Ordinul nr. 2/2024
privind modificarea și completarea anexei la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 2/2020 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea raportării contabile anuale pentru necesități de informații ale Ministerului Finanțelor Publice, aplicabile instituțiilor de credit
prezumat în vigoare
Legături cu alte acte
Ce face acest act
Modifică 1
- Ordinul nr. 2/2020 6 mai 2020 (prevederi anume) pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea raportării contabile anuale pent…
Având în vedere prevederile
art. 5 alin. (4) din Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010
pentru aprobarea
Reglementărilor contabile
conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, republicat, cu modificările și completările ulterioare,
în temeiul
art. 48 din Legea nr. 312/2004
privind Statutul Băncii Naționale a României, precum și al
art. 4 alin. (3) lit. a) din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată , cu modificările și completările ulterioare,
Banca Națională a României emite următorul ordin:
Articolul I
Anexa la
Ordinul Băncii Naționale a României nr. 2/2020
pentru aprobarea
Normelor metodologice
privind întocmirea raportării contabile anuale pentru necesități de informații ale Ministerului Finanțelor Publice, aplicabile instituțiilor de credit, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 383 și 383 bis din 13 mai 2020, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se completează potrivit prevederilor cuprinse în
anexa
care face parte integrantă din prezentul ordin.
Articolul II
Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, și se aplică începând cu raportarea contabilă anuală aferentă exercițiului financiar al anului 2023.
Președintele Consiliului de administrație al Băncii Naționale a României, Mugur Constantin Isărescu București, 23 mai 2024. Nr. 2.
Anexa MODIFICĂRI ȘI COMPLETĂRI
ale
Normelor metodologice
privind întocmirea raportării contabile anuale pentru necesități
de informații ale Ministerului Finanțelor Publice, aplicabile instituțiilor de credit,
aprobate prin
Ordinul Băncii Naționale a României nr. 2/2020
1.
La
capitolul I „Reguli generale privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportării contabile anuale“, punctul 2, subpunctul 2.8
se modifică și va avea următorul cuprins:
2.8.
Formatul electronic al raportării contabile anuale, conținând formularistica necesară și programul de verificare cu documentația de utilizare aferentă, se obține prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor. Programul de asistență este pus la dispoziția instituțiilor de credit gratuit de unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor sau poate fi descărcat de pe serverul de web al Agenției Naționale de Administrare Fiscală, de la adresa www.anaf.ro.
2.
La
capitolul I „Reguli generale privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportării contabile anuale“, punctul 2, subpunctul 2.9
se modifică și va avea următorul cuprins:
2.9.
Raportarea contabilă anuală se depune la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor, la termenul prevăzut în prezentele norme metodologice, împreună cu o copie de pe codul unic de înregistrare, o copie a balanței de verificare a conturilor sintetice, precum și o declarație din care să rezulte că toate formularele au fost editate în condițiile prevăzute de prezentele reglementări, întocmirea și, după caz, listarea formularelor s-au făcut pe baza fișierelor puse la dispoziția instituției de credit de către Ministerul Finanțelor, iar completarea datelor s-a efectuat cu respectarea prezentelor reglementări și a instrucțiunilor tehnice privind utilizarea programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor.
3.
La
capitolul I „Reguli generale privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportării contabile anuale“, punctul 2, subpunctul 2.12, alineatul (1)
se modifică și va avea următorul cuprins:
2.12.
(1) Instituțiile de credit care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la data de 31 decembrie a anului de raportare nu întocmesc raportarea contabilă anuală, urmând să depună în acest sens la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor o declarație pe propria răspundere a administratorului sau a persoanei care are obligația gestionării instituției de credit, care să cuprindă toate datele de identificare:
–
denumirea completă (conform certificatului de înmatriculare);
–
adresa și numărul de telefon;
–
numărul de înregistrare la registrul comerțului;
–
identificatorul instituției de credit (codul LEI), în situația în care instituția dispune de acesta;
–
codul unic de înregistrare;
–
capitalul social.
4.
