HG nr. 477/1999

Articolul 1

(2) Agenții economici prevăzuți la alin. (1), denumiți în continuare utilizatori, au obligația sa emita bonuri fiscale cu aparate de marcat electronice fiscale și să le predea clienților.

Norme metodologice: 1.1. Utilizatorii aparatelor de marcat electronice fiscale au obligația sa emita bonuri fiscale la livrarea de bunuri sau la prestarea de servicii, pe care să le predea clienților.

1.2. Bonurile fiscale vor fi emise de către utilizatori numai cu aparate de marcat electronice fiscale pentru care s-a obținut avizul Comisiei de avizare a distribuției și utilizării aparatelor de marcat electronice fiscale.

1.3. Utilizatorii aparatelor de marcat electronice fiscale vor afișa la intrarea în unitățile de vânzare a bunurilor sau de prestare a serviciilor, precum și la locul unde sunt amplasate aparatele anunțuri de atenționare a clienților cu privire la obligația acestora de a solicita și păstra bonurile fiscale până la ieșirea din unitate. Anunțurile trebuie să fie scrise cu litere de tipar având înălțimea minima de 3 cm.

Ordonanța de urgenta:

Articolul 1

(3) În cazul în care agenții economici efectuează atât activități de vânzare cu amănuntul, cat și cu ridicată, aceștia au obligația sa emita bonuri fiscale pentru bunurile vândute cu amănuntul și facturi fiscale pentru vânzările cu ridicată.

Norme metodologice: 1.4. Activitățile de vânzare cu amănuntul și, respectiv, cu ridicată vor fi organizate în spații comerciale separate, cu gestiuni distincte pentru fiecare activitate, iar în contabilitate operațiunile vor fi reflectate corespunzător.

Ordonanța de urgenta:

Articolul 1

(4) În situația defectării aparatelor de marcat electronice fiscale, utilizatorii sunt obligați ca în momentul constatării defectiunii sa anunțe distribuitorul autorizat care a livrat aparatul sau reprezentanții legali ai acestuia în teritoriu. Prin distribuitor autorizat, în sensul prezentei ordonanțe de urgență, se înțelege orice agent economic producător, importator sau comerciant, autorizat în condițiile prevăzute la art. 5.

Norme metodologice: 1.5. Utilizatorul va consemna în cartea de intervenții a aparatului de marcat electronic fiscal prezentată în anexa nr. 1 data și ora la care a anuntat defectarea acestuia.

1.6. Distribuitorul autorizat sau reprezentantul legal al acestuia în teritoriu are obligația ca, în termen de 72 de ore de la anunțarea de către utilizator a defectării aparatului, sa îl repuna în funcțiune prin unitatea de service acreditata de care aparține utilizatorul aparatului.

1.7. Utilizatorii prevăzuți la pct. 5.7 alin. 2 vor anunta unitatea de service acreditata în cazul defectării aparatului și vor consemna în cartea de intervenții data și ora anunțării. Unitatea de service are obligația de a repune în funcțiune aparatul în termen de 72 de ore de la anuntare.

Ordonanța de urgenta:

Articolul 1

(5) Până la repunerea în funcțiune a aparatelor de marcat electronice fiscale, agenții economici utilizatori sunt obligați sa înregistreze într-un registru special, întocmit în acest sens, toate operațiunile efectuate și sa emita facturi fiscale pentru respectivele operațiuni.

Norme metodologice: 1.8. Până la repunerea în funcțiune a aparatului defect, tranzacțiile efectuate se înregistrează într-un registru, denumit în continuare registru special, care se va completa fără ștersături sau fără spații neutilizate, iar pentru clienți se vor emite facturi fiscale. Registrul special va fi conform modelului prezentat în anexa nr. 2.

1.9. Registrul special va avea paginile numerotate, va fi sigilat și stampilat de către organul fiscal la care utilizatorul este înregistrat ca plătitor de impozite și taxe, cu precizarea numărului de pagini conținut de acesta.

1.10. La repunerea în funcțiune a aparatului tehnicianul unității de service acreditate certifica în registrul special, după ultima înregistrare a tranzacțiilor efectuate de utilizator, data și ora începerii funcționarii aparatului, sub semnatura și parafa.

1.11. În situația întreruperii curentului electric în momentul emiterii unui bon, acesta va fi păstrat de către utilizator împreună cu raportul fiscal de închidere zilnica. Pentru tranzacțiile efectuate în perioada întreruperii curentului electric utilizatorii vor aplica prevederile pct. 1.8.

În registrul special, înainte de înregistrarea tranzacțiilor, se vor nota data și ora întreruperii curentului electric, iar în final, data și ora la care aparatul începe sa funcționeze, sub semnatura și ștampila utilizatorului.

