Ordinul nr. 2032/2013
privind aprobarea formatului și structurii bugetului de venituri și cheltuieli, precum și a anexelor de fundamentare a acestuia
prezumat în vigoare
Legături cu alte acte
Ce face acest act
Are ca temei 3
- Legea nr. 571/2003 22 decembrie 2003 (prevederi anume) privind Codul fiscal
- Legea nr. 193/2006 17 mai 2006 privind acordarea tichetelor cadou și a tichetelor de creșă
- OUG nr. 109/2011 30 noiembrie 2011 privind guvernanța corporativă a întreprinderilor publice
Având în vedere prevederile
art. 5 din Ordonanța Guvernului nr. 26/2013
privind întărirea disciplinei financiare la nivelul unor operatori economici la care statul sau unitățile administrativ-teritoriale sunt acționari unici ori majoritari sau dețin direct ori indirect o participație majoritară,
în temeiul
art. 10 alin. (4) din Hotărârea Guvernului nr. 34/2009
privind organizarea și funcționarea Ministerului Finanțelor Publice, cu modificările și completările ulterioare, și al
art. 15 alin. (3^1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 96/2012
privind stabilirea unor măsuri de reorganizare în cadrul administrației publice centrale și pentru modificarea unor acte normative, aprobată cu modificări și completări prin
Legea nr. 71/2013 , cu modificările și completările ulterioare,
viceprim-ministrul, ministrul finanțelor publice, și ministrul delegat pentru buget emit următorul ordin:
Articolul 1
Se aprobă formatul și structura bugetului de venituri și cheltuieli, anexele de fundamentare a acestuia, precum și instrucțiunile de completare, prevăzute în anexele nr. 1-13.
Articolul 2
Începând cu data publicării prezentului ordin în Monitorul Oficial al României, Partea I, operatorii economici cărora le sunt aplicabile prevederile
Ordonanței Guvernului nr. 26/2013
privind întărirea disciplinei financiare la nivelul unor operatori economici la care statul sau unitățile administrativ-teritoriale sunt acționari unici ori majoritari sau dețin direct ori indirect o participație majoritară, cu excepția fondurilor de garantare și contragarantare și a filialelor acestora care îndeplinesc condițiile de la
art. 1 din Ordonanța Guvernului nr. 26/2013 , au obligația întocmirii bugetelor de venituri și cheltuieli în formatul prevăzut în anexa nr. 1.
Fondurile de garantare și contragarantare și filialele acestora care îndeplinesc condițiile de la
art. 1 din Ordonanța Guvernului nr. 26/2013
au obligația întocmirii bugetelor de venituri și cheltuieli în formatul prevăzut în anexa nr. 9.
Articolul 3
Anexele nr. 1-13 fac parte integrantă din prezentul ordin.
Articolul 4
Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
Articolul 5
La data publicării prezentului ordin în Monitorul Oficial al României, Partea I, se abrogă
Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finanțelor publice, nr. 214/2013
privind aprobarea formatului și structurii bugetului de venituri și cheltuieli întocmit de către unii operatori economici, precum și a anexelor de fundamentare a acestuia, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 100 din 20 februarie 2013, cu modificările și completările ulterioare.
Viceprim-ministrul, ministrul finanțelor publice, Daniel Chițoiu Ministrul delegat pentru buget, Liviu Voinea București, 19 decembrie 2013. Nr. 2.032.
Anexa 1 AUTORITATEA ADMINISTRAȚIEI PUBLICE CENTRALE/LOCALE
Operatorul economic ..............................
Sediul/Adresa ....................................
Cod unic de înregistrare .........................
BUGETUL DE VENITURI ȘI CHELTUIELI
pe anul .............
mii lei
INDICATORI
Nr. rd.
Realizat/ Preliminat an precedent (N-1)
Propuneri an curent (N)
%
Estimări an
N+1
Estimări an
N+2
%
9=7/5
10=8/7
0
1
2
3
4
5
6=5/4
7
8
9
10
I
VENITURI TOTALE
(Rd.1 = Rd. 2 + Rd. 5 + Rd. 6)
1
1
Venituri totale din exploatare, din care:
2
a)
subvenții, cf. prevederilor legale în vigoare
3
b)
transferuri, cf. prevederilor legale în vigoare
4
2
Venituri financiare
5
3
Venituri extraordinare
6
II
CHELTUIELI TOTALE (Rd. 7 = Rd. 8 + Rd. 20 + Rd. 21)
7
1
Cheltuieli de exploatare, din care:
8
A.
cheltuieli cu bunuri și servicii
9
B.
cheltuieli cu impozite, taxe și vărsăminte asimilate
10
C.
cheltuieli cu personalul, din care:
11
C0
Cheltuieli de natură salarială (Rd. 13 + Rd. 14)
12
C1
ch. cu salariile
13
C2
bonusuri
14
C3
alte cheltuieli cu personalul, din care:
15
cheltuieli cu plăți compensatorii aferente disponibilizărilor de personal
16
C4
Cheltuieli aferente contractului de mandat și a altor organe de conducere și control, comisii și comitete
17
C5
cheltuieli cu asigurările și protecția socială, fondurile speciale și alte obligații legale
18
D.
alte cheltuieli de exploatare
19
2
Cheltuieli financiare
20
3
Cheltuieli extraordinare
21
III
REZULTATUL BRUT (profit/pierdere)
22
IV
IMPOZIT PE PROFIT
23
V
PROFITUL CONTABIL RĂMAS DUPĂ DEDUCEREA IMPOZITULUI PE PROFIT, din care:
24
1
Rezerve legale
25
2
Alte rezerve reprezentând facilități fiscale prevăzute de lege
26
3
Acoperirea pierderilor contabile din anii precedenți
27
4
Constituirea surselor proprii de finanțare pentru proiectele cofinanțate din împrumuturi externe, precum și pentru constituirea surselor necesare rambursării ratelor de capital, plății dobânzilor, comisioanelor și altor costuri aferente acestor împrumuturi
28
5
Alte repartizări prevăzute de lege
29
6
Profitul contabil rămas după deducerea sumelor de la Rd. 25, 26, 27, 28, 29
30
7
Participarea salariaților la profit în limita a 10% din profitul net, dar nu mai mult de nivelul unui salariu de bază mediu lunar realizat la nivelul operatorului economic în exercițiul financiar de referință
31
8
Minimim 50% vărsăminte la bugetul de stat sau local în cazul regiilor autonome, ori dividende cuvenite actionarilor, în cazul societăților/ companiilor naționale și societăților cu capital integral sau majoritar de stat, din care:
32
a)
- dividende cuvenite bugetului de stat
33
b)
- dividende cuvenite bugetului local
33a
c)
- dividende cuvenite altor acționari
34
9
Profitul nerepartizat pe destinațiile prevăzute la Rd. 31 - Rd. 32 se repartizează la alte rezerve și constituie sursă proprie de finanțare
35
VI
VENITURI DIN FONDURI EUROPENE
36
VII
CHELTUIELI ELIGIBILE DIN FONDURI EUROPENE, din care
37
a)
cheltuieli materiale
38
b)
cheltuieli cu salariile
39
c)
cheltuieli privind prestările de servicii
40
d)
cheltuieli cu reclama și publicitate
41
e)
alte cheltuieli
42
VIII
SURSE DE FINANȚARE A INVESTIȚIILOR, din care:
43
1
Alocații de la buget
44
alocații bugetare aferente plății angajamentelor din anii anteriori
45
IX
CHELTUIELI PENTRU INVESTIȚII
46
X
DATE DE FUNDAMENTARE
47
1
Nr. de personal prognozat la finele anului
48
2
Nr. mediu de salariați total
49
3
Câștigul mediu lunar pe salariat (lei/persoană) determinat pe baza cheltuielilor de natură salarială (Rd. 12/Rd. 49)/12 * 1000
50
4
Câștigul mediu lunar pe salariat determinat pe baza cheltuielilor cu salariile (lei/persoană) (Rd. 13/Rd. 49)/12 * 1000
51
5
Productivitatea muncii în unități valorice pe total personal mediu (mii lei/persoană) (Rd. 2/Rd. 49)
52
6
Productivitatea muncii în unități fizice pe total personal mediu (cantitate produse finite/ persoană)
53
7
Cheltuieli totale la 1000 lei venituri totale (Rd. 7/Rd. 1) x 1000
54
8
Plăți restante
55
9
Creanțe restante
56
CONDUCĂTORUL UNITĂȚII, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
FINANCIAR-CONTABIL
Anexa 2 AUTORITATEA ADMINISTRAȚIEI PUBLICE CENTRALE/LOCALE
Operatorul economic .................
Sediul/Adresa .............................
Cod unic de înregistrare ........................
Detalierea indicatorilor economico-financiari prevăzuți
în bugetul de venituri și cheltuieli
mii lei
INDICATORI
Nr. rd.
Prevederi an precedent (N-1)
Propuneri an curent (N)
%
Aprobat
Preliminat / Realizat
Propuneri
7=6/5
conform HG/Ordin comun
conform Hotararii C.A.
