Normele din 17 septembrie 2014

publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 699 din 24 septembrie 2014
──────────
Anexă
Norme metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială
CAPITOLUL I DISPOZIȚII GENERALE
1.
(1) Instituțiile de credit
au obligația, potrivit legii, să întocmească situații financiare FINREP la nivel individual, la termenele și în forma stabilite prin prezentele norme metodologice.
(2)
Situațiile financiare FINREP la nivel individual trebuie să reflecte operațiunile și situația financiară a instituției de credit, a sucursalelor și a celorlalte sedii secundare ale acesteia, pe bază individuală.
(3)
Situațiile financiare FINREP la nivel individual reprezintă situații globale, respectiv situații care privesc ansamblul teritoriului național al instituției de credit (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România), precum și toate subunitățile din străinătate.
CAPITOLUL II
STRUCTURA ȘI PERIODICITATEA SITUAȚIILOR FINANCIARE FINREP
LA NIVEL INDIVIDUAL, REGULI GENERALE DE ÎNTOCMIRE ȘI TERMENELE DE TRANSMITERE/DEPUNERE A ACESTORA
Secțiunea 1 – Structura și periodicitatea transmiterii situațiilor financiare FINREP la nivel individual
2.
Instituțiile de credit au obligația să întocmească situații financiare FINREP la nivel individual care trebuie să ofere o imagine fidelă a poziției și performanței financiare a instituțiilor de credit pentru respectiva perioadă de timp.
3.
Situațiile financiare FINREP la nivel individual, solicitate instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, cuprind cinci seturi de raportări, grupate în funcție de periodicitate/
condițiile în care se efectuează raportarea. Instituțiile de credit depun/ transmit situațiile financiare FINREP la nivel individual lunar, trimestrial, semestrial sau anual, după caz, structura și periodicitatea de raportare a acestora fiind următoarele:
a)
Situații financiare FINREP cu periodicitate de raportare lunară:
(1)
F 01.00 – Bilanț [situația poziției financiare]:
-
F 01.01 – Active
-
F 01.02 – Datorii
-
F 01.03 – Capitaluri proprii
(2)
F 02.00 – Contul de profit sau pierdere
(3)
F 03.00 – Situația rezultatului global
(4)
F 04.00 – Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților:
-
F 04.01 – Active financiare deținute în vederea tranzacționării
-
F 04.02 – Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
-
F 04.03 – Active financiare disponibile în vederea vânzării
-
F 04.04 – Împrumuturi și creanțe și investiții păstrate până la scadență
-
F 04.05 – Active financiare subordonate
(5)
F 05.00 – Clasificarea creditelor și avansurilor pe tipuri de produs
(6)
F 06.00 – Clasificarea pe coduri NACE 1
a creditelor și avansurilor acordate societăților nefinanciare
(7)
F 07.00 – Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante sau depreciate
(8)
F 08.00 – Clasificarea datoriilor financiare
-
F 08.01 – Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
-
F 08.02 – Datorii financiare subordonate
(9)
F 09.00 – Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente
-
F 09.01 – Expuneri extrabilanțiere: Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date
-
F 09.02 – Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite
(10)
F 13.00 – Garanții reale și alte garanții primite
-
F 13.01 – Clasificarea creditelor și avansurilor după garanțiile reale și alte garanții
1
Clasificarea activităților economice în Comunitatea Europeană
-
F 13.02 –
Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării]
-
F 13.03 – Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [active imobilizate], valoarea cumulată
(11)
F 14.00 – Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă
(12)
F 15.00 – Derecunoaștere și datorii financiare asociate activelor financiare transferate
(13)
F 16.00 – Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere
-
F 16.01 –
Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
-
F 16.02 – Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare, care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
-
F 16.03 –
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente
-
F 16.04 – Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc
-
F 16.05 – Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
-
F 16.06 – Câștigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire
-
F 16.07 – Deprecierea activelor financiare și nefinanciare
(14)
F 18.00 – Informații privind expunerile performante și neperformante
(15)
F 19.00 – Informații privind expunerile restructurate
(16)
F 50.00 – Alte informații
-
F 50.01 – Active grupate pe categorii de operațiuni
-
F 50.02 – Depozite atrase de la clientela nebancară
-
F 50.03 – Rezerve pentru riscuri bancare
-
F 50.04 – Alte active și datorii contingente
-
F 50.05 – Număr clienți
-
F 50.06 – Capital social
-
F 50.07 – Filtre prudențiale
b)
Situații financiare FINREP cu periodicitate de raportare trimestrială:
(1)
F 10.00 – Instrumente financiare derivate deținute în vederea tranzacționării
(2)
F 11.00 – Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire: Clasificare în funcție de tipul de risc și de tipul de acoperire împotriva riscurilor
(3)
F 12.00 – Variația ajustărilor pentru depreciere și deprecierea instrumentelor de capital
(4)
F 20.00 – Repartizare geografică
-
F 20.01 – Repartizarea geografică a activelor în funcție de localizarea activităților
-
F 20.02 – Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de localizarea activităților
-
F 20.03 – Repartizarea geografică a elementelor din contul de profit sau pierdere în funcție de localizarea activităților
(5)
F 21.00 – Imobilizări corporale și necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operațional.
(6)
F 22.00 - Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor servicii
-
F 22.01 – Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane, defalcate pe activități
-
F 22.02 – Active implicate în serviciile furnizate
(7)
F 43.00 – Provizioane
(8)
F 45.00 – Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere
-
F 45.01 –
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile
-
F 45.02 –
Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea vânzării
-
F 45.03 – Alte venituri și cheltuieli de exploatare
(9)
F 46.00 – Situația modificărilor capitalurilor proprii
c)
Situații financiare FINREP cu periodicitate de raportare trimestrială, care se raportează doar în situația în care valoarea expunerilor brute, altele decât cele interne, este mai mare sau egală cu 1% din valoarea totală a expunerilor brute:
(1)
F 20.00 – Repartizare geografică
-
F 20.04 – Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții
-
F 20.05 –
Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărții
-
F 20.06 – Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de locul de reședință al contrapărții
-
F 20.07 –
Clasificarea creditelor și avansurilor către societăți nefinanciare pe coduri NACE în funcție de reședința contrapărții
d)
Situații financiare FINREP cu periodicitate de raportare semestrială:
(1)
F 31.00 – Părți afiliate
-
F 31.01 – Părți afiliate: sume de plătit și sume de încasat
-
F 31.02 – Părți afiliate: cheltuieli și venituri generate de tranzacții
e)
Situații financiare FINREP cu periodicitate de raportare anuală:
(1)
F 41.00 – Valoarea justă
-
F 41.01 – Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la cost amortizat
-
F 41.02 – Utilizarea opțiunii evaluării la valoarea justă
-
F 41.03 – Instrumente financiare hibride care nu au fost desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
(2)
F 42.00 – Imobilizări corporale și necorporale: valoare contabilă în funcție de metoda de evaluare
(3)
F 44.00 – Planuri de beneficii determinate și beneficiile angajaților
-
F 44.01 – Componente ale activelor și datoriilor nete ale planului de beneficii determinate
-
F 44.02 – Variații ale obligațiilor privind beneficiile determinate
-
F 44.03 – Elemente memorandum [aferente cheltuielilor cu personalul]
4.
(1) Instituțiile de credit raportează informațiile prevăzute la punctul 3 litera c) începând cu prima dată de referință pentru raportare ulterioară depășirii pragului la două date de referință pentru raportare consecutive.
(2)
Pentru primele două date de referință pentru raportare în care instituțiile de credit trebuie să respecte cerințele prevăzute de prezentele norme metodologice, instituțiile de credit raportează informațiile prevăzute la punctul 3 litera c) în cazul în care acestea depășesc pragul la respectiva dată de referință pentru raportare.
(3)
Instituțiile de credit au dreptul să nu mai raporteze informațiile prevăzute la punctul 3 litera c) începând cu prima dată de referință pentru raportare ulterioară situării sub prag la trei date de referință pentru raportare consecutive.
Secțiunea 2 – Reguli generale de întocmire
5.
(1) În înțelesul prezentelor norme metodologice, termenii de mai jos au următoarea semnificație:
(a)
„Regulamentul IAS” - Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 al Parlamentului European și al Consiliului din 19 iulie 2002 privind aplicarea standardelor internaționale de contabilitate.
(b)
„IAS” sau „IFRS” - „Standarde Internaționale de Contabilitate”, astfel cum sunt definite la articolul 2 din „Regulamentul IAS”, care au fost adoptate de Comisie în conformitate cu „Regulamentul IAS” menționat mai sus.
(c)
„CRR” – Regulamentul (UE) nr.575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului din 26 iunie 2013 privind cerințele prudențiale pentru instituțiile de credit și societățile de investiții și de modificare a Regulamentului (UE) nr. 648/2012;
(d)
„Regulamentul BCE BSI” se referă la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 al Băncii Centrale Europene din 19 decembrie 2008 privind bilanțul sectorului instituții financiare monetare (Reformare) (BCE/2008/32).
(e)
„Regulamentul
NACE”
se
referă
la
REGULAMENTUL
(CE)
nr. 1893/2006
al Parlamentului
European
și
al
Consiliului
din
20 decembrie 2006
de
stabilire
a nomenclatorului statistic al activităților economice NACE a II-a revizuire și de modificare a Regulamentului (CEE) nr. 3037/90 al Consiliului, precum și a altor regulamente CE privind domeniile statistice specifice.
(2) La întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual de către instituțiile de credit se au în vedere prevederile
Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României
nr.
27/2010,
cu
modificările
și
completările
ulterioare
(denumite
în
continuare
Reglementările contabile )
, prezentele norme metodologice, prevederile IFRS, precum și alte prevederi legale aplicabile.
6.
Situațiile financiare FINREP la nivel individual sunt întocmite în monedă națională - LEU. Elementele exprimate în valută sunt convertite în monedă națională potrivit regulilor prevăzute de
Reglementările contabile .
7.
Formularele de raportare aferente situațiilor financiare FINREP la nivel individual includ reguli de validare implicite care sunt definite în cadrul acestora prin utilizarea următoarelor convenții:
a)
un punct de date indicat în gri înseamnă că respectivul punct de date nu este solicitat sau că nu este posibilă raportarea acestuia;
b)
utilizarea de paranteze în indicarea unui element în cadrul unui formular înseamnă că elementul respectiv trebuie scăzut pentru a obține un rezultat total, dar nu înseamnă că acesta trebuie raportat ca fiind negativ;
c)
elementele care sunt raportate ca fiind negative sunt identificate în formulare prin includerea semnului „(-)” în fața denumirii acestora;
d)
fiecare punct de date are un „element de bază” căruia i se alocă atributul „credit/debit”. Alocarea garantează că toate entitățile care raportează puncte de date respectă „convenția privind semnele” ș i
permite cunoașterea atributului „credit/debit” corespunzător fiecărui punct de date. Schematic, această convenție funcționează astfel cum se indică în tabelul următor:
CONVENȚIA CREDIT/DEBIT, SEMNE POZITIVE ȘI NEGATIVE
Element
Credit
/Debit
Sold
/Variație
Cifra raportată
Active
Debit
Soldul activelor
Pozitivă („Normal”, fără semn)
Creștere a activelor
Pozitivă
(„Normal”, fără semn)
Soldul negativ al activelor
Negativă
(este necesar semnul minus „-”)
Scădere a activelor
Negativă
(este necesar semnul minus „-”)
Cheltuieli
Valoare a cheltuielilor
Pozitivă
(„Normal”, fără semn)
Creștere a cheltuielilor
Pozitivă
(„Normal”, fără semn)
Valoarea negativă (inclusiv
reluările) a cheltuielilor
Negativă
(este necesar semnul minus „-”)
Scădere a cheltuielilor
Negativă
(este necesar semnul minus „-”)
Datorii
Credit
Soldul datoriilor
Pozitivă („Normal”, fără semn)
Creștere a datoriilor
Pozitivă („Normal”, fără semn)
Soldul negativ al datoriilor
Negativă
(este necesar semnul minus „-”)
Scădere a datoriilor
Negativă
(este necesar semnul minus „-”)
Capitaluri proprii
Soldul capitalurilor proprii
Pozitivă („Normal”, fără semn)
Creștere a capitalurilor proprii
Pozitivă („Normal”, fără semn)
Soldul negativ al capitalurilor proprii
Negativă
(este necesar semnul minus „-”)
Scădere a capitalurilor proprii
Negativă
(este necesar semnul minus „-”)
Venituri
Valoare a veniturilor
Pozitivă („Normal”, fără semn)
Element
Credit
/Debit
Sold
/Variație
Cifra raportată
Creștere a veniturilor
Pozitivă („Normal”, fără semn)
Valoare negativă (inclusiv reluările) a veniturilor
Negativă
(este necesar semnul minus „-”)
Scădere a veniturilor
Negativă
(este necesar semnul minus „-”)
8.
În vederea întocmirii situațiilor financiare FINREP la nivel individual, instituțiile de credit vor utiliza, în ceea ce privește data recunoașterii/derecunoașterii în/din bilanț a activelor financiare, fie data tranzacției (data la care entitatea se angajează să cumpere sau să vândă activul), fie data decontării (data la care activul este efectiv livrat), corespunzător politicilor și metodelor de contabilizare aprobate de persoanele care asigură administrarea și/sau conducerea instituțiilor de credit. Metoda utilizată este supusă condiției aplicării consecvente.
9.
Pentru raportarea instrumentelor financiare deținute în vederea tranzacționării și a instrumentelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, în bilanț și în contul de profit sau pierdere, se va utiliza convenția "prețului murdar", respectiv veniturile din dobânzi și din dividende, precum și cheltuielile cu dobânzile aferente instrumentelor financiare deținute în vederea tranzacționării și instrumentelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează în cadrul postului de câștiguri/pierderi din aceste categorii de instrumente.
10.
Informațiile referitoare la contul de profit sau pierdere, precum și cele privind variația diverselor elemente din bilanț au în vedere sumele înregistrate în conturile de cheltuieli și venituri, respectiv operațiunile efectuate de la începutul exercițiului financiar, până la data de referință pentru raportare inclusiv. Aceeași abordare se aplică și în cazul informațiilor care, potrivit prezentelor norme metodologice, se referă la o anumită perioadă.
11.
(1) În cadrul situațiilor financiare FINREP la nivel individual, anumite elemente sunt defalcate pe următoarele clase de sectoare economice (în funcție de calitatea contrapărții directe):
(a)
bănci centrale;
(b)
administrații
publice:
administrații
centrale,
administrații
de
stat
sau
regionale
și administrații locale, inclusiv organe administrative și întreprinderi cu scop necomercial, dar excluzând companiile publice și companiile private deținute de aceste administrații care au o activitate comercială (care sunt raportate la „societăți nefinanciare”); fonduri de
asigurări sociale și organizații internaționale, precum Comunitatea Europeană, Fondul Monetar Internațional și Banca Reglementelor Internaționale;
(c)
instituții de credit: bănci și bănci multilaterale;
(d)
alte societăți financiare: toate societățile financiare și cvasi-societățile, altele decât instituțiile de credit cum ar fi societățile de investiții, fondurile de investiții, societățile de asigurări, fondurile de pensii, organismele de plasament colectiv și casele de compensare precum și alți intermediari financiari și auxiliari financiari;
(e)
societăți nefinanciare: societăți și cvasi-societăți care nu sunt angajate în intermediere financiară ci, în special, în producția de bunuri de piață și servicii nefinanciare conform Regulamentului BCE BSI;
(f)
gospodării ale populației: persoane sau grupuri de persoane, cum ar fi consumatorii și producătorii de bunuri și de servicii nefinanciare exclusiv pentru consumul final al acestora și producători de bunuri de piață și servicii nefinanciare și financiare, cu condiția ca activitățile acestora să nu fie cele ale cvasi-societăților. Sunt de asemenea incluse instituțiile non-profit care deservesc gospodăriile populației și care sunt, în principal, angajate în producția de bunuri și servicii nedestinate pieței, ci grupurilor particulare de gospodării.
(2)
Alocarea pe sectoare de contrapărți se bazează exclusiv pe natura contrapărții imediate. Clasificarea expunerilor comune față de mai mulți debitori se realizează pe baza caracteristicilor debitorului care a fost cel mai relevant sau determinant pentru ca instituția să acorde expunerea. printre alte clasificări, distribuția expunerilor comune în funcție de sectorul contrapărții, țara de reședință și codurile NACE ar trebui să fie determinată de caracteristicile debitorului celui mai relevant sau determinant.
(3)
Corespondența dintre clasele de expuneri utilizate pentru calcularea cerințelor de capital în conformitate cu CRR și sectoarele contrapărților utilizate în tabelele FINREP este prezentată în următoarele tabele:
Abordarea standardizată (AS)
Clase de expunere conform AS (articolul 112 din CRR)
Sectoare ale contrapărții conform FINREP
Observații
(a) Administrații centrale sau bănci centrale
Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.
(1)
Bănci centrale
(2)
Administrații publice
Clase de expunere conform AS (articolul 112 din CRR)
Sectoare ale contrapărții conform FINREP
Observații
(b) Administrații regionale sau autorități locale
(2) Administrații publice
(c) Entități din sectorul public
(2) Administrații publice
(d) Bănci de dezvoltare multilaterală
(3) Instituții de credit
(e) Organizații internaționale
(2) Administrații publice
(f) Instituții
(instituții de credit și societăți de investiții)
Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.
(g) Societăți
(2) Administrații publice
(h) Retail
Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.
(i) Garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile
Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.
(j) În stare de nerambursare
Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.
(ja) Elemente asociate unui risc extrem de ridicat
Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.
(3)
Instituții de credit
(4)
Alte societăți financiare
(4)
Alte societăți financiare
(5)
Societăți nefinanciare.
(6)
Gospodării ale populației
(4)
Alte societăți financiare
(5)
Societăți nefinanciare
(6)
Gospodării ale populației
(2)
Administrații publice
(3)
Instituții de credit
(4)
Alte societăți financiare
(5)
Societăți nefinanciare
(6)
Gospodării ale populației
(1)
Bănci centrale
(2)
Administrații publice
(3)
Instituții de credit
(4)
Alte societăți financiare
(5)
Societăți nefinanciare
(6)
Gospodării ale populației
(1)
Bănci centrale
(2)
Administrații publice
(3)
Instituții de credit
(4)
Alte societăți financiare
(5)
Societăți nefinanciare
(6)
Gospodării ale populației
Clase de expunere conform AS (articolul 112 din CRR)
Sectoare ale contrapărții conform FINREP
Observații
(k) Obligațiuni garantate
Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.
(l) Poziții din securitizare
Aceste expuneri ar trebui atribuite sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de riscul suport al pozițiilor din securitizare. În FINREP, atunci când pozițiile securitizate rămân recunoscute în bilanț, sectoarele contrapărții sunt sectoarele contrapărților imediate ale acestor poziții.
(m) Instituții și societăți cu o evaluare de credit pe termen scurt
Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.
(n) Organisme de plasament colectiv
Instrumente de capital
Investițiile în OPC-uri se clasifică ca instrumente de capital în FINREP, indiferent dacă CRR permite abordarea transparentă.
(o) Capitaluri proprii
Instrumente de capital
În FINREP, instrumentele de capital sunt separate ca instrumente în cadrul diferitelor categorii de active financiare.
(p) Alte elemente
Diferite elemente din bilanț
În FINREP, alte elemente pot fi incluse în cadrul diferitelor categorii de active.
(3)
Instituții de credit
(4)
Alte societăți financiare
(5)
Societăți nefinanciare
(2)
Administrații publice
(3)
Instituții de credit
(4)
Alte societăți financiare
(5)
Societăți nefinanciare
(6)
Gospodării ale populației
(3)
Instituții de credit
(4)
Alte societăți financiare
(5)
Societăți nefinanciare
Abordarea bazată pe modele interne de rating (IRB)
Clasele de expuneri conform abordării IRB
(articolul 147 din CRR)
Sectoare ale contrapărții conform FINREP
Observații
(a) Administrații centrale și bănci centrale
Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.
(b) Instituții (instituții de credit și
societăți de investiții precum și unele administrații publice și bănci multilaterale)
Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.
(c) Societăți
Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.
(d) Retail
Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.
(e) Capitaluri proprii
Instrumente de capital
În FINREP, instrumentele de capital sunt separate ca instrumente în cadrul diferitelor categorii de active financiare.
(f) Poziții din securitizare
Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de riscul suport al pozițiilor din securitizare. În FINREP, atunci când pozițiile securitizate rămân recunoscute în bilanț, sectoarele contrapărții sunt sectoarele contrapărților imediate ale acestor poziții.
(g) Alte obligații decât cele legate de credit
Diferite elemente din bilanț
În FINREP, alte elemente pot fi incluse în cadrul diferitelor categorii de active.
(1)
Bănci centrale
(2)
Administrații publice
(3)
Instituții de credit
(2)
Administrații publice
(3)
Instituții de credit
(4)
Alte societăți financiare
(4)
Alte societăți financiare
(5)
Societăți nefinanciare
(6)
Gospodării ale populației
(4)
Alte societăți financiare
(5)
Societăți nefinanciare
(6)
Gospodării ale populației
(2)
Administrații publice
(3)
Instituții de credit
(4)
Alte societăți financiare
(5)
Societăți nefinanciare
(6)
Gospodării ale populației
12.
La elaborarea situațiilor financiare FINREP la nivel individual se are în vedere abordarea de portofoliu.
13.
Portofoliile contabile reprezintă instrumente financiare agregate după reguli de evaluare. Agregările nu includ investițiile în filiale, asocieri în participație și entități asociate, soldurile de încasat la vedere clasificate ca „numerar și solduri de numerar la bănci centrale”, precum și instrumentele financiare clasificate ca „deținute în vederea vânzării” prezentate la elementele „active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării” și „datoriile incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării” .
14.
În cazul activelor financiare, se utilizează următoarele portofolii contabile conforme cu IFRS:
(a)
active financiare deținute în vederea tranzacționării,
(b)
active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere,
(c)
active financiare disponibile în vederea vânzării,
(d)
împrumuturi și creanțe,
(e)
investi ț ii păstrate până la scaden ț ă.
15.
“Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire” include instrumentele derivate deținute în vederea contabilității de acoperire conform IFRS.
16.
În cazul datoriilor financiare, se utilizează următoarele portofolii contabile conforme cu IFRS:
(a)
datorii financiare deținute în vederea tranzacționării,
(b)
datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere;
(c)
datorii financiare evaluate la cost amortizat.
17.
Reguli generale de prezentare a informațiilor referitoare la instrumente financiare
a)
Active financiare
(1)
Valoarea contabilă înseamnă valoarea de raportat în activul bilanțier. Valoarea contabilă a activelor financiare include dobânda cumulată.
(2)
Activele financiare se distribuie în următoarele clase de instrumente: „numerar”, „instrumente financiare derivate”, „instrumente de capital”, „titluri de datorie”, și „credite și avansuri”.
(3)
„Titlurile de datorie” sunt instrumente de datorie deținute de instituție, emise ca titluri care nu sunt împrumuturi conform Regulamentului BCE BSI.
(4)
„Credite și avansuri” sunt instrumente de datorie deținute de instituții care nu sunt titluri de valoare; acest element include „credite” conform Regulamentului BCE BSI, precum
ș i avansurile care nu pot fi clasificate ca „împrumuturi” conform Regulamentului BCE BSI.
b)
Datorii financiare
(5)
Valoarea contabilă înseamnă valoarea de raportat în secțiunea din bilanț aferentă datoriilor. Valoarea contabilă a datoriilor financiare include dobânda cumulată.
(6)
Datoriile financiare se distribuie în următoarele clase de instrumente: „instrumente financiare derivate”, „poziții scurte”, „depozite”, „titluri de datorie emise” și „alte datorii financiare”.
(7)
„Depozite” sunt definite la fel ca în Regulamentul BCE BSI.
(8)
„Titluri de datorie emise” sunt instrumente de datorie emise sub formă de titluri de către instituție și care nu sunt depozite conform Regulamentului BCE BSI.
(9)
„Alte datorii financiare” includ toate datoriile financiare altele decât instrumentele financiare derivate, pozițiile scurte, depozitele și titlurile de datorie emise.
(10)
„Alte datorii financiare” pot include garanții financiare atunci când acestea sunt evaluate fie la valoarea justă prin profit sau pierdere [IAS 39.47(a)], fie la valoarea recunoscută inițial minus amortizarea cumulativă [IAS 39.47(c)(ii)]. Angajamentele de creditare se raportează ca „alte datorii financiare” atunci când sunt desemnate ca fiind datorii financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere [IAS 39.4(a)] sau atunci când reprezintă angajamente de a oferi un împrumut la o rată a dobânzii sub valoarea de pe piață [IAS 39.4(b), 47(d)]. Provizioanele care rezultă din astfel de contracte [IAS 39.47(c)(i), (d)(i)] se raportează ca provizioane pentru „angajamente și garanții date”.
(11)
„Alte datorii financiare” pot include, de asemenea, dividendele de plătit, sumele de plătit înregistrate în conturile de așteptare și de tranzit și sumele de plătit referitoare la decontări viitoare ale tranzacțiilor în titluri de valoare sau tranzacții în valută (sume de plătit pentru tranzacțiile recunoscute înainte de termenul de plată).
18.
(1) Casele centrale ale cooperativelor de credit au obligația să întocmească atât situații financiare FINREP la nivel individual care reflectă operațiunile și situația lor financiară cât și situații financiare FINREP la nivel individual care privesc operațiunile și situația financiară a rețelei cooperatiste de credit.
(2) La întocmirea de către casele centrale ale cooperativelor de credit a situațiilor financiare FINREP la nivel individual, care reflectă operațiunile și situația financiară a rețelei cooperatiste de credit, situațiile financiare FINREP la nivel individual întocmite de organizațiile cooperatiste de credit componente ale rețelei, care reflectă operațiunile și situația lor financiară, vor fi combinate element cu element, prin însumarea elementelor similare de activ, datorii și capitaluri proprii, venituri și cheltuieli, după eliminarea în prealabil a elementelor aferente operațiunilor efectuate între organizațiile cooperatiste de credit componente ale respectivei rețele cooperatiste de credit.
19.
(1) Prezentarea situațiilor financiare FINREP la nivel individual este standardizată, iar informațiile pe care acestea le furnizează sunt sintetizate în antet, pe linii și pe coloane.
În antetul situațiilor figurează următoarele informații:
a)
denumirea instituției de credit;
b)
data pentru care se întocmesc situațiile;
c)
după caz, identificarea tabelului (o situație poate avea unul sau mai multe tabele).
(2)
Liniile situațiilor sunt codificate în corelație cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit, prevăzut de
Reglementările contabile .
(3)
Coloanele situațiilor grupează informațiile în funcție de necesități.
(4)
Pentru completarea pozițiilor formularelor care nu au corespondență cu planul de conturi, instituțiile de credit trebuie să-și adapteze modul de ținere a evidenței pentru a fi în măsură să răspundă acestor cerințe de raportare.
(5)
Formularele vor fi semnate de persoanele autorizate și vor avea aplicată ștampila instituției.
20.
(1) Situațiile financiare FINREP la nivel individual se depun, într-un exemplar, la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, la termenele prevăzute în prezentele norme metodologice. Situațiile financiare FINREP la nivel individual cu termen de depunere trimestrial, semestrial sau anual vor fi însoțite de o copie de pe balanța de verificare a conturilor sintetice semnată de către persoanele autorizate.
(2)
În adresa de înaintare a situațiilor financiare FINREP la nivel individual către Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, semnată de persoanele autorizate, se va preciza că toate formularele au fost editate în condițiile prevăzute de prezentele modele și norme metodologice, precum și lista formularelor ce se depun.
(3)
La Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, instituțiile de credit vor depune
numai
acele
formulare
în
care
se
completează
cel
puțin
valoarea
unui
indicator, corespunzător datelor înregistrate în evidența contabilă urmare operațiunilor efectuate în perioada raportată sau preluării soldurilor conturilor respective aferente operațiunilor din exercițiile financiare încheiate sau perioadele precedente.
21.
Instituțiile de credit autorizate de Banca Națională a României care nu au desfășurat activitate de la data înființării și până la sfârșitul perioadei de raportare, nu întocmesc situații financiare FINREP la nivel individual pentru perioadele în cauză, urmând să depună la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României o declarație pe proprie răspundere, din care să rezulte acest lucru, care să cuprindă toate datele de identificare a instituției de credit:
-
denumirea completă (conform certificatului de înregistrare);
-
adresa sediului, precum și numărul de telefon al conducătorului instituției de credit;
-
numărul de înregistrare la registrul comerțului;
-
codul unic de înregistrare;
-
capitalul social.
Secțiunea 3 - Termenele de transmitere /depunere
22.
(1) Situațiile financiare FINREP la nivel individual întocmite de către instituțiile de credit, precum și declarațiile celor care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la sfârșitul perioadei de raportare se transmit/depun la Banca Națională a României, în următoarele termene:
-
pentru situațiile financiare FINREP la nivel individual cu periodicitate de raportare lunară/ trimestrială/ semestrială, în termen de cel mult 20 de zile calendaristice de la sfârșitul lunii/ trimestrului/ semestrului pentru care se raportează;
-
pentru situațiile financiare FINREP la nivel individual prevăzute la alin. (3), în termen de 130 de zile calendaristice de la încheierea exercițiului financiar.
(2)
Ca excepție de la prevederile alin. (1), situațiile financiare FINREP la nivel individual prevăzute la punctele 38 – 39 din prezentele norme metodologice (F 18.00 și F 19.00), precum și informațiile referitoare la active neperformante/ restructurate prevăzute de formularele F 06.00, F 09.01, F 20.04, F 20.05 și F 20.07, aferente datelor de referință pentru raportare 30.09.2014, 31.10.2014 și 30.11.2014, după caz, se raportează la Banca Națională a României cel mai târziu până la data de 31.12.2014.
(3)
Toate situațiile financiare FINREP la nivel individual întocmite pentru data de 31 decembrie vor fi auditate.
(4)
În cazul în care situațiile financiare FINREP la nivel individual întocmite pentru sfârșitul exercițiului financiar înregistrează modificări în perioada cuprinsă între data încheierii exercițiului financiar și data aprobării situațiilor financiare anuale, situațiile financiare FINREP la nivel individual prevăzute la alin. (3) vor fi transmise/depuse la Banca Națională a României împreună cu situațiile
financiare
FINREP
la
nivel
individual,
aferente
exercițiului
financiar
curent, transmise/depuse până la data aprobării situațiilor financiare anuale.
(5)
În cazul în care ultima zi a termenului de transmitere/depunere a situațiilor financiare FINREP la nivel individual este o zi nelucrătoare, situațiile financiare se vor transmite/depune cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia.
CAPITOLUL III
REGULI SPECIFICE DE ÎNTOCMIRE A SITUAȚIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL ȘI MODELELE ACESTORA
23.
F 01.00 – Bilanț [situația poziției financiare]
(1)
F 01.00 este situația financiară care conține informații privind activele, datoriile și capitalurile proprii ale instituției de credit. La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:
A.
Active (F 01.01)
a)
Poziția „Numerar” include deținerile de bancnote și monede naționale și străine în circulație care sunt utilizate în mod obișnuit pentru a face plăți.
b)
Poziția “Solduri de numerar la bănci centrale” include soldurile de încasat la vedere la băncile centrale.
c)
Poziția „Alte depozite la vedere” include soldurile de încasat la vedere la instituții de credit.
d)
Activele care nu sunt active financiare și care datorită naturii lor nu au putut fi clasificate în posturi specifice din bilanț se raportează la poziția „Alte active”; acest post poate include aur, argint și alte mărfuri, inclusiv atunci când sunt deținute cu intenția de a fi tranzacționate.
e)
Poziția „Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării” are același înțeles cu cel prevăzut de IFRS 5.
B.
Datorii (F 01.02)
a)
Provizioanele pentru „Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare” includ valoarea datoriilor nete privind beneficiile determinate .
b)
Provizioanele pentru „Alte beneficii pe termen lung ale angajaților” includ valoarea deficitelor din planurile de beneficii ale angajaților pe termen lung enumerate la IAS 19.153. Cheltuielile cumulate din beneficiile pe termen scurt ale angajaților [IAS 19.11(a)], planurile de contribuții determinate [IAS 19.51(a)] și beneficiile pentru terminarea contractului de muncă [IAS 19.169(a)] se includ la „Alte datorii” .
c)
Poziția „Capital social rambursabil la cerere” include instrumentele de capital emise de instituție, care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi clasificate drept capitaluri proprii. Elementul include părțile sociale ale organizațiilor cooperatiste de credit care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi clasificate drept capitaluri proprii .
d)
Datoriile care nu sunt datorii financiare și care datorită naturii lor nu au putut fi clasificate la posturi specifice din bilanț se raportează la „Alte datorii” .
e)
Poziția „Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării” are același înțeles cu cel prevăzut de IFRS 5.
C.
Capitaluri proprii (F 01.03)
a)
Instrumentele de capital care sunt instrumente financiare includ contractele care intră sub incidența IAS 32;
b)
poziția „Capital social subscris nevărsat” include valoarea contabilă a capitalului social emis de instituție solicitat subscriitorilor, dar nevărsat la data de referință;
c)
poziția „Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse” include componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse (instrumente financiare care comportă atât o componentă de datorie cât și una de capitaluri proprii) emise de instituție, atunci când sunt separate în conformitate cu IFRS (inclusiv instrumentele financiare compuse cu instrumente derivate încorporate multiple ale căror valori sunt interdependente);
d)
poziția „Alte instrumente de capital emise” include instrumentele de capital care sunt instrumente financiare, altele decât „Capital social” și „Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse”;
e)
poziția „Alte capitaluri proprii” cuprinde toate instrumentele de capital care nu sunt instrumente financiare, inclusiv, printre altele, tranzacțiile cu plata pe bază de acțiuni cu decontare în acțiuni [IFRS 2.10];
f)
„Rezervele din reevaluare” includ valoarea rezervelor care rezultă din prima adoptare a IAS care nu au fost transferate la alte tipuri de rezerve;
g)
poziția „Alte rezerve” include alte rezerve decât cele prezentate separat la celelalte elemente de capitaluri proprii și poate include rezerve legale și rezerve statutare;
h)
poziția
„Acțiuni
proprii”
include
toate
instrumentele
financiare
care
au
caracteristicile instrumentelor de capital proprii care au fost redobândite de către instituție .
(2)
Modelul formularelor pentru această situație este următorul:
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:
F 01.00 – Bilanț
[ situația poziției financiare ]
- lei -
Active
Cod poziție
Valoare contabilă
A
B
010
Numerar și solduri de numerar la bănci centrale
010
Numerar
020
Solduri de numerar la bănci centrale
030
Alte depozite la vedere
040
Active financiare deținute în vederea tranzacționării
050
Instrumente financiare derivate
060
Instrumente de capital
070
Titluri de datorie
080
Credite și avansuri
090
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
100
Instrumente de capital
110
Titluri de datorie
120
Credite și avansuri
130
Active financiare disponibile în vederea vânzării
140
Instrumente de capital
150
Titluri de datorie
160
Credite și avansuri
170
Împrumuturi și creanțe
180
Titluri de datorie
190
Credite și avansuri
200
Investiții păstrate până la scadență
210
Titluri de datorie
220
Credite și avansuri
230
Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire
240
Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii
250
Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate
260
Imobilizări corporale
270
Imobilizări corporale
280
Investiții imobiliare
290
Imobilizări necorporale
300
Fond comercial
310
Alte imobilizări necorporale
320
Creanțe privind impozitele
330
Active
Cod poziție
Valoare contabilă
A
B
010
Creanțe privind impozitul curent
340
Creanțe privind impozitul amânat
350
Alte active
360
Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării
370
TOTAL ACTIVE
380
Datorii
Cod poziție
Valoare contabilă
A
B
010
Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării
010
Instrumente financiare derivate
020
Poziții scurte
030
Depozite
040
Titluri de datorie emise
050
Alte datorii financiare
060
Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
070
Depozite
080
Titluri de datorie emise
090
Alte datorii financiare
100
Datorii financiare evaluate la cost amortizat
110
Depozite
120
Titluri de datorie emise
130
Alte datorii financiare
140
Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire
150
Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii
160
Provizioane
170
Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare
180
Alte beneficii pe termen lung pentru angajați
190
Restructurare
200
Aspecte juridice nesoluționate și litigii fiscale
210
Angajamente și garanții date
220
Alte provizioane
230
Datorii privind impozitele
240
Datorii privind impozitul curent
250
Datorii privind impozitul amânat
260
Capital social rambursabil la cerere
270
Datorii
Cod poziție
Valoare contabilă
Alte datorii
280
Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării
290
TOTAL DATORII
300
Capitaluri proprii
Cod poziție
Valoare contabilă
A
B
010
Capital social
010
Capital vărsat
020
Capital subscris nevărsat
030
Prime de capital
040
Instrumente de capital emise, altele decât capitalul social
050
Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse
060
Alte instrumente de capital emise
070
Alte capitaluri proprii
080
Valoarea cumulată a altor elemente ale rezultatului global
090
Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere
095
Imobilizări corporale
100
Imobilizări necorporale
110
Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate
120
Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării
122
Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere
128
Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficientă]
130
Conversia valutară
140
Instrumente derivate de acoperire. Acoperirea fluxurilor de numerar [partea eficientă]
150
Active financiare disponibile în vederea vânzării
160
Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării
170
Rezultatul reportat
190
Rezerve de reevaluare
200
Alte rezerve
210
(-) Acțiuni proprii
240
Profit sau (-) pierdere aferent(ă) exercițiului
250
(-) Repartizarea profitului
255
TOTAL CAPITALURI PROPRII
300
TOTAL DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII
310
PERSOANA AUTORIZATĂ,
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit
semnătura
24.
F 02.00 - Contul de profit sau pierdere
(1)
F 02.00 este situația financiară care conține informații privind veniturile și cheltuielile legate de activitatea instituțiilor de credit .
La întocmirea acesteia se vor avea în vedere următoarele precizări:
a)
Veniturile din dobânzi și cheltuielile cu dobânzile aferente instrumentelor financiare deținute în vederea tranzacționării și instrumentelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează ca parte a câștigurilor sau pierderilor din aceste categorii de instrumente („convenția prețului murdar”).
b)
Instituțiile de credit raportează următoarele elemente defalcate pe portofolii contabile:
i)
venituri din dobânzi;
ii)
cheltuieli cu dobânzile;
iii)
câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu au fost evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, nete;
iv)
deprecierea sau (-) venituri din reluarea deprecierii activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere .
c)
Pozițiile „Venituri din dobânzi. Instrumente financiare derivate – Contabilitatea de acoperire, riscul
de
rată
a
dobânzii”
și
„Cheltuieli
cu
dobânzile.
Instrumente
financiare
derivate
– Contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii” includ sumele aferente instrumentelor financiare derivate clasificate în categoria „contabilitatea de acoperire” care acoperă riscul de rată a dobânzii. Acestea se raportează ca venituri din dobânzi și cheltuieli cu dobânzile la valoarea brută, pentru a prezenta valori corecte ale veniturilor din dobânzi și ale cheltuielilor cu dobânzile din elementele acoperite împotriva riscurilor de care sunt legate.
d)
Valorile aferente instrumentelor financiare derivate clasificate în categoria „deținute în vederea tranzacționării” care sunt instrumente de acoperire împotriva riscurilor din punct de vedere economic, dar nu și contabil, pot fi raportate ca venituri din dobânzi și cheltuieli cu dobânzile, pentru a prezenta valori corecte ale veniturilor din dobânzi și ale cheltuielilor cu dobânzile din instrumentele financiare care sunt acoperite împotriva riscurilor. În acest caz, respectivele valori
sunt incluse la elementele „Venituri din dobânzi. Alte active” și „Cheltuieli cu dobânzile. Alte datorii”.
e)
„Venituri din dobânzi – alte active” include valorile aferente veniturilor din dobânzi care nu au fost incluse la alte elemente. Acest element poate include veniturile din dobânzi aferente numerarului și soldurilor de numerar la bănci centrale și activelor imobilizate și grupurilor destinate cedării clasificate drept deținute în vederea vânzării, precum și veniturile nete din dobânzi din activele nete aferente beneficiilor determinate.
f)
„Cheltuieli cu dobânzile – alte datorii” include valorile aferente cheltuielilor cu dobânzile care nu au fost incluse la alte elemente. Acest element poate include cheltuielile cu dobânzile aferente datoriilor incluse în grupuri destinate cedării clasificate drept deținute în vederea vânzării, cheltuielile derivate din majorările valorii contabile a unui provizion reflectând trecerea timpului sau cheltuielile nete cu dobânzile din datorii nete aferente beneficiilor determinate.
g)
„Profit sau pierdere din active imobilizate și grupuri destinate cedării clasificate drept deținute în vederea vânzării care nu pot fi considerate activități întrerupte” include profitul sau pierderile generate de activele imobilizate și grupurile destinate cedării clasificate drept deținute în vederea vânzării și care nu pot fi considerate activități întrerupte.
h)
Veniturile din dividende din active financiare deținute în vederea tranzacționării și din active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează ca parte a câștigurilor și pierderilor din aceste categorii de instrumente („convenția prețului murdar”).
i)
Deprecierea „Activelor financiare la cost” include pierderile din depreciere rezultate din aplicarea regulilor privind deprecierea prevăzute la IAS 39.66.
j)
Pentru „câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire - nete”, instituțiile raportează modificările valorii juste a instrumentelor de acoperire împotriva riscurilor și a elementelor acoperite împotriva riscurilor, inclusiv rezultatul ineficacității rezultate din acoperirea fluxurilor de trezorerie și din acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate.
(2)
Modelul formularului pentru această situație este următorul:
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:
F 02.00 - Contul de profit sau pierdere
- lei -
DENUMIRE INDICATOR
Cod poziție
Valoare
A
B
010
Venituri din dobânzi
010
Active financiare disponibile în vederea vânzării
040
Împrumuturi și creanțe
050
Investiții păstrate până la scadență
060
Instrumente derivate — contabilitatea de acoperire, riscul de rată a
dobânzii
070
Alte active
080
(Cheltuieli cu dobânzile)
090
(Datorii financiare evaluate la cost amortizat)
120
(Instrumente derivate — contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii)
130
(Alte datorii)
140
(Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere)
150
Venituri din dividende
160
Venituri din taxe și comisioane
200
(Cheltuieli cu taxe și comisioane)
210
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere - net
220
Active financiare disponibile în vederea vânzării
230
Împrumuturi și creanțe
240
Investiții păstrate până la scadență
250
Datorii financiare evaluate la cost amortizat
260
Altele
270
Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării - net
280
Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare
desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere - net
290
Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire - net
300
Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-) pierdere] - net
310
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea vânzării - net
330
Alte venituri din exploatare
340
(Alte cheltuieli de exploatare)
350
VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE - NET
355
DENUMIRE INDICATOR
Cod poziție
Valoare
A
B
010
(Cheltuieli administrative)
360
(Cheltuieli cu personalul)
370
(Alte cheltuieli administrative)
380
(Amortizare)
390
(Imobilizări corporale)
400
(Investiții imobiliare)
410
(Alte imobilizări necorporale)
420
(Provizioane sau (-) reluări de provizioane)
430
(Angajamente și garanții date)
440
(Alte provizioane)
450
(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau
pierdere)
460
(Active financiare evaluate la cost)
470
(Active financiare disponibile în vederea vânzării)
480
(Împrumuturi și creanțe)
490
(Investiții păstrate până la scadență)
500
(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate)
510
(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare)
520
(Imobilizări corporale)
530
(Investiții imobiliare)
540
(Fond comercial)
550
(Alte imobilizări necorporale)
560
(Altele)
570
Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere
580
Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte
600
PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE
610
(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operațiuni continue)
620
PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE
630
Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte după impozitare
640
Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte înainte de impozitare
650
(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul, legate de activități întrerupte)
660
PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă EXERCIȚIULUI
670
PERSOANA AUTORIZATĂ,
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit
semnătura
25.
F 03.00 - Situația rezultatului global .
(1)
La completarea acestei situații se va avea în vedere că, potrivit IFRS, „Impozitul pe venit aferent elementelor care nu vor fi reclasificate” și „Impozitul pe venit aferent elementelor care pot fi reclasificate în profit sau (-) pierdere” [IAS 1.91 (b), IG6] se raportează ca elemente - rânduri separate .
(2)
Modelul formularului pentru această situație este următorul:
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:
F 03.00 - Situația rezultatului global
- lei -
DENUMIRE INDICATOR
Cod poziție
Valoare
A
B
010
Profit sau (-) pierdere aferent(ă) exercițiului
010
Alte elemente ale rezultatului global
020
Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere
030
Imobilizări corporale
040
Imobilizări necorporale
050
Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu
beneficii determinate
060
Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept
deținute în vederea vânzării
070
Impozit pe venit aferent elementelor care nu vor fi reclasificate
090
Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere
100
Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficientă]
110
Câștiguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri
proprii
120
Transferate la profit sau pierdere
130
Alte reclasificări
140
Conversia valutară
150
Câștiguri sau (-) pierderi din conversie înregistrate în capitaluri
proprii
160
Transferate la profit sau pierdere
170
Alte reclasificări
180
Acoperirea fluxurilor de numerar [partea eficientă]
190
Câștiguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri
proprii
200
Transferate la profit sau pierdere
210
Transferate către valoarea contabilă inițială a elementelor acoperite
220
Alte reclasificări
230
Active financiare disponibile în vederea vânzării
240
Câștiguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri
proprii
250
Transferate la profit sau pierdere
260
Alte reclasificări
270
Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept
deținute în vederea vânzării
280
Câștiguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri
proprii
290
Transferate la profit sau pierdere
300
Alte reclasificări
310
Impozit pe venit aferent elementelor care pot fi reclasificate în profit sau (-) pierdere
330
Rezultat global total al exercițiului
340
PERSOANA AUTORIZATĂ,
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit
semnătura
26.
F 04.00 - Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
(1)
La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:
a)
Activele financiare sunt clasificate după instrument și – dacă este cazul – după contraparte.
b)
Instrumentele de capital se raportează cu o clasificare specifică („din care”) pentru a identifica numai instrumentele evaluate la cost și anumite sectoare de contrapărți.
c)
Pentru activele financiare disponibile în vederea vânzării, instituțiile raportează valoarea justă a activelor depreciate și, respectiv, a celor nedepreciate și valoarea cumulativă a pierderilor din depreciere recunoscute în profit sau pierdere la data raportării. Suma dintre valoarea justă a activelor nedepreciate și valoarea justă a activelor depreciate reprezintă valoarea contabilă a activelor respective.
d)
Pentru activele financiare clasificate ca „Împrumuturi și creanțe” sau ca „păstrate până la scadență”, se raportează valoarea contabilă brută a activelor nedepreciate și a activelor depreciate. Ajustările sunt clasificate în „ajustări specifice pentru active financiare evaluate la nivel individual”,
„ajustări specifice pentru active financiare evaluate la nivel colectiv” și „ajustări colective pentru pierderi suportate, dar neraportate”.
e)
„Ajustări specifice pentru active financiare evaluate la nivel individual” include valoarea cumulată a deprecierii aferentă activelor financiare care au fost evaluate individual.
f)
„Ajustări specifice pentru active financiare evaluate la nivel colectiv” include valoarea cumulată a deprecierii colective calculată pentru creditele nesemnificative care sunt depreciate la nivel individual și pentru care instituția decide să utilizeze o abordare statistică (pe bază de portofoliu). Această abordare nu exclude efectuarea de evaluări individuale ale deprecierii pentru creditele care sunt nesemnificative la nivel individual și, prin urmare, raportarea acestora ca ajustări specifice pentru active financiare evaluate la nivel individual.
g)
„Ajustări colective pentru pierderi suportate, dar neraportate” include valoarea cumulată a deprecierii colective determinate pentru activele financiare care nu sunt depreciate la nivel individual. Pentru „ajustări colective pentru pierderi suportate, dar neraportate”, pot fi respectate IAS 39.59(f), AG87 și AG90.
h)
Suma dintre activele nedepreciate și activele depreciate nete de orice ajustări, este egală cu valoarea contabilă.
i)
Formularul 4.5 include valoarea contabilă a „creditelor și avansurilor” și a „titlurilor de datorie” care corespund definiției „datoriilor subordonate” de la punctul 30 (1) lit.d) din prezentele norme metodologice.
(2)
Modelul formularelor pentru această situație este următorul:
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII
F 04.00 - Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților F 04.01 – Active financiare deținute în vederea tranzacționării
-
lei -
Cod poziție
Valoare contabilă
Modificarea cumulată a
valorii juste datorată riscului de credit
A
B
010
020
Instrumente de capital
010
din care: la cost
020
din care: instituții de credit
030
din care: alte societăți financiare
040
din care: societăți nefinanciare
050
Titluri de datorie
060
Cod poziție
Valoare contabilă
Modificarea cumulată a valorii juste datorată riscului de credit
A
B
010
020
Bănci centrale
070
Administrații publice
080
Instituții de credit
090
Alte societăți financiare
100
Societăți nefinanciare
110
Credite și avansuri
120
Bănci centrale
130
Administrații publice
140
Instituții de credit
150
Alte societăți financiare
160
Societăți nefinanciare
170
Gospodării ale populației
180
PERSOANA AUTORIZATĂ,
PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit
semnătura
F 04.02 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
- lei -
Cod poziție
Valoarea contabilă
Modificarea cumulată a
valorii juste datorată riscului de credit
A
B
010
020
Instrumente de capital
010
din care: instituții de credit
030
din care: alte societăți financiare
040
din care: societăți nefinanciare
050
Titluri de datorie
060
Bănci centrale
070
Administrații publice
080
Instituții de credit
090
Alte societăți financiare
100
Societăți nefinanciare
110
Credite și avansuri
120
Bănci centrale
130
Administrații publice
140
Instituții de credit
150
Alte societăți financiare
160
Societăți nefinanciare
170
Gospodării ale populației
180
Active financiare desemnate ca fiind
evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
190
PERSOANA AUTORIZATĂ,
PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit
semnătura
F 04.03 – Active financiare disponibile în vederea vânzării
- lei -
Cod poziție
Valoarea contabilă a activelor nedepreciate
Valoarea contabilă a activelor depreciate
Valoarea contabilă
Depreciere cumulată
A
B
010
020
030
040
Instrumente de capital
010
din care: la cost
020
din care: instituții de credit
030
din care: alte societăți financiare
040
din care: societăți nefinanciare
050
Titluri de datorie
060
Bănci centrale
070
Administrații publice
080
Instituții de credit
090
Alte societăți financiare
100
Societăți nefinanciare
110
Credite și avansuri
120
Bănci centrale
130
Administrații publice
140
Instituții de credit
150
Alte societăți financiare
160
Societăți nefinanciare
170
Gospodării ale populației
180
Total active financiare disponibile în vederea vânzării
190
PERSOANA AUTORIZATĂ,
PERSOANA AUTORIZATĂ
33
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit
semnătura
34
F 04.04 - Împrumuturi și creanțe și investiții păstrate până la scadență
[valoarea contabilă
[valoarea contabilă
pentru active
la nivel individual
pentru active
la nivel colectiv
pentru pierderi
neraportate
- lei -
Cod poziție
Active nedepreciate brută]
Active depreciate brută]
Ajustări specifice financiare evaluate
Ajustări specifice financiare evaluate
Ajustări colective suportate, dar
Valoarea contabilă
A
B
010
020
030
040
050
060
Titluri de datorie
010
Bănci centrale
020
Administrații publice
030
Instituții de credit
040
Alte societăți financiare
050
Societăți nefinanciare
060
Credite și avansuri
070
Bănci centrale
080
Administrații publice
090
Instituții de credit
100
Alte societăți financiare
110
Societăți nefinanciare
120
Gospodării ale populației
130
ÎMPRUMUTURI ȘI CREANȚE
140
Titluri de datorie
150
Bănci centrale
160
Administrații publice
170
Instituții de credit
180
Alte societăți financiare
190
Societăți nefinanciare
200
Credite și avansuri
210
Bănci centrale
220
Administrații publice
230
Cod poziție
Active nedepreciate brută]
Active depreciate brută]
Ajustări specifice financiare evaluate
Ajustări specifice financiare evaluate
Ajustări colective suportate, dar
Valoarea contabilă
A
B
010
020
030
040
050
060
Instituții de credit
240
Alte societăți financiare
250
Societăți nefinanciare
260
Gospodării ale populației
270
INVESTIȚII PĂSTRATE PÂNĂ LA SCADENȚĂ
280
[valoarea contabilă
[valoarea contabilă
pentru active
la nivel individual
pentru active
la nivel colectiv
pentru pierderi
neraportate
PERSOANA AUTORIZATĂ,
PERSOANA AUTORIZATĂ
35
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit
semnătura
F 04.05 – Active financiare subordonate
- lei -
Cod poziție
Valoarea contabilă
A
B
010
Credite și avansuri
010
Titluri de datorie
020
ACTIVE FINANCIARE SUBORDONATE [PENTRU EMITENT]
030
PERSOANA AUTORIZATĂ,
PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit
semnătura
27.
F 05.00 - Clasificarea creditelor și avansurilor pe tipuri de produs
(1)
La completarea acestei situații se va avea în vedere că „valoarea contabilă” a creditelor și avansurilor se raportează după tipul de produs, netă de ajustările pentru depreciere. Soldurile de încasat la vedere clasificate ca „numerar și solduri în numerar la bănci centrale” se raportează, de asemenea, în acest formular, independent de „portofoliul contabil” în care sunt incluse și se alocă următoarelor produse:
a)
„la vedere [la cerere] și cu preaviz [cont curent]” include soldurile de încasat la vedere (la cerere), cu preaviz, conturi curente și solduri similare care pot include împrumuturile care constituie depozite
overnight
pentru împrumutat, indiferent de forma juridică a acestora. Acesta include, de asemenea, sume reprezentând „descoperit de cont” care reprezintă solduri debitoare ale conturilor curente.
b)
„creanțe aferente cărților de credit” include creditele acordate fie prin intermediul cardurilor cu debit amânat, fie prin intermediul cardurilor de credit [Regulamentul BCE BSI].
c)
„creanțe comerciale” include creditele acordate altor debitori în baza efectelor de comerț sau a altor documente care oferă dreptul de a primi încasările din tranzacțiile pentru vânzarea de bunuri sau prestarea de servicii. Acest element include toate tranzacțiile de factoring (cu și fără recurs).
d)
„contracte de leasing financiar” include valoarea contabilă a creanțelor din contractele de leasing financiar. „Creanțele din contractele de leasing financiar” sunt conforme definiției prevăzute în IAS 17.
e)
„credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo” include fondurile acordate în schimbul titlurilor cumpărate în temeiul acordurilor repo sau a celor împrumutate în temeiul acordurilor de împrumut de titluri.
f)
„alte credite la termen” include soldurile debitoare cu scadențe sau termene contractuale fixe care nu sunt incluse la alte elemente.
g)
„avansuri care nu sunt împrumuturi” include avansurile care nu pot fi clasificate ca
„împrumuturi” conform Regulamentului BCE BSI. Acest element include, printre altele, creanțe la valoarea brută în legătură cu elementele aflate în așteptare (cum ar fi fondurile aflate în așteptarea plasamentului, transferului sau decontării) și elementele în tranzit (cum ar fi cecurile și alte forme de plată care au fost trimise în vederea încasării).
h)
„credite ipotecare [credite garantate cu bunuri imobile]” include creditele garantate în mod oficial cu garanții reale sub formă de bunuri imobile indiferent de rata credit/garanție reală a acestora (cunoscută, de regulă, sub denumirea de „ loan-to-value ”).
i)
„alte credite garantate” include creditele acoperite în mod oficial de garanții reale, indiferent de rata credit/garanție reală a acestora (așa-numita „ loan-to-value ”), altele decât „credite garantate cu bunuri imobile”, „contracte de leasing financiar” și „credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo”. Această garanție reală include depuneri de titluri, numerar și alte garanții reale.
j)
„credit pentru consum” include creditele acordate în special pentru consumul personal de bunuri și servicii [Regulamentul BCE BSI].
k)
„credit pentru achiziționarea de locuințe” include creditele acordate gospodăriilor în scopul investirii în locuințe pentru utilizare proprie sau pentru închiriere, inclusiv în scopul construirii sau în scopul renovării locuințelor [Regulamentul BCE BSI].
l)
„credite pentru finanțarea de proiecte” include creditele care sunt recuperate exclusiv din venitul generat de proiectele finanțate de acestea.
(2)
Modelul formularului pentru această situație este următorul:
38
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:
F 05.00 – Clasificarea creditelor și avansurilor pe tipuri de produs
- lei -
Tipuri de credite și creanțe
Cod poziție
Bănci centrale
Administrații publice
Instituții de credit
Alte societăți financiare
Societăți nefinanciare
Gospodăriile populației
A
B
C
010
020
030
040
050
060
Pe tipuri de produs
La vedere [la cerere] și cu preaviz [cont curent]
010
Creanțe aferente cărților de credit
020
Creanțe comerciale
030
Contracte de leasing financiar
040
Credite acordate în cadrul
operațiunilor reverse repo
050
Alte credite la termen
060
Avansuri care nu reprezintă împrumuturi
070
CREDITE ȘI AVANSURI
080
Pe tipuri de garanții reale
din care: credite ipotecare [Împrumuturi garantate cu
bunuri imobile]
090
din care: alte credite garantate
100
Pe tipuri de destinație
din care: credite pentru
consum
110
din care: credit pentru achiziționarea de locuințe
120
Tipuri de credite și creanțe
Cod poziție
Bănci centrale
Administrații publice
Instituții de credit
Alte societăți financiare
Societăți nefinanciare
Gospodăriile populației
A
B
C
010
020
030
040
050
060
Pe tipuri de subordonare
din care: credite de finanțare
a proiectelor
130
PERSOANA AUTORIZATĂ,
PERSOANA AUTORIZATĂ
39
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit
semnătura
28.
F 06.00 - Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și avansurilor acordate societăților nefinanciare
(1)
La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:
a)
Valoarea contabilă brută a creditelor și avansurilor către societăți nefinanciare se clasifică după sectorul activităților economice folosind codurile prevăzute în Regulamentul NACE („codurile NACE”) pe baza activității principale a contrapărții.
b)
Clasificarea expunerilor comune față de mai mulți debitori se realizează în conformitate cu punctul 11 (2) din prezentele norme metodologice.
c)
Raportarea codurilor NACE se realizează cu primul nivel de dezagregare (după „secțiune”).
d)
Pentru instrumentele de datorie desemnate ca fiind evaluate la cost amortizat sau la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, „valoarea contabilă brută” înseamnă valoarea contabilă excluzând „deprecierea cumulată”. Pentru instrumentele de datorie desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, „valoarea contabilă brută” înseamnă valoarea contabilă excluzând „modificările cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit”.
e)
„Deprecierea cumulată” se raportează pentru activele financiare la cost amortizat sau la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global. Valorile aferente „modificărilor cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit” se raportează pentru activele financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere. „Deprecierea cumulată” include ajustările specifice pentru active financiare evaluate la nivel individual și colectiv astfel cum au fost definite la punctele 26 (1) lit.e) și f) din prezentele norme metodologice, precum și „ajustările colective pentru pierderi suportate, dar neraportate” astfel cum au fost definite la punctul 26 (1) lit.g), dar nu include sumele aferente
„Write-off cumulat” astfel cum sunt definite la punctul 29 (1) lit.c) din prezentele norme metodologice.
(2)
Modelul formularului pentru această situație este următorul:
F 06.00 - Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și avansurilor acordate societăților nefinanciare
- lei -
Cod poziție
Societăți nefinanciare
Valoare contabilă brută
Din care: neperfor mante
Depreciere cumulată sau modificarea cumulată a valorii juste datorată
riscului de credit
A
B
010
012
020
A. Agricultură, silvicultură și
010
Cod poziție
Societăți nefinanciare
Valoare contabilă brută
Din care: neperfor mante
Depreciere cumulată sau modificarea cumulată a valorii juste datorată
riscului de credit
A
B
010
012
020
pescuit
B. Industria extractivă
020
C. Industria prelucrătoare
030
D. Furnizarea energiei electrice, a gazelor naturale, a aburului și a aerului
condiționat
040
E. Aprovizionare cu apă
050
F. Construcții
060
G. Comerț cu amănuntul și
comerț cu ridicata
070
H. Servicii de transport și depozitare
080
I. Servicii de cazare și
restaurante
090
J. Informare și comunicații
100
L. Activități imobiliare
110
M. Activități specializate,
științifice și tehnice
120
N. Servicii administrative și activități de sprijin
130
O. Administrație publică și
apărare, asigurări sociale obligatorii
140
P. Educație
150
Q. Servicii privind sănătatea umană și servicii de asistență
socială
160
R. Arte, divertisment și
activități recreative
170
S. Alte servicii
180
CREDITE ȘI AVANSURI
190
PERSOANA AUTORIZATĂ,
PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit
semnătura
29.
F 07.00 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante sau depreciate
(1)
La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:
a)
Instrumentele de datorie care sunt restante, dar nedepreciate la data de referință pentru raportare se raportează în portofoliile contabile care pot face obiectul deprecierii. Aceste portofolii contabile cuprind categoriile „disponibile în vederea vânzării”, „împrumuturi și creanțe” și „păstrate până la scadență”.
b)
Activele sunt considerate restante atunci când contrapărțile nu au efectuat o plată ajunsă la scadență potrivit contractului. Valorile activelor în cauză sunt raportate și clasificate în funcție de numărul de zile de întârziere la plată. Analiza activelor restante nu include activele depreciate. Valoarea contabilă a activelor financiare depreciate se raportează separat de activele restante.
c)
Coloana „Write-off cumulat” include suma cumulativă a principalului și a dobânzii restante a oricărui instrument de datorie pe care instituția nu le mai recunoaște deoarece sunt considerate nerecuperabile, independent de portofoliul în care au fost incluse. Aceste sume se raportează până la stingerea totală a tuturor drepturilor instituției (prin expirarea termenului de prescripție, iertare de plată sau alte cauze) sau până la recuperare.
d)
Operațiunile de write-off ar putea fi cauzate atât de reducerea valorii contabile a activelor financiare, recunoscută direct în profit sau pierdere, cât și de reducerea valorii ajustărilor pentru depreciere în contrapartidă cu valoarea contabilă a activelor financiare.
(2)
Modelul formularului pentru această situație este următorul:
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:
F 07.00 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante sau depreciate
43
activelor depreciate
active financiare evaluate
active financiare evaluate
pierderi suportate, dar
- lei -
Cod poziție
Restante, dar nedepreciate
Valoarea contabilă a
Ajustări specifice pentru
la nivel individual
Ajustări specifice pentru la nivel colectiv
Ajustări colective pentru
neraportate
Write-off cumulat
:'. 30 zile
A
B
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
Instrumente de capital
010
din care: la cost
020
din care: instituții de credit
030
din care: alte societăți financiare
040
din care: societăți
nefinanciare
050
Titluri de datorie
060
Bănci centrale
070
Administrații publice
080
Instituții de credit
090
Alte societăți financiare
100
Societăți nefinanciare
110
Credite și avansuri
120
Bănci centrale
130

