Ordinul nr. 2/2003

Capitolul I DISPOZIȚII GENERALE

Băncile, persoane juridice române, care aplica Reglementările contabile armonizate cu

Directiva Comunităților Economice Europene nr. 86/635/CEE

și cu Standardele Internaționale de Contabilitate aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 1982/5/2001 au obligația, potrivit prevederilor

art. 57 și 58 alin. (2) din Legea nr. 58/1998

- legea bancară, cu modificările și completările ulterioare, sa întocmească situații financiare periodice, la termenele și în forma stabilite prin prezentele norme metodologice.

Situațiile financiare periodice trebuie să reflecte operațiunile și situația financiară a instituției de credit, a filialelor, sucursalelor și a celorlalte sedii secundare ale acesteia, pe baza individuală și, după caz, pe baza consolidata.

În baza prevederilor

art. 58 alin. (2) și 60 din Legea nr. 58/1998

- legea bancară, cu modificările și completările ulterioare, prezentele norme metodologice se aplică în mod corespunzător și sucursalelor din România ale băncilor străine care aplica Reglementările contabile armonizate cu

Directiva Comunităților Economice Europene nr. 86/635/CEE

și cu Standardele Internaționale de Contabilitate aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 1982/5/2001.

Capitolul II DISPOZIȚII REFERITOARE LA MODELELE ȘI REGULILE DE ÎNTOCMIRE ȘI DEPUNERE A SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE

1. ÎNTOCMIREA SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE

1.1. Instituțiile de credit care aplica Reglementările contabile armonizate cu

Directiva Comunităților Economice Europene nr. 86/635/CEE

și cu Standardele Internaționale de Contabilitate aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 1982/5/2001, au obligația, sa întocmească situații financiare periodice care trebuie să ofere o imagine fidela a poziției financiare și a performantei instituțiilor de credit pentru respectiva perioada de timp.

Situațiile financiare periodice se disting în funcție de zona activității teritoriale acoperite și frecventa întocmirii acestora și cuprind situațiile de sinteza însoțite de situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate care se întocmesc în conformitate cu modelele și normele metodologice prevăzute de prezentele reglementări.

Aceste situații se întocmesc lunar, trimestrial și anual, după caz și au ca scop furnizarea de informații detaliate privind situația fiecărei instituții de credit și de a permite astfel Băncii Naționale a României îndeplinirea misiunii de supraveghere și de realizare a statisticilor monetare.

1.2. La întocmirea situațiilor financiare periodice de către instituțiile de credit se au în vedere prevederile Reglementărilor contabile armonizate cu

Directiva Comunităților Economice Europene nr. 86/635/CEE

și cu Standardele Internaționale de Contabilitate aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 1982/5/2001, prezentele norme metodologice, precum și oricare alte reglementări în materie în vigoare.

1.3. Instituțiile de credit întocmesc și prezintă situațiile financiare periodice atât în forma scrisă (pe suport de hârtie), cat și pe suport magnetic sau pe Rețeaua de Comunicații Interbancara.

În acest scop, instituțiile de credit primesc de la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, prin Rețeaua de Comunicații Interbancara sau pe diskete HD/1,44 Mb, fișierele cuprinzând modelele tuturor formularelor ce trebuie complet ate cu datele din situațiile financiare periodice, care constituie baza pentru editarea în forma scrisă, prin listare, a formularelor respective. Modificarea, în orice fel, a structurii fisierelor este interzisă.

O copie a acestor fisiere, conținând modelele formularelor, completate cu datele situațiilor financiare periodice, se păstrează de către instituția de credit, potrivit prevederilor

art. 22 din Legea contabilității nr. 82/1991 , republicată.

1.4. Situațiile de sinteza constituie situații financiare periodice de baza și cuprind situații teritoriale și globale (situațiile model 4000 și 4080).

Situațiile de sinteza teritoriale se întocmesc de către instituțiile de credit și privesc:

- ansamblul teritoriului național în care își desfășoară activitatea banca, persoana juridică română (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România), conform modelelor 4000 și 4080 - național;

- ansamblul teritoriului național în care își desfășoară activitatea sucursala din România a băncii străine (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia), conform modelelor 4000 și 4080 - național;

- fiecare subunitate din străinătate a băncii, persoana juridică română (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate), conform modelelor 4000 și 4080 - străinătate.

Situațiile de sinteza globale se întocmesc de către băncile, persoane juridice române și privesc:

- situația globală a băncii, persoana juridică română (ansamblul teritoriului național și toate subunitatile din străinătate ale instituției de credit), conform modelelor 4000 și 4080 - global.

1.5. Situațiile anexe, ce însoțesc situațiile de sinteza, au ca obiect detalierea anumitor poziții (linii) din aceste situații și furnizarea de informații referitoare la atribute, cum ar fi: rezidență, moneda, agentul economic, durata rămasă de scurs etc.

În funcție de situațiile de sinteza la care se referă, se disting 2 categorii de situații anexe:

- situațiile anexe la situația de sinteza model 4000, în număr de 9, respectiv situațiile model: 4014, 4020, 4021, 4023, 4025, 4026, 4027, 4028 și 4032;

- situațiile anexe la situația de sinteza model 4080, în număr de 2, respectiv situațiile model: 4081 și 4084.

1.6. Pentru a furniza unele informații în legătură cu activitatea desfășurată (efectivul de personal, rețeaua comercială, numărul de conturi etc.), instituțiile de credit întocmesc periodic, deosebit de situațiile de sinteza și de cele anexe la acestea, și situațiile privind unii indicatori de activitate, conform modelului 4090.

SITUAȚII FINANCIARE PERIODICE

SITUAȚII DE SINTEZĂ

SITUAȚIA MODEL 4000:

SITUAȚIA PATRIMONIULUI (TERITORIUL NAȚIONAL, STRĂINĂTATE ȘI GLOBAL)

SITUAȚIA MODEL 4080:

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE (TERITORIUL NAȚIONAL, STRĂINĂTATE ȘI GLOBAL)

SITUAȚII ANEXE LA SITUAȚIA - MOD 4000

MOD 4014:

OPERAȚIUNI CU CLIENTELA

MOD 4020:

PORTOFOLIUL DE TITLURI

MOD 4021:

CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ȘI PROVIZIOANE

MOD 4023:

ANGAJAMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI (INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE)

MOD 4025:

OPERAȚIUNI FERME LA TERMEN ÎN DEVIZE

MOD 4026:

CREANȚE RESTANTE, CREANȚE ÎNDOIELNICE ȘI RISCURI DE ȚARĂ

MOD 4027:

PROVIZIOANE

MOD 4028:

REPARTIZAREA PLASAMENTELOR, RESURSELOR ȘI ANGAJAMENTELOR DIN AFARA BILANȚULUI ÎN FUNCȚIE DE DURATA RĂMASĂ DE SCURS

MOD 4032:

SITUAȚIA ACTIVELOR IMOBILIZATE

SITUAȚII ANEXE LA SITUAȚIA - MOD 4080

MOD 4081:

REZULTATUL OPERAȚIUNILOR CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

MOD 4084:

REPARTIZAREA PROFITULUI

SITUAȚII REFERITOARE LA INDICATORII DE ACTIVITATE

MOD 4090:

INDICATORI DE ACTIVITATE

1.7. Prezentarea situațiilor este standardizata, iar informațiile pe care acestea le furnizează sunt sintetizate în antet, pe linii și pe coloane.

În antetul situațiilor figurează următoarele informații:

a) denumirea instituției de credit. În antetul situațiilor de sinteza (modelele 4000 și 4080) se înscriu și următoarele informații:

- datele de identificare (județul, adresa, numărul de înmatriculare la registrul comerțului);

- datele referitoare la încadrarea în forma de organizare (forma de proprietate, activitatea preponderenta, cod grupa CAEN);

- codul fiscal;

b) data pentru care se întocmesc situațiile;

c) codul interbancar de identificare a instituției de credit;

d) numărul filei (o situație poate avea una sau mai multe file);

e) zona de activitate geografică, respectiv activitatea desfășurată în teritoriul național ("N"), activitatea desfășurată în străinătate ("S") și activitatea globală ("G");

f) moneda în care sunt întocmite situațiile. Situațiile se întocmesc în mii lei, după conversia în lei a sumelor exprimate în toate celelalte unități monetare și cuprind, în funcție de periodicitatea lor, datele din inclusiv ultima zi a lunii, trimestrului, semestrului și anului, după caz:

- indicativul "Lei" din formular arata ca situația este întocmită în lei pentru operațiunile în lei;

- indicativul "Devize" din formular semnifica faptul ca situația se referă la operațiunile în devize, în contravaloare lei;

- indicativul "TM" din formular arata ca situația este întocmită prin regruparea tuturor monedelor. În unele cazuri (de exemplu situația - mod 4000), defalcarea lei/devize se realizează pe coloane.

În cazul situației - mod. 4025 - pentru care instituțiile de credit raportează câte o situație stabilită în contravaloare lei pentru operațiunile efectuate în fiecare deviza, în antetul situației se menționează și simbolul devizei respective (ex: USD, EUR etc).

Liniile situațiilor sunt codificate în corelatie cu Planul de conturi pentru instituțiile de credit.

Coloanele situațiilor prezintă informații grupate în funcție de diferite atribute: rezident/nerezident, lei/devize, agentul de contrapartida etc.

2. SEMNAREA, VERIFICAREA ȘI DEPUNEREA SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE

2.1. Situațiile financiare periodice, respectiv situațiile de sinteza, situațiile anexe la situațiile de sinteza și situațiile referitoare la indicatorii de activitate se semnează de către administratorul instituției de credit (conducătorul instituției de credit) și de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept.

Administratorul instituției de credit (conducătorul instituției de credit) și conducătorul compartimentului financiar-contabil poarta răspunderea, potrivit legii, asupra realității și exactitatii datelor ce se raportează prin situațiile financiare periodice.

Conducătorul compartimentului financiar-contabil are obligația sa verifice respectarea reglementărilor în materie în vigoare, precum și a prevederilor din prezentele norme metodologice, să asigure respectarea corelatiilor în cadrul fiecărui formular și între indicatorii din formulare, urmărind realitatea datelor ce se raportează prin situațiile financiare periodice.

2.2. Băncile, persoane juridice române, depun lunar, trimestrial (trim. I, II și III) și anual următoarele situații financiare teritoriale și globale de sinteza:

A) Situații teritoriale

a) Situația mod 4000 - Situația patrimoniului (teritoriul național), lunar, trimestrial și anual, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate:

- Portofoliul de titluri - mod 4020 (trimestrial și anual)

- Operațiuni ferme la termen în devize - mod 4025 (trimestrial și anual)

- Creanțe restante, creanțe indoielnice și riscuri de țara - mod 4026 (lunar, trimestrial și anual)

- Provizioane - mod 4027 (lunar, trimestrial și anual)

- Indicatori de activitate - mod 4090 (trimestrial și anual)

b) Situația mod 4080 - Contul de profit și pierdere (teritoriul național), lunar, trimestrial și anual

c) Situația mod 4000 - Situația patrimoniului (pentru fiecare sucursala și oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate), lunar, trimestrial și anual, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate:

- Creanțe restante, creanțe indoielnice și riscuri de țara - mod 4026 (lunar, trimestrial și anual)

- Provizioane - mod 4027 (lunar, trimestrial și anual)

- Indicatori de activitate - mod 4090 (trimestrial și anual)

d) Situația mod 4080 - Contul de profit și pierdere (pentru fiecare sucursala și oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate), lunar, trimestrial și anual.

B) Situații globale

a) Situația mod 4000 - Situația patrimoniului (global), lunar, trimestrial și anual, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate:

- Operațiuni cu clientela - mod 4014 (trimestrial și anual)

- Capitaluri proprii, asimilate și provizioane - mod 4021 (trimestrial și anual)

- Angajamente în afară bilanțului (instrumente financiare derivate) - mod 4023 (trimestrial și anual)

- Creanțe restante, creanțe indoielnice și riscuri de țara - mod 4026 (lunar, trimestrial și anual)

- Provizioane - mod 4027 (lunar, trimestrial și anual)

- Repartizarea plasamentelor, resurselor și angajamentelor din afară bilanțului în funcție de durata rămasă de scurs - mod 4028 (trimestrial și anual)

- Situația activelor imobilizate - mod 4032 (anual)

- Indicatori de activitate - mod 4090 (trimestrial și anual)

b) Situația mod 4080 - Contul de profit și pierdere (global), lunar, trimestrial și anual, însoțită de următoarele situații anexe:

- Rezultatul operațiunilor cu instrumente financiare derivate - mod 4081 (lunar, trimestrial și anual)

- Repartizarea profitului - mod 4084 (anual)

2.3. Sucursalele din România ale băncilor străine depun lunar, trimestrial (trim. I, II și III) și anual următoarele situații financiare teritoriale de sinteza:

a) Situația mod 4000 - Situația patrimoniului (teritoriul național), lunar, trimestrial și anual, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate:

- Operațiuni cu clientela - mod 4014 (trimestrial și anual)

- Portofoliul de titluri - mod 4020 (trimestrial și anual)

- Capitaluri proprii, asimilate și provizioane - mod 4021 (trimestrial și anual)

- Angajamente în afară bilanțului (instrumente financiare derivate) - mod 4023 (trimestrial și anual)

- Operațiuni ferme la termen în devize - mod 4025 (trimestrial și anual)

- Creanțe restante, creanțe indoielnice și riscuri de țara - mod 4026 (lunar, trimestrial și anual)

- Provizioane - mod 4027 (lunar, trimestrial și anual)

- Repartizarea plasamentelor, resurselor și angajamentelor din afară bilanțului în funcție de durata rămasă de scurs - mod 4028 (trimestrial și anual)

- Situația activelor imobilizate - mod 4032 (anual)

- Indicatori de activitate - mod 4090 (trimestrial și anual)

b) Situația mod 4080 - Contul de profit și pierdere (teritoriul național), lunar, trimestrial și anual, însoțită de următoarele situații anexe:

- Rezultatul operațiunilor cu instrumente financiare derivate - mod 4081 (lunar, trimestrial și anual)

- Repartizarea profitului - mod 4084 (anual)

2.4. Situațiile financiare periodice se depun, într-un exemplar, la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, la termenele prevăzute în prezentele norme metodologice. Situațiile financiare periodice cu termen de depunere trimestrial și anual vor fi însoțite de o copie de pe balanța de verificare a conturilor sintetice semnată de către conducătorul instituției de credit și de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept.

În adresa de inaintare a situațiilor financiare periodice către Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, semnată de conducătorul instituției de credit și de către cel al compartimentului financiar-contabil, se va preciza ca toate formularele au fost editate în condițiile prevăzute de prezentele modele și norme metodologice, precum și următoarele:

- fișierele cu modelele completate cu date, pe baza cărora au fost listate formularele, au fost transmise pe Rețeaua de Comunicații Interbancare sau, după caz, se afla pe disketele ce se depun odată cu situațiile financiare periodice respective;

- lista formularelor ce se depun, specificându-se pentru fiecare model în parte, variantele (N, G, S) și monedele în care au fost întocmite (TM, LEI, DEVIZE), iar în ceea ce privește formularul mod 4025 - "Operațiuni ferme la termen în devize", deosebit de aceste detalii, se vor preciza devizele pentru care a fost întocmit;

- întocmirea și listarea formularelor s-a făcut pe baza fisierelor primite de instituția de credit, iar completarea datelor și utilizarea suportului magnetic s-au efectuat cu respectarea instrucțiunilor tehnice primite de la Banca Naționala a României.

Pentru depunerea situațiilor financiare periodice la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, instituțiile de credit vor lista numai acele formulare în care se completează cel puțin valoarea unui indicator, corespunzător datelor înregistrate în evidența contabilă urmare operațiunilor efectuate în perioada raportată sau preluării soldurilor conturilor respective aferente operațiunilor din exercițiile financiare încheiate sau perioadele precedente.

2.5. Instituțiile de credit autorizate de Banca Naționala a României, care nu au desfășurat activitate de la data infiintarii și până la sfârșitul perioadei de raportare, nu întocmesc situații financiare pentru perioadele în cauza, urmând să depună o declarație pe proprie răspundere, din care să rezulte acest lucru, la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, care să cuprindă toate datele de identificare a instituției de credit:

- denumirea completa (conform certificatului de înmatriculare);

- adresa sediului, precum și numărul de telefon al conducătorului instituției de credit;

- numărul de înmatriculare la registrul comerțului;

- codul fiscal;

- capitalul social.

3. TERMENELE PENTRU DEPUNEREA SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE

3.1. Situațiile financiare periodice întocmite de către instituțiile de credit, precum și declarațiile instituțiilor de credit care nu au desfășurat activitate de la data infiintarii până la sfârșitul perioadei de raportare se depun la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, la următoarele termene:

- cel mult 17 zile calendaristice de la sfârșitul lunii pentru care se face raportarea, situațiile financiare întocmite lunar;

- până la data de 30 aprilie din anul curent, situațiile financiare întocmite pentru trimestrul I al anului curent;

- până la data de 31 iulie din anul curent, situațiile financiare întocmite pentru trimestrul II al anului curent;

- până la data de 31 octombrie din anul curent, situațiile financiare întocmite pentru trimestrul III al anului curent;

- în termen de 120 zile de la încheierea exercițiului financiar pentru care se întocmesc, situațiile financiare anuale.

În cazul în care ultima zi a termenului de depunere a situațiilor financiare este o zi nelucrătoare, situațiile financiare se vor transmite cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia.

Capitolul III MODELELE SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE ȘI NORMELE METODOLOGICE PRIVIND ÎNTOCMIREA ȘI UTILIZAREA ACESTORA

