Instrucțiuni · Comisia Națională a Valorilor Mobiliare

Instrucțiunile nr. 2/2012

pentru modificarea Instrucțiunii nr. 2/2007 privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare anuale de către entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare, aprobată prin Ordinul președintelui Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare nr. 30/2007

prezumat în vigoare

Data actului: 18 ianuarie 2012
Emitent: Comisia Națională a Valorilor Mobiliare
Publicat în: Monitorul Oficial nr. 64 din 26 ianuarie 2012
Citează: 8 acte
Structură: 2 articole, 4 anexe · 199.466 caractere
Sursă: legislatie.just.ro

Legături cu alte acte

Ce face acest act

Modifică 1

Ordinul nr. 30/2007 7 martie 2007 pentru aprobarea Instrucțiunii nr. 2/2007 privind întocmirea și depunerea situațiilor fina…

Are ca temei 1

OG nr. 57/2002 16 august 2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică

Articolul I

Instrucțiunea nr. 2/2007

privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare anuale de către entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare, aprobată prin

Ordinul președintelui Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare nr. 30/2007 , publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 220 din 30 martie 2007, cu modificările și completările ulterioare, se modifică după cum urmează:

1. La articolul 3, alineatul (1) va avea următorul cuprins:

"Art. 3. - (1) Situațiile financiare anuale se vor întocmi avându-se în vedere formatele prevăzute de

Regulamentul nr. 4/2011

privind Reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităților Economice Europene aplicabile entităților autorizate, reglementate și supravegheate de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare, aprobate prin

Ordinul președintelui Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare nr. 13/2011 .

2. La articolul 4, alineatul (3) va avea următorul cuprins:

(3) Contul de profit și pierdere cuprinde: cifra de afaceri netă, veniturile și cheltuielile exercițiului, grupate după natura lor, precum și rezultatul exercițiului (profit sau pierdere). Pentru organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv în sensul prezentei instrucțiuni, cifra de afaceri se calculează prin însumarea veniturilor rezultate din activitatea curentă. În formularul «Cont de profit și pierdere» (cod 20), pentru entitățile prevăzute la art. 4 alin. (1) lit. a) și b), la rândul 14 «Salarii», respectiv la rândul 24 «Salarii» se vor înscrie toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale. În cadrul acelorași rânduri se va cuprinde și contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților în baza prevederilor

Legii nr. 142/1998

privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările și completările ulterioare. Aceste informații sunt prezentate, de asemenea, în cadrul formularului «Date informative» (cod 30)."

3. La articolul 5, alineatul (1) va avea următorul cuprins:

"Art. 5. - (1) Situațiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora. Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit situațiile financiare anuale se completează astfel:

- director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.

Situațiile financiare anuale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității."

4. La articolul 6, alineatul (3) va avea următorul cuprins:

"(3) Entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de C.N.V.M. completează codul privind activitatea desfășurată, potrivit Clasificării activităților din economia națională - CAEN Rev. 2, aplicabilă de la 1 ianuarie 2008, aprobată prin

Ordinul președintelui Institutului Național de Statistică nr. 337/2007

privind actualizarea Clasificării activităților din economia națională - CAEN. În cazul în care unitatea desfășoară mai multe activități, se va trece codul activității preponderente, care definește profilul unității (respectiv codul clasei CAEN al activității preponderente)."

5. Anexele nr. 1-4 se înlocuiesc cu anexele nr. 1-4, care fac parte integrantă din prezenta instrucțiune.

Articolul II

Prezenta instrucțiune intră în vigoare la data publicării acesteia și a ordinului de aprobare în Monitorul Oficial al României, Partea I, și se publică în Buletinul C.N.V.M., precum și pe site-ul C.N.V.M. (www.cnvmr.ro).

