Ordin · Ministerul Funcției Publice / Banca Naționala a României
Ordinul nr. 6104/2001
pentru aprobarea Metodologiei de înregistrare în contabilitate a operațiunilor legate de primirea și utilizarea fondurilor din contribuția financiară a Comunității Europene
prezumat în vigoare
Legături cu alte acte
Ce face acest act
Aprobă 1
- Ordinul nr. 1524/1998 20 iulie 1998 (prevederi anume) privind aprobarea modelelor situațiilor financiar-contabile pentru bănci și a normelor met…
Ministrul finanțelor publice și guvernatorul Băncii Naționale a României,
în temeiul prevederilor
art. 50 din Legea nr. 101/1998
privind Statutul Băncii Naționale a României, modificată și completată prin
Legea nr. 156/1999 , ale
art. 58 din Legea bancară nr. 58/1998 , cu modificările și completările ulterioare, și ale
art. 4 din Legea contabilității nr. 82/1991 , republicată,
având în vedere prevederile art. 4 din Ordinul ministrului de stat, ministrul finanțelor, și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 1.418/344/1997 privind aprobarea Planului de conturi pentru societățile bancare și a normelor metodologice de utilizare a acestuia, ale art. 6 din Ordinul ministrului finanțelor și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 1.524/362/1998 privind aprobarea Modelelor situațiilor financiar-contabile pentru bănci și a normelor metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, ale Acordului-cadru încheiat între Comisia Comunității Europene și Guvernul României, semnat la București la 12 martie 1991, precum și ale convențiilor cu privire la prestarea serviciilor bancare în legătură cu derularea contribuției financiare a Comunității Europene, încheiate între Ministerul Finanțelor și băncile care efectuează astfel de operațiuni,
emit următorul ordin:
Articolul 1
Se aprobă completarea Planului de conturi pentru societățile bancare și a normelor metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanțelor, și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 1.418/344/1997, cu modificările și completările ulterioare, cu metodologia de înregistrare în contabilitate a operațiunilor legate de primirea și utilizarea fondurilor din contribuția financiară a Comunității Europene, prevăzută în anexa la prezentul ordin, aplicabilă băncilor care efectuează astfel de operațiuni.
Articolul 2
La întocmirea situațiilor financiar-contabile prevăzute de Modelele situațiilor financiar-contabile pentru bănci și de normele metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 1.524/362/1998, cu modificările și completările ulterioare, băncile care efectuează operațiuni legate de primirea și utilizarea fondurilor din contribuția financiară a Comunității Europene vor avea în vedere și prevederile pct. 2 din anexa la Ordinul ministrului finanțelor și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 1.540/20/1999 pentru aprobarea metodologiei de înregistrare în contabilitate a operațiunilor legate de primirea și utilizarea fondurilor din contribuția financiară a Comunității Europene.
