor din clasele 1, 2, 3, 4 și 5.

Coloane

Provizioanele sunt grupate în funcție de moneda (lei/devize) în care sunt constituite.

Linii

Permit identificarea categoriilor de provizioane constituite aferente creanțelor și dobânzilor restante, creanțelor și dobânzilor îndoielnice, precum și creanțelor atașate acestora.

Coloane

Provizioanele sunt grupate în funcție de moneda (lei/devize) în care sunt constituite.

REGULI DE RAPORTARE

Instituțiile de credit care raportează:

Toate instituțiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate.

Instituțiile de credit, persoane juridice române, întocmesc:

—

o situație — mod. 4027 — la nivelul global al instituției de credit îG“ (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției de credit) — numai instituțiile de credit care dețin subunități în străinătate;

—

o situație — mod. 4027 — la nivelul teritoriului național îN“ (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România);

—

o situație — mod. 4027 — pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției de credit îS“ (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).

Moneda:

Instituțiile de credit întocmesc situația — mod. 4027 — în lei, care regrupează provizioanele în lei și în devize.

Periodicitate:

lunar.

PROVIZIOANE — mod. 4027 —

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:..............................................................................

National

]

Strămatate

]

Data: [_,_]_,_[_,_]

Cod instituție de credit: [_,_,_,_,_]

Global

3 ]TM

mod 4027

-RON-

Cod pozitie

LEI

DEVIZE

[PROVIZIOANE

Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură

854

Provizioane pentru facilități acordate personalului

855

Provizioane pentru riscuri de țară

856

Provizioane pentru restructurare

857

Provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale și alte acțiuni similare legate de acestea

858

Provizioane pentru impozite

859

Alte provizioane

860

ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT)

Numele, prenumele, semnătura și ștampila instituției de credit

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele și semnătura

PROVIZIOANE — mod. 4027 —

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:..............................................................................

Data: [_,_]_,_[_,_]

Cod instituție de credit: [_,_,_,_,_]

National Strămatate

OO Global

]

3 ]TM

mod 4027

-RON-

Cod poziție

LEI

PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE DIN OPERAȚIUNI CU CLIENTELA

PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE

- Provizioane pentru creanțe restante, din care :

210

- aferente creanțelor comerciale

211

- aferente creditelor de trezorerie

212

- aferente creditelor pentru export

213

- aferente creditelor pentru echipament

214

- aferente creditelor pentru bunuri imobiliare

215

- aferente altor credite acordate clientelei

216

- aferente creditelor acordate instituțiilor financiare

217

- aferente valorilor primite în pensiune

218

- aferente conturilor curente debitoare

219

- aferente valorilor de recuperat

220

- Provizioane aferente dobânzilor restante privind:

230

- Creante comerciale

231

- Credite de trezorerie

232

- Credite pentru export

233

- Credite pentru echipament

234

- Credite pentru bunuri imobiliare

235

- Alte credite acordate clientelei

236

- Credite acordate instituțiilor financiare

237

- Valori primite în pensiune

238

- Conturi curente debitoare

239

- Valori de recuperat

240

- Provizioane aferente creanțelor atașate privind:

250

- Creanțe restante, din care:

251

- creanțe comerciale

252

- credite de trezorerie

253

- credite pentru export

254

- credite pentru echipament

255

- credite pentru bunuri imobiliare

256

- alte credite acordate clientelei

257

- credite acordate instituțiilor financiare

258

- valori primite în pensiune

259

- conturi curente debitoare

260

- valori de recuperat

261

- Dobânzi restante, din care:

262

- aferente creanțelor comerciale

263

- aferente creditelor de trezorerie

264

- aferente creditelor pentru export

265

- aferente creditelor pentru echipament

266

- aferente creditelor pentru bunuri imobiliare

267

- aferente altor credite acordate clientelei

268

- aferente creditelor acordate instituțiilor financiare

269

- aferente valorilor primite în pensiune

270

- aferente conturilor curente debitoare

271

- aferente valorilor de recuperat

272

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:..............................................................................

Data:[_,_]_,_[_,_]

Cod instituție de credit:

[_,_,_,_,_J

National

Stră1natate Global

]

3 ]TM

mod

4027

-RON-

Cod poziție

LEI

PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE ÎNDOIELNICE

- Provizioane pentru creanțe îndoielnice, din care :

310

- aferente creanțelor comerciale

311

- aferente creditelor de trezorerie

312

- aferente creditelor pentru export

313

- aferente creditelor pentru echipament

314

- aferente creditelor pentru bunuri imobiliare

315

- aferente altor credite acordate clientelei

316

- aferente creditelor acordate instituțiilor financiare

317

- aferente valorilor primite în pensiune

318

- aferente conturilor curente debitoare

319

- aferente valorilor de recuperat

320

- Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind:

330

- Creanțe comerciale

331

- Credite de trezorerie

332

- Credite pentru export

333

- Credite pentru echipament

334

- Credite pentru bunuri imobiliare

335

- Alte credite acordate clientelei

336

- Credite acordate instituțiilor financiare

337

- Valori primite în pensiune

338

- Conturi curente debitoare

339

- Valori de recuperat

340

- Provizioane aferente creanțelor atașate privind:

350

- Creanțe îndoielnice, din care:

351

- creanțe comerciale

352

- credite de trezorerie

353

- credite pentru export

354

- credite pentru echipament

355

- credite pentru bunuri imobiliare

356

- alte credite acordate clientelei

357

- credite acordate institutiilor financiare

358

- valori primite în pensiune

359

- conturi curente debitoare

360

- valori de recuperat

361

- Dobânzi îndoielnice, din care:

362

- aferente creanțelor comerciale

363

- aferente creditelor de trezorerie

364

- aferente creditelor pentru export

365

- aferente creditelor pentru echipament

366

- aferente creditelor pentru bunuri imobiliare

367

- aferente altor credite acordate clientelei

368

- aferente creditelor acordate instituțiilor financiare

369

- aferente valorilor primite în pensiune

370

- aferente conturilor curente debitoare

371

- aferente valorilor de recuperat

372

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: ..............................................................................

National

]

Strămatate

]

Data:[_,_]_,_[_,_]

Cod instituție de credit: [_,_,_,_,_]

OO Global

3 ]TM

mod 4027

-RON -

Cod pozitie

LEI

DEVIZE

PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE DIN OPERATIUNI CU TITLURI ȘI OPERATIUNI DIVERSE

PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE

- Provizioane pentru creanțe restante, din care :

410

- aferente titlurilor primite în pensiune livrată

411

- aferente titlurilor de tranzacție

412

- aferente titlurilor de plasament

413

- aferente titlurilor de investitii

414

- aferente instrumentelor financiare derivate

415

- aferente debitorilor diverși

416

- Provizioane aferente dobânzilor restante privind :

420

- Titluri primite în pensiune livrată

421

- Titluri de tranzacție

422

- Titluri de plasament

423

- Titluri de investiții

424

- Conturi de decontare privind operațiunile cu titluri

425

- Debitori diverși

426

- Conturi de regularizare (Venituri de primit)

427

- Provizioane aferente creanțelor atașate privind:

430

- Creanțe restante, din care:

431

- titluri primite în pensiune livrată

432

- titluri de tranzacție

433

- titluri de plasament

434

- titluri de investiții

435

- instrumente financiare derivate

436

- debitori diverși

437

- Dobânzi restante, din care:

438

- aferente titlurilor primite în pensiune livrată

439

- aferente titlurilor de tranzacție

440

- aferente titlurilor de plasament

441

- aferente titlurilor de investiții

442

- aferente conturilor de decontare privind operațiunile cu titluri

443

- aferente debitorilor diverși

444

- aferente conturilor de regularizare (Venituri de primit)

445

PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE INDOIELNICE

- Provizioane pentru creanțe îndoielnice, din care:

450

- aferente titlurilor primite în pensiune livrată

451

- aferente titlurilor de tranzacție

452

- aferente titlurilor de plasament

453

- aferente titlurilor de investiții

454

- aferente instrumentelor financiare derivate

455

- aferente debitorilor diverși

456

- Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind:

460

- Titluri primite în pensiune livrată

461

- Titluri de tranzacție

462

- Titluri de plasament

463

- Titluri de investiții

464

- Conturi de decontare privind operațiunile cu titluri

465

- Debitori diverși

466

- Conturi de regularizare (Venituri de primit)

467

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: ..............................................................................

Data: [_,_]_,_[_,_]

Cod instituție de credit: [_,_,_,_,_]

National

Strămatate Global

]

3 ]TM

mod 4027

-RON-

Cod pozitie

LEI

DEVIZE

- Provizioane aferente creanțelor atașate privind:

470

- Creanțe îndoielnice, din care:

471

- titluri primite în pensiune livrată

472

- titluri de tranzacție

473

- titluri de plasament

474

- titluri de investiții

475

- instrumente financiare derivate

476

- debitori diverși

477

- Dobânzi îndoielnice, din care:

478

- aferente titlurilor primite în pensiune livrată

479

- aferente titlurilor de tranzactie

480

- aferente titlurilor de plasament

481

- aferente titlurilor de investiții

482

- aferente conturilor de decontare privind operațiunile cu titluri

483

- aferente debitorilor diverși

484

- aferente conturilor de regularizare (Venituri de primit)

485

PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE AFERENTE VALORILOR IMOBILIZATE

PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE

- Provizioane pentru creanțe restante, din care:

510

- Credite subordonate

511

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar

512

- Provizioane aferente dobânzilor restante privind:

520

- Credite subordonate

521

- Părți în cadrul societăților comerciale legate, titluri de participare și titluri ale activității de portofoliu, date cu împrumut

522

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar

523

- Provizioane aferente creanțelor atașate privind:

530

- Creanțe restante, din care:

531

- Credite subordonate

532

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar

533

- Dobânzi restante, din care:

534

- aferente creditelor subordonate

535

- aferente părților în cadrul societăților comerciale legate, titlurilor de participare și titlurilor activității de portofoliu, date cu împrumut

536

- aferente creanțelor din operațiuni de leasing financiar

537

PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE INDOIELNICE

- Provizioane pentru creante îndoielnice, din care:

550

- Credite subordonate

551

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar

552

- Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind:

560

- Credite subordonate

561

- Părți în cadrul societăților comerciale legate, titluri de participare și titluri ale activității de portofoliu, date cu împrumut

562

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar

563

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:..............................................................................

Data:[_,_]_,_[_,_]

Cod instituție de credit:

[_,_,_,_,_J

National

Strămatate Global

]

3 ]TM

mod 4027

-RON-

Cod pozitie

LEI

DEVIZE

- Provizioane aferente creanțelor atașate privind:

570

- Creanțe îndoielnice, din care:

571

- Credite subordonate

572

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar

573

- Dobânzi îndoielnice, din care:

574

- aferente creditelor subordonate

575

- aferente părților în cadrul societăților comerciale legate, titlurilor de participare și titlurilor activității de portofoliu, date cu împrumut

576

- aferente creantelor din operatiuni de leasing financiar

577

ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT)

Numele, prenumele, semnătura și ștampila instituției de credit

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele și semnătura

REPARTIZAREA PLASAMENTELOR, RESURSELOR ȘI ANGAJAMENTELOR DIN AFARA BILANȚULUI ÎN FUNCȚIE DE DURATA RĂMASĂ DE SCURS

— mod. 4028 —

PREZENTARE

Situația — mod. 4028 — pune în evidență diferitele tranșe de durată reziduală a plasamentelor, resurselor și angajamentelor din afara bilanțului, care au scadențe contractuale.

CONȚINUT

Linii

Prezintă operațiunile care au scadențe contractuale.

Coloane

—

valorile primite în pensiune la termen sunt înscrise în funcție de durata reziduală corespunzătoare scadenței operațiunii de finanțare, independent de durata de viață reziduală a titlurilor sau creditelor mobilizate;

—

titlurile de investiții sunt înscrise, fără a se ține seama de cupoanele nescurse, în coloana corespunzătoare scadenței finale de rambursare;

—

titlurile date cu împrumut sunt înscrise în coloanele corespunzătoare scadenței operațiunii de luare/dare cu împrumut de titluri, independent de durata de viață reziduală a titlurilor respective.

MODALITĂȚI DE ÎNREGISTRARE

PLASAMENTE

Finanțările sunt repartizate în coloanele situației în funcție de scadențele contractuale de rambursare.

În cazul deschiderilor de credite confirmate sau acordurilor de refinanțare, partea utilizată este grupată în funcție de modalitățile de rambursare:

—

plecând de la coloana corespunzătoare duratei reziduale a deschiderii de credit confirmat sau a acordului de refinanțare până la epuizarea completă a celor mai apropiate scadențe, în ipoteza în care contractul prevede o rambursare totală, până cel mai târziu la data scadenței finale a deschiderii de credit confirmat sau a acordului de refinanțare;

—

plecând de la coloana corespunzătoare sumei dintre durata de amortizare a părții utilizate pe de o parte și durata reziduală de validitate a deschiderii de credit eșalonat, pe de altă parte, până la epuizarea completă a celor

mai

apropiate

scadențe,

în

ipoteza

în

care amortizarea tragerilor poate fi realizată peste data scadenței finale a deschiderii de credit sau a acordului de refinanțare;

—

plecând de la prima coloană a situației — mod. 4028 — atunci când probabilitatea de reînnoire a finanțărilor ajunse la scadență este nesemnificativă; această probabilitate este determinată pe baza unei analize, eventual statistice, care trebuie să facă obiectul unei reexaminări periodice prin care să se asigure buna fundamentare a separărilor efectuate.

Orice credit acordat clientelei sau unei instituții financiare, pentru care există clauze privind revizuirea periodică a dobânzii sau schimbarea monedei, este înregistrat în funcție de durata totală prevăzută în contract.

În cazul în care o operațiune de refinanțare este însoțită de un preaviz, durata sa este egală cu durata preavizului.

Durata unei pensiuni se apreciază în funcție de scadența avalului de refinanțare, independent de durata creditelor.

Creditele al căror plan de rambursare nu este încă cunoscut de la prima utilizare sunt clasate în funcție de scadența finală.

Creditele cu plăți progresive din categoria îcredite cumpărător“ înregistrate în contul îCredite comerciale

acordate nerezidenților“ și creditele de prefinanțare cu dobândă stabilizată, reflectate în contul îAlte credite pentru export“ sunt înregistrate în funcție de data scadenței finale a acestor credite.

Creditele pentru export acordate prin convenție de reciprocitate de către instituțiile de credit semnatare, pe termen mediu și lung, se înscriu în coloana 3 (de la 3 la 6 luni) a situației — mod. 4028. În cazul în care instituția de credit denunță acordul de participare, se ia în considerare durata reziduală a finanțării efectuate de această instituție de credit.

RESURSE

Resursele sunt repartizate pe coloanele formularului în funcție de scadențele contractuale de rambursare.

Orice împrumut primit însoțit de o clauză de revizuire periodică a dobânzii sau de schimbare a monedei este înregistrat conform precizărilor pct. 2 de la plasamente.

10.

Orice operațiune de refinanțare însoțită de un preaviz este înregistrată conform precizărilor pct. 3 de la plasamente.

11.

Durata unei operațiuni de refinanțare efectuată cu o instituție financiară se înregistrează conform precizărilor pct. 4 de la plasamente.

12.

Împrumuturile obținute pe baza convenției de reciprocitate a mai multor instituții de credit, privind creditele pe termen mediu și lung pentru export, se înregistrează în col. 3 (de la 3 la 6 luni) a situației — mod. 4028. În cazul în care instituția de credit își denunță acordul de participare, se ia în considerare durata reziduală a acestor resurse.

ANGAJAMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI

13.

Valoarea acordurilor de refinanțare sau a celor privind deschiderile de credite confirmate trebuie înregistrată, pentru partea neutilizată, în coloanele corespunzătoare duratelor reziduale de validitate a acestor acorduri. Astfel, un acord de refinanțare utilizabil pe perioadă de încă 6 luni va figura, pentru partea neutilizată, în col. 3 (de la 3 la 6 luni) a situației — mod. 4028.

REGULI DE RAPORTARE

Instituțiile de credit care raportează:

Toate instituțiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate.

Instituțiile de credit, persoane juridice române, care dețin subunități în străinătate,

întocmesc formularul la nivelul global al instituției de credit — îG“ — (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției de credit).

Sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea — îN“ — (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).

Moneda:

Instituțiile de credit raportează o situație — mod. 4028 — stabilită în lei pentru operațiunile efectuate în lei și o situație — mod. 4028 — stabilită în contravaloare lei pentru operațiunile efectuate în devize, pentru toate devizele reunite.

Periodicitate:

trimestrial.

REPARTIZAREA PLASAMENTELOR, RESURSELOR ȘI ANGAJAMENTELOR DIN AFARA BILANȚULUI ÎN FUNCȚIE DE DURATA RĂMASĂ DE SCURS - mod. 4028

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:..............................................................................

Național

]lei

2 ] devize

Data: [_,_]_,_[_,_]

Cod instituție de credit:

[_,_,_,_,_J

LgjGlobal

]

mod 4028

PLASAlvlENTE

Cod poziție

DURATA RAMA..SADE SCURS

Ds:

l lună

<Ds:

3 luni

<Ds:

6 luni

<Ds:

1 an

<Ds:

5 ani

OPERAȚilJNIDE TREZORERIE ȘI OPERAȚIUNI INTERBANCARE

Depozite la termen la bănci centrale

001

Depozite colaterale la bănci centrale

002

DePozite la termen la institutii de credit

011

Depozite colaterale la institutii de credit

012

Credite la termen acordate institutiilor de credit

021

Valori orimite în pensiune la termen

- bănci centrale

031

- institutii de credit

032

OPERATilJNI CU CLIENTELA

CREDITE ACORDATE CLIENTELEI

Creante comerciale

101

Credite de trezorerie

102

Credite Pentru exPort

103

Credite Pentru echiPament

104

Credite pentru bunuri imobiliare

105

Alte credite acordate clientelei

106

CREDITE ACORDATE INSTITUTIILOR F1NANCIARE

Credite la termen acordate institutiilor financiare

-OPCVM

111

- institutii financiare altele decât institutiile de credit

112

VALORI PRIMITE 1N PENSilJNE

Valori primite în pensiune la termen

-OPCVM

121

- institutii financiare altele decât institutiile de credit

122

- clientela nefinanciară

123

OPERATilJNI CU TITLURI

Titluri orimite în pensiune livrată

- institutii de credit

201

-OPCVM

202

- institutii financiare altele decât institutiile de credit

203

- clientela nefinanciară

204

Titluri de tranzactie

211

Titluri de Plasament

212

Titluri de investitii

213

Titluri date cu îmorumut

- titluri de tranzactie

221

- titluri de Plasament

222

- titluri de investitii

223

VALORI IMOBILIZATE

Credite subordonate la termen

231

Creante din oPeratiuni de leasirn.r financiar

232

-RON-

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:..............................................................................

mod 4028

-RON-

RESURSE

Cod poziție

DURATA RAJ\1ASA DE SCURS

Ds.

l lună

<Ds.

3 luni

<Ds.

6 luni

<Ds.

1 an

<Ds.

5 ani

OPERAȚIUNI DE TREZORERIE ȘI OPERAȚIUNI INTERBANCARE

Imprumuturi de refinanțare de la bănci centrale

- împrumuturi colateralizate cu active eligibile pentru garantare

301

- împrumuturi lombard

302

- alte împrumuturi

303

Depozite la termen ale instituțiilor de credit

311

Depozite colaterale ale instituțiilor de credit

312

Imprumuturi la termen primite de la instituții de credit

321

Valori date în pensiune la termen

- bănci centrale

331

- institutii de credit

332

OPERATIUNI CU CLIENTELA

IMPRUMUTURI PRIMITE DE LA INSTITUȚII F1NANCIARE

Imprumuturi la termen de la instituții financiare

-OPCVM

401

- instituții financiare, altele decât instituțiile de credit

402

VALORI DATE ÎN PENSIUNE

Valori date în pensiune la termen

-OPCVM

411

- instituții financiare, altele decât instituțiile de credit

412

- clientela nefinanciară

413

CONTURI DE DEPOZITE ALE CLIENTELEI

Depozite la termen

421

Depozite colaterale

422

Certificate de depozit

423

Camete și librete de economii

424

OPERATIUNI CU TITLURI ȘI OPERATIUNI DIVERSE

Titluri date în pensiune livrată

- institutii de credit

501

-OPCVM

502

- institutii financiare, altele decât institutiile de credit

503

- clientela nefinanciară

504

Imprumuturi primite de la acționari și alte împrumuturi

- împrumuturi primite de la acționari

511

- alte împrumuturi

512

Datorii constituite prin titluri

- titluri de piață interbancară

521

- titluri de creanțe negociabile

522

- obligațiuni

523

- alte datorii constituite prin titluri

524

DATORII SUBORDONATE LA TERMEN

530

DATORII DIN OPERAȚIUNI DE LEASING F1NANCIAR

531

Data: [_,_]_,_[_,_]

Cod instituție de credit: [_,_,_,_,_]

Național Global

] lei

] devize

]

OPERAȚIUNI ÎNTRE ORGANIZAȚIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAȘI REȚELE

— mod. 4030 —

PREZENTARE

Situația — mod. 4030 — cuprinde operațiunile realizate între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiași rețele și înregistrate cu ajutorul conturilor din grupa 17, inclusiv creanțele restante și îndoielnice, la valoarea lor brută.

CONȚINUT

Linii

Liniile prezintă operațiunile realizate între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiași rețele: conturi curente, depozite, credite, împrumuturi, valori de recuperat, alte sume datorate, creanțe restante și îndoielnice.

REGULI DE RAPORTARE

Instituțiile de credit care raportează:

Toate casele centrale ale cooperativelor de credit:

— o situație — mod. 4030 — la nivelul casei centrale a cooperativelor de credit;

— o situație — mod. 4030 — la nivelul rețelei cooperativelor de credit, cuprinzând operațiunile realizate între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul rețelei.

Moneda:

Casele centrale raportează un document — mod. 4030 — în lei pentru operațiunile efectuate în lei și un document

— mod. 4030 — în contravaloare lei pentru operațiunile efectuate în devize, pentru toate devizele reunite.

Periodicitate: trimestrial.

OPERAȚIUNI ÎNTRE ORGANIZAȚIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAȘI REȚELE - mod. 4030

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

............................................................................. .

Național

Data: [ ' ] ' [ ' ] Cod instituție de credit: [ ' ' ' ' ]

1 ] lei

2 ] devize

]

mod 4030

-RON-

Cod pozitie

SUME

ACTIV

CONTURI CURENTE

110

- Cont curent la casa centrală

111

- Creante atașate

117

DEPOZITE

120

- Depozite la vedere la casa centrală

121

- Depozite la termen la casa centrală

122

- Depozite colaterale la casa centrală

123

- Creanțe atașate

127

CREDITE

130

- Credite de pe o zi pe alta

131

- Credite la termen

132

- Creante atașate

137

VALORl DE RECUPERAT

140

- Valori de recuperat

141

- Creante atașate

147

CREANȚE RESTANTE ȘI INDOIELNICE

150

- Creante restante

151

- Creanțe restante

152

- Dobânzi restante

153

- Creante atașate

154

- Creanțe îndoielnice

155

- Creante îndoielnice

156

- Dobânzi îndoielnice

157

- Creanțe atașate

158

PASIV

CONTURI CURENTE

210

- Conturi curente ale cooperativelor de credit afiliate

211

- Datorii atașate

217

DEPOZITE

220

- Depozite la vedere ale cooperativelor de credit afiliate

221

- Depozite la termen ale cooperativelor de credit afiliate

222

- Depozite colaterale ale cooperativelor de credit afiliate

223

- Datorii atașate

227

IJ\1PRUMUTURI

230

- Imprumuturi de pe o zi pe alta

231

- Imprumuturi la termen

232

- Datorii atașate

237

ALTE SUME DATORATE

240

- Alte sume datorate

241

- Datorii atașate

247

ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT)

Numele, prenumele, semnătura și ștampila instituției de credit

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele și semnătura

SITUAȚIA ACTIVELOR IMOBILIZATE

— mod. 4032 —

PREZENTARE

Situația — mod. 4032 — reflectă existentul și mișcările de imobilizări, precum și elementele corectoare aferente acestora (amortizări și provizioane pentru depreciere).

CONȚINUT

Fila 1

Prezintă situația activelor imobilizate la valoarea brută (costul istoric sau valoarea reevaluată a imobilizărilor, după caz).

Linii

Liniile reprezintă valoarea brută a elementelor de imobilizări necorporale, corporale, imobilizări în curs și imobilizări financiare (costul istoric sau valoarea reevaluată a imobilizărilor, după caz).

Coloane

Coloanele reprezintă:

—

valoarea imobilizărilor existente la începutul anului, reflectată de soldurile debitoare la începutul anului ale conturilor de imobilizări;

—

valoarea totală a creșterilor de imobilizări în cursul anului, reflectată de rulajele debitoare ale conturilor de imobilizări;

—

valoarea totală a descreșterilor de imobilizări în cursul anului, reflectată de rulajele creditoare ale conturilor de imobilizări;

—

existentul imobilizărilor la sfârșitul anului.

Fila 2

Prezintă valoarea amortizărilor aferentă activelor

imobilizate.

Linii

Liniile

reprezintă

valoarea

amortizării

aferentă imobilizărilor necorporale și corporale.

Coloane

Coloanele reprezintă:

—

valoarea amortizării la începutul anului, reflectată de soldurile creditoare ale conturilor 4611 îAmortizarea imobilizărilor necorporale“ și 4612 îAmortizarea imobilizărilor corporale“;

—

valoarea amortizării înregistrată în cursul anului, reflectată de rulajele creditoare ale conturilor 4611 îAmortizarea imobilizărilor necorporale“ și 4612 îAmortizarea imobilizărilor corporale“;

—

valoarea amortizării aferentă imobilizărilor scoase din evidență în cursul anului, reflectată de rulajele debitoare ale conturilor 4611 îAmortizarea imobilizărilor necorporale“ și 4612 îAmortizarea imobilizărilor corporale“;

—

valoarea amortizării cumulată până la sfârșitul anului, reflectată de soldurile creditoare ale conturilor 4611 îAmortizarea imobilizărilor necorporale“ și 4612 îAmortizarea imobilizărilor corporale“.

Fila 3

Prezintă situația provizioanelor aferente activelor imobilizate.

Linii

Liniile reprezintă provizioanele aferente imobilizărilor necorporale, corporale și financiare.

Coloane

Coloanele reprezintă:

—

valoarea provizioanelor pentru depreciere la începutul anului, reflectată de soldurile creditoare ale conturilor 39121 îProvizioane pentru deprecierea efectelor publice și a altor valori asimilate“, 39122 îProvizioane pentru deprecierea obligațiunilor și a altor titluri cu venit fix“, 491 îProvizioane pentru deprecierea părților deținute în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu“, 4921 îProvizioane pentru deprecierea imobilizărilor în curs“, 4922 îProvizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale“ și 4923 îProvizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale“;

—

valoarea provizioanelor constituite în cursul anului, reflectată de rulajele creditoare ale conturilor de provizioane pentru deprecierea imobilizărilor;

—

valoarea provizioanelor reluate la venituri, reflectată de rulajele debitoare ale conturilor de provizioane pentru deprecierea imobilizărilor;

—

valoarea

provizioanelor

pentru

deprecierea imobilizărilor, înregistrată până la sfârșitul anului și reflectată de soldurile creditoare ale conturilor de provizioane pentru deprecierea imobilizărilor.

REGULI DE RAPORTARE

Instituțiile de credit care raportează:

Toate instituțiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor de credit care au sediul în străinătate.

Instituțiile de credit, persoane juridice române, care dețin subunități în străinătate,

întocmesc formularul la nivelul global al instituției de credit — îG“ — (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției de credit).

Sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea — îN“ — (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).

Moneda:

Instituțiile de credit întocmesc situația — mod. 4032 — în lei, care regrupează operațiunile în lei și în devize (evaluate în contravaloare lei).

Periodicitate:

anual.

—

SITUAȚIA ACTIVELOR IMOBILIZATE - mod. 4032

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:..............................................................................

mod 4032

AMORTIZĂRI AFERENTE ELEMENTELOR DE IMOBILIZĂRI

Cod poziție

Sold inițial

Amortizare

în

cursul anului

A IMOBILIZARl NECORPORALE

Fond comercial

Cheltuieli de constituire Alte imobilizări necorporale TOTAL (poz.131 la 133)

IMOBILIZARl CORPORALE

Amenajări de terenuri Construcții

Echipamente tehnologice (mașini, utilaje și instalații de lucru) Aparate și instalații de măsurare, control și reglare

Mijloace de transport

Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecție a valorilor umane și materiale și alte active corporale TOTAL (poz.135 la 141)

AMORTIZARl-TOTAL (poz.134+142)

6(1)

7(2)

Amortizare aferentă imobilizărilor scoase din evidență

8(3)

-RON-

Amortizare la sfârșitul anului

(col.9-6+7-8)

9(4)

131

132

133

134

135

136

137

138

139

141

142

143

Data:[ ' ] ' [ ' ] Cod instituție de credit:[ ' ' ' ' ]

Național L:QjGlobal

[

]

[ 3 ] TM

SITUAȚIA ACTIVELOR IMOBILIZATE - mod. 4032

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: ..............................................................................

Data: [_,_]_,_[_,_]

Cod instituție de credit: [_,_,_,_,_]

Național

t]jGlobal

[

]

[ 3 ] TM

mod 4032

-RON-

PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA ELEMENTELOR DE IMOBILIZĂRI

Cod. poziție

Sold inițial

Provizioane constituite în cursul anului

Provizioane reluate la venituri

Sold final (col.13=10+11-12)

10(1)

11(2)

12(3)

13(4)

IMOBILIZĂRI NECORPORALE

Fond comercial

151

Cheltuieli de constituire

152

Alte imobilizări necorporale

153

Avansuri și imobilizări necorporale în curs

154

TOTAL (poz.151 la 154)

155

IMOBILIZARI CORPORALE

Terenuri

156

Amenajări de terenuri

157

Construcții

158

Echipamente tehnologice (mașini, utilaje și instalații de lucru)

159

Aparate și instalații de măsurare, control și reglare

160

Mijloace de transport

161

Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecție a

valorilor umane și materiale și alte active corporale

163

Avansuri și imobilizări corporale în curs

164

TOTAL (poz.156 la 164)

165

IMOBILIZARI FINANCIARE

Efecte publice și valori asimilate

166

Obligațiuni și alte titluri cu venit fix

167

Părți în societățile comerciale legate

168

Participații și activități de portofoliu

169

TOTAL (poz.166 la 169)

170

PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIERE - TOTAL (poz.155+165+170)

171

ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT)

Numele, prenumele, semnătura și ștampila instituției de credit

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI F1NANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele și semnătura

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

— mod. 4080 —

PREZENTARE

Situația — mod. 4080 — este o situație de sinteză, care evidențiază cheltuielile și veniturile legate de activitatea instituțiilor de credit.

CONȚINUT

Contul de profit și pierdere — mod. 4080 — cuprinde sumele sau valorile încasate sau de încasat și sumele sau valorile plătite sau de plătit, aferente operațiunilor efectuate de instituții de credit.

Veniturile sunt clasificate în:

— venituri din activitatea de exploatare;

—

venituri diverse din exploatare;

—

venituri din provizioane și recuperări de creanțe amortizate;

—

venituri extraordinare. Cheltuielile sunt clasificate în:

—

cheltuieli de exploatare;

—

cheltuieli cu personalul;

—

cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate;

—

cheltuieli cu materialele, lucrările și serviciile executate de terți;

—

cheltuieli diverse de exploatare;

—

cheltuieli cu amortizările privind imobilizările necorporale și corporale;

—

cheltuieli cu provizioane și pierderi din creanțe nerecuperabile;

—

cheltuieli extraordinare;

—

cheltuieli cu impozitul pe profit și alte impozite.

Fiecare din categoriile enunțate mai sus se defalcă pe poziții în cadrul situației, în conformitate cu structura claselor 6 și 7 din planul de conturi.

În contabilitate, profitul sau pierderea se stabilește periodic (obligatoriu la fiecare dată de raportare), cumulat de la începutul anului. În acest sens, conturile de cheltuieli

și conturile de venituri se închid, provizoriu, prin rezultatul exercițiului financiar.

Rezultatul definitiv al exercițiului financiar se stabilește la închiderea acestuia.

REGULI DE RAPORTARE

Instituțiile de credit care raportează:

Toate instituțiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate.

Instituțiile de credit, persoane juridice române, întocmesc:

—

o situație — mod. 4080 — la nivelul global al instituției de credit îG“ (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției de credit) — numai instituțiile de credit care dețin subunități în străinătate;

—

o situație — mod. 4080 — la nivelul teritoriului național îN“ (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România);

—

o situație — mod. 4080 — pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției de credit îS“ (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).

Moneda:

Instituțiile de credit întocmesc situația — mod. 4080 — în lei, care regrupează operațiunile în lei și în devize.

Periodicitate:

lunar.

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE - mod. 4080

JUDEȚUL

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE

I_I

FORMA DE PROPRIETATE

I_I

ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea

CREDIT:

ADRESA LOC

sector

STR.:

m.: ---

TELEFONUL:

FAXUL:

NUMĂRUL DIN REGISTRUL

COMERȚULUI

preponderentă)

_ Cod grupă CAEN

I_I_I

CUI

I_I_I_I_I_I_I_I_I

National Strămatate

Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituție de credit:

[_,_,_,_,_J

OO Global

]

3 ]TM

mod 4080

-RON-

Cod poziție

Suma

!VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE

WOl

Venituri din operatiunile de trezorerie și operatiunile interbancare

wos

Dobânzi

W2A

- Bănci centrale

W2B

- Conturi de corespondent

W2E

- Depozite la institutii de credit

WlOl

- la vedere

W102

- la termen

W103

- colaterale

W104

- Credite acordate instituțiilor de credit

W2H

- de pe o zi pe alta

W2J

- la termen

W2K

- Valori primite în pensiune

W2M

- de pe o zi pe alta

W2N

- la termen

W2P

- Operațiuni cu organizațiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiași rețele

W2V

- Cont curent la casa centrală

WllO

- Depozite la casa centrală

Wl 11

- Credite acordate organizațiilor cooperatiste de credit din cadrul aceleiași rețele

Wll2

- Valori de recuperat de la organizații cooperatiste de credit din cadrul aceleiași rețele

Wll3

- Creanțe restante și îndoielnice privind organizațiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiași retele

Wll4

- Alte dobânzi

W2Z

- Creanțe restante și îndoielnice

W27

Comisioane

W30

- Comisioane

W31

- Comisioane aferente operațiunilor între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiași rețele

W35

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

Național

S Străinătate

Data:[ ,

' [ ' ] Cod instituție de credit:[ ' ' ' '

G Global

]

3 ]TM

mod 4080

-RON-

Cod poziție

Suma

Venituri din operatiunile cu clientela

W40

Dobânzi

W6A

- Creanțe comerciale și credite acordate clientelei

W6B

- Scont, asimilate și alte creanțe comerciale

W6C

- Operațiuni de factoring

Wl05

- Credite de trezorerie

W6E

- Credite pentru export

W6D

- Credite pentru echipament

W6F

- Credite pentru bunuri imobiliare

W6G

- Alte credite acordate clientelei

W6H

- Credite acordate instituțiilor financiare

W7A

- de pe o zi pe alta

W7B

- la termen

W7L

- Valori primite în pensiune

W7N

- de pe o zi pe alta

W7P

- la termen

W7S

- Conturi curente debitoare

W7V

- Alte dobânzi

W7Z

- Creanțe restante și îndoielnice

W78

Comisioane

W80

Venituri din operatiunile cu titluri

X0A

- Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată

X0B

- Venituri din titlurile de tranzacție

X0E

- Venituri din titlurile de plasament

X0K

- Dobânzi

X0L

- Dividende și venituri asimilate

X0Q

- Venituri din cesiune

X0R

- Venituri din titlurile de investiții

XlA

- Dobânzi

XlB

- Venituri din prime

XlG

- Venituri din cesiune

XlH

- Venituri din datorii constituite prin titluri

X2A

- Venituri diverse din operațiunile cu titluri

X2P

- Dobânzi din creanțe restante și îndoielnice

X23

- Comisioane

X27

Venituri din operatiunile de leasin

X3A

- Dobânzi aferente creanțelor din operațiuni de leasing financiar

X3B

- Venituri din chirii

X4A

- Dobânzi din creanțe restante și îndoielnice

X4W

- Comisioane

X4Z

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:.

............................................................................ .

::r::te

Data: [ ' ] ' [ ' ]

Cod instituție de credit: [ ' ' ' ' ]

titj

Global

[ 3

mod 4080

]

] TM

-RON-

Cod poziție

Suma

Venituri din credite subordonate, părți în cadrul societăților comerciale le ate, titluri de participare și titluri ale activitătii de portofoliu

XSA

- Dobânzi de la creditele subordonate la termen

xsc

- Dobânzi de la creditele subordonate pe durată nedeterminată

X5D

- Dividende și venituri asimilate

XSK

- Dobânzi din creanțe restante și îndoielnice

xsw

- Comisioane

xsz

Venituri din operatiunile de schimb

X6A

- Venituri din diferențe de curs valutar aferente tranzacțiilor în valută

X6B

- Comisioane

X6D

Venituri din operațiunile în afara bilanțului și operațiunile cu instrumente financiare derivate

X7A

- Venituri din angajamentele de finanțare

X7B

- Angajamente de finanțare în favoarea instituțiilor de credit

X7G

- Angajamente de finanțare în favoarea clientelei

X7J

- Venituri din angajamentele de garanție

X8A

- Angajamente de garanție în favoarea instituțiilor de credit

X8B

- Angajamente de garanție în favoarea clientelei

X8G

- Venituri privind operatiunile cu instrumente financiare derivate

ZOA

- Venituri privind operațiunile cu instrumente financiare derivate de curs de schimb

ZOF

- Venituri privind operațiunile cu instrumente financiare derivate de rată a dobânzii

zoc

- Venituri privind operațiunile cu instrumente financiare derivate pe acțiuni și indici bursieri

ZOG

- Venituri privind operatiunile cu alte instrumente financiare derivate

ZOL

- Venituri din dobânzi aferente instrumentelor financiare derivate

ZOM

- Comisioane

ZON

- Venituri din instrumentele de acoperire

zoo

- Venituri din alte angajamente date

ZOP

Venituri din prestatiile de servicii financiare

ZlA

- Comisioane privind titlurile gestionate sau în depozit

ZlB

- Comisioane privind operațiunile cu titluri efectuate în contul clientelei

ZlK

- Comisioane din activitățile de asistentă și consultantă

ZlT

- Comisioane din activitățile de asistență și consultanță pentru persoane fizice

ZlV

- Comisioane din activitățile de asistență și consultanță pentru persoane juridice

ZlW

- Alte comisioane

ZlX

- Venituri privind mijloacele de plată

ZlO

- Alte venituri din prestațiile de servicii financiare

ZIS

Alte venituri din activitatea de exploatare

Z2A

- Cota-parte privind activitățile și activele controlate în comun

Z2F

- Cheltuieli refacturate privind activitățile și activele controlate în comun

Z2K

- Transferuri de cheltuieli de exploatare

Z2P

- Venituri diverse de exploatare

Z2R

mod 4080

]

]TM

-RON-

Cod pozitie

Suma

VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE

Z3A

Cota-parte din cheltuielile sediului social

Z4D

Venituri din reevaluarea imobilizărilor corporale

Z4E

Venituri din cedarea părților în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activitătii de portofoliu

Z4F

Venituri din cedarea și casarea imobilizărilor corporale și necorporale

Z4G

- Venituri din cedarea și casarea imobilizărilor corporale

Z4L

- Venituri din cedarea și casarea imobilizărilor necorporale

Z4R

Venituri accesorii

ZSA

- Venituri din alte activități

ZSE

- Alte venituri accesorii

ZSL

- Venituri din operațiuni de intermediere în domeniul asigurărilor

ZSM

- Venituri accesorii diverse

ZSN

Alte venituri diverse din exploatare

Z6A

- Cota-parte din subvențiile de investiții trecută la venituri

Z6E

- Venituri din subvenții de exploatare

ZlOl

- Venituri din producția de imobilizări

Zl02

- Venituri privind bunurile mobile și imobile din executarea creanțelor

Zl03

- Alte venituri

Z6Z

- Venituri din despăgubiri, amenzi și penalități

Zl24

- Venituri din donații

Zl25

- Alte venituri diverse de exploatare

Zl26

!VENITURI DIN PROVIZIOANE ȘI RECUPERĂRI DE CREANȚE

!AMORTIZATE

Z8A

Venituri din provizioane pentru creante din operatiuni interbancare

Z8C

- Venituri din provizioane specifice de risc de credit

Zl04

- Venituri din provizioane specifice de risc de dobândă

Zl05

Venituri din provizioane pentru creante din operatiuni cu clientela

Z8D

- Venituri din provizioane specifice de risc de credit

Zl06

- Venituri din provizioane specifice de risc de dobândă

Zl07

Venituri din provizioane privind operatiuni cu titluri și operatiuni diverse

Z8E

- Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor

Zl08

- Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor de plasament

Zl09

- Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor de investiții

Zl 10

- Venituri din provizioane pentru deprecierea stocurilor

Zll l

- Venituri din provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice

Z8F

Venituri din provizioane pentru valori imobilizate

Zll2

- Venituri din provizioane pentru deprecierea părților deținute în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu

Zll3

- Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor

Zll4

- Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în curs

Zll5

- Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale

Zll6

- Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale

Zll7

- Venituri din provizioane pentru operațiunile de leasing financiar

Z8G

- Venituri din provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice

Zll8

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

Național

S Străinătate

Data: [ ,

' [ ' ] Cod instituție de credit: [ ' ' ' ' ]

G Global

]

3 ]TM

mod 4080

-RON-

Cod pozitie

Suma

Venituri din provizioane

Z8V

- Venituri din provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură

Zll9

- Venituri din provizioane pentru facilități acordate personalului

Zl20

- Venituri din provizioane pentru risc de țară

Zl21

- Venituri din provizioane pentru restructurare

Zl27

- Venituri din provizioane pentru impozite

Zl29

- Venituri din alte provizioane

Zl22

Venituri din recuperări de creante amortizate

Z8X

TOTAL VENITURI CURENTE

Zl34

VENITURI EXTRAORDINARE

Z90

Venituri din subventii pentru evenimente extraordinare și altele similare

Zl23

TOTAL VENITURI

Z99

ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT)

Numele, prenumele, semnătura și ștampila instituției de credit

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele și semnătura

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE - mod. 4080

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:. .............................................................................

