Ordinul nr. 2293/2007
pentru aprobarea modelului și conținutului fișei fiscale privind impozitul pe veniturile din salarii
prezumat în vigoare
Legături cu alte acte
Ce face acest act
Are ca temei 1
- HG nr. 44/2004 22 ianuarie 2004 (prevederi anume) pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fisc…
În temeiul prevederilor
art. 11 alin. (4) din Hotărârea Guvernului nr. 386/2007
privind organizarea și funcționarea Ministerului Economiei și Finanțelor, cu modificările și completările ulterioare,
în baza prevederilor
art. 59 din Legea nr. 571/2003
privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, precum și ale
art. 228 alin. (2) din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003
privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările și completările ulterioare,
ministrul economiei și finanțelor emite următorul ordin:
Articolul 1
Se aprobă modelul și conținutul formularului 210 "Fișa fiscală privind impozitul pe veniturile din salarii", cod 14.13.01.13/1, prevăzut în anexa nr. 1.
Articolul 2
Formularul prevăzut la art. 1 se completează și se depune conform instrucțiunilor prevăzute în anexa nr. 2.
Articolul 3
Angajatorii/Plătitorii de venituri din salarii și asimilate salariilor au obligația depunerii fișelor fiscale în format electronic, cu respectarea condițiilor prevăzute în anexele nr. 3 și 4.
Formatul electronic va fi însoțit de borderoul centralizator prevăzut în anexa nr. 5, editat cu ajutorul programului de asistență, semnat și ștampilat, conform legii.
Programul de asistență este pus la dispoziție contribuabililor gratuit de unitățile fiscale subordonate sau poate fi descărcat de pe site-ul Ministerului Economiei și Finanțelor la adresa www.mfinante.ro.
Articolul 4
Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare și păstrare a formularului prevăzut la art. 1 sunt stabilite în anexa nr. 6.
Articolul 5
Anexele nr.1-6 fac parte integrantă din prezentul ordin.
Articolul 6
Prevederile prezentului ordin se aplică pentru veniturile din salarii și asimilate salariilor realizate începând cu data de 1 ianuarie 2008.
Articolul 7
Direcția generală proceduri pentru administrarea veniturilor din cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală, Direcția generală a tehnologiei informației din cadrul Ministerului Economiei și Finanțelor, Direcția generală de administrare a marilor contribuabili, direcțiile generale ale finanțelor publice județene și a municipiului București, direcțiile de specialitate din cadrul Ministerului Economiei și Finanțelor și Agenției Naționale de Administrare Fiscală, după caz, precum și angajatorii vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.
Articolul 8
Prezentul ordin va fi publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I.
p. Ministrul economiei și finanțelor, Cătălin Doica, secretar de stat București, 3 decembrie 2007. Nr. 2.293.
Anexa 1 SIGLĂ
FIȘA FISCALĂ Agenția Națională de Administrare Fiscală privind impozitul pe veniturile din salarii 210 Anul [ ] 4. Fișă fiscală rectificativă [ ] 1. Venituri din salarii la funcția de bază [ ] 2. Venituri din salarii în afara funcției de bază [ ] 3. Pentru personalul trimis în cursul anului în misiune permanentă în străinătate Se completează cu X pentru angajații care realizează venituri din salarii la funcția de bază. Se completează cu X pentru angajații care realizează venituri din salarii în afara funcției de bază. Se completează cu X pentru personalul trimis în cursul anului în misiune permanentă în străinătate. I. Date de identificare ale angajatorului ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Nume, prenume/Denumire Cod de identificare fiscală│ │┌────────────────────────────────────────────┐ [][][][][][][][][][][][][] │ │└────────────────────────────────────────────┘ │ │ ┌───────┐ ┌────┐ ┌────┐ ┌─┐ ┌─┐ │ │ Județ/Sector└───────┘ Localitate └────┘ Strada └────┘ Număr └─┘ Bloc └─┘ │ │ ┌─┐ ┌─┐ ┌──┐ ┌───┐ ┌──┐ ┌────-─┐ │ │ Scara └─┘ Ap. └─┘ Cod poștal └──┘ Telefon └───┘ Fax └──┘ E-mail └──────┘ │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ II. Date de identificare ale angajatului ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Nume Inițiala tatălui Prenume Cod numeric personal/Număr │ │ de identificare fiscală │ │┌─────────┐ ┌─────────┐ ┌───────────┐ [][][][][][][][][][][][][] │ │└─────────┘ └─────────┘ └───────────┘ │ │ ┌───────┐ ┌────┐ ┌────┐ ┌─┐ ┌─┐ │ │ Județ/Sector└───────┘ Localitate └────┘ Strada └────┘ Număr └─┘ Bloc └─┘ │ │ ┌─┐ ┌─┐ ┌──┐ ┌───┐ ┌──┐ ┌────-─┐ │ │ Scara └─┘ Ap. └─┘ Cod poștal └──┘ Telefon └───┘ Fax └──┘ E-mail └──────┘ │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ III. Date privind perioada angajării ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Se completează numai la funcția de bază │ │ │ │ Data angajării Data încetării activității │ │ ┌────┬────┬────┐ ┌────┬────┬────┐ │ │ └────┴────┴────┘ └────┴────┴────┘ │ │ zi /lună /an zi /lună / an │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ IV. Deduceri personale ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Se completează numai la funcția de bază │ │ │ │ Persoane aflate în întreținere │ │ │ │ CNP/NIF 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐│ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘│ │ CNP/NIF 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐│ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘│ │ CNP/NIF 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐│ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘│ │ CNP/NIF 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐│ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘│ │ CNP/NIF 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐│ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘│ │ CNP/NIF 