Ordinul nr. 879/2012

Capitolul I A. Norme metodologice privind întocmirea și depunerea raportărilor contabile la 30 iunie 2012

1. Generalități

1.1. Entitățile care aplică Reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităților Economice Europene, parte componentă a Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 3.055/2009 , cu modificările și completările ulterioare, indiferent de forma de organizare și forma de proprietate, și care îndeplinesc condițiile prevăzute la art. 1 alin. (2) din ordin au obligația să întocmească și să depună raportări contabile la 30 iunie 2012 la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice.

1.2. Pentru asigurarea informațiilor destinate sistemului instituțional al statului, prevederile pct. 1.1 se aplică și subunităților înregistrate în România care aparțin unor persoane juridice cu sediul în străinătate, indiferent de exercițiul financiar ales, în condițiile legii.

1.3. Entitățile depun raportările contabile la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, în format hârtie și în format electronic sau numai în formă electronică pe portalul www.e-guvernare.ro, având atașată o semnătură electronică extinsă.

Formatul electronic al raportărilor contabile depuse pe internet sau la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice constă într-un fișier PDF la care este atașat un fișier xml.

În acest sens, entitățile pot depune raportările contabile la registratura unităților teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor

Hotărârii Guvernului nr. 627/1995

privind îmbunătățirea disciplinei depunerii bilanțurilor contabile și a altor documente cu caracter financiar-contabil și fiscal, de către operatorii economici și alți contribuabili sau numai în formă electronică pe portalul www.e-guvernare.ro, având atașată o semnătură electronică extinsă.

Entitățile depun raportările contabile la registratura unităților teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, pe suport magnetic, împreună cu raportările contabile listate cu ajutorul programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice, semnate și ștampilate, potrivit legii.

2. Prezentarea și modul de completare a raportărilor contabile la 30 iunie 2012

2.1. Entitățile întocmesc și depun la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice raportări contabile la 30 iunie 2012 care cuprind următoarele formulare:

a) Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10);

b) Contul de profit și pierdere (cod 20);

c) Date informative (cod 30).

2.2. Entitățile completează datele de identificare (denumirea entității, adresa, telefonul și numărul de înmatriculare la registrul comerțului), precum și datele referitoare la încadrarea corectă în forma de proprietate și codul unic de înregistrare fără a folosi prescurtări sau inițiale. În căsuțe se vor trece codurile care delimitează încadrarea entităților.

2.3. Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii" cu datele prevăzute la pct. 2.2 conduce la imposibilitatea identificării entității și, în consecință, se consideră că raportarea contabilă la 30 iunie 2012 nu a fost depusă, entitatea fiind sancționată potrivit prevederilor

art. 42 din Legea contabilității nr. 82/1991 , republicată, cu modificările și completările ulterioare.

2.4. Entitățile completează codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activități), din Clasificarea activităților din economia națională - CAEN, aprobată prin

Hotărârea Guvernului nr. 656/1997 , cu modificările ulterioare.

Prevederile referitoare la completarea formei de proprietate vor fi avute în vedere și de subunitățile înregistrate în România care aparțin unor persoane juridice cu sediul în străinătate și care vor completa forma de proprietate corespunzătoare societăților comerciale cărora le aparțin.

Societățile comerciale care, potrivit actului constitutiv, reprezintă filiale ale unor societăți comerciale cu capital integral sau majoritar de stat completează la forma de proprietate codul 15, respectiv 29, după caz.

2.5. Formularul "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii" prezintă, în formă sintetică, elementele de natura activelor, datoriilor și capitalurilor proprii, grupate după natură și lichiditate, respectiv după natură și exigibilitate.

2.6. Formularul "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii" se întocmește pe baza balanței de verificare a conturilor sintetice la data de 30 iunie 2012, puse în acord cu soldurile din balanța conturilor analitice, încheiată după înregistrarea tuturor documentelor în care au fost consemnate operațiunile financiar-contabile aferente perioadei de raportare.

Entitățile care au ales un exercițiu financiar diferit de anul calendaristic completează formularul "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii" cu informațiile corespunzătoare datelor de la 1 ianuarie 2012 și 30 iunie 2012.

2.7. Formularul "Contul de profit și pierdere" cuprinde cifra de afaceri netă, veniturile realizate și cheltuielile efectuate, precum și rezultatele financiare obținute (profit sau pierdere), preluate din conturile de venituri și cheltuieli cuprinse în balanța de verificare la 30 iunie 2012.

2.8. Datele care se raportează în formularul "Contul de profit și pierdere" sunt cumulate de la începutul anului până la sfârșitul perioadei de raportare. Rândul 66 "Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus (ct. 698)" se completează numai de către microîntreprinderi, încadrate ca atare potrivit

Legii nr. 571/2003

privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, cu suma reprezentând impozitul pe venitul acestora.

Entitățile care au ales un exercițiu financiar diferit de anul calendaristic completează formularul "Contul de profit și pierdere" cu informațiile corespunzătoare perioadelor 1 ianuarie 2011-30 iunie 2011, respectiv 1 ianuarie 2012-30 iunie 2012.