1. SITUAȚIA PATRIMONIULUI
- mod. 4000 -
PREZENTARE
Situația - mod. 4000 - este o raportare de sinteza, comuna tuturor instituțiilor de credit, care prezintă activitatea bancară pe categorii de operațiuni.
Aceasta situație este, în mod obligatoriu, însoțită de situațiile anexa care regrupeaza, în funcție de atributele specifice, datele prezentate în acest bilanț.
CONȚINUT
Linii
Posturile de activ, de pasiv și din afară bilanțului sunt grupate pe categorii de operațiuni, astfel:
- pentru activ:
-
operațiuni de trezorerie și operațiuni interbancare care regrupează, în principal, operațiunile efectuate cu instituțiile de credit;
-
operațiuni cu clientela, care reflectă operațiunile efectuate cu agenții economici, alții decât instituțiile de credit;
-
operațiuni cu titluri și operațiuni diverse;
-
valori imobilizate;
-
acționari sau asociați.
Creanțele restante și indoielnice sunt evidentiate pe lângă fiecare clasa de activ la poziția "Creanțe restante" și respectiv, "Creanțe indoielnice", iar cele privind riscurile de țara sunt menținute în conturile lor de origine.
Creanțele atașate reprezentând dobânzi de primit, calculate și neajunse la scadenta, mai puțin cele aferente creanțelor restante și indoielnice, se înscriu pe lângă fiecare clasa, la poziția "Creanțe atașate".
- pentru pasiv:
-
operațiuni de trezorerie și operațiuni interbancare care regrupează, în principal, operațiunile efectuate cu instituțiile de credit;
-
operațiuni cu clientela, alta decât instituțiile de credit;
-
operațiuni cu titluri și operațiuni diverse;
-
capitaluri proprii, asimilate și provizioane. Unele sume prezentate în această rubrică pot fi negative.
Datoriile atașate reprezentând dobânzi de plătit, calculate și neajunse la scadenta, se înscriu pe lângă fiecare clasa, la poziția "Datorii atașate".
- pentru extrabilantiere:
-
angajamente de finanțare;
-
angajamente de garanție;
-
angajamente privind titlurile;
-
operațiuni în devize;
-
angajamente privind instrumentele financiare derivate;
-
angajamente diverse;
-
angajamente îndoielnice;
-
conturi de evidență.
Angajamentele indoielnice se referă la ansamblul angajamentelor din afară bilanțului.
Coloane
Situația - mod. 4000 - prezintă pe coloane, soldul operațiunilor realizate în lei și contravaloarea în lei a operațiunilor efectuate în devize, separate după cum aceste operațiuni au fost efectuate cu rezidenți sau cu nerezidenti.
Repartiția între rezidenți și nerezidenti este stabilită în funcție de calitatea agentului de contrapartida, chiar și pentru operațiunile dintre doi agenți cu locuri de rezidență diferita, cu excepția titlurilor din portofoliu pentru care separarea se face în funcție de emitent.
Exemplu:
- o operațiune de pensiune livrata pe titluri realizată cu un agent rezident va fi înscrisă în coloana "rezidenți", chiar dacă titlurile care fac obiectul operațiunii de pensiune livrata au fost emise de către nerezidenti.
Cu toate acestea, în mod convențional, suma din poziția "Capital" va fi înregistrată în coloana "rezidenți".
Coloana "Amortizari și provizioane" este rezervată înregistrării provizioanelor pentru depreciere sau pentru contrapartida și înregistrării amortizărilor, care se deduc din valoarea bruta a elementelor la care se calculează; provizioanele de contrapartida constituite în lei sau în devize, care nu sunt de natura riscului de țara, sunt înscrise în dreptul liniilor de creanțe din coloana "Amortizari și provizioane".
Pentru posturile din această categorie, coloana "Total" înregistrează sumele nete obținute după deducerea provizioanelor și amortizărilor.
Instituțiile de credit trebuie să completeze coloanele "lei", "devize", "rezidenți" și "nerezidenti", indiferent de sistemul de colectare a datelor pe care îl aplica.
REGULI DE RAPORTARE
Instituțiile de credit care raportează:
Toate instituțiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate.
Instituțiile de credit, persoane juridice române, întocmesc:
- o situație - mod 4000 - la nivelul global al instituției de credit "G" (ansamblul teritoriului național și toate subunitatile din străinătate ale instituției de credit);
- o situație - mod 4000 - la nivelul teritoriului național "N" (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România);
- o situație - mod 4000 - pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției de credit "S" (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).
Sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea "N" (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).
Moneda:
Instituțiile de credit trebuie să distinga operațiunile realizate în lei și cele în devize, evaluate în contravaloare lei.
Periodicitate: lunar, trimestrial (trim. I, II și III) și anual.
SITUAȚIA PATRIMONIULUI - mod. 4000 -
JUDEȚUL _______________________─_─_─_─_
FORMA DE PROPRIETATE ______________─_─_─_─_─_
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: ____________________________
ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea preponderentă) _________________________
ADRESA LOC: ____________, sector____
Cod grupă CAEN__________________─_─_─_─_─_─_─_─_─_
STR.: ______________________nr.:____
CODUL FISCAL ______─_─_─_─_─_─_─_─_─_─_─
TELEFONUL: ________ FAXUL: _________
NUMĂRUL DIN REGISTRUL COMERȚULUI _________________________
[N]
Național*
[ ]
[S]
Străinătate*
[ ]
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituție de credit: [_,_,_,_,_] [0][1]
[G]
Global*
[3]
TM
mod 4000
- mii lei -
ACTIV
Cod poziție
Amortizări și provizioane
Sume nete
Total
Lei
Devize
Rezidenți
Nerezidenți
Rezidenți
Nerezidenți
A
B
1
2
3
4
5
6
OPERAȚIUNI DE TREZORERIE ȘI OPERAȚIUNI INTERBANCARE
A01
- Casa și alte valori
A10
- Casa
A11
- Alte valori
A19
- Cont curent la bănci centrale
A20
- Conturi de corespondent la instituții de credit (nostro)
A25
- Depozite la instituții de credit
A101
- Credite acordate instituțiilor de credit
A30
- Valori primite în pensiune
A40
- Valori de recuperat
A50
- Creanțe restante
A102
- Creanțe îndoielnice
A70
- Creanțe atașate
A90
OPERAȚIUNI CU CLIENTELA
B01
- Creanțe comerciale
B10
- Credite de trezorerie
B3A
- Credite pentru export
B20
- Credite pentru echipament
B4A
- Credite pentru bunuri imobiliare
B5A
- Alte credite acordate clientelei
B7A
- Credite acordate clientelei financiare
B80
- Valori primite în pensiune
B85
- Conturi curente debitoare
B99
- Valori de recuperat
B9J
- Creanțe restante
B102
- Creanțe îndoielnice
B9K
- Creanțe atașate
B9V
OPERAȚIUNI CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE
C0A
- Titluri primite în pensiune livrată
C1A
- Titluri de tranzacție
C2A
- Titluri de plasament
C3A
- Titluri de investiții
C4A
- Conturi de decontare privind operațiunile cu titluri
E6A
- Decontări intrabancare
E7A
- Personal și conturi asimilate
E101
- Asigurări sociale, protecția socială și conturi asimilate
E102
- Bugetul statului, fonduri speciale și conturi asimilate
E103
- Impozitul pe profit amânat
E105
- Debitori diverși
E7H
- Conturi de stocuri
E70
- Conturi de regularizare
E8A
- Creanțe restante
E104
- Creanțe îndoielnice
E90
- Creanțe atașate
E97
VALORI IMOBILIZATE
F01
- Credite subordonate
F02
- Părți în cadrul societăților comerciale legate, titluri de participare și titluri ale activității de portofoliu
F10
- Dotări pentru unitățile proprii din străinătate
F50
- Imobilizări în curs, imobilizări ale activității de exploatare, imobilizări în afara activității de exploatare
F6A
- Leasing și operațiuni asimilate
F7A
- Locație simplă
F80
- Creanțe restante
F102
- Creanțe îndoielnice
F9A
- Creanțe atașate
F97
ACȚIONARI SAU ASOCIAȚI
L0C
TOTAL
L98
*) "G", "N" și "S" - se completează, după caz, de către instituțiile de credit persoane juridice române
"N" - se completează de sucursalele din România ale instituțiilor de credit străine
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura și ștampila instituției de credit
CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele și semnatura
SITUAȚIA PATRIMONIULUI - mod. 4000 -
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: .................................
[N]
Național
[ ]
[S]
Străinătate
[ ]
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituție de credit: [_,_,_,_,_] [0][2]
[G]
Global
[3]
TM
mod 4000
- mii lei -
PASIV
Cod poziție
Lei
Devize
Total
Rezidenți
Nerezidenți
Rezidenți
Nerezidenți
A
B
1
2
3
4
5
OPERAȚIUNI DE TREZORERIE ȘI OPERAȚIUNI INTERBANCARE
G01
- Împrumuturi de refinanțare de la bănci centrale
G20
- Conturi de corespondent ale instituțiilor de credit (loro)
G25
- Depozite ale instituțiilor de credit
G101
- Împrumuturi primite de la instituții de credit
G30
- Valori date în pensiune
G40
- Alte sume datorate
G49
- Datorii atașate
G90
OPERAȚIUNI CU CLIENTELA
H01
- Împrumuturi primite de la clientela financiară
H10
- Valori date în pensiune
H20
- Conturi curente creditoare
H40
- Conturi de factoring
H50
- Conturi de depozite
H7A
- Certificate de depozit
H80
- Carnete și librete de economii
H6A
- Alte sume datorate
H90
- Datorii atașate
H98
OPERAȚIUNI CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE
J0A
- Titluri date în pensiune livrată
J1A
- Titluri de tranzacție
J5A
- Titluri de piață interbancară
J8G
- Titluri de creanțe negociabile
J8J
- Obligațiuni
J9A
- Alte datorii constituite prin titluri
J9K
- Conturi de decontare privind operațiunile cu titluri
K6A
- Vărsăminte de efectuat privind titlurile
K65
- Decontări intrabancare
K7A
- Personal și conturi asimilate
K101
- Asigurări sociale, protecția socială și conturi asimilate
K102
- Bugetul statului, fonduri speciale și conturi asimilate
K103
- Impozitul pe profit amânat
K105
- Dividende de plată
K104
- Creditori diverși
K7H
- Conturi de regularizare
K8A
- Datorii atașate
K97
CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ȘI PROVIZIOANE
L01
- Capital
L9A
- Prime de capital
L7A
- Rezerve legale
L7H
- Rezerve statutare sau contractuale
L7L
- Rezerva generală pentru riscul de credit
L60
- Rezerve pentru acțiuni proprii
L7M
- Rezerve din reevaluare
L7V
- Rezerve din conversie
L7W
- Alte rezerve
L7Z
- Datorii subordonate
L5A
- Subvenții și fonduri publice alocate
L05
- Provizioane pentru riscuri și cheltuieli
L10
- Datorii atașate
L9M
- Rezultatul reportat (+/-) (1)
L90
- Profit sau pierdere (+/-) (1)
L91
- Repartizarea profitului
L103
TOTAL
L99
(1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura și ștampila instituției de credit
CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele și semnatura
SITUAȚIA PATRIMONIULUI - mod. 4000 -
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: .................................
[N]
Național
[ ]
[S]
Străinătate
[ ]
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituție de credit: [_,_,_,_,_] [0][3]
[G]
Global
[3]
TM
mod 4000
- mii lei -
CONTURI ÎN AFARA BILANȚULUI
Cod poziție
Lei
Devize
Total
Rezidenți
Nerezidenți
Rezidenți
Nerezidenți
A
B
1
2
3
4
5
ANGAJAMENTE DE FINANȚARE
-
-
Angajamente în favoarea altor instituții de credit
N1B
-
Angajamente primite de la alte instituții de credit
N1M
-
Angajamente în favoarea clientelei
N1R
-
Angajamente primite de la clientela financiară și instituțiile administrației publice
N2Y
ANGAJAMENTE DE GARANȚIE
-
-
Cauțiuni, avaluri și alte garanții date altor instituții de credit
N3B
-
Cauțiuni, avaluri și alte garanții primite de la alte instituții de credit
N4A
-
Garanții date pentru clientelă
N5A
-
Garanții primite de la clientelă
N7A
ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE
-
-
Titluri de primit
N8B
-
Titluri vândute cu posibilitate de răscumpărare
N8Q
-
Alte titluri de primit
N8Z
-
Titluri de livrat
N9B
-
Titluri cumpărate cu posibilitate de răscumpărare
N9Q
-
Alte titluri de livrat
N9Z
OPERAȚIUNI ÎN DEVIZE
-
-
Operațiuni de schimb la vedere
-
-
Lei cumpărați și încă neprimiți
P1C
-
Devize cumpărate și încă neprimite
P1G
-
Lei vânduți și încă nelivrați
P1M
-
Devize vândute și încă nelivrate
P1R
-
Operațiuni privind devizele date și luate cu împrumut
-
-
Devize date cu împrumut și încă nelivrate
P2C
-
Devize luate cu împrumut și încă neprimite
P2G
-
Operațiuni de schimb la termen
-
-
Lei de primit contra devize de livrat
P3C
-
Devize de livrat contra lei de primit
P101
-
Devize de primit contra lei de livrat
P4A
-
Lei de livrat contra devize de primit
P102
-
Devize de primit contra devize de livrat
P5A
-
Devize de livrat contra devize de primit
P6A
-
Report/deport calculat anticipat
-
-
de primit
P8B
-
de plătit
P8E
-
Dobânzi neajunse la scadență în devize acoperite la termen
-
-
de încasat
P9B
-
de plătit
P9E
-
Conturi de ajustare devize (+/-)(1)
P9T
ANGAJAMENTE PRIVIND INSTRUMENTELE FINANCIARE DERIVATE
-
-
Operațiuni cu instrumente financiare derivate de dobândă
-
Operațiuni debitoare
Q1A
-
Operațiuni creditoare
Q2A
-
Operațiuni cu instrumente financiare derivate de curs de schimb
-
Lei de primit contra devize de livrat
Q3A
-
Devize de livrat contra lei de primit
Q4A
-
Devize de primit contra lei de livrat
Q5A
-
Lei de livrat contra devize de primit
Q6A
-
Devize de primit contra devize de livrat
Q7A
-
Devize de livrat contra devize de primit
Q8A
ANGAJAMENTE DIVERSE
-
-
Redevențe, locații de gestiune, chirii și alte datorii asimilate
P103
-
Angajamente primite
P104
-
Valori primite în garanție privind operațiunile cu instrumente financiare derivate
P112
-
Alte valori primite în garanție
P113
-
Angajamente date
P105
-
Valori date în garanție privind operațiunile cu instrumente financiare derivate
P114
-
Alte valori date în garanție
P115
-
Alte angajamente diverse date
P106
-
Alte angajamente diverse primite
P111
ANGAJAMENTE ÎNDOIELNICE
Q80
CONTURI DE EVIDENȚĂ
-
-
Mijloace fixe luate cu chirie
Q101
-
Valori primite în păstrare sau custodie
Q102
-
Creanțe scoase din activ, urmărite în continuare, din care:
Q103
-
Creanțe scoase din activ, urmărite în continuare potrivit dispozițiilor legale
Q108
-
Credite aferente contractelor de credit investite cu formulă executorie, urmărite în continuare
Q109
-
Valori primite în pensiune aferente contractelor de credit învestite cu formulă executorie, urmărite în continuare
Q110
-
Titluri primite în pensiune livrată aferente contractelor de credit învestite cu formulă executorie, urmărite în continuare
Q111
-
Dobânzi aferente contractelor de credit învestite cu formulă executorie, urmărite în continuare
Q112
-
Alte creanțe scoase din activ, urmărite în continuare
Q113
-
Creanțe atașate
Q114
-
Debitori din penalități pretinse
Q104
-
Amortizarea aferentă gradului de neutilizare a mijloacelor fixe
Q105
-
Alte valori primite
Q106
-
Alte valori date
Q107
-
Capital social subscris și vărsat în devize
Q115
-
Capital de dotare în devize
Q116
-
Prime de emisiune plătite în devize
Q117
-
Stocuri de natura obiectelor de inventar
Q118
(1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul (-)
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura și ștampila instituției de credit
CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele și semnatura
2. OPERAȚIUNI CU CLIENTELA
- mod. 4014 -
PREZENTARE
Situația - mod. 4014 - cuprinde operațiunile cu clientela, care sunt înregistrate în conturile din clasele 2, 4 și 5, în afară de creanțele și datoriile atașate. Clientela cuprinde clientela nefinanciara și clientela financiară (organisme de plasament colectiv în valori mobiliare, instituții financiare, altele decât instituțiile de credit).
Prin excepție, pozițiile de creanțe restante și creanțe indoielnice includ și creanțele atașate aferente.
CONȚINUT
- filele 1 - 3 și 5 se referă la clientela nefinanciara;
- fila 4 privește clientela financiară asa cum a fost definită mai sus.
Fila 1
Linii
Acestea detaliază finantarile (credite acordate clientelei; valorile primite în pensiune; conturi curente debitoare; credite subordonate; părți și titluri de participare la alte societăți cu caracter nefinanciar, leasing și operațiuni asimilate) și resursele colectate de la clientela nefinanciara.
Coloane
Acestea disting calitatea de rezident sau nerezident a agenților contrapartida.
Fila 2
Linii
Reprezintă finantarile, inclusiv leasingul, creanțele restante și indoielnice aferente, precum și resursele grupate pe categorii. Unele categorii de credite și de resurse sunt grupate în funcție de durata lor inițială: pentru credite (mai mica sau egala cu un an, între unu și cinci ani inclusiv și mai mare de cinci ani), iar pentru resurse (mai mica sau egala cu o luna, între o luna și trei luni inclusiv, între trei și șase luni inclusiv, între șase și noua luni inclusiv, între noua și douasprezece luni inclusiv și mai mare de douasprezece luni).
Coloane
Reprezintă detalierea clientelei nefinanciare rezidente în funcție de șase categorii de agenți (societăți nefinanciare, întreprinzători individuali, persoane fizice, societăți de asigurare și de capitalizare, administrații publice și administrații private).
Fila 3
Cuprinde, în exclusivitate, creditele acordate clientelei nefinanciare nerezidente.
Linii
Cuprind diferitele categorii de credite.
Coloane
Reprezintă defalcarea creditelor în funcție de durata inițială (mai mica sau egala cu un an, între unu și cinci ani inclusiv și mai mare de cinci ani).
Fila 4
Linii
Reprezintă principalele operațiuni realizate cu clientela financiară, inclusiv creanțele restante și indoielnice aferente.
Coloane
Reprezintă structura clientelei financiare, astfel:
- rezidenți (organisme de plasament colectiv în valori mobiliare; instituții financiare, altele decât instituțiile de credit);
- nerezidenti.
Fila 5
Linii
Reprezintă finantarile, inclusiv leasingul, creanțele restante și indoielnice aferente, precum și resursele grupate pe categorii. Unele categorii de credite și de resurse sunt grupate în funcție de durata lor inițială: pentru credite (mai mica sau egala cu un an, între unu și cinci ani inclusiv și mai mare de cinci ani), iar pentru resurse (mai mica sau egala cu o luna, între o luna și trei luni inclusiv, între trei și șase luni inclusiv, între șase și noua luni inclusiv, între noua și douasprezece luni inclusiv și mai mare de douasprezece luni).
Coloane
Reprezintă detalierea clientelei nefinanciare nerezidente în funcție de șase categorii de agenți (societăți nefinanciare, întreprinzători individuali, persoane fizice, societăți de asigurare și de capitalizare, administrații publice și administrații private).
REGULI DE RAPORTARE
Instituțiile de credit care raportează:
Toate instituțiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate. Instituțiile de credit persoane juridice române, întocmesc formularul la nivelul global al instituției de credit - "G" - (ansamblul teritoriului național și toate subunitatile din străinătate ale instituției de credit), iar sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea - "N" - (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).
Moneda:
Instituțiile de credit raportează o situație - mod. 4014 - stabilită în lei pentru operațiunile efectuate în lei și o situație - mod. 4014 - stabilită în contravaloare lei pentru operațiunile efectuate în devize, pentru toate devizele reunite.
Periodicitate: trimestrial (trim. I, II și III) și anual.
OPERAȚIUNI CU CLIENTELA - mod. 4014 -
Clientela nefinanciara
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: .................................
[N]
Național*
[1]
lei
[ ]
[2]
devize
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituție de credit: [_,_,_,_,_] [0][1]
[G]
Global*
[ ]
mod 4014
- mii lei -
ACTIV
Cod poziție
SUME
Rezidenți
Nerezidenți
A
B
1
2
CREANȚE COMERCIALE
- Scont și operațiuni asimilate
B11
- Factoring
B12
- Alte creanțe comerciale
B19
CREDITE DE TREZORERIE
- Vânzări în rate
B3F
- Credite acordate persoanelor fizice
B3G
- Diferențe de rambursat legate de utilizarea cărților de plată
B3H
- Utilizări din deschideri de credite permanente
B3J
- Credit global de exploatare
B3L
- Credite pentru finanțarea stocurilor
B3M
- Credite garantate cu valori financiare
- Credite garantate cu depozite la termen și certificate de depozit
B3P
- Credite garantate cu alte valori financiare
B3Q
- Credite acordate importatorilor
B103
- Alte credite de trezorerie
B3Z
CREDITE PENTRU EXPORT
- Credite garantate cu creanțe asupra străinătății
B25
- Credite furnizori
B26
- Credite comerciale acordate nerezidenților
B27
- Alte credite pentru export
B29
CREDITE PENTRU ECHIPAMENT
B4A
CREDITE PENTRU BUNURI IMOBILIARE
- Credite investitori
B5G
- Credite promotori
B60
ALTE CREDITE ACORDATE CLIENTELEI
B7A
VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE
B85
CONTURI CURENTE DEBITOARE
B99
CREDITE SUBORDONATE LA TERMEN
F03
CREDITE SUBORDONATE PE DURATĂ NEDETERMINATĂ
F05
PĂRȚI ȘI TITLURI DE PARTICIPARE ÎN SOCIETĂȚI CU CARACTER NEFINANCIAR
F20
LEASING ȘI OPERAȚIUNI ASIMILATE
F73
*)
"G" - se completează de către instituțiile de credit persoane juridice române
"N" - se completează de sucursalele din România ale instituțiilor de credit străine
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: .................................
[N]
Național
[1]
lei
[ ]
[2]
devize
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituție de credit: [_,_,_,_,_] [0][1]
[G]
Global
[ ]
mod 4014
- mii lei -
PASIV
Cod poziție
SUME
Rezidenți
Nerezidenți
A
B
1
2
VALORI DATE ÎN PENSIUNE
H20
CONTURI CURENTE CREDITOARE
H40
CONTURI DE FACTORING
- Conturi de factoring disponibile
H51
- Conturi de factoring indisponibile
H52
CONTURI DE DEPOZITE
H7A
- Depozite la vedere
H101
- Depozite la termen
H102
- Depozite colaterale
H103
CERTIFICATE DE DEPOZIT, CARNETE ȘI LIBRETE DE ECONOMIE
- Certificate de depozit
H80
- Carnete și librete de economii
H6A
ALTE SUME DATORATE
H90
ÎMPRUMUTURI SUBORDONATE LA TERMEN
L5D
ÎMPRUMUTURI SUBORDONATE PE DURATĂ NEDETERMINATĂ
L5N
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura și ștampila instituției de credit
CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele și semnatu
OPERAȚIUNI CU CLIENTELA - mod. 4014 -
Clientela nefinanciara rezidență
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: .................................
[N]
Național
[1]
lei
[ ]
[2]
devize
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituție de credit: [_,_,_,_,_] [0][2]
[G]
Global
[ ]
mod 4014
- mii lei -
ACTIV
Cod poziție
REZIDENȚI
Societăți nefinanciare
Întreprinzători individuali
Persoane fizice
Societăți de asigurare și de capitalizare
Administrații publice
Administrații private
A
B
1
2
3
4
5
6
CREANȚE COMERCIALE
B10
CREDITE DE TREZORERIE - pe termene:
- mai mici sau egale cu 1 an
B3B
- între 1-5 ani
B3C
- peste 5 ani
B104
din care: (toate termenele)
- vânzări în rate
B3F
- diferențe de rambursat legate de utilizarea cărților de plată
B3H
- utilizări din deschideri de credite permanente
B3J
- credit global de exploatare
B3L
CREDITE PENTRU EXPORT - pe termene:
- mai mici sau egale cu 1 an
B21
X
- între 1-5 ani
B22
X
- peste 5 ani
B105
X
CREDITE PENTRU ECHIPAMENT - pe termene:
- mai mici sau egale cu 1 an
B4B
- între 1-5 ani
B4C
- peste 5 ani
B106
CREDITE PENTRU BUNURI IMOBILIARE - pe termene:
- mai mici sau egale cu 1 an
B5B
- între 1-5 ani
B5C
- peste 5 ani
B107
ALTE CREDITE ACORDATE CLIENTELEI - pe termene:
- mai mici sau egale cu 1 an
B7B
- între 1-5 ani
B7C
- peste 5 ani
B108
VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE
B85
CONTURI CURENTE DEBITOARE
B99
CREANȚE RESTANTE
B102
CREANȚE ÎNDOIELNICE
B9K
CREDITE SUBORDONATE LA TERMEN
F03
CREDITE SUBORDONATE PE DURATĂ NEDETERMINATĂ
F05
CREANȚE RESTANTE PRIVIND CREDITELE SUBORDONATE
F103
CREANȚE ÎNDOIELNICE PRIVIND CREDITELE SUBORDONATE
F09
LEASING ȘI OPERAȚIUNI ASIMILATE
F73
CREANȚE RESTANTE PRIVIND OPERAȚIUNI DE LEASING ȘI OPERAȚIUNI ASIMILATE
F105
CREANȚE ÎNDOIELNICE PRIVIND OPERAȚIUNI DE LEASING ȘI OPERAȚIUNI ASIMILATE
F76
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: .................................
[N]
Național
[1]
lei
[ ]
[2]
devize
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituție de credit: [_,_,_,_,_] [0][2]
[G]
Global
[ ]
mod 4014
- mii lei -
PASIV
Cod poziție
REZIDENȚI
Societăți nefinanciare
Întreprinzători individuali
Persoane fizice
Societăți de asigurare și de capitalizare
Administrații publice
Administrații private
A
B
1
2
3
4
5
6
VALORI DATE ÎN PENSIUNE
H20
CONTURI CURENTE CREDITOARE
H40
CONTURI DE FACTORING
- Conturi de factoring disponibile
H51
X
- Conturi de factoring indisponibile
H52
X
CONTURI DE DEPOZITE - pe termene:
- mai mici sau egale cu 1 lună
H104
- între 1-3 luni inclusiv
H105
- între 3-6 luni inclusiv
H106
- între 6-9 luni inclusiv
H107
- între 9-12 luni inclusiv
H108
- mai mari de 12 luni
H109
CERTIFICATE DE DEPOZIT - pe termene:
- mai mici sau egale cu 1 lună
H110
- între 1-3 luni inclusiv
H111
- între 3-6 luni inclusiv
H112
- între 6-9 luni inclusiv
H113
- între 9-12 luni inclusiv
H114
- mai mari de 12 luni
H115
CARNETE ȘI LIBRETE DE ECONOMII - pe termene:
- mai mici sau egale cu 1 lună
H116
- între 1-3 luni inclusiv
H117
- între 3-6 luni inclusiv
H118
- între 6-9 luni inclusiv
H119
- între 9-12 luni inclusiv
H120
- mai mari de 12 luni
H121
ÎMPRUMUTURI SUBORDONATE LA TERMEN
L5D
ÎMPRUMUTURI SUBORDONATE PE DURATĂ NEDETERMINATĂ
L5N
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura și ștampila instituției de credit
CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele și semnatura
OPERAȚIUNI CU CLIENTELA - mod. 4014 -
Clientela nefinanciara nerezidenta
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: .................................
[N]
Național
[1]
lei
[ ]
[2]
devize
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituție de credit: [_,_,_,_,_] [0][3]
[G]
Global
[ ]
mod 4014
- mii lei-
ACTIV
Cod poziție
NEREZIDENȚI - pe termene
Mai mici sau egale cu 1 an
Între 1-5 ani
Peste 5 ani
A
B
1
2
3
CREDITE DE TREZORERIE
B3A
CREDITE PENTRU EXPORT
B20
CREDITE PENTRU ECHIPAMENT
B4A
CREDITE PENTRU BUNURI IMOBILIARE
B5A
ALTE CREDITE ACORDATE CLIENTELEI
B7A
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura și ștampila instituției de credit
CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele și semnatura
OPERAȚIUNI CU CLIENTELA - mod. 4014 -
Clientela financiară
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: .................................
[N]
Național
[1]
lei
[ ]
[2]
devize
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituție de credit: [_,_,_,_,_] [0][4]
[G]
Global
[ ]
mod 4014
- mii lei-
Cod poziție
Rezidenți
Nerezidenți
Organisme de plasament colectiv în valori mobiliare
Instituții financiare, altele decât instituțiile de credit
A
B
1
2
3
ACTIV
Credite de pe o zi pe alta acordate clientelei financiare
B81
Credite la termen acordate clientelei financiare
B82
Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta
B86
Valori primite în pensiune la termen
B87
Conturi curente debitoare
B99
Creanțe restante
B102
Creanțe îndoielnice
B9K
Credite subordonate la termen
F03
Credite subordonate pe durată nedeterminată
F05
Creanțe restante privind creditele subordonate
F103
Creanțe îndoielnice privind creditele subordonate
F09
PASIV
Împrumuturi de pe o zi pe alta de la clientela financiară
H11
Împrumuturi la termen de la clientela financiară
H12
Valori date în pensiune de pe o zi pe alta
H21
Valori date în pensiune la termen
H22
Conturi curente creditoare
H40
Împrumuturi subordonate la termen
L5D
Împrumuturi subordonate pe durată nedeterminată
L5N
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura și ștampila instituției de credit
CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele și semnatura
OPERAȚIUNI CU CLIENTELA - mod. 4014 -
Clientela nefinanciara
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: .................................
