Activitate din 21 martie 2025
de monitorizare și control al activității desfășurate de destinatarii înregistrați care prezintă risc fiscal ridicat
prezumat în vigoare
ORDINUL nr. 417/1.206/2025 , publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 262 din 26 martie 2025.
Conținută de
Capitolul I Monitorizarea constituirii garanției
Articolul 1
În situația în care destinatarii înregistrați prevăzuți la
art. 375 alin. (1^1) din Codul fiscal
intenționează să primească produse accizabile și au primit o notificare din partea autorității vamale teritoriale în vederea respectării prevederilor
art. 375 alin. (1^1)
și
(1^2) din Codul fiscal , aceștia au obligația să depună, în scris, la autoritatea vamală teritorială competentă declarația pe propria răspundere. Modelul și conținutul declarației pe propria răspundere sunt stabilite prin ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală precizat la
art. 375 alin. (1^1) din Codul fiscal .
Pe baza declarației pe propria răspundere, în termen de maximum 5 zile lucrătoare, autoritatea vamală teritorială competentă pentru autorizare emite decizia de constituire a garanției, potrivit prevederilor legale.
După primirea confirmării constituirii garanției, în termen de maximum 5 zile lucrătoare, autoritatea vamală teritorială competentă pentru autorizare informează în scris operatorul economic că are dreptul să achiziționeze în regim suspensiv de accize produsele înscrise în declarația pe propria răspundere.
Autoritatea vamală teritorială competentă pentru autorizare informează corespunzător autoritatea vamală teritorială pe raza căreia vor fi recepționate produsele accizabile și Direcția generală antifraudă fiscală - structura centrală, în vederea monitorizării.
În cazul în care operatorul economic nu constituie garanția în termen sau garanția constituită este mai mică decât cea stabilită în decizia de constituire a garanției, în termen de maximum 5 zile lucrătoare, autoritatea vamală teritorială competentă pentru autorizare informează în scris operatorul economic că nu are dreptul să achiziționeze produsele înscrise în declarația pe propria răspundere.
Articolul 2
În situația în care un destinatar înregistrat intenționează ulterior depunerii declarației pe propria răspundere să primească o nouă cantitate de produse accizabile, acesta are obligația depunerii unei noi declarații pe propria răspundere și a unei noi garanții calculate la nivelul a 120% din contravaloarea accizelor aferente cantității de produse accizabile pe care intenționează să o primească, care să acopere riscul neplății accizelor, urmându-se aceeași procedură.
Capitolul II Monitorizarea operațiunilor de eliberare în consum
Articolul 3
Destinatarii înregistrați care prezintă risc fiscal ridicat au obligația să informeze autoritatea vamală teritorială cu privire la data recepției produselor accizabile înscrise în declarația pe propria răspundere privind cantitatea de produse accizabile pe care intenționează să o primească și vor transmite dovada plății anticipate a accizelor aferente fiecărei livrări, anterior livrărilor pe teritoriul național.
Articolul 4
Autoritatea vamală teritorială transmite prin e-mail, la unitatea Trezoreriei Statului a organului fiscal la care sunt luați în evidență destinatarii înregistrați prevăzuți la
art. 1 , situația documentelor de plată pentru care se solicită confirmarea încasării/neîncasării sumei achitate de aceștia. Unitățile
Trezoreriei Statului confirmă/nu confirmă încasarea sumelor respective în termen de maximum 2 zile lucrătoare de la primirea solicitării. Adresele de e-mail de la care, respectiv la care se transmit situațiile documentelor de plată pentru care se solicită confirmarea încasării/neîncasării sumelor achitate se stabilesc de comun acord între autoritățile vamale teritoriale și unitățile teritoriale ale Trezoreriei Statului. Modelul situației pe care autoritatea vamală teritorială o va trimite unității teritoriale a Trezoreriei Statului în scopul verificării încasării sumelor este prevăzut în
anexa
care face parte integrantă din prezenta activitate de monitorizare și control.
Articolul 5
În cazul în care plata nu este confirmată de către trezorerie, se consideră că are loc o livrare din locația în care au fost recepționate produsele accizabile fără să fie respectate prevederile
art. 345 alin. (3^2) din Codul fiscal , motiv pentru care operatorul economic nu are dreptul să comercializeze aceste produse pentru care nu a fost achitată anticipat acciza.
Articolul 6
Organele de control din cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală - Direcția generală antifraudă fiscală - structura centrală au obligația ca, în termen de maximum 15 zile lucrătoare de la data fiecărui termen declarativ, să verifice modul de îndeplinire a tuturor obligațiilor legale privind evidențierea, declararea și plata obligațiilor fiscale administrate de Agenția Națională de Administrare Fiscală aferente lunii precedente de către operatorii economici prevăzuți la
art. 1 .
În cazul în care organele de control din cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală - Direcția generală antifraudă fiscală - structura centrală constată că suma de plată reprezentând acciza, aferentă livrărilor din luna precedentă, este mai mică decât acciza declarată sau acciza plătită este mai mică decât acciza datorată, urmează procedurile legale prevăzute de
art. 452 alin. (1) lit. c)
și
alin. (3) din Codul fiscal
și de
art. 213 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală , cu modificările și completările ulterioare.