2.9. Entitățile înscriu în formularul "Contul de profit și pierdere", la rândul 19 "Salarii și indemnizații", toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale. La același rând va fi cuprinsă și contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților în baza prevederilor

Legii nr. 142/1998

privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările și completările ulterioare. Aceste informații sunt prezentate, de asemenea, la rândul 48 din formularul "Date informative" (cod 30).

2.10. În formularul "Date informative", la rândurile 01 și 02 coloana 1, persoanele juridice care au în subordine subunități vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora.

2.11. La rândurile privind plățile restante din formularul "Date informative" se înscriu sumele de la sfârșitul perioadei de raportare care au depășit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative.

2.12. Raportările contabile la 30 iunie 2012 sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.

Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportările contabile se completează astfel:

- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.

Prin altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție se înțelege orice persoană angajată, potrivit

legii, care îndeplinește condițiile prevăzute de Legea nr. 82/1991 , republicată, cu modificările și completările ulterioare.

Raportările contabile la 30 iunie 2012 se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.

2.13. Persoanele juridice prevăzute la

art. 1 alin. (1) din Legea nr. 82/1991 , republicată, cu modificările și completările ulterioare, care au în subordine sucursale sau alte subunități fără personalitate juridică, verifică și centralizează informațiile aferente acestora, întocmind raportările contabile la 30 iunie 2012, cu respectarea prevederilor din prezentul ordin.

2.14. Formatul electronic al raportărilor contabile la 30 iunie 2012, conținând formularistica necesară și programul de verificare cu documentația de utilizare aferentă, se obține prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice.

2.15. Programul de asistență este pus la dispoziția entităților gratuit de unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau poate fi descărcat de pe portalul Ministerului Finanțelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro.

2.16. Formularele care compun raportările contabile la 30 iunie 2012 se completează în lei.

2.17. Operatorii economici care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la 30 iunie 2012, cei care în tot semestrul I al anului 2012 s-au aflat în inactivitate temporară, cei înființați în cursul anului 2012, precum și persoanele juridice care se află în curs de lichidare, potrivit legii, nu întocmesc raportări contabile la 30 iunie 2012.

3. Termenul pentru depunerea raportărilor contabile la 30 iunie 2012

3.1. Raportările contabile la 30 iunie 2012 se depun la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice până cel mai târziu la data de 16 august 2012.

3.2. Nedepunerea raportărilor contabile la 30 iunie 2012 în condițiile prevăzute de ordin se sancționează conform prevederilor

art. 42 din Legea nr. 82/1991 , republicată, cu modificările și completările ulterioare.

4. Completarea raportărilor contabile la 30 iunie 2012 de către entități se efectuează folosindu-se Planul de conturi general prevăzut la cap. IV din Reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităților Economice Europene, parte componentă a Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 3.055/2009 , cu modificările și completările ulterioare.

5. Operatorii economici prevăzuți de

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 2.443/2011

privind reglementarea procedurii de raportare a indicatorilor economico-financiari de către operatorii economici reclasificați în sectorul administrației publice și de raportare a unor indicatori economico-financiari prevăzuți în bugetele de venituri și cheltuieli ale operatorilor economici cu capital sau patrimoniu integral ori majoritar de stat, cu modificările și completările ulterioare, vor asigura și respecta prevederile acestui ordin.

B. Nomenclator - forme de proprietate

Codul

Denumirea

10

PROPRIETATE DE STAT

11

Regii autonome

12

Societăți comerciale cu capital integral de stat

13

Institute naționale de cercetare-dezvoltare

14

Companii și societăți naționale

15

Societăți comerciale reprezentând filiale ale unor societăți comerciale cu capital integral de stat

16

Alte unități economice de stat netransformate în societăți comerciale sau regii autonome

20

PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat și privat)

PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - sub 50%)

21

Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat străin

22

Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și străin

23

Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton

24

Societăți comerciale cu capital de stat și privat străin

PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - 50% și peste 50%)

25

Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat străin

26

Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și străin

27

Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton

28

Societăți comerciale cu capital de stat și privat străin

29

Societăți comerciale reprezentând filiale ale unor societăți comerciale cu capital majoritar de stat

30

PROPRIETATE INDIVIDUALĂ - PRIVATĂ (cu capital: privat autohton, privat autohton și străin, privat străin, societăți agricole)

31

Societăți comerciale în nume colectiv

32

Societăți comerciale în comandită simplă

33

Societăți comerciale în comandită pe acțiuni

34

Societăți comerciale pe acțiuni

35

Societăți comerciale cu răspundere limitată

36

Societăți agricole

37

Societăți comerciale cu capital de stat, privatizate în cursul anului curent

40

PROPRIETATE COOPERATISTĂ

41

Cooperative de consum

42

Cooperative meșteșugărești

43

Cooperative și asociații agricole netransformate

44

Cooperative de credit

50

PROPRIETATE OBȘTEASCĂ (societăți comerciale aparținând organizațiilor și instituțiilor politice și obștești)