[N]
Național
[1]
lei
[ ]
[2]
devize
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituție de credit: [_,_,_,_,_] [0][5]
[G]
Global
[ ]
mod 4014
- mii lei -
ACTIV
Cod poziție
NEREZIDENȚI
Societăți nefinanciare
Întreprinzători individuali
Persoane fizice
Societăți de asigurare și de capitalizare
Administrații publice
Administrații private
A
B
1
2
3
4
5
6
CREANȚE COMERCIALE
B10
CREDITE DE TREZORERIE - pe termene:
- mai mici sau egale cu 1 an
B3B
- între 1-5 ani
B3C
- peste 5 ani
B104
din care: (toate termenele)
- vânzări în rate
B3F
- diferențe de rambursat legate de utilizarea cărților de plată
B3H
- utilizări din deschideri de credite permanente
B3J
- credit global de exploatare
B3L
CREDITE PENTRU EXPORT - pe termene:
- mai mici sau egale cu 1 an
B21
X
- între 1-5 ani
B22
X
- peste 5 ani
B105
X
CREDITE PENTRU ECHIPAMENT - pe termene:
- mai mici sau egale cu 1 an
B4B
- între 1-5 ani
B4C
- peste 5 ani
B106
CREDITE PENTRU BUNURI IMOBILIARE - pe termene:
- mai mici sau egale cu 1 an
B5B
- între 1-5 ani
B5C
- peste 5 ani
B107
ALTE CREDITE ACORDATE CLIENTELEI - pe termene:
- mai mici sau egale cu 1 an
B7B
- între 1-5 ani
B7C
- peste 5 ani
B108
VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE
B85
CONTURI CURENTE DEBITOARE
B99
CREANȚE RESTANTE
B102
CREANȚE ÎNDOIELNICE
B9K
CREDITE SUBORDONATE LA TERMEN
F03
CREDITE SUBORDONATE PE DURATĂ NEDETERMINATĂ
F05
CREANȚE RESTANTE PRIVIND CREDITELE SUBORDONATE
F103
CREANȚE ÎNDOIELNICE PRIVIND CREDITELE SUBORDONATE
F09
LEASING ȘI OPERAȚIUNI ASIMILATE
F73
CREANȚE RESTANTE PRIVIND OPERAȚIUNI DE LEASING ȘI OPERAȚIUNI ASIMILATE
F105
CREANȚE ÎNDOIELNICE PRIVIND OPERAȚIUNI DE LEASING ȘI OPERAȚIUNI ASIMILATE
F76
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: .................................
[N]
Național
[1]
lei
[ ]
[2]
devize
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituție de credit: [_,_,_,_,_] [0][5]
[G]
Global
[ ]
mod 4014
- mii lei-
PASIV
Cod poziție
NEREZIDENȚI
Societăți nefinanciare
Întreprinzători individuali
Persoane fizice
Societăți de asigurare și de capitalizare
Administrații publice
Administrații private
A
B
1
2
3
4
5
6
VALORI DATE ÎN PENSIUNE
H20
CONTURI CURENTE CREDITOARE
H40
CONTURI DE FACTORING
- Conturi de factoring disponibile
H51
X
- Conturi de factoring indisponibile
H52
X
CONTURI DE DEPOZITE - pe termene:
- mai mici sau egale cu 1 lună
H104
- între 1-3 luni inclusiv
H105
- între 3-6 luni inclusiv
H106
- între 6-9 luni inclusiv
H107
- între 9-12 luni inclusiv
H108
- mai mari de 12 luni
H109
CERTIFICATE DE DEPOZIT - pe termene:
- mai mici sau egale cu 1 lună
H110
- între 1-3 luni inclusiv
H111
- între 3-6 luni inclusiv
H112
- între 6-9 luni inclusiv
H113
- între 9-12 luni inclusiv
H114
- mai mari de 12 luni
H115
CARNETE ȘI LIBRETE DE ECONOMII - pe termene:
- mai mici sau egale cu 1 lună
H116
- între 1-3 luni inclusiv
H117
- între 3-6 luni inclusiv
H118
- între 6-9 luni inclusiv
H119
- între 9-12 luni inclusiv
H120
- mai mari de 12 luni
H121
ÎMPRUMUTURI SUBORDONATE LA TERMEN
L5D
ÎMPRUMUTURI SUBORDONATE PE DURATĂ NEDETERMINATĂ
L5N
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura și ștampila instituției de credit
CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele și semnatura
3. PORTOFOLIUL DE TITLURI
- mod. 4020 -
PREZENTARE
Situația - mod. 4020 - cuprinde portofoliul de titluri diferențiat în funcție de metodele de evaluare a titlurilor, de natura titlurilor, de categoria emitentului și de admiterea la cota unei burse de valori, în afară de creanțele și datoriile atașate.
CONȚINUT
Linii
Titlurile din portofoliu sunt grupate după categoria contabila a acestora (titluri de tranzacție, titluri de plasament, titluri de investiții, părți în societățile comerciale legate, titluri de participare și titluri ale activității de portofoliu), caracterul fix sau variabil al veniturilor pe care le generează (titluri cu venit fix sau variabil), natura titlurilor și după cotatia bursiera. Fiecare poziție reflecta o singura categorie de titluri; instituțiile de credit trebuie să evidențieze atât titlurile românești, cat și pe cele străine asimilate.
Pozițiile "alte titluri cu venit fix" (fila 1) cuprind titlurile subordonate și, dacă este cazul, alte titluri cu venit fix neincluse la alte poziții.
Pozițiile "titluri cu venit fix, altele decât obligațiunile" (filele 2, 3, 4 și 5) cuprind totalitatea titlurilor cu venit fix în afară de obligațiuni.
Coloane
Coloanele filei 1 corespund metodelor de evaluare a titlurilor:
Coloana 1 "Valoare bruta contabila" înregistrează:
- valoarea justa - în cazul titlurilor evaluate la valoarea justa;
- costul amortizat - în cazul titlurilor cu venit fix evaluate la costul amortizat, utilizând metoda ratei efective a dobânzii;
- costul de achiziție - în cazul titlurilor cu venit variabil evaluate la cost;
- costul de achiziție, valoarea determinata în urma aplicării metodei punerii în echivalenta sau cea determinata prin contabilizarea ca active financiare disponibile pentru vânzare, după caz - în cazul părților în societățile comerciale legate, titlurilor de participare și titlurilor activității de portofoliu.
Coloana 2 "Valoare la prețul de piața" înregistrează:
- prețul pieței din ziua cea mai recenta pentru titlurile de tranzacție;
- prețul pieței în funcție de cotarea sau necotarea titlurilor de plasament și de investiții.
Valoarea titlurilor cotate se stabilește pe baza cursului cel mai recent, iar a titlurilor necotate în funcție de valoarea probabila de negociere determinata, de regula, în funcție de cursurile utilizate în tranzacțiile cele mai recente;
- valoarea actuala sau de utilitate determinata în funcție de situația financiară a emitentului, de cotatia titlurilor și de alți factori pentru părțile în societățile comerciale legate, titlurile de participare și titlurile activității de portofoliu.
Coloana 3 "Valoare de rambursare", se completează numai pentru titlurile de plasament cu venit fix și pentru portofoliul de titluri de investiții.
Filele 2, 3, 4 și 5 reiau valorile filei 1 pentru fiecare categorie de emitenti rezidenți - instituții de credit, organisme de plasament colectiv în valori mobiliare, instituții financiare (altele decât instituțiile de credit), statul, administrații publice (în afară de stat) și alta clientela financiară - și global, pentru emitentii nerezidenti.
REGULI DE RAPORTARE
Instituțiile de credit care raportează:
Toate instituțiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate.
Moneda:
Instituțiile de credit raportează o situație - mod. 4020 - stabilită în lei pentru portofoliul de titluri exprimate în lei și o situație - mod. 4020 - stabilită în contravaloare lei pentru portofoliul de titluri exprimate în devize, pentru toate devizele reunite.
Periodicitate: trimestrial (trim. I, II și III) și anual.
PORTOFOLIUL DE TITLURI - mod. 4020 -
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: .................................
[N]
Național
[1]
lei
[ ]
[2]
devize
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituție de credit: [_,_,_,_,_] [0][1]
[ ]
[ ]
mod 4020
- mii lei -
ACTIV
Cod poziție
Valoare brută contabilă
Valoare la prețul de piață
Valoare de rambursare
A
B
1
2
3
TITLURI DE TRANZACȚIE (exclusiv titlurile date cu împrumut)
TITLURI CU VENIT FIX
-
titluri de piață interbancară
012
-
titluri de creanțe negociabile
-
certificate de trezorerie
021
-
certificate de depozit
022
-
bonuri ale instituțiilor și societăților financiare
023
-
bilete de trezorerie
024
-
alte titluri de creanțe negociabile
025
-
obligațiuni
030
-
titluri subordonate
031
-
alte titluri cu venit fix
040
TITLURI CU VENIT VARIABIL
-
acțiuni
061
-
părți în organisme de plasament colectiv în valori mobiliare
-
-
părți pe termen scurt în OPCVM
063
-
alte părți în OPCVM
064
-
alte titluri cu venit variabil
065
TITLURI DE PLASAMENT (exclusiv titlurile date cu împrumut)
TITLURI CU VENIT FIX
-
titluri de piață interbancară
072
-
titluri de creanțe negociabile
-
-
certificate de trezorerie
081
-
certificate de depozit
082
-
bonuri ale instituțiilor și societăților financiare
083
-
bilete de trezorerie
084
-
alte titluri de creanțe negociabile
085
-
obligațiuni
090
-
titluri subordonate
095
-
alte titluri cu venit fix
100
TITLURI CU VENIT VARIABIL
-
acțiuni
121
-
părți în organisme de plasament colectiv în valori mobiliare
-
-
părți pe termen scurt în OPCVM
123
-
alte părți în OPCVM
124
-
alte titluri cu venit variabil
125
TITLURI DE INVESTIȚII (exclusiv titlurile date cu împrumut)
TITLURI CU VENIT FIX
-
titluri de piață interbancară
141
-
titluri de creanțe negociabile
-
-
certificate de trezorerie
143
-
certificate de depozit
144
-
bonuri ale instituțiilor și societăților financiare
145
-
bilete de trezorerie
146
-
alte titluri de creanțe negociabile
147
-
obligațiuni
150
-
titluri subordonate
155
-
alte titluri cu venit fix
160
PĂRȚI ÎN CADRUL SOCIETĂȚILOR COMERCIALE LEGATE (exclusiv titlurile date cu împrumut)
200
TITLURI DE PARTICIPARE
(exclusiv titlurile date cu împrumut)
210
TITLURI ALE ACTIVITĂȚII DE PORTOFOLIU
(exclusiv titlurile date cu împrumut)
220
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura și ștampila instituției de credit
CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele și semnatura
PORTOFOLIUL DE TITLURI - mod. 4020 -
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: .................................
[N]
Național
[1]
lei
[ ]
[2]
devize
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituție de credit: [_,_,_,_,_] [0][2]
[ ]
[ ]
mod 4020
- mii lei -
Cod poziție
EMITENȚI REZIDENȚI
Instituții de credit
Organisme de plasament colectiv în valori mobiliare
Valoare brută contabilă
Valoare la prețul de piață
Valoare de rambursare
Valoare brută contabilă
Valoare la prețul de piață
Valoare de rambursare
A
B
1
2
3
4
5
6
TITLURI DE TRANZACȚIE
(exclusiv titluri date cu împrumut)
TITLURI CU VENIT FIX
-
-
obligațiuni
030
-
titluri cu venit fix, altele decât obligațiunile
050
TITLURI CU VENIT VARIABIL
060
TITLURI DE PLASAMENT
(exclusiv titluri date cu împrumut)
TITLURI CU VENIT FIX
-
-
obligațiuni
-
-
cotate
091
-
necotate
092
-
titluri cu venit fix, altele decât obligațiunile
110
TITLURI CU VENIT VARIABIL
-
-
cotate
131
-
necotate
132
TITLURI DE INVESTIȚII
(exclusiv titluri date cu împrumut)
-
obligațiuni
-
-
cotate
151
-
necotate
152
-
titluri cu venit fix, altele decât obligațiunile
170
PĂRȚI ÎN SOCIETĂȚI COMERCIALE LEGATE
(exclusiv titluri date cu împrumut)
-
titluri cotate
201
-
titluri necotate
202
TITLURI DE PARTICIPARE
(exclusiv titluri date cu împrumut)
-
titluri cotate
211
-
titluri necotate
212
TITLURI ALE ACTIVITĂȚII DE PORTOFOLIU
(exclusiv titluri date cu împrumut)
-
titluri cotate
221
-
titluri necotate
222
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura și ștampila instituției de credit
CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele și semnătura
PORTOFOLIUL DE TITLURI - mod. 4020 -
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: .................................
[N]
Național
[1]
lei
[ ]
[2]
devize
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituție de credit: [_,_,_,_,_] [0][3]
[ ]
[ ]
mod 4020
- mii lei -
Cod poziție
EMITENȚI REZIDENȚI
Instituții financiare, altele decât instituțiile de credit
Statul
Valoare brută contabilă
Valoare la prețul de piață
Valoare de rambursare
Valoare brută contabilă
Valoare la prețul de piață
Valoare de rambursare
A
B
1
2
3
4
5
6
TITLURI DE TRANZACȚIE
(exclusiv titluri date cu împrumut)
TITLURI CU VENIT FIX
-
-
obligațiuni
030
-
titluri cu venit fix, altele decât obligațiunile
050
TITLURI CU VENIT VARIABIL
060
TITLURI DE PLASAMENT
(exclusiv titluri date cu împrumut)
TITLURI CU VENIT FIX
-
-
obligațiuni
-
-
cotate
091
-
necotate
092
-
titluri cu venit fix, altele decât obligațiunile
110
TITLURI CU VENIT VARIABIL
-
-
cotate
131
-
necotate
132
TITLURI DE INVESTIȚII
(exclusiv titluri date cu împrumut)
-
obligațiuni
-
-
cotate
151
-
necotate
152
-
titluri cu venit fix, altele decât obligațiunile
170
PĂRȚI ÎN SOCIETĂȚI COMERCIALE LEGATE
(exclusiv titluri date cu împrumut)
-
titluri cotate
201
-
titluri necotate
202
TITLURI DE PARTICIPARE
(exclusiv titluri date cu împrumut)
-
titluri cotate
211
-
titluri necotate
212
TITLURI ALE ACTIVITĂȚII DE PORTOFOLIU
(exclusiv titluri date cu împrumut)
-
titluri cotate
221
-
titluri necotate
222
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura și ștampila instituției de credit
CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele și semnătura
PORTOFOLIUL DE TITLURI - mod. 4020 -
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: .................................
[N]
Național
[1]
lei
[ ]
[2]
devize
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituție de credit: [_,_,_,_,_] [0][4]
[ ]
[ ]
mod 4020
- mii lei -
Cod poziție
EMITENȚI REZIDENȚI
Administrații publice, în afară de stat
Altă clientelă nefinanciară
Valoare brută contabilă
Valoare la prețul de piață
Valoare de rambursare
Valoare brută contabilă
Valoare la prețul de piață
Valoare de rambursare
A
B
1
2
3
4
5
6
TITLURI DE TRANZACȚIE
(exclusiv titluri date cu împrumut)
TITLURI CU VENIT FIX
-
-
obligațiuni
030
-
titluri cu venit fix, altele decât obligațiunile
050
TITLURI CU VENIT VARIABIL
060
TITLURI DE PLASAMENT
(exclusiv titluri date cu împrumut)
TITLURI CU VENIT FIX
-
-
obligațiuni
-
-
cotate
091
-
necotate
092
-
titluri cu venit fix, altele decât obligațiunile
110
TITLURI CU VENIT VARIABIL
-
-
cotate
131
-
necotate
132
TITLURI DE INVESTIȚII
(exclusiv titluri date cu împrumut)
-
obligațiuni
-
-
cotate
151
-
necotate
152
-
titluri cu venit fix, altele decât obligațiunile
170
PĂRȚI ÎN SOCIETĂȚI COMERCIALE LEGATE
(exclusiv titluri date cu împrumut)
-
titluri cotate
201
-
titluri necotate
202
TITLURI DE PARTICIPARE
(exclusiv titluri date cu împrumut)
-
titluri cotate
211
-
titluri necotate
212
TITLURI ALE ACTIVITĂȚII DE PORTOFOLIU
(exclusiv titluri date cu împrumut)
-
titluri cotate
221
-
titluri necotate
222
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura și ștampila instituției de credit
CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele și semnatura
PORTOFOLIUL DE TITLURI - mod. 4020 -
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: .................................
[N]
Național
[1]
lei
[ ]
[2]
devize
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituție de credit: [_,_,_,_,_] [0] [5]
[ ]
[ ]
mod 4020
- mii lei -
Cod poziție
EMITENȚI NEREZIDENȚI
Total
Valoare brută contabilă
Valoare la prețul de piață
Valoare de rambursare
A
B
1
2
3
TITLURI DE TRANZACȚIE
(exclusiv titluri date cu împrumut)
TITLURI CU VENIT FIX
-
-
obligațiuni
030
-
titluri cu venit fix, altele decât obligațiunile
050
TITLURI CU VENIT VARIABIL
060
TITLURI DE PLASAMENT
(exclusiv titluri date cu împrumut)
TITLURI CU VENIT FIX
-
-
obligațiuni
-
-
cotate
091
-
necotate
092
-
titluri cu venit fix, altele decât obligațiunile
110
TITLURI CU VENIT VARIABIL
-
-
cotate
131
-
necotate
132
TITLURI DE INVESTIȚII
(exclusiv titluri date cu împrumut)
-
obligațiuni
-
-
cotate
151
-
necotate
152
-
titluri cu venit fix, altele decât obligațiunile
170
PĂRȚI ÎN SOCIETĂȚI COMERCIALE LEGATE
(exclusiv titluri date cu împrumut)
-
titluri cotate
201
-
titluri necotate
202
TITLURI DE PARTICIPARE (exclusiv titluri date cu împrumut)
-
titluri cotate
211
-
titluri necotate
212
TITLURI ALE ACTIVITĂȚII DE PORTOFOLIU
(exclusiv titluri date cu împrumut)
-
titluri cotate
221
-
titluri necotate
222
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura și ștampila instituției de credit
CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele și semnatura
4. CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ȘI PROVIZIOANE
- mod. 4021 -
PREZENTARE
Situația - mod. 4021 - evidențiază totalitatea fondurilor aflate la dispoziția instituției de credit cu caracter permanent sau durabil, precum și provizioanele pentru riscuri și cheltuieli.
CONȚINUT
Linii
Corespund rubricilor de la clasa 5 din planul de conturi și unei rubrici de la clasa 3 (acțiuni proprii).
Coloane
O singura coloana care cuprinde toate operațiunile, indiferent de atributul "rezident" sau "nerezident".
REGULI DE RAPORTARE
Instituțiile de credit care raportează;
Toate instituțiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate. Instituțiile de credit persoane juridice române, întocmesc formularul la nivelul global al instituției de credit - "G" - (ansamblul teritoriului național și toate subunitatile din străinătate ale instituției de credit), iar sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea - "N" - (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).
Moneda:
Instituțiile de credit întocmesc situația - mod. 4021 - în lei, care regrupeaza operațiunile în lei și în devize.
Periodicitate: trimestrial (trim. I, II și III) și anual.
CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ȘI PROVIZIOANE - mod. 4021 -
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: ...............................
[N]
Național*
[ ]
[ ]
[ ]
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituție de credit: [_,_,_,_,_] [0][1]
[G]
Global*
[3]
TM
mod 4021
- mii lei -
Cod poziție
SUME
A
B
1
ACTIV
-
Acțiuni proprii
E5W
-
Acționari sau asociați
L0C
PASIV
CAPITAL
-
-
Capital subscris nevărsat
L9B
-
Capital subscris vărsat
L9C
-
Elemente asimilate capitalului
L9E
PRIME LEGATE DE CAPITAL ȘI REZERVE
-
Prime de capital
-
-
prime de emisiune
L7C
-
prime de fuziune
L109
-
prime de aport
L115
-
prime de sciziune
L116
-
prime de conversie a obligațiunilor în acțiuni
L117
-
alte prime
L7D
-
Rezerve legale din profitul brut
L110
-
Rezerve legale din profitul net
L111
-
Rezerve statutare sau contractuale
L7L
-
Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul brut
L112
-
Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul net
L113
-
Rezerve pentru acțiuni proprii
L7M
-
Rezerve din reevaluare
L7V
-
Rezerve din conversie
L7W
-
Alte rezerve
L7Z
DATORII SUBORDONATE
-
Datorii subordonate la termen
-
-
titluri subordonate la termen
L5C
-
împrumuturi participative
L5F
-
alte împrumuturi subordonate la termen
L5H
-
Datorii subordonate pe durată nedeterminată
-
-
titluri subordonate pe durată nedeterminată
L5M
-
împrumuturi subordonate pe durată nedeterminată
L5N
SUBVENȚII ȘI FONDURI PUBLICE ALOCATE
-
Subvenții pentru investiții
L06
-
Fonduri publice alocate
L07
PROVIZIOANE PENTRU RISCURI ȘI CHELTUIELI
-
Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură
L21
-
Provizioane pentru facilități acordate personalului
L16
-
Provizioane pentru riscuri de țară
L114
-
Provizioane pentru restructurare
L118
-
Provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale și alte acțiuni similare legate de acestea
L119
-
Alte provizioane pentru riscuri și cheltuieli
L29
REZULTATUL REPORTAT
-
Rezultatul reportat reprezentând profitul nerepartizat, respectiv pierderea nerecuperată (+/-)(1)
L120
-
Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima dată a IAS, mai puțin IAS 29 (+/-)(1)
L121
-
Rezultatul reportat provenit din modificările politicilor contabile (+/-)(1)
L122
-
Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor fundamentale (+/-)(1)
L123
-
Rezultatul reportat reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare (+/-)(1)
L124
REZULTATUL EXERCIȚIULUI
-
Profit sau pierdere (+/-)(1)
L91
REPARTIZAREA PROFITULUI
L103
*)
"G"
-
se completează de către instituțiile de credit persoane juridice române.
"N"
-
se completează de sucursalele din România ale instituțiilor de credit străine
-
Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura și ștampila instituției de credit
CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele și semnatura
5. ANGAJAMENTE ÎN AFARĂ BILANȚULUI - mod. 4023
(INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE)
PREZENTARE
Situația - mod. 4023 - furnizează informații în legătură cu angajamentele privind instrumentele financiare derivate care nu sunt detaliate în formularul - mod. 4000 -.
CONȚINUT
Linii
Corespund diferitelor categorii de angajamente privind instrumentele financiare derivate, care sunt detaliate în funcție de:
- tipul instrumentului financiar derivat
● instrumente financiare derivate de dobânda;
● instrumente financiare derivate de curs de schimb.
- natura pieței pe care sunt negociate instrumentele financiare derivate
● piețe organizate și asimilate;
● piețe la buna înțelegere.
- finalitatea operațiunii
● operațiuni de "microacoperire";
● operațiuni "poziții deschise izolate".
Coloane
O singura coloana care cuprinde toate operațiunile, indiferent de atributul "rezident" sau "nerezident".
REGULI DE RAPORTARE
Instituțiile de credit care raportează:
Toate instituțiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor de credit străine.
Moneda:
Instituțiile de credit întocmesc situația - mod. 4023 - în lei, care regrupeaza operațiunile în lei și în devize.
Periodicitatea: trimestrial (trim. I, II și III) și anual.
ANGAJAMENTE ÎN AFARĂ BILANȚULUI - mod. 4023 -
(Instrumente financiare derivate)
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: ...............................
[ ]
[ ]
[ ]
[ ]
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituție de credit: [_,_,_,_,_] [0][1]
[G]
Global
[3]
TM
mod 4023
- mii lei -
Cod poziție
Sume
A
B
1
ANGAJAMENTE PRIVIND INSTRUMENTELE FINANCIARE DERIVATE
Operațiuni efectuate pe piețele organizate și asimilate de instrumente financiare derivate de dobândă
-
operațiuni de "micro-acoperire"
-
Operațiuni debitoare
Q1B
-
Operațiuni creditoare
Q2B
-
operațiuni "poziții deschise izolate"
-
Operațiuni debitoare
Q1C
-
Operațiuni creditoare
Q2C
Operațiuni efectuate pe piețele la buna înțelegere de instrumente financiare derivate de dobândă
-
operațiuni de "micro-acoperire"
-
Operațiuni debitoare
Q1D
-
Operațiuni creditoare
Q2D
-
operațiuni "poziții deschise izolate"
-
Operațiuni debitoare
Q1E
-
Operațiuni creditoare
Q2E
Operațiuni efectuate pe piețele organizate și asimilate de instrumente financiare derivate de curs de schimb
-
operațiuni de "micro-acoperire"
-
Lei de primit contra devize de livrat
Q3B
-
Devize de livrat contra lei de primit
Q4B
-
Devize de primit contra lei de livrat
Q5B
-
Lei de livrat contra devize de primit
Q6B
-
Devize de primit contra devize de livrat
Q7B
-
Devize de livrat contra devize de primit
Q8B
-
operațiuni "poziții deschise izolate"
-
Lei de primit contra devize de livrat
Q3C
-
Devize de livrat contra lei de primit
Q4C
-
Devize de primit contra lei de livrat
Q5C
-
Lei de livrat contra devize de primit
Q6C
-
Devize de primit contra devize de livrat
Q7C
-
Devize de livrat contra devize de primit
Q8C
Operațiuni efectuate pe piețele la buna înțelegere de instrumente financiare derivate de curs de schimb
-
operațiuni de "micro-acoperire"
-
Lei de primit contra devize de livrat
Q3D
-
Devize de livrat contra lei de primit
Q4D
-
Devize de primit contra lei de livrat
Q5D
-
Lei de livrat contra devize de primit
Q6D
-
Devize de primit contra devize de livrat
Q7D
-
Devize de livrat contra devize de primit
Q8D
-
operațiuni "poziții deschise izolate"
-
Lei de primit contra devize de livrat
Q3E
-
Devize de livrat contra lei de primit
Q4E
-
Devize de primit contra lei de livrat
Q5E
-
Lei de livrat contra devize de primit
Q6E
-
Devize de primit contra devize de livrat
Q7E
-
Devize de livrat contra devize de primit
Q8E
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura și ștampila instituției de credit
CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele și semnatura
6. OPERAȚIUNI FERME LA TERMEN ÎN DEVIZE
- mod. 4025 -
PREZENTARE
Situația - mod. 4025 - cuprinde operațiunile ferme la termen în devize.
Instituțiile de credit identifica operațiunile încheiate pe baza liberei înțelegeri și operațiunile efectuate pe piața organizată.
CONȚINUT
Situația - mod. 4025 - prezintă contravaloarea în lei, la data închiderii contabile, a sumelor în devize, de livrat sau de primit, oricare ar fi devizele asociate în cadrul operațiunii, lei și devize, sau doua devize între ele.
Cursul la termenul rămas de scurs al devizei respective este utilizat pentru evaluarea operațiunilor de schimb la termen sec (speculative).
Linii
Operațiunile de schimb la termen sunt detaliate:
- în funcție de următoarele operațiuni:
● lei de primit contra devize de livrat;
● devize de livrat contra lei de primit;
● devize de primit contra lei de livrat;
● lei de livrat contra devize de primit;
● devize de primit contra devize de livrat;
● devize de livrat contra devize de primit.
- în funcție de natura schimburilor:
● existenta fluxului de plată a dobânzilor intermediare;
● absenta fluxului de plată a dobânzilor intermediare.
Coloane
Operațiunile sunt separate după următoarele criterii:
- locul de rezidență al agentului contrapartida;
- modalitățile operațiunii (operațiuni pe piața la buna înțelegere, operațiuni pe piețe organizate);
- pentru operațiunile realizate pe piața la buna înțelegere, instituția de credit trebuie să precizeze cu ce tip de contrapartida a fost realizată aceasta operațiune. Agenții contrapartida sunt: instituțiile de credit, organismele de plasament colectiv în valori mobiliare, instituțiile financiare altele decât instituțiile de credit și clientela nefinanciara.
REGULI DE RAPORTARE
Instituțiile de credit care raportează:
Toate instituțiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate.
Moneda:
Instituțiile de credit raportează câte o situație - mod. 4025 - stabilită în contravaloare lei pentru operațiunile efectuate în fiecare deviza cu menționarea simbolului devizei (ex: USD, EUR etc) în antetul situației.
Periodicitate: trimestrial (trim. I, II și III) și anual.
OPERAȚIUNI FERME LA TERMEN ÎN DEVIZE - mod. 4025 -
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: ............................
[N]
Național
[ ]
[ ]
[2]
devize
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituție de credit: [_,_,_,_,_] [0][1]
[ ]
[ ]
Simbol deviză: [_,_,_]
mod 4025
- mii lei -
Cod poziție
REZIDENȚI
Operațiuni pe piețe la buna înțelegere
Operațiuni pe piețe organizate
Instituții de credit
Organisme de plasament colectiv în valori mobiliare
Instituții financiare, altele decât instituțiile de credit
Clientela nefinanciară
A
B
1
2
3
4
5
LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT
-
Schimb la termen și operațiuni de schimb de trezorerie(1)
P3D
-
Operațiuni de schimb financiare(2)
P3E
DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT
-
Schimb la termen și operațiuni de schimb de trezorerie(1)
P4D
-
Operațiuni de schimb financiare(2)
P4E
DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT
-
Schimb la termen și operațiuni de schimb de trezorerie(1)
P5D
-
Operațiuni de schimb financiare(2)
P5E
LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT
-
Schimb la termen și operațiuni de schimb de trezorerie(1)
P6D
-
Operațiuni de schimb financiare(2)
P6E
DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT
-
Schimb la termen și operațiuni de schimb de trezorerie(1)
P107
-
Operațiuni de schimb financiare(2)
P108
DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT
-
Schimb la termen și operațiuni de schimb de trezorerie(1)
P109
-
Operațiuni de schimb financiare(2)
P110
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CURS DE SCHIMB(3)
-
Lei de primit contra devize de livrat
Q3F
-
Devize de livrat contra lei de primit
Q4F
-
Devize de primit contra lei de livrat
Q5F
-
Lei de livrat contra devize de primit
Q6F
-
Devize de primit contra devize de livrat
Q7F
-
Devize de livrat contra devize de primit
Q8F
(1) SWAP-uri cambiste (absența fluxului de plată a dobânzilor intermediare)
