Normele nr. 7/1999

Articolul 1

Fondurile proprii ale unei bănci sunt formate din următoarele categorii de capital:

- capital propriu;

- capital suplimentar.

Articolul 2

Capitalul propriu se compune din:

a) capitalul social vărsat;

b) primele legate de capital, integral încasate;

c) rezervele legale;

d) rezerva generală pentru riscul de credit;

e) rezervele din influente de curs valutar aferente aprecierii disponibilităților în valută reprezentând capital social în valută, conform

Hotărârii Guvernului nr. 252/1996

privind regimul diferențelor de curs valutar aferente capitalului social în devize și alte operațiuni aplicabile începând cu bilanțul contabil cu termen de depunere până la data de 15 aprilie 1996, modificată prin

Ordonanța Guvernului nr. 23/1996

și prin

Hotărârea Guvernului nr. 213/1999 ;

f) rezervele constituite din prime legate de capital și repartizari din profitul net, cu indicarea în formularul de raportare a denumirii și a simbolului contului;

g) rezervele din diferențele favorabile din reevaluarea patrimoniului, cu indicarea în formularul de raportare a denumirii și a simbolului contului, precum și a prevederilor legale în baza cărora s-au constituit;

h) fondul imobilizarilor corporale;

i) fondul pentru creșterea surselor proprii de finanțare;

j) fondurile constituite de bănci, cu indicarea în formularul de raportare a denumirii și a simbolului contului, precum și a prevederilor legale în baza cărora s-au constituit;

k) rezervele statutare;

l) rezultatul reportat reprezentând profit nerepartizat;

m) rezultatul net al exercițiului financiar curent reprezentând profit;

n) fondurile cu caracter permanent puse la dispoziție unităților proprii din străinătate.

Pentru determinarea nivelului capitalului propriu se vor deduce următoarele elemente:

a) sumele reprezentând contravaloarea acțiunilor proprii răscumpărate în vederea reducerii capitalului social în condițiile prevăzute la

art. 53 lit. b) din Legea nr. 58/1998 ;

b) valoarea neamortizata a cheltuielilor de constituire;

c) valoarea neta a fondului comercial;

d) sumele din profitul net al exercițiului financiar curent reprezentând dividende (în cazul băncilor care nu intra sub incidența

art. 47 din Legea nr. 58/1998 ), participarea personalului la profit și cota de participare a managerului la profit, precum și repartizarile la fonduri, altele decât cele prevăzute la alin. 1 lit. h), i) și j).

Aceste sume se calculează extracontabil, prin aplicarea asupra profitului net înregistrat la finele fiecărei luni a ponderii respectivelor elemente înregistrate conform repartizarilor din profitul net pe aceste destinații, efectuate pe baza bilanțului contabil al anului precedent;

e) sumele reprezentând cheltuieli de repartizat și cheltuieli înregistrate în avans, care urmează a se suporta eșalonat pe cheltuieli în perioadele sau în exercițiile financiare viitoare;

f) rezultatul reportat reprezentând pierdere neacoperita;

g) rezultatul net al exercițiului financiar curent reprezentând pierdere;

h) repartizarea profitului;

i) dotările pentru unitățile proprii din străinătate.

Articolul 3

Capitalul suplimentar se compune din:

a) alte rezerve decât cele incluse în capitalul propriu potrivit prevederilor art. 2 alin. 1 lit. e), f) și g);

b) datoria subordonata;

c) subvențiile pentru investiții;

d) diferențele favorabile din reevaluarea patrimoniului, cu indicarea în formularul de raportare a denumirii și a simbolului contului, precum și a prevederilor legale în baza cărora s-au constituit.

