Ordin · Ministerul Economiei și Finanțelor - Agenția Națională de Administrare Fiscală
Ordinul nr. 702/2007
privind declararea livrărilor/prestărilor și achizițiilor efectuate pe teritoriul național de persoanele înregistrate în scopuri de TVA și pentru aprobarea modelului și conținutului declarației informative privind livrările/prestările și achizițiile efectuate pe teritoriul național de persoanele înregistrate în scopuri de TVA
prezumat în vigoare
Legături cu alte acte
Ce face acest act
Are ca temei 2
- OG nr. 92/2003 24 decembrie 2003 (prevederi anume) privind Codul de procedură fiscală
- HG nr. 208/2005 17 martie 2005 (prevederi anume) privind organizarea și funcționarea Ministerului Finanțelor Publice și a Agenției Național…
În temeiul prevederilor art. 33 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 208/2005 privind organizarea și funcționarea Ministerului Economiei și Finanțelor și a Agenției Naționale de Administrare Fiscală, cu modificările și completările ulterioare, în baza prevederilor art. 52^1 alin. (1) din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările și completările ulterioare, președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală emite următorul ordin:
Articolul 1
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România sunt obligate să declare toate livrările de bunuri, prestările de servicii și achizițiile de bunuri și servicii realizate, pe teritoriul României, către/de la alte persoane impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, începând cu data de 1 ianuarie 2007
Articolul 2
În vederea îndeplinirii obligației prevăzute la art. 1, se aprobă modelul și conținutul formularului (394) "Declarație informativă privind livrările/prestările și achizițiile efectuate pe teritoriul național", cod MEF 14.13.01.02/f, prevăzut în anexa nr. 1
Articolul 3
Formularul prevăzut la art. 2 se completează și se depune conform instrucțiunilor prevăzute în anexa nr. 2
Articolul 4
Formularul prevăzut la art. 2 se gestionează conform procedurii prevăzute în anexa nr. 3
Articolul 5
Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare și păstrare ale formularului prevăzut la art. 2 sunt stabilite în anexa nr. 4
Articolul 6
Anexele nr. 1-4 fac parte integrantă din prezentul ordin
Articolul 7
Declarația menționată la art. 2 se depune semestrial la organul fiscal competent până în data de 25 inclusiv a lunii următoare încheierii semestrului de raportare
Articolul 8
Direcția generală de gestiune a impozitelor și contribuțiilor, Direcția de metodologie și proceduri pentru inspecția fiscală, Direcția generală a tehnologiei informației, Direcția generală de administrare a marilor contribuabili și direcțiile generale ale finanțelor publice județene și a municipiului București vor lua măsuri pentru ducerea la îndeplinire a prevederilor prezentului ordin
Articolul 9
Prezentul ordin va fi publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I. Președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală, Daniel Chițoiu București, 14 mai 2007. Nr. 702
Anexa 1 394
DECLARATIE INFORMATIVA PRIVIND LIVRARILE/PRESTARILE ȘI ACHIZITIILE EFECTUATE PE TERITORIUL Fiscala NAȚIONAL Ministerul Economiei și Finanțelor Agentia Naționala de Administrare [SIGLA] PERIOADA DE RAPORTARE ANUL PERIOADA: Perioada semestriala: S1 sau S2 A. DATE DE IDENTIFICARE ALE PERSOANEI INREGISTRATE IN SCOPURI DE TVA DENUMIRE/NUME ȘI PRENUME COD DE INREGISTRARE IN SCOPURI DE TVA RO DOMICILIUL FISCAL JUDET SECTOR LOCALITATE STRADA NR BLOC SC. ETAJ AP COD POSTAL TELEFON FAX E-MAIL B. DATE DE IDENTIFICARE ALE REPREZENTANTULUI FISCAL DENUMIRE/NUME ȘI PRENUME COD DE IDENTIFICARE FISCALA DOMICILIUL FISCAL JUDET SECTOR LOCALITATE STRADA NR BLOC SC. ETAJ AP COD POSTAL TELEFON FAX E-MAIL C. REZUMAT DECLARATIE NUMAR TOTAL AL PERSOANELOR INREGISTRARE IN SCOPURI DE TVA INCLUSE IN DECLARATIE VALOAREA TOTALA A BAZEI IMPOZABILE AFERENTA LIVRA- RILOR DE BUNURI/PRESTARILOR DE SERVICII EFECTUATE VALOAREA TOTALA TVA AFERENTA LIVRARILOR DE BUNURI/PRESTARILOR DE SERVICII EFECTUATE VALOAREA TOTALA A BAZEI IMPOZABILE AFERENTA ACHIZITIILOR DE BUNURI ȘI SERVICII EFECTUATE VALOAREA TOTALA A TVA AFERENTA ACHIZITIILOR DE BUNURI ȘI SERVICII EFECTUATE ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │Sub sanctiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele │ │inscrise în acest formular sunt corecte și complete │ ├─────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────┤ │Numele persoanei care face declaratia │ │ ├────────────────────┬────────────────────┴───────┬───────────────────────────┤ │Functia │ │ │ ├────────────────────┼────────────────────────────┤ Stampila │ │Semnatura │ │ │ └────────────────────┴────────────────────────────┴───────────────────────────┘ Se completeaza de personalul organului fiscal Organ fiscal Numar înregistrare Data înregistrării(zz/ll/aaaa) Numele persoanei care a verificat Cod MEF: 14.13.01.02/f ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ LISTA LIVRARILOR DE BUNURI/PRESTARILOR DE SERVICII EFECTUATE │ │ PE TERITORIUL NAȚIONAL │ ├────┬──────────────────┬─────────────────────┬───────────────┬────────────────┤ │Nr. │ Denumire/Nume și │Codul de înregistrare│Baza impozabila│Taxa pe valoarea│ │crt.