Ordinul nr. 416/2013
pentru modificarea și completarea Normelor metodologice privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare trimestriale ale instituțiilor publice, precum și a unor raportări financiare lunare în anul 2009, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 629/2009
prezumat în vigoare
Legături cu alte acte
Ce face acest act
Modifică 1
- Ordinul nr. 629/2009 3 aprilie 2009 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea și depunerea situațiilor financi…
În baza prevederilor art. 80 alin. (2) și
art. 84 din Legea nr. 273/2006
privind finanțele publice locale, cu modificările și completările ulterioare, și ale
art. 4 din Legea contabilității nr. 82/1991 , republicată, cu modificările și completările ulterioare,
în vederea punerii în aplicare a prevederilor
art. 1 alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 3/2013
privind reglementarea unor măsuri pentru reducerea unor arierate din economie, alte măsuri financiare, precum și modificarea unor acte normative, cu modificările ulterioare,
în temeiul prevederilor
art. 10 alin. (4) din Hotărârea Guvernului nr. 34/2009
privind organizarea și funcționarea Ministerului Finanțelor Publice, cu modificările și completările ulterioare,
viceprim-ministrul, ministrul finanțelor publice, emite următorul ordin:
Articolul I
Normele metodologice privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare trimestriale ale instituțiilor publice, precum și a unor raportări financiare lunare în anul 2009, aprobate prin
Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 629/2009 , publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 242 și 242 bis din 10 aprilie 2009, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se completează după cum urmează:
–
formularul "Plăți restante" (anexa 30 la situațiile financiare) se modifică și se înlocuiește cu
anexa nr. 1 ;
–
formularul "Plăți restante" (anexa 30b la situațiile financiare) se modifică și se înlocuiește cu
anexa nr. 2 ;
–
după anexa 30b.1 "Situația centralizată a arieratelor bugetului general al unității administrativ-teritoriale la data de ....." se introduce formularul "Situația centralizată a arieratelor bugetului general al unității administrativ-teritoriale la data de 31.03.2013" (anexa 30b.2 la situațiile financiare), care va avea cuprinsul prevăzut în
anexa nr. 3 .
Articolul II
Formularul "Plăți restante" (anexa 30 la situațiile financiare) se completează începând cu luna mai pentru raportările lunii aprilie și următoarele, pentru luna martie 2013 fiind întocmit formularul utilizat până la data intrării în vigoare a prezentului ordin. Termenul de depunere la Ministerul Finanțelor Publice este data de 15 a lunii următoare celei de raportare.
Formularul "Plăți restante" (anexa 30b la situațiile financiare) se completează începând cu luna mai pentru raportările lunii aprilie și următoarele, pentru luna martie 2013 fiind întocmit formularul utilizat până la data intrării în vigoare a prezentului ordin și se prezintă la direcțiile finanțelor publice județene și a municipiului București, la termenul prevăzut la
art. 49 alin. (13^1) din Legea privind finanțele publice locale nr. 273/2006 , cu modificările și completările ulterioare. Formularul centralizat pe ansamblul județului și al municipiului București se depune la Ministerul Finanțelor Publice până la data de 10 a lunii următoare celei de raportare.
Formularul "Situația centralizată a arieratelor bugetului general al unității administrativ-teritoriale la data de 31.03.2013" (anexa 30b.2 la situațiile financiare) se completează numai pentru arieratele înregistrate la finele lunii martie 2013, de către ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale, pentru arieratele bugetului general al unității administrativ-teritoriale raportate în formularul anexa 30b "Plăți restante", pentru codul 40, și se raportează până la data de 6 aprilie 2013 la direcțiile generale ale finanțelor publice județene și a municipiului București, în format electronic și pe suport hârtie.
Articolul III
Formularul "Situația centralizată a arieratelor bugetului general al unității administrativ-teritoriale la data de 31.03.2013" (anexa 30b.2 la situațiile financiare) se arhivează la direcțiile generale ale finanțelor publice județene și a municipiului București și nu se centralizează la nivelul județelor și al municipiului București.
Articolul IV
Ordonatorii de credite au obligația de a analiza sumele raportate ca plăți restante și arierate în litigiu și de a dispune măsurile necesare pentru raportarea în categoria acestora numai a acelor datorii care sunt certe, lichide și exigibile.