0
1
2
3
4
4a
5
6
7
I
VENITURI TOTALE (Rd. 2 + Rd. 22 + Rd. 28)
1
1
Venituri totale din exploatare (Rd. 3 + Rd. 8 + Rd. 9 + Rd. 12 + Rd. 13 + Rd. 14), din care:
2
a)
din producția vândută (Rd. 4 + Rd. 5 + Rd. 6 + Rd. 7), din care:
3
a1)
din vânzarea produselor
4
a2)
din servicii prestate
5
a3)
din redevențe și chirii
6
a4)
alte venituri
7
b)
din vânzarea mărfurilor
8
c)
din subvenții și transferuri de exploatare aferente cifrei de afaceri nete (Rd. 10 + Rd. 11), din care:
9
c1
subvenții, cf. prevederilor legale în vigoare
10
c2
transferuri, cf. prevederilor legale în vigoare
11
d)
din producția de imobilizări
12
e)
venituri aferente costului producției în curs de execuție
13
f)
alte venituri din exploatare (Rd. 15 + Rd. 16 + Rd. 19 + Rd. 20 + Rd. 21), din care:
14
f1)
din amenzi și penalități
15
f2)
din vânzarea activelor și alte operații de capital (Rd. 18 + Rd. 19), din care:
16
- active corporale
17
- active necorporale
18
f3)
din subvenții pentru investiții
19
f4)
din valorificarea certificatelor CO2
20
f5)
alte venituri
21
2
Venituri financiare (Rd. 23 + Rd. 24 + Rd. 25 + Rd. 26 + Rd. 27), din care:
22
a)
din imobilizări financiare
23
b)
din investiții financiare
24
c)
din diferențe de curs
25
d)
din dobânzi
26
e)
alte venituri financiare
27
3
Venituri extraordinare
28
II
CHELTUIELI TOTALE (Rd. 30 + Rd. 136 + Rd. 144)
29
1
Cheltuieli de exploatare (Rd. 31 + Rd. 79 + Rd. 86 + Rd. 120), din care:
30
A. Cheltuieli cu bunuri și servicii (Rd. 32 + Rd. 40 + Rd. 46), din care:
31
A1
Cheltuieli privind stocurile (Rd. 33 + Rd. 34 + Rd. 37 + Rd. 38 + Rd. 39), din care:
32
a)
cheltuieli cu materiile prime
33
b)
cheltuieli cu materialele consumabile, din care:
34
b1)
cheltuieli cu piesele de schimb
35
b2)
cheltuieli cu combustibilii
36
c)
cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar
37
d)
cheltuieli privind energia și apa
38
e)
cheltuieli privind mărfurile
39
A2
Cheltuieli privind serviciile executate de terți (Rd. 41 + Rd. 42 + Rd. 45), din care:
40
a)
cheltuieli cu întreținerea și reparațiile
41
b)
cheltuieli privind chiriile (Rd. 43 + Rd. 44) din care:
42
b1)
- către operatori cu capital integral/majoritar de stat
43
b2)
- către operatori cu capital privat
44
c)
prime de asigurare
45
A3
Cheltuieli cu alte servicii executate de terți (Rd. 47 + Rd. 48 + Rd. 50 + Rd. 57 + Rd. 62 + Rd. 63 + Rd. 67 + Rd. 68 + Rd. 69 + Rd. 78), din care:
46
a)
cheltuieli cu colaboratorii
47
b)
cheltuieli privind comisioanele și onorariul, din care:
48
b1)
cheltuieli privind consultanța juridică
49
c)
cheltuieli de protocol, reclamă și publicitate (Rd.51+Rd.53), din care:
50
c1)
cheltuieli de protocol, din care:
51
- tichete cadou potrivit Legii nr. 193/2006, cu modificările ulterioare
52
c2)
cheltuieli de reclamă și publicitate, din care:
53
- tichete cadou ptr. cheltuieli de reclamă și publicitate, potrivit Legii nr. 193/2006, cu modificările ulterioare
54
- tichete cadou ptr. campanii de marketing, studiul pieței, promovarea pe piețe existente sau noi, potrivit Legii nr. 193/2006, cu modificările ulterioare
55
- ch. de promovare a produselor
56
d)
Ch. cu sponsorizarea (Rd. 58 + Rd. 59 + Rd. 60 + Rd. 61), din care:
57
d1)
ch. de sponsorizare a cluburilor sportive
58
d2)
ch. de sponsorizare a unităților de cult
59
d3)
ch. privind acordarea ajutoarelor umanitare și sociale
60
d4)
alte cheltuieli cu sponsorizarea
61
e)
cheltuieli cu transportul de bunuri și persoane
62
f)
cheltuieli de deplasare, detașare, transfer, din care:
63
- cheltuieli cu diurna (Rd. 65 + Rd. 66), din care:
64
- internă
65
- externă
66
g)
cheltuieli poștale și taxe de telecomunicații
67
h)
cheltuieli cu serviciile bancare și asimilate
68
i)
alte cheltuieli cu serviciile executate de terți, din care:
69
i1)
cheltuieli de asigurare și pază
70
i2)
cheltuieli privind întreținerea și funcționarea tehnicii de calcul
71
i3)
cheltuieli cu pregătirea profesională
72
i4)
cheltuieli cu reevaluarea imobilizărilor corporale și necorporale, din care:
73
- aferente bunurilor de natura domeniului public
74
i5)
cheltuieli cu prestațiile efectuate de filiale
75
i6)
cheltuieli privind recrutarea și plasarea personalului de conducere cf. Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 109/2011
76
i7)
cheltuieli cu anunțurile privind licitațiile și alte anunțuri
77
j)
alte cheltuieli
78
B. Cheltuieli cu impozite, taxe și vărsăminte asimilate (Rd. 80 + Rd. 81 + Rd. 82 + Rd. 83 + Rd. 84 + Rd. 85), din care:
79
a)
ch. cu taxa pt. activitatea de exploatare a resurselor minerale
80
b)
ch. cu redevența pentru concesionarea bunurilor publice și resursele minerale
81
c)
ch. cu taxa de licență
82
d)
ch. cu taxa de autorizare
83
e)
ch. cu taxa de mediu
84
f)
cheltuieli cu alte taxe și impozite
85
C. Cheltuieli cu personalul (Rd. 87 + Rd. 100 + Rd. 104 + Rd. 113), din care:
86
C0
Cheltuieli de natură salarială (Rd. 88 + Rd. 92)
87
C1
Cheltuieli cu salariile (Rd. 89 + Rd. 90 + Rd. 91), din care:
88
a) salarii de bază
89
b) sporuri, prime și alte bonificații aferente salariului de bază (conform CCM)
90
c) alte bonificații (conform CCM)
91
C2
Bonusuri (Rd. 93 + Rd. 96 + Rd. 97 + Rd. 98+ Rd. 99), din care:
92
a) cheltuieli sociale prevăzute la art. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, din care:
93
- tichete de creșă, cf. Legii nr. 193/2006, cu modificările ulterioare;
94
- tichete cadou pentru cheltuieli sociale potrivit Legii nr. 193/2006, cu modificările ulterioare;
95
b) tichete de masă;
96
c) tichete de vacanță;
97
d) ch. privind participarea salariaților la profitul obtinut în anul precedent
98
e) alte cheltuieli conform CCM.
99
C3
Alte cheltuieli cu personalul (Rd. 101 + Rd. 102 + Rd. 103), din care:
100
a) ch. cu plățile compensatorii aferente disponibilizărilor de personal
101
b) ch. cu drepturile salariale cuvenite în baza unor hotărâri judecătorești
102
c) cheltuieli de natură salarială aferente restructurării, privatizării, administrator special, alte comisii și comitete
103
C4
Cheltuieli aferente contractului de mandat și a altor organe de conducere și control, comisii și comitete (Rd. 105 + Rd. 108 + Rd. 111 + Rd. 112), din care:
104
a) pentru directori/directorat
105
- componenta fixă
106
- componenta variabilă
107
b) pentru consiliul de administrație/consiliul de supraveghere, din care:
108
- componenta fixă
109
- componenta variabilă
110
c) pentru AGA și cenzori
111
d) pentru alte comisii și comitete constituite potrivit legii
112
C5
Cheltuieli cu asigurările și protecția socială, fondurile speciale și alte obligații legale (Rd. 114 + Rd. 115 + Rd. 116 + Rd. 117 + Rd. 118 + Rd. 119), din care:
113
a) ch. privind contribuția la asigurări sociale
114
b) ch. privind contribuția la asigurări pt. șomaj
115
c) ch. privind contribuția la asigurări sociale de sănătate
116
d) ch. privind contribuțiile la fondurile speciale aferente fondului de salarii
117
e) ch. privind contribuțiia unității la schemele de pensii
118
f) cheltuieli privind alte contribuții și fonduri speciale
119
D. Alte cheltuieli de exploatare (Rd. 121 + Rd. 124 + Rd. 125 + Rd. 126 + Rd. 127 + Rd. 128), din care:
120
a)
cheltuieli cu majorări și penalități (Rd. 122 + Rd.123), din care:
121
- către bugetul general consolidat
122
- către alți creditori
123
b)
cheltuieli privind activele imobilizate
124
c)
cheltuieli aferente transferurilor pentru plata personalului
125
d)
alte cheltuieli
126
e)
ch. cu amortizarea imobilizărilor corporale și necorporale
127
f)
ajustări și deprecieri pentru pierdere de valoare și provizioane (Rd. 129 - Rd. 131), din care:
128
f1)
cheltuieli privind ajustările și provizioanele
129
f1.1)
- provizioane privind participarea la profit a salariaților
130
f1.2)
- provizioane în legătură cu contractul de mandat
130a
f2)
venituri din provizioane și ajustări pentru depreciere sau pierderi de valoare, din care:
131
f2.1)
din anularea provizioanelor (Rd. 133 + Rd. 134 + Rd. 135), din care:
132
- din participarea salariaților la profit
133
- din deprecierea imobilizărilor corporale și a activelor circulante
134
- venituri din alte provizioane
135
2
Cheltuieli financiare (Rd. 137 + Rd. 140 + Rd. 143), din care:
136
a)
cheltuieli privind dobânzile (Rd. 138 + Rd. 139), din care:
137
a1)
aferente creditelor pentru investiții
138
a2)
aferente creditelor pentru activitatea curentă
139
b)
cheltuieli din diferențe de curs valutar (Rd. 141 + Rd. 142), din care:
140
b1)
aferente creditelor pentru investiții
141
b2)
aferente creditelor pentru activitatea curentă
142
c)
alte cheltuieli financiare
143
3
Cheltuieli extraordinare
144
III
REZULTATUL BRUT (profit/pierdere) (Rd. 1 - Rd. 29)
145
venituri neimpozabile
146
cheltuieli nedeductibile fiscal
147
IV
IMPOZIT PE PROFIT
148
V
DATE DE FUNDAMENTARE
149
1
Cheltuieli de natură salarială (Rd. 87)
150
2
Cheltuieli cu salariile (Rd. 88)
151
3
Nr. de personal prognozat la finele anului
152
4
Nr. mediu de salariați
153
5
a)
Câștigul mediu lunar pe salariat determinat pe baza cheltuielilor cu salariile (Rd. 151/Rd. 153)/12 * 1000
154
b)
Câștigul mediu lunar pe salariat (lei/persoană) determinat pe baza cheltuielilor de natură salarială (Rd. 150/Rd. 153)/12 * 1000
155
6
a)
Productivitatea muncii în unități valorice pe total personal mediu (lei/persoană) (Rd. 2/Rd. 153)
156
b)
Productivitatea muncii în unități fizice pe total personal mediu (cantitate produse finite/persoană) W=QPF/Rd. 153
157
c1)
Elemente de calcul a productivității muncii în unități fizice, din care:
158
- cantitatea de produse finite (QPF)
159
- preț mediu (p)
160
- valoare = QPF x p
161
- pondere în venituri totale de exploatare = Rd. 161/Rd. 2
162
7
Plăți restante
163
8
Creanțe restante, din care:
164
- de la operatori cu capital integral/majoritar de stat
165
- de la operatori cu capital privat
166
- de la bugetul de stat
167
- de la bugetul local
168
- de la alte entități
169
CONDUCĂTORUL UNITĂȚII, CONDUCĂTORUL
FINANCIAR-CONTABIL
Anexa 3 Gradul de realizare a veniturilor totale
mii lei
Nr. crt.
INDICATORI
Prevederi an N-2
% 4=3/2
Prevederi an precedent (N-1)
% 7=6/5
Aprobat
Realizat
Aprobat
Realizat
0
1
2
3
4
5
6
7
I
Venituri totale (rd. 1 + rd. 2 + rd. 3), din care:
1.
Venituri din exploatare
2.
Venituri financiare
3.
Venituri extraordinare
CONDUCĂTORUL UNITĂȚII, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
FINANCIAR-CONTABIL
Anexa 4 Repartizarea pe trimestre a indicatorilor economico-financiari
*Font 8*
mii lei
Nr.Crt.
INDICATORI
Nr.
Propuneri
an curent
(N)
Trim
I
Trim
II
Trim
III
Trim
IV
0
1
2
3
4
5
6
7
8
I.