La
capitolul I „Reguli generale privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportării contabile anuale“, punctul 2, subpunctul 2.12, alineatul (2)
se modifică și va avea următorul cuprins:
(2)
Declarațiile de inactivitate prevăzute la alin. (1) de la prezentul subpunct se vor depune în format electronic. În vederea depunerii declarațiilor de inactivitate în format hârtie și în format electronic sau numai în formă electronică, având încorporată, atașată sau asociată logic o semnătură electronică
extinsă, instituțiile de credit folosesc programul de asistență prevăzut la subpct. 2.8.
5.
La
capitolul I „Reguli generale privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportării contabile anuale“, punctul 4, subpunctul 4.13.1, alineatul (3)
se modifică și va avea următorul cuprins:
(3)
«Titlurile de datorie» sunt instrumente de datorie deținute de instituția de credit, emise ca titluri care nu sunt împrumuturi conform Regulamentului (UE) 2021/379 privind posturile din bilanț ale instituțiilor de credit și ale sectorului instituții financiare monetare (reformare) (BCE/2021/2) (denumit în continuare Regulamentul BCE BSI).
6.
La
capitolul I „Reguli generale privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportării contabile anuale“, punctul 4, subpunctul 4.14
se modifică și va avea următorul cuprins:
4.14.
Regulile specifice de întocmire a raportării contabile anuale și formatul formularelor de raportare contabilă anuală, aplicabile instituțiilor de credit, sunt cele prevăzute la cap. II din prezentele norme metodologice, corespondența cu planul de conturi aplicabil instituțiilor care aplică IFRS este prezentată la cap. III, iar corelațiile din cadrul formularelor, precum și între formulare sunt cele prevăzute la cap. IV din prezentele norme metodologice.
7.
La
capitolul II „Reguli specifice de întocmire a raportării contabile anuale și formatul formularelor de raportare contabilă anuală, aplicabile instituțiilor de credit“, punctul 4, alineatul (2)
se modifică și va avea următorul cuprins:
(2)
Formatul formularelor*) aferente codului 40 - Situația imobilizărilor necorporale și corporale este următorul: *) Formatul formularelor este reprodus în facsimil.
Situația imobilizărilor necorporale și corporale
40A
-lei-
Elemente de imobilizări*
Cod
poziție
Valori brute
Sold
inițial
Creșteri*1)
Reduceri*2)
Sold
final
Total
Din care: dezmembrări si casări
A
B
1
2
3
4
5
I. Imobilizări necorporale, din care:
100
X
Imobilizări necorporale în curs
101
X
Fondul comercial
102
X
Alte imobilizări necorporale
103
X
II. Imobilizări corporale, din care:
104
Imobilizări corporale în curs
105
Terenuri și amenajări de terenuri
106
X
Construcții
107
Instalații tehnice și mijloace de transport
108
Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecție a valorilor umane și materiale și alte active corporale
109
Investiții imobiliare
110
* informațiile sunt înscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluata/ valoarea justa a imobilizărilor, după caz.
*1) Se cuprind și creșterile rezultate din reevaluare sau alte operațiuni care presupun debitarea conturilor de active imobilizate.
*2) Se cuprind și reducerile rezultate din reevaluare sau alte operațiuni care presupun creditarea conturilor de active imobilizate.
Situația amortizării imobilizărilor necorporale și corporale
40B
-lei-
Elemente de imobilizări
Cod
poziție
Sold
inițial
Amortizare în cursul anului*1)
Reducerea/ eliminarea în cursul anului a valorii amortizării*2)
Amortizare la sfârșitul anului
A
B
1
2
3
4
I. Imobilizări necorporale, din care:
200
Alte imobilizări necorporale
201
II. Imobilizări corporale, din care:
202
Terenuri și amenajări de terenuri
203
Construcții
204
Instalații tehnice și mijloace de transport
205
Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecție a valorilor umane și materiale și alte active corporale
206
Investiții imobiliare
207
*1) Se cuprind și creșterile rezultate din reevaluare sau alte operațiuni care presupun creditarea conturilor aferente amortizării activelor imobilizate.
*2) Se cuprind și reducerile rezultate din reevaluare sau alte operațiuni care presupun debitarea conturilor aferente amortizării activelor imobilizate.
