Ordinul nr. 3104/2003

Anexa 1 I. GENERALITATI

Potrivit prevederilor Legii contabilității nr. 82/1991 , republicată, societățile comerciale de asigurare, asigurare-reasigurare, și de reasigurare (denumite în continuare asiguratori) precum și societățile de intermediere în asigurare (denumite în continuare brokeri de asigurare), au obligația sa organizeze și sa conducă contabilitatea în conformitate cu reglementările legale în domeniu, sa întocmească și să depună situații financiare anuale.
Asiguratorii și brokerii de asigurare aflați în curs de lichidare au obligația sa întocmească și să depună situații financiare anuale pe anul 2002 la Comisia de Supraveghere a Asigurărilor și la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice.
Potrivit art. 21 din Legea contabilității nr. 82/1991 , republicată, pentru verificarea înregistrării corecte în contabilitate a operațiunilor efectuate, se întocmește lunar balanța de verificare a conturilor sintetice de către persoanele juridice.
II. ÎNTOCMIREA, SEMNAREA, APROBAREA ȘI AUDITUL SITUAȚIILOR FINANCIARE ANUALE
Asiguratorii și brokerii de asigurare, indiferent de forma de organizare și tipul de proprietate, vor întocmi situațiile financiare aferente exercițiului financiar care se încheie la 31 decembrie 2002 având în vedere următoarele formate:
a) Bilanț (cod 01);
b) Contul de profit și pierdere care se compune:
● pentru asiguratori din:
- Contul tehnic al asigurării generale (cod 02)
- Contul tehnic al asigurării de viața (cod 03)
- Contul netehnic (cod 04)
● pentru brokerii de asigurare:
- Contul de profit și pierdere - brokeri de asigurare (cod 05);
c) Situația modificărilor capitalului propriu conform formatului de la pct. 3.65 din Ordinul nr. 2328/2390/2001;
d) Situația fluxurilor de trezorerie conform formatului de la pct. 3.63 sau 3.64 din Ordinul nr. 2328/2390/2001;
e) Politici contabile și note explicative conform prevederilor pct. 4.52 - 4.89 din Ordinul nr. 2328/2390/2001;
De asemenea asiguratorii și brokerii de asigurare vor întocmi și următoarele situații:
- Date informative (cod 06);
- Situația activelor imobilizate (cod 07).
Asiguratorii și brokerii de asigurare vor înscrie datele de identificare (denumirea societății, adresa, telefonul și numărul de la Registrul Comerțului), precum și cele referitoare la încadrarea corecta în forma de proprietate și codul fiscal/codul unic de înregistrare, citeț, fără a se folosi prescurtări sau inițiale.
Potrivit prevederilor art. 3 din H.G. nr. 656/1997 , publicată în Monitorul Oficial nr. 301 bis/1997 asiguratorii și brokerii de asigurare vor înscrie în formularele "Bilanț" și "Contul de profit și pierdere" codul activității desfășurate, la nivel de patru cifre (cod clasa CAEN).
Necompletarea pe prima pagina a formularelor "Bilanț" și "Contul de profit și pierdere" a datelor prevăzute mai sus, precum și lipsa semnaturilor persoanelor în drept și nefurnizarea datelor referitoare la administrator și la persoanele care le-au întocmit, conduce la imposibilitatea identificarii societății și, în consecința, se considera ca lucrarea nu a fost depusa, aceasta fiind sancționată potrivit prevederilor art. 36 din Legea contabilității nr. 82/1991 , republicată și a prevederilor art. 39 din Legea nr. 32/2000 privind societățile de asigurare și supravegherea asigurărilor.
Conform prevederilor pct. 5.1 și 5.2 din Reglementările contabile specifice domeniului asigurărilor, armonizate cu Directivele europene și Standardele internaționale de contabilitate aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice și al președintelui Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor nr. 2328/2390/2001, situațiile financiare anuale se semnează de persoana responsabilă cu întocmirea acestora.
Situațiile financiare anuale vor fi însușite de consiliul de administrație, semnate în numele consiliului de președintele acestuia și aprobate de adunarea generală a acționarilor sau asociaților.
Administratorii societăților și persoanele care întocmesc și semnează situațiile financiare anuale poarta răspunderea, potrivit legii, asupra realității și exactitatii datelor cuprinse în acestea.
Persoanele care întocmesc și semnează situațiile financiare anuale au obligația să respecte prevederile din prezentele norme, să asigure respectarea corelatiilor între indicatorii din formulare, urmărind realitatea datelor care se raportează, precum și respectarea termenelor de întocmire și depunere la organele în drept.
Potrivit prevederilor art. 27 alin. (1) din Legea contabilității nr. 82/1991 , republicată și respectiv, ale pct. 7.1 din Reglementările contabile specifice domeniului asigurărilor, armonizate cu Directivele europene și Standardele internaționale de contabilitate aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice și al președintelui Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor nr. 2328/2390/2001, situațiile financiare anuale ale asigurătorilor vor fi auditate de auditori financiari autorizați potrivit legii.
Verificarea și certificarea situațiilor financiare anuale ale brokerilor de asigurare se va efectua astfel:
- de către cenzori, pentru brokerii de asigurare care au în actul constitutiv obligația numirii comisiei de cenzori;
- de către un expert contabil (pentru brokerii de asigurare la care nu se aplică prevederile mai sus menționate), conform prevederilor art. 6 din Ordonanța Guvernului nr. 65/1994 privind organizarea activității de expertiza contabila și contabililor autorizați, aprobată prin Legea nr. 42/1995 , modificată și completată prin Ordonanța Guvernului nr. 89/1998 , aprobată prin Legea nr. 186/1999 .
Auditorii financiari/cenzorii/experții contabili vor avea în vedere responsabilitățile ce le revin potrivit prevederilor Ordonanței de Urgenta a Guvernului nr. 75/1999 privind activitatea de audit financiar, aprobată și modificată prin Legea nr. 133/2002 , cu modificările și completările ulterioare, respectiv ale Legii nr. 31/1990 privind societățile comerciale, republicată, cu modificările și completările ulterioare, respectiv Legea nr. 186/1999 privind aprobarea Ordonanței Guvernului nr. 89/1998 pentru modificarea și completarea Ordonanței Guvernului nr. 65/1994 privind organizarea activității de expertiza contabila și contabililor autorizați.
Asiguratorii și brokerii de asigurare la care contabilitatea nu este organizată în compartimente distincte și care nu au personal calificat, încadrat potrivit legii, ori contracte de prestări de servicii în domeniul contabilității, încheiate cu persoane fizice sau juridice autorizate, cu un nivel al cifrei de afaceri de peste 3 miliarde lei, au obligația de a încheia contracte pentru întocmirea situațiilor financiare anuale numai cu persoane fizice sau juridice calificate, autorizate, în conformitate cu prevederile Ordinului ministrului finanțelor publice nr. 1.988/2001 , publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 662 din 22 octombrie 2001.
Asiguratorii și brokerii de asigurare care au în subordine sucursale sau subunitati fără personalitate juridică, vor verifica și centraliza balantele de verificare ale acestora, întocmind situațiile financiare anuale la 31.12.2002.
Asiguratorii și brokerii de asigurare, persoane juridice române care au în subordine subunitati fără personalitate juridică, ce își desfășoară activitatea și au sediul în străinătate, vor evalua în lei, rulajele și soldurile exprimate în devize, din balantele de verificare a conturilor sintetice întocmite și transmise de acestea, la cursul de schimb al pieței valutare comunicat de B.N.R. din ultima zi a perioadei de raportare și le vor centraliza cu balanța de verificare întocmită pentru operațiunile economico-financiare desfășurate în țara.
Operațiunile efectuate de subunitatile proprii din străinătate ale persoanelor juridice române pot fi înregistrate în cursul perioadei de gestiune numai în valută, urmând ca la sfârșitul exercițiului financiar să se facă convertirea în lei a soldurilor și rulajelor conturilor exprimate în valută, la cursul valutar de la 31 decembrie 2002, și să fie centralizate în balanța de verificare a societății din România căreia îi aparțin.
Situațiile financiare anuale se depun astfel:
- un exemplar la Comisia de Supraveghere a Asigurărilor, iar al doilea exemplar, vizat prin aplicarea ștampilei Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, la registratura acestora sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarata, potrivit prevederilor H.G. nr. 627/1995 .
Asiguratorii și brokerii de asigurare au obligația depunerii, în termenul legal prevăzut de prezentele norme, situațiilor financiare anuale împreună cu o copie după codul fiscal/codul unic de înregistrare, raportul de gestiune (raportul administratorilor), raportul de audit (pentru asiguratori), raportul comisiei de cenzori sau al expertului contabil (pentru brokerii de asigurare), o copie după procesul-verbal al adunării generale a acționarilor sau asociaților, precum și o copie după balanța de verificare a conturilor sintetice la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice și o copie după balanța de verificare a conturilor analitice la Comisia de Supraveghere a Asigurărilor.
Asiguratorii și brokerii de asigurare au obligația de a-și ridica de la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice discheta cu normele metodologice, modelele formularelor cod 01, cod 02, cod 03, cod 04, cod 05, cod 06 și cod 07 și programul de verificare cu documentația de utilizare aferentă.
În aceasta situație, asiguratorii și brokerii de asigurare întocmesc și depun la Comisia de Supraveghere a Asigurărilor, și la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice situațiile financiare anuale, atât în forma scrisă (listate pe suport de hârtie), semnate și stampilate, cat și pe discheta.
Societățile comerciale care nu au desfășurat activitate de la data constituirii până la 31.12.2002, vor depune o declarație pe proprie răspundere la Comisia de Supraveghere a Asigurărilor și la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, din care să rezulte toate datele de identificare:
- denumirea completa (conform certificatului de înmatriculare);
- adresa și numărul de telefon;
- numărul de înregistrare la Registrul Comerțului;
- codul fiscal/codul unic de înregistrare;
- capitalul social.
III. TERMENUL PENTRU DEPUNEREA SITUAȚIILOR FINANCIARE ANUALE
Asiguratorii și brokerii de asigurare au obligația să depună în termen de 120 de zile de la încheierea exercițiului financiar un exemplar din situațiile financiare anuale la Comisia de Supraveghere a Asigurărilor, iar al doilea exemplar, vizat prin aplicarea ștampilei Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor, la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, după caz, la registratura acestora sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarata, potrivit prevederilor H.G. nr. 627/1995 .
Asiguratorii și brokerii de asigurare care de la constituire nu au desfășurat activitate vor depune o declarație în acest sens, în termen de 60 de zile de la încheierea exercițiului financiar.