Articolul 7
Destinatarii înregistrați care prezintă risc fiscal ridicat au obligația ca, lunar, să transmită situația privind achizițiile aferente lunii precedente și situația privind livrările aferente lunii precedente, conform modelului prevăzut în
anexă .
Situațiile prevăzute la
alin. (1)
vor fi transmise la autoritatea vamală teritorială și la Agenția Națională de Administrare Fiscală - Direcția generală antifraudă fiscală - structura centrală până pe data de 5 a lunii următoare celei în care s-au efectuat achiziția, respectiv livrarea.
Articolul 8
Pentru destinatarii înregistrați care prezintă risc fiscal ridicat vor fi introduse măsuri de supraveghere în sistemul EMCS-RO-Riscuri.
Anexa Situația documentelor de plată pentru care se solicită confirmarea
încasării/neîncasării sumei achitate de destinatarii înregistrați
prevăzuți la
art. 375 alin. (1^1) din Codul fiscal
Nr. crt.
Denumire operator economic
CIF
Cod IBAN beneficiar sau simbol cont
Nr./dată document de plată
Sumă
(lei)
Ca urmare a verificării efectuate
Confirmăm încasarea sumei.
Nu confirmăm încasarea sumei.
Observații
0
1
2
3
4
5
6
7
8
1.
2.
3.
NOTĂ:
Coloanele 6-8 se completează de către unitatea Trezoreriei Statului.
Situația privind achizițiile aferente lunii precedente, efectuate de
destinatarii înregistrați prevăzuți la
art. 375 alin. (1^1) din Codul fiscal
Destinatar înregistrat - produse energetice (benzină, motorină, păcură, gaz petrolier lichefiat, petrol lampant)
Denumire societate ..................................
Situația achizițiilor în luna ........... an ...........
Nr.
crt.
Denumire operator economic/CUI
Produs
Cantitate
(tone)
Cantitate
(litri la 15º)
Calcul accize
(lei/U.M.)
Denumire
Cod produs accizabil
Cod NC
1.
2.
3.
TOTAL
Destinatar înregistrat - alcool și băuturi alcoolice (bere, vinuri, băuturi fermentate, altele decât bere și vinuri, produse intermediare, alcool etilic)
Denumire societate ..................................
Situația achizițiilor în luna ........... an ...........
Nr. crt.
Denumire operator economic/CUI
Produs
Concentrație
grade alcoolice/
Grad Plato
Recipienți
Cantitate
(hectolitri)
Calcul accize
(lei/U.M.)
Denumire
Cod produs accizabil
Cod NC
Capacitate
Număr
1.
2.
3.
TOTAL
Destinatar înregistrat - tutun prelucrat (țigarete, țigări și țigări de foi, tutun de fumat fin tăiat, destinat rulării în țigarete, alte tutunuri de fumat)
Denumire societate ..................................
Situația achizițiilor în luna ........... an ...........
Nr.
crt.
Denumire operator economic/CUI
Produs
Cantitate
(1.000 țigarete/bucăți)
Cantitate
(kg)
Calcul accize
(lei/U.M.)
Denumire
Cod produs accizabil
Cod NC
1.
2.
3.
TOTAL
Situația privind livrările aferente lunii precedente, efectuate de
destinatarii înregistrați prevăzuți la
art. 375 alin. (1^1) din Codul fiscal
Destinatar înregistrat - produse energetice (benzină, motorină, gaz petrolier lichefiat, petrol lampant)
Denumire societate ..................................
Situația livrărilor în luna ........... an ...........
Nr.
crt.
Denumire operator economic/CUI
Produs
Cantitate
(tone)
Cantitate
(litri la 15º)
Cuantum acciză
Denumire
Cod produs accizabil
Cod NC
1.
2.
3.
TOTAL
Destinatar înregistrat - alcool și băuturi alcoolice (bere, vinuri, băuturi fermentate, altele decât vinuri, produse intermediare, alcool etilic)
Denumire societate ..................................
Situația livrărilor în luna ........... an ...........
Nr.
crt.
Denumire operator economic/CUI
Produs
Concentrație grade alcoolice/
Grad Plato
Recipiente
Cantitate
(hectolitri)
Cuantum acciză
Denumire
Cod produs accizabil
Cod NC
Capacitate
Număr
1.
2.
3.
TOTAL
Destinatar înregistrat - tutun prelucrat (țigarete, țigări de foi, tutun fin tăiat, destinat rulării în țigarete, alte tutunuri de fumat)
Denumire societate ..................................
Situația livrărilor în luna ........... an ...........
Nr.
crt.
Denumire operator economic/CUI
Produs
Cantitate
(1.000 țigarete/bucăți)
Cantitate
(kg)
Cuantum acciză
Denumire
Cod produs accizabil
Cod NC
1.
2.
3.
TOTAL
-----
Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.