VENITURI TOTALE (Rd.2+Rd.22+Rd.28)
1
1
Venituri din exploatare
2
a)
din producția vândută
(Rd.4+Rd.5+Rd.6+Rd.7), din care:
3
a1)
din vânzarea produselor
4
a2)
din servicii prestate
5
a3)
din redevențe și chirii
6
a4)
alte venituri
7
b)
din vânzarea mărfurilor
8
c)
din subvenții și transferuri de exploatare
aferente cifrei de afaceri nete
(Rd.10+Rd.11), din care:
9
c1
subvenții, cf. prevederilor legale în vigoare
10
c2
transferuri, cf. prevederilor legale în
vigoare
11
d)
din producția de imobilizări
12
e)
venituri aferente costului producției în curs de
execuție
13
f)
alte venituri din exploatare
(Rd.15+Rd.16+Rd.19+Rd.20+Rd.21), din care:
14
f1)
din amenzi și penalități
15
f2)
din vânzarea activelor și alte operații de
capital (Rd.18+Rd.19), din care:
16
- active corporale
17
- active necorporale
18
f3)
din subvenții pentru investiții
19
f4)
din valorificarea certificatelor CO2
20
f5)
alte venituri
21
2
Venituri financiare
(Rd.23+Rd.24+Rd.25+Rd.26+Rd.27), din care:
22
a)
din imobilizări financiare
23
b)
din investiții financiare
24
c)
din diferențe de curs
25
d)
din dobânzi
26
e)
alte venituri financiare
27
3
Venituri extraordinare
28
II
CHELTUIELI TOTALE (Rd.30+Rd.136+Rd.144)
29
1
Cheltuieli de exploatare
(Rd.31+Rd.79+Rd.86+Rd.120), din care:
30
A. Cheltuieli cu bunuri și servicii
(Rd.32+Rd.40+Rd.46), din care:
31
A1
Cheltuieli privind stocurile
32
a)
cheltuieli cu materiile prime
33
b)
cheltuieli cu materialele consumabile, din care:
34
b1)
cheltuieli cu piesele de schimb
35
b2)
cheltuieli cu combustibilii
36
c)
cheltuieli privind materialele de natura
obiectelor de inventar
37
d)
cheltuieli privind energia și apa
38
e)
cheltuieli privind mărfurile
39
A2
Cheltuieli privind serviciile executate de terți
(Rd.41+Rd.42+Rd.465, din care:
40
a)
cheltuieli cu întreținerea și reparațiile
41
b)
cheltuieli privind chiriile (Rd.43+Rd.44) din
care:
42
b1)
- către operatori cu capital
integral/majoritar de stat
43
b2)
- către operatori cu capital privat
44
c)
prime de asigurare
45
A3
Cheltuieli cu alte servicii executate de terți
(Rd.47+Rd.48+Rd.50+Rd.57+Rd.62+Rd.63+Rd.67+Rd.68+
Rd.69+Rd.78), din care:
46
a)
cheltuieli cu colaboratorii
47
b)
cheltuieli privind comisioanele și onorariul,
din care:
48
b1)
cheltuieli privind consultanța juridică
49
c)
cheltuieli de protocol, reclamă și publicitate
(Rd.51+Rd.53), din care:
50
c1)
cheltuieli de protocol, din care:
51
- tichete cadou potrivit
cu modificările ulterioare
52
c2)
cheltuieli de reclamă și publicitate,
din care:
53
- tichete cadou ptr. cheltuieli de reclamă și
publicitate, potrivit
Legii nr. 193/2006 , cu
modificările ulterioare
54
- tichete cadou ptr. campanii de marketing,
studiul pieței, promovarea pe piețe existente
sau noi, potrivit
Legii nr. 193/2006 , cu
modificările ulterioare
55
- ch. de promovare a produselor
56
d)
Ch. cu sponsorizarea
(Rd.58+Rd.59+Rd.60+Rd.61), din care:
57
d1)
ch. de sponsorizare a cluburilor sportive
58
d2)
ch. de sponsorizare a unităților de cult
59
d3)
ch. privind acordarea ajutoarelor umanitare și
sociale
60
d4)
alte cheltuieli cu sponsorizarea
61
e)
cheltuieli cu transportul de bunuri și persoane
62
f)
cheltuieli de deplasare, detașare, transfer,
din care:
63
- cheltuieli cu diurna (Rd.65+Rd.66), din care:
64
- internă
65
- externă
66
g)
cheltuieli poștale și taxe de telecomunicații
67
h)
cheltuieli cu serviciile bancare și asimilate
68
i)
alte cheltuieli cu serviciile executate de terți,
din care:
69
i1)
cheltuieli de asigurare și pază
70
i2)
cheltuieli privind întreținerea și
funcționarea tehnicii de calcul
71
i3)
cheltuieli cu pregătirea profesională
72
i4)
cheltuieli cu reevaluarea imobilizărilor
corporale și necorporale, din care:
73
- aferente bunurilor de natura domeniului
public
74
i5)
cheltuieli cu prestațiile efectuate de filiale
75
i6)
cheltuieli privind recrutarea și plasarea
personalului de conducere conform Ordonanței
de urgență a Guvernului nr. 109/2011
76
i7)
cheltuieli cu anunțurile privind licitațiile
și alte anunțuri
77
j)
alte cheltuieli
78
B Cheltuieli cu impozite, taxe și vărsăminte
asimilate (Rd.80+Rd.81+Rd.82+Rd.83+Rd.84+Rd.85),
din care:
79
a)
ch. cu taxa pt. activitatea de exploatare a
resurselor minerale
80
b)
ch. cu redevența pentru concesionarea bunurilor
publice și resurse minerale
81
c)
ch. cu taxa de licență
82
d)
ch. cu taxa de autorizare
83
e)
ch. cu taxa de mediu
84
f)
cheltuieli cu alte taxe și impozite
85
C. Cheltuieli cu personalul
(Rd.87+Rd.100+Rd.104+Rd.113)
86
C0
Cheltuieli de natură salarială (Rd.88+Rd.92)
87
C1
Cheltuieli cu salariile (Rd.89+Rd.90+Rd.91),
din care:
88
a) salarii de bază
89
b) sporuri, prime și alte bonificații aferente
salariului de bază (conform CCM)
90
c) alte bonificații (conform CCM)
91
C2
Bonusuri (Rd.93+Rd.96+Rd.97+Rd.98+Rd.99),
din care:
92
a) cheltuieli sociale prevăzute de art. 21 din
privind Codul fiscal, cu
modificările și completările ulterioare, din care:
93
- tichete de creșă, cf.
cu modificările ulterioare;
94
- tichete cadou pentru cheltuieli sociale
potrivit
Legii nr. 193/2006 , cu modificările
ulterioare;
95
b) tichete de masă;
96
c) tichete de vacanță;
97
d) ch. privind participarea salariaților la
profitul obținut în anul precedent
98
e) alte cheltuieli conform CCM.
99
C3
Alte cheltuieli cu personalul
(Rd.101+Rd.102+Rd.103), din care:
100
a) ch. cu plățile compensatorii aferente
disponibilizărilor de personal
101
b) ch. cu drepturile salariale cuvenite în baza
unor hotărâri judecătorești
102
c) cheltuieli de natură salarială aferente
restructurării, privatizării, administrator
special, alte comisii și comitete
103
C4
Cheltuieli aferente contractului de mandat și a
unor organe de conducere și control, comisii și
comitete
(Rd.105+Rd.108+Rd.111+Rd.112), din care:
104
a) pentru directori/directorat
105
- componenta fixă
106
- componenta variabilă
107
b) pentru consiliul de administrație/consiliul de
supraveghere
108
- componenta fixă
109
- componenta variabilă
110
c) pentru AGA și cenzori
111
d) pentru alte comisii și comitete constituite
potrivit legii
112
C5
Cheltuieli cu asigurările și protecția socială,
fondurile speciale și alte obligații legale
(Rd.114+Rd.115+Rd.116+Rd.117+Rd.118+Rd.119),
din care:
113
a) ch. privind contribuția la asigurări sociale
114
b) ch. privind contribuția la asigurări pt. șomaj
115
c) ch. privind contribuția la asigurări sociale
de sănătate
116
d) ch. privind contribuțiile la fondurile speciale
aferente fondului de salarii
117
e) ch. privind contribuția unității la schemele
de pensii
118
f) cheltuieli privind alte contribuții și fonduri
speciale
119
D. Alte cheltuieli de exploatare
(Rd.121+Rd.124+Rd.125+Rd.126+Rd.127+Rd.128),din care:
120
a)
cheltuieli cu majorări și penalități
(Rd.122+Rd.123), din care:
121
- către bugetul general consolidat
122
- către alți creditori
123
b)
cheltuieli privind activele imobilizate
124
c)
cheltuieli aferente transferurilor pentru plata
personalului
125
d)
alte cheltuieli
126
e)
ch. cu amortizarea imobilizărilor corporale și
necorporale
127
f)
ajustări și deprecieri pentru pierdere de valoare
și provizioane (Rd.129+Rd.131), din care:
128
f1)
cheltuieli privind ajustările și
provizioanele
129
f1.1)
- provizioane privind participarea la
profit a salariaților
130
f1.2)
- provizioane în legătură cu contractul
de mandat
130
a
f2)
venituri din provizioane și ajustări pentru
depreciere sau pierderi de valoare,din care:
131
f2.1)
din anularea provizioanelor
(Rd.133+Rd.134+Rd.135), din care:
132
- provizioane în legătura contractul de
mandat
133
- din deprecierea imobilizărilor corporale
și a activelor circulante
134
- venituri din alte provizioane
135
2
Cheltuieli financiare
(Rd.137+Rd.140+Rd.143), din care:
136
a)
cheltuieli privind dobânzile
(Rd.138+Rd.139), din care:
137
a1)
aferente creditelor pentru investiții
138
a2)
aferente creditelor pentru activitatea
curentă
139
b)
cheltuieli din diferențe de curs valutar
(Rd.141+Rd.142), din care:
140
b1)
aferente creditelor pentru investiții
141
b2)
aferente creditelor pentru activitatea
curentă
142
c)
alte cheltuieli financiare
143
3
Cheltuieli extraordinare
144
III
REZULTATUL BRUT (profit/pierdere) (Rd.1-Rd.29)
145
venituri neimpozabile
146
cheltuieli nedeductibile fiscal
147
IV
IMPOZIT PE PROFIT
148
V
Plăți restante
149
VI
Creanțe restante
150
VII
Număr mediu lunar de personal pe trimestru
151
VIII
Număr efectiv de personal la sfârșitul fiecărui
trimestru
152
CONDUCĂTORUL UNITĂȚII, CONDUCĂTORUL
FINANCIAR-CONTABIL
Anexa 5 Programul de investiții, dotări și sursele de finanțare
*Font 8*
mii lei
INDICATORI
Data
an precedent (N-1)
Valoare
finali-
zării
Aprobat
Realizat/
an
an
an
inves-
Preliminat
curent
N+1
N+2
tiției
(N)
0
1
2
3
4
5
6
7
8
I
SURSE DE FINANȚARE A INVESTIȚIILOR, din care
1
Surse proprii, din care:
a) - amortizare
b) - profit
2
Alocații de la buget
3
Credite bancare, din care:
a) - interne
b) - externe
4
Alte surse, din care:
- (denumire sursă)
- (denumire sursă)
-
II
CHELTUIELI PENTRU INVESTIȚII, din care:
1
Investiții în curs, din care:
a) pentru bunurile proprietate privată a
operatorului economic:
- (denumire obiectiv)
- (denumire obiectiv)
-
b) pentru bunurile de natura domeniului
public al statului sau al unității
administrativ-teritoriale:
- (denumire obiectiv)
- (denumire obiectiv)
-
c) pentru bunurile de natura domeniului
privat al statului sau al unității
administrativ-teritoriale:
- (denumire obiectiv)
- (denumire obiectiv)
-
d) pentru bunurile luate în concesiune,
închiriate sau în locație de gestiune,
exclusiv cele din domeniul public sau privat
al statului sau al unității
administrativ-teritoriale:
- (denumire obiectiv)
- (denumire obiectiv)
-
2
Investiții noi, din care:
a) pentru bunurile proprietate privată a
operatorului economic:
- (denumire obiectiv)
- (denumire obiectiv)
-
b) pentru bunurile de natura domeniului
public al statului sau al unității
administrativ-teritoriale:
- (denumire obiectiv)
- (denumire obiectiv)
-
c) pentru bunurile de natura domeniului
privat al statului sau al unității
administrativ-teritoriale:
- (denumire obiectiv)
- (denumire obiectiv)
-
d) pentru bunurile luate în concesiune,
închiriate sau în locație de gestiune,
exclusiv cele din domeniul public sau privat
al statului sau al unității
administrativ-teritoriale:
- (denumire obiectiv)
- (denumire obiectiv)
-
3
Investiții efectuate la imobilizările
corporale existente (modernizări), din care:
a) pentru bunurile proprietate privată a
operatorului economic:
- (denumire obiectiv)
- (denumire obiectiv)
-
b) pentru bunurile de natura domeniului
public al statului sau al unității
administrativ-teritoriale:
- (denumire obiectiv)
- (denumire obiectiv)
-
c) pentru bunurile de natura domeniului
privat al statului sau al unității
administrativ-teritoriale:
- (denumire obiectiv)
- (denumire obiectiv)
-
d) pentru bunurile luate în concesiune,
închiriate sau în locație de gestiune,
exclusiv cele din domeniul public sau privat
al statului sau al unității
administrativ-teritoriale:
- (denumire obiectiv)
- (denumire obiectiv)
-
4
Dotări (alte achiziții de imobilizări
corporale)
5
Rambursări de rate aferente creditelor pentru
investiții, din care:
a) - interne
b) - externe
CONDUCĂTORUL UNITĂȚII, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
FINANCIAR-CONTABIL
Anexa 6 Programul de reducere a plăților restante cu prezentarea surselor
mii lei
Nr. crt.