Nedepunerea situațiilor financiare anuale sau, după caz, a declarațiilor la termenul prevăzut în prezentele norme metodologice, prezentarea unor situații financiare anuale pe alte formulare decât cele listate după discheta, cele care conțin date eronate, necorelate sau nu este respectata unitatea de măsura înscrisă la fiecare formular/rând, se sancționează conform prevederilor art. 36 din Legea contabilității nr. 82/1991 , republicată, și ale art. 39 din Legea nr. 32/2000 privind societățile de asigurare și supravegherea asigurărilor.
În conformitate cu prevederile Legii nr. 31/1990 privind societățile comerciale, republicată, cu modificările și completările ulterioare, un exemplar al acelorași situații însoțite de raportul auditorilor financiari și de procesul-verbal al adunării generale a acționarilor sau asociaților sunt trimise, în termenul prevăzut de lege, la oficiile teritoriale ale registrului comerțului.
Bilanț (cod 01)
Bilanțul se întocmește pe baza ultimei balante de verificare a conturilor sintetice, puse de acord cu soldurile din balanța conturilor analitice, încheiată după înregistrarea tuturor documentelor în care au fost consemnate operațiunile financiar-contabile aferente activității perioadei de raportare.
Pentru asiguratori, soldurile la data de 01.01.2002 vor fi preluate din situațiile financiare ale anului 2001, obținute prin retratare, conform IAS, exclusiv IAS 29, și care conform Deciziei Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor nr. 2625/2002 privind retratarea situațiilor financiare întocmite la 31.12.2001 de către asiguratori, trebuiau depuse la organele în drept, până la data de 30 noiembrie 2002.
Pentru completarea formularului pe randuri se fac următoarele precizări:
01 la 03 - se completează cu valoarea cheltuielilor de constituire a persoanei juridice (taxele și alte cheltuieli de înscriere și înmatriculare, cheltuielile privind emiterea și vânzarea de acțiuni, cheltuieli de prospectarea pieței și de publicitate și alte cheltuieli de aceasta natura, legate de înființarea și dezvoltarea unității); a cheltuielilor de dezvoltare, a concesiunilor, imobilizarilor necorporale de natura superficiei și a uzufructului, a brevetelor și altor drepturi și valori asimilate, diminuate cu valoarea amortizarii și provizioanele aferente;
04 - se completează, de regula în bilanțul consolidat, cu valoarea din costul de achiziție peste partea celui care achiziționează din valoarea justa a activelor și datoriilor identificabile achiziționate la data tranzacției de schimb, diminuată cu valoarea amortizarii și provizioanele aferente;
05 - se completează cu valoarea imobilizarilor necorporale în curs de execuție diminuată cu valoarea amortizarii și provizioanelor aferente, precum și cu valoarea avansurilor acordate furnizorilor pentru livrări de bunuri, executări de lucrări și prestări de servicii pentru imobilizari necorporale;
06 - se completează cu valoarea altor imobilizari necorporale inclusiv programe informatice create de persoanele juridice sau achiziționate de la terți, diminuată cu valoarea amortizarii și provizioanele aferente;
08 și 09 - se completează cu valoarea plasamentelor în imobilizari corporale și în curs de execuție de natura terenurilor și construcțiilor precum și cu valoarea avansurilor și a plasamentelor în imobilizari corporale în curs de execuție diminuată cu valoarea amortizarii și provizioanele aferente;
11 la 15 - se completează cu valoarea plasamentelor deținute la societățile din cadrul grupului și sub forma intereselor de participare și a altor plasamente în imobilizari financiare, diminuată cu provizioanele aferente;
17 la 23 - se completează cu valoarea altor plasamente financiare (acțiuni, titluri cu venit variabil și unități la fondurile comune de plasament, obligațiuni și alte titluri cu venit fix, părți în fonduri comune de investiții, împrumuturi ipotecare, alte împrumuturi, depozite la instituțiile de credit și alte plasamente financiare, diminuată cu provizioanele aferente;
25 - se completează cu valoarea plasamentelor financiare de natura sumelor depuse de către reasigurator sau reținute de cedent de la reasigurator, diminuată cu provizioanele aferente;
26 - se completează cu valoarea plasamentelor aferente contractelor în unități de cont, diminuată cu provizioanele aferente;
28 la 30 - se completează cu valoarea rezervelor tehnice aferente contractelor cedate în reasigurare;
32 și 33 - se completează cu valoarea sumelor de încasat de la societățile din cadrul grupului și a sumelor de încasat din interese de participare, diminuată cu provizioanele aferente;
35 la 37 - se completează cu valoarea creanțelor privind primele de asigurare brute subscrise, precum și cu valoarea creanțelor privind intermediarii în asigurări și a creanțelor provenite din operațiuni de coasigurare;
39 - se completează cu valoarea creanțelor provenite din operațiuni de reasigurare, diminuată cu provizioanele aferente;
40 - se completează cu valoarea altor creanțe, diminuată cu provizioanele aferente;
42 la 49 - se completează cu valoarea imobilizarilor corporale (la valoarea de intrare în societate) și a stocurilor, precum și cu valoarea avansurilor și a imobilizarilor corporale în curs de execuție, diminuată cu valoarea amortizarii și provizioanele aferente;
51 - se completează cu valoarea disponibilităților bănești aflate în conturi la bănci și în casierie, acreditive și avansuri de trezorerie;
52 - se completează cu valoarea acțiunilor proprii;
53 - se completează cu valoarea altor elemente de activ;
54 la 56 - se completează cu valoarea cheltuielilor anticipate sau efectuate în avans și a cheltuielilor de achiziție reportate;
59 - se completează cu valoarea capitalului social subscris;
60 - se completează cu valoarea capitalului social subscris cu ocazia constituirii societății sau majorării capitalului social și vărsat la sfârșitul perioadei;
61 - se completează cu valoarea primelor de emisiune, fuziune, de aport la capital și cele de conversie a obligațiunilor în acțiuni;
62 la 66 - se completează cu sumele reprezentând diferențele din reevaluare potrivit dispozițiilor legale a elementelor de activ și de pasiv, dispuse prin acte normative, a rezervelor de capital constituite pe categorii de rezerve (rezerve legale, rezerve pentru acțiuni proprii, rezerve statutare sau contractuale și alte rezerve), precum și rezervele din conversie rezultate din conversia elementelor monetare legate de o investiție neta într-o entitate externa conform IAS 21;
81 - se completează cu valoarea împrumuturilor primite pe baza emisiunilor de titluri sau împrumuturilor subordonate la termen sau pe durata nedeterminată;
82 la 92 și 94 - se completează cu valoarea rezervelor tehnice constituite în baza prevederilor Legii nr. 32/2000 și a Normelor emise în aplicarea acesteia;
95 la 97 - se completează cu valoarea provizioanelor pentru riscuri și cheltuieli;
98 - se completează cu valoarea depozitelor depuse de către reasigurator sau reținute de la acesta pe baza contractelor de reasigurare și a dobânzilor aferente acestora;
99 și 100 - se completează cu valoarea datoriilor față de societățile din cadrul grupului și a datoriilor privind interesele de participare;
101 - se completează cu valoarea datoriilor provenite din operațiuni de asigurare directa;
102 - se completează cu valoarea datoriilor provenite din operațiuni de reasigurare;
103 la 105 - se completează cu valoarea împrumuturilor din emisiuni prezentându-se separat împrumuturile în monede convertibile diminuate cu valoarea primelor de rambursare a obligațiunilor și a altor sume datorate instituțiilor de credit precum și a altor datorii fiscale, inclusiv datoriile pentru asigurările sociale;
106 - se completează cu valoarea veniturilor înregistrate în avans la sfârșitul perioadei de raportare.
Contul de profit și pierdere
Pentru prezentarea poziției financiare asiguratorii, în funcție de activitatea de asigurare pe care o desfășoară, vor completa formularul contului tehnic al asigurării generale (cod 02), formularul contului tehnic al asigurării de viața (cod 03) și formularul contului netehnic (cod 04).
Brokerii de asigurare vor întocmi formularul Contul de profit și pierdere (cod 05).
Pentru completarea formularelor contului de profit și pierdere, asiguratorii și brokerii de asigurare vor prelua datele din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli, respectiv din rulajele creditoare ale conturilor de venituri, cumulate de la începutul anului. Pentru situațiile în care au fost efectuate înregistrări în creditul conturilor de cheltuieli sau în debitul conturilor de venituri (operațiunile contabile privind reasigurarea, corectări prin înregistrări inverse etc.), datele sunt reprezentate de soldurile conturilor de venituri și cheltuieli, înainte de a fi transferate asupra contului 121 "Profit și Pierdere", cumulate de la începutul anului.
Contul tehnic al asigurării generale (cod 02)
01 - se completează cu rulajele creditoare ale conturilor 702 "Venituri din prime brute subscrise privind asigurările generale directe", 704 "Venituri din prime brute subscrise aferente acceptarilor la asigurările generale" din care se va scade rulajul debitor al contului 7082 "Prime brute subscrise anulate aferente asigurărilor generale";
02 - se completează cu rulajele debitoare ale conturilor 7093 "Prime brute subscrise cedate aferente asigurărilor generale directe" și 7094 "Prime brute subscrise cedate aferente acceptarilor la asigurări generale";
03 - se completează cu rulajul debitor al contului 615 "Cheltuieli privind rezerva de prima" iar în situația în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezerva de prima reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuiala, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit și Pierdere", cumulat de la începutul anului;
04 - se completează cu rulajul creditor al contului 6197 "Partea cedata reasiguratorului din rezerva de prime" iar în situația în care au fost efectuate înregistrări în debitul contului 6197, reprezentând diminuarea sau anularea rezervei de prime aferente reasigurării, datele se preiau din soldul contului, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit și Pierdere", cumulat de la începutul anului;
06 - se completează cu cota din venitul net din plasamente transferata din contul netehnic (cod 04) în contul tehnic al asigurării generale (cod 02). Aceasta cota transferata din contul netehnic se adauga la contul tehnic al asigurării generale (rd. 06) și se scade din contul netehnic (rd. 17).
