Anexă · Banca Națională a României

Anexa din 30 noiembrie 2007

la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 18/2007 pentru aprobarea modelelor situațiilor financiare periodice și a normelor metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aplicabile instituțiilor financiare nebancare

prezumat în vigoare

Data actului: 30 noiembrie 2007
Emitent: Banca Națională a României
Publicat în: Monitorul Oficial nr. 15 bis din 9 ianuarie 2008
Citează: 7 acte
Structură: 0 articole · 190.797 caractere
Sursă: legislatie.just.ro

Legături cu alte acte

Ce face acest act

Anexă la 1

Ordinul nr. 18/2007 30 noiembrie 2007 pentru aprobarea modelelor situațiilor financiare periodice și a normelor metodologice pri…

Are ca temei 3

Legea nr. 215/2001 23 aprilie 2001 administrației publice locale
Legea nr. 240/2005 15 iulie 2005 privind societățile de microfinantare
OG nr. 28/2006 26 ianuarie 2006 (prevederi anume) privind reglementarea unor măsuri financiar-fiscale

Textul nu are o structură pe articole recunoscută și este afișat ca atare.

-----

publicat în Monitorul Oficial nr. 15 din 9 ianuarie 2008

ANEXĂ

MODELELE SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE ȘI NORMELE METODOLOGICE PRIVIND ÎNTOCMIREA ȘI UTILIZAREA ACESTORA, APLICABILE INSTITUȚIILOR FINANCIARE NEBANCARE

Prezentele

Modele

ale

situațiilor

financiare

periodice

și

normele metodologice

privind

întocmirea

și

utilizarea

acestora,

aplicabile

instituțiilor financiare nebancare ,

sunt emise de Banca Națională a României în baza prevederilor art. 47 din Titlul I – Dispoziții privind activitatea de creditare desfășurată de instituții financiare nebancare al Părții I din Ordonanța Guvernului nr. 28/2006 privind reglementarea unor măsuri financiar – fiscale, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 266/2006, și au fost elaborate cu consultarea asociațiilor profesionale de profil constituite în baza prevederilor art. 70 din Titlul I – Dispoziții privind activitatea de creditare desfășurată de instituții financiare nebancare al Părții I din Ordonanța Guvernului nr. 28/2006 privind reglementarea unor măsuri financiar – fiscale, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 266/2006.

CAPITOLUL I DISPOZIȚII GENERALE

Instituțiile financiare nebancare

au obligația, potrivit legii, să întocmească situații financiare periodice, la termenele și în forma stabilite prin prezentele norme metodologice.

Situațiile financiare periodice trebuie să reflecte operațiunile și situația financiară a instituției financiare nebancare, a sucursalelor și a celorlalte sedii secundare ale acesteia.

CAPITOLUL II

DISPOZIȚII REFERITOARE LA MODELELE ȘI REGULILE DE ÎNTOCMIRE ȘI DEPUNERE A SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE

ÎNTOCMIREA SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE

1.1.

Instituțiile financiare nebancare au obligația să întocmească situații financiare periodice care trebuie să ofere o imagine fidelă a poziției financiare și a performanței pentru respectiva perioadă de timp.

Situațiile financiare periodice se disting în funcție de zona activității teritoriale acoperite și frecvența întocmirii acestora și cuprind situațiile de sinteză însoțite de situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate care se întocmesc în conformitate cu modelele și normele metodologice prevăzute de prezentele reglementări.

Aceste situații se întocmesc lunar, trimestrial sau anual, după caz și au ca scop furnizarea de informații detaliate privind situația fiecărei instituții financiare nebancare și de a permite astfel Băncii Naționale a României îndeplinirea misiunii de monitorizare și supraveghere și de realizare a statisticilor monetare.

1.2.

La întocmirea situațiilor financiare periodice de către instituțiile financiare nebancare se au în vedere prevederile

Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 5/2005, cu modificările și completările ulterioare , prezentele norme metodologice, precum și oricare alte reglementări în materie în vigoare.

1.3.

Instituțiile financiare nebancare întocmesc și prezintă situațiile financiare periodice atât în forma scrisă (pe suport de hârtie), cât și pe suport magnetic (dischetă) sau pe adresa de e-mail ifn@bnro.ro.

În acest scop, instituțiile financiare nebancare descarcă de pe adresa

www.bnro.ro , opțiunea “Raportări către BNR” - Instituții financiare nebancare – Situații financiare periodice, fișierele cuprinzând modelele tuturor formularelor ce trebuie completate cu datele din situațiile financiare periodice, care constituie baza

pentru editarea în formă scrisă, prin listare, a formularelor respective. Modificarea, în orice fel, a structurii fișierelor este interzisă.

O copie a acestor fișiere, conținând modelele formularelor, completate cu datele situațiilor financiare periodice, se păstrează de către instituțiile financiare nebancare, potrivit prevederilor art. 23 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.

1.4.

Situațiile de sinteză constituie situații financiare periodice de bază și cuprind situații teritoriale și globale (situațiile model 5000 și 5080).

Situațiile de sinteză teritoriale se întocmesc de către instituțiile financiare nebancare și privesc:

ansamblul teritoriului național în care își desfășoară activitatea instituția financiară nebancară, persoană juridică română (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România), conform modelelor 5000 și 5080 - național;

ansamblul teritoriului național în care își desfășoară activitatea sucursala din România a instituției financiare nebancare străine (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia), conform modelelor 5000 și 5080 - național;

fiecare subunitate din străinătate a instituției financiare nebancare, persoană juridică română (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate), conform modelelor 5000 și 5080 - străinătate.

Situațiile de sinteză globale se întocmesc doar de către instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, care dețin subunități în străinătate și privesc situația

globală

instituției

financiare

nebancare,

persoană

juridică

română (ansamblul

teritoriului

național

și

toate

subunitățile

din

străinătate),

conform modelelor 5000 și 5080 - global.

1.5.

Situațiile anexe, ce însoțesc situațiile de sinteză, au ca obiect detalierea anumitor poziții (linii) din aceste situații și furnizarea de informații referitoare la moneda în care sunt efectuate operațiunile.

În funcție de situațiile de sinteză la care se referă, se disting 2 categorii de situații anexe:

situațiile anexe la situația de sinteză model 5000, în număr de 2 (situațiile 5026 și 5027);

situația anexă 5084 la situația de sinteză model 5080.

1.6.

Pentru a furniza unele informații în legătură cu activitatea desfășurată (efectivul de personal, rețeaua comercială etc.), instituțiile financiare nebancare întocmesc periodic, deosebit de situațiile de sinteză și de cele anexe la acestea, și situațiile privind unii indicatori de activitate, conform modelului 5090.

SITUAȚIA 5000: SITUAȚIA 5080:

MODEL

SITUAȚII DE SINTEZĂ

SITUAȚIA PATRIMONIULUI (TERITORIUL NAȚIONAL, STRĂINĂTATE ȘI GLOBAL) CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE (TERITORIUL NAȚIONAL, STRĂINĂTATE ȘI GLOBAL)

SITUAȚII FINANCIARE PERIODICE CARE SE ÎNTOCMESC DE CĂTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE

SITUAȚII REFERITOARE LA INDICATORII DE ACTIVITATE

MOD 5090: INDICATORI DE ACTIVITATE

SITUAȚII ANEXE LA SITUAȚIA - MOD 5080

MOD 5084: REPARTIZAREA PROFITULUI

SITUAȚII ANEXE LA SITUAȚIA - MOD 5000

MOD 5026: CREANȚE RESTANTE ȘI CREANȚE ÎNDOIELNICE

MOD 5027: PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE

1.7.

Prezentarea situațiilor este standardizată, iar informațiile pe care acestea le furnizează sunt sintetizate în antet, pe linii și pe coloane.

În

antetul

situațiilor figurează următoarele informații:

denumirea instituției financiare nebancare. În antetul situațiilor de sinteză (modelele 5000 și 5080) se înscriu și următoarele informații:

datele de identificare (județul, adresa, numărul de înregistrare la registrul comerțului);

datele referitoare la încadrarea în forma de organizare (forma de proprietate

- potrivit

Capitolului VII - Nomenclator - forme de proprietate , activitatea preponderentă, cod grupă CAEN);

codul unic de înregistrare;

data pentru care se întocmesc situațiile;

numărul filei (o situație poate avea una sau mai multe file);

zona de activitate geografică, respectiv activitatea desfășurată în teritoriul național (“N”), activitatea desfășurată în străinătate (“S”) și activitatea globală (“G”).

Situațiile se întocmesc în RON (prin regruparea tuturor monedelor), după conversia în lei a sumelor exprimate în toate celelalte unități monetare și cuprind, în funcție de periodicitatea lor, datele din inclusiv ultima zi a trimestrului, semestrului sau anului, după caz.

În unele cazuri (de exemplu situația - mod 5000), defalcarea lei/devize se realizează pe coloane.

Liniile

situațiilor sunt codificate în corelație cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit și instituțiilor financiare nebancare.

Coloanele

situațiilor prezintă informații grupate în funcție de diferite atribute: persoane fizice/persoane juridice, lei/devize.

SEMNAREA, VERIFICAREA ȘI DEPUNEREA SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE

2.1.

Situațiile financiare periodice, respectiv situațiile de sinteză, situațiile anexe la situațiile de sinteză și situațiile referitoare la indicatorii de activitate se semnează de către administratorul instituției financiare nebancare (conducătorul instituției financiare nebancare) și de către conducătorul compartimentului financiar- contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept.

Administratorul instituției financiare nebancare (conducătorul instituției financiare nebancare) și conducătorul compartimentului financiar-contabil poartă răspunderea, potrivit legii, asupra realității și exactității datelor ce se raportează prin situațiile financiare periodice.

Conducătorul compartimentului financiar-contabil are obligația să verifice respectarea reglementărilor în materie în vigoare, precum și a prevederilor din prezentele norme metodologice, să asigure respectarea corelațiilor în cadrul fiecărui formular și între indicatorii din formulare, urmărind realitatea datelor ce se raportează prin situațiile financiare periodice.

2.2.

Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, înscrise în Registrul special întocmesc și depun la Banca Națională a României situații financiare teritoriale și globale de sinteză, după cum urmează:

Situații teritoriale

Situația mod 5000 – Situația patrimoniului (teritoriul național) – se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc lunar și se depun trimestrial:

Creanțe restante și creanțe îndoielnice - mod 5026;

Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice - mod 5027;

Indicatori de activitate - mod 5090.

Situația mod 5080 - Contul de profit și pierdere (teritoriul național) – se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarea situație anexă, care se întocmește și se depune anual:

Repartizarea profitului – mod 5084.

Situația mod 5000 – Situația patrimoniului (pentru fiecare sucursală și oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate) – se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc lunar și se depun trimestrial:

Creanțe restante și creanțe îndoielnice - mod 5026;

Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice - mod 5027;

Indicatori de activitate - mod 5090.

Situația mod 5080 - Contul de profit și pierdere (pentru fiecare sucursală și oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate) – se întocmește lunar și se depune trimestrial.

Situații globale

Situația mod 5000 – Situația patrimoniului (global) – se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc lunar și se depun trimestrial:

Creanțe restante și creanțe îndoielnice - mod 5026;

Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice - mod 5027;

Indicatori de activitate - mod 5090.

Situația mod 5080 - Contul de profit și pierdere (global) – se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarea situație anexă, care se întocmește și se depune anual:

Repartizarea profitului - mod 5084.

2.3.

Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare străine, înscrise în Registrul special, întocmesc și depun la Banca Națională a României situații financiare teritoriale de sinteză, după cum urmează:

Creanțe restante și creanțe îndoielnice - mod 5026;

Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice - mod 5027;

Indicatori de activitate - mod 5090.

Repartizarea profitului - mod 5084.

2.4.

Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, înscrise în Registrul general, dar care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi înscrise în Registrul special, întocmesc și depun la Banca Națională a României situații financiare teritoriale și globale de sinteză, după cum urmează:

Situații teritoriale

Situația mod 5000 – Situația patrimoniului (teritoriul național) – se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc trimestrial și se depun semestrial:

Creanțe restante și creanțe îndoielnice - mod 5026;

Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice - mod 5027;

Indicatori de activitate - mod 5090.

Situația mod 5080 - Contul de profit și pierdere (teritoriul național) – se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarea situație anexă, care se întocmește și se depune anual:

Repartizarea profitului – mod 5084.

Situația mod 5000 – Situația patrimoniului (pentru fiecare sucursală și oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate) – se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc trimestrial și se depun semestrial:

Creanțe restante și creanțe îndoielnice - mod 5026;

Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice - mod 5027;

Indicatori de activitate - mod 5090.

Situația mod 5080 - Contul de profit și pierdere (pentru fiecare sucursală și oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate) – se întocmește trimestrial și se depune semestrial.

Situații globale

Situația mod 5000 – Situația patrimoniului (global) – se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc trimestrial și se depun semestrial:

Creanțe restante și creanțe îndoielnice - mod 5026;

Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice - mod 5027;

Indicatori de activitate - mod 5090.

Situația mod 5080 - Contul de profit și pierdere (global) – se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarea situație anexă care se întocmește și se depune anual:

Repartizarea profitului - mod 5084.

2.5.

Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare străine, înscrise în Registrul general, dar care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi înscrise în Registrul special, întocmesc și depun la Banca Națională a României situații financiare teritoriale de sinteză, după cum urmează:

Creanțe restante și creanțe îndoielnice - mod 5026;

Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice - mod 5027;

Indicatori de activitate - mod 5090.

Repartizarea profitului - mod 5084.

2.6.

În cazul situațiilor financiare care se întocmesc lunar și se depun trimestrial de către instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special, la Banca Națională a României se vor transmite doar situațiile financiare aferente sfârșitului de trimestru.

În cazul situațiilor financiare care se întocmesc trimestrial și se depun semestrial de către instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul general, dar care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi înscrise în Registrul special, la Banca Națională a României se vor transmite doar situațiile financiare aferente sfârșitului de semestru.

2.7.

Situațiile financiare periodice se depun, într-un exemplar, la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, la termenele prevăzute în prezentele norme metodologice. Situațiile financiare periodice cu termen de depunere trimestrial, semestrial sau anual vor fi însoțite de o copie de pe balanța de verificare a conturilor sintetice semnată de către conducătorul instituției financiare nebancare și de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept.

În adresa de înaintare a situațiilor financiare periodice către Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, semnată de conducătorul instituției financiare nebancare și de către cel al compartimentului financiar-contabil, se va preciza că toate formularele au fost editate în condițiile prevăzute de prezentele modele și norme metodologice, precum și următoarele:

fișierele cu modelele completate cu date, pe baza cărora au fost listate formularele se află pe disketele ce se depun odată cu situațiile financiare periodice respective sau în mesajele transmise prin poștă electronică;

lista formularelor ce se depun, specificându-se pentru fiecare model în parte, variantele (N, G, S);

întocmirea și listarea formularelor s-a facut pe baza fișierelor puse la dispoziție de Banca Națională a României, iar completarea datelor și utilizarea suportului magnetic s-au efectuat cu respectarea instrucțiunilor tehnice primite de la Banca Națională a României.

Pentru depunerea situațiilor financiare periodice la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, instituțiile financiare nebancare vor lista numai acele formulare în care se completează cel puțin valoarea unui indicator, corespunzător datelor înregistrate în evidența contabilă urmare operațiunilor efectuate în

perioada

raportată

preluării

soldurilor

conturilor

respective

aferente operațiunilor din exercițiile financiare încheiate sau perioadele precedente.

2.8.

Instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul general, care nu au desfășurat activitate de la data înființării și până la sfârșitul perioadei de raportare, nu întocmesc situații financiare pentru perioadele în cauză, urmând să depună o declarație pe proprie răspundere, din care să rezulte acest lucru, la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, care să cuprindă toate datele de identificare a instituției financiare nebancare:

denumirea completă (conform certificatului de înregistrare);

adresa sediului, precum și numărul de telefon al conducătorului instituției financiare nebancare;

numărul de înregistrare la registrul comerțului;

codul unic de înregistrare;

capitalul social.

TERMENELE

PENTRU

DEPUNEREA

SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE

3.1.

Situațiile financiare periodice întocmite de către instituțiile financiare nebancare, precum și declarațiile celor care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la sfârșitul perioadei de raportare se depun la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, la următoarele termene:

cel mult 25 zile calendaristice de la sfârșitul trimestrului pentru care se face raportarea, situațiile financiare cu termen de depunere trimestrial;

cel mult 25 zile calendaristice de la sfârșitul semestrului pentru care se face raportarea, situațiile financiare cu termen de depunere semestrial;

în termen de 150 zile de la încheierea exercițiului financiar pentru care se întocmesc, situațiile financiare cu termen de depunere anual.

În cazul în care informațiile prezentate în situațiile financiare cu termen de depunere trimestrial sau semestrial, întocmite pentru sfârșitul exercițiului financiar, înregistrează modificări în perioada cuprinsă între data încheierii exercițiului financiar și data aprobării situațiilor financiare anuale, instituțiile financiare nebancare vor retransmite respectivele situații financiare în termen de 150 de zile de la încheierea exercițiului financiar, împreună cu situațiile financiare, aferente exercițiului financiar curent, transmise până la data aprobării situațiilor financiare anuale.

În cazul în care ultima zi a termenului de depunere a situațiilor financiare este o zi nelucrătoare, situațiile financiare se vor transmite cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia.

*) Se aplică și pentru exercițiul financiar al anului 2007.

CAPITOLUL III

MODELELE SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE ȘI NORMELE METODOLOGICE PRIVIND ÎNTOCMIREA ȘI UTILIZAREA ACESTORA

SITUAȚIA PATRIMONIULUI

- mod. 5000 -

PREZENTARE

Situația - mod. 5000 - este o raportare de sinteză a instituțiilor financiare nebancare, care prezintă activitatea acestora pe categorii de operațiuni.

Această situație este, în mod obligatoriu, însoțită de situațiile anexă care regrupează, în funcție de atributele specifice, datele prezentate în acest bilanț.

CONȚINUT

Linii

Posturile de activ, de pasiv și din afara bilanțului sunt grupate pe categorii de operațiuni, astfel:

pentru activ:

casa și alte valori;

operațiuni cu clientela și operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit;

operațiuni cu titluri și operațiuni diverse;

valori imobilizate;

acționari sau asociați.

Societățile de microfinanțare constituite în baza Legii nr. 240/2005 privind societățile de microfinanțare înscriu microcreditele acordate la poziția

„Microcredite”, fără a le prezenta și în cadrul celorlalte poziții aferente creditelor

acordate

clientelei

(în

funcție

destinația

acestora).

