Normele din 27 decembrie 2001
privind limita minima a marjei de solvabilitate a asigurătorilor care practica asigurări generale și metodologia de calcul al acesteia
prezumat în vigoare
Articolul 1
Prezentele norme stabilesc cerințele privind marja de solvabilitate a asigurătorilor care practica asigurări generale, reprezentând suma cu care valoarea activelor depășește valoarea obligațiilor, conform prevederilor
art. 16 alin. (5) din Legea nr. 32/2000
privind societățile de asigurare și supravegherea asigurărilor.
De asemenea, prin prezentele norme se stabilesc criteriile privind evaluarea activelor, a obligațiilor unui asigurator și se fac precizări privind categoria activelor și datoriilor care nu vor fi luate în considerare la stabilirea marjei de solvabilitate a asiguratorului sau care vor fi luate în considerare numai într-o anumită proporție.
Articolul 2
Evaluarea activelor și obligațiilor asiguratorului, care sunt luate în considerare la stabilirea marjei de solvabilitate, are la baza valorile acestora evidentiate în bilanțul contabil.
Diferența dintre activele și obligațiile luate în considerare la stabilirea marjei de solvabilitate reprezintă activul net al asiguratorului și exprima capacitatea acestuia de a-și acoperi obligațiile fără a apela la capitaluri proprii.
Articolul 3
La stabilirea marjei de solvabilitate a asiguratorului se va lua în considerare totalul activelor din bilanțul contabil din care se va scădea valoarea activelor necorporale, a acțiunilor necotate, a activelor corespunzătoare părții din rezervele tehnice aferente contractelor cedate în reasigurare și a activelor asupra cărora s-au creat sarcini (gaj, ipoteca etc.).
Articolul 4
Obligațiile care se iau în considerare la stabilirea marjei de solvabilitate a asiguratorului sunt:
a) datoriile subordonate, într-o proporție de până la 50% din valoarea lor;
b) rezervele tehnice nete care trebuie constituite conform prevederilor
art. 21 din Legea nr. 32/2000
și Normelor Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor privind metodologia de calcul și de evidenta a rezervelor tehnice minimale pentru activitatea de asigurări generale, cu excepția rezervei de egalizare și a rezervei de catastrofa, nr. 5/2001;
c) provizioanele pentru riscuri și cheltuieli;
d) depozite primite de la reasiguratori;
e) datorii, cu excepția împrumuturilor din emisiuni de obligațiuni.
Articolul 5
Diferența dintre activele și obligațiile care urmează să fie luate în considerare potrivit prevederilor art. 3 și 4 reprezintă marja de solvabilitate de care dispune asiguratorul.
Articolul 6
În vederea determinării marjei de solvabilitate minime pentru activitatea de asigurări generale se vor lua în considerare următoarele elemente:
a) primele brute subscrise de către asigurator, aferente activității de asigurări directe [PBS(ad)], la care se adauga primele brute subscrise de către asigurator, aferente acceptarilor în reasigurare [PBS(r)]; din acestea se scad primele anulate (PA), iar la rezultatul astfel obținut se aplică un coeficient de 18% pentru sumele a căror valoare este de până la echivalentul a 5.000.000 euro, respectiv de 16% pentru sumele a căror valoare depășește echivalentul a 5.000.000 euro, la cursul de referința al Băncii Naționale a României din ultima zi lucrătoare a perioadei de raportare. Rezultatul se pondereaza cu un coeficient obținut din raportarea daunelor nete (DN), la care se adauga variatia rezervei de daune [delta RD(n)], aferentă ultimului an financiar, la daunele brute (DB), la care se adauga variatia rezervei de daune [deltaRD(b)], aferentă ultimului an financiar, coeficient care nu trebuie să fie mai mic de 50%;
b) media daunelor plătite în ultimii 3 ani financiari, aferente asigurărilor directe [DP(ad)], la care se adauga media daunelor plătite în ultimii 3 ani financiari, aferente acceptarilor în reasigurare [DP(r)], și totalul rezervei brute de daune la sfârșitul ultimului an financiar din perioada de 3 ani [RD(sf). Din acest total se scade media pe ultimii 3 ani financiari a daunelor recuperate de la terți prin subrogarea în drepturile asiguraților (DR) și rezerva de daune la începutul primului an financiar din perioada de 3 ani [RD(i)], iar la rezultatul astfel obținut se aplică un coeficient de 26% pentru sumele a căror valoare nu depășește echivalentul a 3.000.000 euro, respectiv de 23% pentru sumele a căror valoare depășește echivalentul a 3.000.000 euro, la cursul de referința al Băncii Naționale a României din ultima zi lucrătoare a perioadei de raportare. Rezultatul se pondereaza cu un coeficient obținut din raportarea daunelor nete (DN), la care se adauga variatia rezervei de daune [delta RD(n)], aferentă ultimului an financiar, la daunele brute (DB), la care se adauga variatia rezervei de daune [delta RD(b), aferentă ultimului an financiar, coeficient care nu trebuie să fie mai mic de 50%.