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐│ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘│ │ CNP/NIF 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐│ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘│ │ CNP/NIF 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐│ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘ └─┘│ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Număr de operator de date cu caracter personal 1067 Cod 14.13.01.13/1 V. Calculul impozitului pe veniturile din salarii ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ - lei- │ │┌───────────────┬──────┬─────────┬─────────────┬─────────────┬─────────────┐ │ ││Luna │Venit │Deduceri │Alte deduceri│Venit bază de│Impozit lunar│ │ ││ │brut │personale│ │calcul │calculat și │ │ ││ │ │ │ │ │reținut │ │ │├───────────────┼──────┼─────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤ │ ││ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ │ │├───────────────┼──────┼─────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤ │ ││1. Ianuarie │ │ │ │ │ │ │ │├───────────────┼──────┼─────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤ │ ││2. Februarie │ │ │ │ │ │ │ │├───────────────┼──────┼─────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤ │ ││3. Martie │ │ │ │ │ │ │ │├───────────────┼──────┼─────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤ │ ││4. Aprilie │ │ │ │ │ │ │ │├───────────────┼──────┼─────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤ │ ││5. Mai │ │ │ │ │ │ │ │├───────────────┼──────┼─────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤ │ ││6. Iunie │ │ │ │ │ │ │ │├───────────────┼──────┼─────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤ │ ││7. Iulie │ │ │ │ │ │ │ │├───────────────┼──────┼─────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤ │ ││8. August │ │ │ │ │ │ │ │├───────────────┼──────┼─────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤ │ ││9. Septembrie │ │ │ │ │ │ │ │├───────────────┼──────┼─────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤ │ ││10. Octombrie │ │ │ │ │ │ │ │├───────────────┼──────┼─────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤ │ ││11. Noiembrie │ │ │ │ │ │ │ │├───────────────┼──────┼─────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤ │ ││12. Decembrie │ │ │ │ │ │ │ │├───────────────┼──────┼─────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤ │ ││13. TOTAL │ │ │ │ │ │ │ │└───────────────┴──────┴─────────┴─────────────┴─────────────┴─────────────┘ │ │ │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ═══════════════════════════════════════════════════════════════════════════════ Sub sancțiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele înscrise în acest formular sunt corecte și complete. ┌───────────────────┐ Nume și prenume └───────────────────┘ Ștampila și semnătura angajatorului ┌───────────────────┐ ┌─────────────────────────────────┐ Funcția └───────────────────┘ │ │ └─────────────────────────────────┘ ═══════════════════════════════════════════════════════════════════════════════ Tip venit*) ───────── [] Indemnizația lunară brută, suma din profitul net și alte drepturi cuvenite administratorilor la companii/societăți naționale, societăți comerciale, regii autonome, în baza contractului de administrare; [] Sume primite de membrii fondatori ai societăților comerciale constituite prin subscripție publică; [] Sume plătite reprezentanților în adunarea generală a acționarilor, în consiliul de administrație, în comitetul de direcție și în comisia de cenzori; [] Indemnizația lunară a asociatului unic; [] Alte drepturi de natură salarială, conform legii;
*) Se completează numai pentru veniturile din salarii obținute în afara funcției de bază, bifându-se căsuța corespunzătoare
[] Venituri din salarii realizate în baza unui contract individual de muncă sau a unui statut special prevăzut de lege, în afara funcției de bază;
Anexa 2 INSTRUCȚIUNI
de completare a formularului 210 "Fișa fiscală
privind impozitul pe veniturile din salarii",
cod 14.13.01.13/1
Fișa fiscală privind impozitul pe veniturile din salarii se completează de către angajatorii/plătitorii de venituri din salarii și asimilate salariilor, denumiți în continuare angajatori, pentru fiecare persoană fizică care realizează venituri din salarii sau asimilate acestora, la funcția de bază ori în afara funcției de bază, conform legii.
În situația în care persoana fizică realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor la funcția de bază, potrivit unui contract individual de muncă ori unui statut special prevăzut de lege, angajatorul va înscrie "X" în căsuța nr. 1, aflată pe prima pagină a formularului.
Prin locul unde se află funcția de bază se înțelege:
- pentru persoanele fizice angajate la un singur loc de muncă, ultimul loc înscris în carnetul de muncă sau în documentele specifice care, potrivit reglementărilor legale, sunt asimilate acestora;
- în cazul cumulului de funcții, locul declarat/ales de persoanele fizice.
Funcția de bază poate fi declarată de angajat în condițiile legii și la locul de muncă la care acesta realizează venituri din salarii în baza unui contract individual de muncă cu timp parțial.
În situația în care persoana fizică realizează venituri din salarii și asimilate salariilor în afara funcției de bază, angajatorul va înscrie "X" în căsuța nr. 2, aflată pe prima pagină a formularului.
Căsuța nr. 3 se bifează pentru angajații care au fost trimiși în cursul anului în misiune permanentă în străinătate.
Fișa fiscală poate fi corectată de către angajator, din proprie inițiativă, prin depunerea unei fișe fiscale rectificative. Aceasta va fi întocmită pe același formular ca și fișa fiscală care se corectează, bifându-se căsuța nr. 4 "Fișa fiscală rectificativă", aflată pe prima pagină a formularului.