Poziția

„Microcredite” se completează numai de aceste societăți.

Creanțele restante și îndoielnice sunt evidențiate pe lângă fiecare clasă de activ la poziția “Creanțe restante” și respectiv, “Creanțe îndoielnice”, iar cele privind riscurile de țară sunt menținute în conturile lor de origine.

Creanțele atașate reprezentând dobânzi de primit, calculate și neajunse la scadență, mai puțin cele aferente creanțelor restante și îndoielnice, se înscriu pe lângă fiecare clasă, la poziția “Creanțe atașate”.

pentru pasiv:

operatiuni cu clientela și operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit;

operațiuni cu titluri și operațiuni diverse;

datorii din operațiuni de leasing financiar;

capitaluri proprii, asimilate și provizioane.

Datoriile atașate reprezentând dobânzi de plătit, calculate și neajunse la scadență, se înscriu pe lângă fiecare clasă, la poziția “Datorii atașate”.

pentru extrabilanțiere:

angajamente de finanțare;

angajamente de garanție;

angajamente privind titlurile;

operațiuni de schimb la vedere;

conturi de ajustare devize în afara bilanțului;

instrumentele financiare derivate;

angajamente diverse;

angajamente îndoielnice;

conturi de evidență.

Angajamentele îndoielnice se referă la ansamblul angajamentelor din afara bilanțului.

Coloane

Situația - mod. 5000 – prezintă pe coloane, soldul operațiunilor realizate în lei și contravaloarea în lei a operațiunilor efectuate în devize, separate după cum aceste operațiuni au fost efectuate cu persoane fizice sau cu persoane juridice.

Repartiția între persoane fizice și persoane juridice este stabilită în funcție de calitatea agentului de contrapartidă, cu excepția titlurilor din portofoliu pentru care separarea se face în funcție de emitent.

Prin convenție, sumele reprezentând capital, acțiuni proprii, prime de capital, rezerve, rezultat reportat, profit sau pierdere și repartizarea profitului sunt înscrise în cadrul coloanei aferente operațiunilor efectuate în lei cu persoane juridice.

Coloana

„Amortizări

și

provizioane”

este

rezervată

înregistrării provizioanelor pentru depreciere și înregistrării amortizărilor, care se deduc din valoarea brută a elementelor la care se calculează; provizioanele pentru depreciere constituite în lei sau în devize, care nu sunt de natura riscului de țară, sunt

înscrise

în

dreptul

liniilor

creanțe

din

coloana

“Amortizări

și provizioane”.

Pentru posturile din această categorie, coloana „Total” înregistrează sumele nete obținute după deducerea provizioanelor pentru depreciere și a amortizărilor.

Instituțiile financiare nebancare trebuie să completeze coloanele “lei”, “devize”, “persoane fizice” și “persoane juridice”, indiferent de sistemul de colectare a datelor pe care îl aplică.

REGULI DE RAPORTARE

Instituțiile financiare nebancare ce raportează:

Toate instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate.

Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc:

o situație - mod 5000 - la nivelul global al instituției financiare nebancare “G” (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției financiare nebancare) – numai instituțiile financiare nebancare care dețin subunități în străinătate;

o situație - mod 5000 - la nivelul teritoriului național “N” (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România);

o situație - mod 5000 - pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției financiare nebancare “S” (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).

Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea “N” (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).

Moneda :

Instituțiile financiare nebancare trebuie să distingă operațiunile realizate în lei și cele în devize, evaluate în contravaloare lei.

Periodicitate :



trimestrial, pentru instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special;



semestrial, pentru celelalte instituții financiare nebancare înscrise în Registrul general.

SITUAȚIA PATRIMONIULUI - mod. 5000 -

JUDEȚUL

FORMA DE PROPRIETATE

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE

NEBANCARE:

ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea

preponderentă)

ADRESA LOC:

, sector

Cod grupă CAEN

| STR.:

nr.:

CUI

| TELEFONUL:

FAXUL:

NUMĂRUL DIN REGISTRUL

COMERȚULUI

Data: [

]

[

]

Național Străinătate Global

mod 5000

- RON -

ACTIV

Cod poziție

Amortizări și provizioane

Sume nete

Total

Lei

Devize

Persoane

fizice

Persoane

juridice

Persoane

fizice

Persoane

juridice

CASA ȘI ALTE VALORI

010

OPERAȚIUNI CU CLIENTELA ȘI OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI

INSTITUȚIILE DE CREDIT

100

CREDITE ACORDATE CLIENTELEI

101

Creanțe comerciale

102

- Scont

103

- Factoring cu recurs

104

- Forfetare

105

- Factoring fără recurs

106

- Alte creanțe comerciale

107

Credite de trezorerie

110

- Utilizări din deschideri de credite permanente

112

- Credit global de exploatare

114

- Diferențe de rambursat legate de utilizarea

cardurilor

116

- Alte credite de trezorerie

118

Credite de consum și vânzări în rate

120

- Credite de consum pentru nevoi personale

121

- Credite de consum pentru achiziționarea de

bunuri

122

- Vânzări în rate

123

Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț

exterior

125

- Credite pentru import

126

- Credite pentru export

128

Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru

echipamente

130

- Credite pentru finanțarea stocurilor

131

- Credite pentru echipamente

133

Credite pentru investiții imobiliare

135

- Credite ipotecare

136

- Alte credite pentru investiții imobiliare

138

Alte credite acordate clientelei

140

Credite acordate instituțiilor financiare

145

Microcredite*

150

*) se completează numai de societățile de microfinanțare. Aceste societăți nu înscriu microcreditele acordate la celelalte poziții aferente creditelor acordate clientelei (după destinația acestora).

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE................................................................................................................

Data: [

]

[

]

Național Străinătate Global

mod 5000

- RON -

ACTIV

Cod poziție

Amortizări și provizioane

Sume nete

Total

Lei

Devize

Persoane

fizice

Persoane

juridice

Persoane

fizice

Persoane

juridice

VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE

155

VALORI DE RECUPERAT

160

OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI

INSTITUȚIILE DE CREDIT

165

Conturi curente debitoare la instituții de credit

166

Depozite constituite la instituții de credit

167

- Depozite la vedere la instituții de credit

168

- Depozite la termen la instituții de credit

169

- Depozite colaterale la instituții de credit

170

Credite acordate instituțiilor de credit

175

- Credite de pe o zi pe alta acordate

instituțiilor de credit

176

- Credite la termen acordate instituțiilor de

credit

178

Valori primite în pensiune de la instituții de

credit

180

Valori de recuperat de la instituții de credit

183

Creanțe restante

185

Creanțe îndoielnice

190

Creanțe atașate

195

OPERAȚIUNI CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE

200

Titluri primite în pensiune livrată

205

Titluri de tranzacție

210

Titluri de plasament

215

Titluri de investiții

220

Instrumente financiare derivate

225

Decontări intrabancare

235

Personal și conturi asimilate

240

Asigurări sociale, protecția socială și conturi

asimilate

245

Bugetul statului, fonduri speciale și conturi

asimilate

250

Debitori diverși

255

Decontări din operațiuni în asocieri în

participație

260

Conturi de stocuri

265

Conturi de regularizare

270

Creanțe restante

275

Creanțe îndoielnice

280

Creanțe atașate

285

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE................................................................................................................

Data: [

]

[

]

Național Străinătate Global

mod 5000

- RON -

ACTIV

Cod poziție

Amortizări și provizioane

Sume nete

Total

Lei

Devize

Persoane

fizice

Persoane

juridice

Persoane

fizice

Persoane

juridice

VALORI IMOBILIZATE

300

Credite subordonate

310

Părți în cadrul societăților comerciale legate, titluri de participare și titluri ale activității de

portofoliu

320

Dotări pentru unitățile proprii din străinătate

330

Imobilizări în curs și avansuri acordate pentru

imobilizări, imobilizări necorporale și corporale

340

Creanțe din operațiuni de leasing financiar

350

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale

353

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar

cu imobilizări corporale

356

Creanțe restante

360

Creanțe îndoielnice

370

Creanțe atașate

380

ACȚIONARI SAU ASOCIAȚI (+/-)

(1)

400

TOTAL

450

(1)

Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -.

ADMINISTRATOR,

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției financiare nebancare

semnătura

SITUAȚIA PATRIMONIULUI - mod. 5000 -

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE................................................................................................................

Data: [

]

[

]

Național Străinătate Global

mod 5000

- RON -

PASIV

Cod poziție

Lei

Devize

Total

Persoane

fizice

Persoane

juridice

Persoane

fizice

Persoane

juridice

OPERAȚIUNI CU CLIENTELA ȘI OPERAȚIUNI

ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT

500

Împrumuturi primite de la instituțiile financiare

510

Valori date în pensiune

520

Conturi de factoring

530

Alte sume datorate

540

Operațiuni între instituțiile financiare nebancare și

instituțiile de credit

550

- Conturi curente creditoare la instituții de credit

552

- Împrumuturi primite de la instituții de credit

554

- Valori date în pensiune instituțiilor de credit

556

- Alte sume datorate instituțiilor de credit

558

Datorii atașate

560

OPERAȚIUNI CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE

600

Titluri date în pensiune livrată

605

Titluri de tranzacție

610

Vărsăminte de efectuat privind titlurile

615

Instrumente financiare derivate

620

Datorii constituite prin titluri

625

Decontări intrabancare

635

Personal și conturi asimilate

640

Asigurări sociale, protecția socială și conturi asimilate

645

Bugetul statului, fonduri speciale și conturi asimilate

650

Dividende de plată

655

Creditori diverși

660

Decontări din operațiuni în asocieri în participație

665

Împrumuturi primite de la acționari și alte

împrumuturi

670

- Împrumuturi primite de la acționari

672

- Alte împrumuturi

674

Conturi de regularizare

675

Datorii atașate

680

DATORII DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR

700

Datorii din operațiuni de leasing financiar

710

- Datorii din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale

713

- Datorii din operațiuni de leasing financiar cu

imobilizări corporale

716

Datorii atașate

720

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE................................................................................................................

Data: [

]

[

]

Național Străinătate Global

mod 5000

- RON -

PASIV

Cod poziție

Lei

Devize

Total

Persoane

fizice

Persoane

juridice

Persoane

fizice

Persoane

juridice

CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ȘI PROVIZIOANE

800

Capital

805

Acțiuni proprii (-)

810

Prime de capital

815

Rezerve legale

820

Rezerve statutare sau contractuale

825

Rezerve pentru riscuri bancare

830

Rezerve din reevaluare

835

Alte rezerve

840

Datorii subordonate

845

Subvenții pentru investiții

850

Provizioane

855

Datorii atașate

860

Rezultatul reportat (+/-)

(1)

865

Profit sau pierdere (+/-)

(1)

870

Repartizarea profitului (-)

875

TOTAL

890

(1)

Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -.

ADMINISTRATOR,

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției financiare nebancare

semnătura

SITUAȚIA PATRIMONIULUI - mod. 5000 -

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE................................................................................................................

Data: [

]

[

]

Național Străinătate Global

mod 5000

- RON -

CONTURI ÎN AFARA BILANȚULUI

Cod poziție

Lei

Devize

Total

Persoane fizice

Persoane juridice

Persoane fizice

Persoane juridice

ANGAJAMENTE DE FINANȚARE

Angajamente în favoarea instituțiilor de credit

901

Angajamente primite de la instituții de credit

902

Angajamente în favoarea clientelei

903

Angajamente primite de la clientelă

904

ANGAJAMENTE DE GARANȚIE

Cauțiuni, avaluri și alte garanții date instituțiilor de credit

906

Cauțiuni, avaluri și alte garanții primite de la instituții de credit

907

Garanții date pentru clientelă

908

Garanții primite de la clientelă

909

ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE

Titluri de primit

911

Titluri de livrat

916

OPERAȚUNI DE SCHIMB LA VEDERE

Lei cumpărați și încă neprimiți

921

Devize cumpărate și încă neprimite

922

Lei vânduți și încă nelivrați

923

Devize vândute și încă nelivrate

924

CONTURI DE AJUSTARE DEVIZE

(+/-)

(1)

925

INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

Operațiuni ferme de schimb la termen

- Lei de primit contra devize de livrat

931

- Devize de livrat contra lei de primit

932

- Devize de primit contra lei de livrat

933

- Lei de livrat contra devize de primit

934

- Devize de primit contra devize de livrat

935

- Devize de livrat contra devize de primit

936

Alte instrumente financiare derivate ferme de curs de schimb

937

Instrumente financiare derivate condiționale de curs de schimb

938

- Instrumente cumpărate

939

- Instrumente vândute

940

Instrumente financiare derivate ferme de rată a dobânzii

941

Instrumente financiare derivate condiționale de rată a dobânzii

942

- Instrumente cumpărate

943

- Instrumente vândute

944

Instrumente financiare derivate ferme pe acțiuni și indici bursieri

945

Instrumente financiare derivate condiționale pe acțiuni și indici

bursieri

946

- Instrumente cumpărate

947

- Instrumente vândute

948

Alte instrumente financiare derivate

949

(1)

Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -.

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE................................................................................................................

Data: [

]

[

]

Național Străinătate Global

mod 5000

- RON -

CONTURI ÎN AFARA BILANȚULUI

Cod poziție

Lei

Devize

Total

Persoane fizice

Persoane juridice

Persoane fizice

Persoane juridice

ANGAJAMENTE DIVERSE

- Angajamente primite

953

- Angajamente date

956

ANGAJAMENTE ÎNDOIELNICE

959

CONTURI DE EVIDENȚĂ

- Bunuri luate cu chirie

961

- Valori primite în păstrare sau custodie

962

- Creanțe scoase din activ, urmărite în continuare, din care:

970

- Creanțe scoase din activ și urmărite în continuare

973

- Dobânzi aferente creanțelor scoase din activ, urmărite în

continuare

976

- Creanțe atașate

979

- Debitori din penalități pretinse

980

- Amortizarea aferentă gradului de neutilizare a mijloacelor fixe

981

- Alte valori primite

982

- Alte valori date

983

- Capital social subscris și vărsat în devize

984

- Capital de dotare în devize

985

- Prime de emisiune plătite în devize

986

- Stocuri de natura obiectelor de inventar date în folosință

987

- Conturi diverse de evidență (+/-) (1)

988

Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -.

ADMINISTRATOR,

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției financiare nebancare

semnătura

CREANȚE RESTANTE ȘI CREANȚE ÎNDOIELNICE

mod. 5026 –

PREZENTARE

Situația – mod. 5026 – cuprinde creanțele restante și creanțele îndoielnice din operațiuni efectuate de instituțiile financiare nebancare cu clientela și cu instituțiile de credit (evidențiate în conturi din Clasa 2), precum și din operațiuni de leasing financiar (evidențiate în conturi din Clasa 4).

CONȚINUT

Linii

Permit identificarea categoriilor de creanțe și dobânzi restante, creanțe și dobânzi îndoielnice, precum și a categoriilor de creanțe atașate acestora.

Societățile de microfinanțare constituite în baza Legii nr. 240/2005 privind societățile de microfinanțare înscriu microcreditele acordate la poziția

„Microcredite”, fără a le prezenta și în cadrul celorlalte poziții aferente creditelor

acordate

clientelei

(în

funcție

destinația

acestora).

Poziția

„Microcredite” se completează numai de aceste societăți.

Coloane

Creanțele și dobânzile restante, creanțele și dobânzile îndoielnice, precum și creanțele atașate acestora sunt grupate în funcție de moneda în care este exprimată creanța (lei/devize).

REGULI DE RAPORTARE

Instituțiile financiare nebancare care raportează:

Toate instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate.

Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc:

o situație – mod 5026 – la nivelul global al instituției financiare nebancare “G” (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției financiare nebancare) – numai instituțiile financiare nebancare care dețin subunități în străinătate;

o situație – mod 5026 – la nivelul teritoriului național “N” (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România);

o situație – mod 5026 – pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției financiare nebancare “S” (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).

Moneda :

Instituțiile financiare nebancare întocmesc situația – mod. 5026 - în lei, care regrupează operațiunile în lei și în devize.

Periodicitate :

trimestrial,

pentru

instituțiile

financiare

nebancare

înscrise

în Registrul special;

semestrial, pentru celelalte instituții financiare nebancare înscrise în Registrul general.

CREANȚE RESTANTE ȘI CREANȚE ÎNDOIELNICE – mod. 5026 -

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:......................................................

Data: [

]

[

]

Național Străinătate Global

mod 5026

- RON -

Cod

poziție

LEI

DEVIZE

CREANȚE DIN OPERAȚIUNI CU CLIENTELA

CREANȚE RESTANTE

Creanțe restante, din care :

110

- Creanțe comerciale

111

- Scont

112

- Factoring cu recurs

113

- Forfetare

114

- Factoring fără recurs

115

- Alte creanțe comerciale

116

- Credite de trezorerie

117

- Utilizări din deschideri de credite permanente

118

- Credit global de exploatare

119

- Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor

120

- Alte credite de trezorerie

121

- Credite de consum și vânzări în rate

122

- Credite de consum

123

- Credite de consum pentru nevoi personale

124

- Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri

125

- Vânzări în rate

126

- Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior

127

- Credite pentru import

128

- Credite pentru export

129

- Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente

130

- Credite pentru finanțarea stocurilor

131

- Credite pentru echipamente

132

- Credite pentru investiții imobliare

133

- Credite ipotecare

134

- Alte credite pentru investiții imobiliare

135

- Alte credite acordate clientelei

136

- Credite acordate instituțiilor financiare

137

- Microcredite *)

140

- Valori primite în pensiune

141

- Valori de recuperat

144

Dobânzi restante privind :

145

- Creanțe comerciale

146

- Scont

147

- Factoring cu recurs

148

- Forfetare

149

- Factoring fără recurs

150

- Alte creanțe comerciale

151

- Credite de trezorerie

152

- Utilizări din deschideri de credite permanente

153

- Credit global de exploatare

154

- Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor

155

- Alte credite de trezorerie

156

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:......................................................