Situația ajustărilor pentru depreciere
40C
-lei-
Elemente de imobilizări*
Cod
poziție
Sold inițial
Ajustări constituite în cursul anului
Ajustări reluate la venituri
Sold final
A
B
1
2
3
4
I. Imobilizări necorporale, din care:
300
Imobilizări necorporale în curs
301
Fondul comercial
302
X
Alte imobilizări necorporale
303
II. Imobilizări corporale, din care:
304
Imobilizări corporale în curs
305
Terenuri si amenajări de terenuri
306
Construcții
307
Instalații tehnice si mijloace de transport
308
Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecție a valorilor umane și materiale și alte active corporale
309
Investiții imobiliare
310
* se înscriu informațiile din contabilitate reprezentând ajustările pentru depreciere aferente imobilizărilor
Administrator,
Numele și prenumele
Întocmit
Numele și prenumele
Semnătura
……………………..
Calitatea
Semnătura
………………….
Nr. de înregistrare în organismul profesional
…………………
Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:
–
directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
–
persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.
8.
La
capitolul II „Reguli specifice de întocmire a raportării contabile anuale și formatul formularelor de raportare contabilă anuală, aplicabile instituțiilor de credit“, punctul 6, alineatul (2), formatul formularului^1) de raportare anuală cod 60A - „Active grupate pe categorii de operațiuni“
se modifică și va avea următorul cuprins: ^1) Formatul formularului este reprodus în facsimil.
Active grupate pe categorii de operațiuni
60A
-lei-
Denumirea indicatorului
Cod
poziție
Amortizări si ajustări pentru pierderi așteptate (-)*
Valoare contabilă
Valoare contabilă brută
Exercițiul
financiar
precedent
Exercițiul
financiar
încheiat
Exercițiul
financiar
precedent
Exercițiul
financiar
încheiat
Exercițiul
financiar
precedent
Exercițiul
financiar
încheiat
A
B
1
2
3
4
5
6
Operațiuni de trezorerie și operațiuni interbancare
100
- Casa si alte valori
110
- Casa
113
- Numerar în ATM-uri si ASV-uri
116
- Alte valori
119
- Cont curent si depozite la BNR, creanțe atașate și sume de amortizat
120
- Conturi de corespondent la instituții de credit (nostro) și creanțe atasate
130
- Depozite la instituții de credit, creanțe atasate și sume de amortizat
140
- Credite acordate instituțiilor de credit, creanțe atasate si sume de amortizat
150
- Operațiuni reverse repo si titluri luate cu împrumut, creanțe atasate și sume de amortizat
160
- Valori de recuperat, creanțe atasate și sume de amortizat
170
- Operațiuni între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiași rețele, creanțe atașate si sume de amortizat
180
- Active financiare restante, creanțe atașate și sume de amortizat
190
- Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanțe atașate și sume de amortizat
195
- Active financiare depreciate la data raportării, creanțe atașate și sume de amortizat
200
- Active financiare depreciate la recunoașterea inițială, creanțe atașate și sume de amortizat
210
Operațiuni cu clientela
300
- Creanțe comerciale, creanțe atașate și sume de amortizat
310
- Credite de trezorerie, creanțe atașate și sume de amortizat
320
- Credite de consum si vânzări în rate, creanțe atașate și sume de amortizat
330
- Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior, creanțe atașate și sume de amortizat
340
- Credite pentru finanțarea stocurilor si pentru echipamente, creanțe atașate și sume de amortizat
350
- Credite pentru investiții imobiliare, creanțe atașate și sume de amortizat
360
- Alte credite acordate clientelei, creanțe atașate și sume de amortizat
370
- Credite acordate instituțiilor financiare, creanțe atașate și sume de amortizat
380
- Operațiuni reverse repo si titluri luate cu împrumut, creanțe atașate și sume de amortizat
390
- Conturi curente debitoare, creanțe atașate și sume de amortizat
400
- Valori de recuperat, creanțe atașate și sume de amortizat
410
- Active financiare restante, creanțe atașate și sume de amortizat
420
- Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanțe atașate și sume de amortizat
425
- Active financiare depreciate la data raportării, creanțe atașate și sume de amortizat
430
- Active financiare depreciate la recunoașterea inițială, creanțe atașate și sume de amortizat
440
- Creanțe comerciale - abordarea simplificată, creanțe atașate și sume de amortizat
450
Operațiuni cu titluri și operațiuni diverse
500
- Active financiare deținute în vederea tranzacționării
510
din care, credite și creanțe
511
- Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
520
din care, credite și creanțe
521
- Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
530
din care, credite și creanțe
531
- Instrumente de datorie la cost amortizat
540
- Active financiare nedestinate
tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere
550
din care, credite și creanțe
551
- Instrumente derivate
560
- Conturi de decontare privind operațiunile cu titluri si creanțe atașate
570
- Decontări intrabancare și între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiași rețele
580
- Beneficii ale angajaților și conturi asimilate
590
- Asigurări sociale, protecția socială și conturi asimilate
600
- Bugetul statului, fonduri speciale și conturi asimilate
610
- Debitori diverși, creanțe atașate și sume de amortizat
620
- Decontări din operațiuni în asocieri în participate
630
- Conturi de stocuri
640
- Conturi de regularizare
650
- Active financiare restante, creanțe atașate și sume de amortizat
660
- Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanțe atașate si sume de amortizat
665
- Active financiare depreciate la data raportării, creanțe atașate și sume de amortizat
670
- Active financiare depreciate la recunoașterea inițială, creanțe atașate și sume de amortizat
680
- Active aferente unui contract - abordarea simplificată, creanțe atașate și sume de amortizat
690
Creanțe comerciale din operațiuni diverse - abordarea simplificată, creanțe atașate și sume de amortizat
695
Active imobilizate
700
- Credite subordonate, creanțe atașate și sume de amortizat
710
- Titluri de participare deținute în filiale, în entități asociate și în entități controlate în comun
720
- Dotări pentru unitățile proprii din străinătate
730
- Imobilizări în curs, imobilizări necorporale si corporale
740
- Creanțe din operațiuni de leasing financiar, creanțe atașate și sume de amortizat
750
- Active financiare restante, creanțe atașate și sume de amortizat
760
- Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanțe atașate și sume de amortizat
765
- Active financiare depreciate la data raportării, creanțe atașate și sume de amortizat
770
- Active financiare depreciate la recunoașterea inițială, creanțe atașate și sume de amortizat
780
- Creanțe din operațiuni de leasing financiar - abordarea simplificată, creanțe atașate și sume de amortizat
790
Acționari sau asociați (+/-)*
800
Total
900
* Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul (-).
9.
Titlul capitolului III
„Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit^1“ și
nota 1
aferentă acestuia se modifică și vor avea următorul cuprins:
Capitolul III Corespondența cu Planul de conturi pentru instituțiile care aplică IFRS^1
........................................................................
^1 Corespondența conturilor prevăzută în prezentul capitol nu are caracter exhaustiv, aceasta putând fi adaptată în funcție de specificul operațiunilor, cu respectarea conținutului conturilor prevăzute de
Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010
pentru aprobarea
Reglementărilor contabile
conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, republicat, cu modificările și completările ulterioare. Pentru completarea acelor poziții din formulare, pentru care nu a fost prevăzută corespondența cu planul de conturi, instituțiile de credit trebuie să își adapteze modul de ținere a evidenței pentru a fi în măsură să răspundă cerințelor de raportare în vigoare.
10.
La capitolul III „Corespondența cu Planul de conturi pentru instituțiile care aplică IFRS“, la punctul 1 „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)“, corespondența cu planul de conturi*) aferentă pozițiilor 181 și 183 din cadrul
subformularului „10.01 - Active“
se modifică și va avea următorul cuprins: *) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.
Cod
poziție
Coloana
Plan de conturi
181
1 și 2
1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 304 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 ± 386 - (± 391 + 3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor)^5- ex. 1632 - 2632 - ex. 3566 - 408 - 4732
183
1 și 2
1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 ± 386 - (3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) - ex. 1632 - 2632 - ex. 3566 - 408 - 4732
^5 În cazul conturilor bifuncționale, sintagma «sold debitor», respectiv «sold creditor» se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncțional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor.
11.
