Instrucțiunile nr. 1/2018
privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare anuale de către Fondul de garantare a asiguraților
prezumat în vigoare
În conformitate cu prevederile
art. 24 lit. a) pct. (vii)
și
art. 30 din Legea nr. 213/2015
privind Fondul de garantare a asiguraților,
în baza prevederilor art. 9 lit. h) din Statutul Fondului de garantare a asiguraților*) și ale
art. 4
și
7 din Reglementările contabile
aferente situațiilor financiare anuale aplicabile Fondului de garantare a asiguraților, aprobate prin
Norma Autorității de Supraveghere Financiară nr. 15/2016 ,
Fondul de garantare a asiguraților emite următoare instrucțiune:
*) Statutul Fondului de garantare a asiguraților nu a fost publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I.
potrivit deliberărilor Consiliului Fondului de garantare a asiguraților din ședința din data de 22 februarie 2018,
Articolul 1
Prezenta instrucțiune stabilește modul de întocmire a situațiilor financiare anuale de către Fondul de garantare a asiguraților, denumit în continuare Fond, cu respectarea prevederilor
Normei Autorității de Supraveghere Financiară nr. 15/2016
privind aprobarea
Reglementărilor contabile
aferente situațiilor financiare anuale aplicabile Fondului de garantare a asiguraților și de depunere a acestora la unitatea teritorială a Ministerului Finanțelor Publice.
Articolul 2
Fondul depune situațiile financiare anuale la unitatea teritorială a Ministerului Finanțelor Publice, în format hârtie și format electronic sau numai în format electronic, având atașată o semnătură electronică extinsă.
Formatul electronic al situațiilor financiare anuale, generat prin programul de asistență, constă într-un fișier PDF având atașat un fișier xml care conține datele de identificare a Fondului, precum și un fișier cu extensia zip. Fișierul cu extensia zip conține situațiile financiare anuale și documentele cerute de lege, așa cum acestea sunt întocmite de Fond, scanate alb-negru, lizibil și cu o rezoluție care să permită încadrarea în limita a 9,5 MB a fișierului PDF la care este atașat fișierul zip.
Formatul electronic prevăzut la
alin. (2)
conține formularistica necesară și programul de verificare cu documentația de utilizare aferentă și este obținut prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice pentru întocmirea situațiilor financiare anuale.
Programul de asistență este pus la dispoziția Fondului în mod gratuit de unitatea teritorială a Ministerului Finanțelor Publice sau poate fi descărcat de pe serverul de web al Ministerului Finanțelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro
Situațiile financiare anuale pot fi depuse la registratura unității teritoriale a Ministerului Finanțelor Publice sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor
Hotărârii Guvernului nr. 627/1995
privind îmbunătățirea disciplinei depunerii bilanțurilor contabile și a altor documente cu caracter financiar-contabil și fiscal, de către operatorii economici și alți contribuabili.
Articolul 3
Fondul întocmește și depune situații financiare anuale care cuprind următoarele formulare:
a)
bilanț (cod 10) - conform
anexei nr. 1 ;
b)
cont de profit și pierdere (cod 20) - conform
anexei nr. 2 ;
c)
situația modificărilor capitalului propriu - conform
anexei nr. 3 ;
d)
situația fluxurilor de trezorerie - conform
anexei nr. 4 ;
e)
note explicative la situațiile financiare anuale, acestea cuprinzând componentele prevăzute în
Reglementările contabile
privind situațiile financiare anuale, aplicabile Fondului de garantare a asiguraților, aprobate prin
Norma Autorității de Supraveghere Financiară nr. 15/2016 .
Situațiile financiare anuale se depun la unitatea teritorială a Ministerului Finanțelor Publice, însoțite de anexele cu privire la Date informative (cod 30 -
anexa nr. 5 ) și Situația activelor imobilizate (cod 40 -
anexa nr. 6 ).
Formularele prevăzute la
alin. (1)
sunt întocmite pe baza balanței de verificare a conturilor sintetice încheiată la data de 31 decembrie prin utilizarea planului de conturi aplicabil, conform
Reglementărilor contabile
aprobate prin
Norma Autorității de Supraveghere Financiară nr. 15/2016 , și se completează în lei. Această unitate de măsură se trece pe fiecare formular în parte.
Articolul 4
Situațiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării Fondului și includ și numele în clar al acestora. Calitatea persoanei care a întocmit situațiile financiare anuale se completează cu director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii.
Prin persoană împuternicită să îndeplinească această funcție se înțelege orice persoană angajată potrivit legii, care îndeplinește condițiile prevăzute de
Legea contabilității nr. 82/1991, republicată , cu modificările și completările ulterioare.
Articolul 5
Fondul completează datele de identificare (denumire, adresă și telefon), cele referitoare la încadrarea corectă în forma de proprietate ( anexa nr. 1 ), precum și codul unic de înregistrare, citeț, și codul privind activitatea, fără a se folosi prescurtări sau inițiale.
Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Bilanț" a datelor prevăzute la
alin. (1)
conduce la imposibilitatea identificării Fondului și, în consecință, se consideră că situațiile financiare anuale nu au fost depuse.
Fondul completează codul privind activitatea desfășurată, potrivit Clasificării activităților din economia națională - CAEN, actualizată prin
Ordinul președintelui Institutului Național de Statistică nr. 337/2007 . În cazul în care Fondul desfășoară mai multe activități se trece codul activității preponderente, care definește profilul Fondului (respectiv codul clasei CAEN al activității preponderente).
Articolul 6
Situațiile financiare anuale avizate de către Consiliul de administrație al Fondului se transmit către Autoritatea de Supraveghere Financiară în vederea aprobării, până la data de 30 aprilie a anului următor celui pentru care se face raportarea, în conformitate cu prevederile legale în vigoare.
Situațiile financiare anuale aprobate de către Autoritatea de Supraveghere Financiară se depun la unitatea teritorială a Ministerului Finanțelor Publice în termen de 120 de zile de la încheierea exercițiului financiar.
Articolul 7
Anexele nr. 1-6
fac parte integrantă din prezenta instrucțiune.
Articolul 8
Nerespectarea prevederilor prezentei instrucțiuni se sancționează în conformitate cu prevederile
Legii contabilității nr. 82/1991, republicată , cu modificările și completările ulterioare.
Articolul 9
La data intrării în vigoare a prezentei instrucțiuni se abrogă
Instrucțiunea Fondului de garantare a asiguraților nr. 1/2017
privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare anuale de către Fondul de garantare a asiguraților, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 234 din 5 aprilie 2017, aplicabilă la închiderea exercițiului financiar 2016.
Articolul 10
Prezenta instrucțiune se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, și intră în vigoare la data publicării acesteia.
Directorul general al Fondului de garantare a asiguraților, Cristian Roșu București, 16 februarie 2018. Nr. 1.
Anexa 1 Județul ...................... |_|_|
Entitatea ................
Adresa: localitatea......., sectorul ...
Str. ................. nr. ...., bl. ...
Sc. .........., ap. ........,
Telefon ............., fax .............
Forma de proprietate .............. |_|_
Activitatea preponderentă
(denumire clasă CAEN) ........
Cod clasă CAEN ..... |_|_|_|_|
Cod unic de
înregistrare |_|_|_|_|_|_|_|_|_|
BILANȚ
la data de 31 decembrie .........
Cod 10
- lei -
Denumirea elementului
Nr.
rd.
Sold an curent la:
01 ianuarie
31 decembrie
A
B
1
2
A.
ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE
1. Cheltuieli de constituire
(ct. 201 - 2801 - 2901)
1
2. Cheltuieli de dezvoltare
(ct. 203 - 2803 - 2903)
2
3. Concesiuni, brevete, licențe, mărci
comerciale, drepturi și active similare
(ct. 205 - 2805 - 2905)
3
4. Alte imobilizări necorporale
(ct. 208 - 2808 - 2908)
4
TOTAL (rd. 01 la 04)
5
II. IMOBILIZĂRI CORPORALE
1. Terenuri și construcții (ct. 211 +
212 - 2811 - 2812 - 2911 - 2912)
6
2. Instalații tehnice și mașini
(ct. 213 + 223 - 2813 - 2913)
7
3. Alte instalații, utilaje și mobilier
(ct. 214 + 224 - 2814 - 2914)
8
4. Investiții imobiliare
(ct. 215 - 2815 - 2915)
9
5. Imobilizări corporale în curs de
execuție (ct. 231 - 2931)
10
6. Investiții imobiliare în curs de
execuție (ct. 235 - 2935)
11
7. Avansuri acordate pentru imobilizări
corporale (4093)
12
TOTAL (rd. 06 la 12)
13
III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE
1. Împrumuturi acordate Fondului de
rezoluție (ct. 2671 - 2966* - 2968*)
14
2. Alte împrumuturi (ct. 2677 + 2678* +
2679* - 2964 - 2968*)
15
TOTAL (rd. 14 la 15)
16
ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL
(rd. 05 + 13 + 16)
17
B.
ACTIVE CIRCULANTE
I. STOCURI
1. Materiale consumabile și materiale de
natura obiectelor de inventar
(ct. 302 + 303 - 392)
18
2. Furnizori - debitori pentru cumpărări
de bunuri de natura stocurilor (ct. 4091)
19
TOTAL (rd. 18 la 19)
20
II. CREANȚE (Sumele care urmează să fie
încasate după o perioadă mai mare de un an
trebuie prezentate separat pentru fiecare
element.)