30 zile :'. 60 zile

60 zile :'. 90 zile

90 zile :'. 180 zile

180 zile :'. 1 an

1 an
Cod poziție
Restante, dar nedepreciate
Valoarea contabilă a
Ajustări specifice pentru
la nivel individual
Ajustări specifice pentru la nivel colectiv
Ajustări colective pentru neraportate
Write-off cumulat
:'. 30 zile
A
B
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
Administrații publice
140
Instituții de credit
150
Alte societăți financiare
160
Societăți nefinanciare
170
Gospodării ale populației
180
TOTAL
190
Credite și avansuri pe tipuri de produs, de garanție reală și de subordonare
La vedere [la cerere] și cu preaviz [cont curent]
200
Creanțe aferente cărților
de credit
210
Creanțe comerciale
220
Contracte de leasing financiar
230
Credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo
240
Alte credite la termen
250
Avansuri care nu reprezintă împrumuturi
260
din care:
credite ipotecare
[Credite garantate cu bunuri imobile]
270
din care:
alte credite
280

30 zile :'. 60 zile

60 zile :'. 90 zile

90 zile :'. 180 zile

180 zile :'. 1 an

1 an
44
activelor depreciate
active financiare evaluate
active financiare evaluate
pierderi suportate, dar
Cod poziție
Restante, dar nedepreciate
Valoarea contabilă a
Ajustări specifice pentru
la nivel individual
Ajustări specifice pentru la nivel colectiv
Ajustări colective pentru
neraportate
Write-off cumulat
:'. 30 zile
A
B
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
garantate
din care:
credite pentru
consum
290
din care:
credit pentru
achiziționarea de locuințe
300
din care:
credite de
finanțare a proiectelor
310

