Ordinul nr. 328/2022
privind aplicarea prevederilor art. 7 alin. (4) din anexa la Hotărârea Guvernului nr. 70/2022 pentru aprobarea Procedurii privind încasarea redevenței obținute prin concesionare din activități de exploatare a resurselor la suprafață ale statului și a apelor minerale naturale carbogazoase sau necarbogazoase
prezumat în vigoare
Legături cu alte acte
Ce face acest act
Anexă la 1
- HG nr. 70/2022 12 ianuarie 2022 pentru aprobarea Procedurii privind încasarea redevenței obținute prin concesionare din ac…
În conformitate cu prevederile
art. 307 alin. (2) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 57/2019 privind Codul administrativ , cu modificările și completările ulterioare, și cu cele ale
art. 45^1 din Legea minelor nr. 85/2003 , cu modificările și completările ulterioare,
în temeiul prevederilor
art. 12 alin. (6) din Hotărârea Guvernului nr. 477/2020
privind organizarea și funcționarea Ministerului Dezvoltării, Lucrărilor Publice și Administrației și al prevederilor
art. 7 alin. (4) din anexa
la
Hotărârea Guvernului nr. 70/2022
pentru aprobarea
Procedurii
privind încasarea redevenței obținute prin concesionare din activități de exploatare a resurselor la suprafață ale statului și a apelor minerale naturale carbogazoase sau necarbogazoase și cu Avizul Ministerului Finanțelor nr. 738.516/2022,
ministrul dezvoltării, lucrărilor publice și administrației emite următorul ordin:
Articolul 1
Se aprobă modelul de declarație fiscală și de borderou, precum și instrucțiunile de completare a declarației fiscale și a borderoului utilizate în procedura de încasare a redevențelor obținute prin concesionare din activități de exploatare a resurselor la suprafață ale statului și a apelor minerale naturale carbogazoase sau necarbogazoase, prevăzute în
anexele nr. 1-3
care fac parte integrantă din prezentul ordin.
Articolul 2
Autoritățile administrației publice locale, prin organele fiscale locale, duc la îndeplinire prevederile prezentului ordin.
Articolul 3
Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
Ministrul dezvoltării, lucrărilor publice și administrației, Cseke Attila-Zoltán București, 2 martie 2022. Nr. 328.
Anexa 1 Model 2022 ITL - 077
Se bifează în cazul declarației rectificative.
ROMÂNIA
Comuna/Orașul/Municipiul/Sectorul/Județul
(denumirea organului fiscal local)
Contribuabilul/Concesionarul, ..........................................., codul de identificare fiscală/N.I.F. ..................., județul .................. localitatea ..........................., codul poștal ......................., sectorul ..........., str. .............................................. nr. ....., bl. ...., sc. ..., et. ..., ap. ..., tel. .............................., fax ............................., adresă de e-mail ......................................., înregistrat la registrul comerțului ...................... la nr. ............................, cont IBAN ............................................, deschis la .............................................
Denumirea perimetrului/Numărul de contract ..................................., localitatea ....................., str. ............................. nr. ....., județul/sectorul ........., codul poștal ........................
Împuternicit ..............................................., CNP ............................, B.I./C.I./A.I. seria ... nr. ................., județul .................., localitatea ..........................., codul poștal .................., sectorul ........, str. ..................................................... nr. ....., bl. ...., sc. ..., et. ..., ap. ...., tel. ............................., fax ............................., adresă de e-mail .................................
DECLARAȚIE FISCALĂ
pentru stabilirea sumelor reprezentând redevențe obținute prin concesionarea
din activități de exploatare a resurselor la suprafață ale statului și a apelor minerale naturale
carbogazoase sau necarbogazoase, care se fac venit la bugetele locale potrivit
prevederilor
art. 307 alin. (2) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 57/2019 privind Codul administrativ ,
precum și ale
art. 45^1 din Legea minelor nr. 85/2003 , depusă pentru trimestrul ........ anul 20....
Subsemnatul, ..............................., în temeiul prevederilor
art. 307 alin. (2) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 57/2019 privind Codul administrativ , cu modificările și completările ulterioare, ale
art. 45^1 din Legea minelor nr. 85/2003 , cu modificările și completările ulterioare, și ale
art. 101 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală , cu modificările și completările ulterioare, declar următoarele:
În conformitate cu prevederile
Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală , cu modificările și completările ulterioare, și ale
Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal , cu modificările și completările ulterioare, se stabilesc următoarele obligații de plată față de bugetul local al județului/comunei/orașului/municipiului/sectorului ............................................:
Nr. de rol nominal unic: ...........................