(2) SWAP-uri lungi de devize (existența fluxului de plată a dobânzilor intermediare)
(3) Futures pe curs de schimb
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura și ștampila instituției de credit
CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele și semnătura
OPERAȚIUNI FERME LA TERMEN ÎN DEVIZE - mod. 4025 -
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: ......................................
[N]
Național
[ ]
[ ]
[2]
devize
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituție de credit: [_,_,_,_,_] [0][2]
[ ]
[ ]
Simbol deviză: [_,_,_]
mod 4025
- mii lei-
Cod poziție
NEREZIDENȚI
Operațiuni pe piețe la buna înțelegere
Operațiuni pe piețe organizate
Instituții de credit
Organisme de plasament colectiv în valori mobiliare
Instituții financiare, altele decât instituțiile de credit
Clientela nefinanciară
A
B
1
2
3
4
5
LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT
-
Schimb la termen și operațiuni de schimb de trezorerie(1)
P3D
-
Operațiuni de schimb financiare(2)
P3E
DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT
-
Schimb la termen și operațiuni de schimb de trezorerie(1)
P4D
-
Operațiuni de schimb financiare(2)
P4E
DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT
-
Schimb la termen și operațiuni de schimb de trezorerie(1)
P5D
-
Operațiuni de schimb financiare(2)
P5E
LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT
-
Schimb la termen și operațiuni de schimb de trezorerie(1)
P6D
-
Operațiuni de schimb financiare(2)
P6E
DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT
-
Schimb la termen și operațiuni de schimb de trezorerie(1)
P107
-
Operațiuni de schimb financiare(2)
P108
DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT
-
Schimb la termen și operațiuni de schimb de trezorerie(1)
P109
-
Operațiuni de schimb financiare(2)
P110
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CURS DE SCHIMB(3)
-
Lei de primit contra devize de livrat
Q3F
-
Devize de livrat contra lei de primit
Q4F
-
Devize de primit contra lei de livrat
Q5F
-
Lei de livrat contra devize de primit
Q6F
-
Devize de primit contra devize de livrat
Q7F
-
Devize de livrat contra devize de primit
Q8F
(1) SWAP-uri cambiste (absența fluxului de piață a dobânzilor intermediare)
(2) SWAP-uri lungi de devize (existența fluxului de plată a dobânzilor intermediare)
(3) Contracte futures pe curs de schimb
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura și ștampila instituției de credit
CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele și semnatura
7. CREANȚE RESTANTE, CREANȚE INDOIELNICE ȘI RISCURI DE ȚARA
- mod. 4026 -
PREZENTARE
Situația - mod. 4026 - cuprinde creanțele restante și creanțele indoielnice aferente claselor 1, 2, 3 și 4, precum și creanțele cu risc de țara preluate din conturile lor de origine.
CONȚINUT
Fila 1
Linii
Creanțele restante sunt definite ca fiind creanțe de orice natura, nerambursate sau neîncasate la scadenta.
Creanțele indoielnice sunt definite ca fiind creanțe de orice natura, curente, nerambursate sau neîncasate la scadenta, care au fost trecute în litigiu.
Riscurile de țara sunt definite ca fiind creanțele și angajamentele din afară bilanțului asimilate (ca de exemplu, în special, garanțiile de rambursare a creditelor acordate de alte instituții de credit, acceptarile de plată sau confirmările de credite documentare în cazul în care instituția de credit emitenta se afla situata într-o țara ce prezintă risc) privind debitorii privati sau publici, rezidenți în tari care au solicitat sau au obținut o reesalonare a datoriei lor într-un cadru multilateral sau care au întrerupt plățile aferente datoriilor acestora.
Angajamentele care se referă la țările a căror situație financiară justifica constituirea de provizioane sunt, de asemenea, considerate ca riscuri de țara.
Creanțele asupra debitorilor având naționalitatea într-o țara cu risc, dar sunt rezidenți în alta țara, sunt asimilate riscului de țara, dacă situația o justifica.
Creanțele restante, creanțele indoielnice și riscurile de țara sunt structurate pe categoriile de operațiuni definite prin planul de conturi: operațiuni de trezorerie și operațiuni interbancare (clasa 1), operațiuni cu clientela (clasa 2), operațiuni cu titluri și operațiuni diverse (clasa 3), valori imobilizate (clasa 4) și operațiuni în afară bilanțului (clasa 9).
Coloane
Creanțele restante, creanțele indoielnice și riscurile de țara sunt prezentate în funcție de moneda în care este exprimată creanta (lei/devize) și după calitatea de rezident sau nerezident a contrapartidei.
Fila 2
Linii
Permit identificarea categoriilor de creanțe și dobânzi restante, creanțe și dobânzi indoielnice, precum și a categoriilor de creanțe atașate acestora.
Coloane
Creanțele și dobânzile restante, creanțele și dobânzile indoielnice, precum și creanțele atașate acestora sunt grupate în funcție de moneda în care este exprimată creanta (lei/devize).
REGULI DE RAPORTARE
Instituțiile de credit care raportează:
Toate instituțiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate.
Instituțiile de credit, persoane juridice române, întocmesc:
- o situație - mod 4026 - la nivelul global al instituției de credit "G" (ansamblul teritoriului național și toate subunitatile din străinătate ale instituției de credit);
- o situație - mod 4026 - la nivelul teritoriului național "N" (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România);
- o situație - mod 4026 - pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției de credit "S" (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).
Sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea "N" (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).
Moneda:
Instituțiile de credit întocmesc situația - mod. 4026 - în lei, care regrupeaza operațiunile în lei și în devize.
Periodicitate: lunar, trimestrial (trim. I, II și III) și anual.
CREANȚE RESTANTE, CREANȚE INDOIELNICE ȘI RISCURI DE ȚARA - mod. 4026 -
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: ................................
[N]
Național*
[ ]
[S]
Străinătate*
[ ]
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituție de credit: [_,_,_,_,_] [0][1]
[G]
Global*
[3]
TM
mod 4026
- mii lei -
Cod poziție
LEI
DEVIZE
Rezidenți
Nerezidenți
Rezidenți
Nerezidenți
A
B
1
2
3
4
CREANȚE DIN OPERAȚIUNI INTERBANCARE
CREANȚE RESTANTE
-
- Creanțe restante
A106
- Dobânzi restante
A107
- Creanțe atașate
A108
CREANȚE ÎNDOIELNICE
- Creanțe îndoielnice
A109
- Dobânzi îndoielnice
A110
- Creanțe atașate
A111
RISCURI DE ȚARĂ
A80
CREANȚE DIN OPERAȚIUNI CU CLIENTELA
CREANȚE RESTANTE
- Creanțe restante
B110
- Dobânzi restante
B111
- Creanțe atașate
B112
CREANȚE ÎNDOIELNICE
- Creanțe îndoielnice
B113
- Dobânzi îndoielnice
B114
- Creanțe atașate
B115
RISCURI DE ȚARĂ
B9S
OPERAȚIUNI CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE
CREANȚE RESTANTE
- Creanțe restante
E117
- Dobânzi restante
E118
- Creanțe atașate
E119
CREANȚE ÎNDOIELNICE
- Creanțe îndoielnice
E120
- Dobânzi îndoielnice
E121
- Creanțe atașate
E122
RISCURI DE ȚARĂ
E95
VALORI IMOBILIZATE
CREANȚE RESTANTE
- Creanțe restante
F125
- Dobânzi restante
F126
- Creanțe atașate
F127
CREANȚE ÎNDOIELNICE
- Creanțe îndoielnice
F128
- Dobânzi îndoielnice
F129
- Creanțe atașate
F130
RISCURI DE ȚARĂ
F9R
ANGAJAMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI
RISCURI DE ȚARĂ
Q90
*)
"G", "N" și "S"
-
se completează, după caz, de către instituțiile de credit persoane juridice române.
"N"
-
se completează de sucursalele din România ale instituțiilor de credit străine.
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura și ștampila instituției de credit
CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele și semnatura
CREANȚE RESTANTE, CREANȚE INDOIELNICE ȘI RISCURI DE ȚARA - mod. 4026 -
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: ................................
[N]
Național
[ ]
[S]
Străinătate
[ ]
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituție de credit: [_,_,_,_,_] [0][2]
[G]
Global
[3]
TM
mod 4026
- mii lei -
Cod poziție
LEI
DEVIZE
A
B
1
2
CREANȚE DIN OPERAȚIUNI INTERBANCARE
CREANȚE RESTANTE
Creanțe restante, din care:
110
-
Depozite la instituții de credit
111
-
Credite acordate instituțiilor de credit
112
-
Valori primite în pensiune
113
Dobânzi restante privind:
120
-
Cont curent la bănci centrale
121
-
Conturi de corespondent la instituții de credit (nostro)
122
-
Depozite la instituții de credit
123
-
Credite acordate instituțiilor de credit
124
-
Valori primite în pensiune
125
-
Valori de recuperat
126
Creanțe atașate privind:
130
-
Creanțe restante, din care:
131
-
depozite la instituții de credit
132
-
credite acordate instituțiilor de credit
133
-
valori primite în pensiune
134
-
Dobânzi restante, din care:
135
-
aferente contului curent la bănci centrale
136
-
aferente conturilor de corespondent la instituții de credit (nostro)
137
-
aferente depozitelor la instituții de credit
138
-
aferente creditelor acordate instituțiilor de credit
139
-
aferente valorilor primite în pensiune
140
-
aferente valorilor de recuperat
141
CREANȚE ÎNDOIELNICE
Creanțe îndoielnice, din care:
150
-
Depozite la instituții de credit
151
-
Credite acordate instituțiilor de credit
152
-
Valori primite în pensiune
153
-
Valori de recuperat
154
Dobânzi îndoielnice privind:
160
-
Cont curent la bănci centrale
161
-
Conturi de corespondent la instituții de credit (nostro)
162
-
Depozite la instituții de credit
163
-
Credite acordate instituțiilor de credit
164
-
Valori primite în pensiune
165
-
Valori de recuperat
166
Creanțe atașate privind:
170
-
Creanțe îndoielnice, din care:
171
-
depozite la instituții de credit
172
-
credite acordate instituțiilor de credit
173
-
valori primite în pensiune
174
-
valori de recuperat
175
-
Dobânzi îndoielnice, din care:
176
-
aferente contului curent la bănci centrale
177
-
aferente conturilor de corespondent la instituții de credit (nostro)
178
-
aferente depozitelor la instituții de credit
179
-
aferente creditelor acordate instituțiilor de credit
180
-
aferente valorilor primite în pensiune
181
-
aferente valorilor de recuperat
182
CREANȚE DIN OPERAȚIUNI CU CLIENTELA
CREANȚE RESTANTE
Creanțe restante, din care:
210
-
Creanțe comerciale
211
-
Credite de trezorerie
212
-
Credite pentru export
213
-
Credite pentru echipament
214
-
Credite pentru bunuri imobiliare
215
-
Alte credite acordate clientelei
216
-
Credite acordate clientelei financiare
217
-
Valori primite în pensiune
218
-
Conturi curente debitoare
219
-
Valori de recuperat
220
Dobânzi restante privind:
230
-
Creanțe comerciale
231
-
Credite de trezorerie
232
-
Credite pentru export
233
-
Credite pentru echipament
234
-
Credite pentru bunuri imobiliare
235
-
Alte credite acordate clientelei
236
-
Credite acordate clientelei financiare
237
-
Valori primite în pensiune
238
-
Conturi curente debitoare
239
-
Valori de recuperat
240
Creanțe atașate privind:
250
-
Creanțe restante, din care:
251
-
creanțe comerciale
252
-
credite de trezorerie
253
-
credite pentru export
254
-
credite pentru echipament
255
-
credite pentru bunuri imobiliare
256
-
alte credite acordate clientelei
257
-
credite acordate clientelei financiare
258
-
valori primite în pensiune
259
-
conturi curente debitoare
260
-
valori de recuperat
261
-
Dobânzi restante, din care:
262
-
aferente creanțelor comerciale
263
-
aferente creditelor de trezorerie
264
-
aferente creditelor pentru export
265
-
aferente creditelor pentru echipament
266
-
aferente creditelor pentru bunuri imobiliare
267
-
aferente altor credite acordate clientelei
268
-
aferente creditelor acordate clientelei financiare
269
-
aferente valorilor primite în pensiune
270
-
aferente conturilor curente debitoare
271
-
aferente valorilor de recuperat
272
CREANȚE ÎNDOIELNICE
Creanțe îndoielnice, din care:
310
-
Creanțe comerciale
311
-
Credite de trezorerie
312
-
Credite pentru export
313
-
Credite pentru echipament
314
-
Credite pentru bunuri imobiliare
315
-
Alte credite acordate clientelei
316
-
Credite acordate clientelei financiare
317
-
Valori primite în pensiune
318
-
Conturi curente debitoare
319
-
Valori de recuperat
320
Dobânzi îndoielnice privind:
330
-
Creanțe comerciale
331
-
Credite de trezorerie
332
-
Credite pentru export
333
-
Credite pentru echipament
334
-
Credite pentru bunuri imobiliare
335
-
Alte credite acordate clientelei
336
-
Credite acordate clientelei financiare
337
-
Valori primite în pensiune
338
-
Conturi curente debitoare
339
-
Valori de recuperat
340
Creanțe atașate privind:
350
-
Creanțe îndoielnice, din care:
351
-
creanțe comerciale
352
-
credite de trezorerie
353
-
credite pentru export
354
-
credite pentru echipament
355
-
credite pentru bunuri imobiliare
356
-
alte credite acordate clientelei
357
-
credite acordate clientelei financiare
358
-
valori primite în pensiune
359
-
conturi curente debitoare
360
-
valori de recuperat
361
-
Dobânzi îndoielnice, din care:
362
-
aferente creanțelor comerciale
363
-
aferente creditelor de trezorerie
364
-
aferente creditelor pentru export
365
-
aferente creditelor pentru echipament
366
-
aferente creditelor pentru bunuri imobiliare
367
-
aferente altor credite acordate clientelei
368
-
aferente creditelor acordate clientelei financiare
369
-
aferente valorilor primite în pensiune
370
-
aferente conturilor curente debitoare
371
-
aferente valorilor de recuperat
372
OPERAȚIUNI CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE
CREANȚE RESTANTE
Creanțe restante, din care:
410
-
Titluri primite în pensiune livrată
411
-
Titluri de tranzacție
412
-
Titluri de plasament
413
-
Titluri de investiții
414
-
Debitori diverși
415
Dobânzi restante privind:
420
-
Titluri primite în pensiune livrată
421
-
Titluri de tranzacție
422
-
Titluri de plasament
423
-
Titluri de investiții
424
-
Conturi de decontare privind operațiunile cu titluri
425
-
Debitori diverși
426
-
Conturi de regularizare (Venituri de primit)
427
Creanțe atașate privind:
430
-
Creanțe restante, din care:
431
-
titluri primite în pensiune livrată
432
-
titluri de tranzacție
433
-
titluri de plasament
434
-
titluri de investiții
435
-
debitori diverși
436
-
Dobânzi restante, din care:
437
-
aferente titlurilor primite în pensiune livrată
438
-
aferente titlurilor de tranzacție
439
-
aferente titlurilor de plasament
440
-
aferente titlurilor de investiții
441
-
aferente conturilor de decontare privind operațiunile cu titluri
442
-
aferente debitorilor diverși
443
-
aferente conturilor de regularizare (Venituri de primit)
444
CREANȚE ÎNDOIELNICE
Creanțe îndoielnice, din care:
450
-
Titluri primite în pensiune livrată
451
-
Titluri de tranzacție
452
-
Titluri de plasament
453
-
Titluri de investiții
454
-
Debitori diverși
455
Dobânzi îndoielnice privind:
460
-
Titluri primite în pensiune livrată
461
-
Titluri de tranzacție
462
-
Titluri de plasament
463
-
Titluri de investiții
464
-
Conturi de decontare privind operațiunile cu titluri
465
-
Debitori diverși
466
-
Conturi de regularizare (Venituri de primit)
467
Creanțe atașate privind:
470
-
Creanțe îndoielnice, din care:
471
-
titluri primite în pensiune livrată
472
-
titluri de tranzacție
473
-
titluri de plasament
474
-
titluri de investiții
475
-
debitori diverși
476
-
Dobânzi îndoielnice, din care:
477
-
aferente titlurilor primite în pensiune livrată
478
-
aferente titlurilor de tranzacție
479
-
aferente titlurilor de plasament
480
-
aferente titlurilor de investiții
481
-
aferente conturilor de decontare privind operațiunile cu titluri
482
-
aferente debitorilor diverși
483
-
aferente conturilor de regularizare (Venituri de primit)
484
VALORI IMOBILIZATE
CREANȚE RESTANTE
Creanțe restante reprezentând credite subordonate
510
Dobânzi restante privind:
520
-
Credite subordonate
521
-
Părți în cadrul societăților comerciale legate, titluri de participare și titluri ale activității de portofoliu, date cu împrumut
522
Creanțe atașate privind:
530
-
Creanțe restante reprezentând credite subordonate
531
-
Dobânzi restante, din care:
532
-
aferente creditelor subordonate
533
-
aferente părților în cadrul societăților comerciale legate, titlurilor de participare și titlurilor activității de portofoliu, date cu împrumut
534
CREANȚE ÎNDOIELNICE
Creanțe îndoielnice reprezentând credite subordonate
550
Dobânzi îndoielnice privind:
560
-
Credite subordonate
561
-
Părți în cadrul societăților comerciale legate, titluri de participare și titluri ale activității de portofoliu, date cu împrumut
562
Creanțe atașate privind:
570
-
Creanțe îndoielnice reprezentând credite subordonate
571
-
Dobânzi îndoielnice, din care:
572
-
aferente creditelor subordonate
573
-
aferente părților în cadrul societăților comerciale legate, titlurilor de participare și titlurilor activității de portofoliu, date cu împrumut
574
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura și ștampila instituției de credit
CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele și semnatura
8. PROVIZIOANE - mod. 4027 -
PREZENTARE
Situația - mod. 4027 - cuprinde provizioanele, în lei și în devize, aferente claselor 1, 2, 3, 4 și 5.
CONȚINUT
FILA 1
Linii
Permit identificarea:
- naturii creanțelor și angajamentelor care determina constituirea de provizioane:
● creanțe privind operațiunile interbancare, operațiunile cu clientela, operațiunile cu titluri și operațiunile diverse și valorile imobilizate;
● angajamente din afară bilanțului;
● riscuri de țara.
- monedei (lei/devize) în care sunt exprimate creanțele și angajamentele.
Coloane
Provizioanele sunt grupate în funcție de moneda (lei/devize) în care sunt constituite. Coloanele rezident/nerezident se referă la contrapartida creanțelor și angajamentelor.
Provizioanele constituite pentru angajamente în afară bilanțului și cele pentru riscuri de țara sunt contabilizate în pasiv, în conturi din clasa 5.
Fila 2
Linii
Permit identificarea tuturor categoriilor de provizioane, corespunzător conturilor din clasele 1, 2, 3, 4 și 5.
Coloane
Provizioanele sunt grupate în funcție de moneda (lei/devize) în care sunt constituite.
Fila 3
Linii
Permit identificarea categoriilor de provizioane constituite aferente creanțelor și dobânzilor restante, creanțelor și dobânzilor indoielnice, precum și creanțelor atașate acestora.
Coloane
Provizioanele sunt grupate în funcție de moneda (lei/devize) în care sunt constituite.
REGULI DE RAPORTARE
Instituțiile de credit care raportează:
Toate instituțiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate.
Instituțiile de credit, persoane juridice române, întocmesc:
- o situație - mod 4027 - la nivelul global al instituției de credit "G" (ansamblul teritoriului național și toate subunitatile din străinătate ale instituției de credit);
- o situație - mod 4027 - la nivelul teritoriului național "N" (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România);
- o situație - mod 4027 - pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției de credit "S" (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).
Sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea "N" (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).
Moneda:
Instituțiile de credit întocmesc situația - mod. 4027 - în lei, care regrupeaza provizioanele în lei și în devize.
Periodicitate; lunar, trimestrial (trim. I, II și III) și anual.
PROVIZIOANE - mod. 4027 -
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: ..................................
[N]
Național*
[ ]
[S]
Străinătate*
[ ]
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituție de credit: [_,_,_,_,_] [0][1]
[G]
Global*
[3]
TM
mod 4027
- mii lei -
Cod poziție
LEI
DEVIZE
Rezidenți
Nerezidenți
Rezidenți
Nerezidenți
A
B
1
2
3
4
PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE DIN OPERAȚIUNI INTERBANCARE
- exprimate în lei
011
- exprimate în devize
012
PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE DIN OPERAȚIUNI CU CLIENTELA
- exprimate în lei
021
- exprimate în devize
022
PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE DIN OPERAȚIUNI CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE
- exprimate în lei
031
- exprimate în devize
032
PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE PRIVIND VALORILE IMOBILIZATE
- exprimate în lei
041
- exprimate în devize
042
PROVIZIOANE PENTRU ANGAJAMENTE DIN AFARA BILANȚULUI
- exprimate în lei
051
- exprimate în devize
052
PROVIZIOANE PENTRU RISCURI DE ȚARĂ
- exprimate în lei
061
- exprimate în devize
062
*)
"G", "N" și "S" - se completează, după caz, de către instituțiile de credit persoane juridice române
"N" - se completează de sucursalele din România ale instituțiilor de credit străine
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura și ștampila instituției de credit
CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele și semnatura
PROVIZIOANE - mod. 4027 -
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: ..................................
[N]
Național
[ ]
[S]
Străinătate
[ ]
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituție de credit: [_,_,_,_,_] [0][2]
[G]
Global
[3]
TM
mod 4027
- mii lei -
Cod poziție
LEI
DEVIZE
A
B
1
2
PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE DIN OPERAȚIUNI INTERBANCARE
-
Provizioane specifice de risc de credit
811
-
Provizioane specifice de risc de dobândă
812
PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE DIN OPERAȚIUNI CU CLIENTELA
-
Provizioane specifice de risc de credit
821
-
Provizioane specifice de risc de dobândă
822
PROVIZIOANE PRIVIND OPERAȚIUNI CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE
PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA TITLURILOR
Provizioane pentru deprecierea titlurilor de plasament
-
-
pentru deprecierea efectelor publice și a altor valori asimilate
831
-
pentru deprecierea obligațiunilor și a altor titluri cu venit fix
832
-
pentru deprecierea acțiunilor și a altor titluri cu venit variabil
833
-
pentru deprecierea acțiunilor proprii
834
Provizioane pentru deprecierea titlurilor de investiții
-
-
pentru deprecierea efectelor publice și a altor valori asimilate
836
-
pentru deprecierea obligațiunilor și a altor titluri cu venit fix
837
PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA STOCURILOR
838
PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE
839
PROVIZIOANE PENTRU VALORI IMOBILIZATE
PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA PĂRȚILOR DEȚINUTE ÎN CADRUL SOCIETĂȚILOR COMERCIALE LEGATE, A TITLURILOR DE PARTICIPARE ȘI A TITLURILOR ACTIVITĂȚII DE PORTOFOLIU
840
PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA IMOBILIZĂRILOR
-
Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în curs
-
-
pentru deprecierea imobilizărilor necorporale în curs
841
-
pentru deprecierea imobilizărilor corporale în curs
842
Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale ale activității de exploatare
-
-
pentru fondul comercial
843
-
pentru alte imobilizări necorporale
844
Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale ale activității de exploatare
-
-
pentru deprecierea terenurilor și a amenajărilor de terenuri
845
-
pentru deprecierea construcțiilor
846
-
pentru deprecierea instalațiilor tehnice și mijloacelor de transport
847
-
pentru deprecierea altor active corporale
848
Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale în afara activității de exploatare
849
Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale în afara activității de exploatare
850
PROVIZIOANE PENTRU OPERAȚIUNI DE LEASING
851
PROVIZIOANE PENTRU OPERAȚIUNI DE LOCAȚIE SIMPLĂ
852
PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE
853
PROVIZIOANE PENTRU RISCURI ȘI CHELTUIELI
Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură
854
Provizioane pentru facilități acordate personalului
855
Provizioane pentru riscuri de țară
856
Provizioane pentru restructurare
857
Provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale și alte acțiuni similare legate de acestea
858
Alte provizioane
859
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura și ștampila instituției de credit
CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele și semnatura
PROVIZIOANE - mod. 4027 -
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: ..................................
[N]
Național
[ ]
[S]
Străinătate
[ ]
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituție de credit: [_,_,_,_,_] [0][2]
[G]
Global
[3]
TM
mod 4027
- mii lei -
Cod poziție
LEI
DEVIZE
A
B
1
2
PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE DIN OPERAȚIUNI INTERBANCARE
PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE
-
Provizioane pentru creanțe restante, din care:
110
-
aferente depozitelor la instituții de credit
111
-
aferente creditelor acordate instituțiilor de credit
112
-
aferente valorilor primite în pensiune
113
-
Provizioane aferente dobânzilor restante privind:
120
-
Cont curent la bănci centrale
121
-
Conturi de corespondent la instituții de credit (nostro)
122
-
Depozite la instituții de credit
123
-
Credite acordate instituțiilor de credit
124
-
Valori primite în pensiune
125
-
Valori de recuperat
126
-
Provizioane aferente creanțelor atașate privind:
130
-
Creanțe restante, din care:
131
-
depozite la instituții de credit
132
-
credite acordate instituțiilor de credit
133
-
valori primite în pensiune
134
-
Dobânzi restante, din care:
135
-
aferente contului curent la bănci centrale
136
-
aferente conturilor de corespondent la instituții de credit (nostro)
137
-
aferente depozitelor la instituții de credit
138
-
aferente creditelor acordate instituțiilor de credit
139
-
aferente valorilor primite în pensiune
140
-
aferente valorilor de recuperat
141
PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE ÎNDOIELNICE
-
Provizioane pentru creanțe îndoielnice, din care:
150
-
aferente depozitelor la instituții de credit
151
-
aferente creditelor acordate instituțiilor de credit
152
-
aferente valorilor primite în pensiune
153
-
aferente valorilor de recuperat
154
-
Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind:
160
-
Cont curent la bănci centrale
161
-
Conturi de corespondent la instituții de credit (nostro)
162
-
Depozite la instituții de credit
163
-
Credite acordate instituțiilor de credit
164
-
Valori primite în pensiune
165
-
Valori de recuperat
166
-
Provizioane aferente creanțelor atașate privind:
170
-
Creanțe îndoielnice, din care:
171
-
depozite la instituții de credit
172
-
credite acordate instituțiilor de credit
173
-
valori primite în pensiune
174
-
valori de recuperat
175
-
Dobânzi îndoielnice, din care:
176
-
aferente contului curent la bănci centrale
177
-
aferente conturilor de corespondent la instituții de credit (nostro)
178
-
aferente depozitelor la instituții de credit
179
-
aferente creditelor acordate instituțiilor de credit
180
-
aferente valorilor primite în pensiune
181
-
aferente valorilor de recuperat
182
PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE DIN OPERAȚIUNI CU CLIENTELA
PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE
-
Provizioane pentru creanțe restante, din care:
210
-
aferente creanțelor comerciale
211
-
aferente creditelor de trezorerie
212
-
aferente creditelor pentru export
213
-
aferente creditelor pentru echipament
214
-
aferente creditelor pentru bunuri imobiliare
215
-
aferente altor credite acordate clientelei
216
-
aferente creditelor acordate clientelei financiare
217
-
aferente valorilor primite în pensiune
218
-
aferente conturilor curente debitoare
219
-
aferente valorilor de recuperat
220
-