Eventualele erori constatate în contabilitate în urma analizei efectuate potrivit
alin. (1)
se corectează în perioada în care se constată, astfel încât sumele aferente datoriilor cu exigibilitate sau valoare incertă să fie înregistrate în contabilitate ca provizioane în condițiile prevederilor legii.
Articolul V
Anexele nr. 1-3
fac parte integrantă din prezentul ordin.
Articolul VI
La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abrogă orice alte dispoziții contrare acestuia.
Articolul VII
Direcția generală trezorerie și contabilitate publică va lua măsuri pentru ducerea la îndeplinire a prevederilor prezentului ordin.
Articolul VIII
Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
Viceprim-ministru, ministrul finanțelor publice, Daniel Chițoiu Ministrul delegat pentru buget, Liviu Voinea București, 1 aprilie 2013. Nr. 416.
Anexa 1 (Anexa 30 la situațiile financiare)
MINISTERUL (ORGANUL CENTRAL)....................
UNITATEA ADMINISTRATIV-TERITORIALĂ............
INSTITUȚIA....................
PLĂȚI RESTANTE
cod ………*).
- lei -
DENUMIREA INDICATORILOR
Nr.
rând
Sold la începutul anului
Sold la finele perioadei
TOTAL
Din care:
aferent sumelor angajate cu prevederi bucje^re
A
B
1
2
3
PLĂȚI RESTANTE-TOTAL (rd.07+12+27+32+37+42+47}
01
din care:
X
X
X
-sub 30 de zile (rd.7.1 +12.1 +27.1 +32.1+37.1+42.1+47.1)
02
-peste 30 de zile (rd.8+13+28+33+38+43+47.2)
03
-peste 90 de zile (rd.9+14+29+34+39+44+47.3)
04
-peste 120 zile {rd. 10+15+30+35+40+45+47.4)
05
-peste 1 an (rd. 11 + 16+31+36+41+46+47.5)
06
Plăți restante către furnizori, creditorii din operații comerciale (ct.401; ct.403, ct.404 ct.405+462 din care: (rd.07.1+08+09+10+11)
07
-sub 30 de zile
7.1
-peste 30 de zile
06
-peste 90 de zile din care:
09
-(ct.462)
9.1
-peste 120 zile
10
-peste 1 an
11
Plăți restante față de bugetul general consolidate
(rd. 17+rd. 18 +rd. 19+22) din ca re:
12
-sub 30 de zile (rd.17.1 +18.1 + 19.1+22.1)
12.1
-peste 30 de zile (rd.17.2+18.2+19.2+23)
13
-peste 90 de zile (rd.17.3+18.3+19.3+24)
14
-peste 120 zile (rd.17.4+18.4+19.4+25)
15
-peste 1 an (rd.17.5+18.5+19.5+26)
16
Plăți restante față de bugetul de stat (ct.4423, ct 444, ct.446, ct.4481)
(rd. 17.1 + 17.2+17.3+17.4+17.5)
17
-sub 30 de zile
17.1
-peste 30 de zile
17.2
-peste 90 de zile
17.3
-peste 120 zile
17.4
-peste 1 an
17.5
Plăți restante față de bugetul asigurărilor sociale de sănătate (ct.4313, ct.4314, ct.4315, ct.4317)
( rd.18.1 +18.2+18.3+18.4+18.5)
18
-sub 30 de zile
18.1
-peste 30 de zile
18.2
-peste 90 de zile
18.3
-peste 120 de zile
18.4
-peste 1 an
18.5
Plăți restante față de bugetul asigurărilor sociale- Total (rd. 20+21 ),din care:
19
-sub 30 de zile (rd.20.1+21.1)
19.1
-peste 30 de zile {rd.23.2+21.2}
19.2
-peste 90 de zile {rd.20.3+21.3
19.3
-peste 120 de zile {rd.20.4+21.4)
19.4
-peste 1 an (rd.20.5+21.5)
19.5
-contribuția pentru bugetul asigurărilor sociale de stat (ct.4311. ct.4312) (rd.20.1+20.2+20.3+20.4+20.5)