Ministrul finanțelor publice, Mihai Nicolae Tanasescu Guvernatorul Băncii Naționale a României, Mugur Constantin Isarescu
Anexa METODOLOGIA
de înregistrare în contabilitate a operațiunilor legate de primirea și utilizarea fondurilor din contribuția financiară a Comunității Europene Băncile care efectuează operațiuni bancare legate de primirea și utilizarea fondurilor din contribuția financiară a Comunității Europene, în baza convențiilor încheiate cu Ministerul Finanțelor, vor avea în vedere următoarele: Deschiderea de conturi sintetice de gradele I, II și III pe seama titularului de cont de către băncile care efectuează operațiuni legate de primirea și utilizarea fondurilor din contribuția financiară a Comunității Europene. În vederea reflectării în contabilitate a operațiunilor legate de primirea și utilizarea fondurilor din contribuția financiară a Comunității Europene băncile care efectuează astfel de operațiuni vor deschide următoarele conturi sintetice de gradele I, II și III: 2566 "Disponibil aferent Memorandumului de finanțare privind Programul Național PHARE România 1999 (Participarea la cel de-al cincilea Program-cadru în domeniul cercetării și dezvoltării tehnologice), la dispoziția Fondului Național (RO99FN10)"; 2568 "Disponibil aferent Memorandumului de finanțare privind Programul Participarea României la programele comunitare: Leonardo da Vinci II, Socrates II, Tineret pentru Europa și al cincilea Program-cadru în domeniul cercetării, la dispoziția Fondului Național (RO00FN11)"; 258 "Disponibil din contribuția financiară a Comunității Europene, la dispoziția Fondului Național, aferent programelor pe anul 2000"; 2581 "Disponibil aferent Memorandumului de finanțare privind Programul Cooperare transfrontaliera între România și Bulgaria 2000 (CBC România-Bulgaria), la dispoziția Fondului Național (RO00FN12)"; 25811 "Disponibil aferent subprogramelor din Programul Cooperare transfrontaliera între România și Bulgaria 2000, din cadrul Memorandumului de finanțare privind Programul Cooperare transfrontaliera între România și Bulgaria 2000, la dispoziția Oficiului de Plati și Contractare PHARE (RO0002)"; 2582 "Disponibil aferent Memorandumului de finanțare privind Programul Cooperare transfrontaliera între România și Ungaria 2000 (CBC România-Ungaria), la dispoziția Fondului Național (RO00FN13)"; 25821 "Disponibil aferent subprogramelor din Programul Cooperare transfrontaliera între România și Ungaria 2000, din cadrul Memorandumului de finanțare privind Programul Cooperare transfrontaliera între România și Ungaria 2000, la dispoziția Oficiului de Plati și Contractare PHARE (RO0003)"; 2583 "Disponibil aferent Memorandumului de finanțare privind Programul Național PHARE România 2000, la dispoziția Fondului Național (RO00FN14)"; 25831 "Disponibil aferent subprogramului Criterii politice Întărirea democrației, statului de drept și drepturilor omului, din cadrul Memorandumului de finanțare privind Programul Național PHARE România 2000, la dispoziția Oficiului de Plati și Contractare PHARE (RO0004)"; 25832 "Disponibil aferent subprogramului Criterii economice Întărirea capacității de rezistenta la presiunile concurentiale, din cadrul Memorandumului de finanțare privind Programul Național PHARE România 2000, la dispoziția Oficiului de Plati și Contractare PHARE (RO0005)"; 25833 "Disponibil aferent subprogramului Îndeplinirea obligațiilor acquisului, din cadrul Memorandumului de finanțare privind Programul Național PHARE România 2000, la dispoziția Oficiului de Plati și Contractare PHARE (RO0006)"; 25834 "Disponibil aferent subprogramului Coeziunea economică și socială, din cadrul Memorandumului de finanțare privind Programul Național PHARE România 2000, la dispoziția Oficiului de Plati și Contractare PHARE (RO0007.01)"; 25835 "Disponibil aferent subprogramului Coeziunea economică și socială, din cadrul Memorandumului de finanțare privind Programul Național PHARE România 2000, la dispoziția Agenției Naționale pentru Dezvoltare Regionala (RO0007.02)"; 2587 "Datorii atașate" - se deschid conturi analitice în care se evidențiază