30 zile :'. 60 zile

60 zile :'. 90 zile

90 zile :'. 180 zile

180 zile :'. 1 an

1 an
activelor depreciate
active financiare evaluate
active financiare evaluate
pierderi suportate, dar
PERSOANA AUTORIZATĂ,
PERSOANA AUTORIZATĂ
45
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit
semnătura
30.
F 08.00 - Clasificarea datoriilor financiare
(1)
La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:
a)
Deoarece „depozitele” sunt definite în același mod ca și în Regulamentul BCE BSI, depozitele de economii reglementate sunt clasificate în conformitate cu Regulamentul BCE BSI și sunt distribuite în funcție de contraparte. În particular, depozitele de economii la vedere netransferabile, care, deși din punct de vedere legal sunt rambursabile la cerere, fac obiectul unor penalități și restricții semnificative și au caracteristici care sunt foarte apropiate de cele ale depozitelor overnight, sunt clasificate ca depozite rambursabile după notificare .
b)
„Titluri de datorie emise” sunt împărțite în următoarele tipuri de produse :
-
„certificate de depozit” reprezintă titluri care permit titularilor să retragă fonduri dintr-un cont,
-
„ titluri garantate cu active” conform articolului 4 alineatul (1) punctul (61) din CRR,
-
„obligațiuni garantate” conform articolului 129 alineatul (1) din CRR,
-
„contracte hibrid” cuprind contractele pe instrumente financiare derivate încorporate,
-
„alte titluri de datorie emise” includ titlurile de datorie care nu au fost înregistrate la rândurile anterioare, făcându-se distincția între instrumente convertibile și neconvertibile .
c)
„Datoriile financiare subordonate” emise sunt tratate în același mod ca și alte datorii financiare. Datoriile subordonate emise sub forma titlurilor sunt clasificate ca „titluri de datorie emise”, în timp ce datoriile subordonate sub forma depozitelor sunt clasificate ca „depozite”.
d)
Formularul F 08.02 include valoarea contabilă a „depozitelor” și „titlurilor de datorie emise” care corespund definiției datoriilor subordonate clasificate după portofoliul contabil. Instrumentele de
„datorii subordonate” conferă un drept de creanță subsidiar asupra instituției emitente, care poate fi exercitat numai după realizarea tuturor celorlalte drepturi de creanță care au un grad de prioritate mai înalt [Regulamentul BCE BSI].
(2)
Modelul formularelor pentru această situație este următorul:
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:
F 08.00 – Clasificarea datoriilor financiare
F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
47
- lei -
Cod poziție
Valoarea contabilă
Cuantumul modificărilor cumulate ale valorii juste care pot fi atribuite modificărilor riscului de
credit
Valoarea de rambursare la scadență, stabilită contractual
Deținute în vederea tranzacționării
Desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
Cost amortizat
Contabilitatea de acoperire
A
B
010
020
030
037
040
050
Instrumente financiare derivate
010
Poziții scurte
020
- Instrumente de capitaluri
proprii
030
- Titluri de datorie
040
Depozite
050
Bănci centrale
060
- Conturi curente /
Depozite overnight
070
- Depozite la termen
080
- Depozite rambursabile după notificare
090
- Acorduri de răscumpărare
100
Administrații publice
110
- Conturi curente / depozite
la vedere
120
- Depozite la termen
130
Cod poziție
Valoarea contabilă
Cuantumul modificărilor cumulate ale valorii juste care pot fi atribuite modificărilor
riscului de credit
Valoarea de rambursare la scadență, stabilită contractual
Deținute în vederea tranzacționării
Desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
Cost amortizat
Contabilitatea de acoperire
A
B
010
020
030
037
040
050
- Depozite rambursabile după notificare
140
- Acorduri de răscumpărare
150
Instituții de credit
160
- Conturi curente / depozite
la vedere
170
- Depozite la termen
180
- Depozite rambursabile
după notificare
190
- Acorduri de răscumpărare
200
Alte societăți financiare
210
- Conturi curente / depozite la vedere
220
- Depozite la termen
230
- Depozite rambursabile
după notificare
240
- Acorduri de răscumpărare
250
Societăți nefinanciare
260
- Conturi curente / depozite
la vedere
270
- Depozite la termen
280
- Depozite rambursabile după notificare
290
48
Cod poziție
Valoarea contabilă
Cuantumul modificărilor cumulate ale valorii juste care pot fi atribuite modificărilor
riscului de credit
Valoarea de rambursare la scadență, stabilită contractual
Deținute în vederea tranzacționării
Desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
Cost amortizat
Contabilitatea de acoperire
A
B
010
020
030
037
040
050
- Acorduri de răscumpărare
300
Gospodării ale populației
310
- Conturi curente / depozite la vedere
320
- Depozite la termen
330
- Depozite rambursabile
după notificare
340
- Acorduri de răscumpărare
350
Titluri de datorie emise
360
Certificate de depozit
370
Titluri garantate cu active
380
Obligațiuni garantate
390
Contracte hibride
400
Alte titluri de datorie
emise
410
Instrumente financiare compuse
Convertibile
420
Neconvertibile
430
Alte datorii financiare
440
DATORII FINANCIARE
450
49
Cod poziție
Valoarea contabilă
Cuantumul modificărilor cumulate ale valorii juste care pot fi atribuite modificărilor
riscului de credit
Valoarea de rambursare la scadență, stabilită contractual
Deținute în vederea tranzacționării
Desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
Cost amortizat
Contabilitatea de acoperire
A
B
010
020
030
037
040
050
50
PERSOANA AUTORIZATĂ,
PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit
semnătura
F 08.02 – Datorii financiare subordonate
- lei -
Cod poziție
Desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
La cost amortizat
A
B
010
020
Depozite
010
Titluri de datorii emise
020
DATORII FINANCIARE SUBORDONATE
030
PERSOANA AUTORIZATĂ,
PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit
semnătura
31.
F 09.00
- A ngajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente.
(1)
La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:
a)
Expunerile extrabilanțiere includ elementele extrabilanțiere enumerate în Anexa I la CRR. Expunerile extrabilanțiere sunt clasificate în angajamente de creditare date, garanții financiare date și alte angajamente date .
b)
Informațiile privind angajamentele de creditare, garanțiile financiare și alte angajamente date și primite includ atât angajamentele revocabile, cât și pe cele irevocabile .
c)
„Angajamentele de creditare” reprezintă angajamente ferme de a acorda credite conform unor termeni și condiții predeterminate, cu excepția celor care sunt instrumente financiare derivate, deoarece acestea pot fi decontate net în numerar sau prin livrarea sau emiterea unui alt instrument financiar.
d)
Următoarele elemente din Anexa I la CRR sunt clasificate ca „angajamente de creditare”:
-
„depozite forward”.
-
„facilități de credit neutilizate” care includ acordurile de “creditare” sau de a furniza “facilități de acceptare” conform unor termeni și condiții predeterminate .
e)
“Garanțiile financiare” sunt contracte care solicită emitentului să efectueze plăți specificate pentru a rambursa deținătorului o pierdere pe care acesta o suportă, deoarece un anumit debitor nu efectuează plata atunci când aceasta este scadentă în conformitate cu termenii inițiali sau modificați ai unui instrument de datorie. Contractele respective corespund definiției contractelor de garanție financiară, prevăzute la IAS 39.9 și la IFRS 4.A.
Următoarele elemente din Anexa I la CRR sunt clasificate ca „garanții financiare”:
-
„garanții având caracter de substitut de credit”.
-
„instrumente financiare derivate de credit” care corespund definiției garanției financiare.
-
„acreditive stand-by irevocabile cu caracter de substitut de credit”.
f)
„Alte angajamente” include următoarele elemente din Anexa I la CRR:
-
„partea neplătită din acțiunile și titlurile achitate parțial”.
-
„acreditive documentare emise sau confirmate”.
-
„elemente extrabilanțiere aferente finanțării comerțului”.
-
„credite documentare în cadrul cărora bunurile supuse livrării funcționează ca garanție reală și alte tranzacții care se lichidează de la sine ( self-liquidating transactions )”.
-
„garanții și cauțiuni” (inclusiv garanții pentru licitație și de execuție) și „garanții care nu au caracter de substitut de credit”.
-
„garanții pentru transport naval, angajamente vamale și fiscale”.
-
„facilitați de emisiune de efecte (NIF)” și „facilități reînnoibile de subscriere fermă (RUF)”.
-
„facilități de credit neutilizate” care cuprind acordurile de „creditare” sau de a furniza
„facilitați de acceptare” atunci când termenii și condițiile nu sunt predeterminate.
-
„facilități de credit neutilizate” care cuprind acorduri de „achiziție de titluri” sau de
„furnizare de garanții”.
-
„facilități de credit neutilizate pentru garanții de licitație și de execuție”.
-
„alte elemente extrabilanțiere” din anexa I la CRR .
g)
Conform IFRS, următoarele elemente sunt recunoscute în bilanț, prin urmare nu ar trebui raportate ca expuneri extrabilanțiere:
-
„instrumente financiare derivate pe riscul de credit” care nu corespund definiției garanțiilor financiare sunt „instrumente financiare derivate” conform IAS 39.
-
„acceptări” sunt obligații ale unei instituții de a plăti la scadență valoarea nominală a unei cambii, care acoperă în mod normal vânzarea de bunuri. În consecință, acestea sunt clasificate drept „creanțe comerciale” în bilanț.
-
„efecte de comerț andosate” care nu îndeplinesc criteriile pentru derecunoaștere conform IAS 39.
-
„tranzacții cu recurs” care nu îndeplinesc criteriile pentru derecunoaștere conform IAS 39.
-
„activele achiziționate în baza unor contracte ferme de cumpărare la termen” sunt
„instrumente financiare derivate” conform IAS 39.
-
„vânzare de active cu posibilitate de răscumpărare, astfel cum sunt definite la articolul 12 alineatele (3) și (5) din Directiva 86/635/CEE”. În astfel de contracte, cesionarul are opțiunea, dar nu și obligația de a returna activele la un preț convenit în avans la o dată stabilită (sau
care urmează
să fie stabilită). Prin urmare,
contractele respective corespund definiției instrumentelor financiare derivate conform IAS 39.9.
h)
Pentru expunerile extrabilanțiere, „valoarea nominală” este valoarea care reprezintă cel mai bine expunerea maximă a instituției la riscul de credit fără a lua în considerare nicio garanție reală deținută sau alte îmbunătățiri ale calității creditului. În particular, pentru garanțiile financiare date, valoarea nominală este valoarea maximă pe care entitatea ar putea să fie nevoită să o plătească dacă se apelează la garanție. Pentru angajamentele de creditare, valoarea nominală este valoarea neutilizată pe care
instituția s-a angajat să o împrumute. Valorile nominale sunt valori ale expunerilor înainte de aplicarea factorilor de conversie și a tehnicilor de reducere a riscului de credit .
i)
În formularul F 09.02, pentru angajamentele de creditare primite, valoarea nominală este valoarea neutilizată totală pe care o contraparte s-a angajat să o împrumute instituției. Pentru alte angajamente primite, valoarea nominală este valoarea totală la care s-a angajat cealaltă parte la tranzacție. Pentru garanțiile financiare primite, „cuantumul maxim al garanțiilor care poate fi luat în considerare” este valoarea maximă pe care o contraparte ar putea fi nevoită să o plătească dacă se apelează la garanție. Atunci când o garanție financiară primită a fost emisă de mai mulți garanți, valoarea garantată se raportează o singură dată în acest formular; valoarea garantată se alocă garantului care este mai relevant în ceea ce privește reducerea riscului de credit .
(2)
Modelul formularelor pentru această situație este următorul:
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
F 09.00 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente
F 09.01 - Expuneri extrabilanțiere: Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date
- lei -
Cod poziție
Valoarea nominală
A
B
010
Angajamente de creditare date
010
din care: neperformante
021
Bănci centrale
030
Administrații publice
040
Instituții de credit
050
Alte societăți financiare
060
Societăți nefinanciare
070
Gospodării ale populației
080
Garanții financiare date
090
din care: neperformante
101
Bănci centrale
110
Administrații publice
120
Instituții de credit
130
Alte societăți financiare
140
Societăți nefinanciare
150
Gospodării ale populației
160
Alte angajamente date
170
Cod poziție
Valoarea nominală
A
B
010
din care: neperformante
181
Bănci centrale
190
Administrații publice
200
Instituții de credit
210
Alte societăți financiare
220
Societăți nefinanciare
230
Gospodării ale populației
240
PERSOANA AUTORIZATĂ
PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit
semnătura
F 09.02 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite
- lei -
Cod poziție
Cuantumul maxim al garanțiilor care poate fi luat în considerare
Valoarea nominală
A
B
010
020
Angajamente de creditare primite
010
Bănci centrale
020
Administrații publice
030
Instituții de credit
040
Alte societăți financiare
050
Societăți nefinanciare
060
Gospodării ale populației
070
Garanții financiare primite
080
Bănci centrale
090
Administrații publice
100
Instituții de credit
110
Alte societăți financiare
120
Societăți nefinanciare
130
Gospodării ale populației
140
Alte angajamente primite
150
Bănci centrale
160
Administrații publice
170
Instituții de credit
180
Alte societăți financiare
190
Societăți nefinanciare
200
Gospodării ale populației
210
PERSOANA AUTORIZATĂ
PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit
semnătura
32.
F 10.00 - Instrumente financiare derivate deținute în vederea tranzacționării și F 11.00 -
Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire
(1)
La întocmirea acestor două situații se vor avea în vedere următoarele precizări:
a)
Valoarea contabilă și valoarea noțională a instrumentelor financiare derivate deținute în vederea tranzacționării și a instrumentelor financiare derivate deținute pentru contabilitatea de acoperire se raportează clasificate după tipul de risc suport, după tipul pieței (piețe extrabursiere contra piețe organizate) și după tipul de produs.
b)
Instituțiile raportează instrumentele financiare derivate deținute pentru contabilitatea de acoperire clasificate după tipul de acoperire.
c)
Instrumentele financiare derivate incluse în instrumentele hibride care au fost separate de contractul gazdă se raportează în formularele F 10.00 și F 11.00 în funcție de natura instrumentului derivat. Valoarea contractului gazdă nu este inclusă în aceste formulare. Cu toate acestea, dacă instrumentul hibrid este evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere, contractul pe ansamblu este inclus în categoria „deținute în vederea tranzacționării” sau „instrumente financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere” (și, astfel, instrumentele financiare derivate încorporate nu se raportează în formularele 10 și 11).
(2)
Clasificarea instrumentelor financiare derivate după tipul de risc
Toate instrumentele financiare derivate se clasifică în următoarele categorii de risc:
-
rata dobânzii: instrumentele financiare derivate pe rata dobânzii sunt contracte legate de un instrument financiar purtător de dobândă ale cărui fluxuri de numerar sunt determinate prin referire la ratele dobânzii sau la alt contract pe rata dobânzii, cum ar fi o opțiune în cadrul unui contract futures de a achiziționa un bilet de trezorerie. Această categorie se limitează la tranzacțiile în care toate părțile sunt expuse la rata dobânzii aferentă unei singure monede. Astfel, aceasta exclude contractele care implică schimbul uneia sau mai multor valute, cum ar fi swap-urile valutare încrucișate și opțiunile pe valute, precum și alte contracte a căror caracteristică predominantă de
risc este riscul de schimb valutar, care trebuie raportate drept contracte de schimb valutar. Contractele pe rata dobânzii includ acorduri forward pe rata dobânzii, swap-uri pe rata dobânzii într-o singură valută, futures pe rata dobânzii, opțiuni pe rata dobânzii (inclusiv caps, floors, collars și corridors), swaption pe rata dobânzii și warrante pe rata dobânzii.
-
instrumente de capital: instrumentele financiare derivate pe instrumente de capital sunt contracte în cazul cărora randamentul sau o parte a randamentului este legat de prețul unui anumit instrument de capital sau de un indice al prețurilor unui instrument de capital.
-
schimb valutar și aur: aceste instrumente financiare derivate includ contractele care presupun schimb valutar pe piața la termen și expunerea la aur. Prin urmare, acestea acoperă angajamentele ferme de cumpărare la termen, swap-urile pe cursul de schimb, swap-urile valutare (inclusiv swap- uri pe rata dobânzii în valute diferite), contracte futures pe valute, opțiuni pe valută, swaption pe valută și warrant pe valută. Instrumentele financiare derivate pe curs de schimb includ toate tranzacțiile care implică expunerea la mai multe monede, fie prin rate ale dobânzii, fie prin cursuri de schimb. Contractele pe aur includ toate tranzacțiile care implică expunerea la această marfă.
-
risc de credit: instrumentele financiare derivate pe risc de credit sunt contracte care nu corespund definiției garanțiilor financiare și în care plata este legată în primul rând de o măsură a bonității unui anumit credit de referință. Contractele menționează un schimb de plăți în care cel puțin una dintre cele două părți este determinată de performanța creditului de referință. Plățile pot fi determinate de un număr de evenimente, inclusiv o nerespectare a obligațiilor de plată, o scădere a ratingului sau o modificare stipulată a marjei de credit a activului de referință.
-
mărfuri: aceste instrumente financiare derivate sunt contracte care au un randament sau o parte a randamentului acestora legat de prețul sau indicele de preț al unor mărfuri cum ar fi un metal prețios (cu excepția aurului), petrol, lemn sau produse agricole.
-
altele: aceste instrumente financiare derivate sunt oricare alte contracte derivate care nu implică o expunere la schimb valutar, rată a dobânzii, capitaluri proprii, mărfuri sau risc de credit, cum ar fi instrumentele financiare derivate climatice sau instrumentele financiare derivate de asigurări.
(3)
Atunci când un instrument derivat este influențat de mai multe tipuri de risc-suport, instrumentul se alocă tipului de risc celui mai sensibil. Pentru instrumentele financiare derivate cu expunere multiplă, în caz de incertitudine, tranzacțiile se alocă conform următoarei ordini de prioritate:
-
mărfuri: toate tranzacțiile cu instrumente financiare derivate care implică o marfă sau o expunere la un indice de mărfuri, fie că implică sau nu o expunere comună la mărfuri sau oricare altă categorie
de risc care ar putea include schimb valutar, rată a dobânzii sau capitaluri proprii, se raportează în această categorie.
-
instrumente de capital: cu excepția contractelor cu expunere comună la mărfuri și instrumente de capital, care se raportează ca mărfuri, toate tranzacțiile cu instrumente financiare derivate corelate cu performanța instrumentelor de capital sau cu indicii prețurilor unor instrumente de capital se raportează în categoria instrumentelor de capital. Tranzacțiile cu instrumente de capital cu expunere la schimb valutar sau rate ale dobânzii ar trebui incluse în această categorie.
-
schimburi valutare și aur: această categorie include toate tranzacțiile cu instrumente financiare derivate (cu excepția celor deja raportate în categoriile privind mărfurile sau instrumentele de capital) cu expunere la mai multe valute, fie că aparțin instrumentelor financiare purtătoare de dobândă sau instrumentelor pe rate de schimb.
(4)
Sumele de raportat pentru instrumentele financiare derivate
a)
„Valoarea contabilă” pentru toate instrumentele financiare derivate (pentru acoperirea împotriva riscurilor sau în vederea tranzacționării) este valoarea justă. Instrumentele financiare derivate cu o valoare justă pozitivă (peste zero) sunt „active financiare”, iar instrumentele financiare derivate cu o valoare justă negativă (sub zero) sunt „datorii financiare”. „Valoarea contabilă” se raportează separat pentru instrumentele financiare derivate cu o valoare justă pozitivă („active financiare”) și pentru cele cu o valoare justă negativă („datorii financiare”). La data recunoașterii inițiale, un instrument financiar derivat este clasificat ca „activ financiar” sau ca „datorie financiară” în funcție de valoarea sa justă inițială. Ulterior recunoașterii inițiale, pe măsură ce valoarea justă a unui instrument financiar derivat crește sau scade, termenii de schimb pot deveni fie favorabili instituției (și instrumentul derivat este clasificat ca „activ financiar”), fie defavorabili (și instrumentul derivat este clasificat ca „datorie financiară”).
b)
„Valoarea noțională” este valoarea nominală brută a tuturor tranzacțiilor încheiate și nedecontate încă la data de referință. În special, următoarele elemente se iau în calcul la determinarea valorii noționale:
-
pentru contractele cu valori nominale sau valori ale principalului noțional variabile, baza pentru raportare o constituie valoarea nominală sau a principalului noțional la data de referință.
-
valoarea noțională care trebuie raportată pentru un contract pe instrumente financiare derivate cu o componentă de multiplicare este valoarea noțională efectivă sau valoarea nominală a contractului.
-
swap-uri: valoarea noțională a unui swap este valoarea principalului activului suport pe care se bazează schimbul de dobândă, schimbul valutar sau alte venituri sau cheltuieli.
-
contracte pe instrumente de capital și mărfuri: valoarea noțională care trebuie raportată pentru un contract pe instrumente de capital sau mărfuri este cantitatea aferentă mărfii sau instrumentului de capital contractat în vederea cumpărării sau vânzării înmulțită cu prețul din contract pentru o unitate. Valoarea noțională care trebuie raportată pentru contractele
privind
mărfurile
cu
schimburi
multiple
de
principal
este
valoarea contractuală înmulțită cu numărul de schimburi de principal rămase în contract.
-
instrumente financiare derivate pe risc de credit: valoarea contractuală care trebuie raportată pentru instrumentele financiare derivate de credit este valoarea nominală a creditului de referință relevant.
-
opțiunile digitale au o plată predefinită care poate fi fie o valoare monetară, fie un număr de contracte ale unui activ-suport. Valoarea noțională pentru opțiunile digitale este definită fie ca valoarea monetară predefinită, fie ca valoarea justă a activului-suport la data de referință.
c)
Coloana „Valoarea noțională” din instrumente financiare derivate include, pentru fiecare element- rând, suma valorilor noționale a tuturor contractelor la care instituția este contraparte, independent de faptul dacă instrumentele financiare derivate sunt considerate active sau datorii în bilanț. Toate valorile noționale se raportează indiferent dacă valoarea justă a instrumentelor financiare derivate este pozitivă, negativă sau egală cu zero. Nu este permisă compensarea între valorile noționale.
d)
„Valoarea noțională” se raportează după „total” și după „din care: vândute” pentru elementele- rânduri:„opțiuni extrabursiere”, „opțiuni pe piețe organizate”, „mărfuri” și „altele”. Elementul „din care: vândute” include valorile noționale (preț de exercitare) ale contractelor în care contrapărțile (titularii opțiunilor) instituției (emitentul opțiunilor) au dreptul de a exercita opțiunea, iar pentru elementele legate de instrumentele financiare derivate pe risc de credit, valorile noționale ale contractelor în care instituția (vânzătorul de protecție) a vândut (oferă) protecție contrapărților acestora (cumpărătorii de protecție).
(5)
Instrumentele financiare derivate care nu sunt instrumente eficace de acoperire împotriva riscurilor în conformitate cu IAS 39 ar trebui incluse la portofoliul „deținute în vederea tranzacționării”. Acest lucru este valabil, de asemenea, pentru instrumentele financiare derivate deținute în scopuri de acoperire împotriva riscurilor care nu îndeplinesc cerințele de la IAS 39 pentru a fi instrumente eficace
de acoperire împotriva riscurilor, precum și pentru instrumentele financiare derivate legate de instrumente de capital necotate a căror valoare justă nu poate fi evaluată în mod credibil .
(6)
Instrumentele financiare derivate „deținute în vederea tranzacționării” care corespund definiției pentru „instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor” se raportează separat pentru fiecare tip de risc. Elementul „instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor” include instrumentele financiare derivate care sunt clasificate ca „deținute în vederea tranzacționării”, dar nu fac parte din portofoliul de tranzacționare astfel cum este definit la articolul 4 alineatul (1) punctul (86) din CRR. Acest element nu include instrumentele financiare derivate pentru tranzacționarea în cont propriu .
(7)
Clasificarea instrumentelor financiare derivate după sectorul contrapărții. Valoarea contabilă și valoarea noțională totală a instrumentelor financiare derivate deținute în vederea tranzacționării, precum și a instrumentelor financiare derivate deținute în vederea contabilității de acoperire care sunt tranzacționate pe piața extrabursieră se raportează după contraparte folosind următoarele categorii:
-
„instituții de credit”,
-
„alte societăți financiare” și
-
„altele” cuprinzând toate celelalte contrapărți.
(8)
Toate instrumentele financiare derivate extrabursiere, indiferent de tipul de risc aferent acestora, sunt clasificate după aceste contrapărți. Clasificarea contrapărților pentru instrumentele financiare derivate pe risc de credit se referă la sectorul alocat contrapărții instituției din contract (cumpărător sau vânzător de protecție).
(9)
Modelul formularelor pentru aceste situații este următorul:
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
F 10.00 - Instrumente financiare derivate deținute în vederea tranzacționării
- lei -
Pe tipuri de risc/ Pe tipuri de produs sau pe tipuri de piață
Cod poziție
Valoarea contabilă
Valoarea noțională
Active financiare deținute în vederea tranzacționării
Datorii financiare deținute în vederea
tranzacționării
Total instrumente deținute în vederea
tranzacționării
din care: vândute
A
B
010
020
030
040
Rata dobânzii
010
din care: instrumente de acoperire
economică
împotriva riscurilor
020
Opțiuni extrabursiere
030
Alte instrumente extrabursiere
040
Opțiuni pe piețe organizate
050
Alte instrumente pe piețe organizate
060
Instrumente de capital
070
din care: instrumente de
acoperire economică împotriva riscurilor
080
Opțiuni extrabursiere
090
Alte instrumente extrabursiere
100
Opțiuni pe piețe
organizate
110
Alte instrumente pe piețe organizate
120
Schimb valutar și aur
130
din care: instrumente de
acoperire economică împotriva riscurilor
140
Opțiuni extrabursiere
150
Alte instrumente
extrabursiere
160
Opțiuni pe piețe organizate
170
Alte instrumente pe piețe
180
Pe tipuri de risc/ Pe tipuri de produs sau pe tipuri de piață
Cod poziție
Valoarea contabilă
Valoarea noțională
Active financiare deținute în vederea tranzacționării
Datorii financiare deținute în vederea
tranzacționării
Total instrumente deținute în vederea
tranzacționării
din care: vândute
A
B
010
020
030
040
organizate
Credit
190
din care: instrumente de
acoperire economică împotriva riscurilor
200
Swap pe riscul de credit (Credit default swap)
210
Opțiune pe marja de credit
220
Swap global de randament
230
Altele
240
Marfă
250
din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor
260
Altele
270
din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor
280
INSTRUMENTE
FINANCIARE DERIVATE
290
din care: Extrabursier - instituții de credit
300
din care: Extrabursier - alte societăți financiare
310
din care: Extrabursier - altele
320
PERSOANA AUTORIZATĂ,
PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit
semnătura
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
F 11.00 Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire
- lei -
Pe tipuri de produse sau pe tipuri de piețe
Cod Poziție
Valoarea contabilă
Valoarea noțională
Active
Datorii
Total instrumente
de acoperire
din care: vândute
A
B
010
020
030
040
Rata dobânzii
010
Opțiuni extrabursiere
020
Extrabursier - altele
030
Opțiuni pe piețe organizate
040
Piețe organizate - altele
050
Instrumente de capital
060
Opțiuni extrabursiere
070
Extrabursier - altele
080
Opțiuni pe piețe organizate
090
Piețe organizate - altele
100
Schimb valutar și aur
110
Opțiuni extrabursiere
120
Extrabursier - altele
130
Opțiuni pe piețe organizate
140
Piețe organizate - altele
150
Credit
160
Swap pe riscul de credit (Credit
default swap)
170
Opțiune pe marja de credit
180
Swap global de randament
190
Altele
200
Marfă
210
Altele
220
OPERAȚIUNI DE ACOPERIRE A
VALORII JUSTE ÎMPOTRIVA RISCURILOR
230
Rata dobânzii
240
Opțiuni extrabursiere
250
Extrabursier - altele
260
Opțiuni pe piețe organizate
270
Piețe organizate - altele
280
Instrumente de capital
290
Opțiuni extrabursiere
300
Pe tipuri de produse sau pe tipuri de piețe
Cod Poziție
Valoarea contabilă
Valoarea noțională
Active
Datorii
Total instrumente de acoperire
din care: vândute
A
B
010
020
030
040
Extrabursier - altele
310
Opțiuni pe piețe organizate
320
Piețe organizate - altele
330
Schimb valutar și aur
340
Opțiuni extrabursiere
350
Extrabursier - altele
360
Opțiuni pe piețe organizate
370
Piețe organizate - altele
380
Credit
390
Swap pe riscul de credit (Credit default swap)
400
Opțiune pe marja de credit
410
Swap global de randament
420
Altele
430
Marfă
440
Altele
450
ACOPERIRI ALE FLUXURILOR DE NUMERAR
460
ACOPERIREA UNEI INVESTIȚII NETE ÎNTR-O OPERAȚIUNE DIN STRĂINĂTATE
470
OPERAȚIUNI DE ACOPERIRE A VALORII JUSTE A UNUI PORTOFOLIU ÎMPOTRIVA
RISCULUI DE RATĂ A DOBÂNZII
480
OPERAȚIUNI DE ACOPERIRE A FLUXULUI DE NUMERAR AL UNUI PORTOFOLIU ÎMPOTRIVA
RISCULUI DE RATĂ A DOBÂNZII
490
INSTRUMENTE DERIVATE - CONTABILITATE DE ACOPERIRE
500
din care: Extrabursier - instituții de credit
510
din care: Extrabursier - alte societăți financiare
520
din care: Extrabursier - altele
530
PERSOANA AUTORIZATĂ,
PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit
semnătura
33.
F 12.00 - Variația ajustărilor pentru depreciere și deprecierea instrumentelor de capital
(1)
La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări.
a)
„Majorări datorate ajustărilor constituite pentru pierderi probabile aferente creditelor, estimate în cursul perioadei” se raportează atunci când, pentru categoria principală de active sau contraparte, estimarea deprecierii aferente perioadei conduce la recunoașterea unor cheltuieli nete; cu alte cuvinte, pentru categoria sau contrapartea dată, majorările deprecierii pentru perioada respectivă depășesc diminuările. „Diminuări datorate ajustărilor pentru depreciere reluate pentru pierderi probabile aferente creditelor, estimate în cursul perioadei” se raportează atunci când, pentru categoria principală de active sau contraparte, estimarea deprecierii aferente perioadei conduce la recunoașterea unui venit net; cu alte cuvinte, pentru categoria sau contrapartea dată, diminuările deprecierii pentru perioada respectivă depășesc majorările .
b)
Potrivit prevederilor punctului 29 (1) lit. d) din prezentele norme metodologice, operațiunile de write-off pot fi efectuate fie prin recunoașterea directă în contul de profit sau pierdere a reducerii valorii activului financiar (fără a utiliza un cont de ajustări pentru depreciere ), fie prin reducerea valorii conturilor de ajustări pentru depreciere aferente unui activ financiar. „Reduceri datorate anulărilor de ajustări pentru depreciere” înseamnă reducerea valorii cumulate a ajustărilor pentru depreciere datorată operațiunilor de write-off efectuate în cursul perioadei deoarece instrumentele de datorie asociate sunt considerate nerecuperabile. „Ajustările de valoare înregistrate direct în contul de profit sau pierdere” sunt sumele aferente operațiunilor de write-off efectuate în cursul perioadei direct în contrapartidă cu valoarea activului financiar asociat.
(2)
Modelul formularului pentru această situație este următorul:
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:
F 12.00 - Variația ajustărilor pentru depreciere și deprecierea instrumentelor de capital
65
-lei -
Cod poziție
Sold de deschidere
Majorări datorate ajustărilor constituite pentru pierderi probabile aferente creditelor, estimate în cursul perioadei
Diminuări datorate ajustărilor pentru depreciere reluate pentru pierderi probabile aferente creditelor, estimate în cursul perioadei
Reduceri datorate anulărilor de ajustări pentru depreciere
Transferuri între ajustări
Alte ajustări
Sold de închidere
Recuperări înregistrate direct în contul de profit sau pierderi
Ajustările de valoare înregistrate direct în contul de profit sau pierdere
A
B
010
020
030
040
050
060
070
080
090
Instrumente de capital
010
Ajustări specifice pentru
active financiare evaluate la nivel individual
020
Titluri de datorie
030
Bănci centrale
040
Administrații publice
050
Instituții de credit
060
Alte societăți financiare
070
Societăți nefinanciare
080
Credite și avansuri
090
Bănci centrale
100
Administrații publice
110
Instituții de credit
120
Alte societăți financiare
130
Societăți nefinanciare
140
Cod poziție
Sold de deschidere
Majorări datorate ajustărilor constituite pentru pierderi probabile aferente creditelor, estimate în cursul perioadei
Diminuări datorate ajustărilor pentru depreciere reluate pentru pierderi probabile aferente creditelor, estimate în cursul perioadei
Reduceri datorate anulărilor de ajustări pentru depreciere
Transferuri între ajustări
Alte ajustări
Sold de închidere
Recuperări înregistrate direct în contul de profit sau pierderi
Ajustările de valoare înregistrate direct în contul de profit sau pierdere
A
B
010
020
030
040
050
060
070
080
090
Gospodării ale populației
150
Ajustări specifice pentru
active financiare evaluate la nivel colectiv
160
Titluri de datorie
170
Bănci centrale
180
Administrații publice
190
Instituții de credit
200
Alte societăți financiare
210
Societăți nefinanciare
220
Credite și avansuri
230
Bănci centrale
240
Administrații publice
250
Instituții de credit
260
Alte societăți financiare
270
Societăți nefinanciare
280
Gospodării ale populației
290
Ajustări colective pentru pierderi suportate, dar neraportate aferente activelor
financiare
300
Titluri de datorie
310
66
Total
Credite și avansuri
A
330
320
B
Cod poziție
010
Sold de deschidere
020
Majorări datorate ajustărilor constituite pentru pierderi probabile aferente creditelor, estimate în cursul perioadei
030
Diminuări datorate ajustărilor pentru depreciere reluate pentru pierderi probabile aferente creditelor, estimate în cursul perioadei
040
Reduceri datorate anulărilor de ajustări pentru depreciere
050
Transferuri între ajustări
060
Alte ajustări
070
Sold de închidere
080
Recuperări înregistrate direct în contul de profit sau pierderi
090
Ajustările de valoare înregistrate direct în contul de profit sau pierdere
PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele, semnătura și ștampila instituției de credit
PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele și semnătura
67
34.
F 13.00
-
Garanții reale și alte garanții primite.
(1)
La întocmirea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:
A.
Clasificarea creditelor și avansurilor după garanțiile reale și alte garanții (F 13.01)
a)
Gajurile și garanțiile aferente creditelor și avansurilor se raportează după tipul de gaj (credite ipotecare și alte credite garantate), precum și după garanții financiare. Creditele și avansurile sunt clasificate după contraparte.
b)
În formularul F 13.01, se raportează „valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare”. Suma valorilor garanțiilor financiare și/sau garanțiilor reale indicate la coloanele aferente din formularul F 13.01 nu trebuie să depășească valoarea contabilă a creditului asociat.
c)
Pentru raportarea creditelor și avansurilor în funcție de tipul de gaj, se utilizează următoarele definiții:
i.
în cadrul categoriei „credite ipotecare [Credite garantate cu bunuri imobile]”, subcategoria
„rezidențiale” include creditele garantate cu bunuri imobile rezidențiale, iar subcategoria
„comerciale” include creditele garantate cu bunuri imobile comerciale (în ambele cazuri, astfel cum sunt definite în CRR).
ii.
în cadrul categoriei „alte credite garantate”, subcategoria „numerar [instrumente de datorie emise]” include depozitele colaterale constituite la instituție sau gajuri pe titluri de datorie emise de instituție, iar subcategoria „altele” include gajuri pe alte titluri sau active.
iii.
„garanții financiare primite” include contractele care impun emitentului să efectueze plăți specificate pentru a rambursa instituției o pierdere pe care aceasta o suportă din cauza faptului că un anumit debitor nu își îndeplinește obligația de plată la scadență în conformitate cu termenele inițiale sau modificate ale unui instrument de datorie.
d)
Pentru credite și avansuri care au simultan mai multe tipuri de garanții reale sau alte garanții,
„valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare” se alocă în funcție de calitatea acesteia, începând cu aceea care are cea mai bună calitate.
B.
Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării] (F 13.02)
Acest formular include valoarea contabilă a garanției reale care a fost obținută în cursul perioadei de raportare și care a rămas recunoscută în bilanț la data de referință pentru raportare.
C.
Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [active imobilizate], valoarea cumulată (F13.03)
Poziția „Executare silită [active imobilizate]” se referă la valoarea contabilă cumulată (la sfârșitul perioadei de raportare) a activelor imobilizate obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale, cu excepția celor clasificate ca „imobilizări corporale”.
(2)
Modelul formularelor pentru această situație este următorul:
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:
F 13.00 - Garanții reale și alte garanții primite
F 13.01 - Clasificarea creditelor și avansurilor după garanțiile reale și alte garanții
-lei-
Garanții reale și alte garanții
Cod poziție
Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare
Credite ipotecare [credite garantate prin
bunuri imobile]
Alte credite garantate
Garanții financiare primite
Rezidențial
Comercial
Numerar [Instrumente de datorie
emise]
Altele
A
B
010
020
030
040
050
Credite și avansuri
010
din care: Alte societăți financiare
020
din care: Societăți nefinanciare
030
din care: Gospodării ale populației
040
PERSOANA AUTORIZATĂ
PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit
semnătura
F 13.02 – Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării]
- lei -
Cod poziție
Valoare contabilă
A
B
010
Active imobilizate deținute în vederea vânzării
010
Imobilizări corporale
020
Investiții imobiliare
030
Instrumente de capital și instrumente de datorie
040
Altele
050
Total
060
PERSOANA AUTORIZATĂ
PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit
semnătura
F 13.03 - Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [active imobilizate], valoarea cumulată
- lei -
Cod poziție
Valoarea contabilă
A
B
010
Executare silită [active imobilizate]
010
PERSOANA AUTORIZATĂ
PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit
semnătura
35.
F 14.00 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă
(1)
La întocmirea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:
a)
Instituțiile raportează valoarea instrumentelor financiare evaluate la valoarea justă conform ierarhiei prevăzute în IFRS 13.72.
b)
„Modificarea valorii juste aferentă perioadei” include câștigurile sau pierderile din reevaluările instrumentelor în cursul perioadei. Respectivele câștiguri sau pierderi sunt raportate ca pentru a fi incluse în contul de profit sau pierderi; astfel, valorile raportate sunt cele de dinaintea impozitării .
c)
„Modificarea cumulată a valorii juste înainte de impozitare” include valoarea câștigurilor sau pierderilor din reevaluările instrumentelor cumulate, de la recunoașterea inițială până la data de referință.
(2)
Modelul formularului pentru această situație este următorul:
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:
F 14.00 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă
71
- lei -
Cod poziție
Ierarhia valorii juste IFRS 13.93 B (b)
Modificarea valorii juste aferentă perioadei
Modificarea cumulată a valorii juste înainte de impozitare
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Nivel 2
Nivel 3
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
A
B
010
020
030
040
050
060
070
080
ACTIVE
Active financiare deținute în vederea tranzacționării
010
Instrumente financiare derivate
020
Instrumente de capital
030
Titluri de datorie
040
Credite și avansuri
050
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă
prin profit sau pierdere
060
Instrumente de capital
070
Titluri de datorie
080
Credite și avansuri
090
Active financiare disponibile în vederea vânzării
100
Instrumente de capital
110
Titluri de datorie
120
Credite și avansuri
130
Instrumente financiare derivate
— contabilitatea de acoperire
140
DATORII
Cod poziție
Ierarhia valorii juste IFRS 13.93 B (b)
Modificarea valorii juste aferentă perioadei
Modificarea cumulată a valorii juste înainte de impozitare
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Nivel 2
Nivel 3
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
A
B
010
020
030
040
050
060
070
080
Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării
150
Instrumente financiare derivate
160
Poziții scurte
170
Depozite
180
Titluri de datorie emise
190
Alte datorii financiare
200
Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă
prin profit sau pierdere
210
Depozite
220
Titluri de datorie emise
230
Alte datorii financiare
240
Instrumente financiare derivate
— contabilitatea de acoperire
250
72
PERSOANA AUTORIZATĂ,
PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit
semnătura
36.
(1)
F 15.00 - Derecunoaștere și datorii financiare asociate activelor financiare transferate
(1)
La întocmirea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:
a)
Formularul F 15.00 include informații privind activele financiare transferate, din care o parte sau toate nu se califică pentru derecunoaștere, precum și activele financiare derecunoscute în totalitate, pentru care instituția reține drepturi legate de administrare.
b)
Datoriile asociate se raportează în funcție de portofoliul în care activele financiare transferate asociate au fost incluse în activ și nu în funcție de portofoliul în care au fost incluse în secțiunea de datorii a bilanțului .
c)
Coloana „Valori derecunoscute în scopuri de capital” include valoarea contabilă a activelor financiare recunoscute în scopuri contabile, dar derecunoscute în scopuri prudențiale deoarece instituția le tratează ca poziții din securitizare în scopuri de capital, în conformitate cu articolul 109 din CRR .
d)
„Acorduri repo” („repo”) sunt tranzacții în care instituția primește numerar în schimbul unor active financiare vândute la un anumit preț, cu angajamentul răscumpărării acelorași active (sau a unora identice) la un preț fix la o dată ulterioară specificată. Sumele primite de instituție în schimbul activelor financiare transferate către o parte terță („cumpărător temporar”) se clasifică la „acorduri repo” în cazul în care există un angajament de inversare a operațiunii și nu doar o opțiune în acest sens. Acordurile repo includ, de asemenea:
-
sumele primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui terț sub forma unor împrumuturi de titluri de valoare garantate cu numerar.
-
sumele primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui terț sub forma unui contract de vânzare/răscumpărare.
e)
„Acorduri repo” („repo”) și „credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo” („reverse repo”) presupun numerar primit sau dat cu împrumut de către instituție .
f)
În
cadrul
unei
tranzacții
de
securitizare,
atunci
când
activele
financiare
transferate
sunt derecunoscute, instituțiile prezintă în contul de profit sau pierdere câștigurile (pierderile) generate, corespunzător
„portofoliului
contabil”
în
care
activele
financiare
au
fost
incluse
anterior derecunoașterii acestora .
(2)
Modelul formularului pentru această situație este următorul:
74
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:
F 15.00 – Derecunoaștere și datorii financiare asociate activelor financiare transferate
repo
activelor inițiale
recunoscute [implicare
- lei -
Cod poz.
Active financiare transferate recunoscute integral
Active financiare transferate recunoscute în măsura implicării continue
a instituției
Valoarea principalului nerambursat aferent activelor financiare transferate derecunoscu te integral pentru care instituția își păstrează drepturi de administrare
Valori derecunoscute în scopuri de capital
Active transferate
Datorii asociate
Valoarea principalului nerambursat aferent
Valoarea contabilă a activelor încă
continuă]
Valoarea contabilă a datoriilor asociate
Valoare contabila
Din care: securitizare
Din care acorduri
Valoare contabila
din care: securitizare
Din care acorduri repo
A
B
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
Active financiare deținute în vederea tranzacționării
010
Instrumente de capital
020
Titluri de datorie
030
Credite și avansuri
040
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau
pierdere
050
Instrumente de capital
060
Titluri de datorie
070
Credite și avansuri
080
Active financiare disponibile
090
Cod poz.
Active financiare transferate recunoscute integral
Active financiare transferate recunoscute în măsura implicării continue
a instituției
Valoarea principalului nerambursat aferent activelor financiare transferate derecunoscu te integral pentru care instituția își păstrează drepturi de administrare
Valori derecunoscute în scopuri de capital
Active transferate
Datorii asociate
Valoarea principalului nerambursat aferent
Valoarea contabilă a activelor încă
continuă]
Valoarea contabilă a datoriilor asociate
Valoare contabila
Din care: securitizare
Din care acorduri
Valoare contabila
din care: securitizare
Din care acorduri repo
A
B
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
în vederea vânzării
Instrumente de capital
100
Titluri de datorie
110
Credite și avansuri
120
Împrumuturi și creanțe
130
Titluri de datorie
140
Credite și avansuri
150
Investiții păstrate până la scadență
160
Titluri de datorie
170
Credite și avansuri
180
Total
190
repo
activelor inițiale
recunoscute [implicare
PERSOANA AUTORIZATĂ,
PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și
75
și ștampila instituției de credit
semnătura
37.
F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere .
(1)
La completarea formularelor F 16.01 – F 16.07 se vor avea în vedere următoarele precizări:
A.
Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților (F16.01) Toate instrumentele, indiferent de portofoliul în care sunt incluse, sunt luate în considerare, cu excepția celor incluse la elementele „Instrumente financiare derivate – Contabilitatea de acoperire” neutilizate pentru acoperirea împotriva riscului de rată dobânzii .
B.
Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (F 16.02)
Câștigurile sau pierderile din derecunoașterea activelor financiare și a datoriilor financiare care nu au fost evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt clasificate după tipul de instrument financiar și după portofoliul contabil. Pentru fiecare element, se raportează câștigul sau pierderea netă realizată rezultată din tranzacția derecunoscută. Valoarea netă reprezintă diferența dintre câștigurile realizate și pierderile realizate .
C.
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente (F 16.03)
Câștigurile sau pierderile din active și datorii financiare deținute în vederea tranzacționării sunt clasificate după tipul de instrument; fiecare element din clasificare reprezintă valoarea netă realizată și nerealizată (câștiguri minus pierderi) a instrumentului financiar .
D.
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc (F 16.04)
a)
Câștigurile sau pierderile din active financiare și datorii financiare deținute în vederea tranzacționării sunt, de asemenea, clasificate după tipul de risc. Fiecare element din clasificare reprezintă valoarea netă realizată și nerealizată (câștiguri minus pierderi) a riscului suport (rată a dobânzii, instrumente de capital, curs de schimb valutar, credit, mărfuri și altele) asociat expunerii, inclusiv instrumentele financiare derivate asociate. Câștigurile sau pierderile din diferențele de curs valutar se includ la elementul unde sunt incluse celelalte câștiguri sau pierderi rezultate din instrumentul convertit.
b)
Câștigurile sau pierderile din active și datorii altele decât instrumentele financiare derivate se includ după cum urmează:
-
instrumente de rată a dobânzii: care includ tranzacționarea de credite și avansuri, depozite și titluri de datorie (deținute sau emise);
-
instrumente de capital: care includ tranzacționarea de acțiuni, cote ale OPCVM și alte instrumente de capital;
-
tranzacționare valutară: care includ exclusiv tranzacționarea pe valute;
-
instrumente de risc de credit: care includ tranzacționarea de instrumente de tip
credit link note ;
-
mărfuri: acest element include numai instrumentele financiare derivate deoarece mărfurile deținute în vederea tranzacționării se raportează la „alte active” și nu la „active financiare deținute în vederea tranzacționării”.
-
altele: care include tranzacționarea de instrumente financiare care nu pot fi clasificate la alte elemente.
E.
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente ( F16.05)
Câștigurile sau pierderile din active și datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt clasificate după tipul de instrument. Instituțiile raportează valoarea netă realizată și valoarea netă nerealizată și cuantumul modificării valorii juste aferente perioadei datorată modificărilor riscului de credit (riscul de credit propriu al împrumutatului sau al emitentului).
F.
Câștigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire (F 16.06)
Câștigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire sunt clasificate după tipul de contabilitate de acoperire: acoperirea valorii juste, acoperirea fluxurilor de numerar și acoperirea investițiilor nete în operațiuni din străinătate. Câștigurile sau pierderile aferente acoperirii valorii juste sunt repartizate între instrumentul de acoperire și elementul acoperit .
G.
Deprecierea activelor financiare și nefinanciare (F 16.07)
„Creșterile” se raportează atunci când, pentru portofoliul contabil sau categoria principală de active, estimarea deprecierii aferente perioadei conduce la recunoașterea unor cheltuieli nete. „Reluările” se raportează atunci când, pentru portofoliul contabil sau categoria principală de active, estimarea deprecierii aferente perioadei conduce la recunoașterea unor venituri nete .
(2)
Modelul formularelor pentru această situație este următorul:
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere
F 16.01 - Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
- lei -
Dobânzi
Cod poziție
Perioadă curentă
Venit
Cheltuieli
A
B
010
020
Titluri de datorie
020
Bănci centrale
030
Administrații publice
040
Instituții de credit
050
Alte societăți financiare
060
Societăți nefinanciare
070
Credite și avansuri
080
Bănci centrale
090
Administrații publice
100
Instituții de credit
110
Alte societăți financiare
120
Societăți nefinanciare
130
Gospodării ale populației
140
Alte active
150
Depozite
160
Bănci centrale
170
Administrații publice
180
Instituții de credit
190
Alte societăți financiare
200
Societăți nefinanciare
210
Gospodării ale populației
220
Titluri de datorie emise
230
Alte datorii financiare
240
Instrumente derivate — contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii
250
Alte datorii
260
DOBĂNZI
270
PERSOANA AUTORIZATĂ
PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit
semnătura
F 16.02 Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
- lei -
Cod poziție
Perioadă curentă
A
B
010
Instrumente de capital
010
Titluri de datorie
020
Credite și avansuri
030
Depozite
040
Titluri de datorie emise
050
Alte datorii financiare
060
CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN DERECUNOAȘTEREA ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE CARE NU SUNT EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ
PRIN PROFIT SAU PIERDERE - NET
070
PERSOANA AUTORIZATĂ
PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit
semnătura
F 16.03 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente
- lei -
Cod poziție
Perioadă curentă
A
B
010
Instrumente financiare derivate
010
Instrumente de capital
020
Titluri de datorie
030
Credite și avansuri
040
Poziții scurte
050
Depozite
060
Titluri de datorie emise
070
Alte datorii financiare
080
Tranzacții valutare
085
CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE
DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII - NET
090
PERSOANA AUTORIZATĂ
PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit
semnătura
F 16.04 Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc
- lei -
Cod poziție
Perioadă curentă
A
B
010
Instrumente pe rata dobânzii și instrumente derivate conexe
010
Instrumente de capital și instrumente derivate conexe
020
Tranzacții valutare și instrumente derivate care au legătură cu
monede străine și aur
030
Instrumente de risc de credit și instrumente derivate conexe
040
Instrumente derivate pe mărfuri
050
Altele
060
CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE
DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII - NET
070
PERSOANA AUTORIZATĂ
PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit
semnătura
F 16.05 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
- lei -
Cod poziție
Perioada curentă
Modificarea cumulată a valorii juste datorată riscului de credit
A
B
010
020
Instrumente de capital
010
Titluri de datorie
020
Credite și avansuri
030
Depozite
040
Titluri de datorie emise
050
Alte datorii financiare
060
CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI
070
DATORIILOR FINANCIARE DESEMNATE CA FIIND EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU
PIERDERE - NET
PERSOANA AUTORIZATĂ
PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit
semnătura
F 16.06 - Câștigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire
- lei -
Cod poziție
Perioadă curentă
A
B
010
Modificări de valoare justă aferente instrumentului de
acoperire a riscurilor [inclusiv operațiuni întrerupte]
010
Modificări de valoare justă aferente elementelor acoperite care pot fi atribuite riscului acoperit
020
Partea ineficientă din acoperirea fluxurilor de numerar,
recunoscută în profit sau pierdere
030
Partea ineficientă din acoperirea unei investiții nete într-o
operațiune din străinătate, recunoscută în profit sau pierdere
040
CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN CONTABILITATEA DE ACOPERIRE - NET
050
PERSOANA AUTORIZATĂ
PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit
semnătura
82
F 16.07 - Deprecierea activelor financiare și nefinanciare
- lei -
Cod poziție
Perioada curentă
Depreciere cumulată
Creșteri
Reluări
Total
A
B
010
020
030
040
Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea
activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
010
Active financiare evaluate la cost
020
Active financiare disponibile în vederea vânzării
030
Împrumuturi și creanțe
040
Investiții păstrate până la scadență
050
Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate
060
Filiale
070
Asocieri în participație
080
Entități asociate
090
Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor nefinanciare
100
Imobilizări corporale
110
Investiții imobiliare
120
Fond comercial
130
Alte imobilizări necorporale
140
TOTAL
150
Venituri din dobânzi aferente activelor financiare depreciate
160
PERSOANA AUTORIZATĂ
PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit
semnătura
38.
F 18.00 – Informații privind expunerile performante și neperformante
(1)
Pentru scopul acestui formular, expunerile neperformante sunt cele care îndeplinesc cel puțin unul dintre criteriile de mai jos:
(a)
expuneri semnificative care înregistrează restanțe mai mari de 90 de zile;
(b)
este improbabil ca debitorul să-și îndeplinească integral obligațiile de plată fără executarea colateralului, indiferent de existența unor sume restante sau de numărul de zile de întârziere la plată.
(2)
Această clasificare se va aplica fără a ține seama de clasificarea unei expuneri ca fiind în stare de nerambursare, pentru scopuri de reglementare în conformitate cu articolul 178 din CRR, sau depreciată pentru scopuri contabile.
(3)
Expunerile pentru care se consideră că starea de nerambursare a avut loc în conformitate cu articolul 178 din CRR și expunerile depreciate în conformitate cu IFRS vor fi considerate întotdeauna expuneri neperformante. Expunerile pentru care au fost constituite ajustări pentru pierderi suportate, dar neraportate nu vor fi considerate expuneri neperformante decât dacă îndeplinesc criteriile pentru expuneri neperformante.
(4)
Expunerile vor fi clasificate ca neperformante pentru întreaga valoare și fără a lua în considerare existența oricărui colateral. Pragul de semnificație al unei expuneri, pentru scopul paragrafului (1)(a) de mai sus, se va evalua în conformitate cu prevederile articolului 178 din CRR.
(5)
Pentru scopul acestui formular, termenul “expuneri” include toate instrumentele de datorie (credite și avansuri și titluri de datorie) și expunerile extrabilanțiere, cu excepția celor deținute în vederea tranzacționării. Expunerile extrabilanțiere cuprind următoarele elemente revocabile și irevocabile: angajamente de creditare date, garanții financiare date și alte angajamente date.
(6)
Pentru scopul acestui formular, o expunere este „restantă” atunci când orice sumă reprezentând principal, dobândă sau comision nu a fost plătită la scadență.
(7)
Pentru scopul acestui formular, termenul “debitor” se referă la debitor în înțelesul articolului 178 din CRR.
(8)
Un angajament va fi considerat expunere neperformantă la valoarea sa nominală dacă, atunci când are loc tragerea sau la utilizarea sub altă formă, va conduce la expuneri care prezintă un risc de neplată integrală fără executarea colateralului.
(9)
Garanțiile financiare date vor fi considerate expuneri neperformante la valoarea lor nominală atunci când garanția financiară prezintă risc de solicitare din partea contrapărții (“partea garantată”), inclusiv, în particular, atunci când expunerea – suport garantată îndeplinește criteriile pentru a fi considerată neperformantă. În cazul în care partea garantată înregistrează restanțe pentru suma scadentă care intră
sub incidența contractului de garanție, instituția raportoare va evalua dacă creanța rezultată îndeplinește criteriile privind expunerile neperformante.
(10)
Expunerile vor fi evaluate ca neperformante pe o bază individuală (“abordarea pe tranzacție”) sau prin luarea în considerare a expunerii totale față de un debitor dat (“abordarea pe debitor”) utilizând următoarele abordări:
(a)
pentru expunerile neperformante care sunt în stare de nerambursare sau depreciate, abordările utilizate vor fi cele prevăzute la articolul 178 din CRR, respectiv cele utilizate pentru recunoașterea deprecierii;
(b)
pentru alte expuneri neperformante, se vor aplica prevederile articolului 178 din CRR aferente expunerilor în stare de nerambursare.
(11)
În situația în care expunerile față de un anumit debitor, cu restanțe mai mari de 90 de zile, reprezintă cel puțin 20% din valoarea brută a tuturor expunerilor bilanțiere față de debitor, toate expunerile din bilanț și din afara bilanțului față de respectivul debitor vor fi considerate neperformante. Atunci când un debitor aparține unui grup, se va evalua și necesitatea clasificării ca expuneri neperformante a expunerilor față de alte entități din cadrul grupului, atunci când acestea nu sunt deja considerate ca depreciate sau în stare de nerambursare în conformitate cu articolul 178 din CRR, cu excepția expunerilor afectate de evenimente izolate care nu au legătură cu solvabilitatea contrapărții.
(12)
Se poate considera că expunerile au ieșit din categoria neperformantelor atunci când toate condițiile de mai jos sunt îndeplinite:
(a)
expunerea îndeplinește criteriile de ieșire aplicate de instituția raportoare pentru întreruperea clasificării ca expunere depreciată sau în stare de nerambursare;
(b)
situația debitorului s-a îmbunătățit, astfel că devine probabil ca debitorul să-și îndeplinească integral obligațiile de plată, în conformitate cu condițiile contractuale inițiale sau modificate, după caz;
(c)
debitorul nu înregistrează restanțe mai mari de 90 de zile.
O expunere trebuie să rămână clasificată ca neperformantă atâta timp cât aceste criterii nu sunt îndeplinite, chiar dacă expunerea a îndeplinit deja criteriile de ieșire aplicate de instituția raportoare pentru întreruperea clasificării ca expunere depreciată sau în stare de nerambursare.
(13)
Atunci când se aplică măsuri de restructurare ca urmare a dificultăților financiare ale debitorului (denumite în continuare măsuri de restructurare) pentru expunerile neperformante, se poate considera că expunerile au ieșit din categoria neperformantelor doar atunci când toate condițiile de mai jos sunt îndeplinite:
(a)
aplicarea măsurilor de restructurare nu conduce la recunoașterea unei deprecieri sau la starea de nerambursare;
(b)
a trecut un an de la aplicarea măsurilor de restructurare;
(c)
urmare aplicării măsurilor de restructurare, nu există sume restante sau îngrijorări privind rambursarea
integrală
a
expunerii
în
conformitate
cu
condițiile
post
–
restructurare.
Absența îngrijorărilor trebuie determinată după o analiză a situației financiare a debitorului. Această condiție se consideră îndeplinită dacă debitorul a plătit, prin intermediul plăților sale regulate în conformitate cu condițiile post – restructurare, o sumă egală cu suma restantă anterior sau, după caz, cu suma care a făcut obiectul operațiunii de write-off (dacă nu au existat sume restante) sau a demonstrat într-un alt mod capacitatea sa de a se conforma condițiilor post – restructurare.
Aceste criterii specifice de ieșire se vor aplica în completarea criteriilor aplicate de instituțiile raportoare pentru expuneri depreciate și aflate în stare de nerambursare.
(14)
Expunerile restante vor fi raportate separat în cadrul categoriilor de expuneri performante și neperformante. Expunerile performante care înregistrează restanțe mai mici de 90 de zile vor fi raportate separat.
(15)
Expunerile neperformante vor fi raportate pe benzi de scadență, în funcție de numărul de zile de restanță. Expunerile care nu sunt restante sau care înregistrează restanțe mai mici sau egale cu 90 de zile, dar care totuși sunt identificate ca neperformante din cauza probabilității de nerambursare integrală vor fi raportate într-o coloană dedicată. Expunerile care prezintă atât sume restante cât și probabilitate de nerambursare integrală vor fi alocate pe benzi de scadență, în funcție de numărul de zile de restanță.
(16)
Următoarele tipuri de expuneri vor fi raportate în coloane separate:
(a)
expunerile care sunt considerate depreciate în conformitate IFRS, cu excepția cazului în care pentru acestea au fost constituite ajustări pentru pierderi suportate, dar neraportate;
(b)
expunerile pentru care starea de nerambursare se consideră că a avut loc în conformitate cu articolul 178 din CRR.
(17)
Sumele aferente “Deprecierii cumulate” și “Modificărilor cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit” vor fi raportate în conformitate cu prevederile punctului 28 (1) lit.e) din prezentele norme metodologice. “Deprecierea cumulată” se referă la reducerea valorii contabile fie în mod direct, fie prin utilizarea unui cont de ajustări pentru depreciere. Sumele aferente “Deprecierii cumulate” raportate pentru expunerile neperformante nu vor include ajustările constituite pentru pierderi suportate, dar neraportate. Ajustările constituite pentru pierderi suportate, dar neraportate vor fi incluse
în sumele aferente “Deprecierii cumulate” pentru expuneri performante. “Modificările cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit” vor fi raportate pentru expuneri desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în conformitate cu IFRS.
(18)
Informațiile cu privire la colateralul deținut și la garanțiile financiare primite pentru expunerile neperformante vor fi raportate separat. Sumele raportate pentru colateralul primit și garanțiile financiare primite se vor calcula în conformitate cu prevederile punctului 34 (1) lit.A din prezentele norme metodologice. Prin urmare, suma valorilor raportate pentru ambele categorii se va limita la valoarea contabilă a expunerii aferente.
(19)
Modelul formularului pentru această situație este următorul:
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
87
F 18.00 - Informații privind expunerile performante și neperformante
Cod poziție
Valoare contabilă brută
Performante
Neperformante
Fără restante sau cu restanțe
�
30 zile
Restanțe > 30 zile
� 60 zile
Restanțe > 60 zile
� 90 zile
Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe
�
90 zile
Restanțe >90 zile
�
180 zile
Restanțe