Anexa 1 la instrucțiune (Anexa nr. 1 la

Instrucțiunea nr. 2/2007 )
Formatul situațiilor financiare la 31 decembrie .......
pentru entitățile autorizate, reglementate și supravegheate
de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare,
cu excepția organismelor de plasament colectiv
BILANȚ
la data de 31 decembrie ...
(cod 10)
-lei-
Sold la:
Nr.rd.
Începutul
Sfârșitul
exercițiului
exercițiului
financiar
financiar
A
B
1
2
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE
1. cheltuieli de constituire
(ct. 201-2801)
01
2. cheltuieli de dezvoltare
(ct. 203-2803-2903)
02
3. concesiuni, brevete, licențe,
mărci comerciale,drepturi și valori
similare și alte imobilizări necorpo-
rale (ct. 205+208-2805-2808-2905-2908)
03
4. fondul comercial
(ct. 2071-2807-2907)
04
5. avansuri și imobilizări necorporale
în curs de execuție (ct. 233+234-2933)
05
TOTAL: (rd. 01 la 05)
06
II. IMOBILIZĂRI CORPORALE
1. terenuri și construcții
(ct. 211 + 212-2811-2812-2911-2912)
07
2. instalații tehnice și mașini
(ct. 213-2813-2913)
08
3. alte instalații, utilaje și mobi-
lier (ct. 214-2814-2914)
09
4. avansuri și imobilizări corporale
în curs (ct.231+232-2931)
10
TOTAL:
(rd. 07 la 10)
11
III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE
1. acțiuni deținute la entități
afiliate (ct. 261-2961)
12
2. împrumuturi acordate entităților
afiliate (ct.2671+2672-2965)
13
3. interese de participare
(ct.263-2963)
14
4. împrumuturi acordate entităților de
care compania este legată prin
interese de participare (ct. 2675+
2676-2967)
15
5. titluri și alte instrumente finan-
ciare deținute ca imobilizări
(ct. 262+264+265+266-2696-2962-2964)
16
6. alte creanțe
(ct. 2673+2674+2678+2679-2966-2969)
17
TOTAL: (rd. 12 la 17)
18
ACTIVE IMOBILIZATE-TOTAL
(rd. 06+11+18)
19
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. STOCURI
1. materiale consumabile
(ct. 302+303±308+351-392-395)
20
2. servicii în curs de execuție
(ct. 332-394)
21
3. avansuri pentru cumpărări de
stocuri (ct. 4091)
22
TOTAL (rd. 20 la 22)
23
II. CREANȚE (Sumele care urmează să
fie încasate după o perioadă mai mare
de un an trebuie prezentate separat
pentru fiecare element)
1. Creanțe comerciale*)
(ct. 2675*)+2676*)+2678*)+2679*)-
2966*)-2969*)+4092+411+413+418-491)
24
2. sume de încasat de la entitățile
afiliate
(ct. 4511+4518-4951)
25
3. sume de încasat din interese de
participare (ct. 4521+4528-4952)
26
4. alte creanțe
(ct.425+4282+431+437+4382+441+4424
+4428+444+445+446+447+4482+4582+461+
473-496+5187)
27
5. creanțe privind capitalul subscris
și nevărsat (ct. 456-4953)
28
TOTAL: (rd. 24 la 28)
29
III. INVESTIȚII FINANCIARE PE TERMEN
SCURT
1. acțiuni deținute la entitățile
afiliate(ct.501-591)
30
3. alte investiții pe termen scurt
(ct. 5031+5032+505+5061+5062+5071+
+5072+5081+5082+5088+5089-593-595-596-
-597-598+5113+5114)
31
TOTAL: (rd. 30 la 31)
32
IV.CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI
(ct.5112+5121+5122+5123+5124+5125
+5311+5314+5321+5322+5323+5328+5411+
+5412+542)
33
ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL
(rd. 23+29+32+33)
34
C. CHELTUIELI ÎN AVANS
(ct. 471)
35
D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O
PERIOADĂ DE UN AN
1. împrumuturi din emisiuni de
obligațiuni
(ct. 1614+1615+1617+1618+1681-169)
36
2. sume datorate instituțiilor
de credit
(ct. 1621+1622+1624+1625+1627+1682
+5191+5192+5198)
37
3. avansuri încasate în contul
clienților
(ct. 419)
38
4. datorii comerciale
(ct. 401+404+408)
39
5. efecte de comerț de plătit
(ct. 403+405)
40
6. sume datorate entităților afiliate
(ct. 1661+1685+2691+4511+4518)
41
7. sume datorate privind interesele
de participare
(ct. 1662+1686+2692+2693+4521+4528)
42
8. alte datorii, inclusiv datorii
fiscale și alte datorii pentru
asigurările sociale
(ct. 1623+1626+167+1687+2698+421+423+
424+426+427+4281+431+437+4381+441+4423
+4428+444+446+447+4481+4551+4558+456+
457+4581+462+473+509+5186+5193+5194+
5195+5196+5197)
43
TOTAL: (rd. 36 la 43)
44
E. ACTIVE CIRCULANTE, RESPECTIV
DATORII CURENTE NETE
(rd. 34+35-44-60.2)
45
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE
(rd. 19+45)
46
G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O
PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN
1. împrumuturi din emisiuni de
obligațiuni
(ct. 1614+1615+1617+1618+1681-169)
47
2. sume datorate instituțiilor de
credit
(ct. 1621+1622+1624+1625+1627+1682
+5191+5192+5198)
48
3. avansuri încasate în contul
clienților
(ct. 419)
49
4. datorii comerciale
(ct. 401+404+408)
50
5. efecte de comerț de plătit
(ct. 403+405)
51
6. sume datorate entităților afiliate
(ct. 1661+1685+2691+4511+4518)
52
7. sume datorate privind interesele
de participare
(ct. 1662+1686+2692+2693+4521+4528)
53
8. alte datorii, inclusiv datorii
fiscale și datorii pentru
asigurările sociale
(ct. 1623+1626+167+1687+2698+421+423+
424+426+427+4281+431+437+4381+441+4423
+4428+444+446+447+4481+4551+4558+456+
457+4581+462+473+509+5186+5193+5194+
5195+5196+5197)
54
TOTAL: (rd. 47 la 54)
55
H. PROVIZIOANE
1. provizioane pentru pensii și alte
obligații similare (ct.1515)
56
2. provizioane pentru impozite
(ct. 1516)
57
3. alte provizioane (ct. 1511+1512+
1513+1514+1518)
58
TOTAL PROVIZIOANE: (rd. 56 + 57 + 58)
59
I. VENITURI ÎN AVANS(rd.60.1+60.2+
60.3) din care:
60
1. subvenții pentru investiții
(ct. 475)
60.1
2. venituri înregistrate în avans
(ct. 472)
60.2
3. fond comercial negativ (ct. 2075)
60.3
J. CAPITAL ȘI REZERVE
I. CAPITAL (rd. 62 la 63) din care:
61
-capital subscris nevărsat (ct. 1011)
62
-capital subscris vărsat (ct. 1012)
63
II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104)
64
III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct.105)
Sold C
65
Sold D
66
IV. REZERVE (rd. 68+69+70+71+72+73)
67
1. rezerve legale (ct. 1061)
68
2. rezerve statutare sau contractuale
(ct. 1063)
69
3. rezerve constituite din valoarea
imobilizărilor financiare dobandite cu
titlu gratuit (ct. 1065)
70
4. rezerve de reevaluare la valoarea
justă (ct.1066)**)
71
5. rezerve reprezentând surplus
realizat din rezerve de reevaluare
(ct. 1067)
72
6. alte rezerve (ct.1068)
73
Acțiuni proprii (ct.109)
74
Câștiguri legate de instrumentele de
capitaluri proprii (ct. 141)
75
Pierderi legate de instrumentele de
capitaluri proprii (ct. 149)
76
V. REZULTATUL REPORTAT (ct. 117)
Sold C
77
Sold D
78
VI. REZULTATUL EXERCIȚIULUI
FINANCIAR (ct.121)
Sold C
79
Sold D
80
Repartizarea profitului (ct. 129)
81
TOTAL CAPITALURI PROPRII
(rd. 61+64+65-66+67-74+75-76+77-78+79
-80-81)
80
_______
*) Sumele înscrise la acest rând și preluate din conturile 2675 la 2679
reprezintă creanțele aferente contractelor de leasing financiar și altor
contracte asimilate, precum și alte creanțe imobilizate, scadente într-o
perioadă mai mică de 12 luni.
**) Acest cont apare numai în situațiile financiare anuale consolidate
ADMINISTRATOR,
ÎNTOCMIT,
Numele și prenumele _______
Numele și prenumele ___________
Semnătura _________________
Calitatea _____________________
Semnătura _____________________
Ștampila unității
Nr. de înregistrare în
organismul profesional_________
CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE
la data de 31 decembrie ........
-lei-
(cod 20)
Exercițiul financiar
Denumirea indicatorului
Nr.rd.
precedent
încheiat
A
B
1
2
1. Cifra de afaceri netă (rd. 02 la 03)
01
a) Venituri din activitatea curentă
(ct. 704+705+706+708)
02
b) Venituri din subvenții de exploatare
aferente cifrei de afaceri nete (ct. 7411)
03
2. Variația stocurilor (ct. 711)
sold C
04
sold D
05
3. Veniturile producției imobilizate
(ct. 721+722)
06
4. Alte venituri din exploatare (ct.
7417+758+7815)
07
VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL
(rd. 01+04-05+06+07)
08
5. Cheltuieli cu materialele și alte
cheltuieli externe (rd. 10 la 12)
09
a) Cheltuieli cu materialele consumabile
(ct. 602-7412)
10
b) Alte cheltuieli materiale (ct. 603+604)
11
c) Alte cheltuieli externe (cu energia
și apa)
(ct. 605-7413)
12
6. Cheltuieli cu personalul (rd. 14+15)
13
a) Salarii (ct. 641+642+644-7414)
14
b) Cheltuieli cu asigurările și protecția
socială
(ct. 645-7415)
15
7. a) Ajustări de valoare privind imobili-
zările corporale și necorporale (rd. 17-18)
16
a.1) Cheltuieli (ct. 6811+6813)
17
a.2) Venituri (ct. 7813+7815)
18
b) Ajustări de valoare privind activele
circulante (rd. 20-21)
19
b.1) Cheltuieli (ct. 654+6814)
20
b.2) Venituri (ct. 754+7814)
21
8. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 23
la 25)
22
a) Cheltuieli privind prestațiile externe
(ct. 611+612+613+614+621+622+623+624+625
+626+627+628-7416)
23
b) Cheltuieli, cu alte impozite, taxe și
vărsăminte asimilate (ct. 635)
24
c) Cheltuieli cu despăgubiri, donații și
activele cedate (ct. 658)
25
d) Ajustari privind, provizioanele
(rd. 27-28)
26
d.1) Cheltuieli (ct. 6812)
27
d.2) Venituri (ct. 7812)
28
CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL
(rd. 09+13+16+19+22+26)
29
REZULTATUL DIN EXPLOATARE
- Profit (rd. 08-29)
30
- Pierdere (rd. 29-08)
31
VENITURI FINANCIARE
9. Venituri din interese de participare
(ct. 7613)
32
- din care, venituri obținute de la
entitățile afiliate
33
10. Venituri din alte investiții financiare
și împrumuturi ce fac parte din activele
imobilizate
(ct. 7611+7612)
34
- din care, venituri obținute din acțiuni
deținute la entitățile afiliate (ct.7611)
35
11. Venituri din dobânzi (ct. 766)
36
- din care venituri obținute de la
entitățile afiliate
37
12. Alte venituri financiare
(ct.7616+7617+762+763+764+765+767+768)
38
VENITURI FINANCIARE - TOTAL
(rd. 32+34+36+38)
39
13. Ajustări de valoare privind imobiliză-
rile financiare și investițiile financiare
deținute ca active circulante (rd. 41-42)
40
Cheltuieli (ct. 686)
41
Venituri (ct. 786)
42
13. a) Cheltuieli privind dobânzile
(ct. 666-7418)
43
- din care, cheltuieli în relația cu
entitățile afiliate
44
b) Alte cheltuieli financiare
(ct. 663+664+665+667+668)
45
CHELTUIELI FINANCIARE -TOTAL (rd. 40+43+45)
46
REZULTATUL FINANCIAR:
- Profit (rd. 39-46)
47
- Pierdere (rd. 46-39)
48
15. REZULTATUL CURENT
- Profit (rd. 08+39-29-46)
49
- Pierdere (rd. 29+46-08-39)
50
16. Venituri extraordinare (ct. 771)
51
17. Cheltuieli extraordinare (ct. 671)
52
18. REZULTATUL EXTRAORDINAR
- Profit (rd. 51-52)
53
- Pierdere (rd. 52-51)
54
VENITURI TOTALE
(rd. 08+39+51)
55
CHELTUIELI TOTALE (rd. 29+46+52)
56
REZULTATUL BRUT
- Profit (rd. 55-56)
57
- Pierdere (rd. 56-55)
58
19. IMPOZITUL PE PROFIT (ct.691)
59
20. Alte cheltuieli cu impozite care nu
apar în elementele de mai sus (ct. 698)
60
20. REZULTATUL EXERCIȚIULUI FINANCIAR:
- Profit (rd. 57-59-60)
61
- Pierdere (rd. 58+59+60) sau
(rd. 59+60-57)
62
ADMINISTRATOR,
ÎNTOCMIT,
Numele și prenumele ________
Numele și prenumele ___________
Semnătura ___________
Calitatea ____________
Ștampila unității
Semnătura ____________
Nr. de înregistrare în
organismul profesional ________
DATE INFORMATIVE
┌─────┐
│30
│
- lei -
├─────┴────────────────────────────────────┬────┬──────────────┬──────────────┐
│ I. Date privind rezultatul înregistrat
│Nr. │ Nr. unități
│
Sume
│
│
│rd. ├──────────────┼──────────────┤
│
│
│
1
│
2
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│ Unități care au înregistrat profit
│ 01 │
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│ Unități care au înregistrat pierdere
│ 02 │
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┬────┴──────────────┤
│
│
│
│
Din care:
│
│
│
│
├─────────┬─────────┤
│
│
│
│ Pentru
│
Pentru │
│
│Nr. │ Total
│ activi- │ activi- │
│ II. Date privind plățile restante
│rd. │col. 2+3 │
tate
│ tate de │
│
│
│
│ curentă │ inves-
│
│
│
│
│
│ tiții
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│
A
│ B
│
1
│
2
│
3
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Plăți restante - total
│ 03 │
│
│
│
│(rd. 04+08+14 la 18+22), din care:
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Furnizori restanți - total (rd. 05 la
│ 04 │
│
│
│
│07), din care:
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│
- peste 30 de zile
│ 05 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│
- peste 90 de zile
│ 06 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│
- peste 1 an
│ 07 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Obligații restante față de bugetul
│ 08 │
│
│
│
│asigurărilor sociale - total (rd. 09 la
│
│
│
│
│
│13), din care:
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- contribuții pentru asigurări sociale
│ 09 │
│
│
│
│de stat datorate de angajatori,
│
│
│
│
│
│salariați și alte persoane asimilate
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- contribuții pentru fondul
│ 10 │
│
│
│
│asigurărilor sociale de sănătate
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- contribuția pentru pensia
│
│
│
│
│
│suplimentară
│ 11 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- contribuții pentru bugetul
│ 12 │
│
│
│
│asigurărilor pentru șomaj
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- alte datorii sociale
│ 13 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Obligații restante față de bugetele
│ 14 │
│
│
│
│fondurilor speciale și alte fonduri
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Obligații restante față de alți
│ 15 │
│
│
│
│creditori
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Impozite și taxe neplătite la termenul
│ 16 │
│
│
│
│stabilit la bugetul de stat
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Impozite și taxe neplătite la termenul
│ 17 │
│
│
│
│stabilit la bugetele locale
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Credite bancare nerambursate la
│ 18 │
│
│
│
│scadență - total (rd. 19 la 21), din
│
│
│
│
│
│care:
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│
- restante după 30 de zile
│ 19 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│
- restante după 90 de zile
│ 20 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│
- restante după 1 an
│ 21 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Dobânzi restante
│ 22 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┴────┬────┴─────────┤
│III. Număr mediu de salariați
│Nr. │31 decembrie
│31 decembrie
│
│
│rd. │an precedent
│ an curent
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
A
│ B
│
1
│
2
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│ Număr mediu de salariați
│ 23 │
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┴──────────────┤
│ IV. Plăți de dobânzi, dividende și
│ Nr.│
Sume
│
│
redevențe
│ rd.│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│
A
│ B
│
1
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│Venituri brute din dobânzi plătite de
│ 24 │
│
│persoanele juridice române către
│
│
│
│persoanele fizice nerezidente, din care:
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│- impozitul datorat la bugetul de stat
│ 25 │
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│Venituri brute din dobânzi plătite de
│ 26 │
│
│persoanele juridice române către
│
│
│
│persoanele fizice nerezidente, din statele│
│
│
│membre ale Uniunii Europene, din care:
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│- impozitul datorat la bugetul de stat
│ 27 │
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│Venituri brute din dobânzi plătite de
