Instrucțiunile nr. 3/2010
de modificare a Instrucțiunii nr. 5/2006 cu privire la sistemul de raportare contabilă semestrială a entităților autorizate, reglementate și supravegheate de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare
prezumat în vigoare
Legături cu alte acte
Ce face acest act
Are ca temei 1
- OG nr. 57/2002 16 august 2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică
Articolul I
Instrucțiunea nr. 5/2006 cu privire la sistemul de raportare contabilă semestrială a entităților autorizate, reglementate și supravegheate de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare, aprobată prin Ordinul președintelui Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare nr. 70/2006 , publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 693 din 14 august 2006, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se completează după cum urmează: 1. În anexa nr. 2, formularul "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii" (cod 10) pentru organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv se modifică și se înlocuiește conform anexei nr. 1, care face parte integrantă din prezenta instrucțiune. 2. În anexa nr. 2, formularul "Date informative" (cod 30) se modifică și se înlocuiește conform anexei nr. 2, care face parte integrantă din prezenta instrucțiune. 3. În anexa nr. 4, corelațiile din cadrul formularului "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii" (cod 10) pentru organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv vor avea următorul cuprins: "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10) pentru organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv: Rd. 06 = rd. 01 la 05 (col. 1 și 2) Rd. 11 = rd. 07 la 10 (col. 1 și 2) Rd. 18 = rd. 12 la 17 (col. 1 și 2) Rd. 19 = rd. 06 + 11 + 18 (col. 1 și 2) Rd. 23 = rd. 20 la 22 (col. 1 și 2) Rd. 29 = rd. 24 la 28 (col. 1 și 2) Rd. 32 = rd. 30 la 31 (col. 1 și 2) Rd. 34 = rd. 23 + 29 + 32 + 33 (col. 1 și 2) Rd. 44 = rd. 36 la 43 (col. 1 și 2) Rd. 45 = rd. 34 + 35 - 44 - 60.2 (col. 1 și 2) Rd. 46 = rd. 19 + 45 - 60.1 (col. 1 și 2) Rd. 55 = rd. 47 la 54 (col. 1 și 2) Rd. 59 = rd. 56 + 57 + 58 (col. 1 și 2) Rd. 60 = rd. 60.1 + 60.2 (col. 1 și 2) Rd. 61 = rd. 62 la 63 (col. 1 și 2) Rd. 67 = rd. 68 - 69 + 70 + 71 + 72 + 73 + 74 - 75 (col. 1 și 2) Rd. 81 = rd. 61 + 64 + 65 - 66 + 67 + 76 - 77 + 78 - 79 - 80 (col. 1 și 2)" 4. În anexa nr. 4, corelațiile din cadrul formularului "Date informative" (cod 30) vor avea următorul cuprins: "Rd. 01 + 02 = 1 (col. 1) Totaluri pe orizontală: col. 1 = col. 2 + 3 (se repetă de la rd.03 la 22) Totaluri pe verticală: Rd. 03 = rd. 04 + 08 + 14 la 18 + 22 (col. 1, 2 și 3) Rd. 04 = rd. 05 la 07 (col. 1, 2 și 3) Rd. 08 = rd. 09 la 13 (col. 1, 2 și 3) Rd. 18 = rd. 19 la 21 (col. 1, 2 și 3) Rd. 31 = rd. 32 + 33 (col. 1 și 2) Rd. 34 = rd. 35 la 37 (col. 1 și 2) Rd. 38 = rd. 39 + 46 (col. 1 și 2) Rd. 39 = rd. 40 la 45 (col. 1 și 2) Rd. 46 = rd. 47 + 48 (col. 1 și 2) Rd. 55 = rd. 56 la 61 (col. 1 și 2) Rd. 63 = rd. 64 + 65 (col. 1 și 2) Rd. 66 = rd. 67 + 68 (col. 1 și 2) Rd. 69 = rd. 70 + 71 (col. 1 și 2) Rd. 72 = rd. 73 + 76 + 79 + 82 + 85 + 88 + 89 + 92 la 96 (col. 1 și 2) Rd. 73 = rd. 74 + 75 (col. 1 și 2) Rd. 76 = rd. 77 + 78 (col. 1 și 2) Rd. 79 = rd. 80 + 81 (col. 1 și 2) Rd. 82 = rd. 83 + 84 (col. 1 și 2) Rd. 85 = rd. 86 + 87 (col. 1 și 2) Rd. 89 = rd. 90 + 91 (col. 1 și 2) Rd. 97 = rd. 98 la 100 (col. 1 și 2)"
Articolul II
