Ordinul nr. 2371/2007
pentru aprobarea modelului și conținutului unor formulare prevăzute la titlul III din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare
prezumat în vigoare
Legături cu alte acte
Ce face acest act
Are ca temei 2
- Legea nr. 571/2003 22 decembrie 2003 (prevederi anume) privind Codul fiscal
- Legea nr. 376/2004 28 septembrie 2004 privind bursele private
În temeiul prevederilor
art. 11 alin. (4) din Hotărârea Guvernului nr. 386/2007
privind organizarea și funcționarea Ministerului Economiei și Finanțelor, cu modificările și completările ulterioare,
în temeiul prevederilor art. 60 alin. (2) și (4), ale art. 81, 82, ale art. 84 alin. (5) și
art. 90 alin. (4) din Legea nr. 571/2003
privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare,
în temeiul prevederilor
art. 228 alin. (2) din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003
privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările și completările ulterioare,
ministrul economiei și finanțelor emite următorul ordin:
Articolul 1
Se aprobă modelul și conținutul următoarelor formulare, prevăzute în anexa nr. 1:
a) 200 "Declarație privind veniturile realizate", cod 14.13.01.13;
b) 201 "Declarație privind veniturile din străinătate", cod 14.13.01.13/7;
c) 204 "Declarație anuală de venit pentru asocierile fără personalitate juridică", cod 14.13.01.13/2i;
d) 205 "Declarație informativă privind impozitul reținut pe veniturile cu regim de reținere la sursă, pe beneficiari de venit", cod 14.13.01.13/I;
e) 230 "Cerere privind destinația sumei reprezentând până la 2% din impozitul anual și deducerea cheltuielilor efectuate pentru economisirea în sistem colectiv pentru domeniul locativ", cod 14.13.04.13;
f) 250 "Decizie de impunere anuală pentru veniturile realizate din România de persoanele fizice", cod 14.13.02.13/a;
g) 251 "Decizie de impunere anuală pentru veniturile realizate din străinătate de persoanele fizice", cod 14.13.02.13/5a.
Formularele prevăzute la alin. (1) lit. a)-e) se completează și se depun conform instrucțiunilor prevăzute în anexa nr. 2.
Formularele prevăzute la alin. (1) se utilizează pentru definitivarea impozitului anual aferent veniturilor realizate începând cu 1 ianuarie 2007.
Articolul 2
Până la data de 30 septembrie a anului următor celui pentru care se face impunerea, organul fiscal competent emite deciziile de impunere anuală pe baza datelor din declarațiile privind veniturile realizate și a celorlalte informații aflate la dispoziția sa.
Articolul 3
Se aprobă modelul și conținutul următoarelor formulare, prevăzute în anexa nr. 3:
a) 220 "Declarație privind venitul estimat", cod 14.13.01.13/3p;
b) 221 "Declarație privind veniturile din activități agricole - impunere pe norme de venit", cod 14.13.01.13/9;
c) 222 "Declarație informativă privind începerea/încetarea activității persoanelor fizice care desfășoară activitate în România și care obțin venituri sub formă de salarii din străinătate", cod 14.13.01.13/5i;
d) 223 "Declarație privind veniturile estimate pentru asocierile fără personalitate juridică, constituite între persoane fizice", cod 14.13.01.13/1i;
e) 224 "Declarație privind veniturile sub formă de salarii din străinătate obținute de către persoanele fizice care desfășoară activitate în România și de către persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice și posturilor consulare acreditate în România", cod 14.13.01.13/5;
f) 260 "Decizie de impunere pentru plăți anticipate cu titlu de impozit", cod 14.13.02.13/3a.
Formularele prevăzute la alin. (1) lit. a)-e) se completează și se depun conform instrucțiunilor prevăzute în anexa nr. 4.
Procedura de stabilire a impozitului pe veniturile din activități agricole impuse pe bază de norme de venit este prevăzută în anexa nr. 5.
Formularele prevăzute la alin. (1) se utilizează pentru stabilirea plăților anticipate cu titlu de impozit începând cu 1 ianuarie 2008.
Articolul 4
Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare și de păstrare a formularelor prevăzute la art. 1 și 3 sunt stabilite în anexa nr. 6.
Articolul 5
Plătitorii de venituri cu regim de reținere la sursă au obligația depunerii declarației prevăzute la art. 1 alin. (1) lit. d) în format electronic, pe suport magnetic sau optic, prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Economiei și Finanțelor, cu respectarea condițiilor prevăzute în anexa nr. 7.
Formatul electronic al declarației prevăzute la art. 1 alin. (1) lit. d) va fi însoțit de borderoul centralizator, prevăzut în anexa nr. 8, editat cu ajutorul programului de asistență, semnat și ștampilat, conform legii.
Programul de asistență este pus la dispoziția contribuabililor gratuit de unitățile fiscale subordonate sau poate fi descărcat de pe site-ul Ministerului Economiei și Finanțelor, la adresa www.mfinante.ro.
Articolul 6
Anexele nr. 1-8 fac parte integrantă din prezentul ordin.
Articolul 7
Direcția generală proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcția generală pentru reglementarea colectării creanțelor bugetare, Direcția generală de tehnologia informației din cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală, Direcția generală de administrare a marilor contribuabili, direcțiile generale ale finanțelor publice județene și a municipiului București, precum și, după caz, direcțiile de specialitate din cadrul Ministerului Economiei și Finanțelor și Agenției Naționale de Administrare Fiscală vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.
Articolul 8
Prezentul ordin va fi publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I.
p. Ministrul economiei și finanțelor, Cătălin Doica, secretar de stat București, 12 decembrie 2007. Nr. 2.371.
Anexa 1 DECLARAȚIE
┌─────────────┐ PRIVIND VENITURILE REALIZATE │ SIGLA │ 200 │ Agenția │ ┌──┬──┬──┬──┐ │Națională │ Anul └──┴──┴──┴──┘ │ de │ │Administrare │ │ Fiscală │ └─────────────┘ [] Declarație rectificativă Se completează cu X în cazul declarațiilor rectificative I. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ │ │ Nume Inițiala Cod numeric personal/ │ │ tatălui Număr de identificare fiscală │ │ ┌───────────────────┐ ┌─────────┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ └───────────────────┘ └─────────┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ Prenume │ │ ┌───────────────────────────────┐ │ │ └───────────────────────────────┘ │ │ Strada Număr │ │ ┌──────────────────────────┐┌───┐ │ │ └──────────────────────────┘└───┘ BANCA │ │ Bloc Scara Etaj Ap. Județ/Sector ┌────────────────────────────────┐ │ │ ┌────┬─────┬────┬───┬───────────┐ └────────────────────────────────┘ │ │ └────┴─────┴────┴───┴───────────┘ │ │ Localitate Cod poștal │ │ ┌────────────────────┬──────────┐ Cont bancar(IBAN) │ │ └────────────────────┴──────────┘ ┌────────────────────────────────┐ │ │ └────────────────────────────────┘ │ │ Telefon ┌───┐ Fax ┌───┐ E-mail ┌───┐ │ │ └───┘ └───┘ └───┘ │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ II. DATE PRIVIND VENITURILE REALIZATE PE SURSE ȘI CATEGORII DE VENIT ───────────────────────────────────────────────────────────────────────── 1A. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂȘURATĂ ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ 1. Natura veniturilor: │ │ │ │ [] Venituri [] Venituri Câștiguri din transferul │ │ comerciale din cedarea titlurilor de valoare: │ │ [] Venituri folosinței [] - deținute mai mult de │ │ din bunurilor 365 de zile │ │ profesii [] Venituri [] - deținute mai puțin de │ │ libere din 365 de zile, inclusiv │ │ [] Venituri activități │ │ din agricole │ │ drepturi []Câștiguri │ │ de din operațiuni │ │ proprietate de vânzare- │ │ intelectuală cumpărare │ │ de valută │ │ la termen, │ │ pe │ │ bază de │ │ contract │ │ │ │ 2. Determinarea venitului net: [] Sistem real [] Cote [] Normă │ │ forfetare de venit │ │ de │ │ cheltuieli │ │ │ │ [] Asociere │ │ 3. Forma de organizare: [] Individual [] Asociere între │ │ între persoane │ │ persoane fizice și │ │ fizice persoane │ │ juridice │ │ române │ │ │ │ _ _ _ _ _ │ │ 4. Obiectul principal de activitate ________________ Cod CAEN |_|_|_|_|_| │ │ │ │ 5. Sediul _______________________________________________________________ │ │ │ │ 6. Datele de identificare ale bunului pentru care se cedează folosința ____ │ │ │ │ 7. Documentul de autorizare/Contractul de asociere/Închiriere/Arendare │ │ Nr. ____ Data _________ Organul emitent _____________________________ │ │ │ │ 8. Data începerii activității _______ 9. Data încetării activității ______ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────── │ │ │ │ 1B. VENIT NET/CÂȘTIG NET ANUAL │ │ - lei - │ │ ┌────────────────────────────────────────────────────╔═══════════════════╗ │ │ │ ║ ║ │ │ │ 1. Venit brut ║ ║ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────╠═══════════════════║ │ │ │ 2. Cheltuieli deductibile: ║ ║ │ │ │(rd.2.1 sau rd.2.3 sau rd.2.2+rd.2.4, după caz) ║ ║ │ │ │────────────────────────────────────────────────────╠═══════════════════╣ │ │ │ 2.1 Cheltuieli deductibile ║ ║ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────╠═══════════════════╣ │ │ │ 2.2 Cheltuieli forfetare ║ ║ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────╠═══════════════════╣ │ │ │ 2.3 Sume ce revin organismelor ║ ║ │ │ │ de gestiune colectivă ║ ║ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────╠═══════════════════╣ │ │ │ 2.4 Contribuții sociale obligatorii ║ ║ │ │ │ plătite ║ ║ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────╠═══════════════════╣ │ │ │3. Venit net (rd.1 - rd.2) din care ║ ║ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────╠═══════════════════╣ │ │ │ 3.1 Venit net aferent activităților ║ ║ │ │ │ cu regim de reținere la sursă ║ ║ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────╠═══════════════════╣ │ │ │4. Câștig net anual ║ ║ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────╠═══════════════════╣ │ │ │5. Pierdere fiscală (rd.2 - rd.1)/Pierdere netă ║ ║ │ │ │ anuală ║ ║ │ │ └────────────────────────────────────────────────────╚═══════════════════╝ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────── │ │ 1C. VENIT SCUTIT LA PLATA IMPOZITULUI PE VENIT │ │ │ │ 1. Venit net ┌───────────┐2. Pierdere fiscală┌───────────┐ │ │ └───────────┘ └───────────┘ │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Număr de operator de date cu caracter personal 1067 Cod 14.13.01.13 ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ 2A. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂȘURATĂ │ │ │ │ 1. Natura veniturilor: │ │ │ │ [] Venituri [] Venituri Câștiguri din transferul │ │ comerciale din cedarea titlurilor de valoare: │ │ [] Venituri folosinței [] - deținute mai mult de │ │ din bunurilor 365 de zile │ │ profesii [] Venituri [] - deținute mai puțin de │ │ libere din 365 de zile, inclusiv │ │ [] Venituri activități │ │ din agricole │ │ drepturi []Câștiguri │ │ de din operațiuni │ │ proprietate de vânzare- │ │ intelectuală cumpărare │ │ de valută │ │ la termen, │ │ pe │ │ bază de │ │ contract │ │ │ │ 2. Determinarea venitului net: [] Sistem real [] Cote [] Normă │ │ forfetare de venit │ │ de │ │ cheltuieli │ │ │ │ [] Asociere │ │ 3. Forma de organizare: [] Individual [] Asociere între │ │ între persoane │ │ persoane fizice și │ │ fizice persoane │ │ juridice │ │ române │ │ _ _ _ _ _ │ │ 4. Obiectul principal de activitate ________________ Cod CAEN |_|_|_|_|_| │ │ │ │ 5. Sediul _______________________________________________________________ │ │ │ │ 6. Datele de identificare ale bunului pentru care se cedează folosința ____ │ │ │ │ 7. Documentul de autorizare/Contractul de asociere/Închiriere/Arendare │ │ Nr. ____ Dată _________ Organul emitent _____________________________ │ │ │ │ 8. Data începerii activității _______ 9. Data încetării activității ______ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────── │ │ │ │ 2B. VENIT NET/CÂȘTIG NET ANUAL │ │ - lei - │ │ ┌────────────────────────────────────────────────────┬───────────────────┐ │ │ │ 1. Venit brut │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ │ │ 2. Cheltuieli deductibile: │ │ │ │ │(rd.2.1 sau rd.2.3 sau rd.2.2+rd.2.4, după caz) │ │ │ │ │────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ │ │ 2.1 Cheltuieli deductibile │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ │ │ 2.2 Cheltuieli forfetare │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ │ │ 2.3 Sume ce revin organismelor │ │ │ │ │ de gestiune colectivă │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ │ │ 2.4 Contribuții sociale obligatorii │ │ │ │ │ plătite │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ │ │3. Venit net (rd.1 - rd.2) din care │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ │ │ 3.1 Venit net aferent activităților │ │ │ │ │ cu regim de reținere la sursă │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ │ │4. Câștig net anual │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ │ │5. Pierdere fiscală (rd.2 - rd.1)/Pierdere netă │ │ │ │ │ anuală │ │ │ │ └────────────────────────────────────────────────────┴───────────────────┘ │ │ ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────── │ │ 2C. VENIT SCUTIT LA PLATA IMPOZITULUI PE VENIT │ │ │ │ 1. Venit net ┌───────────┐2. Pierdere fiscală┌───────────┐ │ │ └───────────┘ └───────────┘ │ │ ────────────────────────────────────────────────────────────────────────── │ │ 3A. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂȘURATĂ │ │ │ │ 1. Natura veniturilor: │ │ │ │ [] Venituri [] Venituri Câștiguri din transferul │ │ comerciale din cedarea titlurilor de valoare: │ │ [] Venituri folosinței [] - deținute mai mult de │ │ din bunurilor 365 de zile │ │ profesii [] Venituri [] - deținute mai puțin de │ │ libere din 365 de zile, inclusiv │ │ [] Venituri activități │ │ din agricole │ │ drepturi []Câștiguri │ │ de din operațiuni │ │ proprietate de vânzare- │ │ intelectuală cumpărare │ │ de valută │ │ la termen, │ │ pe │ │ bază de │ │ contract │ │ │ │ │ │ 2. Determinarea venitului net: [] Sistem real [] Cote [] Normă │ │ forfetare de venit │ │ de │ │ cheltuieli │ │ │ │ [] Asociere │ │ 3. Forma de organizare: [] Individual [] Asociere între │ │ între persoane │ │ persoane fizice și │ │ fizice persoane │ │ juridice │ │ române │ │ _ _ _ _ _ │ │ 4. Obiectul principal de activitate ________________ Cod CAEN |_|_|_|_|_| │ │ │ │ 5. Sediul _______________________________________________________________ │ │ │ │ 6. Datele de identificare ale bunului pentru care se cedează folosința ____ │ │ │ │ 7. Documentul de autorizare/Contractul de asociere/Închiriere/Arendare │ │ Nr. ____ Dată _________ Organul emitent _____________________________ │ │ │ │ 8. Data începerii activității _______ 9. Data încetării activității ______ │ │ │ │ ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────── │ │ 3B. VENIT NET/CÂȘTIG NET ANUAL │ │ - lei - │ │ ┌────────────────────────────────────────────────────┬───────────────────┐ │ │ │ 1. Venit brut │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ │ │ 2. Cheltuieli deductibile: │ │ │ │ │(rd.2.1 sau rd.2.3 sau rd.2.2+rd.2.4, după caz) │ │ │ │ │────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ │ │ 2.1 Cheltuieli deductibile │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ │ │ 2.2 Cheltuieli forfetare │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ │ │ 2.3 Sume ce revin organismelor │ │ │ │ │ de gestiune colectivă │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ │ │ 2.4 Contribuții sociale obligatorii │ │ │ │ │ plătite │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ │ │3. Venit net (rd.1 - rd.2) din care: │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ │ │ 3.1 Venit net aferent activităților │ │ │ │ │ cu regim de reținere la sursă │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ │ │4. Câștig net anual │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ │ │5. Pierdere fiscală (rd.2 - rd.1)/Pierdere netă │ │ │ │ │ anuală │ │ │ │ └────────────────────────────────────────────────────┴───────────────────┘ │ │ ────────────────────────────────────────────────────────────────────────── │ │ 3C. VENIT SCUTIT LA PLATA IMPOZITULUI PE VENIT │ │ │ │ 1. Venit net ┌───────────┐2. Pierdere fiscală┌───────────┐ │ │ └───────────┘ └───────────┘ │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ 4A. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂȘURATĂ │ │ │ │ 1. Natura veniturilor: │ │ │ │ [] Venituri [] Venituri Câștiguri din transferul │ │ comerciale din cedarea titlurilor de valoare: │ │ [] Venituri folosinței [] - deținute mai mult de │ │ din bunurilor 365 de zile │ │ profesii [] Venituri [] - deținute mai puțin de │ │ libere din 365 de zile, inclusiv │ │ [] Venituri activități │ │ din agricole │ │ drepturi [] Câștiguri │ │ de din operațiuni │ │ proprietate de vânzare- │ │ intelectuală cumpărare │ │ de valută │ │ la termen, │ │ pe │ │ bază de │ │ contract │ │ │ │ 2. Determinarea venitului net: [] Sistem real [] Cote [] Normă │ │ forfetare de venit │ │ de │ │ cheltuieli │ │ │ │ [] Asociere │ │ 3. Forma de organizare: [] Individual [] Asociere între │ │ între persoane │ │ persoane fizice și │ │ fizice persoane │ │ juridice │ │ române │ │ _ _ _ _ _ │ │ 4. Obiectul principal de activitate ________________ Cod CAEN |_|_|_|_|_| │ │ │ │ 5. Sediul _______________________________________________________________ │ │ │ │ 6. Datele de identificare ale bunului pentru care se cedează folosința ____ │ │ │ │ 7. Documentul de autorizare/Contractul de asociere/Închiriere/Arendare │ │ Nr. ____ Dată _________ Organul emitent _____________________________ │ │ │ │ 8. Data începerii activității _______ 9. Data încetării activității ______ │ │ │ │ ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────── │ │ 4B. VENIT NET/CÂȘTIG NET ANUAL │ │ - lei - │ │ ┌────────────────────────────────────────────────────┬───────────────────┐ │ │ │ 1. Venit brut │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ │ │ 2. Cheltuieli deductibile: │ │ │ │ │(rd.2.1 sau rd.2.3 sau rd.2.2+rd.2.4, după caz) │ │ │ │ │────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ │ │ 2.1 Cheltuieli deductibile │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ │ │ 2.2 Cheltuieli forfetare │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ │ │ 2.3 Sume ce revin organismelor │ │ │ │ │ de gestiune colectivă │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ │ │ 2.4 Contribuții sociale obligatorii │ │ │ │ │ plătite │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ │ │3. Venit net (rd.1 - rd.2) din care: │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ │ │ 3.1 Venit net aferent activităților │ │ │ │ │ cu regim de reținere la sursă │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ │ │4. Câștig net anual │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ │ │5. Pierdere fiscală (rd.2 - rd.1)/Pierdere netă │ │ │ │ │ anuală │ │ │ │ └────────────────────────────────────────────────────┴───────────────────┘ │ │ ────────────────────────────────────────────────────────────────────────── │ │ 4C. VENIT SCUTIT LA PLATA IMPOZITULUI PE VENIT │ │ │ │ 1. Venit net ┌───────────┐2. Pierdere fiscală┌───────────┐ │ │ └───────────┘ └───────────┘ │ │ ──────────────────────────────────────────────────────────────────────── │ │ ──────────────────────────────────────────────────────────────────────── │ │ │ │ 5A. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂȘURATĂ │ │ │ │ 1. Natura veniturilor: │ │ │ │ [] Venituri [] Venituri Câștiguri din transferul │ │ comerciale din cedarea titlurilor de valoare: │ │ [] Venituri folosinței [] - deținute mai mult de │ │ din bunurilor 365 de zile │ │ profesii [] Venituri [] - deținute mai puțin de │ │ libere din 365 de zile, inclusiv │ │ [] Venituri activități │ │ din agricole │ │ drepturi []Câștiguri │ │ de din operațiuni │ │ proprietate de vânzare- │ │ intelectuală cumpărare │ │ de valută │ │ la termen, │ │ pe │ │ bază de │ │ contract │ │ │ │ │ │ 2. Determinarea venitului net: [] Sistem real [] Cote [] Normă │ │ forfetare de venit │ │ de │ │ cheltuieli │ │ │ │ [] Asociere │ │ 3. Forma de organizare: [] Individual [] Asociere între │ │ între persoane │ │ persoane fizice și │ │ fizice persoane │ │ juridice │ │ române │ │ _ _ _ _ _ │ │ 4. Obiectul principal de activitate ________________ Cod CAEN |_|_|_|_|_| │ │ │ │ 5. Sediul _______________________________________________________________ │ │ │ │ 6. Datele de identificare ale bunului pentru care se cedează folosința ____ │ │ │ │ 7. Documentul de autorizare/Contractul de asociere/Închiriere/Arendare │ │ Nr. ____ Data _________ Organul emitent _____________________________ │ │ │ │ 8. Data începerii activității _______ 9. Data încetării activității ______ │ │ │ │ ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────── │ │ 5B. VENIT NET/CÂȘTIG NET ANUAL │ │ - lei - │ │ ┌────────────────────────────────────────────────────┬───────────────────┐ │ │ │ 1. Venit brut │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ │ │ 2. Cheltuieli deductibile: │ │ │ │ │(rd.2.1 sau rd.2.3 sau rd.2.2+rd.2.4, după caz) │ │ │ │ │────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ │ │ 2.1 Cheltuieli deductibile │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ │ │ 2.2 Cheltuieli forfetare │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ │ │ 2.3 Sume ce revin organismelor │ │ │ │ │ de gestiune colectivă │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ │ │ 2.4 Contribuții sociale obligatorii │ │ │ │ │ plătite │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ │ │3. Venit net (rd.1 - rd.2) din care: │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ │ │ 3.1 Venit net aferent activităților │ │ │ │ │ cu regim de reținere la sursă │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ │ │4. Câștig net anual │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ │ │5. Pierdere fiscală (rd.2 - rd.1)/Pierdere netă │ │ │ │ │ anuală │ │ │ │ └────────────────────────────────────────────────────┴───────────────────┘ │ │ ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────── │ │ 5C. VENIT SCUTIT LA PLATA IMPOZITULUI PE VENIT │ │ │ │ 1. Venit net ┌───────────┐2. Pierdere fiscală┌───────────┐ │ │ └───────────┘ └───────────┘ │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ │ │ 6A. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂȘURATĂ │ │ │ │ 1. Natura veniturilor: │ │ │ │ [] Venituri [] Venituri Câștiguri din transferul │ │ comerciale din cedarea titlurilor de valoare: │ │ [] Venituri folosinței [] - deținute mai mult de │ │ din bunurilor 365 de zile │ │ profesii [] Venituri [] - deținute mai puțin de │ │ libere din 365 de zile, inclusiv │ │ [] Venituri activități │ │ din agricole │ │ drepturi []Câștiguri │ │ de din operațiuni │ │ proprietate de vânzare- │ │ intelectuală cumpărare │ │ de valută │ │ la termen, │ │ pe │ │ bază de │ │ contract │ │ │ │ │ │ 2. Determinarea venitului net: [] Sistem real [] Cote [] Normă │ │ forfetare de venit │ │ de │ │ cheltuieli │ │ │ │ [] Asociere │ │ 3. Forma de organizare: [] Individual [] Asociere între │ │ între persoane │ │ persoane fizice și │ │ fizice persoane │ │ juridice │ │ române │ │ _ _ _ _ _ │ │ 4. Obiectul principal de activitate ________________ Cod CAEN |_|_|_|_|_| │ │ │ │ 5. Sediul _______________________________________________________________ │ │ │ │ 6. Datele de identificare ale bunului pentru care se cedează folosința ____ │ │ │ │ 7. Documentul de autorizare/Contractul de asociere/Închiriere/Arendare │ │ Nr. ____ Dată _________ Organul emitent _____________________________ │ │ │ │ 8. Data începerii activității _______ 9. Data încetării activității ______ │ │ │ │ ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────── │ │ 6B. VENIT NET/CÂȘTIG NET ANUAL │ │ - lei - │ │ ┌────────────────────────────────────────────────────┬───────────────────┐ │ │ │ 1. Venit brut │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ │ │ 2. Cheltuieli deductibile │ │ │ │ │(rd.2.1 sau rd.2.3 sau rd.2.2+rd.2.4, după caz) │ │ │ │ │────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ │ │ 2.1 Cheltuieli deductibile │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ │ │ 2.2 Cheltuieli forfetare │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ │ │ 2.3 Sume ce revin organismelor │ │ │ │ │ de gestiune colectivă │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ │ │ 2.4 Contribuții sociale obligatorii │ │ │ │ │ plătite │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ │ │3. Venit net (rd.1 - rd.2) din care: │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ │ │ 3.1 Venit net aferent activităților │ │ │ │ │ cu regim de reținere la sursă │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ │ │4. Câștig net anual │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ │ │5. Pierdere fiscală (rd.2 - rd.1)/Pierdere netă │ │ │ │ │ anuală │ │ │ │ └────────────────────────────────────────────────────┴───────────────────┘ │ │ ────────────────────────────────────────────────────────────────────────── │ │ 6C. VENIT SCUTIT LA PLATA IMPOZITULUI PE VENIT │ │ │ │ 1. Venit net ┌───────────┐2. Pierdere fiscală┌───────────┐ │ │ └───────────┘ └───────────┘ │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ III. DESTINAȚIA SUMEI REPREZENTÂND 2% DIN IMPOZITUL DATORAT PE VENITUL NET ANUAL IMPOZABIL/CÂȘTIGUL NEL ANUAL ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ [] Bursă privată Documente de plată nr./data │ │ │ │ Contract nr./dată ┌────────────┐ ┌───────────────────────────┐ │ │ └────────────┘ │ │ │ │ ┌────────────┐ └───────────────────────────┘ │ │ Suma plătită └────────────┘ │ │ │ │ │ │ [] Susținerea unei entități nonprofit/unități de cult │ │ │ │ Suma (lei) ┌────────────┐ │ │ └────────────┘ │ │ │ │ Denumire entitate Cod de identificare Cont bancar (IBAN) │ │ nonprofit/unitate fiscală al entității │ │ de cult nonprofit/unități de │ │ cult │ │ ┌───────────────────┐ ┌─────────────────────┐ ┌────────────────────┐ │ │ └───────────────────┘ └─────────────────────┘ └────────────────────┘ │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ IV. DATE DE IDENTIFICARE A REPREZENTANTULUI FISCAL ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Nume,prenume/Denumire Cod de identificare fiscală │ │ ┌─────────────────────────────┐ ┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ └─────────────────────────────┘ └─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ ┌────────┐ ┌────────┐ ┌─────────┐ ┌───┐ │ │ Județ/Sector └────────┘ Localitatea└────────┘ Stradă└─────────┘ Nr.