Data: [

]

[

]

Național Străinătate Global

mod 5026

- RON -

Cod

poziție

LEI

DEVIZE

- Credite de consum și vânzări în rate

157

- Credite de consum

158

- Credite de consum pentru nevoi personale

159

- Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri

160

- Vânzări în rate

161

- Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior

162

- Credite pentru import

163

- Credite pentru export

164

- Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente

165

- Credite pentru finanțarea stocurilor

166

- Credite pentru echipamente

167

- Credite pentru investiții imobliare

168

- Credite ipotecare

169

- Alte credite pentru investiții imobiliare

170

- Alte credite acordate clientelei

171

- Credite acordate instituțiilor financiare

172

- Microcredite *)

175

- Valori primite în pensiune

176

- Valori de recuperat

179

Creanțe atașate privind:

180

- Creanțe restante, din care:

181

- Creanțe comerciale

182

- Scont

183

- Factoring cu recurs

184

- Forfetare

185

- Factoring fără recurs

186

- Alte creanțe comerciale

187

- Credite de trezorerie

188

- Utilizări din deschideri de credite permanente

189

- Credit global de exploatare

190

- Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor

191

- Alte credite de trezorerie

192

- Credite de consum și vânzări în rate

193

- Credite de consum

194

- Credite de consum pentru nevoi personale

195

- Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri

196

- Vânzări în rate

197

- Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior

198

- Credite pentru import

199

- Credite pentru export

200

- Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente

201

- Credite pentru finanțarea stocurilor

202

- Credite pentru echipamente

203

- Credite pentru investiții imobliare

204

- Credite ipotecare

205

- Alte credite pentru investiții imobiliare

206

- Alte credite acordate clientelei

207

- Credite acordate instituțiilor financiare

208

- Microcredite *)

211

- Valori primite în pensiune

212

- Valori de recuperat

215

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:......................................................

Data: [

]

[

]

Național Străinătate Global

mod 5026

- RON -

Cod

poziție

LEI

DEVIZE

- Dobânzi restante, din care:

216

- Creanțe comerciale

217

- Scont

218

- Factoring cu recurs

219

- Forfetare

220

- Factoring fără recurs

221

- Alte creanțe comerciale

222

- Credite de trezorerie

223

- Utilizări din deschideri de credite permanente

224

- Credit global de exploatare

225

- Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor

226

- Alte credite de trezorerie

227

- Credite de consum și vânzări în rate

228

- Credite de consum

229

- Credite de consum pentru nevoi personale

230

- Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri

231

- Vânzări în rate

232

- Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior

233

- Credite pentru import

234

- Credite pentru export

235

- Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente

236

- Credite pentru finanțarea stocurilor

237

- Credite pentru echipamente

238

- Credite pentru investiții imobliare

239

- Credite ipotecare

240

- Alte credite pentru investiții imobiliare

241

- Alte credite acordate clientelei

242

- Credite acordate instituțiilor financiare

243

- Microcredite *)

246

- Valori primite în pensiune

247

- Valori de recuperat

250

CREANȚE ÎNDOIELNICE

Creanțe îndoielnice, din care :

251

- Creanțe comerciale

252

- Scont

253

- Factoring cu recurs

254

- Forfetare

255

- Factoring fără recurs

256

- Alte creanțe comerciale

257

- Credite de trezorerie

258

- Utilizări din deschideri de credite permanente

259

- Credit global de exploatare

260

- Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor

261

- Alte credite de trezorerie

262

- Credite de consum și vânzări în rate

263

- Credite de consum

264

- Credite de consum pentru nevoi personale

265

- Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri

266

- Vânzări în rate

267

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:......................................................

Data: [

]

[

]

Național Străinătate Global

mod 5026

- RON -

Cod

poziție

LEI

DEVIZE

- Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior

268

- Credite pentru import

269

- Credite pentru export

270

- Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente

271

- Credite pentru finanțarea stocurilor

272

- Credite pentru echipamente

273

- Credite pentru investiții imobliare

274

- Credite ipotecare

275

- Alte credite pentru investiții imobiliare

276

- Alte credite acordate clientelei

277

- Credite acordate instituțiilor financiare

278

- Microcredite *)

281

- Valori primite în pensiune

282

- Valori de recuperat

285

Dobânzi îndoielnice privind :

286

- Creanțe comerciale

287

- Scont

288

- Factoring cu recurs

289

- Forfetare

290

- Factoring fără recurs

291

- Alte creanțe comerciale

292

- Credite de trezorerie

293

- Utilizări din deschideri de credite permanente

294

- Credit global de exploatare

295

- Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor

296

- Alte credite de trezorerie

297

- Credite de consum și vânzări în rate

298

- Credite de consum

299

- Credite de consum pentru nevoi personale

300

- Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri

301

- Vânzări în rate

302

- Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior

303

- Credite pentru import

304

- Credite pentru export

305

- Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente

306

- Credite pentru finanțarea stocurilor

307

- Credite pentru echipamente

308

- Credite pentru investiții imobliare

309

- Credite ipotecare

310

- Alte credite pentru investiții imobiliare

311

- Alte credite acordate clientelei

312

- Credite acordate instituțiilor financiare

313

- Microcredite *)

316

- Valori primite în pensiune

317

- Valori de recuperat

320

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:......................................................

Data: [

]

[

]

Național Străinătate Global

mod 5026

- RON -

Cod

poziție

LEI

DEVIZE

Creanțe atașate privind:

321

- Creanțe îndoielnice, din care:

322

- Creanțe comerciale

323

- Scont

324

- Factoring cu recurs

325

- Forfetare

326

- Factoring fără recurs

327

- Alte creanțe comerciale

328

- Credite de trezorerie

329

- Utilizări din deschideri de credite permanente

330

- Credit global de exploatare

331

- Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor

332

- Alte credite de trezorerie

333

- Credite de consum și vânzări în rate

334

- Credite de consum

335

- Credite de consum pentru nevoi personale

336

- Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri

337

- Vânzări în rate

338

- Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior

339

- Credite pentru import

340

- Credite pentru export

341

- Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente

342

- Credite pentru finanțarea stocurilor

343

- Credite pentru echipamente

344

- Credite pentru investiții imobliare

345

- Credite ipotecare

346

- Alte credite pentru investiții imobiliare

347

- Alte credite acordate clientelei

348

- Credite acordate instituțiilor financiare

349

- Microcredite *)

352

- Valori primite în pensiune

353

- Valori de recuperat

356

- Dobânzi îndoielnice, din care:

357

- Creanțe comerciale

358

- Scont

359

- Factoring cu recurs

360

- Forfetare

361

- Factoring fără recurs

362

- Alte creanțe comerciale

363

- Credite de trezorerie

364

- Utilizări din deschideri de credite permanente

365

- Credit global de exploatare

366

- Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor

367

- Alte credite de trezorerie

368

- Credite de consum și vânzări în rate

369

- Credite de consum

370

- Credite de consum pentru nevoi personale

371

- Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri

372

- Vânzări în rate

373

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:......................................................

Data: [

]

[

]

Național Străinătate Global

mod 5026

- RON -

Cod

poziție

LEI

DEVIZE

- Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior

374

- Credite pentru import

375

- Credite pentru export

376

- Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente

377

- Credite pentru finanțarea stocurilor

378

- Credite pentru echipamente

379

- Credite pentru investiții imobliare

380

- Credite ipotecare

381

- Alte credite pentru investiții imobiliare

382

- Alte credite acordate clientelei

383

- Credite acordate instituțiilor financiare

384

- Microcredite *)

387

- Valori primite în pensiune

388

- Valori de recuperat

391

CREANȚE DIN OPERAȚIUNI CU INSTITUȚIILE DE CREDIT

CREANȚE RESTANTE

Creanțe restante, din care:

410

- Conturi curente debitoare la instituții de credit

411

- Depozite constituite la instituții de credit

412

- Depozite la vedere

413

- Depozite la termen

414

- Depozite colaterale

415

- Credite acordate instituțiilor de credit

416

- Credite de pe o zi pe alta

417

- Credite la termen

418

- Valori primite în pensiune de la instituții de credit

419

- Valori de recuperat de la instituții de credit

422

Dobânzi restante privind:

423

- Conturi curente debitoare la instituții de credit

424

- Depozite constituite la instituții de credit

425

- Depozite la vedere

426

- Depozite la termen

427

- Depozite colaterale

428

- Credite acordate instituțiilor de credit

429

- Credite de pe o zi pe alta

430

- Credite la termen

431

- Valori primite în pensiune de la instituții de credit

432

- Valori de recuperat de la instituții de credit

435

Creanțe atașate privind:

436

- Creanțe restante, din care:

437

- Conturi curente debitoare la instituții de credit

438

- Depozite constituite la instituții de credit

439

- Depozite la vedere

440

- Depozite la termen

441

- Depozite colaterale

442

- Credite acordate instituțiilor de credit

443

- Credite de pe o zi pe alta

444

- Credite la termen

445

- Valori primite în pensiune de la instituții de credit

446

- Valori de recuperat de la instituții de credit

449

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:......................................................

Data: [

]

[

]

Național Străinătate Global

mod 5026

- RON -

Cod

poziție

LEI

DEVIZE

- Dobânzi restante, din care:

450

- Conturi curente debitoare la instituții de credit

451

- Depozite constituite la instituții de credit

452

- Depozite la vedere

453

- Depozite la termen

454

- Depozite colaterale

455

- Credite acordate instituțiilor de credit

456

- Credite de pe o zi pe alta

457

- Credite la termen

458

- Valori primite în pensiune de la instituții de credit

459

- Valori de recuperat de la instituții de credit

462

CREANȚE ÎNDOIELNICE

Creanțe îndoielnice, din care:

463

- Conturi curente debitoare la instituții de credit

464

- Depozite constituite la instituții de credit

465

- Depozite la vedere

466

- Depozite la termen

467

- Depozite colaterale

468

- Credite acordate instituțiilor de credit

469

- Credite de pe o zi pe alta

470

- Credite la termen

471

- Valori primite în pensiune de la instituții de credit

472

- Valori de recuperat de la instituții de credit

475

Dobânzi îndoielnice privind:

476

- Conturi curente debitoare la instituții de credit

477

- Depozite constituite la instituții de credit

478

- Depozite la vedere

479

- Depozite la termen

480

- Depozite colaterale

481

- Credite acordate instituțiilor de credit

482

- Credite de pe o zi pe alta

483

- Credite la termen

484

- Valori primite în pensiune de la instituții de credit

485

- Valori de recuperat de la instituții de credit

488

Creanțe atașate privind:

489

- Creanțe îndoielnice, din care:

490

- Conturi curente debitoare la instituții de credit

491

- Depozite constituite la instituții de credit

492

- Depozite la vedere

493

- Depozite la termen

494

- Depozite colaterale

495

- Credite acordate instituțiilor de credit

496

- Credite de pe o zi pe alta

497

- Credite la termen

498

- Valori primite în pensiune de la instituții de credit

499

- Valori de recuperat de la instituții de credit

502

- Dobânzi îndoielnice, din care:

503

- Conturi curente debitoare la instituții de credit

504

- Depozite constituite la instituții de credit

505

- Depozite la vedere

506

- Depozite la termen

507

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:......................................................

Data: [

]

[

]

Național Străinătate Global

mod 5026

- RON -

Cod

poziție

LEI

DEVIZE

- Depozite colaterale

508

- Credite acordate instituțiilor de credit

509

- Credite de pe o zi pe alta

510

- Credite la termen

511

- Valori primite în pensiune de la instituții de credit

512

- Valori de recuperat de la instituții de credit

515

CREANȚE DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR

CREANȚE RESTANTE

Creanțe restante, din care:

610

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale

611

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale

612

Dobânzi restante privind:

613

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale

614

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale

615

Creanțe atașate privind:

616

- Creanțe restante, din care:

617

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări

necorporale

618

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale

619

- Dobânzi restante, din care:

620

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări

necorporale

621

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale

622

CREANȚE ÎNDOIELNICE

Creanțe îndoielnice, din care:

623

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale

624

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale

625

Dobânzi îndoielnice privind:

626

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale

627

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale

628

Creanțe atașate privind:

629

- Creanțe îndoielnice, din care:

630

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări

necorporale

631

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări

corporale

632

- Dobânzi îndoielnice, din care:

633

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale

634

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări

corporale

635

*) Rândurile aferente microcreditelor se completează doar de către societățile de microfinanțare. Societățile de microfinanțare nu completează decât rândurile aferente microcreditelor și operațiunilor cu instituțiile de credit.

ADMINISTRATOR,

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției financiare nebancare

semnătura

PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE

mod. 5027 –

PREZENTARE

Situația – mod. 5027 – cuprinde

provizioanele, în lei și în devize, constituite pentru creanțele restante și creanțele îndoielnice din operațiuni efectuate de instituțiile financiare nebancare cu clientela și cu instituțiile de credit (evidențiate în conturi din Clasa 2), precum și din operațiuni de leasing financiar (evidențiate în conturi din Clasa 4).

CONȚINUT

Linii

Permit identificarea categoriilor de provizioane constituite aferente creanțelor și dobânzilor restante, creanțelor și dobânzilor îndoielnice, precum și creanțelor atașate acestora.

Societățile de microfinanțare constituite în baza Legii nr. 240/2005 privind societățile de microfinanțare înscriu microcreditele acordate la poziția

„Microcredite”, fără a le prezenta și în cadrul celorlalte poziții aferente creditelor

acordate

clientelei

(în

funcție

destinația

acestora).

Poziția

„Microcredite” se completează numai de aceste societăți.

Coloane

Provizioanele sunt grupate în funcție de moneda (lei/devize) în care sunt constituite.

REGULI DE RAPORTARE

Instituțiile financiare nebancare care raportează:

Toate instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate.

Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc:

o situație – mod 5027 – la nivelul global al instituției financiare nebancare “G” (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției financiare nebancare) – numai instituțiile financiare nebancare care dețin subunități în străinătate;

o situație – mod 5027 – la nivelul teritoriului național “N” (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România);

o situație – mod 5027 – pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției financiare nebancare “S” (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).

Moneda :

Instituțiile financiare nebancare întocmesc situația – mod. 5027 - în lei, care regrupează provizioanele în lei și în devize.

Periodicitate :

trimestrial,

pentru

instituțiile

financiare

nebancare

înscrise

în Registrul special;

semestrial, pentru celelalte instituții financiare nebancare înscrise în Registrul general.

PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE – mod. 5027 -

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:......................................................

Data: [

]

[

]

Național Străinătate Global

mod 5027

- RON -

Cod

poziție

LEI

DEVIZE

PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE DIN OPERAȚIUNI CU CLIENTELA

PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE

Provizioane pentru creanțe restante, din care :

110

- Creanțe comerciale

111

- Scont

112

- Factoring cu recurs

113

- Forfetare

114

- Factoring fără recurs

115

- Alte creanțe comerciale

116

- Credite de trezorerie

117

- Utilizări din deschideri de credite permanente

118

- Credit global de exploatare

119

- Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor

120

- Alte credite de trezorerie

121

- Credite de consum și vânzări în rate

122

- Credite de consum

123

- Credite de consum pentru nevoi personale

124

- Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri

125

- Vânzări în rate

126

- Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior

127

- Credite pentru import

128

- Credite pentru export

129

- Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente

130

- Credite pentru finanțarea stocurilor

131

- Credite pentru echipamente

132

- Credite pentru investiții imobliare

133

- Credite ipotecare

134

- Alte credite pentru investiții imobiliare

135

- Alte credite acordate clientelei

136

- Credite acordate instituțiilor financiare

137

- Microcredite *)

140

- Valori primite în pensiune

141

- Valori de recuperat

144

Provizioane aferente dobânzilor restante privind :

145

- Creanțe comerciale

146

- Scont

147

- Factoring cu recurs

148

- Forfetare

149

- Factoring fără recurs

150

- Alte creanțe comerciale

151

- Credite de trezorerie

152

- Utilizări din deschideri de credite permanente

153

- Credit global de exploatare

154

- Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor

155

- Alte credite de trezorerie

156

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:......................................................

Data: [

]

[

]

Național Străinătate Global

mod 5027

- RON -

Cod

poziție

LEI

DEVIZE

- Credite de consum și vânzări în rate

157

- Credite de consum

158

- Credite de consum pentru nevoi personale

159

- Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri

160

- Vânzări în rate

161

- Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior

162

- Credite pentru import

163

- Credite pentru export

164

- Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente

165

- Credite pentru finanțarea stocurilor

166

- Credite pentru echipamente

167

- Credite pentru investiții imobliare

168

- Credite ipotecare

169

- Alte credite pentru investiții imobiliare

170

- Alte credite acordate clientelei

171

- Credite acordate instituțiilor financiare

172

- Microcredite *)

175

- Valori primite în pensiune

176

- Valori de recuperat

179

Provizioane aferente creanțelor atașate privind:

180

- Creanțe restante, din care:

181

- Creanțe comerciale

182

- Scont

183

- Factoring cu recurs

184

- Forfetare

185

- Factoring fără recurs

186

- Alte creanțe comerciale

187

- Credite de trezorerie

188

- Utilizări din deschideri de credite permanente

189

- Credit global de exploatare

190

- Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor

191

- Alte credite de trezorerie

192

- Credite de consum și vânzări în rate

193

- Credite de consum

194

- Credite de consum pentru nevoi personale

195

- Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri

196

- Vânzări în rate

197

- Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior

198

- Credite pentru import

199

- Credite pentru export

200

- Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente

201

- Credite pentru finanțarea stocurilor

202

- Credite pentru echipamente

203

- Credite pentru investiții imobliare

204

- Credite ipotecare

205

- Alte credite pentru investiții imobiliare

206

- Alte credite acordate clientelei

207

- Credite acordate instituțiilor financiare

208

- Microcredite *)

211

- Valori primite în pensiune

212

- Valori de recuperat

215

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:......................................................

Data: [

]

[

]

Național Străinătate Global

mod 5027

- RON -

Cod

poziție

LEI

DEVIZE

- Dobânzi restante, din care:

216

- Creanțe comerciale

217

- Scont

218

- Factoring cu recurs

219

- Forfetare

220

- Factoring fără recurs

221

- Alte creanțe comerciale

222

- Credite de trezorerie

223

- Utilizări din deschideri de credite permanente

224

- Credit global de exploatare

225

- Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor

226

- Alte credite de trezorerie

227

- Credite de consum și vânzări în rate

228

- Credite de consum

229

- Credite de consum pentru nevoi personale

230

- Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri

231

- Vânzări în rate

232

- Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior

233

- Credite pentru import

234

- Credite pentru export

235

- Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente

236

- Credite pentru finanțarea stocurilor

237

- Credite pentru echipamente

238

- Credite pentru investiții imobliare

239

- Credite ipotecare

240

- Alte credite pentru investiții imobiliare

241

- Alte credite acordate clientelei

242

- Credite acordate instituțiilor financiare

243

- Microcredite *)

246

- Valori primite în pensiune

247

- Valori de recuperat

250

PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE ÎNDOIELNICE

Provizioane pentru creanțe îndoielnice, din care :

251

- Creanțe comerciale

252

- Scont

253

- Factoring cu recurs

254

- Forfetare

255

- Factoring fără recurs

256

- Alte creanțe comerciale

257

- Credite de trezorerie

258

- Utilizări din deschideri de credite permanente

259

- Credit global de exploatare

260

- Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor

261

- Alte credite de trezorerie

262

- Credite de consum și vânzări în rate

263

- Credite de consum

264

- Credite de consum pentru nevoi personale

265

- Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri

266

- Vânzări în rate

267

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:......................................................

