Anexă · Banca Națională a României

Anexa din 21 noiembrie 2024

la Ordinul Băncii Naționale a româniei nr. 8/2024 privind modificarea și completarea Ordinului Băncii Naționale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, precum și a Ordinului Băncii Naționale a României nr. 10/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea raportărilor periodice cuprinzând informații statistice de natură financiar-contabilă, aplicabile sucursalelor din România ale instituțiilor de credit din alte state membre

prezumat în vigoare

Data actului: 21 noiembrie 2024
Emitent: Banca Națională a României
Publicat în: Monitorul Oficial nr. 1219 bis din 4 decembrie 2024
Citează: 6 acte
Structură: 0 articole, 2 anexe · 138.051 caractere
Sursă: legislatie.just.ro

Legături cu alte acte

Ce face acest act

Anexă la 1

Ordinul nr. 8/2024 21 noiembrie 2024 privind modificarea și completarea Ordinului Băncii Naționale a României nr. 9/2017 pentru…

Are ca temei 1

Ordinul nr. 10/2017 1 noiembrie 2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea raportărilor periodice cuprinzân…

ORDINUL nr. 8 din 21 noiembrie 2024 , publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 1219 din 4 decembrie 2024.

Conținute de

Anexa 1 Modificări și completări ale

Normelor metodologice

privind

întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual,

conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară,

aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială,

aprobate prin

Ordinul Băncii Naționale a României nr. 9/2017

punctul 3 litera e), după subpunctul (5) , se introduce un nou subpunct, subpunctul (6), cu următorul cuprins:

(6)

F 50.00 - Alte informații

–

F 50.08 - Cifra de afaceri

punctul 3, litera f)

se modifică și va avea următorul cuprins:

Situații financiare FINREP cu periodicitate de raportare anuală, care se raportează doar în situația în care instituția de credit nu e considerată instituție mică și cu un grad redus de complexitate, astfel cum este definită la art. 4 alin. (1) pct. 145 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, cu modificările și completările ulterioare, iar rata creditelor neperformante aferentă instituției de credit este mai mare sau egală cu 5%:

(1)

F 47.00 - Credite și avansuri: Durata medie și perioada de recuperare medie Pentru scopul calculării pragului de 5%, se aplică prevederile de la lit. c^1).

punctul 4, alineatul (2)

se abrogă.

punctul 5 alineatul (1), litera (d)

se modifică și va avea următorul cuprins:

(d)

"Regulamentul BCE BSI" - Regulamentul (UE) nr. 2021/379 al Băncii Centrale Europene din 22 ianuarie 2021 privind posturile din bilanț ale instituțiilor de credit și ale sectorului instituții financiare monetare (reformare) (BCE/2021/2);

punctul 20, alineatul (2)

se modifică și va avea următorul cuprins:

(2)

Liniile situațiilor sunt codificate în corelație cu Planul de conturi pentru instituțiile care aplică IFRS, prevăzut de Reglementările contabile.

Punctul 22

se modifică și va avea următorul cuprins:

22.

Instituțiile de credit care nu au desfășurat activitate de la data înființării și până la sfârșitul perioadei de raportare, nu întocmesc situații financiare FINREP la nivel individual pentru perioadele în cauză, urmând să transmită la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României o declarație pe proprie răspundere, din care să rezulte acest lucru, care să cuprindă toate datele de identificare a instituției de credit:

–

denumirea completă (conform certificatului de înregistrare);

–

adresa sediului, precum și numărul de telefon al conducătorului instituției de credit;

–

numărul de înregistrare la registrul comerțului;

–

identificatorul instituției de credit (codul LEI), în situația în care instituția dispune de acesta;

–

codul unic de înregistrare;

–

capitalul social.

punctul 25, alineatul (2)

se modifică și va avea următorul cuprins:

(2)

Modelul formularului pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

Codul LEI [va fi completat în situația în care instituția de credit dispune de cod LEI]:

DATA RAPORTĂRII:

F 02.00 - Contul de profit sau pierdere

- lei -

DENUMIRE INDICATOR

Cod poziție

Valoare

0010

Venituri din dobânzi

0010

Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

0041

Active financiare evaluate la cost amortizat

0051

Alte active

0080

Venituri din dobânzi aferente datoriilor

0085

(Cheltuieli cu dobânzile)

0090

(Datorii financiare evaluate la cost amortizat)

0120

(Alte datorii)

0140

(Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor)

0145

(Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere)

0150

Venituri din dividende

0160

Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

0191

Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate

0192

Titluri de participare contabilizate la cost

0193

Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

0194

Venituri din taxe și comisioane

0200

(Cheltuieli cu taxe și comisioane)

0210

Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net

0220

Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

0231

Active financiare evaluate la cost amortizat

0241

Datorii financiare evaluate la cost amortizat

0260

Altele

0270

Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net

0280

Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net

0287

Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net

0290

Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net

0300

Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-) pierdere], net

0310

Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, net

0330

Alte venituri din exploatare

0340

(Alte cheltuieli de exploatare)

0350

VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE, NET

0355

(Cheltuieli administrative)

0360

(Cheltuieli cu personalul)

0370

(Alte cheltuieli administrative)

0380

(Contribuții în numerar la fondurile de rezoluție și la schemele de garantare a depozitelor)

0385

(Amortizare)

0390

(Imobilizări corporale)

0400

(Investiții imobiliare)

0410

(Alte imobilizări necorporale)

0420

Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, net

0425

Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

0426

Active financiare evaluate la cost amortizat

0427

(Provizioane sau (-) reluări de provizioane)

0430

(Angajamente de plată la fondurile de rezoluție și la schemele de garantare a depozitelor)

0435

(Angajamente și garanții date)

0440

(Alte provizioane)

0450

(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere)

0460

(Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global)

0481

(Active financiare evaluate la cost amortizat)

0491

(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate)

0510

(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare)

0520

(Imobilizări corporale)

0530

(Investiții imobiliare)

0540

(Fond comercial)

0550

(Alte imobilizări necorporale)

0560

(Altele)

0570

Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere

0580

Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte

0600

PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE

0610

(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operațiuni continue), din care:

0620

(Cheltuieli cu impozitul pe profit rezultat din decontările în cadrul grupului fiscal în domeniul impozitului pe profit)

0623

(-) Venituri din impozitul pe profit rezultat din decontările în cadrul grupului fiscal în domeniul impozitului pe profit

0626

PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE

0630

Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte după impozitare

0640

Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte înainte de impozitare

0650

(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul, legate de activități întrerupte), din care:

0660

(Cheltuieli cu impozitul pe profit rezultat din decontările în cadrul grupului fiscal în domeniul impozitului pe profit)

0663

(-) Venituri din impozitul pe profit rezultat din decontările în cadrul grupului fiscal în domeniul impozitului pe profit

0666

PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă EXERCIȚIULUI

0670

PERSOANĂ AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

punctul 51 alineatul (1), după litera (i) , se introduce o nouă literă, litera (j), cu următorul cuprins:

(j)

Situația F 50.08 prezintă informații cu privire la cifra de afaceri, atât din perspectivă prudențială cât și contabilă. Valoarea totală netă anuală a cifrei de afaceri se raportează în conformitate cu prevederile

art. 229 alin. (1) lit. c) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006

aprobată cu modificări și completări prin

Legea nr.227/2007

cu modificările și completările ulterioare și art. 316 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 privind cerințele prudențiale pentru instituțiile de credit și de modificare a Regulamentului (UE) nr. 648/2012. Cifra de afaceri netă se raportează în conformitate cu prevederile

pct. 57^2 alin. (2) din Anexa nr. 1

Ordinul BNR nr.27/2010

pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu IFRS, republicat, cu modificările și completările ulterioare.

punctul 51 alineatul (2), modelul formularului F 50.01

se modifică și va avea următorul cuprins:

F 50.01 - Active grupate pe categorii de operațiuni

- lei -

Cod poziție

Amortizări și ajustări pentru pierderi așteptate

Valoare contabilă

Valoare contabilă brută

0010

0020

0030

Operațiuni de trezorerie și operațiuni interbancare

0100

- Casa și alte valori

0110

- Casa

0113

- Numerar în ATM-uri și ASV-uri

0116

- Alte valori

0119

- Cont curent și depozite la BNR, creanțe atașate și sume de amortizat

0120

- Conturi de corespondent la instituții de credit (nostro) și creanțe atașate

0130

- Depozite la instituții de credit, creanțe atașate și sume de amortizat

0140

- Credite acordate instituțiilor de credit, creanțe atașate și sume de amortizat

0150

- Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut, creanțe atașate și sume de amortizat

0160

- Valori de recuperat, creanțe atașate și sume de amortizat

0170

- Operațiuni între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiași rețele, creanțe atașate și sume de amortizat

0180

- Active financiare restante, creanțe atașate și sume de amortizat

0190

- Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanțe atașate și sume de amortizat

0195

- Active financiare depreciate la data raportării, creanțe atașate și sume de amortizat

