Legea nr. 5/2022

Cu ocazia depunerii instrumentului de ratificare, România își rezervă dreptul:

a)

în conformitate cu

art. 3 paragraful 5 lit. b) din Convenție , să nu aplice

art. 3 paragraful 1

pentru acordurile sale fiscale vizate care conțin deja prevederile descrise în

art. 3 paragraful 4

și să listeze acordurile sale fiscale vizate care conțin prevederi care intră în sfera de aplicare a acestei rezerve, indicând pentru fiecare acord fiscal vizat în parte numărul articolului și paragrafului care conțin prevederile respective;

b)

în conformitate cu

art. 4 paragraful 3 lit. d) din Convenție , să nu aplice întregul

art. 4

pentru acordurile sale fiscale vizate care tratează deja cazurile în care o persoană, alta decât o persoană fizică, este rezidentă în mai multe jurisdicții contractante prin solicitarea adresată autorităților competente ale jurisdicțiilor contractante de a se strădui să ajungă la o înțelegere amiabilă cu privire la o singură jurisdicție contractantă de rezidență și care stabilesc tratamentul acelei persoane în baza acordului fiscal vizat atunci când nu se poate ajunge la o astfel de înțelegere și să listeze acordurile sale fiscale vizate care conțin prevederi care intră în sfera de aplicare a acestei rezerve, indicând pentru fiecare acord fiscal vizat în parte numărul articolului și paragrafului care conțin prevederile respective;

c)

în conformitate cu

art. 6 paragraful 4 din Convenție , să nu aplice

art. 6 paragraful 1

pentru acordurile sale fiscale vizate care conțin deja un limbaj al preambulului care descrie intenția jurisdicțiilor contractante de a elimina dubla impozitare fără a crea oportunități de neimpozitare sau impozitare redusă, indiferent dacă acel limbaj se limitează la cazurile de evaziune fiscală sau evitarea plății impozitelor (inclusiv prin aranjamente de utilizare abuzivă a acordului fiscal vizat pentru beneficiul indirect al rezidenților unor jurisdicții terțe) sau se aplică mai larg, și să listeze acordurile sale fiscale vizate care conțin un limbaj al preambulului care intră în sfera de aplicare a acestei rezerve, identificând textul paragrafului preambular relevant;

d)

în conformitate cu

art. 7 paragraful 15 lit. b) din Convenție , să nu aplice

art. 7 paragraful 1

pentru acordurile sale fiscale vizate care conțin deja prevederile care nu acordă toate beneficiile care ar fi fost altfel acordate în baza acordului fiscal vizat atunci când scopul principal sau unul dintre scopurile principale al oricărui/oricărei aranjament sau tranzacții sau al oricărei persoane care are legătură cu un aranjament sau o tranzacție a fost de a obține acele beneficii și să listeze acordurile sale fiscale vizate care conțin prevederi care intră în sfera de aplicare a acestei rezerve, indicând pentru fiecare acord fiscal vizat în parte numărul articolului și paragrafului care conțin prevederile respective;

e)

în conformitate cu

art. 8 paragraful 3 lit. b) iii) din Convenție , să nu aplice întregul

art. 8

pentru acordurile sale fiscale vizate cu condiția ca prevederile descrise în

art. 8 paragraful 1

să includă deja o perioadă minimă de deținere mai mare decât o perioadă de 365 de zile și să listeze acordurile sale fiscale vizate care conțin prevederi care intră în sfera de aplicare a acestei rezerve, indicând pentru fiecare acord fiscal vizat în parte numărul articolului și paragrafului care conțin prevederile respective;

f)

în conformitate cu

art. 9 paragraful 6 lit. a) din Convenție , să nu aplice

art. 9 paragraful 1

pentru acordurile sale fiscale vizate;

g)

în conformitate cu

art. 10 paragraful 5 lit. a) din Convenție , să nu aplice întregul

art. 10

pentru acordurile sale fiscale vizate;

h)

în conformitate cu

art. 11 paragraful 3 lit. a) din Convenție , să nu aplice întregul

art. 11

pentru acordurile sale fiscale vizate;

i)

în conformitate cu

art. 12 paragraful 4 din Convenție , să nu aplice întregul

art. 12

pentru acordurile sale fiscale vizate;

j)

în conformitate cu

art. 13 paragraful 6 lit. a) din Convenție , să nu aplice întregul

art. 13

pentru acordurile sale fiscale vizate;

k)

în conformitate cu

art. 14 paragraful 3 lit. a) din Convenție , să nu aplice întregul

art. 14

pentru acordurile sale fiscale vizate;

l)

în conformitate cu

art. 15 paragraful 2 din Convenție , să nu aplice întregul

art. 15

pentru acordurile sale fiscale vizate pentru care se aplică rezervele descrise în

art. 12 paragraful 4 ,

art. 13 paragraful 6 lit. a)

sau

c)

și

art. 14 paragraful 3 lit. a) ;

m)