Plăți restante
Sold inițial an curent (N)
Reduceri
Sold final an curent (N)
Reduceri Total an N+1
Sold final an N+1
Reduceri Total an N+2
Sold final an N+2
Total an curent (N)
din care: Surse an curent (N)
încasări creanțe
credite
alte surse
0
1
2
3=4+5+6
4
5
6
7=2-3
8
9=7-8
10
11=9-10
1.
TOTAL (Rd. 1a + Rd. 1b), din care:
1a.
- buget general consolidat
1b.
- alți creditori
CONDUCĂTORUL UNITĂȚII, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
................ FINANCIAR-CONTABIL
.................
Anexa 7 Situația datoriilor rezultate din împrumuturile contractate
mii lei
Nr. crt.
Valoarea împrumutului conform contractului
Perioada de rambursare în ani
Sold sfârșit de an precedent (N-1)
Valoarea anuală scadentă în anul curent (N)
Valoarea anuală scadentă în anul N+1
Valoarea anuală scadentă în anul N+2
TOTAL din care:
rate
dobânzi
diferențe de curs nefavorabile
comisioane
TOTAL din care:
rate
dobânzi
diferențe de curs nefavorabile
comisioane
TOTAL din care:
rate
dobânzi
diferențe de curs nefavorabile
comisioane
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
A. Credite pentru activitatea curentă
Total A
B. Credite pentru investiții
Total B
Total General A+B
CONDUCĂTORUL UNITĂȚII, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
FINANCIAR-CONTABIL
Anexa 8 Măsuri de îmbunătățire a rezultatului brut și
reducere a plăților restante
mii lei
Nr. crt.
Măsuri
Termen de realizare
an precedent (N-1)
an curent (N)
an N+1
an N+2
Preliminat/Realizat
Influențe (+/-)
Influențe (+/-)
Influențe (+/-)
Rezultat brut (+/-)
Plăți restante
Rezultat brut
Plăți restante
Rezultat brut
Plăți restante
Rezultat brut
Plăți restante
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Pct. I
Măsuri de îmbunătățire a rezultatului brut și reducere a plăților restante
1
Măsura 1. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
X
X
2
Măsura 2. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
X
X
. . . . .
Măsura n. . . . . . . . . . . .
X
X
TOTAL Pct. I
X
X
Pct. II
Cauze care diminuează efectul măsurilor prevăzute la Pct. I
1
Cauza 1. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
X
X
2
Cauza 2. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
X
X
. . . . .
Cauza n. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
X
X
TOTAL Pct. II
X
X
Pct. III
TOTAL GENERAL Pct. I + Pct. II
CONDUCĂTORUL UNITĂȚII, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
FINANCIAR-CONTABIL
............... ..................
Anexa 9 AUTORITATEA ADMINISTRAȚIEI PUBLICE CENTRALE/LOCALE
Operatorul economic ............................
Sediul/Adresa ............................
Cod unic de înregistrare ............................
BUGETUL DE VENITURI ȘI CHELTUIELI
pe anul ................
mii lei
INDICATORI
Nr. rd.
Realizat/ Preliminat an precedent (N-1)
Propuneri an curent (N)
%
Estimări an N+1
Estimări an N+2
%
9=7/5
10=8/7
0
1
2
3
4
5
6=5/4
7
8
9
10
I
VENITURI TOTALE (Rd. 1 = Rd. 2 + Rd. 3 + Rd. 4)
1
1
Venituri totale din exploatare
2
2
Venituri din operațiuni între IFN și instituțiile de credit
3
3
Venituri din provizioane și recuperări creanțe
4
II
CHELTUIELI TOTALE (Rd. 5 = Rd. 6 + Rd. 18 + Rd. 19)
5
1
Cheltuieli de exploatare, din care:
6
A.
cheltuieli cu bunuri și servicii
7
B.
cheltuieli cu impozite, taxe și vărsăminte asimilate
8
C.
cheltuieli cu personalul, din care:
9
C0
Cheltuieli de natură salarială (Rd. 10 = Rd. 11 + Rd. 12)
10
C1
ch. cu salariile
11
C2
bonusuri
12
C3
alte cheltuieli cu personalul, din care:
13
cheltuieli cu plăți compensatorii aferente disponibilizărilor de personal
14
C4
cheltuieli aferente contractului de mandat, alte organe de conducere și control, alte comisii și comitete
15
C5
cheltuieli cu asigurările și protecția socială, fondurile speciale și alte obligații legale
16
D.
alte cheltuieli de exploatare
17
2
Cheltuieli din operațiuni între IFN și instituțiile de credit
18
3
Cheltuieli cu provizioane și pierderi din creanțe nerecuperabile
19
III
REZULTATUL BRUT (profit/pierdere)
20
IV
IMPOZIT PE PROFIT
21
V
PROFITUL CONTABIL RĂMAS DUPĂ DEDUCEREA IMPOZITULUI PE PROFIT, din care:
22
1
Rezerve legale
23
2
Alte rezerve reprezentând facilități fiscale prevăzute de lege
24
3
Acoperirea pierderilor contabile din anii precedenți
25
4
Constituirea surselor proprii de finanțare pentru proiectele cofinanțate din împrumuturi externe, precum și pentru constituirea surselor necesare rambursării ratelor de capital, plăț ii dobânzilor, comisioanelor și altor costuri aferente acestor împrumuturi
26
5
Alte repartizări prevăzute de lege
27
6
Profitul contabil rămas după deducerea sumelor de la Rd. 23, 24, 25, 26, 27
28
7
Participarea salariaților la profit, în limita a 10% din profitul net, dar nu mai mult de nivelul unui salariu de baza mediu lunar realizat la nivelul operatorului economic în exercițiul financiar de referință
29
8
Minimim 50% din profitul net vărsăminte la bugetul de stat sau local în cazul regiilor autonome, ori dividende cuvenite acționarilor, în cazul societăților/companiilor naționale și societăților cu capital integral sau majoritar de stat, din care:
30
a)
- dividende cuvenite bugetului de stat
31
b)
- dividende cuvenite bugetului local
32
c)
- dividende cuvenite altor acționari
33
9
Profitul nerepartizat pe destinațiile prevăzute la Rd. 29 și Rd. 30 se repartizează la alte rezerve și constituie sursă proprie de finanțare
34
VI
SURSE DE FINANȚARE A INVESTIȚIILOR, din care:
35
Surse proprii
36
VIII
CHELTUIELI PENTRU INVESTIȚII
37
X
DATE DE FUNDAMENTARE
38
1
Nr. de personal prognozat la finele anului
39
2
Nr. mediu de salariați total
40
3
Câștigul mediu lunar pe salariat (lei/persoană) determinat pe baza cheltuielilor de natură salarială (Rd. 10/Rd. 40)/12 * 1000
41
4
Câștigul mediu lunar pe salariat deterninat pe baza cheltuielilor cu salariile (lei/persoană) (Rd. 11/Rd. 40)/12 * 1000
42
5
Productivitatea muncii în unități valorice pe total personal mediu (mii lei/persoană) (Rd. 2/Rd. 40)
43
6
Cheltuieli totale la 1000 lei venituri totale (Rd. 5/Rd. 1) x 1000
44
7
Plăți restante
45
8
Plăți de garantii (procent (%) din soldul garanțiilor prognozate
46
9
Creanțe restante
47
CONDUCĂTORUL UNITĂȚII, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
FINANCIAR-CONTABIL
Anexa 10 AUTORITATEA ADMINISTRAȚIEI PUBLICE CENTRALE/LOCALE
Operatorul economic ............................
Sediul/Adresa ..................................
Cod unic de înregistrare .......................
Detalierea indicatorilor economico-financiari prevăzuți
în bugetul de venituri și cheltuieli
mii lei
INDICATORI
Nr. rd.
Prevederi an precedent (N-1)
Propuneri an curent (N)
%
Aprobat
Preliminat / Realizat
Propuneri
7=6/5
0
1
2
3
4
5
6
7
I
VENITURI TOTALE (Rd. 2 + Rd. 13 + Rd. 19)
1
1
Venituri totale din exploatare (Rd. 3 + Rd. 4 + Rd. 5 + Rd. 6 + Rd. 7), din care:
2
a)
din operațiuni cu clientela
3
b)
din operațiuni cu titluri
4
c)
din operațiunile de schimb
5
d)
din angajamente de garantare în favoarea instituțiilor de credit
6
e)
alte venituri din exploatare (Rd. 8 + Rd. 9 + Rd. 12), din care:
7
e1) din amenzi și penalități
8
e2)
din vânzarea activelor și alte operații de capital (Rd. 10 + Rd. 11), din care:
9
- active corporale
10
- active necorporale
11
e3)
alte venituri
12
2
Venituri din operațiuni între IFN și instituțiile de credit (Rd. 14 + Rd. 15 + Rd. 16 + Rd. 17 + Rd. 18), din care:
13
a)
din imobilizări financiare
14
b)
din investiții financiare
15
c)
din diferențe de curs
16
d)
din dobânzi
17
e)
alte venituri financiare
18
3
Venituri din provizioane și recuperări creante
19
II
CHELTUIELI TOTALE (Rd. 21 + Rd. 120 + Rd. 122)
20
1
Cheltuieli de exploatare (Rd. 22 + Rd. 69 + Rd. 70 + Rd. 104), din care:
21
A. Cheltuieli cu bunuri și servicii (Rd. 23 + Rd. 29 + Rd. 35), din care:
22
A1
Cheltuieli privind stocurile (Rd. 24 + Rd. 27 + Rd. 28), din care:
23
a)
cheltuieli cu materialele consumabile, din care:
24
a1)
cheltuieli cu piesele de schimb
25
a2)
cheltuieli cu combustibilii
26
b)
cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar
27
c)
cheltuieli privind energia și apa
28
A2
Cheltuieli privind serviciile executate de terți (Rd. 30 + Rd. 31 + Rd. 34), din care:
29
a)
cheltuieli cu întreținerea și reparațiile
30
b)
cheltuieli privind chiriile (Rd. 32 + Rd. 33), din care:
31
b1)
- către operatori cu capital integral/majoritar de stat
32
b2)
- către operatori cu capital privat
33
c)
prime de asigurare
34
A3
Cheltuieli cu alte servicii executate de terți (Rd. 36 + Rd. 37 + Rd. 40 + Rd. 47 + Rd. 52 + Rd. 53 + Rd. 57 + Rd. 58 + Rd. 59 + Rd. 68), din care:
35
a)
cheltuieli cu colaboratorii
36
b)
cheltuieli privind comisioanele și onorariul, din care:
37
b1)
cheltuieli privind consultanța juridică
38
b2)
cheltuieli cu comision de agent - filiale
39
c)
cheltuieli de protocol, reclamă și publicitate (Rd. 41 + Rd. 43), din care:
40
c1)
cheltuieli de protocol, din care:
41
- tichete cadou potrivit Legii nr. 193/2006, cu modificările ulterioare
42
c2)
cheltuieli de reclamă și publicitate, din care:
43
- tichete cadou ptr. cheltuieli de reclamă și publicitate, potrivit Legii nr. 193/2006, cu modificările ulterioare
44
- tichete cadou ptr. campanii de marketing, studiul pieței, promovarea pe piețe existente sau noi, potrivit Legii nr. 193/2006, cu modificările ulterioare
45
- ch.de promovare a produselor
46
d)
Ch. cu sponsorizarea (Rd. 48 + Rd. 49 + Rd. 50 + Rd. 51), din care:
47
d1)
ch. de sponsorizare a cluburilor sportive
48
d2)
ch. de sponsorizare a unităților de cult
49
d3)
ch. privind acordarea ajutoarelor umanitare și sociale
50
d4)
alte cheltuieli cu sponsorizarea
51
e)
cheltuieli cu transportul de bunuri și persoane
52
f)
cheltuieli de deplasare, detașare, transfer, din care:
53
- cheltuieli cu diurna (Rd. 55 + Rd. 56), din care:
54
- internă
55
- externă
56
g)
cheltuieli poștale și taxe de telecomunicații
57
h)
cheltuieli cu serviciile bancare și asimilate
58
i)
alte cheltuieli cu serviciile executate de terți, din care:
59
i1)
cheltuieli de asigurare și pază
60
i2)
cheltuieli privind întreținerea și funcționarea tehnicii de calcul
61
i3)
cheltuieli cu pregătirea profesională
62
i4)
cheltuieli cu reevaluarea imobilizărilor corporale și necorporale, din care:
63
- aferente bunurilor de natura domeniului public
64
i5)
cheltuieli cu prestațiile efectuate de filiale
65
i6)
cheltuieli privind recrutarea și plasarea personalului de conducere cf. Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 109/2011
66
i7)
cheltuieli cu anunțurile privind licitațiile și alte anunțuri
67
j)
alte cheltuieli
68
B. Cheltuieli cu impozite, taxe și vărsăminte asimilate
69
C. Cheltuieli cu personalul (Rd. 71 + Rd. 84 + Rd. 88 + Rd. 97), din care:
70
C0
Cheltuieli de natură salarială (Rd. 72 + Rd. 76)
71
C1
Cheltuieli cu salariile (Rd. 73 + Rd. 74 + Rd. 75), din care:
72
a) salarii de bază
73
b) sporuri, prime și alte bonificații aferente salariului de bază (conform CCM)
74
c) alte bonificații (conform CCM)
75
C2
Bonusuri (Rd. 77 + Rd. 80 + Rd. 81 + Rd. 82 + Rd. 83), din care:
76
a) cheltuieli sociale prevăzute la art. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, din care:
77
- tichete de creșă, cf. Legii nr. 193/2006, cu modificările ulterioare;
78
- tichete cadou pentru cheltuieli sociale potrivit Legii nr. 193/2006, cu modificările ulterioare;
79
b) tichete de masă;
80
c) tichete de vacanță;
81
d) ch. privind participarea salariaților la profitul obtinut în anul precedent
82
e) alte cheltuieli conform CCM.