07 - datele se preiau din rulajele creditoare ale conturilor de venituri în legătură directa cu activitatea de asigurări generale (de exemplu diferențele favorabile de curs valutar care apar între data subscrierii și data încasării primelor aferente contractelor de asigurări generale încheiate în valută), diminuate cu rulajele debitoare ale conturilor care reprezintă cedarile în reasigurare, aferente;
09 - se completează cu rulajele debitoare ale conturilor 602 "Cheltuieli privind daunele și prestațiile la asigurările generale directe" și 605 "Cheltuieli privind daunele și prestațiile la asigurările generale acceptări";
10 - se completează cu sumele reprezentând daunele care au intrat în sarcina reasiguratorului care se preiau din rulajul creditor al contului 705 "Venituri din servicii prestate";
11 - se completează cu rulajul debitor al contului 627 "Cheltuieli privind rezerva de daune aferentă asigurărilor generale" (iar în situația în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezerva de daune reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuiala, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit și Pierdere", cumulat de la începutul anului) diminuat cu rulajul creditor al contului 6297 "Partea cedata reasiguratorului din rezervele de daune avizate privind asigurările generale" și 6298 "Partea cedata reasiguratorului din rezervele de daune neavizate";
13 - se completează cu rulajul debitor al contului 634 "Cheltuieli privind rezerva pentru riscuri neexpirate" (iar în situația în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezerva pentru riscuri neexpirate, reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuiala, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit și Pierdere", cumulat de la începutul anului);
14 - se completează cu rulajul debitor al contului 633 "Cheltuieli privind rezerva de catastrofa" (iar în situația în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezerva de catastrofa, reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuiala, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit și Pierdere", cumulat de la începutul anului), diminuat cu rulajul creditor al contului 6392 "Partea cedata reasiguratorului din rezerva de catastrofa";
15 - se completează cu rulajul debitor al contului 635 "Cheltuieli privind alte rezerve tehnice" (iar în situația în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind alte rezerve tehnice, reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuiala, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit și Pierdere", cumulat de la începutul anului) diminuat cu rulajul creditor al contului 6195 "Partea cedata reasiguratorului din alte rezerve tehnice privind asigurările generale";
17 - se completează cu rulajul debitor al contului 632 "Cheltuieli privind rezerva pentru participare la beneficii și risturnuri" (iar în situația în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezerva pentru participare la beneficii și risturnuri, reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuiala, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit și Pierdere", cumulat de la începutul anului) diminuat cu rulajul creditor al contului 6193 "Partea cedata reasiguratorului din rezerva pentru participare la beneficii și risturnuri privind asigurările generale";
18 - cheltuielile de achiziție includ cheltuielile ocazionate de încheierea contractelor de asigurare. Ele cuprind atât cheltuielile direct imputabile, cum sunt comisioanele de achiziții și cheltuielile de deschidere a dosarelor sau de admitere a contractelor de asigurare din portofoliu, cat și cheltuielile imputabile indirect, cum sunt comisioanele de încasare, cheltuielile de publicitate sau cheltuielile administrative legate de prelucrarea cererilor și de întocmirea contractelor. În cazul asigurărilor generale, cheltuielile de achiziție vor include și comisionul de reinnoire a contractelor. Datele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli după natura care includ cheltuielile de achiziție ale perioadei;
19 - datele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli după natura care au devenit scadente în perioada de raportare (sume care au fost înregistrate în perioada anterioară raportarii în contul 472 "Cheltuieli de achiziție reportate" și care au devenit scadente în perioada de raportare);
20 - Cheltuielile de administrare cuprind în special cheltuielile pentru încasarea primelor, de administrare a portofoliului, cheltuielile de gestionare a participarilor la beneficii și risturnuri precum și cheltuielile de reasigurare acceptate și cedate. Ele cuprind de regula și cheltuielile de personal și cele cu amortizarea imobilizarilor corporale, în măsura în care acestea nu trebuie contabilizate în cheltuieli de achiziție, cheltuieli cu daunele sau cu plasamentele. Datele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli după natura;
21 - sumele se preiau din rulajul creditor al contului 705 "Venituri din servicii prestate";
23 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli în legătură directa cu activitatea de asigurări generale (de exemplu diferențele nefavorabile de curs valutar care apar între data subscrierii și data încasării primelor aferente contractelor de asigurări generale încheiate în valută), diminuate cu rulajele creditoare ale conturilor care reprezintă cedarile în reasigurare aferente;
24 - se completează cu rulajul debitor al contului 638 "Cheltuieli privind rezerva de egalizare" (iar în situația în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezerva de egalizare, reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuiala, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit și Pierdere", cumulat de la începutul anului);
25 - se completează cu rulajul creditor al contului 6391 "Partea cedata reasiguratorului din rezerva de egalizare".
Contul tehnic al asigurării de viața (cod 03)
01 - se completează cu rulajele creditoare ale conturilor 701 "Venituri din prime brute subscrise privind asigurările de viața directe", 703 "Venituri din prime brute subscrise aferente acceptarilor la asigurările de viața" din care se va scade rulajul debitor al contului 7081 "Prime brute subscrise anulate aferente asigurărilor de viața";
02 - se completează cu rulajele debitoare ale conturilor 7091 "Prime brute subscrise cedate aferente asigurărilor de viața directe" și 7092 "Prime brute subscrise cedate aferente acceptarilor la asigurări de viața";
04 la 07 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale grupei 76 "Venituri din plasamente și alte venituri" care sunt aferente plasamentelor referitoare la asigurările de viața;
08 - sumele se preiau din rulajul creditor al contului 782 "Venituri din provizioane privind plasamentele";
09 - sumele se preiau din rulajul creditor al contului 763 "Alte venituri privind plasamentele";
11 - sumele se preiau din rulajul creditor al contului 763 "Alte venituri privind plasamentele";
12 - sumele se preiau din rulajele creditoare ale conturilor de venituri în legătură directa cu activitatea de asigurări de viața (de exemplu diferențele favorabile de curs valutar care apar între data subscrierii și data încasării primelor aferente contractelor de asigurări de viața încheiate în valută);
15 - se completează cu rulajele debitoare ale conturilor 601 "Cheltuieli privind daunele și prestațiile la asigurările de viața directe" și 604 "Cheltuieli privind daunele și prestațiile la asigurările de viața acceptări";
16 - se completează cu sumele reprezentând daunele care au intrat în sarcina reasiguratorului care se preiau din rulajul creditor al contului 705 "Venituri din servicii prestate";
18 - se completează cu rulajul debitor al contului 626 "Cheltuieli privind rezerva de daune aferentă asigurărilor de viața" (iar în situația în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezerva de daune reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuiala, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit și Pierdere", cumulat de la începutul anului);
19 - se completează cu rulajul creditor al contului 6296 "Partea cedata reasiguratorului din rezervele de daune avizate privind asigurările de viața";
22 - se completează cu rulajul debitor al contului 611 "Cheltuieli privind rezerva matematica" (iar în situația în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezerva matematica, reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuiala, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit și Pierdere", cumulat de la începutul anului);
23 - se completează cu rulajul creditor al contului 6191 "Partea cedata reasiguratorului din rezervele matematice";
25 - se completează cu rulajul debitor al contului 612 "Cheltuieli privind rezerva pentru participare la beneficii și risturnuri aferentă asigurărilor de viața" (iar în situația în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezerva pentru participare la beneficii și risturnuri, reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuiala, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit și Pierdere", cumulat de la începutul anului);
26 - se completează cu rulajul creditor al contului 6192 "Partea cedata reasiguratorului din rezerva pentru participare la beneficii și risturnuri privind asigurările de viața";
28 - se completează cu rulajul debitor al contului 613 "Cheltuieli privind alte rezerve tehnice aferente asigurărilor de viața" (iar în situația în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind alte rezerve tehnice, reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuiala, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit și Pierdere", cumulat de la începutul anului);
29 - se completează cu rulajul creditor al contului 6194 "Partea cedata reasiguratorului din alte rezerve tehnice privind asigurările de viața";
31 - se completează cu rulajul debitor al contului 614 "Cheltuieli privind rezervele tehnice aferente contractelor în unități de cont" (iar în situația în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezervele tehnice aferente contractelor în unități de cont, reprezentând diminuarea acestora, datele se preiau din soldul contului de cheltuiala, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit și Pierdere", cumulat de la începutul anului);
32 - se completează cu rulajul creditor al contului 6196 "Partea cedata reasiguratorului din rezervele tehnice pentru contractele în unități de cont";
33 - cheltuielile de achiziție includ cheltuielile ocazionate de încheierea contractelor de asigurare. Ele cuprind atât cheltuielile direct imputabile, cum sunt comisioanele de achiziții și cheltuielile de deschidere a dosarelor sau de admitere a contractelor de asigurare din portofoliu, cat și cheltuielile imputabile indirect, cum sunt comisioanele de încasare, cheltuielile de publicitate sau cheltuielile administrative legate de prelucrarea cererilor și de întocmirea contractelor. În cazul asigurărilor de viața comisionul de reinnoire va fi inclus în cheltuielile de administrare. Sumele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli după natura care includ cheltuielile de achiziție ale perioadei;
34 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli după natura care au devenit scadente în perioada de raportare (sume care au fost înregistrate în perioada anterioară raportarii în contul 472 "Cheltuieli de achiziție reportate" și care au devenit scadente în perioada de raportare);
35 - cheltuielile de administrare cuprind în special cheltuielile pentru încasarea primelor, de administrare a portofoliului, cheltuielile de gestionare a participarilor la beneficii și risturnuri precum și cheltuielile de reasigurare acceptată și cedata. Ele cuprind de regula și cheltuielile de personal și cele cu amortizarea imobilizarilor corporale, în măsura în care acestea nu trebuie contabilizate în cheltuieli de achiziție, cheltuieli cu daunele sau cu plasamentele. Sumele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli după natura, referitoare la aceste cheltuieli;
36 - sumele se preiau din rulajul creditor al contului 705 "Venituri din servicii prestate";
38 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale grupei 66 "Cheltuieli cu plasamentele și alte cheltuieli";
39 - se completează cu rulajul debitor al contului 682 "Cheltuieli cu provizioanele privind plasamentele";
40 și 42 - sumele se preiau din rulajul debitor al contului 663 "Cheltuieli privind plasamentele";
43 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli în legătură directa cu activitatea de asigurări de viața (de exemplu diferențele nefavorabile de curs valutar care apar între data subscrierii și data încasării primelor aferente contractelor de asigurări de viața încheiate în valută);
44 - se determina cota din venitul net din plasamente aferentă contului tehnic al asigurării de viața, care se transfera în contul netehnic. Aceasta cota transferata va fi scăzută din contul tehnic al asigurării de viața (cod 03), rd. 44 și adăugată la contul netehnic (cod 04), rd. 12.