Capitolul II Conținutul de informații al formularelor de raportare contabilă la data de 30 iunie 2012*)

Județul ........................................................|_|_|
Forma de proprietate ........................................|_|_|
Entitatea ............................................................
Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN) ................
Adresa: localitatea ..............................................,
sectorul .........., str. ........................ nr. ..............,
bl. ................., sc. ....................., ap. ..................
Telefon ......................., fax .................................
Cod clasă CAEN ........................................|_|_|_|_|
Cod unic de înregistrare ......................|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
Număr din registrul comerțului ..............................
SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII
la data de 30 iunie 2012
- lei -
┌──────┐
│Cod 10│
├──────┴─────────────────────────────────────────┬───┬─────────────────────────┐
│
Denumirea elementului
│Nr.│
Sold la:
│
│
│rd.├────────────┬────────────┤
│
│
│ 01.01.2012 │ 30.06.2012 │
├────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
A
│ B │
1
│
2
│
├──┬─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│A.│ACTIVE IMOBILIZATE
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE
│
│
│
│
│
│(ct. 201 + 203 + 205 + 2071 + 208 + 233 +
│
│
│
│
│
│234 - 280 - 290 - 2933)
│01 │
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│II. IMOBILIZĂRI CORPORALE
│
│
│
│
│
│(ct. 211 + 212 + 213 + 214 + 223 + 224 +
│
│
│
│
│
│231 + 232 - 281 - 291 - 2931)
│02 │
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE
│
│
│
│
│
│(ct. 261 + 263 + 265 + 267* - 296*)
│03 │
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL
│
│
│
│
│
│(rd. 01 la 03)
│04 │
│
│
├──┼─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│B.│ACTIVE CIRCULANTE
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│I. STOCURI
│
│
│
│
│
│(ct. 301 + 321 + 302 + 322 + 303 + 323 +/-
│
│
│
│
│
│308 + 328 + 331 + 332 + 341 + 345 + 346 +/-
│
│
│
│
│
│348 + 351 + 354 + 356 + 357 + 358 + 361 +
│
│
│
│
│
│326 +/- 368 + 371 + 327 +/- 378 + 381 +/-
│
│
│
│
│
│388 - 391 - 392 - 393 - 394 - 395 - 396 -
│
│
│
│
│
│397 - 398 + 4091 - 4428)
│05 │
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│II. CREANȚE*1)
│
│
│
│
│
│(Sumele care urmează să fie încasate după o
│
│
│
│
│
│perioadă mai mare de un an trebuie prezentate│
│
│
│
│
│separat pentru fiecare element) (ct. 267* -
│
│
│
│
│
│296* + 4092 + 411 + 413 + 418 + 425 + 4282 + │
│
│
│
│
│431** + 437** + 4382 + 441** + 4424 + 4428** │
│
│
│
│
│+ 444** + 445 + 446** + 447** + 4482 + 451** │
│
│
│
│
│+ 453** + 456** + 4582 + 461 + 473** - 491 - │
│
│
│
│
│495 - 496 + 5187)
│06 │
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│III. INVESTIȚII PE TERMEN SCURT
│
│
│
│
│
│(ct. 501 + 505 + 506 + 508 + 5113 + 5114-591 │
│
│
│
│
│- 595 - 596 - 598)
│07 │
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│IV. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI
│08 │
│
│
│
│(ct. 5112 + 512 + 531 + 532 + 541 + 542)
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL
│
│
│
│
│
│(rd. 05 la 08)
│09 │
│
│
├──┼─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│C.│CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471)
│10 │
│
│
├──┼─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│D.│DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE
│
│
│
│
│
│ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN
│
│
│
│
│
│(ct. 161 + 162 + 166 + 167 + 168 - 169 + 269 │
│
│
│
│
│+ 401 + 403 + 404 + 405 + 408 + 419 + 421 +
│
│
│
│
│
│423 + 424 + 426 + 427 + 4281 + 431*** +
│
│
│
│
│
│437*** + 4381 + 441*** + 4423 + 4428*** +
│
│
│
│
│
│444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 451*** +
│
│
│
│
│
│453*** + 455 + 456*** + 457 + 4581 + 462 +
│
│
│
│
│
│473*** + 509 + 5186 + 519)
│11 │
│
│
├──┼─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│E. ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII
│
│
│
│
│
│CURENTE NETE (rd. 09 + 10 - 11 - 19)
│12 │
│
│
├──┼─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│F.│TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE
│
│
│
│
│
│(rd. 04 + 12)
│13 │
│
│
├──┼─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│G.│DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE
│
│
│
│
│
│ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN
│
│
│
│
│
│(ct. 161 + 162 + 166 + 167 + 168 - 169 + 269 │
│
│
│
│
│+ 401 + 403 + 404 + 405 + 408 + 419 + 421 +
│
│
│
│
│
│423 + 424 + 426 + 427 + 4281 + 431*** +
│
│
│
│
│
│437*** + 4381 + 441*** + 4423 + 4428*** +
│
│
│
│
│
│444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 451*** +
│
│
│
│
│
│453*** + 455 + 456*** + 4581 + 462 + 473***
│
│
│
│
│
│+ 509 + 5186 + 519)
│14 │
│
│
├──┼─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│H.│PROVIZIOANE (ct. 151)
│15 │
│
│
├──┼─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│I.│VENITURI ÎN AVANS
│
│
│
│
│
│(rd. 17 + 18 + 21), din care:
│16 │
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│Subvenții pentru investiții (ct. 475)
│17 │
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│Venituri înregistrate în avans (ct. 472) -