83
C3
Alte cheltuieli cu personalul (Rd. 85 + Rd. 86 + Rd. 87), din care:
84
a) ch. cu plățile compensatorii aferente disponibilizărilor de personal
85
b) ch. cu drepturile salariale cuvenite în baza unor hotărâri judecătorești
86
c) cheltuieli de natură salarială aferente restructurării, privatizării, administrator special, alte comisii și comitete
87
C4
Cheltuieli aferente contractului de mandat și a altor organe de conducere și control, comisii și comitete (Rd. 89 + Rd. 92 + Rd. 95 + Rd. 96), din care:
88
a) pentru directori/directorat
89
- componenta fixă
90
- componenta variabilă
91
b) pentru consiliul de administrație/consiliul de supraveghere, din care:
92
- componenta fixă
93
- componenta variabilă
94
c) pentru AGA
95
d) pentru alte comisii și comitete constituite potrivit legii
96
C5
Cheltuieli cu asigurările și protecția socială, fondurile speciale și alte obligații legale (Rd. 98 + Rd. 99 + Rd. 100 + Rd. 101 + Rd. 102 + Rd. 103), din care:
97
a) ch. privind contribuția la asigurări sociale
98
b) ch. privind contribuția la asigurări pt. șomaj
99
c) ch. privind contribuția la asigurări sociale de sănătate
100
d) ch. privind contribuțiile la fondurile speciale aferente fondului de salarii
101
e) ch. privind contribuțiia unității la schemele de pensii
102
f) cheltuieli privind alte contribuții și fonduri speciale
103
D. Alte cheltuieli de exploatare (Rd. 105 + Rd. 108 + Rd. 109 + Rd. 110 + Rd. 111 + Rd. 112), din care:
104
a)
cheltuieli cu majorări și penalități (Rd. 106 + Rd. 107), din care:
105
- către bugetul general consolidat
106
- către alți creditori
107
b)
cheltuieli privind activele imobilizate
108
c)
cheltuieli aferente transferurilor pentru plata personalului
109
d)
alte cheltuieli
110
e)
ch. cu amortizarea imobilizărilor corporale și necorporale
111
f)
ajustări și deprecieri pentru pierdere de valoare și provizioane (Rd. 113 - Rd. 115), din care:
112
f1)
cheltuieli privind ajustările și provizioanele
113
f1.1)
- provizioane privind participarea la profit a salariaților
114
f1.2)
- provizioane în legătură cu contractul de mandat
114a
f2)
venituri din provizioane și ajustări pentru depreciere sau pierderi de valoare, din care:
115
f2.1)
din anularea provizioanelor (Rd. 117 + Rd. 118 + Rd. 119), din care:
116
- din participarea salariaților la profit
117
- din deprecierea imobilizărilor corporale și a activelor circulante
118
- venituri din alte provizioane
119
2
Cheltuieli din operațiuni între IFN și instituții de credit, din care:
120
a)
cheltuieli cu comisioane bancare
121
3
Cheltuieli cu provizioane și pierderi din creanțe nerecuperabile
122
III
REZULTATUL BRUT (profit/pierdere) (Rd. 1 - Rd. 20)
123
venituri neimpozabile
124
cheltuieli nedeductibile fiscal
125
IV
IMPOZIT PE PROFIT
126
V
DATE DE FUNDAMENTARE
127
1
Cheltuieli de natură salarială (Rd. 71)
128
2
Cheltuieli cu salariile (Rd. 72)
129
3
Nr. de personal prognozat la finele anului
130
4
Nr. mediu de salariați
131
5
a)
Câștigul mediu lunar pe salariat determinat pe baza cheltuielilor cu salariile (Rd. 129/Rd. 131)/12 * 1000
132
b)
Câștigul mediu lunar pe salariat (lei/persoană) determinat pe baza cheltuielilor de natură salarială (Rd. 128/Rd. 131)/12 * 1000
133
6
Productivitatea muncii în unități valorice pe total personal mediu (lei/persoană) (Rd. 2/Rd. 131)
134
7
Cheltuieli totale la 1000 lei venituri totale (Rd. 20/Rd. 1) x 1000
135
8
a)
Plăți restante
136
b)
Plăți de garanții (procent (%) din soldul garanțiilor prognozate
137
9
Creanțe restante
138
CONDUCĂTORUL UNITĂȚII, CONDUCĂTORUL
FINANCIAR-CONTABIL
Anexa 11 AUTORITATEA ADMINISTRAȚIEI PUBLICE CENTRALE/LOCALE
Operatorul economic ............................
Sediul/Adresa ............................
Cod unic de înregistrare ............................
Repartizarea pe trimestre a indicatorilor economico-financiari
*Font 8*
mii lei
INDICATORI
Nr.
rd.
Propuneri
an curent
(N)
Trim
I
Trim
II
Trim
III
Trim
IV
0
1
2
3
4
5
6
7
I.
VENITURI TOTALE (Rd.2+Rd.13+Rd.19)
1
1
Venituri din exploatare
(Rd.3+Rd.4+Rd.5+Rd.6+Rd.7), din care:
2
a)
din operațiuni cu clientela
3
b)
din operațiuni cu titluri
4
c)
din operațiunile de schimb
5
d)
din angajamente de garantare în favoarea
instituțiilor de credit
6
e)
alte venituri din exploatare
(Rd.8+Rd.9+Rd.12), din care:
7
e1)
din amenzi și penalități
8
e2)
din vânzarea activelor și alte operații de
capital (Rd.10+Rd.11), din care:
9
- active corporale
10
- active necorporale
11
e3)
alte venituri
12
2
Venituri din operațiuni între IFN și instituțiile
de credit (Rd.14+Rd.15+Rd.16+Rd.17+Rd.18),
din care:
13
a)
din imobilizări financiare
14
b)
din investiții financiare
15
c)
din diferențe de curs
16
d)
din dobânzi
17
e)
alte venituri financiare
18
3
Venituri din provizioane și recuperări creanțe
19
II
CHELTUIELI TOTALE (Rd.21+Rd.120+Rd.122)
20
1
Cheltuieli de exploatare
(Rd.22+Rd.69+Rd.70+Rd.104), din care:
21
A. Cheltuieli cu bunuri și servicii
(Rd.23+Rd.29+Rd.35), din care:
22
A1
Cheltuieli privind stocurile
(Rd.24+Rd.27+Rd.28), din care
23
a)
cheltuieli cu materialele consumabile, din care:
24
a1)
cheltuieli cu piesele de schimb
25
a2)
cheltuieli cu combustibilii
26
b)
cheltuieli privind materialele de natura
obiectelor de inventar
27
c)
cheltuieli privind energia și apa
28
A2
Cheltuieli privind serviciile executate de terți
(Rd.30+Rd.31+Rd.34), din care:
29
a)
cheltuieli cu întreținerea și reparațiile
30
b)
cheltuieli privind chiriile (Rd.32+Rd.33) din
care:
31
b1)
- către operatori cu capital
integral/majoritar de stat
32
b2)
- către operatori cu capital privat
33
c)
prime de asigurare
34
A3
Cheltuieli cu alte servicii executate de terți
(Rd.36+Rd.37+Rd.40+Rd.47+Rd.52+Rd.53+Rd.57+Rd.58+
Rd.59+Rd.68), din care:
35
a)
cheltuieli cu colaboratorii
36
b)
cheltuieli privind comisioanele și onorariul,
din care:
37
b1)
cheltuieli privind consultanța juridică
38
b2)
cheltuieli cu comision de agent - filiale
39
c)
cheltuieli de protocol, reclamă și publicitate
(Rd.41+Rd.43), din care:
40
c1)
cheltuieli de protocol, din care:
41
- tichete cadou potrivit
cu modificările ulterioare
42
c2)
cheltuieli de reclamă și publicitate,
din care:
43
- tichete cadou ptr. cheltuieli de reclamă și
publicitate, potrivit
Legii nr. 193/2006 , cu
modificările ulterioare
44
- tichete cadou ptr. campanii de marketing,
studiul pieței, promovarea pe piețe existente
sau noi, potrivit
Legii nr. 193/2006 , cu
modificările ulterioare
45
- ch. de promovare a produselor
46
d)
Ch. cu sponsorizarea
(Rd.48+Rd.49+Rd.50+Rd.51), din care:
47
d1)
ch. de sponsorizare a cluburilor sportive
48
d2)
ch. de sponsorizare a unităților de cult
49
d3)
ch. privind acordarea ajutoarelor umanitare și
sociale
50
d4)
alte cheltuieli cu sponsorizarea
51
e)
cheltuieli cu transportul de bunuri și persoane
52
f)
cheltuieli de deplasare, detașare, transfer,
din care:
53
- cheltuieli cu diurna (Rd.55+Rd.56), din care:
54
- internă
55
- externă
56
g)
cheltuieli poștale și taxe de telecomunicații
57
h)
cheltuieli cu serviciile bancare și asimilate
58
i)
alte cheltuieli cu serviciile executate de terți,
din care:
59
i1)
cheltuieli de asigurare și pază
60
i2)
cheltuieli privind întreținerea și
funcționarea tehnicii de calcul
61
i3)
cheltuieli cu pregătirea profesională
62
i4)
cheltuieli cu reevaluarea imobilizărilor
corporale și necorporale, din care:
63
- aferente bunurilor de natura domeniului
public
64
i5)
cheltuieli cu prestațiile efectuate de filiale
65
i6)
cheltuieli privind recrutarea și plasarea
personalului de conducere conform Ordonanței
de urgență a Guvernului nr. 109/2011
66
i7)
cheltuieli cu anunțurile privind licitațiile
și alte anunțuri
67
j)
alte cheltuieli
68
B Cheltuieli cu impozite, taxe și vărsăminte
asimilate
69
C. Cheltuieli cu personalul (Rd.71+Rd.84+Rd.88+Rd.97)
din care:
70
C0
Cheltuieli de natură salarială (Rd.72+Rd.76)
71
C1
Cheltuieli cu salariile (Rd.73+Rd.74+Rd.75),
din care:
72
a) salarii de bază
73
b) sporuri, prime și alte bonificații aferente
salariului de bază (conform CCM)
74
c) alte bonificații (conform CCM)
75
C2
Bonusuri (Rd.77+Rd.80+Rd.81+Rd.82+Rd.83),
din care:
76
a) cheltuieli sociale prevăzute de art. 21 din
privind Codul fiscal, cu
modificările și completările ulterioare, din care:
77
- tichete de creșă, cf.
cu modificările ulterioare;
78
- tichete cadou pentru cheltuieli sociale
potrivit
Legii nr. 193/2006 , cu modificările
ulterioare;
79
b) tichete de masă;
80
c) tichete de vacanță;
81
d) ch. privind participarea salariaților la
profitul obținut în anul precedent
82
e) alte cheltuieli conform CCM.