20
-sub 30 de zile
20.1
-peste 30 de zile
20.2
-peste 90 de zile
20.3
-peste 120 de zile
20.4
-peste 1 an
20.5
-contribuția pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj (ct.4371, ct.4372. ct.4373) (rd. 21.1+21.2+21.3+21.4+21.5)
21
-sub 30 de zile
21.1
-peste 30 de zile
21.2
-peste 90 de zile
21.3
-peste 120 de zile
21.4
-peste 1 an
21.5
Plăți restante față de bugetele locale, (ct.446, ot.4481) din care: (rd.22.1+23+24+25+26)
22
-sub 30 de zile
22.1
-peste 30 de zile
23
-peste 90 de zile
24
-peste 120 zile
25
-peste 1 an
26
Plăti restante fată de salariați (drepturi salariale), (ct.421, ct. 423, ct.426, ct.4271,ct.4273 ct.4281) din care:
(rd.27.1+.28+29+30+31)
27
-sub 30 de zile
27.1
-peste 30 de zile
28
-peste 90 de zile
29
-din care ct(4271+4273)
29.1
-peste 120 zile
30
-peste 1 an
31
Plăți restante față de alte categorii de persoane, (ct.422, ct.424, ct.4272, ct.4273, ct.429. ct.438 ) din care:
(rd.32.1+33+34+35+36)
32
-sub 30 de zile :
32.1
-peste 30 de zile :
33
-peste 90 de zile din care:( rd.34.1+34.2+34.3+34.4)
34
- ct.(422+424)
34.1
-ct. (4272+4273)
34.2
- ct.(429)
34.3
-ct.(438)
34.4
-peste 120 zile
35
-peste 1 an
36
Împrumuturi nerambursate la scadență, (ct.1611. cl.1621. ct. 1631; ct. 1641, ct. 1651, ct. 1671 ,ct. 169, ct. 5192, ct.5194, ct.5195, ct.5196, ct.5197, ct.5198) din care:
(rd.37.1+38+39+40+41)
37
-sub 30 de zile
37.1
-peste 30 de zile
38
-peste 90 de zile
39
-peste 120 zile
40
-peste 1 an
41
Dobânzi restante, din care: (aferente celor de la rd.37), (ct. 1681, ct.1682, ct. 1683, ct.1684, ct.1685, ct.1687, ct.5186) din care: (rd.42.1 + .43+44+45+46)
42
-sub 30 de zile
42.1
-peste 30 de zile
43
-peste 90 de zile
44
-peste 120 zile
45
-peste 1 an
46
Creditori bugetari (ct.467) din care: (rd.47.1+47.2+47.3+47.4+47.5)
47
-sub 30 de zile
47.1
-peste 30 de zile
47.2
-peste 90 de zile
47.3
-peste 120 zile
47.4
-peste 1 an
47.5
*) Se completează cu următoarele coduri: 40 - pentru total plăți restante;
41 - pentru plăți restante din bugetul de stat;
43 - pentru plăți restante din bugetul asigurărilor sociale de stat;
44 - pentru plăți restante din bugetul asigurărilor pentru șomaj;
45 - pentru plăți restante din bugetul Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate;
46 - pentru plăți restante din credite externe;
47 - pentru plăți restante din credite interne;
48 - pentru plăți restante din fonduri externe nerambursabile;
49 - pentru plăți restante ale instituțiilor publice finanțate integral sau parțal din venituri proprii/activități finanțate integral din venituri proprii;
Conducătorul instituției
Conducătorul compartimentului financiar-contabil
Anexa 2 (Anexa 30b la situațiile financiare)
UNITATEA ADMINISTRATIV-TERITORIALĂ............
INSTITUȚIA....................
cod ...*)
PLĂȚI RESTANTE
la data de .......
I.
- lei -
Sold la
Sold la finele perioadei
DENUMIREA INDICATORILOR
Nr.