└───┘ │ │ │ │ ┌────┐ ┌─────┐ ┌────┐ ┌────────┐ ┌─────────┐ │ │ Bloc└────┘ Scară└─────┘Ap.└────┘ Cod poștal└────────┘ Telefon└─────────┘ │ │ │ │ ┌─────────┐ ┌─────────────┐ │ │ Fax└─────────┘ E-mail└─────────────┘ │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Sub sancțiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele înscrise în acest formular sunt corecte și complete Semnătură contribuabil Data Semnatură reprezentant fiscal Data ┌────────────────────┐ ┌───────┐ ┌───────────────────────────┐ ┌──────┐ └────────────────────┘ └───────┘ └───────────────────────────┘ └──────┘ ────────────────────────────────────────────────────────────────────────── ┌─────────────────────────────┐ ┌──────────┐ ┌──────┐ │Loc rezervat organului fiscal│ Nr. înregistrare:│ │Data:│ │ └─────────────────────────────┘ └──────────┘ └──────┘ ───────────────────────────────────────────────────────────────────────────── DECLARAȚIE ┌─────────────┐ PRIVIND VENITURILE DIN STRĂINĂTATE │ SIGLA │ │ Agenția │ ┌──┬──┬──┬──┐ 201 │Națională │ Anul └──┴──┴──┴──┘ │ de │ │Administrare │ │ Fiscală │ └─────────────┘ [] Declarație rectificativă Se completează cu X în cazul declarațiilor rectificative I. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Nume Inițiala Prenume Cod numeric personal/Număr de │ │ tatălui identificare fiscală │ │ ┌─────────┐┌────────┐ ┌─────────┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ └─────────┘└────────┘ └─────────┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ ┌────────┐ ┌────────┐ ┌─────────┐ ┌───┐ │ │ Județ/Sector └────────┘ Localitatea└────────┘ Stradă└─────────┘ Nr.└───┘ │ │ │ │ ┌────┐ ┌─────┐ ┌────┐ ┌────────┐ ┌─────────┐ │ │ Bloc└────┘ Scară└─────┘Ap.└────┘ Cod poștal└────────┘ Telefon└─────────┘ │ │ │ │ ┌─────────┐ ┌─────────────┐ │ │ Fax└─────────┘ E-mail└─────────────┘ │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ II. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂȘURATĂ ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ │ │ 1. Statul în care s-a realizat venitul ┌─────────────┐ │ │ └─────────────┘ │ │ 2. Natura veniturilor: │ │ │ │ [] Venituri [] Venituri din pensii │ │ din │ │ activități [] Venituri din premii și din jocuri │ │ comerciale de noroc │ │ │ │ [] Venituri [] Venituri din dividende │ │ din │ │ profesii [] Alte venituri din investiții │ │ libere │ │ [] Alte venituri │ │ [] Venituri │ │ din │ │ drepturi de │ │ proprietate │ │ intelectuală │ │ │ │ [] Venituri │ │ din cedarea │ │ folosinței │ │ bunurilor │ │ │ │ [] Venituri │ │ din │ │ dobânzi │ │ │ │ Câștiguri din transferul [] deținute mai mult de │ │ titlurilor de valoare 365 de zile │ │ [] deținute mai puțin de │ │ 365 de zile │ │ │ │ 3. Data începerii ┌───────────┐ 4. Data încetării ┌───────────────┐ │ │ activității └───────────┘ activității └───────────────┘ │ │ │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ III. VENIT REALIZAT DIN STRĂINĂTATE ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ │ │ 1. Venit (lei)┌───────────┐ 2. Pierdere fiscală (lei) ┌───────────┐ │ │ └───────────┘ └───────────┘ │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ IV. IMPOZIT PLĂTIT ÎN STRĂINĂTATE ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │┌────┬─────────────┬──────────┬────────┬────────────┬──────────┬──────────┐ │ ││Nr. │ Tip │Document: │Data │Autoritatea │ Venit │ Impozit │ │ ││crt.│ activitate │tip, serie│emiterii│ fiscală │ (lei) │ (lei) │ │ ││ │ │ nr. │ │ emitentă │ │ │ │ │├────┼─────────────┼──────────┼────────┼────────────┼──────────┼──────────┤ │ ││ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ │ │├────┼─────────────┼──────────┼────────┼────────────┼──────────┼──────────┤ │ │├────┼─────────────┼──────────┼────────┼────────────┼──────────┼──────────┤ │ │├────┼─────────────┼──────────┼────────┼────────────┼──────────┼──────────┤ │ │├────┼─────────────┼──────────┼────────┼────────────┼──────────┼──────────┤ │ │├────┴─────────────┴──────────┴────────┴────────────┼──────────┼──────────┤ │ ││ TOTAL │ │ │ │ │└───────────────────────────────────────────────────┴──────────┴──────────┘ │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ V. DATE DE IDENTIFICARE A REPREZENTANTULUI FISCAL ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ │ │ Nume,prenume/Denumire Cod de identificare fiscală │ │ ┌─────────────────────────────┐ ┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ └─────────────────────────────┘ └─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ ┌────────┐ ┌────────┐ ┌─────────┐ ┌───┐ │ │ Județ/Sector └────────┘ Localitatea└────────┘ Stradă└─────────┘ Nr.└───┘ │ │ │ │ ┌────┐ ┌─────┐ ┌────┐ ┌────────┐ ┌─────────┐ │ │ Bloc└────┘ Scară└─────┘Ap.└────┘ Cod poștal└────────┘ Telefon└─────────┘ │ │ │ │ ┌─────────┐ ┌─────────────┐ │ │ Fax└─────────┘ E-mail└─────────────┘ │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Sub sancțiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele înscrise în acest formular sunt corecte și complete Semnătură contribuabil Data Semnatură reprezentant fiscal Data ┌────────────────────┐ ┌───────┐ ┌───────────────────────────┐ ┌──────┐ └────────────────────┘ └───────┘ └───────────────────────────┘ └──────┘ ───────────────────────────────────────────────────────────────────────── ┌─────────────────────────────┐ ┌──────────┐ ┌──────┐ │Loc rezervat organului fiscal│ Nr. înregistrare:│ │Data:│ │ └─────────────────────────────┘ └──────────┘ └──────┘ ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Număr de operator de date cu caracter personal 1067 cod 14.13.01.13/7 DECLARAȚIE ┌─────────────┐ ANUALĂ DE VENIT PENTRU ASOCIERILE FĂRĂ │ SIGLA │ PERSONALITATE JURIDICĂ │ Agenția │ ┌──┬──┬──┬──┐ │ Națională │ Anul └──┴──┴──┴──┘ │ de │ 204 │Administrare │ │ Fiscală │ └─────────────┘ [] Declarație rectificativă Se completează cu X în cazul declarațiilor rectificative I. DATE DE IDENTIFICARE A ASOCIAȚIEI FĂRĂ PERSONALITATE JURIDICĂ ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ │ │ Denumire Cod de identificare fiscală │ │ ┌──────────────────────────────────────┐ ┌──┐┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ └──────────────────────────────────────┘ └──┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ │ │ ┌────────┐ ┌────────┐ ┌─────────┐ ┌───┐ │ │ Județ/Sector └────────┘ Localitatea└────────┘ Stradă└─────────┘ Nr.└───┘ │ │ │ │ ┌────┐ ┌─────┐ ┌────┐ ┌────────┐ ┌─────────┐ │ │ Bloc└────┘ Scară└─────┘Ap.└────┘ Cod poștal└────────┘ Telefon└─────────┘ │ │ │ │ ┌─────────┐ ┌─────────────┐ │ │ Fax└─────────┘ E-mail└─────────────┘ │ │ │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ II. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂȘURATĂ ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ 1. Natura veniturilor: [] Venituri 2. Tipul asocierii [] Asociație │ │ comerciale fără personalitate familială │ │ juridică │ │ [] Venituri [] Societate │ │ din civilă │ │ profesii profesională │ │ libere │ │ [] Altele │ │ [] Altele │ │ │ │ ┌───────────────────────────────────────────────────────┐ │ │ 3. Sediul└───────────────────────────────────────────────────────┘ │ │ ┌─────────┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │ 4. Obiectul principal de activitate └─────────┘ Cod CAEN └─┴─┴─┴─┘ │ │ ┌───────┐ ┌──────────┐ │ │ 5. Document de autorizare nr. └───────┘ Data└──────────┘ │ │ ┌─────────────┐ │ │ Organul emitent.└─────────────┘ │ │ ┌─────────┐ ┌─────────────┐ │ │ 6. Contractul de asociere nr. └─────────┘ Data └─────────────┘ │ │ ┌─────────────┐ │ │ 7. Număr asociați └─────────────┘ │ │ ┌─────────────┐ │ │ 8. Numele și prenume/denumire responsabil asociere└─────────────┘ │ │ desemnat prin contract │ │ ┌────────┐ ┌──────────┐ │ │ 9. Nr. telefon/fax responsabil asociere └────────┘E-mail └──────────┘ │ │ │ │ 10. Perioada de funcționare: de la ┌────────┐ până la ┌───────────┐ │ │ └────────┘ └───────────┘ │ │ │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ III. VENIT NET ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ lei │ │ ┌────────────────────────────────────┬────────────────────────────┐ │ │ │1. Venit brut │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼────────────────────────────┤ │ │ │2. Cheltuieli deductibile │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼────────────────────────────┤ │ │ │3. Venit net (rd. 1 - rd. 2) │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼────────────────────────────┤ │ │ │4. Pierdere fiscală (rd. 2 - rd. 1) │ │ │ │ └────────────────────────────────────┴────────────────────────────┘ │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ IV. VENIT SCUTIT LA PLATA IMPOZITULUI PE VENIT ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ │ │ - lei - - lei - │ │ 1. Venit net ┌───────────┐ 2. Pierdere fiscală ┌───────────┐ │ │ └───────────┘ └───────────┘ │ │ │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ V. DISTRIBUȚIA VENITULUI NET/PIERDERII REALIZAT(E) PE ASOCIATI (tabel verso) ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Sub sancțiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele │ │ înscrise în acest formular sunt corecte și complete │ │ │ │ Semnătură responsabil Data │ │ asociere ┌───────┐ │ │ ┌────────────────────┐ └───────┘ │ │ └────────────────────┘ │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ┌─────────────────────────────┐ ┌──────────┐ ┌──────┐ │Loc rezervat organului fiscal│ Nr. înregistrare:│ │Data:│ │ └─────────────────────────────┘ └──────────┘ └──────┘ ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Număr de operator de date cu caracter personal 1067 Cod 14.13.01.13/2i V. DISTRIBUȚIA VENITULUI NET/PIERDERII REALIZAT(E) PE ASOCIAȚI ┌────┬────────┬───────┬───────┬─────────┬────────────────────────┬────────────┐ │Nr. │Nume și │Cod │Domici-│Cota de │ Venit net distribuit │ Pierdere │ │crt.│prenume │nume- │liul │distri- │ │ fiscală │ │ │asociat │ric │ │buire a │ │ distribuită│ │ │ │perso- │ │venitului├─────────────────┬──────┼──────┬─────┤ │ │ │nal/ │ │net/pier-│Supus impozitului│Scutit│Afe- │Afe- │ │ │ │Număr │ │derii rea│ pe venit │ la │renta │rentă│ │ │ │de │ │lizat(e) │ │plata │peri- │peri-│ │ │ │identi-│ │la nive- │ │impo- │oadei │oadei│ │ │ │ficare │ │lul aso- │ │zitu- │impo- │ de │ │ │ │fiscală│ │cierii │ │lui pe│zabile│scu- │ │ │ │ │ │ (%) │ │venit │ │tire │ ├────┼────────┼───────┼───────┼─────────┼─────────────────┼──────┼──────┼─────┤ │ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ ├────┼────────┼───────┼───────┼─────────┼─────────────────┼──────┼──────┼─────┤ ├────┼────────┼───────┼───────┼─────────┼─────────────────┼──────┼──────┼─────┤ ├────┼────────┼───────┼───────┼─────────┼─────────────────┼──────┼──────┼─────┤ ├────┼────────┼───────┼───────┼─────────┼─────────────────┼──────┼──────┼─────┤ ├────┼────────┼───────┼───────┼─────────┼─────────────────┼──────┼──────┼─────┤ ├────┼────────┼───────┼───────┼─────────┼─────────────────┼──────┼──────┼─────┤ ├────┼────────┼───────┼───────┼─────────┼─────────────────┼──────┼──────┼─────┤ ├────┴────────┴───────┴───────┴─────────┼─────────────────┼──────┼──────┼─────┤ │ TOTAL │ │ │ │ │ └───────────────────────────────────────┴─────────────────┴──────┴──────┴─────┘ DECLARAȚIE ┌─────────────┐ INFORMATIVĂ PRIVIND IMPOZITUL REȚINUT PE │ SIGLA │ VENITURILE CU REGIM DE REȚINERE LA │ Agenția │ SURSĂ, PE BENEFICIARI DE VENIT │ Națională │ │ de │ ┌─┬─┬─┬─┐ │Administrare │ Anul └─┴─┴─┴─┘ │ Fiscală │ 205 └─────────────┘ [] Declarație rectificativă Se completează cu X în cazul declarațiilor rectificative I. NATURA VENITURILOR ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ [] Venituri [] Venituri sub forma │ │ din câștigurilor din operațiuni │ │ drepturi de vânzare-cumparare de │ │ de pro- valută la termen, pe bază │ │ prietate de contract │ │ intelec- │ │ tuală [] Venituri din │ │ [] Venituri dividende │ │ din │ │ vânzarea [] Venituri din │ │ bunurilor dobânzi │ │ în regim │ │ de consig- [] Căștiguri │ │ nație din │ │ [] Venituri transferul │ │ obținute titlurilor │ │ în baza de valoare │ │ unui con- cu impunere │ │ tract de finală │ │ agent │ │ [] Venituri [] Venituri │ │ obținute din │ │ în baza lichidare/ │ │ unui con- dizolvare │ │ tract de │ │ comision [] Venituri │ │ sau man- din │ │ dat co- premii și │ │ mercial din jocuri │ │ [] Venituri din de noroc │ │ activități de │ │ expertiză contabilă, [] Venituri din │ │ și tehnică judiciară pensii │ │ și extrajudiciară │ │ [] Venituri [] Alte venituri │ │ din │ │ activități │ │ independente │ │ desfășurate │ │ în baza │ │ contractelor/ │ │ convențiilor │ │ civile încheiate │ │ potrivit │ │ Codului civil │ │ [] Venituri │ │ din │ │ activități │ │ independente │ │ realizate │ │ într-o formă │ │ de asociere │ │ cu o persoană │ │ juridică │ │ │ │ Câștiguri din transferul [] deținute mai mult de │ │ titlurilor de valoare 365 de zile │ │ [] deținute mai puțin de │ │ 365 de zile │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ II. DATE DE IDENTIFICARE A PLĂTITORULUI DE VENIT ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Nume,prenume/Denumire Cod de identificare fiscală │ │ ┌─────────────────────────────┐ ┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ └─────────────────────────────┘ └─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ ┌────────┐ ┌────────┐ ┌─────────┐ ┌───┐ │ │ Județ/Sector └────────┘ Localitatea└────────┘ Stradă└─────────┘ Nr.└───┘ │ │ │ │ ┌────┐ ┌─────┐ ┌────┐ ┌────────┐ ┌─────────┐ │ │ Bloc└────┘ Scară└─────┘Ap.└────┘ Cod poștal└────────┘ Telefon└─────────┘ │ │ │ │ ┌─────────┐ ┌─────────────┐ │ │ Fax└─────────┘ E-mail└─────────────┘ │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ III. DATE INFORMATIVE PRIVIND IMPOZITUL REȚINUT LA SURSA PE BENEFICIARI DE VENIT ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ ┌────┬───────────────────┬───────────────────────┬────────────┬─────────┐ │ │ │Nr. │Numele și prenumele│ Cod numeric personal/ │ Baza de │ Impozit│ │ │ │crt.│ beneficiarului │ Număr de identificare │ calcul a │ reținut│ │ │ │ │ de venit │ fiscală │impozitului │ (lei) │ │ │ │ │ │ │ (lei) │ │ │ │ ├────┼───────────────────┼───────────────────────┼────────────┼─────────┤ │ │ │ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ │ │ ├────┼───────────────────┼───────────────────────┼────────────┼─────────┤ │ │ ├────┼───────────────────┼───────────────────────┼────────────┼─────────┤ │ │ ├────┼───────────────────┼───────────────────────┼────────────┼─────────┤ │ │ ├────┼───────────────────┼───────────────────────┼────────────┼─────────┤ │ │ ├────┼───────────────────┼───────────────────────┼────────────┼─────────┤ │ │ ├────┼───────────────────┼───────────────────────┼────────────┼─────────┤ │ │ ├────┼───────────────────┼───────────────────────┼────────────┼─────────┤ │ │ ├────┼───────────────────┼───────────────────────┼────────────┼─────────┤ │ │ ├────┼───────────────────┼───────────────────────┼────────────┼─────────┤ │ │ ├────┼───────────────────┼───────────────────────┼────────────┼─────────┤ │ │ ├────┼───────────────────┼───────────────────────┼────────────┼─────────┤ │ │ └────┴───────────────────┴───────────────────────┴────────────┴─────────┘ │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Sub sancțiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele înscrise în acest formular sunt corecte și complete. Nume, prenume ┌─────────────────┐ Semnătura și ștampila └─────────────────┘ ┌─────────────────────┐ Funcția ┌─────────────────┐ └─────────────────────┘ └─────────────────┘ ──────────────────────────────────────────────────────────────────────── ┌─────────────────────────────┐ ┌──────────┐ ┌──────┐ │Loc rezervat organului fiscal│ Nr. înregistrare:│ │Data:│ │ └─────────────────────────────┘ └──────────┘ └──────┘ ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Număr de operator de date cu caracter personal 1067 Cod 14.13.01.13/l CERERE PRIVIND DESTINAȚIA SUMEI REPREZENTÂND ┌─────────────┐ PÂNĂ LA 2% DIN IMPOZITUL ANUAL ȘI DEDUCEREA │ SIGLA │ CHELTUIELILOR EFECTUATE PENTRU ECONOMISIREA │ Agenția │ ÎN SISTEM COLECTIV PENTRU DOMENIUL LOCATIV │ Națională │ │ de │ │Administrare │ ┌─┬─┬─┬─┐ │ Fiscală │ Anul └─┴─┴─┴─┘ 230 └─────────────┘ I. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Nume Inițiala Prenume Cod numeric personal/Număr de │ │ tatălui identificare fiscală │ │ ┌─────────┐┌────────┐ ┌─────────┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ └─────────┘└────────┘ └─────────┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │ ┌────────┐ ┌────────┐ ┌─────────┐ ┌───┐ │ │ Județ/Sector └────────┘ Localitatea└────────┘ Stradă└─────────┘ Nr.└───┘ │ │ │ │ ┌────┐ ┌─────┐ ┌────┐ ┌────────┐ ┌─────────┐ │ │ Bloc└────┘ Scară└─────┘Ap.└────┘ Cod poștal└────────┘ Telefon└─────────┘ │ │ │ │ ┌─────────┐ ┌─────────────┐ │ │ Fax└─────────┘ E-mail└─────────────┘ │ │ ───────────────────────────────────────────────────────────────────────── │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ II. DESTINAȚIA SUMEI REPREZENTÂND PÂNĂ LA 2% DIN IMPOZITUL ANUAL, POTRIVIT ART. 57 ALIN. (4) DIN LEGEA NR. 571/2003 ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ [] 1. Bursa privată │ │ │ │ Contract nr./data Suma plătită -lei- Documente de plată │ │ ┌──────────────────┐ ┌────────────────────┐ nr./data │ │ └──────────────────┘ └────────────────────┘ ┌─────────────────────┐ │ │ │ │ │ │ └─────────────────────┘ │ │ │ │ │ │ [] 2. Susținerea unei entități │ │ nonprofit/unități de cult │ │ Denumire entitate nonprofit/ │ │ Suma -lei unități de cult │ │ ┌────────────────────────────┐ ┌────────────────────────────────┐ │ │ └────────────────────────────┘ └────────────────────────────────┘ │ │ │ │ Codul de identificare fiscală │ │ a entității nonprofit/unității Cont bancar (IBAN) a entității │ │ de cult nonprofit/unității de cult │ │ ┌────────────────────────────┐ ┌────────────────────────────────┐ │ │ └────────────────────────────┘ └────────────────────────────────┘ │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ III. DEDUCEREA CHELTUIELILOR EFECTUATE PENTRU ECONOMISIRE IN SISTEM [] COLECTIV PENTRU DOMENIUL LOCATIV DIN VENITURILE IMPOZABILE DIN SALARII, OBȚINUTE LA FUNCȚIA DE BAZĂ ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ │ │ Denumirea instituției de credit Documente anexate │ │┌────────────────────────────────────┐ ┌───────────────────────────────────┐ │ │└────────────────────────────────────┘ │ │ │ │ Suma plătită -lei- │ │ │ │┌────────────────────────────────────┐ │ │ │ │└────────────────────────────────────┘ └───────────────────────────────────┘ │ │ │ │ │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Sub sancțiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele înscrise în acest formular sunt corecte și complete. Semnătură contribuabil Data ┌────────────────────────────────────┐ ┌───────────┐ └────────────────────────────────────┘ └───────────┘ ────────────────────────────────────────────────────────────────────── ┌─────────────────────────────┐ ┌──────────┐ ┌──────┐ │Loc rezervat organului fiscal│ Nr. înregistrare:│ │Data:│ │ └─────────────────────────────┘ └──────────┘ └──────┘ ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────── ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ NOTĂ: Contribuabilii care solicită deducerea din veniturile impozabile din │ │ salarii, obținute la funcția de bază, a cheltuielilor efectuate pentru │ │ economisirea în sistem colectiv pentru domeniul locativ, vor anexa, în │ │ copie, formularul 210 - "Fișa fiscală"; pentru veniturile realizate la │ │ funcția de bază │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Număr de operator de date cu caracter personal 1067 Cod 14.13.04.13 [SIGLA] Ministerul Economiei și ANAF Finanțelor Agenția Națională de Administrare 250 Fiscală Administrația Finanțelor Publice_______ Nr. inregistrare______ Data__________________ DECIZIE DE IMPUNERE ANUALĂ pentru veniturile din România de persoanele fizice ┌┬┬┬┐ pe anul └┴┴┴┘ Către: Cod numeric personal/Număr de identificare fiscală Nume____________________________________ _____________________________ Prenume_________________________________ Domiciliul: Localitatea_______Cod poștal____ În baza art. 67, art. 84 din Legea nr. 571/2003 privind Strada__________________ Număr____ Bloc ____ Codul fiscal și a Declarației privind veniturile realizate Scara ____ Ap. ____ Județ(sector)___________ pe anul......, înregistrată sub nr. ... din data....... se stabilește impozitul anual pe venit, după cum urmează: I. Date privind activitatea desfășurată 1. Natura venitului __________________________________________________________ 2. Determinarea venitului net ________________________________________________ 3. Obiectul principal de activitate __________________________________________ 4. Sediul ____________________________________________________________________ 5. Documentul de autorizare/Contractul de asociere/închiriere/Arendare Nr.____ Data_______ Organul emitent___________ 6. Localitatea în a cărei rază teritorială se află terenul ___________________ 7. Datele de identificare a bunului pentru care se cedează folosința__________ 8. Data începerii activității ______ Data încetării activității________ II. Determinarea impozitului pe venitul net anual impozabil datorat/câștigul net anual ┌───────────────────────────────────────────────────────────┬──────────┬───────┐ │ Denumire indicator │ Decizie │Decizie│ │ │anterioară│curentă│ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ │ 1. Venit net/pierdere din activități comerciale │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ │ 2. Venit net/pierdere din profesii libere │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ │ 3. Venit net/pierdere din valorificarea drepturilor de │ │ │ │ proprietate intelectuală │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ │ 4. Venit net/pierdere din cedarea folosinței bunurilor │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ │ 5. Venit net/pierdere din activități agricole │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ │ 6. Câștig net/pierdere din transferul titlurilor de │ │ │ │ valoare deținute mai puțin de 365 de zile, inclusiv │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ │ 7. Câștig net/pierdere din transferul titlurilor de │ │ │ │ valoare deținute mai mult de 365 de zile │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ │ 8. Câștig net/pierdere din operațiuni de vânzare - │ │ │ │ cumpărare valută la termen, pe bază de contract │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ │ 9. Venit net anual/Câștig net anual*) │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ │10. Pierdere/Pierdere netă anuală*) │ │ │ ├───────────────────────────────┬───────────────────────────┼──────────┼───────┤ │11. Pierderi fiscale reportate │11.1. compensate în anul │ │ │ │ din anii precedenți │de raportare │ │ │ │ ├───────────────────────────┼──────────┼───────┤ │ │11.2. de reportat │ │ │ ├───────────────────────────────┴───────────────────────────┼──────────┼───────┤ │12. Venit net anual impozabil (rd.9-rd. 11.1)/Câștig net │ │ │ │ anual (rd.9) │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ │13. Impozit pe venitul net anual impozabil datorat/Câștigul│ │ │ │ net anual │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ │14. Suma de virat entității nonprofit/unității de cult │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ │15. Cheltuieli admise cu bursa privată │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ │16. Obligații privind plățile anticipate │ │ │ ├──────────────────────────────────┬────────────────────────┼──────────┼───────┤ │17. Diferențe de impozit anual de │a. stabilite în plus │ │ │ │ regularizat │(rd.13-rd.16-rd.15)**) │ │ │ │ ├────────────────────────┼──────────┼───────┤ │ │b. stabilite în minus │ │ │ │ │(rd.16-rd.13.