Tipul obligației
Nr. contractului de concesiune
Valoarea totală a redevenței
Suprafața totală afectată de exploatare
Durata concesiunii (luni)
Suprafața afectată de exploatare/ UAT
Suma totală cuvenită bugetului local al J/C, O, M (lei)
Termene de plată l/t/s/a
Suma cuvenită bugetului local al J/C, O, M la fiecare termen de plată
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
(8)
(9)
1. Redevențe obținute prin concesionare, din activități prevăzute la
art. 1 alin. (1) din anexa
la
Hotărârea Guvernului nr. 70/2022
pentru aprobarea
Procedurii
privind încasarea redevenței obținute prin concesionare din activități de exploatare a resurselor la suprafață ale statului și a apelor minerale naturale carbogazoase sau necarbogazoase
1.
2.
3.
2. Redevențe obținute prin concesionare, din activități prevăzute la
art. 1 alin. (2) din anexa
la
Hotărârea Guvernului nr. 70/2022
1.
2.
3.
Total:
(10)
(11)
N/A
N/A
(12)
(13)
N/A
N/A
Întocmită astăzi, data:
Funcția/Calitatea, numele și prenumele:
Anexa 2 Contribuabil/Concesionar
Date de identificare
(denumirea, CIF/NIF etc.)
Model 2022 ITL - 078
BORDEROU
privind distribuirea către bugetele locale a sumelor reprezentând cotele prevăzute
la
art. 2 alin. (1) lit. a)
și
b)
și
art. 2 alin. (2) lit. a)
și
b) din anexa
la
Hotărârea Guvernului nr. 70/2022
pentru aprobarea
Procedurii
privind încasarea redevenței obținute prin concesionare
din activități de exploatare a resurselor la suprafață ale statului și a apelor minerale naturale carbogazoase sau necarbogazoase
depus pentru trimestrul ... anul 20....
Nr. crt.
Tipul obligației
(1)
Nr. contractului de concesiune
(2)
Valoarea totală a redevenței
(3)
Suprafața totală afectată de exploatare
(4)
Denumirea unității administrativ-teritoriale
(J/C, O, M)
(5)
Suprafața afectată de exploatare/U.A.T.
(6)
Cota cuvenită bugetului local al J/C, O, M (%)
(7)
Suma totală cuvenită bugetului local al J/C, O, M
(8)
Termene de plată - l/t/s/a
(9)
Suma cuvenită bugetului local al J/C, O, M la fiecare termen de plată
(10)
1.
Redevențe obținute prin concesionare, din activități de exploatare a resurselor prevăzute la
art. 1 alin. (1) din anexa
la
Hotărârea Guvernului nr. 70/2022
1. Contract nr. x/zz.ll.aa.
J/C, O, M denumire 1
40%
J/C, O, M denumire ...
40%
J denumire 1
40%
J denumire ...
40%
2. Contract nr. y/zz.ll.aa.
(...)
J/C, O, M denumire 1
40%
J/C, O, M denumire ...
40%
J denumire 1
40%
J denumire ...
40%
Total 1:
2.
Redevențe obținute prin concesionare, din activități de exploatare a resurselor prevăzute la
art. 1 alin. (2) din anexa
la
Hotărârea Guvernului nr. 70/2022
Contract nr. x/zz.ll.aa.
J/C, O, M denumire 1
45%
J/C, O, M denumire ...
45%
J denumire 1
35%
J denumire ...
35%
Contract nr. y/zz.ll.aa.
(...)
J/C, O, M denumire 1
45%
J/C, O, M denumire ...
45%
J denumire 1
35%
J denumire ...
35%
Total 2:
Total general:
Întocmit astăzi, data:
Funcția/Calitatea, numele și prenumele:
Anexa 3 INSTRUCȚIUNI
de completare a declarației fiscale și a borderoului utilizate în procedura de încasare
a redevențelor obținute prin concesionare din activități de exploatare a resurselor
la suprafață ale statului și a apelor minerale naturale carbogazoase sau necarbogazoase, care se fac venit la bugetele locale
I.