începutul
Din care:
rând
anului
TOTAL
aferent sumelor angajate cu prevederi bugetare
A
B
1
2
3
PLĂȚI RESTANTE-TOTAL (rd.150+300), din care:
1
-sub 30 de zile (rd.151+301)
2
-peste 30 de zile {rd.152+302)
3
-peste 90 de zile (rd. 153+303)
4
-peste 120 zile {rd.154+304)
5
-peste 1 an (rd.155+305)
8
PLĂȚI RESTANTE- TOTAL SECȚIUNEA DE FUNCȚIONARE (rd.160+17D+240+250+270+2S0+290), din care:
150
-sub 30 de zile (rd. 161 +171 +241 +251+271 +281 +291)
151
-peste 30 de zile (rd.162+172+242+252+272+282+292)
152
-peste 90 de zile (rd. 163+173+243+253+273+283+293)
153
-peste 120 zile (rd. 165+174+245+257+274+284+294)
154
-peste 1 an (rd. 166+175+246+258+275+285+295)
155
Plăți restante către furnizori, creditori din operații comerciale (ct.401. ct.403,462) (rd. 161 +162+163+165+166) din care:
160
-sub 30 de zile
161
-peste 30 de zile
162
-peste 90 de zile din care:
163
-(ct.462)
164
-peste 120 zile
165
-peste 1 an
166
Plăți restante fața de bugetul general consolidat (rd.171+172+173+174+175) din care:
170
-sub 30 de zile
171
-peste 30 de zile
172
-peste 90 de zile
173
-peste 120 zile
174
-peste 1 an
175
Plăti restante față de salariați (drepturi salarlale), (ct.421, ct.423, ct.426, ct.4271. ct.4273, ct.4281)
(rd.241+242+243+245+246) din care:
240
-sub 30 de zile
241
-peste 30 de zile
242
-peste 90 de zile
243
-din care ct.(4271+4273)
244
-peste 120 zile
245
-peste 1 an
248
Plăti restante fată de alte categorii de persoane, (ct.4273, ct.429, ct.438) (rd.251+252+253+257+258) din care:
250
-sub 30 de zile :
251
-peste 30 de zile :
252
-peste 90 de zile din care:( rd.254+255+256)
253
-ct(4273)
254
-ct.(429)
255
-ct.(438)
256
-peste 120 zile
257
-peste 1 an
258
Împrumuturi nerambursate la scadență, (ct.1611, ct.1621, ct.1631, ct.1651, ct.1671, ct.169, ct.5192, ct.5195, ct.5196, ct.5197.ct.5198) (rd.271+272+273+274+275) din care:
270
-sub 30 de zile
271
-peste 30 de zile
272
-peste 90 de zile
273
-peste 120 zile
274
-peste 1 an
275
Dobânzi restante, din care: (aferente celor de la rd.270), (ct.1681, ct.1682, ct.1683, ct.1685, ct.1687, ct.5186) (rd.281 +282+283+284+235) din care:
280
-sub 30 de zile
281
-peste 30 de zile
282
-peste 90 de zile
283
-peste 120 zile
284
-peste 1 an
285
Creditori bugetari (ct.457) (rd.291+292+293+294+295), din care:
290
-sub 30 de zile
291
-peste 30 de zile
292
-peste 90 de zile
293
-peste 120 zile
294
-peste 1 an
295
PLĂȚI RE5TANTE-TOTAL SECȚIUNEA DEZVOLTARE (rd.310+320+330} din care:
300
-sub 30 de zile (rd. 311+321+331)
301
-peste 30 de zile (rd.312+322+332)
302
-peste 90 de zile (rd.313+323+333)
303
-peste 120 zile (rd. 315+324+334)
304
-peste 1 an (rd 316+325+335)
305
Plăți restante către furnizori, creditori din operații comerciale (ct.404, ct.405+462)
(rd.311+312+313+315+316) din care:
310
-sub 30 de zile
311
-peste 30 de zile
312
-peste 90 de zile din care:
313
-(ct.462)
314
-peste 120 zile
315
-peste 1 an
316
Împrumuturi nerambursate la scadență, (ct.1611, ct.1621 ct.1631, ct.1651, ct. 1671, ct. 169, ct.5192, ct.5195. ct.5196, ct.5197. ct.5198) (rd.321+322+323+324+325) din care:
320
-sub 30 de zile
321
-peste 30 de zile
322
-peste 90 de zile
323
-peste 120 zile
324
-peste 1 ah
325
Dobânzi restante, din care: (aferente celor de la rd.320), (ct. 1681, ct.1682. ct. 1683, ct. 1685, ct.1687. d.5188)
(rd.331+332+333+334+335) din care:
330
-sub 30 de zile
331
-peste 30 de zile
332
-peste 90 de zile
333
-peste 120 zile
334
-peste 1 an
335
II.
Sinteza plăților restante și arieratelor la data de .............