+rd.15) │ │ │ ├──────────────────────────────────┼────────────────────────┼──────────┼───────┤ │18. Diferențe de impozit, conform │a. constatate în plus │ │ │ │ art. 90 alin. (2) din ├────────────────────────┼──────────┼───────┤ │ Ordonanța Guvernului │b. constatate în minus │ │ │ │ nr. 92/2003, republicată, cu │ │ │ │ │ modificările și completările │ │ │ │ │ ulterioare │ │ │ │ └──────────────────────────────────┴────────────────────────┴──────────┴───────┘ Administrația finanțelor publice își rezervă dreptul de a modifica impozitul calculat în condițiile declarării eronate a veniturilor, în perioada de prescripție a impozitului pe venit. Diferența de impozit stabilită în plus (rd. 17a) în sumă de____ lei se plătește în termen de cel mult 60 de zile de la data comunicării prezentei. Pentru impozitul neachitat până la termenul precizat mai sus, se vor calcula majorări de întârziere. Diferența de impozit constatată în plus (rd. 18a) în sumă de____ lei se plătește în funcție de data comunicării prezentei astfel: - dacă data comunicării este cuprinsă în intervalul 01-15 din lună, termenul de plată este până la data de 5 a lunii următoare; - dacă data comunicării este cuprinsă în intervalul 16-31 din lună, termenul de plată este până la data de 20 a lunii următoare; Diferența stabilită/constatată în minus (rd. 17b) sau rd. 18b) în sumă de ____ lei se compensează și/sau se restituie, după caz, potrivit prevederilor legale în vigoare. Împotriva măsurilor dispuse prin prezenta se poate face contestație, care se depune, în termen de 30 de zile de la comunicare, la organul fiscal emitent. Prezenta reprezintă titlu de creanță și constituie înștiințare de plată, conform legii. Aprobat: Verificat: Întocmit: Am primit un exemplar, Funcție_______ Funcție_______ Funcție_______ Semnătură contribuabil____ Nume/prenume____ Nume/prenume____ Nume/prenume____ Data__/__/____ Data__/__/____ Data__/__/____ Data__/__/____ sau nr. și data confirmării de primire____ *) Se preia suma de la rd. 1, rd. 2, rd. 3, rd. 4, rd. 5, rd. 6, rd.7 sau rd.8, după caz. **) În situația în care suma rezultată este negativă, se preia la rândul 17b Număr de operator de date cu caracter personal - 1067 Cod 14.13.02.13/a [SIGLA] Ministerul Economiei și Finanțelor Agenția Națională de Administrare 251 Fiscală Administrația Finanțelor Publice_______ DECIZIE DE IMPUNERE ANUALĂ pentru veniturile din străinătate Nr. inregistrare______ de persoanele fizice Data__________________ ┌┬┬┬┐ pe anul └┴┴┴┘ Către: Cod numeric personal/Număr de identificare fiscală Nume____________________________________ _____________________________ Prenume_________________________________ Domiciliul: Localitatea_______Cod poștal____ În baza art. 90 din Legea nr. 571/2003 privind Codul Strada__________________ Număr____ Bloc ____ fiscal și a Declarației privind veniturile din Scara ____ Ap. ____ Județ(sector)___________ străinătate pe anul......, înregistrată sub nr. ... din data....... se stabilește impozitul anual pe venit, după cum urmează: Statul în care s-a realizat venitul_________ ┌───────────────────────────────────────────────────────────┬──────────┬───────┐ │ Denumire indicator │ Decizie │Decizie│ │ │anterioară│curentă│ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ │ 1. Venit net/pierdere din profesii libere │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ │ 2. Venit net/pierdere din activități comerciale │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ │ 3. Venit net/pierdere din valorificarea drepturilor de │ │ │ │ proprietate intelectuală │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ │ 4. Venit net/pierdere din cedarea folosinței bunurilor │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ │ 5. Alte venituri/pierderi │ │ │ ├──────────────────────────────────────┬────────────────────┼──────────┼───────┤ │ 6. Pierderi fiscale reportate din │6.1. compensate │ │ │ │ anii precedenți ├────────────────────┼──────────┼───────┤ │ │6.2. de reportat │ │ │ ├──────────────────────────────────────┴────────────────────┼──────────┼───────┤ │ 7. Venit net anual impozabil*) │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ │ 8. Pierdere**) │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ │ 9. Venit din dividende │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ │10. Venit din dobânzi │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ │11. Venit din premii și jocuri de noroc │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ │12. Câștig din transferul titlurilor de valoare deținute │ │ │ │ mai puțin de 365 de zile, inclusiv │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ │13. Câștig din transferul titlurilor de valoare deținute │ │ │ │ mai mult de 365 de zile │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ │14. Alte venituri din investiții │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ │15. Venit din pensii │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ │16. Impozit pe venit datorat în România │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ │17. Impozit pe venit plătit în străinătate │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ │18. Credit fiscal recunoscut │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤ │19. Diferențe de impozit stabilite în plus (rd. 16-rd. 18) │ │ │ ├──────────────────────────────────┬────────────────────────┼──────────┼───────┤ │20. Diferențe de impozit, conform │a. constatate în plus │ │ │ │ art. 90 alin. (2) din ├────────────────────────┼──────────┼───────┤ │ Ordonanța Guvernului │b. constatate în minus │ │ │ │ nr. 92/2003, republicată, cu │ │ │ │ │ modificările și completările │ │ │ │ │ ulterioare │ │ │ │ └──────────────────────────────────┴────────────────────────┴──────────┴───────┘ Administrația finanțelor publice își rezervă dreptul de a modifica impozitul calculat în condițiile declarării eronate a veniturilor, în perioada de prescripție a impozitului pe venit. Diferența de impozit stabilită în plus (rd. 19) în sumă de____ lei se plătește în termen de cel mult 60 de zile de la data comunicării prezentei. Pentru impozitul neachitat până la termenul precizat mai sus, se vor calcula majorări de întârziere. Diferența de impozit constatată în plus (rd. 20a) în sumă de____ lei se plătește în funcție de data comunicării prezentei astfel: - dacă data comunicării este cuprinsă în intervalul 01-15 din lună, termenul de plată este până la data de 5 a lunii următoare; - dacă data comunicării este cuprinsă în intervalul 16-31 din lună, termenul de plată este până la data de 20 a lunii următoare; Diferența constatată în minus (rd. 20b) în sumă de ____ lei se compensează și/sau se restituie, după caz, potrivit prevederilor legale în vigoare. Împotriva măsurilor dispuse prin prezenta se poate face contestație, care se depune, în termen de 30 de zile de la comunicare, la organul fiscal emitent. Prezenta reprezintă titlu de creanță și constituie înștiințare de plată, conform legii. Aprobat: Verificat: Întocmit: Am primit un exemplar, Funcție_______ Funcție_______ Funcție_______ Semnătură contribuabil____ Nume/prenume____ Nume/prenume____ Nume/prenume____ Data__/__/____ Data__/__/____ Data__/__/____ Data__/__/____ sau nr. și data confirmării de primire *) Se preia diferența dintre suma de la rd. 1, rd. 2, rd. 3, rd. 4, rd. 5 și suma de la rd. 6.1, după caz. **) Se preia suma de la rd. 1, rd. 2, rd. 4 sau rd. 5, după caz. Notă: Se emite câte o decizie pentru fiecare categorie și sursă de venit. Baza de calcul a impozitului pe venit datorat se determină după regulile proprii fiecărei categorii de venit, în funcție de natura acestuia. Număr de operator de date cu caracter personal - 1067 Cod 14.13.02.13/5a
Anexa 2 INSTRUCȚIUNI
de completare a formularului 200
"Declarație privind veniturile realizate",
cod 14.13.01.13
1. Declarația se completează și se depune de către persoanele fizice care realizează venituri în bani și/sau în natură provenind din:
1.1. Activități independente:
- activități comerciale - fapte de comerț, prestări de servicii, altele decât cele din profesii libere, precum și practicarea unei meserii, inclusiv din activități adiacente;
- profesii libere - exercitarea profesiilor medicale, de avocat, notar, auditor financiar, consultant fiscal, expert contabil, contabil autorizat, consultant de plasament în valori mobiliare, arhitect sau a altor profesii reglementate, desfășurate în mod independent, în condițiile legii;
- drepturi de proprietate intelectuală - brevete de invenție, desene și modele, mostre, mărci de fabrică și de comerț și procedee tehnice, know-how, drepturi de autor și drepturi conexe dreptului de autor și altele asemenea.
Declarația se depune de contribuabilii care desfășoară activitatea în mod individual sau într-o formă de asociere, ce nu dă naștere unei persoane juridice, constituită între persoane fizice sau între persoane fizice și persoane juridice cu statut de microîntreprindere, potrivit titlului IV din
privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
Declarația se completează pentru fiecare categorie de venit și pentru fiecare sursă de realizare a venitului.
Nu au obligația depunerii declarației persoanele fizice care în anul de raportare au realizat venituri din activități independente impuse pe bază de norme de venit, cu excepția persoanelor care au depus declarațiile de venit estimativ în luna decembrie și pentru care nu s-au stabilit plăți anticipate, conform legii.
Contribuabilii care obțin venituri din drepturi de proprietate intelectuală de la mai mulți plătitori depun o singură declarație.
1.2. Cedarea folosinței bunurilor mobile și imobile, realizate în calitate de proprietar, uzufructuar sau alt deținător legal
Persoanele fizice care obțin venituri din cedarea folosinței bunurilor din mai multe surse, respectiv contracte de închiriere, completează declarația pentru fiecare sursă de venit.
În cazul cedării folosinței bunurilor deținute în comun, repartizarea venitului net se face potrivit Normelor metodologice de aplicare a
privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 44/2004, cu modificările și completările ulterioare.
1.3. Activități agricole pentru care venitul net se stabilește în sistem real:
- venituri din cultivarea și valorificarea florilor, legumelor și zarzavaturilor, în sere și în solarii, special destinate acestor scopuri, și/sau în sistem irigat, precum și din cultivarea și valorificarea arbuștilor, plantelor decorative și a ciupercilor, din exploatarea pepinierelor viticole și pomicole și din altele asemenea.
Declarația se depune de contribuabilii care desfășoară activitatea în mod individual și/sau în cadrul unei asocieri fără personalitate juridică, constituită între persoane fizice și care au optat pentru determinarea venitului net în sistem real, pe baza datelor din contabilitatea în partidă simplă. Contribuabilii depun câte o declarație pentru fiecare loc de realizare a venitului, respectiv pentru fiecare localitate în a cărei rază teritorială se află terenul.
În cazul în care în raza teritorială a aceleiași localități se află mai multe terenuri, se va depune o singură declarație.
Persoanele fizice care realizează venituri în cadrul unei asocieri fără personalitate juridică, constituită între persoane fizice, completează declarația având în vedere venitul net distribuit, care le revine din asociere.
1.4. Câștiguri rezultate din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare:
Declarația se depune de contribuabilii care în anul de raportare au realizat câștiguri din transferul titlurilor de valoare, altele decât părțile sociale și valorile mobiliare în cazul societăților închise, și au obligația stabilirii câștigului net anual/pierderii nete anuale, potrivit legii.
Persoanele fizice care în anul de raportare au realizat câștiguri/pierderi din tranzacționarea titlurilor de valoare, altele decât părțile sociale și valorile mobiliare în cazul societăților închise, evidențiază distinct, în declarație, câștigul net anual/pierderea netă anuală din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare deținute mai mult de 365 de zile, precum și câștigul net anual/pierderea netă anuală din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare deținute mai puțin de 365 de zile, inclusiv.
În cazul câștigurilor din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare, la completarea formularului, se au în vedere dispozițiile
Legii nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare, și ale Normelor metodologice de aplicare a
privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 44/2004, cu modificările și completările ulterioare.
1.5. Câștiguri din operațiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract
Declarația se depune de contribuabilii care în anul de raportare au realizat câștiguri din operațiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract, precum și orice alte operațiuni de acest gen, altele decât cele cu instrumente financiare tranzacționate pe piețe autorizate și supravegheate de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare, și au obligația stabilirii câștigului net anual/pierderii nete anuale, potrivit legii.
În cazul câștigurilor din operațiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract, precum și orice alte operațiuni de acest gen, la completarea formularului, se au în vedere dispozițiile
Legii nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare, și ale Normelor metodologice de aplicare a
privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 44/2004, cu modificările și completările ulterioare.
2. Declarația privind veniturile realizate se completează de către contribuabili sau de către reprezentanții fiscali ai acestora, înscriind cu majuscule, citeț și corect, datele prevăzute de formular.
Termen de depunere:
- anual, la termenul prevăzut de
Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare;
- ori de câte ori contribuabilul constată erori în declarația anterioară, prin completarea unei declarații rectificative, situație în care se va înscrie "X" în căsuța special prevăzută în formular în acest scop.
Declarația se completează în două exemplare:
- originalul se depune la:
a) organul fiscal în a cărui rază teritorială contribuabilul are adresa unde își are domiciliul, potrivit legii, sau adresa unde locuiește efectiv, în cazul în care aceasta este diferită de domiciliu, pentru persoanele fizice care au domiciliul fiscal în România;
b) organul fiscal în a cărui rază teritorială se află sursa de venit, pentru ceilalți contribuabili persoane fizice;
- copia se păstrează de către contribuabil.
Declarația se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul poștal, prin scrisoare recomandată.
Declarația se pune gratuit la dispoziția contribuabilului.
I. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI
Adresa - se înscrie adresa domiciliului fiscal.
Cod numeric personal/Număr de identificare fiscală - se înscrie codul numeric personal din actul de identitate al fiecărui contribuabil sau numărul de identificare fiscală, atribuit de către Agenția Națională de Administrare Fiscală, cu ocazia înregistrării fiscale, după caz.
Banca, Cont bancar (IBAN) - se înscriu denumirea băncii și codul IBAN al contului bancar al contribuabilului.
II. DATE PRIVIND VENITURILE REALIZATE PE SURSE ȘI CATEGORII DE VENIT
1A. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂȘURATĂ
rd. 1. Natura veniturilor - se bifează căsuța corespunzătoare categoriei de venit realizat, după caz: venituri comerciale, venituri din profesii libere, venituri din drepturi de proprietate intelectuală, venituri din cedarea folosinței bunurilor, venituri din activități agricole, câștiguri din transferul titlurilor de valoare (în funcție de perioada de deținere a titlurilor de valoare, deținute mai mult de 365 de zile sau deținute mai puțin de 365 de zile, inclusiv) sau câștiguri din operațiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract, după caz.
rd. 2. Determinarea venitului net - se bifează căsuța corespunzătoare în funcție de modul de determinare a venitului net: în sistem real, pe baza cotelor forfetare de cheltuieli sau pe normă de venit.
rd. 3. Forma de organizare - se bifează căsuța corespunzătoare modului de desfășurare a activității: individual sau într-o formă de asociere cu persoane fizice sau persoane juridice române.
rd. 4. Obiectul principal de activitate - se înscriu denumirea activității principale generatoare de venituri, desfășurată de contribuabil, precum și codul CAEN al activității desfășurate.
rd. 5. Sediul - se completează adresa sediului sau locului principal de desfășurare a activității, după caz. În cazul în care activitatea se desfășoară prin mai multe puncte de lucru, se completează adresa sediului sau locului principal de desfășurare a activității, după caz.
Persoanele fizice care realizează venituri din activități agricole vor înscrie denumirea unității administrativ-teritoriale în a cărei rază se află terenul (terenurile), respectiv: municipiu, oraș, comună sau sector al municipiului București, după caz.
rd. 6. Datele de identificare ale bunului pentru care se cedează folosința - se înscriu datele de identificare ale bunului a cărui folosință este cedată. De exemplu:
a) pentru imobile (clădiri, terenuri): adresa completă (stradă, număr, bloc, etaj, apartament), suprafața totală, din care închiriată;
b) pentru autovehicule: tipul, anul de fabricație, numărul de înmatriculare, seria motorului, seria șasiului;
c) alte bunuri: denumirea bunului, descrierea detaliată, cu identificarea principalelor caracteristici care individualizează bunul.
Rubrica se completează numai de către contribuabilii care realizează venituri din cedarea folosinței bunurilor.
rd. 7. Documentul de autorizare/Contractul de asociere/ închiriere/arendare - se înscriu numărul documentului care atestă dreptul contribuabilului de a desfășura activitate independentă, potrivit legii, data emiterii acestuia, precum și denumirea organului care l-a eliberat. Pentru contribuabilii care desfășoară activități în baza unui contract de agent se înscriu numărul și data contractului.
Contribuabilii care desfășoară activități agricole în cadrul unei asocieri fără personalitate juridică, constituită între persoane fizice, completează numărul sub care contractul de asociere a fost înregistrat la organul fiscal, precum și data înregistrării acestuia.
Contribuabilii care au realizat venituri din cedarea folosinței bunurilor completează rubrica după cum urmează:
- se elimină din text cuvântul "închiriere" sau "arendare", în funcție de natura contractului încheiat între părți;
- se înscriu numărul sub care a fost înregistrat la organul fiscal contractul încheiat între părți, precum și data înregistrării acestuia.
rd. 8 și 9. Data începerii/încetării activității - se completează de către contribuabilii care își încep/încetează activitatea în cursul anului fiscal.
Persoanele fizice autorizate care încetează activitatea în cursul anului înscriu data depunerii autorizației de funcționare la organul emitent.
Contribuabilii care realizează venituri din cedarea folosinței bunurilor înscriu data prevăzută pentru începerea derulării contractului încheiat între părți, respectiv data prevăzută pentru încetarea contractului încheiat între părți.
Rubricile de la rd. 8 și 9 se completează numai dacă evenimentele respective se produc în cursul anului pentru care se depune declarația.
B. VENIT NET/CÂȘTIG NET ANUAL
1. Venituri din activități independente: activități comerciale, profesii libere și drepturi de proprietate intelectuală.
a) Activitate desfășurată în mod individual
a.1) În cazul persoanelor care realizează venituri din activități comerciale și/sau din exercitarea unei profesii libere determinate în sistem real
Se completează pe baza datelor din evidența contabilă.
rd. 1. Venit brut - se înscrie suma reprezentând veniturile totale în bani și/sau echivalentul în lei al veniturilor în natură încasate în anul de raportare, atât din activitatea de bază, cât și din activități adiacente.
rd. 2. Cheltuieli deductibile - se preia suma de la rd. 2.1.
rd. 2.1. Cheltuieli deductibile - se înscrie suma reprezentând cheltuielile efectuate în vederea realizării venitului, cu condiția să fie efectuate în interesul direct al activității, să corespundă unor cheltuieli efective, să fie justificate cu documente și să fie cuprinse în cheltuielile exercițiului financiar al anului în cursul căruia au fost plătite.
rd. 3. Venit net - se înscrie suma reprezentând diferența dintre venitul brut și cheltuielile aferente deductibile, dacă venitul brut este mai mare decât cheltuielile deductibile, respectiv se scade rd. 2 din rd. 1.
rd. 3.1. Venit net aferent activităților cu regim de reținere la sursă - se înscrie partea din venitul net aferent activităților independente pentru care plățile anticipate s-au realizat prin stopaj la sursă.
rd. 5. Pierdere fiscală/Pierdere netă anuală - se înscrie suma reprezentând diferența dintre cheltuielile deductibile și venitul brut, dacă venitul brut este mai mic decât cheltuielile deductibile, respectiv se scade rd. 1 din rd. 2.
a.2) În cazul persoanelor care realizează venituri din activități independente impuse pe bază de normă de venit
Se completează de către contribuabilii care desfășoară activități independente, impuse pe bază de norme de venit.
rd. 3. Venit net- se înscrie suma reprezentând norma de venit corespunzătoare perioadei lucrate, comunicată de organul fiscal.
a.3) În cazul persoanelor care realizează venituri din valorificarea sub orice formă a drepturilor de proprietate intelectuală
Se completează pe baza datelor din evidența contabilă de către contribuabilii care au optat pentru determinarea venitului net în sistem real sau pe baza documentelor eliberate de plătitorii de venit de către contribuabilii care au optat pentru determinarea venitului net pe baza cotelor forfetare de cheltuieli.
rd. 1. Venit brut - se înscrie suma reprezentând veniturile totale în bani și/sau echivalentul în lei al veniturilor în natură realizate din valorificarea sub orice formă a drepturilor de proprietate intelectuală, din toate sursele, în anul de raportare.
La stabilirea veniturilor brute din drepturi de proprietate intelectuală se au în vedere atât sumele încasate în cursul anului, cât și reținerile în contul plăților anticipate efectuate cu titlu de impozit și contribuțiile obligatorii, efectuate de plătitorii de venit.
rd. 2. Cheltuieli deductibile - se înscrie suma de la rd. 2.1 sau rd. 2.3 ori suma rezultată din însumarea cheltuielilor de la rd. 2.2 și rd. 2.4, după caz.
rd. 2.1. Cheltuieli deductibile - se completează de către contribuabilii care au optat pentru determinarea venitului net în sistem real, pe baza datelor din evidența contabilă în partidă simplă. Se înscrie suma reprezentând cheltuielile totale efectuate în vederea realizării venitului, cu condiția să fie efectuate în interesul direct al activității, să corespundă unor cheltuieli efective, să fie justificate cu documente și să fie cuprinse în cheltuielile exercițiului financiar al anului în cursul căruia au fost plătite, inclusiv contribuțiile sociale obligatorii plătite.
rd. 2.2. Cheltuieli forfetare - se completează de către contribuabilii care realizează venituri din drepturi de proprietate intelectuală și care determină venitul net pe baza cotelor forfetare de cheltuieli. Se înscrie suma rezultată prin aplicarea unei cote de cheltuieli de 50% la venitul brut realizat din drepturile de proprietate intelectuală aferente operelor de artă monumentală sau suma rezultată prin aplicarea unei cote de cheltuieli de 40% la venitul brut realizat din valorificarea drepturilor de proprietate intelectuală, altele decât cele aferente operelor de artă monumentală, după caz.
rd. 2.3. Sume ce revin organismelor de gestiune colectivă - se completează în cazul:
- veniturilor din drepturi de proprietate intelectuală transmise prin succesiune;
- veniturilor din exercitarea dreptului de suită;
- veniturilor reprezentând remunerația compensatorie pentru copia privată.