Provizioane aferente dobânzilor restante privind:
230
-
Creanțe comerciale
231
-
Credite de trezorerie
232
-
Credite pentru export
233
-
Credite pentru echipament
234
-
Credite pentru bunuri imobiliare
235
-
Alte credite acordate clientelei
236
-
Credite acordate clientelei financiare
237
-
Valori primite în pensiune
238
-
Conturi curente debitoare
239
-
Valori de recuperat
240
-
Provizioane aferente creanțelor atașate privind:
250
-
Creanțe restante, din care:
251
-
creanțe comerciale
252
-
credite de trezorerie
253
-
credite pentru export
254
-
credite pentru echipament
255
-
credite pentru bunuri imobiliare
256
-
alte credite acordate clientelei
257
-
credite acordate clientelei financiare
258
-
valori primite în pensiune
259
-
conturi curente debitoare
260
-
valori de recuperat
261
-
Dobânzi restante, din care:
262
-
aferente creanțelor comerciale
263
-
aferente creditelor de trezorerie
264
-
aferente creditelor pentru export
265
-
aferente creditelor pentru echipament
266
-
aferente creditelor pentru bunuri imobiliare
267
-
aferente altor credite acordate clientelei
268
-
aferente creditelor acordate clientelei financiare
269
-
aferente valorilor primite în pensiune
270
-
aferente conturilor curente debitoare
271
-
aferente valorilor de recuperat
272
PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE ÎNDOIELNICE
-
Provizioane pentru creanțe îndoielnice, din care:
310
-
aferente creanțelor comerciale
311
-
aferente creditelor de trezorerie
312
-
aferente creditelor pentru export
313
-
aferente creditelor pentru echipament
314
-
aferente creditelor pentru bunuri imobiliare
315
-
aferente altor credite acordate clientelei
316
-
aferente creditelor acordate clientelei financiare
317
-
aferente valorilor primite în pensiune
318
-
aferente conturilor curente debitoare
319
-
aferente valorilor de recuperat
320
-
Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind:
330
-
Creanțe comerciale
331
-
Credite de trezorerie
332
-
Credite pentru export
333
-
Credite pentru echipament
334
-
Credite pentru bunuri imobiliare
335
-
Alte credite acordate clientelei
336
-
Credite acordate clientelei financiare
337
-
Valori primite în pensiune
338
-
Conturi curente debitoare
339
-
Valori de recuperat
340
-
Provizioane aferente creanțelor atașate privind:
350
-
Creanțe îndoielnice, din care:
351
-
creanțe comerciale
352
-
credite de trezorerie
353
-
credite pentru export
354
-
credite pentru echipament
355
-
credite pentru bunuri imobiliare
356
-
alte credite acordate clientelei
357
-
credite acordate clientelei financiare
358
-
valori primite în pensiune
359
-
conturi curente debitoare
360
-
valori de recuperat
361
-
Dobânzi îndoielnice, din care:
362
-
aferente creanțelor comerciale
363
-
aferente creditelor de trezorerie
364
-
aferente creditelor pentru export
365
-
aferente creditelor pentru echipament
366
-
aferente creditelor pentru bunuri imobiliare
367
-
aferente altor credite acordate clientelei
368
-
aferente creditelor acordate clientelei financiare
369
-
aferente valorilor primite în pensiune
370
-
aferente conturilor curente debitoare
371
-
aferente valorilor de recuperat
372
PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE DIN OPERAȚIUNI CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE
PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE
-
Provizioane pentru creanțe restante, din care:
410
-
aferente titlurilor primite în pensiune livrată
411
-
aferente titlurilor de tranzacție
412
-
aferente titlurilor de plasament
413
-
aferente titlurilor de investiții
414
-
aferente debitorilor diverși
415
-
Provizioane aferente dobânzilor restante privind:
420
-
Titluri primite în pensiune livrată
421
-
Titluri de tranzacție
422
-
Titluri de plasament
423
-
Titluri de investiții
424
-
Conturi de decontare privind operațiunile cu titluri
425
-
Debitori diverși
426
-
Conturi de regularizare (Venituri de primit)
427
-
Provizioane aferente creanțelor atașate privind:
430
-
Creanțe restante, din care:
431
-
titluri primite în pensiune livrată
432
-
titluri de tranzacție
433
-
titluri de plasament
434
-
titluri de investiții
435
-
debitori diverși
436
-
Dobânzi restante, din care:
437
-
aferente titlurilor primite în pensiune livrată
438
-
aferente titlurilor de tranzacție
439
-
aferente titlurilor de plasament
440
-
aferente titlurilor de investiții
441
-
aferente conturilor de decontare privind operațiunile cu titluri
442
-
aferente debitorilor diverși
443
-
aferente conturilor de regularizare (Venituri de primit)
444
PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE ÎNDOIELNICE
-
Provizioane pentru creanțe îndoielnice, din care:
450
-
aferente titlurilor primite în pensiune livrată
451
-
aferente titlurilor de tranzacție
452
-
aferente titlurilor de plasament
453
-
aferente titlurilor de investiții
454
-
aferente debitorilor diverși
455
-
Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind:
460
-
Titluri primite în pensiune livrată
461
-
Titluri de tranzacție
462
-
Titluri de plasament
463
-
Titluri de investiții
464
-
Conturi de decontare privind operațiunile cu titluri
465
-
Debitori diverși
466
-
Conturi de regularizare (Venituri de primit)
467
-
Provizioane aferente creanțelor atașate privind:
470
-
Creanțe îndoielnice, din care:
471
-
titluri primite în pensiune livrată
472
-
titluri de tranzacție
473
-
titluri de plasament
474
-
titluri de investiții
475
-
debitori diverși
476
-
Dobânzi îndoielnice, din care:
477
-
aferente titlurilor primite în pensiune livrată
478
-
aferente titlurilor de tranzacție
479
-
aferente titlurilor de plasament
480
-
aferente titlurilor de investiții
481
-
aferente conturilor de decontare privind operațiunile cu titluri
482
-
aferente debitorilor diverși
483
-
aferente conturilor de regularizare (Venituri de primit)
484
PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE AFERENTE VALORILOR IMOBILIZATE
PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE
-
Provizioane pentru creanțe restante reprezentând credite subordonate
510
-
Provizioane aferente dobânzilor restante privind:
520
-
Credite subordonate
521
-
Părți în cadrul societăților comerciale legate, titluri de participare și titluri ale activității de portofoliu, date cu împrumut
522
-
Provizioane aferente creanțelor atașate privind:
530
-
Creanțe restante reprezentând credite subordonate
531
-
Dobânzi restante, din care:
532
-
aferente creditelor subordonate
533
-
aferente părților în cadrul societăților comerciale legate, titlurilor de participare și titlurilor activității de portofoliu, date cu împrumut
534
PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE ÎNDOIELNICE
-
Provizioane pentru creanțe îndoielnice reprezentând credite subordonate
550
-
Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind:
560
-
Credite subordonate
561
-
Părți în cadrul societăților comerciale legate, titluri de participare și titluri ale activității de portofoliu, date cu împrumut
562
-
Provizioane aferente creanțelor atașate privind:
570
-
Creanțe îndoielnice reprezentând credite subordonate
571
-
Dobânzi îndoielnice, din care:
572
-
aferente creditelor subordonate
573
-
aferente părților în cadrul societăților comerciale legate, titlurilor de participare și titlurilor activității de portofoliu, date cu împrumut
574
ADMINISTRATOR,
CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT)
FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și
și ștampila instituției de credit
semnatura
9. REPARTIZAREA PLASAMENTELOR, RESURSELOR ȘI ANGAJAMENTELOR DIN
AFARĂ BILANȚULUI ÎN FUNCȚIE DE DURATA RĂMASĂ DE SCURS
- mod. 4028 -
PREZENTARE
Situația - mod. 4028 - pune în evidenta diferitele transe de durata reziduala a plasamentelor, resurselor și angajamentelor din afară bilanțului, care au scadente contractuale.
CONȚINUT
Linii
Prezintă operațiunile care au scadente contractuale.
Coloane
- valorile primite în pensiune la termen sunt înscrise în funcție de durata reziduala corespunzătoare scadentei operațiunii de finanțare, independent de durata de viața reziduala a titlurilor sau creditelor mobilizate;
- titlurile de investiții sunt înscrise, fără a se tine seama de cupoanele nescurse, în coloana corespunzătoare scadentei finale de rambursare;
- titlurile date cu împrumut sunt înscrise în coloanele corespunzătoare scadentei operațiunii de luare/dare cu împrumut de titluri, independent de durata de viața reziduala a titlurilor respective.
MODALITĂȚI DE ÎNREGISTRARE
PLASAMENTE
1. Finantarile sunt repartizate în coloanele situației în funcție de scadentele contractuale de rambursare.
În cazul deschiderilor de credite confirmate sau acordurilor de refinantare, partea utilizata este grupata în funcție de modalitățile de rambursare:
- plecand de la coloana corespunzătoare duratei reziduale a deschiderii de credit confirmat sau a acordului de refinantare până la epuizarea completa a celor mai apropiate scadente, în ipoteza în care contractul prevede o rambursare totală, până cel mai târziu la data scadentei finale a deschiderii de credit confirmat sau a acordului de refinantare;
- plecand de la coloana corespunzătoare sumei dintre durata de amortizare a părții utilizate pe de o parte și durata reziduala de validitate a deschiderii de credit eșalonat, pe de altă parte, până la epuizarea completa a celor mai apropiate scadente, în ipoteza în care amortizarea tragerilor poate fi realizată peste data scadentei finale a deschiderii de credit sau a acordului de refinantare;
- plecand de la prima coloana a situației - mod. 4028 - atunci când probabilitatea de reînnoire a finantarilor ajunse la scadenta este nesemnificativa; aceasta probabilitate este determinata pe baza unei analize, eventual statistice, care trebuie să facă obiectul unei reexaminari periodice prin care să se asigure buna fundamentare a separarilor efectuate.
2. Orice credit acordat clientelei sau unei instituții financiare, pentru care exista clauze privind revizuirea periodică a dobânzii sau schimbarea monedei, este înregistrat în funcție de durata totală prevăzută în contract.
3. În cazul în care o operațiune de refinantare "în alb" sau pe efecte de comerț este însoțită de un preaviz, durata sa este egala cu durata preavizului.
4. Durata unei pensiuni se apreciază în funcție de scadenta avalului de refinantare, independent de durata creditelor mobilizate. Când se cumpara ferm efectele primare, se ia în considerare scadenta acestor efecte. Dacă tranzacția este efectuată cu biletele de mobilizare, se retine scadenta acestor bilete.
5. Creditele al căror plan de rambursare nu este încă cunoscut de la prima utilizare sunt clasate în funcție de scadenta finala.
6. Creditele cu plati progresive din categoria "credite cumpărător" înregistrate în contul "Credite comerciale acordate nerezidentilor" și creditele de prefinantare cu dobânda stabilizata, reflectate în contul "Alte credite pentru export" sunt înregistrate în funcție de data scadentei finale a acestor credite.
7. Creditele pentru export acordate prin convenție de reciprocitate de către instituțiile de credit semnatare, pe termen mediu și lung, se înscriu în coloana 3 (de la 3 la 6 luni) a situației - mod. 4028 -. În cazul în care instituția de credit denunta acordul de participare, se ia în considerare durata reziduala a finanțării efectuate de aceasta instituție de credit.
RESURSE
8. Resursele sunt repartizate pe coloanele formularului în funcție de scadentele contractuale de rambursare.
9. Orice împrumut primit însoțit de o clauza de revizuire periodică a dobânzii sau de schimbare a monedei este înregistrat conform precizărilor pct. 2 de la plasamente.
10. Orice operațiune de refinantare însoțită de un preaviz este înregistrată conform precizărilor pct. 3 de la plasamente.
11. Durata unei operațiuni de refinantare efectuată cu o instituție financiară se înregistrează conform precizărilor pct. 4 de la plasamente.
Operațiunile de refinantare efectuate cu Banca Naționala a României sau cu organismele specializate în mobilizarea de credite pe termen mediu sunt înregistrate în funcție de scadenta biletelor de mobilizare.
12. Împrumuturile obținute pe baza convenției de reciprocitate a mai multor instituții de credit, privind creditele pe termen mediu și lung pentru export, se înregistrează în col. 3 (de la 3 la 6 luni) a situației - mod. 4028 -. În cazul în care instituția de credit își denunta acordul de participare, se ia în considerare durata reziduala a acestor resurse.
ANGAJAMENTE ÎN AFARĂ BILANȚULUI
13. Valoarea acordurilor de refinantare sau a celor privind deschiderile de credite confirmate, trebuie înregistrată, pentru partea neutilizata, în coloanele corespunzătoare duratelor reziduale de validitate a acestor acorduri. Astfel, un acord de refinantare utilizabil pe perioada de încă 6 luni, va figura, pentru partea neutilizata, în col. 3 (de la 3 la 6 luni) a situației - mod. 4028 -.
REGULI DE RAPORTARE
Instituțiile de credit care raportează:
Toate instituțiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate. Instituțiile de credit, persoane juridice române, întocmesc formularul la nivelul global al instituției de credit - "G" - (ansamblul teritoriului național și toate subunitatile din străinătate ale instituției de credit), iar sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea - "N" - (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).
Moneda:
Instituțiile de credit raportează o situație - mod. 4028 - stabilită în lei pentru operațiunile efectuate în lei și o situație - mod. 4028 - stabilită în contravaloare lei pentru operațiunile efectuate în devize, pentru toate devizele reunite.
Periodicitate: trimestrial (trim. I, II, și III) și anual.
REPARTIZAREA PLASAMENTELOR, RESURSELOR ȘI ANGAJAMENTELOR DIN AFARĂ
BILANȚULUI ÎN FUNCȚIE DE DURATA RĂMASĂ DE SCURS - mod. 4028 -
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: ................................
[N]
Național*
[1]
lei
[ ]
[2]
devize
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituție de credit: [_,_,_,_,_] [0][1]
[G]
Global*
[ ]
mod 4028
- mii lei -
PLASAMENTE
Cod poziție
DURATA RĂMASĂ DE SCURS
D <= 1 lună
1 lună < D <= 3 luni
3 luni < D <= 6 luni
6 luni < D <= 1 an
1 an < D <= 5 ani
D > 5 ani
A
B
1
2
3
4
5
6
OPERAȚIUNI DE TREZORERIE ȘI OPERAȚIUNI INTERBANCARE
Depozite la termen la bănci centrale
001
Depozite colaterale la bănci centrale
002
Depozite la termen la instituții de credit
011
Depozite colaterale la instituții de credit
012
Credite la termen acordate instituțiilor de credit
021
Credite financiare acordate instituțiilor de credit
022
Valori primite în pensiune la termen
-
bănci centrale
031
-
instituții de credit
032
OPERAȚIUNI CU CLIENTELA
-
CREDITE ACORDATE CLIENTELEI
-
Creanțe comerciale
101
Credite de trezorerie
102
Credite pentru export
103
Credite pentru echipament
104
Credite pentru bunuri imobiliare
105
Alte credite acordate clientelei
106
CREDITE ACORDATE CLIENTELEI FINANCIARE
-
Credite la termen acordate clientelei financiare
-
OPCVM
111
-
instituții financiare altele decât instituțiile de credit
112
VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE
Valori primite în pensiune la termen
-
OPCVM
121
-
instituții financiare, altele decât instituțiile de credit
122
-
clientela nefinanciară
123
OPERAȚIUNI CU TITLURI
Titluri primite în pensiune livrată
-
instituții de credit
201
-
OPCVM
202
-
instituții financiare, altele decât instituțiile de credit
203
-
clientela nefinanciară
204
Titluri de tranzacție
211
Titluri de plasament
212
Titluri de investiții
213
Titluri date cu împrumut
-
titluri de tranzacție
221
-
titluri de plasament
222
-
titluri de investiții
223
VALORI IMOBILIZATE
Credite subordonate la termen
231
*)
"G" - se completează de către instituțiile de credit persoane juridice române
"N" - se completează de sucursalele din România ale instituțiilor de credit străine
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: ................................
[N]
Național*
[1]
lei
[ ]
[2]
devize
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituție de credit: [_,_,_,_,_] [0][1]
[G]
Global*
[ ]
mod 4028
- mii lei -
RESURSE
Cod poziție
DURATA RĂMASĂ DE SCURS
D <= 1 lună
1 lună < D <= 3 luni
3 luni < D <= 6 luni
6 luni < D <= 1 an
1 an < D <= 5 ani
D > 5 ani
A
B
1
2
3
4
5
6
OPERAȚIUNI DE TREZORERIE ȘI OPERAȚIUNI INTERBANCARE
Împrumuturi de refinanțare de la bănci centrale
-
împrumuturi colateralizate cu active eligibile pentru garantare
301
-
împrumuturi lombard
302
-
alte împrumuturi
303
Depozite la termen ale instituțiilor de credit
311
Depozite colaterale ale instituțiilor de credit
312
Împrumuturi la termen primite de la instituții de credit
321
Împrumuturi financiare primite de la instituții de credit
322
Valori date în pensiune la termen
-
bănci centrale
331
-
instituții de credit
332
OPERAȚIUNI CU CLIENTELA
ÎMPRUMUTURI PRIMITE DE LA CLIENTELA FINANCIARĂ
Împrumuturi la termen de la clientela financiară
-
OPCVM
401
-
instituții financiare, altele decât instituțiile de credit
402
VALORI DATE ÎN PENSIUNE
Valori date în pensiune la termen
-
OPCVM
411
-
instituții financiare, altele decât instituțiile de credit
412
-
clientela nefinanciară
413
CONTURI DE DEPOZITE ALE CLIENTELEI
Depozite la termen
421
Depozite colaterale
422
Certificate de depozit
423
Carnete și librete de economii
424
OPERAȚIUNI CU TITLURI
Titluri date în pensiune livrată
-
instituții de credit
501
-
OPCVM
502
-
instituții financiare, altele decât instituțiile de credit
503
-
clientela nefinanciară
504
Datorii constituite prin titluri
-
titluri de piață interbancară
521
-
titluri de creanțe negociabile
522
-
obligațiuni
523
-
alte datorii constituite prin titluri
524
DATORII SUBORDONATE LA TERMEN
530
FONDURI PUBLICE ALOCATE
540
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: ................................
[N]
Național*
[1]
lei
[ ]
[2]
devize
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituție de credit: [_,_,_,_,_] [0][1]
[G]
Global*
[ ]
mod 4028
- mii lei -
ANGAJAMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI
Cod poziție
DURATA RĂMASĂ DE SCURS
D <= 1 lună
1 lună < D <= 3 luni
3 luni < D <= 6 luni
6 luni < D <= 1 an
1 an < D <= 5 ani
D > 5 ani
A
B
1
2
3
4
5
6
ANGAJAMENTE DE FINANȚARE
Angajamente în favoarea altor instituții de credit
611
Angajamente primite de la alte instituții de credit
621
Angajamente în favoarea clientelei
630
Angajamente primite de la clientela financiară și instituțiile administrației publice
631
ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE
Titluri de primit (exclusiv titlurile vândute cu posibilitate de răscumpărare)
710
Titluri de livrat (exclusiv titlurile cumpărate cu posibilitate de răscumpărare)
720
Titluri vândute cu posibilitate de răscumpărare
731
Titluri cumpărate cu posibilitate de răscumpărare
741
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura și ștampila instituției de credit
CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele și semnatura
10. SITUAȚIA ACTIVELOR IMOBILIZATE
- mod. 4032 -
PREZENTARE
Situația - mod. 4032 - reflecta existentul și miscarile de imobilizari, precum și elementele corectoare aferente acestora (amortizari și provizioane pentru depreciere).
CONȚINUT
Fila 1
Prezintă situația activelor imobilizate la valoarea bruta.
Linii
Liniile reprezintă valoarea bruta a elementelor de imobilizari necorporale, corporale, imobilizari în curs și imobilizari financiare.
Coloane
Coloanele reprezintă:
- valoarea imobilizarilor existente la începutul anului, reflectată de soldurile debitoare la începutul anului ale conturilor de imobilizari;
- valoarea totală a cresterilor de imobilizari în cursul anului, reflectată de rulajele debitoare ale conturilor de imobilizari;
- valoarea totală a descresterilor de imobilizari în cursul anului, reflectată de rulajele creditoare ale conturilor de imobilizari;
- existentul imobilizarilor la sfârșitul anului.
Fila 2
Prezintă valoarea amortizărilor aferentă activelor imobilizate.
Linii
Liniile reprezintă valoarea amortizarii aferentă imobilizarilor necorporale și corporale.
Coloane
Coloanele reprezintă:
- valoarea amortizarii la începutul anului, reflectată de soldurile creditoare ale conturilor 461 "Amortizari privind imobilizarile activității de exploatare" și 462 "Amortizari privind imobilizarile în afară activității de exploatare";
- valoarea amortizarii înregistrată în cursul anului, reflectată de rulajele creditoare ale conturilor 461 "Amortizari privind imobilizarile activității de exploatare" și 462 "Amortizari privind imobilizarile în afară activității de exploatare";
- valoarea amortizarii aferentă imobilizarilor scoase din evidenta în cursul anului, reflectată de rulajele debitoare ale conturilor 461 "Amortizari privind imobilizarile activității de exploatare" și 462 "Amortizari privind imobilizarile în afară activității de exploatare";
- valoarea amortizarii cumulată până la sfârșitul anului, reflectată de soldurile creditoare ale conturilor 461 "Amortizari privind imobilizarile activității de exploatare" și 462 "Amortizari privind imobilizarile în afară activității de exploatare".
Fila 3
Prezintă situația provizioanelor aferente activelor imobilizate.
Linii
Liniile reprezintă provizioanele aferente imobilizarilor necorporale, corporale și financiare.
Coloane
Coloanele reprezintă:
- valoarea provizioanelor pentru depreciere la începutul anului, reflectată de soldurile creditoare ale conturilor 39111 "Provizioane pentru deprecierea efectelor publice și a altor valori asimilate", 39112 "Provizioane pentru deprecierea obligațiunilor și a altor titluri cu venit fix", 3912 "Provizioane pentru deprecierea titlurilor de investiții", 491 "Provizioane pentru deprecierea părților deținute în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu", 4921 "Provizioane pentru deprecierea imobilizarilor în curs", 4922 "Provizioane pentru deprecierea imobilizarilor necorporale ale activității de exploatare" și 4923 "Provizioane pentru deprecierea imobilizarilor corporale ale activității de exploatare", 4924 "Provizioane pentru deprecierea imobilizarilor necorporale în afară activității de exploatare", 4925 "Provizioane pentru deprecierea imobilizarilor corporale în afară activității de exploatare";
- valoarea provizioanelor constituite în cursul anului, reflectată de rulajele creditoare ale conturilor de provizioane pentru deprecierea imobilizarilor;
- valoarea provizioanelor reluate la venituri, reflectată de rulajele debitoare ale conturilor de provizioane pentru deprecierea imobilizarilor;
- valoarea provizioanelor pentru deprecierea imobilizarilor, înregistrată până la sfârșitul anului și reflectată de soldurile creditoare ale conturilor de provizioane pentru deprecierea imobilizarilor.
REGULI DE RAPORTARE
Instituțiile de credit care raportează:
Toate instituțiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor de credit care au sediul în străinătate. Instituțiile de credit, persoane juridice române, întocmesc formularul la nivelul global al instituției de credit - "G" - (ansamblul teritoriului național și toate subunitatile din străinătate ale instituției de credit), iar sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea - "N" - (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).
Moneda:
Instituțiile de credit întocmesc situația - mod. 4032 - în lei, care regrupeaza operațiunile în lei și în devize (evaluate în contravaloare lei).
Periodicitate: anual.
SITUAȚIA ACTIVELOR IMOBILIZATE - mod. 4032 -
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: ................................
[N]
Național*
[ ]
[ ]
[ ]
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituție de credit: [_,_,_,_,_] [0][1]
[G]
Global*
[3]
TM
mod 4032
- mii lei -
VALOAREA BRUTĂ A ELEMENTELOR DE IMOBILIZĂRI
Cod poziție
Sold inițial
Creșteri
Reduceri
Sold final (col. 5 = 1 + 2 - 3)
Total
din care: dezmembrări și casări
A
B
1(1)
2(2)
3(3)
4(4)
5(5)
IMOBILIZĂRI NECORPORALE Fond comercial
101
X
Cheltuieli de constituire
102
X
Alte imobilizări necorporale
103
X
Imobilizări necorporale în curs
104
X
TOTAL (poz. 101 la 104)
105
X
IMOBILIZĂRI CORPORALE Terenuri
106
X
Amenajări de terenuri
107
X
Construcții
108
Echipamente tehnologice (mașini, utilaje și instalații de lucru)
109
Aparate și instalații de măsurare, control și reglare
110
Mijloace de transport
111
Animale și plantații
112
Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecție a valorilor umane și materiale și alte active corporale
113
Imobilizări corporale în curs
114
X
TOTAL (poz. 106 la 114)
115
IMOBILIZĂRI FINANCIARE Efecte publice și valori asimilate
116
X
Obligațiuni și alte titluri cu venit fix
117
X
Părți în societățile comerciale legale
118
X
Participații și activități de portofoliu
119
X
TOTAL (rd. 116 la 119)
120
X
ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 105 + 115 + 120)
121
*)
"G" - se completează de către instituțiile de credit persoane juridice române
"N" - se completează de sucursalele din România ale instituțiilor de credit straine
SITUAȚIA ACTIVELOR IMOBILIZATE - mod. 4032 -
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: ................................
[N]
Național
[ ]
[ ]
[ ]
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituție de credit: [_,_,_,_,_] [0][2]
[G]
Global
[3]
TM
mod 4032
- mii lei -
AMORTIZĂRI AFERENTE ELEMENTELOR DE IMOBILIZĂRI
Cod poziție
Sold inițial
Amortizare în cursul anului
Amortizare aferentă imobilizărilor scoase din evidență
Amortizare la sfârșitul anului (col. 9 = 6 + 7 - 8)
A
B
6(1)
7(2)
8(3)
9(4)
IMOBILIZĂRI NECORPORALE Fond comercial
131
Cheltuieli de constituire
132
Alte imobilizări necorporale
133
TOTAL (poz. 131 la 133)
134
IMOBILIZĂRI CORPORALE Terenuri
135
Amenajări de terenuri
136
Construcții
137
Echipamente tehnologice (mașini, utilaje și instalații de lucru)
138
Aparate și instalații de măsurare, control și reglare
139
Mijloace de transport
140
Animale și plantații
141
Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecție a valorilor umane și materiale și alte active corporale
142
TOTAL (poz. 135 la 142)
143
AMORTIZĂRI - TOTAL (poz. 134 + 143)
144
SITUAȚIA ACTIVELOR IMOBILIZATE - mod. 4032 -
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: ................................
[N]
Național
[ ]
[ ]
[ ]
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituție de credit: [_,_,_,_,_] [0][3]
[G]
Global
[3]
TM
mod 4032
- mii lei -
PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA ELEMENTELOR DE IMOBILIZĂRI
Cod. poziție
Sold inițial
Provizioane constituite în cursul anului
Provizioane reluate la venituri
Sold final (col. 13 = 10 + 11 - 12)
A
B
10(1)
11(2)
12(3)
13(4)
IMOBILIZĂRI NECORPORALE Fond comercial
151
Cheltuieli de constituire
152
Alte imobilizări necorporale
153
Imobilizări necorporale în curs
154
TOTAL (poz. 151 la 154)
155
IMOBILIZĂRI CORPORALE Terenuri
156
Amenajări de terenuri
157
Construcții
158
Echipamente tehnologice (mașini, utilaje și instalații de lucru)
159
Aparate și instalații de măsurare, control și reglare
160
Mijloace de transport
161
Animale și plantații
162
Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecție a valorilor umane și materiale și alte active corporale
163
Imobilizări corporale în curs
164
TOTAL (poz. 156 la 164)
165
IMOBILIZĂRI FINANCIARE Efecte publice și valori asimilate
166
Obligațiuni și alte titluri cu venit fix
167
Părți în societățile comerciale legate
168
Participații și activități de portofoliu
169
TOTAL (poz. 166 la 169)
170
PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIERE - TOTAL (poz. 155 + 165 + 170)
171