Ordonanța de urgenta:

Articolul 2

Articolul 3

Articolul 3

(2) Aparatele de marcat electronice fiscale trebuie să îndeplinească cumulativ cel puțin următoarele funcții esențiale:

a) conservarea datelor prin acumulari progresive;

b) imprimarea și emiterea de: bonuri fiscale, role jurnal, rapoarte fiscale de închidere zilnica, rapoarte fiscale periodice;

c) înregistrarea în memoria fiscală a datelor de sinteza cu caracter fiscal provenite din rapoartele fiscale de închidere zilnica și a oricăror modificări de parametri care afectează interpretarea datelor stocate și evenimente care afectează continuitatea înregistrării datelor;

d) blocarea automată a funcționarii aparatului atunci când sunt inactive memoria fiscală, dispozitivul dublu de imprimare sau afisajul client;

e) asigurarea continuității funcționarii și înregistrării datelor, coerentei structurii de date și a documentelor emise, precum și asigurarea procedurilor de recuperare din stări de eroare generate de manipulari gresite sau de erori de sistem.

Norme metodologice:

3.6. Aparatele de marcat electronice fiscale trebuie să asigure prin comenzi de la tastatura, în mod cumulativ, minimum următoarele funcții:

a) în regim de programare:

1. fiscalizarea memoriei fiscale. Prin operațiunea de fiscalizare, în sensul ordonanței de urgenta, se înțelege identificarea memoriei fiscale și a utilizatorului prin datele înscrise în aceasta, și anume: seria fiscală a aparatului, denumirea, adresa și codul fiscal ale utilizatorului, data și ora la care se activează memoria;

2. programarea antetului bonului fiscal;

3. programarea cotelor de taxa pe valoarea adăugată (minimum

4 niveluri de cota);

4. programarea asocierii articol-cota de taxa pe valoarea adăugată;

5. programarea datei;

b) în regim de înregistrare:

1. înregistrarea livrării de bunuri sau prestării de servicii concomitent cu calculul taxei pe valoarea adăugată aferente, cu specificarea nivelului de cota de taxa pe valoarea adăugată pentru fiecare operațiune sau a faptului ca operațiunea nu este supusă taxarii;

2. imprimarea bonurilor fiscale conform prevederilor ordonanței de urgenta;

3. posibilitatea de corectie a erorilor numai înainte de emiterea bonului fiscal. Corectarea unei erori sau anularea unei vânzări se evidențiază pe bon și se poate efectua numai cu condiția ca valoarea totală a acestuia sa nu devină negativa;

4. semnalizarea printr-un mesaj de atenționare atunci când capacitatea memoriei fiscale scade sub minimum 60 de inchideri zilnice;

5. transmiterea mesajelor în limba română;

c) în regim de raportare:

1. emiterea raportului nefiscal "X" care reprezintă o vizualizare a valorilor curente cumulate în totalizatoarele zilnice, de la ultimul raport fiscal de închidere zilnica până în momentul tipăririi acestuia;

2. emiterea raportului fiscal "Z" de închidere zilnica pe baza totalizatoarelor zilnice din memoria de date proprie, însoțit de înscrierea datelor cu caracter fiscal care caracterizează sintetic ziua de lucru, în memoria fiscală ca operațiune indivizibilă, urmat de operațiunea efectivă de golire zilnica (ștergerea totalizatoarelor și a contoarelor zilnice). Atunci când capacitatea de înregistrare libera a memoriei fiscale scade sub minimum 60 de înregistrări de golire zilnica, utilizatorul trebuie să fie avertizat despre acest lucru printr-un mesaj explicit;

3. emiterea de rapoarte fiscale periodice pe anumite perioade sau pe întreaga perioadă de utilizare a memoriei fiscale prin obținerea datelor de raportare pentru perioada solicitată din memoria fiscală și prin calcularea totalurilor pentru perioada raportată.

3.7. Funcții interzise aparatelor de marcat electronice fiscale:

a) înregistrarea tranzacțiilor doar valoric, fără identificarea bunurilor sau a serviciilor, ca și a celor care nu au specificată cota de taxa pe valoarea adăugată asociata sau faptul că nu sunt taxabile ori înregistrarea de vânzări înainte de programarea cotelor de taxa pe valoarea adăugată;

b) funcționarea aparatului în condițiile deconectarii dispozitivului de imprimare sau a afisajului client ori a memoriei fiscale;

c) emiterea de bonuri cu valori totale negative;

d) modificarea cotelor de taxa pe valoarea adăugată fără obținerea în prealabil a raportului fiscal de golire zilnica;

e) înregistrarea returului de marfa;

f) corectarea sau anularea înregistrării unei operațiuni după emiterea bonului fiscal;

g) initializarea contorului Z pentru raportul fiscal de închidere zilnica și a totalizatoarelor generale, întreținute pe toată durata de utilizare a unei memorii fiscale;

h) emiterea de copii de pe bonul fiscal;

i) schimbarea datei și a orei în alte condiții decât cele prevăzute în ordonanța de urgență și în prezentele norme metodologice;

j) ștergerea totalului general de vânzări;

k) programarea ceasului de timp real din modulul fiscal cu o dată calendaristică anterioară celei a ultimei înregistrări din memoria fiscală, atunci când memoria fiscală este activata.

3.8. Aparatul trebuie să se blocheze automat, dacă:

a) nu este conectata memoria fiscală;

b) nu este conectat sistemul de imprimare sau afisajul client;

c) lipsesc rolele de hârtie;

d) capacitatea memoriei fiscale s-a umplut;

e) se produce o eroare de înregistrare în memoria fiscală, moment din care să se poată efectua numai citirea acesteia.