Național

]

S Străinătate

]

Data: [_,_]_,_[_,_]

Cod instituție de credit:

[_,_,_,_,_J

G Global

3 ]TM

mod 4080

-RON-

Cod poziție

Suma

!CHELTUIELI DE EXPLOATARE

S0l

Cheltuieli cu operatiunile de trezorerie și operatiunile interbancare

sos

Dobânzi

S2A

- Bănci centrale

S2B

- Conturi de corespondent

S2E

- Depozite ale instituțiilor de credit

SlOl

- la vedere

Sl02

- la termen

Sl03

- colaterale

Sl04

- Imprumuturi de la instituții de credit

S2H

- de pe o zi pe alta

S2J

- la termen

S2K

- Valori date în pensiune

S2M

- de pe o zi pe alta

S2N

- la termen

S2P

- Operațiuni cu organizațiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiași rețele

S2V

- Conturi curente ale cooperativelor de credit afiliate

Sll0

- Depozite ale cooperativelor de credit afiliate

Sll l

- Imprumuturi de la organizatiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiași rețele

Sll2

- Alte sume datorate organizațiilor cooperatiste de credit din cadrul aceleiași rețele

Sll3

- Alte dobânzi

S2Z

Comisioane

S30

- Comisioane

S31

- Comisioane aferente operațiunilor între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiași retele

S35

Cheltuieli cu operatiunile cu clientela

S40

Dobânzi

S6A

- Conturi de factoring

S6X

- Imprumuturi primite de la instituții financiare

S6B

- de pe o zi pe alta

S6C

- la termen

S6F

- Valori date în pensiune

S6H

- de pe o zi pe alta

S6N

- la termen

S6P

- Conturi curente creditoare

S6S

- Conturi de depozite

Sl06

- la vedere

Sl07

- la termen

Sl08

- colaterale

Sl09

- Certificate de depozit, camete și librete de economii

S73

- Alte dobânzi

S75

Comisioane

S80

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:. .............................................................................

Național

]

Străinătate

]

Data: [_,_]_,_[_,_]

Cod instituție de credit: [_,_,_,_,_]

Global

]TM

mod 4080

-RON-

Cod pozitie

Suma

Cheltuieli pentru operatiunile cu titluri

TOA

- Dobânzi la titlurile date în pensiune livrată

T0B

- Pierderi la titlurile de tranzacție

TOE

- Pierderi din reevaluări și cesiune

TOC

- Costuri de tranzactionare

IOD

- Pierderi din cesiunea titlurilor de plasament

TOK

- Cheltuieli cu titlurile de investiții

TlA

- Cheltuieli cu amortizarea primelor

TlG

- Pierderi din cesiune

TlH

- Cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri

T2A

- Dobânzi privind titlurile pe piață interbancară

T2F

- Dobânzi privind titlurile de creanțe negociabile

T2K

- Dobânzi privind obligatiunile

T2N

- Alte cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri

T2Z

- Cheltuieli diverse privind operațiunile cu titluri

T23

- Comisioane

T27

Cheltuieli cu operatiunile de leasin

T3A

- Dobânzi aferente datoriilor din operațiuni de leasing financiar

T3B

- Cheltuieli cu chiriile

T4A

- Comisioane

T4B

Cheltuieli privind datoriile subordonate

ISA

- Cheltuieli privind datoriile subordonate la termen

ISC

- Cheltuieli privind datoriile subordonate pe durată nedeterminată

TSD

- Comisioane

TSH

Cheltuieli privind operatiunile de schimb

T6A

- Cheltuieli din diferențe de curs valutar aferente tranzacțiilor în valută

T6B

- Comisioane

T6D

Cheltuieli privind operațiunile în afara bilanțului și operațiunile cu instrumente financiare derivate

T7A

- Cheltuieli cu angajamentele de finanțare

T7B

- Angajamente de finanțare primite de la institutii de credit

T7G

- Angajamente de finanțare primite de la clientelă

T7J

- Cheltuieli cu angajamentele de garanție

T8A

- Angajamente de garantie primite de la instituții de credit

T8B

- Angajamente de garanție primite de la clientelă

T8G

- Cheltuieli privind operatiunile cu instrumente financiare derivate

V0A

- Cheltuieli privind operațiunile cu instrumente financiare derivate de curs de schimb

V0F

- Cheltuieli privind operațiunile cu instrumente financiare derivate de rată a dobânzii

voc

- Cheltuieli privind operațiunile cu instrumente financiare derivate pe acțiuni și indici bursieri

V0G

- Cheltuieli privind operatiunile cu alte instrumente financiare derivate

V0L

- Cheltuieli cu dobânzile aferente instrumentelor financiare derivate

VOM

- Costuri de tranzactionare

V0N

- Cheltuieli cu instrumentele de acoperire

V0P

- Cheltuieli cu alte angajamente primite

voz

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:. .............................................................................

Național

]

Străinătate

[

]

Data: [_,_]_,_[_,_]

Cod instituție de credit: [_,_,_,_,_]

Global

[ 3 ] TM

mod 4080

-RON -

Cod pozitie

Snm

Cheltuieli cu prestatiile de servicii financiare

VlA

- Cheltuieli cu mijloacele de plată

VlB

- Alte cheltuieli cu prestațiile de servicii financiare

VlZ

Alte cheltuieli de exploatare

V2A

- Cota-parte privind activitățile și activele controlate în comun

V2F

- Venituri retrocedate privind activitățile și activele controlate în comun

V2K

- Cheltuieli pentru constituirea rezervei mutuale de garantare a casei centrale

Vl69

- Cheltuieli diverse de exploatare

V2P

!CHELTUIELI CU PERSONALUL

V3A

Cheltuieli cu salariile personalului

V3B

Cheltuieli privind asi urările și protectia socială

V3E

- Contribuția unității la asigurările sociale

VlOl

- Contribuția unității pentru ajutorul de șomaj

V102

- Contribuția angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate

Vl70

- Alte cheltuieli privind asigurările și protectia socială

V3H

Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariatilor

V104

Alte cheltuieli privind personalul

V103

!CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE ȘI VĂRSĂMINTE ASIMILATE

V4A

Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate

V105

CHELTUIELI CU MATERIALELE, LUCRĂRILE ȘI SERVICIILE EXECUTATE IDE TERȚI

V106

Cheltuieli cu materialele

V107

- Cheltuieli cu materialele consumabile

V108

- Cheltuieli privind combustibilii

V109

- Cheltuieli privind piesele de schimb

VllO

- Cheltuieli privind alte materiale

Vlll

Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar

Vl 12

Cheltuieli privind alte stocuri

Vl 13

Cheltuieli cu lucrările și serviciile executate de terti

Vl 14

- Cheltuieli de întreținere și reparații

Vl 15

- Cheltuieli privind energia și apa

Vl 16

- Cheltuieli poștale și taxe de telecomunicații

Vll7

- Cheltuieli cu colaboratorii și de intermediere

Vl 18

- Cheltuieli cu deplasări, detașări, transferări și transportul personalului și bunurilor

Vl 19

- Alte cheltuieli cu lucrările și serviciile executate de terți

Vl21

- Cheltuieli cu primele de asigurare

Vl22

- Cheltuieli cu redevențele privind concesiunile

Vl24

- Alte cheltuieli

Vl25

Cheltuieli de protocol, reclamă și publicitate

Vl26

CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE

V6A

Cota-parte din cheltuielile sediului social

V6H

Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale

V6I

Pierderi din cedarea părților în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activitătii de portofoliu

V6J

Pierderi din cedarea și casarea imobilizărilor corporale și necorporale

V6L

- Pierderi din cedarea și casarea imobilizărilor corporale

V6M

- Pierderi din cedarea și casarea imobilizărilor necorporale

V6N

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:..............................................................................

Data: [_,_]_,_[_,_]

Cod instituție de credit: [_,_,_,_,

Național [ Străinătate [ Global

[ 3

]

]TM

mod 4080

-RON-

Cod poziție

Suma

Alte cheltuieli diverse de exploatare

V6Z

- Desnă011biri amenzi si nenalităti

Vl53

- Donatii si subventii acordate

Vl54

- Cheltuieli nrivind snonsorizările

Vl55

- Pierderi din debitori diversi

Vl56

- Dobânzi la îmnrurnuturile nrimite de la actionari si la alte îmnrurnuturi

Vl57

- Alte cheltuieli diverse de exploatare

Vl58

CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE PRIVIND IMOBILIZĂRILE NECORPORALE ȘI tORPORALE

V7G

Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor necorporale

Vl27

Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor coroorale

Vl28

CHELTUIELI CU PROVIZIOANE ȘI PIERDERI DIN CREANȚE NERECUPERABILE

V8A

Cheltuieli cu nrovizioane neutru creante din oneratiuni interbancare

Vl29

- Cheltuieli cu nrovizioane snecifice de risc de credit

Vl30

- Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de dobândă

Vl31

Cheltuieli cu nrovizioane neutru creante din oneratiuni cu clientela

Vl32

- Cheltuieli cu nrovizioane snecifice de risc de credit

Vl33

- Cheltuieli cu nrovizioane snecifice de risc de dobândă

Vl34

Cheltuieli cu provizioane Privind operatiuni cu titluri si operatiuni diverse

Vl35

- Cheltuieli cu provizioane pentru denrecierea titlurilor

Vl36

- Cheltuieli cu nrovizioane nentru denrecierea titlurilor de nlasament

V137

- Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor de investitii

V138

- Cheltuieli cu nrovizioane nentru denrecierea stocurilor

Vl39

- Cheltuieli cu nrovizioane nentru creante restante si îndoielnice

Vl40

Cheltuieli cu provizioane pentru valori imobilizate

Vl41

- Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea părților deținute

în

cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu

Vl42

- Cheltuieli cu nrovizioane nentru denrecierea imobilizărilor

Vl43

- Cheltuieli cu nrovizioane nentru denrecierea imobilizărilor în curs

Vl44

- Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necornorale

Vl45

- Cheltuieli cu provizioane pentru denrecierea imobilizărilor cornorale

Vl46

- Cheltuieli cu nrovizioane nentru oneratiunile de leasin2: financiar

V8B

- Cheltuieli cu nrovizioane nentru creante restante si îndoielnice

Vl47

Cheltuieli cu nrovizioane

V8V

- Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri de executare a an2:aiamentelor nrin semnătură

Vl48

- Cheltuieli cu nrovizioane nentru facilităti acordate nersonalului

Vl49

- Cheltuieli cu nrovizioane nentru risc de tară

Vl50

- Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare

Vl71

- Cheltuieli cu provizioane pentru impozite

Vl73

- Cheltuieli cu alte nrovizioane

Vl51

Pierderi din creante nerecunerabile aconerite cu nrovizioane

V8X

Pierderi din creante nerecunerabile neaconerite cu nrovizioane

V8Z

[OTALCHELTUIELICURENTE

Vl67

CHELTUIELI EXTRAORDINARE

V90

Cheltuieli nrivind calamitătile si alte evenimente similare

Vl52

[OTAL CHELTUIELI

V99

mm puțrn cheltmehle cu 1mpoz1tul pe profit ș1 alte cheltmeh cu 1mpoz1te

ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT)

Numele, prenumele, semnătura și ștampila instituției de credit

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele și semnătura

PREZENTARE

10.

REZULTATUL DIN OPERAȚIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE — mod. 4081 —

Toate instituțiile de credit, persoane juridice române,

Situația — mod. 4081 — furnizează informații în legătură cu rezultatele realizate sau înregistrate în conturile de regularizare privind instrumentele de acoperire, aferente operațiunilor cu instrumentele financiare derivate.

CONȚINUT

Linii

Detaliază rezultatele în funcție de tipul instrumentului financiar derivat (instrumente financiare derivate de curs de schimb, instrumente financiare derivate de rată a dobânzii, instrumente financiare derivate pe acțiuni și indici bursieri, alte instrumente financiare derivate) și în funcție de scopul operațiunii (instrumente de acoperire, instrumente care nu sunt desemnate instrumente de acoperire).

Coloane

Detaliază natura piețelor pe care sunt negociate instrumentele financiare derivate (piețe reglementate, piețe la buna înțelegere — OTC).

REGULI DE RAPORTARE

Instituțiile de credit care raportează:

inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor de credit străine.

Instituțiile de credit, persoane juridice române, care dețin subunități în străinătate,

întocmesc formularul la nivelul global al instituției de credit — îG“ — (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției de credit).

Sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea — îN“ — (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).

Moneda:

Instituțiile de credit întocmesc situația — mod. 4081 — în lei, care regrupează operațiunile în lei și în devize.

Periodicitatea:

lunar.

REZULTATUL DIN OPERAȚIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE - mod.4081

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

pqNațional

Global

]

3 ]TM

mod 4081

-RON-

Cod poziție

Operațiuni pe piețele reglementate

Operațiuni pe piețele la buna înțelegere (OTC -

over the counter)

Operațiuni cu instrumente financiare derivate de curs de schimb

Instrumente de acoperire

- diferențe nefavorabile îmegistrate în

conturile de regularizare privind instrumentele de acoperire

010

- diferențe favorabile îmegistrate în conturile de regularizare privind instrumentele de acopenre

020

- pierderi

030

- câștiguri

040

Instrumente care nu sunt desemnate instrumente de acoperire

- pierderi

050

- câștiguri

060

Operațiuni cu instrumente financiare derivate de rată a dobânzii

Instrumente de acoperire

- diferențe nefavorabile îmegistrate în conturile de regularizare privind instrumentele de acoperire

110

- diferențe favorabile îmegistrate în conturile

de regularizare privind instrumentele de acopenre

120

- pierderi

130

- câștiguri

140

Instrumente care nu sunt desemnate

instrumente de acoperire

- pierderi

150

- câștiguri

160

Operațiuni cu instrumente financiare derivate pe

acțiuni și indici bursieri

Instrumente de acoperire

- diferențe nefavorabile îmegistrate în conturile de regularizare privind instrumentele de acoperire

210

- diferențe favorabile îmegistrate în conturile de regularizare privind instrumentele de

acopenre

220

- pierderi

230

- câștiguri

240

Instrumente care nu sunt desemnate

instrumente de acoperire

- pierderi

250

- câștiguri

260

PREZENTARE

11.

REPARTIZAREA PROFITULUI

— mod. 4084 —

care au sediul în străinătate. Instituțiile de credit, persoane

Situația — mod. 4084 — cuprinde datele referitoare la repartizarea profitului, aprobate de Adunarea generală a acționarilor instituției de credit, persoană juridică română, respectiv stabilite prin hotărârea organului statutar al instituției de credit străine, în cazul sucursalelor din România ale instituțiilor de credit străine, după închiderea contabilă anuală.

CONȚINUT

Linii

Prezintă repartizarea profitului pe destinații, precum și profitul nerepartizat.

Coloane

Identifică suma totală a profitului și repartizarea acestuia pe destinații.

REGULI DE RAPORTARE

Instituțiile de credit care raportează:

Toate instituțiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor de credit

juridice române, care nu dețin subunități în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național — îN“ — (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România).

Instituțiile de credit, persoane juridice române, care dețin subunități în străinătate,

întocmesc formularul la nivelul global al instituției de credit — îG“ — (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției de credit).

Sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea — îN“ — (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).

Moneda:

Instituțiile de credit întocmesc situația — mod. 4084 — în lei, care regrupează operațiunile în lei și în devize.

Periodicitate:

anual.

PREZENTARE

12.

INDICATORI DE ACTIVITATE

— mod. 4090 —

funcționat, iar suma rezultată se împarte la numărul total al

Situația — mod. 4090 — cuprinde datele referitoare la personal, rețeaua comercială, numărul de conturi, situația unor credite și împrumuturi, capitalul social și capitalul de dotare, fraude, plăți restante, date privind rezultatele înregistrate, plăți de dobânzi și redevențe, obligații amânate la plată și tichete de masă.

CONȚINUT

Personalul

Număr salariați:

Reprezintă numărul salariaților existenți la finele perioadei pentru care se întocmește situația — mod. 4090. Este

prezentat

distinct

numărul

salariaților

din compartimentele însărcinate cu inițierea tranzacțiilor (front office) și din cele însărcinate cu înregistrarea și

monitorizarea tranzacțiilor inițiate (back office).

Număr mediu de salariați:

Numărul mediu de salariați reprezintă o medie aritmetică simplă calculată prin împărțirea sumei reprezentând efectivele zilnice de persoane ocupate din anul respectiv la numărul total de zile calendaristice (365 de zile). În cazul în care unitatea a fost înființată sau și-a început activitatea în cursul anului, se iau în calcul sumele reprezentând efectivele zilnice, numai pe perioada în care aceasta a

zilelor calendaristice din perioada respectivă.

Persoanele ocupate care sunt angajate cu normă întreagă vor fi incluse în numărul mediu de personal, proporțional cu timpul de lucru prevăzut în contractul de muncă, iar pentru cei ce lucrează o jumătate de normă se ia în calcul efectivul zilnic înmulțit cu 0,5.

Număr colaboratori:

Reprezintă numărul colaboratorilor (cu contract civil) existenți la finele perioadei pentru care se întocmește situația — mod. 4090.

Salarii brute:

Cuprinde salarii brute, sporuri, indemnizații, sume plătite sub formă de indexare sau compensare, premii, avantaje în natură acordate salariaților, care sunt reflectate în creditul conturilor 3511 îPersonal — salarii datorate“, 3512 îPersonal — ajutoare materiale datorate“, 3513 îPrime reprezentând participarea personalului la profit“, 3519 îAlte datorii

și

creanțe

în

legătură

personalul“

în corespondență cu conturile 611 îCheltuieli cu salariile personalului“ și 617 îAlte cheltuieli privind personalul“. În categoria salariilor brute se includ și cheltuielile cu tichetele de masă, înregistrate în contul 613 îCheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaților“.

Cheltuieli cu salariații din compartimentele front office/ back office.

Cuprinde cheltuielile cu salariații din compartimentele front office/back office, înregistrate în conturile din grupa 61 îCheltuieli cu personalul“.

Drepturi bănești cuvenite colaboratorilor:

Cuprinde drepturile bănești cuvenite colaboratorilor în baza contractelor încheiate, care sunt reflectate în creditul contului 3566 îAlți creditori diverși“ în corespondență cu sumele de această natură înregistrate în contul 6344 îCheltuieli cu colaboratorii și de intermediere“.

Rețeaua comercială

Cuprinde numărul de subunități teritoriale în funcțiune în

țară și în străinătate, după caz, precum și numărul de ATM-uri și ASV-uri.

Numărul de conturi ale clientelei

Cuprinde numărul de conturi ale clientelei, în funcție de diferite categorii de conturi, precum și numărul clienților cu conturi deschise la instituția de credit.

Noțiunea de conturi nu se confundă cu cea de client. Un client poate avea mai multe conturi de natură diferită.

Date privind situația creditelor și împrumuturilor

Credite:

Cuprinde soldul creditelor acordate, nerambursate la scadență, și al dobânzilor restante neîncasate aferente creditelor acordate.

Împrumuturi:

Cuprinde soldul împrumuturilor în contul datoriei publice, precum și alte categorii de împrumuturi.

Date privind capitalul social și capitalul de dotare

Capital social:

Cuprinde pe linii structura acționariatului instituției de credit, persoană juridică română, grupată pe anumite categorii de persoane juridice și fizice, iar pe coloane, soldul capitalului social subscris și vărsat la începutul anului și la sfârșitul perioadei. Pentru completarea datelor în echivalent EUR se va avea în vedere cursul de schimb de la data când a avut loc operațiunea. Pentru operațiunile anterioare datei introducerii EUR se va avea în vedere cursul de schimb al ECU de la data când a avut loc operațiunea.

Capital de dotare:

Cuprinde pe linii sursele de constituire sau de majorare ale capitalului de dotare al sucursalelor instituțiilor de credit străine, iar pe coloane, soldul capitalului de dotare la începutul anului și la sfârșitul perioadei. Pentru completarea datelor în echivalent EUR se va avea în vedere cursul de schimb de la data când a avut loc operațiunea. Pentru operațiunile anterioare datei introducerii EUR se va avea în vedere cursul de schimb al ECU de la data când a avut loc operațiunea.

Fraude

Cuprinde numărul fraudelor constatate în perioada de raportare (trimestru), precum și valoarea totală în RON a prejudiciilor suportate de instituția de credit, urmare producerii fraudelor respective, informațiile fiind defalcate pe linii, după cum urmează: total, fraude interne și fraude externe.

Pentru clasificarea fraudelor în îfraude interne“ și îfraude externe“, se vor avea în vedere prevederile Normei Băncii Naționale a României nr. 17/2003 privind organizarea și controlul intern al activității instituțiilor de credit și administrarea riscurilor semnificative, precum și organizarea și desfășurarea activității de audit intern a instituțiilor de credit.

În situațiile în care valoarea prejudiciului nu a fost stabilită cu exactitate, instituțiile de credit vor prezenta o estimare a acesteia, la momentul raportării.

Plăți restante

Furnizori restanți:

Cuprinde obligațiile de plată restante față de furnizori, preluate din soldul creditor al contului 3566 îAlți creditori diverși“, stabilite pe baza termenelor din contracte. Dacă în contracte nu se specifică termenul, se consideră obligații de plată restante cele care depășesc 30 de zile.

Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale:

Contribuții pentru asigurările sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate

Cuprinde contribuția restantă a instituției de credit la asigurările sociale de stat, care se va prelua din soldul creditor al contului 35211 îContribuția unității la asigurările sociale“.

Contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate Cuprinde contribuția restantă la fondul asigurărilor

sociale de sănătate, care se va prelua din soldurile creditoare ale conturilor 35213 îContribuția angajaților pentru asigurările sociale de sănătate“ și, respectiv, 35214 îContribuția angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate“.

Contribuția pentru pensia suplimentară:

Cuprinde contribuția restantă a personalului pentru pensia suplimentară, care se va prelua din soldul creditor al contului 35212 îContribuția personalului la asigurările sociale“.

Contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj:

Cuprinde contribuția restantă a instituției de credit și a personalului la fondul de șomaj, care se va prelua din soldurile creditoare ale conturilor 35221 îContribuția unității la fondul de șomaj“ și, respectiv, 35222 îContribuția personalului la fondul de șomaj“.

Alte datorii sociale:

Cuprinde alte datorii sociale restante (din soldul creditor al contului 35261 îAlte datorii sociale“).

Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale:

Cuprinde obligațiile restante față de bugetele fondurilor speciale (din soldul creditor al contului 3538 îFonduri speciale — taxe și vărsăminte asimilate“).

Obligații restante față de alți creditori:

Cuprinde obligațiile restante față de alți creditori, care se vor prelua din soldurile creditoare ale conturilor 162, 17621, 262 reprezentând îAlte sume datorate“, ale conturilor din grupa 32 îDatorii constituite prin titluri“, ale conturilor 3027 îDatorii privind titlurile“, 331 îConturile instituțiilor de credit“, 332 îConturile organismelor de plasament

colectiv

în

valori

mobiliare

(OPCVM)“,

333 îConturile societăților de bursă“, 334 îConturile altor instituții financiare“, 335 îConturile clientelei“, 3361 îAlte sume de plătit privind operațiunile cu titluri“, 3372 îDatorii

atașate“, 356 îCreditori diverși“, 3511 îPersonal — salarii datorate“, 3512 îPersonal — ajutoare materiale datorate“, 3513 îPrime reprezentând participarea personalului la profit“,

3515

îDrepturi

personal

neridicate“, 3516 îRețineri din salarii datorate terților“, 35191 îAlte datorii în legătură cu personalul“, 35261 îAlte datorii sociale“, 3538 îFonduri speciale — taxe și vărsăminte asimilate“, 341 îDecontări intrabancare“, 342 îDecontări între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul rețelei“,

354 îDividende de plată“, 3036 îVărsăminte de efectuat privind titlurile de plasament“, 418 îVărsăminte de efectuat pentru părți în societăți comerciale legate, pentru titluri de participare și pentru titluri ale activității de portofoliu“.

Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat:

Cuprinde obligațiile de plată restante față de bugetul de stat (de exemplu: impozit pe profit, impozit pe venituri de natura salariilor, impozit pe venit din orice sursă, taxa pe valoarea adăugată de plată, accize, taxe vamale, impozit pe dividende etc.).

Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale:

Cuprinde obligațiile de plată restante față de bugetele locale (de exemplu: impozit pe profit, taxa pentru folosirea terenurilor proprietate de stat, impozit pe clădiri și terenuri, taxa asupra mijloacelor de transport etc.).

Impozitele și taxele neplătite la termen, înscrise la pozițiile 614 și 615, sunt structurate conform prevederilor Legii bugetului, datele preluându-se din soldurile creditoare ale conturilor 3531 îImpozitul pe profit“, 35323 îTVA de plată“, 3533 îImpozitul pe venituri de natura salariilor“, 3536 îAlte impozite, taxe și vărsăminte asimilate“ si 3539 îAlte datorii și creanțe cu bugetul statului“.

Împrumuturi primite nerambursate la scadență:

Cuprinde împrumuturile primite, nerambursate la scadență, care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 112 îÎmprumuturi de refinanțare de la Banca Națională a României“, 1421 îÎmprumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituții de credit“, 1422 îÎmprumuturi la termen primite de la instituții de credit“, 1521 îValori date în pensiune de pe o zi pe alta“, 1522 îValori date în pensiune la termen“, 17421 îÎmprumuturi de pe o zi pe alta primite de la organizațiile cooperatiste de credit din cadrul rețelei“, 17422 îÎmprumuturi la termen primite de la organizațiile cooperatiste de credit din cadrul rețelei“, 2321 îÎmprumuturi de pe o zi pe alta de la instituții financiare“, 2322 îÎmprumuturi la termen de la instituții financiare“, 2431 îValori date în pensiune de pe o zi pe alta“, 2432 îValori date în pensiune la termen“, 30121 îTitluri date în pensiune livrată“, 3581 îÎmprumuturi primite de la acționari“ și 3582 îAlte împrumuturi“.

Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite:

Cuprinde dobânzile restante aferente împrumuturilor primite, care se preiau din soldul conturilor: 1172, 1427, 1527, 17427, 2327, 2437, 30127, 3587 reprezentând

îDatorii atașate“.

Depozite bănești primite nerambursate la scadență:

Cuprinde depozitele bănești primite și nerambursate la scadență care se preiau din soldul conturilor 1321 îDepozite la vedere ale instituțiilor de credit“, 1322 îDepozite la termen ale instituțiilor de credit“, 1323

îDepozite colaterale ale instituțiilor de credit“, 17321 îDepozite la vedere ale cooperativelor de credit afiliate“, 17322 îDepozite la termen ale cooperativelor de credit afiliate“, 17323 “ Depozite colaterale ale cooperativelor de credit afiliate“, 2531 îDepozite la vedere“, 2532 îDepozite la termen“, 2533 îDepozite colaterale“.

Dobânzi neplătite aferente depozitelor bănești primite:

Cuprinde dobânzile restante aferente depozitelor bănești primite, care se preiau din soldul conturilor 1327, 17327 și 2537 reprezentând îDatorii atașate“.

Date privind rezultatele înregistrate

La pozițiile 701 și 702, col. 1, instituțiile de credit care au în subordine subunități vor înscrie cifra unu, indiferent de numărul acestora.

Plăți de dobânzi și redevențe:

Cuprinde informații referitoare la plățile de dobânzi și redevențe efectuate de instituțiile de credit, persoane juridice române, către nerezidenți.

Obligații amânate la plată conform prevederilor art. 3(4)

din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 37/2004 privind

măsuri de diminuare a arieratelor din economie, evidențiate

în conturi extrabilanțiere

Cuprinde informații referitoare la obligațiile amânate la plată potrivit prevederilor respectivului act normativ.

Tichete de masă

Cuprinde contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților, reflectată în contul 613 îCheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaților“.

REGULI DE RAPORTARE

Instituțiile de credit care raportează:

Toate instituțiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate.

Instituțiile de credit, persoane juridice române, întocmesc:

—

o situație — mod. 4090 — la nivelul global al instituției de credit îG“ (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției de credit) — numai instituțiile de credit care dețin subunități în străinătate;

—

o situație — mod. 4090 — la nivelul teritoriului național îN“ (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România);

—

o situație — mod. 4090 — pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției de credit îS“ (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).

Moneda:

Instituțiile de credit întocmesc situația — mod. 4090 — potrivit informațiilor cerute de formular, în lei prin regruparea operațiunilor în lei și în devize, în echivalent lei pentru operațiunile în devize sau, după caz, numai în devize.

Periodicitate:

trimestrial.

INDICATORI DE ACTIVITATE - mod. 4090

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: ..............................................................................

Național Străinătate

OO Global

]

3 ]TM

mod 4090

PERSONALUL

Cod pozitie

Realizări aferente perioadei de raportare

Număr salariați, din care:

010

- Număr salariați din compartimentele front office

013

- Număr salariați din compartimentele back office

016

Număr mediu de salariați (cu contract de muncă)

020

Număr colaboratori (cu contract civil)

030

Salarii brute

-RON-

040

Cheltuieli cu salariații din compartimentele front office

-RON-

050

Cheltuieli cu salariatii din compartimentele back office

-RON-

060

Drepturi bănești cuvenite colaboratorilor

-RON -

070

REȚEAUA COMERCIALĂ

Cod poziție

Realizări aferente perioadei de raportare

Număr subunități teritoriale în functiune, în tară, din care:

101

- sucursale

102

- agenții

103

- puncte de lucru

104

- reprezentanțe

105

Număr subunități teritoriale în functiune, în străinătate, din care:

111

- sucursale

112

- agenții

113

- reprezentanțe

114

Număr ATM-uri

121

Număr ASV-uri

122

NUMĂRUL DE CONTURI ALE CLIENTELEI

Cod poziție

Număr

CONTURI CURENTE, din care :

201

- Clientela nefinanciară

202

- Organisme colective de plasament în valori mobiliare

203

- Instituții financiare, altele decât instituțiile de credit

204

CONTURI DE FACTORING

210

CONTURI DE DEPOZITE

211

- Clientela nefinanciară

212

- Organisme colective de plasament în valori mobiliare

213

- Instituții financiare altele decât instituțiile de credit

214

CONTURI DE CARNETE ȘI LIBRETE DE ECONOMII

215

Număr clienti cu conturi deschise la institutia de credit

216

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: ..............................................................................

National

]

Strămatate

[

]

Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituție de credit: [_,_,_,_,_]

Global

[ 3 ] TM

mod 4090

DATE PRIVIND SITUAȚIA CREDITELOR ȘI ÎlAPRUMUTURILOR

Cod poziție

Realizări aferente perioadei de raportare

-RON-

Credite acordate, nerambursate la scadență - TOTAL (poz.302 la 307), din care:

301

- până la 30 zile

302

- 30-90 zile

303

- 90-180 zile

304

- 180-270 zile

305

- 270-360 zile

306

- peste 1 an

307

Dobânzi restante neîncasate aferente creditelor acordate

308

Imprumuturi pentru datoria publică - TOTAL

(poz.312+315+316), din care:

311

Imprumuturi în contul datoriei publice interne, conform Legii m.7/1992- total (poz.313+314), din care:

312

- aferente creditelor pentru investiții devenite neperformante și

pierderi preluate la datoria publică interna, conform Legii m.7/1992

313

- aferente creditelor pentru exporturi și lucrări de construcții- montaj, pe bază de acorduri guvernamentale, comerciale și

de cooperare cu alte țări, devenite neperformante, preluate la datoria publică internă, conform Legii m.7/1992

314

Imprumuturi în contul datoriei publice interne, conform O.G.

m.1/1994

315

Alte împrumuturi acordate în contul datoriei publice interne, conform prevederilor legale

316

Imprumut pentru finanțarea investiției Krivoi-Rog, conform Legii

m.95/1993

317

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: ..............................................................................

Național [

]

Străinătate [

]

Data: [_,_]_,_[_,_]

Cod instituție de credit: [_,_,_,_,_]

Global

[ 3 ] TM

mod 4090

DATE PRIVIND CAPITALUL SOCIAL

Cod poziție

Capital social subscris

Inceputul anului

Sfârșitul perioadei

TOTAL

-RON-

din care:

TOTAL

-RON-

din care:

în devize (echivalent RON)

în devize (echivalent EUR)

în devize (echivalent RON)

în devize (echivalent EUR)

Capital social, din care:

401

A.P.A.P.S.

402

S.I.F.

403

regii autonome

404

societăți comerciale și companii naționale

ezidente

405

societăți comerciale și companii naționale nerezidente

406

persoane fizice rezidente

407

persoane fizice nerezidente

408

DATE PRIVIND CAPITALUL SOCIAL

Cod poziție

Capital social varsat

Inceputul anului

Sfârșitul perioadei

TOTAL

-RON-

din care:

TOTAL

-RON-

din care:

în devize

(echivalent RON)

în devize

(echivalent EUR)

în devize

(echivalent RON)

în devize

(echivalent EUR)

Capital social, din care:

420

-A.P.A.P.S.

421

S.I.F.

422

regii autonome

423

societăți comerciale și companii naționale

ezidente

424

societăți comerciale și companii naționale

tnerezidente

425

persoane fizice rezidente

426

persoane fizice nerezidente

427

DATE PRIVIND CAPITALUL DE DOTARE

Cod poziție

Capital de dotare

Inceputul anului

Sfârșitul perioadei

TOTAL

-RON-

din care:

TOTAL

-RON-

din care:

în devize

(echivalent RON)

în devize

(echivalent EUR)

în devize

(echivalent RON)

în devize

(echivalent EUR)

Capital de dotare, din care :

430

- aporturi în formă bănească, puse la dispoziția

sucursalei de către instituția de credit străină cu destinația ăcapital de dotare"

431

- rezerve constituite din profitul net, existente

în sold potrivit ultimei situații financiare anuale

432

- alte surse

433

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:. .............................................................................

National

]

Străinatate

[

]

Data: [_,_]_,_[_,_]

Cod instituție de credit:

[_,_,_,_,_J

OO Global

[ 3 ] TM

FRAUDE

Cod pozitie

Număr

Valoare totală

-RON-

Fraude îmegistrate de instituția de credit - TOTAL (poz.502 + 503), din care:

501

- fraude interne

502

- fraude externe

503

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:. .............................................................................

National

]

Strămatate

]

Data: [_,_]_,_[_,_]

mod 4090

Cod instituție de credit: [_,_,_,_,_]

Global

3 ]TM

-RON-

PLĂȚI RESTANTE

Cod poziție

Total col.2 + 3

din care:

Pentru activitatea

curentă

Pentru investiții

PLAȚI RESTANTE-TOTAL

(poz.602+606+612 la 616+621+622+627), din care:

601

Furnizori restanți - TOTAL (poz. 603 la 605),

din care:

602

- peste 30 zile

603

- peste 90 zile

604

- peste 1 an

605

Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - TOTAL (poz.607 la 611),

din care:

606

- contribuții pentru asigurări sociale de stat

datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate

607

- contribuții pentru fondul asigurărilor sociale

de sănătate

608

- contribuția pentru pensia suplimentară

609

- contribuții pentru bugetul asigurărilor

pentru șomaj

610

- alte datorii sociale

611

Obligații restante față de bugetele fondurilor

speciale și alte fonduri

612

Obligații restante față de alți creditori

613

Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat

614

Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la

bugetele locale

615

Imprumuturi primite nerambursate la scadență

TOTAL (poz.617 la 620), din care:

616

- restante până la 30 zile

617

- restante după 30 zile

618

- restante după 90 zile

619

- restante după 1 an

620

Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor

primite

621

Depozite bănești primite nerambursate la scadență - TOTAL (poz.623 la 626),

din care:

622

- restante până la 30 zile

623

- restante după 30 zile

624

- restante după 90 zile

625

- restante după 1 an

626

Dobânzi neplătite aferente depozitelor bănești primite

627

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:. .............................................................................

Data: [_,_]_,_[_,_]

Cod instituție de credit: [_,_,_,_,_]

National

Strămatate Global

]

3 ]TM

mod 4090

DATE PRIVIND REZULTATELE ÎNREGISTRATE

Cod poziție

Număr unități

Realizări aferente perioadei de raportare

-RON -

Unități care au îmegistrat profit

701

Unităti care au îmegistrat pierderi

702

PLĂȚI DE DOBÂNZI ȘI REDEVENȚE

Cod pozitie

Sume

-RON -

Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice

române către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:

801

- impozitul datorat la bugetul de stat

802

Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din

statele membre ale Uniunii Europene, din care:

803

- impozitul datorat la bugetul de stat

804

Venituri din redevențe plătite de persoanele juridice române

către persoane juridice afiliate nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:

805

- impozitul datorat la bugetul de stat

806

*) Pentru statutul de ăpersoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art.7 pct.21 din Legea m.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.

OBLIGAȚII AMANATE LA PLATA CONFORM PREVEDERILOR ART. 3(4) DIN ORDONANȚA DE URGENȚĂ A GUVERNULUI NR. 37/2004 PRIVIND MĂSURI DE DIMINUARE A ARIERATELOR DIN ECONOMIE, EVIDENȚIATE ÎN CONTURI EXTRABILANȚIERE

Cod poziție

Sume

-RON -

Obligații amânate la plată către bugete

901

Obligații comerciale amânate la plată

902

TICHETE DE MASĂ

Cod poziție

Sume

-RON -

Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariatilor

910

ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT)

Numele, prenumele, semnătura și ștampila instituției de credit

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI F1NANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele și semnătura

PREZENTARE

13.

SITUAȚIA PATRIMONIULUI

— mod. 5000 —

Coloane

Situația — mod. 5000 — este o raportare de sinteză a instituțiilor financiare nebancare, care prezintă activitatea acestora pe categorii de operațiuni.

Această situație este, în mod obligatoriu, însoțită de situațiile anexă care regrupează, în funcție de atributele specifice, datele prezentate în acest bilanț.

CONȚINUT

Linii

Posturile de activ, de pasiv și din afara bilanțului sunt grupate pe categorii de operațiuni, astfel:

—

pentru activ:

—

casa și alte valori;

—

operațiuni cu clientela și operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit, care reflectă operațiunile efectuate cu clienții, alții decât instituțiile de credit, precum și operațiunile între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit;

—

operațiuni cu titluri și operațiuni diverse;

—

valori imobilizate;

—

acționari sau asociați.

Societățile de microfinanțare constituite în baza Legii nr. 240/2005 privind societățile de microfinanțare înscriu microcreditele acordate la poziția îMicrocredite“, fără a le prezenta și în cadrul celorlalte poziții aferente creditelor acordate clientelei (în funcție de destinația acestora). Poziția îMicrocredite“ se completează numai de aceste societăți.

Creanțele restante și îndoielnice sunt evidențiate pe lângă fiecare clasă de activ la poziția îCreanțe restante“ și respectiv, îCreanțe îndoielnice“, iar cele privind riscurile de

țară sunt menținute în conturile lor de origine.

—

pentru pasiv:

—

operațiuni cu clientela și operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit;

—

operațiuni cu titluri și operațiuni diverse;

—

datorii din operațiuni de leasing financiar;

—

capitaluri proprii, asimilate și provizioane. Unele sume prezentate în această rubrică pot fi negative.

Datoriile atașate reprezentând dobânzi de plătit, calculate și neajunse la scadență, se înscriu pe lângă fiecare clasă, la poziția îDatorii atașate“.

—

pentru extrabilanțiere:

—

angajamente de finanțare;

—

angajamente de garanție;

—

angajamente privind titlurile;

—

operațiuni de schimb la vedere;

—

conturi de ajustare devize în afara bilanțului;

—

instrumentele financiare derivate;

—

angajamente diverse;

—

angajamente îndoielnice;

—

conturi de evidență.

Angajamentele îndoielnice se referă la ansamblul angajamentelor din afara bilanțului.

Situația — mod. 5000 — prezintă pe coloane, soldul operațiunilor realizate în lei și contravaloarea în lei a operațiunilor efectuate în devize, separate după cum aceste operațiuni au fost efectuate cu persoane fizice sau cu persoane juridice.

Repartiția între persoane fizice și persoane juridice este stabilită în funcție de calitatea agentului de contrapartidă, cu excepția titlurilor din portofoliu pentru care separarea se face în funcție de emitent.

Pentru posturile din această categorie, coloana îTotal“ înregistrează sumele nete obținute după deducerea provizioanelor pentru depreciere și a amortizărilor.

Instituțiile financiare nebancare trebuie să completeze coloanele îlei“, îdevize“, îpersoane fizice“ și îpersoane juridice“, indiferent de sistemul de colectare a datelor pe care îl aplică.

REGULI DE RAPORTARE

Instituțiile financiare nebancare ce raportează:

Toate instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate.

Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc:

—

o situație — mod. 5000 — la nivelul global al instituției financiare nebancare îG“ (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției financiare nebancare) — numai instituțiile financiare nebancare care dețin subunități în străinătate;

—

o situație — mod. 5000 — la nivelul teritoriului național îN“ (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România);

—

o situație — mod. 5000 — pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției financiare nebancare îS“ (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).

Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea îN“ (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).

Moneda:

Instituțiile financiare nebancare trebuie să distingă operațiunile realizate în lei și cele în devize, evaluate în contravaloare lei.

Periodicitate:

—

trimestrial, pentru instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special;

—

semestrial, pentru celelalte instituții financiare nebancare înscrise în Registrul general.