Prezenta instrucțiune intră în vigoare la data publicării acesteia și a ordinului de aprobare în Monitorul Oficial al României, Partea I, și va fi publicată în Buletinul C.N.V.M., precum și pe site-ul C.N.V.M. (www.cnvmr.ro)
Anexa 1 la instrucțiune --------------- Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii la data de 30 iunie .................. (cod 10) - lei- Sold Nr.rd. Începutul Sfarșitul anului perioadei de raportare A
B 1 2 A. ACTIVE IMOBILIZATE I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE 1. cheltuieli de constituire (ct. 201-2801) 01 2. cheltuieli de dezvoltare (ct. 203-2803-2903) 02 3. concesiuni, brevete, licențe, mărci comerciale, drepturi și valori simi- lare și alte imobilizări necorporale (ct. 205+208-2805-2808-2905-2908) 03 4. fondul comercial (ct. 2071-2807-2907) 04 5. avansuri și imobilizări necorporale în curs de execuție (ct. 233+234-2933) 05 TOTAL: (rd. 01 la 05) 06 II. IMOBILIZĂRI CORPORALE 1. terenuri și construcții (ct. 211 + 212-2811-2812-2911-2912) 07 2. instalații tehnice și mașini (ct. 213-2813-2913) 08 3. alte instalații, utilaje și mobilier (ct. 214-2814-2914) 09 4. avansuri și imobilizări corporale în curs (ct. 231+232-2931) 10 TOTAL: (rd. 07 la 10) 11 III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE 1. acțiuni deținute la entități afiliate (ct. 261-2961) 12 2. împrumuturi acordate entităților afiliate (ct. 2671+2672-2965) 13 3. interese de participare (ct. 263-2963) 14 4. împrumuturi acordate entităților de care compania este legată prin interese de participare (ct. 2675+2676-2967) 15 5. titluri și alte instrumente financiare deținute ca imobilizări (ct. 262+264+265+266-2696-2962-2964) 16 6. alte creanțe (ct. 2673+2674+2678+2679-2966-2969) 17 TOTAL: (rd. 12 la 17) 18 ACTIVE IMOBILIZATE-TOTAL (rd. 06+11+18) 19 B. ACTIVE CIRCULANTE I. STOCURI 1. materiale consumabile (ct. 302+303±308+351-392-395) 20 2. lucrări și servicii în curs de execuție (ct. 332-394) 21 3. avansuri pentru cumpărări de stocuri (ct. 4091) 22 TOTAL (rd. 20 la 22) 23 II. CREANȚE (Sumele care urmează să fie încasate după o perioadă mai mare de un an trebuie prezentate separat pentru fiecare element.) 1. Creanțe comerciale* (ct. 2675*+2676*+2678*+2679*-2966*- -2969*+4092+411+413+418-491) 24 2. sume de încasat de la entitățile afiliate (ct. 4511+4518-4951) 25 3. sume de încasat din interese de participare (ct. 4521+4528-4952) 26 4. alte creanțe (ct.425+4282+431+437+4382+441+4424 +4428+444+445+446+447+4482+4582+461+ 473-496+5187) 27 5. creanțe privind capitalul subscris și nevărsat (ct. 456-4953) 28 TOTAL: (rd. 24 la 28) 29 III. INVESTIȚII FINANCIARE PE TERMEN SCURT 1. acțiuni deținute la entitățile afiliate (ct. 501-591) 30 2. alte investiții financiare pe termen scurt (ct. 5031+5032+505+5061+5062+5071+ +5072+5081+5082+5088+5089-593-595-596- -597-598+5113+5114) 31 TOTAL: (rd. 30 la 31) 32 IV.CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI (ct. 5112+5121+5122+5123+5124+5125 +5311+5314+5321+5322+5323+5328+ +5411+5412+542) 33 ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 23+29+32+33) 34 C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) 35 D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE UN AN 1. împrumuturi din emisiuni de obligațiuni (ct. 1614+1615+1617+1618+1681-169) 36 2. sume datorate instituțiilor de credit (ct. 1621+1622+1624+1625+1627+1682+ +5191+5192+5198) 37 3. avansuri încasate în contul clienților (ct. 419) 38 4. datorii comerciale (ct. 401+404+408) 39 5. efecte de comerț de plătit (ct. 403+405) 40 6. sume datorate entităților afiliate (ct. 1661+1685+2691+4511+4518) 41 7. sume datorate privind interesele de participare (ct. 