1. Sume de încasat de la asigurători
(ct. 451 - 491* - 492*)
21
2. Sume de încasat din recuperarea
creanțelor Fondului (ct. 453 - 493)
22
3. Sume de încasat de la asigurători
pentru Fondul de rezoluție (ct. 4551 +
4552 - 491* - 492*)
23
4. Alte creanțe (ct. 4092 + 4094 + 411 +
413 + 418 + 425 + 4282 + 431** + 437** +
4382 + 444** + 445 + 446** + 447** + 4482
+ 461 + 473** - 496* + 5187)
24
TOTAL (rd. 21 la 24)
25
III. INVESTIȚII PE TERMEN SCURT
Alte investiții pe termen scurt
(ct. 505 + 506 + 507 + din ct. 508 - 595 -
596 - 597 - 598 + 5113 + 5114)
26
TOTAL (rd. 26)
27
IV. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI (din ct. 508
+ ct. 5112 + 512 + 531 + 532 + 541 + 542)
28
ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL
(rd. 20 + 25 + 27 + 28)
29
C.
CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471)
(rd. 31 + 32), din care:
30
Sume de reluat într-o perioadă de până la
un an (din ct. 471*)
31
Sume de reluat într-o perioadă mai mare
de un an (din ct. 471*)
32
D.
DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE
ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN
1. Împrumuturi din emisiunea de
obligațiuni, prezentându-se separat
împrumuturile din emisiunea de obligațiuni
convertibile (ct. 161 - 1691)
33
2. Sume datorate instituțiilor de credit
(ct. 1621 + 1622 + 1624 + 1625 + 1627 +
5191 + 5192 + 5198)
34
3. Datorii comerciale - furnizori
(ct. 401 + 404 + 408)
35
4. Efecte de comerț de plătit
(ct. 403 + 405)
36
5. Dobânzi aferente împrumuturilor și
datoriilor asimilate (ct. 168)
37
6. Sume încasate în plus de la asigurători
(ct. 462*)
38
7. Sume datorate cu titlu de despăgubiri/
indemnizații creditorilor de asigurări
(ct. 452)
39
8. Sume datorate cu titlu de despăgubiri
din Fondul de rezoluție (ct. 4559)
40
9. Alte datorii, inclusiv datoriile
fiscale și datoriile privind asigurările
sociale (ct. 1623 + 1626 + 167 + 1687 -
1692 + 269 + 419 + 421 + 423 + 426 + 427 +
4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 444*** +
446*** + 447*** + 4481 + 462*+ 473*** +
509 + 5186 + 5193 + 5194 + 5195 + 5196 +
5197)
41
TOTAL (rd. 33 la 41)
42
E.
ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE
NETE (rd. 29 + 31 - 42 - 61 - 64)
43
F.
TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE
(rd. 17 + 32 + 43)
44
G.
DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE
ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN
1. Împrumuturi din emisiunea de
obligațiuni, cu prezentarea separată a
împrumuturilor din emisiunea de
obligațiuni convertibile (ct. 161 - 1691)
45
2. Sume datorate instituțiilor de credit
(ct. 1621 + 1622 + 1624 + 1625 + 1627 +
5191 + 5192 + 5198)
46
3. Sume încasate în plus de la asigurători
(ct. 462*)
47
4. Sume datorate cu titlu de despăgubiri/
indemnizații creditorilor de asigurări
(ct. 452)
48
5. Datorii comerciale - furnizori
(ct. 401 + 404 + 408)
49
6. Efecte de comerț de plătit
(ct. 403 + 405)
50
7. Dobânzi aferente împrumuturilor și
datoriilor asimilate (ct. 168)
51
8. Sume datorate cu titlu de despăgubiri
din Fondul de rezoluție (ct. 4559)
52
9. Alte datorii, inclusiv datoriile
fiscale și datoriile privind asigurările
sociale (ct. 1623 + 1626 + 167 + 1687 -
1692 + 269 + 419 + 421 + 423 + 426 + 427 +
4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 444*** +
446*** + 447*** + 4481 + 462 + 473*** +
509 + 5186 + 5193 + 5194 + 5195 + 5196 +
5197)
53
TOTAL (rd. 45 la 53)
54
H.
PROVIZIOANE
1. Provizioane specifice
(ct. 141 + 142 + 143 - 149)
55
2. Provizioane pentru litigii (ct. 1511)
56
3. Provizioane pentru beneficiile
angajaților (ct. 1515 + 1517)
57
4. Alte provizioane (ct. 1512 + 1513 +
1514 + 1518)
58
TOTAL (rd. 55 la 58)
59
I.
VENITURI ÎN AVANS
1. Subvenții pentru investiții (ct. 475)
(rd. 61+ 62), din care:
60
Sume de reluat într-o perioadă de până la
un an (din ct. 475*)
61
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de
un an (din ct. 475*)
62
2. Venituri înregistrate în avans
(ct. 472) - total (rd. 64 + 65), din care:
63
Sume de reluat într-o perioadă de până la
un an (din ct. 472*)
64
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de
un an (din ct. 472*)
65
TOTAL (rd. 60 + 63)
66
J.