│ 28 │
│
│persoanele juridice române către
│
│
│
│persoane juridice afiliate*)
│
│
│
│nerezidente, din care:
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│- impozitul datorat la bugetul de stat
│ 29 │
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│Venituri brute din dobânzi plătite de
│ 30 │
│
│persoanele juridice române către
│
│
│
│persoane juridice afiliate*)
│
│
│
│nerezidente din statele membre ale
│
│
│
│Uniunii Europene, din care:
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│- impozitul datorat la bugetul de stat
│ 31 │
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│Venituri brute din dividende plătite de
│ 32 │
│
│persoanele juridice române către
│
│
│
│persoane nerezidente, din care:
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│- impozitul datorat la bugetul de stat
│ 33 │
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│Venituri brute din dividende plătite de
│ 34 │
│
│persoanele juridice române către
│
│
│
│persoane juridice afiliate*) nerezidente, │
│
│
│din care:
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│- impozitul datorat la bugetul de stat
│ 35 │
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│Venituri din redevențe plătite de
│ 36 │
│
│persoanele juridice române către
│
│
│
│persoane juridice afiliate*) nerezidente
│
│
│
│din statele membre ale Uniunii Europene,
│
│
│
│din care:
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│- impozitul datorat la bugetul de stat
│ 37 │
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│ V. Tichete de masă
│ Nr.│
Sume
│
│
│ rd.│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│
A
│
B │
1
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│Contravaloarea tichetelor de masă
│ 38 │
│
│acordate salariaților
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┬──────────────┤
│VI. Cheltuieli efectuate pentru activita- │Nr. │31 decembrie
│31 decembrie
│
│tea de cercetare-dezvoltare**)
│rd. │an precedent
│ an curent
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
A
│ B
│
1
│
2
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Cheltuieli de cercetare-dezvoltare,
│ 39 │
│
│
│din care:
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│ - din fonduri publice
│ 40 │
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│ - din fonduri private
│ 41 │
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│VII. Cheltuieli de inovare***)
│ Nr.│31 decembrie
│ 31 decembrie │
│
│ rd.│an precedent
│ an curent
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
A
│ B
│
1
│
2
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Cheltuieli de inovare - total (rd. 43 la
│ 42 │
│
│
│45), din care:
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- cheltuieli de inovare finalizate în
│ 43 │
│
│
│cursul perioadei
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- cheltuieli de inovare în curs de
│ 44 │
│
│
│finalizare în cursul perioadei
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- cheltuieli de inovare abandonate în
│ 45 │
│
│
│cursul perioadei
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│VIII. Alte informații
│ Nr.│31 decembrie
│ 31 decembrie │
│
│ rd.│an precedent
│ an curent
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
A
│ B
│
1
│
2
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Imobilizări financiare, în sume brute
│ 46 │
│
│
│(rd. 47+56), din care:
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Acțiuni deținute la entitățile afiliate,
│ 47 │
│
│
│interese de participare, alte titluri imo-│
│
│
│
│bilizate și obligațiuni, în sume brute
│
│
│
│
│(rd. 48 la 54), din care:
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- acțiuni cotate emise de rezidenți
│ 48 │
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- acțiuni necotate emise de rezidenți
│ 49 │
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- părți sociale emise de rezidenți
│ 50 │
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- obligațiuni emise de rezidenți
│ 51 │
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- acțiuni emise de organismele de plasa-│ 52 │
│
│
│
ment colectiv (inclusiv de SIF-uri)
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- unități de fond emise de organismele
│ 53 │
│
│
│
de plasament colectiv
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- acțiuni și părți sociale emise de
│ 54 │
│
│
│
nerezidenți
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- obligațiuni emise de nerezidenți
│ 55 │
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Creanțe imobilizate, în sume brute (rd. 57│ 56 │
│
│
│ + 58), din care:
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- creanțe imobilizate în lei și exprima-│ 57 │
│
│
│
te în lei, a căror decontare se face în │
│
│
│
│
funcție de cursul unei valute (din ct.
│
│
│
│
│
267)
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- creanțe imobilizate în valută (din ct.│ 58 │
│
│
│
267)
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Creanțe comerciale, avansuri acordate fur-│ 59 │
│
│
│nizorilor și alte conturi asimilate, în
│
│
│
│
│sume brute (ct. 4092+411+413+418), din
│
│
│
│
│care:
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- creanțe comerciale externe, avansuri
│ 60 │
│
│
│
acordate furnizorilor externi și alte
│
│
│
│
│
conturi asimilate, în sume brute (din
│
│
│
│
│
ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413 +
│
│
│
│
│
din ct. 418)
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Creanțe în legătură cu personalul și
│ 61 │
│
│
│conturi asimilate (ct. 425+4282)
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Creanțe în legătură cu bugetul asigurări- │ 62 │
│
│
│lor sociale și bugetul statului (ct. 431+ │
│
│
│
│437+4382+441+4424+4428+444+445+446+447+
│
│
│
│
│4482), (rd. 63 la 67), din care:
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- creanțe în legătură cu bugetul asigu- │ 63 │
│
│
│
rărilor sociale (ct. 431+437+4382)
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- creanțe fiscale în legătură cu bugetul│ 64 │
│
│
│
statului (ct. 441+4424+4428+444+446)
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- subvenții de încasat (ct. 445)
│ 65 │
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- fonduri speciale - taxe și vărsăminte │ 66 │
│
│
│
asimilate (ct. 447)
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- alte creanțe în legătură cu bugetul
│ 67 │
│
│
│
statului (ct. 4482)
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Creanțele entității în relațiile cu enti- │ 68 │
│
│
│tățile afiliate (ct. 451)
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Alte creanțe (ct. 452+456+4582+461+471+
│ 69 │
│
│
│473), (rd. 70 la 71), din care:
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- decontări privind interesele de părți-│ 70 │
│
│
│
cipare, decontări cu acționarii/asocia- │
│
│
│
│
ții privind capitalul, decontări din
│
│
│
│
│
operații în participație (ct. 452+456+
│
│
│
│
│
4582)
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- alte creanțe în legătură cu persoanele│ 71 │
│
│
│
fizice și persoanele juridice, altele
│
│
│
│
│
decât creanțele în legătură cu institu- │
│
│
│
│
țiile publice (instituțiile statului),
│
│
│
│
│(din ct. 461 + din ct. 471 + din ct. 473) │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Dobânzi de încasat (ct. 5187), din care:
│ 72 │
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- de la nerezidenți
│ 73 │
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Investiții pe termen scurt, în sume brute │ 74 │
│
│
│(ct. 501+503+505+506+507+ din ct. 508),
│
│
│
│
│(rd. 75 la 83), din care:
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- acțiuni cotate emise de rezidenți
│ 75 │
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- acțiuni necotate emise de rezidenți
│ 76 │
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- părți sociale emise de rezidenți
│ 77 │
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- obligațiuni emise de rezidenți
│ 78 │
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- acțiuni emise de organismele de plasa-│ 79 │
│
│
│
ment colectiv (inclusiv de SIF-uri)
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- unități de fond emise de organismele
│ 80 │
│
│
│
de plasament colectiv
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- acțiuni emise de nerezidenți
│ 81 │
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- obligațiuni emise de nerezidenți
│ 82 │
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- depozite bancare pe termen scurt
│ 83 │
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Alte valori de încasat (ct. 5113+5114)
│ 84 │
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Casa în lei și în valută (rd. 86+87),
│ 85 │
│
│
│din care:
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- în lei (ct. 5311)
│ 86 │
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- în valută (ct. 5314)
│ 87 │
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Conturi curente la bănci în lei și în
│ 88 │
│
│
│valută (rd. 89 - 90), din care:
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- în lei (ct. 5121)
│ 89 │
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- în valută (ct. 5124)
│ 90 │
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Alte conturi curente la bănci și acrediti-│ 91 │
│
│
│ve ( rd. 92 + 93), din care
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- sume în curs de decontare, acreditive │ 92 │
│
│
│și alte valori de încasat, în lei
│
│
│
│
│(ct. 5112 + 5125 + 5411)
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- sume în curs de decontare și acrediti-│ 93 │
│
│
│ve în valută (din ct. 5125 + 5412)
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Datorii (rd. 95 + 98 + 101 + 104 + 107 +
│ 94 │
│
│
│110 + 113 + 116 + 119 + 122 + 125 + 126 + │
│
│
│
│129 + 131 + 132 + 137 + 138 + 139 + 144), │
│
│
│
│din care:
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni,
│ 95 │
│
│
│în sume brute (ct. 161), (rd. 96 + 97),
│
│
│
│
│din care:
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- în lei
│ 96 │
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- în valută
│ 97 │
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Dobânzi aferente împrumuturilor din emi-
│ 98 │
│
│
│siuni de obligațiuni, în sume brute
│
│
│
│
│(ct. 1681), (red. 99 + 100), din care:
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- în lei
│ 99 │
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- în valută
│100 │
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Credite bancare interne pe termen scurt
│101 │
│
│
│(ct. 5191 + 5192 + 5197), (rd. 102 + 103) │
│
│
│
│din care:
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- în lei
│102 │
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- în valută
│103 │
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Dobânzi aferente creditelor bancare
│104 │
│
│
│interne pe termen scurt (din ct. 5198),
│
│
│
│
│(ct. 105 + 106), din care:
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- în lei
│105 │
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- în valută
│106 │
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Credite bancare externe pe termen scurt
│107 │
│
│
│(ct. 5193 + 5194 +5195),(rd. 108 + 109),
│
│
│
│
│din care:
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- în lei
│108 │
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- în valută
│109 │
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Dobânzi aferente creditelor bancare
│110 │
│
│
│externe pe termen scurt (din ct. 5198),
│
│
│
│
│(ct. 111 + 112), din care:
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- în lei
│111 │
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- în valută
│112 │
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Credite bancare pe termen lung (ct. 1621 +│113 │
│
│
│1622 + 1627), (rd. 114 + 115), din care:
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- în lei
│114 │
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- în valută
│115 │
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Dobânzi aferente creditelor bancare
│116 │
│
│
│pe termen lung (din ct. 1682), (rd. 117 + │
│
│
│
│118), din care:
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- în lei
│117 │
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- în valută
│118 │
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Credite bancare externe pe termen lung
│119 │
│
│
│(ct. 1623 + 1624 + 1625),(rd. 120 + 121), │
│
│
│
│din care:
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- în lei
│120 │
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- în valută
│121 │
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Dobânzi aferente creditelor bancare
│122 │
│
│
│externe pe termen lung (din ct. 1682),
│
│
│
│
│(rd. 123 + 124), din care:
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- în lei
│123 │
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- în valută
│124 │
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Credite de la trezoreria statului
│125 │
│
│
│(ct. 1626 + din ct. 1682)
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Alte împrumuturi și dobânzi aferente
│126 │
│
│
│(ct. 166 + 167 + 1685 + 1686 + 1687),
│
│
│
│
│(rd. 127 + 128), din care:
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- în lei și exprimate în lei, a căror
│127 │
│
│
│decontare se face în funcție de cursul
│
│
│
│
│unei valute
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- în valută
│128 │
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Datorii comerciale, avansuri primite de la│129 │
│
│
│clienți și alte conturi asimilate, în su- │
│
│
│
│me brute (ct. 401 + 403 + 404 + 405 +
│
│
│
│
│408 + 419), din care:
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- datorii comerciale, avansuri primite
│130 │
│
│
│de clienți externe și alte conturi asimi- │
│
│
│
│late în sume brute (din ct. 401 + din ct. │
│
│
│
│403 + din ct. 404 + din ct. 405 + din ct. │
│
│
│
│408 + din ct. 419)
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Datorii în legătură cu personalul și
│131 │
│
│
│conturile asimilate (ct. 421 + 423 + 424 +│
│
│
│
│426 + 427 + 4281)
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Datorii în legătură cu bugetul asigurări- │132 │
│
│
│lor sociale și bugetul statului (ct. 431 +│
│
│
│
│437 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 +
│
│
│
│
│446 + 447 + 4481), (rd. 133 la 136), din
│
│
│
│
│care:
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- datorii în legatură cu bugetul asigu- │133 │
│
│
│rărilor sociale (ct. 431 + 437 + 4381)
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- datorii fiscale în legătură cu bugetul│134 │
│
│
│statului (ct. 441 + 4423 + 4428 + 444 +
│
│
│
│
│446)
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- fonduri speciale - taxe și vărsăminte │135 │
│
│
│asimilate (ct. 447)
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- alte datorii în legătură cu bugetul
│136 │
│
│
│statului (ct. 4481)