│
│
│
│
│
│total (rd. 19 + 20), din care:
│18 │
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│Sume de reluat într-o perioadă de până la un │
│
│
│
│
│an (ct. 472*)
│19 │
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un│
│
│
│
│
│an (ct. 472*)
│20 │
│
│
├──┼─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│Fondul comercial negativ (ct. 2075)
│21 │
│
│
├──┼─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│J.│CAPITAL ȘI REZERVE
│
│
│
│
├──┼─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│I. CAPITAL (rd. 23 la 25), din care:
│22 │
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│- capital subscris vărsat (ct. 1012)
│23 │
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│- capital subscris nevărsat (ct. 1011)
│24 │
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│- patrimoniul regiei (ct. 1015)
│25 │
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104)
│26 │
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105)
│27 │
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│IV. REZERVE (ct. 106)
│28 │
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│Acțiuni proprii (ct. 109)
│29 │
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│Câștiguri legate de instrumentele de
│
│
│
│
│
│capitaluri proprii (ct. 141)
│30 │
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│Pierderi legate de instrumentele de
│
│
│
│
│
│capitaluri proprii (ct. 149)
│31 │
│
│
│
├─────────────────────────────────────┬───────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│V. PROFITUL SAU PIERDEREA
│
│
│
│
│
│
│REPORTAT(Ă) (ct. 117)
│SOLD C │32 │
│
│
│
│
├───────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│
│SOLD D │33 │
│
│
│
├─────────────────────────────────────┼───────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│VI. PROFITUL SAU PIERDEREA
│SOLD C │34 │
│
│
│
│EXERCIȚIULUI FINANCIAR
│
│
│
│
│
│
│ct. 121)
├───────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│
│SOLD D │35 │
│
│
│
├─────────────────────────────────────┴───────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│Repartizarea profitului (ct. 129)
│36 │
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│CAPITALURI PROPRII - TOTAL
│
│
│
│
│
│(rd. 22 + 26 + 27 + 28 - 29 + 30 - 31 +
│
│
│
│
│
│+ 32 - 33 + 34 - 35 - 36)
│37 │
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│Patrimoniul public (ct. 1016)
│38 │
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│CAPITALURI - TOTAL (rd. 37 + 38)
│39 │
│
│
└──┴─────────────────────────────────────────────┴───┴────────────┴────────────┘
----------
*) Conturi de repartizat după natura elementelor respective.
**) Solduri debitoare ale conturilor respective.
***) Solduri creditoare ale conturilor respective.
ADMINISTRATOR,
ÎNTOCMIT,
Numele și prenumele .............................
Numele și prenumele .........................
Semnătura ...........................................
Calitatea ..........................................
Ștampila unității
Semnătura .......................................
Nr. de înregistrare în organismul profesional .........................
Raportările contabile la 30 iunie 2012 sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.
Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportările contabile la 30 iunie 2012 se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportările contabile la 30 iunie 2012 se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.
CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE
la data de 30 iunie 2012
┌──────┐
│Cod 20│
├──────┴───────────────────────────────────────────────────┬───┬─────────────────────────┐
│
Denumirea indicatorilor
│
│
Realizări aferente
│
│
│
│
perioadei de
│
│
│Nr.│
raportare
│
│
│rd.├────────────┬────────────┤
│
│
│ Precedentă │
Curentă
│
│
│
│01.01.2011- │01.01.2012- │
│
│
│30.06.2011
│30.06.2012
│
├──────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
A
│ B │
1
│
2
│
├───┬──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│ 1.│Cifra de afaceri netă (rd. 02 + 03 - 04 + 05 + 06)
│ 01│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│Producția vândută (ct. 701 + 702 + 703 + 704 + 705 +
│
│
│
│
│
│706 + 708)
│ 02│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│Venituri din vânzarea mărfurilor (ct. 707)
│ 03│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│Reduceri comerciale acordate (ct. 709)
│ 04│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│Venituri din dobânzi înregistrate de entitățile
│ 05│
│
│
│
│radiate din Registrul general și care mai au în
│
│
│
│
│
│derulare contracte de leasing (ct. 766*)
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│Venituri din subvenții de exploatare aferente cifrei
│ 06│
│
│
│
│de afaceri nete (ct. 7411)
│
│
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│ 2.│Venituri aferente costului producției în curs de
│ 07│
│
│
│
│execuție (ct. 711 + 712)
│
│
│
│
│
│Sold C
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│Sold D
│ 08│
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│ 3.│Producția realizată de entitate pentru scopurile
│ 09│
│
│
│
│sale proprii și capitalizată (ct. 721 + 722)
│
│
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│ 4.│Alte venituri din exploatare (ct.758 + 7417 + 7815)
│ 10│