180 zile
:'. 1 an
Restanțe

1 an
Din care :în stare de nerambursare
Din care : depreciate
A
B
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
Titluri de datorie
010
Bănci centrale
020
Administrații publice
030
Instituții de credit
040
Alte societăți financiare
050
Societăți nefinanciare
060
Credite și avansuri
070
Bănci centrale
080
Administrații publice
090
Instituții de credit
100
Alte societăți financiare
110
Societăți nefinanciare
120
Din care: Întreprinderi mici și mijlocii
130
Cod poziție
Valoare contabilă brută
Performante
Neperformante
Fără restante sau cu restanțe
�
30 zile
Restanțe > 30 zile
� 60 zile
Restanțe > 60 zile
� 90 zile
Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe
�
90 zile
Restanțe >90 zile
�
180 zile
Restanțe

180 zile
:'. 1 an
Restanțe

1 an
Din care :în stare de nerambursare
Din care : depreciate
A
B
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
Din care: Garantate cu bunuri
imobile comerciale
140
Gospodării ale populației
150
Din care:: Garantate cu bunuri imobile rezidențiale
160
Din care: Credite pentru
consum
170
INSTRUMENTE DE
DATORIE LA COST AMORTIZAT
180
Titluri de datorie
190
Bănci centrale
200
Administrații publice
210
Instituții de credit
220
Alte societăți financiare
230
Societăți nefinanciare
240
Credite și avansuri
250
Bănci centrale
260
Administrații publice
270
Instituții de credit
280
88
Cod poziție
Valoare contabilă brută
Performante
Neperformante
Fără restante sau cu restanțe
�
30 zile
Restanțe > 30 zile
� 60 zile
Restanțe > 60 zile
� 90 zile
Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe
�
90 zile
Restanțe >90 zile
�
180 zile
Restanțe

180 zile
:'. 1 an
Restanțe

1 an
Din care :în stare de nerambursare
Din care : depreciate
A
B
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
Alte societăți financiare
290
Societăți nefinanciare
300
Gospodării ale populației
310
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOARE JUSTĂ, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN
VEDEREA TRANZACȚIONĂRII
320
INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA
TRANZACȚIONĂRII
330
Angajamente de creditare date
340
Bănci centrale
350
Administrații publice
360
Instituții de credit
370
Alte societăți financiare
380
Societăți nefinanciare
390
89
Cod poziție
Valoare contabilă brută
Performante
Neperformante
Fără restante sau cu restanțe
�
30 zile
Restanțe > 30 zile
� 60 zile
Restanțe > 60 zile
� 90 zile
Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe
�
90 zile
Restanțe >90 zile
�
180 zile
Restanțe

180 zile
:'. 1 an
Restanțe

1 an
Din care :în stare de nerambursare
Din care : depreciate
A
B
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
Gospodării ale populației
400
Garanții financiare date
410
Bănci centrale
420
Administrații publice
430
Instituții de credit
440
Alte societăți financiare
450
Societăți nefinanciare
460
Gospodării ale populației
470
Alte angajamente date
480
Bănci centrale
490
Administrații publice
500
Instituții de credit
510
Alte societăți financiare
520
Societăți nefinanciare
530
Gospodării ale populației
540
TOTAL EXPUNERI EXTRABILANȚIERE
550
90
91
F 18.00 (continuare)
Cod poziție
Depreciere cumulată, modificarea cumulată a valorii juste datorată riscului de credit
Garanții reale și garanții financiare primite
Aferentă expunerilor performante
Aferentă expunerilor neperformante
Garanții reale primite pentru expuneri neperformante
Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante
Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe :'. 90 zile
Restante
>90 zile
�
180 zile
Restanțe
:'. 1 an
Restanțe
A
B
130
140
150
160
170
180
190
200
210
Titluri de datorie
010
Bănci centrale
020
Administrații publice
030
Instituții de credit
040
Alte societăți financiare
050
Societăți nefinanciare
060
Credite și avansuri
070
Bănci centrale
080
Administrați publice
090
Instituții de credit
100
Alte societăți financiare
110
Societăți nefinanciare
120
Din care:: Întreprinderi
mici și mijlocii
130
Din care: Garantate cu bunuri imobile comerciale
140
Gospodării ale
populației
150
Din care:: Garantate cu
bunuri imobile rezidențiale
160
Din care: Credite pentru
170

180 zile

1 an
Cod poziție
Depreciere cumulată, modificarea cumulată a valorii juste datorată riscului de credit
Garanții reale și garanții financiare primite
Aferentă expunerilor performante
Aferentă expunerilor neperformante
Garanții reale primite pentru expuneri neperformante
Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante
Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe :'. 90 zile
Restante
>90 zile
�
180 zile
Restanțe
:'. 1 an
Restanțe
A
B
130
140
150
160
170
180
190
200
210
consum
INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST
AMORTIZAT
180
Titluri de datorie
190
Bănci centrale
200
Administrații publice
210
Instituții de credit
220
Alte societăți financiare
230
Societăți nefinanciare
240
Credite și avansuri
250
Bănci centrale
260
Administrații publice
270
Instituții de credit
280
Alte societăți financiare
290
Societăți nefinanciare
300
Gospodării ale
populației
310
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOARE JUSTĂ, ALTELE DECÂT CELE
DEȚINUTE ÎN
320

180 zile

1 an
92
Cod poziție
Depreciere cumulată, modificarea cumulată a valorii juste datorată riscului de credit
Garanții reale și garanții financiare primite
Aferentă expunerilor performante
Aferentă expunerilor neperformante
Garanții reale primite pentru expuneri neperformante
Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante
Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe :'. 90 zile
Restante
>90 zile
�
180 zile
Restanțe
:'. 1 an
Restanțe
A
B
130
140
150
160
170
180
190
200
210
VEDEREA TRANZACȚIONĂRII
INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA
TRANZACȚIONĂRII
330
Angajamente de creditare date
340
Bănci centrale
350
Administrații publice
360
Instituții de credit
370
Alte societăți financiare
380
Societăți nefinanciare
390
Gospodării ale
populației
400
Garanții financiare date
410
Bănci centrale
420
Administrații publice
430
Instituții de credit
440
Alte societăți financiare
450
Societăți nefinanciare
460

180 zile

1 an
93
Cod poziție
Depreciere cumulată, modificarea cumulată a valorii juste datorată riscului de credit
Garanții reale și garanții financiare primite
Aferentă expunerilor performante
Aferentă expunerilor neperformante
Garanții reale primite pentru expuneri neperformante
Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante
Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe :'. 90 zile
Restante
>90 zile
�
180 zile
Restanțe
:'. 1 an
Restanțe
A
B
130
140
150
160
170
180
190
200
210
Gospodării ale
populației
470
Alte angajamente date
480
Bănci centrale
490
Administrații publice
500
Instituții de credit
510
Alte societăți financiare
520
Societăți nefinanciare
530
Gospodării ale
populației
540
TOTAL EXPUNERI EXTRABILANȚIERE
550

180 zile

1 an
94
PERSOANA AUTORIZATĂ
PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit
semnătura
39.
F 19.00 – Informații privind expunerile restructurate
(1)
Pentru scopul acestui formular, expunerile restructurate sunt contracte de datorie pentru care au fost aplicate măsuri de restructurare. Măsurile de restructurare constau în concesii acordate unui debitor care se confruntă sau este pe punctul de a se confrunta cu dificultăți în îndeplinirea angajamentelor financiare (“dificultăți financiare”).
(2)
Pentru scopul acestui formular, o concesie se referă la una dintre următoarele acțiuni:
(a)
o modificare a termenilor și condițiilor precedente ale unui contract pe care se consideră că debitorul nu le poate îndeplini ca urmare a dificultăților financiare (“activ problemă”), pentru a permite o capacitate suficientă a serviciului datoriei, care nu ar fi fost acordată dacă debitorul nu s-ar fi aflat în dificultate financiară;
(b)
o refinanțare totală sau parțială a unui contract aferent unui activ problemă, care nu ar fi fost acordată dacă debitorul nu s-ar fi aflat în dificultate financiară.
O concesie poate atrage o pierdere pentru împrumutător.
(3)
Dovezi că a fost acordată o concesie pot fi:
(a)
o diferență în favoarea debitorului între termenii contractuali modificați și cei anteriori;
(b)
cazurile în care un contract modificat include condiții mai favorabile în raport cu cele care ar fi putut fi obținute de la aceeași instituție de către alți debitori cu un profil similar de risc..
(4)
Exercitarea clauzelor care, atunci când sunt aplicate la latitudinea debitorului, permit acestuia din urmă să modifice termenii contractului (“clauze de restructurare încorporate”), va fi tratată ca o concesie atunci când instituția aprobă exercitarea respectivelor clauze și evaluează că debitorul se află în dificultăți financiare.
(5)
„Refinanțare” înseamnă utilizarea contractelor de datorie pentru a asigura plata totală sau parțială a altor contracte de datorie ai căror termeni nu pot fi respectați de către debitor. De exemplu, un contract se consideră că este refinanțat dacă este rambursat integral prin intermediul unui nou contract acordat în ziua (sau aproape de ziua) în care contractul inițial expira.
(6)
În scopul acestui formular, termenul „debitor” include toate persoanele fizice și juridice din grupul debitorului, care se regăsesc în perimetrul de consolidare contabilă.
(7)
Pentru scopul acestui formular, termenul „datorie” include credite, titluri de datorie și angajamente de creditare date revocabile și irevocabile, dar exclude expunerile deținute în vederea tranzacționării.
(8)
Termenul „expunere” are aceeași semnificație cu „datorie” așa cum este definită la paragraful (7) de mai sus.
(9)
În înțelesul acestui formular, „instituție” înseamnă instituția care a aplicat măsurile de restructurare.
(10)
Expunerile trebuie tratate ca restructurate dacă a fost acordată o concesie, indiferent de existența unei sume restante sau de clasificarea expunerilor ca depreciate în conformitate cu IFRS sau aflate în stare de nerambursare potrivit art. 178 din CRR. Expunerile nu trebuie tratate ca restructurate atunci când debitorul nu are dificultăți financiare. Cu toate acestea, următoarele situații vor fi tratate ca și măsuri de restructurare:
(a)
contractul a fost clasificat, anterior modificării, ca neperformant, sau ar fi fost clasificat ca neperformant dacă nu ar fi fost modificat;
(b)
modificarea contractuală implică o anulare totală sau parțială a datoriei;
(c)
instituția aprobă utilizarea clauzelor de restructurare încorporate pentru un debitor încadrat în categoria de neperformanță sau care ar fi fost încadrat în această categorie în absența utilizării respectivelor clauze;
(d)
simultan cu acordarea concesiei sau la o dată apropiată de acordarea concesiei, în urma acordării unui nou credit, debitorul efectuează plăți de principal sau dobândă aferente unui alt contract încheiat cu aceeași instituție, care era clasificat ca neperformant sau ar fi fost clasificat ca neperformant în absența refinanțării.
(11)
O modificare care implică stingerea obligației prin luarea în proprietate a garanției reale va fi tratată ca măsură de restructurare atunci când modificarea reprezintă o concesie.
(12)
Se prezumă, dacă nu se dovedește altfel, că a avut loc o restructurare atunci când:
(a)
contractul modificat a fost restant total sau parțial mai mult de 30 de zile (fără a fi neperformant) cel puțin o dată în ultimele 3 luni anterioare restructurării sau ar fi fost în această situație dacă nu ar fi fost modificat;
(b)
simultan cu acordarea concesiei sau la o dată apropiată de acordarea concesiei, în urma acordării unui nou credit, debitorul efectuează plăți de principal sau dobândă aferente unui alt contract încheiat cu aceeași instituție, care a înregistrat restanțe de cel puțin 30 de zile cel puțin o dată în ultimele 3 luni anterioare refinanțări;
(c)
instituția aprobă utilizarea clauzelor de restructurare încorporate pentru debitorii care au întârzieri la plată de 30 de zile sau ar înregistra întârzieri la plată de 30 de zile în absența exercitării acestor clauze.
(13)
Dificultățile financiare vor fi evaluate la nivel de debitor, așa cum este acesta definit în paragraful
(6) de mai sus. Numai expunerile care au făcut obiectul unor măsuri de restructurare vor fi clasificate ca expuneri restructurate.
(14)
Ieșirea din categoria expunerilor restructurate se realizează atunci când sunt îndeplinite următoarele condiții:
(a)
contractul este considerat ca fiind performant, inclusiv în cazul în care a fost reclasificat din categoria neperformante în urma analizei situației financiare a debitorului care arată că nu mai sunt îndeplinite condițiile pentru încadrarea în categoria neperformante;
(b)
de la data la care contractul a fost considerat ca fiind performant, a trecut o perioadă de probă de minimum 2 ani;
(c)
în cel puțin jumătate din perioada de probă au avut loc, în mod regulat, plăți (principal și dobândă, cumulate) care nu pot fi considerate ca fiind nesemnificative;
(d)
la sfârșitul perioadei de probă, nici o expunere față de debitor nu este restantă mai mult de 30 de zile.
(15)
Dacă, la sfârșitul perioadei de probă, nu sunt întrunite condițiile menționate, expunerea continuă să fie identificată ca expunere restructurată, performantă, aflată în perioada de probă, până când toate condițiile sunt îndeplinite. Condițiile vor fi evaluate cel puțin trimestrial.
(16)
O expunere restructurată poate fi considerată performantă de la data la care au fost aplicate măsurile de restructurare, dacă fiecare din următoarele condiții este îndeplinită:
(a)
aplicarea acestor măsuri nu a condus la clasificarea expunerii ca neperformantă;
(b)
expunerea nu era încadrată ca neperformantă la data aplicării măsurilor de restructurare.
(17)
Dacă unui contract restructurat performant aflat în perioada de probă i se aplică măsuri de restructurare suplimentare sau acesta înregistrează întârzieri la plată mai mari de 30 de zile, atunci respectivul contract va fi clasificat ca neperformant.
(18)
Expunerile performante cu măsuri de restructurare cuprind expunerile restructurate care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi considerate neperformante. Expunerile restructurate aflate în perioada de probă care au fost reclasificate din categoria expunerilor restructurate neperformante vor fi raportate separat în categoria expunerilor performante cu măsuri de restructurare, respectiv în coloana „din care: Expuneri restructurate performante în perioada de probă”. Expunerile neperformante cu măsuri de restructurare cuprind expunerile restructurate care îndeplinesc criteriile pentru a fi considerate neperformante. Aceste expuneri sunt acelea care au fost neperformante datorită aplicării măsurilor de restructurare, care au fost neperformante anterior aplicării măsurilor de restructurare și cărora le sunt aplicabile cerințele menționate la punctul 38 (13) din prezentele norme metodologice, precum și expunerile restructurate care au fost reclasificate din categoria performante, inclusiv expunerile aflate în perioada de probă care au fost restructurate din nou sau care înregistrează întârzieri la plată mai mari de 30 de zile. Expunerilor cărora le sunt aplicabile prevederile punctului 38 (13) din prezentele norme metodologice vor fi raportate distinct în coloana „din care: restructurarea expunerilor neperformante”.
(19)
Coloana „Refinanțare” cuprinde valoarea contabilă brută a noului contract („refinanțarea datoriei”) acordat ca parte a unei tranzacții de refinanțare clasificată ca restructurare, precum și partea unui alt contract (“datoria refinanțată”), rămasă neachitată, dacă este cazul.
(20)
Expunerile restructurate care combină modificări de contract cu refinanțare vor fi raportate în coloana „Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor” sau în coloana „Refinanțare” luând în considerare măsura cu cel mai mare impact asupra fluxurilor de trezorerie, dacă este cazul. Refinanțarea acordată de un consorțiu de bănci va fi raportată în coloana „Refinanțare” cu întreaga valoare a refinanțării acordate de sau a datoriei refinanțate neachitate la instituția raportoare. Combinarea mai multor datorii într-una nouă va fi raportată ca o modificare, cu excepția cazului în care există și o tranzacție de refinanțare care are cel mai mare impact asupra fluxurilor de trezorerie. În situația în care o restructurare prin modificarea termenilor și condițiilor unei expuneri problemă conduce la derecunoașterea acesteia și la recunoașterea unei noi expuneri, noua expunere va fi tratată ca datorie restructurată.
(21)
Sumele aferente „Deprecierii cumulate” și „Modificărilor cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit” vor fi raportate în conformitate cu prevederile punctului 28 (1) lit.e) din prezentele norme metodologice. „Deprecierea cumulată” se referă la reducerea valorii contabile fie în mod direct, fie prin utilizarea unui cont de ajustări pentru depreciere. Sumele aferente „Deprecierii cumulate” ce vor fi raportate în coloana „aferentă expunerilor neperformante cu măsuri de restructurare” pentru expunerile
neperformante,
nu
vor
include
ajustările
constituite
pentru
pierderi
suportate,
dar neraportate. Ajustările constituite pentru pierderi suportate, dar neraportate vor fi raportate în coloana ”aferentă expunerilor performante cu măsuri de restructurare”. „Modificările cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit” sunt raportate pentru expunerile desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în conformitate cu IFRS.
(22)
Modelul formularului pentru această situație este următorul:
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
99
F 19.00 - Informații privind expunerile restructurate
Cod poziție
Valoare contabilă brută a expunerilor cu măsuri de restructurare
Expuneri performante cu măsuri de restructurare
Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare
Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor
Refinanțare
Din care: expuneri restructurate performante, în
perioada de probă
Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor
Refinanțare
Din care: în stare de nerambursare
Din care: depreciate
Din care: Restructurarea expunerilor
neperformante
A
B
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
Titluri de datorie
010
Bănci centrale
020
Administrații publice
030
Instituții de credit
040
Alte societăți financiare
050
Societăți nefinanciare
060
Credite și avansuri
070
Bănci centrale
080
Administrații publice
090
Instituții de credit
100
Alte societăți financiare
110
Societăți nefinanciare
120
Din care:: Întreprinderi mici
130
Cod poziție
Valoare contabilă brută a expunerilor cu măsuri de restructurare
Expuneri performante cu măsuri de restructurare
Expuneri neperformante cu măsuri de
restructurare
Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor
Refinanțare
Din care: expuneri restructurate performante, în
perioada de probă
Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor
Refinanțare
Din care: în stare de nerambursare
Din care: depreciate
Din care: Restructurarea expunerilor
neperformante
A
B
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
și mijlocii
Din care: Garantate cu
bunuri imobile comerciale
140
Gospodării ale populației
150
Din care: Garantate cu
bunuri imobile rezidențiale
160
Din care: Credite pentru consum
170
INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT
180
Titluri de datorie
190
Bănci centrale
200
Administrații publice
210
Instituții de credit
220
Alte societăți financiare
230
Societăți nefinanciare
240
Credite și avansuri
250
Bănci centrale
260
Administrații publice
270
100
Cod poziție
Valoare contabilă brută a expunerilor cu măsuri de restructurare
Expuneri performante cu măsuri de restructurare
Expuneri neperformante cu măsuri de
restructurare
Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor
Refinanțare
Din care: expuneri restructurate performante, în
perioada de probă
Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor
Refinanțare
Din care: în stare de nerambursare
Din care: depreciate
Din care: Restructurarea expunerilor
neperformante
A
B
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
Instituții de credit
280
Alte societăți financiare
290
Societăți nefinanciare
300
Gospodării ale populației
310
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOARE JUSTĂ , ALTELE DECÂT CELE
DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII
320
INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA
TRANZACȚIONĂRII
330
Angajamente de creditare date
340
101
102
F 19.00 (continuare)
Cod poziție
Depreciere cumulată, modificarea cumulată a valorii juste datorată riscului de credit
Garanții reale și garanții financiare primite
Aferentă expunerilor performante cu măsuri de restructurare
Aferentă expunerilor neperformante cu măsuri de restructurare
Garanții reale primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare
Garanții financiare primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare
Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor
Refinanțare
A
B
120
130
140
150
160
170
180
Titluri de datorie
010
Bănci centrale
020
Administrații publice
030
Instituții de credit
040
Alte societăți financiare
050
Societăți nefinanciare
060
Credite și avansuri
070
Bănci centrale
080
Administrații publice
090
Instituții de credit
100
Alte societăți financiare
110
Societăți nefinanciare
120
Din care:: Întreprinderi mici și mijlocii
130
Din care: Garantate cu bunuri
imobile comerciale
140
Gospodării ale populației
150
Din care: Garantate cu bunuri
imobile rezidențiale
160
Cod poziție
Depreciere cumulată, modificarea cumulată a valorii juste datorată riscului de credit
Garanții reale și garanții financiare primite
Aferentă expunerilor performante cu măsuri de restructurare
Aferentă expunerilor neperformante cu măsuri de restructurare
Garanții reale primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare
Garanții financiare primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare
Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor
Refinanțare
A
B
120
130
140
150
160
170
180
Din care: Credite pentru consum
170
INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT
180
Titluri de datorie
190
Bănci centrale
200
Administrații publice
210
Instituții de credit
220
Alte societăți financiare
230
Societăți nefinanciare
240
Credite și avansuri
250
Bănci centrale
260
Administrații publice
270
Instituții de credit
280
Alte societăți financiare
290
Societăți nefinanciare
300
Gospodării ale populației
310
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOARE JUSTĂ, ALTELE DECÂT
CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA
320
103
Cod poziție
Depreciere cumulată, modificarea cumulată a valorii juste datorată riscului de credit
Garanții reale și garanții financiare primite
Aferentă expunerilor performante cu măsuri de restructurare
Aferentă expunerilor neperformante cu măsuri de restructurare
Garanții reale primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare
Garanții financiare primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare
Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor
Refinanțare
A
B
120
130
140
150
160
170
180
TRANZACȚIONĂRII
INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECĂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA
TRANZACȚIONĂRII
330
Angajamente de creditare date
340
104
PERSOANA AUTORIZATĂ
PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit
semnătura
40.
F 20.00 - Repartizarea geografică
(1)
La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:
a)
Repartizarea geografică în funcție de localizarea activităților în formularele F 20.01 – F 20.03 face distincție între „activități interne” și „externe”. „Localizare” înseamnă jurisdicția în care este înregistrată entitatea
juridică
care
a
recunoscut
activul
sau
datoria
corespunzătoare;
în
cazul sucursalelor, aceasta înseamnă jurisdicția în care acestea își au reședința. În acest sens, „interne” include activitățile recunoscute într-un stat membru unde este localizată instituția.
b)
Formularele F 20.04 – F 20.07 conțin informații „pentru fiecare țară” pe baza reședinței contrapărții imediate. Clasificarea furnizată include expunerile sau datoriile aferente rezidenților din fiecare țară străină în care instituția deține expuneri .
c)
În formularul F 20.04, pentru instrumente de datorie, „valoarea contabilă brută” se raportează astfel cum este definită la punctul 28 (1) lit.d)
din prezentele norme metodologice. Pentru instrumentele financiare derivate și instrumentele de capital, valoarea raportată este valoarea contabilă. Poziția „Din care: neperformante” se raportează în conformitate cu prevederile de la punctul 38 (1) – (13)
din prezentele norme metodologice. Formularul F 20.07 se raportează împreună cu clasificarea pe coduri NACE „pentru fiecare țară”. Codurile NACE se raportează începând cu primul nivel de dezagregare (după „secțiuni”) .
(2)
Modelul formularelor pentru această situație este următorul:
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:
F 20.00 - Repartizare geografică
F 20.01 - Repartizarea geografică a activelor în funcție de localizarea activităților
- lei -
Cod poziție
Valoarea contabilă
Activități interne
Activități, altele
decât cele interne
A
B
010
020
Numerar și solduri de numerar la bănci centrale
010
Numerar
020
Solduri de numerar la bănci centrale
030
Alte depozite la vedere
040
Active financiare deținute în vederea tranzacționării
050
Cod poziție
Valoarea contabilă
Activități interne
Activități, altele decât cele interne
A
B
010
020
Instrumente financiare derivate
060
Instrumente de capital
070
Titluri de datorie
080
Credite și avansuri
090
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
100
Instrumente de capital
110
Titluri de datorie
120
Credite și avansuri
130
Active financiare disponibile în vederea vânzării
140
Instrumente de capital
150
Titluri de datorie
160
Credite și avansuri
170
Împrumuturi și creanțe
180
Titluri de datorie
190
Credite și avansuri
200
Investiții păstrate până la scadență
210
Titluri de datorie
220
Credite și avansuri
230
Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire
240
Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire unui portofoliu împotriva riscului de rată a
dobânzii
250
Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate
260
Imobilizări corporale
270
Imobilizări necorporale
280
Creanțe privind impozitele
290
Alte active
300
Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării
310
ACTIVE
320
PERSOANA AUTORIZATĂ
PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit
semnătura
F 20.02 Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de localizarea activităților
- lei -
Cod poziție
Valoarea contabilă
Activități interne
Activități, altele decât cele
interne
A
B
010
020
Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării
010
Instrumente financiare derivate
020
Poziții scurte
030
Depozite
040
Titluri de datorie emise
050
Alte datorii financiare
060
Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
070
Depozite
080
Titluri de datorie emise
090
Alte datorii financiare
100
Datorii financiare evaluate la costul amortizat
110
Depozite
120
Titluri de datorie emise
130
Alte datorii financiare
140
Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire
150
Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire unui portofoliu împotriva riscului de rată a
dobânzii
160
Provizioane
170
Datorii privind impozitele
180
Capital social rambursabil la cerere
190
Alte datorii
200
Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării
210
DATORII
220
PERSOANA AUTORIZATĂ
PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit
semnătura
F 20.03 Repartizarea geografică a elementelor din contul de profit sau pierdere în funcție de localizarea activităților
- lei -
Cod poziție
Perioadă curentă
Activități interne
Activități,
altele decât cele interne
A
B
010
020
Venituri din dobânzi
010
(Cheltuieli cu dobânzile)
020
(Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere)
030
Venituri din dividende
040
Venituri din taxe și comisioane
050
(Cheltuieli cu taxe și comisioane)
060
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere - net
070
Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării - net
080
Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere - net
090
Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire
- net
100
Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-) pierdere] - net
110
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea vânzării - net
130
Alte venituri din exploatare
140
(Alte cheltuieli de exploatare)
150
VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE - NET
155
(Cheltuieli administrative)
160
(Amortizare)
170
(Provizioane sau (-) reluări de provizioane)
180
(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere)
190
(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități
asociate)
200
(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare)
210
Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere
220
Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate și
240
Cod poziție
Perioadă curentă
Activități interne
Activități, altele decât cele interne
A
B
010
020
grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități
întrerupte
PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE
250
(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operațiuni continue)
260
PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE
270
Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte după impozitare
280
PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă EXERCIȚIULUI
290
PERSOANA AUTORIZATĂ
PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit
semnătura
F 20.04 Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții
axa z: Țara de reședință a contrapărții
neperformante
- lei -
Cod poziție
Valoare contabilă brută
din care: restructurate
din care:
Depreciere cumulată sau modificarea cumulată a valorii juste datorată riscului de credit
A
B
010
022
025
030
Instrumente financiare derivate
010
Din care: instituții de credit
020
Din care: alte societăți financiare
030
Instrumente de capital
040
Cod poziție
Valoare contabilă brută
din care: restructurate
din care:
Depreciere cumulată sau modificarea cumulată a valorii juste datorată riscului de credit
A
B
010
022
025
030
Din care: instituții de credit
050
Din care: alte societăți
financiare
060
Din care: societăți
nefinanciare
070
Titluri de datorie
080
Bănci centrale
090
Administrații publice
100
Instituții de credit
110
Alte societăți financiare
120
Societăți nefinanciare
130
Credite și avansuri
140
Bănci centrale
150
Administrații publice
160
Instituții de credit
170
Alte societăți financiare
180
Societăți nefinanciare
190
Din care: Întreprinderi mici și mijlocii
200
Din care: Bunuri imobile
comerciale
210
Gospodării ale populației
220
Din care: Credite
garantate prin bunuri imobile rezidențiale
230
Din care: Credite pentru
consum
240
neperformante
PERSOANA AUTORIZATĂ
PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit
semnătura
F 20.05 - Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărții
axa z: Țara de reședință a contrapărții
- lei -
Cod poziție
Valoare nominală
din care: restructurate
din care: neperformante
Provizioane pentru angajamente și
garanții date
A
B
010
022
025
040
Angajamente de creditare date
010
Garanții financiare date
020
Alte angajamente date
030
PERSOANA AUTORIZATĂ
PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit
semnătura
F 20.06 - Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de locul de reședință al contrapărții
axa z: Țara de reședință a contrapărții
-lei-
Cod poziție
Valoare contabilă
A
B
010
Instrumente financiare derivate
010
Din care: instituții de credit
020
Din care: alte societăți financiare
030
Poziții scurte
040
Din care: instituții de credit
050
Din care: alte societăți financiare
060
Depozite
070
Bănci centrale
080
Administrații publice
090
Instituții de credit
100
Alte societăți financiare
110
Societăți nefinanciare
120
Gospodării ale populației
130
PERSOANA AUTORIZATĂ
PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit
semnătura
F 20.07 - Clasificare a creditelor și avansurilor către societăți nefinanciare pe coduri NACE în funcție de reședința contrapărții
axa z: Țara de reședință a contrapărții
- lei -
Cod poziție
Societăți nefinanciare
Valoare contabilă brută
Din care: neperfor mante
Depreciere cumulată sau modificarea cumulată a valorii juste datorată
riscului de credit
A
B
010
012
020
A Agricultură, silvicultură și pescuit
010
B Industria extractivă
020
C Industria prelucrătoare
030
D Furnizarea energiei electrice, a
gazelor naturale, a aburului și a aerului condiționat
040
E Aprovizionare cu apă
050
F Construcții
060
G Comerț cu amănuntul și comerț cu ridicata
070
H Transport și depozitare
080
I Servicii de cazare și restaurante
090
J Informare și comunicații
100
L Activități imobiliare
110
M Activități specializate, științifice și tehnice
120
N Servicii administrative și activități de sprijin
130
O Administrație publică și apărare, asigurări sociale obligatorii
140
P Educație
150
Q Servicii privind sănătatea umană și servicii de asistență socială
160
R Arte, divertisment și activități recreative
170
S Alte servicii
180
CREDITE ȘI AVANSURI
190
PERSOANA AUTORIZATĂ
PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit
semnătura
41.
F 21.00 - Imobilizări corporale și necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operațional
(1)
Activele care au fost oferite în sistem de leasing de către instituție (sau locator) unor părți terțe în cadrul unor contracte de leasing operațional se raportează clasificate după metoda de evaluare.
(2)
Modelul formularului pentru această situație este următorul:
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
F 21.00 - Imobilizări corporale și necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operațional
- lei -
Cod poziție
Valoare contabilă
A
B
010
Imobilizări corporale
010
Modelul de reevaluare
020
Modelul bazat pe cost
030
Investiții imobiliare
040
Modelul valorii juste
050
Modelul bazat pe cost
060
Alte imobilizări necorporale
070
Modelul de reevaluare
080
Modelul bazat pe cost
090
PERSOANA AUTORIZATĂ
PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit
semnătura
42.
F 22.00 - Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor servicii .
(1) La completarea formularelor aferente acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:
A.
Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane, defalcate pe activități (F 22.01)
a)
Veniturile din taxe și comisioane și cheltuielile cu taxele și comisioanele se raportează după tipul de activitate. Formularul include veniturile din taxe și comisioane și cheltuielile cu taxele și comisioanele, altele decât:
-
sumele luate în considerare pentru calcularea dobânzii efective a instrumentelor financiare [IFRS 7.20.(c)] și
-
sumele rezultate din instrumente financiare care sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 7.20.(c).(i)].
b)
Costurile de tranzacționare direct atribuibile achiziționării sau emisiunii de instrumente financiare care nu au fost evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere nu sunt incluse; acestea fac parte din valoarea inițială de achiziție/emisiune a instrumentelor și sunt amortizate prin profit sau pierdere în cursul duratei de viață reziduale a acestora folosindu-se rata efectivă a dobânzii [a se vedea IAS 39.43].
c)
Costurile de tranzacționare direct atribuibile achiziționării sau emisiunii de instrumente financiare care au fost evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt incluse ca parte din „câștigurile sau pierderile aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării - net” sau din
„câștigurile sau pierderile aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere - net”. Acestea nu fac parte din valoarea inițială de achiziție sau de emisiune a acestor instrumente și sunt recunoscute imediat în profit sau pierdere.
d)
Instituțiile raportează veniturile din taxe și comisioane și cheltuielile cu taxele și comisioanele conform următoarelor criterii:
i.
„Titluri. Emisiuni” include taxele și comisioanele primite pentru implicarea în generarea sau emisiunea de titluri care nu au fost generate sau emise de către instituție.
ii.
„Titluri. Ordine de transfer” include taxele și comisioanele generate de primirea, transmiterea și executarea în numele clienților a ordinelor de cumpărare sau de vânzare de titluri.
iii.
„Titluri. Altele” include taxele și comisioanele generate de instituția care furnizează alte servicii asociate unor titluri care nu au fost generate sau emise de către instituție.
iv.
„Compensări și decontări” include veniturile (sau cheltuielile) din taxe și comisioane generate de (sau percepute de la) instituție atunci când participă la facilitățile de compensare și de decontare cu contrapartida.
v.
„Administrarea activelor”, „custodie”, „servicii administrative centrale pentru organismele de plasament colectiv”, „tranzacții fiduciare”, „servicii de plată” includ veniturile (sau cheltuielile) din taxe și comisioane generate de (sau percepute de la) de instituție atunci când furnizează astfel de servicii.
vi.
„Finanțare structurată” include taxele și comisioanele primite pentru implicarea în generarea sau emisiunea de instrumente financiare altele decât titlurile generate sau emise de către instituție.
vii.
„Comisioane de administrare din activități de securitizare” include, în ceea ce privește veniturile, veniturile din taxe și comisioane generate de instituția care oferă servicii de
administrare a împrumutului și, în ceea ce privește cheltuielile, cheltuielile cu taxe și comisioane percepute instituției de către furnizorii de servicii de administrare a împrumuturilor.
viii.
„Angajamente de creditare date” și „garanții financiare date” includ valoarea, recunoscută ca venit
aferent
perioadei,
a
amortizării
taxelor
și
comisioanelor
pentru
aceste
activități recunoscute inițial ca „alte datorii financiare”.
ix.
„Angajamente de creditare primite” și „garanții financiare primite” includ cheltuielile cu taxele și comisioanele recunoscute de instituție ca o consecință a valorii percepute de către contrapartea care a dat angajamentul de creditare sau care a acordat garanția financiară.
x.
„Altele” include alte venituri (cheltuieli) din taxe și comisioane generate (percepute) de instituție cum ar fi cele derivate din „alte angajamente”, din servicii de schimb valutar (cum ar fi schimbul de bancnote sau monede străine) sau din furnizarea (primirea) de consultanță și alte servicii pe bază de taxe.
B.
Active implicate în serviciile furnizate (F 22.02)
a)
Activitățile legate de administrarea activelor, funcțiile de custodie și alte servicii furnizate de instituție se raportează folosind următoarele definiții:
i.
„administrarea activelor” se referă la activele care aparțin direct clienților, pentru care instituția oferă servicii de administrare. „Administrarea activelor” se raportează după tipul de client: organisme
de
plasament
colectiv,
fonduri
de
pensii,
portofolii
de
clienți
administrate discreționar și alte vehicule investiționale.
ii.
„active în custodie” se referă la serviciile de conservare și de administrare a instrumentelor financiare furnizate de instituție în contul clienților și la serviciile conexe serviciilor de custodie cum ar fi administrarea numerarului și a garanțiilor reale. „Activele în custodie” se raportează după tipul de client pentru care instituția păstrează activele, făcându-se distincția între organismele de plasament colectiv și alții. Elementul „din care: încredințate altor entități” se referă la valoarea activelor incluse în activele aflate în custodie a căror custodie efectivă a fost acordată de către instituție altor entități.
iii.
„servicii
administrative
centrale
pentru
plasamente
colective”
se
referă
la
serviciile administrative furnizate de către instituție organismelor de plasament colectiv. Acestea includ, printre altele, serviciile de agent de transfer; de compilare a documentelor contabile, de elaborare a prospectului, a rapoartelor financiare și a altor documente destinate investitorilor, de efectuare a corespondenței prin distribuirea rapoartelor financiare și a tuturor celorlalte
documente destinate investitorilor, de efectuare a emisiunilor și răscumpărărilor și de păstrare a registrului investitorilor, precum și de calculare a valorii nete a activelor.
iv.
„tranzacții fiduciare” se referă la activitățile în care instituția acționează în nume propriu, dar în contul și pe riscul clienților săi. În mod frecvent, în tranzacțiile fiduciare, instituția furnizează servicii, cum ar fi servicii de administrare a activelor aflate în custodie, unei entități structurate sau de gestionare a portofoliilor pe bază discreționară. Toate tranzacțiile fiduciare se raportează exclusiv la acest element, indiferent dacă instituția furnizează și alte servicii.
v.
„servicii de plată” se referă la colectarea în numele clienților a plăților generate de instrumentele de datorie care nu sunt recunoscute în bilanțul instituției și nici nu au fost generate de aceasta.
vi.
„resurse ale clienților distribuite, dar neadministrate” se referă la produsele emise de entități din afara grupului pe care instituția le-a distribuit clienților săi actuali. Acest element se raportează după tipul de produs.
vii.
„cuantumul activelor implicate în serviciile furnizate” include valoarea activelor în legătură cu care instituția acționează, folosind valoarea justă. Alte metode de evaluare, inclusiv valoarea nominală, pot fi folosite în cazul în care valoarea justă nu este disponibilă. În cazurile în care instituția furnizează servicii unor entități precum organismele de plasament colectiv sau fondurile de pensii, activele în cauză pot fi raportate la valoarea la care entitățile respective raportează activele în propriile bilanțuri.
b)
Valorile raportate includ dobânda acumulată, dacă este cazul.
(2) Modelul formularelor pentru această situație este următorul:
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
F 22.00 - Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor servicii F 22.01 - Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane, defalcate pe activități
- lei -
Cod poziție
Perioadă curentă
A
B
010
Venituri din taxe și comisioane
010
Titluri de valoare
020
Emisiuni
030
Ordine de transfer
040
Altele
050
Compensări și decontări
060
Administrarea activelor
070
Custodie [pe tipuri de clienți]
080
Plasamente colective
090
Altele
100
Servicii administrative centrale pentru plasamente colective
110
Tranzacții fiduciare
120
Servicii de plată
130
Resurse clienți distribuite, dar neadministrate [pe tipuri de produse]
140
Plasamente colective
150
Produse de asigurare
160
Altele
170
Finanțare structurată
180
Comisioane de administrare din activități de securitizare
190
Angajamente de creditare date
200
Garanții financiare date
210
Altele
220
(Cheltuieli cu taxe și comisioane)
230
(Compensări și decontări)
240
(Custodie)
250
(Comisioane de administrare din activități de securitizare)
260
(Angajamente de creditare primite)
270
(Garanții financiare primite)
280
(Altele)
290
PERSOANA AUTORIZATĂ
PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit
semnătura
F 22.02 - Active implicate în serviciile furnizate
- lei -
Cod poziție
Cuantumul activelor implicate în serviciile furnizate
A
B
010
Gestionarea activelor [pe tipuri de clienți]
010
Plasamente colective
020
Fondurile de pensii
030
Portofolii de clienți gestionate în mod discreționar
040
Alte vehicule investiționale
050
Active în custodie [pe tipuri de clienți]
060
Plasamente colective
070
Altele
080
Din care: încredințate altor entități
090
Servicii administrative centrale pentru plasamente colective
100
Tranzacții fiduciare
110
Servicii de plată
120
Resurse clienți distribuite, dar neadministrate [pe tipuri de produse]
130
Plasamente colective
140
Produse de asigurare
150
Altele
160
PERSOANA AUTORIZATĂ
PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit
semnătura
43.
F 31.00 - Părți afiliate
(1)
Institu ț iile raportează sumele și/sau tranzac ț iile aferente bilan ț ului
ș i expunerile extrabilan ț iere atunci când contrapartea este o parte afiliată. La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:
A.
Părți afiliate: sume de plătit și sume de încasat (F 31.01)
Pentru „angajamentele de creditare, garanțiile financiare și alte angajamente primite”, valoarea care se raportează este suma dintre „valoarea nominală” a angajamentelor de creditare primite, „valoarea
maximă a garanției reale/garanției care poate fi luată în considerare” pentru garanțiile financiare primite și „valoarea nominală” a celorlalte angajamente primite.
B.
Părți afiliate: cheltuieli și venituri generate de tranzacții (F 31.02)
Poziția „Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare” include toate câștigurile sau pierderile din derecunoașterea activelor nefinanciare generate de tranzacțiile cu părți afiliate. Acest element include câștigurile sau pierderile din derecunoașterea activelor nefinanciare care au fost generate prin tranzacții cu părți afiliate și care fac parte din următoarele elemente-rânduri din „contul de profit sau pierdere”:
i.
„câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea vânzării”,
ii.
„profitul sau pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte” și
iii.
„profit sau pierdere din activități întrerupte după impozitare”.
(2)
Modelul formularelor pentru această situație este următorul:
120
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:
F 31.00 - Părți afiliate
F 31.01 - Părți afiliate: sume de plătit și sume de încasat
- lei -
Cod poziție
Sold
Entități-mamă și entități cu control comun sau influență semnificativă
Filiale și alte entități din același grup
Asociați și asocieri în participație
Personalul- cheie din conducerea entității sau societății -
mamă
Alte părți afiliate
A
B
010
020
030
040
050
Active financiare selectate
010
Instrumente de capital
020
Titluri de datorie
030
Credite și avansuri
040
din care: Active financiare depreciate
050
Datorii financiare selectate
060
Depozite
070
Titluri de datorie emise
080
Valoarea nominală a angajamentelor de
creditare, a garanțiilor financiare și a altor angajamente date
090
din care: în stare de nerambursare
100
Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite
110
Valoarea noțională a instrumentelor derivate
120
Ajustări și provizioane pentru instrumente de datorie depreciate, garanții în stare de
130
Cod poziție
Sold
Entități-mamă și entități cu control comun sau influență semnificativă
Filiale și alte entități din același grup
Asociați și asocieri în participație
Personalul- cheie din conducerea entității sau societății -
mamă
Alte părți afiliate
A
B
010
020
030
040
050
nerambursare și angajamente în stare de nerambursare
PERSOANA AUTORIZATĂ
PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit
semnătura
F 31.02 - Părți afiliate: cheltuieli și venituri generate de tranzacții
121
- lei -
Cod poziție
Perioada curentă
Entități-mamă și entități cu control comun sau influență semnificativă
Filiale și alte entități din același grup
Asociați și asocieri în participație
Personalul- cheie din conducerea entității sau societății -
mamă
Alte părți afiliate
A
B
010
020
030
040
050
Venituri din dobânzi
010
Cheltuieli cu dobânzile
020
Venituri din dividende
030
Venituri din taxe și comisioane
040
Cod poziție
Perioada curentă
Entități-mamă și entități cu control comun sau influență semnificativă
Filiale și alte entități din același grup
Asociați și asocieri în participație
Personalul- cheie din conducerea entității sau societății -
mamă
Alte părți afiliate
A
B
010
020
030
040
050
Cheltuieli cu taxe și comisioane
050
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea
justă prin profit sau pierdere
060
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare
070
Creșteri sau (-) diminuări, în perioada avută în vedere, ale deprecierii și provizioane pentru instrumente de datorie depreciate, garanții în stare de nerambursare și
angajamente în stare de nerambursare
080
122
PERSOANA AUTORIZATĂ
PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit
semnătura
44. F 41.00 - Valoarea justă .
(1)
La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:
A.
Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la cost amortizat (F 41.01)
În acest formular se raportează informațiile privind valoarea justă a instrumentelor financiare evaluate la cost amortizat, utilizând ierarhia prevăzută la IFRS 7.27A.
B.
Utilizarea opțiunii evaluării la valoarea justă (F 41.02)
În acest formular se raportează informațiile privind utilizarea opțiunii de evaluare la valoarea justă pentru activele și datoriile financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere. Poziția „Contracte hibride” include valoarea contabilă a instrumentelor financiare hibride clasificate, în ansamblul lor, în aceste portofolii contabile; cu alte cuvinte, sunt incluse integral instrumentele hibride neseparate.
C.
Instrumente financiare hibride care nu au fost desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (F 41.03)
a)
În acest formular se raportează informațiile privind instrumentele financiare hibride, cu excepția contractelor hibride evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere conform „opțiunii de evaluare la valoarea justă”, care se raportează în formularul F 41.02.
b)
„Deținute în vederea tranzacționării” include valoarea contabilă a instrumentelor financiare hibride clasificate, în ansamblul lor, ca „active financiare deținute în vederea tranzacționării” sau ca
„datorii financiare deținute în vederea tranzacționării”; cu alte cuvinte, sunt incluse integral instrumentele hibride neseparate.
c)
Celelalte rânduri includ valoarea contabilă a contractelor gazdă care au fost separate de instrumentele financiare derivate încorporate. Valorile contabile ale instrumentelor financiare derivate încorporate separate de contractele gazdă se raportează în formularele F 10.00 și F 11.00.
(2)
Modelul formularelor pentru această situație este următorul:
124
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:
F 41.00 - Valoarea justă
F 41.01
-
Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la costul amortizat
- lei -
Cod poziție
Valoare justă
Ierarhia valorii juste
Nivelul 1
Nivelul 2
Nivelul 3
A
B
010
020
030
040
ACTIVE
Împrumuturi și creanțe
010
Titluri de datorie
020
Credite și avansuri
030
Investiții păstrate până la scadență
040
Titluri de datorie
050
Credite și avansuri
060
DATORII
Datorii financiare evaluate la costul amortizat
070
Depozite
080
Titluri de datorie emise
090
Alte datorii financiare
100
PERSOANA AUTORIZATĂ
PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit
semnătura
F 41.02 - Utilizarea opțiunii evaluării la valoarea justă
- lei -
Instrumente financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
Cod poziție
Valoare contabilă
Neconcordanță contabilă
Evaluare la valoarea justă
Contracte hibride
A
B
010
020
030
ACTIVE
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
010
Instrumente de capital
020
Titluri de datorie
030
Credite și avansuri
040
DATORII
Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
050
Depozite
060
Titluri de datorie emise
070
Alte datorii financiare
080
PERSOANA AUTORIZATĂ
PERSOANA AUTORIZATĂ
125
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit
semnătura
126
F 41.03 - Instrumente financiare hibride care nu au fost desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
- lei -
Alte contracte hibride separabile
[nedesemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere]
Cod poziție
Valoarea contabilă
A
B
010
ACTIVE FINANCIARE
Active financiare deținute în vederea tranzacționării
010
Disponibile în vederea vânzării [Contracte gazdă]
020
Împrumuturi și creanțe [Contracte gazdă]
030
Investiții păstrate până la scadență [Contracte gazdă]
040
DATORII FINANCIARE
Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării
050
Datorii financiare evaluate la costul amortizat [Contracte gazdă]
060
PERSOANA AUTORIZATĂ
PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit
semnătura
45.
F 42.00 -
Imobilizări corporale și necorporale: valoarea contabilă în funcție de metoda de evaluare
(1)
La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:
a)
„imobilizări corporale”, „investiții imobiliare” și „alte imobilizări necorporale” se raportează după criteriile utilizate pentru evaluarea acestora.
b)
„alte imobilizări necorporale” includ toate imobilizările necorporale cu excepția fondului comercial.
(2)
Modelul formularului pentru această situație este următorul:
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
F 42.00 - Imobilizări corporale și necorporale: valoare contabilă în funcție de metoda de evaluare
- lei -
Cod poziție
Valoare contabilă
A
B
010
Imobilizări corporale
010
Modelul de reevaluare
020
Modelul bazat pe cost
030
Investiții imobiliare
040
Modelul valorii juste
050
Modelul bazat pe cost
060
Alte imobilizări necorporale
070
Modelul de reevaluare
080
Modelul bazat pe cost
090
PERSOANA AUTORIZATĂ
PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit
semnătura
46.
F 43.00 – Provizioane
(1)
La completarea acestei situații se va avea în vedere că acest formular include reconcilierea dintre valoarea contabilă a elementului „provizioane” la începutul și la sfârșitul perioadei, după natura variației.
(2)
Modelul formularului pentru această situație este următorul:
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:
128
F 43.00 - Provizioane
juridice
și litigii fiscale
și garanții
provizioane
-lei -
Cod poziție
Valoare contabilă
Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post- angajare
Alte beneficii pe termen lung pentru angajați
Restructurare
Aspecte nesoluționate
Angajamente
date
Alte
Total
A
B
010
020
030
040
050
060
070
Sold de deschidere [valoare contabilă la începutul perioadei]
010
Provizioane suplimentare,
inclusiv majorări ale provizioanelor existente
020
(-) Sume utilizate
030
(-) Valori neutilizate și reluate în cursul perioadei
040
Majorări ale valorii actualizate [trecerea timpului] și efectul oricărei modificări a
ratei de actualizare
050
Alte modificări
060
Sold de închidere [valoarea contabilă la sfârșitul
perioadei]
070
PERSOANA AUTORIZATĂ,
PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit
semnătura
47.
F 44.00 - Planuri de beneficii determinate și beneficiile angajaților
(1)
Aceste formulare includ informațiile cumulate ale tuturor planurilor de beneficii determinate ale instituției. Atunci când există mai multe planuri de beneficii determinate, se raportează valoarea agregată a tuturor planurilor. În plus, la completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:
A.
Componente ale activelor și datoriilor nete ale planului de beneficii determinate (F 44.01)
a)
Acest formular prezintă reconcilierea valorii actualizate cumulate a tuturor datoriilor (activelor) nete privind beneficiile determinate, precum și drepturile de rambursare [IAS 19.140 (a), (b)].
b)
Poziția „Active nete privind beneficiile determinate” include, în cazul unui surplus, valorile excedentare care sunt recunoscute în bilanț în măsura în care acestea nu sunt afectate de limitele prevăzute
în
IAS
19.63.
Valoarea
acestui
element
și
valoarea
recunoscută
la
elementul memorandum „valoarea justă a oricărui drept de rambursare recunoscut drept activ” sunt incluse la elementul „Alte active” din bilanț .
B.
Variații ale obligațiilor privind beneficiile determinate (F 44.02)
a)
Acest formular prezintă reconcilierea dintre soldul de deschidere și cel de închidere al valorii actualizate cumulate a tuturor obligațiilor privind beneficiile determinate ale instituției. Efectele diferitelor elemente enumerate la IAS 19.141 aferente perioadei sunt prezentate separat .
b)
Valoarea „soldului de închidere [valoarea actualizată]” este egală cu „valoarea actualizată a obligațiilor privind beneficiile determinate”.
C.
Elemente memorandum [aferente cheltuielilor de personal] (F 44.03)
Pentru raportarea elementelor memorandum privind cheltuielile de personal, se folosesc următoarele definiții:
i.
„pensii
și
cheltuieli
similare“
include
valoarea
recunoscută
în
cursul
perioadei
ca reprezentând cheltuieli de personal pentru oricare post – obligații privind beneficiile pe perioada de angajare (atât planurile de contribuții determinate, cât și planurile de beneficii determinate) și contribuții la fondurile de asigurări sociale.
ii.
„plăți pe bază de acțiuni” include valoarea recunoscută în cursul perioadei ca reprezentând cheltuieli de personal pentru plățile pe bază de acțiuni.
(2)
Modelul formularelor pentru această situație este următorul:
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
F 44.00- Planuri de beneficii determinate și beneficiile angajaților
F 44.01 - Componente ale activelor și datoriilor nete ale planului de beneficii determinate
- lei -
Cod poziție
Sumă
A
B
010
Valoarea justă a activelor planurilor cu beneficii determinate
010
Din care: Instrumente financiare emise de instituție
020
Instrumente de capital
030
Instrumente de datorie
040
Bunuri imobile
050
Alte active ale planurilor cu beneficii determinate
060
Valoarea actualizată a obligațiilor privind beneficiile determinate
070
Efectul plafonului activelor
080
Active nete privind beneficiile determinate [Valoare contabilă]
090
Provizioane pentru pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare [Valoare
contabilă]
100
Element memorandum: Valoarea justă a oricărui drept la rambursare recunoscut drept activ
110
PERSOANA AUTORIZATĂ
PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit
semnătura
F 44.02 - Variații ale obligațiilor privind beneficiile determinate
- lei -
Cod poziție
Obligații privind beneficiile determinate
A
B
010
Sold de deschidere [valoare actualizată]
010
Costul serviciului curent
020
Cheltuieli cu dobânzile
030
Contribuții plătite
040
(-) câștiguri sau pierderi actuariale din modificări ale ipotezelor demografice
050
(-) câștiguri sau pierderi actuariale din modificări ale ipotezelor financiare
060
Cod poziție
Obligații privind beneficiile determinate
A
B
010
Creșteri sau (-) diminuări din schimburi valutare
070
Prestații plătite
080
Costul serviciilor anterioare, inclusiv câștiguri și
pierderi rezultate din decontări
090
Creșteri sau (-) diminuări prin combinări și
vânzări de activități
100
Alte creșteri sau (-) diminuări
110
Sold de închidere [valoare actualizată]
120
PERSOANA AUTORIZATĂ
PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit
semnătura
F 44.03 - Elemente memorandum [aferente cheltuielilor cu personalul]
- lei -
Cod poziție
Perioada curentă
A
B
010
Pensii și cheltuieli similare
010
Plăți pe bază de acțiuni
020
PERSOANA AUTORIZATĂ
PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit
semnătura
48.
F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere
(1)
La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:
A.
Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea vânzării (F 45.02)
Câștigurile sau pierderile din derecunoașterea activelor nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea vânzării, sunt clasificate pe tipuri de activ; fiecare element - rând include câștigul sau pierderea aferentă activelor (cum ar fi proprietăți, software, hardware, aur, investiții) care au fost derecunoscute.
B.
Alte venituri și cheltuieli de exploatare (F 45.03)
a)
Alte venituri și cheltuieli de exploatare sunt clasificate după cum urmează: ajustări ale valorii juste a imobilizărilor corporale evaluate folosind modelul de evaluare la valoarea justă; venituri din
închiriere și cheltuieli directe de exploatare aferente investițiilor imobiliare; venituri și cheltuieli aferente contractelor de leasing operațional, altele decât investițiile imobiliare și alte venituri și cheltuieli de exploatare.
b)
Poziția „Leasing operațional, altul decât investițiile imobiliare" include, la coloana „Venituri”, randamentul obținut, iar la coloana „Cheltuieli”, costurile suportate de instituție în calitate de locator în activitățile de leasing operațional, altele decât cele cu active clasificate ca investiții imobiliare. Costurile
pentru
instituție
în
calitate
de
locatar
sunt
incluse
la
elementul
„alte
cheltuieli administrative”.
c)
Câștigurile sau pierderile din reevaluări ale deținerilor de metale prețioase și alte mărfuri evaluate la valoarea justă minus costurile generate de vânzare se raportează la pozițiile „Alte venituri de exploatare. Altele” sau „Alte cheltuieli de exploatare. Altele”.
(2)
Modelul formularelor pentru această situație este următorul:
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere
F 45.01 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile
- lei -
Cod poziție
Perioada curentă
Modificările valorii juste datorate riscului de credit
A
B
010
020
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
010
Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
020
CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE DESEMNATE CA FIIND EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN
PROFIT SAU PIERDERE
030
PERSOANA AUTORIZATĂ
PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit
semnătura
F 45.02 - Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea vânzării
-lei -
Cod poziție
Perioada curentă
A
B
010
Investiții imobiliare
020
Imobilizări necorporale
030
Alte active
040
CÂȘTIGURI SAU PIERDERI DIN
DERECUNOAȘTEREA ACTIVELOR NEFINANCIARE
050
PERSOANA AUTORIZATĂ
PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit
semnătura
F 45.03 - Alte venituri și cheltuieli de exploatare
- lei -
Cod poziție
Venit
Cheltuieli
A
B
010
020
Modificările valorii juste aferente imobilizărilor corporale evaluate folosind
modelul valorii juste
010
Investiții imobiliare
020
Leasing operațional, altul decât investițiile imobiliare
030
Altele
040
ALTE VENITURI ȘI CHELTUIELI DE EXPLOATARE
050
PERSOANA AUTORIZATĂ
PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit
semnătura
49.
F46.00
–
Situația modificărilor capitalurilor proprii
(1)
Acest formular prezintă reconcilierea dintre valoarea contabilă la începutul perioadei (sold de deschidere) și la sfârșitul perioadei (sold de închidere) pentru fiecare componentă de capitaluri proprii.
(2)
Modelul formularului pentru această situație este următorul:
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:
F46.00 - Situația modificărilor capitalurilor proprii
135
capital emise,
capitalul social
elemente ale
reportat
reevaluare
aferent(ă)
- lei -
Surse de modificare a capitalurilor proprii
Cod poz.
Capital social
Prime de capital
Instrumente de
altele decât
Alte capitaluri proprii
Valoarea cumulată a altor
rezultatului global
Rezultatul
Rezerve de
Alte rezerve
(-) Acțiuni proprii
Profit sau pierdere
exercițiului
(-) Repartizarea profitului
Total
A
B
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
105
140
Sold de deschidere [înainte de retratare]
010
Efectul corecțiilor erorilor
020
Efectul modificărilor
politicilor contabile
030
Sold de deschidere [perioada curentă]
040
Emisiuni de acțiuni ordinare
050
Emisiuni de acțiuni
preferențiale
060
Emisiuni de alte instrumente
de capital
070
Exercitarea sau expirarea altor
instrumente de capital emise
080
Conversia datoriilor în
capitaluri proprii
090
Reducerea de capital
100
Dividende
110
Cumpărarea de acțiuni proprii
120
Vânzarea sau anularea acțiunilor proprii
130
Surse de modificare a capitalurilor proprii
Cod poz.
Capital social
Prime de capital
Instrumente de
altele decât
Alte capitaluri proprii
Valoarea cumulată a altor
rezultatului global
Rezultatul
Rezerve de
Alte rezerve
(-) Acțiuni proprii
Profit sau pierdere
exercițiului
(-) Repartizarea profitului
Total
A
B
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
105
140
Reclasificarea instrumentelor financiare din capitaluri proprii
în datorii
140
Reclasificarea instrumentelor
financiare din datorii în capitaluri proprii
150
Transferuri între
componentele capitalurilor proprii
160
Creșteri sau (-) diminuări ale
capitalurilor proprii rezultate din combinări de activități
170
Plăți pe bază de acțiuni
180
Alte creșteri sau (-) diminuări
ale capitalurilor proprii
190
Rezultat global total al
exercițiului
200
Sold de închidere [perioada curentă]
210
136
capital emise,
capitalul social
elemente ale
reportat
reevaluare
aferent(ă)
PERSOANA AUTORIZATĂ
PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit
semnătura
50.
F 50.00 - Alte informații
(1)
La întocmirea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:
a)
Situația F 50.01 – Active grupate pe categorii de operațiuni prezintă informații referitoare la valoarea contabilă brută, amortizări și ajutări de depreciere constituite, precum și valoarea contabilă netă a tuturor activelor instituțiilor de credit, grupate pe categorii de operațiuni, astfel :
-
operațiuni de trezorerie și operațiuni interbancare care regrupează, în principal, operațiunile efectuate cu instituțiile de credit;
-
operațiuni cu clientela, care reflectă operațiunile efectuate cu clienții, alții decât instituțiile de credit;
-
operațiuni cu titluri și operațiuni diverse;
-
active imobilizate; și
-
acționari sau asociați.
b)
Creanțele restante nedepreciate și creanțele depreciate sunt evidențiate pe lângă fiecare clasă de activ la poziția “ Creanțe restante nedepreciate, creanțe atașate și sume de amortizat” și respectiv, “ Creanțe depreciate, creanțe atașate și sume de amortizat”.
c)
Situația F 50.02 - Depozite atrase de la clientela nebancară prezintă informații privind depozitele atrase de la clientela nebancară, mai puțin depozitele evaluate la valoarea justă. Conform liniilor tabelului, acestea sunt detaliate pe tipuri de depozite, respectiv conturi curente, depozite la vedere, depozite la termen, depozite colaterale, depozite rambursabile după notificare, precum și certificate de depozit și carnete și librete de economii, nenegociabile. Accepțiunea termenilor este cea prevăzută de Regulamentul BCE BSI.
d)
Datoriile atașate și sumele de amortizat reprezentând dobânzi de plătit, calculate potrivit înțelegerilor contractuale și neajunse la scadență, precum și celelalte sume care sunt avute în vedere la calculul ratei efective a dobânzii, se înscriu la poziția “Datorii atașate și sume de amortizat”.
e)
Situația F 50.03 - Rezerve pentru riscuri bancare prezintă aceste rezerve, detaliate pe următoarele categorii:
-
rezerva generală pentru riscul de credit constituită, până la finele exercițiului financiar al anului 2003, din profitul determinat înainte de deducerea impozitului pe profit ;
-
rezerva generală pentru riscul de credit constituită din profitul determinat după deducerea impozitului pe profit, potrivit hotărârii adunării generale a acționarilor ;
-
fondul pentru riscuri bancare generale constituit pentru exercițiile financiare 2004 -
2006 din profitul contabil determinat înainte de deducerea impozitului pe profit.
f)
Situația F 50.04 prezintă alte active și datorii contingente.
g)
Situația F 50.05 prezintă numărul de clienți ai instituției de credit. Pentru completarea acestui formular se vor avea în vedere persoanele cu care, în desfășurarea activităților prevăzute la art. 18 și la art. 20 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările și completările ulterioare, instituția de credit a negociat o tranzacție care se derulează și în prezent, precum și orice persoană care beneficiază de serviciile instituției de credit.
h)
Situația F 50.06 prezintă capitalul social subscris, vărsat și nevărsat, inclusiv valoarea ajustărilor aferente acestuia.
i)
Situația F 50.07 prezintă valoarea filtrelor prudențiale la momentul raportării.
(2)
Modelul formularelor pentru această situație este următorul:
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT : DATA RAPORTĂRII :
F 50.00 - Alte informații
F 50.01 - Active grupate pe categorii de operațiuni
- lei -
Cod poziție
Amortizări și ajustări pentru depreciere
Active nete
Active brute
A
B
010
020
030
Operațiuni de trezorerie și operațiuni interbancare
100
–
Casa și alte valori
110

