Normele nr. 5/2001

În conformitate cu prevederile

art. 21 alin. (1) din Legea nr. 32/2000 , pentru activitatea de asigurări generale asiguratorii au obligația sa constituie și sa mențină următoarele rezerve tehnice:

a) rezerva de prime;

b) rezerva de daune;

c) rezerva de daune neavizate;

d) rezerva de catastrofa;

e) rezerva pentru riscuri neexpirate;

f) rezerva de egalizare.

Mărimea fiecărui tip de rezerve tehnice constituite și menținute de către asiguratori pentru activitatea de asigurări generale nu poate fi mai mica decât mărimea obținută prin calculul acestor rezerve, potrivit metodologiei stabilite prin prezentele norme.

În calculul rezervelor prevăzute la alin. (1) lit. b) se includ sumele estimate pentru daune și costurile de lichidare aferente serviciilor prestate în acest scop de către terțe persoane, cum ar fi: cheltuielile cu expertizele tehnice, cheltuielile de judecată și altele de acest tip, după deducerea părții ce urmează să fie recuperată de la reasigurator.

Rezervele tehnice vor fi evidentiate contabil, distinct, potrivit tipurilor de rezerve prevăzute la alin. (1).

Valoarea rezervelor tehnice trebuie să permită asiguratorului, în orice moment, să își onoreze angajamentele ce rezultă din contractele de asigurare.

În cazul anulării, rezilierii, denunțării sau încetării valabilității unui contract de asigurare asiguratorul va efectua și operațiunile contabile de eliberare a rezervelor tehnice aferente contractelor respective.

Rezerva de prime se calculează lunar, prin însumarea cotelor-părți din primele nete subscrise, aferente perioadelor neexpirate ale contractelor de asigurare, astfel încât diferența dintre volumul primelor nete subscrise și aceasta rezerva sa reflecte primele nete alocate părții din riscurile expirate la data calculării. Aceasta rezerva se calculează separat pentru fiecare contract, iar suma rezultatelor astfel obținute reprezintă rezerva de prime totală.

Determinarea mărimii rezervei de prime (R p ) se face utilizându-se relația:

R(p) = (x:P p) x P(sn),

în care:

x - numărul de zile corespunzător perioadei neexpirate a contractului;

P(p) - perioada contractului, exprimată în număr de zile;

P(sn) - primele nete subscrise pentru contractul respectiv.

Totuși rezerva de prime poate fi calculată, cu avizul prealabil al Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor, și pe baza metodelor statistice și, în special, a metodelor proporționale sau forfetare, atunci când va rezultă aproximativ aceeași valoare ca și în cazul calculelor individuale.

Până la intrarea în vigoare a reglementărilor contabile specifice activității de asigurare, la determinarea rezervei de prime se vor lua în considerare primele efectiv încasate.

Rezerva de daune se creează și se actualizează lunar, în baza estimarilor pentru avizarile de daune primite de asigurator, astfel încât fondul creat să fie suficient pentru acoperirea plății acestor daune.

Rezerva de daune se constituie pentru daunele raportate și în curs de lichidare și se calculează pentru fiecare contract de asigurare la care s-a notificat producerea evenimentului asigurat, pornindu-se de la cheltuielile previzibile care vor fi efectuate în viitor pentru lichidarea acestor daune.

În vederea calculării acestei rezerve asiguratorii au obligația de a întocmi o evidenta a daunelor raportate.

Elementele care se iau în considerare în calculul rezervei de daune sunt:

- cheltuielile cu constatarea și evaluarea pagubei, aferente serviciilor prestate de terțe persoane;

- valoarea estimată a despăgubirii cuvenite pentru dăuna avizată;

- costurile de lichidare a daunei, aferente serviciilor prestate de terțe persoane;

- valoarea recuperarilor și a regreselor.

În cazul pretențiilor de despăgubiri care fac obiectul unei acțiuni în instanța, rezerva de daune se va constitui și se va menține la nivelul pretențiilor solicitate în instanța.

În cazul daunelor refuzate la plata de asiguratori, dacă acestea fac sau devin obiectul unei acțiuni în instanța, rezerva de daune se va constitui și se va menține, până la pronunțarea hotărârii definitive și irevocabile, la nivelul pretențiilor solicitate de asigurat în instanța, completandu-se cu valoarea estimată a cheltuielilor totale de judecată după ce hotărârea instanței de judecată devine definitivă și irevocabilă.

Rezerva de daune care trebuie constituită va fi obținută prin însumarea valorilor calculate pentru fiecare contract.

Asiguratorii au obligația întocmirii și menținerii unei evidente distincte a daunelor avizate, care să permită Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor sa controleze în orice moment cuantumul și modalitatea de constituire a rezervei de daune.

Rezerva de daune neavizate se creează și se ajusteaza cel puțin la încheierea exercițiului financiar, dacă reglementările asiguratorului nu prevăd altfel, în baza estimarilor acestuia, a datelor statistice sau a calculelor actuariale pentru daunele intamplate, dar neavizate.

Pentru calcularea rezervei de daune neavizate asiguratorii pot utiliza orice metoda statistica ce va avea la baza fie date din evidentele proprii, fie date statistice publicate de Comisia de Supraveghere a Asigurărilor.

Rezerva pentru riscuri neexpirate se calculează pe baza estimarii daunelor ce vor aparea după închiderea exercițiului financiar, în cazul în care se constată că daunele estimate în viitor depășesc rezervele de prime constituite pentru un anumit tip de contract de asigurare și, drept urmare, în perioadele viitoare rezerva de prima calculată în conformitate cu art. 2 alin. (2) nu va fi suficienta pentru acoperirea daunelor ce vor aparea în perioadele următoare.

Determinarea mărimii rezervei pentru riscuri neexpirate (R(m)) se face utilizându-se relația:

R(m) = D(est). - R(p),

în care:

D(est). - daunele estimate ca vor aparea în perioadele viitoare;

R(p) - rezerva de prime.

Rezerva de egalizare se creează în anii cu rezultate tehnice favorabile pentru constituirea surselor de acoperire a daunelor în anii în care rezultatele tehnice vor fi nefavorabile.

Rezerva de egalizare are ca scop dispersia în următorii ani a rezultatelor favorabile obținute în anul financiar curent.

Rezerva de egalizare se va calcula numai în condițiile în care rata daunei, aferentă tuturor claselor de asigurări practicate, se situeaza sub 50%. Rata daunei se va calcula conform urmatorului raport:
(DP(nr) + delta RND)
RD = ────────────────────,
(PNS - delta RP)
în care:
RD - rata daunei;
DP nr - daune plătite nete de reasigurare;
delta RND - variatia rezervei nete de daune;
PNS - prime nete subscrise;
delta RP - variatia rezervei de prime.

Rezerva de egalizare nu poate depăși valoarea calculată prin aplicarea unui procent de 3,5% asupra volumului de prime nete subscrise, în anul pentru care se face calculul.

Rezerva de catastrofa se creează prin aplicarea lunară a unui procent de minimum 5% asupra volumului de prime brute subscrise, aferente contractelor care acoperă riscuri catastrofale, până când fondul de rezerva atinge cel puțin nivelul reținerii proprii sau 10% din acumularea raspunderilor asumate prin contractele ce acoperă riscuri catastrofale; aceasta rezerva este destinată acoperirii despăgubirilor aferente daunelor de natura catastrofala.

Pentru urmărirea modului de calcul al acestei rezerve asiguratorii vor tine o evidenta separată a contractelor care acoperă riscuri de catastrofa.