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│- din care, venituri din fondul comercial negativ
│ 11│
│
│
├───┴──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│ VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL
│ 12│
│
│
│ (rd. 01 + 07 - 08 + 09 + 10)
│
│
│
│
├───┬──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│ 5.│a) Cheltuieli cu materiile prime și materialele
│ 13│
│
│
│
│consumabile (ct. 601 +602-7412)
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│Alte cheltuieli materiale (ct. 603 + 604 + 606 + 608) │ 14│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│b) Alte cheltuieli externe (cu energie și apă)
│
│
│
│
│
│(ct. 605 - 7413)
│ 15│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│c) Cheltuieli privind mărfurile (ct. 607)
│ 16│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│Reduceri comerciale primite (ct. 609)
│ 17│
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│ 6.│Cheltuieli cu personalul (rd. 19 + 20), din care:
│ 18│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│a) Salarii și indemnizații*2) (ct. 641 + 642 + 643 +
│
│
│
│
│
│ 644 - 7414)
│ 19│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│b) Cheltuieli cu asigurările și protecția socială
│
│
│
│
│
│(ct. 645 - 7415)
│ 20│
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│ 7.│a) Ajustări de valoare privind imobilizările
│ 21│
│
│
│
│corporale și necorporale (rd. 22 - 23)
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│a.1) Cheltuieli (ct. 6811 +6813)
│ 22│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│a.2) Venituri (ct. 7813)
│ 23│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│b) Ajustări de valoare privind activele circulante
│
│
│
│
│
│(rd. 25 - 26)
│ 24│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│b.1) Cheltuieli (ct. 654 + 6814)
│ 25│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│b.2) Venituri (ct. 754 + 7814)
│ 26│
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│ 8.│Alte cheltuieli de exploatare (rd. 28 la 31)
│ 27│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│8.1. Cheltuieli privind prestațiile externe
│ 28│
│
│
│
│(ct. 611 + 612 + 613 + 614 + 621 + 622 + 623 + 624 +
│
│
│
│
│
│625 + 626 + 627 + 628 - 7416)
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│8.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte
│ 29│
│
│
│
│asimilate (ct. 635)
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│8.3. Alte cheltuieli (ct. 652 + 658)
│ 30│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│Cheltuieli cu dobânzile de refinanțare înregistrate
│ 31│
│
│
│
│de entitățile radiate din Registrul general și care
│
│
│
│
│
│mai au în derulare contracte de leasing (ct. 666*)
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│Ajustări privind provizioanele (rd. 33 - 34)
│ 32│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│- Cheltuieli (ct. 6812)
│ 33│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│- Venituri (ct. 7812)
│ 34│
│
│
├───┴──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL
│ 35│
│
│
│(rd. 13 la 16 - 17 + 18 + 21 + 24 + 27 + 32)
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE:
│
│
│
│
├───┬──────────────────────────────────────────────────────┤
│
│
│
│
│- Profit (rd. 12 - 35)
│ 36│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│- Pierdere (rd. 35-12)
│ 37│
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│ 9.│Venituri din interese de participare (ct. 7611 + 7613)│ 38│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│- din care, veniturile obținute de la entitățile
│
│
│
│
│
│ afiliate
│ 39│
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│10.│Venituri din alte investiții și împrumuturi care fac
│ 40│
│
│
│
│parte din activele imobilizate (ct. 763)
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│- din care, veniturile obținute de la entitățile
│
│
│
│
│
│ afiliate
│ 41│
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│11.│Venituri din dobânzi (ct. 766*)
│ 42│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│- din care, veniturile obținute de la entitățile
│
│
│
│
│
│ afiliate
│ 43│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│Alte venituri financiare (ct. 762 + 764 + 765 +
│
│
│
│
│
│767 + 768)
│ 44│
│
│
├───┴──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 38 + 40 + 42 + 44)
│ 45│
│
│
├───┬──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│12.│Ajustări de valoare privind imobilizările financiare
│ 46│
│
│
│
│și investițiile financiare deținute ca active
│
│
│
│
│
│circulante (rd. 47 - 48)
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│- Cheltuieli (ct. 686)
│ 47│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│- Venituri (ct. 786)
│ 48│
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│13.│Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666* - 7418)
│ 49│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│- din care, cheltuielile în relația cu entitățile
│
│
│
│
│
│afiliate
│ 50│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│Alte cheltuieli financiare (ct. 663 + 664 + 665 +
│
│
│
│
│
│667 + 668)
│ 51│
│
│
├───┴──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 46 + 49 + 51)
│ 52│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR(Ă):
│
│
│
│
├───┬──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│- Profit (rd. 45 - 52)