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Datoriile entității în relațiile cu enti- │137 │
│
│
│tățile afiliate (ct. 451)
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Sume datorate acționarilor/asociaților
│138 │
│
│
│(ct. 455)
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Alte datorii (ct. 452 + 456 + 457 + 4581 +│139 │
│
│
│462 + 472 + 473 + 269 + 509), (rd. 140 la │
│
│
│
│143), din care:
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- decontări privind interesele de părți-│140 │
│
│
│cipare, decontări cu acționarii/asociații │
│
│
│
│privind capitalul, decontări din operații │
│
│
│
│în participație
│
│
│
│
│(ct. 452 + 456 + 457 + 4581)
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- alte datorii în legatură cu persoanele│141 │
│
│
│fizice și persoanele juridice, altele
│
│
│
│
│decât datoriile în legatură cu instituți- │
│
│
│
│ile publice [instituțiile statului*)]
│
│
│
│
│(din ct. 462 + din ct. 472 + din ct. 473) │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- subvenții nereluate la venituri
│142 │
│
│
│(din ct. 472)
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- vărsăminte de afectuat pentru imobili-│143 │
│
│
│zări financiare și investiții pe termen
│
│
│
│
│scurt (ct. 269 + 509)
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Dobânzi de plătit (ct. 5186)
│144 │
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Capital subscris vărsat (ct. 1012),
│145 │
│
│
│(rd. 146 la 149), din care:
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- acțiuni cotate
│146 │
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- acțiuni necotate
│147 │
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- părți sociale
│148 │
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
- capital subscris vărsat de nerezidenți│149 │
│
│
│(din ct. 1012)
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Brevete și licențe (din ct. 205)
│150 │
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│IX. Informații privind cheltuielile cu
│Nr. │31 decembrie
│31 decembrie
│
│colaboratorii
│rd. │an precedent
│an curent
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│
A
│ B
│
1
│
2
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621)
│151 │
│
│
└──────────────────────────────────────────┴────┴─────────────────────────────┘
___________
*) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere
prevederile
art. 7 alin. (1) pct. 21 din Legea nr. 571/2003
privind Codul
fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de
cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă,
dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanței
Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea
tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin
Legea nr. 324/2003 ,
cu modificările și completările ulterioare.
***) Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului (CE)
nr. 1.450/2004 al Comisiei din 13 august 2004 de punere în aplicare a Deciziei
nr. 1608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și
dezvoltarea statisticilor comunitare privind inovarea, publicat în Jurnalul
Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 267 din 14 august 2004.
*1) În categoria "Alte datorii în legătură cu persoanele fizice și
persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituțiile publice
(instituțiile statului)" nu se vor înscrie subvențiile aferente veniturilor
existente în soldul contului 472.
ADMINISTRATOR
ÎNTOCMIT
Numele și prenumele _____________
Numele și prenumele ________________
Calitatea __________________________
Semnătura ____________________
Semnătura ____________________
Ștampila unității
Nr. de înregistrare în organismul
profesional ______________________
SITUAȚIA ACTIVELOR IMOBILIZATE
la data de 31 decembrie...........
┌─────┐
│ 40
│
- lei -
├─────┴────────────────────────┬───┬───────────────────────────────────────────┐
│
Elemente de imobilizări
│Nr.│
Valori brute
│
│
│rd.├───────┬────────┬──────────────────┬───────┤
│
│
│
Sold │Creșteri│
Reduceri
│ Sold
│
│
│
│inițial│
├──────┬───────────┤ final │
│
│
│
│
│ Total│
Din care:│(col.5=│
│
│
│
│
│
│dezmembrări│ 1+2-3)│
│
│
│
│
│
│ și casări │
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤
│
A
│ B │
1
│
2
│
3
│
4
│
5
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤
│Imobilizări necorporale
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤
│Cheltuieli de constituire și
│01 │
│
│
│
X
│
│
│cheltuieli de dezvoltare
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤
│Alte imobilizări
│02 │
│
│
│
X
│
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤
│Avansuri și imobilizări
│03 │
│
│
│
X
│
│
│necorporale în curs
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤
│TOTAL (rd. 01 la 03)
│04 │
│
│
│
X
│
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤
│Imobilizări corporale
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤
│Terenuri
│05 │
│
│
│
X
│
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤
│Construcții
│06 │
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤
│Instalații tehnice și mașini
│07 │
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤
│Alte instalații, utilaje și
│08 │
│
│
│
│
│
│mobilier
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤
│Avansuri și imobilizări
│09 │
│
│
│
X
│
│
│corporale în curs
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤
│TOTAL (rd. 05 la 09)
│10 │
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤
│Imobilizări financiare
│11 │
│
│
│
X
│
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤
│ACTIVE IMOBILIZATE-
│12 │
│
│
│
│
│
│TOTAL (rd. 04 + 10 + 11)
│
│
│
│
│
│
│
└──────────────────────────────┴───┴───────┴────────┴──────┴───────────┴───────┘
SITUAȚIA AMORTIZĂRII ACTIVELOR IMOBILIZATE
┌─────┐
│ 40
│
- lei -
├─────┴─────────────────────┬───┬───────┬──────────┬──────────────┬────────────┐
│
Elemente de imobilizări
│Nr.│ Sold
│Amortizare│
Amortizare
│Amortizare
│
│
│rd.│inițial│în cursul │
aferentă
│la sfârșitul│
│
│
│
│ anului
│imobilizărilor│
anului
│
│
│
│
│
│ scoase din
│
(col.9=
│
│
│
│
│
│
evidență
│
6+7-8)
│
├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤
│
A
│B
│
6
│
7
│
8
│
9
│
├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤
│Imobilizări necorporale
│
│
│
│
│
│
├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤
│Cheltuieli de constituire
│13 │
│
│
│
│
│și cheltuieli de dezvoltare│
│
│
│
│
│
├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤
│Alte imobilizări
│14 │
│
│
│
│
├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤
│TOTAL (rd. 13 + 14)
│15 │
│
│
│
│
├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤
│Imobilizări corporale
│
│
│
│
│
│
├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤
│Terenuri
│16 │
│
│
│
│
├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤
│Construcții
│17 │
│
│
│
│
├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤
│Instalații tehnice
│
│
│
│
│
│
│și mașini
│18 │
│
│
│
│
├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤
│Alte instalații, utilaje și│19 │
│
│
│
│
│mobilier
│
│
│
│
│
│
├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤
│TOTAL (rd. 16 la 19)
│20 │
│
│
│
│
├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤
│AMORTIZARI - TOTAL
│21 │
│
│
│
│
│(rd. 15 + 20)
│
│
│
│
│
│
└───────────────────────────┴───┴───────┴──────────┴──────────────┴────────────┘
SITUAȚIA AJUSTĂRILOR PENTRU DEPRECIERE
┌─────┐
│ 40
│
- lei -
├─────┴─────────────────────┬───┬───────┬──────────┬──────────────┬────────────┐
│
Elemente de imobilizări
│Nr.│ Sold
│ Ajustări │Ajustări relu-│Sold final
│
│
│rd.│inițial│constitui-│ate la veni-
│(col. 13 =
│
│
│
│
│te în cur-│ri
│10 + 11 -
│
│
│
│
│sul anului│
│12)
│
├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤
│
A
│B
│
10
│
11
│
12
│
13
│
├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤
│Imobilizări necorporale
│
│
│
│
│
│
├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤
│Cheltuieli de constituire
│22 │
│
│
│
│
│și cheltuieli de dezvoltare│
│
│
│
│
│
├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤
│Alte imobilizări
│23 │
│
│
│
│
├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤
│Avansuri și imobilizări
│24 │
│
│
│
│
│necorporale în curs
│
│
│
│
│
│
├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤
│TOTAL (rd. 22 la 24)
│25 │
│
│
│
│
├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤
│Imobilizări corporale
│
│
│
│
│
│
├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤
│Terenuri
│26 │
│
│
│
│
├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤
│Construcții
│27 │
│
│
│
│
├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤
│Instalații tehnice
│
│
│
│
│
│
│și mașini
│28 │
│
│
│
│
├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤
│Alte instalații, utilaje și│29 │
│
│
│
│
│mobilier
│
│
│
│
│
│
├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤
│Avansuri și imobilizări
│30 │
│
│
│
│
│corporale în curs
│
│
│
│
│
│
├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤
│TOTAL (rd. 26 la 30)
│31 │
│
│
│
│
├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤
│Imobilizări financiare
│32 │
│
│
│
│
├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤
│AJUSTăRI PENTRU DEPRECIERE-│33 │
│
│
│
│
│TOTAL (rd. 25 + 31 + 32)
│
│
│
│
│
│
└───────────────────────────┴───┴───────┴──────────┴──────────────┴────────────┘
ADMINISTRATOR
ÎNTOCMIT
Numele și prenumele _____________
Numele și prenumele ________________
Semnătura ____________________
Calitatea __________________________
Ștampila unității
Semnătura ____________________
Nr. de înregistrare în organismul
profesional ______________________
SITUAȚIA MODIFICĂRILOR CAPITALULUI PROPRIU
la data de ..........
-lei-
┌──────────────────────────────────┬─────────┬───────────┬───────────┬─────────┐
│
│ Sold la │ Creșteri
│ Reduceri
│ Sold la │
│
Denumirea elementului
│începutul├──────┬────┼──────┬────┤sfarșitul│
│
│ exerci- │Total,│Prin│Total,│Prin│ exerci- │
│
│ țiului
│ din
│tran│ din
│tran│ țiului
│
│
│financiar│care: │sfer│care: │sfer│financiar│
├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│
A
│
1
│
2
│ 3
│
4
│ 5
│
6
│
├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Capital subscris
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Prime de capital
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Rezerve din reevaluare
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Rezerve legale
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Rezerve statutare sau contractuale│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Rezerve constituite din valoarea
│
│
│
│
│
│
│
│imobilizărilor financiare
│
│
│
│
│
│
│
│dobândite cu titlu gratuit
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Rezerve reprezentand surplusul
│
│
│
│
│
│
│
│realizat din rezerve din
│
│
│
│
│
│
│
│reevaluare
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Alte rezerve
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Acțiuni proprii
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Câștiguri legate de instrumentele │
│
│
│
│
│
│
│de capitaluri proprii
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Pierderi legate de instrumentele
│
│
│
│
│
│
│
│de capitaluri proprii
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────┬───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Rezultatul reportat
│Sold C │
│
│
│
│
│
│
│reprezentând profitul
│
│
│
│
│
│
│
│
│nerepartizat sau pierderea│
│
│
│
│
│
│
│
│neacoperită
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│
│Sold D │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────┼───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Rezultatul reportat
│Sold C │
│
│
│
│
│
│
│provenit din adoptarea
│
│
│
│
│
│
│
│
│pentru prima dată a IAS
│
│
│
│
│
│
│
│
│mai puțin IAS 29
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│
│Sold D │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────┼───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Rezultatul reportat
│Sold C │
│
│
│
│
│
│
│provenit din corectarea
│
│
│
│
│
│
│
│
│erorilor contabile
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│
│Sold D │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────┼───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Rezultatul reportat
│Sold C │
│
│
│
│
│
│
│provenit din trecerea la
│
│
│
│
│
│
│
│
│aplicarea Reglementărilor │
│
│
│
│
│
│
│
│contabile conforme cu
├───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Directiva a IV-a a
│Sold D │
│
│
│
│
│
│
│Comunităților Economice
│
│
│
│
│
│
│
│
│Europene
│
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────┼───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Rezultatul exercitiului
│Sold C │
│
│
│
│
│
│
│financiar
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│
│Sold D │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────┴───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Repartizarea profitului
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Total capitaluri proprii
│
│
│
│
│
│
│
└──────────────────────────────────┴─────────┴──────┴────┴──────┴────┴─────────┘
ADMINISTRATOR
ÎNTOCMIT
Numele și prenumele _____________
Numele și prenumele ________________
Semnătura ____________________
Calitatea __________________________
Ștampila unității
Semnătura ____________________
Nr. de înregistrare în organismul
profesional ______________________
Nota 1:
Prezentările cifrice, cuprinse în situația prezentată mai sus, trebuie să fie însoțite de informații referitoare la:
- natura modificărilor;
- tratamentul fiscal aplicat, acolo unde este cazul;
- natura și scopul pentru care au fost constituite rezervele;
- orice altă informații semnificative.
Nota 2:
Modificările capitalului propriu se prezintă pentru cele două exerciții financiare, precedent și curent.
SITUAȚIA FLUXURILOR DE NUMERAR*)
la data de .........
__________
Exercitiul financiar
Denumirea elementului
Precedent
Curent
A
1
2
Fluxuri de numerar din activități de exploatare:
Încasări de la clienți
Plăți către furnizori și angajați
Dobânzi plătite
Impozit pe profit plătit
Încasări din asigurarea împotriva cutremurelor
Numerar net din activități de exploatare
Fluxuri de numerar din activități de investiție:
Plăți pentru achiziționarea de acțiuni
Plăți pentru achiziționarea de imobilizări
corporale
Încasări din vânzarea de imobilizări corporale
Dobânzi încasate
Dividende încasate
Numerar net din activități de investiție
Fluxuri de numerar din activități de finanțare:
Încasări din emisiunea de acțiuni
Încasări din împrumuturi pe termen lung
Plata datoriilor aferente leasing-ului financiar
Dividende plătite
Numerar net din activități de finanțare
Creșterea netă a trezoreriei și a echivalentelor
de numerar
Numerar și echivalente de numerar la
începutul exercițiului financiar
Numerar și echivalente de numerar la
sfârșitul exercițiului financiar
ADMINISTRATOR
ÎNTOCMIT
Numele și prenumele _____________
Numele și prenumele ________________
Semnătura ____________________
Calitatea __________________________
Ștampila unității
Semnătura ____________________
Nr. de înregistrare în organismul
profesional ______________________