CAPITAL ȘI REZERVE
I. FONDUL DE REZOLUȚIE PENTRU ASIGURĂTORI
(ct. 103) (rd. 68 + 69), din care:
67
1. Fondul de rezoluție aferent
asigurărilor generale (ct. 10311 + 10321 +
1033* - 1035* - 10361)
68
2. Fondul de rezoluție aferent
asigurărilor de viață (ct. 10312 + 10322 +
1033* - 1035* - 10362)
69
II. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105)
70
III. REZERVE
Alte rezerve (ct. 1068)
71
IV. REZULTATUL REPORTAT -
CAPITALUL FONDULUI DE GARANTARE
A ASIGURAȚILOR (ct. 117)
SOLD C
72
SOLD D
73
V. REZULTATUL EXERCIȚIULUI
FINANCIAR (ct. 121)
Sold C
74
SOLD D
75
Repartizarea profitului (ct. 129)
76
CAPITALURI PROPRII - TOTAL (rd. 67 + 70 +
71 + 72 - 73 + 74 - 75 - 76)
77
Numele și prenumele ...............
Semnătura .........................
ÎNTOCMIT,
Numele și prenumele ............
Calitatea ......................
Semnătura ......................
*) Conturi de repartizat după natura elementelor respective.
**) Solduri debitoare ale conturilor respective.
***) Solduri creditoare ale conturilor respective.
DIRECTOR GENERAL
Anexa 2 CONT DE PROFIT ȘI PIERDERE
la data 31 decembrie .........
Cod 20
- lei -
Denumirea indicatorilor
Nr.
rd.
Perioada de raportare
An precedent
An curent
A
B
1
2
1
Venituri specifice Fondului de garantare a
asiguraților (rd. 02 - rd. 03)
1
Venituri specifice Fondului de garantare a
asiguraților (ct. 701 + 702 + 704 +
705 + 706)
2
Reduceri comerciale acordate (ct. 709)
3
2
Venituri din reevaluarea imobilizărilor
corporale (ct. 755)
4
3
Venituri din subvenții de exploatare
(ct. 741)
5
4
Alte venituri din exploatare (ct. 758)
6
- din care, venituri din subvenții pentru
investiții (ct. 7584)
7
VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL
(rd. 01 + 04 + 05 + 06)
8
5
Cheltuieli specifice Fondului de garantare
a asiguraților (ct. 601)
9
6
a) Cheltuieli cu materialele consumabile
(ct. 602)
10
b) Alte cheltuieli materiale (ct. 603)
11
c) Alte cheltuieli externe (cu energie și
apă) (ct. 605)
12
d) Reduceri comerciale primite (ct. 609)
13
7
Cheltuieli cu personalul (rd. 15 + 16),
din care:
14
a) Salarii și indemnizații (ct. 641 + 642)
15
b) Cheltuieli cu asigurările și protecția
socială (ct. 645)
16
8
a) Ajustări de valoare privind
imobilizările corporale și necorporale
(rd. 18 - 19)
17
a.1) Cheltuieli (ct. 6811 + 6813)
18
a.2) Venituri (ct. 7813)
19
b) Ajustări de valoare privind activele
circulante (rd. 21 - 22)
20
b.1) Cheltuieli (ct. 654 + 6814)
21
b.2) Venituri (ct. 754 + 7814)
22
c) Ajustări de valoare privind creanțele
Fondului de garantare a asiguraților
(rd. 24 - 25)
23
c.1) Cheltuieli (ct. 683)
24
c.2) Venituri (ct. 783)
25
9
Alte cheltuieli de exploatare
(rd. 27 la 32)
26
9.1. Cheltuieli privind prestațiile
externe (ct. 611 + 612 + 613 + 614 + 615 +
621 + 622 + 623 + 624 + 625 + 626 + 627 +
628)
27
9.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe și
vărsăminte asimilate; cheltuieli
reprezentând transferuri și contribuții
datorate în baza unor acte normative
speciale (ct. 635 + 6586*)
28
9.3. Cheltuieli cu protecția mediului
înconjurător (ct. 652)
29
9.4. Cheltuieli din reevaluarea
imobilizărilor corporale (ct. 655)
30
9.5. Cheltuieli privind calamitățile și
alte evenimente similare (ct. 6587)
31
9.6. Alte cheltuieli (ct. 6581 + 6582 +
6583 + 6588)
32
Ajustări privind provizioanele
(rd. 34 - 35)
33
- Cheltuieli (ct. 6812)
34
- Venituri (ct. 7812)
35
Ajustări privind provizioanele specifice
(rd. 37 - 38)
36
- Cheltuieli (ct. 684 + 685)
37
- Venituri (ct. 784 + 785)
38
CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL (rd. 9 la 12
- 13 + 14 + 17 + 20 + 23 + 26 + 33 + 36)
39
PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE:
- Profit (rd. 08 - 39)
40
- Pierdere (rd. 39 - 08)
41
10
Venituri din dobânzi (ct. 766)
42
11
Venituri din investiții financiare cedate
(ct. 764)
43
12
Alte venituri financiare
(ct. 762 + 765 + 767 + 768)
44
VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 42 + 43 + 44)
45
13
Ajustări de valoare privind imobilizările
financiare și investițiile financiare
deținute ca active circulante (rd.47 - 48)
46
- Cheltuieli (ct. 686)
47
- Venituri (ct. 786)
48
14
Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666*)
49
15
Alte cheltuieli financiare
(ct. 664 + 665 + 667 + 668)
50
CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd.46 + 49 + 50)
51
PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR(Ă):
- Profit (rd. 45 - 51)
52
- Pierdere (rd. 51 - 45)
53
VENITURI TOTALE (rd. 08 + 45)
54
CHELTUIELI TOTALE (rd. 39 + 51)
55
16
PROFITUL SAU PIERDEREA
- Profit (rd. 54 - 55)
56
- Pierdere (rd. 55 - 54)
57
Numele și prenumele ................