SITUAȚIA PATRIMONIULUI- mod. 5000-

JUDEȚUL

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE

I_I

FORMA DE PROPRIETATE

I_I

ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea

NEBANCARE: -----------------

ADRESA LOC:

sector

STR.:

m.: ---

TELEFONUL:

FAXUL:

preponderentă)

_ Cod grupă CAEN

I_I_I

CUI

I_I_I_I_I_I_I_I_I_I

NUMĂRULDI_N_RE_G-IS_T_R_U_L

------

COMERȚULUI

Național

]

Străinătate

]

Data: [_,_]_,_[_,_]

OO Global

3 ]TM

mod

5000

ACTIV

Cod poziție

Amortizări

Șl

prov1z10ane

Sume nete

Total

Lei

Devize

[Persoane

fizice

Persoane

juridice

Persoane

fizice

Persoane

juridice

CASA ȘI ALTE VALORI

010

OPERAȚIUNI U CLIENTELA ȘI OPERAȚIUNI INTRE INSTITUȚIILE F1NANCIARE NEBANCARE ȘI

INSTITUTIILE DE CREDIT

100

CREDITE ACORDATE CLIENTELEI

101

Creante comerciale

102

- Scont

103

- Factorimr cu recurs

104

- Forfetare

105

- Factoring fără recurs

106

- Alte creante comerciale

107

Credite de trezorerie

110

- Utilizări din deschideri de credite permanente

112

- Credit global de exploatare

114

- Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor

116

- Alte credite de trezorerie

118

Credite de consum și vânzări în rate

120

- Credite de consum pentru nevoi personale

121

- Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri

122

- Vânzări în rate

123

Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior

125

- Credite pentru import

126

- Credite pentru export

128

Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente

130

- Credite pentru finanțarea stocurilor

131

- Credite pentru echipamente

133

Credite pentru investiții imobiliare

135

- Credite ipotecare

136

- Alte credite pentru investitii imobiliare

138

Alte credite acordate clientelei

140

Credite acordate instituțiilor financiare

145

Microcredite

150

-RON-

*) se completează numai de societățile de microfinanțare. Aceste societăți nu înscriu microcreditele acordate la celelalte poziții aferente creditelor acordate clientelei (după destinația acestora).

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE

NEBANCARE ................................................................................................................

Național

]

Străinătate

[

]

Data:

[_,_J_,_[_,_]

OO Global

[ 3 ] TM

mod

5000

-RON -

ACTIV

Cod poziție

Amortizări

Șl

prov1z10ane

Sume nete

Total

Lei

Devize

Persoane

fizice

Persoane

juridice

Persoane

fizice

Persoane

juridice

VALORl PRIMITE IN PENSIUNE

155

VALORl DE RECUPERAT

160

OPERAȚIUNI INTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT

165

Conturi curente debitoare la instituții de credit

166

Depozite constituite la instituții de credit

167

- Depozite la vedere la instituții de credit

168

- Depozite la termen la instituții de credit

169

- Depozite colaterale la instituții de credit

170

Credite acordate instituțiilor de credit

175

- Credite de pe o zi pe alta acordate instituțiilor de credit

176

- Credite la termen acordate instituțiilor de

credit

178

Valori primite în pensiune de la instituții de credit

180

Valori de recuperat de la instituții de credit

183

Creante restante

185

Creanțe îndoielnice

190

Creanțe atașate

195

OPERAȚIUNI CU TITLURI ȘI OPERATIUNIDIVERSE

200

Titluri primite în pensiune livrată

205

Titluri de tranzacție

210

Titluri de plasament

215

Titluri de investiții

220

Instrumente financiare derivate

225

Conturi de decontare privind operațiunile cu titluri

230

Decontări intrabancare

235

Personal și conturi asimilate

240

Asigurări sociale, protecția socială și conturi asimilate

245

Bugetul statului, fonduri speciale și conturi asimilate

250

Debitori diverși

255

Decontări din operațiuni în asocieri în participație

260

Conturi de stocuri

265

Conturi de regularizare

270

Creanțe restante

275

Creanțe îndoielnice

280

Creanțe atașate

285

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE

NEBANCARE ................................................................................................................

Național

]

Străinătate

[

]

Data:

[_,_J_,_[_,_]

OO Global

[ 3 ] TM

mod

5000

-RON -

ACTIV

Cod poziție

Amortizări

Șl

prov1z10ane

Sume nete

Total

Lei

Devize

Persoane

fizice

!Persoane

juridice

Persoane

fizice

Persoane

juridice

VALORI IMOBILIZATE

300

Credite subordonate

310

Părți în cadrul societăților comerciale legate, titluri de participare și titluri ale activității de portofoliu

320

Dotări pentru unitătile proprii din străinătate

330

Imobilizări în curs și avansuri acordate pentru imobilizări, imobilizări necorporale și corporale

340

Creante din operatiuni de leasing financiar

350

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale

353

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale

356

Creante restante

360

Creanțe îndoielnice

370

Creanțe atașate

380

ACTIONARI SAU ASOCIA TI

(+/-)

400

TOTAL

450

ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE

NEBANCARE)

Numele, prenumele, semnătura

și ștampila instituției financiare nebancare

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele și semnătura

SITUAȚIA PATRIMONIULUI- mod. 5000-

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE

NEBANCARE ................................................................................................................

National

[

]

Strămatate

[

]

Data: [_,_]_,_[_,_]

mod 5000

OO Global

[ 3 ] TM

-RON-

PASIV

Cod poziție

Lei

Devize

Total

Persoane

fizice

Persoane

juridice

Persoane

fizice

Persoane

juridice

9PERAȚIUNI CU CLIENTELA ȘI OPERAȚIUNI

INTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUTIILE DE CREDIT

500

Imprurnuturi primite de la instituțiile financiare

510

Valori date în pensiune

520

Conturi de factoring

530

Alte sume datorate

540

Operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit

550

- Conturi curente creditoare la instituții de credit

552

- Imprumuturi primite de la instituții de credit

554

- Valori date în pensiune instituțiilor de credit

556

- Alte sume datorate instituțiilor de credit

558

Datorii atașate

560

OPERAȚIUNI CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE

600

Titluri date în pensiune livrată

605

Titluri de tranzactie

610

Vărsăminte de efectuat privind titlurile

615

Instrumente financiare derivate

620

Datorii constituite prin titluri

625

Conturi de decontare privind operațiunile cu titluri

630

Decontări intrabancare

635

Personal și conturi asimilate

640

Asigurări sociale, protecția socială și conturi asimilate

645

Bugetul statului, fonduri speciale și conturi asimilate

650

Dividende de plată

655

Creditori diverși

660

Decontări din operațiuni în asocieri

în

participație

665

Imprurnuturi primite de la acționari și alte împrumuturi

670

- Imprumuturi primite de la actionari

672

- Alte împrumuturi

674

Conturi de regularizare

675

Datorii atașate

680

DATORII DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR

700

Datorii din operațiuni de leasing financiar

710

- Datorii din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale

713

- Datorii din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale

716

Datorii atașate

720

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE

NEBANCARE ................................................................................................................

Național

[

]

Străinătate

[

]

Data: [_,_]_,_[_,_]

OO Global

[ 3 ] TM

mod 5000

-RON-

PASIV

Cod poziție

Lei

Devize

Total

Persoane

fizice

Persoane

juridice

Persoane

fizice

Persoane

juridice

CAPITALURI PROPRII, ASThfILATE ȘI PROVIZIOANE

800

Capital

805

Acțiuni proprii(-)

810

Prime de capital

815

Rezerve legale

820

Rezerve statutare sau contractuale

825

Rezerve pentru riscuri bancare

830

Rezerve din reevaluare

835

Alte rezerve

840

Datorii subordonate

845

Subvenții pentru investiții

850

Provizioane

855

Datorii atașate

860

Rezultatul reportat (+/-) l 1 J

865

Profit sau pierdere(+/-)

l 1 J

870

Repartizarea profitului(-)

875

TOTAL

890

llJ

Sumele negative trebme

, sa fie precedate de semnul -

ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI F1NANCIARE

NEBANCARE)

Numele, prenumele, semnătura

și ștampila instituției financiare nebancare

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI F1NANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele și semnătura

SITUAȚIA PATRIMONIULUI- mod. 5000-

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE

NEBANCARE ................................................................................................................

National

]

Strămatate

]

Data: [_,_]_,_[_,_]

OO Global

3 ]TM

mod 5000

-RON-

CONTURI ÎN AFARA

BILANȚULUI

Cod poziție

Lei

Devize

Total

Persoane fizice

Persoane juridice

Persoane fizice

Persoane juridice

ANGAJAMENTE DE FINANȚARE

Angajamente în favoarea instituțiilor de credit

901

Angajamente primite de la instituții de credit

902

Angajamente în favoarea clientelei

903

Angajamente primite de la clientelă

904

ANGAJAMENTE DE GARANTIE

Cauțiuni, avaluri și alte garanții date instituțiilor de credit

906

Cauțiuni, avaluri și alte garanții primite de la instituții de credit

907

Garanții date pentru clientelă

908

Garanții primite de la clientelă

909

ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE

Titluri de primit

911

Titluri de livrat

916

OPERATUNI DE SCHIMB LA VEDERE

Lei cumpărați și încă neprimiți

921

Devize cumpărate și încă neprimite

922

Lei vânduți și încă nelivrați

923

Devize vândute și încă nelivrate

924

CONTURI DE AJUSTARE DEVIZE(+/-)

\lJ

925

INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

Operațiuni ferme de schimb la termen

- Lei de primit contra devize de livrat

931

- Devize de livrat contra lei de primit

932

- Devize de primit contra lei de livrat

933

- Lei de livrat contra devize de primit

934

- Devize de primit contra devize de livrat

935

- Devize de livrat contra devize de primit

936

Alte instrumente de curs de schimb

942

Instrumente financiare derivate de rată a dobânzii

944

Instrumente financiare derivate pe acțiuni și indici bursieri

946

Alte instrumente financiare derivate

948

ANGAJAMENTE DIVERSE

- Angajamente primite

953

- Angajamente date

956

ANGAJAMENTE INDOIELNICE

959

Sumele negative trebwe s ' a fie precedate de semnul(-)

PREZENTARE

14.

CREANȚE RESTANTE ȘI CREANȚE ÎNDOIELNICE

— mod. 5026 —

REGULI DE RAPORTARE

Situația — mod. 5026 — cuprinde creanțele restante și creanțele îndoielnice din operațiuni efectuate de instituțiile financiare nebancare cu clientela și cu instituțiile de credit (evidențiate în conturi din Clasa 2), precum și din operațiuni de leasing financiar (evidențiate în conturi din Clasa 4).

CONȚINUT

Fila 1

Linii

Permit identificarea categoriilor de creanțe și dobânzi restante, creanțe și dobânzi îndoielnice, precum și a categoriilor de creanțe atașate acestora.

Coloane

Creanțele și dobânzile restante, creanțele și dobânzile îndoielnice, precum și creanțele atașate acestora sunt grupate în funcție de moneda în care este exprimată creanța (lei/devize).

Instituțiile financiare nebancare care raportează:

Toate instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate.

Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc:

—

o situație — mod. 5026 — la nivelul global al instituției financiare nebancare îG“ (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției financiare nebancare) — numai instituțiile financiare nebancare care dețin subunități în străinătate;

—

o situație — mod. 5026 — la nivelul teritoriului național îN“ (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România);

—

o situație — mod. 5026 — pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției financiare nebancare îS“ (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).

Moneda :

Instituțiile financiare nebancare întocmesc situația — mod. 5026 — în lei, care regrupează operațiunile în lei și în devize.

Periodicitate :

—

trimestrial, pentru instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special;

—

semestrial, pentru celelalte instituții financiare nebancare înscrise în Registrul general.

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE: ......................................................

National

]

Strămatate

]

Data:[_,_]_,_[_,_]

OO Global

3 ]TM

mod 5026

-RON -

Cod pozitie

LEI

DEVIZE

- Credite de consum și vânzări în rate

157

- Credite de consum

158

- Credite de consum pentru nevoi personale

159

- Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri

160

- Vânzări în rate

161

- Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior

162

- Credite pentru import

163

- Credite pentru export

164

- Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente

165

- Credite pentru finanțarea stocurilor

166

- Credite pentru echipamente

167

- Credite pentru investiții imobliare

168

- Credite ipotecare

169

- Alte credite pentru investitii imobiliare

170

- Alte credite acordate clientelei

171

- Credite acordate instituțiilor financiare

172

- Microcredite *)

175

- Valori primite în pensiune

176

- Valori de recuperat

179

Creante atașate privind:

180

- Creante restante, din care:

181

- Creante comerciale

182

- Scont

183

- Factoring cu recurs

184

- Forfetare

185

- Factoring fără recurs

186

- Alte creanțe comerciale

187

- Credite de trezorerie

188

- Utilizări din deschideri de credite permanente

189

- Credit global de exploatare

190

- Diferente de rambursat legate de utilizarea cardurilor

191

- Alte credite de trezorerie

192

- Credite de consum și vânzări în rate

193

- Credite de consum

194

- Credite de consum pentru nevoi personale

195

- Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri

196

- Vânzări în rate

197

- Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior

198

- Credite pentru import

199

- Credite pentru export

200

- Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente

201

- Credite pentru finanțarea stocurilor

202

- Credite pentru echipamente

203

- Credite pentru investiții imobiliare

204

- Credite ipotecare

205

- Alte credite pentru investitii imobiliare

206

- Alte credite acordate clientelei

207

- Credite acordate instituțiilor financiare

208

- Microcredite *)

211

- Valori primite în pensiune

212

- Valori de recuperat

215

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE: ......................................................

National

]

Data: [_,_]_,_[_,_]

O 1

;

Strămatate Global

[

]

[ 3 ] TM

mod 5026

-RON -

Cod pozitie

LEI

DEVIZE

- Dobânzi restante, din care:

216

- Creanțe comerciale

217

- Scont

218

- Factoring cu recurs

219

- Forfetare

220

- Factoring fără recurs

221

- Alte creante comerciale

222

- Credite de trezorerie

223

- Utilizări din deschideri de credite permanente

224

- Credit global de exploatare

225

- Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor

226

- Alte credite de trezorerie

227

- Credite de consum și vânzări în rate

228

- Credite de consum

229

- Credite de consum pentru nevoi personale

230

- Credite de consum pentru achizitionarea de bunuri

231

- Vânzări în rate

232

- Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior

233

- Credite pentru import

234

- Credite pentru export

235

- Credite pentru finantarea stocurilor și pentru echipamente

236

- Credite pentru finanțarea stocurilor

237

- Credite pentru echipamente

238

- Credite pentru investitii imobiliare

239

- Credite ipotecare

240

- Alte credite pentru investitii imobiliare

241

- Alte credite acordate clientelei

242

- Credite acordate instituțiilor financiare

243

- Microcredite *)

246

- Valori primite în pensiune

247

- Valori de recuperat

250

CREANȚE INDOIELNICE

Creante îndoielnice, din care :

251

- Creanțe comerciale

252

- Scont

253

- Factoring cu recurs

254

- Forfetare

255

- Factoring fără recurs

256

- Alte creante comerciale

257

- Credite de trezorerie

258

- Utilizări din deschideri de credite permanente

259

- Credit global de exploatare

260

- Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor

261

- Alte credite de trezorerie

262

- Credite de consum și vânzări

în

rate

263

- Credite de consum

264

- Credite de consum pentru nevoi personale

265

- Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri

266

- Vânzări în rate

267

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE: ......................................................

National

]

Strămatate

]

Data:[_,_]_,_[_,_]

OO Global

3 ]TM

mod 5026

-RON -

Cod pozitie

LEI

DEVIZE

- Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior

268

- Credite pentru import

269

- Credite pentru export

270

- Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente

271

- Credite pentru finantarea stocurilor

272

- Credite pentru echipamente

273

- Credite pentru investiții imobiliare

274

- Credite ipotecare

275

- Alte credite pentru investiții imobiliare

276

- Alte credite acordate clientelei

277

- Credite acordate instituțiilor financiare

278

- Microcredite *)

281

- Valori primite în pensiune

282

- Valori de recuperat

285

Dobânzi îndoielnice privind :

286

- Creante comerciale

287

- Scont

288

- Factoring cu recurs

289

- Forfetare

290

- Factoring fără recurs

291

- Alte creanțe comerciale

292

- Credite de trezorerie

293

- Utilizări din deschideri de credite permanente

294

- Credit global de exploatare

295

- Diferente de rambursat legate de utilizarea cardurilor

296

- Alte credite de trezorerie

297

- Credite de consum și vânzări în rate

298

- Credite de consum

299

- Credite de consum pentru nevoi personale

300

- Credite de consum pentru achizitionarea de bunuri

301

- Vânzări în rate

302

- Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior

303

- Credite pentru import

304

- Credite pentru export

305

- Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente

306

- Credite pentru finantarea stocurilor

307

- Credite pentru echipamente

308

- Credite pentru investiții imobiliare

309

- Credite ipotecare

310

- Alte credite pentru investiții imobiliare

311

- Alte credite acordate clientelei

312

- Credite acordate instituțiilor financiare

313

- Microcredite *)

316

- Valori primite în pensiune

317

- Valori de recuperat

320

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE: ......................................................

Data: [_,_]_,_[_,_]

National

Strămatate Global

]

[

]

[ 3 ] TM

mod 5026

-RON -

Cod pozitie

LEI

DEVIZE

Creante atașate privind:

321

- Creanțe îndoielnice, din care:

322

- Creante comerciale

323

- Scont

324

- Factoring cu recurs

325

- Forfetare

326

- Factoring fără recurs

327

- Alte creanțe comerciale

328

- Credite de trezorerie

329

- Utilizări din deschideri de credite permanente

330

- Credit global de exploatare

331

- Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor

332

- Alte credite de trezorerie

333

- Credite de consum și vânzări în rate

334

- Credite de consum

335

- Credite de consum pentru nevoi personale

336

- Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri

337

- Vânzări în rate

338

- Credite pentru finantarea operatiunilor de comert exterior

339

- Credite pentru import

340

- Credite pentru export

341

- Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente

342

- Credite pentru finantarea stocurilor

343

- Credite pentru echipamente

344

- Credite pentru investiții imobiliare

345

- Credite ipotecare

346

- Alte credite pentru investitii imobiliare

347

- Alte credite acordate clientelei

348

- Credite acordate institutiilor financiare

349

- Microcredite *)

352

- Valori primite în pensiune

353

- Valori de recuperat

356

- Dobânzi îndoielnice, din care:

357

- Creanțe comerciale

358

- Scont

359

- Factoring cu recurs

360

- Forfetare

361

- Factoring fără recurs

362

- Alte creante comerciale

363

- Credite de trezorerie

364

- Utilizări din deschideri de credite permanente

365

- Credit global de exploatare

366

- Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor

367

- Alte credite de trezorerie

368

- Credite de consum și vânzări în rate

369

- Credite de consum

370

- Credite de consum pentru nevoi personale

371

- Credite de consum pentru achizitionarea de bunuri

372

- Vânzări în rate

373

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE: ......................................................

National

]

Data: [_,_]_,_[_,_]

;

Strămatate Global

[

]

[ 3 ] TM

mod 5026

-RON -

Cod pozitie

LEI

DEVIZE

- Credite pentru finanțarea operatiunilor de comert exterior

374

- Credite pentru import

375

- Credite pentru export

376

- Credite pentru finantarea stocurilor și pentru echipamente

377

- Credite pentru finanțarea stocurilor

378

- Credite pentru echipamente

379

- Credite pentru investitii imobiliare

380

- Credite ipotecare

381

- Alte credite pentru investiții imobiliare

382

- Alte credite acordate clientelei

383

- Credite acordate instituțiilor financiare

384

- Microcredite *)

387

- Valori primite în pensiune

388

- Valori de recuperat

391

CREANTE DIN OPERATIUNI CU INSTITUTIILE DE CREDIT

CREANTE REST ANTE

Creanțe restante, din care:

410

- Conturi curente debitoare la instituții de credit

411

- Depozite constituite la institutii de credit

412

- Depozite la vedere

413

- Depozite la termen

414

- Depozite colaterale

415

- Credite acordate instituțiilor de credit

416

- Credite de pe o zi pe alta

417

- Credite la termen

418

- Valori primite în pensiune de la institutii de credit

419

- Valori de recuperat de la institutii de credit

422

Dobânzi restante privind:

423

- Conturi curente debitoare la institutii de credit

424

- Depozite constituite la institutii de credit

425

- Depozite la vedere

426

- Depozite la termen

427

- Depozite colaterale

428

- Credite acordate instituțiilor de credit

429

- Credite de pe o zi pe alta

430

- Credite la termen

431

- Valori primite în pensiune de la instituții de credit

432

- Valori de recuperat de la instituții de credit

435

Creante atașate privind:

436

- Creanțe restante, din care:

437

- Conturi curente debitoare la instituții de credit

438

- Depozite constituite la instituții de credit

439

- Depozite la vedere

440

- Depozite la termen

441

- Depozite colaterale

442

- Credite acordate instituțiilor de credit

443

- Credite de pe o zi pe alta

444

- Credite la termen

445

- Valori primite în pensiune de la instituții de credit

446

- Valori de recuperat de la instituții de credit

449

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE: ......................................................

National

]

Strămatate

]

Data:[_,_]_,_[_,_]

OO Global

3 ]TM

mod 5026

-RON -

Cod pozitie

LEI

DEVIZE

- Dobânzi restante, din care:

450

- Conturi curente debitoare la institutii de credit

451

- Depozite constituite la instituții de credit

452

- Depozite la vedere

453

- Depozite la termen

454

- Depozite colaterale

455

- Credite acordate instituțiilor de credit

456

- Credite de pe o zi pe alta

457

- Credite la termen

458

- Valori primite în pensiune de la instituții de credit

459

- Valori de recuperat de la institutii de credit

462

CREANȚE INDOIELNICE

Creanțe îndoielnice, din care:

463

- Conturi curente debitoare la institutii de credit

464

- Depozite constituite la instituții de credit

465

- Depozite la vedere

466

- Depozite la termen

467

- Depozite colaterale

468

- Credite acordate instituțiilor de credit

469

- Credite de pe o zi pe alta

470

- Credite la termen

471

- Valori primite în pensiune de la institutii de credit

472

- Valori de recuperat de la instituții de credit

475

Dobânzi îndoielnice privind:

476

- Conturi curente debitoare la institutii de credit

477

- Depozite constituite la instituții de credit

478

- Depozite la vedere

479

- Depozite la termen

480

- Depozite colaterale

481

- Credite acordate instituțiilor de credit

482

- Credite de pe o zi pe alta

483

- Credite la termen

484

- Valori primite în pensiune de la instituții de credit

485

- Valori de recuperat de la institutii de credit

488

Creanțe atașate privind:

489

- Creanțe îndoielnice, din care:

490

- Conturi curente debitoare la institutii de credit

491

- Depozite constituite la instituții de credit

492

- Depozite la vedere

493

- Depozite la termen

494

- Depozite colaterale

495

- Credite acordate instituțiilor de credit

496

- Credite de pe o zi pe alta

497

- Credite la termen

498

- Valori primite în pensiune de la instituții de credit

499

- Valori de recuperat de la institutii de credit

502

- Dobânzi îndoielnice, din care:

503

- Conturi curente debitoare la instituții de credit

504

- Depozite constituite la instituții de credit

505

- Depozite la vedere

506

- Depozite la termen

507

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE: ......................................................

National

]

Strămatate

]

Data:[_,_]_,_[_,_]

O 1

OO Global

3 ]TM

mod 5026

-RON -

Cod pozitie

LEI

DEVIZE

- Depozite colaterale

508

- Credite acordate institutiilor de credit

509

- Credite de pe o zi pe alta

510

- Credite la termen

511

- Valori primite în pensiune de la institutii de credit

512

- Valori de recuperat de la instituții de credit

515

CREANTE DIN OPERATIUNI DE LEASING F1NANCIAR

CREANTE REST ANTE

Creanțe restante, din care:

610

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale

611

- Creante din operatiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale

612

Dobânzi restante privind:

613

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale

614

- Creante din operatiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale

615

Creanțe atașate privind:

616

- Creanțe restante, din care:

617

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări

necorporale

618

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale

619

- Dobânzi restante, din care:

620

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale

621

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări

corporale

622

CREANTE INDOIELNICE

Creanțe îndoielnice, din care:

623

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale

624

- Creante din operatiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale

625

Dobânzi îndoielnice privind:

626

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale

627

- Creante din operatiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale

628

Creanțe atașate privind:

629

- Creanțe îndoielnice, din care:

630

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale

631

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale

632

- Dobânzi îndoielnice, din care:

633

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale

634

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale

635

*) Rândurile aferente microcreditelor se completează doar de către societățile de microfinanțare. Societățile de microfinanțare nu completează decât rândurile aferente microcreditelor și operațiunilor cu instituțiile de credit.

ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI F1NANCIARE

NEBANCARE)

Numele, prenumele, semnătura

și ștampila instituției financiare nebancare

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI F1NANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele și semnătura

PREZENTARE

15.

PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE

— mod. 5027 —

Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice

Situația — mod. 5027 — cuprinde provizioanele, în lei

și în devize, constituite pentru creanțele restante și creanțele îndoielnice din operațiuni efectuate de instituțiile financiare nebancare cu clientela și cu instituțiile de credit (evidențiate în conturi din Clasa 2), precum și din operațiuni de leasing financiar (evidențiate în conturi din Clasa 4).

CONȚINUT

Fila 1

Linii

Permit identificarea categoriilor de provizioane constituite aferente creanțelor și dobânzilor restante, creanțelor și dobânzilor îndoielnice, precum și creanțelor atașate acestora.

Societățile de microfinanțare constituite și baza Legii nr. 240/2005 privind societățile de microfinanțare înscriu microcreditele acordate la poziția îMicrocredite“, fără a le prezenta și în cadrul celorlalte poziții aferente creditelor acordate clientelei (în funcție de destinația acestora). Poziția îMicrocredite“ se completează numai de aceste societăți.

Coloane

Provizioanele sunt grupate în funcție de moneda (lei/devize) în care sunt constituite.

REGULI DE RAPORTARE

Instituțiile financiare nebancare care raportează :

Toate instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate.

române, întocmesc:

—

o situație — mod. 5027 — la nivelul global al instituției financiare nebancare îG“ (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției financiare nebancare) — numai instituțiile financiare nebancare care dețin subunități în străinătate;

—

o situație — mod. 5027 — la nivelul teritoriului național îN“ (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România);

—

o situație — mod. 5027 — pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției financiare nebancare îS“ (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).

Moneda :

Instituțiile financiare nebancare întocmesc situația — mod. 5027 — în lei, care regrupează provizioanele în lei

și în devize.

Periodicitate :

—

trimestrial, pentru instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special;

—

semestrial, pentru celelalte instituții financiare nebancare înscrise în Registrul general.

PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE

-mod. 5027

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE: ......................................................

National

]

Strămatate

]

Data: [_,_]_,_[_,_]

OO Global

3 ]TM

mod 5027

-RON -

Cod pozitie

LEI

DEVI

fROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI INDOIELNICE DIN OPERATIUNI CU CLIENTELA

PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE

Provizioane pentru creante restante, din care :

110

- Creanțe comerciale

111

- Scont

112

- Factoring cu recurs

113

- Forfetare

114

- Factoring fără recurs

115

- Alte creante comerciale

116

- Credite de trezorerie

117

- Utilizări din deschideri de credite permanente

118

- Credit global de exploatare

119

- Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor

120

- Alte credite de trezorerie

121

- Credite de consum și vânzări în rate

122

- Credite de consum

123

- Credite de consum pentru nevoi personale

124

- Credite de consum pentru achizitionarea de bunuri

125

- Vânzări în rate

126

- Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior

127

- Credite pentru import

128

- Credite pentru export

129

- Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente

130

- Credite pentru finantarea stocurilor

131

- Credite pentru echipamente

132

- Credite pentru investiții imobiliare

133

- Credite ipotecare

134

- Alte credite pentru investiții imobiliare

135

- Alte credite acordate clientelei

136

- Credite acordate institutiilor financiare

137

- Microcredite *)

140

- Valori primite în pensiune

141

- Valori de recuperat

144

Provizioane aferente dobânzilor restante privind :

145

- Creanțe comerciale

146

- Scont

147

- Factoring cu recurs

148

- Forfetare

149

- Factoring fără recurs

150

- Alte creante comerciale

151

- Credite de trezorerie

152

- Utilizări din deschideri de credite permanente

153

- Credit global de exploatare

154

- Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor

155

- Alte credite de trezorerie

156

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE: ......................................................

National

]

Data: [_,_]_,_[_,_]

;

Strămatate Global

[

]

[ 3 ] TM

mod 5027

-RON -

Cod pozitie

LEI

DEVIZE

- Credite de consum și vânzări

în

rate

157

- Credite de consum

158

- Credite de consum pentru nevoi personale

159

- Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri

160

- Vânzări în rate

161

- Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior

162

- Credite pentru import

163

- Credite pentru export

164

- Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente

165

- Credite pentru finanțarea stocurilor

166

- Credite pentru echipamente

167

- Credite pentru investiții imobiliare

168

- Credite ipotecare

169

- Alte credite pentru investiții imobiliare

170

- Alte credite acordate clientelei

171

- Credite acordate instituțiilor financiare

172

- Microcredite *)

175

- Valori primite în pensiune

176

- Valori de recuperat

179

Provizioane aferente creanțelor atașate privind:

180

- Creanțe restante, din care:

181

- Creanțe comerciale

182

- Scont

183

- Factoring cu recurs

184

- Forfetare

185

- Factoring fără recurs

186

- Alte creante comerciale

187

- Credite de trezorerie

188

- Utilizări din deschideri de credite permanente

189

- Credit global de exploatare

190

- Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor

191

- Alte credite de trezorerie

192

- Credite de consum și vânzări în rate

193

- Credite de consum

194

- Credite de consum pentru nevoi personale

195

- Credite de consum pentru achizitionarea de bunuri

196

- Vânzări în rate

197

- Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior

198

- Credite pentru import

199

- Credite pentru export

200

- Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente

201

- Credite pentru finantarea stocurilor

202

- Credite pentru echipamente

203

- Credite pentru investiții imobiliare

204

- Credite ipotecare

205

- Alte credite pentru investiții imobiliare

206

- Alte credite acordate clientelei

207

- Credite acordate institutiilor financiare

208

- Microcredite *)

211

- Valori primite în pensiune

212

- Valori de recuperat

215

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE: ......................................................

National

]

Strămatate

]

Data: [_,_]_,_[_,_]

OO Global

3 ]TM

mod 5027

-RON -

Cod pozitie

LEI

DEVIZE

- Dobânzi restante, din care:

216

- Creanțe comerciale

217

- Scont

218

- Factoring cu recurs

219

- Forfetare

220

- Factoring fără recurs

221

- Alte creanțe comerciale

222

- Credite de trezorerie

223

- Utilizări din deschideri de credite permanente

224

- Credit global de exploatare

225

- Diferente de rambursat legate de utilizarea cardurilor

226

- Alte credite de trezorerie

227

- Credite de consum și vânzări în rate

228

- Credite de consum

229

- Credite de consum pentru nevoi personale

230

- Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri

231

- Vânzări în rate

232

- Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior

233

- Credite pentru import

234

- Credite pentru export

235

- Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente

236

- Credite pentru finantarea stocurilor

237

- Credite pentru echipamente

238

- Credite pentru investiții imobiliare

239

- Credite ipotecare

240

- Alte credite pentru investiții imobiliare

241

- Alte credite acordate clientelei

242

- Credite acordate institutiilor financiare

243

- Microcredite *)

246

- Valori primite în pensiune

247

- Valori de recuperat

250

PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE INDOIELNICE

Provizioane pentru creanțe îndoielnice, din care :

251

- Creante comerciale

252

- Scont

253

- Factoring cu recurs

254

- Forfetare

255

- Factoring fără recurs

256

- Alte creanțe comerciale

257

- Credite de trezorerie

258

- Utilizări din deschideri de credite permanente

259

- Credit global de exploatare

260

- Diferente de rambursat legate de utilizarea cardurilor

261

- Alte credite de trezorerie

262

- Credite de consum și vânzări în rate

263

- Credite de consum

264

- Credite de consum pentru nevoi personale

265

- Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri

266

- Vânzări în rate

267

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE: ......................................................

National

]

Strămatate

]

Data:[_,_]_,_[_,_]

OO Global

3 ]TM

mod 5027

-RON -

Cod pozitie

LEI

DEVIZE

- Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior

268

- Credite pentru import

269

- Credite pentru export

270

- Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente

271

- Credite pentru finantarea stocurilor

272

- Credite pentru echipamente

273

- Credite pentru investiții imobiliare

274

- Credite ipotecare

275

- Alte credite pentru investiții imobiliare

276

- Alte credite acordate clientelei

277

- Credite acordate institutiilor financiare

278

- Microcredite *)

281

- Valori primite în pensiune

282

- Valori de recuperat

285

Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind :

286

- Creanțe comerciale

287

- Scont

288

- Factoring cu recurs

289

- Forfetare

290

- Factoring fără recurs

291

- Alte creante comerciale

292

- Credite de trezorerie

293

- Utilizări din deschideri de credite permanente

294

- Credit global de exploatare

295

- Diferente de rambursat legate de utilizarea cardurilor

296

- Alte credite de trezorerie

297

- Credite de consum și vânzări

în

rate

298

- Credite de consum

299

- Credite de consum pentru nevoi personale

300

- Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri

301

- Vânzări în rate

302

- Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior

303

- Credite pentru import

304

- Credite pentru export

305

- Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente

306

- Credite pentru finanțarea stocurilor

307

- Credite pentru echipamente

308

- Credite pentru investiții imobiliare

309

- Credite ipotecare

310

- Alte credite pentru investitii imobiliare

311

- Alte credite acordate clientelei

312

- Credite acordate instituțiilor financiare

313

- Microcredite

316

- Valori primite în pensiune

317

- Valori de recuperat

320

Provizioane aferente creantelor atașate privind:

321

- Creante îndoielnice, din care:

322

- Creanțe comerciale

323

- Scont

324

- Factoring cu recurs

325

- Forfetare

326

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE: ......................................................

National

]

Data: [_,_]_,_[_,_]

O 1

;

Strămatate Global

[

]

[ 3 ] TM

mod 5027

-RON -

Cod poziție

LEI

DEVIZE

- Factoring fără recurs

327

- Alte creanțe comerciale

328

- Credite de trezorerie

329

- Utilizări din deschideri de credite permanente

330

- Credit global de exploatare

331

- Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor

332

- Alte credite de trezorerie

333

- Credite de consum și vânzări în rate

334

- Credite de consum

335

- Credite de consum pentru nevoi personale

336

- Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri

337

- Vânzări în rate

338

- Credite pentru finantarea operatiunilor de comerț exterior

339

- Credite pentru import

340

- Credite pentru export

341

- Credite pentru finantarea stocurilor și pentru echipamente

342

- Credite pentru finanțarea stocurilor

343

- Credite pentru echipamente

344

- Credite pentru investitii imobiliare

345

- Credite ipotecare

346

- Alte credite pentru investitii imobiliare

347

- Alte credite acordate clientelei

348

- Credite acordate institutiilor financiare

349

- Microcredite *)

352

- Valori primite în pensiune

353

- Valori de recuperat

356

- Dobânzi îndoielnice, din care:

357

- Creanțe comerciale

358

- Scont

359

- Factoring cu recurs

360

- Forfetare

361

- Factoring fără recurs

362

- Alte creante comerciale

363

- Credite de trezorerie

364

- Utilizări din deschideri de credite permanente

365

- Credit global de exploatare

366

- Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor

367

- Alte credite de trezorerie

368

- Credite de consum și vânzări în rate

369

- Credite de consum

370

- Credite de consum pentru nevoi personale

371

- Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri

372

- Vânzări în rate

373

- Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior

374

- Credite pentru import

375

- Credite pentru export

376

- Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente

377

- Credite pentru finanțarea stocurilor

378

- Credite pentru echipamente

379

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE: ......................................................

National

]

Strămatate

]

Data: [_,_]_,_[_,_]

OO Global

3 ]TM

mod 5027

-RON -

Cod pozitie

LEI

DEVIZE

- Credite pentru investiții imobiliare

380

- Credite ipotecare

381

- Alte credite pentru investiții imobiliare

382

- Alte credite acordate clientelei

383

- Credite acordate institutiilor financiare

384

- Microcredite *)

387

- Valori primite în pensiune

388

- Valori de recuperat

391

fROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI INDOIELNICE DIN OPERAȚIUNI CU INSTITUȚIILE DE CREDIT

PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE

Provizioane pentru creante restante, din care:

410

- Conturi curente debitoare la instituții de credit

411

- Depozite constituite la instituții de credit

412

- Depozite la vedere

413

- Depozite la termen

414

- Depozite colaterale

415

- Credite acordate institutiilor de credit

416

- Credite de pe o zi pe alta

417

- Credite la termen

418

- Valori primite în pensiune de la instituții de credit

419

- Valori de recuperat de la instituții de credit

422

Provizioane aferente dobânzilor restante privind:

423

- Conturi curente debitoare la instituții de credit

424

- Depozite constituite la instituții de credit

425

- Depozite la vedere

426

- Depozite la termen

427

- Depozite colaterale

428

- Credite acordate institutiilor de credit

429

- Credite de pe o zi pe alta

430

- Credite la termen

431

- Valori primite în pensiune de la institutii de credit

432

- Valori de recuperat de la instituții de credit

435

Provizioane aferente creanțelor atașate privind:

436

- Creante restante, din care:

437

- Conturi curente debitoare la instituții de credit

438

- Depozite constituite la instituții de credit

439

- Depozite la vedere

440

- Depozite la termen

441

- Depozite colaterale

442

- Credite acordate institutiilor de credit

443

- Credite de pe o zi pe alta

444

- Credite la termen

445

- Valori primite în pensiune de la institutii de credit

446

- Valori de recuperat de la instituții de credit

449

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE: ......................................................

National

]

Strămatate

]

Data: [_,_]_,_[_,_]

O 1

OO Global

3 ]TM

mod 5027

-RON -

Cod pozitie

LEI

DEVIZE

- Dobânzi restante, din care:

450

- Conturi curente debitoare la institutii de credit

451

- Depozite constituite la instituții de credit

452

- Depozite la vedere

453

- Depozite la termen

454

- Depozite colaterale

455

- Credite acordate instituțiilor de credit

456

- Credite de pe o zi pe alta

457

- Credite la termen

458

- Valori primite în pensiune de la instituții de credit

459

- Valori de recuperat de la institutii de credit

462

PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE INDOIELNICE

Provizioane pentru creanțe îndoielnice, din care:

463

- Conturi curente debitoare la institutii de credit

464

- Depozite constituite la instituții de credit

465

- Depozite la vedere

466

- Depozite la termen

467

- Depozite colaterale

468

- Credite acordate instituțiilor de credit

469

- Credite de pe o zi pe alta

470

- Credite la termen

471

- Valori primite în pensiune de la institutii de credit

472

- Valori de recuperat de la instituții de credit

475

Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind:

476

- Conturi curente debitoare la institutii de credit

477

- Depozite constituite la instituții de credit

478

- Depozite la vedere

479

- Depozite la termen

480

- Depozite colaterale

481

- Credite acordate instituțiilor de credit

482

- Credite de pe o zi pe alta

483

- Credite la termen

484

- Valori primite în pensiune de la instituții de credit

485

- Valori de recuperat de la institutii de credit

488

Provizioane aferente creanțelor atașate privind:

489

- Creanțe îndoielnice, din care:

490

- Conturi curente debitoare la instituții de credit

491

- Depozite constituite la instituții de credit

492

- Depozite la vedere

493

- Depozite la termen

494

- Depozite colaterale

495

- Credite acordate instituțiilor de credit

496

- Credite de pe o zi pe alta

497

- Credite la termen

498

- Valori primite în pensiune de la instituții de credit

499

- Valori de recuperat de la institutii de credit

502

- Dobânzi îndoielnice, din care:

503

- Conturi curente debitoare la instituții de credit

504

- Depozite constituite la instituții de credit

505

- Depozite la vedere

506

- Depozite la termen

507

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE: ......................................................

Data: [_,_]_,_[_,_]

National

Strămatate Global

]

[

]

[ 3 ] TM

mod

5027

-RON -

Cod poziție

LEI

DEVIZE

- Depozite colaterale

508

- Credite acordate instituțiilor de credit

509

- Credite de pe o zi pe alta

510

- Credite la termen

511

- Valori primite în pensiune de la instituții de credit

512

- Valori de recuperat de la instituții de credit

515

fROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI

INDOIELNICE DIN OPERATIUNI DE LEASING F1NANCIAR

PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE

Provizioane pentru creanțe restante, din care:

610

- Creante din operatiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale

611

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale

612

Provizioane aferente dobânzilor restante privind:

613

- Creante din operatiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale

614

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale

615

Provizioane aferente creanțelor atașate privind:

616

- Creante restante, din care:

617

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale

618

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări

corporale

619

- Dobânzi restante, din care:

620

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale

621

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale

622

PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE ÎNDOIELNICE

Provizioane pentru creante îndoielnice, din care:

623

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale

624

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale

625

Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind:

626

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale

627

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale

628

Provizioane aferente creantelor atașate privind:

629

- Creanțe îndoielnice, din care:

630

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale

631

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale

632

- Dobânzi îndoielnice, din care:

633

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări

necorporale

634

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări

corporale

635

Rândunle aferente m1crocred1telor se completează doar de către soc1etăț1le de m1crofmanțare. Soc1etăț1le de microfinanțare nu completează decât rândurile aferente microcreditelor și operațiunilor cu instituțiile de credit.

ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI F1NANCIARE

NEBANCARE)

Numele, prenumele, semnătura

și ștampila instituției financiare nebancare

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI F1NANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele și semnătura

PREZENTARE

16.