0200

- Active financiare depreciate la recunoașterea inițială, creanțe atașate și sume de amortizat

0210

Operațiuni cu clientela

0300

- Creanțe comerciale, creanțe atașate și sume de amortizat

0310

- Credite de trezorerie, creanțe atașate și sume de amortizat

0320

- Credite de consum și vânzări în rate, creanțe atașate și sume de amortizat

0330

- Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior, creanțe atașate și sume de amortizat

0340

- Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente, creanțe atașate și sume de amortizat

0350

- Credite pentru investiții imobiliare, creanțe atașate și sume de amortizat

0360

- Alte credite acordate clientelei, creanțe atașate și sume de amortizat

0370

- Credite acordate instituțiilor financiare, creanțe atașate și sume de amortizat

0380

- Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut, creanțe atașate și sume de amortizat

0390

- Conturi curente debitoare, creanțe atașate și sume de amortizat

0400

- Valori de recuperat, creanțe atașate și sume de amortizat

0410

- Active financiare restante, creanțe atașate și sume de amortizat

0420

- Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanțe atașate și sume de amortizat

0425

- Active financiare depreciate la data raportării, creanțe atașate și sume de amortizat

0430

- Active financiare depreciate la recunoașterea inițială, creanțe atașate și sume de amortizat

0440

- Creanțe comerciale - abordarea simplificată, creanțe atașate și sume de amortizat

0450

Operațiuni cu titluri și operațiuni diverse

0500

- Active financiare deținute în vederea tranzacționării

0510

din care, credite și creanțe

0511

- Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

0520

din care, credite și creanțe

0521

- Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

0530

din care, credite și creanțe

0531

- Instrumente de datorie la cost amortizat

0540

- Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere

0550

din care, credite și creanțe

0551

- Instrumente derivate

0560

- Conturi de decontare privind operațiunile cu titluri și creanțe atașate

0570

- Decontări intrabancare și între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiași rețele

0580

- Beneficii ale angajaților și conturi asimilate

0590

- Asigurări sociale, protecția socială și conturi asimilate

0600

- Bugetul statului, fonduri speciale și conturi asimilate

0610

- Debitori diverși, creanțe atașate și sume de amortizat

0620

- Decontări din operațiuni în asocieri în participație

0630

- Conturi de stocuri

0640

- Conturi de regularizare

0650

- Active financiare restante, creanțe atașate și sume de amortizat

0660

- Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanțe atașate și sume de amortizat

0665

- Active financiare depreciate la data raportării, creanțe atașate și sume de amortizat

0670

- Active financiare depreciate la recunoașterea inițială, creanțe atașate și sume de amortizat

0680

- Active aferente unui contract - abordarea simplificată, creanțe atașate și sume de amortizat

0690

- Creanțe comerciale din operațiuni diverse - abordarea simplificată, creanțe atașate și sume de amortizat

0695

Active imobilizate

0700

- Credite subordonate, creanțe atașate și sume de amortizat

0710

- Titluri de participare deținute în filiale, în entități asociate și în entități controlate în comun

0720

- Dotări pentru unitățile proprii din străinătate

0730

- Imobilizări în curs, imobilizări necorporale si corporale

0740

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar, creanțe atașate și sume de amortizat

0750

- Active financiare restante, creanțe atașate și sume de amortizat

0760

- Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanțe atașate și sume de amortizat

0765

- Active financiare depreciate la data raportării, creanțe atașate și sume de amortizat

0770

- Active financiare depreciate la recunoașterea inițială, creanțe atașate și sume de amortizat

0780

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar - abordarea simplificată, creanțe atașate și sume de amortizat

0790

Acționari sau asociați (+/-)

0800

Total

0900

PERSOANĂ AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

10.

punctul 51 alineatul (2), după modelul formularului F 50.07 , se introduce modelul unui nou formular, formularul F 50.08, cu următorul cuprins:

F 50.08 - Cifra de afaceri

Cod poziție

Valoare

0010

Valoarea totală netă anuală a cifrei de afaceri *)

0010

Cifra de afaceri netă **)

0020

*) din perspectivă prudențială

**) din perspectivă contabilă, conform IFRS

PERSOANĂ AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

11.

Titlul Capitolului IV "Corespondența*1 cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit " se modifică și devine "Corespondența*1 cu Planul de conturi pentru instituțiile care aplică IFRS". *1 Corespondența conturilor prevăzută în prezentul capitol nu are caracter exhaustiv, aceasta putând fi adaptată în funcție de specificul operațiunilor, cu respectarea conținutului conturilor prevăzute de

Ordinul BNR nr. 27/2010 .

12.

Capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi pentru instituțiile care aplică IFRS", la punctul 1 "F 01.00 - Bilanț - [situația poziției financiare]" , corespondența cu planul de conturi aferentă pozițiilor 0181 și 0183 din cadrul formularului F 01.01 - Active se modifică și va avea următorul cuprins:

Cod poziție

Plan de conturi

0181

1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 304 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 ± 386 - (± 391 + 3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor)*5) - ex. 1632 - 2632 - ex. 3566 - 408 - 4732

0183

1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 ± 386 - (3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) - ex. 1632 - 2632 - ex. 3566 - 408 - 4732

*5 În cazul conturilor bifuncționale, sintagma "sold debitor", respectiv, "sold creditor" se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncțional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor.

13.

Capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi pentru instituțiile care aplică IFRS", la punctul 2 "F 02.00

- Contul de profit sau pierdere", corespondența cu planul de conturi aferentă pozițiilor 0010, 0051, 0085, 0090, 0120, 0145, 0340, 0350, 0620 și 0660 se modifică și va avea următorul cuprins:

Cod poziție

Plan de conturi

0010

7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 7017 + 7018 - 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 +

7027 + 7028 - 6627 + 70331 + 70341 + ex. 7037 + 7038 - 66327 + 7041 + 7043 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7053 + 7058 - 66447 + 7619 + 7629 + 76329 + 76439 + 76449

0051

ex. 7011 + 70132 + 70133 + ex. 70134 + 70142 + 7015 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + ex. 7027 + 7028 - 6627 + 70341 + ex. 7037 + ex. 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 - 66447 + ex. 7619 + ex. 7629 + ex. 76329 + ex. 76439 + 76449

0085

ex. 7017 + ex. 7027 + ex. 7037 + 7043 + 7053 + ex. 7619 + ex. 7629 + ex. 76329 + ex.

76439

0090

6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6043 + 6051 + 6052 + 6053 + 6657 + 6619 + 6629 + 66329 +

66439 + 66449

0120

6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + ex. 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + ex.

6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052 + ex. 6619 + ex. 6629 + ex. 66329 + ex.

66439

0145

ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6043 + 6053 + ex. 6619 + ex. 6629 + ex. 66329 + ex.

66439 + 66449

0340

7042 + 7045 + 709 + 741 + 742 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 781

0350

6045 + ex. 609 + 6311 + 6312 + 644 + 647 + ex. 649 + 681

0620

ex. 691 + ex. 692 + ex. 693 - ex. 791 - ex. 793

0660

ex. 691 + ex. 692 + ex. 693 - ex. 791 - ex. 793

14.

La Capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi pentru instituțiile care aplică IFRS", la punctul 2 "F 02.00 - Contul de profit sau pierdere", se introduce corespondența cu planul de conturi aferentă unor noi poziții, 0623, 0626, 0663 și 0666 cu următorul cuprins:

Cod poziție

Plan de conturi

0623

ex. 693

0626

- ex. 793

0663

ex. 693

0666

- ex. 793

15.

Capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi pentru instituțiile care aplică IFRS", la punctul 4 "F 04.00 - Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților", corespondența cu planul de conturi aferentă pozițiilor 0070, 0090, 0100, 0110, 0120, 0125, 0130 și 0140 din cadrul formularului F 04.04.1

- Active financiare evaluate la cost amortizat se modifică după cum urmează:

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi

0070

0010

1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 ± 386 - (3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) - ex. 1632 - 2632 - ex. 3566 - 408 - 4732

0030

± ex. 182 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 282 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 ± ex. 386 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 482 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732

0040

± ex. 183 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 283 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 ± ex. 386 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732

0060

- (ex. 19121 + ex.19221 + ex. 197 + 29121 + ex. 29123 + 29221 + ex.29223 + ex. 297 + 39221 + ex. 39223 + ex. 39224 + ex. 3927 + 49321 + ex. 49323 + ex. 4937 + 49421 + ex. 49423 + 49521 + ex. 4957 + 49621)

0070

- (ex. 19122 + ex.19222 + ex. 197 + 29122 + ex. 29123 + 29222 + ex.29223 + ex. 297 + 39222 + ex. 39223 + ex. 39224 + ex. 3927 + 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + 49422 + ex. 49423 + 49522 + ex. 4957 + 49622)

0090

0010

ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 ± ex. 386 - (ex. 3921 + ex. 3922 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4931 + ex. 4932 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494 ± ex. 495 ± ex. 496) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732