Contul netehnic (cod 04)
01 - se completează cu suma înscrisă la rd. 27 din Contul tehnic al asigurării generale col. 1 și 2;
02 - se completează cu suma înscrisă la rd. 28 din Contul tehnic al asigurării generale col. 1 și 2;
03 - se completează cu suma înscrisă la rd. 45 din Contul tehnic al asigurării de viața col. 1 și 2;
04 - se completează cu suma înscrisă la rd. 46 din Contul tehnic al asigurării de viața col. 1 și 2;
05 la 08 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale grupei 76 "Venituri din plasamente și alte venituri" care sunt aferente plasamentelor altele decât cele aferente asigurărilor de viața;
09 - sumele se preiau din rulajul creditor al contului 782 "Venituri din provizioane privind plasamentele", altele decât cele aferente asigurărilor de viața;
10 - sumele se preiau din rulajul creditor al contului 763 "Alte venituri privind plasamentele";
12 - se completează cu suma înscrisă la rd. 44 din Contul tehnic al asigurării de viața;
14 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale grupei 66 "Cheltuieli cu plasamentele și alte cheltuieli", altele decât cele aferente asigurărilor de viața;
15 - se completează cu rulajul debitor al contului 682 "Cheltuieli cu provizioanele privind plasamentele";
16 - sumele se preiau din rulajul debitor al contului 663 "Cheltuieli privind plasamentele";
17 - se completează cu cota din venitul net din plasamente care se transfera din contul netehnic (cod 04) în contul tehnic al asigurării generale (cod 02), rd. 06;
18 - se completează cu rulajele creditoare ale conturilor de venituri care nu au fost evidentiate în Contul tehnic al asigurării generale, respectiv în Contul tehnic al asigurării de viața;
19 - se completează cu rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli care nu au fost evidentiate în Contul tehnic al asigurării generale, respectiv în Contul tehnic al asigurării de viața, diminuate cu provizioanele aferente;
22 - se completează cu rulajele creditoare ale conturilor de venituri din grupa 77 "Venituri extraordinare";
23 - se completează cu rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli din grupa 67 "Cheltuieli extraordinare";
26 și 27 - se va prelua din balanța de verificare de la data de 31.12.2001, respectiv 31.12.2002 veniturile totale, respectiv cheltuielile totale înregistrate de societate la aceste date;
30 - se completează cu rulajul debitor al contului 6911 "Cheltuieli cu impozitul pe profit curent", calculat în conformitate cu legislația fiscală;
Contul de profit și pierdere - brokeri de asigurare (cod 05)
01 la 05 - se completează cu sumele înscrise în rulajul creditor al contului 707 "Venituri din activitatea de brokeraj";
07 și 08 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale grupei 76 "Venituri din plasamente și alte venituri";
09 - sumele se completează cu rulajul creditor al contului 782 "Venituri din provizioane privind plasamentele";
10 - sumele se completează cu rulajul creditor al contului 763 "Alte venituri privind plasamentele";
12 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale grupei 66 "Cheltuieli cu plasamentele și alte cheltuieli";
13 - se completează cu rulajul debitor al contului 682 "Cheltuieli cu provizioanele privind plasamentele";
14 - sumele se preiau din rulajul debitor al contului 663 "Cheltuieli privind plasamentele";
16 - sumele se preiau din rulajele creditoare ale conturilor de venituri din grupele 72 "Venituri din producția de imobilizari", 73 "Venituri din subvenții de exploatare", 75 "Alte venituri din exploatare", 76 "Venituri din plasamente și alte venituri" și contul 781 "Venituri din provizioane privind activitatea de exploatare";
17 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli din grupele 64 "Cheltuieli cu personalul, impozite, taxe și vărsăminte asimilate", 65 "Alte cheltuieli de exploatare", 66 "Cheltuieli cu plasamentele și alte cheltuieli" și 68 "Cheltuieli cu amortizarile și provizioanele";
20 - se completează cu rulajele creditoare ale conturilor de venituri din grupa 77 "Venituri extraordinare";
21 - se completează cu rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli din grupa 67 "Cheltuieli extraordinare";
28 - se completează cu rulajul debitor al contului 6911 "Cheltuieli cu impozitul pe profit curent", calculat în conformitate cu legislația fiscală.
Date informative (Cod 06)
Pe randuri formularul se completează astfel:
03 la 10 - se completează cu soldul creanțelor care se preiau din soldurile conturilor menționate pe randurile respective;
12 la 19 - se completează cu soldul datoriilor, care se preiau din soldurile conturilor menționate pe randurile respective;
23 la 25 și 27 la 36 - se completează cu sumele care se vor prelua din soldurile creditoare ale conturilor de datorii menționate pe randurile respective;
37 - se completează cu numărul mediu de salariați care reprezintă o medie aritmetica simpla, calculată prin împărțirea sumei efectivelor zilnice de salariați din an - inclusiv din zilele de repaus săptămânal, sarbatori legale și alte zile nelucrătoare - la numărul total al zilelor calendaristice (365 de zile). În zilele de repaus săptămânal, sarbatori legale și alte zile nelucrătoare se ia în calcul ca efectiv numărul salariaților din ziua precedenta, cu excepția celor al căror contract a încetat în acea zi. În cazul când societatea a fost înființată sau și-a încetat activitatea în cursul anului, se iau în calcul efectivele zilnice numai pe perioada în care a funcționat, iar suma rezultată se împarte la numărul total al zilelor calendaristice din an. Salariații care nu sunt angajați cu norma întreaga vor fi incluși în numărul mediu proporțional cu timpul de lucru prevăzut în contractul de muncă (de exemplu, cel care lucrează jumătate din norma întreaga se ia în calculul efectivului zilnic cu 0,5; norma didactica se considera egala cu programul normal de lucru: 40 de ore/săptămâna). Salariații detasati se iau în calculul numărului mediu la unitatea de la care își încasează drepturile salariale.
Situația activelor imobilizate (Cod 07)
Formularul reflecta existentul și miscarile de imobilizari, precum și elementele corectoare aferente acestora (amortizari și provizioane pentru depreciere). Este structurat în trei părți, după cum urmează:
"Valori brute" reflecta plasamentele în imobilizari corporale (grupa 21), plasamentele în imobilizari corporale în curs (grupa 23), plasamentele aferente contractelor în unități de cont (grupa 24), plasamentele în imobilizari financiare (grupa 26), imobilizarile necorporale (grupa 50), imobilizari corporale de exploatare (grupa 51), imobilizari în curs (grupa 52).
Pentru completarea pe coloane se fac următoarele precizări:
col. 1 - se înscrie valoarea plasamentelor și imobilizarilor existente la începutul anului, reflectată de soldurile debitoare ale conturilor respective;
col. 2 - se înscrie valoarea totală a cresterilor de plasamente și imobilizari în cursul anului 2002, reflectată de rulajele debitoare ale conturilor respective;
col. 3 - se înscrie valoarea totală a descresterilor de plasamente și imobilizari în cursul anului 2002, reflectată de rulajele creditoare ale conturilor de imobilizari;
col. 5 - se înscrie existentul plasamentelor și imobilizarilor la sfârșitul anului;
"Amortizari" se completează pe coloane astfel:
col. 6 - se înscrie valoarea amortizarii la 01.01.2002, reflectată de soldurile creditoare ale conturilor 281 "Amortizarea plasamentelor în imobilizari corporale", 580 "Amortizari privind imobilizarile necorporale" și 581 "Amortizari privind imobilizarile corporale de exploatare";
col. 7 - se înscrie amortizarea înregistrată în cursul anului 2002, reflectată de rulajele creditoare ale conturilor 281 "Amortizarea plasamentelor în imobilizari corporale", 580 "Amortizari privind imobilizarile necorporale" și 581 "Amortizari privind imobilizarile corporale de exploatare";
col. 8 - se înscrie amortizarea aferentă imobilizarilor scoase din evidenta în cursul anului 2002, reflectată de rulajele debitoare ale conturilor 281 "Amortizarea plasamentelor în imobilizari corporale", 580 "Amortizari privind imobilizarile necorporale" și 581 "Amortizari privind imobilizarile corporale de exploatare";
col. 9 - se înscrie amortizarea cumulată până la 31.12.2002, reflectată de soldurile creditoare ale conturilor 281 "Amortizarea plasamentelor în imobilizari corporale", 580 "Amortizari privind imobilizarile necorporale" și 581 "Amortizari privind imobilizarile corporale de exploatare";
"Provizioane pentru depreciere" se completează pe coloane astfel:
col. 10 - se înscrie valoarea provizioanelor pentru depreciere la 01.01.2002, reflectată de soldurile creditoare ale conturilor 291 "Provizioane pentru deprecierea plasamentelor în imobilizari corporale", 293 "Provizioane pentru deprecierea plasamentelor în imobilizari corporale în curs", 294 "Provizioane pentru deprecierea plasamentelor aferente contractelor în unități de cont", 296 "Provizioane pentru deprecierea plasamentelor în imobilizari financiare", 297 "Provizioane pentru deprecierea altor plasamente financiare pe termen scurt", 590 "Provizioane pentru deprecierea imobilizarilor necorporale", 591 "Provizioane pentru deprecierea imobilizarilor corporale de exploatare", 592 "Provizioane pentru deprecierea imobilizarilor în curs";
col. 11 - se înscrie valoarea provizioanelor constituite în cursul anului 2002, reflectată de rulajele creditoare ale conturilor de provizioane pentru deprecierea plasamentelor și imobilizarilor;
col. 12 - se înscrie valoarea provizioanelor reluate la venituri, reflectată de rulajele debitoare ale conturilor de provizioane pentru deprecierea plasamentelor și imobilizarilor;
col. 13 - se înscrie valoarea provizioanelor pentru deprecierea plasamentelor și imobilizarilor, înregistrată până la 31.12.2002 și reflectată de soldurile creditoare ale conturilor de provizioane pentru deprecierea plasamentelor și imobilizarilor.
Corelatiile prevăzute în normele metodologice se referă la numărul coloanelor înscrise în paranteza, pentru fiecare dintre cele trei părți ale formularului, corelatii care sunt preluate în programele de validare a datelor în vederea centralizarii.