Casa
113

Numerar în ATM-uri și ASV-uri
116

Alte valori
119
–
Cont curent și depozite la BNR, creanțe atașate și sume de amortizat
120
–
Conturi de corespondent la instituții de credit
(nostro) și creanțe atașate
130
–
Depozite la instituții de credit, creanțe atașate și sume de amortizat
140
–
Credite acordate instituțiilor de credit, creanțe
atașate și sume de amortizat
150
–
Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut,
creanțe atașate și sume de amortizat
160
–
Valori de recuperat, creanțe atașate și sume de
amortizat
170
–
Operațiuni între organizațiile cooperatiste de credit
din cadrul aceleiași rețele, creanțe atașate și sume de amortizat
180
–
Creanțe restante nedepreciate, creanțe atașate și sume de amortizat
190
–
Creanțe depreciate, creanțe atașate și sume de amortizat
200
Operațiuni cu clientela
300
–
Creanțe comerciale, creanțe atașate și sume de amortizat
310
–
Credite de trezorerie, creanțe atașate și sume de
amortizat
320
–
Credite de consum și vânzări în rate, creanțe atașate și sume de amortizat
330
–
Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț
exterior, creanțe atașate și sume de amortizat
340
–
Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente, creanțe atașate și sume de amortizat
350
–
Credite pentru investiții imobiliare, creanțe atașate
și sume de amortizat
360
–
Alte credite acordate clientelei, creanțe atașate și sume de amortizat
370
–
Credite acordate instituțiilor financiare, creanțe
atașate și sume de amortizat
380
–
Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut,
creanțe atașate și sume de amortizat
390
–
Conturi curente debitoare, creanțe atașate și sume de amortizat
400
–
Valori de recuperat, creanțe atașate și sume de
amortizat
410
–
Creanțe restante nedepreciate, creanțe atașate și sume de amortizat
420
–
Creanțe depreciate, creanțe atașate și sume de
amortizat
430
Operațiuni cu titluri și operațiuni diverse
500
–
Active financiare deținute în vederea
tranzacționării
510
din care, credite și creanțe
511
–
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
520
din care, credite și creanțe
521
–
Active financiare disponibile în vederea vânzării și
creanțe atașate
530
din care, credite și creanțe
531
–
Investiții păstrate până la scadență sau clasificate ca
540
împrumuturi și creanțe și creanțe atașate
din care, credite și creanțe
541
–
Instrumente de capitaluri proprii evaluate la cost
550
–
Instrumente derivate
560
–
Conturi de decontare privind operațiunile cu titluri
și creanțe atașate
570
–
Decontări intrabancare și între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiași rețele
580
–
Beneficii ale angajaților și conturi asimilate
590
–
Asigurări sociale, protecția socială și conturi asimilate
600
–
Bugetul statului, fonduri speciale și conturi asimilate
610
–
Debitori diverși, creanțe atașate și sume de amortizat
620
–
Decontări din operațiuni în asocieri în participație
630
–
Conturi de stocuri
640
–
Conturi de regularizare
650
–
Creanțe restante nedepreciate, creanțe atașate și sume de amortizat
660
–
Creanțe depreciate, creanțe atașate și sume de amortizat
670
Active imobilizate
700
–
Credite subordonate, creanțe atașate și sume de
amortizat
710
–
Titluri de participare deținute în filiale, în entități asociate și în entități controlate în comun
720
–
Dotări pentru unitățile proprii din străinătate
730
–
Imobilizări în curs, imobilizări necorporale si
corporale
740
–
Creanțe din operațiuni de leasing financiar, creanțe atașate și sume de amortizat
750
–
Creanțe restante nedepreciate, creanțe atașate și
sume de amortizat
760
–
Creanțe depreciate, creanțe atașate și sume de amortizat
770
Acționari sau asociați (+/-)
800
Total
900
PERSOANA AUTORIZATĂ,
PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit
semnătura
F 50.02 – Depozite atrase de la clientela nebancară
-lei-
Cod poziție
Valoare
A
B
010
Depozite atrase de la clientela nebancară
100
Conturi curente
110
Conturi de depozite
120