Ordonanța de urgenta:

Articolul 3

(3) Memoria fiscală este un dispozitiv unic inscriptibil din modulul fiscal, care trebuie să permită obligatoriu acumulari progresive ale datelor fără ca acestea să poată fi modificate sau șterse, precum și conservarea în timp a acestora pe o perioadă de minimum 10 ani.

Norme metodologice:

3.9. Memoria fiscală este un dispozitiv de tip memorie fixa unic inscriptibila, care asigura arhivarea secventiala a datelor cu caracter fiscal și garantează protecția acestora împotriva pierderii, modificărilor și stergerilor. Ea face parte din modulul fiscal, putând fi accesata numai prin intermediul programului de control propriu al acestuia. Fiecare locatie de memorie poate fi accesata o singură dată pentru înscriere și ori de câte ori este nevoie pentru citire.

Cerințele pentru acest dispozitiv sunt neconvertibilitatea, inaccesibilitatea și securitatea dubla.

Memoria fiscală trebuie să asigure păstrarea nealterata a datelor pe perioada de utilizare și minimum 10 ani după umplere.

3.10. Securitatea memoriei fiscale se asigura prin:

a) posibilitatea acesteia de a retine datele stocate pe termen lung în absenta tensiunii de alimentare și prin includerea în structura de date a unor elemente de control al integrității datelor stocate;

b) inglobarea într-un material opac care împiedica dezasamblarea fără distrugerea memoriei și care să nu permită denaturarea sau ștergerea datelor stocate;

c) fixarea memoriei în interiorul aparatului astfel încât sa nu permită scoaterea acesteia fără distrugerea sigiliului.

3.11. Sigilarea memoriei fiscale se face de către distribuitorul autorizat sau de către unitatea de service acreditata, în cazul utilizatorilor prevăzuți la pct. 5.7 alin. 2, în prezenta organului fiscal teritorial, conform prevederilor pct. 3.16.

3.12. Memoria fiscală devine activa numai în urma fiscalizarii, operațiune care se executa de către tehnicianul unității de service acreditate, la instalarea aparatului de marcat electronic fiscal.

Ordonanța de urgenta:

Articolul 3

(4) În memoria fiscală se vor stoca următoarele date: denumirea, adresa, codul fiscal ale emitentului, logotipul și seria aparatului, precum și datele prevăzute la alin. (2) lit. c).

Norme metodologice:

3.13. Datele care trebuie să fie înregistrate și stocate în memoria fiscală sunt:

a) denumirea, adresa și codul fiscal ale emitentului;

b) logotipul și seria fiscală ale aparatului;

c) data (ziua/luna/anul) și ora emiterii raportului fiscal de închidere zilnica;

d) numărul de ordine al raportului fiscal de închidere zilnica, progresiv numerotat;

e) numărul bonurilor fiscale emise zilnic;

f) nivelul cotelor de taxa pe valoarea adăugată;

g) valoarea totală zilnica a operațiunilor efectuate, inclusiv taxa pe valoarea adăugată;

h) valoarea totală zilnica a operațiunilor, inclusiv taxa pe valoarea adăugată, defalcata pe cote de taxa, cu indicarea nivelului de cota;

i) valoarea totală zilnica a operațiunilor scutite de taxa pe valoarea adăugată;

j) valoarea totală zilnica a sumelor care nu se includ în baza de impozitare a taxei pe valoarea adăugată;

k) valoarea totală a operațiunilor, inclusiv taxa pe valoarea adăugată, cumulat de la data punerii în funcțiune a aparatului;

l) valoarea totală a operațiunilor, inclusiv taxa pe valoarea adăugată, defalcata pe cote de taxa, cu indicarea nivelului de cota, cumulat de la data punerii în funcțiune a aparatului;

m) valoarea totală a operațiunilor scutite de taxa pe valoarea adăugată, cumulat de la data punerii în funcțiune a aparatului;

n) valoarea totală a sumelor care nu se includ în baza de impozitare a taxei pe valoarea adăugată, cumulat de la data punerii în funcțiune a aparatului;

o) semnalizarea evenimentului reset de ștergere a memoriei de date din modulul fiscal (facuta atunci când se întrerupe continuitatea stocării datelor în memoria de date din modulul fiscal și când se reinitializeaza aceasta memorie în condiții de avarii).

De asemenea, în memoria fiscală trebuie să se înregistreze data când se modifica cota de taxa pe valoarea adăugată sau orice eveniment de natura să permită modificarea interpretării datelor.

Memoria fiscală trebuie să aibă o capacitate pentru a putea stoca minimum:

- 30 de înregistrări de modificare de cote de taxa pe valoarea adăugată;

- 1.830 de înregistrări de închidere zilnica;

- 200 de înregistrări de semnalizare a evenimentului reset.

Programul de control din modulul fiscal trebuie să atenționeze utilizatorul atunci când capacitatea disponibilă a memoriei fiscale scade sub minimum 60 de înregistrări de închidere zilnica.

Fiecare înregistrare este identificabila cu data calendaristică și cu valoarea contorului Z, iar evenimentul reset este însoțit și de ora.

Înregistrarea datelor trebuie să fie completată cu indicatori care să permită asigurarea mecanismului de control al integrității datelor înregistrate.

Ordonanța de urgenta:

Articolul 3

(5) Aparatele de marcat electronice fiscale vor fi sigilate prin aplicarea unui sigiliu fiscal de către persoane autorizate în acest scop de Ministerul Finanțelor.