0030

± ex. 182 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 ± ex. 386 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732

0040

± ex. 183 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 ± ex. 386 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732

0060

- (ex. 19121 + ex.19221 + ex. 197 + ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex. 29223 + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 39224 + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 49521 + ex. 4957 + ex. 49621)

0070

- (ex. 19122 + ex.19222 + ex. 197 + ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex. 29223 + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 39224 + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957+ ex. 49622)

0100

0010

ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 ± ex. 386 - (ex. 3921 + ex. 3922 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4931 + ex. 4932 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494 ± ex. 495 ± ex. 496) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732

0030

0040

± ex. 183 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 ± ex. 386 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732

0060

- (ex. 19121 + ex.19221 + ex. 197 + ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 39224 + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 49521 + ex. 4957 + ex. 49621)

0070

- (ex. 19122 + ex.19222 + ex. 197 + ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 39224 + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 + ex. 49622)

0110

0010

± ex. 201 ± 231 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 ± ex. 386 - (ex. 3921 + ex. 3922 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4931 + ex. 4932 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494 ± ex. 495 ± ex. 496) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732

0030

± ex. 282 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 ± ex. 386 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732

0040

± ex. 283 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 ± ex. 386 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732

0060

- (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 39224 + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 49521 + ex. 4957 + ex. 49621)

0070

- (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 39224 + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 + ex. 49622)

0120

0010

± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 ± ex. 386 - (ex. 3921 + ex. 3922 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4931 + ex. 4932 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494 ± ex. 495 ± ex. 496) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732

0030

0040

0060

- (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 39224 + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 49521 + ex. 4957 + ex. 49621)

0070

- (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 39224 + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 + ex. 49622)

0125

0010

0030

0040

± ex. 283 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 ± ex. 386 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732

0060

- (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex. 29223 + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 39224 + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 49521 + ex. 4957 + ex. 49621)

0070

- (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex. 29223 + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 39224 + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 + ex. 49622)

0130

0010

± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 ± ex. 386 - (ex. 3921 + ex. 3922 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4931 + ex. 4932 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 4732

0030

0040

0060

- (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex. 29223 + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 39224 + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423)

0070

- (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 39224 + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423)

0140

0010

0030

0040

± ex. 183 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 283 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 ± ex. 386 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 483 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732

0060

- (ex. 19121 + ex. 19221 + ex. 197 + 29121 + ex. 29123 + 29221 + ex. 29223 + ex. 297 + 39121 + 39221 + ex. 39223 + ex. 39224 + ex. 3927 + 49321 + ex. 49323 + ex. 4937 + 49421 + ex. 49423 + 49521 + ex. 4957 + 49621)

0070

- (ex. 19122 + ex. 19222 + ex. 197 + 29122 + ex. 29123 + 29222 + ex. 29223 + ex. 297 + 39122 + 39222 + ex. 39223 + ex. 39224 + ex. 3927 + 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + 49422 + ex. 49423 + 49522 + ex. 4957 + 49622)

16.

Capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi pentru instituțiile care aplică IFRS", la punctul 5 "F 05.00 - Clasificarea creditelor și avansurilor nedestinate tranzacționării pe tipuri de produs", corespondența cu planul de conturi aferentă pozițiilor 0070 și 0080 din cadrul formularului F 05.01

- Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării sau deținute în vederea vânzării, pe tipuri de produs, se modifică și va avea următorul cuprins:

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi

0070

0005

± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 ± 386 - (± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 508 (sold debitor) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + 3923 (solduri debitoare)

0010 - 0060

± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 2911 + ex. 29121 + ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 2921 + ex. 29221 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 ±386 - (3921 + 39221 + 39222 + ex. 39223 + 39224 ±3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 508 (sold debitor) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566

0080

0005

109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 181 ± 182 ± 183 ± 184 - (± 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută)) + 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 ± 386 - (± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 4959) + 508 (sold debitor) - 1632 - 2632 - ex. 3566 - 408 - 4732 + 1913 (solduri debitoare) + 1923 (solduri debitoare) + 2913 (solduri debitoare) + 2923 (solduri debitoare) + 3923 (solduri debitoare) + 4933 (solduri debitoare) + 4943 (solduri debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963 (solduri debitoare)

0010 - 0060

109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 181 ± 182 ± 183 ± 184 - (± 191 ± 192 + 197 ± 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 30213 + 3033 + ex. 3037 + 3053 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 ± 386 - (3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) -1632 - 2632 - ex. 3566 - 408 - 4732

17.

Capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi pentru instituțiile care aplică IFRS", la punctul 6 "F 07.01 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante", corespondența cu planul de conturi aferentă pozițiilor 0120, 0140 - 0180 și 0260

se modifică și va avea următorul cuprins:

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi

0120

0040

± ex. 182 - (ex. 19121 + ex.19221 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 ± ex. 386 - (ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 39224 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 49521 ± ex. 4959 + ex. 49621) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732

0050

0060

0070

± ex. 183 - (ex. 19122 + ex.19222 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 ± ex. 386 - (ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 39224 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732

0080

0090

0140

0040

± ex. 182 - (ex. 19121 + ex.19221 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 ± ex. 386 - (ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 39224 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 49521 ± ex. 4959 + ex. 49621) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732

0050

± ex. 182 - (ex. 19121 + ex.19221 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 ± ex. 386 - (ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 39224 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 49521 ± ex. 4959 + ex. 49621) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732

0060

± ex. 182 - (ex. 19121 + ex.19221 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 ± ex. 386 - (ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 39224 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 49521 ± ex. 4959 + ex. 49621) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732

0070

± ex. 183 - (ex. 19122 + ex.19222 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex. 29223 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 ± ex. 386 - (ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 39224 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732

0080

± ex. 183 - (ex. 19122 + ex.19222 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex. 29223 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 ± ex. 386 - (ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 39224 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732

0090

± ex. 183 - (ex. 19122 + ex.19222 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex. 29223 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 ± ex. 386 - (ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 39224 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732

0150

0040

0050

0060

0070

± ex. 183 - (ex. 19122 + ex.19222 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 ± ex. 386 - (ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 39224 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732

0080

± ex. 183 - (ex. 19122 + ex.19222 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 ± ex. 386 - (ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 39224 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732

0090

± ex. 183 - (ex. 19122 + ex.19222 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 ± ex. 386 - (ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 39224 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732

0160

0040

± ex. 282 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 ± ex. 386 - (ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 39224 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 49521 ± ex. 4959 + ex. 49621) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732

0050

0060

0070

± ex. 283 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 ± ex. 386 - (ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 39224 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732

0080

0090

0170

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0180

0040

± ex. 282 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 ± ex. 386 - (ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 39224 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 4732

0050

± ex. 282 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 ± ex. 386 - (ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 39224 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 4732

0060

± ex. 282 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 ± ex. 386 - (ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 39224 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 4732

0070

0080

0090

0260

0040

± ex. 182 - (ex. 19121 + ex. 19221 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 - (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 ± ex. 386 - (ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 39224 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566

0050

0060

0070

± ex. 183 - (ex. 19122 + ex. 19222 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 - (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 ± ex. 386 - (ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 39224 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566

0080

0090

18.

Capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi pentru instituțiile care aplică IFRS", la punctul 12 "F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere", corespondența cu planul de conturi aferentă pozițiilor din cadrul formularului F 16.01

- Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților se modifică și va avea următorul cuprins:

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi

0020

0010

ex. 70331 + 70341 + ex. 7038

0020

ex. 6037

0030

0010

ex. 70331 + ex. 70341 + ex. 7038

0020

ex. 6037

0040

0010

ex. 70331 + ex. 70341 + ex. 7038

0020

ex. 6037

0050

0010

ex. 70331 + ex. 70341 + ex. 7038

0020

ex. 6037

0060

0010

ex. 70331 + ex. 70341 + ex. 7038

0020

ex. 6037

0070

0010

ex. 70331 + ex. 70341 + ex. 7038

0020

ex. 6037

0080

0010

ex. 7011 + 70132 + 70133 + ex. 70134 + 70142 + 7015 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + ex. 7027 + 7028 - 6627 + ex. 70331 + ex. 7037 + ex. 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 - 66447 + ex. 7619 + ex. 7629 + ex. 76329 + ex. 76439 + 76449

0020

ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6043 + 6053 + ex. 6619 + ex. 6629 + ex. 66329 + ex. 66439 + 66449

0090

0010

ex. 7011 + ex. 70132 + ex. 70133 + ex. 70134 + ex. 70142 + ex. 7015 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + ex. 70331 + ex. 7038 - ex. 66327 + ex. 7041 + ex. 7048 - ex. 66437 + ex. 7619 + ex. 76329 + ex. 76439