Depunerea declarației și a borderoului Declarația fiscală pentru stabilirea sumelor reprezentând redevențe obținute prin concesionarea din activități de exploatare a resurselor la suprafață ale statului și a apelor minerale naturale carbogazoase sau necarbogazoase, care se fac venit la bugetele locale potrivit prevederilor
art. 307 alin. (2) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 57/2019 privind Codul administrativ , precum și ale
art. 45^1 din Legea minelor nr. 85/2003 , denumită în continuare declarație, se completează și se depune de către contribuabilii/concesionarii cărora le revine obligația de a plăti aceste redevențe, conform legislației în vigoare, potrivit cotelor din redevența obținută prin concesionarea din activități de exploatare a resurselor la suprafață ale statului și a apelor minerale naturale carbogazoase sau necarbogazoase, prevăzută în anexa nr. 1 la ordin.
Odată cu declarația, concesionarul depune un borderou privind distribuirea către bugetele locale a sumelor reprezentând cotele prevăzute la
art. 2 alin. (1) lit. a)
și
b)
și
art. 2 alin. (2) lit. a)
și
b) din anexa
la
Hotărârea Guvernului nr. 70/2022
pentru aprobarea
Procedurii
privind încasarea redevenței obținute prin concesionare din activități de exploatare a resurselor la suprafață ale statului și a apelor minerale naturale carbogazoase sau necarbogazoase, denumit în continuare borderou, prevăzut în anexa nr. 2 la ordin.
1.
Termenul de depunere a declarației și a borderoului Declarația se depune de către concesionar/contribuabil la fiecare dintre organele fiscale locale competente, până la data de 25 a lunii următoare încheierii trimestrului pentru care se datorează. Borderoul însoțește declarația, inclusiv în cazul depunerii unei declarații rectificative.
Plata redevenței se face de către concesionar lunar, trimestrial, semestrial sau anual, după caz, în funcție de clauzele contractului de concesiune și legislația specială în materie, pentru fiecare din cotele prevăzute la
art. 2 din anexa
la
Hotărârea Guvernului nr. 70/2022 , în conturile corespunzătoare de venituri ale bugetelor cărora li se cuvin potrivit legii.
2.
Organul fiscal competent Declarația și borderoul privind obligațiile de plată la bugetul local al județelor, municipiilor, orașelor sau comunelor care beneficiază de plata cotelor din redevența obținută prin concesionarea din activități de exploatare a resurselor la suprafață ale statului și a apelor minerale naturale carbogazoase sau necarbogazoase se depun la organul fiscal local, respectiv la nivelul comunelor, orașelor, municipiilor, după caz, precum și la nivelul județelor.
Unitățile administrativ-teritoriale care beneficiază de plata cotelor din redevența obținută prin concesionarea din activități de exploatare a resurselor la suprafață ale statului și a apelor minerale naturale carbogazoase sau necarbogazoase, după caz, au obligația ca, până în data de 20 a lunii în curs, să notifice autoritățile publice care au calitatea de concedent cu privire la încasarea cotelor din redevență aferente lunii anterioare. Notificarea va include denumirea concesionarului, numărul contractului de concesiune, numărul și data ordinului de plată și suma virată.
3.
Modul de depunere Declarația și borderoul se depun la organul fiscal competent în format letric sau electronic, în conformitate cu prevederile legale în vigoare.
În cazul în care plătitorul corectează declarația depusă inițial, declarația rectificativă se întocmește pe același model de formular.
II.
Completarea declarației Declarația se completează, pe modelul prevăzut în
anexa nr. 1
la ordin, pentru fiecare unitate administrativ-teritorială care beneficiază de plata cotelor din redevența obținută prin concesionarea din activități de exploatare a resurselor la suprafață ale statului și a apelor minerale naturale carbogazoase sau necarbogazoase, după cum urmează:
1.
Date de identificare a plătitorului La contribuabil/concesionar se înscriu, după caz, denumirea sau numele și prenumele concesionarului.
La cod de identificare fiscală se completează codul de identificare fiscală atribuit concesionarului, conform legii. În cazul asocierilor se înscrie, după caz, codul de înregistrare fiscală atribuit asocierii sau codul de identificare fiscală al persoanei responsabile care îndeplinește, potrivit legii, obligațiile declarative ale asociaților.
În situația în care declarația se completează de către împuternicit/reprezentantul fiscal, desemnat potrivit legii, se înscriu codul de identificare fiscală atribuit de organul fiscal competent persoanei ale cărei obligații sunt îndeplinite, precum și datele de identificare ale acesteia, iar la funcție/calitate se înscrie „Împuternicit“.
Adresa se completează, după caz, cu datele privind adresa domiciliului fiscal al concesionarului.