Data: [

]

[

]

Național Străinătate Global

mod 5027

- RON -

Cod

poziție

LEI

DEVIZE

- Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior

268

- Credite pentru import

269

- Credite pentru export

270

- Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente

271

- Credite pentru finanțarea stocurilor

272

- Credite pentru echipamente

273

- Credite pentru investiții imobliare

274

- Credite ipotecare

275

- Alte credite pentru investiții imobiliare

276

- Alte credite acordate clientelei

277

- Credite acordate instituțiilor financiare

278

- Microcredite *)

281

- Valori primite în pensiune

282

- Valori de recuperat

285

Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind :

286

- Creanțe comerciale

287

- Scont

288

- Factoring cu recurs

289

- Forfetare

290

- Factoring fără recurs

291

- Alte creanțe comerciale

292

- Credite de trezorerie

293

- Utilizări din deschideri de credite permanente

294

- Credit global de exploatare

295

- Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor

296

- Alte credite de trezorerie

297

- Credite de consum și vânzări în rate

298

- Credite de consum

299

- Credite de consum pentru nevoi personale

300

- Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri

301

- Vânzări în rate

302

- Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior

303

- Credite pentru import

304

- Credite pentru export

305

- Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente

306

- Credite pentru finanțarea stocurilor

307

- Credite pentru echipamente

308

- Credite pentru investiții imobliare

309

- Credite ipotecare

310

- Alte credite pentru investiții imobiliare

311

- Alte credite acordate clientelei

312

- Credite acordate instituțiilor financiare

313

- Microcredite

316

- Valori primite în pensiune

317

- Valori de recuperat

320

Provizioane aferente creanțelor atașate privind:

321

- Creanțe îndoielnice, din care:

322

- Creanțe comerciale

323

- Scont

324

- Factoring cu recurs

325

- Forfetare

326

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:......................................................

Data: [

]

[

]

Național Străinătate Global

mod 5027

- RON -

Cod

poziție

LEI

DEVIZE

- Factoring fără recurs

327

- Alte creanțe comerciale

328

- Credite de trezorerie

329

- Utilizări din deschideri de credite permanente

330

- Credit global de exploatare

331

- Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor

332

- Alte credite de trezorerie

333

- Credite de consum și vânzări în rate

334

- Credite de consum

335

- Credite de consum pentru nevoi personale

336

- Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri

337

- Vânzări în rate

338

- Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior

339

- Credite pentru import

340

- Credite pentru export

341

- Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente

342

- Credite pentru finanțarea stocurilor

343

- Credite pentru echipamente

344

- Credite pentru investiții imobliare

345

- Credite ipotecare

346

- Alte credite pentru investiții imobiliare

347

- Alte credite acordate clientelei

348

- Credite acordate instituțiilor financiare

349

- Microcredite *)

352

- Valori primite în pensiune

353

- Valori de recuperat

356

- Dobânzi îndoielnice, din care:

357

- Creanțe comerciale

358

- Scont

359

- Factoring cu recurs

360

- Forfetare

361

- Factoring fără recurs

362

- Alte creanțe comerciale

363

- Credite de trezorerie

364

- Utilizări din deschideri de credite permanente

365

- Credit global de exploatare

366

- Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor

367

- Alte credite de trezorerie

368

- Credite de consum și vânzări în rate

369

- Credite de consum

370

- Credite de consum pentru nevoi personale

371

- Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri

372

- Vânzări în rate

373

- Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior

374

- Credite pentru import

375

- Credite pentru export

376

- Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente

377

- Credite pentru finanțarea stocurilor

378

- Credite pentru echipamente

379

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:......................................................

Data: [

]

[

]

Național Străinătate Global

mod 5027

- RON -

Cod

poziție

LEI

DEVIZE

- Credite pentru investiții imobliare

380

- Credite ipotecare

381

- Alte credite pentru investiții imobiliare

382

- Alte credite acordate clientelei

383

- Credite acordate instituțiilor financiare

384

- Microcredite *)

387

- Valori primite în pensiune

388

- Valori de recuperat

391

PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI

ÎNDOIELNICE DIN OPERAȚIUNI CU INSTITUȚIILE DE CREDIT

PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE

Provizioane pentru creanțe restante, din care:

410

- Conturi curente debitoare la instituții de credit

411

- Depozite constituite la instituții de credit

412

- Depozite la vedere

413

- Depozite la termen

414

- Depozite colaterale

415

- Credite acordate instituțiilor de credit

416

- Credite de pe o zi pe alta

417

- Credite la termen

418

- Valori primite în pensiune de la instituții de credit

419

- Valori de recuperat de la instituții de credit

422

Provizioane aferente dobânzilor restante privind:

423

- Conturi curente debitoare la instituții de credit

424

- Depozite constituite la instituții de credit

425

- Depozite la vedere

426

- Depozite la termen

427

- Depozite colaterale

428

- Credite acordate instituțiilor de credit

429

- Credite de pe o zi pe alta

430

- Credite la termen

431

- Valori primite în pensiune de la instituții de credit

432

- Valori de recuperat de la instituții de credit

435

Provizioane aferente creanțelor atașate privind:

436

- Creanțe restante, din care:

437

- Conturi curente debitoare la instituții de credit

438

- Depozite constituite la instituții de credit

439

- Depozite la vedere

440

- Depozite la termen

441

- Depozite colaterale

442

- Credite acordate instituțiilor de credit

443

- Credite de pe o zi pe alta

444

- Credite la termen

445

- Valori primite în pensiune de la instituții de credit

446

- Valori de recuperat de la instituții de credit

449

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:......................................................

Data: [

]

[

]

Național Străinătate Global

mod 5027

- RON -

Cod

poziție

LEI

DEVIZE

- Dobânzi restante, din care:

450

- Conturi curente debitoare la instituții de credit

451

- Depozite constituite la instituții de credit

452

- Depozite la vedere

453

- Depozite la termen

454

- Depozite colaterale

455

- Credite acordate instituțiilor de credit

456

- Credite de pe o zi pe alta

457

- Credite la termen

458

- Valori primite în pensiune de la instituții de credit

459

- Valori de recuperat de la instituții de credit

462

PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE ÎNDOIELNICE

Provizioane pentru creanțe îndoielnice, din care:

463

- Conturi curente debitoare la instituții de credit

464

- Depozite constituite la instituții de credit

465

- Depozite la vedere

466

- Depozite la termen

467

- Depozite colaterale

468

- Credite acordate instituțiilor de credit

469

- Credite de pe o zi pe alta

470

- Credite la termen

471

- Valori primite în pensiune de la instituții de credit

472

- Valori de recuperat de la instituții de credit

475

Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind:

476

- Conturi curente debitoare la instituții de credit

477

- Depozite constituite la instituții de credit

478

- Depozite la vedere

479

- Depozite la termen

480

- Depozite colaterale

481

- Credite acordate instituțiilor de credit

482

- Credite de pe o zi pe alta

483

- Credite la termen

484

- Valori primite în pensiune de la instituții de credit

485

- Valori de recuperat de la instituții de credit

488

Provizioane aferente creanțelor atașate privind:

489

- Creanțe îndoielnice, din care:

490

- Conturi curente debitoare la instituții de credit

491

- Depozite constituite la instituții de credit

492

- Depozite la vedere

493

- Depozite la termen

494

- Depozite colaterale

495

- Credite acordate instituțiilor de credit

496

- Credite de pe o zi pe alta

497

- Credite la termen

498

- Valori primite în pensiune de la instituții de credit

499

- Valori de recuperat de la instituții de credit

502

- Dobânzi îndoielnice, din care:

503

- Conturi curente debitoare la instituții de credit

504

- Depozite constituite la instituții de credit

505

- Depozite la vedere

506

- Depozite la termen

507

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:......................................................

Data: [

]

[

]

Național Străinătate Global

mod 5027

- RON -

Cod

poziție

LEI

DEVIZE

- Depozite colaterale

508

- Credite acordate instituțiilor de credit

509

- Credite de pe o zi pe alta

510

- Credite la termen

511

- Valori primite în pensiune de la instituții de credit

512

- Valori de recuperat de la instituții de credit

515

PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR

PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE

Provizioane pentru creanțe restante, din care:

610

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale

611

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale

612

Provizioane aferente dobânzilor restante privind:

613

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale

614

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale

615

Provizioane aferente creanțelor atașate privind:

616

- Creanțe restante, din care:

617

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale

618

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări

corporale

619

- Dobânzi restante, din care:

620

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale

621

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări

corporale

622

PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE ÎNDOIELNICE

Provizioane pentru creanțe îndoielnice, din care:

623

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale

624

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale

625

Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind:

626

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale

627

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale

628

Provizioane aferente creanțelor atașate privind:

629

- Creanțe îndoielnice, din care:

630

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări

necorporale

631

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale

632

- Dobânzi îndoielnice, din care:

633

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări

necorporale

634

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări

corporale

635

ADMINISTRATOR,

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției financiare nebancare

semnătura

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

mod. 5080 –

PREZENTARE

Situația

- mod.5080 -

este o situație de sinteză, care evidențiază cheltuielile și veniturile legate de activitatea instituțiilor financiare nebancare.

CONȚINUT

Contul de profit și pierdere – mod.5080 – cuprinde sumele sau valorile încasate sau de încasat și sumele sau valorile plătite sau de plătit, aferente operațiunilor efectuate de instituții financiare nebancare.

Veniturile sunt clasificate în:

venituri din activitatea de exploatare;

venituri diverse din exploatare;

venituri din provizioane și recuperări de creanțe amortizate;

venituri din operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit;

venituri extraordinare.

Cheltuielile sunt clasificate în:

cheltuieli de exploatare;

cheltuieli cu personalul;

cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate;

cheltuieli cu materialele, lucrările și serviciile executate de terți;

cheltuieli diverse de exploatare;

cheltuieli

amortizările

privind

imobilizările

necorporale

și corporale;

cheltuieli cu provizioane și pierderi din creanțe nerecuperabile;

cheltuieli din operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit;

cheltuieli extraordinare;

cheltuieli cu impozitul pe profit și alte impozite.

Fiecare din categoriile enunțate mai sus se defalcă pe poziții în cadrul situației, în conformitate cu structura claselor 6 și 7 din planul de conturi.

În contabilitate, profitul sau pierderea se stabilește cumulat de la începutul anului.

Rezultatul perioadei, respectiv profitul sau pierderea, se determină ca diferență între veniturile și cheltuielile exercițiului.

Rezultatul definitiv al exercițiului financiar se stabilește la închiderea acestuia și reprezintă soldul final al contului de profit și pierdere.

REGULI DE RAPORTARE

Instituțiile financiare nebancare ce raportează:

Toate instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate.

Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc:

o situație – mod 5080 – la nivelul global al instituției financiare nebancare “G” (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției financiare nebancare) – numai instituțiile financiare nebancare care dețin subunități în străinătate;

o situație – mod 5080 – la nivelul teritoriului național “N” (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România);

o situație – mod 5080 – pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției financiare nebancare “S” (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).

Moneda :

Instituțiile financiare nebancare întocmesc situația – mod. 5080 - în lei, care regrupează operațiunile în lei și în devize.

Periodicitate :



trimestrial, pentru instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special;



semestrial, pentru celelalte instituții financiare nebancare înscrise în Registrul general.

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE – mod. 5080 -

JUDEȚUL

FORMA DE PROPRIETATE

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE

NEBANCARE:

ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea

preponderentă)

ADRESA LOC:

, sector

Cod grupă CAEN

| STR.:

nr.:

CUI

| TELEFONUL:

FAXUL:

NUMĂRUL DIN REGISTRUL

COMERȚULUI

Data: [

]

[

]

Național Străinătate Global

mod 5080

- RON -

Cod poziție

Suma

VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE

100

Venituri din operațiunile cu clientela

110

Dobânzi

111

- Creanțe comerciale și credite acordate clientelei

112

- Scont

113

- Factoring cu recurs

114

- Forfetare

115

- Factoring fără recurs

116

- Alte creanțe comerciale

117

- Credite de trezorerie

118

- Credite de consum și vânzări în rate

119

- Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior

120

- Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente

121

- Credite pentru investiții imobiliare

122

- Alte credite acordate clientelei

123

- Credite acordate instituțiilor financiare

124

- Microcredite*

125

- Valori primite în pensiune

126

- Alte dobânzi

127

- Creanțe restante și îndoielnice

128

Comisioane

129

Venituri din operațiunile cu titluri

130

- Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată

131

- Venituri din titlurile de tranzacție

132

- Venituri din titlurile de plasament

133

- Venituri din titlurile de investiții

134

- Venituri din datorii constituite prin titluri

135

- Venituri diverse din operațiunile cu titluri

136

- Dobânzi din creanțe restante și îndoielnice

137

- Comisioane

138

Venituri din operațiunile de leasing

140

- Dobânzi aferente creanțelor din operațiuni de leasing financiar

142

- Venituri din chirii

144

- Dobânzi din creanțe restante și îndoielnice

146

- Comisioane

148

*) se completează numai de societățile de microfinanțare. Aceste societăți nu înscriu veniturile din dobânzi aferente microcreditelor acordate la celelalte poziții aferente veniturilor din dobânzi aferente creditelor acordate clientelei (după destinația respectivelor credite).

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE................................................................................................................

Data: [

]

[

]

Național Străinătate Global

mod 5080

- RON -

Cod poziție

Suma

Venituri din credite subordonate, părți în cadrul societăților comerciale legate, titluri de participare și titluri ale activității de portofoliu

150

Venituri din operațiunile de schimb

160

- Venituri din diferențe de curs valutar aferente tranzacțiilor în valută

163

- Comisioane

166

Venituri din operațiunile în afara bilanțului și operațiunile cu instrumente financiare derivate

170

- Venituri din angajamentele de finanțare

171

- Angajamente de finanțare în favoarea instituțiilor de credit

172

- Angajamente de finanțare în favoarea clientelei

173

- Venituri din angajamentele de garanție

174

- Angajamente de garanție în favoarea instituțiilor de credit

175

- Angajamente de garanție în favoarea clientelei

176

- Venituri privind operațiunile cu instrumente financiare derivate

177

- Venituri din instrumentele de acoperire

178

- Venituri din alte angajamente date

179

Venituri din prestațiile de servicii financiare

180

Alte venituri din activitatea de exploatare

190

VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE

200

Cota-parte din cheltuielile sediului social

210

Venituri din reevaluarea imobilizărilor corporale

220

Venituri din cedarea părților în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu

230

Venituri din cedarea și casarea imobilizărilor corporale și necorporale

240

- Venituri din cedarea și casarea imobilizărilor corporale

243

- Venituri din cedarea și casarea imobilizărilor necorporale

246

Venituri accesorii

250

- Venituri din alte activități

253

- Alte venituri accesorii

256

- Venituri din operațiuni de intermediere în domeniul asigurărilor

257

- Venituri accesorii diverse

258

Alte venituri diverse din exploatare

260

- Cota-parte din subvențiile de investiții trecută la venituri

261

- Venituri din subvenții de exploatare

262

- Venituri din producția de imobilizări

263

- Venituri privind bunurile mobile și imobile din executarea creanțelor

264

- Alte venituri

265

- Venituri din despăgubiri, amenzi și penalități

266

- Venituri din donații

267

- Alte venituri diverse de exploatare

268

VENITURI DIN PROVIZIOANE ȘI RECUPERARI DE CREANȚE AMORTIZATE

270

Venituri din provizioane pentru creanțe din operațiuni cu clientela, precum și din operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit

275

- Venituri din provizioane specifice de risc de credit

276

- Venituri din provizioane specifice de risc de dobânda

277

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE................................................................................................................

Data: [

]

[

]

Național Străinătate Global

mod 5080

- RON -

Cod

poziție

Suma

Venituri din provizioane privind operațiuni cu titluri și operațiuni diverse

280

- Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor

281

- Venituri din provizioane pentru deprecierea stocurilor

282

- Venituri din provizioane pentru creanțe din operațiuni cu titluri și operațiuni diverse

283

Venituri din provizioane pentru valori imobilizate

285

- Venituri din provizioane pentru deprecierea părților deținute în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu

286

- Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor

287

- Venituri din provizioane pentru operațiunile de leasing financiar

288

- Venituri din provizioane pentru creanțe aferente valorilor imobilizate

289

Venituri din provizioane

290

- Venituri din provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură

291

- Venituri din provizioane pentru pensii și obligații similare

292

- Venituri din provizioane pentru risc de țară

293

- Venituri din provizioane pentru restructurare

294

- Venituri din provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale și alte acțiuni

similare legate de acestea

295

- Venituri din provizioane pentru impozite

296

- Venituri din alte provizioane

297

Venituri din recuperări de creanțe amortizate

298

VENITURI DIN OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT

300

Dobânzi

301

- Conturi curente debitoare la instituții de credit

305

- Depozite constituite la instituții de credit

310

- la vedere

311

- la termen

312

- colaterale

313

- Credite acordate instituțiilor de credit

315

- de pe o zi pe alta

316

- la termen

317

- Valori primite în pensiune de la instituții de credit

320

- de pe o zi pe alta

321

- la termen

322

- Valori de recuperat de la instituții de credit

325

Comisioane

330

TOTAL VENITURI CURENTE

350

VENITURI EXTRAORDINARE

400

TOTAL VENITURI

450

ADMINISTRATOR,

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției financiare nebancare

semnătura

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE – mod. 5080 -

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE................................................................................................................