Sumele înscrise în fișa fiscală se exprimă în lei.
Fișa fiscală se completează după cum urmează:
Capitolul 1 Date de identificare ale angajatorului
Caseta "Cod de identificare fiscală" se completează astfel:
- angajatorii persoane fizice care desfășoară activități economice în mod independent ori exercită profesii libere, persoane juridice sau alte entități fără personalitate juridică înscriu codul de înregistrare fiscală ori codul unic de înregistrare, după caz;
- angajatorii persoane fizice înscriu codul numeric personal sau numărul de identificare fiscală atribuit de organul fiscal competent din subordinea Agenției Naționale de Administrare Fiscală, după caz.
Codul de identificare fiscală se înscrie fără prefixul "RO", care atestă calitatea de persoană impozabilă înregistrată în scopuri de taxă pe valoarea adăugată.
Înscrierea cifrelor în caseta "Cod de identificare fiscală" se face aliniindu-se cifrele la dreapta. În eventualele căsuțe rămase libere din fața codului nu se va înscrie "0" sau alt semn grafic care să semnifice lipsa datelor (-; x; / etc.), spațiul rămânând gol.
În rubrica "Nume, prenume/Denumire" se înscriu denumirea exactă, respectiv numele și prenumele angajatorului.
În rubrica referitoare la adresă se înscriu datele privind domiciliul fiscal al angajatorului.
Capitolul 2 Date de identificare ale angajatului
În caseta "Cod numeric personal/Număr de identificare fiscală" se completează codul numeric personal din actul de identitate sau numărul de identificare fiscală al angajatului atribuit de organul fiscal competent din subordinea Agenției Naționale de Administrare Fiscală, după caz.
În rubricile "Nume", "Prenume" se completează numele și prenumele angajatului.
În rubricile privind adresa se completează datele referitoare la domiciliul fiscal al angajatului.
În cazul în care angajatul își schimbă numele în timpul anului, în rubrica "Nume" se trece, alături de vechiul nume, introdus între paranteze, și noul nume.
În cazul modificării în cursul anului a datelor de identificare, se înscriu datele de identificare valabile la data completării fișei fiscale, cu excepția rubricii "Nume", în care se trec ambele nume.
Capitolul 3 Date privind perioada angajării
Rubricile "Data angajării" și "Data încetării activității" se completează, la funcția de bază, numai atunci când aceste situații se produc în cursul anului fiscal de referință.
Capitolul 4 Deduceri personale
Se completează numai la funcția de bază pentru angajații persoane fizice care, potrivit legii, au dreptul la deduceri personale, pe baza documentelor justificative prezentate.
Deducerea personală este stabilită în funcție de venitul brut lunar din salarii realizat la funcția de bază de către contribuabil și numărul de persoane aflate în întreținerea acestuia. Deducerea din venitul net lunar din salarii a unei sume sub formă de deducere personală se acordă pentru fiecare lună a perioadei impozabile numai pentru veniturile din salarii la locul unde se află funcția de bază, în limita venitului realizat.
Rubrica "Persoane aflate în întreținere" se completează de către angajator pentru fiecare lună a perioadei impozabile.
Pentru fiecare persoană aflată în întreținerea angajatului se va completa câte o rubrică distinctă, cu indicarea codului numeric personal sau a numărului de identificare fiscală, după caz.
Se va înscrie "X" în căsuța corespunzătoare fiecărei luni pentru care angajatul beneficiază de deducere personală pentru persoanele aflate în întreținere.
Capitolul 5 Calculul impozitului pe veniturile din salarii
Se completează pentru fiecare lună cu datele din statul de salarii sau alte documente prevăzute de lege referitoare la angajatul respectiv, astfel:
- col. 1 "Venit brut " - se înscrie suma reprezentând venitul brut lunar din salarii realizat de angajat;
- col. 2 "Deduceri personale" - se înscrie suma reprezentând deduceri personale acordate angajatului, conform legii;
- col. 3 "Alte deduceri" - se înscrie suma rezultată prin cumularea cotizației sindicale plătite și a contribuției la fondurile de pensii facultative reținute în luna respectivă;
- col. 4 "Venit bază de calcul" - se înscrie venitul bază de calcul din salarii, determinat astfel:
a) pentru veniturile din salarii, la locul unde se află funcția de bază, ca diferență între venitul net din salarii, calculat prin deducerea din venitul brut a contribuțiilor obligatorii aferente unei luni, și următoarele:
- deducerea personală acordată pentru luna respectivă;
- cotizația sindicală plătită în luna respectivă;
- contribuțiile la fondurile de pensii facultative, astfel încât la nivelul anului să nu depășească echivalentul în lei a 200 euro;
b) pentru veniturile obținute în celelalte cazuri, ca diferență între venitul brut și contribuțiile obligatorii pe fiecare loc de realizare a acestora;
- col. 5 "Impozit lunar calculat și reținut" - se înscrie impozitul reținut lunar, calculat prin aplicarea cotei de impozitare asupra bazei de calcul, conform legii.