│prenume beneficiar│în scopuri de TVA │ totala (lei) │ adăugată │ │ │ │ al beneficiarului │ │ totala (lei) │ ├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤ ├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤ ├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤ ├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤ ├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤ ├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤ ├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤ ├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤ ├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤ ├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤ ├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤ ├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤ ├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤ ├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤ ├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤ ├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤ ├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤ ├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤ ├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤ ├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤ ├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤ ├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤ ├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤ ├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤ └────┴──────────────────┴─────────────────────┴───────────────┴────────────────┘ Cod MEF: 14.13.01.02/f ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ LISTA ACHIZITIILOR DE BUNURI ȘI SERVICII EFECTUATE │ │ PE TERITORIUL NAȚIONAL │ ├────┬──────────────────┬─────────────────────┬───────────────┬────────────────┤ │Nr. │ Denumire/Nume și │Codul de înregistrare│Baza impozabila│Taxa pe valoarea│ │crt.│prenume furnizor/ │în scopuri de TVA a │ totala (lei) │ adăugată │ │ │ prestator │furniz./prestatorului│ │ totala (lei) │ ├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤ ├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤ ├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤ ├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤ ├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤ ├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤ ├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤ ├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤ ├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤ ├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤ ├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤ ├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤ ├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤ ├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤ ├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤ ├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤ ├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤ ├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤ ├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤ ├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤ ├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤ ├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤ ├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤ ├────┼──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼────────────────┤ └────┴──────────────────┴─────────────────────┴───────────────┴────────────────┘ Cod MEF: 14.13.01.02/f