dobânzile pentru disponibilitățile aflate în conturile deschise pe fiecare program de finanțare. Conținut: 2566 - sume din contribuția financiară a Comunității Europene puse la dispoziție Fondului Național, aferente Memorandumului de finanțare privind Programul Național PHARE România 1999 (Participarea la cel de-al cincilea Program-cadru în domeniul cercetării și dezvoltării tehnologice); 2568 - sume din contribuția financiară a Comunității Europene puse la dispoziție Fondului Național, aferente Memorandumului de finanțare privind Programul Participarea României la programele comunitare: Leonardo da Vinci II, Socrates II, Tineret pentru Europa și al cincilea Program-cadru în domeniul cercetării; 2581 - sume din contribuția financiară a Comunității Europene puse la dispoziție Fondului Național, aferente Memorandumului de finanțare privind Programul Cooperare transfrontaliera între România și Bulgaria 2000 (CBC România Bulgaria); 25811 - sume din contribuția financiară a Comunității Europene puse la dispoziție Oficiului de Plati și Contractare PHARE, aferente subprogramelor din Programul Cooperare transfrontaliera între România și Bulgaria 2000, din cadrul Memorandumului de finanțare privind Programul Cooperare transfrontaliera între România și Bulgaria 2000; 2582 - sume din contribuția financiară a Comunității Europene puse la dispoziție Fondului Național, aferente Memorandumului de finanțare privind Programul Cooperare transfrontaliera între România și Ungaria 2000 (CBC România-Ungaria); 25821 - sume din contribuția financiară a Comunității Europene puse la dispoziție Oficiului de Plati și Contractare PHARE, aferente subprogramelor din Programul Cooperare transfrontaliera între România și Ungaria 2000, din cadrul Memorandumului de finanțare privind Programul Cooperare transfrontaliera între România și Ungaria 2000; 2583 - sume din contribuția financiară a Comunității Europene puse la dispoziție Fondului Național, aferente Memorandumului de finanțare privind Programul Național PHARE România 2000; 25831 - sume din contribuția financiară a Comunității Europene puse la dispoziție Oficiului de Plati și Contractare PHARE, aferente subprogramului Criterii politice - Întărirea democrației, statului de drept și drepturilor omului, din cadrul Memorandumului de finanțare privind Programul Național PHARE România 2000; 25832 - sume din contribuția financiară a Comunității Europene puse la dispoziție Oficiului de Plati și Contractare PHARE, aferente subprogramului Criterii economice - Întărirea capacității de rezistenta la presiunile concurentiale, din cadrul Memorandumului de finanțare privind Programul Național PHARE România 2000; 25833 - sume din contribuția financiară a Comunității Europene puse la dispoziție Oficiului de Plati și Contractare PHARE, aferente subprogramului Îndeplinirea obligațiilor acquisului, din cadrul Memorandumului de finanțare privind Programul Național PHARE România 2000; 25834 - sume din contribuția financiară a Comunității Europene puse la dispoziție Oficiului de Plati și Contractare PHARE, aferente subprogramului Coeziunea economică și socială, din cadrul Memorandumului de finanțare privind Programul Național PHARE România 2000; 25835 - sume din contribuția financiară a Comunității Europene puse la dispoziție Agenției Naționale pentru Dezvoltare Regionala, aferente subprogramului Coeziunea economică și socială, din cadrul Memorandumului de finanțare privind Programul Național PHARE România 2000; 2587 - datorii din dobânzi, calculate și neajunse la scadenta, aferente disponibilităților provenite din contribuția financiară a Comunității Europene, privind programele pe anul 2000. Pentru evidentierea depozitelor la termen, a dobânzilor și a cheltuielilor cu dobânzile aferente acestora se vor deschide analitice distincte la conturile nou-introduse. Contul 2566 "Disponibil aferent Memorandumului de finanțare privind Programul Național PHARE România 1999 (Participarea la cel de-al cincilea Program-cadru în domeniul cercetării și dezvoltării tehnologice), la dispoziția Fondului Național (RO99FN10)" Contul 2568 "Disponibil