Se înscrie suma totală plătită organismelor de gestiune colectivă sau altor plătitori care, conform legii, au atribuții de colectare și de repartizare a veniturilor între titularii de drepturi.
rd. 2.4. Contribuții sociale obligatorii plătite - se completează numai de contribuabilii pentru care venitul net se determină pe bază de cote forfetare de cheltuieli, cu suma reprezentând contribuțiile sociale obligatorii plătite.
rd. 3. Venit net - se înscrie suma reprezentând diferența dintre venitul brut și cheltuielile deductibile aferente, respectiv din rd. 1 se scade rd. 2.
rd. 5. Pierdere fiscală/Pierdere netă anuală - se completează numai de către contribuabilii care determină venitul net/pierderea fiscală în sistem real și care în anul de raportare au înregistrat pierderi. Se înscrie suma reprezentând diferența dintre cheltuielile deductibile efective și venitul brut, dacă venitul brut este mai mic decât cheltuielile deductibile, respectiv se scade rd. 1 din rd. 2.
b) Activitate desfășurată într-o formă de asociere
b.1) În cazul asocierilor dintre persoane fizice, care nu dau naștere unei persoane juridice, se completează numai rd. 3 sau rd. 5 de la cap. II lit. B din declarație, după cum urmează:
rd. 3. Venit net - se preia suma înscrisă în col. 5, la rândul corespunzător contribuabilului, din tabelul de la cap. V din Declarația anuală de venit pentru asocierile fără personalitate juridică, reprezentând venitul net din asociere, realizat în anul fiscal de raportare, supus impozitului pe venit și distribuit asociatului, conform contractului de asociere.
rd. 5. Pierdere fiscală/Pierdere netă anuală - se preia suma înscrisă în col. 7, la rândul corespunzător contribuabilului, din tabelul prevăzut la cap. V din Declarația anuală de venit pentru asocierile fără personalitate juridică, reprezentând pierderea fiscală din asociere realizată în anul fiscal de raportare și distribuită asociatului, conform contractului de asociere.
b.2) În cazul asocierilor constituite între persoane fizice și persoane juridice române, care nu dau naștere unei persoane juridice, se completează rd. 1, rd. 2 (cu rd. 2.4), rd. 3 și rd. 3.1 sau rd. 5, după caz, după cum urmează:
rd. 1. Venit brut - se înscrie suma reprezentând profitul/venitul cuvenit unei persoane fizice dintr-o asociere cu o persoană juridică română, care nu dă naștere unei persoane juridice, determinat cu respectarea regulilor stabilite în legislația privind impozitul pe venitul microîntreprinderilor. Se preia suma înscrisă în col. 5, la rândul corespunzător contribuabilului, din tabelul de la cap. V din Declarația anuală de venit pentru asocierile fără personalitate juridică. Persoanele fizice care obțin profituri dintr-o activitate desfășurată în asociere cu o persoană juridică română - microîntreprindere, care nu dă naștere unei persoane juridice, au obligația să asimileze acest venit distribuit din asociere venitului brut din activități independente. Venitul net se determină prin deducerea din venitul brut a contribuțiilor obligatorii prevăzute de lege, datorate de persoanele fizice.
rd. 2. Cheltuieli deductibile - se preia suma de la rd. 2.4.
rd. 2.4. Contribuții sociale obligatorii plătite - se înscrie suma reprezentând contribuțiile sociale obligatorii plătite de asociații persoane fizice.
rd. 3. Venit net - se înscrie suma reprezentând diferența dintre venitul brut și contribuțiile sociale obligatorii plătite, respectiv dintre suma înscrisă la rd. 1 și suma înscrisă la rd. 2.
rd. 3.1. Venit net aferent activităților cu regim de reținere la sursă - se preia suma de la rd. 3.
rd. 5. Pierdere fiscală/Pierdere netă anuală - se înscrie suma reprezentând pierderea fiscală realizată de persoana fizică dintr-o asociere cu o persoană juridică română, determinată cu respectarea regulilor stabilite în legislația privind impozitul pe venitul microîntreprinderilor.
2. Venituri din cedarea folosinței bunurilor
Declarația se completează pe baza contractului încheiat între părți de către contribuabilii care au optat pentru determinarea venitului net pe baza cotelor forfetare de cheltuieli sau pe baza datelor din evidența contabilă de persoanele fizice care au optat pentru determinarea venitului net în sistem real.
rd. 1. Venit brut - se înscrie suma reprezentând chiria/arenda prevăzută în contractul încheiat între părți pentru anul fiscal de raportare, indiferent de momentul plății acesteia, majorată cu valoarea cheltuielilor ce cad, conform dispozițiilor legale, în sarcina proprietarului, uzufructuarului sau a altui deținător legal, dacă sunt efectuate de cealaltă parte contractantă.
În venitul brut se includ și eventualele daune plătite potrivit unor clauze contractuale, în cazul rezilierii contractelor înainte de termen.
În situația în care chiria/arenda reprezintă echivalentul în lei al unei valute, venitul brut anual se determină pe baza chiriei/arendei lunare evaluate la cursul de schimb al pieței valutare comunicat de Banca Națională a României din ultima zi a fiecărei luni, corespunzător lunilor din perioada de impunere.
În situația în care arenda se achită în natură, evaluarea în lei a acesteia se face pe baza prețurilor medii ale produselor agricole, conform
Legii nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare.
În cazul contribuabililor care au optat pentru determinarea venitului net în sistem real, se înscrie totalitatea veniturilor încasate ca urmare a cedării folosinței bunului, pe baza datelor din evidența contabilă.
rd. 2. Cheltuieli deductibile - se înscrie suma de la rd. 2.1 sau suma de la rd. 2.2, după caz.
rd. 2.1. Cheltuieli deductibile - se completează de către contribuabilii care au optat pentru determinarea venitului net în sistem real, pe baza datelor din evidența contabilă în partidă simplă. Se înscrie suma reprezentând cheltuielile deductibile efectuate în vederea realizării venitului, cu condiția să fie efectuate în interesul direct al activității, să corespundă unor cheltuieli efective, să fie justificate cu documente și să fie cuprinse în cheltuielile exercițiului financiar al anului în cursul căruia au fost plătite.
rd. 2.2. Cheltuieli forfetare - se completează de contribuabilii care au optat pentru determinarea venitului net pe baza cotelor forfetare de cheltuieli. Se înscrie suma rezultată prin aplicarea unei cote forfetare de cheltuieli de 25% la venitul brut (rd. 1), reprezentând cheltuieli deductibile aferente venitului.
rd. 3. Venit net - se înscrie suma reprezentând diferența dintre venitul brut și cheltuielile deductibile aferente, respectiv dintre datele înscrise la rd. 1 și datele înscrise la rd. 2.
rd. 5. Pierdere fiscală/Pierdere netă anuală - se completează numai de către contribuabilii care determină venitul net/pierderea în sistem real și care în anul de raportare au înregistrat pierderi. Se înscrie suma reprezentând diferența dintre cheltuielile deductibile efective și venitul brut, dacă venitul brut este mai mic decât cheltuielile deductibile, respectiv se scade rd. 1 din rd. 2.
3. Venituri din activități agricole pentru care venitul net se determină în sistem real, pe baza datelor din contabilitatea în partidă simplă
a) Activitate desfășurată în mod individual
Se completează pe baza datelor din evidența contabilă.
rd. 1. Venit brut - se înscrie suma reprezentând veniturile în bani și/sau echivalentul veniturilor în natură încasate în anul de raportare de către contribuabilii care desfășoară activități agricole în mod individual.
rd. 2. Cheltuieli deductibile - se preia suma de la rd. 2.1.
rd. 2.1. Cheltuieli deductibile - se înscrie suma reprezentând cheltuielile efectuate în vederea realizării venitului, cu condiția să fie efectuate în interesul direct al activității, să corespundă unor cheltuieli efective, să fie justificate cu documente și să fie cuprinse în cheltuielile exercițiului financiar al anului în cursul căruia au fost plătite.
rd. 3. Venit net - se înscrie suma reprezentând diferența dintre venitul brut și cheltuielile aferente deductibile, dacă venitul brut este mai mare decât cheltuielile deductibile, respectiv se scade rd. 2 din rd. 1.
rd. 5. Pierdere fiscală/Pierdere netă anuală - se înscrie suma reprezentând diferența dintre cheltuielile deductibile și venitul brut, dacă venitul brut este mai mic decât cheltuielile deductibile, respectiv se scade rd. 1 din rd. 2.
b) Activitate desfășurată într-o formă de asociere
b.1) În cazul asocierilor dintre persoane fizice, care nu dau naștere unei persoane juridice, se va completa numai rd. 3 sau rd. 5 de la cap. II lit. B din declarație, după caz, după cum urmează:
rd. 3. Venit net - în cazul contribuabililor care desfășoară activități agricole în cadrul unei asocieri fără personalitate juridică, constituită între persoane fizice, se preia suma înscrisă în col. 5, la rândul corespunzător contribuabilului, din tabelul de la cap. V din Declarația anuală de venit pentru asocierile fără personalitate juridică, reprezentând venitul net din asociere, realizat în anul fiscal de raportare, supus impozitului pe venit și distribuit asociatului, conform contractului de asociere.
rd. 5. Pierdere fiscală/Pierdere netă anuală - în cazul contribuabililor care desfășoară activități agricole în cadrul unei asocieri fără personalitate juridică, constituită între persoane fizice, se preia suma înscrisă în col. 7, la rândul corespunzător contribuabilului, din tabelul prevăzut la cap. V din Declarația anuală de venit pentru asocierile fără personalitate juridică, reprezentând pierderea fiscală din asociere realizată în anul fiscal de raportare și distribuită asociatului, conform contractului.
4. Câștiguri din transferul titlurilor de valoare
Se completează de contribuabilii care au realizat câștiguri din transferul titlurilor de valoare, altele decât părțile sociale și valorile mobiliare în cazul societăților închise, și au obligația stabilirii câștigului net anual/pierderii nete anuale, potrivit legii.
Se completează rd. 4 sau rd. 5, după caz, după cum urmează:
rd. 4. Câștig net anual - se înscrie câștigul net anual stabilit ca diferență pozitivă între câștigurile și pierderile înregistrate în cursul anului respectiv, ca urmare a tranzacționării titlurilor de valoare, distinct, în funcție de perioada de deținere a titlurilor de valoare (deținute mai mult de 365 de zile sau deținute mai puțin de 365 de zile, inclusiv). Persoanele fizice care în anul de raportare au realizat câștiguri/pierderi din tranzacționarea titlurilor de valoare evidențiază distinct în declarație câștigul net anual din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare deținute mai mult de 365 de zile, precum și câștigul net anual din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare deținute mai puțin de 365 de zile, inclusiv.
rd. 5. Pierdere fiscală/Pierdere netă anuală - se înscrie pierderea netă anuală stabilită ca diferență negativă între câștigurile și pierderile înregistrate în cursul anului respectiv, ca urmare a tranzacționării titlurilor de valoare, distinct, în funcție de perioada de deținere a titlurilor de valoare (deținute mai mult de 365 de zile sau deținute mai puțin de 365 de zile, inclusiv). Persoanele fizice care în anul de raportare au realizat câștiguri/pierderi din tranzacționarea titlurilor de valoare evidențiază distinct în declarație pierderea netă anuală din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare deținute mai mult de 365 de zile, precum și pierderea netă anuală din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare deținute mai puțin de 365 de zile, inclusiv.
Pierderea anuală din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare nu se reportează, constituind pierdere definitivă a contribuabilului.
La declarație se anexează documente justificative, eliberate de intermediari sau plătitorii de venit, privind tranzacțiile efectuate, din care să rezulte câștigul/pierderea declarat/declarată, precum și impozitul calculat și reținut ca plată anticipată pentru anul fiscal de raportare.
5. Câștiguri din operațiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract
Se completează de contribuabilii care în anul de raportare au realizat câștiguri din operațiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract, precum și orice alte operațiuni de acest gen, altele decât cele cu instrumente financiare tranzacționate pe piețe autorizate și supravegheate de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare, și au obligația stabilirii câștigului net anual/pierderii nete anuale, potrivit legii.
Se completează rd. 4 sau rd. 5, după caz, după cum urmează:
rd. 4. Câștig net anual - se înscrie câștigul net anual stabilit ca diferență pozitivă între câștigurile și pierderile înregistrate în cursul anului de raportare, din operațiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract, precum și orice alte operațiuni de acest gen.
rd. 5. Pierdere fiscală/Pierdere netă anuală - se înscrie pierderea netă anuală stabilită ca diferență negativă între câștigurile și pierderile înregistrate în cursul anului de raportare, din operațiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract, precum și orice alte operațiuni de acest gen.
Pierderea anuală rezultată din operațiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract, și orice alte operațiuni de acest gen nu se reportează, constituind pierdere definitivă a contribuabilului.
La declarație se anexează documente justificative, eliberate de intermediari sau plătitorii de venit, privind tranzacțiile efectuate, din care să rezulte câștigul/pierderea declarat/declarată, precum și impozitul calculat și reținut ca plată anticipată pentru anul fiscal de raportare.
C. VENIT SCUTIT LA PLATA IMPOZITULUI PE VENIT
Se completează de către contribuabilii care realizează în anul fiscal de raportare venituri din activități independente scutite la plata impozitului pe venit, conform legislației specifice.
rd. 1, rd. 2. Venit net/Pierdere fiscală - se înscrie suma reprezentând venitul net sau pierderea fiscală realizate din activități independente desfășurate în perioada de scutire.
III. DESTINAȚIA SUMEI REPREZENTÂND 2% DIN IMPOZITUL DATORAT PE VENITUL NET ANUAL IMPOZABIL/CÂȘTIGUL NET ANUAL
Se completează de către contribuabilii care au efectuat în cursul anului fiscal de raportare cheltuieli pentru acordarea de burse private, conform legii, și solicită restituirea acestora și/sau care optează pentru virarea unei sume reprezentând până la 2% din impozitul datorat pe venitul net anual impozabil, câștigul net anual din transferul titlurilor de valoare, câștigul net anual din operațiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract, și orice alte operațiuni de acest gen, pentru susținerea entităților nonprofit care se înființează și funcționează în condițiile legii sau unităților de cult, potrivit
art. 84 alin. (2) din Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare.
Contribuabilii care își exprimă această opțiune pot solicita direcționarea acestei sume către o singură entitate nonprofit sau unitate de cult.
Notă: Contribuabilii care au realizat venituri din activități independente/activități agricole, impuși pe bază de normă de venit, care nu au obligația depunerii declarației și au efectuat în cursul anului fiscal de raportare cheltuieli cu burse private și solicită restituirea acestora și/sau optează pentru virarea unei sume în contul unei entități nonprofit sau unei unități de cult, completează formularul conform instrucțiunilor.
1. Bursă privată: căsuța se bifează de către contribuabilii care au efectuat cheltuieli în cursul anului de raportare cu burse private.
Contract nr./data - se înscriu numărul și data contractului privind acordarea bursei private.
Suma plătită - se înscrie suma plătită de contribuabil în cursul anului de raportare pentru bursa privată.
Documente de plată nr./data - se înscriu numărul și data documentelor care atestă plata bursei private.
Contractul privind acordarea bursei private și documentele ce atestă plata bursei se prezintă în original și în copie, organul fiscal păstrând copiile acestora după ce verifică conformitatea cu originalul. În cazul în care declarația se transmite prin poștă, documentele de mai sus se anexează în copie.
2. Susținerea unei entități nonprofit/unități de cult - căsuța se bifează de către contribuabilii care solicită virarea unei sume de până la 2% din impozitul datorat pe venitul net anual impozabil/câștigul net anual pentru susținerea unei entități nonprofit sau unități de cult, conform
art. 84 alin. (2) din Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare.
Suma - se completează cu suma solicitată de contribuabil a fi virată în contul entității nonprofit/unității de cult.
În situația în care contribuabilul nu cunoaște suma care poate fi virată, nu va completa rubrica "Suma", caz în care organul fiscal va calcula și va vira suma admisă, conform legii.
Denumire entitate nonprofit/unitate de cult - se înscrie de către contribuabil denumirea completă a entității nonprofit/unității de cult.
Cod de identificare fiscală al entității nonprofit/unității de cult - se înscrie de către contribuabil codul de identificare fiscală al entității nonprofit/unității de cult pentru care se solicită virarea sumei.
Cont bancar (IBAN) - se completează codul IBAN al contului bancar al entității nonprofit/unității de cult.
Dacă suma solicitată a se vira către entitatea nonprofit/unitatea de cult, cumulată cu suma plătită pentru bursa privată, depășește plafonul de 2% din impozitul datorat pe venitul net anual impozabil/câștigul net anual, atunci suma totală luată în calcul este limitată la nivelul acestui plafon, având prioritate cheltuielile efectuate în cursul anului de raportare cu bursa privată.
IV. DATE DE IDENTIFICARE A REPREZENTANTULUI FISCAL
Se completează numai în cazul în care obligațiile de declarare a veniturilor se îndeplinesc de către reprezentantul fiscal desemnat de contribuabil.
Adresa - se înscrie adresa domiciliului fiscal.
Cod de identificare fiscală - se înscrie codul de identificare fiscală al reprezentantului fiscal.
INSTRUCȚIUNI
de completare a formularului 201
"Declarație privind veniturile din străinătate",
cod 14.13.01.13/7
Declarația se completează și se depune de către persoanele fizice române cu domiciliul în România, care realizează venituri din străinătate ca urmare a desfășurării unor activități în străinătate: profesii libere, activități comerciale, drepturi de proprietate intelectuală, cedarea folosinței bunurilor, dividende, dobânzi, premii și jocuri de noroc, câștiguri din transferul titlurilor de valoare, alte venituri din investiții, pensii, precum și alte venituri aflate în străinătate. Declarația se depune și de către persoanele fizice care îndeplinesc condițiile de rezidență prevăzute la
art. 7 alin. (1) pct. 23 lit. b) sau lit. c) din Legea nr. 571/2003
privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, timp de 3 ani consecutivi. Contribuabilii depun câte o declarație pentru fiecare țară-sursă a veniturilor și pentru fiecare categorie de venit realizat.
Persoanele fizice care în anul de raportare au realizat câștiguri/pierderi din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare declară distinct câștigurile din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare deținute mai mult de 365 de zile, precum și câștigurile din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare deținute mai puțin de 365 de zile, inclusiv.
Veniturile realizate din străinătate se supun impozitării prin aplicarea cotelor de impozit asupra bazei de calcul determinate după regulile proprii fiecărei categorii de venit, în funcție de natura acestuia.
Termen de depunere:
- anual, la termenul prevăzut de
Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare;
- ori de câte ori contribuabilul constată erori în declarația depusă anterior, prin completarea unei declarații rectificative, situație în care se va înscrie "X" în căsuța special prevăzută în formular în acest scop.
Declarația se completează de către contribuabili sau de către reprezentanții fiscali ai acestora, înscriind cu majuscule, citeț și corect, toate datele prevăzute de formular, în două exemplare:
- originalul se depune la organul fiscal în a cărui rază teritorială contribuabilul își are domiciliul fiscal;
- copia se păstrează de către contribuabil.
Declarația se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul poștal, prin scrisoare recomandată.
Declarația se pune gratuit la dispoziția contribuabilului.
I. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI
Adresa - se înscrie adresa domiciliului fiscal.
Cod numeric personal/Număr de identificare fiscală - se înscrie codul numeric personal din actul de identitate al fiecărui contribuabil sau numărul de identificare fiscală, atribuit de către Agenția Națională de Administrare Fiscală cu ocazia înregistrării fiscale, după caz.
II. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂȘURATĂ
1. Statul în care s-a realizat venitul - se completează cu denumirea țării în care contribuabilul a realizat venitul declarat.
2. Natura veniturilor - se bifează căsuța corespunzătoare categoriei de venit realizat.
3, 4. Data începerii/încetării activității - se completează de către contribuabilii care își încep/încetează activitatea în cursul anului fiscal.
III. VENIT REALIZAT DIN STRĂINĂTATE
1. Venit - se înscrie suma (în lei) reprezentând venitul realizat din activitatea desfășurată în străinătate în anul fiscal de raportare, reprezentând baza de calcul pentru stabilirea impozitului.
Baza de calcul a impozitului pe venit datorat se determină după regulile proprii fiecărei categorii de venit, în funcție de natura acestuia.
2. Pierdere fiscală - se înscrie suma (în lei) reprezentând pierderea fiscală realizată din activitatea desfășurată în străinătate în anul fiscal de raportare.
IV. IMPOZIT PLĂTIT ÎN STRĂINĂTATE
Se completează de către contribuabilii care, pentru același venit și în decursul aceleiași perioade impozabile, sunt supuși impozitului pe venit atât pe teritoriul României, cât și în străinătate, în vederea calculării și acordării creditului fiscal extern de către organul fiscal.
Tabel: se înscriu datele referitoare la impozitul efectiv plătit în străinătate pentru venitul realizat în străinătate.
col.1 Tip activitate - se înscrie denumirea corespunzătoare a activității generatoare de venit, desfășurată în străinătate.
col.2 Document - se înscriu denumirea documentului care atestă plata impozitului în străinătate, precum și seria și numărul acestuia. Documentul se va anexa la declarație.
col.5 Venit - se înscrie suma (în lei) reprezentând venitul realizat din activitatea desfășurată în străinătate în anul fiscal de raportare, corespunzător impozitului plătit în străinătate.
col.6 Impozit - se înscrie suma (în lei) reprezentând impozitul pe venit efectiv plătit în străinătate.
Notă: Veniturile realizate din străinătate de persoanele fizice în anul fiscal de raportare, precum și impozitul aferent plătit în străinătate, exprimate în unități monetare proprii fiecărui stat, se vor transforma în lei la cursul de schimb mediu anual comunicat de Banca Națională a României din anul de realizare a venitului respectiv.
Veniturile din străinătate realizate și impozitul aferent, exprimate în unități monetare proprii statului respectiv, dar care nu sunt cotate de Banca Națională a României, se vor transforma în lei prin intermediul unei valute de circulație internațională, cum ar fi: dolar USD sau euro, folosindu-se cursul de schimb mediu anual al acesteia, comunicat de Banca Națională a României din anul de realizare a venitului respectiv.
V. DATE DE IDENTIFICARE A REPREZENTANTULUI FISCAL
Se completează numai în cazul în care obligațiile de declarare a veniturilor se îndeplinesc de către reprezentantul fiscal desemnat de contribuabil.
Adresa - se înscrie adresa domiciliului fiscal.
Cod de identificare fiscală - se înscrie codul de identificare fiscală al reprezentantului fiscal.
INSTRUCȚIUNI
de completare a formularului 204
"Declarație anuală de venit pentru
asocierile fără personalitate juridică",
cod 14.13.01.13/2i
Declarația se completează și se depune pentru asocierile fără personalitate juridică, constituite între persoane fizice sau între persoane fizice și persoane juridice române cu statut de microîntreprindere, potrivit titlului IV din
privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, în cadrul căreia se realizează venituri din activități independente, inclusiv din activități adiacente sau din activități agricole.
Pentru asocierile care realizează mai multe categorii de venit, se depune câte o declarație pentru fiecare categorie de venit în parte.
Declarația se depune de către asociatul desemnat prin contract să răspundă pentru îndeplinirea obligațiilor asocierii față de autoritățile publice, la termenul prevăzut de
Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare.
Ori de câte ori se constată erori în declarația depusă anterior, se completează și se depune o declarație rectificativă, situație în care se va înscrie "X" în căsuță prevăzută în acest scop.
Declarația se completează în două exemplare:
- originalul se depune la organul fiscal la care asocierea este înregistrată în evidența fiscală;
- copia se păstrează la domiciliul fiscal al asocierii, împreună cu celelalte documente privind activitatea acesteia.
O copie a declarației se va transmite de către asociatul desemnat fiecărui asociat.
Declarația se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul poștal, prin scrisoare recomandată.
Declarația se pune gratuit la dispoziția asocierii.
I. DATE DE IDENTIFICARE A ASOCIERII FĂRĂ PERSONALITATE JURIDICĂ
Se completează denumirea asocierii și adresa domiciliului fiscal al asocierii.
Cod de identificare fiscală - se înscrie codul de identificare fiscală atribuit asocierii fără personalitate juridică. În cazul în care asocierea fără personalitate juridică este plătitoare de taxă pe valoarea adaugată, codul de identificare fiscală va fi precedat de prefixul "RO".
II. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂȘURATĂ
1. Natura veniturilor - se bifează căsuța corespunzătoare categoriei de venit care s-a realizat în anul fiscal de raportare.
2. Tipul asocierii fără personalitate juridică - se bifează căsuța corespunzătoare tipului asocierii.
3. Sediul - se completează adresa sediului asocierii sau locul unde se desfășoară efectiv activitatea principală, după caz. În cazul în care activitatea se desfășoară prin mai multe puncte de lucru, se completează adresa sediului sau locului principal de desfășurare a activității, după caz.
4. Obiectul principal de activitate - se înscriu obiectul principal de activitate prevăzut în autorizație sau în contractul de asociere, precum și codul CAEN al activității desfășurate.
5. Document de autorizare - se înscriu numărul și data eliberării documentului de autorizare care atestă dreptul asocierii de a desfășura activități economice pe teritoriul României, precum și organul emitent.
6. Contract de asociere - se înscriu numărul sub care contractul de asociere a fost înregistrat la organul fiscal, precum și data înregistrării acestuia.
7. Număr asociați - se înscrie numărul de persoane fizice care fac parte din asociere.
8, 9. Nume și prenume/denumire responsabil asociere desemnat prin contract - se înscriu numele și prenumele - denumirea responsabilului desemnat prin contract să răspundă pentru îndeplinirea obligațiilor asocierii, precum și numărul de telefon/fax, e-mail ale acestuia.