Norme metodologice:

3.14. Prin construcție, carcasa aparatului de marcat electronic fiscal nu trebuie să permită accesul la componentele aparatului, în urma sigilării acestuia, cu excepția suporturilor pentru rolele de hârtie. Sigiliul fiscal se aplică într-o zona care să permită verificarea vizuala a integrității acestuia.

3.15. Pe carcasa aparatului trebuie să fie aplicată vizibil o eticheta care să indice distribuitorul, dacă este cazul, unitatea de service acreditata, marca și seria aparatului, numărul avizului eliberat de Comisia de avizare a distribuției și utilizării aparatelor de marcat electronice fiscale.

3.16. Sigilarea aparatelor de marcat electronice fiscale se efectuează de către distribuitorii autorizați sau de către unitățile de service pentru utilizatorii prevăzuți la pct. 5.7 alin. 2, în prezenta reprezentantului organului fiscal teritorial la care aceștia sunt înregistrați ca plătitori de impozite și taxe, intocmindu-se cu aceasta ocazie un proces-verbal semnat de către aceștia.

3.17. Reprezentantul organului fiscal teritorial este obligat ca, înainte de sigilare, sa verifice dacă pentru aparatele de marcat electronice fiscale a fost obținut avizul de distribuție și de utilizare, eliberat de Comisia de avizare a distribuției și utilizării aparatelor de marcat electronice fiscale.

3.18. Sigiliul fiscal va avea amprenta de forma unei elipse cu axele de 8 mm și 6 mm, cu inscripția literelor M și F, sub care sunt înscrise doua caractere alfabetice reprezentând județul sau municipiul București și doua caractere numerice reprezentând numărul de ordine atribuit fiecărui sigiliu de către Comisia de avizare a distribuției și utilizării aparatelor de marcat electronice fiscale. Sigiliul fiscal se păstrează de către distribuitorul autorizat.

3.19. Înlăturarea sigiliului fiscal se efectuează numai de către tehnicianul unității de service acreditate de care aparține utilizatorul aparatului, cu ocazia operațiunilor de întreținere sau de reparare a acestuia, cu obligația ca la finalizarea operațiunilor respective să aplice sigiliul de identificare și sa completeze cartea de intervenții a aparatului.

Sigiliul de identificare a tehnicianului unității de service acreditate va avea inscripționat un simbol caracteristic al unității de service, constând în doua caractere alfabetice și trei caractere numerice, reprezentând numărul de identificare a tehnicianului, atribuite de către Comisia de avizare a distribuției și utilizării aparatelor de marcat electronice fiscale.

3.20. Sigiliile fiscale și sigiliile de identificare a tehnicienilor de service vor fi asigurate de către distribuitorii autorizați.

Confecționarea sigiliilor fiscale și a sigiliilor de identificare a tehnicienilor de service se va efectua de către Monetaria Statului, la comanda distribuitorilor, vizata de către Comisia de avizare a distribuției și utilizării aparatelor de marcat electronice fiscale.

3.21. Prevederile pct. 3.20 se aplică și utilizatorilor prevăzuți la pct. 5.7 alin. 2, după obținerea avizului privind utilizarea aparatelor de marcat electronice fiscale conform modelului prezentat în anexa nr. 4.

Ordonanța de urgenta:

Articolul 4

Articolul 4

(2) Rola-jurnal este documentul care se tipareste concomitent cu bonul fiscal, conține toate datele din acesta și se păstrează în arhiva agenților economici timp de 2 ani de la data încheierii exercițiului financiar în cursul căruia a fost întocmit.

Norme metodologice:

4.4. Rola-jurnal este documentul de control pe care se înscriu toate informațiile din bonurile fiscale și raportul fiscal de închidere zilnica.

Datele înscrise pe rola-jurnal trebuie să se mențină lizibile pe perioada de arhivare prevăzută în ordonanța de urgență.

Ordonanța de urgenta:

Articolul 4

(3) Raportul fiscal de închidere zilnica este documentul care conține: denumirea, adresa și codul fiscal ale agentului economic emitent; logotipul și seria aparatului; numărul de ordine numerotat progresiv; data și ora emiterii; numărul bonurilor emise în ziua respectiva; valoarea totală a operațiunilor efectuate, inclusiv taxa pe valoarea adăugată, și defalcarea acesteia pe cote de taxa pe valoarea adăugată, cu precizarea nivelului cotei, precum și valoarea taxelor care nu se cuprind în baza de impozitare a taxei pe valoarea adăugată.

Norme metodologice:

4.5. Raportul fiscal de închidere zilnica (raportul Z) este documentul de finalizare a gestiunii pe termen scurt (zi de lucru), care conține în mod detaliat date care se vor inregistra în memoria fiscală ca date de sinteza pe termen lung, o dată cu emiterea acestui raport.

Comanda de închidere zilnica a totalizatoarelor zilnice cu caracter fiscal va fi unica.