0020

ex. 6017 + ex. 6037 + ex. 6043 + ex. 6619 + ex. 66329 + ex. 66439

0100

0010

ex. 70132 + ex. 70133 + ex. 70134 + ex. 70142 + ex. 7015 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + ex. 7021 + ex. 7023 + ex. 7024 + ex. 7027 + ex. 7028 - ex. 6627 + ex. 70331 + ex. 7037 + ex. 7038 - ex. 66327 + ex. 7041 + ex. 7048 - ex. 66437 + ex. 7051 + ex. 7052 + ex. 7058 - ex. 66447 + ex. 7619 + ex. 7629 + ex. 76329 + ex. 76439 + ex. 76449

0020

ex. 6037 + ex. 6619 + ex. 6629 + ex. 66329 + ex. 66439 + ex. 66449

0110

0010

ex. 70132 + ex. 70133 + ex. 70134 + ex. 70142 + ex. 7015 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + ex. 70211 + ex. 70212 + ex. 7023 + ex. 7028 - ex. 6627 + ex. 70331 + ex. 7037 + ex. 7038 - ex. 66327 + ex. 7041 + ex. 7048 - ex. 66437 + ex. 7051 + ex. 7052 + ex. 7058 - ex. 66447 + ex. 7619 + ex. 7629 + ex. 76329 + ex. 76439 + ex. 76449

0020

ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + ex. 6043 + ex. 6053 + ex. 6619 + ex. 6629 + ex. 66329 + ex. 66439 + ex. 66449

0120

0010

ex. 70211 + ex. 70212 + 7022 + ex. 7023 + ex. 7024 + ex. 7027 + ex. 7028 - ex. 6627 + ex. 70331 + ex. 7037 + ex. 7038 - ex. 66327 + ex. 7041 + ex. 7048 - ex. 66437 + ex. 7051 + ex. 7052 + ex. 7058 - ex. 66447 + ex. 7629 + ex. 76329 + ex. 76439 + ex. 76449

0020

ex. 6027 + ex. 6037 + ex. 6043 + ex. 6053 + ex. 6629 + ex. 66329 + ex. 66439 + ex. 66449

0130

0010

ex. 7021 + ex. 7023 + ex. 7024 + ex. 7027 + ex. 7028 - ex. 6627 + ex. 70331 + ex. 7037 + ex. 7038 - ex. 66327 + ex. 7041 + ex. 7048 - ex. 66437 + ex. 7051 + ex. 7052 + ex. 7058 - ex. 66447 + ex. 7629 + ex. 76329 + ex. 76439 + ex. 76449

0020

ex. 6027 + ex. 6037 + ex. 6043 + ex. 6053 + ex. 6629 + ex. 66329 + ex. 66439 + ex. 66449

0140

0010

ex. 7021 + ex. 7023 + ex. 7024 + ex. 7027 + ex. 7028 - ex. 6627 + ex. 70331 + ex. 7037 + ex. 7038 - ex. 66327 + ex. 7041 + ex. 7048 - ex. 66437 + ex. 7629 + ex. 76329 + ex. 76439

0020

ex. 6027 + ex. 6037 + ex. 6043 + ex. 6629 + ex. 66329 + ex. 66439

0141

0010

ex. 7021 + ex. 7028 - ex. 6627 + ex. 70331 + ex. 7038 - ex. 66327 + ex. 7629

0020

ex. 6027 + ex. 6037 + ex. 6629

0142

0010

ex. 7021 + ex. 7028 - ex. 6627 + ex. 70331 + ex. 7038 - ex. 66327 + ex. 7629

0020

ex. 6027 + ex. 6037 + ex. 6629

0150

0010

ex. 7011 + 7012 + 70131 + ex. 70134 + 70141 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + ex. 7037 + ex. 7619 + ex.76329

0020

ex. 6017 + ex. 6037 + ex. 6619 + ex. 66329

0160

0010

ex. 7017 + ex. 7027 + ex. 7053 + ex. 7619 + ex. 7629

0020

6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + ex. 6051 + ex. 6052 + ex. 6619 + ex. 6629

0170

0010

ex. 7017 + ex. 7053 + ex. 7619

0020

6011 + ex. 6013 + ex. 6014 + ex. 6015 + ex. 6051 + ex. 6052 + ex. 6619

0180

0010

ex. 7017 + ex. 7027 + ex. 7053 + ex. 7619 + ex. 7629

0020

ex. 6013 + ex. 6014 + ex. 6015 + ex. 6023 + ex. 6024 + ex. 6025 + ex. 6026 + ex. 6051 + ex. 6052 + ex. 6619 + ex. 6629

0190

0010

ex. 7017 + ex. 7053 + ex. 7619

0020

6012 + ex. 6013 + ex. 6014 + ex. 6015 + ex. 6051 + ex. 6052 + ex. 6619

0200

0010

ex. 7027 + ex. 7053 + ex. 7629

0020

6022 + ex. 6023 + ex. 6024 + ex. 6025 + ex. 6026 + ex. 6051 + ex. 6052 + ex. 6629

0210

0010

ex. 7027 + ex. 7053 + ex. 7629

0020

ex. 6023 + ex. 6024 + ex. 6025 + ex. 6026 + ex. 6051 + ex. 6052 + ex. 6629

0220

0010

ex. 7027 + ex. 7053 + ex. 7629

0020

ex. 6023 + ex. 6024 + ex. 6025 + ex. 6026 + ex. 6051 + ex. 6052 + ex. 6629

0230

0010

ex. 7037 + ex. 7053 + ex.76329

0020

6036 + ex. 6037 + ex. 6051 + ex. 6052 + ex.66329

0240

0010

ex. 7017 + ex. 7027 + ex. 7037 + 7043 + ex. 7619 + ex. 7629 + ex.76329 + ex.76439

0020

ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6041 + ex. 6619 + ex. 6629 + ex.66329 +

ex.66439

0260

0010

ex. 7017 + ex. 7027 + ex. 7037

0020

ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6657

0270

0010

7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 7017 + 7018 - 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 - 6627 + 70331 + 70341 + ex. 7037 + 7038 - 66327 + 7041 + 7043 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7053 + 7058 - 66447 + 7619 + 7629 + 76329 + 76439 + 76449

0020

6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6043 + 6051 + 6052 + 6053 + 6657 + 6619 + 6629 + 66329 + 66439 + 66449

0280

0010

7018 - 6617 + 7028 - 6627 + 7038 - 66327 +7048 - 66437 + 7058 - 66447 + ex. 7619 + ex. 7629 + ex. 76329 + ex. 76439 + ex. 76449

0290

0010

7041 + 7043 + 7048 - 66437 + ex. 76439

0020

6041 + 6043 + ex. 66439

19.

Capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi pentru instituțiile care aplică IFRS", la punctul 16 "F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere", corespondența cu planul de conturi aferentă pozițiilor 0040 și 0050 din cadrul formularului F 45.03

- Alte venituri și cheltuieli de exploatare se modifică și va avea următorul cuprins:

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi

0040

0010

7045 + 709 + 741 + 742 + 7471 + ex. 7473 + 748 + ex. 749 + 781

0020

6045 + ex. 609 + 6311 + 6312 + 6471 + ex. 6473 + ex. 649 + 681

0050

0010

7042 + 7045 + 709 + 741 + 742 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 781

0020

6045 + ex. 609 + 6311 + 6312 + 644 + 647 + ex. 649 + 681

20.

Capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi pentru instituțiile care aplică IFRS", la punctul 17 "F 50.00 - Alte informații", corespondența cu planul de conturi aferentă pozițiilor 0500 și 0700 din cadrul formularului F 50.01

- Active grupate pe categorii de operațiuni se modifică și va avea următorul cuprins:

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi

0500

0010

- (3911 + 39121 + 39122 + 3913 (solduri creditoare) + ex. 3921 + 39221 + 39222 + 39223 + 39224 + 3923 (solduri creditoare) + 3927 + 393 + 52231 + 52232+52233±52234)

0020

3011 + 3021 + 303 + 304 + 305 + 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) + 316 (solduri debitoare) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) + 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + 3551 + 3552 + ex. 3556 ± ex. 3557 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) ± 381 ± 382 ± 383 ± 384 ± 385 ± 386 - (3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (3911 + 39121 + 39122 ± 3913 + ex. 3921 + 39221 + 39222 + 39223 + 39224 ±3923 + 393)

0030

3011 + 3021 + 303 + 304 + 305 + 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) + 316 (solduri debitoare) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) + 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + 3551 + 3552 + ex. 3556 ± ex. 3557 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) ± 381 ± 382 ± 383 ± 384 ± 385 ± 386 - (± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + 3913 (solduri debitoare) + 3923 (solduri debitoare) + 52231 + 52232 + 52233 ± 52234

0700

0010

- (461 + 462 + 491 + 492 + 4931 + 49321 + 49322 + 49323 + 4933 (solduri creditoare) + 4937 + 4941 + 49421 + 49422 + 49423 + 4943 (solduri creditoare) + 4951 + 49521 + 49522 + 4953 (solduri creditoare) + 4957 + 4961 + 49621 + 49622 + 4963 (solduri creditoare))

0020

401 + 402 ± 407 + 41 + 421 + 43 + 44 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) + 4957 ± 4959) - 408 - 4732 - (461 + 462 + 491 + 492 + 4931 + 49321 + 49322 + 49323 ± 4933 + 4941 + 49421 + 49422 + 49423 ±4943 + 4951 + 49521 + 49522 ±4953 + 4961 + 49621+49622±4963)

0030

401 + 402 ± 407 + 41 + 421 + 43 + 44 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 4959) - 408 - 4732 + 4933 (solduri debitoare) + 4943 (solduri debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963 (solduri debitoare)

21.

La Capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi pentru instituțiile care aplică IFRS", la punctul 17 "F 50.00 - Alte informații", după corespondența cu planul de conturi aferentă poziției 0690 din cadrul formularului F 50.01 - Active grupate pe categorii de operațiuni, se introduce corespondența cu planul de conturi aferentă unei noi poziții, poziția 0695, cu următorul cuprins:

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi

0695

0010

- (39224 + ex. 3927)

0020

± 386 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - 39224

0030

± 386 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566

22.

Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 4 "Controlul situației F 04.00 - Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților", subpunctul 4.4 "Controlul situației F 04.03.1 - Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global", litera a) "Controlul orizontal"

se modifică și va avea următorul cuprins:

Controlul orizontal

Pentru liniile 0050 - 0170 se respectă următoarea corelație: col.0020 ≤ col.0015

23.

Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 4 "Controlul situației F 04.00 - Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților, subpunctul 4.5 "Controlul situației F 04.04.1 - Active financiare evaluate la cost amortizat", litera a) "Controlul orizontal " se modifică și va avea următorul cuprins:

Controlul orizontal

col.0010 = col.0015 + col.0030 + col.0040 + col.0041 + col.0050 + col.0060 + col.0070 + col.0071

col.0020 ≤ col.0015

24.

Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 7 "Controlul situației F 07.01 - Active financiare care fac obiectul deprecierii și care sunt restante ", litera b) "Corelații între F 07.01, F 04.03.1 și F 04.04.1"

se modifică și va avea următorul cuprins:

Corelații între F 07.01, F 04.03.1 și F 04.04.1

F 07.01.0060.col.(0010 + 0020 + 0030 + 0040 + 0050 + 0060 + 0070 + 0080 + 0090 + 0100 + 0110 + 0120) ≤ F 04.03.1.0050.col.0010 + F 04.04.1.0010.col.0010

F 07.01.0070.col.(0010 + 0020 + 0030 + 0040 + 0050 + 0060 + 0070 + 0080 + 0090 + 0100 + 0110 + 0120) ≤ F 04.03.1.0060.col.0010 + F 04.04.1.0020.col.0010

F 07.01.0080.col.(0010 + 0020 + 0030 + 0040 + 0050 + 0060 + 0070 + 0080 + 0090 + 0100 + 0110 + 0120) ≤ F 04.03.1.0070.col.0010 + F 04.04.1.0030.col.0010

F 07.01.0090.col.(0010 + 0020 + 0030 + 0040 + 0050 + 0060 + 0070 + 0080 + 0090 + 0100 + 0110 + 0120) ≤ F 04.03.1.0080.col.0010 + F 04.04.1.0040.col.0010

F 07.01.0100.col.(0010 + 0020 + 0030 + 0040 + 0050 + 0060 + 0070 + 0080 + 0090 + 0100 + 0110 + 0120) ≤ F 04.03.1.0090.col.0010 + F 04.04.1.0050.col.0010

F 07.01.0110.col.(0010 + 0020 + 0030 + 0040 + 0050 + 0060 + 0070 + 0080 + 0090 + 0100 + 0110 + 0120) ≤ F 04.03.1.0100.col.0010 + F 04.04.1.0060.col.0010

F 07.01.0120.col.(0010 + 0020 + 0030 + 0040 + 0050 + 0060 + 0070 + 0080 + 0090 + 0100 + 0110 + 0120) ≤ F 04.03.1.0110.col.0010 + F 04.04.1.0070.col.0010

F 07.01.0130.col.(0010 + 0020 + 0030 + 0040 + 0050 + 0060 + 0070 + 0080 + 0090 + 0100 + 0110 + 0120) ≤ F 04.03.1.0120.col.0010 + F 04.04.1.0080.col.0010

F 07.01.0140.col.(0010 + 0020 + 0030 + 0040 + 0050 + 0060 + 0070 + 0080 + 0090 + 0100 + 0110 + 0120) ≤ F 04.03.1.0130.col.0010 + F 04.04.1.0090.col.0010

F 07.01.0150.col.(0010 + 0020 + 0030 + 0040 + 0050 + 0060 + 0070 + 0080 + 0090 + 0100 + 0110 + 0120) ≤ F 04.03.1.0140.col.0010 + F 04.04.1.0100.col.0010

F 07.01.0160.col.(0010 + 0020 + 0030 + 0040 + 0050 + 0060 + 0070 + 0080 + 0090 + 0100 + 0110 + 0120) ≤ F 04.03.1.0150.col.0010 + F 04.04.1.0110.col.0010

F 07.01.0170.col.(0010 + 0020 + 0030 + 0040 + 0050 + 0060 + 0070 + 0080 + 0090 + 0100 + 0110 + 0120) ≤ F 04.03.1.0160.col.0010 + F 04.04.1.0120.col.0010

F 07.01.0180.col.(0010 + 0020 + 0030 + 0040 + 0050 + 0060 + 0070 + 0080 + 0090 + 0100 + 0110 + 0120) ≤ F 04.03.1.0170.col.0010 + F 04.04.1.0130.col.0010

F 07.01.0190.col.(0010 + 0020 + 0030 + 0040 + 0050 + 0060 + 0070 + 0080 + 0090 + 0100 + 0110 + 0120) ≤ F 04.03.1.(0050 + 0110).col.0010 + F 04.04.1.0140.col.0010

25.

Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 17, subpunctul 17.1 "Controlul situației F 18.00 - Informații privind expunerile performante și neperformante", litera a)

"Controlul orizontal" se modifică și va avea următorul cuprins:

Controlul orizontal

Pentru liniile 0005 - 0550 și 0900 - 0933 se respectă următoarele corelații:

col.0010 = col.0020 + col.0060

col.0110 ≤ col.0060

Pentru liniile 0005 - 0335 și 0900 - 0933 se respectă următoarea corelație:

col.0200 + col.0210 ≤ col.0060 + col.0150

Pentru liniile 0005 - 0330 și 0900 - 0933 se respectă următoarele corelații:

col.0020 = col.0030 + col.0055

col.0060 = col.0070 + col.0080 + col.0090 + col.0101 + col.0102 + col.0106 + col.0107

col.0150 = col.0160 + col.0170 + col.0180 + col.0191 + col.0192+ col.0196 + col.0197

Pentru liniile 0005 - 0201, 0330 - 0550 și 0900 - 0913 se respectă următoarele corelații:

col.0056 ≤ col.0020

col.0057 ≤ col.0020

col.0058 ≤ col.0020

col.0109 ≤ col.0060

col.0121 ≤ col.0060

col.0130 = col.0140 + col.0150

col.0900 ≤ col.0060

Pentru liniile 0005 - 0201, 0330, 0335 și 0900 - 0913 se respectă următoarele corelații:

col.0140 ≤ col.0141

col.0140 ≤ col.0142

col.0140 ≤ col.0143

col.0140 ≤ col.0910

col.0150 ≤ col.0950

col.0150 ≤ col.0951

col.0150 ≤ col.0952

col.0201 + col.0205 ≤ col.0020 + col.0140

Pentru liniile 0340 - 0550 se respectă următoarele corelații:

col.0140 ≥ col.0141

col.0140 ≥ col.0142

col.0140 ≥ col.0143

col.0150 ≥ col.0950

col.0150 ≥ col.0951

col.0150 ≥ col.0952

26.

Corelații între F 18.00 și F 13.01

F 18.00.(0070 + 0191 + 0221).col.0200 + F 18.00.(0070 + 0191 + 0221).col.0201 = F13.01.0010.col.(0010 + 0020 + 0030 + 0031 + 0032 + 0041)

F 18.00.(0070 + 0191 + 0221).col.0205 + F 18.00.(0070 + 0191 + 0221).col.0210 = F13.01.0010.col.0050

27.

Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 18 "Controlul situației F 19.00 - Informații privind expunerile restructurate", litera a) "Controlul orizontal"

se modifică și va avea următorul cuprins:

Controlul orizontal

Pentru liniile 0005 - 0340 și 0900 - 0933 se respectă următoarele corelații:

col. 0010 = col. 0020 + col. 0060

col. 0020 = col. 0030 + col. 0040

col. 0060 = col. 0070 + col. 0080

col. 0140 = col. 0150 + col. 0160

col. 0050 ≤ col. 0020

col. 0090 ≤ col. 0060

col. 0110 ≤ col. 0060

col. 0175 ≤ col. 0170

col. 0185 ≤ col. 0180

Pentru liniile 0005 - 0335 și 0900 - 0933 se respectă următoarele corelații:

col. 0170 + col. 0180 ≤ col. 0010 + col. 0120

col. 0175 + col. 0185 ≤ col. 0060 + col. 0140

Pentru liniile 0005 - 0201, 0330 - 0340 și 0900 - 0913 se respectă următoarea corelație:

col. 0100 ≤ col. 0060

col. 0120 = col. 0130 + col. 0140

28.

Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 18 "Controlul situației F 19.00 - Informații privind expunerile restructurate", litera d) "Corelații între F 19.00 și F 18.00", ultima corelație

se modifică și va avea următorul cuprins:

Pentru fiecare dintre liniile 0005 - 0201, 0330, 0335 și 0900 - 0913 se respectă următoarea corelație: F 19.00.col.0100 ≤ F 18.00.col.(0121 + 0900)

29.

Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 19 "Controlul situației F 20.00 - Repartizarea geografică", subpunctul 19.4 "Controlul situației F 20.04 - Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții", litera h) "Corelații între F 20.04 și F 18.00" , se introduce o nouă corelație, cu următorul cuprins:

Sumă(F 20.04.0075.col. 0010)* = F 18.00.0005.col.0010

30.

La Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 19 "Controlul situației F 20.00 - Repartizarea geografică", subpunctul 19.5 "Controlul situației F 20.05 - Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărții", litera d) "Corelații între F 20.05 și F 18.00" , se introduc trei noi corelații, cu următorul cuprins:

Sumă(F 20.05.0010.col. 0010)* = F 18.00.0340.col.0010

Sumă(F 20.05.0020.col. 0010)* = F 18.00.0410.col.0010

Sumă(F 20.05.0030.col. 0010)* = F 18.00.0480.col.0010

31.

Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 29 "Controlul situației F 50.00 - Alte informații", subpunctul 29.1 "Controlul situației F 50.01 - Active grupate pe categorii de operațiuni", litera a) "Controlul orizontal"

se modifică și va avea următorul cuprins:

Controlul orizontal

Pentru liniile 0100 - 0450, 0510 - 0521, 0540 - 0650 și 0690 - 0800 se respectă următoarea corelație: col. 0030 = col. 0020 - col. 0010

32.

se modifică și va avea următorul cuprins:

0500 = 0510 + 0520 + 0530 + 0540 + 0550 + 0560 + 0570 + 0580 + 0590 + 0600 + 0610 + 0620 + 0630 + 0640 + 0650 + 0660 + 0665 + 0670 + 0680 + 0690 + 0695

33.

Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 29 "Controlul situației F 50.00 - Alte informații", după subpunctul 29.3 , se introduce un nou subpunct, subpunctul 29.4, cu următorul cuprins:

29.4.

Controlul situației F 50.08 - Cifra de afaceri

Corelații între F 50.08 și F 02.00*2

*2 Corelații aplicabile doar pentru data de referință 31 decembrie.

F 50.08.0010.col.0010 = F 02.00.(0010 - 0090 + 0160 + 0200 - 0210 + 0220 + 0280 + 0290 + 0300 + 0310 + 0330 + 0340).col.0010

F 50.08.0020.col.0010 = F 02.00.(0010 + 0160 + 0200 + 0220 + 0280 + 0287 + 0290 + 0300 + 0310 + 0330 + 0340).col.0010

34.

În cuprinsul

Normelor metodologice

privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, aprobate prin

Ordinul Băncii Naționale a României nr. 9/2017 , cu modificările și completările ulterioare, referirile la "IFRS 4" se vor citi ca referiri la "IFRS 17".

Anexa 2 Modificări și completări ale

Normelor metodologice

privind

întocmirea raportărilor periodice cuprinzând informații statistice

de natură financiar - contabilă, aplicabile sucursalelor din

România ale instituțiilor de credit din alte state membre,

aprobate prin

Ordinul Băncii Naționale a României nr. 10/2017

punctul 4, subpunctul 5

se modifică și va avea următorul cuprins:

Alte informații, având următoarea structură:

Elemente de activ

Elemente de datorii

Elemente în afara bilanțului

Număr de clienți

Cifra de afaceri

punctul 5 alineatul (1), litera (c)

se modifică și va avea următorul cuprins:

(c)

Punctul 18

se modifică și va avea următorul cuprins:

18.

(1)

Prezentarea raportărilor periodice este standardizată, iar informațiile pe care acestea le furnizează sunt sintetizate în antet, pe linii și pe coloane.

(2)

În antetul raportărilor periodice figurează următoarele informații:

denumirea sucursalei;

identificatorul sucursalei (codul LEI), în situația în care sucursala dispune de acesta;

data pentru care se întocmesc raportările periodice;

identificarea formularului sau, după caz, a formularelor, întrucât o raportare periodică poate avea unul sau mai multe formulare.

(3)

În înțelesul prezentelor norme metodologice, codul LEI reprezintă "identificatorul entității juridice" (Legal Entity Identifier), un cod de referință format din 20 de caractere pentru identificarea unică a entităților distincte din punct de vedere juridic care se angajează în tranzacții financiare și datele de referință asociate și care se bazează pe standardul ISO 17442 elaborat de Organizația Internațională de Standardizare.

(4)

Liniile formularelor sunt codificate în corelație cu Planul de conturi pentru instituțiile care aplică IFRS, prevăzut de Reglementările contabile.

(5)

Coloanele formularelor grupează informațiile în funcție de necesități.

(6)

Pentru completarea pozițiilor formularelor care nu au corespondență cu planul de conturi, sucursalele trebuie să-și adapteze modul de ținere a evidenței pentru a fi în măsură să răspundă acestor cerințe de raportare.

punctul 19, alineatul (1)

se modifică și va avea următorul cuprins:

(1)

Raportările periodice se transmit la Banca Națională a României lunar, cu excepția raportărilor periodice "3. Instrumente financiare derivate - Contabilitatea de acoperire: Clasificare pe tipuri de risc și pe tipuri de acoperire împotriva riscurilor", "4. Informații privind expunerile performante și neperformante", "4^1. Repartizare geografică" și "4^2. Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor servicii" care se transmit trimestrial și a raportării "5E. Cifra de afaceri" care se transmite anual. Raportarea "4^1. Repartizare geografică" se transmite doar în situația în care valoarea expunerilor brute, altele decât cele interne, este mai mare sau egală cu 1% din valoarea totală a expunerilor brute. Sucursalele transmit de asemenea, trimestrial, la Banca Națională a României, balanța de verificare a conturilor sintetice, în format electronic, având atașată semnătura electronică.

punctul 19, alineatul (1^2)

se abrogă.

punctul 22, alineatul (2)

se modifică și va avea următorul cuprins:

(2)

Modelul formularului pentru această raportare periodică este următorul:

DENUMIREA SUCURSALEI:

Codul LEI [va fi completat în situația în care sucursala dispune de cod LEI]:

DATA RAPORTĂRII:

Contul de profit sau pierdere

- lei -

DENUMIRE INDICATOR

Cod poziție

Valoare

010

Venituri din dobânzi

0010

Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

0041

Active financiare evaluate la cost amortizat

0051

Alte active

0080

Venituri din dobânzi aferente datoriilor

0085

(Cheltuieli cu dobânzile)

0090

(Datorii financiare evaluate la cost amortizat)

0120

(Alte datorii)

0140

(Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor)

0145

Venituri din dividende

0160

Venituri din taxe și comisioane

0200

(Cheltuieli cu taxe și comisioane)

0210

Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net

0220

Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

0231

Active financiare evaluate la cost amortizat

0241

Datorii financiare evaluate la cost amortizat

0260

Altele

0270

Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net

0280

Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net

0287

Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net

0290

Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net

0300

Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-) pierdere], net

0310

Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, net

0330

Alte venituri din exploatare

0340

(Alte cheltuieli de exploatare)

0350

VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE, NET

0355

(Cheltuieli administrative)

0360

(Cheltuieli cu personalul)

0370

(Alte cheltuieli administrative)

0380

(Contribuții în numerar la fondurile de rezoluție și la schemele de garantare a depozitelor)

0385

(Amortizare)

0390

(Imobilizări corporale)

0400

(Investiții imobiliare)

0410

(Alte imobilizări necorporale)

0420

Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, net

0425

Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

0426

Active financiare evaluate la cost amortizat

0427

(Provizioane sau (-) reluări de provizioane)

0430

(Angajamente de plată la fondurile de rezoluție și la schemele de garantare a depozitelor)

0435

(Angajamente și garanții date)

0440

(Alte provizioane)

0450

(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere)

0460

(Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global)

0481

(Active financiare evaluate la cost amortizat)

0491

(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare)

0520

(Imobilizări corporale)

0530

(Investiții imobiliare)

0540

(Imobilizări necorporale)

0560

(Altele)

0570

Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte

0600

PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE

0610

(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operațiuni continue)