│ 53│
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│- Pierdere (rd. 52 - 45)
│ 54│
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│14.│PROFITUL SAU PIERDEREA CURENT(Ă):
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│- Profit (rd. 12 + 45 - 35 - 52)
│ 55│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│- Pierdere (rd. 35 + 52 - 12 - 45)
│ 56│
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│15.│Venituri extraordinare (ct. 771)
│ 57│
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│16.│Cheltuieli extraordinare (ct. 671)
│ 58│
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│17.│PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA
│
│
│
│
│
│EXTRAORDINARĂ:
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│- Profit (rd. 57-58)
│ 59│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│- Pierdere (rd. 58-57)
│ 60│
│
│
├───┴──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│VENITURI TOTALE (rd. 12 + 45 + 57)
│ 61│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│CHELTUIELI TOTALE (rd. 35 + 52 + 58)
│ 62│
│
│
├───┬──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(Ă):
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│- Profit (rd. 61-62)
│ 63│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│- Pierdere (rd. 62-61)
│ 64│
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│18.│Impozitul pe profit (ct. 691)
│ 65│
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│19.│Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus
│
│
│
│
│
│(ct. 698)
│ 66│
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│20.│PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Ă) A EXERCIȚIULUI FINANCIAR│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│- Profit (rd. 63-65-66)
│ 67│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│- Pierdere
│ 68│
│
│
│
│(rd. 64 + 65 + 66);
│
│
│
│
│
│(rd. 65 + 66 - 63)
│
│
│
│
└───┴──────────────────────────────────────────────────────┴───┴────────────┴────────────┘
----------
*2) La acest rând se cuprind și drepturile colaboratorilor, stabilite potrivit
legislației muncii, care se preiau din rulajul debitor al contului 621 "Cheltuieli cu
colaboratorii", analitic "Colaboratori persoane fizice".
*) Conturi de repartizat după natura elementelor respective.
ADMINISTRATOR,
ÎNTOCMIT,
Numele și prenumele .............................
Numele și prenumele .........................
Semnătura ...........................................
Calitatea ..........................................
Ștampila unității
Semnătura .......................................
Nr. de înregistrare în organismul profesional .........................
Raportările contabile la 30 iunie 2012 sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.
Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportările contabile la 30 iunie 2012 se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportările contabile la 30 iunie 2012 se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.
DATE INFORMATIVE
la data de 30 iunie 2012
cod 30
- lei -
I. Date privind rezultatul înregistrat
Nr.
rd.
Nr. unități
Sume
A
B
1
2
Unități care au înregistrat profit
01
Unități care au înregistrat pierdere
02
II. Date privind plățile restante
Nr.
rd.
Total
(col. 2 + 3)
Din care:
Pentru activitatea curentă
Pentru activitatea de
investiții
A
B
1
2
3
Plăți restante - total (rd. 04 + 08 + 14 la 18 + 22), din care:
03
Furnizori restanți - total (rd. 05 la 07), din care:
04
- peste 30 de zile
05
- peste 90 de zile
06
- peste 1 an
07
Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale -total (rd. 09 la 13), din care:
08
- contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate
09
- contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate
10
- contribuția pentru pensia suplimentară
11
- contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj
12
- alte datorii sociale
13
Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri
14
Obligații restante față de alți creditori
15
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat
16
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale
17
Credite bancare nerambursate la scadență - total (rd. 19 la 21), din care:
18
- restante după 30 de zile
19
- restante după 90 de zile
20
- restante după 1 an
21
Dobânzi restante
22
III. Număr mediu de salariați
Nr.
rd.
30 iunie 2011
30 iunie 2012
A
B
1
2
Număr mediu de salariați
23
Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul perioadei, respectiv la data de 30 iunie
24
IV. Plăți de dobânzi, dividende și redevențe
Nr.
rd.
Sume
A
B
1
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente, din care:
25
- impozitul datorat la bugetul de stat
26
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:
27
- impozitul datorat la bugetul de stat
28
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente, din care:
29
- impozitul datorat la bugetul de stat
30
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:
31
- impozitul datorat la bugetul de stat
32
Venituri brute din dividende plătite de persoanele juridice române către persoane nerezidente, din care:
33
- impozitul datorat la bugetul de stat
34
Venituri brute din dividende plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente, din care:
35