Semnătura ..........................
ÎNTOCMIT,
Numele și prenumele ............
Calitatea ......................
Semnătura ......................
*) Conturi de repartizat după natura elementelor respective.
DIRECTOR GENERAL
Anexa 3 SITUAȚIA MODIFICĂRILOR CAPITALULUI PROPRIU
- lei -
Denumirea elementului
Sold la
începutul
exercițiului
financiar
Creșteri
Reduceri
Sold la
sfârșitul
exercițiului
financiar
Total,
din care
Prin
transfer
Total,
din care
Prin
transfer
A
1
2
3
4
5
6
Sume alocate de Fondul de garantare
a asiguraților pentru Fondul de
rezoluție pentru asigurători (din
ct. 103)
Rezerve din reevaluare (ct. 105)
Rezerve (ct. 106)
Rezultatul reportat al FGA
(ct. 1171 + 1175 + 1176)
Sold C
Sold D
Rezultatul reportat provenit
din modificarea politicilor
contabile (ct.1173)
Sold C
Sold D
Rezultatul reportat provenit
din corectarea erorilor
contabile (ct.1174)
Sold C
Sold D
Rezultatul exercițiului
(ct. 121)
Sold C
Sold D
Repartizarea profitului (ct. 129)
Total capitaluri proprii
DIRECTOR GENERAL
Numele și prenumele ................
Semnătura ..........................
ÎNTOCMIT,
Numele și prenumele ............
Calitatea ......................
Semnătura ......................
Anexa 4 SITUAȚIA FLUXURILOR DE TREZORERIE
- lei -
DENUMIREA INDICATORULUI
Cod
rând
TOTAL
(col. 2 +
col. 3)
Casa în
lei și în
valută
(531)
Alte
disponibilități
în lei și în
valută la
instituții
bancare
(ct. 512, din
ct. 508)
A
B
1
2
3
I. FLUXURI DE TREZORERIE DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE
1. Încasări în numerar aferente activității Fondului de
garantare a asiguraților
01
2. Încasări în numerar provenite din alte venituri
02
3. Alte încasări în numerar
03
4. Plăți în numerar efectuate către furnizorii de bunuri și
prestatorii de servicii
04
5. Plățile în numerar efectuate către și în numele
angajaților
05
6. Alte plăți în numerar
06
7. Numerar net din activitatea de exploatare (rd. 01 + rd. 02
+ rd. 03 - rd. 04 - rd. 05 - rd. 06)
07
II. FLUXURI DE TREZORERIE DIN ACTIVITATEA DE INVESTIȚII
1. Încasări în numerar din vânzarea de imobilizări corporale,
necorporale și alte active imobilizate
08
2. Încasările în numerar din rambursarea avansurilor și
împrumuturilor acordate altor părți
09
3. Plăți în numerar pentru dobândirea de imobilizări
corporale, necorporale și alte active imobilizate
10
4. Avansurile în numerar și împrumuturile acordate altor
părți
11
5. Numerar net din activitatea de investiții
(rd. 08 + rd. 09 - rd. 10 - rd. 11)
12
III. NUMERAR DIN ACTIVITATEA DE FINANȚARE
1. Încasări în numerar provenite din emisiunea titlurilor de
creanță, împrumuturilor, obligațiunilor și altor împrumuturi
pe termen scurt
13
2. Rambursările în numerar ale sumelor împrumutate
14
3. Plățile în numerar efectuate de locatar pentru reducerea
datoriei existente aferente unui contract de leasing
financiar
15
4. Numerar net din activitatea de finanțare
(rd. 13 + rd. 14 - rd. 15)
16
IV. CREȘTEREA (DESCREȘTEREA) NETĂ DE NUMERAR ȘI ECHIVALENT DE
NUMERAR (rd. 07 + rd. 12 + rd. 16)
17
V. NUMERAR ȘI ECHIVALENT DE NUMERAR LA ÎNCEPUTUL ANULUI
18
1. Diferențe de curs favorabile
19
2. Diferențe de curs nefavorabile
20
VI. NUMERAR ȘI ECHIVALENT DE NUMERAR LA FINELE ANULUI
(rd. 17 + rd. 18 + rd. 19 - rd. 20)
21
DIRECTOR GENERAL
Numele și prenumele ................
