Ordinul nr. 516/1998

Anexa ────────── / │ ROMÂNIA │ TAXA PE VALOAREA ADĂUGATĂ │ ______ │ _________ _______ │ | M.F. | │ DECONT PE LUNA: |_________| AN: |_______| │ |______| │ │ MINISTERUL │ │ FINANȚELOR │ / ────────── ┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ │ │ CODUL FISCAL AL PLĂTITORULUI DE T.V.A.: |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| │ │ DENUMIREA AGENTULUI ECONOMIC: ........................................... │ │ LOCALITATEA ................., str. .......................... nr. ...... │ │ județul (sectorul) ................... codul poștal: ....... tel./fax ... │ └────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ OPERAȚIUNI REALIZATE (ÎN LEI, FĂRĂ ZECIMALE) ┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ IESIRI │ ├─────────────────────────────────────────────────┬──────────┬──────┬────────┤ │ │ Valoarea │ Cota │ T.V.A. │ ├─────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────┼────────│ │ 1. Vânzări în țara │ │ 22% │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────┼────────│ │ 2. Vânzări în țara │ │ 11% │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────┼────────│ │ 3. Regularizări │ │ X │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────┼────────│ │ 4. Export │ │ X │ X │ ├─────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────┼────────│ │ 5. Scutite cu drept de deducere │ │ X │ X │ ├─────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────┼────────│ │ 6. Scutite fără drept de deducere │ │ X │ X │ ├─────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────┼────────│ │ 7. TOTAL [(1)+(2)+(3)+(4)+(5)+(6)] │ │ │ │ ╔════════════════════════════════════════════════════════════╗──────┴────────┘ ║ 8. PRO RATA % │ . ║ ╚════════════════════════════════════════════════════════════╝ ┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ INTRARI │ ├─────────────────────────────────────────────────┬──────────┬──────┬────────┤ │ │ Valoarea │ Cota │ T.V.A. │ ├─────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────┼────────│ │ 9. Cumpărări pentru nevoile agentului economic │ │ 22% │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────┼────────│ │10. Cumpărări pentru nevoile agentului economic │ │ 11% │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┴──────────┴──────┼────────│ │11. T.V.A. DEDUCTIBILĂ [(9)+(10)] │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────│ │12. T.V.A. DE DEDUS [(11)x(8)/100] │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┬──────────┬──────┼────────│ │13. Cumpărări supuse criteriilor specifice de │ │ │ │ │ exercitare a dreptului de deducere │ │ X │ │ ├─────────────────────────────────────────────────│──────────│──────┼────────│ │14. Cumpărări scutite de T.V.A. │ │ X │ X │ ├─────────────────────────────────────────────────│──────────│──────┼────────│ │15. Regularizări │ │ X │ │ ├─────────────────────────────────────────────────│──────────│──────┼────────│ │16. TOTAL T.V.A. DE DEDUS [(12)+(13)+(15)] │ X │ X │ │ ├─────────────────────────────────────────────────│──────────│──────┼────────│ │17. TOTAL [(9)+(10)+(13)+(14)+(15)] │ │ X │ X │ ├─────────────────────────────────────────────────┴──────────┴──────┼────────│ │18. SUMA DE RAMBURSAT DIN LUNA PRECEDENTA │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────│ │19. SUMA DE PLATA DIN LUNA PRECEDENTA │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────╔════════╗ │20. SUMA DE PLATA [(7)-(16)-(18)+19)] ║ ║ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────║════════║ │21. SUMA DE RAMBURSAT [(16)-(7)+(18)-19)] ║ ║ └───────────────────────────────────────────────────────────────────╚════════╝ ┌──────────────────────────────────┐ ┌───────────────────────────────────────┐ │ DOCUMENTE DE PLATA │ │ Organul fiscal .......... codul ..... │ ├────────────┬───────┬──────┬──────│ │ Numărul de înregistrare ............. │ │ TIPUL*) │NUMĂRUL│ DATA │ SUMA │ │ Data depunerii (ZZ/LL/AA) .../.../... │ ├────────────┼───────┼──────┼──────│ │ Primit .............................. │ │[]1 []2 []3 │ │ │ │ │ Amenda pentru nedepunerea în termen.. │ ├────────────┼───────┼──────┼──────│ └───────────────────────────────────────┘ │[]1 []2 []3 │ │ │ │ ├────────────┼───────┼──────┼──────│ │[]1 []2 []3 │ │ │ │ ├────────────┼───────┼──────┼──────│ │[]1 []2 []3 │ │ │ │ └────────────┴───────┴──────┴──────┘ DECLAR CA INFORMAȚIILE DIN ACEST DECONT SUNT CORECTE. Numele ............................. Funcția ............................. Prenumele .......................... Semnatura și ștampila ............... --------------------- *) Tipul documentului de plată: 1 - chitanța C.E.C.; 2 - cec cu limita de suma; 3 - ordin de plată. M.F. cod 14.13.01.02 Instrucțiuni de completare a decontului de T.V.A. Decontul se va completa în doua exemplare: - originalul rămâne la organul fiscal unde agentul economic a fost luat în evidenta ca plătitor de T.V.A.; - copia cu confirmarea de primire rămâne la plătitor. Iesiri Randurile 1 și 2 - Se vor prelua lunar totalul coloanelor 10, 11, 12 și 13 din Jurnalul pentru vânzări, precum și operațiunile asimilate livrărilor (conform art. 2 pct. 2.2 din Ordonanța Guvernului nr. 3/1992 , republicată), centralizate în borderoul pentru operațiuni asimilate. Rândul 3 - Se vor evidenția sumele rezultate din corectarea datelor raportate prin deconturile anterioare, precum și sumele aferente operațiunilor neexigibile existente în sold la 31 ianuarie 1998 și care au devenit exigibile în luna pentru care se întocmește decontul. Rândul 4 - Se vor înscrie operațiunile de export înregistrate în coloana 9 din Jurnalul pentru vânzări, numai pe baza documentelor prevăzute în normele aprobate prin hotărâre a Guvernului. Rândul 5 - Se vor evidenția operațiunile scutite cu drept de deducere, înscrise în coloana 7 din Jurnalul pentru vânzări. Rândul 6 - Se vor evidenția operațiunile scutite fără drept de deducere, înscrise în coloana 8 din Jurnalul pentru vânzări. Rândul 8 - Pro rata se va calcula potrivit prevederilor legale. Intrari Randurile 9 și 10 - Se vor prelua lunar din coloanele 7, 8, 9 și 10 din Jurnalul pentru cumpărări sumele aferente bunurilor și serviciilor achiziționate pentru nevoile agentului economic, cu excepția celor înscrise în randurile 13 și 14. Rândul 13 - Se vor evidenția cumpărările destinate realizării de bunuri și servicii scutite cu drept de deducere, cumpărările nesupuse pro ratei potrivit criteriilor specifice de exercitare a dreptului de deducere la agenții economici care realizează și operațiuni scutite fără drept de deducere. Rândul 14 - Se va prelua totalul coloanei 6 din Jurnalul pentru cumpărări, reprezentând bunurile și serviciile achiziționate de la neplatitorii de T.V.A., precum și cele care nu au legătură directa cu activitatea agentului economic. Rândul 15 - Se vor evidenția sumele rezultate din corectarea datelor raportate prin deconturile anterioare, precum și sumele aferente operațiunilor neexigibile existente în sold la 31 ianuarie 1998 și care au devenit exigibile în luna pentru care se întocmește decontul. Rândul 18 - Se va înscrie suma prevăzută în rândul 21 din decontul lunii precedente pentru care nu s-a primit confirmarea sau aprobarea rambursarii. Rândul 19 - Se va înscrie suma totală sau parțială din rândul 20 din decontul lunii precedente, rămasă neachitata până la data depunerii decontului. În decontul pentru luna februarie 1998 se vor prelua sumele neachitate integral sau parțial la bugetul de stat din soldul contului 4423 "T.V.A. de plată", existent la 31 ianuarie 1998. NOTĂ: La iesiri nu se cuprind în decont sumele care, potrivit legii, nu intră în baza de impozitare, inclusiv suma reprezentând contribuția la Fondul special al drumurilor publice. ────────── / │ ROMÂNIA │ │ ______ │ TAXA PE VALOAREA ADĂUGATĂ │ | M.F. | │ │ |______| │ CERERE DE RAMBURSARE │ MINISTERUL │ │ FINANȚELOR │ / ────────── ┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ │ │ CODUL FISCAL AL PLĂTITORULUI DE T.V.A.: |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| │ │ DENUMIREA AGENTULUI ECONOMIC: ........................................... │ │ LOCALITATEA ................., str. .......................... nr. ...... │ │ județul (sectorul) ................... codul poștal ........ tel./fax ... │ └────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ I. RAMBURSARE PENTRU EXPORT: Sume _____________ Luna: |_____|_______| 1. Plătitori care au realizat livrări atât la intern, cat și la export: 1.1. Total operațiuni impozabile realizate ______________________ [(7)-(6) din decont] |______________________| 1.2. T.V.A. de dedus [(12)+(13)+(15) din decont] |______________________| 1.3. Ponderea T.V.A. de dedus [(1.2)/(1.1)x100] ____________%|___.