Instrucțiunile nr. 2
din 2013 pentru modificarea Instrucțiunii nr. 5/2006 cu privire la sistemul de raportare contabilă semestrială a entităților autorizate, reglementate și supravegheate de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare, aprobată prin Ordinul Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare nr. 70/2006
prezumat în vigoare
Legături cu alte acte
Ce face acest act
Are ca temei 2
- OG nr. 57/2002 16 august 2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică
- Legea nr. 571/2003 22 decembrie 2003 (prevederi anume) privind Codul fiscal
Articolul I
Instrucțiunea nr. 5/2006 cu privire la sistemul de raportare contabilă semestrială a entităților autorizate, reglementate și supravegheate de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare, aprobată prin Ordinul Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare nr. 70/2006 , publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 693 din 14 august 2006, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se completează după cum urmează: 1. La articolul 7, alineatul (1) se modifică și va avea următorul cuprins: "Art. 7. - (1) Raportările contabile semestriale ale entităților autorizate, reglementate și supravegheate de A.S.F. - Sectorul instrumentelor și investițiilor financiare se vor depune la A.S.F. - Sectorul instrumentelor și investițiilor financiare și la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice în cel mult două luni de la închiderea perioadei de raportare, iar declarațiile entităților care nu au desfășurat activitate de la înființare până la sfârșitul perioadei de raportare, precum și declarațiile persoanelor juridice care sunt în curs de lichidare se depun în original la A.S.F. - Sectorul instrumentelor și investițiilor financiare în același termen menționat mai sus." 2. În cadrul anexei nr. 2, formularul "Date informative" (cod 30) se modifică și se înlocuiește cu formularul prevăzut în anexa care face parte integrantă din prezenta instrucțiune. 3. În cadrul anexei nr. 4, corelațiile cu privire la formularul "Date informative" (cod 30) vor avea următorul cuprins: "Rd. 01 + 02 + 03 = 1 (col. 1) Totaluri pe orizontală: col. 1 = col. 2 + 3 se repetă de la rd. 04 la 23) Totaluri pe verticală: Rd. 04 = rd. 05 + 09 + 15 la 19 + 23 (col. 1, 2 și 3) Rd. 05 = rd. 06 la 08 (col. 1, 2 și 3) Rd. 09 = rd. 10 la 14 (col. 1, 2 și 3) Rd. 19 = rd. 20 la 22 (col. 1, 2 și 3) Rd. 60 = rd. 61 la 63 (col. 1 și 2) Rd. 66 = rd. 67 + 76 (col. 1 și 2) Rd. 67 = rd. 68 la 75 (col. 1 și 2) Rd. 76 = rd. 77 + 78 (col. 1 și 2) Rd. 83 = rd. 84 la 88 (col. 1 și 2) Rd. 98 = rd. 99 la 107 (col. 1 și 2) Rd. 109 = rd. 110 + 111 (col. 1 și 2) Rd. 112 = rd. 113 + 115 (col. 1 și 2) Rd. 117 = rd. 118 + 119 (col. 1 și 2) Rd. 120 = rd. 121 + 124 + 127 + 130 + 133 + 136 + 139 + 142 + 145 + 148 +151 + 152 + 156 + 158 +159 + 164 + 165 + 166 + 172 (col. 1 și 2) Rd. 121 = rd. 122 + 123 (col. 1 și 2) Rd. 124 = rd. 125 + 126 (col. 1 și 2) Rd. 127 = rd. 128 + 129 (col. 1 și 2) Rd. 130 = rd. 131 + 132 (col. 1 și 2) Rd. 133 = rd. 134 + 135 (col. 1 și 2) Rd. 136 = rd. 137 + 138 (col. 1 și 2) Rd. 139 = rd. 140 + 141 (col. 1 și 2) Rd. 142 = rd. 143 + 144 (col. 1 și 2) Rd. 145 = rd. 146 + 147 (col. 1 și 2) Rd. 148 = rd. 149 + 150 (col. 1 și 2) Rd. 152 = rd. 153 + 154 (col. 1 și 2)" Rd. 179 = rd. 180 + 183 + 187 la 189
Articolul II
Prezenta instrucțiune intră în vigoare la data publicării acesteia și a hotărârii de aprobare în Monitorul Oficial al României, Partea I, și va fi publicată în Buletinul și pe site-ul Autorității de Supraveghere Financiară, la adresa www.cnvmr.ro Președintele Autorității de Supraveghere Financiară, Dan Radu Rușanu
Anexa la instrucțiune DATE INFORMATIVE la data de 30 iunie
30 -lei-
I. Date privind rezultatul înregistrat Nr. rd. Nr. unități Sume
A B 1 2
Unități care au înregistrat profit 01
Unități care au înregistrat pierdere 02
Unități care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere 03
II. Date privind plățile restante Nr. rd. Total col. 2+3 Din care:
Pentru activitatea curentă Pentru activitatea de investiții
A B 1 2 3
Plăți restante - total (rd. 05 + 09 + 15 la 19 + 23), din care: 04
Furnizori restanți - total (rd. 06 la 08), din care: 05
- peste 30 de zile 06
- peste 90 de zile 07
- peste 1 an 08
Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - total (rd. 10 la 14), din care: 09
- contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate 10
- contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate 11
- contribuția pentru pensia suplimentară 12
- contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj 13
- alte datorii sociale 14
Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri 15
Obligații restante față de alți creditori 16
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat 17
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale 18
