Normele nr. 8/2014
pentru modificarea și completarea Normei nr. 8/2006 privind auditorul financiar pentru fondurile de pensii facultative
prezumat în vigoare
În baza prevederilor art. 15 alin. (7) și (8), art. 35, art. 81 alin. (2) și (3) și ale
art. 83 lit. d) din Legea nr. 204/2006
privind pensiile facultative, cu modificările și completările ulterioare, și ale art. 2 alin. (1) lit. c) și d), art. 3 alin. (1) lit. b), art. 5 lit. c), art. 6 alin. (1) și (2) și ale
art. 7 alin. (2) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 93/2012
privind înființarea, organizarea și funcționarea Autorității de Supraveghere Financiară, aprobată cu modificări și completări prin
Legea nr. 113/2013 , cu modificările și completările ulterioare,
în temeiul dispozițiilor
art. 24 lit. o) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 50/2005
privind înființarea, organizarea și funcționarea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, aprobată cu modificări și completări prin
Legea nr. 313/2005 , cu modificările și completările ulterioare,
în urma deliberărilor din ședința Consiliului Autorității de Supraveghere Financiară din data de 26 martie 2014,
Consiliul Autorității de Supraveghere Financiară emite următoarea normă:
Articolul I
Norma nr. 8/2006
privind auditorul financiar pentru fondurile de pensii facultative, aprobată prin
Hotărârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private nr. 20/2006 , publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 784 din 15 septembrie 2006, cu completările ulterioare, se modifică și se completează după cum urmează:
1. După articolul 12 se introduce un nou articol, articolul 12^1, cu următorul cuprins:
"Art. 12^1. - Auditorul financiar va efectua auditul financiar al situațiilor financiare anuale ale fondurilor de pensii facultative, cu respectarea standardelor internaționale de audit adoptate de Camera Auditorilor Financiari din România."
2. La articolul 13 alineatul (1), literele f) - h) se modifică și vor avea următorul cuprins:
"f) o referire cu privire la aspectele asupra cărora auditorii financiari atrag atenția printr-un paragraf distinct, fără ca opinia de audit să fie cu rezerve;
g) o referire cu privire la gradul de conformitate a raportului administratorului cu situațiile financiare anuale pentru același exercițiu financiar;
h) o referire cu privire la respectarea prevederilor legale în ceea ce privește:
(i) calculul, convertirea și evidența contribuțiilor individuale ale participanților la fondurile de pensii facultative;
(ii) calculul și evidența comisionului constituit conform art. 92 alin. (2) din Lege;
(iii) calculul și evidența activelor fondurilor de pensii facultative, inclusiv a dividendelor de încasat;
(iv) calculul și evidența operațiunilor de încasări și plăți efectuate prin conturile fondurilor de pensii facultative;
(v) calculul și evidența transferurilor participanților între fondurile de pensii facultative;
(vi) calculul și evidența utilizării activului personal net al participantului la un fond de pensii facultative, în caz de invaliditate și în caz de deces;
(vii) calculul și evidența rezervelor tehnice ale fondului de pensii facultative, precum și a categoriilor de active admise să acopere rezervele tehnice și regulile de dispersie a plasamentelor;"
3. La articolul 13 alineatul (1), litera i) se abrogă.
4. La articolul 13 alineatul (1), litera j) se modifică și va avea următorul cuprins:
"j) o referire cu privire la practicile și procedurile controlului și auditului intern al administratorului, precum și eventualele deficiențe constatate și recomandările făcute pentru remedierea acestora. Această precizare, cuprinsă în raportul de audit, trebuie înaintată administratorului printr-un document separat de opinia de audit, denumit «Scrisoare către conducerea societății»."
5. După articolul 13 se introduce un nou articol, articolul 13^1, cu următorul cuprins:
"Art. 13^1. - Auditorul financiar este obligat să respecte prevederile Codului etic pentru auditorii profesioniști, adoptat de Camera Auditorilor Financiari din România."
6. Titlul capitolului VII se modifică și va avea următorul cuprins:
"CAPITOLUL VII
Răspunderea juridică"
7. Articolul 21 se modifică și va avea următorul cuprins:
"Art. 21. - Perioada de auditare a unui administrator, respectiv a unui fond de pensii facultative de către același auditor financiar este de maximum 5 ani."
Articolul II
Prevederile prezentei norme se aplică începând cu raportul de audit aferent exercițiului financiar 2014.
Prim-vicepreședintele
Autorității de Supraveghere Financiară,
Daniel Dăianu
București, 16 aprilie 2014. Nr. 8.
Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.