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

— mod. 5080 —

cheltuieli și conturile de venituri se închid, provizoriu, prin

Situația — mod. 5080 — este o situație de sinteză, care evidențiază cheltuielile și veniturile legate de activitatea instituțiilor financiare nebancare.

CONȚINUT

Contul de profit și pierdere — mod. 5080 — cuprinde sumele sau valorile încasate sau de încasat și sumele sau valorile plătite sau de plătit, aferente operațiunilor efectuate de instituții financiare nebancare.

Veniturile sunt clasificate în:

—

venituri din activitatea de exploatare;

— venituri diverse din exploatare;

—

venituri din provizioane și recuperări de creanțe amortizate;

—

venituri din operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit;

—

venituri extraordinare. Cheltuielile sunt clasificate în:

—

cheltuieli de exploatare;

—

cheltuieli cu personalul;

—

cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate;

—

cheltuieli cu materialele, lucrările și serviciile executate de terți;

—

cheltuieli diverse de exploatare;

—

cheltuieli cu amortizările privind imobilizările necorporale și corporale;

—

cheltuieli cu provizioane și pierderi din creanțe nerecuperabile;

—

cheltuieli din operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit;

—

cheltuieli extraordinare;

—

cheltuieli cu impozitul pe profit și alte impozite.

Fiecare din categoriile enunțate mai sus se defalcă pe poziții în cadrul situației, în conformitate cu structura claselor 6 și 7 din planul de conturi.

În contabilitate, profitul sau pierderea se stabilește periodic (obligatoriu la fiecare dată de raportare), cumulat de la începutul anului. În

acest

sens, conturile de

rezultatul exercițiului financiar.

Rezultatul definitiv al exercițiului financiar se stabilește la închiderea acestuia.

REGULI DE RAPORTARE

Instituțiile financiare nebancare ce raportează :

Toate instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate.

Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc:

—

o situație — mod. 5080 — la nivelul global al instituției financiare nebancare îG“ (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției financiare nebancare) — numai instituțiile financiare nebancare care dețin subunități în străinătate;

—

o situație — mod. 5080 — la nivelul teritoriului național îN“ (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România);

—

o situație — mod. 5080 — pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției financiare nebancare îS“ (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).

Moneda:

Instituțiile financiare nebancare întocmesc situația — mod. 5080 — în lei, care regrupează operațiunile în lei și în devize.

Periodicitate:

—

trimestrial, pentru instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special;

—

semestrial, pentru celelalte instituții financiare nebancare înscrise în Registrul general.

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE - mod. 5080

JUDEȚUL

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE

I_I

FORMA DE PROPRIETATE

I_I

ACTIVITATEA

(se va înscrie activitatea

NEBANCARE: -----------------

ADRESA LOC:

sector

STR.:

m.: ---

TELEFONUL:

FAXUL:

preponderentă)

Cod

grupă

CAEN

I_I_I

CUI

I_I_I_I_I_I_I_I_I_I

NUMĂRUL DI_N_RE_G-IS_T_R_U_L

------

COMERȚULUI

National

]

Strămatate

]

Data:[_,_]_,_[_,_]

OO Global

3 ]TM

mod 5080

-RON-

Cod poziție

Suma

VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE

100

Venituri din operatiunile cu clientela

110

Dobânzi

111

- Creanțe comerciale și credite acordate clientelei

112

- Scont

113

- Factoring cu recurs

114

- Forfetare

115

- Factoring fără recurs

116

- Alte creanțe comerciale

117

- Credite de trezorerie

118

- Credite de consum și vânzări în rate

119

- Credite pentru finantarea operațiunilor de comert exterior

120

- Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente

121

- Credite pentru investiții imobiliare

122

- Alte credite acordate clientelei

123

- Credite acordate instituțiilor financiare

124

- Microcredite*

125

- Valori primite în pensiune

126

- Alte dobânzi

127

- Creanțe restante și îndoielnice

128

Comisioane

129

Venituri din operatiunile cu titluri

130

- Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată

131

- Venituri din titlurile de tranzacție

132

- Venituri din titlurile de plasament

133

- Venituri din titlurile de investiții

134

- Venituri din datorii constituite prin titluri

135

- Venituri diverse din operațiunile cu titluri

136

- Dobânzi din creanțe restante și îndoielnice

137

- Comisioane

138

Venituri din operatiunile de leasing

140

- Dobânzi aferente creanțelor din operațiuni de leasing financiar

142

- Venituri din chirii

144

- Dobânzi din creanțe restante și îndoielnice

146

- Comisioane

148

*) se completează numai de societățile de microfinanțare. Aceste societăți nu înscriu veniturile din dobânzi aferente microcreditelor acordate la celelalte poziții aferente veniturilor din dobânzi aferente creditelor acordate clientelei (după destinația respectivelor credite).

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE

NEBANCARE ................................................................................................................

Național

]

Străinătate

]

Data:[_,_]_,_[_,_]

mod

50801

Global

3 ]TM

-RON-

Cod poziție

Suma

Venituri din credite subordonate, părți în cadrul societăților comerciale legate, titluri de participare și titluri ale activitătii de portofoliu

150

Venituri din operatiunile de schimb

160

- Venituri din diferențe de curs valutar aferente tranzacțiilor în valută

163

- Comisioane

166

Venituri din operațiunile în afara bilanțului și operațiunile cu instrumente financiare derivate

170

- Venituri din angajamentele de finanțare

171

- Angajamente de finanțare în favoarea institutiilor de credit

172

- Angajamente de finanțare în favoarea clientelei

173

- Venituri din angajamentele de garanție

174

- Angajamente de garanție în favoarea institutiilor de credit

175

- Angajamente de garanție în favoarea clientelei

176

- Venituri privind operațiunile cu instrumente financiare derivate

177

- Venituri din instrumentele de acoperire

178

- Venituri din alte angajamente date

179

Venituri din prestatiile de servicii financiare

180

Alte venituri din activitatea de exploatare

190

VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE

200

Cota-parte din cheltuielile sediului social

210

Venituri din reevaluarea imobilizărilor corporale

220

Venituri din cedarea părților în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activitătii de portofoliu

230

Venituri din cedarea și casarea imobilizărilor corporale și necorporale

240

- Venituri din cedarea și casarea imobilizărilor corporale

243

- Venituri din cedarea și casarea imobilizărilor necorporale

246

Venituri accesorii

250

- Venituri din alte activități

253

- Alte venituri accesorii

256

- Venituri din operațiuni de intermediere în domeniul asigurărilor

257

- Venituri accesorii diverse

258

Alte venituri diverse din exploatare

260

- Cota-parte din subvențiile de investiții trecută la venituri

261

- Venituri din subvenții de exploatare

262

- Venituri din producția de imobilizări

263

- Venituri privind bunurile mobile și imobile din executarea creanțelor

264

- Alte venituri

265

- Venituri din despăgubiri, amenzi și penalități

266

- Venituri din donații

267

- Alte venituri diverse de exploatare

268

VENITURI DIN PROVIZIOANE ȘI RECUPERĂRI DE CREANȚE

AMORTIZATE

270

Venituri din provizioane pentru creanțe din operațiuni cu clientela, precum și din operatiuni între institutiile financiare nebancare și institutiile de credit

275

- Venituri din provizioane specifice de risc de credit

276

- Venituri din provizioane specifice de risc de dobânda

277

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE

NEBANCARE ................................................................................................................

National

]

Strămatate

]

Data: [_,_]_,_[_,_]

OO Global

3 ]TM

mod 50801

-RON-

Cod poziție

Snm

Venituri din provizioane privind operatiuni cu titluri și operatiuni diverse

280

- Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor

281

- Venituri din provizioane pentru deprecierea stocurilor

282

- Venituri din provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice

283

Venituri din provizioane pentru valori imobilizate

285

- Venituri din provizioane pentru deprecierea părților deținute în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu

286

- Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor

287

- Venituri din provizioane pentru operațiunile de leasing financiar

288

- Venituri din provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice

289

Venituri din provizioane

290

- Venituri din provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură

291

- Venituri din provizioane pentru facilităti acordate personalului

292

- Venituri din provizioane pentru risc de țară

293

- Venituri din provizioane pentru restructurare

294

- Venituri din provizioane pentru impozite

295

- Venituri din alte provizioane

296

Venituri din recuperări de creante amortizate

297

VENITURI DIN OPERAȚIUNI INTRE INSTITUȚIILE F1NANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUTIILE DE CREDIT

300

Dobânzi

301

- Conturi curente debitoare la institutii de credit

305

- Depozite constituite la institutii de credit

310

- la vedere

311

- la termen

312

- colaterale

313

- Credite acordate instituțiilor de credit

315

- de pe o zi pe alta

316

- la termen

317

- Valori primite în pensiune de la instituții de credit

320

- de pe o zi pe alta

321

- la termen

322

- Valori de recuperat de la instituții de credit

325

Comisioane

330

TOTAL VENITURI CURENTE

350

VENITURI EXTRAORDINARE

400

TOTAL VENITURI

450

ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI F1NANCIARE

NEBANCARE)

Numele, prenumele, semnătura

și ștampila instituției financiare nebancare

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI F1NANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele și semnătura

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE - mod. 5080

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE

NEBANCARE ................................................................................................................

Național

]

Străinătate

[

]

Data: [_,_]_,_[_,_]

OO Global

[ 3 ] TM

mod 50801

-RON-

Cod poziție

Suma

CHELTUIELI DE EXPLOATARE

500

Cheltuieli cu operatiunile cu clientela

510

Dobânzi

511

- Conturi de factoring

512

- Imprumuturi primite de la instituții financiare

513

- Valori date în pensiune

514

- Alte dobânzi

515

Comisioane

516

Cheltuieli pentru operatiunile cu titluri

520

- Dobânzi la titlurile date în pensiune livrată

521

- Pierderi la titlurile de tranzacție

522

- Pierderi din cesiunea titlurilor de plasament

523

- Cheltuieli cu titlurile de investiții

524

- Cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri

525

- Cheltuieli diverse privind operațiunile cu titluri

526

- Comisioane

527

Cheltuieli cu operatiunile de leasing

530

- Dobânzi aferente datoriilor din operațiuni de leasing financiar

531

- Cheltuieli cu chiriile

532

- Comisioane

533

Cheltuieli privind datoriile subordonate

535

- Cheltuieli privind datoriile subordonate

536

- Comisioane

537

Cheltuieli privind operatiunile de schimb

540

- Cheltuieli din diferențe de curs valutar aferente tranzacțiilor în valută

541

- Comisioane

542

Cheltuieli privind operațiunile în afara bilanțului și operațiunile cu instrumente financiare derivate

545

- Cheltuieli cu angajamentele de finanțare

546

- Angajamente de finanțare primite de la instituții de credit

547

- Angajamente de finanțare primite de la clientelă

548

- Cheltuieli cu angajamentele de garanție

549

- Angajamente de garanție primite de la instituții de credit

550

- Angajamente de garanție primite de la clientelă

551

- Cheltuieli privind operațiunile cu instrumente financiare derivate

552

- Cheltuieli cu instrumentele de acoperire

553

- Cheltuieli cu alte angajamente primite

554

Cheltuieli cu prestatiile de servicii financiare

555

Alte cheltuieli de exploatare

557

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE

NEBANCARE ................................................................................................................

National

]

Strămatate

[

]

Data: [_,_]_,_[_,_]

Global

[ 3 ] TM

mod 50801

-RON-

Suma

CHELTUIELI CU PERSONALUL

560

Cheltuieli cu salariile personalului

565

Cheltuieli privind asigurările și protectia socială

570

- Contribuția unității la asigurările sociale

571

- Contribuția unității pentru ajutorul de șomaj

572

- Contribuția angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate

573

- Alte cheltuieli privind asigurările și protecția socială

574

Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariatilor

575

Alte cheltuieli privind personalul

580

CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE ȘI VĂRSĂMINTE ASIMILATE

590

CHELTUIELI CU MATERIALELE, LUCRĂRILE ȘI SERVICIILE EXECUTATE IDE TERȚI

600

Cheltuieli cu materialele

605

Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar

610

Cheltuieli privind alte stocuri

615

Cheltuieli cu lucrările și serviciile executate de terti

620

- Cheltuieli de întreținere și reparații

621

- Cheltuieli privind energia și apa

622

- Cheltuieli poștale și taxe de telecomunicații

623

- Cheltuieli cu colaboratorii și de intermediere

624

- Cheltuieli cu deplasări, detașări, transferări și transportul personalului și bunurilor

625

- Alte cheltuieli cu lucrările și serviciile executate de terți

626

- Cheltuieli cu primele de asigurare

627

- Cheltuieli cu redevențele privind concesiunile

628

- Alte cheltuieli

629

Cheltuieli de protocol, reclamă și publicitate

630

CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE

650

Cota-parte din cheltuielile sediului social

655

Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale

660

Pierderi din cedarea părților în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activitătii de portofoliu

665

Pierderi din cedarea și casarea imobilizărilor corporale și necorporale

670

- Pierderi din cedarea și casarea imobilizărilor corporale

671

- Pierderi din cedarea și casarea imobilizărilor necorporale

672

Alte cheltuieli diverse de exploatare

675

CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE PRIVIND IMOBILIZĂRILE NECORPORALEȘICORPORALE

690

Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor necorporale

693

Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor corporale

696

CHELTUIELI CU PROVIZIOANE ȘI PIERDERI DIN CREANȚE NERECUPERABILE

700

Cheltuieli cu provizioane pentru creanțe din operațiuni cu clientela, precum și din operatiuni între institutiile financiare nebancare și institutiile de credit

710

- Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de credit

713

- Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de dobândă

716

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE

NEBANCARE ................................................................................................................

Național

]

Străinătate

]

Data: [_,_]_,_[_,_]

Global

3 ]TM

mod 50801

-RON-

Cod poziție

Suma

Cheltuieli cu provizioane privind operatiuni cu titluri și operatiuni diverse

720

- Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor

723

- Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea stocurilor

726

- Cheltuieli cu provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice

729

Cheltuieli cu provizioane pentru valori imobilizate

730

- Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea părților deținute în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu

732

- Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor

734

- Cheltuieli cu provizioane pentru operatiunile de leasing financiar

736

- Cheltuieli cu provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice

738

Cheltuieli cu provizioane

740

- Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură

741

- Cheltuieli cu provizioane pentru facilități acordate personalului

742

- Cheltuieli cu provizioane pentru risc de țară

743

- Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare

744

- Cheltuieli cu provizioane pentru impozite

745

- Cheltuieli cu alte provizioane

746

Pierderi din creante nerecuperabile acoperite cu provizioane

750

Pierderi din creante nerecuperabile neacoperite cu provizioane

760

CHELTUIELI DIN OPERAȚ1UNI INTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUTIILE DE CREDIT

800

Dobânzi

810

- Conturi curente creditoare la instituții de credit

811

- Împrumuturi primite de la instituții de credit

812

- de pe o zi pe alta

813

- la termen

814

- Valori date

în

pensiune instituțiilor de credit

815

- de pe o zi pe alta

816

- la termen

817

- Alte sume datorate instituțiilor de credit

818

Comisioane

819

TOTAL CHELTUIELI CURENTE

820

CHELTUIELI EXTRAORDINARE

830

TOTAL CHELTUIELI*)

850

*) mai puțin cheltuielile cu impozitul pe profit și alte cheltuieli cu impozite

ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE

NEBANCARE)

Numele, prenumele, semnătura

și ștampila instituției financiare nebancare

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele și semnătura

17.

REPARTIZAREA PROFITULUI

— mod. 5084 —

PREZENTARE

Situația — mod. 5084 — cuprinde datele referitoare la repartizarea profitului, aprobate de Adunarea generală a acționarilor instituției financiare nebancare, persoană juridică română, respectiv stabilite prin hotărârea organului statutar al instituției financiare nebancare străine, în cazul sucursalelor din România ale instituțiilor financiare nebancare străine, după închiderea contabilă anuală.

CONȚINUT

Linii

Prezintă repartizarea profitului pe destinații, precum și profitul nerepartizat.

Coloane

Identifică suma totală a

profitului și repartizarea acestuia pe destinații.

REGULI DE RAPORTARE

Instituțiile financiare nebancare care raportează:

Toate instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare care au sediul în străinătate. Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, care nu dețin subunități în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național — îN“

— (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România).

Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, care dețin subunități în străinătate,

întocmesc formularul la nivelul global al instituției financiare nebancare — îG“ — (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției financiare nebancare).

Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea — îN“ — (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).

Moneda :

Instituțiile financiare nebancare întocmesc situația — mod. 5084 — în lei, care regrupează operațiunile în lei și în devize.

Periodicitate : anual.

PREZENTARE

18.

INDICATORI DE ACTIVITATE

— mod. 5090 —

Persoanele ocupate care sunt angajate cu normă

Situația — mod. 5090 — cuprinde date privind instituțiile financiare nebancare, referitoare la personal, rețeaua comercială, număr de contracte de credit încheiate, fraude, plăți restante, soldul creditelor afectate de restanțe și tichete de masă.

CONȚINUT

Personalul

Număr salariați:

Reprezintă numărul salariaților existenți la finele perioadei pentru care se întocmește situația — mod. 5090.

Este prezentat distinct numărul salariaților din compartimentele însărcinate cu inițierea tranzacțiilor (front office) și din cele însărcinate cu înregistrarea și monitorizarea tranzacțiilor inițiate (back office).

Număr mediu de salariați:

întreagă vor fi incluse în numărul mediu de personal, proporțional cu timpul de lucru prevăzut în contractul de muncă, iar pentru cei ce lucrează o jumătate de normă se ia în calcul efectivul zilnic înmulțit cu 0,5.

Număr colaboratori:

Reprezintă numărul colaboratorilor (cu contract civil) existenți la finele perioadei pentru care se întocmește situația — mod. 5090.

Salarii brute:

Cuprinde salarii brute, sporuri, indemnizații, sume plătite sub formă de indexare sau compensare, premii, avantaje în natură acordate salariaților, care sunt reflectate în creditul conturilor

3511

îPersonal

—

salarii

datorate“, 3512 îPersonal — ajutoare materiale datorate“, 3513 îPrime reprezentând participarea personalului la profit“, 3519 îAlte datorii

și

creanțe

în

legătură

personalul“

Cheltuieli cu salariații din compartimentele front office/ back office

Cuprinde cheltuielile cu salariații din compartimentele front office/back office, înregistrate în conturile din grupa 61 îCheltuieli cu personalul“.

Drepturi bănești cuvenite colaboratorilor:

Rețeaua comercială

Cuprinde numărul de subunități teritoriale în funcțiune, în țară și în străinătate, după caz.

Numărul contractelor de credit încheiate

Cuprinde informații privind numărul clienților (persoane fizice și persoane juridice), precum și informații privind numărul contractelor de credit încheiate de instituția financiară nebancară, pe tipuri de contracte.

Fraude

Cuprinde numărul fraudelor constatate în perioada de raportare (lună), precum și valoarea totală în RON a prejudiciilor suportate de instituția financiară nebancară, urmare producerii fraudelor respective, informațiile fiind defalcate pe linii, după cum urmează: total, fraude interne

și fraude externe.

În situațiile în care valoarea prejudiciului nu a fost stabilită cu exactitate, instituțiile financiare nebancare vor prezenta o estimare a acestuia, la momentul raportării.

Plăți restante

Furnizori restanți:

Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale:

Contribuții pentru asigurările sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate:

Cuprinde contribuția restantă a instituției financiare nebancare la asigurările sociale de stat, care se va prelua din soldul creditor al contului 35211 îContribuția unității la asigurările sociale“.

Contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate:

Cuprinde contribuția restantă la fondul asigurărilor sociale de sănătate, care se va prelua din soldurile creditoare ale conturilor 35213 îContribuția angajaților pentru asigurările sociale de sănătate“ și, respectiv, 35214 îContribuția angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate“.

Contribuția pentru pensia suplimentară:

Cuprinde contribuția restantă a personalului pentru pensia suplimentară, care se va prelua din soldul creditor al contului 35212 îContribuția personalului la asigurările sociale“.

Contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj:

Cuprinde contribuția restantă a instituției financiare nebancare și a personalului la fondul de șomaj, care se va prelua

din

soldurile

creditoare

ale

conturilor 35221 îContribuția unității la fondul de șomaj“ și, respectiv, 35222 îContribuția personalului la fondul de șomaj“.

Alte datorii sociale:

Cuprinde alte datorii sociale restante (din soldul creditor al contului 35261 îAlte datorii sociale“).

Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale:

Cuprinde obligațiile restante față de bugetele fondurilor speciale (din soldul creditor al contului 3538 îFonduri speciale — taxe și vărsăminte asimilate“).

Obligații restante față de alți creditori:

Cuprinde obligațiile restante față de alți creditori, care se vor prelua din soldurile creditoare ale conturilor 262 și

278 reprezentând îAlte sume datorate“, ale conturilor din grupa 32 îDatorii constituite prin titluri“, ale conturilor 3027 îDatorii privind titlurile“, 331 îConturile instituțiilor de credit“, 332 îConturile organismelor de plasament colectiv în valori mobiliare (OPCVM)“, 333 îConturile societăților de bursă“, 334 îConturile altor instituții financiare“,

335 îConturile clientelei“, 3361 îAlte sume de plătit privind operațiunile cu titluri“, 3372 îDatorii atașate“, 356 îCreditori diverși“, 3511 îPersonal — salarii datorate“, 3512 îPersonal — ajutoare materiale datorate“, 3513 îPrime reprezentând participarea personalului la profit“, 3515 îDrepturi de personal neridicate“, 3516 îRețineri din salarii datorate terților“, 35191 îAlte datorii în legătură cu personalul“, 35261 îAlte datorii sociale“, 3538 îFonduri speciale — taxe

și vărsăminte asimilate“, 341 îDecontări intrabancare“,

Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat:

Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale:

Impozitele și taxele neplătite la termen, înscrise la pozițiile 614 și 615, sunt structurate conform prevederilor Legii bugetului, datele preluându-se din soldurile creditoare ale conturilor 3531 îImpozitul pe profit“, 35323 îTVA de plată“, 3533 îImpozitul pe venituri de natura salariilor“, 3536 îAlte impozite, taxe și vărsăminte asimilate“ și 3539 îAlte datorii și creanțe cu bugetul statului“.

Împrumuturi primite nerambursate la scadență:

Cuprinde împrumuturile primite, nerambursate la scadență, care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 2321 îÎmprumuturi de pe o zi pe alta de la instituții financiare“, 2322 îÎmprumuturi la termen de la instituții financiare“, 2431 îValori date în pensiune de pe o zi pe alta“, 2432 îValori date în pensiune la termen“, 2741 îÎmprumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituții de credit“, 2711 îConturi curente la instituții de credit“, 2742 îÎmprumuturi la termen primite de la instituții de credit“, 2761 îValori date în pensiune de pe o zi pe alta instituțiilor de credit“, 2762 îValori date în pensiune la termen instituțiilor de credit“, 30121 îTitluri date în pensiune livrată“, 3581 îÎmprumuturi primite de la acționari“ și 3582 îAlte împrumuturi“.

Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite:

Cuprinde dobânzile restante aferente împrumuturilor primite, care se preiau din soldul conturilor: 2327, 2437, 27172, 2747, 2767, 30127, 3587 reprezentând îDatorii atașate“.

Soldul creditelor afectate de restanțe:

Cuprinde întreaga sumă datorată (reprezentând principal) de către debitorii care înregistrează restanțe (atât suma curentă cât și cea restantă).

Tichete de masă:

Cuprinde contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților, reflectată în contul 613 îCheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaților“.

REGULI DE RAPORTARE

Instituțiile financiare nebancare care raportează :

Toate instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate.

Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc:

— o situație — mod. 5090 — la nivelul global al instituției financiare nebancare îG“ (ansamblul teritoriului

național și toate subunitățile din străinătate ale instituției financiare nebancare) — numai instituțiile financiare nebancare care dețin subunități în străinătate;

—

o situație — mod. 5090 — la nivelul teritoriului național îN“ (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România);

—

o situație — mod. 5090 — pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției financiare nebancare îS“ (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).

Moneda :

Instituțiile financiare nebancare întocmesc situația — mod. 5090 — potrivit informațiilor cerute de formular, în lei prin regruparea operațiunilor în lei și în devize.

Periodicitate :

—

trimestrial, pentru instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special;

—

semestrial, pentru celelalte instituții financiare nebancare înscrise în Registrul general.

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE: ................................................

National

]

Străinatate

]

Data: [_,_]_,_[_,_]

Global

3 ]TM

mod 50901

-RON-

NUMĂRUL CONTRACTELOR DE CREDIT ÎNCHEIATE

Cod pozitie

Număr

NUMAR CLIENȚI, din care :

201

- Persoane fizice

202

- Persoane juridice

203

NUMAR CONTRACTE DE CREDIT INCHEIATE, din care :

210

- Scont

211

- Factoring cu recurs

212

- Forfetare

213

- Factoring fără recurs

214

- Alte creanțe comerciale

215

- Credite de trezorerie

216

- Credite de consum pentru nevoi personale

220

- Credite de consum pentru achiziționare de bunuri

221

- Vânzări

în

rate

222

- Credite pentru import

223

- Credite pentru export

224

- Credite pentru finantarea stocurilor

225

- Credite pentru echipamente

226

- Credite ipotecare

227

- Alte credite pentru investiții imobiliare

228

- Alte credite acordate clientelei

229

- Credite acordate instituțiilor financiare

230

- Microcredite

232

- Valori primite în pensiune

233

- Credite acordate instituțiilor de credit

239

- Valori primite în pensiune de la instituții de credit

241

- Leasing financiar cu imobilizări necorporale

244

- Leasing financiar cu imobilizări corporale

245

*) Rândul aferent microcreditelor se completează doar de către societățile de microfinanțare. Societățile de microfinanțare nu completează decât rândurile aferente microcreditelor și operațiunilor cu instituțiile de credit.

FRAUDE

Cod poziție

Număr

Valoare totală

-RON-

Fraude îmegistrate de instituția financiară nebancară - TOTAL (poz.502 + 503), din

care:

501

- fraude interne

502

- fraude externe

503

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE: ................................................

Data:

[_,_J_,_[_,_]

O 1

National

Stră1natate Global

]

3 ]TM

mod 5090

-RON-

PLĂȚI REST ANTE

Cod poziție

Total col.2 + 3

din care:

Pentru activitatea

curentă

Pentru investiții

PLĂȚI RESTANTE-TOTAL

(poz.602+606+612 la 616+621), din care:

601

Furnizori restanți- TOTAL (poz. 603 la 605),

din care:

602

- peste 30 zile

603

- peste 90 zile

604

- peste 1 an

605

Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - TOTAL (poz.607 la 611),

din care:

606

- contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate

607

- contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate

608

- contribuția pentru pensia suplimentară

609

- contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj

610

- alte datorii sociale

611

Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri

612

Obligații restante față de alți creditori

613

Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat

614

Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale

615

Imprumuturi primite nerambursate la scadență TOTAL (poz.617 la 620), din care:

616

- restante până la 30 zile

617

- restante după 30 zile

618

- restante după 90 zile

619

- restante după 1 an

620

Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite

621

SOLDUL CREDITELOR AFECTATE DE RESTANȚE

Cod poziție

Sume

-RON-

Soldul creditelor afectate de restanțe

710

TICHETE DE MASĂ

Cod pozitie

Sume

-RON-

Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților

910

AD1\1INISTRA TOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE

NEBANCARE)

Numele, prenumele, semnătura

și ștampila instituției financiare nebancare

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI F1NANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele și semnătura

CAPITOLUL IV

CONCORDANȚELE ÎNTRE PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUȚIILOR DE CREDIT

ȘI INSTITUȚIILOR FINANCIARE NEBANCARE ȘI SITUAȚIILE FINANCIARE PERIODICE

PRINCIPII GENERALE DE CODIFICARE A POZIȚIILOR DIN SITUAȚIILE FINANCIARE PERIODICE

În situațiile financiare periodice, pozițiile (liniile) sunt identificate prin coduri speciale, atribuite secvențial în fiecare filă, care servesc la prelucrarea automată a datelor.

Codificarea pozițiilor este independentă de situația financiară periodică, aceasta având o semnificație legată de natura operațiunii.

Aceeași poziție, existentă în mai multe situații, este identificată cu același cod de poziție. Fiecare poziție a nomenclatorului de poziții se compune din trei sau patru caractere:

—

primul caracter, alfabetic, permite identificarea clasei din planul de conturi la care se refera poziția;

—

al doilea, al treilea caracter și, respectiv, al patrulea pot fi numerice sau alfabetice:

ACTIV

PASIV

Clasa

C,D,E

J,K

Clasa

N,P,Q

Clasa

S,T,V

Clasa

W,X,Z

Codurile pozițiilor din situații sunt corelate cu planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit

și instituțiilor financiare nebancare printr-un tabel de concordanțe. Corelațiile pot să existe cu un cont, cu mai multe conturi sau cu extrase din conturi.

Fiecare cod de poziție indică situațiile la care se referă.

Unele situații, cum sunt cele referitoare la indicatorii de activitate, conțin poziții pentru care nu este necesară corelarea cu planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit și instituțiilor financiare nebancare.

SITUAȚII CARE AU CORESPONDENȚĂ CU NOMENCLATORUL DE POZIȚII CLASA 1

COD POZIȚIE

OPERAȚIUNI DE TREZORERIE ȘI OPERAȚIUNI INTERBANCARE

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ

ACTIV

A01

OPERAȚIUNI DE TREZORERIE ȘI OPERAȚIUNI INTERBANCARE (activ)

10+111+1171+121+1271+131+141+151+161+1711++17171+1731+1741+

4000

1761+178+181+182-191

A10

CASA ȘI ALTE VALORI

4000

A11

CASA 101

4000

A15

NUMERAR ÎN ATM-URI ȘI ASV-URI 102

4000

A19

ALTE VALORI 109

4000

COD POZIȚIE

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ

ACTIV

A20

CONT CURENT LA BĂNCI CENTRALE

111-ex.1911

4000

A25

CONTURI DE CORESPONDENT LA INSTITUȚII DE CREDIT (nostro)

121-ex.1911

4000

A101

DEPOZITE LA INSTITUȚII DE CREDIT

1311 + 1312 + 1313-ex.1911

4000

A30

CREDITE ACORDATE INSTITUȚIILOR DE CREDIT

1411+1412-ex.1911

4000

A40

VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE

1511+1512-ex.1911

4000

A50

VALORI DE RECUPERAT

1611-ex.1911

4000

A60

OPERAȚIUNI ÎNTRE ORGANIZAȚIILE COOPERATISTE DE CREDIT

1711+17171+1731+1741+1761+178-ex.191

4000

A102

CREANȚE RESTANTE (INTERBANCARE)

1811+1812+1817-ex.1911-ex.1912

4000

A106

CREANȚE RESTANTE

4026

1811-ex.1911

A107

DOBÂNZI RESTANTE

4026

1812-ex.1912

A108

CREANȚE ATAȘATE

4026

1817-ex.1912

A70

CREANȚE ÎNDOIELNICE (INTERBANCARE)

1821+1822+1827-ex.1911-ex.1912

4000

A109

CREANȚE ÎNDOIELNICE

4026

1821-ex.1911

A110

DOBÂNZI ÎNDOIELNICE

4026

1822-ex.1912

A111

CREANȚE ATAȘATE

4026

1827-ex.1912

A80

CREANȚE CU RISCURI DE ȚARĂ

ex.111+ex1171+ex.121+ex.1271+ex.131+ex.141+ex.151+ex.161+ex.181+ex.182

4026

A90

CREANȚE ATAȘATE (INTERBANCARE)

1171+1271+1317+1417+1517+1617 -ex.1912

4000

DIN CADRUL ACELEIAȘI REȚELE (activ)

COD POZIȚIE

CLASA 1

OPERAȚIUNI DE TREZORERIE ȘI OPERAȚIUNI INTERBANCARE

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ

PASIV

G01

OPERAȚIUNI DE TREZORERIE ȘI OPERAȚIUNI INTERBANCARE (pasiv)

4000

G20

ÎMPRUMUTURI DE REFINANȚARE DE LA BĂNCI CENTRALE

4000

G25

CONTURI DE CORESPONDENT ALE INSTITUȚIILOR DE CREDIT (loro)

4000

G101

DEPOZITE ALE INSTITUȚIILOR DE CREDIT

4000

G30

ÎMPRUMUTURI PRIMITE DE LA INSTITUȚII DE CREDIT

4000

G40

VALORI DATE ÎN PENSIUNE

4000

G49

ALTE SUME DATORATE

4000

G60

OPERAȚIUNI ÎNTRE ORGANIZAȚIILE COOPERATISTE DE CREDIT

1712+17172+1732+1742+1762

4000

G90

DATORII ATAȘATE

4000

112+1172+122+1272+132+142+152+162+1712+17172+1732+1742+1762

112

122

1321+1322+1323

1421+1422

1521+1522

1621

DIN CADRUL ACELEIAȘI REȚELE (pasiv)

1172+1272+1327+1427+1527+1627

COD POZIȚIE

CLASA 2 OPERAȚIUNI CU CLIENTELA

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ

ACTIV

B01

OPERAȚUNI CU CLIENTELA (activ)

201+202+203+204+205+206+231+241+2511(solduri

+25171+261+281+282-291

debitoare)

4000

B10

CREANȚE COMERCIALE

4000

2011-ex.2911

4014

B11

SCONT 20111-ex.2911

4014

B12

FACTORING CU RECURS 20112-ex.2911

4014

COD POZIȚIE

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ

ACTIV

B13

FORFETARE 20113-ex.2911

4014

B14

FACTORING FĂRĂ RECURS 20114-ex.2911

4014

B19

ALTE CREANȚE COMERCIALE 20119-ex.2911

4014

CREANȚE COMERCIALE LA VALOAREA BRUTĂ — CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIȚIALĂ

B116

CREANȚE COMERCIALE < /= 1 an ex.2011

4014

B117

CREANȚE COMERCIALE 1—5 ani ex.2011

4014

B118

CREANȚE COMERCIALE > 5 ani ex.2011

4014

B3A

CREDITE DE TREZORERIE

4000

2021-ex.2911

4014

CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIȚIALĂ

B3B

CREDITE DE TREZORERIE ex.2021-ex.2911

</= 1 an

4014

B3C

CREDITE DE TREZORERIE ex.2021-ex.2911

1—5 ani

4014

B104

CREDITE DE TREZORERIE ex.2021-ex. 2911

> 5 ani

4014

CREDITE DE TREZORERIE LA VALOAREA BRUTĂ — CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIȚIALĂ

B119

CREDITE DE TREZORERIE </= 1 an ex.2021

4014

B120

CREDITE DE TREZORERIE 1—5 ani ex.2021

4014

B121

CREDITE DE TREZORERIE > 5 ani ex.2021

4014

CLASIFICARE DUPĂ CATEGORIILE DE CREDITE

B3F

VÂNZĂRI ÎN RATE

4014

20211-ex.2911

COD POZIȚIE

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ

ACTIV

B3G

CREDITE ACORDATE PERSOANELOR FIZICE

4014 20212-ex.2911

B3J

UTILIZĂRI DIN DESCHIDERI DE CREDITE PERMANENTE

4014

B3L

CREDIT GLOBAL DE EXPLOATARE

4014

B3M

CREDITE PENTRU FINANȚAREA STOCURILOR

4014

CREDITE GARANTATE CU VALORI FINANCIARE

B3P

CREDITE GARANTATE CU DEPOZITE LA

ex.20217-ex.2911

TERMEN ȘI CERTIFICATE

4014

B3Q

CREDITE GARANTATE CU ALTE VALORI

FINANCIARE

4014

B103

CREDITE ACORDATE IMPORTATORILOR

4014

B3Z

ALTE CREDITE DE TREZORERIE

4014

B20

CREDITE PENTRU EXPORT

4000

2031-ex.2911

4014

B3H

DIFERENȚE DE RAMBURSAT LEGATE DE UTILIZAREA CARDURILOR 4014 20213-ex.2911

20214-ex.2911

20215-ex.2911

20216-ex.2911

DE DEPOZIT

ex.20217-ex.2911 20218-ex.2911

20219-ex.2911

CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIȚIALĂ

B21

CREDITE PENTRU

EXPORT

</= 1 an

4014

B22

CREDITE PENTRU

EXPORT

1—5 ani

4014

B105

CREDITE PENTRU

EXPORT

> 5 ani

4014

ex.2031-ex.2911 ex.2031-ex.2911 ex.2031-ex.2911

CREDITE PENTRU EXPORT LA VALOAREA BRUTĂ — CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIȚIALĂ

B122

CREDITE PENTRU EXPORT < /= 1an

4014

B123

CREDITE PENTRU EXPORT 1—5 ani

4014

B124

CREDITE PENTRU EXPORT > 5 ani

4014

ex.2031 ex.2031

ex.2031

CLASIFICARE DUPĂ CATEGORIILE DE CREDITE

B25

CREDITE GARANTATE CU CREANȚE ASUPRA STRĂINĂTĂȚII

4014 20311-ex.2911

COD POZIȚIE

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ

B26

CREDITE FURNIZORI 20312-ex.2911

4014

B27

CREDITE COMERCIALE ACORDATE 20313-ex.2911

NEREZIDENȚILOR

4014

B29

ALTE CREDITE PENTRU EXPORT 20319-ex.2911

4014

B4A

CREDITE PENTRU ECHIPAMENT

4000

2041-ex.2911

4014

CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIȚIALĂ

B4B

CREDITE PENTRU ex.2041-ex.2911

ECHIPAMENT

</= 1an

4014

B4C

CREDITE PENTRU ex.2041-ex.2911

ECHIPAMENT

1—5 ani

4014

B106

CREDITE PENTRU ex.2041-ex.2911

ECHIPAMENT

> 5 ani

4014

CREDITE PENTRU ECHIPAMENT LA VALOAREA BRUTĂ — CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIȚIALĂ

B125

CREDITE ex.2041

PENTRU

ECHIPAMENT

</= 1 an

4014

B126

CREDITE ex.2041

PENTRU

ECHIPAMENT

1—5 ani

4014

B127

CREDITE ex.2041

PENTRU

ECHIPAMENT

> 5 ani

4014

B5A

CREDITE PENTRU BUNURI IMOBILIARE

4000 2051+2052-ex.2911

4014

CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIȚIALĂ

B5B

CREDITE PENTRU BUNURI IMOBILIARE </= 1an ex.2051+ex.2052-ex.2911

4014

B5C

CREDITE PENTRU BUNURI IMOBILIARE 1—5 ani ex.2051+ex.2052-ex.2911

4014

B107

CREDITE PENTRU BUNURI IMOBILIARE > 5 ani ex.2051+ex.2052-ex.2911

4014

CREDITE PENTRU BUNURI IMOBILIARE LA VALOAREA BRUTĂ — CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIȚIALĂ

B128

CREDITE PENTRU ex.2051+ex.2052

BUNURI

IMOBILIARE

</= 1an

4014

B129

CREDITE PENTRU ex.2051+ex.2052

BUNURI

IMOBILIARE

1—5 ani

4014

B130

CREDITE PENTRU ex.2051+ex.2052

BUNURI

IMOBILIARE

> 5 ani

4014

COD

SITUAȚIILE

POZIȚIE

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

LA CARE SE

REFERĂ

CLASIFICARE DUPĂ CATEGORIILE DE CREDIT

B5G

CREDITE INVESTITORI 2051-ex.2911

4014

B60

CREDITE PROMOTORI 2052-ex.2911

4014

B61

CREDITE IPOTECARE

ex.2051+ex.2052+ex.2041+ex.2061+ex.2312-ex.2911

4014

B62

CREDITE IPOTECARE ACORDATE PERSOANELOR FIZICE ex.2051-ex.2911

4014

B63

CREDITE IPOTECARE ACORDATE INSTITUȚIILOR FINANCIARE ex.2312-ex.2911

4014

B64

CREDITE IPOTECARE ACORDATE PERSOANELOR JURIDICE,

4014

ALTELE DECÂT INSTITUȚIILE FINANCIARE ex.2052+ex.2041+ex.2061-ex.2911

B65

CREDITE DE CONSUM

ex.2021+ex.2061-ex.2911

4014

B7A

ALTE CREDITE ACORDATE CLIENTELEI

4000

2061-ex.2911

4014

B7B

ALTE CREDITE ACORDATE CLIENTELEI ex.2061-ex.2911

</=

1 an

4014

B7C

ALTE CREDITE ACORDATE ex.2061-ex.2911

CLIENTELEI

1—5 ani

4014

B108

ALTE CREDITE ACORDATE ex.2061-ex.2911

CLIENTELEI

> 5 ani

4014

ALTE CREDITE ACORDATE CLIENTELEI LA VALOAREA BRUTĂ — CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIȚIALĂ

B131

ALTE CREDITE ex.2061

ACORDATE

CLIENTELEI

</= 1an

4014

B132

ALTE CREDITE ex.2061

ACORDATE

CLIENTELEI

1—5 ani

4014

B133

ALTE CREDITE ex.2061

ACORDATE

CLIENTELEI

> 5 ani

4014

B80

CREDITE ACORDATE INSTITUȚIILOR FINANCIARE

2311+2312-ex.2911

4000

B81

CREDITE DE PE O ZI PE ALTA ACORDATE INSTITUȚIILOR FINANCIARE

2311-ex.2911

4014

B82

CREDITE LA TERMEN ACORDATE INSTITUȚIILOR FINANCIARE 2312-ex.2911

4014

COD POZIȚIE

CORELAȚIA CU PLANUL

DE CONTURI

SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ

B85

VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE

4000

2411+2412-ex.2911

4014

B86

VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE 2411-ex.2911

DE PE O ZI

PE ALTA

4014

B87

VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE 2412-ex.2911

LA TERMEN

4014

VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE LA VALOAREA BRUTĂ — CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIȚIALĂ

B134

VALORI PRIMITE ex.2411+ex.2412

ÎN

PENSIUNE

</= 1an

4014

B135

VALORI PRIMITE ex.2412

ÎN

PENSIUNE

1—5 ani

4014

B136

VALORI PRIMITE ex.2412

ÎN

PENSIUNE

> 5 ani

4014

B99

CONTURI CURENTE DEBITOARE

4000

2511(solduri debitoare)-ex.2911

4014

B137

CONTURI CURENTE DEBITOARE LA VALOAREA BRUTĂ

4014 ex.2511

B9J

VALORI DE RECUPERAT

4000

2611-ex.2911

B102

CREANȚE RESTANTE

4000

2811+2812+2817-ex.2911-ex.2912

4014

B110

CREANȚE RESTANTE

4026

2811-ex.2911

B111

DOBÂNZI RESTANTE

4026

2812-ex.2912

B112

CREANȚE ATAȘATE

4026

2817-ex.2912

CREANȚE RESTANTE LA VALOAREA BRUTĂ — CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIȚIALĂ

B138

CREANȚE RESTANTE </= 1an ex.2811

4014

B139

CREANȚE RESTANTE 1—5 ani ex.2811

4014

B140

CREANȚE RESTANTE > 5 ani ex.2811

4014

B9K

CREANȚE ÎNDOIELNICE

4000

2821+2822+2827-ex.2911-ex.2912

4014

COD POZIȚIE

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ

B113

CREANȚE ÎNDOIELNICE 2821-ex.2911

4026

B114

DOBÂNZI ÎNDOIELNICE 2822-ex.2912

4026

B115

CREANȚE ATAȘATE 2827-ex.2912

4026

CREANȚE ÎNDOIELNICE LA VALOAREA BRUTĂ —

B141

CREANȚE ÎNDOIELNICE </= 1an ex.2821

4014

B142

CREANȚE ÎNDOIELNICE 1—5 ani ex.2821

4014

B143

CREANȚE ÎNDOIELNICE > 5 ani ex.2821

4014

B9S

CREANȚE CU RISCURI DE ȚARĂ

+ex.241+ex.2511+ex.261+ex.281+ex.282

4026

B9V

CREANȚE ATAȘATE

+2617-ex.2912

4000

CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIȚIALĂ

ex.201+ex.202+ex.203+ex.204+ex.205+ex.206+ex.231+

2017+2027+2037+2047+2057+2067+2317+2417+25171+

COD POZIȚIE

CLASA 2 OPERAȚIUNI CU CLIENTELA

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ

PASIV

H01

OPERAȚIUNI CU CLIENTELA (pasiv)

4000

H10

ÎMPRUMUTURI PRIMITE DE LA INSTITUȚIILE FINANCIARE

4000

H11

ÎMPRUMUTURI DE PE O ZI PE ALTA 2321

4014

H12

ÎMPRUMUTURI LA TERMEN 2322

4014

H20

VALORI DATE ÎN PENSIUNE

4000

2431+2432

4014

H21

VALORI DATE ÎN PENSIUNE DE PE O 2431

ZI PE ALTA

4014

232+243+2511 (solduri creditoare)+25172+252+253+254+262

2321+2322

COD POZIȚIE

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ

H22

VALORI DATE ÎN PENSIUNE LA TERMEN 2432

4014

H40

CONTURI CURENTE CREDITOARE

4000

2511 (solduri creditoare)

4014

H50

CONTURI DE FACTORING

4000

2521

4014

H7A

CONTURI DE DEPOZITE

4000

2531+2532+2533

4014

H101

DEPOZITE LA VEDERE 2531

4014

H102

DEPOZITE LA TERMEN 2532

4014

H103

DEPOZITE COLATERALE 2533

4014

CONTURI DE DEPOZITE PE TERMENE

H104

DEPOZITE </= 1 lună

4014

H105

ex.2531+ex.2532+ex.253

DEPOZITE 1—3 luni, ex.2532+ex.2533

inclusiv

4014

H106

DEPOZITE 3—6 ex.2532+ex.2533

luni,

inclusiv

4014

H107

DEPOZITE 6—9 ex.2532+ex.2533

luni,

inclusiv

4014

H108

DEPOZITE 9—12 luni, inclusiv ex.2532+ex.2533

4014

H109

DEPOZITE > 12 luni ex.2532+ex.2533

4014

H80

CERTIFICATE DE DEPOZIT

4000

2541

4014

H110

CERTIFICATE DE DEPOZIT </= ex.2541

1 lună

4014

H111

CERTIFICATE ex.2541

DEPOZIT

1—3

luni,

inclusiv

4014

H112

CERTIFICATE ex.2541

DEPOZIT

3—6

luni,

inclusiv

4014

H113

CERTIFICATE ex.2541

DEPOZIT

6—9

luni,

inclusiv

4014

H114

CERTIFICATE ex.2541

DEPOZIT

9—12 luni, inclusiv

4014

H115

CERTIFICATE ex.2541

DEPOZIT

> 12 luni

4014

COD POZIȚIE

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ

COD POZIȚIE

2327+2437+25172+2527+2537+2547+2627

H6A

CARNETE ȘI LIBRETE DE ECONOMII

4000

2542

4014

H116

CARNETE ex.2542

ȘI

LIBRETE

ECONOMII

< /= 1

lună

4014

H117

CARNETE ex.2542

ȘI

LIBRETE

ECONOMII

1—3

luni,

inclusiv

4014

H118

CARNETE ex.2542

ȘI

LIBRETE

ECONOMII

3—6

luni,

inclusiv

4014

H119

CARNETE ex.2542

ȘI

LIBRETE

ECONOMII

6—9

luni,

inclusiv

4014

H120

CARNETE ex.2542

ȘI

LIBRETE

ECONOMII

9—12 luni,

inclusiv

4014

H121

CARNETE ex.2542

ȘI

LIBRETE

ECONOMII

> 12 luni

4014

H90

ALTE SUME DATORATE

4000

2621

4014

H98

DATORII ATAȘATE

4000

CLASA 3

OPERAȚIUNI CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ

ACTIV

C0A

OPERAȚIUNI CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE (activ)

4000 3011 + 3021 + 3025 + 3026 + 3031 + 3035 + 3037 + 3041 +

3045 + 3047 + 312 + 3362 + 3371 + 3514 + 35192 + 35262 +

35324 + 35326 + 3534 + 35392 + 355 + 3571 + 361 + 362 +

391 – 393 – 399 + (333 + 341 + 342 + 35328 + 372 + 373 + 379

311 + 319 + 3521 + 3522 + 3531 + 3533 + 3536 + 3538)

solduri debitoare

C1A

TITLURI PRIMITE ÎN PENSIUNE LIVRATĂ

4000

(toate categoriile de portofoliu)

30111

PORTOFOLIUL DE TITLURI

C2A

TITLURI DE TRANZACȚIE

4000

3021 + 30251 + 30252 + 30253

3026

C3A

TITLURI DE PLASAMENT

4000

3031 + 3035 — 3911

C4A

TITLURI DE INVESTIȚII

4000

3041 + 3045 – 3912

D0A

INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE (activ)

4000

363 + 365 + 367 + 368 + 371 + 374 + 375 + 378 + 381 + 382 –

(cuprinde titlurile date cu împrumut)

311 (solduri debitoare) + 312 + 319 (solduri debitoare)

COD

SITUAȚIILE

POZIȚIE

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

LA CARE SE

REFERĂ

E6A

CONTURI DE DECONTARE PRIVIND OPERAȚIUNILE CU TITLURI

333 (solduri debitoare)+3362

4000

E7A

DECONTĂRI INTRABANCARE ȘI ÎNTRE ORGANIZAȚIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAȘI REȚELE (activ)

341(sold debitor)+342(sold debitor)

4000

E101

PERSONAL ȘI CONTURI ASIMILATE 3514+35192

4000

E102

ASIGURĂRI SOCIALE, PROTECȚIA SOCIALĂ ȘI CONTURI ASIMILATE

35262+3521(sold debitor)+3522(sold debitor)

4000

E103

BUGETUL STATULUI, FONDURI SPECIALE ȘI CONTURI ASIMILATE

35324+35326+35328(sold debitor)+3534+35392+3531(sold debitor)+

+3533(sold debitor)+3536(sold debitor)+3538(sold debitor)

4000

E7H

DEBITORI DIVERȘI

3551+3552+3556-ex.399

4000

E105

DECONTĂRI DIN OPERAȚIUNI ÎN ASOCIERI ÎN PARTICIPAȚIE

3571

4000

E70

CONTURI DE STOCURI

361+362+363+365+367+368-393

4000

E8A

CONTURI DE REGULARIZARE

371+372(solduri debitoare)+373(solduri debitoare)+374+375+378+379 (solduri debitoare)

4000

E104

CREANȚE RESTANTE PRIVIND OPERAȚIUNILE CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNILE DIVERSE

3811+3812+3817-ex.399

4000

E117

CREANȚE RESTANTE 3811-ex.399

4026

E118

DOBÂNZI RESTANTE 3812-ex.399

4026

E119

CREANȚE ATAȘATE 3817-ex.399

4026

E90

CREANȚE ÎNDOIELNICE PRIVIND OPERAȚIUNILE CU TITLURI

ȘI OPERAȚIUNILE DIVERSE

3821+3822+3827-ex.399

4000

E120

CREANȚE ÎNDOIELNICE 3821-ex.399

4026

E121

DOBÂNZI ÎNDOIELNICE 3822-ex.399

4026

E122

CREANȚE ATAȘATE 3827-ex.399

4026

E95

OPERAȚIUNI PRIVIND TITLURILE ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE — RISCURI DE ȚARĂ

ex.3011+ex.302+ex.303+ex.304+ex.31+ex.333+ex.3362+ ex.355+ex.381+ex.382

4026

COD POZIȚIE

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ

E97

CREANȚE ATAȘATE PRIVIND OPERAȚIUNILE CU TITLURI

ȘI OPERAȚIUNILE DIVERSE

30117+30257+3037+3047+3371+3557-ex.399

4000

CLASA 3

OPERAȚIUNI CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE

COD POZIȚIE

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ

PASIV

J0A

OPERAȚIUNI CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE (pasiv)

3012+3027+3036+418+311(solduri creditoare)+313+319 (solduri creditoare)+32+331+332+333(solduri creditoare)+334+

+335+3361+3372+341(sold creditor)+342(sold creditor)+3511+

+3512+3513+3515+3516+35191+3521(sold creditor)+3522(sold

creditor)+35261+3531(sold creditor)+35323+35327+35328(sold creditor)+3533 (sold creditor)+3536 (sold creditor)+3538(sold creditor)+ 35391+354+356+3572+358+372(solduri creditoare)+

+373(solduri creditoare)+376+377+379 (solduri creditoare)

4000

J1A

TITLURI DATE ÎN PENSIUNE LIVRATĂ

30121

4000

J5A

TITLURI DE TRANZACȚIE

30271+30272

4000

K65

VĂRSĂMINTE DE EFECTUAT PRIVIND TITLURILE

3036+418

4000

K0A

INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE (pasiv)

311 (solduri creditoare)+313+319 (solduri creditoare)

4000

DATORII PRIVIND TITLURILE

J8G

TITLURI DE PIAȚĂ INTERBANCARĂ 3211

4000

J8J

TITLURI DE CREANȚE NEGOCIABILE 3221

4000

J9A

OBLIGAȚIUNI 3251

4000

J9K

ALTE DATORII CONSTITUITE PRIN TITLURI 3261

4000

K6A

CONTURI DE DECONTARE PRIVIND OPERAȚIUNILE CU TITLURI

331+332+333(solduri creditoare)+334+335+3361

4000

K7A

DECONTĂRI INTRABANCARE ȘI ÎNTRE ORGANIZAȚIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAȘI REȚELE (pasiv)

341(sold creditor)+342(sold creditor)

4000

K101

PERSONAL ȘI CONTURI ASIMILATE

3511+3512+3513+3515+3516+35191

4000

COD POZIȚIE

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ

K102

ASIGURĂRI SOCIALE, PROTECȚIA SOCIALĂ ȘI CONTURI ASIMILATE

3521(sold creditor)+3522(sold creditor)+35261

4000

K103

BUGETUL STATULUI, FONDURI SPECIALE ȘI CONTURI ASIMILATE

3531(sold creditor)+35323+35327+35328(sold creditor)+3533(sold creditor)

+3536(sold creditor)+3538(sold creditor)+35391

4000

K104

DIVIDENDE DE PLATĂ

354

4000

K7H

CREDITORI DIVERȘI

3561+3562+3566

4000

K105

DECONTĂRI DIN OPERAȚIUNI ÎN ASOCIERI ÎN PARTICIPAȚIE

3572

4000

K106

ÎMPRUMUTURI PRIMITE DE LA ACȚIONARI ȘI ALTE ÎMPRUMUTURI

3581+3582

4000

K107

ÎMPRUMUTURI PRIMITE DE LA ACȚIONARI

3581

4000

K108

ALTE ÎMPRUMUTURI

3582

4000

K8A

CONTURI DE REGULARIZARE

372(solduri creditoare)+373(solduri creditoare)+376+377+379 (solduri creditoare)

4000

K97

DATORII ATAȘATE

30127+30277+3217+3227+3257+3267+3372+3567+3587

4000

CLASA 4

VALORI IMOBILIZATE

COD POZIȚIE

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ

ACTIV

F01

VALORI IMOBILIZATE

401+402+407+411+412+413+415+417+421+431+432+

4000

+433+434+441+442-461+471+481+482-491-492-493-499

F02

CREDITE SUBORDONATE

401+402-ex.499

4000

F03

CREDITE SUBORDONATE LA TERMEN 401-ex.499

4014

F05

CREDITE SUBORDONATE PE DURATĂ NEDETERMINATĂ 402-ex.499

4014

F103

CREANȚE RESTANTE PRIVIND CREDITELE SUBORDONATE ex.4811+ex.4812+ex4817-ex.499

4014

F09

CREANȚE ÎNDOIELNICE PRIVIND CREDITELE SUBORDONATE ex.4821+ex.4822+ex4827-ex.499

4014

COD POZIȚIE

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ

F10

PĂRȚI ÎN CADRUL SOCIETĂȚILOR COMERCIALE LEGATE, TITLURI DE PARTICIPARE ȘI TITLURI ALE ACTIVITĂȚII DE

PORTOFOLIU (inclusiv titlurile date cu împrumut)

411+412+413+415-491

4000

F20

PĂRȚI ȘI TITLURI DE PARTICIPARE ÎN SOCIETĂȚI CU CARACTER NEFINANCIAR

4113+4123-ex.491

4014

F50

DOTĂRI PENTRU UNITĂȚILE PROPRII DIN STRĂINĂTATE

421

4000

F6A

IMOBILIZĂRI ÎN CURS ȘI AVANSURI ACORDATE PENTRU IMOBILIZĂRI, IMOBILIZĂRI NECORPORALE ȘI CORPORALE

431+432+433+434+441+442-461-492

4000

F7A

CREANȚE DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR

4000

4711+4712-493

4014

F74

CREANȚE DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR CU IMOBILIZĂRI NECORPORALE

4711-ex.493

4014

F75

CREANȚE DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR CU IMOBILIZĂRI CORPORALE

4712-ex.493

4014

CREANȚE DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR LA VALOAREA BRUTĂ — CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIȚIALĂ

F131

CREANȚE DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR < /= 1 an

ex.4711+ex.4712

4014

F132

CREANȚE DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR 1—5 ani

ex.4711+ex.4712

4014

F133

CREANȚE DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR > 5 ani

ex.4711+ex.4712

4014

F105

CREANȚE RESTANTE DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR

ex.4811+ex.4812+ex.4817-ex.499

4014

CREANȚE RESTANTE PRIVIND OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR LA VALOAREA BRUTĂ — CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIȚIALĂ

F134

CREANȚE RESTANTE PRIVIND OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR < /= 1an

4014

ex.4811

F135

CREANȚE RESTANTE PRIVIND OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR 1—5 ani

ex.4811

4014

F136

CREANȚE RESTANTE PRIVIND OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR > 5 ani

ex.4811

4014

F76

CREANȚE ÎNDOIELNICE PRIVIND OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR

ex.4821+ex.4822+ex.4827-ex.499

4014

COD POZIȚIE

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ

CREANȚE ÎNDOIELNICE PRIVIND OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR LA VALOAREA BRUTĂ — CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIȚIALĂ

F137

CREANȚE ÎNDOIELNICE PRIVIND OPERAȚIUNI DE LEASING

4014

ex.4821

F138

CREANȚE ÎNDOIELNICE PRIVIND OPERAȚIUNI DE LEASING

ex.4821

4014

F139

CREANȚE ÎNDOIELNICE PRIVIND OPERAȚIUNI DE LEASING

ex.4821

4014

F102

CREANȚE RESTANTE

4811+4812+4817-ex.499

4000

F125

CREANȚE RESTANTE 4811-ex.499

4026

F126

DOBÂNZI RESTANTE 4812-ex.499

4026

F127

CREANȚE ATAȘATE 4817-ex.499

4026

F9A

CREANȚE ÎNDOIELNICE DIN VALORI IMOBILIZATE

4821+4822+4827-ex.499

4000

F128

CREANȚE ÎNDOIELNICE 4821-ex.499

4026

F129

DOBÂNZI ÎNDOIELNICE 4822-ex.499

4026

F130

CREANȚE ATAȘATE 4827-ex.499

4026

F9R

CREANȚE CU RISCURI DE ȚARĂ (valori imobilizate)

ex.401+ex.402+ex.411+ex.412+ex.413+ex.415+ex.471+ex.481+ex.482

4026

F97

CREANȚE ATAȘATE VALORILOR IMOBILIZATE

407+417+4717-ex.499

4000

FINANCIAR < /= 1an

FINANCIAR 1—5 ani

FINANCIAR > 5 ani

CLASA 4 VALORI IMOBILIZATE

COD

SITUAȚIILE

POZIȚIE

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

LA CARE SE

REFERĂ

PASIV

M01

DATORII DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR

4000 472

COD POZIȚIE

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ

M02

DATORII DIN OPERAȚIUNI

LEASING

FINANCIAR

4000

4721+4722

4014

M03

DATORII ATAȘATE

4000

4727

M04

DATORII DIN OPERAȚIUNI

LEASING

FINANCIAR

4014

CU IMOBILIZĂRI NECORPORALE

4721

M05

DATORII DIN OPERAȚIUNI DE LEASING

FINANCIAR

4014

CU IMOBILIZĂRI CORPORALE

4722

CLASA 5

CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ȘI PROVIZIOANE

COD POZIȚIE

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ

ACTIV

L0C

ACȚIONARI SAU ASOCIAȚI

(+/-)

4000

508

PASIV

L01

CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ȘI PROVIZIOANE

4000

+531+532+537+541+55±581±591-592

L9A

CAPITAL

4000

L7M

ACȚIUNI PROPRII

4000

L7A

PRIME DE CAPITAL

4000

L7H

REZERVE LEGALE

4000

L7L

REZERVE STATUTARE SAU CONTRACTUALE

4000

L60

REZERVE PENTRU RISCURI BANCARE

4000

L7V

REZERVE DIN REEVALUARE

4000

L7U

REZERVE SPECIFICE ORGANIZAȚIILOR COOPERATISTE DE CREDIT

4000

501+502-503+511+512+513+514+516+517+519+

501+502

503

511

512

513

514

516

517

COD

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ

L7Z

ALTE REZERVE

4000

L5A

DATORII SUBORDONATE

4000

L5D

ÎMPRUMUTURI SUBORDONATE 5312

LA TERMEN

4014

L5N

ÎMPRUMUTURI SUBORDONATE 5322

DURATĂ

NEDETERMINATĂ

4014

L05

SUBVENȚII PENTRU INVESTIȚII

4000

L10

PROVIZIOANE

4000

L9M

DATORII ATAȘATE

4000

L90

REZULTATUL REPORTAT

4000

L91

PROFIT SAU PIERDERE

4000

L103

REPARTIZAREA PROFITULUI

4000

POZIȚIE

519

531+532

541

537

581

591

592

CLASELE DIN BILANȚ (1, 2, 3, 4, 5)

COD

SITUAȚIILE

POZIȚIE

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

LA CARE SE REFERĂ

L98

TOTAL ACTIV

4000

L99

TOTAL PASIV

4000

CLASA 6 CHELTUIELI

COD

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI POZIȚIE

SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ

S01

CHELTUIELI DE EXPLOATARE

4080

S05

CHELTUIELI CU OPERAȚIUNILE DE TREZORERIE

ȘI OPERAȚIUNILE INTERBANCARE 601

4080

S2A

DOBÂNZI 6011+6012+6013+6014+6015+60161+60162+

4080

+60163+60164+6017

S2B

BĂNCI CENTRALE 6011

4080

S2E

CONTURI DE CORESPONDENT 6012

4080

S101

DEPOZITE ALE INSTITUȚIILOR DE CREDIT 6013

4080

S102

LA VEDERE 60131

4080

S103

LA TERMEN 60132

4080

S104

COLATERALE 60133

4080

S2H

ÎMPRUMUTURI DE 6014

LA INSTITUȚII

CREDIT

4080

S2J

DE PE O ZI PE 60141

ALTA

4080

S2K

LA TERMEN 60142

4080

S2M

VALORI DATE ÎN PENSIUNE 6015

4080

S2N

DE PE O ZI PE ALTA 60151

4080

S2P

LA TERMEN 60152

4080

S2V

OPERAȚIUNI CU ORGANIZAȚIILE DIN CADRUL ACELEIAȘI REȚELE 60161+60162+60163+60164

COOPERATISTE

DE CREDIT

4080

S110

CONTURI CURENTE ALE COOPERATIVELOR DE CREDIT AFILIATE

60161

4080

S111

DEPOZITE ALE COOPERATIVELOR DE CREDIT AFILIATE 60162

4080

S112

ÎMPRUMUTURI DE LA ORGANIZAȚIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAȘI REȚELE

60163

4080

COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAȘI REȚELE

COD

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

SITUAȚIILE

POZIȚIE

LA CARE SE

REFERĂ

S113

ALTE SUME DATORATE ORGANIZAȚIILOR COOPERATISTE

4080

DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAȘI REȚELE

60164

S2Z

ALTE DOBÂNZI

4080

6017

S30

COMISIOANE

4080

60169+6019

S31

COMISIOANE

4080

6019

S35

COMISIOANE AFERENTE OPERAȚIUNILOR CU ORGANIZAȚIILE

60169

4080

S40

CHELTUIELI CU OPERAȚIUNILE CU CLIENTELA

4080

602

S6A

DOBÂNZI

4080

6021+6022+6023+6024+6025+6026+6027

S6X

CONTURILE DE FACTORING

4080

6021

S6B

ÎMPRUMUTURI PRIMITE DE

INSTITUȚIILE

FINANCIARE

4080

6022

S6C

DE PE O ZI PE ALTA

4080

60221

S6F

LA TERMEN

4080

60222

S6H

VALORI DATE ÎN PENSIUNE

4080

6023

S6N

DE PE O ZI PE ALTA

4080

60231

S6P

LA TERMEN

4080

60232

S6S

CONTURI CURENTE CREDITOARE

4080

6024

S106

CONTURI

DE DEPOZITE

4080

6025

S107

DEPOZITE

LA VEDERE

4080

60251

S108

DEPOZITE

LA TERMEN

4080

60252

S109

DEPOZITE

COLATERALE

4080

60253

S73

CERTIFICATE

DE DEPOZIT,

CARNETE

ȘI

LIBRETE

4080

ECONOMII

6026

S75

ALTE DOBÂNZI

4080

6027

S80

COMISIOANE

4080

6029

COD

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI POZIȚIE

SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ

T0A

CHELTUIELI PENTRU OPERAȚIUNILE CU TITLURI

4080

T0B

DOBÂNZI LA TITLURILE DATE ÎN PENSIUNE

LIVRATĂ

4080

T0E

PIERDERI LA TITLURILE DE TRANZACȚIE

4080

T0C

PIERDERI DIN REEVALUĂRI ȘI CESIUNE

4080

T0D

COSTURI DE TRANZACȚIONARE

4080

T0K

PIERDERI DIN CESIUNEA TITLURILOR DE PLASAMENT

4080

T1A

CHELTUIELI CU TITLURILE DE INVESTIȚII

4080

T1G

CHELTUIELI CU AMORTIZAREA PRIMELOR

4080

T1H

PIERDERI DIN CESIUNE

4080

T2A

CHELTUIELI PRIVIND DATORIILE CONSTITUITE PRIN TITLURI

4080

T2F

DOBÂNZI

PRIVIND

TITLURILE DE PIAȚĂ INTERBANCARĂ

4080

T2K

DOBÂNZI

PRIVIND

TITLURILE DE CREANȚE NEGOCIABILE

4080

T2N

DOBÂNZI

PRIVIND

OBLIGAȚIUNILE

4080

603

6031

6032

60321

60322

6033

6034

60341

60342

6036

60361

60362

60363

T2Z

ALTE CHELTUIELI PRIVIND DATORIILE CONSTITUITE

4080 PRIN TITLURI

T23

CHELTUIELI DIVERSE PRIVIND OPERAȚIUNILE CU TITLURI

4080

T27

COMISIOANE

4080

T3A

CHELTUIELI CU OPERAȚIUNILE DE LEASING

4080

T3B

DOBÂNZI AFERENTE DATORIILOR DIN OPERAȚIUNI DE

6041

4080

T4A

CHELTUIELI CU CHIRIILE

4080

T4B

COMISIOANE

4080

T5A

CHELTUIELI PRIVIND DATORIILE SUBORDONATE

4080

T5C

CHELTUIELI PRIVIND DATORIILE SUBORDONATE LA TERMEN

4080

60369

6037

6039

604

LEASING FINANCIAR

6042

6049

605

6051

NEDETERMINATĂ

6059

606

TRANZACȚIILOR ÎN VALUTĂ

6069

OPERAȚIUNILE CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

6071

DE CREDIT

60712

6072

DE CREDIT

60722

FINANCIARE DERIVATE

FINANCIARE DERIVATE DE CURS DE SCHIMB

FINANCIARE DERIVATE DE RATĂ A DOBÂNZII

FINANCIARE DERIVATE PE ACȚIUNI ȘI INDICI BURSIERI

FINANCIARE DERIVATE

60749

COD POZIȚIE

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ

T5D

CHELTUIELI PRIVIND DATORIILE SUBORDONATE

6052

DURATĂ

4080

T5H

COMISIOANE

4080

T6A

CHELTUIELI PRIVIND OPERAȚIUNILE DE SCHIMB

4080

T6B

CHELTUIELI DIN DIFERENȚE DE CURS VALUTAR

6061

AFERENTE

4080

T6D

COMISIOANE

4080

T7A

CHELTUIELI PRIVIND OPERAȚIUNILE ÎN AFARA BILANȚULUI ȘI

607

4080

T7B

CHELTUIELI CU ANGAJAMENTELE DE FINANȚARE

4080

T7G

ANGAJAMENTE DE FINANȚARE PRIMITE DE LA INSTITUȚII

60711

4080

T7J

ANGAJAMENTE DE FINANȚARE PRIMITE DE LA CLIENTELĂ

4080

T8A

CHELTUIELI CU ANGAJAMENTELE DE GARANȚIE

4080

T8B

ANGAJAMENTE DE GARANȚIE PRIMITE DE LA INSTITUȚII

60721

4080

T8G

ANGAJAMENTE DE GARANȚIE PRIMITE DE LA CLIENTELĂ

4080

V0A

CHELTUIELI PRIVIND OPERAȚIUNILE CU INSTRUMENTE

6074

4080

V0F

CHELTUIELI PRIVIND OPERAȚIUNILE CU INSTRUMENTE

60741

4080

V0C

CHELTUIELI PRIVIND OPERAȚIUNILE CU INSTRUMENTE

60742

4080

V0G

CHELTUIELI PRIVIND OPERAȚIUNILE CU INSTRUMENTE

60743

4080

V0L

CHELTUIELI PRIVIND OPERAȚIUNILE CU ALTE INSTRUMENTE

60744

4080

V0M

CHELTUIELI CU DOBÂNZILE AFERENTE INSTRUMENTELOR

60747

4080

V0N

COSTURI DE TRANZACȚIONARE

4080

6075

6077

608

6081

6087

609

ÎN COMUN

CONTROLATE ÎN COMUN

GARANTARE A CASEI CENTRALE

6099

611

612

6121

6122

SOCIALE DE SĂNĂTATE

SOCIALĂ

SALARIAȚILOR

617

V105

CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE ȘI VĂRSĂMINTE ASIMILATE

4080 621

COD

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

SITUAȚIILE

POZIȚIE

LA CARE SE

REFERĂ

V0P

CHELTUIELI CU INSTRUMENTELE DE ACOPERIRE

4080

V0Z

CHELTUIELI CU ALTE ANGAJAMENTE PRIMITE

4080

V1A

CHELTUIELI CU PRESTAȚIILE DE SERVICII FINANCIARE

4080

V1B

CHELTUIELI CU MIJLOACELE DE PLATĂ

4080

V1Z

ALTE CHELTUIELI CU PRESTAȚIILE DE SERVICII FINANCIARE

4080

V2A

ALTE CHELTUIELI DE EXPLOATARE

4080

V2F

COTA-PARTE PRIVIND ACTIVITĂȚILE ȘI ACTIVELE CONTROLATE

6092

4080

V2K

VENITURI RETROCEDATE PRIVIND ACTIVITĂȚILE ȘI ACTIVELE

6093

4080

V169

CHELTUIELI PENTRU CONSTITUIREA REZERVEI MUTUALE DE

6094

4080

V2P

CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE

4080

V3A

CHELTUIELI CU PERSONALUL

4080

V3B

CHELTUIELI CU SALARIILE PERSONALULUI

4080

V3E

CHELTUIELI PRIVIND ASIGURĂRILE ȘI PROTECȚIA SOCIALĂ

4080

V101

CONTRIBUȚIA UNITĂȚII LA ASIGURĂRILE SOCIALE

4080

V102

CONTRIBUȚIA UNITĂȚII PENTRU AJUTORUL DE ȘOMAJ

4080

V170

CONTRIBUȚIA ANGAJATORULUI PENTRU ASIGURĂRILE

6123

4080

V3H

ALTE CHELTUIELI PRIVIND ASIGURĂRILE ȘI PROTECȚIA

6127

4080

V104

CHELTUIELI CU TICHETELE DE MASĂ ACORDATE

613

4080

V103

ALTE CHELTUIELI PRIVIND PERSONALUL

4080

V4A

CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE ȘI VĂRSĂMINTE ASIMILATE

4080

6345

641

V6I

CHELTUIELI DIN REEVALUAREA IMOBILIZĂRILOR CORPORALE

4080 644

COD POZIȚIE

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ

V106

CHELTUIELI CU MATERIALELE, LUCRĂRILE ȘI SERVICIILE

4080

EXECUTATE DE TERȚI

V107

CHELTUIELI CU MATERIALELE

4080

631

V108

CHELTUIELI CU MATERIALELE CONSUMABILE

4080

6311

V109

CHELTUIELI PRIVIND COMBUSTIBILII

4080

6312

V110

CHELTUIELI PRIVIND PIESELE DE SCHIMB

4080

6313

V111

CHELTUIELI PRIVIND ALTE MATERIALE

4080

6317

V112

CHELTUIELI PRIVIND MATERIALELE DE NATURA OBIECTELOR

4080

DE INVENTAR

632

V113

CHELTUIELI PRIVIND ALTE STOCURI

4080

633

V114

CHELTUIELI CU LUCRĂRILE ȘI SERVICIILE EXECUTATE

4080

DE TERȚI

634

V115

CHELTUIELI DE ÎNTREȚINERE ȘI REPARAȚII

4080

6341

V116

CHELTUIELI PRIVIND ENERGIA ȘI APA

4080

6342

V117

CHELTUIELI POȘTALE ȘI TAXE DE TELECOMUNICAȚII

4080

6343

V118

CHELTUIELI CU COLABORATORII ȘI DE INTERMEDIERE

4080

6344

V119

CHELTUIELI CU DEPLASĂRI, DETAȘĂRI, TRANSFERĂRI

4080

ȘI TRANSPORTUL PERSONALULUI ȘI BUNURILOR

V121

ALTE CHELTUIELI CU LUCRĂRILE ȘI SERVICIILE EXECUTATE

4080

DE TERȚI

6347

V122

CHELTUIELI CU PRIMELE DE ASIGURARE

4080

63471

V124

CHELTUIELI CU REDEVENȚELE PRIVIND CONCESIUNILE

4080

63472

V125

ALTE CHELTUIELI

4080

63479

V126

CHELTUIELI DE PROTOCOL, RECLAMĂ ȘI PUBLICITATE

4080

635

V6A

V6H

CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE

COTA-PARTE DIN CHELTUIELILE SEDIULUI SOCIAL

4080

COD POZIȚIE

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ

V6J

PIERDERI DIN CEDAREA PĂRȚILOR ÎN CADRUL SOCIETĂȚILOR COMERCIALE LEGATE, A TITLURILOR DE PARTICIPARE

ȘI A TITLURILOR ACTIVITĂȚII DE PORTOFOLIU 645

4080

V6L

PIERDERI DIN CEDAREA ȘI CASAREA IMOBILIZĂRILOR CORPORALE ȘI NECORPORALE

646

4080

V6M

PIERDERI DIN CEDAREA ȘI CASAREA IMOBILIZĂRILOR CORPORALE

6461

4080

V6N

PIERDERI DIN CEDAREA ȘI CASAREA IMOBILIZĂRILOR NECORPORALE

6462

4080

V6Z

ALTE CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE 649

4080

V153

DESPĂGUBIRI, AMENZI ȘI PENALITĂȚI 6491

4080

V154

DONAȚII ȘI SUBVENȚII ACORDATE 6492

4080

V155

CHELTUIELI PRIVIND SPONSORIZĂRILE 6493

4080

V156

PIERDERI DIN DEBITORI DIVERȘI

4080

6494

V157

DOBÂNZI LA ÎMPRUMUTURILE PRIMITE DE LA ACȚIONARI

4080

V158

ALTE CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE 6497

4080

V7G

CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE PRIVIND IMOBILIZĂRILE

4080

V127

V128

CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE IMOBILIZĂRILOR NECORPORALE

651

CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE IMOBILIZĂRILOR

4080

CORPORALE 652

V8A

CHELTUIELI CU PROVIZIOANE ȘI PIERDERI DIN CREANȚE

4080

V129

CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE DIN OPERAȚIUNI INTERBANCARE

661

4080

V130

V131

CHELTUIELI CU PROVIZIOANE SPECIFICE DE RISC DE CREDIT

6611

CHELTUIELI CU PROVIZIOANE SPECIFICE DE RISC

4080

DE DOBÂNDĂ 6612

ȘI LA ALTE ÎMPRUMUTURI 6495

NECORPORALE ȘI CORPORALE

NERECUPERABILE

COD POZIȚIE

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ

V132

CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE DIN OPERAȚIUNI CU CLIENTELA

4080

662

V133

CHELTUIELI CU PROVIZIOANE SPECIFICE DE RISC DE CREDIT

6621

4080

V134

CHELTUIELI CU PROVIZIOANE SPECIFICE DE RISC DE DOBÂNDĂ

6622

4080

V135

CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PRIVIND OPERAȚIUNI CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE

663

4080

V136

CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA TITLURILOR

6631

4080

V137

CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA TITLURILOR DE PLASAMENT

66311

4080

V138

CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA TITLURILOR DE INVESTIȚII

66312

4080

V139

CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA STOCURILOR

6633

4080

V140

CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE

ȘI ÎNDOIELNICE 6637

4080

V141

CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU VALORI IMOBILIZATE 664

4080

V142

CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA PĂRȚILOR DEȚINUTE ÎN CADRUL SOCIETĂȚILOR COMERCIALE LEGATE, A TITLURILOR DE PARTICIPARE

ȘI A TITLURILOR ACTIVITĂȚII DE PORTOFOLIU 6641

4080

V143

CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA IMOBILIZĂRILOR

6642

4080

V144

CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA IMOBILIZĂRILOR ÎN CURS

66421

4080

V145

CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA IMOBILIZĂRILOR NECORPORALE

66422

4080

V146

V8B

CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA IMOBILIZĂRILOR CORPORALE

66423

CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU OPERAȚIUNILE

4080

DE LEASING FINANCIAR 6643

COD POZIȚIE

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ

V147

CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE

4080 RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE

6647

V8V

CHELTUIELI CU PROVIZIOANE

4080 665

V148

CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU RISCURI DE

4080 EXECUTARE A ANGAJAMENTELOR PRIN SEMNĂTURĂ

6651

V149

CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU FACILITĂȚI

4080 ACORDATE PERSONALULUI

V150

CHELTUIELI

PROVIZIOANE

PENTRU

RISC DE ȚARĂ

4080

V171

CHELTUIELI

PROVIZIOANE

PENTRU

RESTRUCTURARE

4080

V173

CHELTUIELI

PROVIZIOANE

PENTRU

IMPOZITE

4080

6652

6653

6654

6656

V8X

PIERDERI DIN CREANȚE NERECUPERABILE ACOPERITE

4080

667

V8Z

PIERDERI DIN CREANȚE NERECUPERABILE NEACOPERITE

668

4080

V167

TOTAL CHELTUIELI CURENTE

4080

V90

CHELTUIELI EXTRAORDINARE

4080

V152

CHELTUIELI PRIVIND CALAMITĂȚILE ȘI ALTE EVENIMENTE

671

4080

V99

TOTAL CHELTUIELI

4080

V164

REZULTATUL CURENT — PIERDERE

4080

V165

REZULTATUL EXTRAORDINAR — PIERDERE

4080

V166

REZULTATUL BRUT — PIERDERE

4080

V92

IMPOZITUL PE PROFIT ȘI ALTE IMPOZITE

4080

V160

CHELTUIELI CU IMPOZITUL PE PROFIT

4080

V162

ALTE CHELTUIELI CU IMPOZITELE CARE NU APAR

699

4080

V95

REZULTATUL NET AL EXERCIȚIULUI — PIERDERE

4080

V151

CHELTUIELI CU ALTE PROVIZIOANE

4080 6657

CU PROVIZIOANE

SIMILARE

691 + 699

691

ÎN ELEMENTELE DE MAI SUS

Mai puțin cheltuielile cu impozitul pe profit și alte cheltuieli cu impozite.

