Metodologia din 21 septembrie 2023
de monitorizare a veniturilor reale raportate la veniturile preliminate și implementare a acțiunilor necesare
prezumat în vigoare
ORDINUL nr. 1.711 din 21 septembrie 2023 , publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 882 din 2 octombrie 2023.
Aprobată prin
Articolul 1
Termenii și expresiile utilizate în prezenta metodologie au înțelesul din art. 3 din contractele de servicii publice aprobate la
art. 1-6 din Hotărârea Guvernului nr. 1.453/2022
pentru aprobarea contractelor de servicii publice pentru perioada decembrie 2022-11 decembrie 2032 în transportul feroviar public de călători, stabilirea unor condiționalități pentru Autoritatea pentru Reformă Feroviară, operatorii de transport feroviar și Compania Națională de Căi Ferate „C.F.R.“ - S.A., în vederea implementării obligațiilor de serviciu public feroviar din România, precum și pentru aprobarea metodologiilor de predare în cadrul contractelor de servicii publice cu atribuire directă a materialului rulant feroviar achiziționat cu fonduri europene, cu modificările ulterioare.
Articolul 2
Operatorul de transport feroviar de călători (OTF) trebuie să țină o evidență distinctă pentru activitățile și serviciile care fac obiectul obligației de serviciu public (OSP), organizând evidența contabilă pe analitice distincte ale conturilor, în vederea determinării cheltuielilor și veniturilor care sunt aferente îndeplinirii OSP, precum și pentru orice alte activități și servicii care generează cheltuieli și venituri care nu au legătură cu îndeplinirea OSP, în conformitate cu normele contabile și fiscale în vigoare, astfel încât nicio subvenție încrucișată a unor activități care nu sunt incluse în contractele de servicii publice (CSP) 2022-2032 sau compensare în exces să nu fie produsă.
Articolul 3
Sistemul de contabilitate managerială cuprinde veniturile și cheltuielile eligibile asociate OSP, aferente anului fiscal, previzionate sau realizate de către OTF, după caz, determinate direct proporțional cu volumul de tren-km realizat pe rută de circulație și, respectiv, pe rang de tren în baza contractului de servicii publice.
Articolul 4
Raportările comunicate de OTF în baza implementării sistemului de contabilitate managerială trebuie să furnizeze, detaliate pe fiecare rută și categorie de tren, raportat la unitatea de măsură „tren-km“, cel puțin următoarele informații, după caz:
a)
cheltuielile directe lunare realizate efectiv și cheltuielile indirecte, raportate lunar conform prevederilor
art. 3
(și modelului din anexa nr. 12.1 și nr. 12.2 din CSP);
b)
până la data de 31 mai (dată-limită pentru depunerea situațiilor financiare anuale - Agenția Națională de Administrare Fiscală) cheltuielile eligibile pe rută și categorie pentru perioada de mers de tren încheiată, conform prevederilor
art. 3 ;
c)
până la data de 15 noiembrie, pe baza unui sistem de contabilitate managerială, situația cheltuielilor eligibile previzionate pe rute și categorii pentru perioada de mers de tren următoare, conform prevederilor
art. 3 .
Pe baza prezentei metodologii elaborate de Autoritatea pentru Reformă Feroviară (ARF), costurile vor include și cheltuielile multianuale (împărțite pe 12 luni).
Plata compensației lunare se va efectua cu condiția anexării, la documentația de solicitare, a balanței contabile de verificare analitică lunare, în care să se poată identifica din conturile contabile analitice distincte evidența veniturilor și cheltuielilor aferente OSP, precum și a situațiilor detaliate pe rute, categorie și elemente de cost eligibile conform prevederilor
art. 3 .
În cazul neîndeplinirii obligațiilor mai sus menționate se va reține din valoarea compensației preliminate:
a)
10% din suma stabilită pentru nedefalcarea pe rute și categorii;
b)
10% din suma stabilită pentru neidentificarea elementelor de cost eligibile.
Sumele reținute în baza prevederilor
alin. (4)
vor fi deblocate după îndeplinirea obligațiilor de către OTF, confirmată de Autoritatea pentru Reformă Feroviară și cu respectarea procedurilor de ordonanțare, aprobare și efectuare a plăților.
Articolul 5
Responsabilitatea efectuării verificărilor cu privire la monitorizarea veniturilor reale raportate la veniturile preliminate și implementarea acțiunilor necesare, a aplicării măsurilor necesare, precum și a raportării îndeplinirii obligațiilor cu caracter economic sau financiar revine departamentului de specialitate din cadrul autorității contractante ARF, în calitate de furnizor de ajutor de stat, în conformitate cu procedurile proprii și cu prevederile legislative din domeniu în vigoare.
Articolul 6
Responsabilitatea pentru datele și informațiile transmise ARF de operatorii de transport feroviar de călători revine acestora, în baza certificării fiecărui document prin semnăturile autorizate.
Articolul 7
Declararea veniturilor reale raportate la veniturile preliminate în transportul public de călători pe fiecare OTF, rută de circulație și categorie de trenuri se va face în mod distinct, conform tabelului de mai jos.
Perioada de raportare [lună an]
Poziția din OSP
Ruta de circulație din OSP
Categorie de tren
Volum tren-km realizat pe categorie de tren
Venituri realizate aferente conturilor și subconturilor contabile
Venituri preliminate aferente conturilor și subconturilor contabile
Diferențe
(realizat - preliminat)
Simbol cont/ subcont
Denumire
Valoare
(lei)
Venituri preliminate din transportul de călători pe categorie de tren
(lei)
Valoare
(lei)
1
Ruta 1
Venituri totale realizate
Venituri totale preliminate
din care:
din care:
....
....
....
2
Ruta 2
....
n
Ruta n
....
Subtotal
IC
Subtotal
IR
Subtotal
R
TOTAL GENERAL
Articolul 8
ARF poate emite decizii, valabile tuturor operatorilor de transport feroviar de călători care au încheiate contracte de servicii publice, pentru aplicarea prezentei metodologii.
Deciziile prevăzute la
alin. (1)
se publică pe site-ul ARF și se comunică operatorilor de transport feroviar de călători care au încheiate contracte de servicii publice.
Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.