1662+1686+2692+2693+4521+4528) 42 8. alte datorii, inclusiv datorii fiscale și alte datorii pentru asigurările sociale (ct. 1623+1626+167+1687+2698+421+423+ 424+426+427+4281+431+437+4381+441+4423 +4428+444+446+447+4481+4551+4558+456+ 457+4581+462+473+509+5186+5193+5194+ +5195+5196+5197) 43 TOTAL: (rd. 36 la 43) 44 E. ACTIVE CIRCULANTE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE (rd. 34+35-44-60.2) 45 F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 19+45-60.1) 46 G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN 1. împrumuturi din emisiuni de obligațiuni (ct. 1614+1615+1617+1618+1681-169) 47 2. sume datorate instituțiilor de credit (ct. 1621+1622+1624+1625+1627+1682 +5191+5192+5198) 48 3. avansuri încasate în contul clienților (ct. 419) 49 4. datorii comerciale (ct. 401+404+408) 50 5. efecte de comerț de plătit (ct. 403+405) 51 6. sume datorate entităților afiliate (ct. 1661+1685+2691+4511+4518) 52 7. sume datorate privind interesele de participare (ct. 1662+1686+2692+2693+4521+4528) 53 8. alte datorii, inclusiv datorii fiscale și datorii pentru asigurările sociale (ct. 1623+1626+167+1687+2698+421+423+ 424+426+427+4281+431+437+4381+441+4423 +4428+444+446+447+4481+4551+4558+456+ 457+4581+462+473+509+5186+5193+5194+ 5195+5196+5197) 54 TOTAL: (rd. 47 la 54) 55 H. PROVIZIOANE 1. provizioane pentru pensii și alte obligații similare (ct. 1515) 56 2. provizioane pentru impozite (ct. 1516) 57 3. alte provizioane (ct. 1511+1512+ +1513+1514+1518) 58 TOTAL PROVIZIOANE: (rd. 56 + 57 + 58) 59 I. VENITURI ÎN AVANS (rd.60.1+60.2) din care: 60 1. subvenții pentru investiții (ct. 131) 60.1 2. venituri înregistrate în avans (ct. 472) 60.2 J. CAPITAL ȘI REZERVE I. CAPITAL (rd. 62 la 63) din care: 61 -capital subscris nevărsat (ct. 1011) 62 -capital subscris vărsat (ct. 1012) 63 II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104) 64 III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105) Sold C 65 Sold D 66 IV. REZERVE (rd. 68-69+70+71+72+73+74- -75) 67 1. rezerve legale (ct. 1061) 68 2. rezerve constituite din ajustările pentru pierderi de valoare a imobili- zărilor financiare (ct. 1062 sold D) 69 3. rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063) 70 4. rezerve constituite din valoarea titlurilor/acțiunilor dobândite cu titlu gratuit (ct. 1065*) 71 5. rezerve de reevaluarea la valoarea justă (ct. 1066) 72 6. rezerve reprezentând surplus realizat din rezerve de reevaluare (ct.1067) 73 7. alte rezerve (ct. 1068) 74 8. acțiuni proprii (ct. 109) 75 V. REZULTATUL REPORTAT (ct. 117) Sold C 76 Sold D 77 VI. REZULTATUL EXERCIȚIULUI FINANCIAR (ct. 121) Sold C 78 Sold D 79 Repartizarea profitului (ct. 129) 80 TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 61+64+65-66+67+76-77+78-79-80) 81 ───────────
*) Sumele înscrise la acest rând și preluate din conturile 2675 la 2679 reprezintă creanțele aferente contractelor de leasing financiar și altor contracte asimilate, precum și alte creanțe imobilizate, scadente într-o perioadă mai mică de 12 luni. ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT Numele și prenumele ........... Numele și prenumele*1) ............. Calitatea*2) ....................... Semnătura ..................... Semnătura .......................... Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul profesional ........................ ───────────────── *1) Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora. *2) Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel: - director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.