Depozite la vedere
121

Depozite la termen
122

Depozite colaterale
123

Depozite rambursabile după notificare
124
Certificate de depozit, carnete și librete de
economii
130
–
Certificate de depozit
131
–
Carnete și librete de economii
132
Datorii atașate și sume de amortizat
140
PERSOANA AUTORIZATĂ,
PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit
semnătura
F 50.03 – Rezerve pentru riscuri bancare
- lei -
Cod poziție
Valoare
A
B
010
Rezerve pentru riscuri bancare
100
Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul determinat înainte de deducerea impozitului pe profit
110
Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul
determinat după deducerea impozitului pe profit
120
Rezerva reprezentând fondul pentru riscuri bancare generale
130
PERSOANA AUTORIZATĂ,
PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit
semnătura
F 50.04 – Alte active și datorii contingente
-
lei -
Cod poziție
Valoare
A
B
010
Alte active contingente
100
Alte datorii contingente
200
PERSOANA AUTORIZATĂ,
PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și
și ștampila instituției de credit
semnătura
F 50.05 – Număr de clienți
Cod poziție
Număr
A
B
01 0
Număr clienți, din care :
010
- Persoane fizice
020
- Persoane juridice
030
PERSOANA AUTORIZATĂ,
PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și
și ștampila instituției de credit
semnătura F 50.06– Capital social
-
lei -
Cod poziție
Valoare contabilă
A
B
010
Capital social
010
- Capital subscris vărsat
020
Din care: ajustări ale capitalului
030
- Capital subscris nevărsat
040
Din care: ajustări ale capitalului
050
PERSOANA AUTORIZATĂ,
PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit
semnătura
F 50.07– Filtre prudențiale
-
lei -
Cod poziție
Valoare contabilă
A
B
010
Filtre prudențiale
010
PERSOANA AUTORIZATĂ,
PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit
semnătura
CAPITOLUL IV
CORESPONDENȚA 2
CU PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUȚIILOR DE CREDIT
1.
F 01.00 – Bilanț [situația poziției financiare]
Cod poziție
Plan de conturi
F 01.01 - Active
010
101 + 102 + 109 + 1111 + 1112 + 1115 ± ex. 3 1171 + 121 + 1271 + 1311
+ 1314 ± ex.1317 + 1411 ± ex.1417 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191- ex.192
- ex.193
020
101 + 102
030
1111 + 1112 + 1115 ± ex.1171 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191- ex.192 -
ex.193
040
109 + 121 + 1271 + 1311 + 1314 ± ex.1317 + 1411 ± ex.1417 ± ex.181
± ex.182 - ex.191- ex.192 - ex.193
050
3011 + 311(solduri debitoare) 4
+ ex.305 - ex.3912 + ex.412
060
311(solduri debitoare)
070
30111 + ex.305 - ex.3912 + ex.412
080
30112
090
30113
100
3021 + ex.412
110
30211 + ex.412
120
30212
130
30213
140
303 + ex.305 - ex.3912 + 413
150
3031 + ex.305 - ex.3912 + 413
160
3032 + ex.3037
170
3033 + ex.3037
180
1113 + 1114 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ±
152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± 201 ± 202 ±
203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ±
25171 ± 261 ± 281 ± 282 - 291 - 292 - 293 + ex.3041 + ex.3047 + 333
(solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex.3515 + ex.35192 ± ex.355 +
2
Corespondența conturilor prevăzută în prezentul capitol nu are caracter exhaustiv, aceasta putând fi adaptată în funcție de specificul operațiunilor, cu respectarea conținutului conturilor prevăzute de Ordinul BNR nr.27/2010 .
3
Sintagma “ex.” se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conținutului poziției din situațiile financiare la care se referă.
4
În cazul conturilor bifuncționale, sintagma “solduri debitoare”, respectiv, “solduri creditoare” se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare și, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncțional.
3571 + 371 + 378 ± 381 ± 382 - ex.39111 - 392 + 401 + 402 ± 407 ±
471 ± 481 ± 482 - 493 – 494 + 508 (sold debitor) 5
190
ex.3041+ex.3047 - ex.39111
200
1113 + 1114 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ±
152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± 201 ± 202 ±
203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ±
25171 ± 261 ± 281 ± 282 - 291 - 292 - 293 + 333 (solduri debitoare) +
3362 + 3371 + ex.3515 + ex.35192 ± ex.355 + 3571 + 371 + 378 ± 381
± 382 - 392 + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 - 493 – 494 + 508
(sold debitor)
210
ex.304 – ex.3911
220
ex.3041 + ex.3047 - ex.39111
230
3042 + ex.3047 – 39112
240
312 (solduri debitoare) +313 (solduri debitoare) +314 (solduri debitoare)
+315 (solduri debitoare)
250
316 (solduri debitoare)
260
411 - 491
270
432 + 442 – 4612 – 49212 - 4923
280
432 + 4421 + 4422 + 4423 + 4424 - 46121- 46122 – 46123 – 46124 -
49212 – 49231 – 49232 – 49233 - 49234
290
4425 – 46125 - 49235
300
431 + 441 - 4611- 49211 - 4922
310
4411 - 49221
320
431 + 4419 - 4611- 49211 - 49222
330
3531 (sold debitor)
340
35311 (sold debitor)
350
35312 (sold debitor)
360
341 (sold debitor) + ex.3515 + ex.35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 ± ex.355 + 3611 + ex.3612 + 3613 + 362 + 3723 (sold debitor) + 3729
(sold debitor) + 375 + 3799 (solduri debitoare) - ex.393 + 421
370
ex.3612 + 363 - ex.393
F 01.02 - Datorii
010
3012 + 311(solduri creditoare)
020
311 (solduri creditoare)
030
30121
040
30122
050
30123
060
30129
070
3022
080
30221
090
30222
5
În cazul conturilor bifuncționale, sintagma “sold debitor”, respectiv, “sold creditor” se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncțional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor.
100
30229
110
112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± 162 ± 232 ± 241 +
2511(solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± 262 ± 321 ± 322 ± 325
± 326 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372
+ ex.35191 + 354 ± ex.356 + 3572 + 377 + 3791 ± 472 + 531 + 532 ±
537 + 508 (sold creditor)
120
112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± 232 ± 241 + 2511(solduri
creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± ex.356 ± 472 + 5312 + 5322 ± ex.537
130
±321 ± 322 ± 325 ± 326 + 5311 + 5321 ± ex.537
140
±162 ± 262 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361
+ 3372 + ex.35191 + 354 ± ex.356 + 3572 + 377 + 3791 + 508 (sold
creditor)
150
312 (solduri creditoare) + 313 (solduri creditoare) + 314 (solduri creditoare) + 315 (solduri creditoare)
160
316 (solduri creditoare)
170
551 + 552 + 553 + 554 + 555 + 559
180
5523 + 5525 + ex.5527
190
5526
200
554
210
553
220
551
230
5521 + 5522 + ex.5527 + 5529 + 555 + 559
240
3531 (sold creditor)
250
35311 (sold creditor)
260
35312 (sold creditor)
280
341 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 + 3514 + 3516 + 3517 + 3518
+ ex.35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 ± ex.356 + 3723 (sold creditor)
+ 3729 (sold creditor) + 376 + 3799 (solduri creditoare)
F 01.03 – Capitaluri proprii
010
501 ± 504
020
5012 ± ex.504
030
5011 ± ex.504
040
511
050
502 + 527 ± ex.529 ± ex.524
060
527 ± ex.524
070
502 ± ex.529 ± ex.524
080
± 525 ± ex.529 ± ex.524
090
516 ± 521 ± 522 ± 523 ± 526 ± ex.529 ± ex.524
095
516 ± ex.526 ± ex.529 ± ex.524
100
5162 ± ex.524
110
5161 ± ex.524
120
± ex.529 ± ex.524
122
± ex.526 ± ex.524
128
± 521 ± 522 ± 523 ± ex.526 ± ex.524
130
± ex.523 ± ex.524
140
± 521 ± ex.524
150
± ex.523 ± ex.524
160
± 522 ± ex.524
170
± ex.526 ± ex.524
190
± 5811 ± 5814 ± 5815 ± 5816 ± 5817
200
± 5812 ± 5813
210
512 + 513 + 514 + 517 + 519 ± ex.524
240
(-) 503
250
± 591
255
-592
2.
F 02.00 - Contul de profit sau pierdere
Cod poziție
Plan de conturi
010
7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 7017 + 7018 - 6617 + 7021 +
7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028– 6627 + 70331 + 70341 + ex.7037 +
7038 – 66327 + 7041 + 7048 – 66437 + 7051 + 7052 + 7058 – 66447 +
7076
040
70331
050
ex.7011 + 70132 + 70133 + 70142 + 7015 + ex.7017 + ex.7018 - ex.6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + ex.7027 + 7028 – 6627 +
ex.70341 + ex.7037 + 7038 – 66327 + 7041+ 7048 – 66437 + 7051 +
7052 + 7058 – 66447
060
ex.70341
070
7076
080
ex.7011 + 7012 + 70131 + 70134 + 70141 + ex.7017 + ex.7018 -
ex.6617 + ex.7027 + ex.7037
090
6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017 + 6022 + 6023 + 6024 +
6025 + 6026 + 6027 + 6036 + ex.6037 + 6041 + 6051 + 6052 + 6076 +
6657
120
6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + ex.6017 + 6022 + 6023 + 6024 +
6025 + 6026 + ex.6027 + 6036 + ex.6037 + 6041 + 6051 + 6052
130
6076
140
ex.6017 + ex.6027 + ex.6037 + 6657
160
70333 + 70351
200
7019 + 7029 + 7039 + 7049 + 7059 + 7069 + 7071 + 7072 + 7077 + 708
210
6019 + 6029 + 6039 + 6049 + 6059 + 6069 + 6071+6072 + 6077 + 608
220
70336 + 70342 + ex.70352 + 7036 + ex.7037- 6033 - 6034 - ex.6035 -
ex.6037+ (767 - 668)
230
70336 + ex.70352 - 6033- ex.6035
240
ex.70342 +(767 – 668) - ex.6034
250
ex.70342 - ex.6034
260
7036 + ex.7037- ex.6037
270
ex.7037- ex.6037
280
70311 + 70312 + ex.70352 + ex.7061 + 70741 + 70742 + 70743 +
Cod poziție
Plan de conturi
70744 + 70745 + 70746 + 70749 – 60311 - 60312 – 60313 – ex.6035 -
ex.6061- 60741- 60742 – 60743 - 60744 – 60745 - 60746 - 60749
290
70321 + 70322 – 60321 – 60322 - 60323
300
70747 + 70751 + ex.70752 + 70753 – 60747 - 60751- ex.60752 - 60753
310
ex.7061- ex.6061
330
ex.70352 + 746 + ex.749 – ex.6035 - ex.609 - 646
340
7042 + 709 + 741 + 742 + 744 + 747 + 748 + ex.749 + 781
350
ex.609 + 6311 + 6312 + 644 + 647 + ex.649 + 681
360
6042 + 611 + 612 + 617 + 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex.649
370
611 + 612 + 617
380
6042 + 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex.649
390
651 + 652
400
ex.652
410
ex.652
420
651
430
6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + 6659 - 765
440
ex.6651 - ex.7651
450
ex.6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + 6659 - ex.7651 - 7652 - 7653 -
7654 - 7655 - 7659
460
6611 + 6612 + 6613 + 6621 + 6622 + 6623 + 6631 + 66321 + 66322 +
66323 + 66431 + 66432 + 66433 + 66441 + 66442 + 66443 - 761 - 762 -
7631 - 7632 - 7643 - 7644
470
66313
480
66311 - 76311
490
6611 + 6612 + 6613 + 6621 + 6622 + 6623 + ex.66312 + 66321 + 66322
+ 66323 + 66431 + 66432 + 66433 + 66441 + 66442 + 66443 - 761 -
762 - ex.76312 - 7632 - 7643 - 7644
500
ex.66312 - ex.76312
510
6641 - 7641
520
6633 + 6642 - 7633 - 7642
530
ex.66421 + ex.66423 - ex.76421 - ex.76423
540
ex.66423 - ex.76423
550
ex.66422
560
ex.66421 + ex.66422 - ex.76421 - 76422
570
6633 - 7633
580
ex.74997
600
ex.74997- 633
670
± 591
3.
F 03.00 - Situația rezultatului global
Cod poziție
Plan de conturi
010
± 591
Cod poziție
Plan de conturi
020
ex.516 ± ex.521 ± ex.522 ±ex. 523 ± ex.526 ± ex.529 ± ex.524
030
ex.516 ± ex.526 ± ex.529 ± ex.524
040
ex.5162
050
ex.5161
060
± ex.529
070
± ex.526
090
± ex.524
100
± ex.521 ± ex.522 ± ex. 523 ± ex.526 ± ex.524
110
± ex.523
120
± ex.523
150
± ex.521
160
± ex.521
190
± ex.523
200
± ex.523
240
± ex.522
250
± ex.522
280
± ex.526
290
± ex.526
330
± ex.524
340
ex.516 ± ex.521 ± ex.522 ±ex. 523 ± ex.526 ± ex.529 ± ex.524 ± 591
4.
F 04.00 - Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
F 04.01 – Active financiare deținute în vederea tranzacționării
Cod poziție
Coloana
Plan de conturi
010
010
30111 + ex.305 – ex.3912 + ex.412
020
010
ex.305 – ex.3912
030
010
ex.30111 + ex.305 – ex.3912 + ex.412
040
010
ex.30111 + ex.305 – ex.3912 + ex.412
050
010
ex.30111 + ex.305 – ex.3912 + ex.412
060
010
30112
020
ex.30112
070
010
ex.30112
020
ex.30112
080
010
ex.30112
020
ex.30112
090
010
ex.30112
020
ex.30112
100
010
ex.30112
020
ex.30112
Cod poziție
Coloana
Plan de conturi
110
010
ex.30112
020
ex.30112
120
010
30113
020
ex.30113
130
010
ex.30113
020
ex.30113
140
010
ex.30113
020
ex.30113
150
010
ex.30113
020
ex.30113
160
010
ex.30113
020
ex.30113
170
010
ex.30113
020
ex.30113
180
010
ex.30113
020
ex.30113
F 04.02 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
Cod poziție
Coloana
Planul de conturi
010
1
30211 + ex.412
030
1
ex.30211 + ex.412
040
1
ex.30211 + ex.412
050
1
ex.30211 + ex.412
060
1
30212
2
ex.30212
070
1
ex.30212
2
ex.30212
080
1
ex.30212
2
ex.30212
090
1
ex.30212
2
ex.30212
100
1
ex.30212
2
ex.30212
110
1
ex.30212
2
ex.30212
120
1
30213
2
ex.30213
130
1
ex.30213
2
ex.30213
140
1
ex.30213
Cod poziție
Coloana
Planul de conturi
2
ex.30213
150
1
ex.30213
2
ex.30213
160
1
ex.30213
2
ex.30213
170
1
ex.30213
2
ex.30213
180
1
ex.30213
2
ex.30213
190
1
3021 + ex.412
2
ex.3021
F 04.03 – Active financiare disponibile în vederea vânzării
Cod poziție
Coloana
Plan de conturi
010
010
ex.3031 + ex.305 + ex.413
020
ex.3031 + ex.305 - ex.3912 + ex.413
030
3031 + ex.305 - ex.3912 + 413
040
- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.3912)
020
010
ex.305
020
ex.305 - ex.3912
030
ex.305 - ex.3912
040
- ex.3912
030
010
ex.3031 + ex.305 + ex.413
020
ex.3031 + ex.305 - ex.3912 + ex.413
030
ex.3031 + ex.305 - ex.3912 + ex.413
040
- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.3912)
040
010
ex.3031 + ex.305 + ex.413
020
ex.3031 + ex.305 - ex.3912 + ex.413
030
ex.3031 + ex.305 - ex.3912 + ex.413
040
- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.3912)
050
010
ex.3031 + ex.305 + ex.413
020
ex.3031 + ex.305 - ex.3912 + ex.413
030
ex.3031 + ex.305 - ex.3912 + ex.413
040
- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.3912)
060
010
ex.3032 + ex.3037
020
ex.3032 + ex.3037
030
3032 + ex.3037
Cod poziție
Coloana
Plan de conturi
040
- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare
disponibile în vederea vânzării (extras))
070
010
ex.3032 + ex.3037
020
ex.3032 + ex.3037
030
ex.3032 + ex.3037
040
- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare
disponibile în vederea vânzării (extras))
080
010
ex.3032 + ex.3037
020
ex.3032 + ex.3037
030
ex.3032 + ex.3037
040
- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare
disponibile în vederea vânzării (extras))
090
010
ex.3032 + ex.3037
020
ex.3032 + ex.3037
030
ex.3032 + ex.3037
040
- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare
disponibile în vederea vânzării (extras))
100
010
ex.3032 + ex.3037
020
ex.3032 + ex.3037
030
ex.3032 + ex.3037
040
- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare
disponibile în vederea vânzării (extras))
110
010
ex.3032 + ex.3037
020
ex.3032 + ex.3037
030
ex.3032 + ex.3037
040
- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras))
120
010
ex.3033 + ex.3037
020
ex.3033 + ex.3037
030
3033 + ex.3037
040
- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras))
130
010
ex.3033 + ex.3037
020
ex.3033 + ex.3037
030
ex.3033 + ex.3037
040
- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras))
140
010
ex.3033 + ex.3037
020
ex.3033 + ex.3037
030
ex.3033 + ex.3037
040
- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras))
150
010
ex.3033 + ex.3037
020
ex.3033 + ex.3037
030
ex.3033 + ex.3037
Cod poziție
Coloana
Plan de conturi
040
- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare
disponibile în vederea vânzării (extras))
160
010
ex.3033 + ex.3037
020
ex.3033 + ex.3037
030
ex.3033 + ex.3037
040
- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare
disponibile în vederea vânzării (extras))
170
010
ex.3033 + ex.3037
020
ex.3033 + ex.3037
030
ex.3033 + ex.3037
040
- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare
disponibile în vederea vânzării (extras))
180
010
ex.3033 + ex.3037
020
ex.3033 + ex.3037
030
ex.3033 + ex.3037
040
- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare
disponibile în vederea vânzării (extras))
190
010
ex.303 + ex.305 + ex.413
020
ex.303 + ex.305 – ex.3912 + ex.413
030
303 + ex.305 – ex.3912 + 413
040
- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare
disponibile în vederea vânzării + ex.3912)
F 04.04 - Împrumuturi și creanțe și investiții păstrate până la scadență
Cod poziție
Coloana
Plan de conturi
010
010
ex.3041 + ex.3047
020
ex.3041 + ex.3047
030
- ex.39111
040
- ex.39111
050
- ex.39111
060
ex.3041+ex.3047 - ex.39111
020
010
ex.3041 + ex.3047
020
ex.3041 + ex.3047
030
- ex.39111
040
- ex.39111
050
- ex.39111
060
ex.3041 + ex.3047 - ex.39111
030
010
ex.3041 + ex.3047
020
ex.3041 + ex.3047
030
- ex.39111
Cod poziție
Coloana
Plan de conturi
040
- ex.39111
050
- ex.39111
060
ex.3041 + ex.3047 - ex.39111
040
010
ex.3041 + ex.3047
020
ex.3041 + ex.3047
030
- ex.39111
040
- ex.39111
050
- ex.39111
060
ex.3041 + ex.3047 - ex.39111
050
010
ex.3041 + ex.3047
020
ex.3041 + ex.3047
030
- ex.39111
040
- ex.39111
050
- ex.39111
060
ex.3041 + ex.3047 - ex.39111
060
010
ex.3041 + ex.3047
020
ex.3041 + ex.3047
030
- ex.39111
040
- ex.39111
050
- ex.39111
060
ex.3041 + ex.3047 - ex.39111
070
010
1113 + 1114 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152
± 161 ± ex. 181 ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 +
2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 + 333 (solduri debitoare) +
3362 + 3371 + ex.3515 + ex.35192 + ± ex.355 + 3571 + 371 + 378 ± 381 +
401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 + 508 (sold debitor)
020
± ex.182 ± 282 ± 382 ± 482 - ex.191 6
- ex.291 - ex.3921 - ex.4931 –
ex.4941
030
- (ex.191 + ex.291 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941)
040
- (ex.191 + ex.291 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941)
050
- (ex.192 + ex.193 + 292 + 293 + 3922 + 3923 + 4932 + 4933 + 4942 +
4943)
060
1113 + 1114 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152
± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± 201 ± 202 ± 203 ±
204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ±
261 ± 281 ± 282 - 291 - 292 - 293 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371
+ ex.3515 + ex.35192 ± ex.355 + 3571 + 371 + 378 ± 381 ± 382 - 392 +
401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 - 493 – 494 + 508 (sold debitor)
080
010
1113 + 1114 ± ex.1171 + ex.1312 + ex.1313 ± ex.1317 + ex.1412 ± ex.1417 ± ex.152 ± ex.161 ± ex.181
020
± ex.182 - ex.191
6
În cadrul corespondenței cu planul de conturi a pozițiilor aferente coloanei 020, extrasele din conturile de ajustări pentru depreciere se referă la valoarea ajustărilor pentru dobânzi aferente activelor financiare depreciate, calculate ulterior momentului recunoașterii deprecierii acestora.
Cod poziție
Coloana
Plan de conturi
030
- ex.191
040
- ex.191
050
- (ex.192 + ex.193)
060
1113 + 1114 ± ex.1171 + ex.1312 + ex.1313 ± ex.1317 + ex.1412 ±
ex.1417 ± ex.152 ± ex.161 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193
090
010
ex.1312 + ex.1313 ± ex.1317 + ex.1412 ± ex.1417 ± ex.152 ± ex.161 ± ex.181 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 ± ex.281 + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.371 + ex.378 ± ex.381 + ex.401
+ ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ± ex.481
020
± ex.182 ± ex.282 ± ex.382 ± ex.482 - ex.191 - ex.291 - ex.3921 - ex.4931
- ex.4941
030
- (ex.191 + ex.291 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941)
040
- (ex.191 + ex.291 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941)
050
- (ex.192 + ex.193 + ex.292 + ex.293 + ex.3922 + ex.3923 + ex.4932 + ex.4933 + ex.4942 + ex.4943)
060
ex.1312 + ex.1313 ± ex.1317 + ex.1412 ± ex.1417 ± ex.152 ± ex.161 ± ex.181 ± ex.182 – ex.191- ex.192 - ex.193 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 ± ex.281 ± ex.282 – ex.291 – ex.292 – ex.293 + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.371 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382
- ex.392 + ex.401 + ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 – ex.493 –
ex.494
100
010
ex.1312 + ex.1313 ± ex.1317 + ex.1412 ± ex.1417 ± ex.152 ± ex.161 ±
ex.181 ± ex.201 ± ex.281 + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371
± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.378 ± ex.381 + ex.401 + ex.402 ± ex.407
± ex.471 ± ex.481 + ex.508 (sold debitor)
020
± ex.182 ± ex.282 ± ex.382 ± ex.482 - ex.191 - ex.291 - ex.3921 - ex.4931
- ex.4941
030
- (ex.191 + ex.291 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941)
040
- (ex.191 + ex.291 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941)
050
- (ex.192 + ex.193 + ex.292 + ex.293 + ex.3922 + ex.3923 + ex.4932 + ex.4933 + ex.4942 + ex.4943)
060
ex.1312 + ex.1313 ± ex.1317 + ex.1412 ± ex.1417 ± ex.152 ± ex.161 ± ex.181 ± ex.182 – ex.191 – ex.192 – ex.193 ± ex.201 ± ex.281 ± ex.282 –
ex.291 – ex.292 – ex.293 + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371
± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.392 + ex.401
+ ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 – ex.493 – ex.494 + ex.508
(sold debitor)
110
010
± ex.201 ± 231 ± ex.243 + ex.2511 (solduri debitoare) ± ex.25171 ± ex.261
± ex.281 + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.378 ± ex.381 + ex.401 + ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ±
ex.481 + ex.508 (sold debitor)
020
± ex.282 ± ex.382 ± ex.482 - ex.291 - ex.3921 - ex.4931 - ex.4941
030
- (ex.291 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941)
040
- (ex.291 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941)
050
- (ex.292 + ex.293 + ex.3922 + ex.3923 + ex.4932 + ex.4933 +ex.4942 +
Cod poziție
Coloana
Plan de conturi
ex.4943)
060
± ex.201 ± 231 ± ex.243 + ex.2511 (solduri debitoare) ± ex.25171 ± ex.261
± ex.281 ± ex.282 – ex.291 – ex.292 – ex.293 + ex.333 (solduri debitoare)
+ ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.392 + ex.401 + ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 –
ex.493 – ex.494 + ex.508 (sold debitor)
120
010
± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 ± ex.243
+ ex.2511 (solduri debitoare) ± ex.25171 ± ex.261 ± ex.281 + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.378 ± ex.381 + ex.401 + ex.402
± ex.407 ± ex.471 ± ex.481 + ex.508 (sold debitor)
020
± ex.282 ± ex.382 ± ex.482 - ex.291 - ex.3921 - ex.4931 - ex.4941
030
- (ex.291 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941)
040
- (ex.291 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941)
050
- (ex.292 + ex.293 + ex.3922 + ex.3923 + ex.4932 + ex.4933 + ex.4942 + ex.4943)
060
± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 ± ex.243
+ ex.2511 (solduri debitoare) ± ex.25171 ± ex.261 ± ex.281 ± ex.282 – ex.291 – ex.292 – ex.293 + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.392 + ex.401 + ex.402 ± ex.407 ±
ex.471 ± ex.481 ± ex.482 – ex.493 – ex.494 + ex.508 (sold debitor)
130
010
± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 +
ex.2511 (solduri debitoare) ± ex.25171 ± ex.261 ± ex.281 + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.371 + ex.378 ± ex.381 ± ex.471 ± ex.481 + ex.508
(sold debitor)
020
± ex.282 ± ex.382 ± ex.482 - ex.291 - ex.3921 - ex.4931
030
- (ex.291 + ex.3921 + ex.4931)
040
- (ex.291 + ex.3921 + ex.4931)
050
- (ex.292 + ex.293 + ex.3922 + ex.3923 + ex.4932 + ex.4933)
060
± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 +
ex.2511 (solduri debitoare) ± ex.25171 ± ex.261 ± ex.281 ± ex.282 – ex.291 – ex.292 – ex.293 + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.371 + ex.378
± ex.381 ± ex.382 - ex.392 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 – ex.493 + ex.508
(sold debitor)
140
010
1113 + 1114 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152
± 161 ± ex. 181 ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 +
2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 + ex.3041 + ex.3047 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex.3515 + ex.35192 ± ex.355 + 3571 +
371 + 378 ± 381 + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 + 508 (sold debitor)
020
± ex.182 ± 282 + ex.3041 + ex.3047 ± 382 ± 482 – ex.191 - ex.291 -
ex.3921 - ex.4931 – ex.4941
030
- (ex.191 + ex.291 + ex.39111 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941)
040
- (ex.191 + ex.291 + ex.39111 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941)
050
- (ex.192 + ex.193 + 292 + 293 + ex.39111 + 3922 + 3923 + 4932 + 4933
+ 4942 + 4943)
Cod poziție
Coloana
Plan de conturi
060
1113 + 1114 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152
± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± 201 ± 202 ± 203 ±
204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ±
261 ± 281 ± 282 - 291 - 292 - 293 + ex.3041 + ex.3047 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex.3515 + ex.35192 ± ex.355 + 3571 + 371 + 378 ± 381 ± 382 - ex.39111 - 392 + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 -
493 – 494 + 508 (sold debitor)
150
010
ex.3041 + ex.3047
020
ex.3041 + ex.3047
030
- ex.39111
040
- ex.39111
050
- ex.39111
060
ex.3041 + ex.3047 - ex.39111
160
010
ex.3041 + ex.3047
020
ex.3041 + ex.3047
030
- ex.39111
040
- ex.39111
050
- ex.39111
060
ex.3041 + ex.3047 - ex.39111
170
010
ex.3041 + ex.3047
020
ex.3041 + ex.3047
030
- ex.39111
040
- ex.39111
050
- ex.39111
060
ex.3041 + ex.3047 - ex.39111
180
010
ex.3041 + ex.3047
020
ex.3041 + ex.3047
030
- ex.39111
040
- ex.39111
050
- ex.39111
060
ex.3041 + ex.3047 - ex.39111
190
010
ex.3041 + ex.3047
020
ex.3041 + ex.3047
030
- ex.39111
040
- ex.39111
050
- ex.39111
060
ex.3041 + ex.3047 - ex.39111
200
010
ex.3041 + ex.3047
020
ex.3041 + ex.3047
030
- ex.39111
040
- ex.39111
050
- ex.39111
060
ex.3041 + ex.3047 - ex.39111
210
010
ex.3042 + ex.3047
Cod poziție
Coloana
Plan de conturi
020
ex.3042 + ex.3047
030
- ex.39112
040
- ex.39112
050
- ex.39112
060
3042 + ex.3047 – 39112
220
010
ex.3042 + ex.3047
020
ex.3042 + ex.3047
030
- ex.39112
040
- ex.39112
050
- ex.39112
060
ex.3042 + ex.3047 – ex.39112
230
010
ex.3042 + ex.3047
020
ex.3042 + ex.3047
030
- ex.39112
040
- ex.39112
050
- ex.39112
060
ex.3042 + ex.3047 – ex.39112
240
010
ex.3042 + ex.3047
020
ex.3042 + ex.3047
030
- ex.39112
040
- ex.39112
050
- ex.39112
060
ex.3042 + ex.3047 – ex.39112
250
010
ex.3042 + ex.3047
020
ex.3042 + ex.3047
030
- ex.39112
040
- ex.39112
050
- ex.39112
060
ex.3042 + ex.3047 – ex.39112
260
010
ex.3042 + ex.3047
020
ex.3042 + ex.3047
030
- ex.39112
040
- ex.39112
050
- ex.39112
060
ex.3042 + ex.3047 – ex.39112
270
010
ex.3042 + ex.3047
020
ex.3042 + ex.3047
030
- ex.39112
040
- ex.39112
050
- ex.39112
060
ex.3042 + ex.3047 – ex.39112
280
010
ex.304
020
ex.304
030
- ex.3911
Cod poziție
Coloana
Plan de conturi
040
- ex.3911
050
- ex.3911
060
ex.304 – ex.3911
F 04.05 – Active financiare subordonate
Cod poziție
Plan de conturi
010
401 + 402 ± 407 ± ex.481 ± ex.482 – 494
020
ex.30112 + ex.30212 + ex.3032 + ex.3041 – ex.39111
030
ex.30112 + ex.30212 + ex.3032 + ex.3041 – ex.39111 + 401 + 402 ± 407 ± ex.481 ± ex.482 – 494
5.
F 05.00 - Clasificarea creditelor și avansurilor pe tipuri de produs
Cod poziție
Plan de conturi
010
109 + 1111 + 1112 + 1115 ± ex.1171 + 121 + 1271 + 1311 + 1314 ± ex.1317 +
1411 ± ex.1417 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 + 2311 ± ex.2317
+ 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 -
ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 - ex.39112
020
± ex.202 ± ex.203 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 – ex.39112
030
± 201 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 – ex.39112
040
ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 – ex.39112 ±
471 ± ex.481 ± ex.482 – 493
050
±152 ± ex.181 ± ex.182 – ex.191 - ex.192 - ex.193 ± 243 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042
+ ex.3047 – ex.39112
060
1113 + 1114 ± ex.1171 + 1312 + 1313 ± ex.1317 + 1412 ± ex.1417 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex.202 ± ex.203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 + 2312 ± ex.2317 ± ex.281 ± ex.282 – ex.291 – ex.292 – ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 – ex.39112 + 401 + 402 ±
407 ± ex.481 ± ex.482 – 494
070
± 161 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± 261 ± ex.281 ± ex.282 –
ex.291 – ex.292 – ex.293 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex.3515 + ex.35192 ± ex.355 + 3571 + 371 + 378 ± 381 ± 382 – 392 + 508 (sold debitor)
080
109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 181 ± 182 – 191 -
192 - 193 ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511
(solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 – 291 - 292 - 293 + 30113 +
30213 + 3033 + ex.3037 + 3042 + ex.3047 + 333 (solduri debitoare) + 3362 +
3371 + ex.3515 + ex.35192 ± ex.355 + 3571 + 371 + 378 ± 381 ± 382 - 39112 -
392 + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 - 493 – 494 + 508 (sold debitor)
090
ex.1411 + ex.1412 ± ex.1417 ± ex.181 ± ex.182 – ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex. 201 ± ex.202 ± ex. 203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + ex.2311 +
ex.2312 ± ex.2317 + ex.2511 (solduri debitoare) ± ex.25171 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042
+ ex.3047 – ex.39112
100
ex.1411 + ex.1412 ± ex.1417 ± ex.181 ± ex.182 – ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex. 201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + ex.2311 +
ex.2312 ± ex.2317 + ex.2511 (solduri debitoare) ± ex.25171 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042
+ ex.3047 – ex.39112
110
± ex.203 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 – ex.39112
120
± ex.206 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.30113 + ex.30213 +
ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 – ex.39112
130
± ex.202 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 -
ex.292 - ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 – ex.39112
Notă: Corespondențele prezentate pentru formularul F 05.00 au caracter general, urmând ca pentru completarea fiecărei coloane să se aibă în vedere defalcarea pe contrapartide.
6.
F 07.00 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante sau depreciate
Cod poziție
Coloana
Plan de conturi
010
070
3031 + ex.305 – ex.3912 + 413
020
070
ex.305 - ex.3912
030
070
ex.3031 + ex.305 - ex.3912 + ex.413
040
070
ex.3031 + ex.305 - ex.3912 + ex.413
050
070
ex.3031 + ex.305 - ex.3912 + ex.413
060
010
ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
020
ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
030
ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
040
ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
050
ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
060
ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
070
ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 – ex.39111
080
- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile
în vederea vânzării (extras) + ex.39111)
090
- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile
în vederea vânzării (extras) + ex.39111)
100
- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111)
070
010
ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
020
ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
030
ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
040
ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
050
ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
060
ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
070
ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 – ex.39111
080
- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile
în vederea vânzării (extras) + ex.39111)
090
- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111)
100
- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111)
080
010
ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
020
ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
030
ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
040
ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
050
ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
060
ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
070
ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 – ex.39111
080
- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile
în vederea vânzării (extras) + ex.39111)
090
- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111)
100
- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile
în vederea vânzării (extras) + ex.39111)
090
010
ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
020
ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
030
ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
040
ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
050
ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
060
ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
070
ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 – ex.39111
080
- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile
în vederea vânzării (extras) + ex.39111)
090
- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111)
100
- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111)
100
010
ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
020
ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
030
ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
040
ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
050
ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
060
ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
070
ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 – ex.39111
080
- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile
în vederea vânzării (extras) + ex.39111)
090
- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111)
100
- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111)
110
010
ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
020
ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
030
ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
040
ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
050
ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
060
ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
070
ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 – ex.39111
080
- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile
în vederea vânzării (extras) + ex.39111)
090
- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile
în vederea vânzării (extras) + ex.39111)
100
- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111)
120
010
± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ±
ex.481
020
± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ±
ex.481
030
± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ±
ex.481
040
± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ±
ex.481
050
± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ±
ex.481
060
± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ±
ex.481
070
± ex.182 – ex.191 ± 282 - 291 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
± 382 – ex.39112 - 3921 ± 482 – 4931 - 4941
080
- (ex.191 + ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor
financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941)
090
- (ex.191 + ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor
financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941)
100
- (ex.192 + ex.193 + 292 + 293 + valoarea cumulată a deprecierii aferente
activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + 3922 + 3923 + 4932 + 4933 + 4942 + 4943)
130
010
± ex.181 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381
020
± ex.181 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381
030
± ex.181 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381
040
± ex.181 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381
050
± ex.181 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381
060
± ex.181 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381
070
± ex.182 – ex.191 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.382 –
ex.39112 – ex.3921
080
- (ex.191 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare
disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3921)
090
- (ex.191 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3921)
100
- (ex.192 + ex.193 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3922 +
ex.3923)
140
010
± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ±
ex.481
020
± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ±
ex.481
030
± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ±
ex.481
040
± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ±
ex.481
050
± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ±
ex.481
060
± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ±
ex.481
070
± ex.182 – ex.191 ± ex.282 – ex.291 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 +
ex.3047 ± ex.382 – ex.39112 - ex.3921 ± ex.482 – ex.4931 – ex.4941
080
- (ex.191 + ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor
financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941)
090
- (ex.191 + ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor
financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941)
100
- (ex.192 + ex.193 + ex.292 + ex.293 + valoarea cumulată a deprecierii
aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3922 + ex.3923 + ex.4932 + ex.4933 + ex.4942 + ex.4943)
150
010
± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ±
ex.481
020
± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ±
ex.481
030
± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ±
ex.481
040
± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ±
ex.481
050
± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ±
ex.481
060
± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ±
ex.481
070
± ex.182 – ex.191 ± ex.282 – ex.291 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.382 – ex.39112 - ex.3921 ± ex.482 – ex.4931 – ex.4941
080
- (ex.191 + ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3921 +
ex.4931 + ex.4941)
090
- (ex.191 + ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3921 +
ex.4931 + ex.4941)
100
- (ex.192 + ex.193 + ex.292 + ex.293 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) +
ex.39112 + ex.3922 + ex.3923 + ex.4932 + ex.4933 + ex.4942 + ex.4943)
160
010
± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481
020
± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481
030
± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481
040
± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481
050
± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481
060
± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481
070
± ex.282 – ex.291 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.382 – ex.39112 - ex.3921 ± ex.482 – ex.4931 – ex.4941
080
- (ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare
disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941)
090
- (ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare
disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941)
100
- (ex.292 + ex.293 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3922 +
ex.3923 + ex.4932 + ex.4933 + ex.4942 + ex.4943)
170
010
± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481
020
± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481
030
± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481
040
± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481
050
± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481
060
± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481
070
± ex.282 – ex.291 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.382 – ex.39112 - ex.3921 ± ex.482 – ex.4931 – ex.4941
080
- (ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare
disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941)
090
- (ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare
disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941)
100
- (ex.292 + ex.293 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor
financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3922 + ex.3923 + ex.4932 + ex.4933 + ex.4942 + ex.4943)
180
010
± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481
020
± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481
030
± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481
040
± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481
050
± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481
060
± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481
070
± ex.282 – ex.291 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.382 –
ex.39112 - ex.3921 ± ex.482 – ex.4931 – ex.4941
080
- (ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare
disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941)
090
- (ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941)
100
- (ex.292 + ex.293 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor
financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3922 + ex.3923 + ex.4932 + ex.4933 + ex.4942 + ex.4943)
200
010
± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
020
± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
030
± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
040
± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
050
± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
060
± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
070
± ex.182 – ex.191 ± ex.282 – ex.291 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 +
ex.3047 – ex.39112
080
- (ex.191 + ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112)
090
- (ex.191 + ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112)
210
010
± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
020
± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
030
± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
040
± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
050
± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
060
± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
070
± ex.282 – ex.291 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 – ex.39112
080
- (ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare
disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112)
090
- (ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare
disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112)
220
010
± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
020
± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
030
± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
040
± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
050
± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
060
± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
070
± ex.282 – ex.291 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 – ex.39112
080
- (ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare
disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112)
090
- (ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare
disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112)
230
010
ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.481
020
ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.481
030
ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.481
040
ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.481
050
ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.481
060
ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.481
070
ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 – ex.39112 ± ex.482 – 4931