Articolul 4

Pentru determinarea nivelului fondurilor proprii ale unei bănci se vor avea în vedere următoarele:

a) capitalul suplimentar va fi luat în considerare la calculul fondurilor proprii numai în condițiile înregistrării unui nivel pozitiv al capitalului propriu și în proporție de cel mult 100% din acesta;

b) datoria subordonata va fi luată în calculul fondurilor proprii în proporție de maximum 50% din capitalul propriu și va trebui sa îndeplinească, cumulativ, următoarele condiții:

- să fie în întregime angajata;

- în cazul datoriei subordonate la termen, scadenta inițială trebuie să fie de cel puțin 5 ani; dacă datoria subordonata este pe durata nedeterminată, ea nu este rambursabila decât la inițiativa băncii împrumutate și numai în condițiile în care nivelul fondurilor proprii nu este afectat;

- la calculul nivelului fondurilor proprii volumul datoriei subordonate va fi gradual redus cu 20% pe an în ultimii 5 ani anteriori scadentei;

- contractul de credit sa nu includă clauza rambursarii anticipate a datoriei subordonate în alte circumstanțe decât lichidarea băncii;

- în cazul lichidării băncii, datoria subordonata are un rang inferior celorlalte datorii și nu va fi rambursata până când toate acestea nu au fost achitate;

c) deducerea din nivelul fondurilor proprii a următoarelor elemente:

- sumele reprezentând părți în societățile comerciale legate, titluri de participare și titluri ale activității de portofoliu, deținute la bănci și societăți cu caracter financiar, corectate cu sumele reprezentând diferențe de conversie, vărsăminte de efectuat pentru părți în societăți comerciale legate, pentru titluri de participare și pentru titluri ale activității de portofoliu și provizioane pentru deprecierea părților deținute în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu;

- creditele subordonate, acordate băncilor și societăților cu caracter financiar, corectate cu sumele reprezentând provizioane pentru creanțe restante și indoielnice, aferente acestora.

Articolul 5

Băncile au obligația sa determine, lunar, nivelul fondurilor proprii, potrivit metodologiei din prezentele norme, pe baza datelor înscrise în balanța contabila a fiecărei luni. Băncile vor transmite Băncii Naționale a României - Direcția generală autorizare, reglementare și supraveghere prudentiala a societăților bancare formularul de raportare în termen de cel mult 10 zile calendaristice din luna următoare celei pentru care se întocmește aceasta balanța. Modelul formularului de calcul și raportare a fondurilor proprii este prezentat în anexa la prezentele norme.

Articolul 6

Pentru toți indicatorii de prudenta bancară, a căror determinare se face în funcție de fondurile proprii, băncile au obligația sa utilizeze ultimul nivel al fondurilor proprii rezultat din aplicarea art. 5.

Articolul 7

În cazul în care, după aprobarea de către adunarea generală ordinară a acționarilor a bilanțului contabil la data de 31 decembrie, nivelul fondurilor proprii se modifica, băncile vor reface și vor retransmite Băncii Naționale a României - Direcția generală autorizare, reglementare și supraveghere prudentiala a societăților bancare, în termen de 10 zile de la data limita de depunere a bilanțului contabil la organele în drept, raportarile indicatorilor de prudenta bancară ce se determina în funcție de nivelul fondurilor proprii, aferente ultimei zile lucrătoare din luna, pentru perioada scursa de la începutul anului până la data aprobării bilanțului contabil.

Articolul 8

Nerespectarea prevederilor prezentelor norme atrage aplicarea sancțiunilor și/sau a măsurilor prevăzute la art. 69 alin. 2 și, respectiv, la

art. 70 din Legea nr. 58/1998 .

Articolul 9

La data intrării în vigoare a prezentelor norme se abroga

Normele Băncii Naționale a României nr. 16/1995

privind fondurile proprii ale societăților bancare, publicate în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 262 din 14 noiembrie 1995,

art. I din Circulara Băncii Naționale a României nr. 10/1997

privind unele reglementări referitoare la determinarea fondurilor proprii de către societățile bancare, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 49 din 21 martie 1997, precum și orice alte dispoziții contrare.