În raportul Z se înscriu următoarele date:

a) denumirea, adresa și codul fiscal ale utilizatorului aparatului;

b) numărul de ordine al raportului Z, care va fi numai crescator, și care se înregistrează în contorul Z;

c) data emiterii raportului Z, ora, ziua, luna și anul;

d) valoarea totală zilnica a operațiunilor, inclusiv taxa pe valoarea adăugată;

e) valoarea totală zilnica a operațiunilor, inclusiv taxa pe valoarea adăugată, defalcata pe cote de taxa, cu indicarea nivelului de cota;

f) valoarea totală zilnica a operațiunilor scutite de taxa pe valoarea adăugată;

g) valoarea altor taxe care nu se cuprind în baza de impozitare a taxei pe valoarea adăugată;

h) numărul avariilor care determina ștergerea memoriei RAM și ora producerii acestora. În cazul stergerii memoriei RAM, utilizatorul are obligația de a reintroduce datele înscrise pe rola jurnal privind tranzacțiile efectuate de la ultima închidere zilnica până în momentul stergerii memoriei RAM;

i) numărul bonurilor fiscale emise în ziua raportată;

j) logotipul și seria fiscală ale aparatului.

Ordonanța de urgenta:

Articolul 4

(4) Registrul special prevăzut la art. 1 alin. (5) și raportul fiscal de închidere zilnica sunt documente avute în vedere de către organele fiscale cu ocazia verificării veniturilor care stau la baza determinării impozitelor și taxelor datorate bugetului de stat. Aceste documente se arhiveaza și se păstrează pe o perioadă de 10 ani.

Norme metodologice:

4.6. Agenții economici sunt obligați să asigure arhivarea și păstrarea registrului special și a raportului fiscal de închidere zilnica pe o perioadă de 10 ani.

Datele înscrise în documentele menționate la alineatul precedent trebuie să rămână lizibile pe perioada de păstrare, utilizându-se consumabile care au garantată perioada de păstrare impusa.

Ordonanța de urgenta:

Articolul 4

(5) Agenții economici care utilizează aparate de marcat electronice fiscale, la umplerea memoriei fiscale sau atunci când aceasta trebuie înlocuită ca urmare a defectării, sunt obligați sa predea memoria fiscală spre păstrare și arhivare direcțiilor generale ale finanțelor publice și controlului financiar de stat județene sau a municipiului București, după caz. Păstrarea și arhivarea memoriilor fiscale se asigura pentru o perioadă de 10 ani.

Norme metodologice:

4.7. În momentul constatării defectării sau umplerii memoriei fiscale, utilizatorul trebuie să anunțe distribuitorul autorizat sau reprezentanții legali ai acestuia, în teritoriu.

Distribuitorul este obligat ca prin sistemul de service acreditat să asigure, în termen de maximum 72 de ore de la anuntare, înlocuirea memoriei fiscale defecte sau umplute și repunerea în funcțiune a aparatului de marcat electronic fiscal. Înlocuirea, sigilarea și activarea memoriei fiscale se vor efectua la sediul utilizatorului de către tehnicianul unității de service acreditate, în prezenta reprezentantului organului fiscal teritorial de care aparține utilizatorul.

Utilizatorii prevăzuți la pct. 5.7 alin. 2, în momentul constatării defectării sau umplerii memoriei fiscale, vor anunta unitățile de service acreditate, care au obligația ca, în termen de maximum 72 de ore de la anuntare, sa înlocuiască memoria fiscală defecta sau umpluta și sa repuna în funcțiune aparatul de marcat electronic fiscal. Înlocuirea, sigilarea și activarea memoriei fiscale se vor efectua la sediul utilizatorului de către tehnicianul unității de service acreditate, în prezenta reprezentantului organului fiscal teritorial de care aparține utilizatorul.

Înainte de înlocuirea memoriei fiscale se va efectua citirea acesteia, iar rola pe care sunt înregistrate datele din memoria fiscală va fi predată reprezentantului organului fiscal teritorial.

Pentru a nu fi afectată perioada obligatorie de repunere în funcțiune a aparatului, utilizatorul va anunta reprezentantul organului fiscal teritorial, prin prezentare la sediul acestuia și prin solicitarea în scris a prezentei acestuia.

Operațiunea de înlocuire a memoriei fiscale trebuie să fie înregistrată în cartea de intervenții a aparatului de către tehnicianul de service și confirmată de reprezentantul organului fiscal teritorial.

De asemenea, în situația înlocuirii aparatului de marcat electronic fiscal în perioada de garanție, memoria fiscală a aparatului înlocuit va fi predată reprezentantului organului fiscal teritorial, iar pentru aparatul nou se va urma procedura normală de instalare a aparatelor de marcat electronice fiscale.

Pentru tranzacțiile efectuate în perioada de înlocuire a memoriei fiscale utilizatorii vor aplica prevederile pct. 1.8.

4.8. Reprezentantul organului fiscal teritorial va prelua memoria fiscală înlocuită, pe baza unui proces-verbal întocmit în trei exemplare, care se semnează de acesta, de utilizator și de tehnicianul unității de service. Originalul procesului-verbal este preluat de către reprezentantul organului fiscal teritorial, iar copiile revin utilizatorului și tehnicianului unității de service acreditate.

4.9. Originalul procesului-verbal și rola pe care sunt înregistrate datele din memoria fiscală se păstrează la organul fiscal teritorial de care aparține utilizatorul, pe o perioadă de 10 ani.