La capitolul III „Corespondența cu Planul de conturi pentru instituțiile care aplică IFRS“, la
punctul 2
„Contul de profit sau pierdere (cod 20)“, corespondența cu planul de conturi*) aferentă pozițiilor 010, 051, 085, 090, 120, 145, 340 și 350 se modifică și va avea următorul cuprins:
Cod
poziție
Coloana
Plan de conturi
010
1 și 2
7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 7017 + 7018 - 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 - 6627 + 70331 + 70341 + ex. 7037 + 7038 - 66327 + 7041 + 7043 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7053 + 7058 - 66447 + 7619 + 7629 + 76329 + 76439 + 76449
051
1 și 2
ex. 7011 + 70132 + 70133 + ex. 70134 + 70142 + 7015 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + ex. 7027 + 7028 - 6627 + 70341 + ex. 7037 + ex. 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 - 66447 + ex. 7619 + ex. 7629 + ex. 76329 + ex. 76439 + 76449
085
1 și 2
ex. 7017 + ex. 7027 + ex. 7037 + 7043 + 7053 + ex. 7619 + ex. 7629 + ex. 76329 + ex. 76439
090
1 și 2
6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6043 + 6051 + 6052 + 6053 + 6657 + 6619 + 6629 + 66329 + 66439 + 66449
120
1 și 2
6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + ex. 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + ex. 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052 + ex. 6619 + ex. 6629 + ex. 66329 + ex. 66439
145
1 și 2
ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6043 + 6053 + ex. 6619 + ex. 6629 + ex. 66329 + ex. 66439 + 66449
340
1 și 2
7042 + 7045 + 709 + 741 + 742 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 781
350
1 și 2
6045 + ex. 609 + 6311 + 6312 + 644 + 647 + ex. 649 + 681
*) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.
12.
La
capitolul III „Corespondența cu Planul de conturi pentru instituțiile care aplică IFRS“, la punctul 3 „Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere (cod 50)“, corespondența cu planul de conturi*) aferentă pozițiilor din cadrul formularului „Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente (cod 50A)“
se modifică și va avea următorul cuprins: *) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.
Cod
poziție
Coloana
Plan de conturi
020
1 și 2
ex. 70331 + 70341 + ex. 7038
3 și 4
ex. 6037
080
1 și 2
ex. 7011 + 70132 + 70133 + ex. 70134 + 70142 + 7015 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + ex. 7027 + 7028 - 6627 + ex. 70331 + ex. 7037 + ex. 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 - 66447 + ex. 7619 + ex. 7629 + ex. 76329 + ex. 76439 + 76449
3 și 4
ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6043 + 6053 + ex. 6619 + ex. 6629 + ex. 66329 + ex. 66439 + 66449
150
1 și 2
ex. 7011 + 7012 + 70131 + ex. 70134 + 70141 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + ex. 7037 + ex. 7619 + ex.76329
3 și 4
ex. 6017 + ex. 6037 + ex. 6619 + ex. 66329
160
1 și 2
ex. 7017 + ex. 7027 + ex. 7053 + ex. 7619 + ex. 7629
3 și 4
6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + ex. 6051 + ex. 6052 + ex. 6619 + ex. 6629
230
1 și 2
ex. 7037 + ex. 7053 + ex.76329
3 și 4
6036 + ex. 6037 + ex. 6051 + ex. 6052 + ex.66329
240
1 și 2
ex. 7017 + ex. 7027 + ex. 7037 + 7043 + ex. 7619 + ex. 7629 + ex.76329 + ex.76439
3 și 4
ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6041 + ex. 6619 + ex. 6629 + ex.66329 + ex.66439
260
1 și 2
ex. 7017 + ex. 7027 + ex. 7037
3 și 4
ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6657
270
1 și 2
7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 7017 + 7018 - 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 - 6627 + 70331 + 70341 + ex. 7037 + 7038 - 66327 + 7041 + 7043 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7053 + 7058 - 66447 + 7619 + 7629 + 76329 + 76439 + 76449
3 și 4
6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6043 + 6051 + 6052 + 6053 + 6657 + 6619 + 6629 + 66329 + 66439 + 66449
13.
La capitolul III „Corespondența cu Planul de conturi pentru instituțiile care aplică IFRS“,
punctul 3 „Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere (cod 50)“, corespondența cu planul de conturi*) aferentă pozițiilor 040 și 050 din cadrul formularului „Alte venituri și cheltuieli de exploatare (cod 50G)“
se modifică și va avea următorul cuprins: *) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.