080
- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.4931)
090
- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.4931)
240
010
± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
020
± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
030
± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
040
± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
050
± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
060
± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
070
± ex.182 – ex.191 ± ex.282 – ex.291 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 +
ex.3047 – ex.39112
080
- (ex.191 + ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112)
090
- (ex.191 + ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112)
250
010
± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.481
020
± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.481
030
± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.481
040
± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.481
050
± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.481
060
± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.481
070
± ex.182 – ex.191 ± ex.282 – ex.291 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 +
ex.3047 – ex.39112 ± ex.482 – 4941
080
- (ex.191 + ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.4941)
090
- (ex.191 + ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.4941)
260
010
± ex.181 ± ex.281 ± ex.381
020
± ex.181 ± ex.281 ± ex.381
030
± ex.181 ± ex.281 ± ex.381
040
± ex.181 ± ex.281 ± ex.381
050
± ex.181 ± ex.281 ± ex.381
060
± ex.181 ± ex.281 ± ex.381
070
± ex.182 – ex.191 ± ex.282 – ex.291 ± 382 - 3921
080
- (ex.191 + ex.291 + ex.3921)
090
- (ex.191 + ex.291 + ex.3921)
270
010
± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
020
± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
030
± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
040
± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
050
± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
060
± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
070
± ex.182 – ex.191 ± ex.282 – ex.291 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 – ex.39112
080
- (ex.191 + ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112)
090
- (ex.191 + ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor
financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112)
280
010
± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
020
± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
030
± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
040
± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
050
± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
060
± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
070
± ex.182 – ex.191 ± ex.282 – ex.291 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 – ex.39112
080
- (ex.191 + ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor
financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112)
090
- (ex.191 + ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112)
290
010
± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
020
± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
030
± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
040
± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
050
± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
060
± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
070
± ex.282 – ex.291 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 – ex.39112
080
- (ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare
disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112)
090
- (ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare
disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112)
300
010
± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
020
± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
030
± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
040
± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
050
± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
060
± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
070
± ex.282 – ex.291 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 – ex.39112
080
- (ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112)
090
- (ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112)
310
010
± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
020
± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
030
± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
040
± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
050
± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
060
± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
070
± ex.282 – ex.291 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 – ex.39112
080
- (ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112)
090
- (ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112)
7.
F 08.00 – Clasificarea datoriilor financiare
F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
Cod poziție
Coloana
Plan de conturi
010
010
311 (solduri creditoare)
037
312 (solduri creditoare) + 313 (solduri creditoare) + 314 (solduri
creditoare) + 315 (solduri creditoare)
020
010
30121
030
010
ex.30121
040
010
ex.30121
050
010
30122
020
30221
030
112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± 232 ± 241 + 2511
(solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± ex.356 ± 472 + 5312 + 5322
± ex.537
060
010
ex.30122
020
ex.30221
030
112 ± 1172 ± ex.132 ± ex.142 ± ex.151 + ex.5312 + ex.5322 ± ex.537
070
010
ex.30122
020
ex.30221
030
ex.112 ± ex.1172 + ex.1321 ± ex.1327 + ex.1421 ± ex.1427
080
010
ex.30122
020
ex.30221
030
ex.112 ± ex.1172 + ex.1322 + ex.1323 ± ex.1327 + ex.1422 ± ex.1427 + ex.5312 + ex.5322 ± ex.537
090
010
ex.30122
020
ex.30221
030
ex.1324 ± ex.1327
100
010
ex.30122
020
ex.30221
030
± ex.151
110
010
ex.30122
020
ex.30221
030
± ex.132 ± ex.142 ± ex.151 ± ex.241 + ex.2511 (solduri creditoare) ± ex.25172 ± ex.253 ± ex.254 + ex.356 + ex.5312 + ex.5322 ± ex.537
120
010
ex.30122
020
ex.30221
030
ex.1321 ± ex.1327 + ex.1421 ± ex.1427 + ex.2511(solduri creditoare) ±
ex.25172 + ex.2531 ± ex.2537 ± ex.254 + ex.356
130
010
ex.30122
020
ex.30221
030
ex.1322 + ex.1323 ± ex.1327 + ex.1422 ± ex.1427 + ex.2532 + ex.2533
± ex.2537 ± ex.254 + ex.356 + ex.5312 + ex.5322 ± ex.537
140
010
ex.30122
020
ex.30221
030
ex.1324 ± ex.1327 + ex.2534 ± ex.2537
150
010
ex.30122
020
ex.30221
030
± ex.151 ± ex.241
160
010
ex.30122
020
ex.30221
030
122 + 1272 ± ex.132 ± ex.142 ± ex.151 ± ex.356 ± ex.472 + ex.5312 + ex.5322 ± ex.537
170
010
ex.30122
020
ex.30221
030
122 + 1272 + ex.1321 ± ex.1327 + ex.1421 ± ex.1427 ± ex.356
180
010
ex.30122
020
ex.30221
030
ex.1322 + ex.1323 ± ex.1327 + ex.1422 ± ex.1427 ± ex.356 ± ex.472 + ex.5312 + ex.5322 ± ex.537
190
010
ex.30122
020
ex.30221
030
ex.1324 ± ex.1327
200
010
ex.30122
020
ex.30221
030
± ex.151
210
010
ex.30122
020
ex.30221
030
± 232 ± ex.241 + ex.2511 (solduri creditoare) ± ex.25172 ± ex.253 ±
ex.254 ± ex.356 ± ex.472 + ex.5312 + ex.5322 ± ex.537
220
010
ex.30122
020
ex.30221
030
2321 ± ex.2327 + ex.2511(solduri creditoare) ± ex.25172 + ex.2531 ±
ex.2537 ± ex.254 ± ex.356
230
010
ex.30122
020
ex.30221
030
2322 ± ex.2327 + ex.2532 + ex.2533 ± ex.2537 ± ex.254 ± ex.356 ±
ex.472 + ex.5312 + ex.5322 ± ex.537
240
010
ex.30122
020
ex.30221
030
ex.2534 ± ex.2537
250
010
ex.30122
020
ex.30221
030
± ex.241
260
010
ex.30122
020
ex.30221
030
ex.241 + ex.2511 (solduri creditoare) ± ex.25172 ± ex.253 ± ex.254 + ex.356 + ex.5312 + ex.5322 ± ex.537
270
010
ex.30122
020
ex.30221
030
ex.2511 (solduri creditoare) ± ex.25172 + ex.2531 ± ex.2537 ± ex.254 + ex.356
280
010
ex.30122
020
ex.30221
030
ex.2532 + ex.2533 ± ex.2537 ± ex.254 + ex.356 + ex.5312 + ex.5322 ±
ex.537
290
010
ex.30122
020
ex.30221
030
ex.2534 ± ex.2537
300
010
ex.30122
020
ex.30221
030
± ex.241
310
010
ex.30122
020
ex.30221
030
ex.241 + ex.2511 (solduri creditoare) ± ex.25172 ± ex.253 ± ex.254 +
ex.356 + ex.5312 + ex.5322 ± ex.537
320
010
ex.30122
020
ex.30221
030
ex.2511(solduri creditoare) ± ex.25172 + ex.2531 ± ex.2537 ± ex.254 +
ex.356
330
010
ex.30122
020
ex.30221
030
ex.2532 + ex.2533 ± ex.2537 ± ex.254 + ex.356 + ex.5312 + ex.5322 ±
ex.537
340
010
ex.30122
020
ex.30221
030
ex.2534 ± ex.2537
350
010
ex.30122
020
ex.30221
030
± ex.241
360
010
30123
020
30222
030
± 321 ± 322 ± 325 ± 326 + 5311 + 5321 ± ex.537
370
010
ex.30123
020
ex.30222
030
±321 ± 322 + ex.5311 + ex.5321 ± ex.537
380
010
ex.30123
020
ex.30222
030
± ex.326 + ex.5311 + ex.5321 ± ex.537
390
010
ex.30123
020
ex.30222
030
± ex.325 + ex.5311 + ex.5321 ± ex.537
400
010
ex.30123
020
ex.30222
030
± ex.326 + ex.5311 + ex.5321 ± ex.537
410
010
ex.30123
020
ex.30222
030
± ex.325 ± ex.326 + ex.5311 + ex.5321 ± ex.537
420
010
ex.30123
020
ex.30222
030
± ex.325 ± ex.326 + ex.5311 + ex.5321 ± ex.537
430
010
ex.30123
020
ex.30222
030
± ex.325 ± ex.326 + ex.5311 + ex.5321 ± ex.537
440
010
30129
020
30229
030
± 162 ± 262 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361
+ 3372 + ex.35191 + 354 ± ex.356 + 3572 + 377 + 3791 + 508 (sold
creditor)
F 08.02 – Datorii financiare subordonate
Cod poziție
Coloana
Plan de conturi
010
010
ex.30221
020
5312 + 5322 ± ex.537
020
010
ex.30222
020
5311 + 5321 ± ex.537
030
010
ex.30221 + ex.30222
020
531 + 532 ± 537
8.
F 09.00 – Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente
F 09.01 – Expuneri extrabilanțiere: Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date
Cod poziție
Plan de conturi
010
901 + 903 + 9811
030
ex.901 + ex.9811
040
ex.901 + ex.903 + ex.9811
050
ex.901 + ex.9811
060
ex.903 + ex.9811
070
ex.903 + ex.9811
080
ex.903 + ex.9811
090
911 + 913 + 9812
Cod poziție
Plan de conturi
110
ex.911 + ex.9812
120
ex.911 + ex.913 + ex.9812
130
ex.911 + ex.9812
140
ex.913 + ex.9812
150
ex.913 + ex.9812
160
ex.913 + ex.9812
170
922 + 971 + 9819
190
ex.922 + ex.971 + ex.9819
200
ex.922 + ex.971 + ex.9819
210
ex.922 + ex.971 + ex.9819
220
ex.922 + ex.971 + ex.9819
230
ex.922 + ex.971 + ex.9819
240
ex.922 + ex.971 + ex.9819
F 09.02 – Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite
Cod poziție
Coloana
Plan de conturi
010
020
902 + 904
020
020
ex.902
030
020
ex.902 + ex.904
040
020
ex.902
050
020
ex.904
060
020
ex.904
070
020
ex.904
080
010
912 + 914 + ex.9516 + ex.9526 + ex.9536
090
010
ex.912 + ex.9516 + ex.9526 + ex.9536
100
010
ex.912 + ex.914 + ex.9516 + ex.9526 + ex.9536
110
010
ex.912 + ex.9516 + ex.9526 + ex.9536
120
010
ex.914 + ex.9516 + ex.9526 + ex.9536
130
010
ex.914 + ex.9516 + ex.9526 + ex.9536
140
010
ex.914 + ex.9516 + ex.9526 + ex.9536
150
020
921+ 972
160
020
ex.921 + ex.972
170
020
ex.921 + ex.972
180
020
ex.921 + ex.972
190
020
ex.921 + ex.972
200
020
ex.921 + ex.972
210
020
ex.921 + ex.972
9.
F 10.00 – Instrumente financiare derivate deținute în vederea tranzacționării
Cod poziție
Coloană
Plan de conturi
010
010
3111 (solduri debitoare)
020
3111 (solduri creditoare)
030
9511
040
ex.9511
020
010
ex.3111 (solduri debitoare)
020
ex.3111 (solduri creditoare)
030
ex.9511
030
010
31112 (solduri debitoare)
020
31112 (solduri creditoare)
030
95112
040
ex.95112
040
010
31113 (solduri debitoare) + 31111 (solduri debitoare)
020
31113 (solduri creditoare) + 31111 (solduri creditoare)
030
95113 + 95111
050
010
31114 (solduri debitoare)
020
31114 (solduri creditoare)
030
95114
040
ex.95114
060
010
31115 (solduri debitoare)
020
31115 (solduri creditoare)
030
95115
070
010
3112 (solduri debitoare)
020
3112 (solduri creditoare)
030
9512
040
ex.9512
080
010
ex.3112 (solduri debitoare)
020
ex.3112 (solduri creditoare)
030
ex.9512
090
010
31121 (solduri debitoare)
020
31121 (solduri creditoare)
030
95121
040
ex.95121
100
010
31122 (solduri debitoare)
020
31122 (solduri creditoare)
030
95122
110
010
31123 (solduri debitoare)
020
31123 (solduri creditoare)
030
95123
040
ex.95123
120
010
31124 (solduri debitoare)
020
31124 (solduri creditoare)
030
95124
130
010
3113 (solduri debitoare)
020
3113 (solduri creditoare)
030
95132 + 95133 + 95135 + 95142 + 95143 + 95145 + 9515
040
ex.95151 + ex.95153
140
010
ex.3113 (solduri debitoare)
020
ex.3113 (solduri creditoare)
030
ex.95132 + ex.95133 + ex.95135 + ex.95142 + ex.95143 + ex.95145
+ ex.9515
150
010
31133 (solduri debitoare)
020
31133 (solduri creditoare)
030
95151
040
ex.95151
160
010
31131 (solduri debitoare) + 31132 (solduri debitoare) + 31134
(solduri debitoare)
020
31131 (solduri creditoare) + 31132 (solduri creditoare) + 31134 (solduri creditoare)
030
95132 + 95133 + 95135 + 95142 + 95143 + 95145 + 95152
170
010
31135 (solduri debitoare)
020
31135 (solduri creditoare)
030
95153
040
ex.95153
180
010
31136 (solduri debitoare)
020
31136 (solduri creditoare)
030
95154
190
010
3114 (solduri debitoare)
020
3114 (solduri creditoare)
030
9516
040
ex.9516
200
010
ex.3114 (solduri debitoare)
020
ex.3114 (solduri creditoare)
030
ex.9516
210
010
31141 (solduri debitoare)
020
31141 (solduri creditoare)
030
95161
040
ex.95161
220
010
31142 (solduri debitoare)
020
31142 (solduri creditoare)
030
95162
040
ex.95162
230
010
31143 (solduri debitoare)
020
31143 (solduri creditoare)
030
95163
040
ex.95163
240
010
31144 (solduri debitoare)
020
31144 (solduri creditoare)
030
95164
040
ex.95164
250
010
3115 (solduri debitoare)
020
3115 (solduri creditoare)
030
9517
040
ex.9517
260
010
ex.3115 (solduri debitoare)
020
ex.3115 (solduri creditoare)
030
ex.9517
270
010
3116 (solduri debitoare)
020
3116 (solduri creditoare)
030
9518
040
ex.9518
280
010
ex.3116 (solduri debitoare)
020
ex.3116 (solduri creditoare)
030
ex.9518
290
010
311 (solduri debitoare)
020
311 (solduri creditoare)
030
9511 + 9512 + 95132 + 95133 + 95135 + 95142 + 95143 + 95145 +
9515 + 9516 + 9517 + 9518
040
ex.9511 + ex.9512 + ex.95151 + ex.95153 + ex.9516 + ex.9517 + ex.9518
300
010
ex.31111 (solduri debitoare) + ex.31112 (solduri debitoare) + ex.31113 (solduri debitoare) + ex.31121 (solduri debitoare) + ex.31122 (solduri debitoare) + ex.31131 (solduri debitoare) + ex.31132 (solduri debitoare) + ex.31133 (solduri debitoare) + ex.31134 (solduri debitoare) + ex.3114 (solduri debitoare) + ex.3115
(solduri debitoare) + ex.3116 (solduri debitoare)
020
ex.31111 (solduri creditoare) + ex.31112 (solduri creditoare) + ex.31113 (solduri creditoare) + ex.31121 (solduri creditoare) + ex.31122 (solduri creditoare) + ex.31131 (solduri creditoare) + ex.31132 (solduri creditoare) + ex.31133 (solduri creditoare) + ex.31134 (solduri creditoare) + ex.3114 (solduri creditoare) +
ex.3115 (solduri creditoare) + ex.3116 (solduri creditoare)
030
ex.95111 + ex.95112 + ex.95113 + ex.95121 + ex.95122 + ex.95132
+ ex.95133 + ex.95135 + ex.95142 + ex.95143 + ex.95145 + ex.95151 + ex.95152 + ex.9516 + ex.9517 + ex.9518
310
010
ex.31111 (solduri debitoare) + ex.31112 (solduri debitoare) + ex.31113 (solduri debitoare) + ex.31121 (solduri debitoare) + ex.31122 (solduri debitoare) + ex.31131 (solduri debitoare) + ex.31132 (solduri debitoare) + ex.31133 (solduri debitoare) + ex.31134 (solduri debitoare) + ex.3114 (solduri debitoare) + ex.3115
(solduri debitoare) + ex.3116 (solduri debitoare)
020
ex.31111 (solduri creditoare) + ex.31112 (solduri creditoare) + ex.31113 (solduri creditoare) + ex.31121 (solduri creditoare) + ex.31122 (solduri creditoare) + ex.31131 (solduri creditoare) + ex.31132 (solduri creditoare) + ex.31133 (solduri creditoare) +
ex.31134 (solduri creditoare) + ex.3114 (solduri creditoare) + ex.3115 (solduri creditoare) + ex.3116 (solduri creditoare)
030
ex.95111 + ex.95112 + ex.95113 + ex.95121 + ex.95122 + ex.95132
+ ex.95133 + ex.95135 + ex.95142 + ex.95143 + ex.95145 +
ex.95151 + ex.95152 + ex.9516 + ex.9517 + ex.9518
320
010
ex.31111 (solduri debitoare) + ex.31112 (solduri debitoare) + ex.31113 (solduri debitoare) + ex.31121 (solduri debitoare) + ex.31122 (solduri debitoare) + ex.31131 (solduri debitoare) + ex.31132 (solduri debitoare) + ex.31133 (solduri debitoare) + ex.31134 (solduri debitoare) + ex.3114 (solduri debitoare) + ex.3115
(solduri debitoare) + ex.3116 (solduri debitoare)
020
ex.31111 (solduri creditoare) + ex.31112 (solduri creditoare) + ex.31113 (solduri creditoare) + ex.31121 (solduri creditoare) + ex.31122 (solduri creditoare) + ex.31131 (solduri creditoare) + ex.31132 (solduri creditoare) + ex.31133 (solduri creditoare) +
ex.31134 (solduri creditoare) + ex.3114 (solduri creditoare) + ex.3115 (solduri creditoare) + ex.3116 (solduri creditoare)
030
ex.95111 + ex.95112 + ex.95113 + ex.95121 + ex.95122 + ex.95132
+ ex.95133 + ex.95135 + ex.95142 + ex.95143 + ex.95145 + ex.95151 + ex.95152 + ex.9516 + ex.9517 + ex.9518
10.
F 11.00 – Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire
Cod poziție
Coloană
Plan de conturi
010
010
3121 (solduri debitoare)
020
3121 (solduri creditoare)
030
9521
040
ex.9521
020
010
31212 (solduri debitoare)
020
31212 (solduri creditoare)
030
95212
040
ex.95212
030
010
31211 (solduri debitoare) + 31213 (solduri debitoare)
020
31211 (solduri creditoare) + 31213 (solduri creditoare)
030
95211 + 95213
040
010
31214 (solduri debitoare)
020
31214 (solduri creditoare)
030
95214
040
ex.95214
050
010
31215 (solduri debitoare)
020
31215 (solduri creditoare)
030
95215
060
010
3122 (solduri debitoare)
020
3122 (solduri creditoare)
030
9522
040
ex.9522
070
010
31221 (solduri debitoare)
020
31221 (solduri creditoare)
030
95221
040
ex.95221
080
010
31222 (solduri debitoare)
020
31222 (solduri creditoare)
030
95222
090
010
31223 (solduri debitoare)
020
31223 (solduri creditoare)
030
95223
040
ex.95223
100
010
31224 (solduri debitoare)
020
31224 (solduri creditoare)
030
95224
110
010
3123 (solduri debitoare)
020
3123 (solduri creditoare)
030
95232 + 95233 + 95235 + 95242 + 95243 + 95245 + 9525
040
ex.95251 + ex.95253
120
010
31233 (solduri debitoare)
020
31233 (solduri creditoare)
030
95251
040
ex.95251
130
010
31231 (solduri debitoare) + 31232 (solduri debitoare) + 31234
(solduri debitoare)
020
31231 (solduri creditoare) +31232 (solduri creditoare) + 31234 (solduri creditoare)
030
95232 + 95233 + 95235 + 95242 + 95243 + 95245 + 95252
140
010
31235 (solduri debitoare)
020
31235 (solduri creditoare)
030
95253
040
ex.95253
150
010
31236 (solduri debitoare)
020
31236 (solduri creditoare)
030
95254
160
010
3124 (solduri debitoare)
020
3124 (solduri creditoare)
030
9526
040
ex.9526
170
010
31241 (solduri debitoare)
020
31241 (solduri creditoare)
030
95261
040
ex.95261
180
010
31242 (solduri debitoare)
020
31242 (solduri creditoare)
030
95262
040
ex.95262
190
010
31243 (solduri debitoare)
020
31243 (solduri creditoare)
030
95263
040
ex.95263
200
010
31244 (solduri debitoare)
020
31244 (solduri creditoare)
030
95264
040
ex.95264
210
010
3125 (solduri debitoare)
020
3125 (solduri creditoare)
030
9527
040
ex.9527
220
010
3126 (solduri debitoare)
020
3126 (solduri creditoare)
030
9528
040
ex. 9528
230
010
312 (solduri debitoare)
020
312 (solduri creditoare)
030
9521 + 9522 + 95232 + 95233 + 95235 + 95242 + 95243 + 95245 +
9525 + 9526 + 9527 + 9528
040
ex.9521 + ex.9522 + ex.95251 + ex.95253 + ex.9526 + ex.9527 +
ex.9528
240
010
ex.3131 (solduri debitoare)
020
ex.3131 (solduri creditoare)
030
ex.9531
040
ex.9531
250
010
ex.31312 (solduri debitoare)
020
ex.31312 (solduri creditoare)
030
ex.95312
040
ex.95312
260
010
ex.31311 (solduri debitoare) + ex.31313 (solduri debitoare)
020
ex.31311 (solduri creditoare) + ex.31313 (solduri creditoare)
030
ex.95311 + ex.95313
270
010
ex.31314 (solduri debitoare)
020
ex.31314 (solduri creditoare)
030
ex.95314
040
ex.95314
280
010
ex.31315 (solduri debitoare)
020
ex.31315 (solduri creditoare)
030
ex.95315
290
010
ex.3132 (solduri debitoare)
020
ex.3132 (solduri creditoare)
030
ex.9532
040
ex.9532
300
010
ex.31321 (solduri debitoare)
020
ex.31321 (solduri creditoare)
030
ex.95321
040
ex.95321
310
010
ex.31322 (solduri debitoare)
020
ex.31322 (solduri creditoare)
030
ex.95322
320
010
ex.31323 (solduri debitoare)
020
ex.31323 (solduri creditoare)
030
ex.95323
040
ex.95323
330
010
ex.31324 (solduri debitoare)
020
ex.31324 (solduri creditoare)
030
ex.95324
340
010
ex.3133 (solduri debitoare)
020
ex.3133 (solduri creditoare)
030
ex.95332 + ex.95333 + ex.95335 + ex.95342 + ex.95343 + ex.95345
+ ex.9535
040
ex.95351 + ex.95353
350
010
ex.31333 (solduri debitoare)
020
ex.31333 (solduri creditoare)
030
ex.95351
040
ex.95351
360
010
ex.31331 (solduri debitoare) + ex.31332 (solduri debitoare) +
ex.31334 (solduri debitoare)
020
ex.31331 (solduri creditoare) + ex.31332 (solduri creditoare) +
ex.31334 (solduri creditoare)
030
ex.95332 + ex.95333 + ex.95335 + ex.95342 + ex.95343 + ex.95345
+ ex.95352
370
010
ex.31335 (solduri debitoare)
020
ex.31335 (solduri creditoare)
030
ex.95353
040
ex.95353
380
010
ex.31336 (solduri debitoare)
020
ex.31336 (solduri creditoare)
030
ex.95354
390
010
ex.3134 (solduri debitoare)
020
ex.3134 (solduri creditoare)
030
ex.9536
040
ex.9536
400
010
ex.31341 (solduri debitoare)
020
ex.31341 (solduri creditoare)
030
ex.95361
040
ex.95361
410
010
ex.31342 (solduri debitoare)
020
ex.31342 (solduri creditoare)
030
ex.95362
040
ex.95362
420
010
ex.31343 (solduri debitoare)
020
ex.31343 (solduri creditoare)
030
ex.95363
040
ex.95363
430
010
ex.31344 (solduri debitoare)
020
ex.31344 (solduri creditoare)
030
ex.95364
040
ex.95364
440
010
ex.3135 (solduri debitoare)
020
ex.3135 (solduri creditoare)
030
ex.9537
040
ex.9537
450
010
ex.3136 (solduri debitoare)
020
ex.3136 (solduri creditoare)
030
ex.9538
040
ex.9538
460
010
ex.313 (solduri debitoare)
020
ex.313 (solduri creditoare)
030
ex.9531 + ex.9532 + ex.95332 + ex.95333 + ex.95335 + ex.95342 +
ex.95343 + ex.95345 + ex.9535 + ex.9536 + ex.9537 + ex.9538
040
ex.9531 + ex.9532 + ex.95351 + ex.95353 + ex.9536 + ex.9537 +
ex.9538
470
010
ex.313 (solduri debitoare)
020
ex.313 (solduri creditoare)
030
ex.9531 + ex.9532 + ex.95332 + ex.95333 + ex.95335 + ex.95342 +
ex.95343 + ex.95345 + ex.9535 + ex.9536 + ex.9537 + ex.9538
040
ex.9531 + ex.9532 + ex.95351 + ex.95353 + ex.9536 + ex.9537 + ex.9538
480
010
314 (solduri debitoare)
020
314 (solduri creditoare)
030
954
040
ex.954
490
010
315 (solduri debitoare)
020
315 (solduri creditoare)
030
955
040
ex.955
500
010
312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri
debitoare) + 315 (solduri debitoare)
020
312 (solduri creditoare) + 313 (solduri creditoare) + 314 (solduri creditoare) + 315 (solduri creditoare)
030
9521 + 9522 + 95232 + 95233 + 95235 + 95242 + 95243 + 95245 +
9525 + 9526 + 9527 + 9528 + 9531 + 9532 + 95332 + 95333 + 95335
+ 95342 + 95343 + 95345 + 9535 + 9536 + 9537 + 9538 + 954 + 955
040
ex.9521 + ex.9522 + ex.95251 + ex.95253 + ex.9526 + ex.9527 +
ex.9528 + ex.9531 + ex.9532 + ex.95351 + ex.95353 + ex.9536 + ex.9537 + ex.9538 + ex.954 + ex.955
510
010
ex.31211 (solduri debitoare) + ex.31212 (solduri debitoare) + ex.31213 (solduri debitoare) + ex.31221 (solduri debitoare) + ex.31222 (solduri debitoare) + ex.31231(solduri debitoare) + ex.31232 (solduri debitoare) + ex.31233 (solduri debitoare) + ex.31234 (solduri debitoare) + ex.3124 (solduri debitoare) + ex.3125 (solduri debitoare) + ex.3126 (solduri debitoare) + ex.31311 (solduri
debitoare) + ex.31312 (solduri debitoare) + ex.31313 (solduri debitoare) + ex.31321 (solduri debitoare) + ex.31322 (solduri
debitoare) + ex.31331 (solduri debitoare) + ex.31332 (solduri debitoare) + ex.31333 (solduri debitoare) + ex.31334 (solduri debitoare) + ex.3134 (solduri debitoare) + ex.3135 (solduri debitoare)
+ ex.3136 (solduri debitoare) + ex.314 (solduri debitoare) +ex.315 (solduri debitoare)
020
ex.31211 (solduri creditoare) + ex.31212 (solduri creditoare) + ex.31213 (solduri creditoare) + ex.31221 (solduri creditoare) + ex.31222 (solduri creditoare) + ex.31231 (solduri creditoare) + ex.31232 (solduri creditoare) + ex.31233 (solduri creditoare) + ex.31234 (solduri creditoare) + ex.3124 (solduri creditoare) + ex.3125 (solduri creditoare) + ex.3126 (solduri creditoare) + ex.31311 (solduri creditoare) + ex.31312 (solduri creditoare) + ex.31313 (solduri creditoare) + ex.31321 (solduri creditoare) + ex.31322 (solduri creditoare) + ex.31331 (solduri creditoare) + ex.31332 (solduri creditoare) + ex.31333 (solduri creditoare) + ex.31334 (solduri creditoare)+ ex.3134 (solduri creditoare) + ex.3135
(solduri creditoare) + ex.3136 (solduri creditoare) + ex.314 (solduri creditoare) +ex.315 (solduri creditoare)
030
ex.95211 + ex.95212 + ex.95213 + ex.95221 + ex.95222 + ex.95232
+ ex.95233 + ex.95235 + ex.95242 + ex.95243 + ex.95245 + ex.95251 + ex.95252 + ex.9526 + ex.9527 + ex.9528 + ex.95311 + ex.95312 + ex.95313 + ex.95321 + ex.95322 + ex.95332 + ex.95333
+ ex.95335 + ex.95342 + ex.95343 + ex.95345 + ex.95351 + ex.95352 + ex.9536 + ex.9537 + ex.9538 + ex.954 + ex.955
520
010
ex.31211 (solduri debitoare) + ex.31212 (solduri debitoare) + ex.31213 (solduri debitoare) + ex.31221 (solduri debitoare) + ex.31222 (solduri debitoare) + ex.31231(solduri debitoare) + ex.31232 (solduri debitoare) + ex.31233 (solduri debitoare) + ex.31234 (solduri debitoare) + ex.3124 (solduri debitoare) + ex.3125 (solduri debitoare) + ex.3126 (solduri debitoare) + ex.31311 (solduri debitoare) + ex.31312 (solduri debitoare) + ex.31313 (solduri debitoare) + ex.31321 (solduri debitoare) + ex.31322 (solduri debitoare) + ex.31331 (solduri debitoare) + ex.31332 (solduri debitoare) + ex.31333 (solduri debitoare) + ex.31334 (solduri debitoare) + ex.3134 (solduri debitoare) + ex.3135 (solduri debitoare)
+ ex.3136 (solduri debitoare) + ex.314 (solduri debitoare) + ex.315 (solduri debitoare)
020
ex.31211 (solduri creditoare) + ex.31212 (solduri creditoare) + ex.31213 (solduri creditoare) + ex.31221 (solduri creditoare) + ex.31222 (solduri creditoare) + ex.31231 (solduri creditoare) + ex.31232 (solduri creditoare) + ex.31233 (solduri creditoare) + ex.31234 (solduri creditoare) + ex.3124 (solduri creditoare) + ex.3125 (solduri creditoare) + ex.3126 (solduri creditoare) + ex.31311 (solduri creditoare) + ex.31312 (solduri creditoare) + ex.31313 (solduri creditoare) + ex.31321 (solduri creditoare) + ex.31322 (solduri creditoare) + ex.31331 (solduri creditoare) + ex.31332 (solduri creditoare) + ex.31333 (solduri creditoare) +
ex.31334 (solduri creditoare)+ ex.3134 (solduri creditoare) + ex.3135
(solduri creditoare) + ex.3136 (solduri creditoare) + ex.314 (solduri creditoare) +ex.315 (solduri creditoare)
030
ex.95211 + ex.95212 + ex.95213 + ex.95221 + ex.95222 + ex.95232
+ ex.95233 + ex.95235 + ex.95242 + ex.95243 + ex.95245 + ex.95251 + ex.95252 + ex.9526 + ex.9527 + ex.9528 + ex.95311 + ex.95312 + ex.95313 + ex.95321 + ex.95322 + ex.95332 + ex.95333
+ ex.95335 + ex.95342 + ex.95343 + ex.95345 + ex.95351 + ex.95352 + ex.9536 + ex.9537 + ex.9538 + ex.954 + ex.955
530
010
ex.31211 (solduri debitoare) + ex.31212 (solduri debitoare) + ex.31213 (solduri debitoare) + ex.31221 (solduri debitoare) + ex.31222 (solduri debitoare) + ex.31231(solduri debitoare) + ex.31232 (solduri debitoare) + ex.31233 (solduri debitoare) + ex.31234 (solduri debitoare) + ex.3124 (solduri debitoare) + ex.3125 (solduri debitoare) + ex.3126 (solduri debitoare) + ex.31311 (solduri debitoare) + ex.31312 (solduri debitoare) + ex.31313 (solduri debitoare) + ex.31321 (solduri debitoare) + ex.31322 (solduri debitoare) + ex.31331 (solduri debitoare) + ex.31332 (solduri debitoare) + ex.31333 (solduri debitoare) + ex.31334 (solduri debitoare) + ex.3134 (solduri debitoare) + ex.3135 (solduri debitoare)
+ ex.3136 (solduri debitoare) + ex.314 (solduri debitoare) + ex.315 (solduri debitoare)
020
ex.31211 (solduri creditoare) + ex.31212 (solduri creditoare) + ex.31213 (solduri creditoare) + ex.31221 (solduri creditoare) + ex.31222 (solduri creditoare) + ex.31231 (solduri creditoare) + ex.31232 (solduri creditoare) + ex.31233 (solduri creditoare) + ex.31234 (solduri creditoare) + ex.3124 (solduri creditoare) + ex.3125 (solduri creditoare) + ex.3126 (solduri creditoare) + ex.31311 (solduri creditoare) + ex.31312 (solduri creditoare) + ex.31313 (solduri creditoare) + ex.31321 (solduri creditoare) + ex.31322 (solduri creditoare) + ex.31331 (solduri creditoare) + ex.31332 (solduri creditoare) + ex.31333 (solduri creditoare) + ex.31334 (solduri creditoare)+ ex.3134 (solduri creditoare) + ex.3135
(solduri creditoare) + ex.3136 (solduri creditoare) + ex.314 (solduri creditoare) + ex.315 (solduri creditoare)
030
ex.95211 + ex.95212 + ex.95213 + ex.95221 + ex.95222 + ex.95232
+ ex.95233 + ex.95235 + ex.95242 + ex.95243 + ex.95245 + ex.95251 + ex.95252 + ex.9526 + ex.9527 + ex.9528 + ex.95311 + ex.95312 + ex.95313 + ex.95321 + ex.95322 + ex.95332 + ex.95333
+ ex.95335 + ex.95342 + ex.95343 + ex.95345 + ex.95351 +
ex.95352 + ex.9536 + ex.9537 + ex.9538 + ex.954 + ex.955
11.
F 13.00 – Garanții reale și garanții primite
F 13.01 - Clasificarea creditelor și avansurilor după garanțiile reale și garanții
Cod poziție
Coloana
Plan de conturi
010
010
ex.9611
020
ex.9611
030
ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.9612 + ex.9613 + ex.9619
040
ex.9612 + ex.9613 + ex.9619
050
ex.912 + ex.914
020
010
ex.9611
020
ex.9611
030
ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.9612 + ex.9613 + ex.9619
040
ex.9612 + ex.9613 + ex.9619
050
ex.912 + ex.914
030
010
ex.9611
020
ex.9611
030
ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.9612 + ex.9613 + ex.9619
040
ex.9612 + ex.9613 + ex.9619
050
ex.912 + ex.914
040
010
ex.9611
020
ex.9611
030
ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.9612 + ex.9613 + ex.9619
040
ex.9612 + ex.9613 + ex.9619
050
ex.912 + ex.914
F 13.02 - Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării]
Cod poziție
Plan de conturi
010
ex.363
020
ex.432+ex.4421+ex.4422+ex.4423+ex.4424
030
ex.4425
040
ex.30111 + ex.30112 + ex.30211 + ex.30212 + ex.3031 + ex.3032 + ex.3037 +
ex.3041 + ex.3047 + ex.305
050
ex.101 + ex.102 + ex.3611 + ex.3612 + ex.362
060
ex.101 + ex.102 + ex.30111 + ex.30112 + ex.30211 + ex.30212 + ex.3031 + ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 + ex.305 + ex.3611 + ex.3612 + ex.362
+ ex.363 + ex.432 + ex.442
F 13.03 - Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [active imobilizate], valoarea cumulată
Cod Poziție
Plan de conturi
010
ex.3612 + ex.363 + ex.4425
12.
F 16.00 – Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere
F 16.01 - Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale
contrapărților
Cod poziție
Col.
Plan de conturi
020
010
ex.70331 + ex.70341
030
010
ex.70331 + ex.70341
040
010
ex.70331 + ex.70341
050
010
ex.70331 + ex.70341
060
010
ex.70331 + ex.70341
070
010
ex.70331 + ex.70341
080
010
ex.7011 + 70132 + 70133 + 70142 + 7015 + ex.7017 + ex.7018 – ex.6617
+ 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + ex.7027 + 7028 – 6627 + ex.70331 +
ex.70341 + ex.7037 + 7038 – 66327 + 7041 + 7048 – 66437 + 7051 +
7052 + 7058 – 66447
090
010
ex.7011 + ex.70132 + ex.70133 + ex.70142 + ex.7015 + ex.7017 + ex.7018 - ex.6617 + ex.70331 + ex.70341
100
010
ex.70132 + ex.70133 + ex.70142 + ex.7015 + ex.7017 + ex.7018 - ex.6617 + ex.7021 + ex.7023 + ex.7024 + ex.7027 + ex.7028 – ex.6627 + ex.70331 + ex.70341 + ex.7037 + ex.7038 – ex.66327 + ex.7041 +
ex.7048 – ex.66437 + ex.7051 + ex.7052 + ex.7058 – ex.66447
110
010
ex.70132 + ex.70133 + ex.70142 + ex.7015 + ex.7017 + ex.7018 - ex.6617 + ex.70211 + ex.70212 + ex.7028 – ex.6627 + ex.70331 + ex.70341 + ex.7037 + ex.7038 – ex.66327 + ex.7041 + ex.7048 –
ex.66437 + ex.7051 + ex.7052 + ex.7058 – ex.66447
120
010
ex.70211 + ex.70212 + 7022 + ex.7023 + ex.7024 + ex.7027 + ex.7028 –
ex.6627 + ex.70331 + ex.70341 + ex.7037 + ex.7038 – ex.66327 + ex.7041 + ex.7048 – ex.66437 + ex.7051 + ex.7052 + ex.7058 – ex.66447
130
010
ex.7021 + ex.7023 + ex.7024 + ex.7027 + ex.7028 – ex.6627 + ex.70331
+ ex.70341 + ex.7037 + ex.7038 – ex.66327 + ex.7041 + ex.7048 – ex.66437 + ex.7051 + ex.7052 + ex.7058 – ex.66447
140
010
ex.7021 + ex.7023 + ex.7024 + ex.7027 + ex.7028 – ex.6627 + ex.70331
+ ex.70341 + ex.7037 + ex.7038 – ex.66327 + ex.7041 + ex.7048 – ex.66437
150
010
ex.7011 + 7012 + 70131 + 70134 + 70141 + ex.7017 + ex.7018 - ex.6617
+ ex.7027 + ex.7037
160
020
6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026
+ ex.6037 + 6041 + ex.6051 + ex.6052
170
020
6011 + ex.6013 + ex.6014 + ex.6015 + ex.6051 + ex.6052
180
020
ex.6013 + ex.6014 + ex.6015 + ex.6023 + ex.6024 + ex.6025 + ex.6026+ ex.6037 + ex.6051 + ex.6052
190
020
6012 + ex.6013 + ex.6014 + ex.6015 + ex.6037 + ex.6041 + ex.6051 +
ex.6052
200
020
6022 + ex.6023 + ex.6024 + ex.6025 + ex.6026 + ex.6037 + ex.6041+ ex.6051 + ex.6052
210
020
ex.6023 + ex.6024 + ex.6025 + ex.6026 + ex.6037 + ex.6051 + ex.6052
220
020
ex.6023 + ex.6024 + ex.6025 + ex.6026 + ex.6037 + ex.6051 + ex.6052
230
020
6036 + ex.6051 + ex.6052
240
020
ex.6017 + ex.6027 + ex.6037
250
010
7076
020
6076
260
020
ex.6017 + ex.6027 + ex.6037 + 6657
270
010
7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 7017 + 7018 - 6617 + 7021 + 7022
+ 7023 + 7024 + 7027 + 7028 – 6627 + 70331 + 70341 + ex.7037 + 7038
– 66327 + 7041 + 7048 – 66437 + 7051 + 7052 + 7058 – 66447 + 7076
020
6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025
+ 6026 + 6027 + 6036 + ex.6037 + 6041 + 6051 + 6052 + 6076 + 6657
F 16.02 – Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
Cod poziție
Plan de conturi
010
ex.70336 + ex.70352 – ex.6033 - ex.6035
020
ex.70336 + ex.70342 – ex.6033 – ex.6034
030
ex.70336 + ex.70342 + ex.7037 – ex.6033 – ex.6034 – ex.6037 + (767 – 668)
040
ex.7037 – ex.6037
050
7036 – ex.6037
060
ex.7037 – ex.6037
070
70336 + 70342 + ex.70352 + 7036 + ex.7037- 6033 - 6034 - ex.6035 –
ex.6037 + (767 - 668)
F 16.03 – Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente
Cod poziție
Plan de conturi
010
70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 70745 + 70746 + 70749 - 60741- 60742 –
60743 - 60744 – 60745 - 60746 – 60749
020
ex.70311 + ex.70352 – ex.60311 – ex.60313 – ex.6035
030
ex.70311 – ex.60311 – ex.60313
040
ex.70311– ex.60311 – ex.60313
050
ex.70312 – ex.60312 – ex.60313
060
ex.70312 – ex.60312 – ex.60313
070
ex.70312 – ex.60312 – ex.60313
080
ex.70312 – ex.60312 – ex.60313
085
ex.7061 – ex.6061
090
70311 + 70312 + ex.70352 + ex.7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 +
70745 + 70746 + 70749 – 60311 - 60312 – 60313 – ex.6035 - ex.6061-
60741- 60742 – 60743 - 60744 – 60745 - 60746 - 60749
F 16.04 – Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc
Cod poziție
Plan de conturi
010
ex.70311 + ex.70312 + 70741 + ex.70749 - ex.60311 - ex.60312 - ex.60313 - 60741- ex.60749
020
ex.70311 + ex.70352 + 70742 + ex.70749 - ex.60311- ex.60313 -ex.6035 - 60742- ex.60749
030
ex.7061 + 70743 + ex.70749 - ex.6061- 60743 - ex.60749
040
ex.70311 + ex.70312 + 70744 + ex.70749 - ex.60311 - ex.60312 - ex.60313 – 60744 - ex.60749
050
70745 + ex.70749– 60745 - ex.60749
060
ex.70311 + ex.70312 + 70746 + ex.70749 - ex.60311- ex.60312 -ex.60313 –
60746 - ex.60749
070
70311 + 70312 + ex.70352 + ex.7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 +
70745 + 70746 + 70749 – 60311 - 60312 – 60313 – ex.6035 - ex.6061-
60741- 60742 – 60743 - 60744 – 60745 - 60746 - 60749
F 16.05 – Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
Cod poziție
Col.
Plan de conturi
010
010
ex.70321 – ex.60321 – ex.60323
020
010
ex.70321 – ex.60321 – ex.60323
030
010
ex.70321 – ex.60321 – ex.60323
040
010
ex.70322 – ex.60322 – ex.60323
050
010
ex.70322 – ex.60322 – ex.60323
060
010
ex.70322 – ex.60322 – ex.60323
070
010
70321 + 70322 – 60321 – 60322 - 60323
F 16.06 – Câștigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire
Cod poziție
Plan de conturi
010
70751 + ex.70752 - 60751 - ex.60752
020
70753 - 60753
030
ex.70747 – ex.60747
040
ex.70747 – ex.60747
050
70747 + 70751 + ex.70752 + 70753 – 60747 - 60751- ex.60752 - 60753
F 16.07 – Deprecierea activelor financiare și nefinanciare
Cod poziție
Col.
Plan de conturi
010
010
6611 + 6612 + 6613 + 6621 + 6622 + 6623 + 6631 + 66321 + 66322 + 66323
+ 66431 + 66432 + 66433 + 66441 + 66442 + 66443
020
- 761 - 762 - 7631 - 7632 - 7643 - 7644
020
010
66313
030
010
66311
020
- 76311
040
010
6611 + 6612 + 6613 + 6621 + 6622 + 6623 + ex.66312 + 66321 + 66322 +
66323 + 66431 + 66432 + 66433 + 66441 + 66442 + 66443
020
- 761 - 762 - ex.76312 - 7632 - 7643 - 7644
050
010
ex.66312
020
- ex.76312
060
010
6641
020
- 7641
040
- 491
070
010
ex.6641
020
- ex.7641
040
- ex.491
080
010
ex.6641
020
- ex.7641
040
- ex.491
090
010
ex.6641
020
- ex.7641
040
- ex.491
100
010
6633 + 6642
020
- 7633 - 7642
040
- 393 - 492
110
010
ex.66421 + ex.66423
020
- ex.76421 - ex.76423
040
- (49212 + 49231 + 49232 + 49233 + 49234)
120
010
ex.66423
020
- ex.76423
040
- 49235
130
010
ex.66422
040
- 49221
140
010
ex.66421 + ex.66422
020
- ex.76421 - 76422
040
- (49211 + 49222)
160
030
7018 + 7028 + ex.70331 + ex.70341 + 7038 + 7048 + 7058 - 6617 - 6627 -
66327 - 66437 - 66447
13.
F 21.00 – Imobilizări corporale și necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operațional
Cod poziție
Plan de conturi
010
ex.432 + ex.4421 + ex.4422 + ex.4423 + ex.4424 – ex.46121- ex.46122 – ex.46123 –
ex.46124 – ex.49212 – ex.49231 – ex.49232 – ex.49233 – ex.49234
020
ex.432 + ex.4421 + ex.4422 + ex.4423 + ex.4424 – ex.46121- ex.46122 – ex.46123 –
ex.46124 – ex.49212 – ex.49231 – ex.49232 – ex.49233 – ex.49234
030
ex.432 + ex.4421 + ex.4422 + ex.4423 + ex.4424 – ex.46121- ex.46122 – ex.46123 –
ex.46124 – ex.49212 – ex.49231 – ex.49232 – ex.49233 – ex.49234
040
ex.4425 – ex.46125 – ex.49235
050
ex.4425 – ex.46125 – ex.49235
060
ex.4425 – ex.46125 – ex.49235
070
ex.431 + ex.4419 – ex.4611- ex.49211 – ex.49222
080
ex.431 + ex.4419 – ex.4611- ex.49211 – ex.49222
090
ex.431 + ex.4419 – ex.4611- ex.49211 – ex.49222
14.
F 42.00 – Imobilizări corporale și necorporale: valoare contabilă în funcție de metoda de evaluare
Cod poziție
Plan de conturi
010
432 + 4421 + 4422 + 4423 + 4424 – 46121 – 46122 – 46123 – 46124 – 49212-49231 –
49232 – 49233 – 49234
020
ex.432 + ex.4421 + ex.4422 + ex.4423 + ex.4424 – ex.46121- ex.46122 – ex.46123 – ex.46124 – ex.49212 – ex.49231 – ex.49232 – ex.49233 – ex.49234
030
ex.432 + ex.4421 + ex.4422 + ex.4423 + ex.4424 – ex.46121- ex.46122 – ex.46123 – ex.46124 – ex.49212 – ex.49231 – ex.49232 – ex.49233 – ex.49234
040
4425 – 46125 – 49235
050
ex.4425 – ex.46125 – ex.49235
060
ex.4425 – ex.46125 – ex.49235
070
431 + 4419 – 4611- 49211- 49222
080
ex.431 + ex.4419 – ex.4611- ex.49211- ex.49222
090
ex.431+ ex.4419 – ex.4611- ex.49211 – ex.49222
15.
F 43.00 - Provizioane
Cod poziție
Col.
Plan de conturi
010
010
5523 (sold la începutul perioadei) + 5525 (sold la începutul perioadei) + ex.5527 (sold la începutul perioadei)
020
5526 (sold la începutul perioadei)
030
554 (sold la începutul perioadei)
040
553 (sold la începutul perioadei)
050
551 (sold la începutul perioadei)
060
5521 (sold la începutul perioadei) + 5522 (sold la începutul perioadei) + ex.5527 (sold la începutul perioadei) + 5529 (sold la începutul perioadei) + 555 (sold la începutul perioadei) + 559 (sold
la începutul perioadei)
070
conturile din grupa 55 (sold la începutul perioadei)
020
010
ex.66523 + ex.66525 + ex.66527
020
ex.66526
030
ex.6654
040
ex.6653
050
ex.6651
060
ex.66521 + ex.66522 + ex.66527 + ex.66529 + ex.6655 + ex.6659
070
ex.665
030
010
- (ex.76523 + ex.76525 + ex.76527)
020
- ex.76526
030
- ex.7654
040
- ex.7653
050
- ex.7651
060
- (ex.76521 + ex.76522 + ex.76527 + ex.76529 + ex.7655 +
ex.7659)
070
- ex.765
040
010
- (ex.76523 + ex.76525 + ex.76527)
020
- ex.76526
030
- ex.7654
040
- ex.7653
050
- ex.7651
060
- (ex.76521 + ex.76522 + ex.76527 + ex.76529 + ex.7655 + ex.7659)
070
- ex.765
050
010
ex.6657 + ex.66523 + ex.66525 + ex.66527 - ex.76523 - ex.76525 -
ex.76527
020
ex.6657 + ex.66526 - ex.76526
030
ex.6657 + ex.6654 – ex.7654
040
ex.6657 + ex.6653 – ex.7653
050
ex.6657 + ex.6651 – ex.7651
060
ex.6657 + ex.66521 + ex.66522 + ex.66527 + ex.66529 + ex.6655 + ex.6659 – ex.76521 - ex.76522 - ex.76527 - ex.76529 - ex.7655 -
ex.7659
Cod poziție
Col.
Plan de conturi
070
ex.665 – ex.765
070
010
5523 (sold la sfârșitul perioadei) + 5525 (sold la sfârșitul perioadei)
+ ex.5527 (sold la sfârșitul perioadei)
020
5526 (sold la sfârșitul perioadei)
030
554 (sold la sfârșitul perioadei)
040
553 (sold la sfârșitul perioadei)
050
551 (sold la sfârșitul perioadei)
060
5521 (sold la sfârșitul perioadei) + 5522 (sold la sfârșitul perioadei)
+ ex.5527 (sold la sfârșitul perioadei) + 5529 (sold la sfârșitul perioadei) + 555 (sold la sfârșitul perioadei) + 559 (sold la sfârșitul perioadei)
070
conturile din grupa 55 (sold la sfârșitul perioadei)
16.
F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere
F 45.01 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile
Cod poziție
Coloana
Plan de conturi
010
010
70321 - 60321 - ex.60323
020
ex 70321 - ex 60321 - ex.60323
020
010
70322 - 60322 - ex.60323
020
ex 70322 - ex 60322 - ex.60323
030
010
70321 + 70322 – 60321 – 60322 - 60323
F 45.02 – Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea vânzării
Cod poziție
Plan de conturi
020
ex.7462 - ex.6462
030
7461 - 6461
040
ex.70352 + ex.7462 + ex.749 - ex.6035 - ex.609 - ex.6462
050
ex.70352 + 746 + ex.749 – ex.6035 - ex.609 - 646
F 45.03 – Alte venituri și cheltuieli de exploatare
Cod poziție
Coloana
Plan de conturi
010
010
7472
020
6472
020
010
744
020
644
030
010
7042
020
ex.609 + ex.649
040
010
709 + 741 + 742 + 7471 + 748 + ex.749 + 781
020
ex.609 + 6311 + 6312 + 6471 + ex.649 + 681
050
010
7042 + 709 + 741 + 742 + 744 + 747 + 748 + ex.749 + 781
020
ex.609 + 6311 + 6312 + 644 + 647 + ex.649 + 681
17.
F 50.00 – Alte informații
F 50.01 – Active grupate pe categorii de operațiuni (coloana 030)
Cod poziție
Plan de conturi
100
101 + 102 + 109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ±
1741 ± 1761 ± 1781 ±1782 ± 181 ± 182 – ex.191 7
110
101 + 102 + 109
113
101
116
102
119
109
120
111 ± 1171
130
121 + 1271
140
1311 + 1312 + 1313 + 1314 ± 1317
150
1411 + 1412 ± 1417
160
1521 + 1522 + 1523 + 1524 ± 1527
170
1611 ± 1617
180
17411 + 17412 + 17611 ± 17417 ± 17617
190
±1781 ± 181
200
±1782 ± 182 – ex.191
300
±201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 ± 2511 (solduri
debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 – ex.291
310
2011 ± 2017
320
2021 ± 2027
330
2031 + 2032 ± 2037
7
În cadrul corespondenței cu planul de conturi a pozițiilor aferente coloanei 030, extrasele din conturile de ajustări pentru depreciere se referă la valoarea ajustărilor pentru dobânzi aferente activelor financiare depreciate, calculate ulterior momentului recunoașterii deprecierii acestora.
340
2041 + 2042 ± 2047
350
2051 + 2052 ± 2057
360
2061 ± 2067
370
2091 ± 2097
380
2311 + 2312 ± 2317
390
2431 + 2432 + 2433 + 2434 ± 2437
400
2511(solduri debitoare) ± 25171