aferent Memorandumului de finanțare privind Programul Participarea României la programele comunitare: Leonardo da Vinci II, Socrates II, Tineret pentru Europa și al cincilea Program-cadru în domeniul cercetării, la dispoziția Fondului Național (RO00FN11)" Conturile 2566 "Disponibil aferent Memorandumului de finanțare privind Programul Național PHARE România 1999 (Participarea la cel de-al cincilea Program-cadru în domeniul cercetării și dezvoltării tehnologice), la dispoziția Fondului Național (RO99FN10)" și 2568 "Disponibil aferent Memorandumului de finanțare privind Programul Participarea României la programele comunitare: Leonardo da Vinci II, Socrates II, Tineret pentru Europa, și al cincilea Program-cadru în domeniul cercetării, la dispoziția Fondului Național (RO00FN11)" sunt conturi de pasiv. Se crediteaza prin debitul următoarelor conturi: 111, 121, 122 - sume pe care titularul de cont le primește de la Comunitatea Europeană; 2567 - dobânzi încasate aferente disponibilităților din contul titularului de cont; 3721 - devize cumpărate de titularul de cont. Se debiteaza prin creditul următoarelor conturi: 111, 121, 122 - sume transferate de titularul de cont în conturile Comunității Europene; 101, 111, 121, 122, 2511 - plăți dispuse de titularul de cont; 3721 - devize vândute de titularul de cont, precum și comisioanele, în devize, percepute. Soldul conturilor reprezintă disponibilitățile bănești aflate în contul titularului. Contul 2567 "Datorii atașate" Se debiteaza prin creditul următoarelor conturi: 2566, 2568 - dobânzile plătite aferente disponibilităților din conturile titularului. Contul 2581 "Disponibil aferent Memorandumului de finanțare privind Programul Cooperare transfrontaliera între România și Bulgaria 2000 (CBC România-Bulgaria), la dispoziția Fondului Național (RO00FN12)" Contul 2581 "Disponibil aferent Memorandumului de finanțare privind Programul Cooperare transfrontaliera între România și Bulgaria 2000 (CBC România-Bulgaria), la dispoziția Fondului Național (RO00FN12)" este un cont de pasiv. Se crediteaza prin debitul următoarelor conturi: 111, 121, 122 - sume pe care titularul de cont le primește de la Comunitatea Europeană; 2587 - dobânzi încasate aferente disponibilităților din contul titularului de cont. Se debiteaza prin creditul următoarelor conturi: 25811 - sume transferate de titularul de cont pe obiective de finanțare; 3721 - comisioane percepute pentru operațiuni efectuate în contul titularului de cont; 111, 121, 122 - sume transferate de titularul de cont în conturile Comunității Europene. Soldul contului reprezintă disponibilitățile bănești aflate în contul titularului. Contul 25811 "Disponibil aferent subprogramelor din Programul Cooperare transfrontaliera între România și Bulgaria 2000, din cadrul Memorandumului de finanțare privind Programul Cooperare transfrontaliera între România și Bulgaria 2000, la dispoziția Oficiului de Plati și Contractare PHARE (RO0002)" Contul 25811 "Disponibil aferent subprogramelor din Programul Cooperare transfrontaliera între România și Bulgaria 2000, din cadrul Memorandumului de finanțare privind Programul Cooperare transfrontaliera între România și Bulgaria 2000, la dispoziția Oficiului de Plati și Contractare PHARE (RO0002)" este un cont de pasiv. Se crediteaza prin debitul următoarelor conturi: 2581 - sume transferate de titularul de cont pe obiective de finanțare; 2587 - dobânzi încasate aferente disponibilităților din contul titularului de cont; 3721 - devize cumpărate de titularul de cont; 3722 - contravaloarea în lei a devizelor vândute de titularul de cont. Se debiteaza prin creditul următoarelor conturi: 101, 111, 121, 122, 2511 - plăți dispuse de titularul de cont; 2581 - sume transferate de către titularul de cont în vederea returnării în conturile Comunității Europene; 3721 - devize vândute de titularul de cont, precum și comisioanele, în devize, percepute; 3722 - contravaloarea în lei a devizelor cumpărate de titularul de cont; 7029 - comisioane în lei percepute pentru operațiuni efectuate în contul titularului de cont. Soldul contului reprezintă