10. Perioada de funcționare - se înscrie data începerii și încetării activității, conform contractului de asociere. Rubricile se completează numai atunci când aceste situații se produc în cursul anului fiscal de raportare.
III. VENIT NET
Se completează pe baza datelor din evidența contabilă condusă pentru asocierea fără personalitate juridică. În cazul în care activitatea se desfășoară prin mai multe puncte de lucru, veniturile și cheltuielile se cumulează.
1. Venit brut - se înscrie suma reprezentând veniturile în bani și/sau echivalentul în lei al veniturilor în natură încasate în anul de raportare din activitățile desfășurate de asociere atât din activitatea de bază, cât și din cele adiacente acesteia.
2. Cheltuieli deductibile - se înscrie suma reprezentând cheltuielile efectuate în vederea realizării venitului, cu condiția să fie efectuate în interesul direct al activității, să corespundă unor cheltuieli efective, să fie justificate cu documente și să fie cuprinse în cheltuielile exercițiului financiar al anului în cursul căruia au fost plătite.
3. Venit net - se înscrie diferența dintre venitul brut și cheltuielile aferente deductibile, dacă venitul brut este mai mare decât cheltuielile deductibile fiscale, respectiv diferența dintre suma înscrisă la rd.1 și suma înscrisă la rd. 2.
4. Pierdere fiscală - se înscrie diferența dintre cheltuielile aferente deductibile și venitul brut, dacă venitul brut este mai mic decât cheltuielile deductibile fiscale, respectiv diferența dintre suma înscrisă la rd. 2 și suma înscrisă la rd.1.
IV. VENIT SCUTIT LA PLATA IMPOZITULUI PE VENIT
Se completează în cazul asocierilor care desfășoară în anul de raportare activități scutite la plata impozitului pe venit, potrivit legislației specifice.
1. Venit net - se înscrie suma reprezentând venitul net realizat din activitățile scutite la plata impozitului pe venit.
2. Pierdere fiscală - se înscrie suma reprezentând pierderea fiscală realizată de asociere din activitățile scutite la plata impozitului pe venit.
V. DISTRIBUȚIA VENITULUI NET/PIERDERII REALIZAT(E) PE ASOCIAȚI - TABEL:
col. 1 Nume și prenume asociat - se completează cu numele și prenumele fiecărui asociat.
col. 2 Cod numeric personal/Număr de identificare fiscală - se înscrie codul numeric personal din actul de identitate al fiecărui contribuabil sau numărul de identificare fiscală, atribuit de către Agenția Națională de Administrare Fiscală cu ocazia înregistrării fiscale, după caz.
col. 3 Domiciliul - se înscrie adresa domiciliului fiscal.
col. 4 Cota de distribuire a venitului net/pierderii realizat(e) la nivelul asocierii - se înscrie cota procentuală de participare, corespunzătoare fiecărui asociat, la veniturile și pierderile asocierii, conform contractului de asociere.
col. 5 Venit net distribuit, supus impozitului pe venit - se înscrie venitul net distribuit fiecărui asociat, conform contractului de asociere. Persoanele fizice care obțin profituri dintr-o activitate desfășurată în asociere cu o persoană juridică română - microîntreprindere, care nu dă naștere unei persoane juridice, au obligația să asimileze acest venit distribuit din asociere venitului brut din activități independente.
col. 6 Venit net distribuit, scutit la plata impozitului pe venit - se înscrie venitul net scutit la plata impozitului pe venit conform legii, distribuit fiecărui asociat conform contractului de asociere.
col. 7 Pierdere fiscală distribuită, aferentă perioadei impozabile - se înscrie pierderea fiscală distribuită fiecărui asociat, conform contractului de asociere.
col. 8 Pierdere fiscală distribuită, aferentă perioadei de scutire - se înscrie pierderea fiscală distribuită asociatului, aferentă perioadei de scutire prevăzute de lege, conform contractului de asociere.
Profitul/venitul cuvenit unei persoane fizice, dintr-o asociere cu o persoană juridică română, microîntreprindere care nu generează o persoană juridică, determinat cu respectarea regulilor stabilite în titlul IV, este asimilat, în vederea impunerii la nivelul persoanei fizice, venitului din activități independente, din care se deduc contribuțiile obligatorii în vederea obținerii venitului net.
INSTRUCȚIUNI
de completare a formularului 205
"Declarație informativă privind impozitul
reținut pe veniturile cu regim de reținere
la sursă, pe beneficiari de venit",
cod 14.13.01.13/I
Declarația se completează și se depune de către plătitorii de venit care au obligația calculării, reținerii și virării impozitului pe veniturile cu regim de reținere la sursă, cu excepția veniturilor de natură salarială și asimilate acestora, conform titlului III din
privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
În cazul asocierilor între persoane fizice și persoane juridice române, declarația se completează și se depune de către persoana juridică română desemnată prin contractul de asociere, care are obligația de a calcula, de a reține și de a vira impozitul pe venitul microîntreprinderilor pentru asociații persoane fizice.
Declarația se depune la organul fiscal la care platitorii de venituri sunt înregistrați în evidența fiscală, la termenele prevăzute de
Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare.
Ori de câte ori plătitorul de venit constată erori în declarația depusă anterior, acesta completează și depune o declarație rectificativă, situație în care se va înscrie "X" în căsuță prevăzută în acest scop.
Plătitorii de venituri au obligația depunerii declarației în format electronic, pe suport magnetic sau optic, prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Economiei și Finanțelor, cu respectarea structurii de date prevăzute în anexa nr. 7. Suportul magnetic sau optic va fi însoțit de borderoul centralizator prevăzut în anexa nr. 8, listat pe hârtie, semnat și ștampilat, potrivit legii.
Borderoul se completează în două exemplare:
- originalul se depune la organul fiscal, împreună cu formatul electronic al declarației;
- copia se păstrează de către plătitorul de venit.
I. NATURA VENITURILOR
Se bifează căsuța corespunzătoare naturii venitului plătit:
a) venituri din drepturi de proprietate intelectuală;
b) venituri din vânzarea bunurilor în regim de consignație;
c) venituri obținute în baza unui contract de agent;
d) venituri obținute în baza unui contract de comision sau mandat comercial;
e) venituri din activități de expertiză contabilă și tehnică, judiciară și extrajudiciară;
f) venituri din activități independente desfășurate în baza contractelor/convențiilor civile încheiate potrivit Codului civil;
g) venituri din activități independente realizate într-o formă de asociere cu o persoană juridică;
h) câștiguri din transferul titlurilor de valoare deținute mai mult de 365 de zile;
i) câștiguri din transferul titlurilor de valoare deținute mai puțin de 365 de zile, inclusiv;
j) venituri sub forma câștigurilor din operațiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract;
k) venituri din dividende;
l) venituri din dobânzi;
m) câștiguri din transferul titlurilor de valoare cu impunere finală;
n) venituri din lichidare/dizolvare;
o) venituri din premii și din jocuri de noroc;
p) venituri din pensii;
r) alte venituri.
Pentru fiecare categorie de venit se depune câte o declarație informativă.
Căsuța "Venituri din activități independente desfășurate în baza contractelor/convențiilor civile încheiate potrivit Codului civil" [lit. f)] se bifează de plătitorii de venituri care au obligația de a calcula, de a reține și de a vira impozit prin reținere la sursă, reprezentând plăți anticipate în contul impozitului anual, potrivit
art. 52 din Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare.
Căsuța "Câștiguri din transferul titlurilor de valoare deținute mai mult de 365 de zile" [lit. h)] și căsuța "Câștiguri din transferul titlurilor de valoare deținute mai puțin de 365 de zile, inclusiv" [lit. i)] se bifează în cazul câștigurilor rezultate din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare, altele decât părțile sociale și valorile mobiliare în cazul societăților închise, pentru care beneficiarul de venit are obligația stabilirii câștigului net anual/pierderii nete anuale și pentru care plătitorii de venit au obligația calculării, reținerii și virării impozitului în cursul anului, potrivit legii.
Căsuța "Câștiguri din transferul titlurilor de valoare cu impunere finală" [lit. m)] se bifează în cazul câștigurilor rezultate din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare pentru care impozitul reținut de plătitorul de venit este final, potrivit legii.
În cazul câștigurilor din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare, la completarea formularului, se au în vedere dispozițiile
Legii nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare, ale Normelor metodologice de aplicare a
privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 44/2004, cu modificările și completările ulterioare, precum și normele privind determinarea, reținerea și virarea impozitului pe câștigul de capital din transferul titlurilor de valoare obținut de persoanele fizice, emise de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare, în vigoare în anul de impunere.
II. DATE DE IDENTIFICARE A PLĂTITORULUI DE VENIT
Adresa - se înscrie adresa domiciliului fiscal al plătitorului de venit.
Cod de identificare fiscală - se înscrie codul de identificare fiscală al plătitorului de venit. În cazul în care acesta este plătitor de taxă pe valoarea adăugată, codul de identificare fiscală va fi precedat de prefixul "RO".
III. DATE INFORMATIVE PRIVIND IMPOZITUL REȚINUT LA SURSĂ PE BENEFICIARI DE VENIT
Col. 1 - se completează pentru fiecare beneficiar de venit în parte, înscriindu-se numele și prenumele persoanelor fizice cărora li s-au efectuat plăți în cursul anului fiscal.
Col. 2 - se înscrie codul numeric personal din actul de identitate al fiecărui contribuabil sau numărul de identificare fiscală, atribuit de către Agenția Națională de Administrare Fiscală cu ocazia înregistrării fiscale, după caz.
Col. 3 - se înscrie suma reprezentând totalul venitului impozabil/câștigurilor realizate de fiecare beneficiar de venit într-un an fiscal.
Baza de calcul a impozitului se determină de plătitorul de venit, corespunzător regulilor prevăzute pentru fiecare categorie de venit, în conformitate cu prevederile
Legii nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare.
În cazul asocierilor între persoane fizice și persoane juridice române, profitul/venitul cuvenit persoanei fizice se stabilește potrivit legislației privind impozitul pe venitul microîntreprinderilor.
Col. 4 - se înscrie suma reprezentând totalul impozitului pe venit/câștig calculat și reținut cu ocazia plăților efectuate în cursul anului pentru fiecare beneficiar de venit. Impozitul pe venit se calculează de plătitorul de venit, corespunzător regulilor prevăzute pentru fiecare categorie de venit, în conformitate cu prevederile
Legii nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare.
În cazul asocierilor între persoane fizice și persoane juridice române, care nu dau naștere unei persoane juridice, se înscrie suma reprezentând impozitul pe venit calculat și reținut pentru fiecare asociat, persoană fizică, fiind aplicabile regulile privind metodologia de calcul a impozitului pe venitul microîntreprinderilor.
INSTRUCȚIUNI
de completare a formularului 230
"Cerere privind destinația sumei reprezentând
până la 2% din impozitul anual și deducerea
cheltuielilor efectuate pentru economisirea
în sistem colectiv pentru domeniul locativ",
cod 14.13.04.13
Formularul se completează și se depune de către persoanele fizice care realizează venituri din salarii și asimilate acestora, în următoarele situații:
- contribuabilii au efectuat în anul de raportare cheltuieli pentru acordarea de burse private conform Legii nr. 376/2004 privind bursele private, cu modificările ulterioare, și solicită restituirea acestora;
- contribuabilii optează pentru virarea unei sume reprezentând până la 2% din impozitul anual, pentru susținerea entităților nonprofit care se înființează și funcționează în condițiile legii sau unităților de cult;
Contribuabilii care își exprimă această opțiune pot solicita direcționarea acestei sume către o singură entitate nonprofit sau unitate de cult;
- contribuabilii solicită deducerea din veniturile impozabile din salarii, obținute la funcția de bază, a cheltuielilor efectuate pentru economisire în sistem colectiv pentru domeniul locativ, potrivit legii, în limita unei sume maxime egale cu 300 lei pe an.
Formularul se completează de către contribuabili, înscriind cu majuscule, citeț și corect, datele prevăzute de formular.
Termen de depunere:
- anual, până la data de 15 mai a anului următor celui de realizare a venitului;
Formularul se completează în două exemplare:
- originalul se depune la:
a) organul fiscal în a cărui rază teritorială contribuabilul are adresa unde își are domiciliul potrivit legii sau adresa unde locuiește efectiv, în cazul în care aceasta este diferită de domiciliu, pentru persoanele fizice care au domiciliul fiscal în România;
b) organul fiscal în a cărui rază teritorială se află sursa de venit, pentru ceilalți contribuabili persoane fizice;
- copia se păstrează de către contribuabil.
Formularul se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul poștal, prin scrisoare recomandată.
Formularul se pune gratuit la dispoziție contribuabilului, la solicitarea acestuia.
I. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI
Adresa - se înscrie adresa domiciliului fiscal.
Cod numeric personal/Număr de identificare fiscală - se înscrie codul numeric personal din actul de identitate al fiecărui contribuabil sau numărul de identificare fiscală, atribuit de către Agenția Națională de Administrare Fiscală cu ocazia înregistrării fiscale, după caz.
II. DESTINAȚIA SUMEI REPREZENTÂND PÂNĂ LA 2% DIN IMPOZITUL ANUAL, POTRIVIT
ART. 57 ALIN. (4) DIN LEGEA NR. 571/2003
1. Bursa privată: căsuța se bifează de către contribuabilii care au efectuat cheltuieli în cursul anului de raportare cu burse private în conformitate cu Legea nr. 376/2004 privind bursele private.
Contract nr./data - se înscriu numărul și data contractului privind acordarea bursei private.
Suma plătită - se înscrie suma plătită de contribuabil în cursul anului de raportare pentru bursa privată.
Documente de plată nr./data - se înscriu numărul și data documentelor care atestă plata bursei private.
Contractul privind acordarea bursei private și documentele ce atestă plata bursei se prezintă în original și în copie, organul fiscal păstrând copiile acestora după ce verifică conformitatea cu originalul. În cazul în care declarația se transmite prin poștă, documentele de mai sus se anexează în copie.
2. Susținerea unei entități nonprofit/unități de cult - căsuța se bifează de către contribuabilii care solicită virarea unei sume de până la 2% din impozitul anual pentru susținerea unei entități nonprofit sau unități de cult.
Suma - se completează cu suma solicitată de contribuabil a fi virată în contul entității nonprofit/unității de cult.
În situația în care contribuabilul nu cunoaște suma care poate fi virată, nu va completa rubrica "Suma", caz în care organul fiscal va calcula și va vira suma admisă, conform legii.
Denumire entitate nonprofit/unitate de cult - se înscrie de către contribuabil denumirea completă a entității nonprofit/unității de cult.
Codul de identificare fiscală al entității nonprofit/unității de cult - se înscrie de către contribuabil codul de identificare fiscală al entității nonprofit/unității de cult pentru care se solicită virarea sumei.
Cont bancar (IBAN) - se completează codul IBAN al contului bancar al entității nonprofit/unității de cult.
Dacă suma solicitată a se vira către entitatea nonprofit/unitatea de cult, cumulată cu suma plătită pentru bursa privată, depășește plafonul de 2% din impozitul anual, atunci suma totală luată în calcul este limitată la nivelul acestui plafon, având prioritate cheltuielile efectuate în cursul anului de raportare cu bursa privată.
III. DEDUCEREA CHELTUIELILOR EFECTUATE PENTRU ECONOMISIRE ÎN SISTEM COLECTIV PENTRU DOMENIUL LOCATIV DIN VENITURILE IMPOZABILE DIN SALARII, OBȚINUTE LA FUNCȚIA DE BAZĂ
Denumirea instituției de credit - se înscrie denumirea băncii de economisire și creditare în domeniul locativ cu care a fost încheiat contractul de economisire-creditare, potrivit legislației în materie.
Suma plătită - se înscrie suma plătită de contribuabil reprezentând cheltuielile efectuate pentru economisire în sistem colectiv pentru domeniul locativ, potrivit legii.
Documente anexate - se menționează documentele privind contractul de economisire-creditare în sistem colectiv pentru domeniul locativ, privind plata sumelor reprezentând cheltuielile efectuate pentru economisire în sistem colectiv pentru domeniul locativ etc.
Documentele se prezintă în original și în copie, organul fiscal păstrând copiile acestora după ce verifică conformitatea cu originalul. În cazul în care declarația se transmite prin poștă, documentele de mai sus se anexează în copie.
Anexa 3 [SIGLA ANAF]
DECLARAȚIE PRIVIND VENITUL ESTIMAT 220 Anul [][][][] I. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Nume Inițiala Prenume Cod numeric personal/Număr │ │ tatălui de identificare fiscală │ │┌─────────┐ ┌─────────┐ ┌───────────┐ [][][][][][][][][][][][][] │ │└─────────┘ └─────────┘ └───────────┘ │ │ ┌───────┐ ┌────┐ ┌────┐ ┌─┐ ┌─┐ │ │ Județ/Sector└───────┘ Localitate └────┘ Strada └────┘ Număr └─┘ Bloc └─┘ │ │ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌──┐ ┌───┐ ┌──┐ ┌──-─┐ │ │ Scara └─┘ Et.└─┘Ap.└─┘ Cod poștal └──┘ Telefon └───┘ Fax └──┘ E-mail └────┘ │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ II. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂȘURATĂ ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │1. Natura veniturilor: │ │ │ │ Venituri din cedarea │ │ [] Venituri din cedarea folosinței bunurilor │ │[] Venituri comerciale folosinței bunurilor []calificate în cate- │ │[] Venituri din [] Venituri din goria venituri din │ │ profesii libere activități agricole activități independente│ │ │ │2. Determinarea [] Sistem real [] Cote forfetare [] Normă de venit │ │ venitului net de cheltuieli │ │ │ │3. Forma de [] Individual [] Asociere între │ │ organizare persoane fizice │ │ ┌───────────────────┐ │ │4. Obiectul principal de activitate └───────────────────┘ Cod CAEN [][][][] │ │ ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ │5. Sediul└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘ │ │ │ │6. Datele de identificare ale bunului┌──────────────────────────────────────┐ │ │ pentru care se cedează folosința └──────────────────────────────────────┘ │ │ │ │7. Numele și prenumele(denumirea) persoanei ┌───────────────────────────────┐ │ │ căreia i se cedează dreptul de folosință │ │ │ │ a bunului └───────────────────────────────┘ │ │ │ │8. Localitatea pe raza căreia se află ┌─────────────────────────────────────┐ │ │ terenul(terenurile) └─────────────────────────────────────┘ │ │ │ │9. Documentul de autorizare/ ┌──────┐ ┌────┐ ┌──────┐ │ │ Contractul de închiriere Nr. └──────┘ Data └────┘ Organul emitent └──────┘ │ │ ┌───────────┐ ┌────────────┐ │ │10. Contractul de asociere Nr. └───────────┘ Data └────────────┘ │ │ ┌────────────┐ ┌────────────┐ │ │11. Data începerii └────────────┘ 12. Data încetării └────────────┘ │ │ activității activității │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ III. VENIT ESTIMAT ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ - lei - │ │ ┌────────────────────────────────────────────────────┬────────────────────┐ │ │ │1. Venit brut estimat │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤ │ │ │2. Cheltuieli deductibile estimate │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤ │ │ │3. Venit net estimat │ │ │ │ └────────────────────────────────────────────────────┴────────────────────┘ │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ IV. DATE DE IDENTIFICARE A REPREZENTANTULUI FISCAL ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Nume, prenume/Denumire Cod de identificare fiscală│ │┌────────────────────────────────────────────┐ [][][][][][][][][][][][][] │ │└────────────────────────────────────────────┘ │ │ ┌───────┐ ┌────┐ ┌────┐ ┌─┐ ┌─┐ │ │ Județ/Sector└───────┘ Localitate └────┘ Strada └────┘ Număr └─┘ Bloc └─┘ │ │ ┌─┐ ┌─┐ ┌──┐ ┌───┐ ┌──┐ ┌────-─┐ │ │ Scara └─┘ Ap. └─┘ Cod poștal └──┘ Telefon └───┘ Fax └──┘ E-mail └──────┘ │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Sub sancțiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele înscrise în acest formular sunt corecte și complete Semnătură contribuabil Data Semnătură reprezentant fiscal Data ┌──────────────────────┐ ┌─────┐ ┌─────────────────────────────┐ ┌──────┐ └──────────────────────┘ └─────┘ └─────────────────────────────┘ └──────┘ ┌─────────┐ ┌──────┐ Loc rezervat organului fiscal Nr. înregistrare └─────────┘ Data:└──────┘ Număr de operator de date cu caracter personal 1067 Cod 14.13.01.13/3p [SIGLA ANAF] DECLARAȚIE PRIVIND VENITURILE DIN ACTIVITĂȚI AGRICOLE 221 -IMPUNERE PE NORME DE VENIT- [] Declarație rectificativă Anul [][][][] I. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Nume Inițiala Prenume Cod numeric personal/Număr │ │ tatălui de identificare fiscală │ │┌─────────┐ ┌─────────┐ ┌───────────┐ [][][][][][][][][][][][][] │ │└─────────┘ └─────────┘ └───────────┘ │ │ ┌───────┐ ┌────┐ ┌────┐ ┌─┐ ┌─┐ │ │ Județ/Sector└───────┘ Localitate └────┘ Strada └────┘ Număr └─┘ Bloc └─┘ │ │ ┌─┐ ┌─┐ ┌──┐ ┌───┐ ┌──┐ ┌──-─┐ │ │ Scara └─┘ Ap.└─┘ Cod poștal └──┘ Telefon └───┘ Fax └──┘ E-mail └────┘ │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ II. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂȘURATĂ PE SURSE DE VENIT 1. Date privind activitatea desfășurată ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Localitatea pe raza căreia se află ┌─────────────────────────────────────┐ │ │ terenul(terenurile) └─────────────────────────────────────┘ │ │ ┌────────────┐ ┌────────────┐ │ │ Data începerii └────────────┘ Data încetării └────────────┘ │ │ activității activității │ │ │ │ ┌───┬────────────────────────────────────────┬─────────────────────────────┐ │ │ │ │ │ Suprafețe de teren │ │ │ │ │ Tipul activității │ │ │ │ │Nr.│ ├─────┬─────┬─────┬─────┬─────┤ │ │ │crt│ │Zona │Zona │Zona │Zona │Zona │ │ │ │ │ │.... │.... │.... │.... │.... │ │ │ │ │ ├─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │ │ │ │ │ ari │ ari │ ari │ ari │ ari │ │ │ ├───┼────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │ │ │ 1.│Cultivarea și valorificarea florilor în │ │ │ │ │ │ │ │ │ │sere și solarii și/sau sistem de irigat │ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │ │ │ 2.│Cultivarea și valorificarea legumelor și│ │ │ │ │ │ │ │ │ │zarzavaturilor în sere și solarii și/sau│ │ │ │ │ │ │ │ │ │sistem irigat │ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │ │ │ 3.│Cultivarea și valorificarea arbuștilor │ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │ │ │ 4.│Cultivarea și valorificarea plantelor │ │ │ │ │ │ │ │ │ │decorative │ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │ │ │ 5.│Cultivarea și valorificarea ciupercilor*│ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │ │ │ 6.│Exploatarea pepinierelor viticole │ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │ │ │ 7.│Exploatarea pepinierelor pomicole │ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │ │ │ 8.│Alte activități asemănătoare │ │ │ │ │ │ │ │ └───┴────────────────────────────────────────┴─────┴─────┴─────┴─────┴─────┘ │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ 2. Date privind activitatea desfășurată ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Localitatea pe raza căreia se află ┌─────────────────────────────────────┐ │ │ terenul(terenurile) └─────────────────────────────────────┘ │ │ ┌────────────┐ ┌────────────┐ │ │ Data începerii └────────────┘ Data încetării └────────────┘ │ │ activității activității │ │ │ │ ┌───┬────────────────────────────────────────┬─────────────────────────────┐ │ │ │ │ │ Suprafețe de teren │ │ │ │ │ Tipul activității │ │ │ │ │Nr.│ ├─────┬─────┬─────┬─────┬─────┤ │ │ │crt│ │Zona │Zona │Zona │Zona │Zona │ │ │ │ │ │.... │.... │.... │.... │.... │ │ │ │ │ ├─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │ │ │ │ │ ari │ ari │ ari │ ari │ ari │ │ │ ├───┼────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │ │ │ 1.│Cultivarea și valorificarea florilor în │ │ │ │ │ │ │ │ │ │sere și solarii și/sau sistem de irigat │ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │ │ │ 2.