*) Entitățile pot folosi și metoda indirectă de prezentare a Situației Fluxurilor de Numerar.

- lei -

Anexa 2 la instrucțiune

(Anexa nr.2 la
Instrucțiunea nr. 2/2007 )
Formatul situațiilor financiare la 31 decembrie .......
pentru organismele de plasament colectiv
care sunt constituite prin act constitutiv
BILANȚ
la data de 31 decembrie .......
(cod 10)
- lei-
Sold
Nr.rd.
Începutul
Sfârșitul
exercițiului
exercițiului
financiar
financiar
A
B
1
2
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE
1. cheltuieli de constituire
(ct. 201-2801)
01
2. cheltuieli de dezvoltare
(ct. 203-2803-2903)
02
3. concesiuni, brevete, licențe, mărci
comerciale,drepturi și valori similare
și alte imobilizări necorporale
(ct. 205+208-2805-2808-2905-2908)
03
4. fondul comercial
(ct. 2071-2807-2907)
04
5. avansuri și imobilizări necorporale
în curs (ct. 233+234-2933)
05
TOTAL: (rd. 01 la 05)
06
II. IMOBILIZĂRI CORPORALE
1. terenuri și construcții
(ct. 211 + 212-2811-2812-2911-2912)
07
2. instalații tehnice și mașini
(ct. 213-2813-2913)
08
3. alte instalații, utilaje și mobilier
09
(ct. 214-2814-2914)
4. avansuri și imobilizări corporale
în curs
(ct. 231+232-2931)
10
TOTAL: (rd. 07 la 10)
11
III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE
1. acțiuni deținute la entități
afiliate
(ct. 261-2961)
12
2. împrumuturi acordate entităților
afiliate (ct. 2671+2672-2965)
13
3. interese de participare
(ct. 263-2963)
14
4. împrumuturi acordate entităților de
care compania este legată prin
interese de participare
(ct. 2675+2676-2967)
15
5. titluri și alte instrumente
financiare deținute ca imobilizări
(ct. 262+264+265+266-2696-2962-2964)
16
6. alte creanțe
(ct. 2673+2674+2678+2679-2966-2969)
17
TOTAL: (rd. 12 la 17)
18
ACTIVE IMOBILIZATE-TOTAL
(rd. 06+11+18)
19
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. STOCURI
1. materiale consumabile
(ct. 302+303±308+351-392-395)
20
2. servicii în curs de execuție
(ct. 332-394)
21
3. avansuri pentru cumpărări de stocuri
22
(ct. 4091)
TOTAL (rd. 20 la 22)
23
II. CREANȚE (Sumele care urmează să
fie încasate după o perioadă mai mare
de un an trebuie prezentate separat
pentru fiecare element.)
1. Creanțe comerciale
(ct. 2675*+2676*+2678*+2679*-2966*-
-2969*+4092+411+413+418-491)
24
2. sume de încasat de la entitățile
afiliate
(ct. 4511+4518-4951)
25
3. sume de încasat din interese de
participare (ct. 4521+4528-4952)
26
4. alte creanțe
(ct.425+4282+431+437+4382+441+4424
+4428+444+445+446+447+4482+4582+461+
473-496+5187)
27
5. creanțe privind capitalul subscris
și nevarsat (ct. 456-4953)
28
TOTAL: (rd. 24 la 28)
29
III. INVESTIȚII FINANCIARE PE TERMEN
SCURT
1. acțiuni deținute la entitățile
afiliate
(ct. 501-591)
30
3. alte investiții financiare pe
termen scurt
(ct. 5031+5032+505+5061+5062+5071+
+5072+5081+5082+5088+5089-593-595-596-
-597-598+5113+5114)
31
TOTAL: (rd. 30 la 31)
32
IV.CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI
(ct.5112+5121+5122+5123+5124+5125
+5311+5314+5321+5322+5323+5328+
+5411+5412+542)
33
ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL
(rd. 23+29+32+33)
34
C. CHELTUIELI ÎN AVANS
(ct. 471)
35
D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O
PERIOADĂ DE UN AN
1. împrumuturi din emisiuni de
obligațiuni
(ct. 1614+1615+1617+1618+1681-169)
36
2. sume datorate instituțiilor
de credit
(ct.1621+1622+1624+1625+1627+1682+
+5191+5192+5198)
37
3. avansuri încasate în contul
clienților
(ct. 419)
38
4. datorii comerciale
(ct. 401+404+408)
39
5. efecte de comerț de plătit
(ct. 403+405)
40
6. sume datorate entităților afiliate
(ct. 1661+1685+2691+4511+4518)
41
7. sume datorate privind interesele
de participare
(ct. 1662+1686+2692+2693+4521+4528)
42
8. alte datorii, inclusiv datorii
fiscale și alte datorii pentru
asigurările sociale
(ct. 1623+1626+167+1687+2698+421+423+
424+426+427+4281+431+437+4381+441+4423
+4428+444+446+447+4481+4551+4558+456+
457+4581+462+473+509+5186+5193+5194+
+5195+5196+5197)
43
TOTAL: (rd. 36 la 43)
44
E. ACTIVE CIRCULANTE, RESPECTIV
DATORII CURENTE NETE
(rd. 34+35-44-60.2)
45
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE
(rd. 19+45)
46
G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O
PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN
1. împrumuturi din emisiuni de
obligațiuni
(ct. 1614+1615+1617+1618+1681-169)
47
2. sume datorate instituțiilor de
credit
(ct. 1621+1622+1624+1625+1627+1682
+5191+5192+5198)
48
3. avansuri încasate în contul
clienților
(ct. 419)
49
4. datorii comerciale
(ct. 401+404+408)
50
5. efecte de comerț de plătit
(ct. 403+405)
51
6. sume datorate entităților afiliate
(ct. 1661+1685+2691+4511+4518)
52
7. sume datorate privind interesele
de participare
(ct. 1662+1686+2692+2693+4521+4528)
53
8. alte datorii, inclusiv datorii
fiscale și datorii pentru
asigurările sociale
(ct. 1623+1626+167+1687+2698+421+423+
424+426+427+4281+431+437+4381+441+4423
+4428+444+446+447+4481+4551+4558+456+
457+4581+462+473+509+5186+5193+5194+
5195+5196+5197)
54
TOTAL: (rd. 47 la 54)
55
H. PROVIZIOANE
1. provizioane pentru pensii și alte
obligații similare (ct. 1515)
56
2. provizioane pentru impozite
(ct. 1516)
57
3. alte provizioane (ct. 1511+1512+
+1513+1514+1518)
58
TOTAL PROVIZIOANE: (rd. 56 + 57 + 58)
59
I. VENITURI ÎN AVANS
(rd.60.1+60.2+60.3) din care:
60
1. subvenții pentru investiții
(ct. 131)
60.1
2. venituri înregistrate în avans
(ct. 472)
60.2
3. fond comercial negativ (ct. 2075)
60.3
J. CAPITAL ȘI REZERVE
I. CAPITAL (rd. 62 la 63) din care:
61
-capital subscris nevărsat (ct. 1011)
62
-capital subscris vărsat (ct. 1012)
63
II. PRIME DE CAPITAL
(ct. 104)
64
III. REZERVE DIN REEVALUARE
(ct. 105)
Sold C
65
Sold D
66
IV. REZERVE (rd. 68-69+70+71+72+73+74)
67
1. rezerve legale (ct. 1061)
68
2. rezerve constituite din ajustările
pentru pierderi de valoare a imobili-
zărilor financiare (ct. 1062 sold D)
69
3. rezerve statutare sau contractuale
(ct. 1063)
70
4. rezerve constituite din valoarea
imobilizărilor financiare dobândite
cu titlu gratuit (ct. 1065)
71
5. rezerve de reevaluarea la valoarea
justă (ct. 1066)**)
72
6. Rezerve reprezentând surplus
realizat din rezerve de reevaluare
(ct.1067)
73
7. alte rezerve (ct. 1068)
74
Acțiuni proprii (ct. 109)
75
Câștiguri legate de instrumentele de
capitaluri proprii (ct. 141)
76
Pierderi legate de instrumentele de
capitaluri proprii (ct. 149)
77
V. REZULTATUL REPORTAT (ct. 117)
Sold C
78
Sold D
79
VI. REZULTATUL EXERCIȚIULUI
FINANCIAR (ct.121)
Sold C
80
Sold D
81
Repartizarea profitului (ct. 129)
82
TOTAL CAPITALURI PROPRII
(rd. 61+64+65-66+67-75+76-77+78-79+80-
81-82)
83
___________
*) Sumele înscrise la acest rând și preluate din conturile 2675 la 2679
reprezintă creanțele aferente contractelor de leasing financiar și altor
contracte asimilate, precum și alte creanțe imobilizate, scadente într-o
perioada mai mică de 12 luni.
**) Acest cont apare numai în situațiile financiare anuale consolidate.
ADMINISTRATOR
ÎNTOCMIT
Numele și prenumele _____________
Numele și prenumele ________________
Semnătura ____________________
Calitatea __________________________
Ștampila unității
Semnătura ____________________
Nr. de înregistrare în organismul
profesional ______________________
CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE
la data de 31 decembrie ....
(cod 20)
- lei -
┌─────────────────────────────────────────────────┬────┬───────────────────────┐
│
Denumirea indicatorului
│Nr. │
Exercițiul financiar │
│
│rd. ├───────────┬───────────┤
│
│
│ încheiat
│
curent
│
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
A
│ B
│
1
│
2
│
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ A. VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ - TOTAL
│ 01 │
│
│
│
(rd. 02 la 11)
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ 1. Venituri din imobilizări financiare (ct.
│ 02 │
│
│
│
761)
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ 2. Venituri din investiții financiare pe
│ 03 │
│
│
│
termen scurt (ct. 762)
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ 3. Venituri din creanțe imobilizate (ct. 763)
│ 04 │
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ 4. Venituri din investiții financiare cedate
│ 05 │
│
│
│
(ct. 758* + 764)
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ 5. Venituri din servicii prestate (ct. 704)
│ 06 │
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ 6. Venituri din provizioane, creanțe
│ 07 │
│
│
│
reactivate și debitori diverși (ct.
│
│
│
│
│
754+781+786)
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ 7. Venituri din diferențe de curs valutar
│ 08 │
│
│
│
(ct. 765)
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ 8. Venituri din dobânzi (ct. 766)
│ 09 │
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ 9. Venituri din producția imobilizată
│ 10 │
│
│
│
(ct. 721+722)
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│10. Alte venituri din activitatea curentă
│ 11 │
│
│
│
(ct. 705 + 706 + 708 + 741 + 758** +
│
│
│
│
│
767 + 768 + 7815)
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ B. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ - TOTAL
│ 12 │
│
│
│
(rd. 13 la 20)
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│11. Pierderi aferente creanțelor legate de
│ 13 │
│
│
│
participații (ct. 663)
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│12. Cheltuieli privind investițiile
│ 14 │
│
│
│
financiare cedate (ct. 658* + 664)
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│13. Cheltuieli din diferențe de curs valutar
│ 15 │
│
│
│
(ct. 665)
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│14. Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666)
│ 16 │
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│15. Cheltuieli privind comisioanele și
│ 17 │
│
│
│
onorariile (ct. 622)
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│16. Cheltuieli cu serviciile bancare și
│ 18 │
│
│
│
asimilate (ct. 627)
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│17. Amortizări, provizioane, pierderi din
│ 19 │
│
│
│
creanțe și debitori diverși
│
│
│
│
│
(ct. 654 + 681 + 686)
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│18. Alte cheltuieli din activitatea curentă
│ 20 │
│
│
│
(rd. 21+22+23+26+27)
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ a. Cheltuieli cu materiale (ct. 602+603+604)
│ 21 │
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ b. Cheltuieli privind energia și apa (ct. 605)
│ 22 │
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ c. Cheltuieli cu personalul din care: (rd.
│ 23 │
│
│
│
24+25)
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│c1. salarii (ct. 621+641+642+644)
│ 24 │
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│c2. cheltuieli privind asigurările și
│ 25 │
│
│
│
protecția socială (ct. 645)
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ d. Cheltuieli privind prestațiile externe
│ 26 │
│
│
│
(ct. 611+612+613+614+623+624+625+
│
│
│
│
│
626+628+658**+667+668)
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ e. Cheltuieli cu alte impozite, taxe și
│ 27 │
│
│
│
vărsăminte asimilate (ct. 635):
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ C. REZULTATUL CURENT
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
- profit (rd. 01-12)
│ 28 │
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
- pierdere (rd. 12-01)
│ 29 │
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ D. VENITURI DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ
│ 30 │
│
│
│
(ct. 771)
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ E. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ
│ 31 │
│
│
│
(ct. 671)
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ F. REZULTATUL EXTRAORDINAR
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
- profit (rd. 30-31)
│ 32 │
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
- pierdere (rd. 31-30)
│ 33 │
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│19. TOTAL VENITURI (rd. 01+30)
│ 34 │
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│20. TOTAL CHELTUIELI (rd. 12+31)
│ 35 │
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ G. REZULTATUL BRUT
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
- profit (rd. 34-35)
│ 36 │
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
- pierdere (rd. 35-34)
│ 37 │
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│21. IMPOZIT PE PROFIT
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
- cheltuieli cu impozitul pe profit (ct.691) │ 38 │
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│22. Alte cheltuieli cu impozite care nu apar
│ 39 │
│
│
│
în elementele de mai sus (ct. 698)
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ H. REZULTATUL EXERCIȚIULUI FINANCIAR
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
- profit (rd. 36-38-39)
│ 40 │
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
- pierdere (rd. 37+38+39) sau
│ 41 │
│
│
│
(rd. 38+39-36)
│
│
│
│
└─────────────────────────────────────────────────┴────┴───────────┴───────────┘
---------
* se ia în calcul ct. 7585 și ct. 6585 din planul de conturi general;
** se ia în calcul restul conturilor analitice.
ADMINISTRATOR,
ÎNTOCMIT,
Numele și prenumele ______
Numele și prenumele _________
Semnătura ________________
Calitatea ___________________
Semnătura ___________________
Ștampila unității
Nr. de înregistrare în
organismul profesional ______
DATE INFORMATIVE
la data de 31 decembrie ..........
30
I. Date privind rezultatul înregistrat
- lei -
Nr.
rd.
Nr. unități
Sume
A
B
1
2
Unități care au înregistrat profit
01
Unități care au înregistrat pierdere
02
Din care:
II. Date privind plățile restante
Nr.
rd.
Total
col. 2+3
Pentru
activi-
tate
curentă
Pentru
activi-
tate de
inves-
tiții
A
B
1
2
3
Plăți restante - total
(rd. 04+08+14 la 18+22), din care:
03
Furnizori restanți - total (rd. 05 la
07), din care:
04
- peste 30 de zile
05
- peste 90 de zile
06
- peste 1 an
07
Obligații restante față de bugetul
asigurărilor sociale - total (rd. 09 la
13), din care:
08
- contribuții pentru asigurări sociale
de stat datorate de angajatori,
salariați și alte persoane asimilate
09
- contribuții pentru fondul
asigurărilor sociale de sănătate
10
- contribuția pentru pensia
suplimentară
11
- contribuții pentru bugetul
asigurărilor pentru șomaj
12
- alte datorii sociale
13
Obligații restante față de bugetele
fondurilor speciale și alte fonduri
14
Obligații restante față de alți creditori
15
Impozite și taxe neplătite la termenul
stabilit la bugetul de stat
16
Impozite și taxe neplătite la termenul
stabilit la bugetele locale
17
Credite bancare nerambursate la
scadență - total (rd. 19 la 21), din
care:
18
- restante după 30 de zile
19
- restante după 90 de zile
20
- restante după 1 an
21
Dobânzi restante
22
III. Număr mediu de salariați
Nr.
rd.
31 decembrie
an
precedent
31 decembrie
an
curent
A
B
1
2
Număr mediu de salariați
23
IV. Plăți de dobânzi, dividende și
redevențe
Nr.
rd.
Sume
A
B
1
Venituri brute din dobânzi plătite de
persoanele juridice române către
persoanele fizice nerezidente, din care:
24
- impozitul datorat la bugetul de stat
25
Venituri brute din dobânzi plătite de
persoanele juridice române către
persoanele fizice nerezidente din statele
membre ale Uniunii Europene, din care:
26
- impozitul datorat la bugetul de stat
27
Venituri brute din dobânzi plătite de
persoanele juridice române către
persoane juridice afiliate*) nerezidente,
din care:
28
- impozitul datorat la bugetul de stat
29
Venituri brute din dobânzi plătite de
persoanele juridice române către
persoane juridice afiliate*) nerezidente
din statele membre ale Uniunii Europene,
din care:
30
- impozitul datorat la bugetul de stat
31
Venituri brute din dividende plătite de
persoanele juridice române către
persoane nerezidente, din care:
32
- impozitul datorat la bugetul de stat
33
Venituri brute din dividende plătite de
persoanele juridice române către
persoane juridice afiliate*) nerezidente,
din care:
34
- impozitul datorat la bugetul de stat
35
Venituri din redevențe plătite de
persoanele juridice române către
persoane juridice afiliate*) nerezidente
din statele membre ale Uniunii Europene,
din care:
36
- impozitul datorat la bugetul de stat
37
V. Tichete de masă
Nr.
rd.
Sume
A
B
1
Contravaloarea tichetelor de masă
acordate salariaților
38
VI. Cheltuieli efectuate pentru
activitatea de cercetatre-dezvoltare**)
Nr.
rd.
31 decembrie
an
precedent
31 decembrie
an
curent
A
B
1
2
Cheltuieli de cercetare-dezvoltare,
din care:
39
- din fonduri publice
40
- din fonduri private
41
VII. Cheltuieli de inovare***)
Nr.
rd.
31 decembrie
an
precedent
31 decembrie
an
curent
A
B
1
2
Cheltuieli de inovare - total (rd. 43 la
45), din care:
42
- cheltuieli de inovare finalizate în
cursul perioadei
43
- cheltuieli de inovare în curs de
finalizare în cursul perioadei
44
- cheltuieli de inovare abandonate în
cursul perioadei
45
VIII. Alte informații
Nr.
rd.
31 decembrie
an
precedent
31 decembrie
an
curent
A
B
1
2
Imobilizări finaciare, în sume brute
(rd. 47+56), din care:
46
Acțiuni deținute la entitățile afiliate,
interese de participare, alte titluri
imobilizate și obligațiuni, în sume brute
(rd. 48 la 54), din care:
47
- acțiuni cotate emise de rezidenți
48
- acțiuni necotate emise de rezidenți
49
- părți sociale emise de rezidenți
50
- obligațiuni emise de rezidenți