- impozitul datorat la bugetul de stat
36
Venituri din redevențe plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:
37
- impozitul datorat la bugetul de stat
38
Redevențe plătite în cursul exercițiului financiar pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care:
39
- redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat
40
Redevență minieră plătită
41
Subvenții încasate în cursul exercițiului financiar, din care:
42
- subvenții încasate în cursul exercițiului financiar aferente activelor
43
- subvenții aferente veniturilor
44
Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care:
45
- creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat
46
- creanțe restante de la entități din sectorul
privat
47
V. Tichete de masă
Nr.
rd.
Sume
A
B
1
Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților
48
VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare **)
Nr.
rd.
30 iunie 2011
30 iunie 2012
A
B
1
2
Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care:
49
- din fonduri publice
50
- din fonduri private
51
VII. Cheltuieli de inovare***)
Nr.
rd.
30 iunie 2011
30 iunie 2012
A
B
1
2
Cheltuieli de inovare - total (rd. 53 la 55), din care:
52
- cheltuieli de inovare finalizate în cursul perioadei
53
- cheltuieli de inovare în curs de finalizare în cursul perioadei
54
- cheltuieli de inovare abandonate în cursul perioadei
55
VIII. Alte informații
Nr.
rd.
30 iunie 2011
30 iunie 2012
A
B
1
2
Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale (ct. 234)
56
Avansuri acordate pentru imobilizări corporale (ct. 232)
57
Imobilizări financiare, în sume brute (rd. 59 + 67), din care:
58
Acțiuni deținute la entitățile afiliate, interese de participare, alte titluri imobilizate și obligațiuni, în sume brute (rd. 60 la 66), din care:
59
- acțiuni cotate emise de rezidenți
60
- acțiuni necotate emise de rezidenți
61
- părți sociale emise de rezidenți
62
- obligațiuni emise de rezidenți
63
- acțiuni emise de organismele de plasament colectiv emise de rezidenți
64
- acțiuni și părți sociale emise de nerezidenți
65
- obligațiuni emise de nerezidenți
66
Creanțe imobilizate, în sume brute (rd. 68 + 69), din care:
67
- creanțe imobilizate în lei și exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute (din ct. 267)
68
- creanțe imobilizate în valută (din ct. 267)
69
Creanțe comerciale, avansuri acordate furnizorilor și alte conturi asimilate, în sume brute
(ct. 4092 + 411 + 413 + 418), din care:
70
- creanțe comerciale externe, avansuri acordate furnizorilor externi și alte conturi asimilate, în sume brute (din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413 + din ct. 418)
71
Creanțe comerciale neîncasate la termenul stabilit (din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413)
72
Creanțe în legătură cu personalul și conturi asimilate (ct. 425 + 4282)
73
Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului (ct. 431 + 437 + 4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482), (rd. 75 la 79), din care:
74
- creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct. 431 + 437 + 4382)
75
- creanțe fiscale în legătură cu bugetul statului (ct. 441 + 4424 + 4428 + 444 + 446)
76
- subvenții de încasat (ct. 445)
77
- fonduri speciale - taxe și vărsăminte asimilate (ct. 447)
78
- alte creanțe în legătură cu bugetul statului (ct. 4482)
79
Creanțele entității în relațiile cu entitățile afiliate (ct. 451)
80
Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului neîncasate la termenul stabilit (din ct. 431 + din ct. 437 + din ct. 4382 + din ct. 441 + din ct. 4424 + din ct. 4428 + din ct. 444 + din ct. 445 + din ct. 446 + din ct. 447 + din ct. 4482)
81
Alte creanțe (ct. 453 + 456 + 4582 + 461 + 471 + 473), (rd. 83 + 84), din care:
82
- decontări privind interesele de participare, decontări cu acționarii/asociații privind capitalul, decontări din operații în participație (ct. 453 + 456 + 4582)
83
- alte creanțe în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât creanțele în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului), (din ct. 461 + din ct, 471 + din ct. 473)
84
Dobânzi de încasat (ct. 5187), din care:
85
- de la nerezidenți
86
Investiții pe termen scurt, în sume brute
(ct. 501 + 505 + 506 + din ct. 508), (rd. 88 la 94), din care:
87
- acțiuni cotate emise de rezidenți
88
- acțiuni necotate emise de rezidenți
89
- părți sociale emise de rezidenți
90
- obligațiuni emise de rezidenți
91
- acțiuni emise de organismele de plasament colectiv rezidente
92
- acțiuni emise de nerezidenți
93
- obligațiuni emise de nerezîdenți
94
Alte valori de încasat (ct. 5113 + 5114)
95
Casa în lei și în valută (rd, 97 + 98), din care:
96
- în lei (ct. 5311)
97
- în valută (ct. 5314)
98
Conturi curente la bănci în lei și în valută (rd. 100 + 102), din care:
99
- în lei (ct. 5121), din care:
100
- conturi curente în lei deschise la bănci nerezidente
101
- în valută (ct. 5124), din care:
102
- conturi curente în valută deschise la bănci nerezidente
103
Alte conturi curente la bănci și acreditive (rd. 105 + 106), din care:
104
- sume în curs de decontare, acreditive și alte valori de încasat, în lei (ct. 5112 + 5125 + 5411)
105
- sume în curs de decontare și acreditive în valută (din ct. 5125 + 5412)
106