Semnătura ..........................
ÎNTOCMIT,
Numele și prenumele ............
Calitatea ......................
Semnătura ......................
Anexa 5 DATE INFORMATIVE
la data de 31 decembrie .........
Cod 30
- lei -
I. Date privind rezultatul înregistrat
Nr.
rd.
Nr. unități
Sume
A
B
1
2
Unități care au înregistrat profit
1
Unități care au înregistrat pierdere
2
Unități care nu au înregistrat nici profit,
nici pierdere
3
II. Date privind plățile restante
Nr.
rd.
Total
(col.
2 + 3)
Din care:
Pentru
activi-
tatea
curentă
Pentru
activi-
tatea de
inves-
tiții
A
B
1
2
3
Plăți restante - total (rd. 05 + 09 + 15 la
19 + 23), din care:
4
Furnizori restanți - total (rd. 06 la 08),
din care:
5
- peste 30 de zile
6
- peste 90 de zile
7
- peste 1 an
8
Obligații restante față de bugetul asigurărilor
sociale - total (rd. 10 la 14), din care:
9
- contribuții pentru asigurări sociale de stat
datorate de angajatori, salariați și alte
persoane asimilate
10
- contribuții pentru fondul asigurărilor
sociale de sănătate
11
- contribuția pentru pensia suplimentară
12
- contribuții pentru bugetul asigurărilor
pentru șomaj
13
- alte datorii sociale
14
Obligații restante față de bugetele fondurilor
speciale și alte fonduri
15
Obligații restante față de alți creditori
16
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit
la bugetul de stat
17
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit
la bugetele locale
18
Credite bancare nerambursate la scadență -
total (rd. 20 la 22), din care:
19
- restante după 30 de zile
20
- restante după 90 de zile
21
- restante după 1 an
22
Dobânzi restante
23
III. Număr mediu de salariați
Nr.
rd.
31 decembrie
an precedent
31 decembrie
an curent
A
B
1
2
Număr mediu de salariați
24
Numărul efectiv de salariați existenți la
sfârșitul perioadei, respectiv la data de
31 decembrie
25
IV. Tichete de masă
Nr.
rd.
Sume
(lei)
A
B
1
Contravaloarea tichetelor de masă acordate
salariaților
26
V. Alte informații
Nr.
rd.
31 decembrie
an precedent
31 decembrie
an curent
A
B
1
2
Avansuri acordate pentru imobilizări
necorporale (ct. 4094)
27
Avansuri acordate pentru imobilizări corporale
(ct. 4093)
28
Imobilizări financiare, în sume brute
(rd. 30 + 31), din care:
29
- împrumuturi acordate Fondului de rezoluție
30
- alte împrumuturi
31
Creanțe imobilizate, în sume brute
(rd. 33 + 34), din care:
32
- creanțe imobilizate în lei și exprimate în
lei, a căror decontare se face în funcție de
cursul unei valute (din ct. 267)
33
- creanțe imobilizate în valută (din ct. 267)
34
Creanțe comerciale, avansuri acordate
furnizorilor și alte conturi asimilate, în sume
brute (ct. 4092 + 411 + 413 + 418), din care:
35
- creanțe comerciale externe, avansuri acordate
furnizorilor externi și alte conturi asimilate,
în sume brute (din ct. 4092 + din ct. 411 + din
ct. 413 + din ct. 418)
36
Creanțe comerciale neîncasate la termenul
stabilit (din ct. 4092 + din ct. 411 + din
ct. 413)
37
Creanțe în legătură cu personalul și conturi
asimilate (ct. 425 + 4282)
38
Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor
sociale și bugetul statului (din ct. 431 +
437 + 4382 + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482)
(rd. 40 la 44), din care:
39
- creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor
sociale (ct. 431 + 437 + 4382)
40
- creanțe fiscale în legătură cu bugetul
statului (ct. 444 + 446)
41
- subvenții de încasat (ct. 445)
42
- fonduri speciale - taxe și vărsăminte
asimilate (ct. 447)
43
- alte creanțe în legătură cu bugetul statului
(ct. 4482)
44
Creanțele provenind din decontări între Fondul
de garantare a asiguraților și societățile de
asigurare (ct. 451)
45
Creanțele provenind din decontări între Fondul
de rezoluție și societățile de asigurare/terți/
Fondul de garantare a asiguraților (455)
46
Creanțe provenind din recuperările la masa
credală ale Fondului de garantare a
asiguraților (453)
47
Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor
sociale și bugetul statului neîncasate la
termenul stabilit (din ct. 431 + din ct. 437 +
din ct. 4382 + din ct. 444 + din ct. 445 + din
ct. 446 + din ct. 447 + din ct. 4482)
48
Alte creanțe (ct. 461 + 471 + 473)
(rd. 50 + 51), din care:
49
- alte creanțe în legătură cu persoanele fizice
și persoanele juridice, altele decât creanțele
în legătură cu instituțiile publice
(instituțiile statului) (din ct. 461 + din
ct. 471 + din ct. 473)
50
- sumele preluate din contul 542 "Avansuri de
trezorerie" reprezentând avansurile de
trezorerie, acordate potrivit legii și