Anexa 2 INSTRUCȚIUNI de completare a formularului (394) "Declarație informativă privind livrările/prestările și achizițiile efectuate pe teritoriul național" cod MEF 14.13.01.02/f Declarația se completează și se depune semestrial de către: - persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România conform art. 153 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, denumită în continuare Codul fiscal, și care sunt obligate la plata taxei conform art. 150 alin. (1) lit. a) și alin. (2) din Codul fiscal, pentru operațiuni impozabile în România conform art. 126 alin. (1) și taxabile cu cota de 19% sau 9%. Declarația se depune pentru orice operațiune taxabilă pentru care, conform titlului VI al Codului fiscal, este emisă o factură, inclusiv pentru avansuri. Declarația trebuie să conțină toate facturile care au fost emise în semestrul de raportare; - persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România conform art. 153 din Codul fiscal, care realizează în România, de la persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, achiziții de bunuri sau servicii taxabile cu cota de 19% sau 9%. Declarația trebuie să conțină toate facturile care au fost primite în semestrul de raportare. Declarația nu se depune pentru facturile emise prin autofacturare sau în cazul operațiunilor pentru care se aplică taxarea inversă. Declarația se depune la organul fiscal competent până în data de 25 inclusiv a lunii următoare încheierii semestrului de raportare și numai dacă în semestrul de raportare au fost realizate operațiuni de natura celor care fac obiectul obligației de declarare. În cazul în care, după depunerea declarației, persoana impozabilă constată existența unor omisiuni în datele declarate sau în cazul în care una sau mai multe facturi sunt emise în cursul unui semestru, dar sunt primite de beneficiarul tranzacției după data depunerii declarației, persoana impozabilă trebuie să depună o nouă declarație corect completată, care înlocuiește declarația informativă depusă inițial. Declarația se depune în format electronic, pe suport electronic, însoțită de formatul hârtie, semnat și ștampilat conform legii. În formatul hârtie se depune doar prima pagină a declarației. Formatul hârtie se editează în două exemplare: - un exemplar se depune la organul fiscal competent împreună cu suportul electronic; - un exemplar se păstrează de către contribuabil. Formatul electronic al declarației se obține prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Economiei și Finanțelor și este pus la dispoziția contribuabililor, gratuit, de unitățile fiscale sau poate fi descărcat de pe serverul de web al Ministerului Economiei și Finanțelor, portalul ANAF la adresa http://anaf.mfinante.ro. Completarea declarației se face astfel
Secțiunea 1 Cartușul "Perioada de raportare" se completează cu: Anul la care se referă declarația; se înscrie anul calendaristic cu 4 caractere (exemplu: 2007). Perioada de raportare aferentă operațiunilor realizate; formată din două caractere, primul fiind litera "S" și al doilea fiind cifra aferentă semestrului calendaristic respectiv. A. Date de identificare ale persoanei înregistrate în scopuri de TVA Denumire/nume și prenume - se înscriu, după caz, denumirea sau numele și prenumele persoanei înregistrate în scopuri de TVA. Cod de înregistrare în scopuri de TVA - se înscrie codul de înregistrare în scopuri de TVA (codul de identificare fiscală precedat de prefixul RO). Domiciliul fiscal - se înscrie adresa domiciliului fiscal al persoanei înregistrate în scopuri de TVA. B. Date de identificare ale reprezentantului fiscal Denumire/nume, prenume - se înscriu, după caz, denumirea sau numele și prenumele persoanei impozabile care a fost desemnată ca reprezentant fiscal de către persoana impozabilă străină. Cod de identificare fiscală - se înscrie codul de identificare fiscală al reprezentantului fiscal. Domiciliul fiscal - se înscrie adresa domiciliului fiscal al reprezentantului fiscal. C. Rezumat declarație Acest cartuș conține: - Numărul total al persoanelor înregistrate în scopuri de TVA incluse în declarație, indiferent de numărul operațiunilor; - Valoarea totală a bazei impozabile aferentă livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii efectuate; - Valoarea totală a TVA aferentă livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii efectuate; - Valoarea totală a bazei impozabile aferentă achizițiilor de bunuri și servicii efectuate; - Valoarea totală a TVA aferentă achizițiilor de bunuri și servicii efectuate
Secțiunea 2 Se completează cu facturile emise/primite, cumulate pe codurile de înregistrare în scopuri de TVA ale partenerilor de tranzacții. Lista livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii efectuate pe teritoriul național Coloana "Denumire/Nume și prenume beneficiar" - se înscriu denumirea/numele și prenumele persoanei înregistrate în scopuri de TVA către care a fost emisă factura sau denumirea/numele și prenumele reprezentantului fiscal, în cazul în care beneficiarul livrării de bunuri/prestării de servicii nu este stabilit în România și și-a desemnat un reprezentant fiscal, dacă acesta din urmă este persoana obligată la plata taxei. Coloana "Codul de înregistrare în scopuri de TVA al beneficiarului" - se înscrie codul de înregistrare în scopuri de TVA al beneficiarului livrării de bunuri/prestării