4.10. Organul fiscal teritorial preda memoria fiscală înlocuită direcției generale a finanțelor publice și controlului financiar de stat județene sau a municipiului București, cu proces-verbal de predare-primire, în vederea păstrării.

4.11. Direcțiile generale ale finanțelor publice și controlului financiar de stat județene sau a municipiului București sunt obligate sa organizeze și să asigure păstrarea și arhivarea memoriilor fiscale pe o perioadă de 10 ani.

Evidenta primirii memoriilor fiscale înlocuite se va tine într-un registru de evidenta, care va conține următoarele date: numărul de ordine, data primirii, numărul procesului-verbal de predare-primire a memoriei fiscale, seria fiscală a aparatului și datele de identificare a utilizatorului, conform anexei nr. 8.

Pe fiecare memorie fiscală primită spre păstrare va fi aplicată o eticheta cuprinzând numărul de ordine din registrul de evidenta a acestora și datele de identificare a utilizatorului.

Memoriile fiscale vor fi păstrate pe ani, în funcție de numărul de ordine din registrul de evidenta.

Ordonanța de urgenta:

Articolul 5

Articolul 5

(3) Aparatele de marcat electronice fiscale trebuie să fie dotate de către distribuitor cu o brosura cu pagini numerotate, care conține istoria aparatului, denumita carte de intervenții. Utilizatorii aparatelor de marcat electronice fiscale sunt obligați sa păstreze în condiții optime cartea de intervenții, iar împreună cu unitățile de service acreditate răspund de completarea și de actualizarea acesteia cu datele referitoare la utilizator și la intervențiile service.

Norme metodologice:

5.27. Distribuitorul autorizat are obligația sa furnizeze cartea de intervenții pentru fiecare aparat de marcat electronic fiscal în momentul livrării. Aceasta este o brosura cu pagini numerotate, care se completează în momentul vânzării către utilizator cu datele prevăzute la paginile 2-5 din anexa nr. 1.

Pentru agenții economici prevăzuți la pct. 5.7 alin. 2, cartea de intervenții se tipareste de către aceștia și se completează de către unitatea de service acreditata.

5.28. La instalarea aparatului de marcat electronic fiscal la utilizator, tehnicianul acreditat al unității de service va nota în cartea de intervenții datele sale de identificare, ultimul număr al raportului de închidere zilnica rezultat la sfârșitul operațiunilor de proba și de inițiere a operatorului care va utiliza aparatul.

5.29. Bonurile emise în timpul operațiunilor de proba și de inițiere, precum și rapoartele de închidere zilnica emise în faza de instalare a aparatului de marcat electronic fiscal vor purta inscripția "proba" și vor fi păstrate de utilizator.

5.30. După instalarea aparatului de marcat electronic fiscal se va întocmi "Declarația de instalare a aparatelor de marcat electronice fiscale" conform modelului prezentat în anexa nr. 10, în patru exemplare, respectiv trei pentru utilizatorii prevăzuți la pct. 5.7 alin. 2, semnată de utilizatorul aparatului de marcat electronic fiscal și de tehnicianul care a efectuat instalarea.

Originalul declarației trebuie depus de utilizatorul aparatului de marcat electronic fiscal la organul fiscal de care aparține, a doua zi după instalarea aparatului, în vederea luării în evidenta a acestuia, o copie rămâne la utilizator și doua copii, la unitatea de service.

Unitatea de service va trimite o copie de pe declarația de instalare distribuitorului sau reprezentantului legal al acestuia în teritoriu, dacă este cazul.

O dată cu declarația, utilizatorul aparatului de marcat electronic fiscal va prezenta organului fiscal cartea de intervenții a aparatului și registrul special.

Organul fiscal va înscrie în cartea de intervenții numărul de pagini și va aplica ștampila, iar în ceea ce privește registrul special, pe ultima pagina va scrie "Acest registru conține un număr de ... pagini", îl va sigila și ștampila.

Ordonanța de urgenta:

Articolul 5

(4) Sunt admiși la procedura de avizare numai agenții economici care comercializează aparate de marcat electronice fiscale ce se încadrează în prevederile art. 3, asigura service pentru perioada de garanție, postgaranție și piese de schimb.

(5) Distribuitorii sunt obligați ca prin sistemul de service acreditat să asigure, în termen de maximum 72 de ore de la anunțarea defectării aparatului de către agentul economic, repunerea în funcțiune a aparatului de marcat electronic fiscal sau înlocuirea acestuia.

Norme metodologice:

5.31. Agenții economici care solicită avizarea pentru distribuirea și utilizarea aparatelor de marcat electronice fiscale trebuie să aibă rețea de service repartizata în teritoriu. Fiecare unitate de service trebuie să dispună de personal tehnic specializat, care să asigure repunerea în funcțiune a aparatelor de marcat electronice fiscale defecte în termen de maximum 72 de ore de la solicitare.

Unitățile care fac parte din rețeaua de service trebuie să aibă menționat în mod expres în obiectul lor de activitate activitatea de service pentru aparate de marcat electronice fiscale.

Personalul tehnic al unităților de service trebuie să fie specializat în domeniul aparatelor de marcat electronice fiscale și să aibă experienta.