│Cultivarea și valorificarea legumelor și│ │ │ │ │ │ │ │ │ │zarzavaturilor în sere și solarii și/sau│ │ │ │ │ │ │ │ │ │sistem irigat │ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │ │ │ 3.│Cultivarea și valorificarea arbuștilor │ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │ │ │ 4.│Cultivarea și valorificarea plantelor │ │ │ │ │ │ │ │ │ │decorative │ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │ │ │ 5.│Cultivarea și valorificarea ciupercilor*│ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │ │ │ 6.│Exploatarea pepinierelor viticole │ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │ │ │ 7.│Exploatarea pepinierelor pomicole │ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │ │ │ 8.│Alte activități asemănătoare │ │ │ │ │ │ │ │ └───┴────────────────────────────────────────┴─────┴─────┴─────┴─────┴─────┘ │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ 3. Date privind activitatea desfășurată ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Localitatea pe raza căreia se află ┌─────────────────────────────────────┐ │ │ terenul(terenurile) └─────────────────────────────────────┘ │ │ ┌────────────┐ ┌────────────┐ │ │ Data începerii └────────────┘ Data încetării └────────────┘ │ │ activității activității │ │ │ │ ┌───┬────────────────────────────────────────┬─────────────────────────────┐ │ │ │ │ │ Suprafețe de teren │ │ │ │ │ Tipul activității │ │ │ │ │Nr.│ ├─────┬─────┬─────┬─────┬─────┤ │ │ │crt│ │Zona │Zona │Zona │Zona │Zona │ │ │ │ │ │.... │.... │.... │.... │.... │ │ │ │ │ ├─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │ │ │ │ │ ari │ ari │ ari │ ari │ ari │ │ │ ├───┼────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │ │ │ 1.│Cultivarea și valorificarea florilor în │ │ │ │ │ │ │ │ │ │sere și solarii și/sau sistem de irigat │ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │ │ │ 2.│Cultivarea ți valorificarea legumelor și│ │ │ │ │ │ │ │ │ │zarzavaturilor în sere și solarii și/sau│ │ │ │ │ │ │ │ │ │sistem irigat │ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │ │ │ 3.│Cultivarea și valorificarea arbuștilor │ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │ │ │ 4.│Cultivarea și valorificarea plantelor │ │ │ │ │ │ │ │ │ │decorative │ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │ │ │ 5.│Cultivarea și valorificarea ciupercilor*│ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │ │ │ 6.│Exploatarea pepinierelor viticole │ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │ │ │ 7.│Exploatarea pepinierelor pomicole │ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │ │ │ 8.│Alte activități asemănătoare │ │ │ │ │ │ │ │ └───┴────────────────────────────────────────┴─────┴─────┴─────┴─────┴─────┘ │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ III. DATE DE IDENTIFICARE A REPREZENTANTULUI FISCAL ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Nume, prenume/Denumire Cod de identificare fiscală│ │┌────────────────────────────────────────────┐ [][][][][][][][][][][][][] │ │└────────────────────────────────────────────┘ │ │ ┌───────┐ ┌────┐ ┌────┐ ┌─┐ ┌─┐ │ │ Județ/Sector└───────┘ Localitate └────┘ Strada └────┘ Număr └─┘ Bloc └─┘ │ │ ┌─┐ ┌─┐ ┌──┐ ┌───┐ ┌──┐ ┌────-─┐ │ │ Scara └─┘ Ap. └─┘ Cod poștal └──┘ Telefon └───┘ Fax └──┘ E-mail └──────┘ │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Sub sancțiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele înscrise în acest formular sunt corecte și complete Semnătură contribuabil Data Semnatură reprezentant fiscal Data ┌──────────────────────┐ ┌─────┐ ┌─────────────────────────────┐ ┌──────┐ └──────────────────────┘ └─────┘ └─────────────────────────────┘ └──────┘ ┌─────────┐ ┌──────┐ Loc rezervat organului fiscal Nr. înregistrare └─────────┘ Data:└──────┘ Număr de operator de date cu caracter personal 1067 Cod 14.13.01.13/9 ----------- *) Se înscrie suprafața totală cultivată cu ciuperci sau bureți obținută prin însumarea suprafețelor amenajate ca suport pentru aceste culturi [SIGLA ANAF] DECLARAȚIE INFORMATIVĂ PRIVIND ÎNCEPEREA/ÎNCETAREA ACTIVITĂȚII 222 PERSOANELOR FIZICE CARE DESFĂȘOARA ACTIVITATE ÎN ROMÂNIA ȘI CARE OBȚIN VENITURI SUB FORMĂ DE SALARII DIN STRĂINĂTATE I. DATE REFERITOARE LA PERSOANA FIZICĂ SAU JURIDICĂ LA CARE IȘI DESFĂȘOARĂ ACTIVITATEA CONTRIBUABILUL ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Nume, prenume/Denumire Cod de identificare fiscală│ │┌────────────────────────────────────────────┐ [][][][][][][][][][][][][] │ │└────────────────────────────────────────────┘ │ │ ┌───────┐ ┌────┐ ┌────┐ ┌─┐ ┌─┐ │ │ Județ/Sector└───────┘ Localitate └────┘ Strada └────┘ Număr └─┘ Bloc └─┘ │ │ ┌─┐ ┌─┐ ┌──┐ ┌───┐ ┌──┐ ┌────-─┐ │ │ Scara └─┘ Ap. └─┘ Cod poștal └──┘ Telefon └───┘ Fax └──┘ E-mail └──────┘ │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ I. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Nume Inițiala Prenume Cod numeric personal/Număr │ │ tatălui de identificare fiscală │ │┌─────────┐ ┌─────────┐ ┌───────────┐ [][][][][][][][][][][][][] │ │└─────────┘ └─────────┘ └───────────┘ │ │ ┌───────┐ ┌────┐ ┌────┐ ┌─┐ ┌─┐ │ │ Județ/Sector└───────┘ Localitate └────┘ Strada └────┘ Număr └─┘ Bloc └─┘ │ │ ┌─┐ ┌─┐ ┌──┐ ┌───┐ ┌──┐ ┌──-─┐ │ │ Scara └─┘ Ap.└─┘ Cod poștal └──┘ Telefon └───┘ Fax └──┘ E-mail └────┘ │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ III. DATE PRIVIND SITUAȚIA CONTRIBUABILULUI ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ ┌─────┐ ┌─────┐ │ │1. Documentul care reglementează raportul de muncă nr.└─────┘Data └─────┘ │ │ │ │2. Data începerii activității ------------ │ │ │ │3. Data încetării activității ------------ │ │ │ │4. [] Se bifează în situația în care plătitorul de venituri optează pentru │ │ calculul, reținerea și virarea impozitului pe veniturile din salarii │ │ │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Sub sancțiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele înscrise în acest formular sunt corecte și complete Semnătura și ștampila ┌────────────────────────────────┐ ┌────────────────────┐ Nume, Prenume└────────────────────────────────┘ └────────────────────┘ ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────── ┌─────────┐ ┌──────┐ Loc rezervat organului fiscal Nr. înregistrare └─────────┘ Data:└──────┘ Numar de operator de date cu caracter personal 1067 Cod 14.13.01.13/5i [SIGLA ANAF] DECLARAȚIE PRIVIND VENITURILE ESTIMATE PENTRU 223 ASOCIERILE FĂRĂ PERSONALITATE JURIDICĂ, CONSTITUITE ÎNTRE PERSOANE FIZICE Anul [][][][] I. DATE DE IDENTIFICARE A ASOCIERII FĂRĂ PERSONALITATE JURIDICĂ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Denumire Cod de identificare fiscală│ │┌────────────────────────────────────────────┐ [][][][][][][][][][][][][] │ │└────────────────────────────────────────────┘ │ │ ┌───────┐ ┌────┐ ┌────┐ ┌─┐ ┌─┐ │ │ Județ/Sector└───────┘ Localitate └────┘ Strada └────┘ Număr └─┘ Bloc └─┘ │ │ ┌─┐ ┌─┐ ┌──┐ ┌───┐ ┌──┐ ┌────-─┐ │ │ Scara └─┘ Ap. └─┘ Cod poștal └──┘ Telefon └───┘ Fax └──┘ E-mail └──────┘ │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ II. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂȘURATĂ ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ 1. Natura [] Venituri comerciale 2. Tipul asocierii [] Asociație │ │ veniturilor: fără personalitate familială │ │ [] Venituri din juridică │ │ profesii libere [] Societate │ │ civilă │ │ [] Altele profesională│ │ │ │ [] Altele │ │ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ │3. Sediul └─────────────────────────────────────────────────────────────────┘ │ │ │ │ ┌───────────────────┐ │ │4. Obiectul principal de activitate └───────────────────┘ Cod CAEN [][][][] │ │ │ │ ┌───────┐ ┌───┐ ┌──────────┐ │ │5. Documentul de autorizare nr.└───────┘Data└───┘Organul emitent └──────────┘ │ │ │ │ ┌─────────┐ ┌───┐ │ │6. Contractul de asociere nr.└─────────┘Data└───┘ │ │ │ │ ┌───────────┐ │ │7. Numar asociați└───────────┘ │ │ │ │ ┌─────────────┐ │ │8. Nume și prenume responsabil asociere desemnat prin contract└─────────────┘ │ │ │ │ ┌─────────┐ ┌──────────┐ │ │9. Nr. telefon/fax responsabil asociere └─────────┘ E-mail└──────────┘ │ │ │ │ ┌─────────┐ ┌─────────┐ │ │10. Perioada de funcționare: de la └─────────┘ până la └─────────┘ │ │ │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ III. VENIT ESTIMAT ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ - lei - │ │ ┌────────────────────────────────────────────────────┬────────────────────┐ │ │ │1. Venit brut estimat │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤ │ │ │2. Cheltuieli deductibile estimate │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤ │ │ │3. Venit net estimat (rd.1 - rd.2) │ │ │ │ └────────────────────────────────────────────────────┴────────────────────┘ │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ IV. DISTRIBUȚIA VENITULUI NET ESTIMAT PE ASOCIAȚI (tabel verso) Sub sancțiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele înscrise în acest formular sunt corecte și complete. ┌──────────────────────┐ ┌──────┐ Semnatură responsabil asociere └──────────────────────┘ Data └──────┘ ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── ┌─────────┐ ┌──────┐ Loc rezervat organului fiscal Nr. înregistrare └─────────┘ Data:└──────┘ Numar de operator de date cu caracter personal 1067 Cod 14.13.01.13/1i IV. DISTRIBUȚIA VENITULUI NET ESTIMAT PE ASOCIAȚI ┌───┬────────┬─────────────────────┬──────────┬───────────────────┬───────────┐ │ │Nume și │Cod numeric personal/│ │Cota de distribuire│Venit net │ │Nr.│prenume │Număr de identificare│Domiciliul│a venitului net │ estimat │ │crt│asociat │ fiscală │ │estimat la nivelul │distribuit │ │ │ │ │ │ asocierii (%) │ (lei) │ ├───┼────────┼─────────────────────┼──────────┼───────────────────┼───────────┤ │ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ ├───┼────────┼─────────────────────┼──────────┼───────────────────┼───────────┤ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼────────┼─────────────────────┼──────────┼───────────────────┼───────────┤ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼────────┼─────────────────────┼──────────┼───────────────────┼───────────┤ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼────────┼─────────────────────┼──────────┼───────────────────┼───────────┤ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼────────┼─────────────────────┼──────────┼───────────────────┼───────────┤ │ │ │ │ │ │ │ ├───┴────────┴─────────────────────┴──────────┴───────────────────┼───────────┤ │ TOTAL │ │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────┴───────────┘ [SIGLA ANAF] DECLARAȚIE PRIVIND VENITURILE SUB FORMĂ DE SALARII DIN 224 STRĂINĂTATE OBȚINUTE DE CĂTRE PERSOANELE FIZICE CARE DESFĂȘOARA ACTIVITATE ÎN ROMÂNIA ȘI DE CĂTRE PERSOANELE FIZICE ROMÂNE ANGAJATE ALE MISIUNILOR DIPLOMATICE ȘI POSTURILOR CONSULARE ACREDITATE ÎN ROMÂNIA Luna [][] Anul [][][][] [] Declarație rectificativă Se completează cu X în cazul declarațiilor rectificative I. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Nume Inițiala Prenume Cod numeric personal/Număr │ │ tatălui de identificare fiscală │ │┌─────────┐ ┌─────────┐ ┌───────────┐ [][][][][][][][][][][][][] │ │└─────────┘ └─────────┘ └───────────┘ │ │ ┌───────┐ ┌────┐ ┌────┐ ┌─┐ ┌─┐ │ │ Județ/Sector└───────┘ Localitate └────┘ Strada └────┘ Număr └─┘ Bloc └─┘ │ │ ┌─┐ ┌─┐ ┌──┐ ┌───┐ ┌──┐ ┌──-─┐ │ │ Scara └─┘ Ap.└─┘ Cod poștal └──┘ Telefon └───┘ Fax └──┘ E-mail └────┘ │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ┌─────┐ ┌──────┐ Documentul care reglementează raportul de muncă Număr└─────┘Data └──────┘ ┌─────────┐ ┌─────────┐ Perioada de activitate: de la └─────────┘ până la └─────────┘ II. DATE REFERITOARE LA PERSOANA FIZICĂ SAU JURIDICĂ LA CARE IȘI DESFĂȘOARĂ ACTIVITATEA CONTRIBUABILUL ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Nume, prenume/Denumire Cod de identificare fiscală│ │┌────────────────────────────────────────────┐ [][][][][][][][][][][][][] │ │└────────────────────────────────────────────┘ │ │ ┌───────┐ ┌────┐ ┌────┐ ┌─┐ ┌─┐ │ │ Județ/Sector└───────┘ Localitate └────┘ Strada └────┘ Număr └─┘ Bloc └─┘ │ │ ┌─┐ ┌─┐ ┌──┐ ┌───┐ ┌──┐ ┌────-─┐ │ │ Scara └─┘ Ap. └─┘ Cod poștal └──┘ Telefon └───┘ Fax └──┘ E-mail └──────┘ │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ III. MODUL DE CALCUL AL IMPOZITULUI PE VENITURILE SUB FORMĂ DE SALARII DIN STRĂINĂTATE ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ - lei - │ │ ┌───────────────────────────────────────────────────────────┬──┬──────────┐ │ │ │1. Venit brut │1 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──────────┤ │ │ │2. Contribuții sociale datorate potrivit legii, din care: │2 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──────────┤ │ │ │ 2a. Contribuția de asigurări sociale │2a│ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──────────┤ │ │ │ 2b. Contribuția de asigurări pentru șomaj │2b│ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──────────┤ │ │ │ 2c. Contribuția de asigurări sociale de sănătate │2c│ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──────────┤ │ │ │3. Venit net (rd. 1 - rd. 2) │3 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──────────┤ │ │ │4. Deduceri personale* │4 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──────────┤ │ │ │5. Cotizația sindicală plătită* │5 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──────────┤ │ │ │6. Contribuțiile la fondurile de pensii facultative* │6 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──────────┤ │ │ │7. Venit bază de calcul(rd.3-rd.4-rd.5-rd.6 sau rd.3, │7 │ │ │ │ │ după caz) │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──────────┤ │ │ │8. Impozit lunar datorat │8 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──────────┤ │ │ │9. Impozit anual datorat │9 │ │ │ │ └───────────────────────────────────────────────────────────┴──┴──────────┘ │ │ *) Se completează numai pentru funcția de bază, conform legii. │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ IV. DATE DE IDENTIFICARE A REPREZENTANTULUI FISCAL ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Nume, prenume/Denumire Cod de identificare fiscală│ │┌────────────────────────────────────────────┐ [][][][][][][][][][][][][] │ │└────────────────────────────────────────────┘ │ │ ┌───────┐ ┌────┐ ┌────┐ ┌─┐ ┌─┐ │ │ Județ/Sector└───────┘ Localitate └────┘ Strada └────┘ Număr └─┘ Bloc └─┘ │ │ ┌─┐ ┌─┐ ┌──┐ ┌───┐ ┌──┐ ┌────-─┐ │ │ Scara └─┘ Ap. └─┘ Cod poștal └──┘ Telefon └───┘ Fax └──┘ E-mail └──────┘ │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Sub sancțiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele înscrise în acest formular sunt corecte și complete Semnătura contribuabil Data Semnătură reprezentant fiscal Data ┌──────────────────────┐ ┌─────┐ ┌─────────────────────────────┐ ┌──────┐ └──────────────────────┘ └─────┘ └─────────────────────────────┘ └──────┘ ───────────────────────────────────────────────────────────────────────────── ┌─────────┐ ┌──────┐ Loc rezervat organului fiscal Nr. înregistrare └─────────┘ Data:└──────┘ Numar de operator de date cu caracter personal 1067 Cod 14.13.01.13/5 [SIGLA ANAF] 260 Ministerul Economiei DECIZIE DE IMPUNERE Nr. înregistrare..... și Finanțelor pentru plăți anticipate cu Data ......... Agenția Națională de titlu de impozit Administrare Fiscală Administrația Finanțelor Publice --------- pe anul [][][][] Către: Nume ───────────────────────────── Cod numeric personal/ Număr de identificare fiscală: Prenume ────────────────────────── ─────────────────────────────────── Domiciliul: Localitatea ──────────── În baza art. 82 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, și a Declarației cod poștal ───────── Strada ──────── privind venitul estimat/ Declarației privind veniturile realizate pe anul Număr ───── Bloc ────── Scara ────── .... nr. ..... din data ........, se stabilesc plățile anticipate cu titlu Ap. ───────── Județ(sector)───────── de impozit, după cum urmează: I. Date privind activitatea desfășurată 1. Natura veniturilor:───────── 2. Determinarea 3. Forma de organizare venitului net: 4. Documentul de autorizare/ Contractul de asociere/Închiriere Nr. ──── Data───── Organul emitent───── 5. Obiectul principal de activitate ─────────────────── Cod CAEN [][][][] 6. Sediul ─────────── 7. Localitatea pe raza căreia se află terenul (terenurile) ───────────────────── 8. Datele de identificare ale bunului pentru care se cedează folosința ────────────────────────────────────────────────────────── 9. Data începerii activității──────── 10. Data încetării activității───────── II. Determinarea venitului estimat și a plaților anticipate cu titlu de impozit a) în sistem real sau pe baza cotelor forfetare de cheltuieli -lei- 1. Venit brut estimat 2. Cheltuieli deductibile (rd.2.1. sau rd.2.2., după caz) 2.1. Cheltuieli deductibile estimate 2.2. Cotă forfetară de cheltuieli 3. Venit net estimat (rd.1 - rd.2) 4. Plăți anticipate cu titlu de impozit b) pe baza normelor de venit -lei- 1. Poziția din nomenclatorul activităților independente 2. Venit net determinat pe baza normei de venit 3. Venit net aferent perioadei lucrate de venit 4. Plăți anticipate cu titlu de impozit III. Plati anticipate cu titlu de impozit 1. La venitul net estimat de ───────── lei revin plăți anticipate cu titlu de impozit de ──────────────────────── lei Punctul 2 și 3 se completează numai în cazul modificării impunerii în cadrul aceluiași an 2. Plățile anticipate cu titlu de impozit stabilite la impunerea precedentă ──────────────────────────── lei 3. Diferența (de adăugat sau de scăzut) dintre plățile anticipate de la pct. 1 și cele de la pct. 2 ───────────────── lei 4. Plăți anticipate cu titlu de impozit pe anul curent (pct. 1): ┌──────────────────┬─────────────────────────────────────┬───────────────────┐ │ Termen de plată │Plăți anticipate cu titlu de impozit │Din care diferența │ │ │ │ de la pct. 3 │ ├──────────────────┼─────────────────────────────────────┼───────────────────┤ ├──────────────────┼─────────────────────────────────────┼───────────────────┤ ├──────────────────┼─────────────────────────────────────┼───────────────────┤ ├──────────────────┼─────────────────────────────────────┼───────────────────┤ ├──────────────────┼─────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ TOTAL │ │ │ └──────────────────┴─────────────────────────────────────┴───────────────────┘ Pentru plățile anticipate cu titlu de impozit neachitate până la termenele aratate mai sus, se vor calcula majorări de intârziere. Împotriva măsurilor dispuse prin prezenta se poate face contestație, care se depune în termen de 30 zile de la comunicare, la organul fiscal emitent. Prezenta reprezintă titlu de creanță și constituie înștiințare de plată, conform legii. Funcția Nume și prenume Data Semnătura Aprobat Verificat Întocmit Am primit un exemplar, Semnătură contribuabil ─────── data ──/──/─── sau Nr. și data confirmării de primire ────────── Numar de operator de date cu caracter personal 1067 Cod 14.13.02.13/3a
Anexa 4 INSTRUCȚIUNI
de completare a formularului 220 "Declarație privind venitul estimat",
cod 14.13.01.13/3p
1. Declarația se completează și se depune de către persoanele fizice care realizează venituri în bani și/sau în natură provenind din:
1.1. Activități independente:
Declarația se completează de către contribuabilii care realizează venituri în bani și/sau în natură provenind din activități independente - comerciale și profesii libere, desfășurate în mod individual și/sau în cadrul unei asocieri fără personalitate juridică, constituită între persoane fizice, inclusiv din activități adiacente.
Declarația se depune de către:
- contribuabilii care încep o activitate în cursul anului fiscal, în termen de 15 zile de la data producerii evenimentului;
- contribuabilii care în anul anterior au realizat pierderi și cei care au realizat venituri pe perioade mai mici decât anul fiscal, precum și cei care, din motive obiective, estimează că vor realiza venituri care diferă cu cel puțin 20% față de anul fiscal anterior, odată cu declarația privind venitul realizat;
- contribuabilii care determină venitul net pe bază de norme de venit și care au optat pentru determinarea venitului net în sistem real, odată cu cererea de opțiune, până la data de 31 ianuarie a anului fiscal.
Declarația nu se depune de către contribuabilii care realizează venituri pentru care impozitul se percepe prin reținere la sursă de către plătitorii de venituri: cazul veniturilor comerciale realizate în baza contractelor de consignație, de agent, de comision sau de mandat comercial; cazul veniturilor din activități desfășurate în baza contractelor/convențiilor civile încheiate potrivit Codului civil; cazul veniturilor din profesii libere realizate din activități de expertiză contabilă și tehnică, judiciară și extrajudiciară; cazul veniturilor din drepturi de proprietate intelectuală; cazul veniturilor din activități independente realizate de către contribuabili în cadrul unei asocieri între persoane fizice și persoane juridice, care nu dă naștere unei persoane juridice.
Persoanele fizice care obțin venituri din activități independente din mai multe surse depun câte o declarație estimativă pentru fiecare sursă de venit. Persoanele fizice care realizează venituri în cadrul unei asocieri fără personalitate juridică, constituită între persoane fizice, completează declarația având în vedere venitul net estimat distribuit care le revine din asociere.
1.2. Cedarea folosinței bunurilor
Declarația se completează de către persoanele fizice care realizează venituri în bani și/sau în natură provenind din cedarea folosinței bunurilor mobile și imobile, obținute în calitate de proprietar, uzufructuar sau alt deținător legal.
Declarația se depune de către:
- contribuabilii care realizează venituri dintr-o sursă nouă în cursul anului fiscal, în termen de 15 zile de la data încheierii contractului între părți, odată cu înregistrarea acestuia;
- contribuabilii care au contracte încheiate din anii precedenți și care stabilesc venitul net pe baza cotei forfetare de cheltuieli și au optat pentru determinarea venitului net în sistem real, până la data de 31 ianuarie a anului fiscal, odată cu cererea de opțiune.
Nu depun declarație estimativă contribuabilii care realizează venituri din arendare.
Persoanele fizice care obțin venituri din cedarea folosinței bunurilor din mai multe surse, respectiv contracte de închiriere, depun câte o declarație estimativă pentru fiecare sursă.
În situația închirierii bunurilor deținute în comun, fiecare coproprietar completează și depune câte o declarație privind veniturile estimate, corespunzător cotei care îi revine din proprietate.
1.3. Activități agricole impuse în sistem real, pe baza datelor din contabilitatea în partidă simplă
Declarația se completează și se depune de către persoanele fizice care realizează venituri în bani și/sau în natură provenind din cultivarea și valorificarea florilor, legumelor și zarzavaturilor în sere și în solarii special destinate acestor scopuri și/sau în sistem irigat, precum și din cultivarea și valorificarea arbuștilor, plantelor decorative și a ciupercilor, din exploatarea pepinierelor viticole și pomicole și din altele asemenea, realizate în mod individual și/sau în cadrul unei asocieri fără personalitate juridică, constituită între persoane fizice.
Declarația se depune de către contribuabilii care au optat pentru determinarea venitului net în sistem real, pe baza datelor din contabilitatea în partidă simplă, după cum urmează:
- în termen de 15 zile de la începerea activității, în cazul contribuabililor care încep activitatea în cursul anului fiscal;
- contribuabilii care în anul anterior au realizat pierderi și cei care au realizat venituri pe perioade mai mici decât anul fiscal, precum și cei care, din motive obiective, estimează că vor realiza venituri care diferă cu cel puțin 20% față de anul fiscal anterior, odată cu declarația privind venitul realizat;
- contribuabilii care determină venitul net pe bază de norme de venit și care au optat pentru determinarea venitului net în sistem real, odată cu cererea de opțiune, până la data de 31 ianuarie a anului fiscal.
Contribuabilii depun câte o declarație pentru fiecare loc de realizare a venitului, respectiv pentru fiecare localitate în a cărei rază teritorială se află terenul.
În cazul în care în raza teritorială a aceleiași localități se află mai multe terenuri, se va depune o singură declarație de impunere.
Persoanele fizice care realizează venituri în cadrul unei asocieri fără personalitate juridică, constituită între persoane fizice, completează declarația având în vedere venitul net estimat distribuit care le revine din asociere.