Marja de solvabilitate minima va fi considerată cea mai mare dintre valorile obținute prin calculele prevăzute la lit. a) și b).
Articolul 7
Pentru determinarea solvabilității asiguratorului se va face raportul dintre marja de solvabilitate de care dispune asiguratorul, asa cum aceasta a fost definită la art. 5, și marja de solvabilitate minima.
Articolul 8
Asiguratorul este obligat să își determine anual marja de solvabilitate pe baza datelor din bilanțul contabil și sa transmită Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor, împreună cu bilanțul contabil încheiat la sfârșitul fiecărui exercițiu financiar, un formular de raportare privind marja de solvabilitate, conform modelului prezentat în anexa care face parte integrantă din prezentele norme.
Articolul 9
Prima raportare privind marja de solvabilitate va fi transmisă Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor împreună cu raportarile anuale pentru anul 2002.
Articolul 10
Nerespectarea prevederilor prezentelor norme se sancționează în condițiile și potrivit prevederilor
art. 39 din Legea nr. 32/2000 .
Anexa la norme
────────── ACTIVITATEA DE ASIGURĂRI GENERALE RAPORTARE privind marja de solvabilitate X = activul net sau marja de solvabilitate de care dispune asiguratorul = C-D A = total active, potrivit bilanțului contabil B = active care nu se iau în considerare = B1 + B2 + B3 + B4 B1 = active necorporale B2 = acțiuni necotate B3 = partea din rezervele tehnice aferentă contractelor cedate în reasigurare B4 = activele asupra cărora s-au creat sarcini (gaj sau ipoteca) C = activele care se iau în considerare la stabilirea marjei de solvabilitate = A - B D = total obligații care se iau în considerare la stabilirea marjei de solvabilitate = D1 + D2 + D3 + D4 +D5 D1 = 0,5 x valoarea datoriilor subordonate D2 = rezerve tehnice nete D3 = provizioane pentru riscuri și cheltuieli D(4) = depozite primite de la reasiguratori D5 = datorii, cu excepția împrumuturilor din emisiuni de obligațiuni Y = marja de solvabilitate minima = max (H; J) PBS(ad) = prime brute subscrise de către asigurator, aferente activității de asigurare directa PBS(r) = prime brute subscrise de către asigurator, aferente acceptarilor în reasigurare PA = prime anulate M = PBS(ad) + PBS(r) - PA t1 = echivalentul în lei a 5 milioane euro, la cursul de referința al Băncii Naționale a României din ultima zi lucrătoare a perioadei de raportare a1 = raportul dintre daunele nete plătite, la care se adauga variatia rezervei de daune și daunele brute plătite, la care se adauga variatia rezervei de daune a = max (a1 ; 0,5) H = a x [min(t1; M) x 0,18 + max(M - t1; 0) x 0,16] DP(ad) = media daunelor plătite în ultimii 3 ani financiari, aferente asigurărilor directe DP(r) = media daunelor plătite în ultimii 3 ani financiari, aferente acceptarilor în reasigurare RD(sf) = totalul rezervei brute de daune la sfârșitul ultimului an financiar DR = media pe ultimii 3 ani financiari a daunelor recuperate de la terți prin subrogarea în drepturile asiguraților RD(i) = rezerva de daune la începutul primului an financiar N = DP(ad)+DP(r)+RD(sf)-DR-RD(i) t2 = echivalentul în lei a 3 milioane euro, la cursul de referința al Băncii Naționale a României din ultima zi lucrătoare a perioadei de raportare J = a x [min(t2; N) x 0,26 + max(N - t2 ; 0) x 0,23] Gradul de solvabilitate = X/Y ──────────────────
Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.