de servicii sau al reprezentantului fiscal, în cazul în care beneficiarul livrării de bunuri/prestării de servicii nu este stabilit în România și și-a desemnat un reprezentant fiscal, dacă acesta din urmă este persoana obligată la plata taxei. Coloana "Baza impozabilă totală" - se înscrie baza de impozitare, exclusiv taxa, aferentă tuturor livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii, inclusiv baza de impozitare aferentă facturilor de stornare, în lei. În cazul în care baza de impozitare este negativă, valoarea totală a acesteia se înscrie cu semnul (-). Coloana "Taxa pe valoarea adăugată totală" - se înscrie suma totală a taxei colectate, inclusiv taxa aferentă facturilor de stornare, în lei. În cazul în care baza de impozitare este negativă, suma totală a taxei se înscrie cu semnul (-). Lista achizițiilor de bunuri și servicii efectuate pe teritoriul național Coloana "Denumire/Nume și prenume furnizor/prestator" - se înscriu denumirea/numele și prenumele persoanei înregistrate în scopuri de TVA care a emis factura sau denumirea/numele și prenumele reprezentantului fiscal, în cazul în care furnizorul/prestatorul nu este stabilit în România și și-a desemnat un reprezentant fiscal, dacă acesta din urmă este persoana obligată la plata taxei. Coloana "Codul de înregistrare în scopuri de TVA al furnizorului/prestatorului" - se înscrie codul de înregistrare în scopuri de TVA al furnizorului/prestatorului sau al reprezentantului fiscal, în cazul în care furnizorul/prestatorul nu este stabilit în România și și-a desemnat un reprezentant fiscal, dacă acesta din urmă este persoana obligată la plata taxei. Coloana "Baza impozabilă totală" - se înscrie baza de impozitare, exclusiv taxa, aferentă tuturor achizițiilor de bunuri și servicii, inclusiv baza de impozitare aferentă facturilor de stornare, în lei. În cazul în care baza de impozitare este negativă, valoarea totală a acesteia se înscrie cu semnul (-). Coloana "Taxa pe valoarea adăugată totală" - se înscrie suma totală a taxei, inclusiv taxa aferentă facturilor de stornare, în lei. În cazul în care baza de impozitare este negativă, suma totală a taxei se înscrie cu semnul (-). INSTRUCȚIUNI pentru transmiterea în format electronic a formularului (394) "Declarație informativă privind livrările/prestările și achizițiile efectuate pe teritoriul național" Formatul electronic al declarației se transmite organului fiscal competent pe dischetă 3 1/2 inch, 1.440 MB compatibilă MS-DOS sau pe alt suport magnetic. Informațiile din declarația informativă 394 vor fi transmise într-un fișier format text ASCII, în care fiecare înregistrare (linie) se termină cu carriage return și linefeed. Nu se admit în cadrul înregistrărilor (liniilor) diacritice (caractere românești) și caractere de control, cu excepția celor menționate anterior. Separatorul dintre câmpuri va fi virgula, iar delimitatorul câmpurilor de tip caracter (alfanumeric) va fi #. Ordinea câmpurilor din structura fișierului este obligatorie, indiferent dacă acestea se completează sau nu. Fișierul txt va avea obligatoriu denumirea: 394_SSAA_JCCCCCCCCCC.TXT, unde: SS = semestrul S1 sau S2 AA = ultimele două caractere din anul fiscal CCCCCCCCC = cod de înregistrare în scopuri de TVA Fișierul text conține două tipuri de înregistrări: Prima înregistrare va cuprinde informațiile referitoare la datele de identificare ale contribuabilului și ale reprezentantului fiscal, perioada de raportare și informațiile de rezumat ale declarației
Nr. crt. Denumire câmp Tip, lungime maximă Observații
1. Cod declarație N(3) Se completează cu 394
2. Cod de înregistrare în scopuri de TVA N(10)
3. Semestru C(2) Se completează cu S1 sau S2
4. An N(4)
5. Denumire contribuabil C(100)
6. Domiciliu fiscal contribuabil C(160)
7. Telefon C(30)
8. Fax C(30)
9. E-mail C(80)
10. Cod de identificare fiscală reprezentant fiscal N(10)
11. Denumire reprezentant fiscal C(100)
12. Domiciliu fiscal reprezentant fiscal C(160)
13. Telefon reprezentant fiscal C(30)
14. Fax reprezentant fiscal C(30)
15. E-mail reprezentant fiscal C(80)
16. Număr total furnizori/beneficiari N(15) Se completează numărul total al persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, incluse în anexele la declarație.
17. Baza livrări N(15) Se completează valoarea totală a bazei impozabile aferentă livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii efectuate.
18. TVA livrări N(15) Se completează valoarea totală a TVA aferentă livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii efectuate.
19. Baza achiziții N(15) Se completează valoarea totală a bazei impozabile aferentă achizițiilor de bunuri/prestărilor de servicii efectuate.