2.
Date privind creanța Coloana 1 „Tipul obligației“: reflectă tipul obligației datorat potrivit
art. 1 alin. (1)
sau
art. 1 alin. (2) din anexa
la
Hotărârea Guvernului nr. 70/2022 , după caz.
Coloana 2 „Nr. contractului de concesiune“: se completează numărul și data contractului de concesiune în formatul: nr./zz.ll.aa.
Dacă un concesionar are mai multe contracte de concesiune care vizează suprafețe aflate pe raza teritorială a unității administrativ-teritoriale în cauză, acestea se trec în ordine cronologică a încheierii, pe fiecare categorie de resurse exploatate, după caz.
Coloana 3 „Valoarea totală a redevenței“: pentru fiecare contract menționat în coloana 2 se completează valoarea totală, în lei, a redevenței prevăzute în contractul de concesiune; în situația în care redevența este stabilită în altă valoare, echivalarea în lei se face în conformitate cu legislația în vigoare.
Coloana 4 „Suprafața totală afectată de exploatare“: pentru fiecare contract menționat în coloana 2 se completează suprafața totală afectată de exploatare prevăzută în contractul de concesiune, în conformitate cu prevederile contractului de concesiune (se utilizează unitatea de măsură menționată în contractul de concesiune).
Coloana 5 „Durata concesiunii“: pentru fiecare contract menționat în coloana 2 se completează durata concesiunii, în luni, în conformitate cu prevederile contractului de concesiune.
Coloana 6 „Suprafața afectată de exploatare/UAT“: pentru fiecare contract menționat în coloana 2 se completează suprafața afectată de exploatare la nivelul unității administrativ-teritoriale în cauză, comunicată de către concedent sau prevăzută în contractul de concesiune, după caz.
Coloana 7 „Suma totală cuvenită bugetului local al J/C, O, M“: pentru fiecare contract menționat în coloana 2 se preia din coloana 8 a borderoului suma totală cuvenită unității administrativ-teritoriale în cauză.
Coloana 8 „Termene de plată l/t/s/a“: pentru fiecare contract menționat în coloana 2 se completează termenul de plată a redevenței (lunar, trimestrial, semestrial, anual, după caz), în conformitate cu prevederile contractului.
Coloana 9 „Suma cuvenită bugetului local al J/C, O, M la fiecare termen de plată“: pentru fiecare contract menționat în coloana 2 se preia din coloana 10 a borderoului suma totală cuvenită unității administrativ-teritoriale în cauză.
La rândul „Total“ coloanele marcate cu (10)-(13) și N/A se completează după cum urmează: (10) - se completează numărul de contracte de concesiune care vizează suprafețe aflate pe raza teritorială a unității administrativ-teritoriale în cauză;
(11) - se completează suma valorilor completate pe coloana 3;
(12) - se completează suma valorilor completate pe coloana 6;
(13) - se completează suma valorilor completate pe coloana 7;
N/A - nu se aplică (nu se completează).
3.
La perioada de raportare anul pentru care se completează declarația se înscrie cu cifre arabe cu 4 caractere (de exemplu: 2022).
III.
Completarea borderoului Odată cu fiecare declarație fiscală concesionarul depune un borderou privind distribuirea sumelor reprezentând cotele prevăzute de lege aplicate redevențelor obținute prin concesionare din activități de exploatare a resurselor la suprafață ale statului și a apelor minerale naturale carbogazoase sau necarbogazoase, datorate bugetelor locale pentru toate unitățile administrativ-teritoriale afectate de exploatare.
Borderoul se completează, pe modelul prevăzut în anexa nr. 2 la ordin, și se atașează declarației fiscale pentru fiecare unitate administrativ-teritorială care beneficiază de plata cotelor din redevența obținută prin concesionarea din activități de exploatare a resurselor la suprafață ale statului și a apelor minerale naturale carbogazoase sau necarbogazoase, după cum urmează:
Coloana 1 „Tipul obligației“: reflectă tipul obligației datorate potrivit
art. 1 alin. (1)
sau
art. 1 alin. (2) din anexa
la
Hotărârea Guvernului nr. 70/2022 , după caz;
Coloana 2 „Nr. contractului de concesiune“: se completează numărul și data contractului de concesiune în formatul: nr./zz.ll.aa.