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura și ștampila instituției de credit
CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele și semnatura
11. CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE
- mod. 4080 -
PREZENTARE
Situația - mod. 4080 - este o situație de sinteza, care evidențiază cheltuielile și veniturile legate de activitatea instituțiilor de credit.
CONȚINUT
Contul de profit și pierdere - mod. 4080 - cuprinde sumele sau valorile încasate sau de încasat și sumele sau valorile plătite sau de plătit, aferente operațiunilor efectuate de instituții de credit.
Veniturile sunt clasificate în:
- venituri din activitatea de exploatare bancară;
- venituri diverse din exploatare;
- venituri din provizioane și recuperari de creanțe amortizate și ajustarea la inflație;
- venituri din reluarea rezervei generale pentru riscul de credit;
- venituri extraordinare;
- venituri din impozitul pe profit amânat.
Cheltuielile sunt clasificate în:
- cheltuieli de exploatare bancară;
- cheltuieli cu personalul;
- cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate;
- cheltuieli cu materialele, lucrările și serviciile executate de terți;
- cheltuieli diverse de exploatare;
- cheltuieli cu amortizarile privind imobilizarile necorporale și corporale;
- cheltuieli cu provizioane, pierderi din creanțe nerecuperabile și ajustarea la inflație;
- cheltuieli extraordinare;
- cheltuieli cu impozitul pe profit și alte impozite.
Fiecare din categoriile enunțate mai sus se defalca pe poziții în cadrul situației, în conformitate cu structura claselor 6 și 7 din planul de conturi.
În contabilitate, profitul sau pierderea se stabilește lunar, cumulat de la începutul anului. În acest sens, conturile de cheltuieli și conturile de venituri se inchid, provizoriu, prin rezultatul exercițiului.
Rezultatul definitiv al exercițiului financiar se stabilește la închiderea acestuia.
REGULI DE RAPORTARE
Instituțiile de credit care raportează:
Toate instituțiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate.
Instituțiile de credit, persoane juridice române, întocmesc:
- o situație - mod 4080 - la nivelul global al instituției de credit "G" (ansamblul teritoriului național și toate subunitatile din străinătate ale instituției de credit);
- o situație - mod 4080 - la nivelul teritoriului național "N" (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România);
- o situație - mod 4080 - pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției de credit "S" (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).
Sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea "N" (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).
Moneda;
Instituțiile de credit întocmesc situația - mod. 4080 - în lei, care regrupeaza operațiunile în lei și în devize.
Periodicitate; lunar, trimestrial (trim. I, II și III) și anual.
CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE - mod. 4080 -
JUDEȚUL ________________________ | _ | _ |
FORMA DE PROPRIETATE _____________ | _ | _ |
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: _____________________________
ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea preponderentă) ________________________
ADRESA LOC: _________, sector _______
Cod grupă id_link=852865;CAEN _________________ | _ | _ | _ |
STR.: _________________ nr.: ________
CODUL FISCAL _____ | _ | _ | _ | _ | _ | _ | _ | _ | _ |
TELEFONUL: __________ FAXUL: ________
NUMĂRUL DIN REGISTRUL COMERȚULUI __________________________
[N]
Național*
[ ]
[S]
Străinătate*
[ ]
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituție de credit: [_,_,_,_,_] [0][1]
[G]
Global*
[3]
TM
mod 4080
- mii lei -
Cod poziție
Suma
A
B
1
VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE BANCARĂ
W01
Venituri din operațiunile de trezorerie și operațiunile interbancare
W05
Dobânzi
W2A
-
Bănci centrale
W2B
-
Conturi de corespondent
W2E
-
Depozite la instituții de credit
W101
-
la vedere
W102
-
la termen
W103
-
colaterale
W104
-
Credite acordate instituțiilor de credit
W2H
-
de pe o zi pe alta
W2J
-
la termen
W2K
-
financiare
W2L
-
Valori primite în pensiune
W2M
-
de pe o zi pe alta
W2N
-
la termen
W2P
-
Alte dobânzi
W2Z
-
Titluri cu posibilitate de răscumpărare
W20
-
Report/deport
W21
-
Diverse dobânzi
W25
-
Creanțe restante și îndoielnice
W27
Comisioane
W30
Venituri din operațiunile cu clientela
W40
Dobânzi
W6A
-
Creanțe comerciale și credite acordate clientelei
W6B
-
Scont, asimilate și alte creanțe comerciale
W6C
-
Operațiuni de factoring
W105
-
Credite de trezorerie
W6E
-
Credite pentru export
W6D
-
Credite pentru echipament
W6F
-
Credite pentru bunuri imobiliare
W6G
-
Alte credite acordate clientelei
W6H
-
Credite acordate clientelei financiare
W7A
-
de pe o zi pe alta
W7B
-
la termen
W7L
-
Valori primite în pensiune
W7N
-
de pe o zi pe alta
W7P
-
la termen
W7S
-
Conturi curente debitoare
W7V
-
Alte dobânzi
W7Z
-
Titluri cu posibilitate de răscumpărare
W70
-
Report/deport
W73
-
Diverse dobânzi
W75
-
Creanțe restante și îndoielnice
W78
Comisioane
W80
Venituri din─operațiunile cu titluri
X0A
-
Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată
X0B
-
Venituri din titlurile de tranzacție
X0E
-
Venituri din titlurile de plasament
X0K
-
Dobânzi
X0L
-
Dividende și venituri asimilate
X0Q
-
Venituri din cesiune
X0R
-
Venituri din titlurile de investiții
X1A
-
Dobânzi
X1B
-
Venituri din prime
X1G
-
Venituri din datorii constituite prin titluri
X2A
-
Venituri diverse din operațiunile cu titluri
X2P
-
Dobânzi din creanțe restante și îndoielnice
X23
-
Comisioane
X27
Venituri din operațiunile de leasing, locație simplă și asimilate
X3A
-
Venituri din operațiuni de leasing și asimilate
X3B
-
Venituri din chirii
X3C
-
Venituri din cesiunea imobilizărilor date în leasing și asimilate
X3V
-
Venituri din provizioane pentru operațiunile de leasing și asimilate
X3L
-
Alte venituri din operațiunile de leasing și asimilate
X3Z
-
Venituri din operațiunile de locație simplă
X4A
-
Venituri din chirii
X4C
-
Venituri din cesiunea imobilizărilor date în locație simplă
X4P
-
Venituri din provizioane pentru operațiuni de locație simplă
X4E
-
Alte venituri din operațiunile de locație simplă
X4V
-
Venituri din creanțe restante și îndoielnice
X4W
Venituri din credite subordonate, părți în cadrul societăților comerciale legate, titluri de participare și titluri ale activității de portofoliu
X5A
-
Dobânzi de la creditele subordonate la termen
X5C
-
Dobânzi de la creditele subordonate pe durată nedeterminată
X5D
-
Dividende și venituri asimilate
X5K
-
Dobânzi din creanțe restante și îndoielnice
X5W
Venituri din operațiunile de schimb
X6A
-
Venituri din operațiunile de schimb și arbitraj
X6B
-
Comisioane
X6D
Venituri din operațiunile în afara bilanțului
X7A
-
Venituri din angajamentele de finanțare
X7B
-
Angajamente de finanțare în favoarea altor instituții de credit
X7G
-
Angajamente de finanțare în favoarea clientelei
X7J
-
Venituri din angajamentele de garanție
X8A
-
Angajamente de garanție în favoarea altor instituții de credit
X8B
-
Angajamente de garanție în favoarea clientelei
X8G
-
Venituri din angajamentele aferente operațiunilor cu instrumente financiare derivate
Z0A
-
Venituri din instrumente financiare derivate de dobândă
Z0C
-
Venituri din instrumente financiare derivate de curs de schimb
Z0F
-
Comisioane
Z0M
-
Venituri din alte angajamente date
Z0P
Venituri din prestațiile de servicii financiare
Z1A
-
Comisioane privind titlurile gestionate sau în depozit
Z1B
-
Comisioane privind operațiunile cu titluri efectuate în contul clientelei
Z1K
-
Comisioane din activitățile de asistență și consultanță
Z1T
-
Comisioane din activitățile de asistență și consultanță pentru persoane fizice
Z1V
-
Comisioane din activitățile de asistență și consultanță pentru persoane juridice
Z1W
-
Alte comisioane
Z1X
-
Venituri privind mijloacele de plată
Z10
-
Alte venituri din prestațiile de servicii financiare
Z15
Alte venituri din activitatea de exploatare bancară
Z2A
-
Cota-parte privind operațiunile de exploatare bancară efectuate în comun
Z2F
-
Cheltuieli refacturate privind operațiunile de exploatare bancară efectuate în comun
Z2K
-
Transferuri de cheltuieli de exploatare bancară
Z2P
-
Venituri diverse de exploatare bancară
Z2R
VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE
Z3A
Cheltuieli refacturate
Z3B
-
Cheltuieli refacturate societăților grupului
Z3C
-
Cheltuieli refacturate altor societăți
Z3D
Cota-parte privind operațiunile de exploatare nebancare efectuate în comun
Z4A
Cota-parte din cheltuielile sediului social
Z4D
Venituri din cesiunea imobilizărilor
Z4F
-
Venituri din cesiunea imobilizărilor necorporale și corporale
Z4L
-
Venituri din cesiunea imobilizărilor financiare
Z4R
Venituri accesorii
Z5A
-
Venituri privind imobilele legate de exploatare
Z5B
-
Venituri din activități nebancare
Z5E
-
Alte venituri accesorii
Z5L
Alte venituri diverse din exploatare
Z6A
-
Transferuri de cheltuieli de exploatare nebancară
Z6B
-
Cota-parte din subvențiile de investiții trecută la venituri
Z6E
-
Venituri din subvenții de exploatare
Z101
-
Venituri din producția de imobilizări
Z102
-
Venituri privind bunurile mobile și imobile din executarea creanțelor
Z103
-
Alte venituri
Z6Z
-
Venituri din despăgubiri, amenzi și penalități
Z124
-
Venituri din donații și subvenții
Z125
-
Alte venituri diverse de exploatare
Z126
VENITURI DIN PROVIZIOANE, RECUPERĂRI DE CREANȚE AMORTIZATE ȘI AJUSTAREA LA INFLAȚIE
Z8A
Venituri din provizioane pentru creanțe din operațiuni interbancare
Z8C
-
Venituri din provizioane specifice de risc de credit
Z104
-
Venituri din provizioane specifice de risc de dobândă
Z105
Venituri din provizioane pentru creanțe din operațiuni cu clientela
Z8D
-
Venituri din provizioane specifice de risc de credit
Z106
-
Venituri din provizioane specifice de risc de dobândă
Z107
Venituri din provizioane privind operațiuni cu titluri și operațiuni diverse
Z8E
-
Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor
Z108
-
Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor de plasament
Z109
-
Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor de investiții
Z110
-
Venituri din provizioane pentru deprecierea stocurilor
Z111
-
Venituri din provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice
Z8F
Venituri din provizioane pentru valori imobilizate
Z112
-
Venituri din provizioane pentru deprecierea părților deținute în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu
Z113
-
Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor
Z114
-
Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în curs
Z115
-
Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor activității de exploatare
Z116
-
Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în afara activității de exploatare
Z117
-
Venituri din provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice
Z118
Venituri din provizioane pentru riscuri și cheltuieli
Z8V
-
Venituri din provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură
Z119
-
Venituri din provizioane pentru facilități acordate personalului
Z120
-
Venituri din provizioane pentru risc de țară
Z121
-
Venituri din provizioane pentru restructurare
Z127
-
Venituri din provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale și alte acțiuni similare legate de acestea
Z128
-
Venituri din provizioane pentru alte riscuri și cheltuieli
Z122
Venituri din fondul comercial negativ
Z8W
Venituri din recuperări de creanțe amortizate
Z8X
Venituri din ajustarea la inflație
Z8Y
VENITURI DIN RELUAREA REZERVEI GENERALE PENTRU RISCUL DE CREDIT
Z7A
TOTAL VENITURI CURENTE
Z134
VENITURI EXTRAORDINARE
Z90
Venituri din subvenții pentru evenimente extraordinare și altele similare
Z123
TOTAL VENITURI
Z99
*)
"G", "N" și "S" - se completează, după caz, de către instituțiile de credit persoane juridice române
"N" - se completează de sucursalele din România ale instituțiilor de credit străine
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura și ștampila instituției de credit
CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele și semnatura
CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE - mod. 4080 -
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: ...............................
[N]
Național
[ ]
[S]
Străinătate
[ ]
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituție de credit: [_,_,_,_,_] [0][2]
[G]
Global
[3]
TM
mod 4080
- mii lei -
Cod poziție
Suma
A
B
1
CHELTUIELI DE EXPLOATARE BANCARĂ
S01
Cheltuieli cu operațiunile de trezorerie și operațiunile interbancare
S05
Dobânzi
S2A
-
Bănci centrale
S2B
-
Conturi de corespondent
S2E
-
Depozite ale instituțiilor de credit
S101
-
la vedere
S102
-
la termen
S103
-
colaterale
S104
-
Împrumuturi de la instituții de credit
S2H
-
de pe o zi pe alta
S2J
-
la termen
S2K
-
financiare
S105
-
Valori date în pensiune
S2M
-
de pe o zi pe alta
S2N
-
la termen
S2P
-
Alte dobânzi
S2Z
-
Titluri cu posibilitate de răscumpărare
S20
-
Report/deport
S21
-
Diverse dobânzi
S25
Comisioane
S30
Cheltuieli cu operațiunile cu clientela
S40
Dobânzi
S6A
-
Conturi de factoring
S6X
-
Împrumuturi primite de la clientela financiară
S6B
-
de pe o zi pe alta
S6C
-
la termen
S6F
-
Valori date în pensiune
S6H
-
de pe o zi pe alta
S6N
-
la termen
S6P
-
Conturi curente creditoare
S6S
-
Conturi de depozite
S106
-
la vedere
S107
-
la termen
S108
-
colaterale
S109
-
Certificate de depozit, carnete și librete de economii
S73
-
Alte dobânzi
S75
-
Titluri cu posibilitate de răscumpărare
S76
-
Report/deport
S77
-
Diverse dobânzi
S78
Comisioane
S80
Cheltuieli pentru operațiunile cu titluri
T0A
-
Dobânzi la titlurile date în pensiune livrată
T0B
-
Pierderi la titlurile de tranzacție
T0E
-
Cheltuieli cu titlurile de plasament
T0K
-
Cheltuieli de achiziție
T0M
-
Pierderi din cesiune
T0R
-
Cheltuieli cu titlurile de investiții
T1A
-
Cheltuieli de achiziție
T1B
-
Cheltuieli cu amortizarea primelor
T1G
-
Cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri
T2A
-
Dobânzi privind titlurile pe piață interbancară
T2F
-
Dobânzi privind titlurile de creanțe negociabile
T2K
-
Dobânzi privind obligațiunile
T2N
-
Alte cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri
T2Z
-
Cheltuieli diverse privind operațiunile cu titluri
T23
-
Comisioane
T27
Cheltuieli cu operațiunile de leasing, locație simplă și asimilate
T3A
-
Cheltuieli cu operațiunile de leasing și asimilate
T3B
-
Cheltuieli cu amortizarea
T3C
-
Pierderi din deprecierea imobilizărilor date în leasing și asimilate
T3Q
-
Pierderi din cesiunea imobilizărilor date în leasing și asimilate
T3V
-
Cheltuieli cu provizioane pentru operațiunile de leasing și asimilate
T3L
-
Alte cheltuieli cu operațiunile de leasing și asimilate
T3Z
-
Cheltuieli cu operațiunile de locație simplă
T4A
-
Cheltuieli cu amortizarea
T4B
-
Pierderi din deprecierea imobilizărilor date în locație simplă
T4H
-
Pierderi din cesiunea imobilizărilor date în locație simplă
T4P
-
Cheltuieli cu provizioane pentru operațiunile de locație simplă
T4E
-
Alte cheltuieli cu operațiunile de locație simplă
T4Z
Cheltuieli privind datoriile subordonate și fondurile publice alocate
T5A
-
Datorii subordonate la termen
T5C
-
Datorii subordonate pe durată nedeterminată
T5D
-
Fonduri publice alocate
T5H
Cheltuieli privind operațiunile de schimb
T6A
-
Pierderi din operațiunile de schimb și arbitraj
T6B
-
Comisioane
T6D
Cheltuieli privind operațiunile în afara bilanțului
T7A
-
Cheltuieli cu angajamentele de finanțare
T7B
-
Angajamente de finanțare primite de la alte instituții de credit
T7G
-
Angajamente de finanțare primite de la clientelă
T7J
-
Cheltuieli cu angajamentele de garanție
T8A
-
Angajamente de garanție primite de la alte instituții de credit
T8B
-
Angajamente de garanție primite de la clientelă
T8G
-
Cheltuieli cu angajamentele aferente operațiunilor cu instrumente financiare derivate
V0A
-
Cheltuieli privind instrumentele financiare derivate de dobândă
V0C
-
Cheltuieli privind instrumentele financiare derivate de curs de schimb
V0F
-
Comisioane
V0M
-
Cheltuieli cu alte angajamente primite
V0Z
Cheltuieli cu prestațiile de servicii financiare
V1A
-
Cheltuieli cu mijloacele de plată
V1B
-
Alte cheltuieli cu prestațiile de servicii financiare
V1Z
Alte cheltuieli de exploatare bancară
V2A
-
Cota-parte privind operațiunile de exploatare bancară efectuate în comun
V2F
-
Venituri retrocedate privind operațiunile de exploatare bancară efectuate în comun
V2K
-
Cheltuieli diverse de exploatare bancară
V2P
CHELTUIELI CU PERSONALUL
V3A
Cheltuieli cu salariile personalului
V3B
Cheltuieli privind asigurările și protecția socială
V3E
-
Contribuția unității la asigurările sociale
V101
-
Contribuția unității pentru ajutorul de șomaj
V102
-
Contribuția angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate
V170
-
Alte cheltuieli privind asigurările și protecția socială
V3H
Alte cheltuieli privind personalul
V103
CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE ȘI VĂRSĂMINTE ASIMILATE
V4A
Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate
V105
CHELTUIELI CU MATERIALELE, LUCRĂRILE ȘI SERVICIILE EXECUTATE DE TERȚI
V106
Cheltuieli cu materialele
V107
-
Cheltuieli cu materialele consumabile
V108
-
Cheltuieli privind combustibilii
V109
-
Cheltuieli privind piesele de schimb
V110
-
Cheltuieli privind alte materiale
V111
Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar
V112
Cheltuieli privind alte stocuri
V113
Cheltuieli cu lucrările și serviciile executate de terți
V114
-
Cheltuieli de întreținere și reparații
V115
-
Cheltuieli privind energia și apa
V116
-
Cheltuieli poștale și taxe de telecomunicații
V117
-
Cheltuieli cu colaboratorii și de intermediere
V118
-
Cheltuieli cu deplasări, detașări, transferări și transportul personalului și bunurilor
V119
-
Cheltuieli cu serviciile furnizate de societățile grupului
V120
-
Alte cheltuieli cu lucrările și serviciile executate de terți
V121
-
Cheltuieli cu primele de asigurare
V122
-
Cheltuieli cu redevențele privind operațiunile de leasing și asimilate
V123
-
Cheltuieli cu redevențele privind concesiunile, locațiile de gestiune și chiriile
V124
-
Alte cheltuieli
V125
Cheltuieli de protocol, reclamă și publicitate
V126
CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE
V6A
Venituri retrocedate privind operațiunile de exploatare nebancară efectuate în comun
V6B
Cota-parte privind operațiuni de exploatare nebancară efectuate în comun
V6E
Cota-parte din cheltuielile sediului social
V6H
Pierderi din cesiunea imobilizărilor
V6L
-
Pierderi din cesiunea imobilizărilor necorporale și corporale
V6M
-
Pierderi din cesiunea imobilizărilor financiare
V6N
Alte cheltuieli diverse de exploatare
V6Z
-
Despăgubiri, amenzi și penalități
V153
-
Donații și subvenții acordate
V154
-
Cheltuieli privind sponsorizările
V155
-
Pierderi din debitori diverși
V156
-
Alte cheltuieli diverse de exploatare
V157
CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE PRIVIND IMOBILIZĂRILE NECORPORALE ȘI CORPORALE
V7G
Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor necorporale
V127
Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor corporale
V128
CHELTUIELI CU PROVIZIOANE, PIERDERI DIN CREANȚE NERECUPERABILE ȘI AJUSTAREA LA INFLAȚIE
V8A
Cheltuieli cu provizioane pentru creanțe din operațiuni interbancare
V129
-
Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de credit
V130
-
Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de dobândă
V131
Cheltuieli cu provizioane pentru creanțe din operațiuni cu clientela
V132
-
Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de credit
V133
-
Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de dobândă
V134
Cheltuieli cu provizioane privind operațiuni cu titluri și operațiuni diverse
V135
-
Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor
V136
-
Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor de plasament
V137
-
Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor de investiții
V138
-
Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea stocurilor
V139
-
Cheltuieli cu provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice
V140
Cheltuieli cu provizioane pentru valori imobilizate
V141
-
Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea părților deținute în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu
V142
-
Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor
V143
-
Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în curs
V144
-
Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor activității de exploatare
V145
-
Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în afara activității de exploatare
V146
-
Cheltuieli cu provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice
V147
Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri și cheltuieli
V8V
-
Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură
V148
-
Cheltuieli cu provizioane pentru facilități acordate personalului
V149
-
Cheltuieli cu provizioane pentru risc de țară
V150
-
Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare
V171
-
Cheltuieli cu provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale și alte acțiuni similare legate de acestea
V172
-
Cheltuieli cu provizioane pentru alte riscuri și cheltuieli
V151
Pierderi din creanțe nerecuperabile acoperite cu provizioane
V8X
Pierderi din creanțe nerecuperabile neacoperite cu provizioane
V8Z
Cheltuieli cu ajustarea la inflație
V8Y
TOTAL CHELTUIELI CURENTE
V167
CHELTUIELI EXTRAORDINARE
V90
Cheltuieli privind calamitățile și alte evenimente similare
V152
TOTAL CHELTUIELI*)
V99
*) mai puțin cheltuielile cu impozitul pe profit și alte cheltuieli cu impozite
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura și ștampila instituției de credit
CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele și semnatura
CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE - mod. 4080 -
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: ...............................
[N]
Național
[ ]
[S]
Străinătate
[ ]
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituție de credit: [_,_,_,_,_] [0][3]
[G]
Global
[3]
TM
mod 4080
- mii lei -
Cod poziție
Suma
A
B
1
REZULTATUL CURENT
PROFIT
Z131
PIERDERE
V164
REZULTATUL EXTRAORDINAR
PROFIT
Z132
PIERDERE
V165
REZULTATUL BRUT AL EXERCIȚIULUI
PROFIT
Z133
PIERDERE
V166
Impozitul pe profit și alte impozite
V92
-
Cheltuieli cu impozitul pe profit curent
V160
-
Cheltuieli cu impozitul pe profit amânat
V161
-
Alte cheltuieli cu impozite și taxe ce nu apar în elementele de mai sus
V162
-
Venituri din impozitul pe profit amânat
Z129
REZULTATUL NET AL EXERCIȚIULUI
PROFIT
Z95
PIERDERE
V95
Repartizarea profitului*)
V97
REZULTATUL NET AL EXERCIȚIULUI (PIERDERE) DUPĂ REPARTIZAREA PROFITULUI BRUT PE DESTINAȚIILE PREVĂZUTE DE LEGE*)
V98
*) Se completează de către instituțiile de credit care înregistrează pierderi ca urmare a repartizării profitului brut pe destinațiile prevăzute de lege și a înregistrării cheltuielilor cu impozitul pe profit curent
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura și ștampila instituției de credit
CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele și semnatura
12. REZULTATUL DIN OPERAȚIUNI CU INSTRUMENTE
FINANCIARE DERIVATE - mod. 4081 -
PREZENTARE
Situația - mod. 4081 - furnizează informații în legătură cu rezultatele realizate sau înregistrate în conturile de regularizare (clasa 3), aferente operațiunilor cu instrumentele financiare derivate.
CONȚINUT
Linii
Detaliază rezultatele în funcție de tipul instrumentului financiar derivat (instrumente financiare derivate de dobânda, instrumente financiare derivate de curs de schimb) și în funcție de finalitatea operațiunii (operațiuni de "microacoperire", operațiuni "poziții deschise izolate").
Coloane
Detaliază natura piețelor pe care sunt negociate instrumentele financiare derivate (piețe organizate, piețe asimilate piețelor organizate, piețe la buna înțelegere).
REGULI DE RAPORTARE
Instituțiile de credit care raportează:
Toate instituțiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor de credit străine.
Moneda:
Instituțiile de credit întocmesc situația - mod. 4081 - în lei, care regrupeaza operațiunile în lei și în devize.
Periodicitatea: lunar, trimestrial (trim. I, II și III) și anual.
REZULTATUL DIN OPERAȚIUNI CU INSTRUMENTE
FINANCIARE DERIVATE - mod. 4081 -
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: ...............................
[ ]
[ ]
[ ]
[ ]
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituție de credit: [_,_,_,_,_] [0][1]
[G]
Global
[3]
TM
mod 4081
- mii lei -
Cod poziție
Operațiuni pe piețele organizate
Operațiuni pe piețele asimilate piețelor organizate
Operațiuni pe piețele la buna înțelegere
A
B
1
2
3
Operațiuni cu instrumente financiare derivate de dobândă
Operațiuni de "micro-acoperire"
-
pierderi potențiale aferente operațiunilor neînchise de micro-acoperire
030
-
câștiguri potențiale aferente operațiunilor neînchise de micro-acoperire
040
-
pierderi de eșalonat aferente operațiunilor închise de micro-acoperire
050
-
câștiguri de eșalonat aferente operațiunilor închise de micro-acoperire
060
-
pierderi
070
-
câștiguri
080
Operațiuni "poziții deschise izolate"
-
pierderi
100
-
câștiguri
110
Operațiuni cu instrumente financiare derivate de curs de schimb
Operațiuni de "micro-acoperire"
-
pierderi potențiale aferente operațiunilor neînchise de micro-acoperire
230
-
câștiguri potențiale aferente operațiunilor neînchise de micro-acoperire
240
-
pierderi de eșalonat aferente operațiunilor închise de micro-acoperire
250
-
câștiguri de eșalonat aferente operațiunilor închise de micro-acoperire
260
-
pierderi
270
-
câștiguri
280
Operațiuni "poziții deschise izolate"
-
pierderi
300
-
câștiguri
310
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura și ștampila instituției de credit
CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele și semnatura
13. REPARTIZAREA PROFITULUI
- mod. 4084 -
PREZENTARE
Situația - mod. 4084 - cuprinde datele referitoare la repartizarea profitului, aprobate de Adunarea generală a acționarilor instituției de credit, după închiderea contabila anuală.
CONȚINUT
Linii
Prezintă repartizarea profitului pe destinații, precum și profitul nerepartizat.
Coloane
Identifica suma totală a profitului și repartizarea acestuia pe destinații.
REGULI DE RAPORTARE
Instituțiile de credit care raportează:
Toate instituțiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor de credit care au sediul în străinătate. Instituțiile de credit, persoane juridice române, întocmesc formularul la nivelul global al instituției de credit - "G" - (ansamblul teritoriului național și toate subunitatile din străinătate ale instituției de credit), iar sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea - "N" - (sucursala Însăși și sediile secundare subordonate acesteia).
Moneda:
Instituțiile de credit întocmesc situația - mod. 4084 - în lei, care regrupeaza operațiunile în lei și în devize.
Periodicitate: anual.
REPARTIZAREA PROFITULUI - mod. 4084 -
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: ...............................
[N]
Național*
[ ]
[ ]
[ ]
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituție de credit: [_,_,_,_,_] [0][1]
[G]
Global*
[3]
TM
mod 4084
- mii lei -
Denumirea indicatorilor
Cod poziție
Sume
A
B
1
REPARTIZĂRI DIN PROFIT
Rezerve legale
110
Rezerva generală pentru riscul de credit
111
Acoperirea pierderilor contabile din anii precedenți
112
Alte rezerve constituite ca surse proprii de finanțare
113
Alte repartizări prevăzute de lege
114
PROFIT NEREPARTIZAT
115
*)
"G"
-