în conformitate cu

art. 17 paragraful 3 lit. a) din Convenție , să nu aplice întregul

art. 17

pentru acordurile sale fiscale vizate care conțin deja prevederile descrise în

art. 17 paragraful 2

și să listeze acordurile sale fiscale vizate care conțin prevederi care intră în sfera de aplicare a acestei rezerve, indicând pentru fiecare acord fiscal vizat în parte numărul articolului și paragrafului care conțin prevederile respective;

n)

în conformitate cu

art. 35 paragraful 6 din Convenție , să nu aplice

art. 35 paragraful 4

pentru acordurile sale fiscale vizate;

o)

în conformitate cu

art. 35 paragraful 7 lit. a) din Convenție , să înlocuiască:

1.

referirile din

art. 35 paragraful 1

la „ultima dintre datele la care prezenta Convenție intră în vigoare pentru fiecare dintre jurisdicțiile contractante la acordul fiscal vizat“ și referirile din

art. 35 paragraful 5

la „data la care Depozitarul comunică notificarea extinderii listei de acorduri“, cu referiri la „30 de zile de la data primirii de către Depozitar a ultimei dintre notificările făcute de fiecare jurisdicție contractantă care a formulat rezerva prevăzută în

paragraful 7 al articolului 35

(Producerea de efecte) privind îndeplinirea procedurilor sale interne pentru producerea de efecte de către prevederile acestei Convenții cu privire la acel acord fiscal vizat specific“;

2.

referirile din

art. 28 paragraful 9 lit. a)

la „data la care Depozitarul comunică notificarea retragerii sau înlocuirii rezervei“ și referirea din

art. 28 paragraful 9 lit. b)

la „ultima dintre datele la care Convenția intră în vigoare pentru acele jurisdicții

contractante“, cu referiri la „30 de zile de la data primirii de către Depozitar a ultimei dintre notificările făcute de fiecare jurisdicție contractantă care a formulat rezerva prevăzută în

paragraful 7 al articolului 35

(Producerea de efecte) privind îndeplinirea procedurilor sale interne pentru producerea de efecte de către retragerea sau înlocuirea rezervei cu privire la acel acord fiscal vizat specific“;

3.

referirile din

art. 29 paragraful 6 lit. a)

la „data la care Depozitarul comunică notificarea suplimentară“ și referirea din

art. 29 paragraful 6 lit. b)

la „ultima dintre datele la care Convenția intră în vigoare pentru acele jurisdicții contractante“, cu referiri la „30 de zile de la data primirii de către Depozitar a ultimei dintre notificările făcute de fiecare jurisdicție contractantă care a formulat rezerva prevăzută în

paragraful 7 al articolului 35

(Producerea de efecte) privind îndeplinirea procedurilor sale interne pentru producerea de efecte de către notificarea suplimentară cu privire la acel acord fiscal vizat specific“;

4.

referirile din

art. 36 paragrafele 1

și

2

(Producerea de efecte de către partea VI) la „ultima dintre datele la care această Convenție intră în vigoare pentru fiecare dintre jurisdicțiile contractante la acordul fiscal vizat“, cu referiri la „30 de zile de la data primirii de către Depozitar a ultimei dintre notificările făcute de fiecare jurisdicție contractantă care a formulat rezerva prevăzută în

paragraful 7 al articolului 35

(Producerea de efecte) privind îndeplinirea procedurilor sale interne pentru producerea de efecte de către prevederile acestei Convenții cu privire la acel acord fiscal vizat specific“; și

5.

referirea din

art. 36 paragraful 3

(Producerea de efecte de către partea VI) la „data la care Depozitarul comunică notificarea extinderii listei de acorduri“, referirile din

art. 36 paragraful 4

(Producerea de efecte de către partea VI) la „data la care Depozitarul comunică notificarea retragerii rezervei“, „data la care Depozitarul comunică notificarea înlocuirii rezervei“ și „data la care Depozitarul comunică notificarea retragerii obiecției la rezervă“ și referirea din art. 36 paragraful 5 (Producerea de efecte de către partea VI) la „data la care Depozitarul comunică notificarea suplimentară“, cu referiri la „30 de zile de la data primirii de către Depozitar a ultimei dintre notificările făcute de fiecare jurisdicție contractantă care a formulat rezerva prevăzută în

paragraful 7 al articolului 35

(Producerea de efecte) privind îndeplinirea procedurilor sale interne pentru producerea de efecte de către prevederile părții VI (Arbitrajul) cu privire la acel acord fiscal vizat specific“.