Nr.
rd
Explicație
Plăți restante
Plăți restante aferente programelor naționale
Plăți restante aferente fondurilor externe ne rambursabile postaderare*****)
Plăți restante aferente fondurilor externe nerambursablle preaderare (sursa 08)
total**)
din care: arierate***)
total
din care: arierate
total
din care: arierate
total
din care: arierate
0
1
2
2/
3
3.1
4
4/
1
sold la finele lunii precedente
2
sold la finele perioadei
3
% diminuare arierate luna raportare ****) (rd3=1-rd2/rd1)
X
X
X
X
X
X
X
46 - pentru plăți restante din credite externe (secțiune dezvoltare);
47 - pentru plăți restante din credite interne (secțiune dezvoltare);
48 - pentru plăți restante din fonduri externe nerambursabile;
50 - pentru plăți restante din fonduri în afara bugetelor locale care nu s-au introdus în bugetul local:
51 - pentru plăți restante ale instituțiilor publice finanțate integral din venituri proprii (secțiune funcționare, secțiune dezvoltare);
62 - pentru plăți restante ale instituțiilor finanțate prțial din venituri proprii/activități finanțate integral din venituri proprii (secțiune funcționare, secțiune dezvoltare);
**) Sumele vor corespunde cu rd. 1 din anexa 30b.
***) Sumele vor corespunde cu rd. 4+5+6 din anexa 30b.
****) Rd. 3 se cpmpletează numai pentru cod 51. Pentru indeplinirea condiției prevăzute la art. 49 alin. (13^8) din Legea privind finanțele publice locale nr. 273/2006, cu modificările și completările ulterioare, procentul calculat la rd. 3 coloana 1.1 trebuie să fie mai mare de 3%.
*****) Se vor cuprinde plățile restante care se suportă din bugetul local sau din bugetele instituțiilor publice finanțate integral sau parțial din venituri proprii de subordonare locală, de la titlul de cheltuieli bugetare 56 Proiecte cu finanțare din fonduri externe nerambursabile (FEN) postaderare, cu excepția celor de la sursa 08.
Conducătorul instituției
Conducătorul compartimentului financiar-contabil
*) Se completează cu următoarele coduri:
*) Se completează cu următoarele coduri: 40 - pentru total plăți restante;
42 - pentru plăți restante din bugetele locale (secțiune funcționare, secțiune dezvoltare);
Anexa 3 (Anexa 30b.2 la situațiile financiare)
SITUAȚIA CENTRALIZATĂ A ARIERATELOR BUGETULUI
GENERAL AL UNITĂȚII ADMINISTRATIV-TERITORIALE*)
la data de 31.03.2013
-lei-
Nr.
rd.
Explicație
Total arierate
Arierate aferente programelor naționale ale u.a.t. și insLiluLiilui publice subordonate, cu excepția celor finanțate integral din venituri proprii
FEN
Total arierate ale instituțiilor publice finanțate Integral din venituri proprii
Sume care fac obiectul art. 1alin.(1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 3/2013
Arierate aferente fondurilor externe ne ram bursa bile postaderare ale u.a.t. și instituțiilor publice subordonate, cu excepția celor finanțate integral din venituri proprii
Arierate aferente fondurilor externe nerambursabile preaderare (sursa 08) ale u.a.t. și instituțiilor publice subordonate, cu excepția celor finanțate integral din venituri proprii
1
2
3
4
5
6=1-2-34-5
1
Sold la finele lunii ianuarie 2013, din care :
X
1.1
- sold la finele lunii ianuarie 2013, mai puțin arieratele aflate în litigiu
2
Sold la finele perioadei, din oare :
X
2.2
- sold la finele perioadei, mai puțin arieratele aflate în litigiu
3
% diminuare arierate luna raportare **) (rd3=1-rd2.2/rd1.1)
X
X
X
X
X
*) Se completează ca anexă pentru anexa 30b cod. 40 - pentru total plăți restante.
**) Rd. 3 se completează pentru îndeplinirea condiției prevăzute la art. 1, alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 3/2013 privind reglementarea unor măsuri pentru reducerea unor arierate din economie, alte măsuri financiare, precum și modificarea unor acte normative, cu modificările ulterioare, procentul calculat la rd. 3 coloana 6 trebuie să fie mai mare de 85%.
Col. 1 = col. 1.1 din anexa 30b, partea II, cod 40, pentru rândul 2
Col. 2 = col. 2.1 din anexa 30b, partea II, cod 40 - col. 2.1 din anexa 30b, partea II, cod 51, pentru rândul 2
Col. 3 = col. 3.1 din anexa 30b, partea II, cod 40 - col. 3.1 din anexa 30b, partea II, cod 51, pentru rândul 2
Col. 4 = col. 4.1 din anexa 30b, partea II, cod 40 - col. 4.1 din anexa 30b, partea II, cod 51, pentru rândul 2
Col. 5 = col. 1.1 din anexa 30b, partea II, cod 51, pentru rândul 2
Conducătorul instituției
Conducătorul compartimentului financiar-contabil
--------
Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.