Data: [

]

[

]

Național Străinătate Global

mod 5080

- RON -

Cod

poziție

Suma

CHELTUIELI DE EXPLOATARE

500

Cheltuieli cu operațiunile cu clientela

510

Dobânzi

511

- Conturi de factoring

512

- Împrumuturi primite de la instituții financiare

513

- Valori date în pensiune

514

- Alte dobânzi

515

Comisioane

516

Cheltuieli pentru operațiunile cu titluri

520

- Dobânzi la titlurile date în pensiune livrată

521

- Pierderi la titlurile de tranzacție

522

- Pierderi din cesiunea titlurilor de plasament

523

- Cheltuieli cu titlurile de investiții

524

- Cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri

525

- Cheltuieli diverse privind operațiunile cu titluri

526

- Comisioane

527

Cheltuieli cu operațiunile de leasing

530

- Dobânzi aferente datoriilor din operațiuni de leasing financiar

531

- Cheltuieli cu chiriile

532

- Comisioane

533

Cheltuieli privind datoriile subordonate

535

- Cheltuieli privind datoriile subordonate

536

- Comisioane

537

Cheltuieli privind operațiunile de schimb

540

- Cheltuieli din diferențe de curs valutar aferente tranzacțiilor în valută

541

- Comisioane

542

Cheltuieli privind operațiunile în afara bilanțului și operațiunile cu instrumente financiare derivate

545

- Cheltuieli cu angajamentele de finanțare

546

- Angajamente de finanțare primite de la instituții de credit

547

- Angajamente de finanțare primite de la clientelă

548

- Cheltuieli cu angajamentele de garanție

549

- Angajamente de garanție primite de la instituții de credit

550

- Angajamente de garanție primite de la clientelă

551

- Cheltuieli privind operațiunile cu instrumente financiare derivate

552

- Cheltuieli cu instrumentele de acoperire

553

- Cheltuieli cu alte angajamente primite

554

Cheltuieli cu prestațiile de servicii financiare

555

Alte cheltuieli de exploatare

557

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE................................................................................................................

Data: [

]

[

]

Național Străinătate Global

mod 5080

- RON -

Cod poziție

Suma

CHELTUIELI CU PERSONALUL

560

Cheltuieli cu salariile personalului

565

Cheltuieli privind asigurările și protecția socială

570

- Contribuția unității la asigurările sociale

571

- Contribuția unității pentru ajutorul de somaj

572

- Contribuția anagajatorului pentru asigurările sociale de sănătate

573

- Alte cheltuieli privind asigurările și protecția socială

574

Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaților

575

Alte cheltuieli privind personalul

580

CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE ȘI VĂRSĂMINTE ASIMILATE

590

CHELTUIELI CU MATERIALELE, LUCRĂRILE ȘI SERVICIILE EXECUTATE

DE TERȚI

600

Cheltuieli cu materialele

605

Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar

610

Cheltuieli privind alte stocuri

615

Cheltuieli cu lucrarile și serviciile executate de terți

620

- Cheltuieli de intreținere și reparații

621

- Cheltuieli privind energia și apa

622

- Cheltuieli poștale și taxe de telecomunicații

623

- Cheltuieli cu colaboratorii și de intermediere

624

- Cheltuieli cu deplasări, detașări, transferări și transportul personalului și bunurilor

625

- Alte cheltuieli cu lucrarile și serviciile executate de terți

626

- Cheltuieli cu primele de asigurare

627

- Cheltuieli cu redevențele privind concesiunile

628

- Alte cheltuieli

629

Cheltuieli de protocol, reclamă și publicitate

630

CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE

650

Cota-parte din cheltuielile sediului social

655

Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale

660

Pierderi din cedarea părților în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu

665

Pierderi din cedarea și casarea imobilizărilor corporale și necorporale

670

- Pierderi din cedarea și casarea imobilizărilor corporale

671

- Pierderi din cedarea și casarea imobilizărilor necorporale

672

Alte cheltuieli diverse de exploatare

675

CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE PRIVIND IMOBILIZĂRILE NECORPORALE ȘI CORPORALE

690

Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor necorporale

693

Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor corporale

696

CHELTUIELI CU PROVIZIOANE ȘI PIERDERI DIN CREANȚE

NERECUPERABILE

700

Cheltuieli cu provizioane pentru creanțe din operațiuni cu clientela, precum și din operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit

710

- Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de credit

713

- Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de dobândă

716

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE................................................................................................................

Data: [

]

[

]

Național Străinătate Global

mod 5080

- RON -

Cod

poziție

Suma

Cheltuieli cu provizioane privind operațiuni cu titluri și operațiuni diverse

720

- Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor

723

- Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea stocurilor

726

- Cheltuieli cu provizioane pentru creanțe din operațiuni cu titluri și operațiuni diverse

729

Cheltuieli cu provizioane pentru valori imobilizate

730

- Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea părților deținute în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu

732

- Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor

734

- Cheltuieli cu provizioane pentru operațiunile de leasing financiar

736

- Cheltuieli cu provizioane pentru creanțe aferente valorilor imobilizate

738

Cheltuieli cu provizioane

740

- Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin

semnătură

741

- Cheltuieli cu provizioane pentru pensii și obligații similare

742

- Cheltuieli cu provizioane pentru risc de țară

743

- Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare

744

- Cheltueili cu provizioane pentru impozite

745

- Cheltuieli cu alte provizioane

746

Pierderi din creanțe nerecuperabile acoperite cu provizioane

750

Pierderi din creanțe nerecuperabile neacoperite cu provizioane

760

CHELTUIELI DIN OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT

800

Dobânzi

810

- Conturi curente creditoare la instituții de credit

811

- Împrumuturi primite de la instituții de credit

812

- de pe o zi pe alta

813

- la termen

814

- Valori date în pensiune instituțiilor de credit

815

- de pe o zi pe alta

816

- la termen

817

- Alte sume datorate instituțiilor de credit

818

Comisioane

819

TOTAL CHELTUIELI CURENTE

820

CHELTUIELI EXTRAORDINARE

830

TOTAL CHELTUIELI *)

850

*) mai puțin cheltuielile cu impozitul pe profit și alte cheltuieli cu impozite

ADMINISTRATOR,

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției financiare nebancare

semnătura

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE – mod. 5080 -

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE................................................................................................................

Data: [

]

[

]

Național Străinătate Global

mod 5080

- RON -

Cod

poziție

Suma

REZULTATUL CURENT

PROFIT

910

PIERDERE

920

REZULTATUL EXTRAORDINAR

PROFIT

930

PIERDERE

940

REZULTATUL BRUT AL EXERCIȚIULUI

PROFIT

950

PIERDERE

960

Impozitul pe profit și alte impozite

965

- Cheltuieli cu impozitul pe profit

966

- Alte cheltuieli cu impozitele care nu apar în elementele de mai sus

967

REZULTATUL NET AL EXERCIȚIULUI

PROFIT

970

PIERDERE

980

ADMINISTRATOR,

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției financiare nebancare

semnătura

REPARTIZAREA PROFITULUI

mod. 5084 –

PREZENTARE

Situația – mod. 5084 – cuprinde datele referitoare la repartizarea profitului, aprobate de Adunarea generală a acționarilor instituției financiare nebancare,

persoană

juridică

română,

respectiv

stabilite

prin

hotărârea organului

statutar

instituției

financiare

nebancare

străine,

în

cazul sucursalelor din România ale instituțiilor financiare nebancare străine, după închiderea contabilă anuală.

CONȚINUT

Linii

Prezintă

repartizarea

profitului

destinații,

precum

și

profitul nerepartizat.

Coloane

Identifică suma totală a profitului și repartizarea acestuia pe destinații.

REGULI DE RAPORTARE

Instituțiile financiare nebancare care raportează:

Toate instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare care au sediul în străinătate. Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, care nu dețin subunități în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național – “N” – (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România).

Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, care dețin subunități în străinătate,

întocmesc formularul la nivelul global al instituției

financiare

nebancare

–

“G”

–

(ansamblul

teritoriului

național

și

toate subunitățile din străinătate ale instituției financiare nebancare).

Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea – “N” – (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).

Moneda:

Instituțiile financiare nebancare întocmesc situația – mod. 5084 - în lei, care regrupează operațiunile în lei și în devize.

Periodicitate : anual.

REPARTIZAREA PROFITULUI – mod. 5084 -

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:.............................................

Data: [

]

[

]

Național Global

mod 5084

- RON -

Denumirea indicatorilor

Cod

poziție

Sume

REPARTIZĂRI DIN PROFIT

Rezerve legale

110

Acoperirea pierderilor contabile din anii precedenți

111

Alte rezerve constituite ca surse proprii de finanțare

112

Alte repartizări prevăzute de lege

113

PROFIT NEREPARTIZAT

114

ADMINISTRATOR,

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției financiare nebancare

semnătura

INDICATORI DE ACTIVITATE – mod 5090 –

PREZENTARE

Situația – mod. 5090 – cuprinde date privind instituțiile financiare nebancare, referitoare la personal, rețeaua comercială, număr de contracte de credit încheiate, fraude, plăți restante, soldul creditelor afectate de restanțe și tichete de masă.

CONȚINUT

Personalul

Număr salariați:

Reprezintă numărul salariaților existenți la finele perioadei pentru care se întocmește situația – mod. 5090 - .

Este

prezentat

distinct

numărul

salariaților

din

compartimentele însărcinate cu inițierea tranzacțiilor (front office) și din cele însărcinate cu înregistrarea și monitorizarea tranzacțiilor inițiate (back office).

Număr mediu de salariați:

Numărul mediu de salariați reprezintă o medie aritmetică simplă calculată prin împărțirea sumei reprezentând efectivele zilnice de persoane ocupate din anul respectiv la numărul total de zile calendaristice (365 de zile). În cazul în care unitatea a fost înființată sau și-a început activitatea în cursul anului, se iau în calcul sumele reprezentând efectivele zilnice, numai pe perioada în care aceasta a funcționat, iar suma rezultată se împarte la numărul total al zilelor calendaristice din perioada respectivă.

Persoanele ocupate care sunt angajate cu normă întreagă vor fi incluse în numărul mediu de personal, proporțional cu timpul de lucru prevăzut în

contractul de muncă, iar pentru cei ce lucrează o jumătate de normă se ia în calcul efectivul zilnic înmulțit cu 0,5.

Număr colaboratori:

Reprezintă numărul colaboratorilor (cu contract civil) existenți la finele perioadei pentru care se întocmește situația – mod. 5090 -.

Salarii brute:

Cuprinde salarii brute, sporuri, indemnizații, sume plătite sub formă de indexare sau compensare, premii, avantaje în natură acordate salariaților, care sunt reflectate în creditul conturilor 3511 “Personal – salarii datorate“, 3512 “Personal

–

ajutoare

materiale

datorate”,

3513

“Prime

reprezentând participarea

personalului

profit”,

35191

“Alte

datorii

în

legatură

cu personalul”

în

corespondență

conturile

611

“Cheltuieli

salariile personalului” și 617 “Alte cheltuieli privind personalul”. În categoria salariilor brute se includ și cheltuielile cu tichetele de masă, înregistrate în contul 613 “Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaților”.

Cheltuieli cu salariații din compartimentele front office / back office Cuprinde cheltuielile cu salariații din compartimentele front office / back

office, înregistrate în conturile din grupa 61 „Cheltuieli cu personalul”.

Drepturi bănești cuvenite colaboratorilor:

Cuprinde drepturile bănești cuvenite colaboratorilor în baza contractelor încheiate, care sunt reflectate în creditul contului 3566 “Alți creditori diverși” în corespondență

sumele

această

natură

înregistrate

în

contul

6344 “Cheltuieli cu colaboratorii și de intermediere”.

Rețeaua comercială

Cuprinde numărul de subunități teritoriale în funcțiune, în țară și în străinătate, după caz.

Numărul contractelor de credit încheiate

Cuprinde informații privind numărul clienților (persoane fizice și persoane juridice), precum și informații privind numărul contractelor de credit încheiate de instituția financiară nebancară, pe tipuri de contracte.

Fraude

Cuprinde numărul fraudelor constatate în perioada de raportare, precum și valoarea totală în RON a prejudiciilor suportate de instituția financiară nebancară, urmare producerii fraudelor respective, informațiile fiind defalcate pe linii, după cum urmează: total, fraude interne și fraude externe.

Pentru clasificarea fraudelor în „fraude interne” și „fraude externe”, se vor avea în vedere prevederile Normei Băncii Naționale a României nr. 17/2003 privind organizarea și controlul intern al activității instituțiilor de credit și administrarea riscurilor semnificative, precum și organizarea și desfășurarea activității de audit intern a instituțiilor de credit.

În situațiile în care valoarea prejudiciului nu a fost stabilită cu exactitate, instituțiile financiare nebancare vor prezenta o estimare a acestuia, la momentul raportării.

Plați restante

Furnizori restanți:

Cuprinde obligațiile de plată restante față de furnizori, preluate din soldul creditor al contului 3566 “Alți creditori diverși”, stabilite pe baza

termenelor din contracte. Dacă în contracte nu se specifică termenul, se consideră obligații de plată restante cele care depașesc 30 de zile.

Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale:

Contribuții pentru asigurările sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate

Cuprinde contribuția restantă a instituției financiare nebancare la asigurările sociale de stat, care se va prelua din soldul creditor al contului 35211 “Contribuția unității la asigurările sociale”.

Contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate

Cuprinde contribuția restantă la fondul asigurărilor sociale de sănătate, care se va prelua din soldurile creditoare ale conturilor 35213 “Contribuția angajaților

pentru

asigurările

sociale

sănătate”

și,

respectiv,

35214 “Contribuția angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate”.

Contribuția pentru pensia suplimentară:

Cuprinde contribuția restantă a personalului pentru pensia suplimentară, care se va prelua din soldul creditor al contului 35212 “Contribuția personalului la asigurările sociale”.

Contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj:

Cuprinde contribuția restantă a instituției financiare nebancare și a personalului la fondul de șomaj, care se va prelua din soldurile creditoare ale conturilor 35221 “Contribuția unității la fondul de somaj” și, respectiv, 35222 “Contribuția personalului la fondul de șomaj”.

Alte datorii sociale:

Cuprinde alte datorii sociale restante (din soldul creditor al contului 35261 “Alte datorii sociale”).

Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale:

Cuprinde obligațiile restante față de bugetele fondurilor speciale (din soldul creditor al contului 3538 “Fonduri speciale – taxe și vărsăminte asimilate”).

Obligații restante față de alți creditori:

Cuprinde obligațiile restante față de alți creditori, care se vor prelua din soldurile creditoare ale conturilor 262 și 278 reprezentând “Alte sume datorate”, ale conturilor corespunzătoare din grupa 32 “Datorii constituite prin titluri”, ale conturilor

3027

“Datorii

privind

titlurile”,

356

“Creditori

diverși”,

3511 “Personal – salarii datorate”, 3512 “Personal – ajutoare materiale datorate”, 3513 “Prime reprezentând participarea personalului la profit”, 3515 “Drepturi de personal neridicate”, 3516 “Rețineri din salarii datorate terților”, 35191 “Alte datorii

în

legătură

personalul”,

341

“Decontări

intrabancare”,

354 “Dividende

plată“,

3036

“Vărsăminte

efectuat

privind titlurile

de plasament”, 418 “Vărsăminte de efectuat pentru părți în societăți comerciale legate, pentru titluri de participare și pentru titluri ale activității de portofoliu”.

Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat:

Cuprinde obligațiile de plată restante față de bugetul de stat (de exemplu: impozit pe profit, impozit pe venituri de natura salariilor, impozit pe venit din orice sursă, taxa pe valoarea adăugată de plată, accize, taxe vamale, impozit pe dividende etc.).

Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale:

Cuprinde obligațiile de plată restante față de bugetele locale (de exemplu: impozit pe profit, taxa pentru folosirea terenurilor proprietate de stat, impozit pe clădiri și terenuri, taxa asupra mijloacelor de transport etc.).

Impozitele și taxele neplătite la termen, înscrise la pozițiile 614 și 615, sunt structurate conform prevederilor Legii bugetului de stat, respectiv Legii finanțelor publice locale nr. 215/2001, republicată, datele preluându-se din soldurile creditoare ale conturilor 3531 “Impozitul pe profit”, 35323 “TVA de plată”, 3533 “Impozitul pe venituri de natura salariilor”, 3536 “Alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate” si 35391 “Alte datorii față de bugetul statului”.

Împrumuturi primite nerambursate la scadență:

Cuprinde împrumuturile primite, nerambursate la scadență, care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 2321 “Împrumuturi de pe o zi pe alta de la instituțiile financiare“, 2322 “Împrumuturi la termen de la instituțiile financiare“, 2431 “Valori date în pensiune de pe o zi pe alta”, 2432 “Valori date în pensiune la termen”, 2711 “Conturi curente la instituții de credit”, 2741 “Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituții de credit”, 2742 “Împrumuturi la termen primite de la instituții de credit”, 2761 “Valori date în pensiune de pe o zi pe alta instituțiilor de credit”, 2762 “Valori date în pensiune la termen instituțiilor de credit”, 30121 “Titluri date în pensiune livrată“, 3581 “Împrumuturi primite de la acționari”, 3582 “Alte împrumuturi”, 4721 “Datorii din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale” și 4722 “Datorii din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale”.

Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite:

Cuprinde dobânzile restante aferente împrumuturilor primite, care se preiau din soldurile conturilor: 2327, 2437, 27172, 2747, 2767, 30127, 3587 și 4727 reprezentând „Datorii atașate”.

Soldul creditelor afectate de restanțe

Cuprinde întreaga sumă datorată (reprezentând principal) de către debitorii care înregistrează restanțe (atât suma curentă cât și cea restantă).

Tichete de masă

Cuprinde

contravaloarea

tichetelor

masă

acordate

salariaților, reflectată în contul 613 „Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaților”.

REGULI DE RAPORTARE

Instituțiile financiare nebancare care raportează:

Toate instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate.

Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc:

o situație – mod 5090 – la nivelul global al instituției financiare nebancare “G” (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției financiare nebancare) – numai instituțiile financiare nebancare care dețin subunități în străinătate;

o situație – mod 5090 – la nivelul teritoriului național “N” (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România);

o situație – mod 5090 – pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției financiare nebancare “S” (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).

Moneda :

Instituțiile financiare nebancare întocmesc situația – mod. 5090 - potrivit informațiilor cerute de formular, în lei prin regruparea operațiunilor în lei și în devize.

Periodicitate :

trimestrial,

pentru

instituțiile

financiare

nebancare

înscrise

în Registrul special;

semestrial, pentru celelalte instituții financiare nebancare înscrise în Registrul general.

INDICATORI DE ACTIVITATE – mod. 5090 -

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:..............................................