83
C3
Alte cheltuieli cu personalul
(Rd.85+Rd.86+Rd.87), din care:
84
a) ch. cu plățile compensatorii aferente
disponibilizărilor de personal
85
b) ch. cu drepturile salariale cuvenite în baza
unor hotărâri judecătorești
86
c) ch. de natură salarială aferente restructu-
rării, privatizării, administrator special, alte
comisii și comitete
87
C4
Cheltuieli aferente contractului de mandat și a
unor organe de conducere și control, comisii și
comitete
(Rd.89+Rd.92+Rd.95+Rd.96), din care:
88
a) pentru directori/directorat
89
- componenta fixă
90
- componenta variabilă
91
b) pentru consiliul de administrație/consiliul de
supraveghere
92
- componenta fixă
93
- componenta variabilă
94
c) pentru AGA și cenzori
95
d) pentru alte comisii și comitete constituite
potrivit legii
96
C5
Cheltuieli cu asigurările și protecția socială,
fondurile speciale și alte obligații legale
(Rd.98+Rd.99+Rd.100+Rd.101+Rd.102+Rd.103),
din care:
97
a) ch. privind contribuția la asigurări sociale
98
b) ch. privind contribuția la asigurări pt. șomaj
99
c) ch. privind contribuția la asigurări sociale
de sănătate
100
d) ch. privind contribuțiile la fondurile speciale
aferente fondului de salarii
101
e) ch. privind contribuția unității la schemele
de pensii
102
f) cheltuieli privind alte contribuții și fonduri
speciale
103
D. Alte cheltuieli de exploatare
(Rd.105+Rd.108+Rd.109+Rd.110+Rd.111+Rd.112),din care:
104
a)
cheltuieli cu majorări și penalități
(Rd.106+Rd.107), din care:
105
- către bugetul general consolidat
106
- către alți creditori
107
b)
cheltuieli privind activele imobilizate
108
c)
cheltuieli aferente transferurilor pentru plata
personalului
109
d)
alte cheltuieli
110
e)
ch. cu amortizarea imobilizărilor corporale și
necorporale
111
f)
ajustări și deprecieri pentru pierdere de valoare
și provizioane (Rd.113-Rd.115), din care:
112
f1)
cheltuieli privind ajustările și
provizioanele
113
f1.1)
- provizioane privind participarea la
profit a salariaților
114
f1.2)
- provizioane în legătură cu contractul
de mandat
114
a
f2)
venituri din provizioane și ajustări pentru
depreciere sau pierderi de valoare,din care:
115
f2.1)
din anularea provizioanelor
(Rd.117+Rd.118+Rd.119), din care:
116
- din participarea salariaților la profit
117
- din deprecierea imobilizărilor corporale
și a activelor circulante
118
- venituri din alte provizioane
119
2
Cheltuieli din operațiuni între IFN și instituții
de credit, din care:
120
a)
cheltuieli cu comisioane bancare
121
3
Cheltuieli cu provizioane și pierderi din
creanțe nerecuperabile
122
III
REZULTATUL BRUT (profit/pierdere)
(Rd.1-Rd.20)
123
venituri neimpozabile
124
cheltuieli nedeductibile fiscal
125
IV
IMPOZIT PE PROFIT
126
V
DATE DE FUNDAMENTARE
127
1
Cheltuieli de natură salarială (Rd.71)
128
2
Cheltuieli cu salariile (Rd.72)
129
3
Nr. de personal prognozat la finele anului
130
4
Nr. mediu de salariați
131
5
a)
Câștigul mediu lunar pe salariat determinat pe
baza cheltuielilor cu salariile (Rd.129/Rd.131)
/12*1000
132
b)
Câștigul mediu lunar pe salariat (lei/persoană)
determinat pe baza cheltuielilor de natură
salarială (Rd.128/Rd.131)/12*1000
133
6
Productivitatea muncii în unități valorice pe
total personal mediu (lei/persoană)
(Rd.2/Rd.131)
134
7
Cheltuieli totale la 1000 lei venituri totale
(Rd.20/Rd.1) x 1000
135
8
a)
Plăți restante
136
b)
Plăți de garanții (procent %) din soldul
garanțiilor prognozate
137
9
Creanțe restante
138
CONDUCĂTORUL UNITĂȚII, CONDUCĂTORUL
FINANCIAR-CONTABIL
Anexa 12 Gradul de realizare a veniturilor totale
mii lei
Nr crt.
Indicatori
Prevederi an N-2
% 4=3/2
Prevederi an precedent (N-1)
% 7=6/5
Aprobat
Realizat
Aprobat
Realizat
0
1
2
3
4
5
6
7
I.
Venituri totale (Rd.1+Rd.2+Rd.3), din care:
1
Venituri totale din exploatare
2.
Venituri din operațiuni între IFN și instituțiile de credit
3.
Venituri din provizioane și recuperări creanțe
CONDUCĂTORUL UNITĂȚII, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
FINANCIAR-CONTABIL
............ ..................
Anexa 13 INSTRUCȚIUNI
pentru completarea bugetului de venituri și cheltuieli și a
anexelor de fundamentare a acestuia de către
operatorii economici la care statul sau
unitățile administrativ-teritoriale sunt acționari unici ori
majoritari sau dețin direct sau indirect o participație majoritară
Operatorii economici prevăzuți în
Ordonanța Guvernului nr. 26/2013
privind întărirea disciplinei financiare la nivelul unor operatori economici la care statul sau unitățile administrativ-teritoriale sunt acționari unici ori majoritari sau dețin direct sau indirect o participație majoritară vor întocmi formularul de Buget de venituri și cheltuieli și anexele de fundamentare a acestuia, potrivit prevederilor Ordinului viceprim-ministrului, ministrul finanțelor publice, și al ministrului delegat pentru buget nr. 2.032/2013 privind aprobarea formatului și structurii bugetului de venituri și cheltuieli, precum și anexelor de fundamentare a acestuia, cu respectarea următoarelor instrucțiuni.
I. Cadrul general privind bugetul de venituri și cheltuieli
- Anexa nr. 1 și anexa nr. 9 - Bugetul de venituri și cheltuieli - se aprobă în conformitate cu prevederile legale în vigoare și se va publică numai coloana aferentă anului curent, respectiv "Propuneri an curent" (N).
În procedura de avizare și aprobare, bugetul de venituri și cheltuieli va fi însoțit de următoarele anexe de fundamentare, denumite după cum urmează:
- Anexa nr. 2 și anexa nr. 10 "Detalierea indicatorilor economico-financiari prevăzuți în bugetul de venituri și cheltuieli"
- Anexa nr. 3 și anexa nr. 12 "Gradul de realizare a veniturilor totale"
- Anexa nr. 4 și anexa nr. 11 "Repartizarea pe trimestre a indicatorilor economico-financiari"
- Anexa nr. 5 "Programul de investiții, dotări și sursele de finanțare"
- Anexa nr. 6 "Programul de reducere a plăților restante cu prezentarea surselor"
- Anexa nr. 7 "Situația datoriilor rezultate din împrumuturile contractate"
- Anexa nr. 8 "Măsuri de îmbunătățire a rezultatului brut și reducere a plăților restante"
Anexele nr. 1-4 și 6-8 vor fi întocmite de toți operatorii economici cărora li se aplică prevederile
Ordonanței Guvernului nr. 26/2013 , cu excepția fondurilor de garantare și contragarantare și a filialelor acestora care îndeplinesc condițiile de la
art. 1 din Ordonanța Guvernului nr. 26/2013 .
Fondurile de garantare și contragarantare și filialele acestora care îndeplinesc condițiile de la
art. 1 din Ordonanța Guvernului nr. 26/2013
vor întocmi anexele nr. 9-12.
Anexa nr. 5 va fi întocmită de toți operatorii economici cărora li se aplică prevederile
Ordonanței Guvernului nr. 26/2013 , inclusiv de către fondurile de garantare și contragarantare și filialele acestora care îndeplinesc condițiile de la
art. 1 din Ordonanța Guvernului nr. 26/2013 .
Anexele de fundamentare nr. 2-8 și 10-12 nu se publică.
II. Reguli generale privind întocmirea bugetului de venituri și cheltuieli și a anexelor de fundamentare
1. Bugetul de venituri și cheltuieli (anexa nr. 1 și anexa nr. 9) cuprinde indicatorii economico-financiari estimați pentru anul curent și pentru următorii 2 ani.
2. La estimarea indicatorilor economico-financiari pentru anul curent se va avea în vedere nivelul preliminat/realizat al acestora, după caz, din anul precedent.
3. Pentru indicatorii care în anul curent se modifică modalitatea de calcul, pentru comparabilitate se va utiliza aceeași metodă de determinare și în anul precedent.
4. Pentru indicatorii economico-financiari care se modifică semnificativ față de anul precedent și pentru alți indicatori menționați distinct în prezentele instrucțiuni, operatorul economic va justifica aceste modificări într-o notă de fundamentare, semnată de persoanele autorizate și care va fi prezentată împreună cu anexele nr. 1-8 sau 5, 9-12, după caz. În nota de fundamentare se va menționa că proiectul bugetului de venituri și cheltuieli a fost supus controlului financiar de gestiune conform
Hotărârii Guvernului nr. 1.151/2012
pentru aprobarea Normelor metodologice privind modul de organizare și exercitare a controlului financiar de gestiune.
Fondurile de garantare și contragarantare și filialele acestora care îndeplinesc condițiile de la
art. 1 din Ordonanța Guvernului nr. 26/2013
vor prezenta fundamentări distincte pentru veniturile din provizioane și recuperări creanțe, precum și pentru cheltuieli cu provizioane și pierderi din creanțe nerecuperabile.
5. Bugetul de venituri și cheltuieli (anexa nr. 1 și anexa nr. 9), precum și anexele de fundamentare nr. 2-8 sau 5, 9-12, după caz, vor fi prezentate organelor administrației publice centrale ori locale, după caz, în subordinea, în coordonarea, sub autoritatea sau în portofoliul cărora se află, în vederea avizării atât pe suport hârtie, cât și în format electronic (EXCEL).
6. Veniturile și cheltuielile totale se estimează, astfel încât indicele de creștere a cheltuielilor totale, de regulă, să nu depășească indicele de creștere a veniturilor totale.