5.32. În vederea acreditării unităților de service pentru aparatele de marcat electronice fiscale și a personalului tehnic al acestora, distribuitorii, respectiv utilizatorii prevăzuți la pct. 5.7, indiferent de modul de solicitare, vor depune la Comisia de avizare a distribuției și utilizării aparatelor de marcat electronice fiscale următoarele documente:

a) copie de pe certificatul de înmatriculare a unității de service;

b) copie de pe certificatul de înregistrare fiscală;

c) copie de pe statutul unității de service;

d) fișa de personal pentru fiecare tehnician angajat al unității respective, pentru care se solicita acreditarea, care va cuprinde următoarele date: numele și prenumele, adresa, seria și numărul buletinului de identitate, cazierul, studiile, specializarea în domeniu și vechimea în specialitate;

e) dovada privind deținerea spațiului în care se desfășoară activitatea de service;

f) prezentarea zonei în care își va desfășura activitatea unitatea de service.

5.33. Distribuitorul este obligat sa anunțe Comisiei de avizare a distribuției și utilizării aparatelor de marcat electronice fiscale orice modificare ce intervine în structura unităților de service și să depună la aceasta documentele prevăzute la pct. 5.32 pentru obținerea acreditării noilor unități de service, dacă este cazul.

5.34. Pe lângă celelalte obligații prevăzute de prezentele norme metodologice, unitățile de service acreditate trebuie să asigure, prin personalul lor tehnic, și:

a) instalarea aparatului de marcat electronic fiscal la utilizator, completarea datelor referitoare la acesta în cartea de intervenții a aparatului și semnarea declarației de instalare;

b) efectuarea a cel puțin unei verificări anuale a aparatului de marcat electronic fiscal;

c) intervenția prompta și gratuita, la cererea organelor de control;

d) repunerea în funcțiune a aparatului de marcat electronic fiscal în timp de 72 de ore de la solicitarea utilizatorului.

5.35. Personalul tehnic care asigura asistența și întreținerea aparatelor de marcat electronice fiscale trebuie să consemneze în cartea de intervenții din dotarea aparatului următoarele:

a) data și ora solicitării intervenției din partea utilizatorului;

b) data și ora începerii intervenției;

c) observații asupra stării sigiliului, descrierea sumară a defectiunii constatate;

d) numărul ultimului bon fiscal și al raportului fiscal de închidere zilnica înainte de începerea intervenției;

e) ultimul număr al raportului fiscal de închidere zilnica rezultat după efectuarea intervenției;

f) data și ora finalizarii intervenției, semnatura tehnicianului și parafa sa;

g) eventualele resetari din timpul intervenției.

În momentul instalării aparatului de marcat electronic fiscal tehnicianul trebuie să consemneze în cartea de intervenții ultimul număr al bonului fiscal și al raportului de închidere zilnica, emise la finalul operațiunilor de proba, instruirea operatorului și integritatea sigiliului.

5.36. Distribuitorul are obligația de a asigura piesele de schimb pentru perioada de garanție și postgaranție pe perioada normală de funcționare a aparatului de marcat electronic fiscal, conform

Legii nr. 15/1994 .

Ordonanța de urgenta:

Articolul 12

În cazul repetarii faptei prevăzute la art. 9 lit. f), o dată cu aplicarea amenzii contravenționale, organele de control vor dispune și retragerea definitivă a avizului eliberat distribuitorului pentru distribuția și comercializarea aparatelor de marcat electronice fiscale.

Norme metodologice:

12.1. Organele de control prevăzute la art. 11 alin. 1 din ordonanța de urgență, în cazul în care, pentru a doua oara, vor constata la același utilizator ca aparatul de marcat electronic fiscal este defect și ca acesta nu a fost reparat sau înlocuit în termen de 72 de ore de către distribuitorul autorizat, prin rețeaua sa de service acreditata, vor întocmi un proces-verbal de constatare, în patru exemplare, în care vor propune Comisiei de avizare a distribuției și utilizării aparatelor de marcat electronice fiscale retragerea definitivă a avizului eliberat distribuitorului în cauza. Procesul-verbal va fi semnat de reprezentantul organului de control și de utilizatorul aparatului de marcat electronic fiscal.

Utilizatorul este obligat să aibă confirmarea scrisă privind anunțarea defectării aparatului de marcat electronic fiscal (telex, fax etc.).

12.2. În termen de 3 zile de la data întocmirii procesului-verbal, organele de control vor transmite originalul procesului-verbal Comisiei de avizare a distribuției și utilizării aparatelor de marcat electronice fiscale, o copie distribuitorului și o copie agentului economic în a cărui unitate s-a constatat ca aparatul de marcat electronic fiscal este defect.

12.3. Comisia de avizare a distribuției și utilizării aparatelor de marcat electronice fiscale, trebuie să se întrunească în ședința extraordinară, în termen de 3 zile de la primirea procesului-verbal, în vederea analizarii celor constatate de către organele de control și a emiterii deciziei de retragere definitivă a avizului privind distribuirea și utilizarea aparatelor de marcat electronice fiscale distribuitorului în cauza. Decizia va fi întocmită în trei exemplare.

12.4. Comisia de avizare a distribuției și utilizării aparatelor de marcat electronice fiscale va transmite originalul și o copie de pe decizia de retragere definitivă a avizului organului de control care a întocmit procesul-verbal, în termen de 24 de ore de la data emiterii acesteia.