20. TVA achiziții N(15) Se completează valoarea totală a TVA aferentă achizițiilor de bunuri/prestărilor de servicii efectuate. Următoarele înregistrări vor conține informațiile din anexele privind livrările de bunuri/prestările de servicii, achizițiile de bunuri și servicii efectuate pe teritoriul național:
Nr. crt. Denumire câmp Tip, lungime maximă Observații
1. Tip operațiune C(1) Se completează cu A pentru achiziții sau L pentru livrări.
2. Cod de înregistrare în scopuri de TVA beneficiar/furnizor/prestator N(10)
3. Denumire beneficiar/furnizor/ prestator C(100)
4. Baza impozabilă N(15)
5. TVA N(15)
Anexa 3 PROCEDURA de gestiune a formularului (394) "Declarație informativă privind livrările/prestările și achizițiile efectuate pe teritoriul național" cod MEF 14.13.01.02/f 1. Depunerea declarației informative Declarația se depune semestrial, până în data de 25 inclusiv a lunii următoare încheierii semestrului de raportare, la organul fiscal competent. 2. Prelucrarea declarației informative 2.1. Prelucrarea declarațiilor informative depuse de persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA se realizează de către organul fiscal competent, prin folosirea programului informatic de prelucrare pus la dispoziție de Direcția generală a tehnologiei informației, până la data de 15 a lunii următoare termenului de depunere a declarației. 2.2. După prelucrare, declarația informativă se arhivează la dosarul fiscal al persoanei impozabile înregistrate în scopuri de TVA. 2.3. În cazul în care, după depunerea declarației, persoana impozabilă constată existența unor omisiuni în datele declarate sau în cazul în care una sau mai multe facturi sunt emise în cursul unui semestru, dar sunt primite de beneficiarul tranzacției după data depunerii declarației, persoana impozabilă trebuie să depună o nouă declarație corect completată, care înlocuiește declarația informativă depusă inițial. 2.4. Declarația prevăzută la pct. 2.3 se prelucrează la momentul primirii de la persoana impozabilă. 3. Verificarea formală a declarației 3.1. După primirea declarației, organul fiscal competent va verifica: a) corectitudinea codului de înregistrare în scopuri de TVA al persoanei impozabile, precum și corectitudinea codurilor de înregistrare în scopuri de TVA ale persoanelor impozabile menționate în "Lista livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii efectuate pe teritoriul național" și în "Lista achizițiilor de bunuri și servicii efectuate pe teritoriul național", din punctul de vedere al structurii acestora; ... b) îndeplinirea obligației de depunere a declarației, prin încrucișarea informațiilor referitoare la persoanele impozabile care au declarat livrări/prestări/achiziții pe teritoriul național în deconturile de TVA, cu informațiile referitoare la persoanele impozabile care au depus declarații informative. ... 3.2. După prelucrarea declarațiilor informative vor fi identificate: - persoanele impozabile care nu au depus declarațiile informative, deși în decontul de TVA au declarat livrări/prestări/achiziții pe teritoriul național, potrivit pct. 3.1 lit. b); - persoanele impozabile care au depus declarații informative care prezintă erori, potrivit pct. 3.1 lit. a). 3.3. Pentru persoanele impozabile prevăzute la pct. 3.2 se emit: a) notificări pentru nedepunerea declarației; ... b) notificări pentru corectarea declarației. ... 3.4. Notificările prevăzute la pct. 3.3 se emit până cel târziu la data de 15 a lunii următoare termenului legal de depunere a declarației informative. 3.5. Declarațiile informative depuse sau corectate ca urmare a notificărilor transmise se prelucrează în momentul primirii lor de la persoanele impozabile. 3.6. Declarațiile informative care prezintă erori, potrivit pct. 3.1 lit. a), pentru care organul fiscal competent a transmis notificarea prevăzută la pct. 3.3 lit. b), se corectează prin depunerea unei noi declarații corect completate, până cel târziu la data de 25 a celei de-a doua luni după termenul legal de depunere a declarației informative pe care o corectează. 