7. Nivelul indicatorilor economico-financiari prevăzut în anexele de fundamentare nr. 2-8 sau 10-12 poate fi depășit, cu aprobarea consiliului de administrație, cu excepția indicatorilor pentru a căror rectificare sunt aplicabile prevederile
art. 10 alin. (2) din Ordonanța Guvernului nr. 26/2013 .
8. Structura indicatorilor economico-financiari din anexele de fundamentare nr. 2-8 sau 10-12 poate fi adaptată de către operatorii economici, instituțiile inițiatoare și instituțiile avizatoare, după caz, în funcție de specificul activității operatorului economic, precum și ca urmare a aplicării Reglementărilor contabile conforme cu IFRS, după caz.
9. La completarea anexelor de fundamentare nr. 2-8 vor fi avute în vedere prevederile
Ordinului ministrului finanțelor publice nr. 3.055/2009
pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, cu modificările și completările ulterioare, cu privire la conținutul economic al indicatorilor economico-financiari, precum și alte acte normative în vigoare, incidente.
La completarea anexelor de fundamentare nr. 5, 10-12 vor fi avute în vedere atât prevederile
Ordinului ministrului finanțelor publice nr. 3.055/2009 , cu modificările și completările ulterioare, cât și actele normative aferente activității instituțiilor financiare emise de Banca Națională a României.
III. Modul de completare a bugetului de venituri și cheltuieli - anexa nr. 1 a anexelor de fundamentare nr. 2-8 și corelarea indicatorilor economico-financiari
1. Anexa nr. 1 "Bugetul de venituri și cheltuieli"
Se va completa conform cerințelor din structura acesteia și în corelație cu indicatorii economico-financiari din anexele de fundamentare nr. 2-8, după caz.
La completarea anexei nr. 1 se vor avea în vedere și următoarele corelații:
- rd. 12 col. 4 și 5 din anexa nr. 1 = rd. 87 col. 5 și 6 din anexa nr. 2;
- rd. 13 col. 4 și 5 din anexa nr. 1 = rd. 88 col. 5 și 6 din anexa nr. 2.
Repartizarea profitului brut contabil se va face potrivit
Ordonanței Guvernului nr. 64/2001
privind repartizarea profitului la societățile naționale, companiile naționale și societățile comerciale cu capital integral sau majoritar de stat, precum și la regiile autonome, aprobată cu modificări prin
Legea nr. 769/2001 , cu modificările și completările ulterioare, altor acte normative speciale și altor prevederi legale.
La rândul 31 se va completa participarea salariaților la profit, pentru care se constituie provizion potrivit prevederilor legale.
Repartizarea profitului se va face fără a se lua în calcul participarea salariaților la profit, rândul 31 se va completa numai pentru evidențierea statistică a acesteia.
Repartizarea profitului prevăzută la rândurile 25-35 se va determina prin reîntregirea profitului contabil rămas după deducerea impozitului pe profit cu suma prevăzută la rândul 31.
- Rd. 46 "Cheltuieli pentru investiții" ≤ Rd. 43 "Surse de finanțare a investițiilor" - Rd. 45 "alocații bugetare aferente plății angajamentelor din anii anteriori"
2. Anexa de fundamentare nr. 2 "Detalierea indicatorilor economico-financiari prevăzuți în bugetul de venituri și cheltuieli" are rolul de a fundamenta în structură indicatorii economico-financiari din bugetul de venituri și cheltuieli prevăzuți în anexa nr. 1.
Se va completa conform cerințelor din structura acesteia în corelație cu indicatorii economico-financiari din celelalte anexe, după caz, și următoarelor precizări:
a) rd. (87) - cheltuieli de natură salarială - cheltuielile cu salariile și bonusurile acordate salariaților în bani și/sau natură, în condițiile legii;
b) rd. (90) - cheltuieli cu sporuri, prime și alte bonificații aferente salariului de bază prevăzute de CCM - se va completa cu valoarea totală a sporurilor, primelor și a tuturor bonificațiilor, care se raportează la salariul de bază și se acordă conform Contractului colectiv de muncă (CCM);
c) rd. (91) - alte bonificații conform CCM - se va completa cu valoarea tuturor bonificațiilor acordate conform CCM, dar care nu se determină prin raportare la salariul de bază;
d) rd. (92) - Bonusuri - se va completa cu valoarea avantajelor acordate salariaților, în scop personal, în bani și/sau în natură, conform prevederilor legale și ale contractului colectiv sau individual de muncă;
e) rd. (104)-rd. (112) - Cheltuieli aferente contractului de mandat și ale altor organe de conducere și control, comisii și comitete - pentru aceste cheltuieli se va prezenta în nota de fundamentare modul de determinare a acestora, atât a indemnizației fixe lunare, cât și a componentei variabile, conform prevederilor legale. La rândurile 108 și 111 se va include și indemnizația secretariatelor;
f) rd. (146) - venituri neimpozabile - se vor prezenta în nota de fundamentare categoriile de venituri neimpozabile;
g) rd. (147) - cheltuieli nedeductibile fiscal - se va completa cu valoarea cheltuielilor nedeductibile fiscal, stabilite conform
privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare. Pentru fiecare cheltuială, în nota de fundamentare se va preciza suma și justificarea includerii în această categorie de cheltuieli;
h) rd. (152) - număr de personal prognozat la finele anului - vor fi incluse și persoanele care au contractul individual de muncă suspendat, în condițiile legii;
i) rd. (156) - productivitatea muncii în unități valorice pe total personal mediu (lei/persoană) - se va calcula ca raport dintre valoarea veniturilor totale din exploatare și numărul mediu de salariați;
j) rd. (157) -- productivitatea muncii în unități fizice pe total personal mediu (cantitatea de produse finite/persoană) - se va calcula ca raport dintre cantitatea de produse finite a cărei expresie valorică se regăsește în veniturile din exploatare și reprezintă mai mult de 50% din nivelul acestora și numărul mediu de salariați;
k) rd. 158-162 se vor completa de către operatorii economici care calculează productivitatea muncii în unități fizice;
l) rd. 159 - QPF - reprezintă cantitatea de produse finite;
m) rd. 160 - p - reprezintă prețul mediu pentru produsele finite luate în calcul la stabilirea productivității muncii;
n) rd. 158-162, la fundamentarea bugetului de venituri și cheltuieli pe anul curent se vor completa datele din col. 4 - Aprobat - prevederi an precedent (N-1) de către operatorii economici pentru care s-a aprobat productivitatea muncii în unități fizice;
o) creșterea câștigului mediu lunar pe salariat (rd. 155) se va corela cu indicele de creștere a productivității muncii calculate în unități valorice pe total personal mediu lei/persoană (rd. 156) sau fizice pe total personal mediu cantitatea de produse finite/persoană (rd. 157);
p) indicatorii economico-financiari aferenți anului precedent, din coloanele 4 și 5 ale anexei de fundamentare nr. 2, vor fi corelați cu structura indicatorilor prevăzuți în coloana 6.
3. Anexa de fundamentare nr. 3 "Gradul de realizare a veniturilor totale" are ca scop determinarea gradului de realizare a veniturilor totale în ultimii 2 ani, indicator care stă la baza estimării veniturilor totale pentru anul curent.
Se va completa conform cerințelor din structura acesteia și în corelație cu indicatorii economico-financiari din celelalte anexe, după caz.
La completarea anexei de fundamentare nr. 3 se vor avea în vedere și următoarele corelații:
- rd. I col. 5 și 6 din anexa nr. 3 = rd. 1 col. 4 și 5 din anexa nr. 2;
- rd. 1 col. 5 și 6 din anexa nr. 3 = rd. 2 col. 4 și 5 din anexa nr. 2;
- rd. 2 col. 5 și 6 din anexa nr. 3 = rd. 22 col. 4 și 5 din anexa nr. 2;
- rd. 3 col. 5 și 6 din anexa nr. 3 = rd. 28 col. 4 și 5 din anexa nr. 2.
4. Anexa de fundamentare nr. 4 "Repartizarea pe trimestre a indicatorilor economico-financiari" are ca scop analiza gradului de realizare trimestrială a indicatorilor economico-financiari.
Se va completa conform cerințelor din structura acesteia și în corelație cu indicatorii economico-financiari din celelalte anexe, după caz, cu precizarea că la finele fiecărui trimestru datele sunt prezentate cumulat de la începutul anului.
5. Anexa de fundamentare nr. 5 "Programul de investiții, dotări și sursele de finanțare" are ca scop estimarea programului de investiții și încadrarea acestuia în sursele de finanțare, conform prevederilor legale.
Se va completa conform cerințelor din structura acesteia și în corelație cu indicatorii economico-financiari din celelalte anexe, după caz.
La completarea anexei de fundamentare nr. 5 se vor avea în vedere și următoarele corelații:
- rd. I col. 5, 6, 7 și 8 din anexa nr. 5 = rd. 43 col. 4, 5, 7 și 8 din anexa nr. 1;
- rd. II col. 5, 6, 7 și 8 din anexa nr. 5 = rd. 46 col. 4, 5, 7 și 8 din anexa nr. 1;
- rd. I col. 4, 5, 6, 7 și 8 din anexa nr. 5 ≥ rd. II col. 4, 5, 6, 7 și 8 din anexa nr. 5;
- rd. I 1a) col. 4, 5 și 6 din anexa nr. 5 ≤ rd. 127 col. 4, 5 și 6 din anexa nr. 2;
- rd. I 2) col. 5, 6, 7 și 8 din anexa nr. 5 = rd. 44 col. 4, 5, 7 și 8 din anexa nr. 1;
- rd. II 5) col. 6, 7 și 8 din anexa nr. 5 = total rd. B col. 5, 10 și 15 din anexa nr. 7;
- rd. I col. 5, 6, 7 și 8 din anexa nr. 5 = rd. 43 - rd. 45, col. 4, 5, 7 și 8 din anexa nr. 1.
În programul de investiții vor putea fi introduse obiective noi de investiții numai după asigurarea angajamentelor contractate în anii precedenți pe seama surselor de finanțare a investițiilor pe anul în curs și anii următori, cu excepția categoriilor de investiții a căror finanțare este asigurată din fonduri externe nerambursabile, precum și din fonduri externe rambursabile.
6. Anexa de fundamentare nr. 6 "Programul de reducere a plăților restante cu prezentarea surselor" are ca scop identificarea și prezentarea surselor care contribuie la reducerea plăților restante în vederea diminuării blocajului financiar din economie.
Se va completa conform cerințelor din structura acesteia și în corelație cu indicatorii economico-financiari din celelalte anexe, după caz.
La completarea anexei de fundamentare nr. 6 se vor avea în vedere și următoarele precizări și corelații:
În vederea respectării prevederilor
art. 9 alin. (1) lit. f) din Ordonanța Guvernului nr. 26/2013
pentru reducerea plăților restante vor fi utilizate și sursele de finanțare a investițiilor, după caz.
Rândul 1 coloana 2 se va completa cu totalul plăților restante înregistrate la sfârșitul anului precedent (N-1), indiferent de perioada la care se referă.
- rd. 1 col. 2 din anexa nr. 6 = rd. 55 col. 4 din anexa nr. 1;
- rd. 1 col. 7 din anexa nr. 6 = rd. 55 col. 5 din anexa nr. 1;
- rd. 1 col. 9 din anexa nr. 6 = rd. 55 col. 7 din anexa nr. 1;
- rd. 1 col. 11 din anexa nr. 6 = rd. 55 col. 8 din anexa nr. 1;
- rd. 1 col. 2 din anexa nr. 6 = rd. 163 col. 5 din anexa nr. 2;
- rd. 1 col. 7 din anexa nr. 6 = rd. 163 col. 6 din anexa nr. 2.
7. Anexa de fundamentare nr. 7 "Situația datoriilor rezultate din împrumuturile contractate" are ca scop analiza gradului de îndatorare a operatorului economic.