A. CORELATII ÎN CADRUL FORMULARELOR
1. BILANȚ (cod 01)
- se verifica pentru asiguratori și brokerii de asigurare
1.
rd. 07 col. 1 și 2
=
rd. 01 la 06 col. 1 și 2
2.
rd. 10 col. 1 și 2
=
rd. 08 + 09 col. 1 și 2
3.
rd. 16 col. 1 și 2
=
rd. 11 la 15 col. 1 și 2
4.
rd. 24 col. 1 și 2
=
rd. 17 la 23 col. 1 și 2
5.
rd. 27 col. 1 și 2
=
rd. 10 + 16 + 24 + 25 + 26 col. 1 și 2
6.
rd. 31 col. 1 și 2
=
rd. 28 la 30 col. 1 și 2
7.
rd. 34 col. 1 și 2
=
rd. 32 + 33 col. 1 și 2
8.
rd. 38 col. 1 și 2
=
rd. 35 la 37 col. 1 și 2
9.
rd. 47 col. 1 și 2
=
rd. 42 la 46 col. 1 și 2
10.
rd. 50 col. 1 și 2
=
rd. 48 + 49 col. 1 și 2
11.
rd. 57 col. 1 și 2
=
rd. 54 la 56 col. 1 și 2
12.
rd. 58 col. 1 și 2
=
rd. 07 + 27 + 31 + 34 + 38 + 39 + 40 + 41 + 47 + + 50 + 51 + 52 + 53 + 57 col. 1 și 2
13.
rd. 59 col. 1 și 2
>=
rd. 60 col. 1 și 2
14.
rd. 67 col. 1 și 2
=
rd. 63 la 66 col. 1 și 2
15.
rd. 93 col. 1 și 2
=
rd. 82 la 92 col. 1 și 2
16.
rd. 107 col. 1 și 2
=
rd. 59 + 61 + 62 + 67 + 68 - 69 + 70 - 71 + 72 - - 73 + 74 - 75 + 76 - 77 + 78 - 79 - 80 + 81 + + 93 + 94 + 95 la 106 col. 1 și 2
17.
rd. 58 col. 1 și 2
=
rd. 107 col. 1 și 2
2. CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE
2.1 CONTUL TEHNIC AL ASIGURĂRII GENERALE (cod 02)
- se verifica numai pentru asiguratori
1.
rd. 05 col. 1 și 2
=
rd. 01 - 02 - 03 + 04 col. 1 și 2
2.
rd. 12 col. 1 și 2
=
rd. 09 - 10 + 11 col. 1 și 2
3.
rd. 16 col. 1 și 2
=
rd. 13 + 14 + 15 col. 1 și 2
4.
rd. 22 col. 1 și 2
=
rd. 18 + 19 + 20 - 21 col. 1 și 2
5.
rd. 26 col. 1 și 2
=
rd. 24 - 25 col. 1 și 2
6.
rd. 27 col. 1 și 2
=
rd. 05 + 06 + 07 - 12 - 16 - 17 - 22 - 23 - 26 col. 1 și 2
dacă rd. 05 + 06 + 07 col. 1 și 2
>=
rd. 12 + 16 + 17 + 22 + 23 + 26 col. 1 și 2
7.
rd. 27 >= 0 col. 1 și 2 dacă rd. 28
=
0 col. 1 și 2
8.
rd. 28 col. 1 și 2
=
rd. 12 + 16 + 17 + 22 + 23 + 26 - 05 - 06 - 07 col. 1 și 2
dacă rd. 05 + 06 + 07 col. 1 și 2
<=
rd. 12 + 16 + 17 + 22 + 23 + 26 col. 1 și 2
9.
rd. 28 >= 0 col. 1 și 2 dacă rd. 27
=
0 col. 1 și 2
2.2 CONTUL TEHNIC AL ASIGURĂRII DE VIATA (cod 03)
- se verifica numai pentru asiguratori
1.
rd. 03 col. 1 și 2
=
rd. 01 - 02 col. 1 și 2
2.
rd. 10 col. 1 și 2
=
rd. 04 + 05 + 08 + 09 col. 1 și 2
3.
rd. 13 col. 1 și 2
=
rd. 15 - 16 + 18 - 19 col. 1 și 2
4.
rd. 20 col. 1 și 2
=
rd. 22 - 23 + 25 - 26 + 28 - 29 col. 1 și 2
5.
rd. 30 col. 1 și 2
=
rd. 31 - 32 col. 1 și 2
6.
rd. 37 col. 1 și 2
=
rd. 33 + 34 + 35 - 36 col. 1 și 2
7.
rd. 41 col. 1 și 2
=
rd. 38 + 39 + 40 col. 1 și 2
8.
rd. 45 col. 1 și 2
=
rd. 03 + 10 + 11 + 12 - 13 - 20 - 30 - 37 - 41 - - 42 - 43 - 44 col. 1 și 2
dacă rd. 03 + 10 + 11 + 12 col. 1 și 2
>=
rd. 13 + 20 + 30 + 37 + 41 + + 42 + 43 + 44 col. 1 și 2
9.
rd. 45 >= 0 col. 1 și 2 dacă rd. 46
=
0 col. 1 și 2
10.
rd. 46 col. 1 și 2
=
rd. 13 + 20 + 30 + 37 + 41 + 42 + 43 + 44 - 03 - - 10 - 11 - 12 col. 1 și 2
dacă rd. 03 + 10 + 11 + 12 col. 1 și 2
<=
rd. 13 + 20 + 30 + 37 + 41 + + 42 + 43 + 44 col. 1 și 2
11.
rd. 46 >= 0 col. 1 și 2 dacă rd. 45
=
0 col. 1 și 2
2.3 CONTUL NETEHNIC (cod 04)
- se verifica numai pentru asiguratori
1.
rd. 11 col. 1 și 2
=
rd. 05 + 06 + 09 + 10 col. 1 și 2
2.
rd. 13 col. 1 și 2
=
rd. 14 + 15 + 16 col. 1 și 2
3.
rd. 20 - 21 col. 1 și 2
=
rd. 01 - 02 + 03 - 04 + 11 + 12 - 13 - 17 + + 18 - 19 col. 1 și 2
4.
rd. 20 >= 0 col. 1 și 2
dacă rd. 21 = 0 col. 1 și 2
5.
rd. 21 >= 0 col. 1 și 2
dacă rd. 20 = 0 col. 1 și 2
6.
rd. 24 - 25 col. 1 și 2
=
rd. 22 - 23 col. 1 și 2
7.
rd. 24 >= 0 col. 1 și 2
dacă rd. 25 = 0 col. 1 și 2
8.
rd. 25 >= 0 col. 1 și 2
dacă rd. 24 = 0 col. 1 și 2
9.
rd. 28 - 29 col. 1 și 2
=
rd. 26 - 27 col. 1 și 2
10.
rd. 28 - 29 col. 1 și 2
=
rd. 20 + 24 - 21 - 25 col. 1 și 2
11.
rd. 28 >= 0 col. 1 și 2
dacă rd. 29 = 0 col. 1 și 2
12.
rd. 29 >= 0 col. 1 și 2
dacă rd. 28 = 0 col. 1 și 2
13.
rd. 32 - 33 col. 1 și 2
=
rd. 28 - 29 - 30 - 31 col. 1 și 2
14.
rd. 32 >= 0 col. 1 și 2
dacă rd. 33 = 0 col. 1 și 2
15.
rd. 33 >= 0 col. 1 și 2
dacă rd. 32 = 0 col. 1 și 2
2.4 CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE - BROKERI DE ASIGURARE (cod 05)
- se verifica numai pentru brokerii de asigurare
1.
rd. 06 col. 1 și 2
=
rd. 01 + 02 + 03 + 04 + 05 col. 1 și 2
2.
rd. 11 col. 1 și 2
=
rd. 07 + 08 + 09 + 10 col. 1 și 2
3.
rd. 15 col. 1 și 2
=
rd. 12 + 13 + 14 col. 1 și 2
4.
rd. 18 - 19 col. 1 și 2
=
rd. 06 + 11 - 15 + 16 - 17 col. 1 și 2
5.
rd. 18 >= 0 col. 1 și 2
dacă rd. 19 = 0 col. 1 și 2
6.
rd. 19 >= 0 col. 1 și 2
dacă rd. 18 = 0 col. 1 și 2
7.
rd. 22 - 23 col. 1 și 2
=
rd. 20 - 21 col. 1 și 2
8.
rd. 22 >= 0 col. 1 și 2
dacă rd. 23 = 0 col. 1 și 2
9.
rd. 23 >= 0 col. 1 și 2
dacă rd. 22 = 0 col. 1 și 2
10.
rd. 24 col. 1 și 2
=
rd. 06 + 11 + 16 + 20 col. 1 și 2
11.
rd. 25 col. 1 și 2
=
rd. 15 + 17 + 21 col. 1 și 2
12.
rd. 26 - 27 col. 1 și 2
=
rd. 24 - 25 col. 1 și 2
13.
rd. 26 >= 0 col. 1 și 2
dacă rd. 27 = 0 col. 1 și 2
14.
rd. 27 >= 0 col. 1 și 2
dacă rd. 26 = 0 col. 1 și 2
15.
rd. 30 - 31 col. 1 și 2
=
rd. 26 - 27 - 28 - 29 col. 1 și 2
16.
rd. 30 >= 0 col. 1 și 2
dacă rd. 31 = 0 col. 1 și 2
17.
rd. 31 >= 0 col. 1 și 2
dacă rd. 30 = 0 col. 1 și 2
3. DATE INFORMATIVE (cod 06)
- se verifica pentru asiguratori și brokerii de asigurare
1.
rd. 01 + 02 col. 1
=
1
2.
rd. 11 col. 1 la 3
=
rd. 03 la 10 col. 1 la 3
3.
rd. 20 col. 1 la 3
=
rd. 12 la 19 col. 1 la 3
4.
rd. 03* col. 1
=
rd. 03* col. 2 + 3
*) se repetă de la rd. 04 la rd. 20
5.
rd. 21
=
rd. 22 + 26 + 31 la 36 col. 1
6.
rd. 22
=
rd. 23 + 24 + 25 col. 1
7.
rd. 26
=
rd. 27 la 30 col. 1
4. SITUAȚIA ACTIVELOR IMOBILIZATE (cod 07)
- se verifica pentru asiguratori și brokerii de asigurare
Rd. 04 col. 1, 2, 3 și 5
=
Rd. 01 la 03 col. 1, 2, 3 și 5
Rd. 11 col. 1, 2, 3 și 5
=
Rd. 05 la 10 col. 1, 2, 3 și 5
Rd. 11 col. 4
=
Rd. 06 + 08 + 09 col. 4
Rd. 13 col. 1, 2, 3 și 5
=
Rd. 04 + 11 + 12 col. 1, 2, 3 și 5
Rd. 13 col. 4
=
Rd. 11 col. 4
Rd. 01* col. 5
=
Rd. 01* col. 1 + 2 - 3
* se repetă de la rd. 02 la rd. 13
Rd. 16 col. 1 la 4
=
Rd. 14 + 15 col. 1 la 4
Rd. 21 col. 1 la 4
=
Rd. 17 la 20 col. 1 la 4
Rd. 22 col. 1 la 4
=
Rd. 16 + 21 col. 1 la 4
Rd. 14* col. 4
=
Rd. 14* col. 1 + 2 - 3
* se repetă de la rd. 15 la rd. 22
Rd. 26 col. 1 la 4
=
Rd. 23 la 25 col. 1 la 4
Rd. 33 col. 1 la 4
=
Rd. 27 la 32 col. 1 la 4
Rd. 35 col. 1 la 4
=
Rd. 26 + 33 + 34 col. 1 la 4
Rd. 23* col. 4
=
Rd. 23* col. 1 + 2 - 3
* se repetă de la rd. 24 la rd. 35
B. CORELATII ÎNTRE FORMULARE
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Nr.
Indicatorii din formular
Corespund cu indicatorii din formular
│
│crt.