Data: [

]

[

]

Național Străinătate Global

mod 5090

PERSONALUL

Cod

poziție

Realizări aferente perioadei de

raportare

Număr salariați, din care:

010

- Număr salariați din compartimentele front office

013

- Număr salariați din compartimentele back office

016

Număr mediu de salariați

(cu contract de muncă)

020

Număr colaboratori

(cu contract civil)

030

Salarii brute

-RON-

040

Cheltuieli cu salariații din compartimentele front office

-RON-

050

Cheltuieli cu salariații din compartimentele back office

-RON-

060

Drepturi banești cuvenite colaboratorilor

-RON -

070

REȚEAUA COMERCIALĂ

Cod

poziție

Realizări aferente perioadei de

raportare

Număr subunități teritoriale în funcțiune, în țară, din care:

101

- sucursale

102

- agenții

103

- puncte de lucru

104

- reprezentanțe

105

Număr subunități teritoriale în funcțiune, în străinătate, din care:

111

- sucursale

112

- agenții

113

- reprezentanțe

114

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:................................................

Data: [

]

[

]

Național Străinătate Global

mod 5090

- RON -

NUMĂRUL CONTRACTELOR DE CREDIT ÎNCHEIATE

Cod

poziție

Număr

NUMĂR CLIENȚI, din care :

201

- Persoane fizice

202

- Persoane juridice

203

NUMĂR CONTRACTE DE CREDIT ÎNCHEIATE, din care :

210

- Scont

211

- Factoring cu recurs

212

- Forfetare

213

- Factoring fără recurs

214

- Alte creanțe comerciale

215

- Credite de trezorerie

216

- Credite de consum pentru nevoi personale

220

- Credite de consum pentru achiziționare de bunuri

221

- Vânzări în rate

222

- Credite pentru import

223

- Credite pentru export

224

- Credite pentru finanțarea stocurilor

225

- Credite pentru echipamente

226

- Credite ipotecare

227

- Alte credite pentru investiții imobiliare

228

- Alte credite acordate clientelei

229

- Credite acordate instituțiilor financiare

230

- Microcredite *)

232

- Valori primite în pensiune

233

- Credite acordate instituțiilor de credit

239

- Valori primite în pensiune de la instituții de credit

241

- Leasing financiar cu imobilizări necorporale

244

- Leasing financiar cu imobilizări corporale

245

*) Rândul aferent microcreditelor se completează doar de către societățile de microfinanțare. Societățile de microfinanțare nu completează decât rândurile aferente microcreditelor și operațiunilor cu instituțiile de credit.

FRAUDE

Cod poziție

Număr

Valoare totală

- RON -

Fraude înregistrate de instituția financiară

nebancară – TOTAL (poz.502 + 503), din care:

501

- fraude interne

502

- fraude externe

503

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:................................................

Data: [

]

[

]

Național Străinătate Global

mod 5090

- RON -

PLĂȚI RESTANTE

Cod poziție

Total col.2 + 3

din care:

Pentru activitatea

curentă

Pentru investiții

PLĂȚI RESTANTE – TOTAL

(poz.602+606+612 la 616+621), din care:

601

Furnizori restanți – TOTAL (poz. 603 la 605),

din care:

602

- peste 30 zile

603

- peste 90 zile

604

- peste 1 an

605

Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale – TOTAL (poz.607 la 611),

din care:

606

- contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte

persoane asimilate

607

- contribuții pentru fondul asigurărilor sociale

de sănătate

608

- contribuția pentru pensia suplimentară

609

- contribuții pentru bugetul asigurărilor

pentru șomaj

610

- alte datorii sociale

611

Obligații restante față de bugetele fondurilor

speciale și alte fonduri

612

Obligații restante față de alți creditori

613

Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat

614

Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la

bugetele locale

615

Împrumuturi primite nerambursate la scadență

TOTAL (poz.617 la 620), din care:

616

- restante până la 30 zile

617

- restante după 30 zile

618

- restante după 90 zile

619

- restante după 1 an

620

Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite

621

SOLDUL CREDITELOR AFECTATE DE RESTANȚE

Cod poziție

Sume

- RON -

Soldul creditelor afectate de restanțe

710

TICHETE DE MASĂ

Cod poziție

Sume

- RON -

Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților

910

ADMINISTRATOR,

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției financiare nebancare

semnătura

CAPITOLUL IV

CONCORDANȚELE ÎNTRE PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUȚIILOR DE CREDIT ȘI INSTITUȚIILOR FINANCIARE NEBANCARE ȘI SITUAȚIILE FINANCIARE PERIODICE

SITUAȚIA PATRIMONIULUI

- mod. 5000 -

COD

POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

ACTIV

010

100

201+202+203+204+205+206+209+231+241+261+2711 (sold debitor)+

27171+ 272+273+275+277+281+282-291

101

2011+2021+2031+2032+2041+2042+2051+2052+2061+2091+2311+2312- ex.2911

102

2011-ex.2911

103

20111-ex.2911

104

20112-ex.2911

105

20113-ex.2911

106

20114-ex.2911

107

20119-ex.2911

110

2021-ex.2911

112

20211-ex.2911

114

20212-ex.2911

116

20213-ex.2911

118

20219-ex.2911

120

2031+2032-ex.2911

121

20311-ex.2911

122

20312-ex.2911

123

2032-ex.2911

125

2041+2042-ex.2911

126

2041-ex.2911

128

2042-ex.2911

130

2051+2052-ex.2911

131

2051-ex.2911

133

2052-ex.2911

135

2061-ex.2911

136

20611-ex.2911

138

20619-ex.2911

140

2091-ex.2911

145

2311+2312-ex.2911

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

150

2011+2021+2031+2032+2041+2042+2051+2052+2061+2091+2311+2312-

ex.2911

155

2411+2412-ex.2911

160

2611-ex.2911

165

2711 (sold debitor)+2721+2722+2723+2731+2732+2751+2752+2771-

ex.2911

166

2711 (sold debitor)-ex.2911

167

2721+2722+2723-ex.2911

168

2721-ex.2911

169

2722-ex.2911

170

2723-ex.2911

175

2731+2732-ex.2911

176

2731-ex.2911

178

2732-ex.2911

180

2751+2752-ex.2911

183

2771-ex.2911

185

2811+2812+2817-ex.2911-ex.2912

190

2821+2822+2827-ex.2911-ex.2912

195

2017+2027+2037+2047+2057+2067+2097+2317+2417+2617+27171+2727+

2737+2757+2777-ex.2912

200

3011+3021+3025+3026+3031+3035+3037+3041+3045+3047+312+3514+35

192+35262+35324+3534+35392+355+3571+361+362+363+365+367+368+3

71+374+375+378+381+382-391-393-399+(311+319+

341+3521+3522+3531+35328+3533+3536+3538+3723+3729+373+379)

solduri debitoare

205

30111-ex.399

210

3021+30251+30252+30253+3026-ex.399

215

3031+3035-3911-ex.399

220

3041+3045-3912-ex.399

225

311 (solduri debitoare)+312+319 (solduri debitoare)

235

341 (sold debitor)

240

3514+35192

245

3521(sold debitor)+3522(sold debitor)+35262

250

3531(sold debitor)+35324+35328(sold debitor)+3533(sold debitor)+

3534+3536(sold debitor)+ 3538(sold debitor)+35392

255

3551+3552+3556-ex.399

260

3571

265

361+362+363+365+367+368-393

270

371+3723(solduri debitoare)+3729(solduri debitoare)+373(solduri debitoare)+374+375+378+379 (solduri debitoare)-ex.399

275

381-ex.399

280

382-ex.399

285

30117+30257+3037+3047+3557-ex.399

300

401+402+407+411+412+413+415+417+421+431+432+433+434+441+442-

461+471+481+482-491-492-493-499

310

401+402-ex.499

320

411+412+413+415-491-ex.499

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

330

421

340

431+432+433+434+441+442-461-4921-4922-4923

350

4711+4712-ex.493

353

4711-ex.493

356

4712-ex.493

360

481-ex.493-ex.499 *)

370

482-ex.493-ex.499 *)

380

407+417+4717-ex.493-ex.499

400

508

PASIV

500

232+243+252+262+2711 (sold creditor)+27172+274+276+278

510

2321+2322

520

2431+2432

530

2521

540

2621

550

2711 (sold creditor)+2741+2742+2761+2762+2781

552

2711 (sold creditor)

554

2741+2742

556

2761+2762

558

2781

560

2327+2437+2527+2627+27172+2747+2767+2787

600

3012+3027+3036+311 (solduri creditoare)+313+319 (solduri creditoare)+32+

+341 (sold creditor)+3511+3512 +3513+3515+3516+35191+3521 (sold

creditor)+3522 (sold creditor)+35261+3531(sold creditor)+35323+35328 (sold creditor)+3533 (sold creditor)+3536 (sold creditor)+3538 (sold creditor)+35391+354+356+3572+358+3723(solduri creditoare)+3729(solduri creditoare)+ 373(solduri creditoare)+376+377+379 (solduri creditoare)+418

605

30121

610

30271+30272

615

3036+418

620

311 (solduri creditoare)+313+319 (solduri creditoare)

625

3211+3221+3251+3261

635

341 (sold creditor)

640

3511+3512+3513+3515+3516+35191

645

3521(sold creditor)+3522(sold creditor)+35261

650

3531(sold creditor)+35323+35328 (sold creditor)+3533(sold creditor) +3536 (sold creditor)+3538 (sold creditor)+35391

655

354

660

3561+3562+3566

665

3572

670

3581+3582

672

3581

674

3582

675

3723(solduri creditoare)+3729(solduri creditoare)+373(solduri creditoare)+376+377+379(solduri creditoare)

680

30127+30277+3217+3227+3257+3267+3567+3587

700

472

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

710

4721+4722

713

4721

716

4722

720

4727

800

501+502-503+511+512+513+514+516+519+531+532 +541+55+537

±581±591-592

805

501+502

810

503

815

511

820

512

825

513

830

514

835

516

840

519

845

531+532

850

541

855

860

537

865

581

870

591

875

592

CONTURI ÎN AFARA BILANȚULUI

901

902

903

904

906

911

907

912

908

913

909

914

911

921

916

922

921

9311

922

9312

923

9313

924

9314

925

943

931

95111+95121

932

95112+95122

933

95113+95123

934

95114+95124

935

95115+95125

936

95116+95126

937

952

938

953

939

9531

940

9532

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

941

954

942

955

943

9551

944

9552

945

956

946

957

947

9571

948

9572

949

959

953

961

956

962

959

981

961

991

962

992

970

993

973

9931

976

9932

979

9937

980

994

981

995

982

9981

983

9982

984

99832

985

99833

986

9984

987

9985

988

9989

*) Se aplică și pentru exercițiul financiar al anului 2007.