În situația în care un angajat realizează la funcția de bază, în cursul aceleiași luni, atât venituri salariale conform contractului individual de muncă, cât și în baza unei hotărâri judecătorești rămase definitivă și irevocabilă, stabilirea impozitului aferent drepturilor respective se efectuează potrivit prevederilor lit. a) și, respectiv, lit. b) de la pct. 111 din Hotărârea Guvernului nr. 44/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a
privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, dat în aplicarea
art. 57 din Legea nr. 571/2003
privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare;
- rd. 13 "Total" - se completează după cum urmează:
- pentru col. 1 - se înscrie suma rezultată prin însumarea venitului brut lunar realizat, de la rd. 1-12;
- pentru col. 2 - se înscrie suma rezultată prin însumarea deducerilor personale cuvenite angajatului, de la rd. 1-12;
- pentru col. 3 - se înscrie suma rezultată prin însumarea celorlalte deduceri cuvenite angajatului potrivit legii (cotizații sindicale plătite și contribuții la fondurile de pensii facultative), de la rd.1-12;
- pentru col. 4 - se înscrie suma rezultată prin însumarea venitului bază de calcul lunar, determinat în cursul anului, de la rd. 1-12;
- pentru col. 5 - se înscrie impozitul anual rezultat prin însumarea impozitului lunar, calculat și reținut în cursul anului, de la rd. 1-12.
Stabilirea impozitului anual pe veniturile din salarii se face de către angajator, pentru fiecare angajat, prin însumarea impozitului aferent venitului fiecărei luni din anul fiscal, indiferent de numărul de luni în care angajatul a realizat venituri din salarii de la acesta.
NOTĂ:
În fișa fiscală se înscriu sumele cuprinse în statele de salarii sau alte documente prevăzute de lege aferente perioadei impozabile și plătite angajaților până la data limită de depunere a fișelor fiscale.
Rubrica "Tip venit" se completează numai pentru veniturile din salarii și asimilate salariilor obținute în afara funcției de bază, bifându-se cu "X" căsuța corespunzătoare naturii veniturilor realizate de angajați, astfel:
- venituri din salarii realizate, în baza unui contract individual de muncă sau a unui statut special prevăzut de lege, în afara funcției de bază;
- indemnizația lunară brută, suma din profitul net și alte drepturi cuvenite administratorilor la companii/societăți naționale, societăți comerciale, regii autonome, în baza contractului de administrare;
- sume primite de membrii fondatori ai societăților comerciale constituite prin subscripție publică;
- sume primite de reprezentanții în organisme tripartite, potrivit legii;
- sume plătite reprezentanților în adunarea generală a acționarilor, în consiliul de administrație, în comitetul de direcție și în comisia de cenzori;
- indemnizația lunară a asociatului unic;
- alte drepturi de natură salarială, conform legii.
Anexa 3 PROCEDURA DE DEPUNERE A FIȘELOR FISCALE
1. Fișele fiscale se depun de către angajatori la unitatea fiscală în a cărei rază teritorială aceștia își au domiciliul fiscal sau sunt luați în evidență fiscală, după caz.
În cazul sediului secundar al angajatorului persoană juridică, înregistrat ca plătitor de impozit pe veniturile din salarii, fișele fiscale, corespunzătoare activității sediului secundar, se depun la organul fiscal în a cărui evidență fiscală este înregistrat sediul secundar.
În cazul în care, la data depunerii fișelor fiscale, sediul secundar este desființat, depunerea fișelor fiscale se va face de către persoana juridică de care a aparținut sediul secundar la organul fiscal în a cărui rază teritorială este înregistrată persoana juridică.
În situația în care un angajat a lucrat în cursul anului fiscal la mai multe sedii secundare ale aceluiași angajator - persoană juridică, se va întocmi o singură fișă fiscală care va fi depusă de sediul secundar în evidențele căruia respectivul angajat figurează la data de 31 decembrie a anului de raportare.
2. Termenul de depunere a fișelor fiscale este până în ultima zi a lunii februarie inclusiv a anului curent pentru anul fiscal expirat.
3. Fișele fiscale se depun la organul fiscal competent, în format electronic, pe suport magnetic sau optic, cu respectarea condițiilor prevăzute în anexa nr. 4, însoțite de un borderou privind conținutul acestora, semnat și ștampilat conform legii.
Formatul electronic al formularului se obține prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Economiei și Finanțelor. Programul de asistență este distribuit contribuabililor gratuit de unitățile fiscale teritoriale sau poate fi descărcat de pe site-ul Ministerului Economiei și Finanțelor la adresa www.mfinante.ro.
4. Angajatorii editează fișa fiscală în format hârtie, în două exemplare:
- un exemplar, semnat și ștampilat conform legii, se păstrează de către angajator;
- un exemplar, semnat și ștampilat conform legii, se înmânează angajatului.
5. Pentru persoanele fizice care încetează să obțină venituri din salarii sau asimilate salariilor în timpul anului, angajatorii vor înmâna un exemplar al fișei fiscale odată cu definitivarea formelor de lichidare sau la încetarea raporturilor în baza cărora au fost obținute veniturile din salarii.
6. Fișa fiscală pentru salariații care au fost detașați la o altă unitate se completează de unitatea care a încheiat contractele de muncă cu aceștia. În situația în care plata venitului salarial se face de unitatea la care salariații au fost detașați, angajatorul care i-a detașat comunică angajatorului la care aceștia sunt detașați date referitoare la deducerea personală la care este îndreptățit fiecare salariat, precum și eventualele modificări ale acesteia apărute în cursul anului. Pe baza acestor date unitatea la care salariații au fost detașați întocmește statele de salarii, calculează impozitul și transmite lunar unității de la care au fost detașați informații privind venitul brut realizat, alte deduceri, venitul bază de calcul, precum și impozitul reținut pentru angajat, în scopul completării fișei fiscale.