Cod poziție
Coloana
Plan de conturi
040
1 și 2
7045 + 709 + 741 +742 +7471 + ex. 7473 + 748 + ex. 749 + 781
3 și 4
6045 + ex. 609 + 6311 + 6312 + 6471 + ex. 6473 + ex. 649 + 681
050
1 și 2
7042 + 7045 + 709 + 741 + 742 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 781
3 și 4
6045 + ex. 609 + 6311 + 6312 + 644 + 647 + ex. 649 + 681
14.
La
capitolul III „Corespondența cu Planul de conturi pentru instituțiile care aplică IFRS“, punctul 4 „Alte informații (cod 60)“, corespondența cu planul de conturi*) aferentă poziției 500 din cadrul formularului „Active grupate pe categorii de operațiuni (cod 60A)“
se modifică și va avea următorul cuprins: *) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.
Cod
poziție
Coloana
Plan de conturi
500
1 și 2
- (3911 + 39121 + 39122 + 3913 (solduri creditoare) + ex. 3921 + 39221 + 39222 + 39223 + 39224 + 3923 (solduri creditoare) + 3927 + 393 + 52231 + 52232 + 52233 ± 52234)
3 și 4
3011 + 3021 + 303 + 304 + 305 + 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) + 316 (solduri debitoare) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) + 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + 3551 + 3552 + ex. 3556 ± ex. 3557 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) ± 381 ± 382 ± 383 ± 384 ± 385 ± 386 - (3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (3911 + 39121 + 39122 ± 3913 + ex. 3921 + 39221 + 39222 + 39223 + 39224 ± 3923 + 393)
5 și 6
3011 + 3021 + 303 + 304 + 305 + 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) + 316 (solduri debitoare) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) + 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + 3551 + 3552 + ex. 3556 ± ex. 3557 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) ± 381 ± 382 ± 383 ± 384 ± 385 ± 386 - (± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + 3913 (solduri debitoare) + 3923 (solduri debitoare) + 52231 + 52232 + 52233 ± 52234
15.
La capitolul III „Corespondența cu Planul de conturi pentru instituțiile care aplică IFRS“, la punctul 4 „Alte informații (cod 60)“, după corespondența cu planul de conturi aferentă poziției 690 din cadrul formularului „Active grupate pe categorii de operațiuni (cod 60A)“ se introduce corespondența cu planul de conturi*) aferentă unei noi poziții, poziția 695, cu următorul cuprins: *) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.
Cod poziție
Coloana
Plan de conturi
695
1 și 2
- (39224 + ex. 3927)
3 și 4
±386 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - 39224
5 și 6
± 386 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566
16.
La
capitolul IV „Controlul raportării contabile anuale a instituțiilor de credit“, la litera A „Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă anuală“, punctul A.6. „Alte informații (cod 60)“, subpunctul I. „Active grupate pe categorii de operațiuni (cod 60A)“
se modifică și va avea următorul cuprins:
I.
Active grupate pe categorii de operațiuni (cod 60A)
a)
Controlul orizontal Pentru liniile 100-450, 510-521, 540-650 și 690-800 se respectă următoarele corelații: col. 5 = col. 3 - col. 1
col. 6 = col. 4 - col. 2
b)
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3, 4, 5 și 6 trebuie respectate următoarele corelații:
110 = 113 + 116 + 119
100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 195 + 200 + 210
300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 410 + 420 + 425 + 430 + 440 + 450
500 = 510 + 520 + 530 + 540 + 550 + 560 + 570 + 580 + 590 + 600 + 610 + 620 + 630 + 640 + 650 + 660 + 665 + 670 + 680 + 690 + 695
700 = 710 + 720 + 730 + 740 + 750 + 760 + 765 + 770 + 780 + 790
900 = 100 + 300 + 500 + 700 + 800
17.
La capitolul I „Reguli generale privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportării contabile anuale“, punctul 2, subpunctul 2.2, referirea la „Cap. VIII“ se va citi ca referire la „Cap. XVI“.
18.
În cuprinsul normelor metodologice, referirile la „IFRS 4“ se vor citi ca referiri la „IFRS 17“.
------
Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.