Cu ocazia depunerii instrumentului de ratificare, România face următoarele notificări:

a)

în conformitate cu

art. 2 paragraful 1 lit. a) ii) din Convenție , dorește să listeze acordurile sale fiscale care să fie vizate de Convenție, indicând titlul acordului fiscal vizat, jurisdicția contractantă parteneră la acord, instrumentele de amendare a acordurilor fiscale vizate, precum și data semnării și a intrării în vigoare a acordului sau a instrumentului de amendare a acordului;

b)

în conformitate cu

art. 4 paragraful 4 din Convenție , dorește să listeze acordurile sale fiscale vizate care conțin prevederile descrise în

art. 4 paragraful 2

care nu este supus unei rezerve în baza

art. 4 paragraful 3 lit. b), c) și d) , indicând pentru fiecare acord fiscal vizat în parte numărul articolului și paragrafului care conțin prevederile respective;

c)

în conformitate cu

art. 5 paragraful 10 din Convenție , alege în baza

art. 5 paragraful 1

să aplice opțiunea C și dorește să listeze acordurile sale fiscale vizate care conțin prevederile descrise în

art. 5 paragraful 7 , indicând pentru fiecare acord fiscal vizat în parte numărul articolului și paragrafului care conțin prevederile respective;

d)

în conformitate cu

art. 6 paragraful 5 din Convenție , dorește să listeze acordurile sale fiscale vizate care nu intră în sfera de aplicare a rezervelor de la

art. 6 paragraful 4

și care conțin un limbaj al preambulului descris în art. 6 paragraful 2, identificând textul paragrafului preambular relevant;

e)

în conformitate cu

art. 6 paragraful 6 din Convenție , alege să aplice

art. 6 paragraful 3

și dorește să listeze acordurile sale fiscale vizate care nu conțin un limbaj al preambulului care să se refere la dorința de a dezvolta relațiile economice sau de a intensifica cooperarea în domeniul fiscal;

f)

în conformitate cu

art. 7 paragraful 17 lit. a) din Convenție , dorește să listeze acordurile sale fiscale vizate care nu sunt supuse rezervei descrise în

art. 7 paragraful 15 lit. b)

și care conțin prevederile descrise în

art. 7 paragraful 2 , indicând pentru fiecare acord fiscal vizat în parte numărul articolului și paragrafului care conțin prevederile respective;

g)

în conformitate cu

art. 8 paragraful 4 din Convenție , dorește să listeze acordurile sale fiscale vizate care conțin prevederile descrise în

art. 8 paragraful 1

care nu este supus rezervelor descrise în

art. 8 paragraful 3 lit. b) , indicând pentru fiecare acord fiscal vizat în parte numărul articolului și paragrafului care conțin prevederile respective;

h)

în conformitate cu

art. 16 paragraful 6 lit. a) din Convenție , dorește să listeze acordurile sale fiscale vizate care conțin prevederile descrise în

art. 16 paragraful 4 lit. a) i) , indicând pentru fiecare acord fiscal vizat în parte numărul articolului și paragrafului care conțin prevederile respective;

i)

în conformitate cu

art. 16 paragraful 6 lit. b) i) din Convenție , dorește să listeze acordurile sale fiscale vizate care conțin prevederile care stipulează că acel caz la care se face referire în prima propoziție a

art. 16 paragraful 1

trebuie prezentat într-o anumită perioadă de timp care este mai mică de 3 ani de la prima notificare a acțiunii care conduce la o impozitare care nu este în conformitate cu prevederile acordului fiscal vizat, indicând pentru fiecare acord fiscal vizat în parte numărul articolului și paragrafului care conțin prevederile respective;

j)

în conformitate cu

art. 16 paragraful 6 lit. b) ii) din Convenție , dorește să listeze acordurile sale fiscale vizate care conțin prevederile care stipulează că acel caz la care se face referire în prima propoziție a

art. 16 paragraful 1

trebuie prezentat într-o anumită perioadă de timp care este de cel puțin 3 ani de la prima notificare a acțiunii care conduce la o impozitare care nu este în conformitate cu prevederile acordului fiscal vizat, indicând pentru fiecare acord fiscal vizat în parte numărul articolului și paragrafului care conțin prevederile respective;

k)

în conformitate cu

art. 16 paragraful 6 lit. c) ii) din Convenție , dorește să listeze acordurile sale fiscale vizate care nu conțin prevederile descrise în

art. 16 paragraful 4 lit. b) ii) ;

l)

în conformitate cu

art. 16 paragraful 6 lit. d) i) din Convenție , dorește să listeze acordurile sale fiscale vizate care nu conțin prevederile descrise în

art. 16 paragraful 4 lit. c) i) ;

m)

în conformitate cu

art. 16 paragraful 6 lit. d) ii) din Convenție , dorește să listeze acordurile sale fiscale vizate care nu conțin prevederile descrise în

art. 16 paragraful 4 lit. c) ii) ;

n)

în conformitate cu

art. 35 paragraful 3 din Convenție , exclusiv în scopul propriei sale aplicări a

art. 35 paragraful 1 lit. b) și paragraful 5 lit. b) , alege să înlocuiască referirea la „perioade impozabile care încep la sau după expirarea unei perioade“ cu referirea la „perioade impozabile care încep la sau după 1 ianuarie a anului următor care începe la sau după expirarea unei perioade“.

Această lege a fost adoptată de Parlamentul României, cu respectarea prevederilor

art. 75

și ale

art. 76 alin. (2) din Constituția României, republicată .