Credite bancare nerambursate la scadență - total (rd. 20 la 22), din care: 19
- restante după 30 de zile 20
- restante după 90 de zile 21
- restante după 1 an 22
Dobânzi restante 23
III. Număr mediu de salariați Nr. rd. Sfârșitul perioadei precedente de raportare Sfârșitul perioadei curente de raportare
A B 1 2
Număr mediu de salariați 24
Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul perioadei de raportare 25
IV. Dobânzi, dividende și redevențe plătite în cursul perioadei de raportare. Subvenții încasate și creanțe restante Nr. rd. Sume
A B 1
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente, din care: 26
- impozitul datorat la bugetul de stat 27
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: 28
- impozitul datorat la bugetul de stat 29
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente, din care: 30
- impozitul datorat la bugetul de stat 31
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: 32
- impozitul datorat la bugetul de stat 33
Venituri brute din dividende plătite de persoanele juridice române către persoane nerezidente, din care: 34
- impozitul datorat la bugetul de stat 35
Venituri brute din dividende plătite de persoanele juridice române către persoane juridice nerezidente, potrivit prevederilor art. 117 lit. h) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, din care: 36
- impozitul datorat la bugetul de stat 37
Venituri brute din redevențe plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: 38
- impozitul datorat la bugetul de stat 39
Venituri brute din redevențe plătite de persoanele juridice române către persoane juridice nerezidente, din care: 40
- impozitul datorat la bugetul de stat 41
Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care: 42
- redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat 43
Redevență minieră plătită 44
Venituri brute din servicii plătite de persoanele juridice române către persoane nerezidente, din care: 45
- impozitul datorat la bugetul de stat 46
Venituri brute din servicii plătite de persoanele juridice române către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: 47
- impozitul datorat la bugetul de stat 48
Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare, din care: 49
- subvenții încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor 50
- subvenții aferente veniturilor, din care: 51
- subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă**) 52
Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care: 53
- creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat 54
- creanțe restante de la entități din sectorul privat 55
V. Tichete de masă Nr. rd. Sume
A B 1
Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților 56
VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare***) Nr. rd. Sfârșitul perioadei precedente de raportare Sfârșitul perioadei curente de raportare
A B 1 2
Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care: 57
- din fonduri publice 58
- din fonduri private 59
VII. Cheltuieli de inovare****) Nr. rd. Sfârșitul perioadei precedente de raportare Sfârșitul perioadei curente de raportare
A B 1 2
Cheltuieli de inovare - total (rd. 61 la 63), din care: 60
- cheltuieli de inovare finalizate în cursul perioadei 61
- cheltuieli de inovare în curs de finalizare în cursul perioadei 62
- cheltuieli de inovare abandonate în cursul perioadei 63
VIII. Alte informații Nr. rd. Sfârșitul perioadei precedente de raportare Sfârșitul perioadei curente de raportare
A B 1 2
Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale (ct. 234) 64
Avansuri acordate pentru imobilizări corporale (ct. 232) 65
Imobilizări financiare, în sume brute (rd. 67 + 76), din care: 66
Acțiuni deținute la entitățile afiliate, interese de participare, alte titluri imobilizate și obligațiuni, în sume brute (rd. 68 la 75), din care: 67
- acțiuni cotate emise de rezidenți 68
- acțiuni necotate emise de rezidenți 69
- părți sociale emise de rezidenți 70
- obligațiuni emise de rezidenți 71
- acțiuni emise de organismele de plasament colectiv 72
- unități de fond emise de organismele de plasament colectiv 73
- acțiuni și părți sociale emise de nerezidenți 74
- obligațiuni emise de nerezidenți 75
Creanțe imobilizate, în sume brute (rd. 77 + 78), din care: 76
- creanțe imobilizate în lei și exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute (din ct. 267) 77
- creanțe imobilizate în valută (din ct. 267) 78
Creanțe comerciale, avansuri acordate furnizorilor și alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 4092 + ct. 411 + ct. 413 + ct. 418), din care: 79
- creanțe comerciale externe, avansuri acordate furnizorilor externi și alte conturi asimilate, în sume brute (din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413 + din ct. 418) 80
Creanțe comerciale neîncasate la termenul stabilit (din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413) 81
Creanțe în legătură cu personalul și conturi asimilate (ct. 425 + ct. 4282) 82
Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului (ct. 431 + ct. 437 + ct. 4382 + ct. 441 + ct. 4424 + ct. 4428 + ct. 444 + ct. 445 + ct. 446 + ct. 447 + ct. 4482), (rd. 84 la 88), din care: 83
- creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct. 431 + 437 + 4382) 84
- creanțe fiscale în legătură cu bugetul statului (ct. 441 + 4424 + 4428 + 444 + 446) 85
- subvenții de încasat (ct. 445) 86
- fonduri speciale - taxe și vărsăminte asimilate (ct. 447) 87
- alte creanțe în legătură cu bugetul statului (ct. 4482) 88
Creanțele entității în relațiile cu entitățile afiliate (ct. 451) 89
Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului neîncasate la termenul stabilit (din ct. 431 + din ct. 437 + din ct. 4382 + din ct. 441 + din ct. 4424 + din ct. 4428 + din ct. 444 + din ct. 445 + din ct. 446 + din ct. 447 + din ct. 4482) 90
Alte creanțe (ct. 452 + 456 + 4582 + 461 + 471 + 473), din care: 91
- decontări privind interesele de participare, decontări cu acționarii/asociații privind capitalul, decontări din operații în participație (ct. 452 + 456 + 4582) 92
- alte creanțe în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât creanțele în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului), (din ct. 461 + din ct. 471 + din ct. 473) 93
- sumele preluate din contul 542 "Avansuri de trezorerie" reprezentând avansurile de trezorerie, acordate potrivit legii și nedecontate până la data de raportare (din ct. 461) 94
Dobânzi de încasat (ct. 5187), din care: 95
- de la nerezidenți 96
Valoarea împrumuturilor acordate altor entități 97
Investiții pe termen scurt, în sume brute (ct. 501 + 503 + 505 + 506 + 507+ din ct. 508) (rd. 99 la 107), din care: 98
- acțiuni cotate emise de rezidenți 99
- acțiuni necotate emise de rezidenți 100
- părți sociale emise de rezidenți 101
- obligațiuni emise de rezidenți 102
- acțiuni emise de organismele de plasament colectiv 103
- unități de fond emise de organismele de plasament colectiv 104
- acțiuni emise de nerezidenți 105
- obligațiuni emise de nerezidenți 106
- depozite bancare pe termen scurt 107
Alte valori de încasat (ct. 5113 + 5114) 108
Casa în lei și în valută (rd. 110 + 111), din care: 109
- în lei (ct. 5311) 110
- în valută (ct. 5314) 111
Conturi curente la bănci în lei și în valută (rd. 113 + 115), din care: 112
- în lei (ct. 5121), din care: 113
- conturi curente în lei deschise la bănci nerezidente 114
- în valută (ct. 5124), din care: 115
- conturi curente în valută deschise la bănci nerezidente 116
Alte conturi curente la bănci și acreditive (rd. 118 + 119), din care: 117
- sume în curs de decontare, acreditive și alte valori de încasat, în lei (ct. 5112 + 5125 + 5411) 118
- sume în curs de decontare și acreditive în valută (din ct. 5125 + 5412) 119
Datorii (rd. 121 + 124 + 127 + 130 + 133 + 136 + 139 + 142 + 145 + 148 + 151 + 152 + 156 + 158 + 159 + 164 + 165 + 166 + 172), din care: 120
Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni, în sume brute (ct. 161), (rd. 122 + 123), din care: 121
- în lei 122
- în valută 123
Dobânzi aferente împrumuturilor din emisiuni de obligațiuni, în sume brute (ct. 1681), (rd. 125 + 126), din care: 124
- în lei 125
- în valută 126
Credite bancare interne pe termen scurt (ct. 5191 + 5192 + 5197), (rd. 128 + 129), din care: 127
- în lei 128
- în valută 129
Dobânzile aferente creditelor bancare interne pe termen scurt (din ct. 5198), (rd. 131 + 132), din care: 130
- în lei 131
- în valută 132
Credite bancare externe pe termen scurt (ct. 5193 + 5194 + 5195), (rd. 134 + 135), din care: 133
- în lei 134
- în valută 135
Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe termen scurt (din ct. 5198), (rd. 137 + 138), din care: 136
- în lei 137
- în valută 138
Credite bancare pe termen lung (ct. 1621 + 1622 + 1627), (rd. 140 + 141), din care: 139
- în lei 140
- în valută 141
Dobânzi aferente creditelor bancare pe termen lung (din ct. 1682), (rd. 143 + 144), din care: 142
- în lei 143
- în valută 144
Credite bancare externe pe termen lung (ct. 1623 + 1624 + 1625), (rd. 146 + 147), din care: 145
- în lei 146
- în valută 147
Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe termen lung (din ct. 1682), (rd. 149 + 150), din care: 148
- în lei 149
- în valută 150
Credite de la Trezoreria Statului și dobânzile aferente (ct. 1626 + din ct. 1682) 151
Alte împrumuturi și dobânzile aferente (ct. 166 + 167 + 1685 + 1686 + 1687), (rd. 153 + 154), din care: 152
- în lei și exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute 153
- în valută 154
Valoarea concesiunilor primite (din ct. 167) 155
Datorii comerciale, avansuri primite de la clienți și alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 401 + 403 + 404 + 405 + 408 + 419), din care: 156
- datorii comerciale externe, avansuri primite de la clienți externi și alte conturi asimilate, în sume brute (din ct. 401 + din ct. 403 + din ct. 404 + din ct. 405 + din ct. 408 + din ct. 419) 157