nedecontate până la data de 31 decembrie
(din ct. 461)
51
Dobânzi de încasat (ct. 5187), din care:
52
- de la nerezidenți
53
Valoarea împrumuturilor acordate operatorilor
economici*)
54
Investiții pe termen scurt, în sume brute
(ct. 505 + 506 + 507 + din ct. 508)
(rd. 56 la 58), din care:
55
- obligațiuni emise de rezidenți
56
- titluri de stat
57
- alte investiții pe termen scurt
58
Alte valori de încasat (ct. 5113 + 5114)
59
Casa în lei și în valută (rd. 61 + 62),
din care:
60
- în lei (ct. 5311)
61
- în valută (ct. 5314)
62
Conturi curente la bănci în lei și în valută
(rd. 64 + 66), din care:
63
- în lei (ct. 5121), din care:
64
- conturi curente în lei deschise la bănci
nerezidente
65
- în valută (ct. 5124), din care:
66
- conturi curente în valută deschise la bănci
nerezidente
67
Alte conturi curente la bănci și acreditive
(rd. 69 + 70), din care:
68
- sume în curs de decontare, acreditive și
alte valori de încasat, în lei (ct. 5112 +
5125 + 5411)
69
- sume în curs de decontare și acreditive în
valută (din ct. 5125 + 5414)
70
Datorii (rd. 72 + 75 + 78 + 81 + 84 + 87 + 90 +
93 + 96 + 99 + 102 + 103 + 106 + 107 + 109 +
110 + 115 + 116 + 120), din care:
71
Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni, în
sume brute (ct. 161) (rd. 73 + 74), din care:
72
- în lei
73
- în valută
74
Dobânzi aferente împrumuturilor din emisiuni de
obligațiuni, în sume brute (ct. 1681)
(rd. 76 + 77), din care:
75
- în lei
76
- în valută
77
Credite bancare interne pe termen scurt
(ct. 5191 + 5192 + 5197) (rd. 79 + 80),
din care:
78
- în lei
79
- în valută
80
Dobânzile aferente creditelor bancare interne
pe termen scurt (din ct. 5198) (rd. 82 + 83),
din care:
81
- în lei
82
- în valută
83
Credite bancare externe pe termen scurt
(ct. 5193 + 5194 + 5195) (rd. 85 + 86),
din care:
84
- în lei
85
- în valută
86
Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe
termen scurt (din ct. 5198) (rd. 88 + 89),
din care:
87
- în lei
88
- în valută
89
Credite bancare pe termen lung (ct. 1621 +
1622 + 1627) (rd. 91 + 92), din care:
90
- în lei
91
- în valută
92
Dobânzi aferente creditelor bancare pe termen
lung (din ct. 1682) (rd. 94 + 95), din care:
93
- în lei
94
- în valută
95
Credite bancare externe pe termen lung
(ct. 1623 + 1624 + 1625) (rd. 97 + 98),
din care:
96
- în lei
97
- în valută
98
Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe
termen lung (din ct. 1682) (rd. 100 + 101),
din care:
99
- în lei
100
- în valută
101
Credite de la trezoreria statului și dobânzile
aferente (ct. 1626 + din ct. 1682)
102
Alte împrumuturi și dobânzile aferente
(ct. 167 + 1687) (rd. 104 + 105), din care:
103
- în lei și exprimate în lei, a căror decontare
se face în funcție de cursul unei valute
104
- în valută
105
Valoarea concesiunilor primite (din ct. 167)
106
Datorii comerciale, avansuri primite de la
clienți și alte conturi asimilate, în sume
brute (ct. 401 + 403 + 404 + 405 + 408 + 419),
din care:
107
- datorii comerciale externe, avansuri primite
de la clienți externi și alte conturi
asimilate, în sume brute (din ct. 401 + din
ct. 403 + din ct. 404 + din ct. 405 + din
ct. 408 + din ct. 419)
108
Datorii în legătură cu personalul și conturi
asimilate (ct. 421 + 423 + 426 + 427 + 4281)
109
Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor
sociale și bugetul statului (ct. 431 + 437 +
4381 + 444 + 446 + 447 + 4481) (rd. 111 la
114), din care:
110
- datorii în legătură cu bugetul asigurărilor
sociale (ct. 431 + 437 + 4381)
111
- datorii fiscale în legătură cu bugetul
statului (ct. 444 + 446)
112
- fonduri speciale - taxe și vărsăminte
asimilate (ct. 447)
113
- alte datorii în legătură cu bugetul statului
(ct. 4481)
114
Datoriile provenite din decontări între Fondul
de garantare a asiguraților și creditorii de
asigurări/terți (452)
115
Alte datorii (ct. 269 + 462 + 472 + 473 + 509)
(rd. 117 la 119), din care:
116
- alte datorii în legătură cu persoanele fizice
și persoanele juridice, altele decât datoriile
în legătură cu instituțiile publice
(instituțiile statului) (din ct. 462 + din
ct. 472 + din ct. 473)
117
- subvenții nereluate la venituri (din ct. 472)
118
- vărsăminte de efectuat pentru imobilizări
financiare și investiții pe termen scurt
(ct. 269 + 509)
119
Dobânzi de plătit (ct. 5186)
120
Valoarea împrumuturilor primite de la
operatorii economici*)
121
Fondul de rezoluție pentru asigurători
(ct. 103)
122
Brevete și licențe (din ct. 205)
123
VI. Informații privind cheltuielile
cu colaboratorii
Nr.