0620

(Cheltuieli cu impozitul pe profit rezultat din decontările în cadrul grupului fiscal în domeniul impozitului pe profit)

0623

(-) Venituri din impozitul pe profit rezultat din decontările în cadrul grupului fiscal în domeniul impozitului pe profit

0626

PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE

0630

Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte după impozitare

0640

Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte înainte de impozitare

0650

(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul, legate de activități întrerupte)

0660

(Cheltuieli cu impozitul pe profit rezultat din decontările în cadrul grupului fiscal în domeniul impozitului pe profit)

0663

(-) Venituri din impozitul pe profit rezultat din decontările în cadrul grupului fiscal în domeniul impozitului pe profit

0666

PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă EXERCIȚIULUI

0670

PERSOANA AUTORIZATĂ,

PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele și semnătura

punctul 25 alineatul (1), după litera (e) , se introduce o nouă literă, litera (f), cu următorul cuprins:

(f)

Raportarea periodică 5.E prezintă informații cu privire la cifra de afaceri din perspectivă contabilă. Cifra de afaceri netă se raportează în conformitate cu prevederile

pct. 57^2 alin. (2) din Anexa nr.1

Ordinul BNR nr.27/2010

pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu IFRS, republicat, cu modificările și completările ulterioare.

punctul 25 alineatul (2), modelul formularului 5.A - Elemente de activ

se modifică și va avea următorul cuprins:

5.A - Elemente de activ

- lei -

Cod poziție

Amortizări și ajustări pentru pierderi așteptate

Valoare contabilă

Valoare contabilă brută

0010

0020

0030

Operațiuni de trezorerie și operațiuni interbancare

0100

- Casa și alte valori

0110

- Casa

0113

- Numerar în ATM-uri și ASV-uri

0116

- Alte valori

0119

- Cont curent și depozite la BNR, creanțe atașate și sume de amortizat

0120

- Conturi de corespondent la instituții de credit (nostro) și creanțe atașate

0130

- Depozite la instituții de credit, creanțe atașate și sume de amortizat

0140

- Credite acordate instituțiilor de credit, creanțe atașate și sume de amortizat

0150

- Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut, creanțe atașate și sume de amortizat

0160

- Valori de recuperat, creanțe atașate și sume de amortizat

0170

- Active financiare restante, creanțe atașate și sume de amortizat

0190

- Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanțe atașate și sume de amortizat

0195

- Active financiare depreciate la data raportării, creanțe atașate și sume de amortizat

0200

- Active financiare depreciate la recunoașterea inițială, creanțe atașate și sume de amortizat

0210

Operațiuni cu clientela

0300

- Creanțe comerciale, creanțe atașate și sume de amortizat

0310

- Credite de trezorerie, creanțe atașate și sume de amortizat

0320

- Credite de consum și vânzări în rate, creanțe atașate și sume de amortizat

0330

- Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior, creanțe atașate și sume de amortizat

0340

- Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente, creanțe atașate și sume de amortizat

0350

- Credite pentru investiții imobiliare, creanțe atașate și sume de amortizat

0360

- Alte credite acordate clientelei, creanțe atașate și sume de amortizat

0370

- Credite acordate instituțiilor financiare, creanțe atașate și sume de amortizat

0380

- Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut, creanțe atașate și sume de amortizat

0390

- Conturi curente debitoare, creanțe atașate și sume de amortizat

0400

- Valori de recuperat, creanțe atașate și sume de amortizat

0410

- Active financiare restante, creanțe atașate și sume de amortizat

0420

- Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanțe atașate și sume de amortizat

0425

- Active financiare depreciate la data raportării, creanțe atașate și sume de amortizat

0430

- Active financiare depreciate la recunoașterea inițială, creanțe atașate și sume de amortizat

0440

- Creanțe comerciale - abordarea simplificată, creanțe atașate și sume de amortizat

0450

Operațiuni cu titluri și operațiuni diverse

0500

- Active financiare deținute în vederea tranzacționării

0510

din care, credite și creanțe

0511

- Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

0520

din care, credite și creanțe

0521

- Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

0530

din care, credite și creanțe

0531

- Instrumente de datorie la cost amortizat

0540

- Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere

0550

din care, credite și creanțe

0551

- Instrumente derivate

0560

- Conturi de decontare privind operațiunile cu titluri și creanțe atașate

0570

- Decontări intrabancare

0580

- Beneficii ale angajaților și conturi asimilate

0590

- Asigurări sociale, protecția socială și conturi asimilate

0600

- Bugetul statului, fonduri speciale și conturi asimilate

0610

- Debitori diverși, creanțe atașate și sume de amortizat

0620

- Decontări din operațiuni în asocieri în participație

0630

- Conturi de stocuri

0640

- Conturi de regularizare

0650

- Active financiare restante, creanțe atașate și sume de amortizat

0660

- Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanțe atașate și sume de amortizat

0665

- Active financiare depreciate la data raportării, creanțe atașate și sume de amortizat

0670

- Active financiare depreciate la recunoașterea inițială, creanțe atașate și sume de amortizat

0680

- Active aferente unui contract - abordarea simplificată, creanțe atașate și sume de amortizat

0690

- Creanțe comerciale din operațiuni diverse - abordarea simplificată, creanțe atașate și sume de amortizat

0695

Active imobilizate

0700

- Credite subordonate, creanțe atașate și sume de amortizat

0710

- Imobilizări în curs, imobilizări necorporale si corporale

0740

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar, creanțe atașate și sume de amortizat

0750

- Active financiare restante, creanțe atașate și sume de amortizat

0760

- Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanțe atașate și sume de amortizat

0765

- Active financiare depreciate la data raportării, creanțe atașate și sume de amortizat

0770

- Active financiare depreciate la recunoașterea inițială, creanțe atașate și sume de amortizat

0780

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar - abordarea simplificată, creanțe atașate și sume de amortizat

0790

Total

0900

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

punctul 25 alineatul (2), după modelul formularului 5.D , se introduce modelul unui nou formular, formularul 5.E, cu următorul cuprins:

5.E - Cifra de afaceri

Cod poziție

Valoare

0010

Cifra de afaceri netă

0010

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

10.

*1 Corespondența conturilor prevăzută în prezentul capitol nu are caracter exhaustiv, aceasta putând fi adaptată în funcție de specificul operațiunilor, cu respectarea conținutului conturilor prevăzute de

Ordinul BNR nr. 27/2010 .

11.

Capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi pentru instituțiile care aplică IFRS", la punctul 1 "Bilanțul [situația poziției financiare]", corespondența cu planul de conturi aferentă pozițiilor 0181 și 0183 din cadrul formularului 1.1

- Active se modifică și va avea următorul cuprins:

Cod poziție

Plan de conturi

0181

0183

1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 ± 386 - (3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) - ex. 1632 - 2632 - ex. 3566 - 408 - 4732

12.

Capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi pentru instituțiile care aplică IFRS", la punctul 2

"Contul de profit sau pierdere", corespondența cu planul de conturi aferentă pozițiilor 0010, 0051, 0085, 0090, 0120, 0145, 0340, 0350, 0620 și 0660 se modifică și va avea următorul cuprins:

Cod poziție

Plan de conturi

0010

0051

0085

ex. 7017 + ex. 7027 + ex. 7037 + 7043 + 7053 + ex. 7619 + ex. 7629 + ex. 76329 + ex. 76439

0090

6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6043 + 6051 + 6052 + 6053 + 6657 + 6619 + 6629 + 66329 + 66439 + 66449

0120

6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + ex. 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + ex. 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052 + ex. 6619 + ex. 6629 + ex. 66329 + ex. 66439

0145

ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6043 + 6053 + ex. 6619 + ex. 6629 + ex. 66329 + ex. 66439 + 66449

0340

7042 + 7045 + 709 + 741 + 742 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 781

0350

6045 + ex. 609 + 6311 + 6312 + 644 + 647 + ex. 649 + 681

0620

ex. 691 + ex. 692 + ex. 693 - ex. 791 - ex. 793

0660

ex. 691 + ex. 692 + ex. 693 - ex. 791 - ex. 793

13.

La Capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi pentru instituțiile care aplică IFRS", la punctul 2 "Contul de profit sau pierdere", se introduce corespondența cu planul de conturi aferentă unor noi poziții, 0623, 0626, 0663 și 0666 cu următorul cuprins:

Cod poziție

Plan de conturi

0623

ex. 693

0626

-ex. 793

0663

ex. 693

0666

-ex. 793

14.

Capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi pentru instituțiile care aplică IFRS", la punctul 2^1 "Active financiare evaluate la cost amortizat" , corespondența cu planul de conturi aferentă pozițiilor 0070, 0090, 0100, 0110, 0120, 0125, 0130 și 0140 se modifică după cum urmează:

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi

0070

0010

1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 ± 386 - (3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) - ex. 1632 - 2632 - ex. 3566 - 408 - 4732

0030

0040

0060

0070

0090

0010

0030

0040

0060

0070

0100

0010

ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 ± ex. 386 - (ex. 3921 + ex. 3922 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4931 + ex. 4932 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494 ± ex. 495 ± ex. 496) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732

0030

0040

± ex. 183 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 ± ex. 386 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732

0060

- (ex. 19121 + ex.19221 + ex. 197 + ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 39224 + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 49521 + ex. 4957 + ex. 49621)

0070

- (ex. 19122 + ex.19222 + ex. 197 + ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 39224 + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 + ex. 49622)

0110

0010

0030

± ex. 282 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 ± ex. 386 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.482 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732

0040

0060

- (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 39224 + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 49521 + ex. 4957 + ex. 49621)

0070

- (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 39224 + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 + ex. 49622)

0120

0010

0030

0040

0060

- (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 39224 + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 49521 + ex. 4957 + ex. 49621)

0070

- (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 39224 + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 + ex. 49622)

0125

0010

0030

0040

± ex. 283 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 ± ex. 386 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732

0060

0070

0130

0010

0030

0040

0060

- (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex. 29223 + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 39224 + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423)

0070

- (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 39224 + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423)

0140

0010

0030

0040

± ex. 183 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 283 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 ± ex. 386 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 483 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732

0060

0070

15.

Capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi pentru instituțiile care aplică IFRS", la punctul 2^2 "Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării sau în vederea vânzării, pe tipuri de produs" , corespondența cu planul de conturi aferentă pozițiilor 0070 și 0080 se modifică și va avea următorul cuprins:

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi

0070

0005

0010 - 0060

± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 2911 + ex. 29121 + ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 2921 + ex. 29221 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 ± 386 - (3921 + 39221 + 39222 + ex. 39223 + 39224 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 508 (sold debitor) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566

0080

0005

0010 - 0060

109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 181 ± 182 ± 183 ± 184 - (± 191 ± 192 +

197 ±

199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ±

203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 30213 + 3033 + ex. 3037 + 3053 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 ± 386 - (3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) - 1632 - 2632 - ex. 3566 - 408 - 4732

16.

Capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi pentru instituțiile care aplică IFRS", la punctul 5 "Alte informații", corespondența cu planul de conturi aferentă pozițiilor 0500 și 0700 din cadrul formularului 5.A

- Elemente de activ se modifică și va avea următorul cuprins:

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi

0500

0010

- (3911 + 39121 + 39122 + 3913 (solduri creditoare) + ex. 3921 + 39221 + 39222 + 39223 + 39224 + 3923 (solduri creditoare) + 3927 + 393 + 52231 + 52232+52233±52234)

0020

3011 + 3021 + 303 + 304 + 305 + 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) + 316 (solduri debitoare) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) + 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + 3551 + 3552 + ex. 3556 ± 3557 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) ± 381 ± 382 ± 383 ± 384 ± 385 ± 386 - (3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (3911 + 39121 + 39122 ± 3913 + ex. 3921 + 39221 + 39222 + 39223 + 39224 ±3923 + 393)

0030

3011 + 3021 + 303 + 304 + 305 + 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) + 316 (solduri debitoare) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) + 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + 3551 + 3552 + ex. 3556 ± 3557 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) ± 381 ± 382 ± 383 ± 384 ± 385 ± 386 - (± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + 3913 (solduri debitoare) + 3923 (solduri debitoare) + 52231 + 52232 + 52233 ± 52234

0700

0010

0020

401 + 402 ± 407 + 41 + 421 + 43 + 44 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) + 4957 ± 4959) - 408 - 4732 - (461 + 462 + 491 + 492 + 4931 + 49321 + 49322 + 49323 ± 4933 + 4941 + 49421 + 49422 + 49423 ± 4943 + 4951 + 49521 + 49522 ± 4953 + 4961 + 49621 + 49622 ± 4963)

0030

17.

La Capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi pentru instituțiile care aplică IFRS", la punctul 5 "Alte informații", după corespondența cu planul de conturi aferentă poziției 0690 din cadrul formularului 5.A - Elemente de activ, se introduce corespondența cu planul de conturi aferentă unei noi poziții, poziția 0695, cu următorul cuprins:

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi

0695

0010

- (39224 + ex. 3927)

0020

± 386 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - 39224

0030

± 386 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566

18.

Capitolul V "Controlul raportărilor periodice", punctul 2^1) "Controlul raportării periodice "Active financiare evaluate la cost amortizat"", litera a) "Controlul orizontal"

se modifică și va avea următorul cuprins:

Controlul orizontal col.0010 = col.0015 + col.0030 + col.0040 + col.0041 + col.0050 + col.0060 + col.0070 + col.0071

col.0020 ≤ col.0015

19.

Capitolul V "Controlul raportărilor periodice", punctul 4) "Controlul raportării periodice "Informații privind expunerile performante și neperformante"", subpunctul 4.1 "Controlul orizontal"

se modifică și va avea următorul cuprins:

Controlul orizontal

Pentru liniile 0005 - 0550 și 0900 - 0933 se respectă următoarele corelații:

col.0010 = col.0020 + col.0060

col.0110 ≤ col.0060

Pentru liniile 0005 - 0335 și 0900 - 0933 se respectă următoarea corelație:

col.0200 + col.0210 ≤ col.0060 + col.0150

Pentru liniile 0005 - 0330 și 0900 - 0933 se respectă următoarele corelații:

col.0020 = col.0030 + col.0055

col.0060 = col.0070 + col.0080 + col.0090 + col.0101 + col.0102 + col.0106 + col.0107

col.0150 = col.0160 + col.0170 + col.0180 + col.0191 + col.0192+ col.0196 + col.0197

Pentru liniile 0005 - 0201, 0330 - 0550 și 0900 - 0913 se respectă următoarele corelații:

col.0056 ≤ col.0020

col.0057 ≤ col.0020

col.0058 ≤ col.0020

col.0109 ≤ col.0060

col.0121 ≤ col.0060

col.0130 = col.0140 + col.0150

col.0900 ≤ col.0060

Pentru liniile 0005 - 0201, 0330, 0335 și 0900 - 0913 se respectă următoarele corelații:

col.0140 ≤ col.0141

col.0140 ≤ col.0142

col.0140 ≤ col.0143

col.0140 ≤ col.0910

col.0150 ≤ col.0950

col.0150 ≤ col.0951

col.0150 ≤ col.0952

col.0201 + col.0205 ≤ col.0020 + col.0140

Pentru liniile 0340 - 0550 se respectă următoarele corelații:

col.0140 ≥ col.0141

col.0140 ≥ col.0142

col.0140 ≥ col.0143

col.0150 ≥ col.0950

col.0150 ≥ col.0951

col.0150 ≥ col.0952

20.

Capitolul V "Controlul raportărilor periodice", punctul 4^1) "Controlul raportării periodice "Repartizare geografică"", subpunctul A "Controlul situației "Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de resedință al contrapărții", litera e) "Corelații între 4^1.A și 4" , se introduce o nouă corelație, cu următorul cuprins:

Sumă(4^1.A.0075.col.0010)* = 4.0005.col.0010

21.

Capitolul V "Controlul raportărilor periodice", punctul 5) "Controlul raportării periodice "Alte informații"", subpunctul 5.A "Elemente de activ", litera a) "Controlul orizontal " se modifică și va avea următorul cuprins:

Controlul orizontal

Pentru liniile 0100 - 0450, 0510 - 0521, 0540 - 0650 și 0690 - 0790 se respectă următoarea corelație: col. 0030 = col. 0020 - col. 0010

22.

Capitolul V "Controlul raportărilor periodice", punctul 5) "Controlul raportării periodice "Alte informații", subpunctul 5.A "Elemente de activ", litera b) "Controlul vertical"

se modifică și va avea următorul cuprins:

0500 = 0510 + 0520 + 0530 + 0540 + 0550 + 0560 + 0570 + 0580 + 0590 + 0600 + 0610 + 0620 + 0630 + 0640 + 0650 + 0660 + 0665 + 0670 + 0680 + 0690 + 0695

23.

Capitolul V "Controlul raportărilor periodice", punctul 5) "Controlul raportării periodice "Alte informații", după subpunctul 5.B "Elemente de datorii" , se introduce un nou subpunct, subpunctul 5.C, cu următorul cuprins:

5.C - Cifra de afaceri

Corelație între 5.E și 2*2

*2 Corelație aplicabilă doar pentru data de referință 31 decembrie.

5.E.0010.col.0010 = 2.(0010 + 0160 + 0200 + 0220 + 0280 + 0287 + 0290 + 0300 + 0310 + 0330 + 0340).col.0010

24.

În cuprinsul

Normelor metodologice

privind întocmirea raportărilor periodice cuprinzând informații statistice de natură financiar - contabilă, aplicabile sucursalelor din România ale instituțiilor de credit din alte state membre, aprobate prin

Ordinul Băncii Naționale a României nr. 10/2017 , cu modificările și completările ulterioare, referirile la "IFRS 4" se vor citi ca referiri la "IFRS 17".

----

Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.