Datorii în legătură cu personalul și conturi asimilate (ct. 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281) 158
Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului (ct. 431 + 437 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 + 4481), (rd. 160 la 163), din care: 159
- datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct. 431 + 437 + 4381) 160
- datorii fiscale în legătură cu bugetul statului (ct. 441 + 4423 + 4428 +444 + 446) 161
- fonduri speciale - taxe și vărsăminte asimilate (ct. 447) 162
- alte datorii în legătură cu bugetul statului (ct. 4481) 163
Datoriile entității în relațiile cu entitățile afiliate (ct. 451) 164
Sume datorate acționarilor/asociaților (ct. 455) 165
Alte datorii (ct. 452 + 456 + 457 + 4581 + 462 + 472 + 473 +478 + 269 + 509), din care: 166
- decontări privind interesele de participare, decontări cu acționarii/asociații privind capitalul, decontări din operații în participație (ct. 452 + 456 + 457 + 4581) 167
- alte datorii în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului)1) (din ct. 462 + din ct. 472 + din ct. 473) 168
- subvenții nereluate la venituri (din ct. 472) 169
- vărsăminte de efectuat pentru imobilizări financiare și investiții pe termen scurt (ct. 269 + 509) 170
- venituri în avans aferente activelor primite prin transfer de la clienți (din ct. 472) 171
Dobânzi de plătit (ct. 5186) 172
Valoarea împrumuturilor primite de la alte entități 173
Capital subscris vărsat (ct. 1012), din care: 174
- acțiuni cotate 175
- acțiuni necotate 176
- părți sociale 177
- capital subscris vărsat de nerezidenți (din ct. 1012) 178
Capital social vărsat (ct. 1012) (rd. 180 + 183 + 187 la 189) 179
- deținut de instituții publice, din care: 180
- deținut de instituții publice de subordonare centrală 181
- deținut de instituții publice de subordonare locală 182
- deținut de societăți comerciale cu capital de stat, din care: 183
- cu capital integral de stat 184
- cu capital majoritar de stat 185
- cu capital minoritar de stat 186
- deținut de societăți comerciale cu capital privat 187
- deținut de persoane fizice 188
- deținut de alte entități 189
Brevete și licențe (din ct. 205) 190
IX. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii Nr. rd. Sfârșitul perioadei precedente de raportare Sfârșitul perioadei curente de raportare
A B 1 2
Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621) 191
X. Informații privind bunurile din domeniul public al statului Nr. rd. Sfârșitul perioadei precedente de raportare Sfârșitul perioadei curente de raportare
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare 192
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune 193
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate 194
XI. Dividende ale entităților cu capital de stat plătite în perioada de raportare, din care: 195
- Dividende aferente exercițiului financiar precedent încheiat, plătite în perioada de raportare către instituțiile publice, din care: 196
- către instituții publice de subordonare centrală 197
- către instituții publice de subordonare locală 198
- Dividende din profitul aferent exercițiilor financiare anterioare ultimului exercițiu financiar încheiat, plătite în perioada de raportare către instituții publice, din care: 199
- către instituții publice de subordonare centrală 200
- către instituții publice de subordonare locală 201
---------
*) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 124^20 lit. b) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
Notă ...
**) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) - reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată șomeri în vârstă de peste 45 de ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă ori pentru alte situații prevăzute prin legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă.
Notă ...
***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, cu modificările ulterioare.
Notă ...
****) Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului (CE) nr. 1.450/2004 al Comisiei din 13 august 2004 de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare privind inovarea, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 267 din 14 august 2004. *1) În categoria "Alte datorii în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului)" nu se vor înscrie subvențiile aferente veniturilor existente în soldul contului 472. Administrator Întocmit Numele și prenumele ........ Numele și prenumele*1)....... Semnătura ............. Calitatea*2)........... Ștampila unității Semnătura ............. Nr. de înregistrare în organismul profesional ...... -------- *1) Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora. *2) Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel: - director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii. --------
Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.