────────────────────────
────────────────────────────────────── │
│
Cod formular
Nr. rând
Coloana
Cod formular
Nr. rând
Coloana│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────│
│ 1
02
27
1 și 2
04
01
1 și 2 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────│
│ 2
02
28
1 și 2
04
02
1 și 2 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 3
03
45
1 și 2
04
03
1 și 2 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 4
03
46
1 și 2
04
04
1 și 2 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 5
05
30
1 și 2
01
78
1 și 2 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 6
05
31
1 și 2
01
79
1 și 2 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 7
01
78
1 și 2
04
32
1 și 2 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 8
01
79
1 și 2
04
33
1 și 2 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 9
01
07 + 27 + 47
1 și 2
07
13-
1 și 5 │
│
22-
1 și 4 │
│
35
1 și 4 │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
1. Corelatiile de la nr. crt. 5 și 6 se verifica numai pentru brokeri.
2. Corelatiile de la nr. crt. 1 - 4 și 7 - 8 se verifica numai pentru asiguratori.
3. Corelatiile de la nr. crt. 9 se verifica atât pentru asiguratori cat și pentru brokerii de asigurare.
NOMENCLATOR - FORME DE PROPRIETATE
COD
DENUMIRE
20
PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat și privat)
PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - sub 50%)
21
Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat străin
22
Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și străin
23
Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton
24
Societăți comerciale cu capital de stat și privat străin
PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - 50% și peste 50%)
25
Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat străin
26
Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și străin
27
Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton
28
Societăți comerciale cu capital de stat și privat străin
30
PROPRIETATE INDIVIDUALĂ - PRIVATĂ (cu capital: privat autohton, privat autohton și străin, privat străin)
34
Societăți comerciale pe acțiuni
35
Societăți comerciale cu răspundere limitată
37
Societăți comerciale cu capital de stat, privatizate în cursul anului 2002
CURSURILE PIEȚEI VALUTARE COMUNICATE DE BANCA NAȚIONALA A
ROMÂNIEI LA 31.12.2002
1
dolar australian
AUD
Curs în lei
18864
1
dolar canadian
CAD
21346
1
franc elvețian
CHF
24026
1
coroană cehă
CZK
1111
1
coroană daneză
DKK
4701
1
liră egipteană
EGP
7243
1
euro
EUR
34919
1
liră sterlină
GBP
53712
1
forint maghiar
HUF
148
100
yeni japonezi
JPY
28070
1
leu moldovenesc
MDL
2422
1
coroană norvegiană
NOK
4789
1
zlot polonez
PLN
8733
1
coroană suedeză
SEK
3813
1000
lire turcești
TRL
20
1
dolar SUA
USD
33500
1
gram aur (preț în lei)
XAU
375351
1
DST
XDR
45273
JUDEȚUL
| FORMA DE PROPRIETATE
UNITATEA
ACTIVITATEA PREPONDERENTĂ (denumire clasaCAEN)
ADRESA loc. , sector
COD CLASA CAEN
str. , nr.
bl. , sc.
COD FISCAL/COD UNIC DE ÎNREGISTRARE
TELEFON FAX
NUMĂR DIN REGISTRUL COMERȚULUI
BILANȚ la data de 31 decembrie 2002
01
mii lei
ACTIV
Nr. rd.
Sold la
începutul anului
sfârșitul anului
A
B
1
2
A
ACTIVE NECORPORALE
I
Imobilizări necorporale Cheltuieli de constituire (501-58011-58021)
01
Cheltuielile de dezvoltare (503-58013-58023-59013-59023)
02
Concesiuni, brevete, licențe, mărci, drepturi și valori similare și alte imobilizări necorporale, dacă au fost: (505-58015-58025-59015-59025)
03
Fondul comercial, în cazul în care a fost achiziționat (507-58017-58027-59017-59027)
04
Avansuri și imobilizări necorporale în curs de execuție (523+524-59213-59223)
05
Alte imobilizări necorporale (508-58018-58028-59018-59028)
06
TOTAL (rd. 01 la 06)
07
B
PLASAMENTE
I
Plasamente în imobilizări corporale și în curs Terenuri și construcții (211-281-291)
08
Avansuri și plasamente în imobilizări corporale în curs de execuție (231+232-293)
09
TOTAL (rd. 08 + 09)
10
II
Plasamente deținute la societățile din cadrul grupului și sub forma de interese de participare și alte plasamente în imobilizări financiare Titluri de participare deținute la filiale din cadrul grupului (261-29611-29621)
11
Titluri de creanță și împrumuturi acordate societăților din cadrul grupului (26711+26721+26731+26741-29615-29625)
12
Participări la societățile în care există interese de participare (263-29613-29623)
13
Titluri de creanță și împrumuturi acordate societăților în care există interese de participare (26713+26723+26733+26743-29617-29627)
14
Alte plasamente în imobilizări financiare (262+264+265+26712+26714+26722+26724+26732+26734+26742+ 26744-29612-29622-29614-29624-29616-29626-29619-29629)
15
TOTAL (rd. 11 la 15)
16
III
Alte plasamente financiare. Acțiuni, alte titluri cu venit variabil și unități la fondurile comune de plasament (2711+2712-29711-29721)
17
Obligațiuni și alte titluri cu venit fix. (2721+2722-29712-29722)
18
Părți în fonduri comune de investiții (273+274)
19
Împrumuturi ipotecare (26715+26725-29631)
20
Alte împrumuturi (26716+26726-29632)
21
Depozite la instituțiile de credit (26717+26727+26737+26747-29641-29651)
22
Alte plasamente financiare (278-297)
23
TOTAL (rd. 17 la 23)
24
IV
Depozite la societăți cedente (268-29642-29652)
25
C
PLASAMENTE AFERENTE CONTRACTELOR ÎN UNITĂȚI DE CONT (241-294)
26
TOTAL PLASAMENTE (rd. 10+16+24+25+26)
27
D
PARTEA DIN REZERVELE TEHNICE AFERENTE CONTRACTELOR CEDATE ÎN REASIGURARE
Partea din rezervele tehnice aferente contractelor cedate în reasigurare la asigurări generale (3922+3935+395+397+398+399)
28
Partea din rezervele tehnice aferente contractelor cedate în reasigurare la asigurări de viață (391+3921+3931+396)
29
Partea din rezervele tehnice aferente contractelor în unități de cont cedate reasiguratorului (3941+3942)
30
TOTAL (rd. 28 la 30)
31
E
CREANȚE
Sume de încasat de la societățile din cadrul grupului (4511+4518-4951)
32
Sume de încasat din interese de participare (4521+4528-4952)
33
TOTAL (rd. 32 + 33)
34
I
Creanțe provenite din operațiuni de asigurare directă Asigurați (401*)
35
Intermediari în asigurări (404)
36
Alte creanțe provenite din operațiuni de asigurare directă (40511+40521)
37
TOTAL (rd. 35 la 37)
38
II
Creanțe provenite din operațiuni de reasigurare (411*+412*-491)
39
III
Alte creanțe (425+428*+431*+437*+438*+441*+4424+4428*+443*+ 444*+445+446*+447*+448*+4581+461-496+54512+54522+464+475*)
40
IV
Creanțe privind capitalul subscris și nevărsat (456-495)
41
F
ALTE ELEMENTE DE ACTIV
I
Imobilizări corporale și stocuri Echipamente tehnologice (51112+51122-58112-58122-59112-59122)
42
Aparate și instalații de măsurare, control și reglare (51113+51123-58113-58123-59113-59123)
43
Mijloace de transport (51114+51124-58114-58124-59114-59124)
44
Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecție a valorilor umane și materiale și alte active corporale (51116+51126-58116-58126-59116-59126)
45
Avansuri și imobilizări corporale în curs de execuție (52112+52113+52118+52122+52123+52128+52212 +52213+52214+52218+52222+52223+52224+52228-59211-59221)
46
TOTAL (rd. 42 la 46)
47
Stocuri Materiale consumabile (531-593)
48
Materiale de natura obiectelor de inventar (532-594)
49
TOTAL (rd. 48 + 49)
50
II
Casa și conturi la bănci (542+543+544+545+547+551+552)
51
III
Acțiuni proprii (541)
52
IV
Alte elemente de activ (548)
53
G
CHELTUIELI ÎN AVANS
I
Dobânzi și chirii înregistrate în avans (471)
54
II
Cheltuieli de achiziție reportate (472)
55
III
Alte cheltuieli înregistrate în avans (473)
56
TOTAL (rd. 54 la 56)
57
TOTAL ACTIV (rd. 07+27+31+34+38+39+40+41+47+50+51+52+53+57)
58
PASIV
A
CAPITAL ȘI REZERVE
I
Capital
Capital social (1011+1012+1013) din care:
59
- capital subscris vărsat (10112+10122+10132)
60
II
Prime de capital (1041+1042)
61
III
Rezerve din reevaluare (1051+1052)
62
IV
Rezerve
Rezerve legale (10611+10621)
63
Rezerve pentru acțiuni proprii (10612+10622)
64
Rezerve statutare sau contractuale (10613+10623)
65
Alte rezerve (10618+10628)+/-(1071+1072)
66
TOTAL (rd. 63 la 66)
67
V
Rezultatul reportat Profitul nerepartizat (sold creditor 11711+11721)
68
Pierdere neacoperită (sold debitor 11711+11721)
69
Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima dată a IAS mai puțin IAS29 (sold creditor 11712+11722)
70
Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima dată a IAS mai puțin IAS29 (sold debitor 11712+11722)
71
Rezultatul reportat provenit din modificarea politicilor contabile (sold creditor 11713+11723)
72
Rezultatul reportat provenit din modificarea politicilor contabile (sold debitor 11713+11723)
73
Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor fundamentale (sold creditor 11714+11724)
74
Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor fundamentale (sold debitor 11714+11724)
75
Rezultatul reportat reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare (sold creditor 11715+11725)
76
Rezultatul reportat reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare (sold debitor 11715+11725)
77
VI
Rezultatul exercițiului Profit (121)
78
Pierdere (121)
79
VII
Repartizarea profitului (129)
80
B
DATORII SUBORDONATE (1631+1632)
81
C
REZERVE TEHNICE
Rezerva de prime (315)
82
Rezerve matematice (311)
83
Rezerva pentru participare la beneficii și risturnuri privind asigurările de viață (312)
84
Alte rezerve tehnice (313)
85
Rezerva pentru participare la beneficii și risturnuri privind asigurările generale (332)
86
Rezerva de daune privind asigurările generale (327)
87
Rezerva de daune privind asigurările de viață (326)
88
Rezerva de egalizare (338)
89
Rezerva pentru riscuri neexpirate (334)
90
Rezerva de catastrofă (333)
91
Alte rezerve tehnice (335)
92
TOTAL (rd. 82 la 92)
93
D
REZERVE TEHNICE AFERENTE CONTRACTELOR ÎN UNITĂȚI DE CONT (314)
94
E
PROVIZIOANE PENTRU RISCURI ȘI CHELTUIELI
Provizioane pentru pensii și alte obligații similare (15115+15125)
95
Provizioane pentru impozite (15116+15126)
96
Alte provizioane (15111+15113+15114+15118+15121+15123+15124+15128)
97
F
DEPOZITE PRIMITE DE LA REASIGURATORI (1651+1652+16818+16828)
98
G
DATORII
Sume datorate societăților din cadrul grupului (16411+16421+16815+16825+26911+26921+4511**+4518**)
99
Sume datorate privind interesele de participare (16412+16422+16816+16826+26912+26922+4521**+4528**)
100
I
Datorii provenite din operațiuni de asigurare directă (402+404+405**)
101
II
Datorii provenite din operațiuni de reasigurare (411**+412**)
102
III
Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni, (16111+16114+16115+16117+16118+16121+16124+16125 +16127+16128+16811+16821-1691-1692)
103
IV
Sume datorate instituțiilor de credit (16211+16212+16214+16215+16217+16218+16221+ 16222+16224+16225+16227+16228+16812+16822)
104
V
Alte datorii, inclusiv datorii fiscale și datorii pentru asigurările sociale 16213+16216+16223+16226+1671+1672+16817+16827+421+ 422+423+424+426+427+4281**+431+437+4381+441**+4423+443+ 4428**+444**+446**+447**+448**+4511**+4518**+4521**+ 4528**+4551+4558+456**+457+4582**+462+463+475**+249+ 26913+26923+279+549+54511+54521+5461+5462)
105
H
VENITURI ÎN AVANS Venituri înregistrate în avans (131+4741+4742)
106
TOTAL PASIV (rd. 59+61+62+67+68-69+70-71+72-73+74-75+76-77+78- 79-80+81+93+94+95 la 106)
107
* soldurile debitoare ale conturilor respective
** soldurile creditoare ale conturilor respective
ADMINISTRATOR,
ÎNTOCMIT,
Numele, prenumele semnătura și
ștampila unității
Numele, prenumele
și semnătura
JUDEȚUL ________________________________|_|_|
FORMA DE PROPRIETATE______________|_|_|
UNITATEA ____________________________________
ACTIVITATEA PREPONDERENTĂ
(denumire clasa CAEN) _______________________________________
ADRESA loc. _____________________, sector____
str. _____________________________ nr. ______
bl. _______ ap. ________ sc. ________________
COD CLASA CAEN _________________|_|_|_|
TELEFONUL ____________ FAXUL ________________
CODUL FISCAL _____|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
NUMĂRUL DIN REGISTRUL COMERȚULUI ________________________
CONTUL TEHNIC AL ASIGURĂRII GENERALE la data de 31 decembrie 2002
02
- mii lei -
Denumirea indicatorilor
Nr. rd.