COD POZIȚIE

CLASA 7 VENITURI

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ

W01

VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE

4080

W05

VENITURI DIN OPERAȚIUNILE DE TREZORERIE

4080

ȘI OPERAȚIUNILE INTERBANCARE

701

W2A

DOBÂNZI

4080

7011+7012+7013+7014+7015+70161+70162+

+70163+70164+70168+7017+7018

W2B

BĂNCI CENTRALE

4080

7011

W2E

CONTURI DE CORESPONDENT

4080

7012

W101

DEPOZITE LA INSTITUȚII DE CREDIT

4080

7013

W102

LA VEDERE

4080

70131

W103

LA TERMEN

4080

70132

W104

COLATERALE

4080

70133

W2H

CREDITE ACORDATE INSTITUȚIILOR

CREDIT

4080

7014

W2J

DE PE O ZI PE ALTA

4080

70141

W2K

LA TERMEN

4080

70142

W2M

VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE

4080

7015

W2N

DE PE O ZI PE ALTA

4080

70151

W2P

LA TERMEN

4080

70152

W2V

OPERAȚIUNI CU ORGANIZAȚIILE

COOPERATISTE

4080

DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAȘI REȚELE

70161+70162+70163+70164+70168

W110

CONT CURENT LA CASA CENTRALĂ

4080

70161

W111

DEPOZITE LA CASA CENTRALĂ

4080

70162

W112

CREDITE ACORDATE ORGANIZAȚIILOR

COOPERATISTE

4080

DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAȘI REȚELE 70163

W113

VALORI DE RECUPERAT DE LA ORGANIZAȚIILE

4080 COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAȘI REȚELE

70164

COD POZIȚIE

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ

W114

CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE PRIVIND DIN CADRUL ACELEIAȘI REȚELE

4080

W2Z

ALTE DOBÂNZI

4080

ORGANIZAȚIILE COOPERATISTE DE CREDIT 70168

7017

W30

COMISIOANE

4080

W31

COMISIOANE

4080

W35

COMISIOANE AFERENTE OPERAȚIUNILOR ÎNTRE ACELEIAȘI REȚELE

4080

W40

VENITURI DIN OPERAȚIUNILE CU CLIENTELA

4080

W6A

DOBÂNZI

4080

W6B

CREANȚE COMERCIALE ȘI CREDITE ACORDATE

7021

4080

W6C

SCONT, ASIMILATE ȘI ALTE CREANȚE COMERCIALE

4080

W105

OPERAȚIUNI DE FACTORING

4080

W6E

CREDITE DE TREZORERIE

4080

W6D

CREDITE

PENTRU

EXPORT

4080

W6F

CREDITE

PENTRU

ECHIPAMENT

4080

W6G

CREDITE

PENTRU

BUNURI IMOBILIARE

4080

W6H

ALTE CREDITE ACORDATE CLIENTELEI

4080

W7A

CREDITE ACORDATE INSTITUȚIILOR

FINANCIARE

4080

W7B

DE PE O ZI PE ALTA

4080

W7L

LA TERMEN 70222

4080

W7N

VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE

4080

W7P

DE PE O ZI PE ALTA

4080

W27

DOBÂNZI DIN CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE

4080 7018

70169+7019

7019

ORGANIZAȚIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL 70169

702

7021+7022+7023+7024+7027+7028

CLIENTELEI

70211

70212

70213

70214

70215

70216

70217

7022

70221

7023

70231

COD POZIȚIE

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ

70232

7024

7027

7028

7029

703

7031

7032

7033

70331

70333

70336

7034

70341

70342

70343

7036

7037

7038

7039

704

DE LEASING FINANCIAR

7042

W7S

LA TERMEN

4080

W7V

CONTURI CURENTE

DEBITOARE

4080

W7Z

ALTE DOBÂNZI

4080

W78

DOBÂNZI DIN CREANȚE

RESTANTE

ȘI

ÎNDOIELNICE

4080

W80

COMISIOANE

4080

X0A

VENITURI DIN OPERAȚIUNILE

CU TITLURI

4080

X0B

DOBÂNZI DE LA TITLURILE PRIMITE ÎN PENSIUNE

LIVRATĂ

4080

X0E

VENITURI DIN TITLURILE DE TRANZACȚIE

4080

X0K

VENITURI DIN TITLURILE DE PLASAMENT

4080

X0L

DOBÂNZI

4080

X0Q

DIVIDENDE ȘI VENITURI ASIMILATE

4080

X0R

VENITURI DIN CESIUNE

4080

X1A

VENITURI DIN TITLURILE DE INVESTIȚII

4080

X1B

DOBÂNZI

4080

X1G

VENITURI DIN PRIME

4080

X1H

VENITURI DIN CESIUNE

4080

X2A

VENITURI DIN DATORII CONSTITUITE PRIN

TITLURI

4080

X2P

VENITURI DIVERSE DIN OPERAȚIUNILE CU

TITLURI

4080

X23

DOBÂNZI DIN CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE

4080

X27

COMISIOANE

4080

X3A

VENITURI DIN OPERAȚIUNILE DE LEASING

4080

X3B

DOBÂNZI AFERENTE CREANȚELOR DIN OPERAȚIUNI

7041

4080

X4A

VENITURI DIN CHIRII

4080

7048

7049

SOCIETĂȚILOR COMERCIALE LEGATE, TITLURI DE PORTOFOLIU

7051

NEDETERMINATĂ

7053

7058

7059

706

TRANZACȚIILOR ÎN VALUTĂ

7069

ȘI OPERAȚIUNILE CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

7071

INSTITUȚIILOR DE CREDIT

CLIENTELEI

7072

INSTITUȚIILOR DE CREDIT

CLIENTELEI

FINANCIARE DERIVATE

COD POZIȚIE

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ

X4W

DOBÂNZI DIN CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE

4080

X4Z

COMISIOANE

4080

X5A

VENITURI DIN CREDITE SUBORDONATE, PĂRȚI ÎN CADRUL DE PARTICIPARE ȘI TITLURI ALE ACTIVITĂȚII

705

4080

X5C

DOBÂNZI DE LA CREDITELE SUBORDONATE LA TERMEN

4080

X5D

DOBÂNZI DE LA CREDITELE SUBORDONATE PE DURATĂ

7052

4080

X5K

DIVIDENDE ȘI VENITURI ASIMILATE

4080

X5W

DOBÂNZI DIN CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE

4080

X5Z

COMISIOANE

4080

X6A

VENITURI DIN OPERAȚIUNILE DE SCHIMB

4080

X6B

VENITURI DIN DIFERENȚE DE CURS VALUTAR AFERENTE

7061

4080

X6D

COMISIOANE

4080

X7A

VENITURI DIN OPERAȚIUNILE ÎN AFARA BILANȚULUI

707

4080

X7B

VENITURI DIN ANGAJAMENTELE DE FINANȚARE

4080

X7G

ANGAJAMENTE DE FINANȚARE ÎN FAVOAREA

70711

4080

X7J

ANGAJAMENTE DE FINANȚARE ÎN FAVOAREA

70712

4080

X8A

VENITURI DIN ANGAJAMENTELE DE GARANȚIE

4080

X8B

ANGAJAMENTE DE GARANȚIE ÎN FAVOAREA

70721

4080

X8G

ANGAJAMENTE DE GARANȚIE ÎN FAVOAREA

70722

4080

Z0A

VENITURI PRIVIND OPERAȚIUNILE CU INSTRUMENTE

7074

4080

FINANCIARE DERIVATE DE CURS DE SCHIMB

FINANCIARE DERIVATE DE RATĂ A DOBÂNZII

FINANCIARE DERIVATE PE ACȚIUNI 70743

INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

FINANCIARE DERIVATE

70749

7075

7077

708

SAU ÎN DEPOZIT

EFECTUATE ÎN CONTUL CLIENTELEI

ȘI CONSULTANȚĂ

ȘI CONSULTANȚĂ PENTRU PERSOANE FIZICE

ȘI CONSULTANȚĂ PENTRU PERSOANE JURIDICE

70839

7085

FINANCIARE

709

CONTROLATE ÎN COMUN

COD POZIȚIE

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ

Z0F

VENITURI PRIVIND OPERAȚIUNILE CU INSTRUMENTE

70741

4080

Z0C

VENITURI PRIVIND OPERAȚIUNILE CU INSTRUMENTE

70742

4080

Z0G

VENITURI PRIVIND OPERAȚIUNILE CU INSTRUMENTE

ȘI INDICI BURSIERI

4080

Z0L

VENITURI PRIVIND OPERAȚIUNILE CU ALTE

70744

4080

Z0M

VENITURI DIN DOBÂNZI AFERENTE INSTRUMENTELOR

70747

4080

Z0N

COMISIOANE

4080

Z0O

VENITURI DIN INSTRUMENTELE DE ACOPERIRE

4080

Z0P

VENITURI DIN ALTE ANGAJAMENTE DATE

4080

Z1A

VENITURI DIN PRESTAȚIILE DE SERVICII FINANCIARE

4080

Z1B

COMISIOANE PRIVIND TITLURILE GESTIONATE

7081

4080

Z1K

COMISIOANE PRIVIND OPERAȚIUNILE CU TITLURI

7082

4080

Z1T

COMISIOANE DIN ACTIVITĂȚILE DE ASISTENȚĂ

7083

4080

Z1V

COMISIOANE DIN ACTIVITĂȚILE DE ASISTENȚĂ

70831

4080

Z1W

COMISIOANE DIN ACTIVITĂȚILE DE ASISTENȚĂ

70832

4080

Z1X

ALTE COMISIOANE

4080

Z10

VENITURI PRIVIND MIJLOACELE DE PLATĂ

4080

Z15

ALTE VENITURI DIN PRESTAȚIILE DE SERVICII

7087

4080

Z2A

ALTE VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE

4080

Z2F

COTA-PARTE PRIVIND ACTIVITĂȚILE ȘI ACTIVELE

7092

4080

COD POZIȚIE

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ

Z2K

CHELTUIELI REFACTURATE PRIVIND ACTIVITĂȚILE

4080

7093

Z2P

Z2R

TRANSFERURI DE CHELTUIELI DE EXPLOATARE

VENITURI DIVERSE DE EXPLOATARE

4080

7099

Z3A

VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE

4080

Z4D

COTA — PARTE DIN CHELTUIELILE SEDIULUI

SOCIAL

4080

Z4E

VENITURI DIN REEVALUAREA IMOBILIZĂRILOR CORPORALE

4080

Z4F

VENITURI DIN CEDAREA PĂRȚILOR ÎN CADRUL DE PARTICIPARE ȘI A TITLURILOR ACTIVITĂȚII

745

4080

Z4G

VENITURI DIN CEDAREA ȘI CASAREA IMOBILIZĂRILOR

746

4080

Z4L

VENITURI DIN CEDAREA ȘI CASAREA IMOBILIZĂRILOR

7461

4080

Z4R

VENITURI DIN CEDAREA ȘI CASAREA IMOBILIZĂRILOR

7462

4080

Z5A

VENITURI ACCESORII

4080

Z5E

VENITURI DIN ALTE ACTIVITĂȚI

4080

Z5L

ALTE VENITURI ACCESORII

4080

Z5M

VENITURI DIN OPERAȚIUNI DE INTERMEDIERE

74791

4080

Z5N

VENITURI ACCESORII DIVERSE

4080

Z6A

ALTE VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE

4080

Z6E

COTA-PARTE DIN SUBVENȚIILE DE INVESTIȚII TRECUTĂ

7492

4080

Z101

VENITURI DIN SUBVENȚII DE EXPLOATARE

4080

Z102

VENITURI DIN PRODUCȚIA DE IMOBILIZĂRI

4080

ȘI ACTIVELE CONTROLATE ÎN COMUN

7094

741

744

SOCIETĂȚILOR COMERCIALE LEGATE, A TITLURILOR DE PORTOFOLIU

CORPORALE ȘI NECORPORALE

CORPORALE

NECORPORALE

747

7471

7479

ÎN DOMENIUL ASIGURĂRILOR

74799

749

LA VENITURI

7493

7494

Z103

VENITURI PRIVIND BUNURILE MOBILE ȘI IMOBILE

4080 DIN EXECUTAREA CREANȚELOR

7495

7499

74991

74992

74997

DE CREANȚE AMORTIZATE

DIN OPERAȚIUNI INTERBANCARE

DE CREDIT

DE DOBÂNDĂ

DIN OPERAȚIUNI CU CLIENTELA

DE CREDIT

DE DOBÂNDĂ

CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE

TITLURILOR

TITLURILOR DE PLASAMENT

TITLURILOR DE INVESTIȚII

STOCURILOR

COD POZIȚIE

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ

Z6Z

ALTE VENITURI

4080

Z124

VENITURI DIN DESPĂGUBIRI, AMENZI

ȘI PENALITĂȚI

4080

Z125

VENITURI DIN DONAȚII

4080

Z126

ALTE VENITURI DIVERSE DE EXPLOATARE

4080

Z8A

VENITURI DIN PROVIZIOANE ȘI RECUPERĂRI

4080

Z8C

VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE

761

4080

Z104

VENITURI DIN PROVIZIOANE SPECIFICE DE RISC

7611

4080

Z105

VENITURI DIN PROVIZIOANE SPECIFICE DE RISC

7612

4080

Z8D

VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE

762

4080

Z106

VENITURI DIN PROVIZIOANE SPECIFICE DE RISC

7621

4080

Z107

VENITURI DIN PROVIZIOANE SPECIFICE DE RISC

7622

4080

Z8E

VENITURI DIN PROVIZIOANE PRIVIND OPERAȚIUNI

763

4080

Z108

VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA

7631

4080

Z109

VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA

76311

4080

Z110

VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA

76312

4080

Z111

VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA

7633

4080

Z8F

VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE

7637

4080

Z112

VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU VALORI IMOBILIZATE 764

4080

COD POZIȚIE

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ

Z113

VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA

4080 PĂRȚILOR DEȚINUTE ÎN CADRUL SOCIETĂȚILOR

COMERCIALE LEGATE, A TITLURILOR DE PARTICIPARE

ȘI A TITLURILOR ACTIVITĂȚII DE PORTOFOLIU 7641

Z114

VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA

4080 IMOBILIZĂRILOR

7642

Z115

VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA

4080 IMOBILIZĂRILOR ÎN CURS

76421

Z116

VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA

4080 IMOBILIZĂRILOR NECORPORALE

76422

Z117

VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA

4080 IMOBILIZĂRILOR CORPORALE

76423

Z8G

VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU OPERAȚIUNILE

4080 DE LEASING FINANCIAR

7643

Z118

VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE

4080 RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE

7647

Z8V

VENITURI DIN PROVIZIOANE

4080 765

Z119

VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU RISCURI

4080 DE EXECUTARE A ANGAJAMENTELOR PRIN SEMNĂTURĂ

7651

Z120

VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU FACILITĂȚI

4080 ACORDATE PERSONALULUI

Z121

VENITURI

DIN

PROVIZIOANE

PENTRU

RISC DE ȚARĂ

4080

Z127

VENITURI

DIN

PROVIZIOANE

PENTRU

RESTRUCTURARE

4080

Z129

VENITURI

DIN

PROVIZIOANE

PENTRU

IMPOZITE

4080

7652

7653

7654

7656

Z122

VENITURI DIN ALTE PROVIZIOANE

4080 7657

Z8X

VENITURI DIN RECUPERĂRI DE CREANȚE AMORTIZATE

4080 767

Z134

TOTAL VENITURI CURENTE

4080

Z90

VENITURI EXTRAORDINARE

4080

Z123

VENITURI DIN SUBVENȚII PENTRU EVENIMENTE

4080 EXTRAORDINARE ȘI ALTELE SIMILARE

771

Z99

TOTAL VENITURI

4080

Z131

REZULTATUL CURENT — PROFIT

4080

Z132

REZULTATUL EXTRAORDINAR — PROFIT

4080

Z133

REZULTATUL BRUT AL EXERCIȚIULUI — PROFIT

4080

Z95

REZULTATUL NET AL EXERCIȚIULUI

4080

CLASA 9

OPERAȚIUNI ÎN AFARA BILANȚULUI

COD POZIȚIE

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ

ANGAJAMENTE DE FINANȚARE

N1B

ANGAJAMENTE ÎN FAVOAREA INSTITUȚIILOR DE CREDIT

4000

N1M

ANGAJAMENTE PRIMITE DE LA INSTITUȚII DE CREDIT

4000

N1R

ANGAJAMENTE ÎN FAVOAREA CLIENTELEI

4000

N2Y

ANGAJAMENTE PRIMITE DE LA CLIENTELĂ

4000

ANGAJAMENTE DE GARANȚIE

N3B

CAUȚIUNI, AVALURI ȘI ALTE GARANȚII DATE INSTITUȚIILOR

911

4000

N4A

CAUȚIUNI, AVALURI ȘI ALTE GARANȚII PRIMITE

912

4000

N5A

GARANȚII DATE PENTRU CLIENTELĂ

4000

N7A

GARANȚII PRIMITE DE LA CLIENTELĂ

4000

901

902

903

904

DE CREDIT

DE LA INSTITUȚII DE CREDIT

913

914

ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE

N8B

TITLURI DE PRIMIT

4000

N8Q

TITLURI VÂNDUTE CU POSIBILITATE

RĂSCUMPĂRARE

4000

N8Z

ALTE TITLURI DE PRIMIT

4000

N9B

TITLURI DE LIVRAT

4000

N9Q

TITLURI CUMPĂRATE CU POSIBILITATE DE RĂSCUMPĂRARE

4000

N9Z

ALTE TITLURI DE LIVRAT

4000

921

9211

9219

922

9221

9229

OPERAȚIUNI DE SCHIMB LA VEDERE

P1C

LEI CUMPĂRAȚI ȘI ÎNCĂ NEPRIMIȚI

4000

P1G

DEVIZE CUMPĂRATE ȘI ÎNCĂ NEPRIMITE

4000

P1M

LEI VÂNDUȚI ȘI ÎNCĂ NELIVRAȚI

4000

P1R

9313

DEVIZE VÂNDUTE ȘI ÎNCĂ NELIVRATE

4000

P9T

9314

CONTURI DE AJUSTARE DEVIZE

4000

943

9311

9312

COD POZIȚIE

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

OPERAȚIUNI FERME DE SCHIMB LA TERMEN

SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ

Q3A

LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT

4000 95111+95121

Q4A

DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT

4000 95112+95122

Q5A

DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT

4000 95113+95123

Q6A

LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT

4000 95114+95124

Q7A

DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT

4000 95115+95125

Q8A

DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT

4000 95116+95126

Q3B

OPERAȚIUNI FERME DE SCHIMB LA TERMEN

LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 95111

4023

Q4B

DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT 95112

4023

Q5B

DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT 95113

4023

Q6B

LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT 95114

4023

Q7B

DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 95115

4023

Q8B

DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT

CARE NU SUNT OPERAȚIUNI DE ACOPERIRE

95116

OPERAȚIUNI FERME DE SCHIMB LA TERMEN CARE SUNT OPERAȚIUNI DE ACOPERIRE

Q3C

LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT

4023

Q4C

DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT

4023

Q5C

DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT

4023

Q6C

LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT

4023

Q7C

DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT

4023

Q8C

DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT

4023

ALTE INSTRUMENTE FERME DE CURS DE

SCHIMB

Q2D

ALTE INSTRUMENTE FERME DE CURS DE SCHIMB

4000

95121

95122

95123

95124

95125

95126

952

Q3D

OPERAȚIUNI CARE NU SUNT OPERAȚIUNI DE ACOPERIRE

4023 9521

COD POZIȚIE

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ

Q4D

OPERAȚIUNI CARE SUNT OPERAȚIUNI DE ACOPERIRE

4023 9522

Q1E

INSTRUMENTE CONDIȚIONALE DE CURS DE SCHIMB

4000

953

Q2E

INSTRUMENTE CUMPĂRATE

4000

9531

Q3E

INSTRUMENTE CARE NU SUNT OPERAȚIUNI

4023

DE ACOPERIRE

95311

Q4E

INSTRUMENTE CARE SUNT OPERAȚIUNI

4023

DE ACOPERIRE

95312

Q5E

INSTRUMENTE VÂNDUTE

4000

9532

Q6E

INSTRUMENTE CARE NU SUNT OPERAȚIUNI

4023

DE ACOPERIRE

95321

Q7E

INSTRUMENTE CARE SUNT OPERAȚIUNI

4023

DE ACOPERIRE

95322

INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE FERME

Q2F

INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE FERME

4000

DE RATĂ A DOBÂNZII

954

Q3F

INSTRUMENTE CARE NU SUNT OPERAȚIUNI

4023

DE ACOPERIRE

9541

Q4F

INSTRUMENTE CARE SUNT OPERAȚIUNI DE ACOPERIRE

4023

9542

INSTRUMENTE CONDIȚIONALE DE CURS DE SCHIMB

DE RATĂ A DOBÂNZII

Q1G

INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE CONDIȚIONALE

4000

955

Q2G

INSTRUMENTE CUMPĂRATE

4000

Q3G

INSTRUMENTE CARE NU SUNT OPERAȚIUNI

95511

4023

Q4G

INSTRUMENTE CARE SUNT OPERAȚIUNI

95512

4023

Q5G

INSTRUMENTE VÂNDUTE

4000

Q6G

INSTRUMENTE CARE NU SUNT OPERAȚIUNI

95521

4023

Q7G

INSTRUMENTE CARE SUNT OPERAȚIUNI

95522

4023

INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE CONDIȚIONALE DE RATĂ A DOBÂNZII

DE RATĂ A DOBÂNZII

9551

DE ACOPERIRE

9552

DE ACOPERIRE

COD POZIȚIE

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE FERME PE ACȚIUNI

ȘI INDICI BURSIERI

SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ

Q2H

INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE FERME PE

ACȚIUNI

4000

956

Q3H

INSTRUMENTE CARE NU SUNT OPERAȚIUNI

9561

4023

Q4H

INSTRUMENTE CARE SUNT OPERAȚIUNI

9562

4023

INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE CONDIȚIONALE

Q1I

INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE CONDIȚIONALE

957

4000

Q2I

INSTRUMENTE CUMPĂRATE 9571

4000

Q3I

INSTRUMENTE CARE NU SUNT OPERAȚIUNI 95711

4023

Q4I

INSTRUMENTE CARE SUNT OPERAȚIUNI

95712

4023

Q5I

INSTRUMENTE VÂNDUTE

4000

Q6I

INSTRUMENTE CARE NU SUNT OPERAȚIUNI

95721

4023

Q7I

INSTRUMENTE CARE SUNT OPERAȚIUNI

95722

4023

ALTE INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

Q2J

ALTE INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

4000

Q3J

INSTRUMENTE CARE NU SUNT OPERAȚIUNI

9591

4023

Q4J

INSTRUMENTE CARE SUNT OPERAȚIUNI

9592

4023

ANGAJAMENTE DIVERSE

P104

ANGAJAMENTE PRIMITE

4000

P112

VALORI PRIMITE ÎN GARANȚIE PRIVIND OPERAȚIUNILE

9611

4000

P113

ALTE VALORI PRIMITE ÎN GARANȚIE

4000

P111

ALTE ANGAJAMENTE PRIMITE

4000

ȘI INDICI BURSIERI

DE ACOPERIRE

PE ACȚIUNI ȘI INDICI BURSIERI PE ACȚIUNI ȘI INDICI BURSIERI

DE ACOPERIRE

9572

DE ACOPERIRE

959

DE ACOPERIRE

961

CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

9612

9613

962

CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

9622

9623

981

RISCURI DE ȚARĂ ex.95113+ex.95115+ex.95121+ex.95123+ex.95125+ex.952+ex.953+

991

992

993

9931

DIN ACTIV, URMĂRITE ÎN CONTINUARE

9937

994

A MIJLOACELOR FIXE

9981

9982

99832

99833

9984

DATE ÎN FOLOSINȚĂ

9989

COD POZIȚIE

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ

P105

ANGAJAMENTE DATE

4000

P114

VALORI DATE ÎN GARANȚIE PRIVIND OPERAȚIUNILE

9621

4000

P115

ALTE VALORI DATE ÎN GARANȚIE

4000

P106

ALTE ANGAJAMENTE DATE

4000

Q80

ANGAJAMENTE ÎNDOIELNICE

4000

Q90

ANGAJAMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI

ex.901+ex.903+ex.911+ex.913+ex.921+ex.9311+ex.9312+ex.95111+ ex.954+ex.955+ex.956+ex.957+ex.959+ex.962+ex.981

4026

Q101

BUNURI LUATE CU CHIRIE

4000

Q102

VALORI PRIMITE ÎN PĂSTRARE SAU CUSTODIE

4000

Q103

CREANȚE SCOASE DIN ACTIV, URMĂRITE ÎN CONTINUARE

4000

Q108

CREANȚE SCOASE DIN ACTIV ȘI URMĂRITE ÎN CONTINUARE

4000

Q111

DOBÂNZI AFERENTE CREANȚELOR SCOASE

9932

4000

Q114

CREANȚE ATAȘATE

4000

Q104

DEBITORI DIN PENALITĂȚI PRETINSE

4000

Q105

AMORTIZAREA AFERENTĂ GRADULUI DE NEUTILIZARE

995

4000

Q106

ALTE VALORI PRIMITE

4000

Q107

ALTE VALORI DATE

4000

Q115

CAPITAL SOCIAL SUBSCRIS ȘI VĂRSAT ÎN DEVIZE

4000

Q116

CAPITAL DE DOTARE ÎN DEVIZE

4000

Q117

PRIME DE EMISIUNE PLĂTITE ÎN DEVIZE

4000

Q118

STOCURI DE NATURA OBIECTELOR DE INVENTAR

9985

4000

Q140

CONTURI DIVERSE DE EVIDENȚĂ (+/-)

4000

SITUAȚII CARE NU AU CORESPONDENȚĂ CU NOMENCLATORUL DE POZIȚII CREANȚE RESTANTE, CREANȚE ÎNDOIELNICE ȘI RISCURI DE ȚARĂ

(Fila 02)

— mod. 4026 —

COD

PLAN

POZIȚIE

DE CONTURI

CREANȚE DIN OPERAȚIUNI INTERBANCARE

110

1811 — ex.1911

111

ex.1811 — ex.1911

112

ex.1811 — ex.1911

113

ex.1811 — ex.1911

120

1812 — ex.1912

121

ex.1812 — ex.1912

231

ex.2812

— ex.2912

232

ex.2812

— ex.2912

233

ex.2812

— ex.2912

234

ex.2812

— ex.2912

235

ex.2812

— ex.2912

236

ex.2812

— ex.2912

237

ex.2812

— ex.2912

238

ex.2812

— ex.2912

239

ex.2812

— ex.2912

240

ex.2812

— ex.2912

250

2817 —

ex.2912

122

ex.1812 — ex.1912

123

ex.1812 — ex.1912

124

ex.1812 — ex.1912

125

ex.1812 — ex.1912

126

ex.1812 — ex.1912

131

ex.1817

— ex.1912

132

ex.1817

— ex.1912

133

ex.1817

— ex.1912

134

ex.1817

— ex.1912

135

ex.1817

— ex.1912

136

ex.1817

— ex.1912

137

ex.1817

— ex.1912

138

ex.1817

— ex.1912

139

ex.1817

— ex.1912

140

ex.1817

— ex.1912

141

ex.1817

— ex.1912

130

1817 — ex.1912

150

1821 —

ex.1911

151

ex.1821

— ex.1911

152

ex.1821

— ex.1911

153

ex.1821

— ex.1911

154

ex.1821

— ex.1911

160

1822 —

ex.1912

161

ex.1822

— ex.1912

162

ex.1822

— ex.1912

163

ex.1822

— ex.1912

164

ex.1822

— ex.1912

165

ex.1822

— ex.1912

166

ex.1822

— ex.1912

170

1827 —

ex.1912

171

ex.1827

— ex.1912

172

ex.1827

— ex.1912

173

ex.1827

— ex.1912

174

ex.1827

— ex.1912

175

ex.1827

— ex.1912

176

ex.1827

— ex.1912

177

ex.1827

— ex.1912

178

ex.1827

— ex.1912

179

ex.1827

— ex.1912

180

ex.1827

— ex.1912

181

ex.1827

— ex.1912

182

ex.1827

— ex.1912

311

ex.2821

— ex.2911

312

ex.2821

— ex.2911

313

ex.2821

— ex.2911

314

ex.2821

— ex.2911

315

ex.2821

— ex.2911

316

ex.2821

— ex.2911

317

ex.2821

— ex.2911

318

ex.2821

— ex.2911

319

ex.2821

— ex.2911

320

ex.2821

— ex.2911

330

2822 —

ex.2912

331

ex.2822

— ex.2912

332

ex.2822

— ex.2912

333

ex.2822

— ex.2912

CREANȚE DIN OPERAȚIUNI CU CLIENTELA

COD

PLAN

POZIȚIE

DE CONTURI

213

ex.2811

— ex.2911

214

ex.2811

— ex.2911

215

ex.2811

— ex.2911

216

ex.2811

— ex.2911

217

ex.2811

— ex.2911

218

ex.2811

— ex.2911

219

ex.2811

— ex.2911

220

ex.2811

— ex.2911

230

2812 —

ex.2912

251

ex.2817

— ex.2912

252

ex.2817

— ex.2912

253

ex.2817

— ex.2912

254

ex.2817

— ex.2912

255

ex.2817

— ex.2912

256

ex.2817

— ex.2912

257

ex.2817

— ex.2912

258

ex.2817

— ex.2912

259

ex.2817

— ex.2912

260

ex.2817

— ex.2912

261

ex.2817

— ex.2912

262

ex.2817

— ex.2912

263

ex.2817

— ex.2912

264

ex.2817

— ex.2912

265

ex.2817

— ex.2912

266

ex.2817

— ex.2912

267

ex.2817

— ex.2912

268

ex.2817

— ex.2912

269

ex.2817

— ex.2912

270

ex.2817

— ex.2912

271

ex.2817

— ex.2912

272

ex.2817

— ex.2912

310

2821 —

ex.2911

COD

PLAN

POZIȚIE

DE CONTURI

334

ex.2822

— ex.2912

335

ex.2822

— ex.2912

336

ex.2822

— ex.2912

337

ex.2822

— ex.2912

338

ex.2822

— ex.2912

339

ex.2822

— ex.2912

340

ex.2822

— ex.2912

350

2827 —

ex.2912

351

ex.2827 — ex.2912

352

ex.2827 — ex.2912

353

ex.2827 — ex.2912

354

ex.2827 — ex.2912

355

ex.2827 — ex.2912

356

ex.2827 — ex.2912

357

ex.2827 — ex.2912

358

ex.2827 — ex.2912

359

ex.2827 — ex.2912

360

ex.2827 — ex.2912

361

ex.2827 — ex.2912

362

ex.2827 — ex.2912

363

ex.2827 — ex.2912

364

ex.2827 — ex.2912

365

ex.2827 — ex.2912

366

ex.2827 — ex.2912

367

ex.2827 — ex.2912

368

ex.2827 — ex.2912

369

ex.2827 — ex.2912

370

ex.2827 — ex.2912

371

ex.2827 — ex.2912

372

ex.2827 — ex.2912

OPERAȚIUNI CU TITLURI

ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE

411

ex.3811

— ex.399

412

ex.3811

— ex.399

413

ex.3811

— ex.399

414

ex.3811

— ex.399

415

ex.3811

— ex.399

416

ex.3811

— ex.399

420

3812 —

ex.399

421

ex.3812

— ex.399

422

ex.3812

— ex.399

423

ex.3812

— ex.399

424

ex.3812

— ex.399

425

ex.3812

— ex.399

426

ex.3812

— ex.399

427

ex.3812

— ex.399

430

3817 —

ex.399

431

ex.3817

— ex.399

432

ex.3817

— ex.399

433

ex.3817

— ex.399

434

ex.3817

— ex.399

435

ex.3817

— ex.399

436

ex.3817

— ex.399

437

ex.3817

— ex.399

438

ex.3817

— ex.399

410

3811 — ex.399

210

2811 — ex.2911

211

ex.2811 — ex.2911

212

ex.2811 — ex.2911

COD POZIȚIE

PLAN CONTURI

COD POZIȚIE

PLAN CONTURI

COD POZIȚIE

PLAN

DE CONTURI

439

ex.3817

— ex.399

440

ex.3817

— ex.399

441

ex.3817

— ex.399

442

ex.3817

— ex.399

443

ex.3817

— ex.399

444

ex.3817

— ex.399

445

ex.3817

— ex.399

450

3821 —

ex.399

451

ex.3821

— ex.399

452

ex.3821

— ex.399

453

ex.3821

— ex.399

454

ex.3821

— ex.399

455

ex.3821

— ex.399

456

ex.3821

— ex.399

460

3822 —

ex.399

461

ex.3822

— ex.399

477

ex.3827 — ex.399

536

ex.4817

— ex.499

478

ex.3827 — ex.399

537

ex.4817

— ex.499

479

ex.3827 — ex.399

550

4821 —

ex.499

480

ex.3827 — ex.399

551

ex.4821

— ex.499

481

ex.3827 — ex.399

552

ex.4821

— ex.499

482

ex.3827 — ex.399

560

4822 —

ex.499

483

ex.3827 — ex.399

561

ex.4822

— ex.499

484

ex.3827 — ex.399

562

ex.4822

— ex.499

485

ex.3827 — ex.399

563

ex.4822

— ex.499

VALORI IMOBILIZATE

570

571

4827 — ex.4827

ex.499

— ex.499

465

ex.3822

— ex.399

520

4812 — ex.499

575

ex.4827

— ex.499

466

ex.3822

— ex.399

521

ex.4812 — ex.499

576

ex.4827

— ex.499

467

ex.3822

— ex.399

522

ex.4812 — ex.499

577

ex.4827

— ex.499

COD

POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

011

Ex.191

012

Ex.191

021

Ex.291

022

Ex.291

031

Ex.391 + ex.393 + ex.399

032

Ex.391 + ex.393 + ex.399

041

Ex.491 + ex.492 + ex.493

+ ex.499

042

Ex.491 + ex.492 + ex.493

+ ex.499

051

Ex.551

052

Ex.551

061

Ex.553

062

Ex.553

811

1911

812

1912

821

2911

822

2912

831

39111

832

39112

833

39113

836

39121

PROVIZIOANE

510

4811 — ex.499

572

ex.4827

— ex.499

511

ex.4811 — ex.499

573

ex.4827

— ex.499

512

ex.4811 — ex.499

574

ex.4827

— ex.499

462

ex.3822

— ex.399

463

ex.3822

— ex.399

464

ex.3822

— ex.399

470

3827 —

ex.399

523

ex.4812

— ex.499

471

ex.3827

— ex.399

530

4817 —

ex.499

472

ex.3827

— ex.399

531

ex.4817

— ex.499

473

ex.3827

— ex.399

532

ex.4817

— ex.499

474

ex.3827

— ex.399

533

ex.4817

— ex.499

475

ex.3827

— ex.399

534

ex.4817

— ex.499

476

ex.3827

— ex.399

535

ex.4817

— ex.499

Filele 01 și 02

— mod. 4027 —

COD

POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

837

39122

838

393

839

399

840

491

841

49211

842

49212

843

49221

844

49222

845

49231

846

49232

847

49233

848

49234

851

493

853

499

854

551

855

552

856

553

857

554

858

555

859

556

860

559

PROVIZIOANE

Fila 03

— mod. 4027-

COD

PLAN

POZIȚIE

DE CONTURI

PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE

110

ex.1911

111

ex.1911

112

ex.1911

113

ex.1911

120

ex.1912

121

ex.1912

122

ex.1912

123

ex.1912

124

ex.1912

125

ex.1912

126

ex.1912

130

ex.1912

131

ex.1912

132

ex.1912

133

ex.1912

134

ex.1912

135

ex.1912

136

ex.1912

137

ex.1912

138

ex.1912

139

ex.1912

140

ex.1912

141

ex.1912

150

ex.1911

151

ex.1911

152

ex.1911

153

ex.1911

154

ex.1911

160

ex.1912

161

ex.1912

162

ex.1912

163

ex.1912

164

ex.1912

165

ex.1912

166

ex.1912

170

ex.1912

171

ex.1912

172

ex.1912

173

ex.1912

174

ex.1912

175

ex.1912

176

ex.1912

177

ex.1912

178

ex.1912

179

ex.1912

180

ex.1912

181

ex.1912

182

ex.1912

DIN OPERAȚIUNI INTERBANCARE

COD

PLAN

POZIȚIE

DE CONTURI

PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE

DIN OPERAȚIUNI CU CLIENTELA

211

ex.2911

212

ex.2911

213

ex.2911

214

ex.2911

215

ex.2911

216

ex.2911

217

ex.2911

218

ex.2911

219

ex.2911

220

ex.2911

230

ex.2912

231

ex.2912

232

ex.2912

233

ex.2912

234

ex.2912

235

ex.2912

236

ex.2912

237

ex.2912

238

ex.2912

239

ex.2912

240

ex.2912

250

ex.2912

251

ex.2912

252

ex.2912

253

ex.2912

254

ex.2912

255

ex.2912

256

ex.2912

257

ex.2912

258

ex.2912

259

ex.2912

260

ex.2912

261

ex.2912

262

ex.2912

263

ex.2912

264

ex.2912

265

ex.2912

266

ex.2912

267

ex.2912

268

ex.2912

269

ex.2912

270

ex.2912

271

ex.2912

272

ex.2912

310

ex.2911

311

ex.2911

312

ex.2911

313

ex.2911

314

ex.2911

315

ex.2911

316

ex.2911

317

ex.2911

318

ex.2911

210

ex.2911

COD POZIȚIE

PLAN

DE CONTURI

319

ex.2911

320

ex.2911

330

ex.2912

331

ex.2912

332

ex.2912

333

ex.2912

334

ex.2912

335

ex.2912

336

ex.2912

337

ex.2912

338

ex.2912

339

ex.2912

340

ex.2912

350

ex.2912

351

ex.2912

352

ex.2912

353

ex.2912

354

ex.2912

355

ex.2912

356

ex.2912

357

ex.2912

358

ex.2912

359

ex.2912

360

ex.2912

361

ex.2912

362

ex.2912

363

ex.2912

364

ex.2912

365

ex.2912

366

ex.2912

367

ex.2912

368

ex.2912

369

ex.2912

370

ex.2912

371

ex.2912

372

ex.2912

PROVIZIOANE

PENTRU CREANȚE

RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE DIN OPERAȚIUNI CU TITLURI

ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE

411

ex.399

412

ex.399

413

ex.399

414

ex.399

415

ex.399

416

ex.399

420

ex.399

421

ex.399

422

ex.399

423

ex.399

424

ex.399

425

ex.399

426

ex.399

427

ex.399

430

ex.399

431

ex.399

410

ex.399

COD

PLAN

POZIȚIE

DE CONTURI

432

ex.399

433

ex.399

434

ex.399

435

ex.399

436

ex.399

438

ex.399

474

ex.399

439

ex.399

475

ex.399

440

ex.399

476

ex.399

441

ex.399

477

ex.399

442

ex.399

478

ex.399

443

ex.399

479

ex.399

444

ex.399

480

ex.399

445

ex.399

481

ex.399

450

ex.399

482

ex.399

451

ex.399

483

ex.399

452

ex.399

484

ex.399

453

ex.399

485

ex.399

437

ex.399

COD

PLAN

POZIȚIE

DE CONTURI

466

ex.399

467

ex.399

470

ex.399

471

ex.399

472

ex.399

473

ex.399

COD

PLAN

POZIȚIE

DE CONTURI

521

ex.499

522

ex.499

523

ex.499

530

ex.499

531

ex.499

455

ex.399

456

ex.399

460

ex.399

461

ex.399

454

ex.399

532

ex.499

533

ex.499

534

ex.499

535

ex.499

536

ex.499

537

ex.499

550

ex.499

551

ex.499

552

ex.499

560

ex.499

561

ex.499

562

ex.499

563

ex.499

570

ex.499

571

ex.499

572

ex.499

573

ex.499

PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE AFERENTE VALORILOR IMOBILIZATE

462

ex.399

510

ex.499

574

ex.499

463

ex.399

511

ex.499

575

ex.499

464

ex.399

512

ex.499

576

ex.499

465

ex.399

520

ex.499

577

ex.499

REPARTIZAREA PLASAMENTELOR, RESURSELOR ȘI A ANGAJAMENTELOR DIN AFARA BILANȚULUI ÎN FUNCȚIE DE DURATA RĂMASĂ DE SCURS

— mod. 4028 —

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

PLASAMENTE

001

1113 —

ex.1911

002

1114 —

ex.1911

011

1312 —

ex.1911

012

1313 —

ex.1911

021

1412 —

ex.1911

031

Ex.1512

— ex.1911

032

Ex.1512

— ex.1911

101

2011 —

ex.2911

102

2021 —

ex.2911

103

2031 —

ex.2911

104

2041 —

ex.2911

105

2051 + 2052 — ex.2911

106

2061 — ex.2911

111

Ex.2312 — ex.2911

112

Ex.2312 — ex.2911

121

Ex.2412 — ex.2911

122

Ex.2412 — ex.2911

123

Ex.2412 — ex.2911

202

Ex.30111

413

Ex.2432

203

Ex.30111

421

2532

204

Ex.30111

422

2533

211

30211 + 30212

423

2541

201

Ex.30111

212

30311 + 30312 — ex.39111 — ex.39112

213

3041 — ex.3912

221

30251 + 30252 + 30253

222

3035 — ex.3911

223

3045 — ex.3912

231

401— ex.499

232

4711 + 4712 — 493

RESURSE

301

1121

302

1122

303

1123

311

1322

312

1323

321

1422

331

Ex.1522

332

Ex.1522

401

Ex.2322

402

Ex.2322

411

Ex.2432

412

Ex.2432

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

424

Ex.2542

530

531

501

Ex.30121

531

4721 + 4722

502

Ex.30121

ANGAJAMENTE ÎN AFARA

BILANȚULUI

504

Ex.30121

511

Ex.3581

512

Ex.3582

521

3211

522

3221

523

3251

524

3261

611

901

621

902

630

903

631

904

710

9219

720

9229

731

9211

741

9221

503

Ex.30121

COD POZIȚIE

OPERAȚIUNI ÎNTRE ORGANIZAȚIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAȘI REȚELE

— mod. 4030 —

PLAN DE CONTURI

110

1711 +

17171

111

1711

117

17171

120

1731

121

17311

122

17312

123

17313

127

17317

130

1741

131

17411

132

17412

137

17417

140

1761

141

17611

147

17617

150

178

151

1781

152

17811

153

17812

154

17817

155

1782

156

17821

157

17822

158

17827

210

1712 +

17172

211

1712

217

17172

220

1732

221

17321

222

17322

223

17323

227

17327

230

1742

231

17421

232

17422

237

17427

240

1762

241

17621

247

17627

REZULTATUL DIN OPERAȚIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

— mod. 4081 —

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

010

Ex.3791

020

Ex.3791

030

Ex.6075

040

Ex.7075

050

60741

060

70741

110

Ex.3791

120

Ex.3791

130

Ex.6075

140

Ex.7075

150

60742

160

70742

210

Ex.3791

220

Ex.3791

230

Ex.6075

240

Ex.7075

250

60743

260

70743

310

Ex.3791

320

Ex.3791

330

Ex.6075

340

Ex.7075

350

60744

360

70744

COD POZIȚIE

REPARTIZAREA PROFITULUI

— mod. 4084 —

PLAN DE CONTURI

110

Ex.592

111

Ex.592

112

Ex.592

113

Ex.592

114

Ex.592

115

Ex.592

COD POZIȚIE

SITUAȚIA PATRIMONIULUI

— mod. 5000 —

PLAN DE CONTURI

ACTIV

010

100

201+202+203+204+205+206+231+241+261+2711 (sold debitor)+27171+

101

2011+2021+2031+2041+2051+2052+2061+2311+2312-ex.2911

102

2011-ex.2911

103

20111-ex.2911

104

20112-ex.2911

105

20113-ex.2911

272+273+275+277+281+282-291

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

106

20114-ex.2911

107

20119-ex.2911

110

20213+20214+20215+20217+20219-ex.2911

112

20214-ex.2911

114

20215-ex.2911

116

20213-ex.2911

118

20217+20219-ex.2911

120

20211+20212+ex.2061-ex.2911

121

ex.20212+ex.2061-ex.2911

122

ex.20212+ex.20211+ex.2061-ex.2911

123

ex.20211-ex.2911

125

20218+2031-ex.2911

126

20218-ex.2911

128

2031-ex.2911

130

20216+ex.2041-ex.2911

131

20216-ex.2911

133

ex.2041-ex.2911

135

ex.2041+2051+2052+ex.2061-ex.2911

136

ex.2041+ex.2051+ex.2052+ex.2061-ex.2911

138

ex.2041+ex.2051+ex.2052+ex.2061-ex.2911

140

ex.2061-ex.2911

145

2311+2312-ex.2911

150

2011+2021+2031+2041+2051+2052+2061+2311+2312-ex.2911

155

2411+2412-ex.2911

160

2611-ex.2911

165

2711 (sold debitor)+2721+2722+2723+2731+2732+2751+2752+2771-ex.2911

166

2711 (sold debitor)-ex.2911

167

2721+2722+2723-ex.2911

168

2721-ex.2911

169

2722-ex.2911

170

2723-ex.2911

175

2731+2732-ex.2911

176

2731-ex.2911

178

2732-ex.2911

180

2751+2752-ex.2911

183

2771-ex.2911

185

2811+2812+2817-ex.2911-ex.2912

190

2821+2822+2827-ex.2911-ex.2912

195

2017+2027+2037+2047+2057+2067+2317+2417+2617+27171+2727+2737+

2757+2777-ex.2912

200

3011+3021+3025+3026+3031+3035+3037+3041+3045+3047+312+3362+

3371+3514+35192+35262+35324+35326+3534+35392+355+3571+361+362+363+36

5 + 3 6 7 + 3 6 8 + 3 7 1 + 3 7 4 + 3 7 5 + 3 7 8 + 3 8 1 + 3 8 2 - 3 9 1 - 3 9 3 -