Anexa 4 CONDIȚII
pentru transmiterea fișelor fiscale pe cale electronică
Informațiile din fișele fiscale pot fi transmise fie:
a) în fișier format text ASCII, în care fiecare înregistrare (linie) se termină cu "carriage return" și "linefeed".
Nu se admit în cadrul înregistrărilor (liniilor) diacritice (caractere românești) și caractere de control, cu excepția celor menționate anterior. Separatorul dintre câmpuri va fi virgula, iar delimitatorul câmpurilor de tip caracter (alfanumeric) va fi #.
b) în fișier format DBF - DataBaseFile (dbase, Fox , Visual Fox etc).
Ordinea câmpurilor din structura fișierului este obligatorie, indiferent dacă acestea se completează sau nu.
Fișierul (text sau DBF) va avea obligatoriu denumirea 210_2008_CIF (unde CIF = cod de identificare fiscală angajator) și va conține:
- o înregistrare (linie) cu datele de identificare ale angajatorului;
- câte o înregistrare (linie) pentru fiecare angajat care a obținut venituri din salarii la funcția de bază sau în afara funcției de bază.
Înregistrările fișierului vor avea următoarea structură:
Câmp
Tip
Lungime
maximă
Explicație
TIP
Numeric
1
Se completează cu:
0 pentru datele angajatorului
1 pentru angajat cu venituri la funcția de bază
2 pentru angajat cu venituri în afara funcției de
bază
COD
Numeric
13
Se completează codul de identificare fiscală al
angajatorului (pentru TIP=0) sau al
angajatului (pentru TIP=1 sau 2)
DENUMIRE
Character
70
Se completează denumirea angajatorului
(pentru TIP=0) sau numele și prenumele
angajatului (pentru TIP=1 sau 2)
ADRESA
Character
100
Se completează adresa angajatorului
(pentru TIP=0) sau a angajatului (pentru
TIP=1 sau 2)
RECTIF
Character
1
Se completează cu X, dacă este fișă fiscală
rectificativă
MISDIPL
Character
1
Se completează cu X, dacă angajatul a fost trimis
în cursul anului în misiune permanentă în
străinătate
TV1
Character
1
Se completează cu X, în funcție de tipul
venitului, numai pentru TIP=2
TV2
Character
1
Se completează cu X, în funcție de tipul
venitului, numai pentru TIP=2
TV3
Character
1
Se completează cu X, în funcție de tipul
venitului, numai pentru TIP=2
TV4
Character
1
Se completează cu X, în funcție de tipul
venitului, numai pentru TIP=2
TV5
Character
1
Se completează cu X, în funcție de tipul
venitului, numai pentru TIP=2
TV6
Character
1
Se completează cu X, în funcție de tipul
venitului, numai pentru TIP=2
TV7
Character
1
Se completează cu X, în funcție de tipul
venitului, numai pentru TIP=2
DATA_ANGAJ
Date
8
Se completează, dacă angajarea a avut loc în
timpul anului fiscal de referință, în
formatul ZZ/LL/AAAA
DATA_INCET
Date
8
Se completează, dacă încetarea activității a avut
loc în timpul anului fiscal de referință, în
formatul ZZ/LL/AAAA
CNP_1
Numeric
13
Se completează codul de identificare fiscală al
persoanei în întreținere 1
L1_1
Character
1
Se completează cu X pentru luna 1 pentru
persoana 1
L2_1
Character
1
Se completează cu X pentru luna 2 pentru
persoana 1
L3_1
Character
1
Se completează cu X pentru luna 3 pentru
persoana 1
L4_1
Character
1
Se completează cu X pentru luna 4 pentru
persoana 1
L5_1
Character
1
Se completează cu X pentru luna 5 pentru
persoana 1
L6_1
Character
1
Se completează cu X pentru luna 6 pentru
persoana 1
L7_1
Character
1
Se completează cu X pentru luna 7 pentru
persoana 1
L8_1
Character
1
Se completează cu X pentru luna 8 pentru
persoana 1
L9_1
Character
1
Se completează cu X pentru luna 9 pentru
persoana 1
L10_1
Character
1
Se completează cu X pentru luna 10 pentru
persoana 1
L11_1
Character
1
Se completează cu X pentru luna 11 pentru
persoana 1
L12_1
Character
1
Se completează cu X pentru luna 12 pentru
persoana 1
CNP_2
Numeric
13
Se completează codul de identificare fiscală al
persoanei în întreținere 2
L1_2
Character
1
Se completează cu X pentru luna 1 pentru
persoana 2
L2_2
Character
1
Se completează cu X pentru luna 2 pentru
persoana 2
L3_2
Character
1
Se completează cu X pentru luna 3 pentru
persoana 2
L4_2
Character
1
Se completează cu X pentru luna 4 pentru
persoana 2
L5_2
Character
1
Se completează cu X pentru luna 5 pentru
persoana 2
L6_2
Character
1
Se completează cu X pentru luna 6 pentru
persoana 2
L7_2
Character
1
Se completează cu X pentru luna 7 pentru
persoana 2
L8_2
Character
1
Se completează cu X pentru luna 8 pentru
persoana 2