Exercițiul financiar
precedent
încheiat
1. Venituri din prime, nete de reasigurare
a) venituri din prime brute subscrise (+)
01
b) prime cedate în reasigurare (-)
02
c) variația rezervei de prime (+/-)
03
d) variația rezervei de prime, cedate în reasigurare (+/-)
04
TOTAL (rd. 01-02-03+04)
05
2. Cota din venitul net (diferența între veniturile și cheltuielile din plasamente) al plasamentelor transferată din contul netehnic (+)
06
3. Alte venituri tehnice, nete de reasigurare (+)
07
4. Cheltuieli cu daunele, nete de reasigurare
a) daune plătite:
08
sume brute
09
partea reasiguratorilor (-)
10
b) variația rezervei de daune, netă de reasigurare: (+/-)
11
TOTAL (rd. 09-10+11)
12
5. variația altor rezerve tehnice, nete de reasigurare, din care:
a) Variația rezervei pentru riscuri neexpirate (+/-)
13
b) Variația rezervei de catastrofă (+/-)
14
c) Variația altor rezerve tehnice (+/-)
15
TOTAL (rd. 13+14+15)
16
6. Variația rezervei pentru participare la beneficii și risturnuri (+/-)
17
7. Cheltuieli de exploatare nete
a) cheltuieli de achiziție
18
b) variația sumei cheltuielilor de achiziție reportate (+/-)
19
c) cheltuieli de administrare
20
d) comisioane primite de la reasiguratori și participări la beneficii (-)
21
TOTAL (rd. 18+19+20-21)
22
8. Alte cheltuieli tehnice, nete de reasigurare
23
9. Variația rezervei de egalizare (+/-) suma brută
24
partea reasigurătorilor (-)
25
TOTAL (rd. 24-25)
26
10. Rezultat tehnic al asigurării generale Profit (rd. 05+06+07-12-16-17-22-23-26)
27
Pierdere (rd. 12+16+17+22+23+26-05-06-07)
28
ADMINISTRATOR,
ÎNTOCMIT,
Numele, prenumele semnătura și ștampila unității
Numele, prenumele
și semnătura
JUDEȚUL ________________________________|_|_|
FORMA DE PROPRIETATE______________
UNITATEA ____________________________________
ACTIVITATEA PREPONDERENTĂ
(denumire clasa CAEN)
_______________________________________
ADRESA loc. _____________________, sector____
str. _____________________________ nr. ______
bl. _______ ap. ________ sc. ________________
COD CLASA CAEN _________________|_|_|_|
TELEFONUL ____________ FAXUL ________________
CODUL FISCAL _____|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
NUMĂRUL DIN REGISTRUL COMERȚULUI ________________________
CONTUL TEHNIC AL ASIGURĂRII DE VIAȚĂ la data de 31 decembrie 2002
03
- mii lei -
Denumirea indicatorilor
Nr. rd.
Exercițiul financiar
precedent
încheiat
A
0
1
2
1. Venituri din prime, nete de reasigurare
a) venituri din prime brute subscrise (+)
01
b) prime cedate în reasigurare (-)
02
TOTAL (rd. 01-02)
03
2. Venituri din plasamente
a) Venituri din participări la societățile în care există interese de participare, cu prezentarea distinctă a veniturilor din plasamente la societățile din cadrul grupului
04
b) Venituri din alte plasamente cu prezentarea distinctă a veniturilor din plasamente la societățile din cadrul grupului:
05
venituri provenind din terenuri și construcții
06
venituri provenind din alte plasamente
07
c) Venituri din diminuarea sau anularea provizioanelor cu plasamentele
08
d) Venit provenit din realizarea plasamentelor
09
TOTAL (rd. 04+05+08+09)
10
3. Plusvalori nerealizate din plasamente
11
4. Alte venituri tehnice, nete de reasigurare
12
5. Cheltuieli cu daunele, nete de reasigurare TOTAL (rd. 15-16+18-19)
13
a) sume plătite:
14
- sume brute
15
- partea reasiguratorilor (-)
16
b) variația rezervei de daune (+/-)
17
- suma brută
18
- partea reasiguratorilor (-)
19
6. Variația rezervelor tehnice privind asigurările de viață TOTAL (rd. 22-23+25-26+28-29)
20
a) variația rezervei matematice
21
- suma brută
22
- partea reasiguratorilor (-)
23
b) variația rezervei pentru participare la beneficii și risturnuri
24
- suma brută
25
- partea reasiguratorilor (-)
26
c) variația altor rezerve tehnice
27
- suma brută
28
- partea reasiguratorilor (-)
29
7. Variația rezervelor tehnice privind contractele în unități de cont (+/-) TOTAL (rd. 31-32)
30
- suma brută
31
- partea reasiguratorilor
32
8. Cheltuieli de exploatare nete:
a) cheltuieli de achiziții
33
b) variația sumei cheltuielilor de achiziții reportate
34
c) cheltuieli de administrare
35
d) comisioane primite de la reasiguratori și participări la beneficii (-)
36
TOTAL (rd. 33+34+35-36)
37
9. Cheltuieli cu plasamente:
a) cheltuieli de gestionare a plasamentelor, inclusiv cheltuielile cu dobânzile
38
b) cheltuieli privind constituirea provizioanelor pentru plasamente
39
c) pierderi provenind din realizarea plasamentelor
40
TOTAL (rd. 38+39+40)
41
10. Minusvalori nerealizate din plasamente
42
11. Alte cheltuieli tehnice, nete de reasigurare
43
12. Cota din venitul net al plasamentelor transferată în contul netehnic
44
13. Rezultatul tehnic al asigurării de viață Profit (rd. 3+10+11+12-13-20-30-37-41-42-43-44)
45
Pierdere (rd. 13+20+30+37+41+42+43+44-3-10-11-12)
46
ADMINISTRATOR,
ÎNTOCMIT,
Numele, prenumele
semnătura și ștampila unității
Numele, prenumele
și semnătura
JUDEȚUL ________________________________|_|_|
FORMA DE PROPRIETATE______________|_|_|
UNITATEA ____________________________________
ACTIVITATEA PREPONDERENTĂ
(denumire clasa CAEN)
_______________________________________
ADRESA loc. _____________________, sector____
str. _____________________________ nr. ______
bl. _______ ap. ________ sc. ________________
COD CLASA CAEN _________________|_|_|_|
TELEFONUL ____________ FAXUL ________________
CODUL FISCAL _____|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
NUMĂRUL DIN REGISTRUL COMERȚULUI ________________________
CONTUL NETEHNIC la data de 31 decembrie 2002
04
- mii lei -
Denumirea indicatorilor
Nr. rd.
Exercițiul financiar
precedent
încheiat
1. Rezultatul tehnic al asigurării generale Profit
01
Pierdere
02
2. Rezultatul tehnic al asigurării de viață Profit
03
Pierdere
04
3. Venituri din plasamente
a) Venituri din participări la societățile în care există interese de participare, cu prezentarea distinctă a veniturilor din plasamente la societățile din cadrul grupului
05
b) Venituri din alte plasamente cu prezentarea distinctă a veniturilor din plasamente la societățile din cadrul grupului:
06
venituri provenind din terenuri și construcții
07
venituri provenind din alte plasamente
08
c) Venituri din diminuarea sau anularea provizioanelor cu plasamentele
09
d) Venituri provenind din realizarea plasamentelor
10
TOTAL (rd. 05+06+09+10)
11
4. Cota din venitul net al plasamentelor transferată din contul tehnic al asigurării de viață
12
5. Cheltuieli cu plasamentele TOTAL (rd. 14+15+16)
13
a) cheltuieli de gestionare a plasamentelor, inclusiv cheltuielile cu dobânzile
14
b) cheltuieli privind constituirea provizioanelor pentru plasamente
15
c) pierderi provenind din realizarea plasamentelor
16
6. Cota din venitul net al plasamentelor transferată în contul tehnic al asigurărilor generale
17
7. Alte venituri netehnice
18
8. Alte cheltuieli netehnice, inclusiv provizioanele
19
9. Rezultatul curent - Profit (rd. 01+03+11+12-13-17+18-19)
20
Pierdere (rd. 13+17+19+02+04-11-12-18)
21
10. Venituri extraordinare
22
11. Cheltuieli extraordinare
23
12. Rezultatul extraordinar Profit (rd. 22-23)
24
Pierdere (rd. 23-22)
25
13. Venituri totale
26
14. Cheltuieli totale
27
15. Rezultatul brut Profit (rd. 26-27); (20-21+24-25);
28
Pierdere (rd. 27-26); (rd. 21-20+25-24);
29
16. Impozit pe profit
30
17. Alte impozite (care nu figurează la pozițiile precedente)
31
18. Rezultatul net al exercițiului Profit (rd. 28-29-30-31)
32
Pierdere (rd. 29+30+31-28)
33
ADMINISTRATOR,
ÎNTOCMIT,
Numele, prenumele
semnătura și ștampila unității
Numele, prenumele
și semnătura
JUDEȚUL
UNITATEA
FORMA DE PROPRIETATE
ACTIVITATEA PREPONDERENTĂ
(denumire clasa CAEN)
ADRESA loc.
sector
str.
nr.
bl.
sc.
ap.
telefon, fax
COD CLASA CAEN
NUMĂRUL DIN REGISTRUL COMERȚULUI
CODUL FISCAL
CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE
la data de 31 decembrie 2002 BROKERI DE ASIGURARE
05
- mii lei -
Denumirea indicatorilor
Nr. rd.