399+(311+319+341+3521+3522+3531+35328+3533+3536+3538+372+373+379)

solduri debitoare

205

30111

210

3021+30251+30252+30253+3026

215

3031+3035-3911

220

3041+3045-3912

225

311 (solduri debitoare)+312+319 (solduri debitoare)

230

3362

235

341 (sold debitor)

240

3514+35192

245

3521(sold debitor)+3522(sold debitor)+35262

250

3531(sold debitor)+35324+35326+35328(sold debitor)+3533(sold debitor)+

3534+3536(sold debitor)+ 3538(sold debitor)+35392

255

3551+3552+3556-ex.399

260

3571

265

361+362+363+365+367+368-393

270

371+372(solduri

debitoare)+373(solduri

debitoare)+374+375+378+379

(solduri

debitoare)

275

381-ex.399

280

382-ex.399

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

285

30117+30257+3037+3047+3371+3557-ex.399

461+471+481+482-491-492-493-499

310

401+402-ex.499

320

411+412+413+415-491

330

421

340

431+432+433+434+441+442-461-4921-4922-4923

350

4711+4712-ex.493

353

4711-ex.493

356

4712-ex.493

360

481-ex.499

370

482-ex.499

380

407+417+4717-ex.493-ex.499

400

508

PASIV

500

232+243+252+262+2711 (sold creditor)+27172+274+276+278

510

2321+2322

520

2431+2432

530

2521

540

2621

550

2711 (sold creditor)+2741+2742+2761+2762+2781

552

2711 (sold creditor)

554

2741+2742

556

2761+2762

558

2781

560

2327+2437+2527+2627+27172+2747+2767+2787

600

3012+3027+3036+311

(solduri

creditoare)+313+319

(solduri

creditoare)+32+

3361+3372+341 (sold creditor)+3511+3512 +3513+3515+3516+35191+3521 (sold

creditor)+3522 (sold creditor)+35261+3531(sold creditor)+35323+ 35327 +35328

(sold

creditor)+3533

(sold

creditor)+3536

(sold

creditor)+3538

(sold

creditor)+35391+354+356+3572+358+372(solduri creditoare)+ 373(solduri creditoare)+376+377+379 (solduri creditoare)+418

605

30121

610

30271+30272

615

3036+418

620

311 (solduri creditoare)+313+319 (solduri creditoare)

625

3211+3221+3251+3261

630

3361

635

341 (sold creditor)

640

3511+3512+3513+3515+3516+35191

645

3521(sold creditor)+3522(sold creditor)+35261

650

3531(sold creditor)+35323+35327+35328 (sold creditor)+3533(sold creditor) +3536 (sold creditor)+3538 (sold creditor)+35391

655

354

660

3561+3562+3566

665

3572

670

3581+3582

672

3581

674

3582

675

372(solduri creditoare)+373(solduri creditoare)+3799(solduri creditoare)

creditoare)+376+377+3791(solduri

680

30127+30277+3217+3227+3257+3267+3372+3567+3587

700

472

710

4721+4722

713

4721

716

4722

720

4727

800

501+502-503+511+512+513+514+516+519+531+532 +541+55+537 ±581±591-592

805

501+502

810

503

815

511

820

512

300

401+402+407+411+412+413+415+417+421+431+432+433+434+441+442-

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

825

513

830

514

835

516

840

519

845

531+532

850

541

855

860

537

865

581

870

591

875

592

CONTURI ÎN AFARA BILANȚULUI

901

902

903

904

906

911

907

912

908

913

909

914

911

921

916

922

921

9311

922

9312

923

9313

924

9314

925

943

931

95111+95121

932

95112+95122

933

95113+95123

934

95114+95124

935

95115+95125

936

95116+95126

942

952+953

944

954+955

946

956+957

948

959

953

961

956

962

959

981

961

991

962

992

970

993

973

9931

976

9932

979

9937

980

994

981

995

982

9981

983

9982

984

99832

985

99833

986

9984

987

9985

988

9989

CREANȚE RESTANTE ȘI CREANȚE ÎNDOIELNICE

— mod. 5026 —

COD

PLAN

POZIȚIE

DE CONTURI

CREANȚE DIN OPERAȚIUNI CU CLIENTELA

COD

PLAN

171

ex.2812

—

ex.2912

172

ex.2812

—

ex.2912

175

ex.2812

—

ex.2912

176

ex.2812

—

ex.2912

179

ex.2812

—

ex.2912

180

ex.2817

—

ex.2912

181

ex.2817

—

ex.2912

182

ex.2817

—

ex.2912

183

ex.2817

—

ex.2912

184

ex.2817

—

ex.2912

185

ex.2817

—

ex.2912

186

ex.2817

—

ex.2912

187

ex.2817

—

ex.2912

188

ex.2817

—

ex.2912

189

ex.2817

—

ex.2912

190

ex.2817

—

ex.2912

191

ex.2817

—

ex.2912

192

ex.2817

—

ex.2912

193

ex.2817

—

ex.2912

194

ex.2817

—

ex.2912

195

ex.2817

—

ex.2912

196

ex.2817

—

ex.2912

197

ex.2817

—

ex.2912

198

ex.2817

—

ex.2912

199

ex.2817

—

ex.2912

200

ex.2817

—

ex.2912

201

ex.2817

—

ex.2912

202

ex.2817

—

ex.2912

203

ex.2817

—

ex.2912

204

ex.2817

—

ex.2912

205

ex.2817

—

ex.2912

206

ex.2817

—

ex.2912

207

ex.2817

—

ex.2912

208

ex.2817

—

ex.2912

211

ex.2817

—

ex.2912

212

ex.2817

—

ex.2912

215

ex.2817

—

ex.2912

216

ex.2817

—

ex.2912

217

ex.2817

—

ex.2912

218

ex.2817

—

ex.2912

219

ex.2817

—

ex.2912

220

ex.2817

—

ex.2912

221

ex.2817

—

ex.2912

222

ex.2817

—

ex.2912

223

ex.2817

—

ex.2912

224

ex.2817

—

ex.2912

225

ex.2817

—

ex.2912

226

ex.2817

—

ex.2912

227

ex.2817

—

ex.2912

228

ex.2817

—

ex.2912

229

ex.2817

—

ex.2912

230

ex.2817

—

ex.2912

231

ex.2817

—

ex.2912

232

ex.2817

—

ex.2912

233

ex.2817

—

ex.2912

234

ex.2817

—

ex.2912

235

ex.2817

—

ex.2912

236

ex.2817

—

ex.2912

237

ex.2817

—

ex.2912

POZIȚIE

DE CONTURI

COD

PLAN

238

ex.2817

—

ex.2912

239

ex.2817

—

ex.2912

240

ex.2817

—

ex.2912

241

ex.2817

—

ex.2912

242

ex.2817

—

ex.2912

243

ex.2817

—

ex.2912

246

ex.2817

—

ex.2912

247

ex.2817

—

ex.2912

250

ex.2817

—

ex.2912

251

ex.2821

—

ex.2911

252

ex.2821

—

ex.2911

253

ex.2821

—

ex.2911

254

ex.2821

—

ex.2911

255

ex.2821

—

ex.2911

256

ex.2821

—

ex.2911

257

ex.2821

—

ex.2911

258

ex.2821

—

ex.2911

259

ex.2821

—

ex.2911

260

ex.2821

—

ex.2911

261

ex.2821

—

ex.2911

262

ex.2821

—

ex.2911

263

ex.2821

—

ex.2911

264

ex.2821

—

ex.2911

265

ex.2821

—

ex.2911

266

ex.2821

—

ex.2911

267

ex.2821

—

ex.2911

268

ex.2821

—

ex.2911

269

ex.2821

—

ex.2911

270

ex.2821

—

ex.2911

271

ex.2821

—

ex.2911

272

ex.2821

—

ex.2911

273

ex.2821

—

ex.2911

274

ex.2821

—

ex.2911

275

ex.2821

—

ex.2911

276

ex.2821

—

ex.2911

277

ex.2821

—

ex.2911

278

ex.2821

—

ex.2911

281

ex.2821

—

ex.2911

282

ex.2821

—

ex.2911

285

ex.2821

—

ex.2911

286

ex.2822

—

ex.2912

287

ex.2822

—

ex.2912

288

ex.2822

—

ex.2912

289

ex.2822

—

ex.2912

290

ex.2822

—

ex.2912

291

ex.2822

—

ex.2912

292

ex.2822

—

ex.2912

293

ex.2822

—

ex.2912

294

ex.2822

—

ex.2912

295

ex.2822

—

ex.2912

296

ex.2822

—

ex.2912

297

ex.2822

—

ex.2912

298

ex.2822

—

ex.2912

299

ex.2822

—

ex.2912

300

ex.2822

—

ex.2912

301

ex.2822

—

ex.2912

302

ex.2822

—

ex.2912

303

ex.2822

—

ex.2912

304

ex.2822

—

ex.2912

POZIȚIE

DE CONTURI

110

ex.2811

— ex.2911

111

ex.2811

— ex.2911

112

ex.2811

— ex.2911

113

ex.2811

— ex.2911

114

ex.2811

— ex.2911

115

ex.2811

— ex.2911

116

ex.2811

— ex.2911

117

ex.2811

— ex.2911

118

ex.2811

— ex.2911

119

ex.2811

— ex.2911

120

ex.2811

— ex.2911

121

ex.2811

— ex.2911

122

ex.2811

— ex.2911

123

ex.2811

— ex.2911

124

ex.2811

— ex.2911

125

ex.2811

— ex.2911

126

ex.2811

— ex.2911

127

ex.2811

— ex.2911

128

ex.2811

— ex.2911

129

ex.2811

— ex.2911

130

ex.2811

— ex.2911

131

ex.2811

— ex.2911

132

ex.2811

— ex.2911

133

ex.2811

— ex.2911

134

ex.2811

— ex.2911

135

ex.2811

— ex.2911

136

ex.2811

— ex.2911

137

ex.2811

— ex.2911

140

ex.2811

— ex.2911

141

ex.2811

— ex.2911

144

ex.2811

— ex.2911

145

ex.2812

— ex.2912

146

ex.2812

— ex.2912

147

ex.2812

— ex.2912

148

ex.2812

— ex.2912

149

ex.2812

— ex.2912

150

ex.2812

— ex.2912

151

ex.2812

— ex.2912

152

ex.2812

— ex.2912

153

ex.2812

— ex.2912

154

ex.2812

— ex.2912

155

ex.2812

— ex.2912

156

ex.2812

— ex.2912

157

ex.2812

— ex.2912

158

ex.2812

— ex.2912

159

ex.2812

— ex.2912

160

ex.2812

— ex.2912

161

ex.2812

— ex.2912

162

ex.2812

— ex.2912

163

ex.2812

— ex.2912

164

ex.2812

— ex.2912

165

ex.2812

— ex.2912

166

ex.2812

— ex.2912

167

ex.2812

— ex.2912

168

ex.2812

— ex.2912

169

ex.2812

— ex.2912

170

ex.2812

— ex.2912

COD

PLAN

POZIȚIE

DE CONTURI

COD POZIȚIE

PLAN CONTURI

378

ex.2827

— ex.2912

379

ex.2827

— ex.2912

380

ex.2827

— ex.2912

381

ex.2827

— ex.2912

382

ex.2827

— ex.2912

383

ex.2827

— ex.2912

384

ex.2827

— ex.2912

387

ex.2827

— ex.2912

388

ex.2827

— ex.2912

391

ex.2827

— ex.2912

410

ex.2811

— ex.2911

411

ex.2811

— ex.2911

412

ex.2811

— ex.2911

413

ex.2811

— ex.2911

414

ex.2811

— ex.2911

415

ex.2811

— ex.2911

416

ex.2811

— ex.2911

417

ex.2811

— ex.2911

418

ex.2811

— ex.2911

419

ex.2811

— ex.2911

422

ex.2811

— ex.2911

423

ex.2812

— ex.2912

424

ex.2812

— ex.2912

425

ex.2812

— ex.2912

426

ex.2812

— ex.2912

427

ex.2812

— ex.2912

428

ex.2812

— ex.2912

429

ex.2812

— ex.2912

430

ex.2812

— ex.2912

431

ex.2812

— ex.2912

432

ex.2812

— ex.2912

435

ex.2812

— ex.2912

436

ex.2817

— ex.2912

437

ex.2817

— ex.2912

438

ex.2817

— ex.2912

439

ex.2817

— ex.2912

440

ex.2817

— ex.2912

441

ex.2817

— ex.2912

442

ex.2817

— ex.2912

443

ex.2817

— ex.2912

444

ex.2817

— ex.2912

445

ex.2817

— ex.2912

446

ex.2817

— ex.2912

449

ex.2817

— ex.2912

450

ex.2817

— ex.2912

451

ex.2817

— ex.2912

452

ex.2817

— ex.2912

453

ex.2817

— ex.2912

454

ex.2817

— ex.2912

455

ex.2817

— ex.2912

456

ex.2817

— ex.2912

457

ex.2817

— ex.2912

458

ex.2817

— ex.2912

459

ex.2817

— ex.2912

462

ex.2817

— ex.2912

463

ex.2821

— ex.2911

464

ex.2821

— ex.2911

465

ex.2821

— ex.2911

466

ex.2821

— ex.2911

467

ex.2821

— ex.2911

468

ex.2821

— ex.2911

469

ex.2821

— ex.2911

CREANȚE DIN OPERAȚIUNI CU INSTITUȚIILE DE CREDIT

COD

PLAN

POZIȚIE

DE CONTURI

470

ex.2821

—

ex.2911

471

ex.2821

—

ex.2911

472

ex.2821

—

ex.2911

475

ex.2821

—

ex.2911

476

ex.2822

—

ex.2912

477

ex.2822

—

ex.2912

478

ex.2822

—

ex.2912

479

ex.2822

—

ex.2912

480

ex.2822

—

ex.2912

481

ex.2822

—

ex.2912

482

ex.2822

—

ex.2912

483

ex.2822

—

ex.2912

484

ex.2822

—

ex.2912

485

ex.2822

—

ex.2912

488

ex.2822

—

ex.2912

489

ex.2827

—

ex.2912

490

ex.2827

—

ex.2912

491

ex.2827

—

ex.2912

492

ex.2827

—

ex.2912

493

ex.2827

—

ex.2912

494

ex.2827

—

ex.2912

495

ex.2827

—

ex.2912

496

ex.2827

—

ex.2912

497

ex.2827

—

ex.2912

498

ex.2827

—

ex.2912

499

ex.2827

—

ex.2912

502

ex.2827

—

ex.2912

503

ex.2827

—

ex.2912

504

ex.2827

—

ex.2912

505

ex.2827

—

ex.2912

506

ex.2827

—

ex.2912

507

ex.2827

—

ex.2912

508

ex.2827

—

ex.2912

509

ex.2827

—

ex.2912

510

ex.2827

—

ex.2912

511

ex.2827

—

ex.2912

512

ex.2827

—

ex.2912

515

ex.2827

—

ex.2912

CREANȚE DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR

610

ex.4811

— ex.499

611

ex.4811

— ex.499

612

ex.4811

— ex.499

613

ex.4812

— ex.499

614

ex.4812

— ex.499

615

ex.4812

— ex.499

616

ex.4817

— ex.499

617

ex.4817

— ex.499

618

ex.4817

— ex.499

619

ex.4817

— ex.499

620

ex.4817

— ex.499

621

ex.4817

— ex.499

622

ex.4817

— ex.499

623

ex.4821

— ex.499

624

ex.4821

— ex.499

625

ex.4821

— ex.499

626

ex.4822

— ex.499

627

ex.4822

— ex.499

628

ex.4822

— ex.499

629

ex.4827

— ex.499

630

ex.4827

— ex.499

631

ex.4827

— ex.499

632

ex.4827

— ex.499

633

ex.4827

— ex.499

634

ex.4827

— ex.499

635

ex.4827

— ex.499

305

ex.2822

—

ex.2912

306

ex.2822

—

ex.2912

307

ex.2822

—

ex.2912

308

ex.2822

—

ex.2912

309

ex.2822

—

ex.2912

310

ex.2822

—

ex.2912

311

ex.2822

—

ex.2912

312

ex.2822

—

ex.2912

313

ex.2822

—

ex.2912

316

ex.2822

—

ex.2912

317

ex.2822

—

ex.2912

320

ex.2822

—

ex.2912

321

ex.2827

—

ex.2912

322

ex.2827

—

ex.2912

323

ex.2827

—

ex.2912

324

ex.2827

—

ex.2912

325

ex.2827

—

ex.2912

326

ex.2827

—

ex.2912

327

ex.2827

—

ex.2912

328

ex.2827

—

ex.2912

329

ex.2827

—

ex.2912

330

ex.2827

—

ex.2912

331

ex.2827

—

ex.2912

332

ex.2827

—

ex.2912

333

ex.2827

—

ex.2912

334

ex.2827

—

ex.2912

335

ex.2827

—

ex.2912

336

ex.2827

—

ex.2912

337

ex.2827

—

ex.2912

338

ex.2827

—

ex.2912

339

ex.2827

—

ex.2912

340

ex.2827

—

ex.2912

341

ex.2827

—

ex.2912

342

ex.2827

—

ex.2912

343

ex.2827

—

ex.2912

344

ex.2827

—

ex.2912

345

ex.2827

—

ex.2912

346

ex.2827

—

ex.2912

347

ex.2827

—

ex.2912

348

ex.2827

—

ex.2912

349

ex.2827

—

ex.2912

352

ex.2827

—

ex.2912

353

ex.2827

—

ex.2912

356

ex.2827

—

ex.2912

357

ex.2827

—

ex.2912

358

ex.2827

—

ex.2912

359

ex.2827

—

ex.2912

360

ex.2827

—

ex.2912

361

ex.2827

—

ex.2912

362

ex.2827

—

ex.2912

363

ex.2827

—

ex.2912

364

ex.2827

—

ex.2912

365

ex.2827

—

ex.2912

366

ex.2827

—

ex.2912

367

ex.2827

—

ex.2912

368

ex.2827

—

ex.2912

369

ex.2827

—

ex.2912

370

ex.2827

—

ex.2912

371

ex.2827

—

ex.2912

372

ex.2827

—

ex.2912

373

ex.2827

—

ex.2912

374

ex.2827

—

ex.2912

375

ex.2827

—

ex.2912

376

ex.2827

—

ex.2912

377

ex.2827

—

ex.2912

PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE

— mod. 5027 —

COD

PLAN

POZIȚIE

DE CONTURI

PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE

ȘI ÎNDOIELNICE DIN OPERAȚIUNI CU CLIENTELA

COD

PLAN

POZIȚIE

DE CONTURI

169

ex.2912

236

ex.2912

170

ex.2912

237

ex.2912

171

ex.2912

238

ex.2912

172

ex.2912

239

ex.2912

175

ex.2912

240

ex.2912

176

ex.2912

241

ex.2912

179

ex.2912

242

ex.2912

180

ex.2912

243

ex.2912

181

ex.2912

246

ex.2912

182

ex.2912

247

ex.2912

183

ex.2912

250

ex.2912

184

ex.2912

251

ex.2911

185

ex.2912

252

ex.2911

186

ex.2912

253

ex.2911

187

ex.2912

254

ex.2911

188

ex.2912

255

ex.2911

189

ex.2912

256

ex.2911

190

ex.2912

257

ex.2911

191

ex.2912

258

ex.2911

192

ex.2912

259

ex.2911

193

ex.2912

260

ex.2911

194

ex.2912

261

ex.2911

195

ex.2912

262

ex.2911

196

ex.2912

263

ex.2911

197

ex.2912

264

ex.2911

198

ex.2912

265

ex.2911

199

ex.2912

266

ex.2911

200

ex.2912

267

ex.2911

201

ex.2912

268

ex.2911

202

ex.2912

269

ex.2911

203

ex.2912

270

ex.2911

204

ex.2912

271

ex.2911

205

ex.2912

272

ex.2911

206

ex.2912

273

ex.2911

207

ex.2912

274

ex.2911

208

ex.2912

275

ex.2911

211

ex.2912

276

ex.2911

212

ex.2912

277

ex.2911

215

ex.2912

278

ex.2911

216

ex.2912

281

ex.2911

217

ex.2912

282

ex.2911

218

ex.2912

285

ex.2911

219

ex.2912

286

ex.2912

220

ex.2912

287

ex.2912

221

ex.2912

288

ex.2912

222

ex.2912

289

ex.2912

223

ex.2912

290

ex.2912

224

ex.2912

291

ex.2912

225

ex.2912

292

ex.2912

226

ex.2912

293

ex.2912

227

ex.2912

294

ex.2912

228

ex.2912

295

ex.2912

229

ex.2912

296

ex.2912

230

ex.2912

297

ex.2912

231

ex.2912

298

ex.2912

232

ex.2912

299

ex.2912

233

ex.2912

300

ex.2912

234

ex.2912

301

ex.2912

235

ex.2912

302

ex.2912

COD

PLAN

POZIȚIE

DE CONTURI

110

ex.2911

111

ex.2911

112

ex.2911

113

ex.2911

114

ex.2911

115

ex.2911

116

ex.2911

117

ex.2911

118

ex.2911

119

ex.2911

120

ex.2911

121

ex.2911

122

ex.2911

123

ex.2911

124

ex.2911

125

ex.2911

126

ex.2911

127

ex.2911

128

ex.2911

129

ex.2911

130

ex.2911

131

ex.2911

132

ex.2911

133

ex.2911

134

ex.2911

135

ex.2911

136

ex.2911

137

ex.2911

140

ex.2911

141

ex.2911

144

ex.2911

145

ex.2912

146

ex.2912

147

ex.2912

148

ex.2912

149

ex.2912

150

ex.2912

151

ex.2912

152

ex.2912

153

ex.2912

154

ex.2912

155

ex.2912

156

ex.2912

157

ex.2912

158

ex.2912

159

ex.2912

160

ex.2912

161

ex.2912

162

ex.2912

163

ex.2912

164

ex.2912

165

ex.2912

166

ex.2912

167

ex.2912

168

ex.2912

COD

PLAN

POZIȚIE

DE CONTURI

COD

PLAN

POZIȚIE

DE CONTURI

374

ex.2912

375

ex.2912

376

ex.2912

377

ex.2912

378

ex.2912

379

ex.2912

380

ex.2912

381

ex.2912

382

ex.2912

383

ex.2912

384

ex.2912

387

ex.2912

388

ex.2912

391

ex.2912

PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE

410

ex.2911

411

ex.2911

412

ex.2911

413

ex.2911

414

ex.2911

415

ex.2911

416

ex.2911

417

ex.2911

418

ex.2911

419

ex.2911

422

ex.2911

423

ex.2912

424

ex.2912

425

ex.2912

426

ex.2912

427

ex.2912

428

ex.2912

429

ex.2912

430

ex.2912

431

ex.2912

432

ex.2912

435

ex.2912

436

ex.2912

437

ex.2912

438

ex.2912

439

ex.2912

440

ex.2912

441

ex.2912

442

ex.2912

443

ex.2912

444

ex.2912

445

ex.2912

446

ex.2912

449

ex.2912

450

ex.2912

451

ex.2912

452

ex.2912

453

ex.2912

454

ex.2912

455

ex.2912

456

ex.2912

457

ex.2912

458

ex.2912

459

ex.2912

ȘI ÎNDOIELNICE DIN OPERAȚIUNI CU INSTITUȚIILE DE CREDIT

COD

PLAN

POZIȚIE

DE CONTURI

462

ex.2912

463

ex.2911

464

ex.2911

465

ex.2911

466

ex.2911

467

ex.2911

468

ex.2911

469

ex.2911

470

ex.2911

471

ex.2911

472

ex.2911

475

ex.2911

476

ex.2912

477

ex.2912

478

ex.2912

479

ex.2912

480

ex.2912

481

ex.2912

482

ex.2912

483

ex.2912

484

ex.2912

485

ex.2912

488

ex.2912

489

ex.2912

490

ex.2912

491

ex.2912

492

ex.2912

493

ex.2912

494

ex.2912

495

ex.2912

496

ex.2912

497

ex.2912

498

ex.2912

499

ex.2912

502

ex.2912

503

ex.2912

504

ex.2912

505

ex.2912

506

ex.2912

507

ex.2912

508

ex.2912

509

ex.2912

510

ex.2912

511

ex.2912

512

ex.2912

515

ex.2912

PROVIZIOANE

PENTRU CREANȚE

RESTANTE

ȘI ÎNDOIELNICE DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR

610

ex.499

611

ex.499

612

ex.499

613

ex.499

614

ex.499

615

ex.499

616

ex.499

617

ex.499

618

ex.499

619

ex.499

620

ex.499

303

ex.2912

304

ex.2912

305

ex.2912

306

ex.2912

307

ex.2912

308

ex.2912

309

ex.2912

310

ex.2912

311

ex.2912

312

ex.2912

313

ex.2912

316

ex.2912

317

ex.2912

320

ex.2912

321

ex.2912

322

ex.2912

323

ex.2912

324

ex.2912

325

ex.2912

326

ex.2912

327

ex.2912

328

ex.2912

329

ex.2912

330

ex.2912

331

ex.2912

332

ex.2912

333

ex.2912

334

ex.2912

335

ex.2912

336

ex.2912

337

ex.2912

338

ex.2912

339

ex.2912

340

ex.2912

341

ex.2912

342

ex.2912

343

ex.2912

344

ex.2912

345

ex.2912

346

ex.2912

347

ex.2912

348

ex.2912

349

ex.2912

352

ex.2912

353

ex.2912

356

ex.2912

357

ex.2912

358

ex.2912

359

ex.2912

360

ex.2912

361

ex.2912

362

ex.2912

363

ex.2912

364

ex.2912

365

ex.2912

366

ex.2912

367

ex.2912

368

ex.2912

369

ex.2912

370

ex.2912

371

ex.2912

372

ex.2912

373

ex.2912

COD POZIȚIE

PLAN

DE CONTURI

COD POZIȚIE

PLAN

DE CONTURI

COD POZIȚIE

PLAN

DE CONTURI

621

ex.499

626

ex.499

631

ex.499

622

ex.499

627

ex.499

632

ex.499

623

ex.499

628

ex.499

633

ex.499

624

ex.499

629

ex.499

634

ex.499

625

ex.499

630

ex.499

635

ex.499

CONTUL

DE PROFIT ȘI PIERDERE

— mod. 5080 —

COD POZIȚIE

PLAN

DE CONTURI

COD POZIȚIE

PLAN

DE CONTURI

VENITURI

178

7075

179

7077

180

708

190

709

200

210

741

220

744

230

745

240

746

243

7461

246

7462

250

747

253

7471

256

7479

257

74791

258

74799

260

749

261

7492

262

7493

263

7494

264

7495

265

7499

266

74991

267

74992

268

74997

270

275

762

276

7621

277

7622

280

763

281

7631

282

7633

283

7637

285

764

286

7641

287

7642

288

7643

289

7647

290

765

291

7651

292

7652

293

7653

294

7654

295

7656

296

7657

297

767

300

301

781 + 782 + 783 + 784

305

781

100

110

702

111

7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028

112

7021

113

ex.70211

114

ex.70212

115

ex.70211

116

ex.70212

117

ex.70211

118

ex.70213

119

ex.70213 + ex.70217

120

70214 + ex.70213

121

ex.70215 + ex.70213

122

70216 + ex.70215 + ex.70217

123

ex.70217

124

7022

125

7021 + 7022

126

7023

127

7027

128

7028

129

7029

130

703

131

7031

132

7032

133

7033

134

7034

135

7036

136

7037

137

7038

138

7039

140

704

142

7041

144

7042

146

7048

148

7049

150

705

160

706

163

7061

166

7069

170

707

171

7071

172

70711

173

70712

174

7072

175

70721

176

70722

177

7074

+ 785

COD POZIȚIE

PLAN

DE CONTURI

310

782

311

7821

312

7822

313

7823

315

783

316

7831

317

7832

320

784

321

7841

322

7842

325

785

330

789

400

771

CHELTUIELI

500

510

602

511

6021 + 6022 + 6023 + 6027

512

6021

513

6022

514

6023

515

6027

516

6029

520

603

521

6031

522

6032

523

6033

524

6034

525

6036

526

6037

527

6039

530

604

531

6041

532

6042

533

6049

535

605

536

6051 + 6052

537

6059

540

606

541

6061

542

6069

545

607

COD POZIȚIE

PLAN

DE CONTURI

600

605

631

610

632

615

633

620

634

621

6341

622

6342

623

6343

624

6344

625

6345

626

6347

627

63471

628

63472

629

63479

630

635

650

655

641

660

644

665

645

670

646

671

6461

672

6462

675

649

690

693

651

696

652

700

710

662

713

6621

716

6622

720

663

723

6631

726

6633

729

6637

730

664

732

6641

734

6642

736

6643

738

6647

740

665

741

6651

742

6652

743

6653

744

6654

745

6656

746

6657

750

667

760

668

800

810

681 +

682 + 683 + 684

811

681

812

682

813

6821

814

6822

815

683

816

6831

817

6832

818

684

819

689

830

671

965

691 +

699

966

691

967

699

546

6071

547

60711

548

60712

549

6072

550

60721

551

60722

552

6074

553

6075

554

6077

555

608

557

609

560

565

611

570

612

571

6121

572

6122

573

6123

574

6127

575

613

580

617

590

621

COD POZIȚIE

REPARTIZAREA PROFITULUI

— mod. 5084 -

PLAN DE CONTURI

110

Ex.592

111

Ex.592

112

Ex.592

113

Ex.592

CAPITOLUL V

CONTROLUL SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE

CONTROLUL SITUAȚIEI — mod. 4000

1.1.

Controlul orizontal.

Pentru fiecare linie din situația — mod. 4000 — se face controlul orizontal: adică se controlează ca totalul coloanei 6 să fie egal cu suma coloanelor de la 2 la 5 pentru Fila 01 (activ) și ca totalul coloanei 5 să fie egal cu suma coloanelor de la 1 la 4 pentru Filele 02 și 03 (pasiv

și conturile în afara bilanțului).

1.2.

Controlul vertical.

Fila 01

A01 = A10 + A20 + A25 +A101 + A30 + A40 + A50 + A60 + A102 + A70 + A90

A10 = A11 + A15 + A19

B01 = B10 + B3A + B20 + B4A + B5A + B7A + B80

+ B85 + B99 + B9J + B102 + B9K + + B9V

C0A = C1A + C2A + C3A + C4A + D0A + E6A + E7A

+ E101 + E102 + E103 + E7H + E105 + E70 + E8A

+ E104 +

E90 + E97

F01 = F02 + F10 + F50 + F6A + F7A + F102 + F9A + F97

L98 = A01 + B01 + C0A + F01 + L0C

Fila 02

G01 = G20 + G25 + G101 + G30 + G40 + G49 + G60

+ G90

H01 = H10 + H20 + H40 + H50 + H7A + H80 + H6A

+ H90 + H98

J0A =

J1A + J5A + K65 + K0A + J8G + J8J + J9A + J9K + K6A + K7A + K101 + K102 +

+ K103 + K104 + K7H + K105 + K106 + K8AK97

K106 = K107+K108 M01 = M02 + M03

L01 = L9A + L7M + L7A + L7H + L7L + L60 + L7V + L7U + L7Z + L5A + L05

+ L10 + L9M + L90 +L91 + L103

L99 = G01 +H01 + J0A + M01 + L01

Fila 03

N8B = N8Q + N8Z N9B = N9Q + N9Z Q1E = Q2E + Q5E Q1G = Q2G + Q5G Q1I = Q2I + Q5I

P104 = P112 + P113 + P111 P105 = P114 + P115 + P106 Q103 = Q108 + Q111 + Q114

1.3.

Control între totalul sumelor în interiorul situației.

Se va controla ca totalul activului (poz.L98, col.6, Fila 01) să fie egal cu totalul pasivului

(poz.L99, col.5, Fila 02). Nu este permisă nici o abatere.

CONTROLUL SITUAȚIEI — mod. 4014

2.1.

CORELAȚII ÎNTRE SITUAȚIA — mod. 4014 ȘI SITUAȚIA — mod. 4000

2.1.1.

Fila 01 din situația — mod. 4014 — (activ)

Situația în lei/rezidenți

— mod. 4014 —

relația

— mod. 4000 —

Fila 01 — coloana 1

≤

Fila 01 — coloana 2 B11 + B12 + B13 + B14 + B19

B10

B3F + B3G + B3H +B3J +

B3A

+ B3L + B3M + B3P +

+ B3Q + B103 + B3Z

B25 + B26 + B27 + B29

B20

B4A

B5G + B60

B5A

B7A

B85

≤

B85

B99

≤

B99

F03 + F05

≤

F02

F20

≤

F10

F74 + F75

≤

F7A

Situația în lei/nerezidenți

— mod. 4014 —

relația

— mod. 4000 —

Fila 01 — coloana 2

B11 + B12 + B13 + B14 +

B19

≤

Fila 01— coloana 3 B10

B3F + B3G + B3H +B3J +

+ B3L + B3M + B3P +

+ B3Q + B103 + B3Z

B3A

B25 + B26 + B27 + B29

B20

B4A

B5G + B60

B5A

B7A

B85

≤

B85

B99

≤

B99

F03 + F05

≤

F02

F20

≤

F10

F74 + F75

≤

F7A

Situația în devize/rezidenți

Aceleași corelații ca pentru situația în lei/rezidenți folosind ca bază:

Situația — mod. 4014 —

Situația — mod. 4000 — Fila 01

Fila 01

Coloana 1

Coloana 4

Situația în devize/nerezidenți

Aceleași corelații ca pentru situația în lei/nerezidenți folosind ca bază:

Situația — mod. 4014 —

Situația — mod. 4000 — Fila 01

Fila 01

Coloana 2

Coloana 5

2.1.2.

Fila 01 din situația — mod. 4014 — (pasiv)

Situația în lei/rezidenți

— mod. 4014 —

relația

— mod. 4000 —

Fila 01 — coloana 1

≤

Fila 02 — coloana 1 H20

H20

H40

≤

H40

H50

≤

H50

H101 + H102 + H103

≤

H7A

H80

≤

H80

H6A

≤

H6A

H90

≤

H90

M04 + M05

≤

M02

L5D + L5N

≤

L5A

Situația în lei/nerezidenți

Aceleași corelații ca pentru situația în lei/rezidenți folosind ca bază:

Situația — mod. 4014 —

Situația — mod. 4000 — Fila 01

Fila 02

Coloana 2

Situația în devize/rezidenți

Aceleași corelații ca pentru situația în lei/rezidenți folosind ca bază:

Situația — mod. 4014 —

Situația — mod. 4000 — Fila 01

Fila 02

Coloana 1

Coloana 3

Situația în devize/nerezidenți

Aceleași corelații ca pentru situația în lei/rezidenți folosind ca bază:

Situația — mod. 4014 —

Situația — mod. 4000 — Fila 01

Fila 02

Coloana 2

Coloana 4

2.1.3.

Fila 02 din situația — mod. 4014 — (activ)

Situația în lei/rezidenți

— mod. 4014 —

relația

— mod. 4000 —

Fila 02 — suma coloanelor

≤

Fila 01— coloana 2 1, 2, 3, 4, 5 și 6

B10

B3B + B3C + B104

B3A

B3F + B3H + B3J +

B3L

≤

B3A

B21 + B22 + B105

B20

B4B + B4C + B106

B4A

B5B + B5C + B107

B5A

B7B + B7C + B108

B7A

B85

≤

B85

B99

≤

B99

B102

≤

B102

B9K

≤

B9K

F03 + F05

≤

F02

F103 + F105

≤

F102

F09 + F76

≤

F9A

F7A

≤

F7A

Situația în devize/rezidenți

Aceleași corelații ca pentru situația în lei/rezidenți folosind ca bază:

Situația — mod. 4014 —

Situația — mod. 4000 — Fila 02

Fila 01

Suma din coloanele

Coloana 4

1, 2, 3, 4, 5 și 6

2.1.4.

Fila 02 din situația — mod. 4014 — (pasiv)

Situația în lei/rezidenți

— mod. 4014 —

relația

— mod. 4000 —

Fila 02 — suma coloanelor 1, 2, 3, 4, 5 și 6

H20

≤

Fila 02 — coloana 1

H20

H40

≤

H40

H50

≤

H50

H104 +

+ H107

H105 +

+ H108

H106 +

+ H109

≤

H7A

H110 + H111 + H112 +

+ H113 + H114 + H115

≤

H80 H116 + H117 + H118 +

+ H119

+ H120

+ H121

≤

H6A

M02

≤

M02

L5D + L5N

≤

L5A

Situația în devize/rezidenți

Aceleași corelații ca pentru situația în lei/rezidenți folosind ca bază:

Situația — mod. 4014 —

Situația — mod. 4000 — Fila 02

Fila 02

Suma din coloanele

Coloana 3

1, 2, 3, 4, 5 și 6

2.1.5.

Fila 03 din situația — mod. 4014 —

Situația în lei/nerezidenți

— mod. 4014 —

relația

— mod. 4000 —

Fila 03 — suma coloanelor

1, 2 și 3

Fila 01— coloana 3 B3A

B3A

B20

B4A

B5A

B7A

Situația în devize/nerezidenți

Aceleași corelații ca pentru situația în lei/nerezidenți folosind ca bază:

Situația — mod. 4014 —

Situația — mod. 4000 — Fila 03

Fila 01

Suma din coloanele

Coloana 5

1, 2 și 3

2.1.6.

Fila 04 din situația — mod. 4014 — (activ)

Situația în lei/rezidenți

— mod. 4014 —

relația

— mod. 4000 —

Fila 04 — suma coloanelor

1 și 2

Fila 01 — coloana 2

B81 + B82

B80

B86 + B87

≤

B85

B99

≤

B99

B102

≤

B102

B9K

≤

B9K

F03 + F05

≤

F02

F103 + F105

≤

F102

F09 + F76

≤

F9A

F74 + F75

≤

F7A

Situația în devize/rezidenți

Aceleași corelații ca pentru situația în lei/rezidenți folosind ca bază:

Situația — mod. 4014 —

Situația — mod. 4000 — Fila 04

Fila 01

Suma din coloanele 1 și 2

Coloana 4

Situația în lei/nerezidenți

Aceleasi corelații ca pentru situația în lei/rezidenți folosind ca bază:

Situația — mod. 4014 —

Situația — mod. 4000 — Fila 04

Fila 01

Coloana 3

Situația în devize/nerezidenți

Aceleași corelații ca pentru situația în lei/rezidenți folosind ca bază:

Situația — mod. 4014 —

Situația — mod. 4000 — Fila 04

Fila 01

Coloana 3

Coloana 5

2.1.7.

Fila 04 din situația — mod. 4014 — (pasiv)

Situația în lei/rezidenți

— mod. 4014 —

relația

— mod. 4000 —

Fila 04 — suma coloanelor 1 și 2

Fila 02 — coloana 1

H11

+ H12

H10

H21

+ H22

≤

H20

H40

≤

H40

M04

+ M05

≤

M02

L5D + L5N

≤

L5A

Situația în devize/rezidenți

Aceleași corelații ca pentru situația în lei/rezidenți folosind ca bază:

Situația — mod. 4014 —

Situația — mod. 4000 — Fila 04

Fila 02

Suma din coloanele 1 și 2

Coloana 3

Situația în lei/nerezidenți

Aceleași corelații ca pentru situația în lei/rezidenți folosind ca bază:

Situația — mod. 4014 —

Situația — mod. 4000 — Fila 04

Fila 02

Coloana 3

Coloana 2

Situația în devize/nerezidenți

Aceleași corelații ca pentru situația în lei/rezidenți folosind ca bază:

Situația — mod. 4014 —

Situația — mod. 4000 — Fila 04

Fila 02

Coloana 3

Coloana 4

2.1.8.

Fila 05 din situația — mod. 4014 — (activ)

Situația în lei/nerezidenți

— mod. 4014 —

relația

— mod. 4000 —

Fila 05— suma coloanelor 1, 2, 3, 4, 5 și 6

Fila 01— coloana 3 B10

≤

B10

B3B + B3C + B104

B3A

B3F + B3H + B3J + B3L

≤

B3A

B21 + B22 + B105

B20

B4B + B4C + B106

B4A

B5B

B5C

B107

B5A

B7B

B7C

B108

B7A

B85

≤

B85

B99

≤

B99

B102

≤

B102

B9K

≤

B9K

F03 + F05

≤

F02

F103 + F105

≤

F102

F09 + F76

≤

F9A

F7A

≤

F7A

Situația în devize/nerezidenți

Aceleași corelații ca pentru situația în lei/nerezidenți folosind ca bază:

Situația — mod. 4014 —

Situația — mod. 4000 — Fila 05

Fila 01

Suma din coloanele

Coloana 5

1, 2, 3, 4, 5 și 6

2.1.9.

Fila 05 din situația — mod. 4014 — (pasiv)

Situația în lei/nerezidenți

— mod. 4014 —

relația

— mod. 4000 —

Fila 05 — suma coloanelor

Fila 02 — coloana 2 1, 2, 3, 4, 5 și 6

H20

≤

H20

H40

≤

H40

H50

≤

H50

H104 + H105 + H106 ++ H107 +

≤

H108

H109

≤

H7A

H110 H114

H111 + H115

H112

H113

≤

H80

H116

H120

H117 +

H121

H118

H119

≤

H6A

M02

≤

M02

L5D + L5N

≤

L5A

Situația în devize/nerezidenți

Aceleași corelații ca pentru situația în lei/nerezidenți folosind ca bază:

Situația — mod. 4014 —

Situația — mod. 4000 — Fila 05

Fila 02

Suma din coloanele

Coloana 4

1, 2, 3, 4, 5 și 6

2.1.10. Fila 06 din situația — mod.

4014

— mod. 4014 —

relația

— mod. 4000 —

Situația în lei — Fila 06 — suma coloanelor 1 și 2 + Situația în devize Fila 06 — suma coloanelor 1 și 2 B116 + B117 + B118

—

≤

Fila 01 — suma coloanelor 1 și 6

B10

B119 + B120 + B121

B3A

B122 + B123 + B124

B20

B125 + B126 + B127

B4A

B128 + B129 + B130

B5A

B131 + B132 + B133

B7A

B134 + B135 + B136

≤

B85

B137

≤

B99

B138 + B139 + B140

≤

B102

B141 + B142 + B143

≤

B9K

F131 + F132 + F133

≤

F7A

F134 + F135 + F136

≤

F102

F137 + F138 + F139

≤

F9A

2.1.11. Fila 07 din situația — mod. 4014

Situația în lei

— mod.