L9_2
Character
1
Se completează cu X pentru luna 9 pentru
persoana 2
L10_2
Character
1
Se completează cu X pentru luna 10 pentru
persoana 2
L11_2
Character
1
Se completează cu X pentru luna 11 pentru
persoana 2
L12_2
Character
1
Se completează cu X pentru luna 12 pentru
persoana 2
CNP_3
Numeric
13
Se completează codul de identificare fiscală al
persoanei în întreținere 3
L1_3
Character
1
Se completează cu X pentru luna 1 pentru
persoana 3
L2_3
Character
1
Se completează cu X pentru luna 2 pentru
persoana 3
L3_3
Character
1
Se completează cu X pentru luna 3 pentru
persoana 3
L4_3
Character
1
Se completează cu X pentru luna 4 pentru
persoana 3
L5_3
Character
1
Se completează cu X pentru luna 5 pentru
persoana 3
L6_3
Character
1
Se completează cu X pentru luna 6 pentru
persoana 3
L7_3
Character
1
Se completează cu X pentru luna 7 pentru
persoana 3
L8_3
Character
1
Se completează cu X pentru luna 8 pentru
persoana 3
L9_3
Character
1
Se completează cu X pentru luna 9 pentru
persoana 3
L10_3
Character
1
Se completează cu X pentru luna 10 pentru
persoana 3
L11_3
Character
1
Se completează cu X pentru luna 11 pentru
persoana 3
L12_3
Character
1
Se completează cu X pentru luna 12 pentru
persoana 3
CNP_4
Numeric
13
Se completează codul de identificare fiscală al
persoanei în întreținere 4
L1_4
Character
1
Se completează cu X pentru luna 1 pentru
persoana 4
L2_4
Character
1
Se completează cu X pentru luna 2 pentru
persoana 4
L3_4
Character
1
Se completează cu X pentru luna 3 pentru
persoana 4
L4_4
Character
1
Se completează cu X pentru luna 4 pentru
persoana 4
L5_4
Character
1
Se completează cu X pentru luna 5 pentru
persoana 4
L6_4
Character
1
Se completează cu X pentru luna 6 pentru
persoana 4
L7_4
Character
1
Se completează cu X pentru luna 7 pentru
persoana 4
L8_4
Character
1
Se completează cu X pentru luna 8 pentru
persoana 4
L9_4
Character
1
Se completează cu X pentru luna 9 pentru
persoana 4
L10_4
Character
1
Se completează cu X pentru luna 10 pentru
persoana 4
L11_4
Character
1
Se completează cu X pentru luna 11 pentru
persoana 4
L12_4
Character
1
Se completează cu X pentru luna 12 pentru
persoana 4
CNP_5
Numeric
13
Se completează codul de identificare fiscală al
persoanei în întreținere 5
L1_5
Character
1
Se completează cu X pentru luna 1 pentru
persoana 5
L2_5
Character
1
Se completează cu X pentru luna 2 pentru
persoana 5
L3_5
Character
1
Se completează cu X pentru luna 3 pentru
persoana 5
L4_5
Character
1
Se completează cu X pentru luna 4 pentru
persoana 5
L5_5
Character
1
Se completează cu X pentru luna 5 pentru
persoana 5
L6_5
Character
1
Se completează cu X pentru luna 6 pentru
persoana 5
L7_5
Character
1
Se completează cu X pentru luna 7 pentru
persoana 5
L8_5
Character
1
Se completează cu X pentru luna 8 pentru
persoana 5
L9_5
Character
1
Se completează cu X pentru luna 9 pentru
persoana 5
L10_5
Character
1
Se completează cu X pentru luna 10 pentru
persoana 5
L11_5
Character
1
Se completează cu X pentru luna 11 pentru
persoana 5
L12_5
Character
1
Se completează cu X pentru luna 12 pentru
persoana 5
CNP_6
Numeric
13
Se completează codul de identificare fiscală al
persoanei în întreținere 6
L1_6
Character
1
Se completează cu X pentru luna 1 pentru
persoana 6
L2_6
Character
1
Se completează cu X pentru luna 2 pentru
persoana 6
L3_6
Character
1
Se completează cu X pentru luna 3 pentru
persoana 6
L4_6
Character
1
Se completează cu X pentru luna 4 pentru
persoana 6
L5_6
Character
1
Se completează cu X pentru luna 5 pentru
persoana 6
L6_6
Character
1
Se completează cu X pentru luna 6 pentru
persoana 6
L7_6
Character
1
Se completează cu X pentru luna 7 pentru
persoana 6
L8_6
Character
1
Se completează cu X pentru luna 8 pentru
persoana 6
L9_6
Character
1
Se completează cu X pentru luna 9 pentru
persoana 6
L10_6
Character
1
Se completează cu X pentru luna 10 pentru
persoana 6
L11_6
Character
1
Se completează cu X pentru luna 11 pentru
persoana 6
L12_6
Character
1
Se completează cu X pentru luna 12 pentru
persoana 6
CNP_7
Numeric
13
Se completează codul de identificare fiscală al
persoanei în întreținere 7
L1_7
Character
1
Se completează cu X pentru luna 1 pentru
persoana 7
L2_7
Character
1
Se completează cu X pentru luna 2 pentru
persoana 7
L3_7
Character
1
Se completează cu X pentru luna 3 pentru
persoana 7
L4_7