Exercițiul financiar
precedent
încheiat
1. Venituri din activitatea de brokeraj:
a) negocierea contractelor de asigurare și reasigurare
01
b) efectuarea inspecțiilor de risc
02
c) regularizări în caz de daune
03
d) comisariat de avarii
04
e) alte activități în legătură cu obiectul de activitate
05
TOTAL (rd. 01+02+03+04+05)
06
2. Venituri din plasamente:
a) Venituri din participări la societățile în care există interes de participare, cu prezentarea distinctă a veniturilor din plasamente la societățile din cadrul grupului
07
b) Venituri din alte plasamente, cu prezentarea distinctă a veniturilor din plasamente la societățile din cadrul grupului
08
c) Venituri din diminuarea sau anularea provizioanelor cu plasamentele
09
d) Venituri provenind din realizarea plasamentelor
10
TOTAL (rd. 07+08+09+10)
11
3. Cheltuieli cu plasamentele:
a) Cheltuieli de gestionare a plasamentelor, inclusiv cheltuielile cu dobânzile
12
b) Cheltuieli privind constituirea de provizioane pentru plasamente
13
c) Pierderi provenind din realizarea plasamentelor
14
TOTAL (rd. 12+13+14)
15
4. Alte venituri
16
5. Alte cheltuieli
17
6. Rezultatul curent Profit (rd. 06+11-15+16-17)
18
Pierdere (rd. 15+17-06-11-16)
19
7. Venituri extraordinare
20
8. Cheltuieli extraordinare
21
9. Rezultatul extraordinar Profit (rd. 20-21)
22
Pierdere (rd. 21-20)
23
10. Venituri totale (rd. 06+11+16+20)
24
11. Cheltuieli totale (rd. 15+17+21)
25
12. Rezultatul brut Profit (rd. 24-25)
26
Pierdere (rd. 25-24)
27
13. Impozitul pe profit
28
14. Alte impozite (care nu figurează la pozițiile precedente)
29
15. Rezultatul net al exercițiului Profit (rd. 26-27-28-29)
30
Pierdere (rd. 27+28+29-26)
31
ADMINISTRATOR,
ÎNTOCMIT,
Numele, prenumele
semnătura și ștampil
Numele, prenumele
și semnătura
DATE INFORMATIVE
06
- mii lei -
I. Date privind rezultatul înregistrat
Nr. rd.
Nr. unități Sume
1
2
Societăți care au înregistrat profit
01
Societăți care au înregistrat pierdere
02
II. Date informative privind situația creanțelor și datoriilor
Termen de lichiditate a activului
Sold (col. 2+3)
sub 1 an
peste 1 an
1
2
3
Creanțe
Creanțe imobilizate (267+268)
03
Sume de încasat de la societățile din cadrul grupului (4511+4518)
04
Sume de încasat din interese de participare (4521+4528)
05
Creanțe provenite din operațiuni de asigurare directă (401*+404+405)
06
Creanțe provenite din operațiuni de reasigurare (411*+412*)
07
Creanțe față de bugetul de stat (441*+4424+4428*+444*+446*+448*)
08
Alte creanțe (425+428*+431*+437* 438*+443+445+447*+ 4581+461+54512+54522+464+475*)
09
Cheltuieli înregistrate în avans (471+472+473)
10
TOTAL CREANȚE (rd. 03 la 10)
11
Datorii
Termen de exigibilitate a pasivului
Sold (col. 2+3)
sub 1 an
peste 1 an
1
2
3
Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni (16111+16114+16115+16117+ 16118+16121+16124+16125+16127 +16128+16811+16821)
12
Sume datorate societăților din cadrul grupului și sume datorate privind interesele de participare (16411+16412+16421+16422+16815+ 16816+16825+16826+26911+26912+ 26921+26922+4511**+4521** +4518**+4528**)
13
Sume datorate instituțiilor de credit (16211+16212+16214+16215+16217+ 16218+16221+16222+16224+16225+ 16227+16228+16812+16822)
14
Datorii provenite din operațiuni de asigurare directă (402+404+405**)
15
Datorii provenite din operațiuni de reasigurare (411**+412**)
16
Datorii față de bugetul statului (441**+4423+4428**+444**+446**+448**)
17
Alte datorii, inclusiv datorii fiscale și datorii pentru asigurările sociale (16213+16216+16223+16226+1671+1672 +16817+16827+421+422+423+424+426+ 427+4281**+431+437+4381+443+447**+ +4511**+4518**+4521**+4528**+4551+ 4558+456**+457+4582**+462+463+ 475**+249+26913+26923+279+549+ 54511+54521+5461+5482)
18
Venituri înregistrate în avans (131+4741+4742)
19
TOTAL DATORII (rd. 12 la 19)
20
III. Date privind plățile restante
SUME
Plați restante - total (rd. 22+26+31 la 36) din care:
21
Obligații restante provenite din operațiuni de asigurare directă și reasigurare (402+404+405**+411**+412**) Total (rd. 23+24+25)
22
peste 30 zile
23
peste 90 zile
24
peste un an
25
Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale total (rd. 27 la 30) din care:
26
Contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate (4311+4312)
27
Contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate datorate de angajatori și de
28
Contribuții pentru ajutorul de șomaj datorate de angajatori și de persoanele asigurate (4371+4372)
29
Alte datorii sociale (4381)
30
Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale (443+447)
31
Obligații restante față de alți creditori (161+164+167+168+269+279+421 +423+424+426+427+4281+451+457+4582 +462)
32
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat (441+442+444+446+448)
33
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale (441+442+444+446+448)
34
Credite bancare nerambursate la scadență (162+546)
35
Dobânzi restante (16812+16822+54617+54627)
36
IV. Număr mediu de salariați
37
* soldurile debitoare ale conturilor respective
** soldurile creditoare ale conturilor respective
Administrator
Întocmit
Situația activelor imobilizate
Cod 07
- mii lei -
Valori brute
Elemente de imobilizări
Nr. rd.
Sold inițial
Creșteri
Reduceri
Sold final (col. 5 = 1+2-3)
Total
Din care: dezmembrări și casări
A
B
1(1)
2(2)
3(3)
4(4)
5(5)
Imobilizări necorporale Cheltuieli de constituire și cheltuieli de dezvoltare (501+503)
01
X
Alte imobilizări necorporale (505+507+508)
02
X
Avansuri și imobilizări necorporale în curs de execuție (523+524)
03
X
TOTAL (rd. 01 la 03)
04
X
Plasamente în imobilizări corporale Terenuri (21111+21121)
05
X
Construcții (21112+21122)
06
Plasamente în imobilizări corporale în curs (231+232)
07
X
Imobilizări corporale de exploatare Echipamente tehnologice și aparate și instalații de măsurare, control și reglare (51112+51113+51122+51123)
08
Mijloace de transport, mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecție a valorilor umane și materiale și alte active corporale (51114+51116+51124+51126)
09
Avansuri și imobilizări corporale în curs de execuție (521+522)
10
X
TOTAL (rd. 05 la 10)
11
Plasamente în imobilizări financiare și plasamente aferente contractelor în unități de cont (241+261+262+263+264+265+267+268 +271+272+273+274+278)
12
X
ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 04+11+12)
13
Amortizări
Elemente de imobilizări
Nr. rd.
Sold inițial
Amortizare în cursul anului
Amortizare aferentă imobilizărilor scoase din evidență
Amortizare la sfârșitul anului (col. 9 = 6+7-8)
A
B
6(1)
7(2)
8(3)
9(4)
Imobilizări necorporale Cheltuieli de constituire și cheltuieli de dezvoltare (58011+58013+58021+58023)
14
Alte imobilizări necorporale (58015+58017+58018+58025+58027+58028)
15
TOTAL (rd. 14 + 15)
16
Plasamente în imobilizări corporale Terenuri (28111+28121)
17
Construcții (28112+28122)
18
Imobilizări corporale de exploatare Echipamente tehnologice și aparate și instalații de măsurare, control și reglare (58112+58113+58122+58123)
19
Mijloace de transport, mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecție a valorilor umane și materiale și alte active corporale (58114+58116+58124+58126)
20
TOTAL (rd. 17 la 20)
21
AMORTIZĂRI - TOTAL (rd. 16+21)
22
Provizioane pentru depreciere
Elemente de imobilizări
Nr. Rd.
Sold inițial
Provizioane constituite în cursul anului
Provizioane reluate la venituri
Sold final (col. 13 = 10+11-12)
A
B
10(1)
11(2)
12(3)
13(4)
Imobilizări necorporale Cheltuieli de constituire și cheltuieli de dezvoltare (59013+59023)
23
Alte imobilizări necorporale (59015+59017+59018+59025+59027+59028)
24
Avansuri și imobilizări necorporale în curs de execuție (59213+59223)
25
TOTAL (rd. 23 la 25)
26
Plasamente în imobilizări corporale Terenuri (29111+29121)
27
Construcții (29112+29122)
28
Plasamente în imobilizări corporale în curs (293)
29
Imobilizări corporale de exploatare Echipamente tehnologice și aparate și instalații de măsurare, control și reglare (59112+59113+59122+59123)
30
Mijloace de transport, mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecție a valorilor umane și materiale și alte active corporale (59114+59116+59124+59126)
31
Avansuri și imobilizări corporale în curs (59211+59221)
32
TOTAL (rd. 27 la 32)
33
Plasamente în imobilizări financiare și plasamente aferente contractelor în unități de cont (294+296+297)
34
PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIERE - TOTAL (rd. 26+33+34)
35
ADMINISTRATOR,
ÎNTOCMIT,
Numele și prenumele __________
Numele și prenumele __________
Semnătura ____________________
Semnătura ____________________
Ștampila unității
---------