4014 —

relația

— mod. 4000 —

Fila 07 — coloana 1 B62

≤

Fila 01 — suma coloanelor 2 și 3 B5A

B63

≤

B80

B64

≤

B4A + B5A + B7A

B65

≤

B3A

Situația în devize

Aceleași corelații ca pentru Situația în lei, folosind ca bază:

Situația — mod. 4014 —

Situația — mod. 4000 — Fila 07

Fila 01

Coloana 1

Suma coloanelor 4 și 5

2.2.

CORELAȚII ÎN INTERIORUL SITUAȚIEI — mod. 4014 —

2.2.1.

Activ

Situația în lei/rezidenți

— mod. 4014 —

relația

— mod. 4000 —

Fila 01 — coloana 1

Fila 02 — suma coloanelor 1, 2, 3,

4, 5 și 6

B11 + B12 + B13 + B14 + B19

B10 B3F + B3G + B3H + B3J +

B3L + B3M + B3P + B3Q +

B103 + B3Z

B3B + B3C + B104

B25 + B26 +

B27

B29

B21 + B22 + B105

B4A

B4B + B4C + B106

B5G + B60

B5B + B5C + B107

B7A

B7B + B7C + B108

B85

B99

F03

F05

F74 + F75

F7A

Situația în devize/rezidenți

Aceleași corelații ca pentru Situația în lei/rezidenți folosind ca bază:

Situația — mod. 4014 —

Situația — mod. 4014 — Fila 01

Fila 02

Coloana 1

Suma din coloanele 1, 2, 3, 4, 5 și 6

Situația în lei/nerezidenți

— mod. 4014 —

relația

— mod. 4000 —

Fila 01 — coloana 2

B11 + B12 + B13 + B14 + B19

Fila 05 — suma coloanelor 1, 2,

4, 5 și 6

B10

B3F + B3G + B3H + B3J + B3L + B3M + B3P + B3Q + B103 + B3Z

B3B + B3C + B104

B25

+ B26 +

B27

B29

B21 + B22 + B105

B4A

B4B + B4C + B106

B5G

+ B60

B5B + B5C + B107

B7A

B7B + B7C + B108

B85

B99

F03

F05

F74

+ F75

F7A

d) Situația

în devize/nerezidenți

Aceleași corelații ca pentru Situația în lei/nerezidenți folosind ca bază:

Situația — mod. 4014 —

Situația — mod. 4014 — Fila 01

Fila 05

Coloana 2

Suma din coloanele 1, 2, 3, 4, 5 și 6

Situația în lei

— mod. 4014 —

relația

— mod. 4000 —

Fila 07 — coloana 1

Fila 01 — suma coloanelor 1 și 2 B62

≤

B5G

Fila 07 — coloana 1

Fila 04 — suma coloanelor 1, 2 și 3 B63

≤

B82

Situația în devize

Aceleași corelații ca pentru Situația în lei.

2.2.2.

Pasiv

Situația în lei/rezidenți

— mod. 4014 —

relația

— mod. 4000 —

Fila

H20

— coloana

Fila 02

4, 5 și

H20

— suma coloanelor 1, 2, 3,

H40

H50

H7A

H104 +

+ H108

H105 + H106 + H107 +

+ H109

H80

H110 +

+ H114

H111 + H112 + H113 +

+ H115

H6A

H116 +

+ H120

H117 + H118 + H119 +

+ H121

M04

M05

M02

L5D

L5N

Situația în devize/rezidenți

Aceleași corelații ca pentru Situația în lei/rezidenți folosind ca bază:

Situația — mod. 4014 —

Situația — mod. 4014 — Fila 01

Fila 02

Coloana 1

Suma din coloanele 1, 2, 3, 4, 5 și 6

Situația în lei/nerezidenți

— mod. 4014 —

relația

— mod. 4000 —

Fila 01 — coloana 2

Fila 05 — suma coloanelor 1, 2, 3,

4, 5 și 6

H20

H40

H50

H7A

H104 + H105 + H106 + H107 +

+ H108 + H109

H80

H110 + H111 + H112 + H113 +

+ H114 + H115

H6A

H116 + H117 + H118 + H119 +

+ H120 + H121

M04 +

M05

M02

L5D

L5N

Situația în devize/nerezidenți

Aceleași corelații ca pentru Situația în lei/nerezidenți folosind ca bază:

Situația — mod. 4014 —

Situația — mod. 4014 — Fila 01

Fila 05

Coloana 2

Suma din coloanele 1, 2, 3, 4, 5 și 6

CONTROLUL SITUAȚIEI — mod. 4023

CORELAȚII ÎNTRE SITUAȚIA — mod. 4023 ȘI SITUAȚIA — mod. 4000

— mod. 4023 —

relația

— mod. 4000 —

Fila 01 — coloana 1

Fila 03 — coloana 5

Q3B + Q3C

Q3A

Q4B + Q4C

Q4A

Q5B + Q5C

Q5A

Q6B + Q6C

Q6A

Q7B + Q7C

Q7A

Q8B + Q8C

Q8A

Q3D + Q4D

Q2D

Q3E + Q4E

Q2E

Q6E + Q7E

Q5E

Q3F + Q4F

Q2F

Q3G + Q4G

Q2G

Q6G + Q7G

Q5G

Q3H + Q4H

Q2H

Q3I + Q4I

Q2I

Q6I + Q7I

Q5I

Q3J + Q4J

Q2J

CONTROLUL SITUAȚIEI — mod. 4026

4.1.

CORELAȚII ÎN CADRUL SITUAȚIEI — mod. 4026

125

126

140

141

170 = 171 + 176

171 = 172 + 173 + 174 + 175

165

166

176

177

178

179

180

181

182

210

211

212

213

214

215

216 + 217 + 218 + 219 + 220

230 = 231 + 232 +

233

234

235

236 + 237 + 238 + 239 + 240

251 = 252 + 253 +

254

255

256

257 + 258 + 259 + 260 + 261

4.1.1.

Controlul vertical, Fila 02, coloanele 1 și 2

110

111

112

113

120

121

122

123 + 124

130

131

135

131

132

133

134

135

136

137

138

139

150

151

152

153

154

160

161

162

163

164

250 = 251 + 262

262

263

264

265

266

267

268

269

270

271

272

310

311

312

313

314

315

316

317

318

319

320

330

331

332

333

334

335

336

337

338

339

340

350

351

362

351

352

353

354

355

356

357

358

359

360

361

362

363

364

365

366

367

368

369

370

371

372

410

411

412

413

414

415

416

420

421

422

423

424

425

426

427

430

431

438

431

432

433

434

435

436

437

438

439

440

441

442

443

444

445

450

451

452

453

454

455

456

460

461

462

463

464

465

466

467

470

471

478

471

472

473

474

475

476

477

478

479

480

481

482

483

484

485

510

511

512

520

521

522

523

530

531

534

531

532

533

534

535

536

537

550

551

552

560

561

562

563

570

571

574

571

572

573

574

575

576

577

4.1.2.

Corelații între Fila 01 și Fila 02

Situația în lei

— mod. 4026 —

relația

— mod. 4000 —

Fila 02 — coloana 1

Fila 01 — suma coloanelor 1 și 2

110

A106

120

A107

130

A108

150

A109

160

A110

170

A111

210

B110

230

B111

250

B112

310

B113

330

B114

350

B115

410

E117

420

E118

430

E119

450

E120

460

E121

470

E122

510

F125

520

F126

530

F127

550

F128

560

F129

570

F130

Situația în devize

Aceleași corelații ca pentru situația în lei folosind ca bază:

Situația — mod. 4026 —

Fila 02 — coloana 2

Fila 01 — suma coloanelor 3 și 4

4.2.

CORELAȚII ÎNTRE SITUAȚIA — mod. 4026 ȘI SITUAȚIA — mod. 4000

Situația în lei/rezidenți

— mod. 4026 —

relația

— mod. 4000 —

Fila 01 — coloana 1 A106 + A107 + A108

Fila 01 — coloana 2 A102

A109 + A110 + A111

A70

A80

≤

A20 + A25 + A101+ A30 + A40 +

+ A50 + A102 + A70 + A90

B110 + B111 + B112

B102

B113 + B114 + B115

B9K

B9S

≤

B10 + B20 + B3A + B4A + B5A +

+ B7A + B80 + B85 + B99 + B9J +

+ B102 + B9K + B9V

E117 + E118 + E119

E104

E120 + E121 + E122

E90

E95

≤

C1A + C2A

+ C3A + C4A +D0A

+E6A +E7H + E105 + E104 + E90

+ E97

F125 + F126 + F127

F102

F128 + F129 + F130

F9A

F9R

≤

F02 + F10 + F7A + F102 +

+ F9A + F97

Fila 01 — coloana 1 Q90

≤

Fila 03 — coloana 1

N1B + N1R + N3B + N5A + N8B +

+ P1C +P1G + Q3A + Q5A + Q7A

+ Q2D + Q1E + Q2F + Q1G +

Q2H + Q1I + Q2J + P105

Situația în lei/nerezidenți

Aceleași corelații ca pentru situația în lei/rezidenți folosind ca bază:

Situația — mod. 4026 —

Situația — mod. 4000 — Fila 01

Fila 01 — coloana 3

Coloana 2

și Fila 03 — coloana 2

Situația în devize/rezidenți

Aceleași corelații ca pentru situația în lei/rezidenți folosind ca bază:

Situația — mod. 4026 —

Situația — mod. 4000 — Fila 01

Fila 01 — coloana 4

Coloana 3

și Fila 03 — coloana 3

Situația în devize/nerezidenți

Aceleași corelații ca pentru situația în lei/rezidenți folosind ca bază:

Situația — mod. 4026 —

Situația — mod. 4000 — Fila 01

Fila 01 — coloana 5

Coloana 4

și Fila 03 — coloana 4

CONTROLUL SITUAȚIEI — mod. 4027

5.1.

CORELAȚII ÎN CADRUL SITUAȚIEI — mod. 4027

5.1.1.

Controlul vertical, Fila 03, coloanele 1 și 2

110 = 111 + 112 + 113

120 = 121 + 122 + 123 + 124 + 125 + 126

130 = 131 + 135

131 = 132 + 133 + 134

135 = 136 + 137 + 138 + 139 + 140 + 141

150 = 151 + 152 + 153 + 154

160 = 161 + 162 + 163 + 164 + 165 + 166

170 = 171 + 176

176

177

178

179

180

181

182

210

211

212

213

214

215

216 + 217 + 218 + 219 + 220

230

231

232

233

234

235

236 + 237 + 238 + 239 + 240

171 = 172 + 173 + 174 + 175

250

251

262

251

252

253

254

255

256

257

258

259

260

261

262

263

264

265

266

267

268

269

270

271

272

310

311

312

313

314

315

316

317

318

319

320

330

331

332

333

334

335

336

337

338

339

340

350

351

362

351

352

353

354

355

356

357

358

359

360

361

362

363

364

365

366

367

368

369

370

371

372

410

411

412

413

414

415

416

420

421

422

423

424

425

426

427

430

431

438

431

432

433

434

435

436

437

438

439

440

441

442

443

444

445

450

451

452

453

454

455

456

460

461

462

463

464

465

466

467

470

471

478

471

472

473

474

475

476

477

478

479

480

481

482

483

484

485

510

511

512

520

521

522

523

530

531

534

531

532

533

534

535

536

537

550

551

552

560

561

562

563

570

571

574

571

572

573

574

575

576

577

5.1.2.

Corelații între Fila 02 și Fila 03

Situația în lei

— mod. 4027 —

relația

— mod. 4000 —

Fila

03 — coloana 1

Fila

— coloana 1

110

+ 150

≤

811

120

+ 130 +160 + 170

≤

812

210

+ 310

≤

821

230

+ 250 + 330 + 350

≤

822

410

+ 420 + 430 + 450 + 460 + 470

≤

839

510

+ 520 + 530 + 550 + 560 + 570

≤

853

Situația în devize

Aceleași corelații ca pentru situația în lei folosind ca bază:

Situația — mod. 4027 —

Fila 03 — coloana 2

Fila 02 — coloana 2

5.2.

CORELAȚII ÎNTRE SITUAȚIA — mod. 4027 ȘI SITUAȚIA — mod. 4000

— mod. 4027 —

relația

— mod. 4000 —

Fila 011

01 — suma

+ 012

coloanelor

și

Fila 01 A20 +

+ A50

— coloana 1

A25 + A101 + A30 + A40 +

+ A60 + A102 + A70 + A90

021

022

B10 +

B3A + B20 + B4A + B5A

+ B7A + B80 + B85 + B99 + B9J +

+ B102 + B9K + B9V

031

032

≤

C3A + C4A + E7H + E105 + E70 + E104 + E90 + E97

041

042

≤

F02 + F10 + F6A + F7A + F102 + F9A + F97

Fila 01 — suma 1, 2, 3 și 4

051 + 052

coloanelor

≤

Fila 02 — coloana 5

L10

061 + 062

≤

L10

— mod. 4027 —

relația

— mod. 4000 —

Fila 02 — suma coloanelor

1 și 2

811 + 812

Fila 01 — coloana 1

A20 + A25 +A101 + A30 + A40 +

+ A50 + A60 + A102 + A70 + A90

821 + 822

B10 + B3A + B20 + B4A + B5A +

+ B7A + B80 + B85 + B99 + B9J +

+ B102 + B9K +B9V

831

832

833

C3A

836

837

C4A

838

E70

839

E104 + E90 + E7H + E105 + E97

840

F10

841 +

+ 845

842 +

+ 846

843 + 844 +

+ 847 + 848

≤

F6A

851

F7A

853

F102 + F9A + F02 + F97

Fila 02 — suma coloanelor

1 și 2

Fila 02 — coloana 5

854 + 855 + 856 + 857 +

+ 858 + 859 + 860

L10

CONTROLUL SITUAȚIEI — mod. 4028

6.1.

CORELAȚII ÎNTRE SITUAȚIA — mod. 4028 ȘI SITUAȚIA — mod. 4000

Situația în lei PLASAMENTE

— mod. 4028 —

relația

— mod. 4000 —

Fila 01 — suma coloanelor

Fila 01 — suma coloanelor 2 și 3

1, 2, 3, 4, 5 și 6

001

≤

A20

002

≤

A20

011

≤

A101

012

≤

A101

021

≤

A30

031

032

≤

A40

101

≤

B10

102

≤

B3A

103

≤

B20

104

≤

B4A

105

≤

B5A

106

≤

B7A

111

121

112

122

≤

+ 123

≤

B80

B85

201

202

203

204

≤

C1A

211

≤

C2A

212

≤

C3A

213

≤

C4A

221

222

223

≤

C2A + C3A + C4A

231

≤

F02

232

≤

F7A

RESURSE

— mod. 4028 —

relația

— mod. 4000 —

Fila 01 — suma coloanelor

Fila 02 — suma coloanelor 1 și 2

331

332

≤

G40

401

402

≤

H10

411

412 + 413

≤

H20

1, 2, 3, 4, 5 și 6

301 + 302 + 303

≤

G20

311

≤

G101

312

≤

G101

321

≤

G30

— mod. 4028 —

relația

— mod. 4000 —

421

422

423

424

≤

H7A + H80 + H6A

501

502

503

504

≤

J1A

511

512

≤

K106

521

J8G

522

J8J

523

J9A

524

J9K

530

≤

L5A

531

≤

M02

ÎN AFARA BILANȚULUI

— mod. 4028 —

relația

— mod. 4000 —

Fila 01 — suma coloanelor

Fila 03 — suma coloanelor 1 și 2

1, 2, 3, 4, 5 și 6

611

N1B

621

N1M

630

N1R

631

N2Y

710

N8Z

720

N9Z

731

N8Q

741

N9Q

Situația în devize

—

în situația — mod.

Pasiv:

4000

—

Fila

01,

coloanele

Fila

01,

coloanele

— în situația — mod.

4000

— Fila

02,

coloanele

Fila

02,

coloanele

În afara bilanțului:

— în situația — mod.

4000

— Fila

03,

coloanele

Fila

03,

coloanele

7. CONTROLUL SITUAȚIEI — mod. 4030

Aceleași corelații ca pentru situația în lei, înlocuind: Activ:

110

111

117

CORELAȚII ÎN CADRUL SITUAȚIEI — mod. 4030

120

121

122

+ 123 + 127

130

131

132

+ 137

140

150

141

151

147

155

151

152

153

154

155

210

220

156

211

221

157

217

222

158

223 + 227

230

231

232

237

240

241

247

CONTROLUL SITUAȚIEI — mod. 4080

10.1.

CORELAȚII ÎN CADRUL SITUAȚIEI — mod. 4080

Fila 01

W01 = W05 + W40 + X0A + X3A

+ X5A + X6A + X7A + Z1A + Z2A W05

W2A + W30

W2A

= W2B + W2E + W101 + W2H + W2M + W2V + W2Z + W27 W101 = W102 + W103 + W104

W2H = W2J + W2K W2M = W2N + W2P

W2V = W110 + W111 + W112 + W113 + W114 W30 = W31 + W35

W40 = W6A + W80

W6A = W6B + W7A + W7N + W7V + W7Z + W78

W6B = W6C + W105 + W6E + W6D + W6F + W6G + W6H W7A = W7B + W7L

W7N = W7P + W7S

X0A = X0B + X0E + X0K + X1A + X2A + X2P + X23 + X27 X0K = X0L + X0Q + X0R

X1A = X1B + X1G + X1H

X3A = X3B + X4A + X4W + X4Z

X5A = X5C + X5D + X5K + X5W + X5Z X6A = X6B + X6D

X7A = X7B + X8A + Z0A + Z0O + Z0P X7B = X7G + X7J

X8A = X8B + X8G

Z0A = Z0F + Z0C + Z0G + Z0L + Z0M + Z0N Z1A = Z1B + Z1K + Z1T + Z10 +Z15

Z1T = Z1V + Z1W + Z1X

Z2A = Z2F + Z2K + Z2P + Z2R

Z3A = Z4D + Z4E + Z4F + Z4G + Z5A + Z6A Z4G = Z4L + Z4R

Z5A = Z5E + Z5L Z5L = Z5M + Z5N

Z6A = Z6E + Z101 + Z102 + Z103 + Z6Z Z6Z = Z124 + Z125 + Z126

Z8A = Z8C + Z8D + Z8E + Z112 + Z8V + Z8X Z8C =

Z104 + Z105

Z8D = Z106 + Z107

Z8E = Z108 + Z111 + Z8F Z108 = Z109 + Z110

Z112 = Z113 + Z114 + Z8G + Z118 Z114 = Z115 + Z116 + Z117

Z8V = Z119 + Z120 + Z121 + Z127 + Z129+ Z122

Z134 = W01 + Z3A + Z8A Z90 = Z123

Z99 = Z134 + Z90

Fila 02

S01 = S05 + S40 + T0A + T3A + T5A + T6A + T7A + V1A + V2A S05 = S2A + S30

S2A = S2B + S2E + S101 + S2H + S2M + S2V + S2Z S101 = S102 + S103 + S104

S2H = S2J + S2K S2M = S2N + S2P

S2V = S110 + S111 + S112 + S113 S30 = S31 + S35

S40 = S6A + S80

S6A = S6X + S6B + S6H + S6S + S106 + S73 + S75 S6B = S6C + S6F

S6H = S6N + S6P

S106 = S107 + S108 + S109

T0A = T0B + T0E + T0K + T1A + T2A + T23 + T27 T0E = T0C + T0D

T1A = T1G + T1H

T2A = T2F + T2K + T2N + T2Z T3A = T3B + T4A + T4B

T5A = T5C + T5D + T5H T6A = T6B + T6D

T7A = T7B + T8A + V0A+ V0P + V0Z T7B = T7G + T7J

T8A = T8B + T8G

V0A = V0F + V0C + V0G + V0L + V0M + V0N V1A = V1B + V1Z

V2A = V2F + V2K + V169 + V2P

V3A = V3B + V3E + V104 + V103 V3E = V101 + V102 + V170 + V3H

V4A = V105

V106 = V107 + V112 + V113 + V114 + V126 V107 = V108 + V109 + V110 + V111

V114 = V115 + V116 + V117 + V118 + V119 + V121 V121 = V122 + V124 + V125

V6A = V6H + V6I + V6J + V6L + V6Z V6L = V6M + V6N

V6Z = V153 + V154 + V155

+ V156 + V157 + V158

V7G = V127 + V128

V8A = V129 + V132 + V135 + V141 + V8V + V8X + V8Z V129 = V130 + V131

V132 = V133 + V134

V135 = V136 + V139 + V140 V136 = V137 + V138

V141 = V142 + V143 + V8B + V147 V143 = V144 + V145 + V146

V8V = V148 + V149 + V150 + V171 + V173 + V151

V167 = S01 + V3A + V4A + V106 + V6A + V7G + V8A

V90 = V152

V99 = V167 + V90

Fila 03

Z131 = Z134 — V167 dacă Z134 > V167 Z131 = 0 dacă Z134 = V167

V164 = V167 — Z134 dacă V167 > Z134 V164 = 0 dacă Z134 = V167

Z131 — V164 = Z134 — V167

Z132 = Z90 — V90 dacă Z90 > V90 Z132 = 0 dacă Z90 = V90

V165 = V90 — Z90 dacă V90 > Z90 V165 = 0 dacă Z90 = V90

Z132 — V165 = Z90 — V90

Z133 = Z99 — V99 dacă Z99 > V99 Z133 = 0 dacă Z99 = V99

Z133 = Z131 — V164 + Z132 — V165 dacă (Z131 + Z132) > (V164 + V165) V166 = V99 — Z99 dacă V99 > Z99

V166 = 0 dacă Z99 = V99

V166 = V164 — Z131 + V165 — Z132 dacă (V164 + V165) > (Z131 + Z132) Z133 — V166 = Z99 — V99

V92 = V160 + V162

Z95 = Z133 — V166 — V92 dacă Z133 — V166 — V92 ≥ 0 V95 = V166 + V92 — Z133 dacă Z133 — V166 — V92 < 0 Z95 — V95 = Z133 — V166 — V92

10.2.

CORELAȚIA ÎNTRE SITUAȚIA — MOD. 4080 ȘI SITUAȚIA — MOD. 4000

— mod. 4080 —

relația

— mod. 4000 —

Fila 03 — coloana 1 Z95

Fila 02 — coloana 5 L91 (dacă L91≥0)

V95

-L91 (dacă L91<0)

CONTROLUL SITUAȚIEI — mod. 5000

9.1.

Controlul orizontal.

Pentru fiecare linie din situația — mod. 5000 — se face controlul orizontal: adică se controlează ca totalul coloanei 6 să fie egal cu suma coloanelor de la 2 la 5 pentru Fila 01 (activ) și ca totalul coloanei 5 să fie egal cu suma coloanelor de la 1 la 4 pentru Filele 02 și 03 (pasiv și conturile în afara bilanțului).

450

010

100

+ 200

300

+ 400

100

101

155

+ 160

165

+ 185 + 190 + 195

101

102

110

+ 120

125

+ 130 + 135 + 140 + 145 + 150

102

103

104

+ 105

106

+ 107

110

112

114

+ 116

118

120

121

122

+ 123

125

126

128

130

131

133

135

136

138

165

166

167

+ 175

180

+ 183

167

168

169

+ 170

175

176

178

200

205

210

+ 215

220

+ 225 + 230 + 235 + 240 + 245 + 250 + 255 + 260 + 265

9.2.

Controlul vertical.

Fila 01

+ 270 + 275 + 280 + 285

300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380

350 = 353 + 356

890 = 500

+ 600

+ 700

800

500 = 510

+ 520

+ 530

540 + 550 + 560

550 = 552

+ 554

+ 556

558

600 = 605

+ 610

+ 615

+ 620 + 625 + 630 + 635 + 640 + 645 + 650 + 655 + 660 + 665

670 + 675 +

680

670 = 672

+ 674

700 = 710

+ 720

710 = 713

+ 716

800 = 805

+ 810

+ 815

+ 820 + 825 + 830 + 835 + 840 + 845 + 850 + 855 + 860 + 865

Fila 02

+ 870 + 875

Fila 03

970 = 973 + 976 + 979

9.3.

Control între totalul sumelor în interiorul situației

Se va controla ca totalul activului (poz. 450, col. 6, Fila 01) să fie egal cu totalul pasivului (poz. 890, col. 5, Fila 02). Nu este permisă nicio abatere.

10.

CONTROLUL SITUAȚIEI — mod. 5026

10.1.

CORELAȚII

ÎN

CADRUL

SITUAȚIEI

—

mod.

5026

Controlul vertical, Fila 01, coloanele 1 și 2

110

111

117

+ 122 + 127 + 130 + 133 + 136 + 137 + 140 + 141 + 144

111

112

113

+ 114 + 115 + 116

117

118

119

+ 120 + 121

122

123

126

123

124

125

127

128

129

130

131

132

133

134

135

145

146

152

+ 157 + 162 + 165 + 168 + 171 + 172 + 175 + 176 + 179

146

147

148

+ 149 + 150 + 151

152

153

154

+ 155 + 156

157

158

161

158

159

160

162

163

164

181

182

188

193

198

201

204

207

208

211

212

215

182

183

184

185

186

187

188

189

190

191

192

193

194

197

194

195

196

198

199

200

201

202

203

204

205

206

216

217

223

228

233

236

239

242

243

246

247

250

217

218

219

220

221

222

223

224

225

226

227

228

229

232

229

230

231

233

234

235

236

237

238

239

240

241

251

252

258

263

268

271

274

277

278

281

282

285

252

253

254

255

256

257

258

259

260

261

262

263

264

267

264

265

266

268

269

270

271

272

273

274

275

276

286

287

293

298

303

306

309

312

313

316

317

320

287

288

289

290

291

292

293

294

295

296

297

298

299

302

299

300

301

303

304

305

306

307

308

309

310

311

321

322

357

322

323

329

334

339

342

345

348

349

352

353

356

323

324

325

326

327

328

329

330

331

332

333

334

335

338

335

336

337

339

340

341

342

343

344

345

346

347

357

358

364

369

374

377

380

383

384

387

388

391

358

359

360

361

362

363

364

365

366

367

368

369

370

373

370

371

372

374

375

376

377

378

379

380

381

382

410

411

412

416

419

422

412

413

414

415

416

417

418

423

424

425

429

432

435

425

426

427

428

429

430

431

436

437

450

437

438

439

443

446

449

439

440

441

442

443

444

445

450

451

452

456

459

462

452

453

454

455

456

457

458

463

464

465

469

472

475

465

466

467

468

165

166

167

168

169

170

180

181

216

469

476

470

477

471

478

482

485

488

478

479

480

481

482

489

490

483

490

491

484

503

492

496

499

502

492

496

503

493

497

504

494

498

505

495

509

512

515

505

506

507

508

509

510

511

610

611

612

613

614

615

616

617

620

617

618

619

620

621

622

623

624

625

626

627

628

629

630

633

630

631

632

633

634

635

10.2.

CORELAȚII ÎNTRE SITUAȚIA — MOD. 5026 ȘI SITUAȚIA — MOD. 5000

— mod. 5026 —

relația

— mod. 5000 —

Fila 01 — suma coloanelor 1 și 2

Fila 1 — coloana 6

110

+ 145 + 180 + 410 + 423 + 436

185

251

+ 286 + 321 + 463 + 476 + 489

190

610

+ 613 + 616

≤

360

623

+ 626 + 629

≤

370

11.

CONTROLUL SITUAȚIEI — mod. 5027

11.1.

CORELAȚII

ÎN

CADRUL

SITUAȚIEI

—

mod.

5027

Controlul vertical, Fila 01, coloanele 1 și 2

110

111

117

122

127

130

133

136

137

140

141

144

111

112

113

114

115

116

117

118

119

120

121

122

123

126

123

124

125

127

128

129

130

131

132

133

134

135

145

146

152

157

162

165

168

171

172

175

176

179

146

147

148

149

150

151

152

153

154

155

156

157

158

161

158

159

160

162

163

164

165

166

167

168

169

170

180

181

216

181

182

188

193

198

201

204

207

208

211

212

215

182

183

184

185

+186 +187

188

189

190

191

+ 192

193

194

197

194

195

196

198

199

200

201

202

203

216

217

223

228

+ 233 + 236

239

242

243

246

247

250

217

218

219

220

+ 221 + 222

223

224

225

226

+ 227

204 = 205 + 206

251

252

258

263

268

271

274

277

278

281

282

285

252

253

254

255

256

257

258

259

260

261

262

263

264

267

264

265

266

268

269

270

271

272

273

274

275

276

286

287

293

298

303

306

309

312

313

316

317

320

287

288

289

290

291

292

293

294

295

296

297

298

299

302

299

300

301

303

304

305

306

307

308

309

310

311

321

322

357

322

323

329

334

339

342

345

348

349

352

353

356

323

324

325

326

327

328

329

330

331

332

333

334

335

338

335

336

337

339

340

341

342

343

344

345

346

347

357

358

364

369

374

377

380

383

384

387

388

391

358

359

360

361

362

363

364

365

366

367

368

369

370

373

370

371

372

374

375

376

377

378

379

380

381

382

410

411

412

416

419

422

412

413

414

415

416

417

418

423

424

425

429

432

435

425

426

427

428

429

430

431

436

437

450

437

438

439

443

446

449

439

440

441

442

443

444

445

450

451

452

456

459

462

452

453

454

455

456

457

458

463

464

465

469

472

475

465

466

467

468

469

470

471

476

477

478

482

485

488

478

479

480

481

482

483

484

489

490

503

490

491

492

496

499

502

492

493

494

495

496

497

498

503

504

505

509

512

515

505

506

507

508

509

510

511

610

611

612

613

614

615

616

617

620

228

229

232

229

230

231

233

234

235

236

237

238

239

240

241

617 = 618 + 619

620 = 621 + 622

623 = 624 + 625

626 = 627 + 628

629 = 630 + 633

630 = 631 + 632

633 = 634 + 635

11.2.

CORELAȚII ÎNTRE SITUAȚIA — MOD. 5027 ȘI SITUAȚIA — MOD. 5000

— mod. 5027 —

relația

— mod. 5000 —

Fila 01 — suma coloanelor 1 și 2

Fila 1 — coloana 1

110

+ 145 + 180 + 410 + 423 + 436

185

251

+ 286 + 321 + 463 + 476 + 489

190

610

+ 613 + 616

≤

360

623

+ 626 + 629

≤

370

12.

CONTROLUL SITUAȚIEI — mod. 5080

12.1.

CORELAȚII

ÎN

CADRUL

SITUAȚIEI

—

mod.

5080

1) 100

= 110 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190

110

= 111 + 129

111

= 112 + 124 + 125 + 126 + 127 + 128

Fila 01

112

113

114

115

116

+ 117 + 118

119

120

121

122

123

130

131

132

133

134

+ 135 + 136

137

138

140

142

144

146

148

160

163

166

170

171

174

177

178

+ 179

171

172

173

174

175

176

2) 200

210

220

230

240

+ 250 + 260

240

243

246

250

253

256

257

258

260

261

262

263

264

+ 265

265

266

267

268

3) 270

275

280

285

290

+ 297

275

280

276

281

277

282

283

285

286

287

288

289

290

291

292

293

294 + 295 + 296

4) 300

301

330

301

305

310

315

320

+ 325

310

311

312

313

315

316

317

320

321

322

5) 350 =

100

200

270

300

6) 450 =

350

400

Fila 02

1) 500 =

510

520

530

535

+ 540 + 545

555

557

510

511

516

511 =

512

513

514

515

520 =

521

522

523

524 + 525 + 526 + 527

530 =

531

532

533

535

536

537

540

541

542

545

546

549

+ 552 + 553 + 554

546

547

548

549

550

551

2) 560

565

570

+ 575 + 580

570

571

572

+ 573 + 574

3) 600

605

610

+ 615 + 620 + 630

620

621

622

+ 623 + 624 + 625 + 626

626

627

628

+ 629

4) 650

655

660

+ 665 + 670 + 675

670

671

672

5) 690

693

696

6) 700

710

720

+ 730 + 740 + 750 + 760

710

713

716

720

723

726

+ 729

730

732

734

+ 736 + 738

740

741

742

+ 743 + 744 + 745 + 746

7) 800

810

819

810

811

812

+ 815 + 818

812

813

814

815

816

817

8) 820 = 500 + 560 + 590 + 600 + 650 + 690 + 700 + 800

9) 850 = 820 + 830

Fila 03

910

350 —

820

dacă 350

820

910

0 dacă

350

= 820

920

820 —

350

dacă 820

350

920

0 dacă

350

= 820

910

—

920 =

350

— 820

930

400 —

830

dacă 400

830

930

0 dacă

400

= 830

940

830 —

400

dacă 830

400

940

0 dacă

400

= 830

930

—

940 =

400

— 830

950

450 —

850

dacă 450

850

950

0 dacă

450

= 850

950 = 910 — 920 + 930 — 940 dacă (910 + 930) > (920 + 940)

960 = 850 — 450 dacă 850 > 450

960 = 0 dacă 450 = 850

960 = 920 — 910 + 940 — 930 dacă (920 + 940) > (910 + 930)

950 — 960 = 450 — 850

965 = 966 + 967

970 = 950 — 960 — 965 dacă 950 — 960 — 965 ≥ 0

980 = 960 + 965 — 950 dacă 950 — 960 — 965 < 0

970 — 980 = 950 — 960 — 965

12.2.

CORELAȚIA ÎNTRE SITUAȚIA — mod. 5080 ȘI SITUAȚIA — mod. 5000

— mod. 5080 —

relația

— mod. 5000 —

Fila 03 — coloana 1

Fila 02 — coloana 5

970

870 (dacă 870 ≥ 0)

980

-870 (dacă 870 < 0)

CAPITOLUL VI

CRITERII MINIMALE PRIVIND PROGRAMELE INFORMATICE UTILIZATE ÎN DOMENIUL FINANCIAR-CONTABIL

Sistemul de prelucrare automată a datelor la nivelul fiecărei

instituții

trebuie

să

asigure

condițiile

necesare efectuării controlului legal.

La elaborarea și adaptarea programelor informatice vor fi avute în vedere următoarele:

În privința controlului intern:

—

asigurarea cuprinderii în procedurile de prelucrare a respectării prevederilor reglementărilor în vigoare, precum și posibilitatea actualizării acestora în funcție de modificările intervenite în legislație;

—

cunoașterea adecvată a funcțiilor sistemului de prelucrare

datelor

către

personalul

implicat

și respectarea acestora;

—

gestionarea

pachetelor

produse

program, asigurarea

protecției

lor

împotriva

unor

accesări neautorizate,

realizarea

confidențialității

datelor

în

sistemul informatic;

—

stabilirea tipului de suport pentru păstrarea datelor de intrare, intermediare sau de ieșire;

—

soluționarea eventualelor erori care pot să apară în funcționarea sistemului.

În privința controlului extern:

—

verificarea completă sau prin sondaj a modului de funcționare

procedurilor

prelucrare

prevăzute

de sistemul informatic;

—

verificarea totală sau prin sondaj a operațiunilor economico-financiare înregistrate în contabilitate, astfel încât acestea

să

fie

efectuate

în

concordanță

strictă

cu prevederile actelor normative care le reglementează;

—

verificarea prin teste de control a programului informatic utilizat.

Sistemele de prelucrare automată a datelor în domeniul

financiar-contabil

trebuie

să

răspundă

la următoarele criterii considerate minimale:

să

asigure

concordanța

strictă

rezultatului prelucrărilor informatice cu prevederile actelor normative care le reglementează;

să precizeze tipul de suport care asigură prelucrarea datelor în condiții de siguranță;

să

precizeze

claritate

sursa,

conținutul

și apartenența fiecărei date. Fiecare dată înregistrată în contabilitate trebuie să se regăsească în conținutul unui document

scris,

care

să

poată

avea

acces

atât beneficiarii cât și organele de control;

să asigure listele operațiunilor efectuate în evidența contabilă pe bază de documente justificative care să fie numerotate în ordine cronologică, interzicându-se inserări, intercalări, precum și orice eliminări sau adăugiri ulterioare;

să asigure reluarea automată în calcul a soldurilor conturilor obținute anterior;

să asigure conservarea datelor pe o perioadă de timp care să respecte prevederile art. 25 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată;

să se precizeze procedurile și suportul extern de arhivare a produselor-program, a datelor introduse, a situațiilor financiare sau a altor documente, cu posibilitatea de reintegrare în sistem a datelor arhivate;

să nu permită inserări, modificări sau eliminări de date pentru o perioadă închisă;

să

asigure

următoarele

elemente

constitutive

ale înregistrărilor contabile:

—

data efectuării înregistrării contabile a operațiunii;

—

jurnalul de origine în care se regăsesc înregistrările contabile;

—

numărul paginii sau numărul curent al înregistrării în jurnalul de origine;

—

numărul documentului justificativ sau contabil (atribuit de emitent);

să asigure confidențialitatea și protecția informațiilor și a programelor prin parole, cod de identificare pentru accesul la informații, copii de siguranță pentru programe și informații;

să asigure listări clare, inteligibile și complete care să conțină următoarele elemente de identificare în antet sau pe fiecare pagină, după caz:

—

tipul documentului sau a situației;

—

denumirea instituției;

—

perioada la care se referă informația;

—

datarea listărilor;

—

paginarea cronologică;

—

precizarea programului informatic și a versiunii utilizate;

să asigure listarea ansamblului de situații financiare și documentele de sinteză necesare conducerii operative a unității;

să asigure respectarea conținutului de informații prevăzut în machetele formularelor elaborate de Banca Națională a României, Ministerul Finanțelor Publice și alte instituții abilitate să solicite informații instituțiilor de credit, în cazul editării acestora cu ajutorul tehnicii de calcul;

să

permită,

în

orice

moment,

reconstituirea conținutului

conturilor,

listelor

și

informațiilor

supuse verificării. Toate soldurile conturilor trebuie să fie rezultatul unei liste de înregistrări și al unui sold anterior al acelui cont. Fiecare înregistrare trebuie să aibă la bază elemente de identificare a datelor supuse prelucrării;

să nu permită:

—

deschiderea a două conturi cu același număr;

—

modificarea numărului de cont în cazul în care au fost înregistrate date în acel cont;

—

suprimarea unui cont în cursul exercițiului curent sau aferent

exercițiului

precedent,

dacă

acesta

conține înregistrări sau sold;

—

editarea a două sau mai multor documente de același tip cu același număr și conținut diferit de informație;

să

permită

suprimarea

unui

cont

care

are înregistrări pe parcursul a cel puțin doi ani (exerciții financiare), în mod automat sau manual;

să se prevadă în documentația produsului informatic, modul de organizare și tipul sistemului de prelucrare:

—

monopost sau multipost;

—

monosocietate sau multisocietate;

—

rețea de calculatoare;

—

portabilitatea fișierelor de date;

să precizeze tipul de organizare pentru culegerea datelor:

—

preluări pe loturi cu control ulterior;

—

preluări în timp real cu efectuarea controlului imediat;

—

combinarea celor două tipuri;

să permită culegerea unui număr nelimitat de înregistrări pentru operațiunile contabile;

să

posede

documentația

tehnică

utilizare

a programelor informatice necesare exploatării optime a acestora;

să respecte reglementările în vigoare cu privire la securitatea datelor și fiabilitatea sistemului de prelucrare.

Elaboratorii de programe informatice au obligația de a prevedea,

prin

contractele

livrare

programelor informatice,

clauze

privind

întreținerea

și

adaptarea produselor livrate, precum și clauze privind eliminarea posibilităților de modificare a procedurilor de prelucrare a datelor de către utilizatori.

Unitățile

informatică

persoanele

care efectuează lucrări cu ajutorul tehnicii de calcul poartă răspunderea prelucrării cu exactitate a informațiilor din documente, iar beneficiarii răspund pentru exactitatea și realitatea datelor pe care le transmit pentru prelucrare.

Responsabilitățile ce revin personalului unității cu privire la utilizarea tehnicii de calcul se stabilesc prin regulamente interne.

CAPITOLUL VII

NOMENCLATOR — FORME DE PROPRIETATE

CODUL

DENUMIREA

PROPRIETATE DE STAT

Regii autonome

Societăți comerciale cu capital integral de stat

Alte

unități

economice

stat

netransformate

în

societăți

comerciale

regii autonome

Companii și societăți naționale

PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat și privat)

PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat — sub 50%)

Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat străin

Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și străin

Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton

Societăți comerciale cu capital de stat și privat străin PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat — 50% și peste 50%)

Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat străin

Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și străin

Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton

Societăți comerciale cu capital de stat și privat străin

PROPRIETATE INDIVIDUALĂ — PRIVATĂ

(cu capital: privat autohton, privat autohton și străin, privat străin, societăți agricole)

Societăți comerciale în nume colectiv

Societăți comerciale în comandită simplă

Societăți comerciale în comandită pe acțiuni

Societăți comerciale pe acțiuni

Societăți comerciale cu răspundere limitată

Societăți agricole

Societăți comerciale cu capital de stat, privatizate în cursul anului de raportare

PROPRIETATE COOPERATISTĂ

Cooperative de consum

Cooperative meșteșugărești

Cooperative și asociații agricole netransformate

Cooperative de credit

PROPRIETATE OBȘTEASCĂ

(societăți

comerciale

aparținând

organizațiilor

și

instituțiilor

politice

și

obștești)

*) Aprobata de

Ordinul nr. 3 din 13 ianuarie 2007 , publicat în Monitorul Oficial nr. 100 din 9 februarie 2007, Partea I.

Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.