Datorii (rd. 108 + 111 + 114 + 117 + 120 + 123 + 126 + 129 + 132 + 135 + 138 + 139 + 143 + 145 + 146 + 151 + 152 + 153 + 158), din care:
107
Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni, în sume brute (ct. 161), (rd. 109 + 110), din care:
108
- în lei
109
- în valută
110
Dobânzi aferente împrumuturilor din emisiuni de obligațiuni, în sume brute (ct. 1681),
(rd. 112 + 113), din care:
111
- în lei
112
- în valută
113
Credite bancare interne pe termen scurt (ct. 5191 + 5192 + 5197), (rd, 115 + 116), din care:
114
- în lei
115
- în valută
116
Dobânzile aferente creditelor bancare interne pe termen scurt (din ct. 5198), (rd. 118 + 119), din care:
117
- în lei
118
- în valută
119
Credite bancare externe pe termen scurt (ct. 5193 + 5194 + 5195), (rd. 121+ 122), din care:
120
- în lei
121
- în valută
122
Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe termen scurt (din ct. 5198), (rd. 124 + 125), din care:
123
- în lei
124
- în valută
125
Credite bancare pe termen lung (ct. 1621 + 1622 + 1627), (rd. 127 + 128), din care:
126
- în lei
127
- în valută
128
Dobânzi aferente creditelor bancare pe termen lung (din ct. 1682), (rd. 130 + 131), din care:
129
- în lei
130
- în valută
131
Credite bancare externe pe termen lung
(ct. 1623 + 1624 + 1625), (rd. 133 + 134), din care:
132
- în lei
133
- în valută
134
Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe termen lung (din ct. 1682), (rd. 136 + 137), din care:
135
- în lei
136
- în valută
137
Credite de la trezoreria statului (ct. 1626 + din ct. 1682)
138
Alte împrumuturi și dobânzile aferente (ct. 166 + 167 + 1685 + 1686 + 1687), (rd. 140 + 141), din care:
139
- în lei și exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute
140
- în valută
141
Valoarea concesiunilor primite (din ct. 167)
142
Datorii comerciale, avansuri primite de la clienți și alte conturi asimilate, în sume brute
(ct. 401 + 403 + 404 + 405 + 408 + 419), din care:
143
- datorii comerciale externe, avansuri primite de la clienți externi și alte conturi asimilate, în sume brute (din ct. 401 + din ct. 403 + din ct. 404 + din ct. 405 + din ct. 408 + din ct. 419)
144
Datorii în legătură cu personalul și conturi asimilate (ct. 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281)
145
Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului (ct. 431 + 437 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 + 4481), (rd. 147 la 150), din care:
146
- datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct. 431 + 437 + 4381)
147
- datorii fiscale în legătură cu bugetul statului (Ct. 441 + 4423 + 4428 +444 + 446)
148
- fonduri speciale - taxe și vărsăminte asimilate (ct. 447)
149
- alte datorii în legătură cu bugetul statului (ct. 4481)
150
Datoriile entității în relațiile cu entitățile afiliate (ct. 451)
151
Sume datorate acționarilor/asociaților (ct. 455)
152
Alte datorii (ct. 453 + 456 + 457 + 4581 + 462 + 472 + 473 + 269 + 509), (rd. 154 la 157), din care:
153
- decontări privind interesele de participare, decontări cu acționarii/asociații privind capitalul, decontări din operații în participație (ct. 453 + 456 + 457 + 4581)
154
- alte datorii în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului)1)
(din ct. 462 + din ct. 472 + din ct. 473)
155
- subvenții nereluate la venituri (din ct, 472)
156
- vărsăminte de efectuat pentru imobilizări financiare și investiții pe termen scurt (ct. 269 + 509)
157
Dobânzi de plătit (ct. 5186)
158
Capital subscris vărsat (ct. 1012), din care:
159
- acțiuni cotate2)
160
- acțiuni necotate3)
161
- părți sociale
162
- capital subscris vărsat de nerezidenți (din ct. 1012)
163
Capital subscris vărsat (ct, 1012),
(rd. 165 + 168 + 169 + 170 + 171), din care:
164
- deținut de instituții publice, (rd. 166 + 167), din care:
165
- instituții publice de subordonare centrală
166
- instituții publice de subordonare locală
167
- deținut de societăți comerciale cu capital stat
168
- deținut de societăți comerciale cu capital privat
169
- deținut de persoane fizice
170
- deținut de alte entități
171
Brevete și licențe (din ct. 205)
172
IX. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii
Nr.
rd.
30 iunie 2011
30 iunie 2012
A
B
1
2
Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621)
173
X. Informații privind bunurile din domeniul public al statului
Nr.
rd.
30 iunie 2011
30 iunie 2012
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare
174
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune
175
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate
176
----------
privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin
Legea nr. 324/2003 , cu modificările și completările ulterioare.
ÎNTOCMIT,
Numele și prenumele .............................
Numele și prenumele .........................
Semnătura ...........................................
Calitatea ..........................................
Ștampila unității
Semnătura .......................................
Nr. de înregistrare în organismul profesional .........................
Raportările contabile la 30 iunie 2012 sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.
Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportările contabile la 30 iunie 2012 se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportările contabile la 30 iunie 2012 se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.
-----