Anexa 2 la instrucțiune --------------- Date informative la data de 30 iunie
30 - lei -
I. Date privind rezultatul înregistrat Nr. rd. Nr. unități Sume (lei)
1 2
Unități care au înregistrat profit 01
Unități care au înregistrat pierdere 02
II. Date privind plățile restante Nr. rd. Total col. 2 + 3 Din care:
Pentru activitatea curentă Pentru activitate de investiții
A B 1 2 3
Plăți restante - total (rd. 04 + 08 + 14 la 18 + 22), din care: 03
Furnizori restanți - total (rd. 05 la 07), din care: 04
- peste 30 de zile 05
- peste 90 de zile 06
- peste 1 an 07
Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - total (rd. 09 la 13), din care: 08
- contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate 09
- contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate 10
- contribuția pentru pensia suplimentară 11
- contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj 12
- alte datorii sociale 13
Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri 14
Obligații restante față de alți creditori 15
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat 16
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale 17
Credite bancare nerambursate la scadență - total (rd. 19 la 21), din care: 18
- restante după 30 de zile 19
- restante după 90 de zile 20
- restante după 1 an 21
Dobânzi restante 22
III. Număr mediu de salariați Nr. rd. Sfârșitul perioadei precedente de raportare Sfârșitul perioadei curente de raportare
A
1 2
Număr mediu de salariați 23
IV. Plăți de dobânzi și redevențe Nr. rd. Sume
A B 1
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: 24
- impozitul datorat la bugetul de stat 25
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: 26
- impozitul datorat la bugetul de stat 27
Venituri din redevențe plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: 28
- impozitul datorat la bugetul de stat 29
V. Tichete de masă Nr. rd. Sume
A B 1
Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților 30
VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare**) Nr. rd. Sfârșitul perioadei precedente de raportare Sfârșitul perioadei curente de raportare
A B 1 2
Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care: 31
- din fonduri publice 32
- din fonduri private 33
VII. Cheltuieli de inovare***) - total (rd. 35 la 37), din care: 34
- cheltuieli de inovare finalizate în cursul perioadei 35
- cheltuieli de inovare în curs de finalizare în cursul perioadei 36
- cheltuieli de inovare abandonate în cursul perioadei 37
VIII. Alte informații Nr. rd. Sfârșitul perioadei precedente de raportare Sfârșitul perioadei curente de raportare
Imobilizări financiare, în sume brute (rd. 39 + 46), din care: 38
Acțiuni deținute la entitățile afiliate, interese de participare, alte titluri imobilizate și obligațiuni pe termen lung, în sume brute (rd. 40 la 45), din care: 39
- acțiuni cotate 40
- acțiuni necotate 41
- părți sociale 42
- obligațiuni 43
- acțiuni emise de organismele de plasament colectiv (inclusiv de SIF-uri) 44
- unități de fond emise de organismele de plasament colectiv 45
Creanțe imobilizate, în sume brute (rd. 47 + 48), din care: 46
- creanțe imobilizate în lei și exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute (din ct. 267) 47
- creanțe imobilizate în valută (din ct. 267) 48
Creanțe imobilizate scadente într-o perioadă mai mică de 12 luni (din ct. 267) 49
Creanțe comerciale, avansuri acordate furnizorilor și alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 4092 + 411 + 413 + 418) 50
Creanțe în legătură cu personalul și conturi asimilate (ct. 425 + 4282) 51
Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului (ct. 431 + 437 + 4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482) 52
Alte creanțe (ct. 451 + 453 + 456 + 4582 + 461 + 471 + 473) 53
Dobânzi de încasat (ct. 5187) 54