Character
1
Se completează cu X pentru luna 4 pentru
persoana 7
L5_7
Character
1
Se completează cu X pentru luna 5 pentru
persoana 7
L6_7
Character
1
Se completează cu X pentru luna 6 pentru
persoana 7
L7_7
Character
1
Se completează cu X pentru luna 7 pentru
persoana 7
L8_7
Character
1
Se completează cu X pentru luna 8 pentru
persoana 7
L9_7
Character
1
Se completează cu X pentru luna 9 pentru
persoana 7
L10_7
Character
1
Se completează cu X pentru luna 10 pentru
persoana 7
L11_7
Character
1
Se completează cu X pentru luna 11 pentru
persoana 7
L12_7
Character
1
Se completează cu X pentru luna 12 pentru
persoana 7
CNP_8
Numeric
13
Se completează codul de identificare fiscală al
persoanei în întreținere 8
L1_8
Character
1
Se completează cu X pentru luna 1 pentru
persoana 8
L2_8
Character
1
Se completează cu X pentru luna 2 pentru
persoana 8
L3_8
Character
1
Se completează cu X pentru luna 3 pentru
persoana 8
L4_8
Character
1
Se completează cu X pentru luna 4 pentru
persoana 8
L5_8
Character
1
Se completează cu X pentru luna 5 pentru
persoana 8
L6_8
Character
1
Se completează cu X pentru luna 6 pentru
persoana 8
L7_8
Character
1
Se completează cu X pentru luna 7 pentru
persoana 8
L8_8
Character
1
Se completează cu X pentru luna 8 pentru
persoana 8
L9_8
Character
1
Se completează cu X pentru luna 9 pentru
persoana 8
L10_8
Character
1
Se completează cu X pentru luna 10 pentru
persoana 8
L11_8
Character
1
Se completează cu X pentru luna 11 pentru
persoana 8
L12_8
Character
1
Se completează cu X pentru luna 12 pentru
persoana 8
VBRUT_1
Numeric
10
Venit brut pentru luna 1
DEDU_1
Numeric
10
Deduceri personale pentru luna 1
ALTDED_1
Numeric
10
Alte deduceri pentru luna 1
VENIT_1
Numeric
10
Venit bază de calcul pentru luna 1
IMPOZIT_1
Numeric
10
Impozit calculat și reținut pentru luna 1
VBRUT_2
Numeric
10
Venit brut pentru luna 2
DEDU_2
Numeric
10
Deduceri personale pentru luna 2
ALTDED_2
Numeric
10
Alte deduceri pentru luna 2
VENIT_2
Numeric
10
Venit bază de calcul pentru luna 2
IMPOZIT_2
Numeric
10
Impozit calculat și reținut pentru luna 2
VBRUT_3
Numeric
10
Venit brut pentru luna 3
DEDU_3
Numeric
10
Deduceri personale pentru luna 3
ALTDED_3
Numeric
10
Alte deduceri pentru luna 3
VENIT_3
Numeric
10
Venit bază de calcul pentru luna 3
IMPOZIT_3
Numeric
10
Impozit calculat și reținut pentru luna 3
VBRUT_4
Numeric
10
Venit brut pentru luna 4
DEDU_4
Numeric
10
Deduceri personale pentru luna 4
ALTDED_4
Numeric
10
Alte deduceri pentru luna 4
VENIT_4
Numeric
10
Venit bază de calcul pentru luna 4
IMPOZIT_4
Numeric
10
Impozit calculat și reținut pentru luna 4
VBRUT_5
Numeric
10
Venit brut pentru luna 5
DEDU_5
Numeric
10
Deduceri personale pentru luna 5
ALTDED_5
Numeric
10
Alte deduceri pentru luna 5
VENIT_5
Numeric
10
Venit bază de calcul pentru luna 5
IMPOZIT_5
Numeric
10
Impozit calculat și reținut pentru luna 5
VBRUT_6
Numeric
10
Venit brut pentru luna 6
DEDU_6
Numeric
10
Deduceri personale pentru luna 6
ALTDED_6
Numeric
10
Alte deduceri pentru luna 6
VENIT_6
Numeric
10
Venit bază de calcul pentru luna 6
IMPOZIT_6
Numeric
10
Impozit calculat și reținut pentru luna 6
VBRUT_7
Numeric
10
Venit brut pentru luna 7
DEDU_7
Numeric
10
Deduceri personale pentru luna 7
ALTDED_7
Numeric
10
Alte deduceri pentru luna 7
VENIT_7
Numeric
10
Venit bază de calcul pentru luna 7
IMPOZIT_7
Numeric
10
Impozit calculat și reținut pentru luna 7
VBRUT_8
Numeric
10
Venit brut pentru luna 8
DEDU_8
Numeric
10
Deduceri personale pentru luna 8
ALTDED_8
Numeric
10
Alte deduceri pentru luna 8
VENIT_8
Numeric
10
Venit bază de calcul pentru luna 8
IMPOZIT_8
Numeric
10
Impozit calculat și reținut pentru luna 8
VBRUT_9
Numeric
10
Venit brut pentru luna 9
DEDU_9
Numeric
10
Deduceri personale pentru luna 9
ALTDED_9
Numeric
10
Alte deduceri pentru luna 9
VENIT_9
Numeric
10
Venit bază de calcul pentru luna 9
IMPOZIT_9
Numeric
10
Impozit calculat și reținut pentru luna 9
VBRUT_10
Numeric
10
Venit brut pentru luna 10
DEDU_10
Numeric
10
Deduceri personale pentru luna 10
ALTDED_10
Numeric
10
Alte deduceri pentru luna 10
VENIT_10
Numeric
10
Venit bază de calcul pentru luna 10
IMPOZIT_10
Numeric
10
Impozit calculat și reținut pentru luna 10
VBRUT_11
Numeric
10
Venit brut pentru luna 11
DEDU_11
Numeric
10
Deduceri personale pentru luna 11
ALTDED_11
Numeric
10