rd.
31 decembrie
an precedent
31 decembrie
an curent
A
B
1
2
Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621)
124
Numele și prenumele ................
Semnătura ..........................
ÎNTOCMIT
Numele și prenumele .............
Calitatea .......................
Semnătura .......................
*) În categoria operatorilor economici nu se cuprind entitățile reglementate și supravegheate de Banca Națională a României, respectiv Autoritatea de Supraveghere Financiară, societățile reclasificate în sectorul administrației publice și instituțiile fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populației.
DIRECTOR GENERAL
Anexa 6 SITUAȚIA ACTIVELOR IMOBILIZATE
la data de 31 decembrie .........
cod 40
- lei -
Elemente de imobilizări
Nr.
rd.
Valori brute
Sold
inițial
Creșteri
Reduceri
Sold final
Total
Din care:
dezmembrări
și casări
(col. 5 =
1 + 2 - 3)
A
B
1
2
3
4
5
I. Imobilizări necorporale
Cheltuieli de constituire și
cheltuieli de dezvoltare
1
X
Alte imobilizări
2
X
Avansuri acordate pentru
imobilizări necorporale
3
X
TOTAL (rd. 01 la 03)
4
X
II. Imobilizări corporale
Terenuri
5
X
Construcții
6
Instalații tehnice și mașini
7
Alte instalații, utilaje și
mobilier
8
Investiții imobiliare
9
Imobilizări corporale în curs de
execuție
10
Investiții imobiliare în curs de
execuție
11
Avansuri acordate pentru
imobilizări corporale
12
TOTAL (rd. 05 la 12)
13
III. Imobilizări financiare
14
X
ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL
(rd. 04 + 13 + 14)
15
SITUAȚIA AMORTIZĂRII ACTIVELOR IMOBILIZATE
cod 40
- lei -
Elemente de imobilizări
Nr.
rd.
Sold
inițial
Amortizare
în cursul
anului
Amortizare
aferentă
imobilizărilor
scoase din
evidență
Amortizare la
sfârșitul anului
(col. 9 = 6 + 7 - 8)
A
B
6
7
8
9
I. Imobilizări necorporale
Cheltuieli de constituire și
cheltuieli de dezvoltare
16
Alte imobilizări
17
TOTAL (rd. 16 + 17)
18
II. Imobilizări corporale
Terenuri
19
Construcții
20
Instalații tehnice și mașini
21
Alte instalații, utilaje și
mobilier
22
Investiții imobiliare
23
TOTAL (rd. 19 la 23)
24
AMORTIZĂRI - TOTAL (rd. 18 + 24)
25
SITUAȚIA AJUSTĂRILOR PENTRU DEPRECIERE
cod 40
- lei -
Elemente de imobilizări
Nr.
rd.
Sold
inițial
Ajustări
constituite
în cursul
anului
Ajustări
reluate la
venituri
Sold final
(col. 13 = 10 + 11 - 12)
A
B
10
11
12
13
I. Imobilizări necorporale
Cheltuieli de constituire și
cheltuieli de dezvoltare
26
Alte imobilizări
27
TOTAL (rd. 26 + 27)
28
II. Imobilizări corporale
Terenuri
29
Construcții
30
Instalații tehnice și mașini
31
Alte instalații, utilaje și
mobilier
32
Investiții imobiliare
33
Imobilizări corporale în curs de
execuție
34
Investiții imobiliare în curs de
execuție
35
TOTAL (rd. 29 la 35)
36
III. Imobilizări financiare
37
AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE -
TOTAL (rd. 28 + 36 + 37)
38
DIRECTOR GENERAL
Numele și prenumele ................
Semnătura ..........................
ÎNTOCMIT,
Numele și prenumele ............
Calitatea ......................
Semnătura ......................
-----
Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.