____| 1.4. Operațiuni de export [(4) din decont] |______________________| 1.5. T.V.A. aferentă exportului [(1.4)x(1.3)/100] |______________________| 2. Plătitori care au realizat exclusiv livrări la export: ______________________ 2.1. Total intrari [(17) din decont] |______________________| 2.2. T.V.A. de dedus [(12)+(13)+(15) din decont] |______________________| 2.3. Pondere T.V.A. de dedus [(2.2)/(2.1)x100] ____________%|____.___| 2.4. Operațiuni de export [(4) din decont] |______________________| 2.5. T.V.A. aferentă exportului |______________________| [(2.4)x(2.3)/100]*) II. RAMBURSARE PENTRU ACTIVITĂȚI SPECIFICE: _____________ Luna: |_____|_______| Se va depune de unitățile care au drept de ______________________ rambursare lunară. |______________________| Se va înscrie suma de rambursat din decont (21). III. RAMBURSARE PENTRU INTREAGA ACTIVITATE: _______ _______ _______ Lunile: |__|____| |__|____| |__|____| Se depune de unitățile care, pe o perioadă de ______________________ 3 luni consecutiv, au raportat sume de rambursat. |______________________| Se va înscrie suma de rambursat din decontul lunii a 3-a (21). IV. SOLICIT RAMBURSAREA În contul nr. .................., deschis la ............................ Numele .......................... Funcția ............................... Prenumele ....................... Semnatura și ștampila ................. ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ CADRU REZERVAT ORGANULUI FISCAL │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────│ │ Se aprobă rambursarea pentru ___________ │ │ │ pentru suma de |___________|│ Organul fiscal .... Codul .... │ │ Nu se aproba rambursarea |___________|│ Numărul de înregistrare .......│ │ sumei de |___________|│ Data depunerii(ZZ/LL/AA).../../│ │ Suma de reportat în decontul │ Primit ....................... │ │ lunii următoare │ │ │ │ │ │ Numele persoanei care aproba rambursarea...│ │ │ Funcția... Semnatura...Data(ZZ/LL/AA) ././.│ │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ------------------ *) Suma de rambursat se determina potrivit prevederilor Deciziei nr. 9/1997 a Comisiei centrale pentru aplicarea unitară a prevederilor legale în domeniul impozitelor indirecte, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 189 din 8 august 1997. M.F. cod 14.13.03.02 BORDEROU cuprinzând operațiunile asimilate livrărilor de bunuri și prestărilor de servicii potrivit art. 2 din Ordonanța Guvernului nr. 3/1992 , realizate în luna ................ ┌─┬──────────────┬──────────┬──────────┬─────────────────────┬────────────────┐ │ │ Documentul │Explicații│Valoarea │Baza de impozitare │ │ │N│──┬───┬───────│ privind │de inre- │determinata potrivit │ │ │r│D │ │Felul │ natura │gistrare │art. 13 lit. d) și f)│ Valoarea T.V.A.│ │ │a │ │ docu- │ operațiu-│rezultată │din Ordonanța Guver- │ │ │c│t │ │ men- │nilor │din evi- │nului nr. 3/1992 │ │ │r│a │ │ tului │ │denta con-│ │ │ │t│ │Nr.│ │ │tabila │ │ │ ├─┼──┼───┼───────┼──────────┼──────────┼─────────────────────┼────────────────│ ├─┼──┼───┼───────┼──────────┼──────────┼─────────────────────┼────────────────│ ├─┼──┼───┼───────┼──────────┼──────────┼─────────────────────┼────────────────│ ├─┼──┼───┼───────┼──────────┼──────────┼─────────────────────┼────────────────│ ├─┼──┼───┼───────┼──────────┼──────────┼─────────────────────┼────────────────│ ├─┼──┼───┼───────┼──────────┼──────────┼─────────────────────┼────────────────│ ├─┼──┼───┼───────┼──────────┼──────────┼─────────────────────┼────────────────│ ├─┼──┼───┼───────┼──────────┼──────────┼─────────────────────┼────────────────│ ├─┼──┼───┼───────┼──────────┼──────────┼─────────────────────┼────────────────│ ├─┼──┼───┼───────┼──────────┼──────────┼─────────────────────┼────────────────│ ├─┼──┼───┼───────┼──────────┼──────────┼─────────────────────┼────────────────│ ├─┼──┼───┼───────┼──────────┼──────────┼─────────────────────┼────────────────│ ├─┼──┼───┼───────┼──────────┼──────────┼─────────────────────┼────────────────│ └─┴──┴───┴───────┴──────────┴──────────┴─────────────────────┴────────────────┘