1.4. Venituri din cedarea folosinței bunurilor, calificate în categoria venituri din activități independente
Declarația se depune de către contribuabilii care la sfârșitul anului precedent celui de impunere realizează venituri din cedarea folosinței bunurilor din derularea unui număr mai mare de 5 contracte de închiriere sau subînchiriere. Persoanele fizice care realizează venituri din cedarea folosinței bunurilor din derularea unui număr mai mare de 5 contracte de închiriere sau subînchiriere la sfârșitul anului fiscal, începând cu anul fiscal următor, califică aceste venituri în categoria veniturilor din activități independente. La stabilirea numărului de contracte se iau în calcul contractele de închiriere sau subînchiriere aflate în derulare la data de 31 decembrie a anului precedent celui de impunere, cu excepția contractelor de arendare a bunurilor agricole.
Termen de depunere: până la data de 15 ianuarie a anului de impunere.
În cazul veniturilor din cedarea folosinței bunurilor, realizate din derularea unui număr mai mare de 5 contracte de închiriere sau subînchiriere, calificate în categoria venituri din activități independente, la completarea și depunerea formularului se au în vedere dispozițiile Hotărârii Guvernului nr. 44/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a
privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, precum și alte prevederi legale în materie.
2. Declarația privind venitul estimat se completează de către contribuabili sau de către reprezentanții fiscali ai acestora, înscriind cu majuscule, citeț și corect, datele prevăzute de formular.
Declarația se completează în două exemplare:
- originalul se depune la:
a) organul fiscal în a cărui rază teritorială contribuabilul are adresa unde își are domiciliul, potrivit legii, sau adresa unde locuiește efectiv, în cazul în care aceasta este diferită de domiciliu, pentru persoanele fizice care au domiciliul fiscal în România;
b) organul fiscal în a cărui rază teritorială se află sursa de venit, pentru ceilalți contribuabili persoane fizice.
Persoanele fizice fără domiciliu fiscal în România care realizează venituri din cedarea folosinței bunurilor, calificate în categoria venituri din activități independente, iar bunurile închiriate/subînchiriate se află în raza teritorială a mai multor organe fiscale au obligația să desemneze o sursă principală de venit, în funcție de care vor îndeplini obligațiile fiscale;
- copia se păstrează de către contribuabil.
Declarația se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul poștal, prin scrisoare recomandată.
Declarația se pune gratuit la dispoziția contribuabilului.
I. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI
Adresa - se înscrie adresa domiciliului fiscal.
Cod numeric personal/Număr de identificare fiscală - se înscrie codul numeric personal din actul de identitate al fiecărui contribuabil sau numărul de identificare fiscală atribuit de Agenția Națională de Administrare Fiscală cu ocazia înregistrării fiscale, după caz.
II. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂȘURATĂ
rd. 1. Natura veniturilor - se bifează căsuța corespunzătoare categoriei de venit realizat, după caz: venituri comerciale, venituri din profesii libere, venituri din cedarea folosinței bunurilor, venituri din activități agricole, venituri din cedarea folosinței bunurilor calificate în categoria venituri din activități independente, după caz.
rd. 2. Determinarea venitului net - se bifează căsuța corespunzătoare în funcție de modul de determinare a venitului net: în sistem real, pe baza cotelor forfetare de cheltuieli sau pe normă de venit. Contribuabilii care realizează venituri din cedarea folosinței bunurilor, calificate în categoria venituri din activități independente, stabilesc venitul net, în sistem real, pe baza datelor din contabilitatea în partidă simplă, potrivit regulilor prevăzute pentru veniturile din activități independente.
rd. 3. Forma de organizare - se bifează căsuța corespunzătoare modului de desfășurare a activității: individual sau într-o formă de asociere cu persoane fizice.
rd. 4. Obiectul principal de activitate - se înscriu denumirea activității principale generatoare de venituri, desfășurată de contribuabil, precum și codul CAEN al activității desfășurate.
rd. 5. Sediul - se completează adresa sediului sau locului principal de desfășurare a activității, după caz. În cazul în care activitatea se desfășoară prin mai multe puncte de lucru, se completează adresa sediului sau locului principal de desfășurare a activității, după caz.
Persoanele fizice care realizează venituri din activități agricole vor înscrie denumirea unității administrativ-teritoriale în a cărei rază se află terenul (terenurile), respectiv: municipiu, oraș, comună sau sector al municipiului București, după caz.
rd. 6. Datele de identificare ale bunului pentru care se cedează folosința - se înscriu datele de identificare ale bunului a cărui folosință este cedată. De exemplu:
a) pentru imobile (clădiri, terenuri): adresa completă (stradă, număr, bloc, etaj, apartament), suprafața totală, din care închiriată;
b) pentru autovehicule: tipul, anul de fabricație, numărul de înmatriculare, seria motorului, seria șasiului;
c) alte bunuri: denumirea bunului, descrierea detaliată, cu identificarea principalelor caracteristici care individualizează bunul.
Rubrica se completează numai de către contribuabilii care realizează venituri din cedarea folosinței bunurilor.
rd. 7. Numele și prenumele (denumirea) persoanei căreia i se cedează dreptul de folosință a bunului - se completează numele și prenumele persoanei fizice/denumirea persoanei juridice căreia i s-a cedat folosința bunului.
rd. 8. Localitatea pe raza căreia se află terenul (terenurile) - se înscrie denumirea unității administrativ-teritoriale în a cărei rază se află terenul (terenurile), respectiv: municipiu, oraș, comună sau sector al municipiului București, după caz. Rubrica se completează numai de către contribuabilii care realizează venituri din activități agricole.
rd. 9. Documentul de autorizare/Contractul de închiriere - se înscriu numărul documentului care atestă dreptul contribuabilului de a desfășura activitate independentă, potrivit legii, data emiterii acestuia, precum și denumirea organului care l-a eliberat.
Contribuabilii care au realizat venituri din cedarea folosinței bunurilor completează rubrica după cum urmează:
- se elimină din text sintagma "documentul de autorizare";
- se înscriu numărul sub care a fost înregistrat la organul fiscal contractul încheiat între părți, precum și data înregistrării acestuia.
rd. 10. Contractul de asociere - se înscriu numărul sub care contractul de asociere a fost înregistrat la organul fiscal, precum și data înregistrării acestuia.
Rubrica se completează numai de către contribuabilii care desfășoară activități independente sau activități agricole în cadrul unei asocieri fără personalitate juridică, constituită între persoane fizice.
rd. 11, 12. Data începerii/încetării activității - se completează de către contribuabilii care își încep/încetează activitatea în cursul anului fiscal.
Persoanele fizice autorizate care își încetează activitatea în cursul anului înscriu data depunerii autorizației de funcționare la organul emitent.
Contribuabilii care realizează venituri din cedarea folosinței bunurilor înscriu data prevăzută pentru începerea derulării contractului încheiat între părți, respectiv data prevăzută pentru încetarea contractului încheiat între părți.
Rubricile de la rd. 11 și rd. 12 se completează numai dacă evenimentele respective se produc în cursul anului pentru care se depune declarația.
III. VENIT ESTIMAT
1. Venituri din activități independente: activități comerciale, profesii libere
a) Activitate desfășurată în mod individual
a.1) În cazul persoanelor care realizează venituri din activități comerciale și/sau din exercitarea unei profesii libere, determinate în sistem real, pe baza datelor din contabilitatea în partidă simplă
rd. 1. Venit brut estimat - se înscrie suma reprezentând veniturile în bani și/sau echivalentul în lei al veniturilor în natură estimate a se realiza în anul fiscal în curs de către contribuabili, atât din activitatea de bază, cât și din activități adiacente.
rd. 2. Cheltuieli deductibile estimate - se înscrie suma reprezentând cheltuielile estimate a se efectua în anul fiscal în curs în vederea realizării venitului brut estimat atât din activitatea de bază, cât și din activități adiacente, cum sunt: cheltuieli pentru achiziționarea de materii prime, materiale, obiecte de inventar etc.
rd. 3. Venit net estimat - se înscrie suma reprezentând diferența dintre venitul brut estimat și cheltuielile aferente deductibile, respectiv se scade rd. 2 din rd. 1.
a.2) În cazul contribuabililor care realizează venituri din activități independente impuse pe bază de normă de venit
Contribuabilii care desfășoară activități independente în mod individual, impuși pe bază de norme de venit, nu completează rândurile de la cap. III "Venit estimat".
În aceste situații se completează cu "X" căsuța "Normă de venit", special prevăzută în acest scop în declarație la cap. II "Date privind activitatea desfășurată", pct. 2 "Determinarea venitului net".
b) Activitate desfășurată într-o formă de asociere
În cazul contribuabililor care desfășoară activități independente în cadrul unei asocieri fără personalitate juridică, constituită între persoane fizice, se completează numai rd. 3 "Venit net estimat" din declarație, după cum urmează:
rd. 3. Venit net estimat - se înscrie venitul care îi revine contribuabilului din distribuirea venitului net estimat al asocierii, preluat din col. 5 a tabelului "Distribuția venitului net estimat pe asociați" din Declarația privind veniturile estimate pentru asocierile fără personalitate juridică, constituite între persoane fizice, rândul corespunzător contribuabilului.
2. Venituri din cedarea folosinței bunurilor
rd. 1. Venit brut estimat - se înscrie chiria prevăzută în contractul încheiat între părți pentru anul fiscal de raportare, indiferent de momentul plății acesteia, majorată cu valoarea cheltuielilor ce cad, conform dispozițiilor legale, în sarcina proprietarului, uzufructuarului sau a altui deținător legal, dacă sunt efectuate de cealaltă parte contractantă.
rd. 2. Cheltuieli deductibile estimate - se completează de persoanele care au optat pentru stabilirea venitului net în sistem real și conduc evidența contabilă în partidă simplă. Se înscrie suma reprezentând cheltuielile estimate a se efectua în anul fiscal în curs în vederea realizării venitului brut estimat.
rd. 3. Venit net estimat - se completează de persoanele care au optat pentru stabilirea venitului net în sistem real și conduc evidența contabilă în partidă simplă.
Se înscrie suma reprezentând diferența dintre venitul brut estimat și cheltuielile deductibile aferente, respectiv dintre datele înscrise la rd. 1 și datele înscrise la rd. 2.
3. Venituri din activități agricole pentru care venitul net se determină în sistem real, pe baza datelor din contabilitatea în partidă simplă
a) Activitate desfășurată în mod individual
rd. 1. Venit brut estimat - se înscrie suma reprezentând veniturile în bani și/sau echivalentul în lei al veniturilor în natură estimate a se realiza în anul fiscal în curs de către contribuabili.
rd. 2. Cheltuieli deductibile estimate - se înscrie suma reprezentând cheltuielile estimate a se efectua în anul fiscal în curs în vederea realizării venitului brut estimat, cum sunt: cheltuieli pentru achiziționarea de materii prime, materiale, obiecte de inventar etc.
rd. 3. Venit net estimat - se înscrie suma reprezentând diferența dintre venitul brut estimat și cheltuielile aferente deductibile, respectiv se scade rd. 2 din rd. 1.
b) Activitate desfășurată într-o formă de asociere
În cazul contribuabililor care realizează venituri din activități agricole în cadrul unei asocieri fără personalitate juridică, constituită între persoane fizice, se completează numai rd. 3 "Venit net estimat" din declarație, după cum urmează:
rd. 3. Venit net estimat - se înscrie venitul care îi revine contribuabilului din distribuirea venitului net estimat al asocierii, preluat din col. 5 a tabelului "Distribuția venitului net estimat pe asociați" din Declarația privind veniturile estimate pentru asocierile fără personalitate juridică, constituite între persoane fizice, rândul corespunzător contribuabilului.
4. Venituri din cedarea folosinței bunurilor, calificate în categoria venituri din activități independente
Contribuabilii care realizează venituri din cedarea folosinței bunurilor, calificate, în condițiile legii, în categoria venituri din activități independente, stabilesc venitul net, în sistem real, pe baza datelor din contabilitatea în partidă simplă, potrivit regulilor prevăzute pentru veniturile din activități independente. Veniturile și cheltuielile luate în calcul pentru stabilirea venitului net estimat sunt cele realizate la nivelul tuturor contractelor de închiriere/subînchiriere aflate în derulare în anul de impunere.
rd. 1. Venit brut estimat - se înscrie suma reprezentând veniturile în bani și/sau echivalentul în lei al veniturilor în natură estimate a se realiza în anul fiscal de impunere de către contribuabili.
rd. 2. Cheltuieli deductibile estimate - se înscrie suma reprezentând cheltuielile estimate a se efectua în anul fiscal de impunere în vederea realizării venitului brut estimat.
rd. 3. Venit net estimat - se înscrie suma reprezentând diferența dintre venitul brut estimat și cheltuielile aferente deductibile, respectiv se scade rd. 2 din rd. 1.
IV. Date de identificare a reprezentantului fiscal
Se completează numai în cazul în care obligațiile de declarare a veniturilor se îndeplinesc de către reprezentantul fiscal desemnat de contribuabil.
Adresa - se înscrie adresa domiciliului fiscal.
Cod de identificare fiscală - se înscrie codul de identificare fiscală al reprezentantului fiscal.
INSTRUCȚIUNI
de completare a formularului 221 "Declarație privind veniturile
din activități agricole - impunere pe norme de venit",
cod 14.13.01.13/9
Declarația se completează și se depune de către persoanele fizice care realizează venituri în bani și/sau în natură provenind din cultivarea și valorificarea florilor, legumelor și zarzavaturilor în sere și solarii special destinate acestor scopuri și/sau în sistem irigat, din cultivarea și valorificarea arbuștilor, plantelor decorative și ciupercilor, din exploatarea pepinierelor viticole și pomicole și altele asemenea, pentru care venitul net se determină pe bază de norme de venit.
Declarația se completează de către contribuabili sau de către reprezentanții fiscali ai acestora, înscriindu-se cu majuscule, citeț și corect, toate datele prevăzute de formular.
Declarația se depune la organul fiscal competent la termenele prevăzute de
privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
Ori de câte ori contribuabilul constată erori în declarația depusă anterior, acesta completează și depune o declarație rectificativă, situație în care se va înscrie "X" în căsuță prevăzută în acest scop.
În cazul realizării de venit din mai multe surse, se depune o singură declarație în care se menționează fiecare sursă de realizare a venitului. Sursa de venit este reprezentată de localitatea în raza căreia se află situat terenul sau terenurile, după caz.
Declarația se completează în două exemplare:
- originalul se depune la:
a) organul fiscal în a cărui rază teritorială contribuabilul are adresa unde își are domiciliul, potrivit legii, sau adresa unde locuiește efectiv, în cazul în care aceasta este diferită de domiciliu, pentru persoanele fizice care au domiciliul fiscal în România;
b) organul fiscal în a cărui rază teritorială se află sursa de venit, pentru ceilalți contribuabili persoane fizice;
- copia se păstrează de către contribuabil.
Declarația se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul poștal, prin scrisoare recomandată. Declarația se pune gratuit la dispoziție contribuabilului.
I. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI
Adresa - se înscrie adresa domiciliului fiscal.
Cod numeric personal/Număr de identificare fiscală - se înscrie codul numeric personal din actul de identitate al fiecărui contribuabil sau numărul de identificare fiscală atribuit de Agenția Națională de Administrare Fiscală cu ocazia înregistrării fiscale, după caz.
În cazul contribuabililor care sunt plătitori de taxă pe valoarea adăugată, codul numeric personal/numărul de identificare fiscală va fi precedat de prefixul "RO".
II. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂȘURATĂ PE SURSE DE VENIT
Date privind activitatea desfășurată - se completează câte un tabel pentru fiecare sursă de venit.
Localitatea pe raza căreia se află terenul (terenurile) - se înscrie unitatea administrativ-teritorială în raza căreia se află terenul (terenurile), respectiv: municipiu, oraș, comună sau sector al municipiului București.
Data începerii activității/ Data încetării activității - se înscrie data prevăzută pentru începerea/încetarea activității.
Suprafețe de teren - se înscrie, în rândul corespunzător activității desfășurate, numărul de ari aferent fiecărei suprafețe (parcele) de teren cultivate, situată în raza teritorială a localității.
III. DATE DE IDENTIFICARE A REPREZENTANTULUI FISCAL
Se completează numai în cazul în care obligațiile de declarare a veniturilor se îndeplinesc de către reprezentantul fiscal desemnat de contribuabil.
Adresa - se înscrie adresa domiciliului fiscal.
Cod de identificare fiscală - se înscrie codul de identificare fiscală al reprezentantului fiscal.
INSTRUCȚIUNI
de completare a formularului 222 "Declarație informativă privind
începerea/încetarea activității persoanelor fizice care desfășoară
activitate în România și care obțin venituri sub formă de salarii
din străinătate", cod 14.13.01.13/5i
Declarația se completează de către persoanele juridice, fizice sau orice altă entitate la care își desfășoară activitatea persoanele fizice, care desfășoară activitate în România și care obțin venituri sub formă de salarii din străinătate.
În categoria persoanelor care au obligația să depună declarația informativă sunt cuprinse: reprezentanțele din România ale unor firme, asociații, fundații sau organizații cu sediul în străinătate, organizații și organisme internaționale care funcționează în România etc.
Declarația se depune ori de câte ori apar modificări de natura începerii/încetării activității în documentele care reglementează raporturile de muncă, în termen de 15 zile de la data producerii evenimentului.
Pentru fiecare contribuabil care obține venituri sub formă de salarii din străinătate pentru activitatea desfășurată în România se completează și se depune câte o declarație.
Declarația se completează în două exemplare:
- originalul se depune la organul fiscal în a cărui rază teritorială se află locul desfășurării activității contribuabilului;
- copia se păstrează de către persoana fizică sau juridică la care își desfășoară activitatea contribuabilul.
Declarația se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul poștal prin scrisoare recomandată.
Declarația se pune gratuit la dispoziție persoanelor fizice sau juridice menționate, la solicitarea acestora.
I. DATE REFERITOARE LA PERSOANA FIZICĂ SAU JURIDICĂ LA CARE ÎȘI DESFĂȘOARĂ ACTIVITATEA CONTRIBUABILUL
Cod de identificare fiscală - se completează, după caz, dacă persoana fizică sau juridică la care își desfășoară activitatea contribuabilul este înregistrată fiscal și are atribuit cod de identificare fiscală, conform legislației române.
Adresa - se completează adresa domiciliului fiscal al persoanei fizice sau juridice la care contribuabilul își desfășoară activitatea.
II. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI
Adresa - se completează adresa domiciliului fiscal.
Cod numeric personal/Număr de identificare fiscală - se înscrie codul numeric personal din actul de identitate al fiecărui contribuabil sau numărul de identificare fiscală atribuit de Agenția Națională de Administrare Fiscală cu ocazia înregistrării fiscale, după caz.
III. DATE PRIVIND SITUAȚIA CONTRIBUABILULUI
rd. 1. Documentul care reglementează raportul de muncă - se înscriu numărul și data documentului în baza căruia contribuabilul își desfășoară activitatea.
rd. 2. Data începerii activității - se completează în cazul unui raport de muncă nou, înscriindu-se data începerii activității prevăzută în documentul care reglementează raportul de muncă.
rd. 3. Data încetării activității - se completează în cazul încetării raportului de muncă, înscriindu-se data încetării activității prevăzută în documentul care reglementează raportul de muncă.
rd. 4. Căsuța prevăzută în formular se bifează de misiunile diplomatice și posturile consulare acreditate în România, precum și de reprezentanțele organismelor internaționale ori reprezentanțele societăților comerciale și ale organizațiilor economice străine, autorizate potrivit legii să desfășoare activitate în România, la care își desfășoară activitatea persoanele fizice, și care optează ca pentru angajații acestora, care realizează venituri din salarii impozabile în România, să îndeplinească obligațiile privind calculul, reținerea și virarea impozitului pe veniturile din salarii.
INSTRUCȚIUNI
de completare a formularului 223 "Declarație privind veniturile
estimate pentru asocierile fără personalitate juridică,
constituite între persoane fizice", cod 14.13.01.13/1i
Declarația se completează în cazul asocierilor fără personalitate juridică, constituite între persoane fizice, care realizează venituri din activități independente - comerciale și profesii libere, inclusiv din activități adiacente, precum și din activități agricole.
Asocierile care obțin venituri de natura celor mai sus menționate din mai multe surse depun câte o declarație estimativă pentru fiecare sursă, respectiv pentru fiecare categorie de venit.
Declarația se completează de către asociatul desemnat prin contract să răspundă de îndeplinirea obligațiilor asocierii față de autoritățile publice.
Declarația se depune de către:
- asocierile care încep o activitate în cursul anului fiscal, în termen de 15 zile de la data producerii evenimentului;
- asocierile care în anul anterior au realizat pierderi și cele care au realizat venituri pe perioade mai mici decât anul fiscal, precum și cele care, din motive obiective, estimează că vor realiza venituri care diferă cu cel puțin 20% față de anul fiscal anterior, odată cu declarația anuală de venit.
Declarația nu se depune de către:
- asocierile fără personalitate juridică, constituite între persoane fizice, care realizează venituri din activități independente pentru care impozitul se percepe prin reținere la sursă de către plătitorii de venituri: cazul veniturilor comerciale obținute în baza contractelor de consignație, de agent, de comision sau de mandat comercial; cazul veniturilor din profesii libere realizate din activități de expertiză contabilă și tehnică, judiciară și extrajudiciară; cazul veniturilor din drepturi de proprietate intelectuală;
- asocierile constituite între persoane fizice și persoane juridice, care nu dau naștere unei persoane juridice, care realizează venituri din activități independente.
Declarația se completează înscriind cu majuscule, citeț și corect datele prevăzute în formular, în două exemplare:
- originalul se depune la organul fiscal la care asocierea este înregistrată în evidența fiscală;
- copia se păstrează la domiciliul fiscal al asocierii, împreună cu celelalte documente privind activitatea acesteia.
Declarația se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul poștal prin scrisoare recomandată.
Declarația se pune gratuit la dispoziția asociatului care răspunde de îndeplinirea obligațiilor asocierii față de autoritățile publice, la solicitarea acestuia.
I. DATELE DE IDENTIFICARE A ASOCIERII FĂRĂ PERSONALITATE JURIDICĂ
Se completează: denumirea asocierii și adresa domiciliului fiscal al asocierii.
Cod de identificare fiscală - se înscrie codul de identificare fiscală atribuit asocierii fără personalitate juridică. În cazul în care asocierea fără personalitate juridică este plătitoare de taxă pe valoarea adăugată, codul de identificare fiscală va fi precedat de prefixul "RO".
II. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂȘURATĂ
rd. 1. Natura veniturilor - se bifează căsuța corespunzătoare categoriei de venituri care urmează a se realiza în anul fiscal de impunere.
rd. 2. Tipul asocierii fără personalitate juridică - se bifează căsuța corespunzătoare tipului asocierii.
rd. 3. Sediul - se completează adresa sediului acesteia sau locul unde se desfășoară efectiv activitatea principală, după caz. În cazul în care activitatea se desfășoară prin mai multe puncte de lucru, se completează adresa sediului sau locului principal de desfășurare a activității, după caz.
rd. 4. Obiectul principal de activitate - se înscriu obiectul principal de activitate prevăzut în autorizație sau în contractul de asociere, precum și codul CAEN al activității desfășurate.
rd. 5. Documentul de autorizare - se înscriu numărul și data eliberării documentului de autorizare care atestă dreptul asocierii de a desfășura activități economice pe teritoriul României, precum și organul emitent.
rd. 6. Contractul de asociere - se înscriu numărul sub care contractul de asociere a fost înregistrat la organul fiscal, precum și data înregistrării acestuia.
rd. 7. Număr asociați - se înscrie numărul de persoane care fac parte din asociere.
rd. 8, 9. Nume și prenume responsabil asociere desemnat prin contract - se înscriu numele și prenumele responsabilului desemnat prin contract să răspundă pentru îndeplinirea obligațiilor asocierii, precum și numărul de telefon/fax, e-mail ale acestuia.
rd. 10. Perioada de funcționare - se înscrie data începerii și încetării activității, conform contractului de asociere.
III. VENIT ESTIMAT
rd. 1. Venit brut estimat - se înscrie suma reprezentând veniturile în bani și/sau echivalentul în lei al veniturilor în natură estimate a se realiza de către asociere în anul fiscal în curs.
rd. 2. Cheltuieli deductibile estimate - se înscrie suma reprezentând cheltuielile estimate a se efectua în anul fiscal în curs în vederea realizării venitului brut estimat.
rd. 3. Venit net estimat - se înscrie suma reprezentând venitul net estimat a se realiza în anul fiscal în curs, determinată ca diferență între venitul brut estimat și cheltuielile deductibile estimate, respectiv diferența dintre suma înscrisă la rd. 1 și suma înscrisă la rd. 2.
IV. TABELUL "DISTRIBUȚIA VENITULUI NET ESTIMAT PE ASOCIAȚI"
col. 1. Nume și prenume asociat - se înscriu numele și prenumele asociaților, conform contractului de asociere.
col. 2. Cod numeric personal/Număr de identificare fiscală - se înscrie codul numeric personal din actul de identitate al fiecărui asociat sau numărul de identificare fiscală atribuit de Agenția Națională de Administrare Fiscală cu ocazia înregistrării fiscale, după caz.
col. 3. Domiciliul - se completează adresa domiciliului fiscal.
col. 4. Cota de distribuire a venitului net estimat la nivelul asocierii - se înscrie cota procentuală de participare, corespunzătoare fiecărui asociat, la veniturile și pierderile asocierii, conform contractului de asociere.
col. 5. Venit net estimat distribuit - se înscrie, pentru fiecare asociat, suma venitului net estimat a se realiza în anul fiscal în curs, conform contractului de asociere.
rd. Total - se înscrie suma obținută prin cumularea venitului net estimat, distribuit pe asociați. Suma astfel calculată va fi egală cu cea înscrisă la rd. 3 "Venit net estimat" de la cap. III "Venit estimat".