Alte deduceri pentru luna 11
VENIT_11
Numeric
10
Venit bază de calcul pentru luna 11
IMPOZIT_11
Numeric
10
Impozit calculat și reținut pentru luna 11
VBRUT_12
Numeric
10
Venit brut pentru luna 12
DEDU_12
Numeric
10
Deduceri personale pentru luna 12
ALTDED_12
Numeric
10
Alte deduceri pentru luna 12
VENIT_12
Numeric
10
Venit bază de calcul pentru luna 12
IMPOZIT_12
Numeric
10
Impozit calculat și reținut pentru luna 12
VBRUT_13
Numeric
10
Venit brut anual
IMPOZIT_13
Numeric
10
Impozit anual
DEDU_13
Numeric
10
Deduceri personale anuale
ALTDED_13
Numeric
10
Alte deduceri anuale
VENIT_13
Numeric
10
Venit bază de calcul anual
Anexa 5 [SIGLA ANAF]
BORDEROU de însoțire al fișelor fiscale pentru anul...... Date de identificare angajator ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Nume, prenume/Denumire Cod de identificare fiscală│ │┌────────────────────────────────────────────┐ [][][][][][][][][][][][][] │ │└────────────────────────────────────────────┘ │ │ ┌───────┐ ┌────┐ ┌────┐ ┌─┐ ┌─┐ │ │ Județ/Sector└───────┘ Localitate └────┘ Strada └────┘ Număr └─┘ Bloc └─┘ │ │ ┌─┐ ┌─┐ ┌──┐ ┌───┐ ┌──┐ ┌────-─┐ │ │ Scara └─┘ Ap. └─┘ Cod poștal └──┘ Telefon └───┘ Fax └──┘ E-mail └──────┘ │ │ Persoană de contact │ │┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ │└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ │ │ ┌───────────┐ ┌──────────┐ ┌──────────────┐ │ │ Telefon └───────────┘ Fax └──────────┘ E-mail └──────────────┘ │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ┌────┬───────┬───────────┬────────────┬────────────┬─────────────┬────────────┐ │Nr. │CNP/NIF│Numele și │Fișa fiscală│Fișa fiscală│Fișa fiscală │Impozit │ │crt.│angajat│prenumele │la funcția │în afara │rectificativă│anual**) │ │ │ │angajatului│de bază*) │funcției de │ *) │ │ │ │ │ │ │bază*) │ │ │ ├────┼───────┼───────────┼────────────┼────────────┼─────────────┼────────────┤ │ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ ├────┼───────┼───────────┼────────────┼────────────┼─────────────┼────────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼───────┼───────────┼────────────┼────────────┼─────────────┼────────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼───────┼───────────┼────────────┼────────────┼─────────────┼────────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ └────┴───────┴───────────┴────────────┴────────────┴─────────────┴────────────┘ *) Se completează cu "x", după caz. **) Se preia suma înscrisă la rd. 13, col. 5 din fișa fiscală. ┌────────────────┬────────────────┬───────────────┐ │Tip fișă fiscală│Nr. fișe fiscale│ Impozit anual │ ├────────────────┼────────────────┼───────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ ├────────────────┼────────────────┼───────────────┤ │La funcția de │ │ │ │bază │ │ │ ├────────────────┼────────────────┼───────────────┤ │În afara │ │ │ │funcției de │ │ │ │bază │ │ │ └────────────────┴────────────────┴───────────────┘ Sub sancțiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele din fișele fiscale sunt corecte și complete. ┌───────────────────┐ Nume și prenume └───────────────────┘ Ștampila și semnătura angajatorului ┌───────────────────┐ ┌─────────────────────────────────┐ Funcția └───────────────────┘ │ │ └─────────────────────────────────┘ Număr de operator de date cu caracter personal 1067
Anexa 6 CARACTERISTICI DE TIPĂRIRE, MODUL DE DIFUZARE,
DE UTILIZARE ȘI PĂSTRAREA FIȘEI FISCALE
Denumirea formularului: Fișa fiscală privind impozitul pe veniturile din salarii
Cod: 14.13.01.13/1
Format: A4/t2
Caracteristici de tipărire:
- se utilizează echipament informatic pentru completare și editare.
Se utilizează la:
- declararea venitului brut, venitului bază de calcul și a impozitului pe veniturile din salarii, calculat și reținut de angajator.
Se întocmește de: angajator.
Circulă:
- în format electronic, la organul fiscal competent, însoțită de borderoul centralizator;
- în format hârtie, în două exemplare listate, semnate și ștampilate potrivit legii: un exemplar la angajator și un exemplar la angajat.
Se arhivează:
- la organul fiscal: formatul electronic, în arhiva de documente electronice, iar borderoul însoțitor, listat, semnat și ștampilat conform legii, la dosarul fiscal al angajatorului;
- la angajator.
------
Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.