3.7. Declarația informativă prevăzută la pct. 3.6 înlocuiește declarația informativă depusă inițial și, după prelucrare, se arhivează la dosarul fiscal al persoanei impozabile înregistrate în scopuri de TVA. 4. Gestionarea declarației informative 4.1. Informațiile din declarațiile informative depuse la termenele legale de depunere, precum și cele depuse conform pct. 2.3 și ca urmare a notificărilor transmise de organele fiscale competente se introduc într-o bază de date. 4.2. Organele fiscale competente transmit declarațiile informative direcțiilor generale ale finanțelor publice județene și a municipiului București, precum și Direcției generale de administrare a marilor contribuabili. În termen de maximum 5 zile, direcțiile generale ale finanțelor publice județene și a municipiului București, precum și Direcția generală de administrare a marilor contribuabili transmit informațiile din declarațiile informative Direcției generale a tehnologiei informației și sunt responsabile pentru completitudinea informațiilor transmise. 4.3. La primirea bazelor de date, Direcția generală a tehnologiei informației va încrucișa informațiile declarate în "Lista livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii efectuate pe teritoriul național" cu cele declarate în "Lista achizițiilor de bunuri și servicii efectuate pe teritoriul național" de către toate persoanele înregistrate în scopuri de TVA, în vederea împerecherii informațiilor declarate pe codurile de înregistrare în scopuri de TVA ale furnizorului (emitent al facturii) și beneficiarului (cel către care a fost emisă factura). Această încrucișare a informațiilor se va efectua: - inițial, la primirea informațiilor din declarațiile informative depuse la termenele legale de depunere; - lunar, în vederea includerii informațiilor din declarațiile depuse conform pct. 2.3 și ca urmare a notificărilor transmise de organele fiscale competente. 4.4. În cazul identificării de neconcordanțe, acestea pot fi de 3 tipuri: - baza impozabilă și TVA aferentă, declarate de un contribuabil în lista livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii efectuate, diferă de baza impozabilă și TVA aferentă, declarate de contribuabilul beneficiar al livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii și invers; - un contribuabil declarat în una dintre cele două liste ca fiind furnizor/beneficiar al livrării de bunuri/prestării de servicii nu declară nicio livrare/prestare/achiziție de bunuri/servicii de la primul contribuabil; - un cod de înregistrare în scopuri de TVA înscris în una dintre cele două liste ca aparținând furnizorului/beneficiarului livrării de bunuri/prestării de servicii este invalid sau nealocat. 4.5. Neconcordanțele identificate vor fi evidențiate într-un raport care va cuprinde: - codurile de înregistrare în scopuri de TVA și datele de identificare ale persoanelor impozabile în cazul cărora s-au constatat neconcordanțe; - neconcordanțele identificate, pe fiecare cod de înregistrare în scopuri de TVA separat sau pe grupuri de coduri de înregistrare în scopuri de TVA (furnizor/prestator - beneficiar). 4.6. Informațiile din baza de date vor fi puse la dispoziția Direcției de metodologie și proceduri pentru inspecția fiscală. 4.7. Informațiile din declarațiile informative vor fi păstrate în baza de date pe o perioadă de 5 ani fiscali din anul depunerii declarației (de exemplu: o declarație depusă la 25 iulie 2007 va fi păstrată până la încheierea anului 2012). După trecerea perioadei de 5 ani, informațiile vor fi arhivate și, la cerere, vor fi puse la dispoziția Direcției de metodologie și proceduri pentru inspecția fiscală
Anexa 4 CARACTERISTICI de tipărire, modul de difuzare, utilizare și păstrare ale formularului Denumirea formularului: Declarație informativă privind livrările/prestările și achizițiile efectuate pe teritoriul național Cod: 14.13.01.02/f Format: A4/t1. Caracteristici de tipărire: - pe o singură față; - se utilizează echipament informatic pentru completare și editare cu ajutorul programului de asistență asigurat, gratuit, de către unitățile fiscale teritoriale sau descărcat de pe serverul de web al Ministerului Economiei și Finanțelor, la adresa www.mfinante.ro. Se difuzează: gratuit. Se utilizează la: declararea livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii și a achizițiilor de bunuri și servicii pentru care este obligatorie emiterea unei facturi, realizate pe teritoriul național de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România. Se întocmește de: persoana înregistrată în scopuri de TVA sau de către reprezentantul său fiscal în două exemplare. Circulă: - originalul la organul fiscal competent; - copia la contribuabil. Se arhivează: la dosarul fiscal al contribuabilului
Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.