CREANȚE RESTANTE ȘI CREANȚE ÎNDOIELNICE

- mod.5026 -

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

CREANȚE DIN OPERAȚIUNI CU CLIENTELA

110

ex.2811 – ex.2911

111

ex.2811 – ex.2911

112

ex.2811 – ex.2911

113

ex.2811 – ex.2911

114

ex.2811 – ex.2911

115

ex.2811 – ex.2911

116

ex.2811 – ex.2911

117

ex.2811 – ex.2911

118

ex.2811 – ex.2911

119

ex.2811 – ex.2911

120

ex.2811 – ex.2911

121

ex.2811 – ex.2911

122

ex.2811 – ex.2911

123

ex.2811 – ex.2911

124

ex.2811 – ex.2911

125

ex.2811 – ex.2911

126

ex.2811 – ex.2911

127

ex.2811 – ex.2911

128

ex.2811 – ex.2911

129

ex.2811 – ex.2911

130

ex.2811 – ex.2911

131

ex.2811 – ex.2911

132

ex.2811 – ex.2911

133

ex.2811 – ex.2911

134

ex.2811 – ex.2911

135

ex.2811 – ex.2911

136

ex.2811 – ex.2911

137

ex.2811 – ex.2911

140

ex.2811 – ex.2911

141

ex.2811 – ex.2911

144

ex.2811 – ex.2911

145

ex.2812 – ex.2912

146

ex.2812 – ex.2912

147

ex.2812 – ex.2912

148

ex.2812 – ex.2912

149

ex.2812 – ex.2912

150

ex.2812 – ex.2912

151

ex.2812 – ex.2912

152

ex.2812 – ex.2912

153

ex.2812 – ex.2912

154

ex.2812 – ex.2912

155

ex.2812 – ex.2912

156

ex.2812 – ex.2912

157

ex.2812 – ex.2912

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

158

ex.2812 – ex.2912

159

ex.2812 – ex.2912

160

ex.2812 – ex.2912

161

ex.2812 – ex.2912

162

ex.2812 – ex.2912

163

ex.2812 – ex.2912

164

ex.2812 – ex.2912

165

ex.2812 – ex.2912

166

ex.2812 – ex.2912

167

ex.2812 – ex.2912

168

ex.2812 – ex.2912

169

ex.2812 – ex.2912

170

ex.2812 – ex.2912

171

ex.2812 – ex.2912

172

ex.2812 – ex.2912

175

ex.2812 – ex.2912

176

ex.2812 – ex.2912

179

ex.2812 – ex.2912

180

ex.2817 – ex.2912

181

ex.2817 – ex.2912

182

ex.2817 – ex.2912

183

ex.2817 – ex.2912

184

ex.2817 – ex.2912

185

ex.2817 – ex.2912

186

ex.2817 – ex.2912

187

ex.2817 – ex.2912

188

ex.2817 – ex.2912

189

ex.2817 – ex.2912

190

ex.2817 – ex.2912

191

ex.2817 – ex.2912

192

ex.2817 – ex.2912

193

ex.2817 – ex.2912

194

ex.2817 – ex.2912

195

ex.2817 – ex.2912

196

ex.2817 – ex.2912

197

ex.2817 – ex.2912

198

ex.2817 – ex.2912

199

ex.2817 – ex.2912

200

ex.2817 – ex.2912

201

ex.2817 – ex.2912

202

ex.2817 – ex.2912

203

ex.2817 – ex.2912

204

ex.2817 – ex.2912

205

ex.2817 – ex.2912

206

ex.2817 – ex.2912

207

ex.2817 – ex.2912

208

ex.2817 – ex.2912

211

ex.2817 – ex.2912

212

ex.2817 – ex.2912

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

215

ex.2817 – ex.2912

216

ex.2817 – ex.2912

217

ex.2817 – ex.2912

218

ex.2817 – ex.2912

219

ex.2817 – ex.2912

220

ex.2817 – ex.2912

221

ex.2817 – ex.2912

222

ex.2817 – ex.2912

223

ex.2817 – ex.2912

224

ex.2817 – ex.2912

225

ex.2817 – ex.2912

226

ex.2817 – ex.2912

227

ex.2817 – ex.2912

228

ex.2817 – ex.2912

229

ex.2817 – ex.2912

230

ex.2817 – ex.2912

231

ex.2817 – ex.2912

232

ex.2817 – ex.2912

233

ex.2817 – ex.2912

234

ex.2817 – ex.2912

235

ex.2817 – ex.2912

236

ex.2817 – ex.2912

237

ex.2817 – ex.2912

238

ex.2817 – ex.2912

239

ex.2817 – ex.2912

240

ex.2817 – ex.2912

241

ex.2817 – ex.2912

242

ex.2817 – ex.2912

243

ex.2817 – ex.2912

246

ex.2817 – ex.2912

247

ex.2817 – ex.2912

250

ex.2817 – ex.2912

251

ex.2821 – ex.2911

252

ex.2821 – ex.2911

253

ex.2821 – ex.2911

254

ex.2821 – ex.2911

255

ex.2821 – ex.2911

256

ex.2821 – ex.2911

257

ex.2821 – ex.2911

258

ex.2821 – ex.2911

259

ex.2821 – ex.2911

260

ex.2821 – ex.2911

261

ex.2821 – ex.2911

262

ex.2821 – ex.2911

263

ex.2821 – ex.2911

264

ex.2821 – ex.2911

265

ex.2821 – ex.2911

266

ex.2821 – ex.2911

267

ex.2821 – ex.2911

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

268

ex.2821 – ex.2911

269

ex.2821 – ex.2911

270

ex.2821 – ex.2911

271

ex.2821 – ex.2911

272

ex.2821 – ex.2911

273

ex.2821 – ex.2911

274

ex.2821 – ex.2911

275

ex.2821 – ex.2911

276

ex.2821 – ex.2911

277

ex.2821 – ex.2911

278

ex.2821 – ex.2911

281

ex.2821 – ex.2911

282

ex.2821 – ex.2911

285

ex.2821 – ex.2911

286

ex.2822 – ex.2912

287

ex.2822 – ex.2912

288

ex.2822 – ex.2912

289

ex.2822 – ex.2912

290

ex.2822 – ex.2912

291

ex.2822 – ex.2912

292

ex.2822 – ex.2912

293

ex.2822 – ex.2912

294

ex.2822 – ex.2912

295

ex.2822 – ex.2912

296

ex.2822 – ex.2912

297

ex.2822 – ex.2912

298

ex.2822 – ex.2912

299

ex.2822 – ex.2912

300

ex.2822 – ex.2912

301

ex.2822 – ex.2912

302

ex.2822 – ex.2912

303

ex.2822 – ex.2912

304

ex.2822 – ex.2912

305

ex.2822 – ex.2912

306

ex.2822 – ex.2912

307

ex.2822 – ex.2912

308

ex.2822 – ex.2912

309

ex.2822 – ex.2912

310

ex.2822 – ex.2912

311

ex.2822 – ex.2912

312

ex.2822 – ex.2912

313

ex.2822 – ex.2912

316

ex.2822 – ex.2912

317

ex.2822 – ex.2912

320

ex.2822 – ex.2912

321

ex.2827 – ex.2912

322

ex.2827 – ex.2912

323

ex.2827 – ex.2912

324

ex.2827 – ex.2912

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

325

ex.2827 – ex.2912

326

ex.2827 – ex.2912

327

ex.2827 – ex.2912

328

ex.2827 – ex.2912

329

ex.2827 – ex.2912

330

ex.2827 – ex.2912

331

ex.2827 – ex.2912

332

ex.2827 – ex.2912

333

ex.2827 – ex.2912

334

ex.2827 – ex.2912

335

ex.2827 – ex.2912

336

ex.2827 – ex.2912

337

ex.2827 – ex.2912

338

ex.2827 – ex.2912

339

ex.2827 – ex.2912

340

ex.2827 – ex.2912

341

ex.2827 – ex.2912

342

ex.2827 – ex.2912

343

ex.2827 – ex.2912

344

ex.2827 – ex.2912

345

ex.2827 – ex.2912

346

ex.2827 – ex.2912

347

ex.2827 – ex.2912

348

ex.2827 – ex.2912

349

ex.2827 – ex.2912

352

ex.2827 – ex.2912

353

ex.2827 – ex.2912

356

ex.2827 – ex.2912

357

ex.2827 – ex.2912

358

ex.2827 – ex.2912

359

ex.2827 – ex.2912

360

ex.2827 – ex.2912

361

ex.2827 – ex.2912

362

ex.2827 – ex.2912

363

ex.2827 – ex.2912

364

ex.2827 – ex.2912

365

ex.2827 – ex.2912

366

ex.2827 – ex.2912

367

ex.2827 – ex.2912

368

ex.2827 – ex.2912

369

ex.2827 – ex.2912

370

ex.2827 – ex.2912

371

ex.2827 – ex.2912

372

ex.2827 – ex.2912

373

ex.2827 – ex.2912

374

ex.2827 – ex.2912

375

ex.2827 – ex.2912

376

ex.2827 – ex.2912

377

ex.2827 – ex.2912

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

378

ex.2827 – ex.2912

379

ex.2827 – ex.2912

380

ex.2827 – ex.2912

381

ex.2827 – ex.2912

382

ex.2827 – ex.2912

383

ex.2827 – ex.2912

384

ex.2827 – ex.2912

387

ex.2827 – ex.2912

388

ex.2827 – ex.2912

391

ex.2827 – ex.2912

CREANȚE DIN OPERAȚIUNI CU INSTITUȚIILE DE CREDIT

410

ex.2811 – ex.2911

411

ex.2811 – ex.2911

412

ex.2811 – ex.2911

413

ex.2811 – ex.2911

414

ex.2811 – ex.2911

415

ex.2811 – ex.2911

416

ex.2811 – ex.2911

417

ex.2811 – ex.2911

418

ex.2811 – ex.2911

419

ex.2811 – ex.2911

422

ex.2811 – ex.2911

423

ex.2812 – ex.2912

424

ex.2812 – ex.2912

425

ex.2812 – ex.2912

426

ex.2812 – ex.2912

427

ex.2812 – ex.2912

428

ex.2812 – ex.2912

429

ex.2812 – ex.2912

430

ex.2812 – ex.2912

431

ex.2812 – ex.2912

432

ex.2812 – ex.2912

435

ex.2812 – ex.2912

436

ex.2817 – ex.2912

437

ex.2817 – ex.2912

438

ex.2817 – ex.2912

439

ex.2817 – ex.2912

440

ex.2817 – ex.2912

441

ex.2817 – ex.2912

442

ex.2817 – ex.2912

443

ex.2817 – ex.2912

444

ex.2817 – ex.2912

445

ex.2817 – ex.2912

446

ex.2817 – ex.2912

449

ex.2817 – ex.2912

450

ex.2817 – ex.2912

451

ex.2817 – ex.2912

452

ex.2817 – ex.2912

453

ex.2817 – ex.2912

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

454

ex.2817 – ex.2912

455

ex.2817 – ex.2912

456

ex.2817 – ex.2912

457

ex.2817 – ex.2912

458

ex.2817 – ex.2912

459

ex.2817 – ex.2912

462

ex.2817 – ex.2912

463

ex.2821 – ex.2911

464

ex.2821 – ex.2911

465

ex.2821 – ex.2911

466

ex.2821 – ex.2911

467

ex.2821 – ex.2911

468

ex.2821 – ex.2911

469

ex.2821 – ex.2911

470

ex.2821 – ex.2911

471

ex.2821 – ex.2911

472

ex.2821 – ex.2911

475

ex.2821 – ex.2911

476

ex.2822 – ex.2912

477

ex.2822 – ex.2912

478

ex.2822 – ex.2912

479

ex.2822 – ex.2912

480

ex.2822 – ex.2912

481

ex.2822 – ex.2912

482

ex.2822 – ex.2912

483

ex.2822 – ex.2912

484

ex.2822 – ex.2912

485

ex.2822 – ex.2912

488

ex.2822 – ex.2912

489

ex.2827 – ex.2912

490

ex.2827 – ex.2912

491

ex.2827 – ex.2912

492

ex.2827 – ex.2912

493

ex.2827 – ex.2912

494

ex.2827 – ex.2912

495

ex.2827 – ex.2912

496

ex.2827 – ex.2912

497

ex.2827 – ex.2912

498

ex.2827 – ex.2912

499

ex.2827 – ex.2912

502

ex.2827 – ex.2912

503

ex.2827 – ex.2912

504

ex.2827 – ex.2912

505

ex.2827 – ex.2912

506

ex.2827 – ex.2912

507

ex.2827 – ex.2912

508

ex.2827 – ex.2912

509

ex.2827 – ex.2912

510

ex.2827 – ex.2912

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

511

ex.2827 – ex.2912

512

ex.2827 – ex.2912

515

ex.2827 – ex.2912

CREANȚE DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR *)

610

ex.4811 – ex.493

611

ex.4811 – ex.493

612

ex.4811 – ex.493

613

ex.4812 – ex.493

614

ex.4812 – ex.493

615

ex.4812 – ex.493

616

ex.4817 – ex.493

617

ex.4817 – ex.493

618

ex.4817 – ex.493

619

ex.4817 – ex.493

620

ex.4817 – ex.493

621

ex.4817 – ex.493

622

ex.4817 – ex.493

623

ex.4821 – ex.493

624

ex.4821 – ex.493

625

ex.4821 – ex.493

626

ex.4822 – ex.493

627

ex.4822 – ex.493

628

ex.4822 – ex.493

629

ex.4827 – ex.493

630

ex.4827 – ex.493

631

ex.4827 – ex.493

632

ex.4827 – ex.493

633

ex.4827 – ex.493

634

ex.4827 – ex.493

635

ex.4827 – ex.493

*) Se aplică și pentru exercițiul financiar al anului 2007.

PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE

- mod.5027 -

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE DIN OPERAȚIUNI

CU CLIENTELA

110

111

112

113

114

115

116

117

118

119

120

121

122

123

124

125

126

127

128

129

130

131

132

133

134

135

136

137

140

141

144

145

146

147

148

149

150

151

152

153

154

155

ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912

ex.2912 ex.2912

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

156

ex.2912

157

ex.2912

158

ex.2912

159

ex.2912

160

ex.2912

161

ex.2912

162

ex.2912

163

ex.2912

164

ex.2912

165

ex.2912

166

ex.2912

167

ex.2912

168

ex.2912

169

ex.2912

170

ex.2912

171

ex.2912

172

ex.2912

175

ex.2912

176

ex.2912

179

ex.2912

180

ex.2912

181

ex.2912

182

ex.2912

183

ex.2912

184

ex.2912

185

ex.2912

186

ex.2912

187

ex.2912

188

ex.2912

189

ex.2912

190

ex.2912

191

ex.2912

192

ex.2912

193

ex.2912

194

ex.2912

195

ex.2912

196

ex.2912

197

ex.2912

198

ex.2912

199

ex.2912

200

ex.2912

201

ex.2912

202

ex.2912

203

ex.2912

204

ex.2912

205

ex.2912

206

ex.2912

207

ex.2912

208

ex.2912

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

211

ex.2912

212

ex.2912

215

ex.2912

216

ex.2912

217

ex.2912

218

ex.2912

219

ex.2912

220

ex.2912

221

ex.2912

222

ex.2912

223

ex.2912

224

ex.2912

225

ex.2912

226

ex.2912

227

ex.2912

228

ex.2912

229

ex.2912

230

ex.2912

231

ex.2912

232

ex.2912

233

ex.2912

234

ex.2912

235

ex.2912

236

ex.2912

237

ex.2912

238

ex.2912

239

ex.2912

240

ex.2912

241

ex.2912

242

ex.2912

243

ex.2912

246

ex.2912

247

ex.2912

250

ex.2912

251

ex.2911

252

ex.2911

253

ex.2911

254

ex.2911

255

ex.2911

256

ex.2911

257

ex.2911

258

ex.2911

259

ex.2911

260

ex.2911

261

ex.2911

262

ex.2911

263

ex.2911

264

ex.2911

265

ex.2911

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

266

ex.2911

267

ex.2911

268

ex.2911

269

ex.2911

270

ex.2911

271

ex.2911

272

ex.2911

273

ex.2911

274

ex.2911

275

ex.2911

276

ex.2911

277

ex.2911

278

ex.2911

281

ex.2911

282

ex.2911

285

ex.2911

286

ex.2912

287

ex.2912

288

ex.2912

289

ex.2912

290

ex.2912

291

ex.2912

292

ex.2912

293

ex.2912

294

ex.2912

295

ex.2912

296

ex.2912

297

ex.2912

298

ex.2912

299

ex.2912

300

ex.2912

301

ex.2912

302

ex.2912

303

ex.2912

304

ex.2912

305

ex.2912

306

ex.2912

307

ex.2912

308

ex.2912

309

ex.2912

310

ex.2912

311

ex.2912

312

ex.2912

313

ex.2912

316

ex.2912

317

ex.2912

320

ex.2912

321

ex.2912

322

ex.2912

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

323

ex.2912

324

ex.2912

325

ex.2912

326

ex.2912

327

ex.2912

328

ex.2912

329

ex.2912

330

ex.2912

331

ex.2912

332

ex.2912

333

ex.2912

334

ex.2912

335

ex.2912

336

ex.2912

337

ex.2912

338

ex.2912

339

ex.2912

340

ex.2912

341

ex.2912

342

ex.2912

343

ex.2912

344

ex.2912

345

ex.2912

346

ex.2912

347

ex.2912

348

ex.2912

349

ex.2912

352

ex.2912

353

ex.2912

356

ex.2912

357

ex.2912

358

ex.2912

359

ex.2912

360

ex.2912

361

ex.2912

362

ex.2912

363

ex.2912

364

ex.2912

365

ex.2912

366

ex.2912

367

ex.2912

368

ex.2912

369

ex.2912

370

ex.2912

371

ex.2912

372

ex.2912

373

ex.2912

374

ex.2912

375

ex.2912

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

376

377

378

379

380

381

382

383

384

387

388

391

ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912

ex.2912

PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE DIN OPERAȚIUNI CU INSTITUȚIILE DE CREDIT

410

411

412

413

414

415

416

417

418

419

422

423

424

425

426

427

428

429

430

431

432

435

436

437

438

439

440

441

442

443

444

445

446

449

450

ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912

ex.2912 ex.2912

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

451

ex.2912

452

ex.2912

453

ex.2912

454

ex.2912

455

ex.2912

456

ex.2912

457

ex.2912

458

ex.2912

459

ex.2912

462

ex.2912

463

ex.2911

464

ex.2911

465

ex.2911

466

ex.2911

467

ex.2911

468

ex.2911

469

ex.2911

470

ex.2911

471

ex.2911

472

ex.2911

475

ex.2911

476

ex.2912

477

ex.2912

478

ex.2912

479

ex.2912

480

ex.2912

481

ex.2912

482

ex.2912

483

ex.2912

484

ex.2912

485

ex.2912

488

ex.2912

489

ex.2912

490

ex.2912

491

ex.2912

492

ex.2912

493

ex.2912

494

ex.2912

495

ex.2912

496

ex.2912

497

ex.2912

498

ex.2912

499

ex.2912

502

ex.2912

503

ex.2912

504

ex.2912

505

ex.2912

506

ex.2912

507

ex.2912

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

508

509

510

511

512

515

ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912

ex.2912

PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR *)

610

611

612

613

614

615

616

617

618

619

620

621

622

623

624

625

626

627

628

629

630

631

632

633

634

635

ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493

ex.493 ex.493

*) Se aplică și pentru exercițiul financiar al anului 2007.

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

– mod. 5080 -

COD

POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

VENITURI

100

7021+7022+7023+7027+7028+7029+703+704+705+706+707+708+709

110

7021+7022+7023+7027+7028+7029

111

7021+7022+7023+7027+7028

112

7021

113

ex.70211

114

ex.70212

115

ex.70211

116

ex.70212

117

ex.70211

118

70213

119

70214

120

70215

121

70216

122

70217

123

70218

124

7022

125

7021+7022

126

7023

127

7027

128

7028

129

7029

130

703

131

7031

132

7032

133

7033

134

7034

135

7036

136

7037

137

7038

138

7039

140

704

142

7041

144

7042

146

7048

148

7049

150

705

160

706

163

7061

166

7069

170

707

171

7071

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

172

70711

173

70712

174

7072

175

70721

176

70722

177

7074

178

7075

179

7077

180

708

190

709

200

210

741

220

744

230

745

240

746

243

7461

246

7462

250

747

253

7471

256

7479

257

74791

258

74799

260

749

261

7492

262

7493

263

7494

264

7495

265

7499

266

74991

267

74992

268

74997

270

275

762

276

7621

277

7622

280

763

281

7631

282

7633

283

7637

285

764

286

7641

287

7642

288

7643

289

7647

290

765

291

7651

292

7652

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

293

7653

294

7654

295

7655

296

7656

297

7657

298

767

300

301

781+782+783+784+785

305

781

310

782

311

7821

312

7822

313

7823

315

783

316

7831

317

7832

320

784

321

7841

322

7842

325

785

330

789

400

771

CHELTUIELI

500

6021+6022+6023+6027+6029+603+604+605+606+607+608+609

510

6021+6022+6023+6027+6029

511

6021+6022+6023+6027

512

6021

513

6022

514

6023

515

6027

516

6029

520

603

521

6031

522

6032

523

6033

524

6034

525

6036

526

6037

527

6039

530

604

531

6041

532

6042

533

6049

535

605

536

6051+6052

537

6059

540

606

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

541

6061

542

6069

545

607

546

6071

547

60711

548

60712

549

6072

550

60721

551

60722

552

6074

553

6075

554

6077

555

608

557

609

560

565

611

570

612

571

6121

572

6122

573

6123

574

6127

575

613

580

617

590

621

600

605

631

610

632

615

633

620

634

621

6341

622

6342

623

6343

624

6344

625

6345

626

6347

627

63471

628

63472

629

63479

630

635

650

655

641

660

644

665

645

670

646

671

6461

672

6462

675

649

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

690

693

651

696

652

700

710

662

713

6621

716

6622

720

663

723

6631

726

6633

729

6637

730

664

732

6641

734

6642

736

6643

738

6647

740

665

741

6651

742

6652

743

6653

744

6654

745

6656

746

6657

750

667

760

668

800

810

681+682+683+684

811

681

812

682

813

6821

814

6822

815

683

816

6831

817

6832

818

684

819

689

830

671

965

691+699

966

691

967

699

REPARTIZAREA PROFITULUI

- mod. 5084 -

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

110

Ex.592

111

Ex.592

112

Ex.592

113

Ex.592

CAPITOLUL V

CONTROLUL SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE

CONTROLUL SITUAȚIEI - mod. 5000

1.1.

Controlul orizontal.

Pentru fiecare linie din situația - mod. 5000 - se face controlul orizontal: adică se controlează ca totalul coloanei 6 să fie egal cu suma coloanelor de la 2 la 5 pentru Fila 01 (activ) și ca totalul coloanei 5 să fie egal cu suma coloanelor de la 1 la 4 pentru Filele 02 și 03 (pasiv și conturile în afara bilanțului).

1.2.

Controlul vertical.

Fila 01

450 = 010 + 100 + 200 + 300 + 400

100 = 101 + 155 + 160 +165 + 185 + 190 + 195

101 = 102 + 110 + 120 + 125 + 130 + 135 + 140 + 145 + 150

102 = 103 + 104 + 105 + 106 + 107

110 = 112 + 114 + 116 + 118

120 = 121 + 122 + 123

125 = 126 + 128

130 = 131 + 133

135 = 136 + 138

165 = 166 + 167 + 175 + 180 + 183

167 = 168 + 169 + 170

175 = 176 + 178

200 = 205 + 210 + 215 + 220 + 225 + 235 + 240 + 245 + 250 + 255 + 260 + 265 + 270 + 275

+ 280 + 285

300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380

350 = 353 + 356

Fila 02

890 = 500 + 600 + 700 + 800

500 = 510 + 520 + 530 + 540 + 550 + 560

550 = 552 + 554 + 556 + 558

600 = 605 + 610 + 615 + 620 + 625 + 635 + 640 + 645 + 650 + 655 + 660 + 665 + 670 + 675

+ 680

670 = 672 + 674

700 = 710 + 720

710 = 713 + 716

800 = 805 + 810 + 815 + 820 + 825 + 830 + 835 + 840 + 845 + 850 + 855 + 860 + 865 + 870

+875

Fila 03

938 = 939 + 940

942 = 943 + 944

946 = 947 + 948

970 = 973 + 976 + 979

1.3.

Control între totalul sumelor în interiorul situației

Se va controla ca totalul activului (poz.450, col.6, Fila 01) să fie egal cu totalul pasivului (poz.890, col.5, Fila 02). Nu este permisă nici o abatere.

CONTROLUL SITUAȚIEI - mod. 5026

2.1.