se completează de către instituțiile de credit persoane juridice române
"N"
-
se completează de sucursalele din România ale instituțiilor de credit străine
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura și ștampila instituției de credit
CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele și semnatura
14. INDICATORI DE ACTIVITATE - mod 4090 -
PREZENTARE
Situația - mod. 4090 - cuprinde datele referitoare la personal, rețeaua comercială, numărul de conturi, situația unor credite și împrumuturi, capitalul social și capitalul de dotare, plati restante, precum și alte date informative.
CONȚINUT
Personalul
Număr salariați:
Reprezintă numărul salariaților existenți la finele perioadei pentru care se întocmește situația - mod. 4090 -.
Număr mediu de salariați:
Numărul mediu de salariați reprezintă o medie aritmetica simpla calculată prin împărțirea sumei reprezentând efectivele zilnice de persoane ocupate din anul respectiv la numărul total de zile calendaristice (365 de zile). În cazul în care unitatea a fost înființată sau și-a început activitatea în cursul anului, se iau în calcul sumele reprezentând efectivele zilnice, numai pe perioada în care aceasta a funcționat, iar suma rezultată se împarte la numărul total al zilelor calendaristice din anul respectiv.
Persoanele ocupate care sunt angajate cu norma întreaga vor fi incluse în numărul mediu de personal, proporțional cu timpul de lucru prevăzut în contractul de muncă, iar pentru cei ce lucrează o jumătate de norma se ia în calcul efectivul zilnic inmultit cu 0,5.
Număr colaboratori:
Reprezintă numărul colaboratorilor (cu contract civil) existenți la finele perioadei pentru care se întocmește situația - mod. 4090 -.
Salarii brute:
Cuprinde salarii brute, sporuri, indemnizații, sume plătite sub forma de indexare sau compensare, premii, avantaje în natura acordate salariaților, care sunt reflectate în creditul conturilor 3511 "Personal - salarii datorate", 3512 "Personal - ajutoare materiale datorate", 3519 "Alte datorii și creanțe în legătură cu personalul" în corespondenta cu conturile 611 "Cheltuieli cu salariile personalului" și 617 "Alte cheltuieli privind personalul".
Drepturi bănești cuvenite colaboratorilor:
Cuprinde drepturile bănești cuvenite colaboratorilor în baza contractelor încheiate, care sunt reflectate în creditul contului 3566 "Alți creditori diversi" în corespondenta cu sumele de aceasta natura înregistrate în contul 6344 "Cheltuieli cu colaboratorii și de intermediere".
Rețeaua comercială
Cuprinde numărul de subunitati teritoriale în funcțiune precum și numărul de Ghisee Automate de Banca, în țara și în străinătate, după caz.
Numărul de conturi ale clientelei
Cuprinde numărul de conturi ale clientelei, în funcție de diferite categorii de conturi.
Noțiunea de conturi nu se confunda cu cea de client. Un client poate avea mai multe conturi de natura diferita.
Date privind situația creditelor și împrumuturilor
Credite:
Cuprinde soldul creditelor, la finele perioadei de raportare, acordate persoanelor aflate în relații speciale cu instituția de credit sau personalului acesteia, inclusiv familiilor acestora, asa cum este reglementat prin Normele Băncii Naționale a României.
Împrumuturi:
Cuprinde expunerile mari, la finele perioadei de raportare, stabilite conform normelor Băncii Naționale a României, soldul împrumuturilor în contul datoriei publice, precum și alte categorii de împrumuturi.
Date privind capitalul social și capitalul de dotare
Capital social:
Cuprinde pe linii structura actionariatului instituției de credit, persoana juridică română, grupata pe anumite categorii de persoane juridice și fizice, iar pe coloane, soldul capitalului social subscris și vărsat la începutul anului și la sfârșitul perioadei.
Capital de dotare:
Cuprinde pe linii sursele de constituire sau de majorare ale capitalului de dotare al sucursalelor instituțiilor de credit străine, iar pe coloane, soldul capitalului de dotare la începutul anului și la sfârșitul perioadei.
Datele privind investițiile străine în România
Capital social:
Cuprinde informații cu privire la investițiile străine în România, respectiv participările de capital străin deținute în capitalul social al instituțiilor de credit, persoane juridice române.
Capital de dotare:
Cuprinde informații cu privire la investițiile străine în România, respectiv fondurile instituțiilor de credit străine, aflate la dispoziția sucursalelor acestora din România și care îndeplinesc condițiile pentru a fi evidentiate în capitalul de dotare.
Plati restante
Furnizori restanti:
Cuprinde obligațiile de plată restante față de furnizori, preluate din soldul creditor al contului 3566 "Alți creditori diversi", stabilite pe baza termenelor din contracte. Dacă în contracte nu se specifică termenul, se considera obligații de plată restante cele care depășesc 30 de zile.
Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale:
Contribuții pentru asigurările sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate
Cuprinde contribuția restanta a instituției de credit la asigurările sociale de stat, care se va prelua din soldul creditor al contului 35211 "Contribuția unității la asigurările sociale".
Contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate
Cuprinde contribuția restanta la fondul asigurărilor sociale de sănătate, care se va prelua din soldurile creditoare ale conturilor 35213 "Contribuția angajaților pentru asigurările sociale de sănătate" și, respectiv, 35214 "Contribuția angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate".
Contribuția pentru pensia suplimentară:
Cuprinde contribuția restanta a personalului pentru pensia suplimentară, care se va prelua din soldul creditor al contului 35212 "Contribuția personalului pentru pensia suplimentară".
Contribuții pentru ajutorul de șomaj:
Cuprinde contribuția restanta a instituției de credit și a personalului la fondul de șomaj, care se va prelua din soldurile creditoare ale conturilor 35221 "Contribuția unității la fondul de șomaj" și, respectiv, 35222 "Contribuția personalului la fondul de șomaj".
Alte datorii sociale:
Cuprinde alte datorii sociale restante (din soldul creditor al contului 35261 "Alte datorii sociale").
Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale:
Cuprinde obligațiile restante față de bugetele fondurilor speciale (din soldul creditor al contului 3538 "Fonduri speciale - taxe și vărsăminte asimilate").
Obligații restante față de alți creditori:
Cuprinde obligațiile restante față de alți creditori, care se vor prelua din soldurile creditoare ale conturilor 162, 262 reprezentând "Alte sume datorate", ale conturilor din grupa 32 "Datorii constituite prin titluri", ale conturilor 3027 "Datorii privind titlurile", 331 "Conturile instituțiilor de credit", 332 "Conturile organismelor de plasament colectiv de valori mobiliare (OPCVM)", 333 "Conturile societăților de bursa", 334 "Conturile altor instituții financiare", 335 "Conturile clientelei", 3361 "Alte sume de plătit privind operațiunile cu titluri", 3372 "Datorii atașate", 356 "Creditori diversi", 3511 "Personal - salarii datorate", 3512 "Personal - ajutoare materiale datorate", 3513 "Participarea personalului la profit", 3515 "Drepturi de personal neridicate", 3516 "Rețineri din salarii datorate terților", 35191 "Alte datorii în legătură cu personalul", 35261 "Alte datorii sociale", 3538 "Fonduri speciale - taxe și vărsăminte asimilate", 341 "Decontări intrabancare", 354 Dividende de plată", 3036 "Vărsăminte de efectuat privind titlurile de plasament", 418 "Vărsăminte de efectuat pentru părți în societăți comerciale legate, pentru titluri de participare și pentru titluri ale activității de portofoliu".
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat:
Cuprinde obligațiile de plată restante față de bugetul de stat (de exemplu: impozit pe profit curent, impozit pe salarii, impozit pe venit din orice sursa, taxa pe valoarea adăugată de plată, accize, taxe vamale, impozit pe dividende etc.).
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale:
Cuprinde obligațiile de plată restante față de bugetele locale (de exemplu: impozit pe profit curent, taxa pentru folosirea terenurilor proprietate de stat, impozit pe clădiri și terenuri, taxa asupra mijloacelor de transport etc.).
Impozitele și taxele neplătite la termen, înscrise la pozițiile 614 și 615, sunt structurate conform prevederilor Legii bugetului, datele preluandu-se din soldurile creditoare ale conturilor 35311 "Impozitul pe profit curent", 35323 "TVA de plată", 3533 "Impozitul pe salarii", 3536 "Alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate" și 3539 "Alte datorii și creanțe cu bugetul statului".
Împrumuturi primite nerambursate la scadenta:
Cuprinde împrumuturile primite, nerambursate la scadenta, care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 112 "Împrumuturi de refinantare de la Banca Naționala a României", 1421 "Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituții de credit", 1422 "Împrumuturi la termen primite de la instituții de credit", 1423 "Împrumuturi financiare primite de la instituții de credit", 1521 "Valori date în pensiune de pe o zi pe alta", 1522 "Valori date în pensiune la termen", 2321 "Împrumuturi de pe o zi pe alta de la clientela financiară", 2322 "Împrumuturi la termen de la clientela financiară", 2431 "Valori date în pensiune de pe o zi pe alta", 2432 "Valori date în pensiune la termen" și 30121 "Titluri date în pensiune livrata".
Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite:
Cuprinde dobânzile restante aferente împrumuturilor primite, care se preiau din soldul conturilor: 1172, 1427, 1527, 2327, 2437, 30127 reprezentând "Datorii atașate".
Depozite bănești primite nerambursate la scadenta:
Cuprinde depozitele bănești primite și nerambursate la scadenta care se preiau din soldul conturilor 1321 "Depozite la vedere ale instituțiilor de credit", 1322 "Depozite la termen ale instituțiilor de credit", 1323 "Depozite colaterale ale instituțiilor de credit", 2531 "Depozite la vedere", 2532 "Depozite la termen", 2533 "Depozite colaterale", 2551 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanțare privind Programul Național PHARE 1998, la dispoziția Fondului Național (RO98FN1)", 2552 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanțare privind Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1998, la dispoziția Fondului Național (RO98FN2)", 2553 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanțare privind Facilitatea de recuperare (Pre - Ins Facility) pentru anul 1998, la dispoziția Fondului Național (RO98FN3)", 2554 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanțare privind Programul Restructurarea Întreprinderilor și Reconversie Profesională (RICOP), la dispoziția Fondului Național (RO99FN2)", 2555 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanțare privind Programul Național PHARE România 1999, la dispoziția Fondului Național (RO99FN3)", 2556 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanțare privind Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni - Partea a 5-a, la dispoziția Fondului Național (RO99FN4)", 2558 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanțare privind Programul Facilitatea de recuperare (Pre-Ins Facility) pentru anul 1999, la dispoziția Fondului Național (RO99FN5)", 2561 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanțare privind Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1999, la dispoziția Fondului Național (RO99FN1)", 2562 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanțare privind Programul Cooperarea trans - frontaliera între România și Bulgaria 1999, la dispoziția Fondului Național (RO99FN6)", 2563 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanțare privind Programul Cooperarea trans - frontaliera între România și Ungaria 1999, la dispoziția Fondului Național (RO99FN7)", 2564 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanțare privind Programul Reforma de protecție socială și implementarea acquis - ului în domeniul social - Consensus III, la dispoziția Fondului Național (RO99FN8)", 2565 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanțare privind Programul PHARE 2000/2001: Facilitatea de pregătire a proiectului, la dispoziția Fondului Național (RO99FN9)", 2566 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanțare privind Programul Național PHARE România 1999 (Participarea la cel de-al cincilea program cadru în domeniul cercetării și dezvoltării tehnologice), la dispoziția Fondului Național (RO99FN10)", 2568 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanțare privind Programul Participarea României la Programele comunitare: Leonardo da Vinci II, Socrates II, Tineret pentru Europa, și al cincilea Program Cadru în domeniul cercetării, la dispoziția Fondului Național (RO00FN11)", 2581 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanțare privind Programul Cooperare Transfrontaliera între România și Bulgaria 2000 (CEC România Bulgaria), la dispoziția Fondului Național (RO00FN12)", 2582 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanțare privind Programul Cooperare Transfrontaliera între România și Ungaria 2000 (CBC România Ungaria), la dispoziția Fondului Național (RO00FN13)", 2583 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanțare privind Programul Național Phare România 2000, la dispoziția Fondului Național (RO00FN14)", 2584 "Disponibil aferent Memorandumului de finanțare privind Programul Participarea României la programele comunitare: Life III, Fiscalis, Leonardo da Vinci II, Socrates II, Tineret, Cultura 2000 și al cincilea Program-cadru în domeniul cercetării 2001, la dispoziția Fondului Național (RO0011)", 2585 "Disponibil aferent Memorandumului de finanțare privind Programul Participarea României la programele comunitare: Întreprinderi mici și mijlocii, Egalitate de sanse pentru bărbați și femei, SAVE II și Prevenirea SIDA și a altor boli contagioase, la dispoziția Fondului Național (RO0009)".
Dobânzi neplătite aferente depozitelor bănești primite:
Cuprinde dobânzile restante aferente depozitelor bănești primite, care se preiau din soldul conturilor 1327, 2537, 2557, 2567 și 2587 reprezentând "Datorii atașate".
Date privind rezultatele înregistrate
La pozițiile 701 și 702, col. 1, instituțiile de credit care au în subordine subunitati vor înscrie cifra unu, indiferent de numărul acestora.
Alte date informative
Cuprinde diferența de amortizare aferentă gradului de neutilizare a mijloacelor fixe, care se preia din soldul creditor al contului de evidenta 995 "Amortizarea aferentă gradului de neutilizare a mijloacelor fixe", precum și valoarea mijloacelor fixe amortizate integral și folosite în continuare.
REGULI DE RAPORTARE
Instituțiile de credit care raportează:
Toate instituțiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate.
Instituțiile de credit, persoane juridice române, întocmesc:
- o situație - mod 4090 - la nivelul global al instituției de credit "G" (ansamblul teritoriului național și toate subunitatile din străinătate ale instituției de credit);
- o situație - mod 4090 - la nivelul teritoriului național "N" (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România);
- o situație - mod 4090 - pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției de credit "S" (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).
Sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea "N" (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).
Moneda:
Instituțiile de credit întocmesc situația - mod. 4090 - potrivit informațiilor cerute de formular, în lei prin regruparea operațiunilor în lei și în devize, în echivalent lei pentru operațiunile în devize sau, după caz, numai în devize.
Periodicitate: trimestrial (trim. I, II și III) și anual.
INDICATORI DE ACTIVITATE - mod. 4090 -
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: ...............................
[N]
Național*)
[ ]
[S]
Străinătate*)
[ ]
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituție de credit: [_,_,_,_,_] [0][1]
[G]
Global*)
[3]
TM
mod 4090
- mii lei -
PERSONALUL
Cod poziție
Realizări aferente perioadei de raportare
A
B
1
Număr salariați
010
Număr mediu de salariați (cu contract de muncă)
020
Număr colaboratori (cu contract civil)
030
Salarii brute - mii lei -
040
Drepturi bănești cuvenite colaboratorilor - mii lei -
050
REȚEAUA COMERCIALĂ
Cod poziție
Realizări aferente perioadei de raportare
A
B
1
Număr subunități teritoriale în funcțiune, în țară, din care:
101
-
sucursale
102
-
agenții
103
-
puncte de lucru
104
-
reprezentante
105
Număr subunități teritoriale în funcțiune, în străinătate, din care:
111
-
sucursale
112
-
agenții
113
-
reprezentante
114
Număr Ghișee Automate de Bancă
121
NUMĂRUL DE CONTURI ALE CLIENTELEI
Cod poziție
Număr
A
B
1
CONTURI CURENTE, din care:
201
- Clientela nefinanciară
202
- Organisme colective de plasament în valori mobiliare
203
- Instituții financiare, altele decât instituțiile de credit
204
CONTURI DE FACTORING
210
CONTURI DE DEPOZITE
211
- Clientela nefinanciară
212
- Organisme colective de plasament în valori mobiliare
213
- Instituții financiare altele decât instituțiile de credit
214
CONTURI DE CARNETE ȘI LIBRETE DE ECONOMII
215
*)
"G","N" și "S" - se completează, după caz, de către instituțiile de credit persoane juridice române
"N" - se completează de sucursalele din România ale instituțiilor de credit străine
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: ...............................
[N]
Național
[ ]
[S]
Străinătate
[ ]
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituție de credit: [_,_,_,_,_] [0][1]
[G]
Global
[3]
TM
mod 4090
- mii lei -
DATE PRIVIND SITUAȚIA CREDITELOR ȘI ÎMPRUMUTURILOR
Cod poziție
Realizări aferente perioadei de raportare - mii lei -
A
B
1
Credite acordate, nerambursate la scadență - TOTAL (poz. 302 la 307), din care:
301
-
până la 30 zile
302
-
30-90 zile
303
-
90-180 zile
304
-
180-270 zile
305
-
270-360 zile
306
-
peste 1 an
307
Dobânzi restante neîncasate aferente creditelor acordate
308
Credite acordate debitorilor aflați în relații speciale cu instituții de credit - TOTAL (poz. 310 la 321), din care:
309
-
credite acordate reprezentanților Autorității pentru Privatizare și Administrarea Participațiilor Statului în adunarea generală a acționarilor instituției de credit
310
-
credite acordate administratorilor instituției de credit (inclusiv conducătorilor instituției de credit), cenzorilor și auditorilor independenți ai instituției de credit, persoane fizice
311
-
credite acordate cenzorilor și auditorilor independenți ai instituției de credit, persoane juridice
312
-
credite acordate membrilor unor comisii special constituite potrivit dispozițiilor legale în vigoare (comisia de supraveghere specială a instituției de credit, comisia de privatizare a instituției de credit etc.)
313
-
credite acordate acționarilor, persoane juridice, ce exercită controlul efectiv asupra instituției de credit, acționarilor unei astfel de persoane juridice, care dețin cel puțin 10% din capital, și administratorilor acesteia
314
-
credite acordate acționarilor semnificativi ai instituției de credit
315
-
credite acordate acționarilor care și-au desemnat un reprezentant având una din calitățile prevăzute la poz. 310 - 312
316
-
credite acordate societăților comerciale la al căror capital social instituția de credit are o participație de cel puțin 10%
317
-
credite acordate societăților comerciale la care una din persoanele prevăzute la poz. 310 - 317 dețin controlul efectiv
318
-
credite acordate personalului Băncii Naționale a României care exercită atribuții de control sau de supraveghere bancară
319
-
credite acordate membrilor Consiliului de administrație al Băncii Naționale a României
320
-
credite acordate familiilor persoanelor fizice prevăzute la poz. 310, 311, 313 - 316, 319 și 320
321
Credite acordate personalului propriu și familiilor acestuia
322
Expuneri mari - TOTAL, din care:
323
-
expuneri mari, ce depășesc 20% din fondurile proprii ale instituției de credit
324
Împrumuturi pentru datoria publică - TOTAL (poz. 326 + 329 + 330), din care:
325
Împrumuturi în contul datoriei publice interne, conform Legii nr. 7/1992 - total (poz. 327 + 328), din care:
326
-
aferente creditelor pentru investiții devenite neperformante și pierderi preluate la datoria publică internă, conform Legii nr. 7/1992
327
-
aferente creditelor pentru exporturi și lucrări de construcții-montaj, pe bază de acorduri guvernamentale, comerciale și de cooperare cu alte țări, devenite neperformante, preluate la datoria publică internă, conform Legii nr. 7/1992
328
Împrumuturi în contul datoriei publice interne, conform O.G. nr. 1/1994
329
Alte împrumuturi acordate în contul datoriei publice interne, conform prevederilor legale
330
Împrumut pentru finanțarea investiției Krivoi-Rog, conform Legii nr. 95/1993
331
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: ...............................
[N]
Național
[ ]
[S]
Străinătate
[ ]
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituție de credit: [_,_,_,_,_] [0][1]
[G]
Global
[3]
TM
mod 4090
- mii lei -
DATE PRIVIND CAPITALUL SOCIAL
Cod poziție
Capital social subscris
Începutul anului
Sfârșitul perioadei
TOTAL -mii lei-
din care:
TOTAL -mii lei-
din care:
în devize (echivalent mii lei)
în devize (echivalent USD)
în devize (echivalent mii lei)
în devize (echivalent USD)
A
B
1
2
3
4
5
6
Capital social, din care:
401
-
A.P.A.P.S.
402
-
S.I.F.
403
-
regii autonome
404
-
societăți și companii comerciale rezidente
405
-
societăți și companii comerciale nerezidente
406
-
persoane fizice rezidente
407
-
persoane fizice nerezidente
408
DATE PRIVIND CAPITALUL SOCIAL
Cod poziție
Capital social vărsat
Începutul anului
Sfârșitul perioadei
TOTAL -mii lei-
din care:
TOTAL -mii lei-
din care:
în devize (echivalent mii lei)
în devize (echivalent USD)
în devize (echivalent mii lei)
în devize (echivalent USD)
A
B
1
2
3
4
5
6
Capital social, din care:
420
-
A.P.A.P.S.
421
-
S.I.F.
422
-
regii autonome
423
-
societăți și companii comerciale rezidente
424
-
societăți și companii comerciale nerezidente
425
-
persoane fizice rezidente
426
-
persoane fizice nerezidente
427
DATE PRIVIND CAPITALUL SOCIAL
Cod poziție
Capital de dotare
Începutul anului
Sfârșitul perioadei
TOTAL -mii lei-
din care:
TOTAL -mii lei-
din care:
în devize (echivalent mii lei)
în devize (echivalent USD)
în devize (echivalent mii lei)
în devize (echivalent USD)
A
B
1
2
3
4
5
6
Capital de dotare, din care:
430
-
sumele în devize, puse la dispoziția sucursalei, cu caracter permanent, de către instituția de credit străină de care aparține
431
-
rezerve constituite din profitul net, existente în sold potrivit ultimului bilanț contabil, pe baza aprobării instituției de credit străine de care aparține
432
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: ...............................
[N]
Național
[ ]
[S]
Străinătate
[ ]
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituție de credit: [_,_,_,_,_] [0][1]
[G]
Global
[3]
TM
mod 4090
- mii lei -
DATE PRIVIND INVESTIȚIILE STRĂINE ÎN ROMÂNIA (instituții de credit persoane juridice române)
Cod poziție
Suma în devize (echivalent dolari SUA)
A
B
1
Total capital social vărsat de investitorul străin, până la începutul anului
501
Creșterea capitalului vărsat de investitorul străin în cursul perioadei (poz. 503 la 506)
502
-
cumpărări de acțiuni
503
-
dividende reinvestite
504
-
conversii de împrumuturi în acțiuni
505
-
alte modalități
506
Descreșterea capitalului social vărsat de investitorul străin în cursul perioadei (poz. 508 la 510)
507
-
vânzări de acțiuni
508
-
restituiri de capital
509
-
alte modalități
510
Total capital social vărsat de investitorul străin, la sfârșitul perioadei (poz. 501 + 502 - 507)
511
Cota de participare a investitorului străin (%)
512
Împrumuturi acordate de investitorul străin
513
DATE PRIVIND INVESTIȚIILE STRĂINE ÎN ROMÂNIA (sucursale ale instituțiilor de credit străine)
Cod poziție
Suma în devize (echivalent dolari SUA)
A
B
1
Total capital de dotare vărsat de investitorul străin, până la începutul anului
520
Creșterea capitalului de dotare vărsat de investitorul străin în cursul perioadei (poz. 522 la 524)
521
-
sumele în devize puse la dispoziția sucursalei, cu caracter permanent, de către instituția de credit străină de care aparține
522
-
rezerve constituite din profitul net, existente în sold potrivit ultimului bilanț contabil, pe baza aprobării instituției de credit străine de care aparține
523
-
alte modalități
524
Descreșterea capitalului de dotare vărsat de investitorul străin în cursul perioadei (poz. 526 + 527)
525
-
restituiri de sume în devize puse la dispoziția sucursalei, cu caracter permanent, de către instituția de credit străină de care aparține
526
-
alte modalități
527
Total capital de dotare vărsat de investitorul străin, la sfârșitul perioadei (poz. 520 + 521 - 525)
528
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: ...............................
[N]
Național
[ ]
[S]
Străinătate
[ ]
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituție de credit: [_,_,_,_,_] [0][1]
[G]
Global
[3]
TM
mod 4090
- mii lei -
PLĂȚI RESTANTE
Cod poziție
Total col. 2 + 3
din care:
Pentru activitatea curentă
Pentru investiții
A
B
1
2
3
PLĂȚI RESTANTE - TOTAL (poz. 602+606+612 la 616+621+622+627), din care:
601
Furnizori restanți - TOTAL (poz. 603 la 605), din care:
602
-
peste 30 zile
603
-
peste 90 zile
604
-
peste 1 an
605
Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - TOTAL (poz. 607 la 611), din care:
606
-
contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate
607
-
contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate
608
-
contribuția pentru pensia suplimentară
609
-
contribuții pentru ajutorul de șomaj
610
-
alte datorii sociale
611
Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale
612
Obligații restante față de alți creditori
613
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat
614
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale
615
Împrumuturi primite nerambursate la scadență TOTAL (poz. 617 la 620), din care:
616
-
restante până la 30 zile
617
-
restante după 30 zile
618
-
restante după 90 zile
619
-
restante după 1 an
620
Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite
621
Depozite bănești primite nerambursate la scadență - TOTAL (poz. 623 la 626), din care:
622
-
restante până la 30 zile
623
-
restante după 30 zile
624
-
restante după 90 zile
625
-
restante după 1 an
626
Dobânzi neplătite aferente depozitelor bănești primite
627
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: ...............................
[N]
Național
[ ]
[S]
Străinătate
[ ]
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituție de credit: [_,_,_,_,_] [0][1]
[G]
Global
[3]
TM
mod 4090
- mii lei -
DATE PRIVIND REZULTATELE ÎNREGISTRATE
Cod poziție
Număr unități
Realizări aferente perioadei de raportare - mii lei -
A
B
1
2
Unități care au înregistrat profit
701
Unități care au înregistrat pierderi
702
ALTE DATE INFORMATIVE
Cod poziție
Realizări aferente perioadei de raportare
- mii lei -
A
B
1
Amortizarea aferentă gradului de neutilizare a mijloacelor fixe
801
Mijloace fixe amortizate integral și folosite în continuare
802
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT) Numele, prenumele, semnătura și ștampila instituției de credit
CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele și semnatura