51
- acțiuni emise de organismele de
plasament colectiv (inclusiv de SIF-uri)
52
- unități de fond emise de organismele de
plasament colectiv
53
- acțiuni și părți sociale emise de
nerezidenți
54
- obligațiuni emise de nerezidenți
55
Creanțe imobilizate, în sume brute
(rd. 57 + 58), din care:
56
- creanțe imobilizate în lei și exprimate
în lei, a căror decontare se face în
funcție de cursul unei valute (din ct.267)
57
- creanțe imobilizate în valută
(din ct.267)
58
Creanțe comerciale, avansuri acordate
furnizorilor și alte conturi asimilate, în
sume brute (ct. 4092 + 411 + 413 + 418),
din care:
59
- creanțe comerciale externe, avansuri
acordate furnizori lor externi și alte
conturi asimilate, în sume brute
(din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413
+ din ct. 418)
60
Creanțe în legătură cu personajul și
conturi asimilate (ct. 425 + 4282)
61
Creanțe în legătură cu bugetul asigurări-
lor sociale și bugetul statului (ct. 431+
437+4382+441+4424+4428+444+445+446+447+
4482), (rd. 63 la 67), din care:
62
- creanțe în legătură cu bugetul
asigurărilor sociale (ct. 431+437+4382)
63
- creanțe fiscale în legătură cu bugetul
statului (ct. 441+4424+4428+444+446)
64
- subvenții de încasat (ct. 445)
65
- fonduri speciale - taxe și vărsăminte
asimilate (ct. 447)
66
- alte creanțe în legătură cu bugetul
statului (ct. 4482)
67
Creanțele entității în relațiile cu
entități afiliate (ct. 451)
68
Alte creanțe (ct. 452+456+4582+461+471+
473), (rd. 70 la 71 ), din care:
69
- decontări privind interesele de partici-
pare, decontări cu acționarii/asociații
privind capitalul decontări din operații
în participație (ct. 452 + 456 + 4582)
70
- alte creanțe în legătură cu persoanele
fizice și persoanele juridice, altele
decât creanțele în legătură cu instituții-
le publice (instituțiile statutui), (din
ct. 461 + din ct. 471 + din ct. 473)
71
Dobânzi de încasat (ct. 5187), din care:
72
- de la nerezidenți
73
Investiții pe termen scurt, în sume brute
(ct 501+503+505+506+507+ din ct. 508),
(rd. 75 la 83), din care:
74
- acțiuni cotate emise de rezidenți
75
- acțiuni necotate emise de rezidenți
76
- părți sociale emise de rezidenți
77
- obligațiuni emise de rezidenți
78
- acțiuni emise de organismele de
plasament colectiv (inclusiv de SIF-uri)
79
- unități de fond emise de organismele de
plasament colectiv
80
- acțiuni emise de nerezidenți
81
- obligațiuni emise de nerezidenți
82
- depozite bancare pe termen scurt
83
Alte valori de încasat (ct. 5113 + 5114)
84
Casa în lei și în valută (rd. 86 + 87),
din care:
85
- în lei (ct. 5311)
86
- în valută (ct. 5314)
87
Conturi curente la bănci în lei și în
valută (rd. 89 + 90), din care:
88
- în lei (ct. 5121)
89
- în valută (ct. 5124)
90
Alte conturi curente la bănci și acredi-
tive (rd. 92 + 93), din care:
91
- sume în curs de decontare, acreditive
și alte valori de încasat, în lei
(ct. 5112 + 5125 + 5411)
92
- sume în curs de decontare și acre-
ditive în valută (din ct. 5125 + 5412)
93
Datorii (rd. 95+98+101+104+107+110+113+
116+119+122+125+126+129+131+132+137+138+
139+44), din care:
94
Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni,
în sume brute (ct. 161), (rd. 96 + 97),
din care:
95
- în lei
96
- în vălută
97
Dobânzi aferente împrumuturilor din
emisiuni de obligațiuni, în sume brute
(ct. 1681), (rd. 99 + 100), din care:
98
- în lei
99
- în valută
100
Credite bancare interne pe termen scurt
(ct. 5191+5192+5197), (rd. 102+103),
din care:
101
- în lei
102
- în valută
103
Dobânzile aferente creditelor bancare
interne pe termen scurt (din ct. 5198),
(rd. 105 + 106), din care:
104
- în lei
105
- în valută
106
Credite bancare externe pe termen scurt
(ct. 5193 + 5194 + 5195), (rd. 108 + 109),
din care:
107
- în lei
108
- în valută
109
Dobânzi aferente creditelor bancare
externe pe termen scurt (din ct. 5198),
(rd. 111 + 112), din care:
110
- în lei
111
- în valută
112
Credite bancare pe termen lung (ct. 1621 +
1622 + 1627), (rd. 114 + 115), din care:
113
- în lei
114
- în valută
115
Dobânzi aferente creditelor bancare pe
termen lung (din ct. 1682), (rd. 117+118),
din care:
116
- în lei
117
- în valută
118
Credite bancare externe pe termen lung
(ct. 1623+1624+1625), (rd. 120+121),
din care:
119
- în lei
120
- în valută
121
Dobânzi aferente creditelor bancare
externe pe termen lung (din ct. 1682),
(rd. 123 + 124), din care:
122
- în lei
123
- în valută
124
Credite de la trezoreria statului
(ct. 1626 + din ct. 1682)
125
Alte împrumuturi și dobânzile aferente
(ct. 166 + 167 + 1685 + 1686 + 1687),
(rd. 127 + 128), din care:
126
- în lei și exprimate în lei, a căror
decontare se face în funcție de cursul
unei valute
127
- în valută
128
Datorii comerciale, avansuri primite de la
clienți și alte conturi asimilate, în sume
brute (ct. 401+403+404+405+408+419),
din care:
129
- datorii comerciale externe, avansuri
primite de la clienți externi și alte
conturi asimilate, în sume brute
(din ct. 401 + din ct. 403 + din ct. 404
+ din ct. 405 + din ct. 408 + din ct. 419)
130
Datorii în legătură cu personalul și con-
turi asimilate (ct. 421+423+424+426+427+
4281)
131
Datorii în legătură cu bugetul asigurări-
lor sociale și bugetul statului
(ct. 431+437+4381+441+4423+4428+444+446+
447+4481), (rd. 133 la 136), din care:
132
- datorii în legătură cu bugetul asigură-
rilor sociale (ct. 431+437+4381)
133
- datorii fiscale în legătură cu bugetul
statului (ct. 441+4423+4428+444+446)
134
- fonduri speciale - taxe și vărsăminte
asimilate (ct. 447)
135
- alte datorii în legătură cu bugetul
statului (ct. 4481)
136
Datoriile entității în relațiile cu
entitățile afiliate (ct. 451)
137
Sume datorate acționarilor/asociaților
(ct. 455)
138
Alte datorii (ct. 452+456+457+4581+462+
472+473+269+509), (rd. 140 la 143),
din care:
139
- decontări privind interesele de părți-
cipare, decontări cu acționarii/asociații
privind capitalul, decontări din operații
în participație (ct. 452+456+457+4581)
140
- alte datorii în legătură cu persoanele
fizice și persoanele juridice, altele
decât datoriile în legătură cu institu-
țiile publice (instituțiile statului)*1)
(din ct. 462 + din ct. 472 + din ct. 473)
141
- subvenții nereluate la venituri (din
ct. 472)
142
- vărsăminte de efectuat pentru imobili-
zări financiare și investiții pe termen
scurt (ct. 269 + 509)
143
Dobânzi de plătit (ct. 5186)
144
Capital subscris vărsat (ct. 1012),
(rd. 146 la 149), din care:
145
- acțiuni cotate
146
- acțiuni necotate
147
- părți sociale
148
- capital subscris vărsat de nerezidenți
(din ct. 1012)
149
Brevete și licențe (din ct. 205)
150
IX. Informații privind cheltuielile cu
colaboratorii
Nr.
rd.
31 decembrie
an
precedent
31 decembrie
an
curent
A
B
1
2
Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621)
151
--------
*) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere
prevederile
art. 7 alin. (1) pct. 21 din Legea nr. 571/2003
privind Codul
fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de
cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă,
dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivii prevederilor Ordonanței
Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea
tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin
Legea nr. 324/2003 ,
cu modificările și completările ulterioare.
***) Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului (CE) nr.
1.450/2004 al Comisiei din 13 august 2004 de punere în aplicare a Deciziei nr.
1608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și
dezvoltarea statisticilor comunitare privind inovarea, publicat în Jurnalul
Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 267 din 14 august 2004
*1) În categoria "Alte datorii în legătură cu persoanele fizice și
persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituțiile
publice (instituțiile statului)" nu se vor în scrie subvențiile aferente
veniturilor existente în soldul contului 472.
ADMINISTRATOR,
ÎNTOCMIT,
Numele și prenumele ___
Numele și prenumele ___
Semnătura ___________
Calitatea ____________
Semnătura ____________
Ștampila unității
Nr. de înregistrare în
organismul profesional
SITUAȚIA ACTIVELOR IMOBILIZATE
la data de 31 decembrie .....
┌────┐
│ 40 │
-lei-
├────┴─────────────────────────┬───┬───────────────────────────────────────────┐
│
Elemente de imobilizări
│Nr.│
Valori brute
│
│
│rd.├───────┬────────┬──────────────────┬───────┤
│
│
│
Sold │Creșteri│
Reduceri
│ Sold
│
│
│
│inițial│
├──────┬───────────┤ final │
│
│
│
│
│ Total│
Din care:│(col.5=│
│
│
│
│
│
│dezmembrări│ 1+2-3)│
│
│
│
│
│
│ și casări │
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤
│
A
│ B │
1
│
2
│
3
│
4
│
5
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤
│Imobilizări necorporale
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤
│Cheltuieli de constituire și
│01 │
│
│
│
X
│
│
│cheltuieli de dezvoltare
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤
│Alte imobilizări
│02 │
│
│
│
X
│
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤
│Avansuri și imobilizări
│03 │
│
│
│
X
│
│
│necorporale în curs
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤
│TOTAL (rd.01 la 03)
│04 │
│
│
│
X
│
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤
│Imobilizari corporale
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤
│Terenuri
│05 │
│
│
│
X
│
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤
│Construcții
│06 │
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤
│Instalații tehnice și mașini
│07 │
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤
│Alte instalații, utilaje și
│08 │
│
│
│
│
│
│mobilier
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤
│Avansuri și imobilizări
│09 │
│
│
│
X
│
│
│corporale în curs
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤
│TOTAL (rd.05 la 09)
│10 │
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤
│Imobilizări financiare
│11 │
│
│
│
X
│
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤
│ACTIVE IMOBILIZATE-
│12 │
│
│
│
│
│
│TOTAL (rd.04+10+11)
│
│
│
│
│
│
│
└──────────────────────────────┴───┴───────┴────────┴──────┴───────────┴───────┘
SITUAȚIA AMORTIZĂRII ACTIVELOR IMOBILIZATE
-lei-
40
Elemente de imobilizări
Nr.
rd.
Sold
inițial
Amortizare
în cursul
anului
Amortizare
aferentă
imobilizărilor
scoase din
evidență
Amortizare
la sfârșitul
anului
(col.9=
6+7-8)
A
B
6
7
8
9
Imobilizări necorporale
Cheltuieli de constituire
și cheltuieli de dezvoltare
13
Alte imobilizări
14
TOTAL (rd. 13+14)
15
Imobilizari corporale
Terenuri
16
Construcții
17
Instalații tehnice
și mașini
18
Alte instalații, utilaje și
mobilier
19
TOTAL (rd.16 la 19)
20
AMORTIZĂRI - TOTAL
(rd.15+20)
21
SITUAȚIA AJUSTĂRILOR PENTRU DEPRECIERE
40
Elemente de imobilizări
-lei-
Nr.
rd.
Sold
inițial
Ajustări
constituite
în cursul
anului
Ajustări
reluate la
venituri
Sold final
(col. 13=
10+11-12)
A
B
10
11
12
13
Imobilizări necorporale
Cheltuieli de constituire și
cheltuieli de dezvoltare
22
Alte imobilizări
23
Avansuri și imobilizări
necorporale în curs
24
TOTAL (rd. 22 la 24)
25
Imobilizări corporale
Terenuri
26
Construcții
27
Instalații tehnice și mașini
28
Alte instalații, utilaje și
mobilier
29
Avansuri și imobilizări
corporale în curs
30
TOTAL (rd. 26 la 30)
31
Imobilizări financiare
32
PROVIZIOANE PENTRU
DEPRECIERE - TOTAL
(rd. 25+31+32)
33
ADMINISTRATOR,
ÎNTOCMIT,
Numele și prenumele ____________
Numele și prenumele _________
Semnătura ______________________
Calitatea ___________________
Ștampila unității
Semnătura____________________
Nr. de înregistrare în
organismul profesional
SITUAȚIA MODIFICĂRILOR CAPITALULUI PROPRIU
la data de ...............
-lei-
┌──────────────────────────────────┬─────────┬───────────┬───────────┬─────────┐
│
│ Sold la │ Creșteri
│ Reduceri
│ Sold la │
│
Denumirea elementului
│începutul├──────┬────┼──────┬────┤sfârșitul│
│
│ exerci- │Total,│Prin│Total,│Prin│ exerci- │
│
│ țiului
│ din
│tran│ din
│tran│ țiului
│
│
│financiar│care: │sfer│care: │sfer│financiar│
├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│
A
│
1
│
2
│ 3
│
4
│ 5
│
6
│
├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Capital subscris
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Prime de capital
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Rezerve din reevaluare
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Rezerve legale
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Rezerve constituite din ajustările│
│
│
│
│
│
│
│pentru pierderi de valoare a
│
│
│
│
│
│
│
│imobilizărilor financiare (sold D)│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Rezerve statutare sau contractuale│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Rezerve constituite din valoarea
│
│
│
│
│
│
│
│imobilizărilor financiare dobân-
│
│
│
│
│
│
│
│dite cu titlu gratuit
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Rezerve reprezentând surplusul
│
│
│
│
│
│
│
│realizat din rezerve din
│
│
│
│
│
│
│
│reevaluare
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Alte rezerve
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Acțiuni proprii
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Câștiguri legate de instrumentele │
│
│
│
│
│
│
│de capitaluri proprii
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Pierderi legate de instrumentele
│
│
│
│
│
│
│
│de capitaluri proprii
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────┬───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Rezultatul reportat
│Sold C │
│
│
│
│
│
│
│reprezentând profitul
│
│
│
│
│
│
│
│
│nerepartizat sau pierderea│
│
│
│
│
│
│
│
│neacoperită
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│
│Sold D │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────┼───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Rezultatul reportat
│Sold C │
│
│
│
│
│
│
│provenit din adoptarea
│
│
│
│
│
│
│
│
│pentru prima dată a IAS
│
│
│
│
│
│
│
│
│mai puțin IAS 29
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│
│Sold D │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────┼───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Rezultatul reportat
│Sold C │
│
│
│
│
│
│
│provenit din corectarea
│
│
│
│
│
│
│
│
│erorilor contabile
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│
│Sold D │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────┼───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Rezultatul reportat
│Sold C │
│
│
│
│
│
│
│provenit din trecerea la
│
│
│
│
│
│
│
│
│aplicarea Reglementărilor │
│
│
│
│
│
│
│
│contabile conforme cu
├───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Directiva a
│Sold D │
│
│
│
│
│
│
│patra a Comunităților
│
│
│
│
│
│
│
│
│Economice Europene
│
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────┼───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Rezultatul exercițiului
│Sold C │
│
│
│
│
│
│
│financiar
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│
│Sold D │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────┼───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Repartizarea profitului
│
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────┼───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤
│Total capitaluri proprii
│
│
│
│
│
│
│
│
└──────────────────────────┴───────┴─────────┴──────┴────┴──────┴────┴─────────┘
ADMINISTRATOR,
ÎNTOCMIT,
Numele și prenumele _______
Numele și prenumele ________
Semnătura _________________
Calitatea __________________
Semnătura __________________
Ștampila unității
Nr. de înregistrare în
organismul profesional _____
Nota 1:
Prezentările cifrice, cuprinse în situația prezentată mai sus, trebuie să fie însoțite de informații referitoare la:
- natura modificărilor;
- tratamentul fiscal aplicat, acolo unde este cazul;
- natura și scopul pentru care au fost constituite rezervele;
- orice alte informații semnificative.
Nota 2:
Modificările capitalului propriu se prezintă pentru cele două exerciții financiare, precedent și curent.
SITUAȚIA FLUXURILOR DE NUMERAR*)
la data de ................
Exercițiul financiar
Denumirea elementului
Precedent
Curent
A
1
2
Fluxuri de numerar din activități de exploatare:
Încasări de la clienți
Plăți către furnizori și angajați
Dobânzi plătite
Impozit pe profit plătit
Încasări din asigurarea împotriva cutremurelor
Numerar net din activități de exploatare
Fluxuri de numerar din activități de investiție:
Plăți pentru achiziționarea de acțiuni
Plăți pentru achiziționarea de imobilizări
corporale
Încasări din vânzarea de imobilizări corporale
Dobânzi încasate
Dividende încasate
Numerar net din activități de investiție
Fluxuri de trezorerie din activități de finanțare:
Încasări din emisiunea de acțiuni
Încasări din împrumuturi pe termen lung
Plata datoriilor aferente leasing-ului financiar
Dividende plătite
Numerar net din activități de finanțare
Creșterea netă a trezoreriei și a echivalențelor
de numerar
Numerar și echivalențe de numerar la
începutul exercițiului financiar
Numerar și echivalențe de numerar la
sfârșitul exercițiului financiar
ADMINISTRATOR,
ÎNTOCMIT,
Numele și prenumele ______
Numele și prenumele ________
Semnătura ________________
Calitatea __________________
Semnătura __________________
Ștampila unității
Nr. de înregistrare în
organismul profesional _____
*) Entitățile pot folosi și metoda indirectă de prezentare a Situației
Fluxurilor de Numerar