Dacă un concesionar are mai multe contracte de concesiune care vizează suprafețe aflate pe raza teritorială a unității administrativ-teritoriale în cauză, acestea se trec în ordine cronologică a încheierii, pe fiecare categorie de resurse exploatate, după caz.
Coloana 3 „Valoarea totală a redevenței“: pentru fiecare contract menționat în coloana 2 se completează valoarea totală, în lei, a redevenței prevăzute în contractul de concesiune; în situația în care redevența este stabilită în altă valoare, echivalarea în lei se face în conformitate cu legislația în vigoare.
Coloana 4 „Suprafața totală afectată de exploatare“: pentru fiecare contract menționat în coloana 2 se completează suprafața totală afectată de exploatare prevăzută în contractul de concesiune, în conformitate cu prevederile contractului de concesiune (se utilizează unitatea de măsură menționată în contractul de concesiune).
Coloana 5 „Denumirea unității administrativ-teritoriale (J/C, O, M)“: pentru fiecare contract menționat în coloana 2 se completează denumirile unităților administrativ-teritoriale afectate de exploatarea în cauză. Pentru fiecare contract menționat în coloana 2 este obligatoriu să fie menționate cel puțin un județ și cel puțin o/un comună/oraș/municipiu din cadrul județului. În cazul comunelor/orașelor/municipiilor se trece în paranteză indicativul județului din care fac parte - spre exemplu, municipiul Timișoara (TM).
Coloana 6 „Suprafața afectată de exploatare/U.A.T.“: pentru fiecare contract menționat în coloana 2 se completează suprafața afectată de exploatare la nivelul fiecărei unități administrativ-teritoriale, comunicată de către concedent sau prevăzută în contractul de concesiune, după caz.
Coloana 7 „Cotă cuvenită bugetului local al J/C, O, M“: pentru fiecare contract menționat în coloana 2 se completează cotele, conform prevederilor legale în vigoare, respectiv:
–
în cazul redevențelor obținute prin concesionare din activități de exploatare a resurselor prevăzute la
art. 1 alin. (1) din anexa
la
Hotărârea Guvernului nr. 70/2022 : 40% la bugetul local al județului pe teritoriul căruia există activitatea de exploatare și 40% la bugetul local al comunei, al orașului sau al municipiului, după caz, pe teritoriul căreia/căruia există activitate de exploatare;
–
în cazul redevențelor obținute prin concesionare din activități de exploatare a resurselor prevăzute la
art. 1 alin. (2) din anexa
la
Hotărârea Guvernului nr. 70/2022 : 35% la bugetul local al județului pe teritoriul căruia există activitatea de exploatare și 45% la bugetul local al comunei, al orașului sau al municipiului, după caz, pe teritoriul căreia/căruia există activitate de exploatare.
Coloana 8 „Suma totală cuvenită bugetului local al J/C, O, M“: pentru fiecare contract menționat în coloana 2 se calculează suma cuvenită fiecărei unități administrativ teritoriale pe a cărei rază teritorială se realizează exploatarea, conform formulei: (8) = [(3) x (7) x (6)]/(4).
Coloana 9 „Termene de plată - l/t/s/a“: pentru fiecare contract menționat în coloana 2 se completează termenul de plată a redevenței (lunar, trimestrial, semestrial, anual, după caz), în conformitate cu prevederile contractului.
Coloana 10 „Suma cuvenită bugetului local al J/C, O, M la fiecare termen de plată“: pentru fiecare contract menționat în coloana 2 se completează suma cuvenită fiecărei unități administrativ-teritoriale pe a cărei rază teritorială se realizează exploatarea, la fiecare termen de plată a redevenței stabilit în contract.
În situația în care în cadrul contractului de concesiune sunt prevăzute tranșe egale (lunare, trimestriale, semestriale, anuale), suma cuvenită bugetului local la fiecare termen de plată se poate obține prin împărțirea sumei din coloana 8 la numărul de tranșe prevăzute în contract.
În situația în care în cadrul contractului de concesiune sunt prevăzute tranșe determinate sau determinabile diferite, suma cuvenită bugetului local la fiecare termen de plată se poate obține prin aplicarea formulei prevăzute la coloana 8 la valoarea fiecărei tranșe.
Rândul „Total general“ se completează prin însumarea valorilor prevăzute la „Total 1“ și „Total 2“.
Pentru corectitudinea și coerența declarației și a borderoului este necesar ca sumele declarate să fie identice în ambele documente. În situația unor neconcordanțe între sumele înscrise în declarație și borderou, primează sumele din declarație.
-----
Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.