Se va completa conform cerințelor din structura acesteia și în corelație cu indicatorii economico-financiari din celelalte anexe, după caz.
La completarea anexei de fundamentare nr. 7 se vor avea în vedere și următoarele precizări și corelații:
Valoarea împrumuturilor conform contractului se va completa în col. 1, cu mențiunea că pentru împrumuturile în valută, se va completa atât valoarea în valută, cât și cea în lei.
Total A, Total B și Total General (A+B) se determină prin însumarea valorii împrumuturilor în lei, iar pentru împrumuturile în valută se vor însuma valorile acestora exprimate în lei.
- rd. Total General col. 6 din anexa nr. 7 ≤ rd. 137 col. 6 din anexa nr. 2;
- rd. Total General col. 7 din anexa nr. 7 ≤ rd. 140 col. 6 din anexa nr. 2;
- rd. Total General col. 8 din anexa nr. 7 ≤ rd. 68 col. 6 din anexa nr. 2;
- rd. Total B col. 5, 10 și 15 din anexa nr. 7 = rd. 5 col. 6, 7 și 8 din anexa nr. 5.
8. Anexa de fundamentare nr. 8 "Măsuri de îmbunătățire a rezultatului brut și de reducere a plăților restante" are ca scop reflectarea efectelor măsurilor de îmbunătățire a rezultatului brut și de reducere a plăților restante.
Se va completa conform cerințelor din structura anexei și în corelație cu indicatorii economico-financiari și măsurile avute în vedere la realizarea programelor din celelalte anexe, după caz.
La completarea anexei de fundamentare nr. 8 se vor avea în vedere și următoarele precizări și corelații:
Referitor la punctul I "Măsuri de îmbunătățire a rezultatului brut și reducere a plăților restante":
Pentru fiecare măsură înscrisă la pct. I col. 1 se va consemna conținutul acesteia (de exemplu, reducerea numărului de personal), care va fi avut în vedere la cuantificarea influențelor asupra rezultatului brut și/sau a plăților restante, după caz, din col. 5 și 6 corespunzătoare.
Referitor la pct. II "Cauze care diminuează efectul măsurilor prevăzute la pct. I"
Pentru fiecare cauză înscrisă la pct. II, col. 1, se va consemna conținutul acesteia (de exemplu, majorarea prețurilor la utilități), care va fi avut în vedere la cuantificarea influențelor asupra rezultatului brut și/sau a plăților restante, după caz, completându-se col. 5 și 6 corespunzătoare.
La determinarea rezultatului brut și a plăților restante pentru anul curent, din anexa nr. 1, rândurile 22 și 55, coloana 5, vor fi avute în vedere influențele totale prevăzute la "Total General pct. III" aferent col. 5 și 6, pentru anul curent, și "Total General pct. III" aferent col. 3 și 4, pentru anul precedent.
- pct. III "Total General" col. 3 + pct. III "Total General" col. 5 din anexa nr. 8 = rd. 22 col. 5 din anexa nr. 1
- pct. III "Total General" col. 4 + pct. III "Total General" col. 6 din anexa nr. 8 = rd. 55 col. 5 din anexa nr. 1.
Operatorul economic va prezenta în mod detaliat, în nota de fundamentare, cauzele care diminuează efectele măsurilor de îmbunătățire a rezultatului brut și de reducere a plăților restante, prezentate la pct. II.
Toate cifrele înscrise în coloanele 5-10 din anexa de fundamentare nr. 8 vor purta semnul "+" sau "-", în funcție de influența acestora asupra rezultatului brut și a plăților restante.
Cifra înscrisă la pct. III "Total General" coloana 3 va purta semnul plus sau minus, în funcție de natura rezultatului brut preliminat/realizat, respectiv (+) profit sau (-) pierdere.
La col.2 "Termen de realizare" se va completa perioada aferentă anului în care se finalizează măsura/cauza, respectiv trimestru/an.
La col. 3 și 4 "An precedent (N-1)" se va completa numai pct. III.
În mod similar se va proceda la completarea coloanelor aferente estimărilor pentru anii următori.
9. Anexa nr. 9 "Bugetul de venituri și cheltuieli"
Se va completa conform cerințelor din structura acesteia și în corelație cu indicatorii economico-financiari din anexele de fundamentare nr. 5, 10-12, după caz.
La completarea anexei nr. 9 se vor avea în vedere și următoarele corelații:
- rd. 10 col. 4 și 5 din anexa nr. 9 = rd. 71 col. 5 și 6 din anexa nr. 2;
- rd. 11 col. 4 și 5 din anexa nr. 9 = rd. 72 col. 5 și 6 din anexa nr. 2.
Repartizarea profitului brut contabil se va face potrivit
Ordonanței Guvernului nr. 64/2001 , aprobată cu modificări prin
Legea nr. 769/2001 , cu modificările și completările ulterioare, și altor acte normative speciale.
La rândul 29 se va completa participarea salariaților la profit, pentru care se constituie provizion potrivit prevederilor legale.
Repartizarea profitului se va face fără a se lua în calcul participarea salariaților la profit, rândul 29 se va completa numai pentru evidențierea statistică a acesteia.
Repartizarea profitului prevăzută la rândurile 23-34 se va determina prin reîntregirea profitului contabil rămas după deducerea impozitului pe profit cu suma prevăzută la rândul 29.
- rd. 37 "Cheltuieli pentru investiții" ≤ rd. 35 "Surse de finanțare a investițiilor".
10. Anexa de fundamentare nr. 10 "Detalierea indicatorilor economico-financiari prevăzuți în bugetul de venituri și cheltuieli" are rolul de a fundamenta în structură indicatorii economico-financiari din bugetul de venituri și cheltuieli prevăzuți în anexa nr. 1.
Se va completa conform cerințelor din structura acesteia, în corelație cu indicatorii economico-financiari din celelalte anexe, după caz, și potrivit următoarelor precizări:
a) rd. (71) - cheltuieli de natură salarială - cheltuielile cu salariile și bonusurile acordate salariaților în bani și/sau natură, în condițiile legii;
b) rd. (74) - cheltuieli cu sporuri, prime și alte bonificații aferente salariului de bază prevăzute de CCM - se va completa cu valoarea totală a sporurilor, primelor și a tuturor bonificațiilor, care se raportează la salariul de bază și se acordă conform contractului colectiv de muncă (CCM);
c) rd. (75) - alte bonificații conform CCM - se va completa cu valoarea tuturor bonificațiilor acordate conform CCM, dar care nu se determină prin raportare la salariul de bază;
d) rd. (76) - bonusuri - se va completa cu valoarea avantajelor acordate salariaților, în scop personal, în bani și/sau în natură, conform prevederilor legale și ale contractului colectiv sau individual de muncă;
e) rd. (88) - rd. (96) - cheltuieli aferente contractului de mandat și altor organe de conducere și control, comisii și comitete - pentru aceste cheltuieli se va prezenta în nota de fundamentare modul de determinare a acestora, atât a indemnizației fixe lunare, cât și a componentei variabile, conform prevederilor legale. La rândurile 92 și 95 se va include și indemnizația secretariatelor;
f) rd. (124) - venituri neimpozabile - se vor prezenta în Nota de fundamentare categoriile de venituri neimpozabile;
g) rd. (125) - cheltuieli nedeductibile fiscal - se va completa cu valoarea cheltuielilor nedeductibile fiscal, stabilite conform
privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare. Pentru fiecare cheltuială, în Nota de fundamentare se vor preciza suma și justificarea includerii în această categorie de cheltuieli;
h) rd. (130) - număr de personal prognozat la finele anului - vor fi incluse și persoanele care au contractul individual de muncă suspendat, în condițiile legii;
i) rd. (134) - productivitatea muncii în unități valorice pe total personal mediu (lei/persoană) - se va calcula ca raport dintre valoarea veniturilor totale din exploatare și numărul mediu de salariați;
j) creșterea câștigului mediu lunar pe salariat (rd. 133) se va corela cu indicele de creștere a productivității muncii calculate în unități valorice pe total personal mediu lei/persoană (rd. 134);
k) indicatorii economico-financiari aferenți anului precedent din coloanele 4 și 5 ale anexei de fundamentare nr. 10 vor fi corelați cu structura indicatorilor prevăzuți în coloana 6.
11. Anexa de fundamentare nr. 11 "Repartizarea pe trimestre a indicatorilor economico-financiari" are ca scop analiza gradului de realizare trimestrială a indicatorilor economico-financiari.
Se va completa conform cerințelor din structura acesteia și în corelație cu indicatorii economico-financiari din celelalte anexe, după caz, cu precizarea că la finele fiecărui trimestru datele sunt prezentate cumulat de la începutul anului.
12. Anexa de fundamentare nr. 12 "Gradul de realizare a veniturilor totale" are ca scop determinarea gradului de realizare a veniturilor totale în ultimii 2 ani, indicator care stă la baza estimării veniturilor totale pentru anul curent.
Se va completa conform cerințelor din structura acesteia și în corelație cu indicatorii economico-financiari din celelalte anexe, după caz.
La completarea anexei de fundamentare nr. 3 se vor avea în vedere și următoarele corelații:
- rd. I col. 5 și 6 din anexa nr. 12 = rd. 1 col. 4 și 5 din anexa nr. 2;
- rd. 1 col. 5 și 6 din anexa nr. 12 = rd. 2 col. 4 și 5 din anexa nr. 2;
- rd. 2 col. 5 și 6 din anexa nr. 12 = rd. 13 col. 4 și 5 din anexa nr. 2;
- rd. 3 col. 5 și 6 din anexa nr. 12 = rd. 19 col. 4 și 5 din anexa nr. 2.
IV. Rectificarea bugetului de venituri și cheltuieli
Bugetul de venituri și cheltuieli rectificat, conform
art. 10 din Ordonanța Guvernului nr. 26/2013 , va fi însoțit de anexele prevăzute la pct. I, cu mențiunea că anexele nr. 1 și 2 sau 9 și 10, după caz, vor avea următoarele coloane:
Anexa nr. 1 sau
-----------
Anexa nr. 9
-----------
după caz
AUTORITATEA ADMINISTRAȚIEI PUBLICE CENTRALE/LOCALE
Operatorul economic ....................................................
Sediul/Adresa .....................................................
Cod unic de înregistrare .....................................................
BUGETUL DE VENITURI ȘI CHELTUIELI
pe anul .........
mii lei
INDICATORI
Nr. rd.
Aprobat an curent (N)
Propuneri rectificare an curent (N)
%
6=5/4 x 100
Prevederi
%
An
N+1
An
N+2
9=7/5 x 100
10=8/7x100
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Anexa nr. 2 sau
-----------
Anexa nr. 10
------------
după caz
AUTORITATEA ADMINISTRAȚIEI PUBLICE CENTRALE/LOCALE
Operatorul economic ....................................................
Sediul/Adresa ..............................................................
Cod unic de înregistrare .............................................
Detalierea indicatorilor economico-financiari prevăzuți
în bugetul de venituri și cheltuieli
mii lei
INDICATORI
Nr. rd.
an precedent (N-1)
an curent (N)
Propuneri rectificare an curent (N)
%
%
Aprobat
Realizat
Aprobat
Realizat la *). .
conform HG/Ordin comun
conform Hotărârii C.A.
conform HG/Ordin comun
conform Hotărârii C.A.
0
1
2
3
4
4a
5
6
6a
7
8
9 = 8/5 x 100
10= 8/6a x 100
---------
art. 9 alin. (2) din Ordonanța Guvernului nr. 26/2013
coloana va conține indicatorii economico-financiari realizați la 30.06.
-------
*) Se va completa cu indicatorii economico-financiari realizați la sfârșitul trimestrului precedent celui în care se solicită rectificarea bugetului de venituri și cheltuieli.
Pentru operatorii economici pentru care la aprobarea bugetului de venituri și cheltuieli inițial s-au avut în vedere prevederile
Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.