CORELAȚII ÎN CADRUL SITUAȚIEI - mod.5026

Controlul vertical, Fila 01, coloanele 1 și 2

110 = 111 + 117 + 122 + 127 + 130 + 133 + 136 + 137 + 140 + 141 + 144

111 = 112 + 113 + 114 + 115 + 116

117 = 118 + 119 + 120 + 121

122 = 123 + 126

123 = 124 + 125

127 = 128 + 129

130 = 131 + 132

133 = 134 + 135

145 = 146 + 152 + 157 + 162 + 165 + 168 + 171 + 172 + 175 + 176 + 179

146 = 147 + 148 + 149 + 150 + 151

152 = 153 + 154 + 155 + 156

157 = 158 + 161

158 = 159 + 160

162 = 163 + 164

165 = 166 + 167

168 = 169 + 170

180 = 181 + 216

181 = 182 + 188 + 193 + 198 + 201 + 204 + 207 + 208 + 211 + 212 + 215

182 = 183 + 184 + 185 +186 +187

188 = 189 + 190 + 191 + 192

193 = 194 + 197

194 = 195 + 196

198 = 199 + 200

201 = 202 + 203

204 = 205 + 206

216 = 217 + 223 + 228 + 233 + 236 + 239 + 242 + 243 + 246 + 247 + 250

217 = 218 + 219 + 220 + 221 + 222

223 = 224 + 225 + 226 + 227

228 = 229 + 232

229 = 230 + 231

233 = 234 + 235

236 = 237 + 238

239 = 240 + 241

251 = 252 + 258 + 263 + 268 + 271 + 274 + 277 + 278 + 281 + 282 + 285

252 = 253 + 254 + 255 + 256 + 257

258 = 259 + 260 + 261 + 262

263 = 264 + 267

264 = 265 + 266

268 = 269 + 270

271 = 272 + 273

274 = 275 + 276

286 = 287 + 293 + 298 + 303 + 306 + 309 + 312 + 313 + 316 + 317 + 320

287 = 288 + 289 + 290 + 291 + 292

293 = 294 + 295 + 296 + 297

298 = 299 + 302

299 = 300 + 301

303 = 304 + 305

306 = 307 + 308

309 = 310 + 311

321 = 322 + 357

322 = 323 + 329 + 334 + 339 + 342 + 345 + 348 + 349 + 352 + 353 + 356

323 = 324 + 325 + 326 + 327 + 328

329 = 330 + 331 + 332 + 333

334 = 335 + 338

335 = 336 + 337

339 = 340 + 341

342 = 343 + 344

345 = 346 + 347

357 = 358 + 364 + 369 + 374 + 377 + 380 + 383 + 384 + 387 + 388 + 391

358 = 359 + 360 + 361 + 362 + 363

364 = 365 + 366 + 367 + 368

369 = 370 + 373

370 = 371 + 372

374 = 375 + 376

377 = 378 + 379

380 = 381 + 382

410 = 411 + 412 + 416 + 419 + 422

412 = 413 + 414 + 415

416 = 417 + 418

423 = 424 + 425 + 429 + 432 + 435

425 = 426 + 427 + 428

429 = 430 + 431

436 = 437 + 450

437 = 438 + 439 + 443 + 446 + 449

439 = 440 + 441 + 442

443 = 444 + 445

450 = 451 + 452 + 456 + 459 + 462

452 = 453 + 454 + 455

456 = 457 + 458

463 = 464 + 465 + 469 + 472 + 475

465 = 466 + 467 + 468

469 = 470 + 471

476 = 477 + 478 + 482 + 485 + 488

478 = 479 + 480 + 481

482 = 483 + 484

489 = 490 + 503

490 = 491 + 492 + 496 + 499 + 502

492 = 493 + 494 + 495

496 = 497 + 498

503 = 504 + 505 + 509 + 512 + 515

505 = 506 + 507 + 508

509 = 510 + 511

610 = 611 + 612

613 = 614 + 615

616 = 617 + 620

617 = 618 + 619

620 = 621 + 622

623 = 624 + 625

626 = 627 + 628

629 = 630 + 633

630 = 631 + 632

633 = 634 + 635

2.2.

CORELAȚII ÎNTRE SITUAȚIA - MOD.5026 ȘI SITUAȚIA – MOD.5000

- mod.5026 -

relația

- mod.5000 -

Fila 01 – suma coloanelor 1

Fila 1 – coloana 6

și 2

110 + 145 + 180 + 410 + 423

185

+ 436

251 + 286 + 321 + 463 + 476

+ 489

190

610 + 613 + 616

≤

360

623 + 626 + 629

≤

370

CONTROLUL SITUAȚIEI - mod. 5027

3.1.

CORELAȚII ÎN CADRUL SITUAȚIEI - mod.5027

Controlul vertical, Fila 01, coloanele 1 și 2

110 = 111 + 117 + 122 + 127 + 130 + 133 + 136 + 137 + 140 + 141 + 144

111 = 112 + 113 + 114 + 115 + 116

117 = 118 + 119 + 120 + 121

122 = 123 + 126

123 = 124 + 125

127 = 128 + 129

130 = 131 + 132

133 = 134 + 135

145 = 146 + 152 + 157 + 162 + 165 + 168 + 171 + 172 + 175 + 176 + 179

146 = 147 + 148 + 149 + 150 + 151

152 = 153 + 154 + 155 + 156

157 = 158 + 161

158 = 159 + 160

162 = 163 + 164

165 = 166 + 167

168 = 169 + 170

180 = 181 + 216

181 = 182 + 188 + 193 + 198 + 201 + 204 + 207 + 208 + 211 + 212 + 215

182 = 183 + 184 + 185 +186 +187

188 = 189 + 190 + 191 + 192

193 = 194 + 197

194 = 195 + 196

198 = 199 + 200

201 = 202 + 203

204 = 205 + 206

216 = 217 + 223 + 228 + 233 + 236 + 239 + 242 + 243 + 246 + 247 + 250

217 = 218 + 219 + 220 + 221 + 222

223 = 224 + 225 + 226 + 227

228 = 229 + 232

229 = 230 + 231

233 = 234 + 235

236 = 237 + 238

239 = 240 + 241

251 = 252 + 258 + 263 + 268 + 271 + 274 + 277 + 278 + 281 + 282 + 285

252 = 253 + 254 + 255 + 256 + 257

258 = 259 + 260 + 261 + 262

263 = 264 + 267

264 = 265 + 266

268 = 269 + 270

271 = 272 + 273

274 = 275 + 276

286 = 287 + 293 + 298 + 303 + 306 + 309 + 312 + 313 + 316 + 317 + 320

287 = 288 + 289 + 290 + 291 + 292

293 = 294 + 295 + 296 + 297

298 = 299 + 302

299 = 300 + 301

303 = 304 + 305

306 = 307 + 308

309 = 310 + 311

321 = 322 + 357

322 = 323 + 329 + 334 + 339 + 342 + 345 + 348 + 349 + 352 + 353 + 356

323 = 324 + 325 + 326 + 327 + 328

329 = 330 + 331 + 332 + 333

334 = 335 + 338

335 = 336 + 337

339 = 340 + 341

342 = 343 + 344

345 = 346 + 347

357 = 358 + 364 + 369 + 374 + 377 + 380 + 383 + 384 + 387 + 388 + 391

358 = 359 + 360 + 361 + 362 + 363

364 = 365 + 366 + 367 + 368

369 = 370 + 373

370 = 371 + 372

374 = 375 + 376

377 = 378 + 379

380 = 381 + 382

410 = 411 + 412 + 416 + 419 + 422

412 = 413 + 414 + 415

416 = 417 + 418

423 = 424 + 425 + 429 + 432 + 435

425 = 426 + 427 + 428

429 = 430 + 431

436 = 437 + 450

437 = 438 + 439 + 443 + 446 + 449

439 = 440 + 441 + 442

443 = 444 + 445

450 = 451 + 452 + 456 + 459 + 462

452 = 453 + 454 + 455

456 = 457 + 458

463 = 464 + 465 + 469 + 472 + 475

465 = 466 + 467 + 468

469 = 470 + 471

476 = 477 + 478 + 482 + 485 + 488

478 = 479 + 480 + 481

482 = 483 + 484

489 = 490 + 503

490 = 491 + 492 + 496 + 499 + 502

492 = 493 + 494 + 495

496 = 497 + 498

503 = 504 + 505 + 509 + 512 + 515

505 = 506 + 507 + 508

509 = 510 + 511

610 = 611 + 612

613 = 614 + 615

616 = 617 + 620

617 = 618 + 619

620 = 621 + 622

623 = 624 + 625

626 = 627 + 628

629 = 630 + 633

630 = 631 + 632

633 = 634 + 635

3.2.

CORELAȚII ÎNTRE SITUAȚIA - MOD.5027 ȘI SITUAȚIA – MOD.5000

- mod.5027 -

relația

- mod.5000 -

Fila 01 – suma coloanelor 1

Fila 1 – coloana 1

și 2

110 + 145 + 180 + 410 + 423

185

+ 436

251 + 286 + 321 + 463 + 476

+ 489

190

610 + 613 + 616

≤

360

623 + 626 + 629

≤

370

CONTROLUL SITUAȚIEI - mod. 5080

4.1.

CORELAȚII ÎN CADRUL SITUAȚIEI - mod.5080

Fila 01

1) 100 = 110 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190

110 = 111 + 129

111 = 112 + 124 + 125 + 126 + 127 + 128

112 = 113 + 114 + 115 + 116 + 117 + 118 + 119 + 120 + 121 + 122 + 123

130 = 131 + 132 + 133 + 134 + 135 + 136 + 137 + 138

140 = 142 + 144 + 146 + 148

160 = 163 + 166

170 = 171 + 174 + 177 + 178 + 179

171 = 172 + 173

174 = 175 + 176

2) 200 = 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 260

240 = 243 + 246

250 = 253 + 256

256 = 257 + 258

260 = 261 + 262 + 263 + 264 + 265

265 = 266 + 267 + 268

3) 270 = 275 + 280 + 285 + 290 + 298

275 = 276 + 277

280 = 281 + 282 + 283

285 = 286 + 287 + 288 + 289

290 = 291 + 292 + 293 + 294 + 295 + 296 + 297

4) 300 = 301 + 330

301 = 305 + 310 + 315 + 320 + 325

310 = 311 + 312 + 313

315 = 316 + 317

320 = 321 + 322

5) 350 = 100 + 200 + 270 + 300

6) 450 = 350 + 400

Fila 02

1) 500 = 510 + 520 + 530 + 535 + 540 + 545 + 555 + 557

510 = 511 + 516

511 = 512 + 513 + 514 + 515

520 = 521 + 522 + 523 + 524 + 525 + 526 + 527

530 = 531 + 532 + 533

535 = 536 + 537

540 = 541 + 542

545 = 546 + 549 + 552 + 553 + 554

546 = 547 + 548

549 = 550 + 551

2) 560 = 565 + 570 + 575 + 580

570 = 571 + 572 + 573 + 574

3) 600 = 605 + 610 + 615 + 620 + 630

620 = 621 + 622 + 623 + 624 + 625 + 626

626 = 627 + 628 + 629

4) 650 = 655 + 660 + 665 + 670 + 675

670 = 671 + 672

5) 690 = 693 + 696

6) 700 = 710 + 720 + 730 + 740 + 750 + 760

710 = 713 + 716

720 = 723 + 726 + 729

730 = 732 + 734 + 736 + 738

740 = 741 + 742 + 743 + 744 + 745 + 746

7) 800 = 810 + 819

810 = 811 + 812 + 815 + 818

812 = 813 + 814

815 = 816 + 817

8) 820 = 500 + 560 + 590 + 600 + 650 + 690 + 700 + 800

9) 850 = 820 + 830

Fila 03

910 = 350 – 820 dacă 350 > 820

910 = 0 dacă 350 = 820

920 = 820 – 350 dacă 820 > 350

920 = 0 dacă 350 = 820

910 – 920 = 350 – 820

930 = 400 – 830 dacă 400 > 830

930 = 0 dacă 400 = 830

940 = 830 – 400 dacă 830 > 400

940 = 0 dacă 400 = 830

930 – 940 = 400 – 830

950 = 450 – 850 dacă 450 > 850

950 = 0 dacă 450 = 850

950 = 910 – 920 + 930 – 940 dacă (910 + 930) > (920 + 940)

960 = 850 – 450 dacă 850 > 450

960 = 0 dacă 450 = 850

960 = 920 – 910 + 940 – 930 dacă (920 + 940) > (910 + 930)

950 – 960 = 450 – 850

965 = 966 + 967

970 = 950 – 960 – 965 dacă 950 – 960 – 965 ≥ 0

980 = 960 + 965 – 950 dacă 950 – 960 – 965 < 0

970 – 980 = 950 – 960 – 965

4.2.

CORELAȚIA ÎNTRE SITUAȚIA – MOD.5080 ȘI SITUAȚIA – MOD.5000

- mod. 5080 -

relația

- mod. 5000 -

Fila 03 - coloana 1

Fila 02 – coloana 5

970

870 (dacă 870 ≥ 0)

980

-870 (dacă 870< 0)

CAPITOLUL VI

CRITERII MINIMALE PRIVIND PROGRAMELE INFORMATICE UTILIZATE ÎN DOMENIUL FINANCIAR - CONTABIL

Sistemul de prelucrare automată a datelor la nivelul fiecărei instituții financiare nebancare trebuie să asigure condițiile necesare efectuării controlului legal.

La elaborarea și adaptarea programelor informatice vor fi avute în vedere următoarele:

În privința controlului intern:

asigurarea cuprinderii în procedurile de prelucrare a respectării prevederilor reglementărilor în vigoare, precum și posibilitatea actualizării acestora în funcție de modificările intervenite în legislație;

cunoașterea adecvată a funcțiilor sistemului de prelucrare a datelor de către personalul implicat și respectarea acestora;

gestionarea pachetelor de produse program, asigurarea protecției lor împotriva unor accesări neautorizate, realizarea confidențialității datelor în sistemul informatic;

stabilirea tipului de suport pentru păstrarea datelor de intrare, intermediare sau de ieșire;

soluționarea eventualelor erori care pot să apară în funcționarea sistemului.

În privința controlului extern :

verificarea completă sau prin sondaj a modului de funcționare a procedurilor de prelucrare prevăzute de sistemul informatic;

verificarea totală sau prin sondaj a operațiunilor economico - financiare înregistrate în contabilitate, astfel încât acestea să fie efectuate în concordanță strictă cu prevederile actelor normative care le reglementează;

verificarea prin teste de control a programului informatic utilizat.

Sistemele de prelucrare automată a datelor în domeniul financiar - contabil trebuie să răspundă la următoarele criterii considerate minimale:

să asigure concordanța strictă a rezultatului prelucrărilor informatice cu prevederile actelor normative care le reglementează;

să precizeze tipul de suport care asigură prelucrarea datelor în condiții de siguranță;

să precizeze cu claritate sursa, conținutul și apartenența fiecarei date. Fiecare dată înregistrată în contabilitate trebuie să se regăsească în conținutul unui document scris, la care să poată avea acces atât beneficiarii cât și organele de control;

să asigure listele operațiunilor efectuate în evidența contabilă pe bază de documente justificative care să fie numerotate în ordine cronologică, interzicându-se inserări, intercalări, precum și orice eliminări sau adăugiri ulterioare ;

să asigure reluarea automată în calcul a soldurilor conturilor obținute anterior;

să asigure conservarea datelor pe o perioadă de timp care să respecte prevederile art. 25 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare;

să se precizeze procedurile și suportul extern de arhivare a produselor - program, a datelor introduse, a situațiilor financiare sau a altor documente, cu posibilitatea de reintegrare în sistem a datelor arhivate;

să nu permită inserări, modificări sau eliminări de date pentru o perioadă

închisă;

să asigure următoarele elemente constitutive ale înregistrărilor contabile:

data efectuării înregistrării contabile a operațiunii;

jurnalul de origine în care se regăsesc înregistrările contabile;

numărul paginii sau numărul curent al înregistrării în jurnalul de origine;

numărul documentului justificativ sau contabil (atribuit de emitent);

să asigure confidențialitatea și protecția informațiilor și a programelor prin

parole, cod de identificare pentru accesul la informații, copii de siguranță pentru programe și informații;

să asigure listări clare, inteligibile și complete care să conțină următoarele elemente de identificare în antet sau pe fiecare pagină, după caz:

tipul documentului sau a situației;

denumirea instituției financiare nebancare;

perioada la care se referă informația;

datarea listărilor;

paginarea cronologică;

precizarea programului informatic și a versiunii utilizate ;

să asigure listarea ansamblului de situații financiare și documentele de sinteză necesare conducerii operative a unității;

să asigure respectarea conținutului de informații prevăzut în machetele formularelor elaborate de Banca Națională a României, Ministerul Economiei și Finanțelor și alte instituții abilitate să solicite informații instituțiilor financiare nebancare, în cazul editării acestora cu ajutorul tehnicii de calcul;

să permită, în orice moment, reconstituirea conținutului conturilor, listelor și informațiilor supuse verificării. Toate soldurile conturilor trebuie să fie rezultatul unei liste de înregistrări și al unui sold anterior al acelui cont. Fiecare înregistrare trebuie să aibă la bază elemente de identificare a datelor supuse prelucrării;

să nu permită:

deschiderea a două conturi cu același număr;

modificarea numărului de cont în cazul în care au fost înregistrate date în acel cont;

suprimarea unui cont în cursul exercițiului curent sau aferent exercițiului precedent, dacă acesta conține înregistrări sau sold;

editarea a două sau mai multor documente de același tip cu același număr și conținut diferit de informație;

să permită suprimarea unui cont care nu are înregistrări pe parcursul a cel puțin doi ani (exerciții financiare), în mod automat sau manual;

să se prevadă în documentația produsului informatic, modul de organizare și tipul sistemului de prelucrare:

monopost sau multipost ;

monosocietate sau multisocietate ;

rețea de calculatoare ;

portabilitatea fișierelor de date ;

să precizeze tipul de organizare pentru culegerea datelor:

preluări pe loturi cu control ulterior ;

preluări în timp real cu efectuarea controlului imediat;

combinarea celor doua tipuri;

să permită culegerea unui număr nelimitat de înregistrări pentru operațiunile contabile;

să posede documentația tehnică de utilizare a programelor informatice necesare exploatării optime a acestora;

să respecte reglementările în vigoare cu privire la securitatea datelor și fiabilitatea sistemului de prelucrare.

Elaboratorii de programe informatice au obligația de a prevedea, prin contractele de livrare a programelor informatice, clauze privind întreținerea și adaptarea produselor livrate, precum și clauze privind eliminarea posibilităților de modificare a procedurilor de prelucrare a datelor de către utilizatori.

Unitățile de informatică sau persoanele care efectuează lucrări cu ajutorul tehnicii de calcul poartă răspunderea prelucrării cu exactitate a informațiilor din documente, iar beneficiarii răspund pentru exactitatea și realitatea datelor pe care le transmit pentru prelucrare.

Responsabilitățile ce revin personalului unității cu privire la utilizarea tehnicii de calcul se stabilesc prin regulamente interne.

CAPITOLUL VII NOMENCLATOR - FORME DE PROPRIETATE

CODUL

DENUMIREA

PROPRIETATE DE STAT

Regii autonome

Societăți comerciale cu capital integral de stat

Alte unități economice de stat netransformate în societăți comerciale sau regii autonome

Companii și societăți naționale

PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat și privat)

PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - sub 50%)

Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat străin

Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și străin

Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton

Societăți comerciale cu capital de stat și privat străin PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - 50% și peste 50%)

Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat străin

Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și străin

Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton

Societăți comerciale cu capital de stat și privat străin

PROPRIETATE INDIVIDUALĂ - PRIVATĂ

(cu capital: privat autohton, privat autohton și străin, privat străin, societăți agricole)

Societăți comerciale în nume colectiv

Societăți comerciale în comandită simplă

Societăți comerciale în comandită pe acțiuni

Societăți comerciale pe acțiuni

Societăți comerciale cu răspundere limitată

Societăți agricole

Societăți comerciale cu capital de stat, privatizate în cursul anului de raportare

40 PROPRIETATE COOPERATISTĂ

41 Cooperative de consum

42 Cooperative meșteșugărești

43 Cooperative și asociații agricole netransformate

44 Cooperative de credit

PROPRIETATE OBȘTEASCĂ

(societăți comerciale aparținând organizațiilor și instituțiilor politice și

obștești)

*) Aprobată de

Ordinul nr. 18 din 30 noiembrie 2007

Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.