12.5. În termen de 24 de ore de la data primirii deciziei de retragere definitivă a avizului, organul de control va inmana originalul deciziei distribuitorului în cauza, care va semna pe copia care rămâne la organul de control.

12.6. De la data primirii deciziei de retragere definitivă a avizului, distribuitorului i se interzice comercializarea aparatelor de marcat electronice fiscale. Aparatele de marcat electronice fiscale deținute în stoc la acea data pot fi livrate numai unui alt distribuitor avizat. Distribuitorul care preia stocul de aparate de marcat electronice fiscale trebuie să se adreseze Comisiei de avizare a distribuției și utilizării aparatelor de marcat electronice fiscale, în vederea obținerii avizului pentru comercializarea acestora, dacă este cazul.

12.7. Distribuitorii cărora le-a fost retras avizul de comercializare a aparatelor de marcat electronice fiscale rămân răspunzători în continuare pentru toate obligațiile ce le revin, conform prevederilor ordonanței de urgenta, pentru aparatele livrate până la data comunicării retragerii avizului.

Ordonanța de urgenta:

Articolul 13

Neîndeplinirea obligației agenților economici prevăzuți la art. 1 de a se dota și de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale la termenele prevăzute la art. 6 atrage suspendarea activității unității până în momentul inlaturarii cauzelor care au generat aceasta.

Norme metodologice:

13.1. Suspendarea activității utilizatorului are la baza procesul-verbal încheiat de o echipa de control, formată din:

a) 2 inspectori din cadrul direcției generale a finanțelor publice și controlului financiar de stat județene sau a municipiului București, după caz;

b) un comisar al Gărzii Financiare.

13.2. Echipa de control este numita de către directorul general al direcției generale a finanțelor publice și controlului financiar de stat județene sau a municipiului București, după caz, la sesizarea organelor de control abilitate.

13.3. Procesul-verbal se semnează de către membrii echipei de control și de către reprezentanții legali ai utilizatorului și se depune în termen de 24 de ore la direcția generală a finanțelor publice și controlului financiar de stat judeteana sau a municipiului București.

13.4. În termen de 3 zile de la depunere, procesul-verbal astfel întocmit va fi analizat de către o comisie formată din directorul general al direcției generale a finanțelor publice și controlului financiar de stat județene sau a municipiului București - în calitate de președinte al acesteia - comisarul-șef al Secției Gărzii Financiare și din directorul direcției controlului financiar fiscal, în calitate de membri.

13.5. Pe baza analizei procesului-verbal de control, aceasta comisie hotărăște, prin decizie, în termen de 24 de ore, suspendarea activității unității agentului economic în cauza, până la îndeplinirea condițiilor prevăzute în ordonanța de urgență și în prezentele norme metodologice.

13.6. Decizia comisiei, prin care se precizează data de începere a suspendării activității în unitatea respectiva, se întocmește în doua exemplare, din care un exemplar se transmite spre înștiințare agentului economic în cauza, în termen de 3 zile. Data începerii suspendării activității nu poate depăși 3 zile de la data emiterii deciziei.

13.7. Pe toată durata de suspendare a activității unitatea va fi sigilată. Sigilarea se efectuează în baza deciziei de suspendare a activității de către echipa de control constituită conform prevederilor pct. 13.1. Concomitent, se afișează la loc vizibil motivul sigilarii, respectiv "Unitate închisă pentru nedotarea cu aparate de marcat electronice fiscale". Anunțul va fi scris cu litere de tipar având înălțimea minima de 10 cm.

13.8. Pe întreaga perioadă de suspendare a activității unității respective organele de control abilitate de lege vor urmări respectarea acestei sancțiuni.

13.9. După achiziționarea aparatelor de marcat electronice fiscale și îndeplinirea condițiilor de instalare și fiscalizare, agentul economic în cauza informează în scris direcția generală a finanțelor publice și controlului financiar de stat judeteana sau a municipiului București, după caz, despre aceasta situație, transmitand copiile de pe documentele de achizitionare a aparatelor de marcat electronice fiscale și de pe documentele care atesta plata contravalorii acestora.

În cazul agenților economici prevăzuți la pct. 5.7, utilizatorul informează în scris direcția generală a finanțelor publice și controlului financiar de stat judeteana sau a municipiului București, după caz, despre îndeplinirea condițiilor de utilizare a aparatelor de marcat electronice fiscale, transmitand copia de pe avizul de utilizare.

13.10. Comisia prevăzută la pct. 13.4 decide, în termen de 3 zile de la primirea acestor documente, ridicarea sancțiunii de suspendare a activității unității agentului economic în cauza.

13.11. Decizia de ridicare a sancțiunii de suspendare a activității unității agentului economic se întocmește în trei exemplare semnate de președintele comisiei, din care originalul se transmite agentului economic în termen de maximum 3 zile de la data emiterii deciziei și o copie echipei de control.

13.12. Desigilarea unității se face de către echipa de control prevăzută la pct. 13.1, în baza deciziei de ridicare a sancțiunii de suspendare a activității, moment în care se instaleaza și se pune în funcțiune aparatul de marcat electronic fiscal în condițiile prevăzute de prezentele norme metodologice.