Anexa 3 la instrucțiune

(Anexa nr. 3 la

Instrucțiunea nr. 2/2007 )

Formatul situațiilor financiare

la 31 decembrie ........ pentru organismele de plasament colectiv

care nu sunt constituite prin act constitutiv

BILANȚUL

la data de 31 decembrie ...........

Sold

Nr.rd.

Începutul

Sfârșitul

exercițiului

financiar

A. ACTIVE IMOBILIZATE

I. IMOBILIZĂRI FINANCIARE

1. Titluri imobilizate (ct. 265)

2. Creanțe imobilizate (ct. 267)

TOTAL: (rd. 01 la 02)

ACTIVE IMOBILIZATE TOTAL: (rd. 03)

B. ACTIVE CIRCULANTE

I. CREANȚE

1. Creanțe (ct. 409-411+413)

2. Decontări cu investitorii (ct. 452)

3. Alte creanțe(ct.446*+461+473*+5187)

TOTAL (rd. 05 la 07)

II. INVESTIȚII PE TERMEN SCURT

1. Investiții pe termen scurt

(ct.5031+5032+5061+5062+5071+5072+5081

+5082+5088+5089+5113+5114)

TOTAL (rd. 09)

III. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI

(ct.5112+5121+5124+5125+5311+5314)

ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL

(rd. 08+10+11)

C. CHELTUIELI ÎN AVANS

(ct. 471)

D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O

PERIOADĂ DE 1 AN

1. Avansuri încasate în contul

clienților (ct. 419)

2. Datorii comerciale (ct.401+408)

3. Efecte de plătit (ct. 403)

4. Sume datorate privind decontări cu

investitorii (ct. 452)

5. Alte datorii

(ct. 167+168+269+446**+462+473**+509+

5191+5192-5198-5186)

TOTAL: (rd. 14 la 18)

E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV

DATORII CURENTE NETE

(rd. 12+13+19-28)

F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE

(rd. 04+20)

G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O

PERIOADĂ MAI MARE DE 1 AN

1. Avansuri încasate în contul

clienților (ct. 419)

2. Datorii comerciale (ct. 401+408)

3. Efecte de plătit (ct. 403)

4. Sume datorate privind decontări cu

investitorii

(ct. 452**)

5. Alte datorii

(ct. 167+168+269+446**+462+473**+509+

5191+5192+5198+5186)

TOTAL: (rd. 22 la 26)

H. VENITURI ÎN AVANS (ct. 472)

I. CAPITAL ȘI REZERVE

I. CAPITAL (rd. 30) (ct. 1017)

- capital privind unitățile de fond la

valoare nominală (ct. 1017)

II. PRIME DIN EMISIUNE (rd. 32)

(ct. 1045)

-prime de emisiune aferente unităților

de fond (ct. 1045)

III. REZERVE (rd. 34) (ct. 106)

Rezerve (ct. 106)

IV. REZULTATUL REPORTAT

Sold C

------

Sold D

(ct. 117)

V. REZULTATUL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

Sold C

------

Sold D

(ct. 121)

- Repartizarea rezultatului

exercițiului (ct. 129)

TOTAL CAPITALURI PROPRII

(rd. 29+31-33+35-36+37-38-39)

---------

* Solduri debitoare

** Solduri creditoare

ADMINISTRATOR,

ÎNTOCMIT,

Numele și prenumele _______

Numele și prenumele ________

Semnătura _________________

Calitatea __________________

Semnătura __________________

Ștampila unității

Nr. de înregistrare în

organismul profesional _____

SITUAȚIA VENITURILOR ȘI CHELTUIELILOR

la data de 31 decembrie ............

Denumirea indicatorului

Nr.

rd.

Exercițiul

curent

VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ -

TOTAL (rd. 02 la 09)

1. Venituri din imobilizări

financiare (ct.761)

2. Venituri din investiții financiare

pe termen scurt (ct. 762)

Venituri din creanțe imobilizate

(ct. 763)

4. Venituri din investiții financiare

cedate (ct. 764)

5. Venituri din dobânzi (ct. 766)

Alte venituri financiare, inclusiv

din diferențe de curs valutar

(ct. 765, 767, 768)

7. Venituri din comisioane (ct. 704)

8. Alte venituri din activitatea

curentă (ct. 754, 758)

CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ

- TOTAL (rd. 11 la 18)

9. Cheltuieli privind investițiile

financiare cedate (ct. 664)

10. Cheltuieli privind dobânzile

(ct. 666)

11.

Alte cheltuieli financiare,

inclusiv din diferențe de curs valutar

(ct. 665, 667, 668)

12. Cheltuieli privind comisioanele,

onorariile și cotizațiile

(ct. 622)

13.

Cheltuieli cu serviciile bancare

și asimilate (ct. 627)

14. Cheltuieli privind alte servicii

executate de terți (ct. 623, 628)

15. Cheltuieli cu taxe și vărsăminte

asimilate (ct. 635)

16.