410
2611 ± 2617
420
± 281
430
± 282 – ex.291
500
3011 + 3021 + 303 + 304 + 305 + 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) + 316(solduri debitoare) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) + 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) +
3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (sold debitor) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 ± 355 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 371 + 3723 (sold debitor)
+ 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) ± 381 ± 382 – ex.3921
510
3011
511
30113
520
3021
521
30213
530
3031 + 3032 + 3033 + 3037
531
3033 + ex.3037
540
3041 + 3042 + 3047
541
3042 + ex.3047
550
305
560
311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare)
570
333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371
580
341 (sold debitor) + 342 (sold debitor)
590
3515 + 35192
600
3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262
610
3531 (sold debitor) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) +
3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392
620
3551 + 3552 + 3556 ± 3557
630
3571
640
361 + 362 + 363
650
316 (solduri debitoare) + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375
+ 378 + 3799 (solduri debitoare)
660
± 381
670
± 382 – ex.3921
700
401 + 402 ± 407 + 41 + 421 + 43 + 44 ± 471 ± 481 ± 482 – ex.4931 – ex.4941
710
401 + 402 ± 407
720
411 + 412 + 413
730
421
740
431 + 432 + 441 + 442
750
4711 + 4712 + 4713 ± 4717
760
± 481
770
± 482 – ex.4931 – ex.4941
800
508 (sold debitor)
F 50.02 – Depozite atrase de la clientela nebancară
Cod poziție
Plan de conturi
100
2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254
110
2511 (solduri creditoare)
120
2531 + 2532 + 2533 + 2534
121
2531
122
2532
123
2533
124
2534
130
2541 + 2542
131
2541
132
2542
140
±25172 ± 2537 ± 2547
F 50.03 – Rezerve pentru riscuri bancare
Cod poziție
Plan de conturi
100
514
110
5141
120
5142
130
5143
F 50.04 – Alte active și alte datorii contingente
Cod poziție
Plan de conturi
100
993
200
994
F 50.06 – Capital social
Cod poziție
Plan de conturi
010
501 ± 504
020
5012 ± ex.504
030
± ex.504
040
5011 ± ex.504
050
± ex.504
F 50.07 – Filtre prudențiale
Cod poziție
Plan de conturi
010
995
CAPITOLUL V
Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual
1.
Controlul situației F 01.00 – Bilanț [situația poziției financiare]
1.1.
Controlul situației F 01.01 - Active Controlul vertical
010 = 020 + 030 + 040
050 = 060 + 070 + 080 + 090
100 = 110 + 120 + 130
140 = 150 + 160 + 170
180 = 190 + 200
210 = 220 + 230
270 = 280 + 290
300 = 310 + 320
330 = 340 + 350
380 = 010 + 050 + 100 + 140 + 180 + 210 + 240 + 250 + 260 + 270 + 300 + 330 + 360 + 370
1.2.
Controlul situației F 01.02 – Datorii Controlul vertical
010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060
070 = 080 + 090 + 100
110 = 120 + 130 + 140
170 = 180 + 190 + 200 + 210 + 220 + 230
240 = 250 + 260
300 = 010 + 070 + 110 + 150 + 160 + 170 + 240 + 270 + 280 + 290
1.3.
Controlul situației F 01.03 – Capitaluri proprii Controlul vertical
010 = 020 + 030
050 = 060 + 070
090 = 095 + 128
095 = 100 + 110 + 120 + 122
128 = 130 + 140 + 150 + 160 + 170
300 = 010 + 040 + 050 + 080 + 090 + 190 + 200 + 210 + 240 + 250 + 255
1.4.
Corelație între F 01.03 și F 01.01
F 01.03 (310) = F 01.01 (380)
1.5.
Corelații între F 01.03 și F 01.02
F 01.03 (310) = F 01.02 (300) + F 01.03 (300)
F 01.03 (310) = F 01.02 (010 + 070 + 110 + 150 + 160 + 170 + 240 + 270 + 280 + 290) + F 01.03
(300)
1.6.
Corelație între F 01.03, F 01.02 și F 01.01
F 01.01 (380) = F 01.02 (300) + F 01.03 (300)
2.
Controlul situației F 02.00 – Contul de profit sau pierdere
a)
Controlul vertical
010 = 040 + 050 + 060 + 070 + 080
090 = 120 + 130 + 140
220 = 230 + 240 + 250 + 260 + 270
355 = 010 – 090 – 150 + 160 + 200 – 210 + 220 + 280 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 – 350
360 = 370 + 380
390 = 400 + 410 + 420
430 = 440 + 450
460 = 470 + 480 + 490 + 500
520 = 530 + 540 + 550 + 560 + 570
630 = 610 – 620
640 = 650 – 660
610 = 010 – 090 – 150 + 160 + 200 – 210 + 220 + 280 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 – 350 – 360
– 390 – 430 – 460 – 510 – 520 + 580 + 600
670 = 630 + 640
b)
Corelație între F 02.00 și F 01.03 F 02.00 (670) = F 01.03 (250)
3.
Controlul situației F 03.00 – Situația rezultatului global
a)
Controlul vertical
020 = 040 + 050 + 060 + 070 + 090 + 110 + 150 + 190 + 240 + 280 + 330
110 = 120 + 130 + 140
150 = 160 + 170 + 180
190 = 200 + 210 + 220 + 230
240 = 250 + 260 + 270
280 = 290 + 300 + 310
340 = 010 + 020
b)
Corelații între F 03.00 și F 02.00 F 03.00 (010) = F 02.00 (670)
F 03.00 (340) = F 02.00 (670) + F 03.00 (020)
4.
Controlul situației F 04.00 – Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
4.1.
Controlul situației F 04.01 - Active financiare deținute în vederea tranzacționării
a)
Controlul vertical
Pentru coloanele 010 și 020 se respectă următoarele corelații: 060 = 070 + 080 + 090 + 100 + 110
120 = 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180
Pentru coloana 010 se respectă următoarea corelație: 010 � 030 + 040 + 050
b)
Corelații între F 04.01 și F 01.01
F 04.01 col.010
relația
F 01.01 col.010
010
=
070
060
=
080
120
=
090
020
:'.
070
010 + 060 + 120
:'.
050
4.2.
Controlul situației F 04.02 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
a)
Controlul vertical
Pentru coloanele 010 și 020 se respectă următoarele corelații: 060 = 070 + 080 + 090 + 100 + 110
120 = 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180
Pentru coloana 010 se respectă următoarele corelații: 010 � 030 + 040 + 050
190 = 010 + 060 + 120
Pentru coloana 020 se respectă următoarea corelație: 190 = 060 + 120
b)
Corelații între F 04.02 și F 01.01
F 04.02 col.010
relația
F 01.01 col.010
010
=
110
060
=
120
120
=
130
190
=
100
4.3.
Controlul situației F 04.03 - Active financiare disponibile în vederea vânzării
a)
Controlul orizontal col.010 + col.020 = col.030
b)
Controlul vertical ABS 8
(010) � ABS (020)
ABS (010) � ABS (030 + 040 + 050)
060 = 070 + 080 + 090 + 100 + 110
120 = 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180
190 = 010 + 060 + 120
c)
Corelații între F 04.03 și F 01.01
F 04.03 col.030
relația
F 01.01 col.010
010
=
150
060
=
160
120
=
170
190
=
140
020
:'.
150
4.4.
Controlul situației F 04.04 - Împrumuturi și creanțe și investiții păstrate până la scadență
a)
Controlul orizontal
col.010 + col.020 + col.030 + col.040 + col.050 = col.060
b)
Controlul vertical
010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060
070 = 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130
140 = 010 + 070
150 = 160 + 170 + 180 + 190 + 200
210 = 220 + 230 + 240 + 250 + 260 + 270
280 = 150 + 210
c)
Corelații între F 04.04 și F 01.01
F 04.04 col.060
relația
F 01.01 col.010
010
=
190
070
=
200
140
=
180
150
=
220
210
=
230
8
Valoarea absolută
280
=
210
4.5.
Controlul situației F 04.05 – Active financiare subordonate
a)
Controlul vertical 030 = 010 + 020
b)
Corelație între F 04.05 și F 01.01
F 04.05 (030) :'. F 01.01 (080 + 090 + 120 + 130 + 160 + 170 + 180 + 210)
5.
Controlul situației F 05.00 - Clasificarea creditelor și avansurilor pe tipuri de produs
a)
Controlul vertical
Pentru coloana 010 se respectă următoarea corelație:
080 = 010 + 020 + 040 + 050 + 060 + 070
Pentru coloanele 020 – 060 se respectă următoarele corelații:
080 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070
080 � 090 + 100
Pentru coloana 050 se respectă următoarea corelație:
080 � 130
Pentru coloana 060 se respectă următoarea corelație:
080 � 110 + 120
b)
Corelație între F 05.00 și F 01.01
F 05.00.010.col.030 = F 01.01.040.col.010
c)
Corelații între F 05.00 și F 04.00
F 05.00.080.col.010 = F 01.01.030.col.010 + F 04.01.130.col.010 + F 04.02.130.col.010 + F 04.03.130.col.030 + F 04.04.080.col.060 + F 04.04.220.col.060
F 05.00.080.col.020 = F 04.01.140.col.010 + F 04.02.140.col.010 + F 04.03.140.col.030 + F 04.04.090.col.060 + F 04.04.230.col.060
F 05.00.080.col.030 = F 01.01.040.col.010 + F 04.01.150.col.010 + F 04.02.150.col.010 + F 04.03.150.col.030 + F 04.04.100.col.060 + F 04.04.240.col.060
F 05.00.080.col.040 = F 04.01.160.col.010 + F 04.02.160.col.010 + F 04.03.160.col.030 + F 04.04.110.col.060 + F 04.04.250.col.060
F 05.00.080.col.050 = F 04.01.170.col.010 + F 04.02.170.col.010 + F 04.03.170.col.030 + F 04.04.120.col.060 + F 04.04.260.col.060
F 05.00.080.col.060 = F 04.01.180.col.010 + F 04.02.180.col.010 + F 04.03.180.col.030 + F 04.04.130.col.060 + F 04.04.270.col.060
6.
Controlul situației F 06.00 – Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și avansurilor acordate societăților nefinanciare
a)
Controlul orizontal col.010 � col.012
b)
Controlul vertical
190 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140 + 150
+ 160 + 170 + 180
7.
Controlul situației F 07.00 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante sau depreciate
Controlul vertical
Pentru coloana 070 se respectă următoarea corelație: ABS (010) � ABS (020)
ABS (010) � ABS (030 + 040 + 050)
190 = 010 + 060 + 120
Pentru coloana 110 se respectă următoarea corelație: 190 = 060 + 120
Pentru coloanele 010 - 110 se respectă următoarele corelații: 060 = 070 + 080 + 090 + 100 + 110
120 = 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180
Pentru coloanele 010 - 090 se respectă următoarele corelații: 120 = 200 + 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 260
ABS (120) � ABS (270 + 280)
ABS (120) � ABS (290 + 300)
ABS (120) � ABS (310)
Pentru coloanele 010 - 060 și 080 – 100 se respectă următoarea corelație:
190 = 060 + 120
8.
Controlul situației F 08.00 – Clasificarea datoriilor financiare
8.1.
Controlul situației F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
a)
Controlul vertical
Pentru coloana 010 se respectă următoarele corelații: 020 = 030 + 040
450 = 010 + 020 + 050 + 360 + 440
Pentru coloanele 020 - 030 se respectă următoarele corelații: 450 = 050 + 360 + 440
Pentru coloanele 010 - 030 se respectă următoarele corelații: 050 = 060 + 110 + 160 + 210 + 260 + 310
060 = 070 + 080 + 090 + 100
110 = 120 + 130 + 140 + 150
160 = 170 + 180 + 190 + 200
210 = 220 + 230 + 240 + 250
260 = 270 + 280 + 290 + 300
310 = 320 + 330 + 340 + 350
410 = 420 + 430
b)
Corelații între F 08.01 și F 01.02
F 08.01 col.010
relația
F 01.02 col.010
010
=
020
020
=
030
050
=
040
360
=
050
440
=
060
450
=
010
370 + 380 + 390 + 400 +
410
=
050
F 08.01 col.020
relația
F 01.02 col.010
050
=
080
360
=
090
440
=
100
450
=
070
370 + 380 + 390 + 400 +
=
090
410
F 08.01 col.030
relația
F 01.02 col.010
050
=
120
360
=
130
440
=
140
450
=
110
370 + 380 + 390 + 400 +
410
=
130
F 08.01 col.037
relația
F 01.02 col.010
010
=
150
8.2.
Controlul situației F 08.02 - Datorii financiare subordonate
a)
Controlul vertical 030 = 010 + 020
b)
Corelații între F 08.02 și F 01.02
F 08.02
relația
F 01.02 col.010
010 (col.010)
:'.
080
010 (col.020)
:'.
120
020 (col.010)
:'.
090
020 (col.020)
:'.
130
030 (col.010)
:'.
070
030 (col.020)
:'.
110
9.
Controlul situației F 09.00 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente
9.1.
Controlul situației F 09.01 – Expuneri extrabilanțiere: Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date
Controlul vertical 010 � 021
010 = 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080
090 � 101
090 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160
170 � 181
170 = 190 + 200 + 210 + 220 + 230 + 240
9.2.
Controlul situației F 09.02 – Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite
Controlul vertical
Pentru coloana 010 se respectă următoarea corelație:
080 = 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140
Pentru coloana 020 se respectă următoarele corelații:
010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070
150 = 160 + 170 + 180 + 190 + 200 + 210
10.
Controlul situației F 10.00 - Instrumente financiare derivate deținute în vederea tranzacționării
a)
Controlul orizontal
Pentru liniile 010, 030, 050, 070, 090, 110, 130, 150, 170, 190, 210 – 250, 270 și 290 se respectă următoarea corelație:
col.030 � col.040
b)
Controlul vertical
Pentru coloanele 010 – 030 se respectă următoarele corelații: 010 � 020
010 = 030 + 040 + 050 + 060
070 � 080
070 = 090 + 100 + 110 + 120
130 � 140
130 = 150 + 160 + 170 + 180
190 � 200
250 � 260
270 � 280
290 � 300 + 310 + 320
Pentru coloanele 010 – 040 se respectă următoarele corelații: 190 = 210 + 220 + 230 + 240
190 � 210
290 = 010 + 070 + 130 + 190 + 250 + 270
c)
Corelații între F 10.00 și F 01.00
F 10.00.290.col.010 = F 01.01.060.col.010 F 10.00.290.col.020 = F 01.02.020.col.010
d)
Corelație între F 10.00 și F 08.01
F 10.00.290.col.020 = F 08.01.010.col.010
11.
Controlul situației F 11.00 - Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire
a)
Controlul orizontal
Pentru liniile 010, 020, 040, 060, 070, 090, 110, 120, 140, 160 – 250, 270, 290, 300, 320, 340, 350,
370, 390 – 500 se respectă următoarea corelație:
col.030 � col.040
b)
Controlul vertical
Pentru coloanele 010 – 030 se respectă următoarele corelații: 010 = 020 + 030 + 040 + 050
060 = 070 + 080 + 090 + 100
110 = 120 + 130 + 140 + 150
240 = 250 + 260 + 270 + 280
290 = 300 + 310 + 320 + 330
340 = 350 + 360 + 370 + 380
500 � 510 + 520 + 530
Pentru coloanele 010 – 040 se respectă următoarele corelații: 160 = 170 + 180 + 190 + 200
160 � 170
230 = 010 + 060 + 110 + 160 + 210 + 220
390 = 400 + 410 + 420 + 430
390 � 400
460 = 240 + 290 + 340 + 390 + 440 + 450
Pentru coloanele 030 – 040 se respectă următoarea corelație: 500 = 230 + 460 + 470 + 480 + 490
c)
Corelații între F 11.00 și F 01.00
F 11.00.500.col.010 = F 01.01.240.col.010 F 11.00.500.col.020 = F 01.02.150.col.010
F 11.00.col.010 (230 + 460 + 470 + 480 + 490) = F 01.01.240.col.010
F 11.00.col.020 (230 + 460 + 470 + 480 + 490) = F 01.02.150.col.010
d)
Corelație între F 11.00 și F 08.01
F 11.00.500.col.020 = F 08.01.010.col.037
12.
Controlul situației F 12.00 – Variația ajustărilor pentru depreciere și deprecierea instrumentelor de capital
a)
Controlul orizontal
Pentru liniile 020 – 530 se respectă următoarea corelație:
col.010 + col.020 + col.030 + col.040 + col.050 + col.060 = col.070
b)
Controlul vertical
Pentru coloanele 010 – 090 se respectă următoarele corelații: 030 = 040 + 050 + 060 + 070 + 080
090 = 100 + 110 + 120 + 130 + 140 + 150
170 = 180 + 190 + 200 + 210 + 220
230 = 240 + 250 + 260 + 270 + 280 + 290
Pentru coloanele 010 – 080 se respectă următoarele corelații: 530 = 020 + 160 + 300
Pentru coloanele 010 – 060 se respectă următoarele corelații: 300 = 310 + 320
Pentru coloanele 010 – 060 și 080 – 090 se respectă următoarele corelații:
020 = 030 + 090
160 = 170 + 230
Pentru coloana 090 se respectă următoarea corelație: 530 = 010 + 020 + 160 + 300
c)
Corelații între F 12.00 și F 07.00
F 12.00 col.070
relația
F 07.00
020
=
(060 + 120) (col.080)
030
=
060 (col.080)
040
=
070 (col.080)
050
=
080 (col.080)
060
=
090 (col.080)
070
=
100 (col.080)
080
=
110 (col.080)
090
=
120 (col.080)
100
=
130 (col.080)
110
=
140 (col.080)
120
=
150 (col.080)
130
=
160 (col.080)
140
=
170 (col.080)
F 12.00 col.070
relația
F 07.00
150
=
180 (col.080)
160
=
(060 + 120) (col.090)
170
=
060 (col.090)
180
=
070 (col.090)
190
=
080 (col.090)
200
=
090 (col.090)
210
=
100 (col.090)
220
=
110 (col.090)
230
=
120 (col.090)
240
=
130 (col.090)
250
=
140 (col.090)
260
=
150 (col.090)
270
=
160 (col.090)
280
=
170 (col.090)
290
=
180 (col.090)
300
=
(060 + 120) (col.100)
310
=
060 (col.100)
320
=
120 (col.100)
530
=
190 (col.080 + col.090 +
col.100)
13.
Controlul situației F 13.00 – Garanții reale și alte garanții primite
13.1.
Controlul situației F 13.01 - Clasificarea creditelor și avansurilor după garanțiile reale și garanții
a)
Controlul vertical 010 � 020 + 030 + 040
b)
Corelații între F 13.01 și F 04.00
F 13.01.020 (col.010 + col.020 + col.030 + col.040 + col.050) :'. F 04.01.160.col.010 +
F 04.02.160.col.010 + F 04.03.160.col.030 + F 04.04.110.col.060 + F 04.04.250.col.060
F 13.01.030 (col.010 + col.020 + col.030 + col.040 + col.050) :'.
F 04.01.170.col.010 +
F 04.02.170.col.010 + F 04.03.170.col.030 + F 04.04.120.col.060 + F 04.04.260.col.060
F 13.01.040 (col.010 + col.020 + col.030 + col.040 + col.050) :'.
F 04.01.180.col.010 +
F 04.02.180.col.010 + F 04.03.180.col.030 + F 04.04.130.col.060 + F 04.04.270.col.060
c)
Corelații între F 13.01 și F 05.00
F 13.01.010 (col.010 + col.020 + col.030 + col.040 + col.050) :'. F 05.00.080 (col.010 + col.020 +
col.030 + col.040 + col.050 + col.060)
F 13.01.020 (col.010 + col.020 + col.030 + col.040 + col.050) :'. F 05.00.080 (col.040)
F 13.01.030 (col.010 + col.020 + col.030 + col.040 + col.050) :'. F 05.00.080 (col.050) F 13.01.040 (col.010 + col.020 + col.030 + col.040 + col.050) :'. F 05.00.080 (col.060)
F 13.01.010 (col.010 + col.020) :'. F 05.00.090 (col.020 + col.030 + col.040 + col.050 + col.060) F 13.01.020 (col.010 + col.020) :'. F 05.00.090 (col.040)
F 13.01.030 (col.010 + col.020) :'. F 05.00.090 (col.050) F 13.01.040 (col.010 + col.020) :'. F 05.00.090 (col.060)
d)
Corelații între F 13.01 și F 09.02
F 13.01.010 (col.050) :'. F 09.02.080 (col.010)
13.2.
Controlul situației F 13.02 - Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării]
a)
Controlul vertical
060 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050
b)
Corelație între F 13.02 și F 01.01.
F 13.02.020.col.010 :'. F 01.01.280.col.010
13.3.
Controlul situației F 13.03 - Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [active imobilizate], valoarea cumulată
Corelație între F 13.03 și F 13.02
F 13.02.030.col.010 :'. F 13.03.010.col.010
14.
Controlul situației F 14.00 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă
a)
Controlul vertical
Pentru coloanele 010 – 050 și 070 – 080 se respectă următoarele corelații:
010 = 020 + 030 + 040 + 050
060 = 070 + 080 + 090
150 = 160 + 170 + 180 + 190 + 200
210 = 220 + 230 + 240
Pentru coloanele 010 – 030 și 070 – 080 se respectă următoarea corelație:
100 = 110 + 120 + 130
Pentru coloana 060 se respectă următoarele corelații: 010 = 020 + 030 + 040
060 = 070 + 080
100 = 110 + 120
150 = 160 + 170 + 190
210 = 230
b)
Corelații între F 14.00 și F 01.01
F 14.00 (col.010 + col.020
+ col.030)
relația
F 01.01.col.010
010
=
050
020
=
060
030
=
070
040
=
080
050
=
090
060
=
100
070
=
110
080
=
120
090
=
130
100
=
140
110
=
150
120
=
160
130
=
170
140
=
240
c)
Corelații între F 14.00 și F 01.02
F 14.00 (col.010 + col.020
+ col.030)
relația
F 01.02.col.010
150
=
010
160
=
020
170
=
030
180
=
040
190
=
050
200
=
060
210
=
070
220
=
080
230
=
090
240
=
100
250
=
150
15.
Controlul situației F 15.00 - Derecunoaștere și datorii financiare asociate activelor financiare transferate
a)
Controlul orizontal 010 � 020 + 030
040 � 050 + 060
b)
Controlul vertical
Pentru coloanele 010 – 090 se respectă următoarele corelații: 010 = 020 + 030 + 040
050 = 060 + 070 + 080
090 = 100 + 110 + 120
Pentru coloanele 010 – 090 și 110 se respectă următoarele corelații: 130 = 140 + 150
160 = 170 + 180
190 = 010 + 050 + 090 + 130 + 160
Pentru coloana 110 se respectă următoarele corelații: 010 = 030 + 040
050 = 070 + 080
090 = 110 + 120
c)
Corelații între F 15.00 și F 01.01
F 15.00 (col.010 +
col.080)
relația
F 01.01.col.010
020
:'.
070
030
:'.
080
040
:'.
090
060
:'.
110
070
:'.
120
080
:'.
130
100
:'.
150
110
:'.
160
120
:'.
170
140
:'.
190
150
:'.
200
170
:'.
220
180
:'.
230
d)
Corelație între F 15.00 și F 08.01
F 15.00.190.col.060 :'. F 08.01.100(col.010 + col.020 + col.030) + F 08.01.150(col.010 + col.020 + col.030) + F 08.01.200(col.010 + col.020 + col.030) + F 08.01.250(col.010 + col.020 + col.030) + F 08.01.300(col.010 + col.020 + col.030) + F 08.01.350(col.010 + col.020 + col.030)
16.
Controlul situației F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere
16.1.
Controlul situației F 16.01 - Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
a)
Controlul vertical
Pentru coloana 010 se respectă următoarele corelații:
020 = 030 + 040 + 050 + 060 + 070
080 = 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140
270 = 020 + 080 + 150 + 250
Pentru coloana 020 se respectă următoarele corelații:
160 = 170 + 180 + 190 + 200 + 210 + 220
270 = 160 + 230 + 240 + 250 + 260
b)
Corelații între F 16.01 și F 02.00
F 16.01.col.010
relația
F 02.00.col.010
150
=
080
250
=
070
270
=
010
F 16.01.col.020
relația
F 02.00.col.010
250
=
130
260
=
140
270
=
090
16.2.
Controlul situației F 16.02 - Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
a)
Controlul vertical
070 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060
b)
Corelație între F 16.02 și F 02.00
F 16.02.070.col.010 = F 02.00.220.col.010
F 16.02.col.010 (010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060) = F 02.00.220.col.010
16.3.
Controlul situației F 16.03 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente
a)
Controlul vertical
090 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 085
b)
Corelație între F 16.03 și F 02.00
F 16.03.090.col.010 = F 02.00.280.col.010
16.4.
Controlul situației F 16.04 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc
a)
Controlul vertical
070 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060
b)
Corelație între F 16.04 și F 02.00
F 16.04.070.col.010 = F 02.00.280.col.010
16.5.
Controlul situației F 16.05 – Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
a)
Controlul vertical
Pentru coloana 010 se respectă următoarea corelație:
070 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060
b)
Corelație între F 16.05 și F 02.00
F 16.05.070.col.010 = F 02.00.290.col.010
16.6.
Controlul situației F 16.06 - Câștigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire Corelații între F 16.06 și F 02.00
F 16.06.050.col.010 = F 02.00.300.col.010
F 16.06.col.010 (010 + 020 + 030 + 040) = F 02.00.300.col.010
16.7.
Controlul situației F 16.07 - Deprecierea activelor financiare și nefinanciare
a)
Controlul vertical
Pentru coloana 010 se respectă următoarele corelații: 010 = 020 + 030 + 040 + 050
100 � 110 + 120 + 130 + 140
Pentru coloana 020 se respectă următoarele corelații:
010 = 030 + 040 + 050
ABS (100) � ABS (110 + 120 + 140)
Pentru coloanele 010 – 020 se respectă următoarele corelații: 060 = 070 + 080 + 090
150 = 010 + 060 + 100
Pentru coloana 040 se respectă următoarele corelații: 150 = 060 + 100
060 = 070 + 080 + 090
ABS (100) � ABS (110 + 120 + 130 + 140)
b)
Corelații între F 16.07 și F 02.00
F 16.07.col.010
relația
F 02.00.col.010
020
=
470
130
=
550
F 16.07
(col.010 + col.020)
relația
F 02.00.col.010
010
=
460
030
=
480
040
=
490
050
=
500
060
=
510
100
=
520
110
=
530
120
=
540
140
=
560
17.
Controlul situației F 18.00 – Informații privind expunerile performante și neperformante
a)
Controlul orizontal
Pentru liniile 010 – 550 se respectă următoarele corelații: col.010 = col.020 + col.060
col.130 = col.140 + col.150 col.110 :'. col.060
Pentru liniile 010 – 330 se respectă următoarele corelații: col.020 = col.030 + col.040 + col.050
col.060 = col.070 + col.080 + col.090 + col.100 col.150 = col.160 + col.170 + col.180 + col.190
col.120 :'. col.060
b)
Controlul vertical
Pentru coloanele 010 – 120 și 200 se respectă următoarele corelații: 010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060
070 = 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 150
180 = 010 + 070
190 = 200 + 210 + 220 + 230 + 240
250 = 260 + 270 + 280 + 290 + 300 + 310
320 = 190 + 250
330 = 180 + 320
130 :'. 120
140 :'. 120
160 :'. 150
170 :'. 150
Pentru coloanele 130 – 190 se respectă următoarele corelații: 010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060
070 = 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 150
180 = 010 + 070
190 = 200 + 210 + 220 + 230 + 240
250 = 260 + 270 + 280 + 290 + 300 + 310
320 = 190 + 250
330 = 180 + 320
130 � 120
140 � 120
160 � 150
170 � 150
Pentru coloana 210 se respectă următoarele corelații: 010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060
070 = 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 150
180 = 010 + 070
190 = 200 + 210 + 220 + 230 + 240
250 = 260 + 270 + 280 + 290 + 300 + 310
320 = 190 + 250
330 = 180 + 320
340 = 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400
410 = 420 + 430 + 440 + 450 + 460 + 470
480 = 490 + 500 + 510 + 520 + 530 + 540
550 = 340 + 410 + 480
130 :'. 120
140 :'. 120
160 :'. 150
170 :'. 150
Pentru coloanele 010, 020, 060, 110, 130 - 150 și 200 se respectă următoarele corelații:
340 = 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400
410 = 420 + 430 + 440 + 450 + 460 + 470
480 = 490 + 500 + 510 + 520 + 530 + 540
550 = 340 + 410 + 480
c)
Corelații între F 18.00 și F 09.01
F 18.00.col.010
relația
F 09.01.col.010
340
=
010
350
=
030
360
=
040
370
=
050
380
=
060
390
=
070
400
=
080
410
=
090
420
=
110
430
=
120
440
=
130
450
=
140
460
=
150
470
=
160
480
=
170
490
=
190
500
=
200
510
=
210
520
=
220
530
=
230
F 18.00.col.010
relația
F 09.01.col.010
540
=
240
F 18.00.col.060
relația
F 09.01.col.010
340
=
021
410
=
101
480
=
181
d)
Corelație între F 18.00 și F 09.02
F 18.00.col.210 (330 + 550) :'. F 09.02.080.col.010
18.
Controlul situației F 19.00 – Informații privind expunerile restructurate
a)
Controlul orizontal col.010 = col.020 + col.060 col.020 = col.030 + col.040 col.060 = col.070 + col.080 col.120 = col.130 + col.140 col.140 = col.150 + col.160 col.100 :'. col.060
col.110 :'. col.060
b)
Controlul vertical
Pentru coloanele 010 – 180 se respectă următoarele corelații: 010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060
070 = 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 150
180 = 010 + 070
190 = 200 + 210 + 220 + 230 + 240
250 = 260 + 270 + 280 + 290 + 300 + 310
320 = 190 + 250
330 = 180 + 320
Pentru coloanele 010 – 110, 170 și 180 se respectă următoarele corelații:
130 :'. 120
140 :'. 120
160 :'. 150
170 :'. 150
Pentru coloanele 120 - 160 se respectă următoarele corelații:
130 � 120
140 � 120
160 � 150
170 � 150
c)
Corelație între F 19.00 și F 09.02
F 19.00.col.180 (330 + 340) :'. F 09.02.080.col.010
d)
Corelații între F 19.00 și F 18.00
Pentru fiecare dintre liniile 010 – 330 se respectă următoarele corelații: F 19.00.col.010 :'. F 18.00.col.010
F 19.00.col.020 :'. F 18.00.col.020 F 19.00.col.060 :'. F 18.00.col.060 F 19.00.col.090 :'. F 18.00.col.110 F 19.00.col.100 :'. F 18.00.col.120
19.
Controlul situației F 20.00 – Repartizare geografică
19.1.
Controlul situației F 20.01 - Repartizarea geografică a activelor în funcție de localizarea activităților
a)
Controlul vertical 010 = 020 + 030 + 040
050 = 060 + 070 + 080 + 090
100 = 110 + 120 + 130
140 = 150 + 160 + 170
180 = 190 + 200
210 = 220 + 230
320 = 010 + 050 + 100 + 140 + 180 + 210 + 240 + 250 + 260 + 270 + 280 + 290 + 300 + 310
b)
Corelații între F 20.01 și F 01.01
F 20.01
(col.010 + col.020)
relația
F 01.01 (col.010)
010
=
010
020
=
020
030
=
030
F 20.01
(col.010 + col.020)
relația
F 01.01 (col.010)
040
=
040
050
=
050
060
=
060
070
=
070
080
=
080
090
=
090
100
=
100
110
=
110
120
=
120
130
=
130
140
=
140
150
=
150
160
=
160
170
=
170
180
=
180
190
=
190
200
=
200
210
=
210
220
=
220
230
=
230
240
=
240
250
=
250
260
=
260
270
=
270
280
=
300
290
=
330
300
=
360
310
=
370
320
=
380
19.2.
Controlul situației F 20.02 - Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de localizarea activităților
a)
Controlul vertical
010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060
070 = 080 + 090 + 100
110 = 120 + 130 + 140
220 = 010 + 070 + 110 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 200 + 210
b)
Corelații între F 20.02 și F 01.02
F 20.02
(col.010 + col.020)
relația
F 01.02 (col.010)
010
=
010
020
=
020
030
=
030
040
=
040
050
=
050
060
=
060
070
=
070
080
=
080
090
=
090
100
=
100
110
=
110
120
=
120
130
=
130
140
=
140
150
=
150
160
=
160
170
=
170
180
=
240
190
=
270
200
=
280
210
=
290
220
=
300
19.3.
Controlul situației F 20.03 - Repartizarea geografică a elementelor din contul de profit sau pierdere în funcție de localizarea activităților
a)
Controlul vertical
155 = 010 – 020 – 030 + 040 + 050 – 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 130 + 140 – 150
250 = 010 – 020 – 030 + 040 + 050 – 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 130 + 140 – 150 – 160
– 170 – 180 – 190 – 200 – 210 + 220 + 240
270 = 250 – 260
290 = 270 + 280
b)
Corelații între F 20.03 și F 02.00
F 20.03
(col.010 + col.020)
relația
F 02.00 (col.010)
010
=
010
020
=
090
F 20.03
(col.010 + col.020)
relația
F 02.00 (col.010)
030
=
150
040
=
160
050
=
200
060
=
210
070
=
220
080
=
280
090
=
290
100
=
300
110
=
310
130
=
330
140
=
340
150
=
350
155
=
355
160
=
360
170
=
390
180
=
430
190
=
460
200
=
510
210
=
520
220
=
580
240
=
600
250
=
610
260
=
620
270
=
630
280
=
640
290
=
670
19.4.
Controlul situației F 20.04 - Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții
a)
Controlul orizontal
Pentru liniile 080 – 240 se respectă următoarea corelație: col.010 � col.022
col.010 � col.025
b)
Controlul vertical
Pentru coloana 010 se respectă următoarele corelații: 010 � 020 + 030
040 � 050 + 060 + 070
Pentru coloanele 010 - 030 se respectă următoarele corelații: 080 = 090 + 100 + 110 + 120 + 130
140 = 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 220
Pentru coloanele 010 - 025 se respectă următoarele corelații:
190 � 200
190 � 210
220 � 230
220 � 240
19.5.
Controlul situației F 20.05 - Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărții
a)
Controlul orizontal
Pentru linia 010 se respectă următoarea corelație: col.010 � col.022
Pentru liniile 010 – 030 se respectă următoarele corelații: col.010 � col.025
b)
Corelație între F 20.05 și F 01.02
Sumă(F 20.05.col.030(010 + 020 + 030))* = F 01.02.220.col.010
c)
Corelații între F 20.05 și F 09.01
F 20.05
relația
F 09.01 (col.010)
Sumă(010.col.010)*
=
010
Sumă(010.col.025)*
=
021
Sumă(020.col.010)*
=
090
Sumă(020.col.025)*
=
101
Sumă(030.col.010)*
=
170
Sumă(030.col.025)*
=
181
* Având în vedere că pentru F 20.05 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.
19.6.
Controlul situației F 20.06 - Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de locul de reședință al contrapărții
a)
Controlul vertical 010 � 020 + 030
040 � 050 + 060
070 = 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130
b)
Corelații între F 20.06 și F 08.01
F 20.06
relația
F 08.01
Sumă(010.col.010)*
=
010 (col.010)
Sumă(040.col.010)*
=
020 (col.010)
Sumă(070.col.010)*
=
050 (col.010 + col.020 + col.030)
Sumă(080.col.010)*
=
060 (col.010 + col.020 + col.030)
Sumă(090.col.010)*
=
110 (col.010 + col.020 + col.030)
Sumă(100.col.010)*
=
160 (col.010 + col.020 + col.030)
Sumă(110.col.010)*
=
210 (col.010 + col.020 + col.030)
Sumă(120.col.010)*
=
260 (col.010 + col.020 + col.030)
Sumă(130.col.010)*
=
310 (col.010 + col.020 + col.030)
* Având în vedere că pentru F 20.06 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.
19.7.
Controlul situației F 20.07 - Clasificarea creditelor și avansurilor către societăți nefinanciare pe coduri NACE în funcție de reședința contrapărții
a)
Controlul vertical
190 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140 + 150
+ 160 + 170 + 180
b)
Corelație între F 20.07 și F 06.00
Pentru fiecare dintre liniile 010-190 se respectă următoarele corelații:
Sumă(F 20.07.col.010)* = F 06.00.col.010 Sumă(F 20.07.col.012)* = F 06.00.col.012 Sumă(F 20.07.col.020)* = F 06.00.col.020
* Având în vedere că pentru F 20.07 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.
c)
Corelație între F 20.07 și F 20.04
F 20.07.190.col.020 = F 20.04.190.col.030
20.
Controlul situației F 21.00 - Imobilizări corporale și necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operațional
a)
Controlul vertical 010 = 020 + 030
040 = 050 + 060
070 = 080 + 090
b)
Corelații între F 21.00 și F 01.01
F 21.00.col.010
relația
F 01.01.col.010
010
:'.
280
040
:'.
290
070
:'.
320
21.
Controlul situației F 22.00 - Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor servicii
21.1.
Controlul situației F 22.01 - Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane, defalcate pe activități
a)
Controlul vertical
010 = 020 + 060 + 070 + 080 + 110 + 120 + 130 + 140 + 180 + 190 + 200 + 210 + 220
230 = 240 + 250 + 260 + 270 + 280 + 290
020 = 030 + 040 + 050
080 = 090 + 100
140 = 150 + 160 + 170
b)
Corelații între F 22.01 și F 02.00
F 22.01.col.010
relația
F 02.00.col.010
010
=
200
230
=
210
21.2.
Controlul situației F 22.02 – Active implicate în serviciile furnizate Controlul vertical
010 = 020 + 030 + 040 + 050
060 = 070 + 080
060 � 090
130 = 140 + 150 + 160
22.
Controlul situației F 31.00 – Părți afiliate
22.1.
Controlul situației F 31.01 – Părți afiliate: sume de plătit și sume de încasat
a)
Controlul vertical 010 = 020 + 030 + 040
010 � 050
060 = 070 + 080
090 � 100
b)
Corelații între F 31.01 și F 01.01
F 31.01.020 (col.010 + col.020 + col.030 + col.040 + col.050) :'. F 01.01.col.010 (070 + 110 + 150) F 31.01.030 (col.010 + col.020 + col.030 + col.040 + col.050) :'. F 01.01.col.010 (080 + 120 + 160 + 190 + 220)
F 31.01.040 (col.010 + col.020 + col.030 + col.040 + col.050) :'. F 01.01.col.010 (090 + 130 + 170 + 200 + 230)
c)
Corelație între F 31.01 și F 01.02
F 31.01.080 (col.010 + col.020 + col.030 + col.040 + col.050) :'. F 01.02.col.010 (050 + 090 + 130)
d)
Corelație între F 31.01 și F 07.00
F 31.01.050 (col.010 + col.020 + col.030 + col.040 + col.050) :'. F 07.00.col.070 (010 + 090 + 100 + 110 + 150 + 160 + 170 +180)
e)
Corelații între F 31.01 și F 08.01
F 31.01.070 (col.010 + col.020 + col.030 + col.040 + col.050) :'. F 08.01.050 (col.010 + col.020 + col.030) - F 08.01.060 (col.010 + col.020 + col.030) - F 08.01.110 (col.010 + col.020 + col.030)
F 31.01.080 (col.010 + col.020 + col.030 + col.040 + col.050) :'. F 08.01.360 (col.010 + col.020 +
col.030)
f)
Corelații între F 31.01 și F 09.01
F 31.01.090 (col.010 + col.020 + col.030 + col.040 + col.050) :'. F 09.01.col.010 (050 + 060 + 070 + 080 + 130 + 140 + 150 + 160 + 210 + 220 + 230 + 240)
g)
Corelație între F 31.01 și F 09.02
F 31.01.110 (col.010 + col.020 + col.030 + col.040 + col.050) :'. F 09.02.col.020 (040 + 050 + 060 + 070) + F 09.02.col.010 (110 + 120 + 130 + 140) + F 09.02.col.020 (180 + 190 + 200 + 210)
h)
Corelație între F 31.01, F 10.00 și F 11.00
F 31.01.120 (col.010 + col.020 + col.030 + col.040 + col.050) :'. F 10.00.290.col.030 -
F 10.00.col.030 (050 + 060 + 110 + 120 + 170 + 180) + F 11.00.500.col.030 -
F
11.01.col.030 (040 + 050 + 090 + 100 + 140 + 150 + 270 + 280 + 320 + 330 + 370 + 380)
22.2.
Controlul situației F 31.02 – Părți afiliate: cheltuieli și venituri generate de tranzacții Corelații între F 31.02 și F 02.00
F 31.02 (col.010 + col.020
+ col.030 + col.040 + col.050)
relația
F 02.00.col.010
010
=
010
020
=
090
030
=
160
040
=
200
050
=
210
23.
Controlul situației F 41.00 – Valoarea justă
23.1.
Controlul situației F 41.01 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la cost amortizat
a)
Controlul orizontal
col.010 = col.020 + col.030 + col.040
b)
Controlul vertical 010 = 020 + 030
040 = 050 + 060
070 = 080 + 090 + 100
23.2.
Controlul situației F 41.02 - Utilizarea opțiunii evaluării la valoarea justă Controlul vertical
Pentru coloanele 010 – 030 se respectă următoarele corelații:
010 = 020 + 030 + 040
050 = 060 + 070 + 080
24.
Controlul situației F 42.00 - Imobilizări corporale și necorporale: valoare contabilă în funcție de metoda de evaluare
a)
Controlul vertical 070 = 080 + 090
b)
Corelații între F 42.00 și F 01.01
F 42.00.col.010
relația
F 01.01.col.010
010
=
280
020 + 030
=
280
040
=
290
050 + 060
=
290
070
=
320
c)
Corelații între F 42.00 și F 21.00
F 42.00.col.010
relația
F 21.00.col.010
010
�
010
020
�
020
030
�
030
040
�
040
050
�
050
060
�
060
070
�
070
080
�
080
090
�
090
25.
Controlul situației F 43.00 – Provizioane
a)
Controlul orizontal
col.070 = col.010 + col.020 + col.030 + col.040 + col.050 + col.060
b)
Controlul vertical
070 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060
c)
Corelații între F 43.00 și F 01.02
F 43.00
relația
F 01.02.col.010
070 (col.010)
=
180
070 (col.020)
=
190
070 (col.030)
=
200
070 (col.040)
=
210
070 (col.050)
=
220
070 (col.060)
=
230
070 (col.070)
=
170
d)
Corelație între F 43.00 și F 18.00
F 18.00.550.col.130 = F 43.00.070.col.050
e)
Corelație între F 43.00 și F 20.05
F 43.00.070.col.050 = Sumă(F 20.05.col.030(010 + 020 + 030))*
* Având în vedere că pentru F 20.05 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.
f)
Corelație între F 43.00, F 31.01 și F 07.00
F 31.01.130 (col.010 + col.020 + col.030 + col.040 + col.050) :'. ABS(F 07.00.090 (col.080 + col.090 + col.100) + F 07.00.100 (col.080 + col.090 + col.100) + F 07.00.110 (col.080 + col.090 + col.100) + F 07.00.150 (col.080 + col.090 + col.100) + F 07.00.160 (col.080 + col.090 + col.100) +
F 07.00.170 (col.080 + col.090 + col.100) + F 07.00.180 (col.080 + col.090 + col.100)) + F 43.00.070.col.050
26.
Controlul situației F 44.00 – Planuri de beneficii determinate și beneficiile angajaților
26.1.
Controlul situației F 44.01 – Componente ale activelor și datoriilor nete ale planului de beneficii determinate
a)
Controlul vertical
010 = 030 + 040 + 050 + 060
010 � 020
b)
Corelație între F 44.01 și F 01.02
F 44.01.100.col.010 = F 01.02.180.col.010
c)
Corelație între F 44.01 și F 43.00
F 44.01.100.col.010 = F 43.00.070.col.010
26.2.
Controlul situației F 44.02 – Variații ale obligațiilor privind beneficiile determinate
a)
Controlul vertical
120 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 190 + 100 + 110
b)
Corelație între F 44.02 și F 44.01
F 44.02.120.col.010 = F 44.01.070.col.010
26.3.
Controlul situației F 44.03 – Elemente memorandum [aferente cheltuielilor cu personalul] Corelație între F 44.03 și F 02.00
F 44.03.col.010 (010 + 020) :'. F 02.00.370.col.010
27.
Controlul situației F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere
27.1.
Controlul situației F 45.01 – Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile
a)
Controlul vertical
Pentru coloana 010 se respectă următoarea corelație: 030 = 010 + 020
b)
Corelație între F 45.01 și F 02.00
F 45.01.030.col.010 = F 02.00.290.col.010
27.2.
Controlul situației F 45.02 - Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea vânzării
a)
Controlul vertical 050 = 020 + 030 + 040
b)
Corelație între F 45.02 și F 02.00
F 45.02.050.col.010 = F 02.00.330.col.010
27.3.
Controlul situației F 45.03 – Alte venituri și cheltuieli de exploatare
a)
Controlul vertical
050 = 010 + 020 + 030 + 040
b)
Corelații între F 45.03 și F 02.00
F 45.03.050.col.010 = F 02.00.340.col.010 F 45.03.050.col.020 = F 02.00.350.col.010
28.
Controlul situației F 46.00 – Situația modificărilor capitalurilor proprii
a)
Controlul orizontal
Pentru liniile 010, 020, 030, 040 și 210 se respectă următoarea corelație:
col.140 = col.010 + col.020 + col.030 + col.040 + col.050 + col.060 + col.070 + col.080 + col.090 + col.100 + col.105
Pentru linia 050 se respectă următoarea corelație:
col.140 = col.010 + col.020 + col.060 + col.070 + col.080 Pentru linia 060 se respectă următoarea corelație:
col.140 = col.010 + col.020 + col.030 + col.060 + col.070 + col.080 Pentru liniile 070 și 080 se respectă următoarea corelație:
col.140 = col.030 + col.060 + col.070 + col.080 Pentru linia 090 se respectă următoarea corelație:
col.140 = col.010 + col.020 + col.030 + col.040 + col.060 + col.070 + col.080 + col.090 Pentru linia 100 se respectă următoarea corelație:
col.140 = col.010 + col.020 + col.060 + col.070 + col.080 + col.090 + col.100 Pentru linia 110 se respectă următoarea corelație:
col.140 = col.010 + col.020 + col.030 + col.040 + col.060 + col.070 + col.080 + col. 090 Pentru liniile 120 și 130 se respectă următoarea corelație:
col.140 = col.060 + col.070 + col.080 + col. 090
Pentru liniile 140 și 150 se respectă următoarea corelație:
col.140 = col.010 + col.020 + col.030 + col.040 Pentru linia 160 se respectă următoarea corelație:
col.140 = col.030 + col.040 + col. 050 + col.060 + col.070 + col.080 + col.100 Pentru linia 170 se respectă următoarea corelație:
col.140 = col.010 + col.020 + col.030 + col.040 + col.050 + col.060 + col.070 + col.080 + col. 090 Pentru linia 180 se respectă următoarea corelație:
col.140 = col.010 + col.020 + col.040 + col. 090 Pentru linia 190 se respectă următoarea corelație:
col.140 = col.030 + col.040 + col.050 + col.060 + col.070 + col.080 + col. 090 + col.100 + col.105 Pentru linia 200 se respectă următoarea corelație:
col.140 = col.050 + col.060 + col.070 + col.080 + col.100
b)
Controlul vertical
Pentru fiecare coloană se respectă următoarea corelație:
040 = 010 + 020 + 030
Pentru coloanele 060 – 080 se respectă următoarea corelație:
210 = 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 160 + 170 + 190 + 200
Pentru coloanele 010 și 020 se respectă următoarea corelație:
210 = 040 + 050 + 060 + 090 + 100 + 110 + 140 + 150 + 170 + 180
Pentru coloana 040 se respectă următoarea corelație:
210 = 040 + 090 + 110 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190
Pentru coloana 090 se respectă următoarea corelație:
210 = 040 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 170 + 180 + 190
Pentru coloana 050 se respectă următoarea corelație:
210 = 040 + 160 + 170 + 190 + 200
Pentru coloana 100 se respectă următoarea corelație:
210 = 040 + 100 + 160 + 190 + 200
Pentru coloana 030 se respectă următoarea corelație:
210 = 040 + 060 + 070 + 080 + 090 + 110 + 140 + 150 + 160 + 170 + 190
Pentru coloana 140 se respectă următoarea corelație:
210 = 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180
+ 190 + 200
Pentru coloana 105 se respectă următoarea corelație:
210 = 040 + 190
c)
Corelații între F 46.00 și F 01.03
F 46.00
relația
F 01.03.col.010
210 (col.010)
=
010
210 (col.020)
=
040
210 (col.030)
=
050
210 (col.040)
=
080
210 (col.050)
=
090
210 (col.060)
=
190
210 (col.070)
=
200
210 (col.080)
=
210
210 (col.090)
=
240
210 (col.100)
=
250
210 (col.105)
=
255
210 (col.140)
=
300
d)
Corelație între F 46.00 și F 03.00
F 46.00.200.col.140 = F 03.00.340.col.010
29.
Controlul situației F 50.00 – Alte informații
29.1.
Controlul situației F 50.01 – Active grupate pe categorii de operațiuni
a)
Controlul orizontal
Pentru fiecare linie se respectă următoarea corelație:
col.010 + col.020 = col.030
b)
Controlul vertical 110 = 113 + 116 + 119
100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 200
300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 410 + 420 + 430
500 = 510 + 520 + 530 + 540 + 550 + 560 + 570 + 580 + 590 + 600 + 610 + 620 + 630 + 640 + 650
+ 660 + 670
700 = 710 + 720 + 730 + 740 + 750 + 760 + 770
900 = 100 + 300 + 500 + 700 + 800
29.2.
Controlul situației F 50.02 – Depozite atrase de la clientela nebancară Controlul vertical
100 = 110 + 120 + 130 + 140
29.3.
Controlul situației F 50.03 – Rezerve pentru riscuri bancare Controlul vertical
100 = 110 + 120 + 130

──────────
*) Aprobate de
Ordinul nr. 6/2014