INSTRUCȚIUNI
de completare a formularului 224 "Declarație privind veniturile sub
formă de salarii din străinătate obținute de către persoanele fizice
care desfășoară activitate în România și de către persoanele fizice
române angajate ale misiunilor diplomatice și posturilor consulare
acreditate în România", cod 14.13.01.13/5
Declarația se completează de către persoanele fizice care își desfășoară activitatea în România și obțin venituri sub formă de salarii din străinătate, precum și de către persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice și ale posturilor consulare acreditate în România.
Termen de depunere:
- lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare pentru care s-a realizat venitul;
- ori de câte ori contribuabilul constată erori în declarația anterioară, prin completarea unei declarații rectificative, situație în care se înscrie "X" în căsuța special prevăzută în acest scop.
Declarația se completează de către contribuabili sau de către reprezentanții fiscali ai acestora, înscriind cu majuscule, citeț și corect, toate datele prevăzute de formular, în două exemplare:
- originalul se depune la :
a) organul fiscal în a cărui rază teritorială contribuabilul are adresa unde își are domiciliul, potrivit legii, sau adresa unde locuiește efectiv, în cazul în care aceasta este diferită de domiciliu, pentru persoanele fizice care au domiciliul fiscal în România;
b) organul fiscal în a cărui rază teritorială se află sursa de venit, pentru ceilalți contribuabili persoane fizice;
- copia se păstrează de către contribuabil.
Declarația se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul poștal prin scrisoare recomandată.
Declarația se pune gratuit la dispoziție contribuabilului, la solicitarea acestuia.
I. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI
Adresa - se completează adresa domiciliului fiscal.
Cod numeric personal/Număr de identificare fiscală - se înscrie codul numeric personal din actul de identitate al fiecărui contribuabil sau numărul de identificare fiscală atribuit de Agenția Națională de Administrare Fiscală cu ocazia înregistrării fiscale, după caz.
Documentul care reglementează raportul de muncă - se înscriu numărul și data documentului încheiat cu angajatorul, în baza căruia contribuabilul își desfășoară activitatea.
Perioada de activitate - se înscrie perioada de activitate prevăzută în documentul care reglementează raportul de muncă.
II. DATE REFERITOARE LA PERSOANA FIZICĂ SAU JURIDICĂ LA CARE ÎȘI DESFĂȘOARĂ ACTIVITATEA CONTRIBUABILUL
Cod de identificare fiscală - se completează, după caz, dacă persoana fizică sau juridică la care își desfășoară activitatea contribuabilul este înregistrată fiscal și are atribuit cod de identificare fiscală, conform legislației române.
Adresa - se completează adresa domiciliului fiscal al persoanei fizice sau juridice la care contribuabilul își desfășoară activitatea.
III. MODUL DE CALCUL AL IMPOZITULUI PE VENITURILE SUB FORMĂ DE SALARII DIN STRĂINĂTATE
rd. 1. Venit brut - se înscrie suma veniturilor în bani și/sau în natură realizate de contribuabil în luna de raportare.
rd. 2. Contribuții sociale datorate potrivit legii - se înscrie suma totală a contribuțiilor obligatorii datorate de contribuabil în luna de raportare, potrivit legii, și plătite (rd. 2a + rd. 2b + rd. 2c):
2a. contribuția de asigurări sociale - se înscrie suma reprezentând contribuția individuală de asigurări sociale datorată potrivit prevederilor legale;
2b. contribuția de asigurări pentru șomaj - se înscrie suma reprezentând contribuția pentru protecția socială a șomerilor, datorată potrivit prevederilor legale;
2c. contribuția de asigurări sociale de sănătate - se înscrie suma reprezentând contribuția pentru asigurările sociale de sănătate datorată potrivit prevederilor legale.
rd. 3. Venitul net - se calculează ca diferență între venitul brut și suma totală a contribuțiilor sociale datorate, potrivit legii (rd. 1-rd. 2).
rd. 4. Deduceri personale - se înscrie suma deducerilor personale cuvenite contribuabilului în luna de raportare, potrivit legii, stabilite pe baza documentelor justificative care atestă dreptul de deducere. Se completează numai de către persoanele rezidente care au dreptul la deduceri personale.
rd. 5. Cotizația sindicală plătită - se înscrie suma reprezentând cotizația sindicală plătită în luna de raportare.
rd. 6. Contribuțiile la fondurile de pensii facultative - se înscrie suma reprezentând contribuțiile la fondurile de pensii facultative, astfel încat la nivelul anului să nu depășească echivalentul în lei a 200 de euro.
rd. 7. Venit bază de calcul:
- pentru funcția de bază: se înscrie suma calculată prin scăderea deducerilor personale (rd. 4), a cotizației sindicale plătite (rd. 5) și a contribuțiilor la fondurile de pensii facultative (rd. 6) din venitul net (rd. 3);
- în celelalte cazuri: se preia suma înscrisă la rd. 3.
rd. 8. Impozit lunar datorat - se înscrie suma impozitului calculat prin aplicarea cotei de 16% asupra venitului bază de calcul (rd. 7).
rd. 9. Impozit anual datorat - se înscrie suma impozitului anual calculată prin însumarea impozitului lunar datorat de contribuabil în luna de raportare, potrivit legii.
Acest rând se va completa în declarația depusă pentru luna decembrie, respectiv luna în care contribuabilul și-a încetat raportul contractual de muncă, după caz.
Rubricile de la rd. 4, rd. 5 și rd. 6 se completează numai la funcția de bază.
IV. DATE DE IDENTIFICARE A REPREZENTANTULUI FISCAL
Se completează numai în cazul în care obligațiile de declarare a veniturilor se îndeplinesc de către reprezentantul fiscal desemnat de contribuabil.
Adresa - se înscrie adresa domiciliului fiscal.
Cod de identificare fiscală - se înscrie codul de identificare fiscală al reprezentantului fiscal.
Anexa 5 PROCEDURA
de stabilire a impozitului pe veniturile din activități
agricole impuse pe bază de norme de venit
1. Impozitul pe venitul net din activități agricole se stabilește de organul fiscal competent prin aplicarea unei cote de 16% asupra venitului net, determinat pe bază de norme de venit.
2. Normele de venit se stabilesc de către direcțiile teritoriale de specialitate ale Ministerului Agriculturii și Dezvoltării Rurale și se aprobă de către direcțiile generale ale finanțelor publice teritoriale ale Ministerului Economiei și Finanțelor, pe unitatea de suprafață, în funcție de tipul de activitate și perioada lucrată, impozitul fiind final.
3. Contribuabilii care realizează venituri din activități agricole impuse pe bază de normă de venit datorează plăți anticipate către bugetul de stat pentru impozitul aferent acestui venit, în două rate egale, astfel: 50% din impozit până la data de 1 septembrie inclusiv și 50% din impozit până la data de 15 noiembrie inclusiv.
Plățile anticipate se stabilesc pe baza datelor înscrise în Declarația privind veniturile din activități agricole - impunere pe norme de venit, cod 14.13.01.13/9, depusă de contribuabil. În maximum 5 zile de la primirea declarației, organul fiscal competent stabilește plățile anticipate și emite Decizia de impunere pentru plăți anticipate cu titlu de impozit, cod 14.13.02.13/3a. Decizia se emite în două exemplare, din care:
a) un exemplar se comunică contribuabilului;
b) un exemplar se păstrează la dosarul contribuabilului.
4. Până la data de 31 mai inclusiv a anului următor celui de realizare a venitului, organul fiscal competent efectuează regularizarea plăților anticipate și emite Decizia de impunere anuală pentru veniturile realizate din România de persoanele fizice, cod 14.13.02.13/a. Decizia se emite în două exemplare, din care:
a) un exemplar se comunică contribuabilului;
b) un exemplar se păstrează la dosarul contribuabilului.
5. Prin organ fiscal competent se înțelege:
a) organul fiscal în a cărui rază teritorială contribuabilul are adresa unde își are domiciliul, potrivit legii, sau adresa unde locuiește efectiv, în cazul în care aceasta este diferită de domiciliu, pentru persoanele fizice care au domiciliul fiscal în România;
b) organul fiscal în a cărui rază teritorială se află sursa de venit, pentru ceilalți contribuabili persoane fizice.
Anexa 6 CARACTERISTICILE DE TIPĂRIRE, MODUL DE DIFUZARE,
DE UTILIZARE ȘI DE PĂSTRARE A FORMULARELOR
1. Denumire: Declarație privind veniturile realizate (formularul 200)
1.1 Cod: 14.13.01.13
1.2 Format: A3/t2
1.3 U/M: seturi
1.4 Caracteristici de tipărire: se tipărește pe ambele fețe, în 4 culori.
1.5 Se difuzează: gratuit.
1.6 Se utilizează la: declararea veniturilor și cheltuielilor efectiv realizate din activități independente, cedarea folosinței bunurilor și/sau activități agricole, determinate în sistem real pe fiecare categorie și sursă de realizare a venitului, precum și la declararea câștigurilor nete/pierderilor realizate din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare, câștiguri din operațiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract, precum și orice alte operațiuni de acest gen.
1.7 Se întocmește în două exemplare de contribuabil sau de reprezentantul fiscal al acestuia, după caz.
1.8 Circulă: - originalul la organul fiscal definit prin prezentul ordin;
- copia la contribuabil.
1.9 Se arhivează: la dosarul contribuabilului.
2. Denumire: Declarație privind veniturile din străinătate (formularul 201)
2.1 Cod: 14.13.01.13/7
2.2 Format: A4/t1
2.3 U/M: seturi
2.4 Caracteristici de tipărire: se tipărește pe o singură față.
2.5 Se difuzează: gratuit.
2.6 Se utilizează la: declararea veniturilor și pierderilor realizate din străinătate.
2.7 Se întocmește în două exemplare de contribuabil sau de reprezentantul fiscal al acestuia, după caz.
2.8 Circulă: - originalul la organul fiscal definit prin prezentul ordin;
- copia la contribuabil.
2.9 Se arhivează: la dosarul contribuabilului.
3. Denumire: Declarație anuală de venit pentru asocierile fără personalitate juridică (formularul 204)
3.1 Cod: 14.13.01.13/2i
3.2 Format: A4/t2
3.3 U/M: seturi
3.4 Caracteristici de tipărire: se tipărește pe ambele fețe.
3.5 Se difuzează: gratuit.
3.6 Se utilizează la: declararea veniturilor și cheltuielilor efectiv realizate în cadrul asocierii.
3.7 Se întocmește în două exemplare de asociatul desemnat.
3.8 Circulă: - originalul la organul fiscal definit prin prezentul ordin;
- copia la asociere;
3.9 Se arhivează: la dosarul asocierii.
4. Denumire: Declarație informativă privind impozitul reținut pe veniturile cu regim de reținere la sursă, pe beneficiari de venit (formularul 205)
4.1 Cod: 14.13.01.13/I
4.2 Format: A4/t1
4.3 U/M: seturi
4.4 Caracteristici de tipărire: se utilizează echipament informatic pentru completare și editare cu ajutorul programului de asistență.
4.5 Se utilizează la declararea impozitului reținut prin stopaj la sursă, pentru fiecare beneficiar de venit.
4.6 Se întocmește în două exemplare de plătitorul de venituri cu regim de reținere la sursă a impozitului.
4.7 Circulă: - originalul pe suport magnetic sau optic, însoțit de borderoul centralizator, la organul fiscal definit prin prezentul ordin;
- copia la plătitorul de venit.
4.8 Se arhivează: la dosarul fiscal al plătitorului de venit.
5. Denumire: Cerere privind destinația sumei reprezentând până la 2% din impozitul anual și deducerea cheltuielilor efectuate pentru economisirea în sistem colectiv pentru domeniul locativ (formularul 230)
5.1 Cod: 14.13.04.13
5.2 Format: A4/t1
5.3 U/M: seturi
5.4 Caracteristici de tipărire: - se tipărește pe o singură față;
- se poate utiliza și echipament informatic pentru editare și completare.
5.5 Se difuzează: gratuit.
5.6 Se utilizează:
- de către contribuabilii care au realizat venituri din salarii și asimilate salariilor și care au efectuat în anul de raportare cheltuieli pentru acordarea de burse private conform legii și solicită restituirea acestora și/sau care optează pentru virarea unei sume reprezentând până la 2% din impozitul anual, pentru susținerea entităților nonprofit care se înființează și funcționează în condițiile legii sau a unităților de cult;
- de către contribuabilii care solicită deducerea din veniturile impozabile din salarii, obținute la funcția de bază, a cheltuielilor efectuate pentru economisire în sistem colectiv pentru domeniul locativ.
5.7 Se întocmește în două exemplare de contribuabil.
5.8 Circulă: - originalul la organul fiscal definit prin prezentul ordin;
- copia la contribuabil.
5.9 Se arhivează: la dosarul contribuabilului.
6. Denumire: Decizie de impunere anuală pentru veniturile realizate din România de persoanele fizice (formularul 250)
6.1 Codul: 14.13.02.13/a
6.2 Format: A4/t1
6.3 Caracteristicile de tipărire: - pe o singură față;
- se poate utiliza și echipament informatic pentru editare și completare, cu adaptări adecvate situației contribuabilului.
6.4 Se difuzează: gratuit.
6.5 Se utilizează: la calculul impozitului pe venitul net anual impozabil din activități independente, din cedarea folosinței bunurilor, din activități agricole, impozitului datorat pe câștigul net anual din transferul titlurilor de valoare/din operațiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract, pe fiecare sursă de venit, și la stabilirea diferențelor de impozit anual de regularizat, stabilite în plus/în minus.
6.6 Se întocmește în două exemplare de către organul fiscal competent, după cum urmează:
- organul fiscal în a cărui rază teritorială contribuabilul are adresa unde își are domiciliul, potrivit legii, sau adresa unde locuiește efectiv, în cazul în care aceasta este diferită de domiciliu, pentru persoanele fizice care au domiciliul fiscal în România;
- organul fiscal în a cărui rază teritorială se află sursa de venit, pentru ceilalți contribuabili persoane fizice.
6.7 Circulă: - un exemplar la organul fiscal competent;
- un exemplar la contribuabil.
6.8 Se arhivează: la dosarul contribuabilului.
7. Denumirea: Decizie de impunere anuală pentru veniturile realizate din străinătate de persoanele fizice (formularul 251)
7.1 Codul: 14.13.02.13/5a
7.2 Format: A4/t1
7.3 Caracteristicile de tipărire: - pe o singură față;
- se poate utiliza și echipament informatic pentru editare și completare, cu adaptări adecvate situației contribuabilului.
7.4 Se difuzează: gratuit.
7.5 Se utilizează: la stabilirea impozitului anual datorat pe veniturile realizate din străinătate, pe surse și categorii de venit, și la acordarea creditului fiscal extern.
7.6 Se întocmește în două exemplare de către organul fiscal în a cărui rază teritorială contribuabilul își are domiciliul fiscal.
7.7 Circulă: - un exemplar la organul fiscal în a cărui rază teritorială contribuabilul își are domiciliul fiscal;
- un exemplar la contribuabil.
7.8 Se arhivează: la dosarul contribuabilului.
8. Denumire: Declarație privind venitul estimat (formularul 220)
8.1 Cod: 14.13.01.13/3p
8.2 Format: A4/t1
8.3 Caracteristici de tipărire: - se tipărește pe o singură față (seturi);
- se poate utiliza și echipament informatic pentru editare și completare.
8.4 Se difuzează: gratuit.
8.5 Se utilizează la: declararea veniturilor și cheltuielilor estimate din activități independente, cedarea folosinței bunurilor și/sau activități agricole, determinate în sistem real, veniturilor din cedarea folosinței bunurilor, calificate în categoria venituri din activități independente, pe fiecare categorie și sursă de realizare a venitului.
8.6 Se întocmește în două exemplare de contribuabil sau reprezentantul fiscal.
8.7 Circulă: - originalul la organul fiscal definit prin prezentul ordin;
- copia la contribuabil.
8.8 Se arhivează: la dosarul contribuabilului.
9. Denumire: Declarație privind veniturile din activități agricole-impunere pe norme de venit (formularul 221)
9.1 Cod: 14.13.01.13/9
9.2 Format: A4/t2
9.3 U/M: seturi
9.4 Caracteristici de tipărire: se tipărește pe ambele fețe.
9.5 Se difuzează: gratuit.
9.6 Se utilizează la declararea veniturilor din activități agricole impuse pe bază de norme de venit.
9.7 Se întocmește în două exemplare de persoanele fizice care realizează venituri din activități agricole sau de împuterniciții fiscali ai acestora.
9.8 Circulă:
- originalul la organul fiscal definit prin prezentul ordin;
- copia la contribuabil.
9.9 Se arhivează: la dosarul contribuabilului.
10. Denumire: Declarație informativă privind începerea/încetarea activității persoanelor fizice care desfășoară activitate în România și care obțin venituri sub formă de salarii din străinătate (formularul 222)
10.1 Cod: 14.13.01.13/5i
10.2 Format: A4/t1
10.3 Caracteristici de tipărire: - se tipărește pe o singură față (seturi);
- se poate utiliza și echipament informatic pentru editare și completare.
10.4 Se difuzează: gratuit.
10.5 Se utilizează la: furnizarea informațiilor referitoare la data începerii și încetării activității contribuabililor persoane fizice care desfășoară activitate în România și obțin venituri sub formă de salarii din străinătate.
10.6 Se întocmește în două exemplare de persoana fizică sau juridică la care își desfășoară activitatea contribuabilul.
10.7 Circulă: - originalul la organul fiscal definit prin prezentul ordin;
- copia la persoana fizică sau juridică la care
își desfășoară activitatea contribuabilul.
10.8 Se arhivează: la dosarul contribuabilului.
11. Denumire: Declarație privind veniturile estimate pentru asocierile fără personalitate juridică, constituite între persoane fizice (formularul 223)
11.1 Cod: 14.13.01.13/1i
11.2 Format: A4/t2
11.3 Caracteristici de tipărire: - pe ambele fețe (seturi);
- se poate utiliza și echipament informatic pentru editare și completare.
11.4 Se difuzează: gratuit.
11.5 Se utilizează la: declararea veniturilor și a cheltuielilor estimate a se realiza de către asocierile între persoane fizice care nu dau naștere unei persoane juridice.
11.6 Se întocmește în două exemplare de responsabilul desemnat al asocierii.
11.7 Circulă: - originalul la organul fiscal definit prin prezentul ordin;
- copia la asociere.
11.8 Se arhivează: la dosarul asocierii.
12. Denumire: Declarație privind veniturile sub formă de salarii din străinătate obținute de către persoanele fizice care desfășoară activitate în România și de către persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice și posturilor consulare acreditate în România (formularul 224)
12.1 Cod: 14.13.01.13/5
12.2 Format: A4/t1
12.3 Caracteristici de tipărire: - se tipărește pe o singură față (seturi);
- se poate utiliza și echipament informatic pentru editare și completare.
12.4 Se difuzează: gratuit.
12.5 Se utilizează la: declararea lunară a veniturilor sub formă de salarii din străinătate obținute de către persoanele fizice care desfășoară activitate în România.
12.6 Se întocmește în două exemplare de contribuabil sau reprezentantul fiscal.
12.7 Circulă: - originalul la organul fiscal definit prin prezentul ordin;
- copia la contribuabil.
12.8 Se arhivează: la dosarul contribuabilului.
13. Denumire: Decizie de impunere pentru plăți anticipate cu titlu de impozit (formularul 260)
13.1 Cod: 14.13.02.13/3a
13.2 Format: A4/t1
13.3 Caracteristici de tipărire: - se tipărește pe o singură față;
- se poate utiliza și echipament informatic pentru editare și completare;
13.4 Se difuzează: gratuit.
13.5 Se utilizează la: stabilirea plăților anticipate cu titlu de impozit.
13.6 Se întocmește în două exemplare de:
- organul fiscal în a cărui rază teritorială contribuabilul are adresa unde își are domiciliul, potrivit legii, sau adresa unde locuiește efectiv, în cazul în care aceasta este diferită de domiciliu, pentru persoanele fizice care au domiciliul fiscal în România;
- organul fiscal în a cărui rază teritorială se află sursa de venit, pentru ceilalți contribuabili persoane fizice. Persoanele fizice fără domiciliu fiscal în România, care realizează venituri din cedarea folosinței bunurilor, calificate în categoria venituri din activități independente, iar bunurile închiriate/subînchiriate se află în raza teritorială a mai multor organe fiscale, au obligația să desemneze o sursă principală de venit, în funcție de care vor îndeplini obligațiile fiscale.
13.7 Circulă: - un exemplar la contribuabil;
- un exemplar la organul fiscal competent.
13.8 Se arhivează: copia se arhivează la dosarul contribuabilului.
Anexa 7 INSTRUCȚIUNI
pentru transmiterea pe cale electronică a Declarației
informative privind impozitul reținut pe veniturile cu regim
de reținere la sursă, pe beneficiari de venit, cod 14.13.01.13/I
Declarația informativă 205 se depune la organul fiscal în format electronic însoțit de borderoul centralizator listat. Formatul electronic al declarației 205 se poate obține prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Economiei și Finanțelor și se transmite organului fiscal competent pe dischete 3 1/2 inch, 1.440 MB, compatibile MS-DOS.
Programul de asistență este distribuit contribuabililor gratuit de unitățile fiscale teritoriale sau poate fi descărcat de pe serverul de web al Ministerului Economiei și Finanțelor, la adresa www. mfinante. ro.
Informațiile din declarația informativă 205 vor fi transmise într-un fișier format text ASCII, în care fiecare înregistrare (linie) se termină cu "carriage return" și "linefeed". Separatorul dintre câmpuri va fi virgula.
Fișierul text conține două tipuri de înregistrări:
Prima înregistrare va conține informațiile:
- codul de identificare fiscală al plătitorului de venit (13 caractere numerice);
- natura veniturilor codificată conform listei (2 caractere numerice);
- total impozit reținut de plătitor (12 caractere numerice).
Următoarele înregistrări vor conține informațiile:
- codul numeric personal (13 caractere numerice);
- baza de calcul a impozitului (12 caractere numerice);
- impozit reținut (12 caractere numerice).
Lista veniturilor cu regim de reținere la sursă:
COD
01. Venituri din drepturi de proprietate intelectuală
02. Venituri din vânzarea bunurilor în regim de consignație
03. Venituri obținute în baza unui contract de agent
04. Venituri obținute în baza unui contract de comision sau mandat comercial
05. Venituri din activitățile de expertiză contabilă și tehnică, judiciară și extrajudiciară
06. Venituri din activități independente desfășurate în baza contractelor/convențiilor civile încheiate potrivit Codului civil
07. Venituri din activități independente realizate într-o formă de asociere cu o persoană juridică
08. Venituri din dividende
09. Venituri din dobânzi
10. Venituri din premii și din jocuri de noroc
11. Câștiguri din transferul titlurilor de valoare cu impunere finală
12. Venituri sub forma câștigurilor din operațiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract
13. Câștiguri din transferul titlurilor de valoare deținute mai mult de 365 de zile
14. Venituri din pensii
15. Venituri din lichidare/dizolvare
16. Câștiguri din transferul titlurilor de valoare deținute mai puțin de 365 de zile, inclusiv
17. Alte venituri
Numele fișierului text este format astfel:
aaaa_nnnnnnnnnnnnn_ss.205, unde:
| aaaa - anul înregistrării venitului (>= 2007)
| nnnnnnnnnnnnn - codul de identificare fiscală
| ss - natura veniturilor codificate conform listei
| ".205" - extensia fișierului.
Exemplu:
Fișierul cu numele 2007_19_09.205 (unde aaaa = 2007, nnnnnnnnnnnnn = 19, ss = 09) și conținutul:
- prima înregistrare:
19,09,779890
- următoarele înregistrări:
1111111111126,777777777777,222222
1111111111134,555555555555,555555
1111111111150,546546546,2113
Anexa 8 BORDEROU*)
de însoțire a Declarației informative privind impozitul reținut pe veniturile cu regim de reținere la sursă, pe beneficiari de venit, pentru anul ........ Cod de identificare fiscală plătitor de venit: Denumire/Nume și prenume: Adresă: Telefon: Persoana de contact: Telefon: Natura veniturilor Număr beneficiari de venit Declarație informativă rectificativă**) Venit bază de calcul Impozit reținut 1 2 3 4 5 Nume, prenume: Funcția: Semnătura și ștampila plătitorului de venit: ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Loc rezervat organului fiscal Nr. înregistrare ......... Data ................... ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── *) Datele se preiau din formularul 205 "Declarație informativă privind impozitul reținut pe veniturile cu regim de reținere la sursă, pe beneficiari de venit". **) Se completează cu "x" în cazul depunerii declarației informative rectificative. -------------
Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.