Alte cheltuieli din activitatea

curentă

(ct. 654, 658)

REZULTAT DIN ACTIVITATEA CURENTĂ

- profit (rd. 01-10)

- pierdere (rd. 10-01)

19.1

19.2

17. VENITURI DIN

ACTIVITATEA

EXTRAORDINARĂ (ct. 771)

18. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA

EXTRAORDINARĂ (ct. 671)

D. REZULTAT DIN ACTIVITATEA

EXTRAORDINARĂ

- profit (rd. 20-21)

- pierdere (rd. 21-20)

22.1

22.2

19. TOTAL VENITURI (rd. 01+20)

20. TOTAL CHELTUIELI (rd. 10+21)

E. REZULTATUL EXERCIȚIULUI

- profit

(rd. 23-24)

- pierdere (rd. 24-23)

ADMINISTRATOR,

ÎNTOCMIT,

Numele și prenumele ____

Numele și prenumele ______

Semnătura ______________

Calitatea ________________

Semnătura ________________

Ștampila unității

Nr. de înregistrare în

organismul profesional ___

Anexa 4 -------

la instrucțiune

---------------

(Anexa nr. 4 la

Instrucțiunea nr. 2/2007 )

-----------------------------------------

Corelații în cadrul formularelor situațiilor financiare anuale

BILANȚ (Cod 10) - pentru entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de CNVM, cu excepția organismelor de plasament colectiv

Rd. 06 = rd. 01 la 05

(col. 1 și 2)

Rd. 11 = rd. 07 la 10

(col. 1 și 2)

Rd. 18 = rd. 12 la 17

(col. 1 și 2)

Rd. 19 = rd. 06 + 11 + 18

(col. 1 și 2)

Rd. 23 = rd. 20 la 22

(col. 1 și 2)

Rd. 29 = rd. 24 la 28

(col. 1 și 2)

Rd. 32 = rd. 30 la 31

(col. 1 și 2)

Rd. 34 = rd. 23 + 29 + 32 + 33

(col. 1 și 2)

Rd. 44 = rd. 36 la 43

(col. 1 și 2)

Rd. 45 = rd. 34 + 35 - 44 - 60.2

(col. 1 și 2)

Rd. 46 = rd. 19 + 45

(col. 1 și 2)

Rd. 55 = rd. 47 la 54

(col. 1 și 2)

Rd. 59 = rd. 56 + 57 + 58

(col. 1 și 2)

Rd. 60 = rd. 60.1 + 60.2 + 60.3

(col. 1 și 2)

Rd. 61 = rd. 62 la 63

(col. 1 și 2)

Rd. 67 = rd. 68 + 69 + 70 + 71 + 72 + 73

(col. 1 și 2)

Rd. 82 = rd. 61 + 64 + 65 - 66 + 67 - 74 + 75 - 76 + 77 - 78+ 79-80-81

(col. 1 și 2)

BILANT (Cod 10) - pentru organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv

Rd. 06 = rd. 01 la 05

(col. 1 și 2)

Rd. 11 = rd. 07 la 10

(col. 1 și 2)

Rd. 18 = rd. 12 la 17

(col. 1 și 2)

Rd. 19 = rd. 06 + 11 + 18

(col. 1 și 2)

Rd. 23 = rd. 20 la 22

(col. 1 și 2)

Rd. 29 = rd. 24 la 28

(col. 1 și 2)

Rd. 32 = rd. 30 la 31

(col. 1 și 2)

Rd. 34 = rd. 23 + 29 + 32 + 33

(col. 1 și 2)

Rd. 44 = rd. 36 la 43

(col. 1 și 2)

Rd. 45 = rd. 34 + 35 - 44 - 60.2

(col. 1 și 2)

Rd. 46 = rd. 19 + 45

(col. 1 și 2)

Rd. 55 = rd. 47 la 54

(col. 1 și 2)

Rd. 59 = rd. 56 + 57 + 58

(col. 1 și 2)

Rd. 60 = rd. 60.1 + 60.2 + 60.3

(col. 1 și 2)

Rd. 61 = rd. 62 la 63

(col. 1 și 2)

Rd. 67 = rd. 68 - 69 + 70 + 71 + 72 + 73 + 74

(col. 1 și 2)

Rd. 83 = rd. 61 + 64 + 65 - 66 + 67-75 + 76 - 77 + 78 - 79 + 80-81-82

(col. 1 și 2)

BILANȚ (Cod 10) - pentru organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv

Rd. 03 = rd. 01 la 02

(col. 1 și 2)

Rd. 04 = rd. 03

(col. 1 și 2)

Rd. 08 = rd. 05 la 07

(col. 1 și 2)

Rd. 10 = rd. 09

(col. 1 și 2)

Rd. 12 = rd. 08 + 10 + 11

(col. 1 și 2)

Rd. 19 = rd. 14 la 18

(col. 1 și 2)

Rd. 20 = rd. 12 + 13 + 19 - 28

(col. 1 și 2)

Rd. 21 = rd. 04 + 20

(col. 1 și 2)

Rd. 27 = rd. 22 la 26

(col. 1 și 2)

Rd. 29 = rd. 30

(col. 1 și 2)

Rd. 31 = rd. 32

(col. 1 și 2)

Rd. 33 = rd. 34

(col. 1 și 2)

Rd. 40 = rd. 29 + 31 + 33 + 35 - 36 + 37 - 38 - 39

(col. 1 și 2)

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE (cod 20) - pentru entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de C.N.V.M, cu excepția organismelor de plasament colectiv

rd. 01 >/= 0

(col. 1 și 2)

rd. 01 = rd. 02 la 03

(col. 1 și 2)

rd. 08 = rd. 01 + 04 - 05 + 06 + 07

(col. 1 și 2)

rd. 09 = rd. 10 la 12

(col. 1 și 2)

rd. 13 = rd. 14 + 15

(col. 1 și 2)

rd. 16 = rd. 17 - 18

(col. 1 și 2)

rd. 19 = rd. 20 - 21

(col. 1 și 2)

rd. 22 = rd. 23 la 25

(col. 1 și 2)

rd. 26 = rd. 27 - 28

(col. 1 și 2)

rd. 29 = rd. 9 + 13 + 16 + 19 + 22 + 26

(col. 1 și 2)

rd. 30 = rd. 08 - 29, dacă rd. 08 - 29 > 0

(col. 1 și 2)

rd. 31 = rd. 29 - 08, dacă rd. 08 - 29

(col. 1 și 2)

rd. 32 >/= rd. 33

(col. 1 și 2)

rd. 34 >/= rd. 35

(col. 1 și 2)

rd. 36 >/= rd. 37

(col. 1 și 2)

rd. 39 = rd. 32 + 34 + 36 + 38

(col. 1 și 2)

rd. 40 = rd. 41 - 42

(col. 1 și 2)

rd. 43 >/= 44

(col. 1 și 2)

rd. 46 = rd. 40 + 43 + 45

(col. 1 și 2)

rd. 47 = rd. 39 - 46, dacă rd. 39 - 46 > 0

(col. 1 și 2)

rd. 48 = rd. 46 - 39, dacă rd. 39 - 46

(col. 1 și 2)

rd. 49 = rd. 08 + 39 - 29 - 46,

dacă rd. 08 + 39 - 29 - 46 > 0

(col. 1 și 2)

rd. 50 = rd. 29 + 46 - 08 - 39,

dacă rd. 08 + 39 - 29 - 46

(col. 1 și 2)

rd. 53 = rd. 51 - 52, dacă rd. 51 - 52 > 0

(col. 1 și 2)

rd. 54 = rd. 52 - 51, dacă rd. 51 - 52

(col. 1 și 2)

rd. 55 = rd. 08 + 39 + 51

(col. 1 și 2)

rd. 56 = rd. 29 + 46 + 52

(col. 1 și 2)

rd. 57 = rd. 55 - 56, dacă rd. 55 - 56 > 0

(col. 1 și 2)

rd. 58 = rd. 56 - 55, dacă rd. 55 - 56

(col. 1 și 2)

rd. 61 = rd. 57 - 59 - 60,

dacă rd. 57 - 59 - 60 > 0

(col. 1 și 2)

rd. 62 = rd. 58 + 59 + 60, sau rd. 59 + 60 - 57

dacă rd. 57 - 59 - 60

(col. 1 și 2)

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE (cod 20) - pentru organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv

rd. 01 >/= 0

(col. 1 și 2)

rd. 01 = rd. 02 la 11

(col. 1 și 2)

rd. 12 = rd. 13 la 20

(col. 1 și 2)

rd. 20 = rd. 21 + 22 + 23 + 26 + 27

(col. 1 și 2)

rd. 23 = rd. 24 + 25

(col. 1 și 2)

rd. 28 = rd. 01 - 12 dacă rd. 01 - 12 > 0

(col. 1 și 2)

rd. 29 = rd. 12-01 dacă rd. 01 - 12

(col. 1 și 2)

rd. 32 = rd. 30 - 31 dacă rd. 30 - 31 > 0

(col. 1 și 2)

rd. 33 = rd. 31 - 30 dacă rd. 30 - 31

(col. 1 și 2)

rd. 34 = rd. 01 + 30

(col. 1 și 2)

rd. 35 = rd. 12 + 31

(col. 1 și 2)

rd. 36 = rd. 34 - 35 dacă rd. 34 - 35 > 0

(col. 1 și 2)

rd. 37 = rd. 35 - 34 dacă rd. 34 - 35

(col. 1 și 2)

rd. 40 = rd. 36 - 38 - 39

(col. 1 și 2)

dacă rd. 36 - 38 - 39 > 0

rd. 41 = rd. 37 + 38 + 39

(col. 1 și 2)

sau rd. 41 = rd. 38 + 39 - 36

(col. 1 și 2)

dacă rd. 36 - 38 - 39

SITUAȚIA VENITURILOR ȘI CHELTUIELILOR (Cod 20) pentru organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv

Rd. 01 = rd. 02 la 09

(col. 1 și 2)

Rd. 10 = rd. 11 la 18

(col. 1 și 2)

Rd. 19.1 = rd. 01 - 10

(col. 1 și 2)

Rd. 19.2 = rd. 10 - 01

(col. 1 și 2)

Rd. 22.1 = rd. 20 - 21

(col. 1 și 2)

Rd. 22.2 = rd. 21 - 20

(col. 1 și 2)

Rd. 23 = rd. 01 + 20

(col. 1 și 2)

Rd. 24 = rd. 10 + 21

(col. 1 și 2)

Rd. 26 = rd. 23 - 24

(col. 1 și 2)

dacă rd. 23 - 24 > 0

Rd. 27 = rd. 24 - 23

(col. 1 și 2)

dacă rd. 23 - 24

DATE INFORMATIVE (cod 30) (toate)

rd. 01 + 02 = 1

(col. 1)

Totaluri pe orizontală:

col. 1 = col. 2 + 3

(Se repetă de la rd. 03 la 22.)

Totaluri pe verticală:

rd. 03 = rd. 04 + 08 + 14 la 18 + 22

(col. 1, 2 și 3)

rd. 04 = rd. 05 la 07

(col. 1, 2 și 3)

rd. 08 = rd. 09 la 13

(col. 1, 2 și 3)

rd. 18 = rd. 19 la 21

(col. 1, 2 și 3)

rd. 42 = rd. 43 la 45

(col. 1 și 2)

rd. 46 = rd. 47 + 56

(col. 1 și 2)

rd. 47 = rd. 48 la 55

(col. 1 și 2)

rd. 56 = rd. 57 + 58

(col. 1 și 2)

rd. 62 = rd. 63 la 67

(col. 1 și 2)

rd. 69 = rd. 70 la 71

(col. 1 și 2)

rd. 74 = rd. 75 la 83

(col. 1 și 2)

rd. 85 = rd. 86 + 87

(col. 1 și 2)

rd. 88 = rd. 89 + 90

(col. 1 și 2)

rd. 91 = rd. 92 + 93

(col. 1 și 2)

rd. 94 = rd. 95 + 98 + 101 + 104 + 107 + 110 + 113 + 116 + 119 + 122 + 125 + 126 + 129 + 131 + 132 + 137 + 138 + 139 + 144

(col. 1 și 2)

rd. 95 = rd. 96 + 97

(col. 1 și 2)

rd. 98 = rd. 99 + 100

(col. 1 și 2)

rd. 101 = rd. 102 + 103

(col. 1 și 2)

rd. 104 = rd. 105 + 106

(col. 1 și 2)

rd. 107 = rd. 108 + 109

(col. 1 și 2)

rd. 110 = rd. 111 + 112

(col. 1 și 2)

rd. 113 = rd. 114 + 115

(col. 1 și 2)

rd. 116 = rd. 117 + 118

(col. 1 și 2)

rd. 119 = rd. 120 + 121

(col. 1 și 2)

rd. 122 = rd. 123 + 124

(col. 1 și 2)

rd. 126 = rd. 127 + 128

(col. 1 și 2)

rd. 139 = rd. 140 la 143

(coi. 1 și 2)

rd. 145 = rd. 146 la 149

(col. 1 și 2)

SITUAȚIA ACTIVELOR IMOBILIZATE (cod 40)

Totaluri pe orizontală:

col. 5 = col. 1 + 2 - 3

(se repetă de la rd. 01 la 12)

col. 9 = col. 6 + 7 - 8

(se repetă de la rd. 13 la 21)

col. 13 = col. 10 + 11 - 12

(se repetă de la rd. 22 la 33)

Totaluri pe verticală:

Rd. 04 = rd. 01 la 03

(col. 1, 2, 3 și 5)

Rd. 10 = rd. 05 la 09

(col. 1, 2, 3 și 5)

Rd. 10 = rd. 06 la 08

(col. 4)

Rd. 12 = rd. 04 + 10 + 11

(col. 1, 2, 3, 4 și 5)

Rd. 20 = rd. 16 la 19

(col. 6, 7, 8 și 9)

Rd. 21 = rd. 15 + 20

(col. 6, 7, 8 și 9)

Rd. 25 = rd. 22 la 24

(col. 10, 11, 12 și 13)

Rd. 31 = rd. 26 la 30

(col. 10, 11, 12 și 13)

Rd. 33 = rd. 25 + 31 + 32

(col. 10, 11, 12 și 13)

-------

Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.