disponibilitățile bănești aflate în contul titularului. Contul 2582 - "Disponibil aferent Memorandumului de finanțare privind Programul Cooperare transfrontaliera între România și Ungaria 2000 (CBC România-Ungaria), la dispoziția Fondului Național (RO00FN13)" Contul 2582 "Disponibil aferent Memorandumului de finanțare privind Programul Cooperare transfrontaliera între România și Ungaria 2000 (CBC România-Ungaria), la dispoziția Fondului Național (RO00FN13)" este un cont de pasiv. Se crediteaza prin debitul următoarelor conturi: 111, 121, 122 - sume pe care titularul de cont le primește de la Comunitatea Europeană; 2587 - dobânzi încasate aferente disponibilităților din contul titularului de cont. Se debiteaza prin creditul următoarelor conturi: 25821 - sume transferate de titularul de cont pe obiective de finanțare; 3721 - comisioane percepute pentru operațiuni efectuate în contul titularului de cont; 111, 121, 122 - sume transferate de titularul de cont în conturile Comunității Europene. Soldul contului reprezintă disponibilitățile bănești aflate în contul titularului. Contul 25821 "Disponibil aferent subprogramelor din Programul Cooperare transfrontaliera între România și Ungaria 2000, din cadrul Memorandumului de finanțare privind Programul Cooperare transfrontaliera între România și Ungaria 2000, la dispoziția Oficiului de Plati și Contractare PHARE (RO0003)" Contul 25821 "Disponibil aferent subprogramelor din Programul Cooperare Transfrontaliera între România și Ungaria 2000, din cadrul Memorandumului de finanțare privind Programul Cooperare transfrontaliera între România și Ungaria 2000, la dispoziția Oficiului de Plati și Contractare PHARE (RO0003)" este un cont de pasiv. Se crediteaza prin debitul următoarelor conturi: 2582 - sume transferate de titularul de cont pe obiective de finanțare; 2587 - dobânzi încasate aferente disponibilităților din contul titularului de cont; 3721 - devize cumpărate de titularul de cont; 3722 - contravaloarea în lei a devizelor vândute de titularul de cont. Se debiteaza prin creditul următoarelor conturi: 101, 111, 121, 122, 2511 - plăți dispuse de titularul de cont; 2582 - sume transferate de către titularul de cont în vederea returnării în conturile Comunității Europene; 3721 - devize vândute de titularul de cont, precum și comisioanele, în devize, percepute; 3722 - contravaloarea în lei a devizelor cumpărate de titularul de cont; 7029 - comisioane în lei percepute pentru operațiuni efectuate în contul titularului de cont. Soldul contului reprezintă disponibilitățile bănești aflate în contul titularului. Contul 2583 "Disponibil aferent Memorandumului de finanțare privind Programul Național PHARE România 2000, la dispoziția Fondului Național (RO00FN14)" Contul 2583 "Disponibil aferent Memorandumului de finanțare privind Programul Național PHARE România 2000, la dispoziția Fondului Național (RO00FN14)" este un cont de pasiv. Se crediteaza prin debitul următoarelor conturi: 111, 121, 122 - sume pe care titularul de cont le primește de la Comunitatea Europeană; 2587 - dobânzi încasate aferente disponibilităților din contul titularului de cont. Se debiteaza prin creditul următoarelor conturi: 25831, 25832, 25833, 25834, 25835 - sume transferate de titularul de cont pe obiective de finanțare; 3721 - comisioane percepute pentru operațiuni efectuate în contul titularului de cont; 111, 121, 122 - sume transferate de titularul de cont în conturile Comunității Europene. Soldul contului reprezintă disponibilitățile bănești aflate în contul titularului. Contul 25831 "Disponibil aferent subprogramului Criterii politice - Întărirea democrației, statului de drept și drepturilor omului, din cadrul Memorandumului de finanțare privind Programul Național PHARE România 2000, la dispoziția Oficiului de Plati și Contractare PHARE (RO0004)" Contul 25832 "Disponibil aferent subprogramului Criterii economice - Întărirea capacității de rezistenta la presiunile concurentiale, din cadrul Memorandumului de finanțare privind Programul Național PHARE România 2000, la dispoziția Oficiului de Plati și Contractare PHARE (RO0005)" Contul 25833 "Disponibil aferent subprogramului Îndeplinirea obligațiilor acquisului, din cadrul Memorandumului de finanțare privind Programul Național PHARE România 2000, la dispoziția Oficiului de Plati și Contractare PHARE (RO0006)" Contul 25834 "Disponibil aferent subprogramului Coeziunea economică și socială, din cadrul Memorandumului de finanțare privind Programul Național PHARE România 2000, la dispoziția Oficiului de Plati și Contractare PHARE (RO0007.01)" Contul 25835 "Disponibil aferent subprogramului Coeziunea economică și socială, din cadrul Memorandumului de finanțare privind Programul Național PHARE România 2000, la dispoziția Agenției Naționale pentru Dezvoltare Regionala (RO0007.02)" Conturile 25831 "Disponibil aferent subprogramului Criterii politice - Întărirea democrației, statului de drept și drepturilor omului, din cadrul Memorandumului de finanțare privind Programul Național PHARE România 2000, la dispoziția Oficiului de Plati și Contractare PHARE (RO0004)", 25832 "Disponibil aferent subprogramului Criterii economice - Întărirea capacității de rezistenta la presiunile concurentiale, din cadrul Memorandumului de finanțare privind Programul Național PHARE România 2000, la dispoziția Oficiului de Plati și Contractare PHARE (RO0005)", 25833 "Disponibil aferent subprogramului Îndeplinirea obligațiilor aquisului, din cadrul Memorandumului de finanțare privind Programul Național PHARE România 2000, la dispoziția Oficiului de Plati și Contractare PHARE (RO0006)", 25834 "Disponibil aferent subprogramului Coeziunea economică și socială, din cadrul Memorandumului de finanțare privind Programul Național PHARE România 2000, la dispoziția Oficiului de Plati și Contractare PHARE (RO0007.01)" și 25835 "Disponibil aferent subprogramului Coeziunea economică și socială, din cadrul Memorandumului de finanțare privind Programul Național PHARE România 2000, la dispoziția Agenției Naționale pentru Dezvoltare Regionala (RO0007.02)" sunt conturi de pasiv. Se crediteaza prin debitul următoarelor conturi: ────────── 2583 - sume transferate de titularul de cont pe obiective de finanțare; 2587 - dobânzi încasate aferente disponibilităților din contul titularului de cont; 3721 - devize cumpărate de titularul de cont; 3722 - contravaloarea în lei a devizelor vândute de titularul de con Se debiteaza prin creditul următoarelor conturi: ───────── 101, 111, 121, 122, 2511 - plăți dispuse de titularul de cont; 2583 - sume transferate de către titularul de cont în vederea returnării în conturile Comunității Europene; 3721 - devize vândute de titularul de cont, precum și comisioanele, în devize, percepute; 3722 - contravaloarea în lei a devizelor cumpărate de titularul de cont; 7029 - comisioane în lei percepute pentru operațiuni efectuate în contul titularului de cont. Soldul contului reprezintă disponibilitățile bănești aflate în contul titularului. Contul 2587 "Datorii atașate" Contul 2587 "Datorii atașate" este un cont de pasiv. Se crediteaza prin debitul următoarelor conturi: 6028 - datorii din dobânzi, calculate și neajunse la scadență, aferente soldurilor creditoare ale conturilor titularilor; 3721 - datorii din dobânzi în devize, calculate și neajunse la scadență, aferente soldurilor creditoare ale conturilor titularilor. Se debiteaza prin creditul următoarelor conturi: 2581, 25811, 2582, 25821, 2583, 25831, 25832, 25833, 25834, 25835 - dobânzile plătite aferente disponibilităților din conturile titularului. Soldul contului reprezintă datorii din dobânzi, calculate și neajunse la scadenta, aferente soldurilor creditoare ale conturilor titularilor. Contul 6028 "Dobânzi aferente disponibilităților provenite din contribuția financiară a Comunității Europene" Se debiteaza prin creditul următoarelor conturi: 2587 - datorii din dobânzi, calculate și neajunse la scadență, aferente soldurilor creditoare ale conturilor titularilor; 3722 - contravaloarea în lei a dobânzilor în devize, calculate și neajunse la scadență, aferente soldurilor creditoare ale conturilor titularilor. -------
Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.