Investiții pe termen scurt, în sume brute (ct. 501 + 503 + 505 + 506 + 507 + din ct. 508) (rd. 56 la 61), din care: 55
- acțiuni cotate 56
- acțiuni necotate 57
- părți sociale 58
- obligațiuni 59
- acțiuni emise de organismele de plasament colectiv (inclusiv de SIF-uri) 60
- unități de fond emise de organismele de plasament colectiv 61
Alte valori de încasat (ct. 5113 + 5114) 62
Casa în lei și în valută (rd. 64 + 65), din care: 63
- în lei (ct. 5311) 64
- în valută (ct. 5314) 65
Conturi curente la bănci în lei și în valută (rd. 67 + 68), din care: 66
- în lei (ct. 5121) 67
- în valută (ct. 5124) 68
Alte conturi curente la bănci și acreditive (rd. 70 + 71), din care: 69
- sume în curs de decontare, acreditive și alte valori de încasat, în lei (ct. 5112 + 5125 + 5411) 70
- sume în curs de decontare și acreditive în valută (ct. 5125 + 5412) 71
Datorii (rd. 73 + 76 + 79 + 82 + 85 + 88 + 89 + 92 la 96), din care: 72
- Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni și dobânzile aferente, în sume brute (ct. 161 + 1681), (rd. 74 + 75), din care: 73
- în lei 74
- în valută 75
- Credite bancare interne pe termen scurt și dobânzile aferente (ct. 5191 + 5192 + 5197 + din ct. 5198), (rd. 77 + 78), din care: 76
- în lei 77
- în valută 78
- Credite bancare externe pe termen scurt și dobânzile aferente (ct. 5193 + 5194 + 5195 + din ct. 5198), (rd. 80 + 81), din care: 79
- în lei 80
- în valută 81
- Credite bancare pe termen lung și dobânzile aferente (ct. 1621 + 1622 + 1627 + din ct. 1682) (rd. 83 + 84), din care: 82
- în lei 83
- în valută 84
- Credite externe pe termen lung (ct. 1623 + 1624 + 1625 + din ct. 1682) (rd. 86 + 87), din care: 85
- în lei 86
- în valută 87
- Credite de la trezoreria statului (ct. 1626 + din ct. 1682) 88
- Alte împrumuturi și dobânzile aferente (ct. 166 + 167 + 1685 + 1686 + 1687) (rd. 90 + 91), din care: 89
- în lei și exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute 90
- în valută 91
- Datorii comerciale, avansuri primite de la clienți și alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 401 + 403 + 404 + 405 + 408 + 419) 92
- Datorii în legătură cu personalul și conturi asimilate (ct. 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281) 93
- Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului (ct. 431 + 437 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 + 4481) 94
- Alte datorii (ct. 451 + 452 + 455 + 456 + 457 + 4581 + 462 + 472 + 473 + 269 + 509) 95
- Dobânzi de plătit (ct. 5186) 96
Capital subscris vărsat (ct. 1012) (rd. 98 la 100), din care: 97
- acțiuni cotate 98
- acțiuni necotate 99
- părți sociale 100
IX. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii Nr. rd. Sfârșitul perioadei precedente de raportare Sfârșitul perioadei curente de raportare
Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621) 101
-------
*) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
Notă ...
**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 324/2003 , cu modificările și completările ulterioare.
Notă ...
***) Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului (CE) nr. 1.450/2004 al Comisiei din 13 august 2004 de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare privind inovarea. ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT, Numele și prenumele ........... Numele și prenumele*1) ............. Calitatea*2) ....................... Semnătura ..................... Semnătura .......................... Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul profesional ........................ -------- *1) Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora. *2) Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel: - director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. --------
Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.