Capitolul IV CONCORDANTELE ÎNTRE PLANUL DE CONTURI PENTRU INSTITUȚIILE DE CREDIT ȘI SITUAȚIILE FINANCIARE PERIODICE

1. PRINCIPII GENERALE DE CODIFICARE A POZIȚIILOR DIN SITUAȚIILE FINANCIARE PERIODICE
În situațiile financiare periodice, pozițiile (liniile) sunt identificate prin coduri speciale, atribuite secvențial în fiecare fila, care servesc la prelucrarea automată a datelor.
Codificarea pozițiilor este independenta de situația financiară periodică, aceasta având o semnificație legată de natura operațiunii.
Aceeași poziție, existenta în mai multe situații, este identificata cu același cod de poziție.
Fiecare poziție a nomenclatorului de poziții se compune din trei sau patru caractere:
- primul caracter, alfabetic, permite identificarea clasei din planul de conturi la care se referă poziția;
- al doilea, al treilea caracter și, respectiv, al patrulea pot fi numerice sau alfabetice:
ACTIV
PASIV
Clasa 1
A
G
Clasa 2
B
H
Clasa 3
C, D, E
J, K
Clasa 4
F
-
Clasa 5
_
L
Clasa 9
N, P, Q
Clasa 6
S, T, V
Clasa 7
W, X, Z
Codurile pozițiilor din situații sunt corelate cu planul de conturi pentru instituțiile de credit printr-un tabel de concordante. Corelatiile pot sa existe cu un cont, cu mai multe conturi sau cu extrase din conturi.
Fiecare cod de poziție indica situațiile la care se referă.
Unele situații, cum sunt cele referitoare la indicatorii de activitate, conțin poziții pentru care nu este necesară corelarea cu planul de conturi pentru instituțiile de credit.
2. SITUAȚII CARE AU CORESPONDENTA CU NOMENCLATORUL DE POZIȚII
CLASA 1
OPERAȚIUNI DE TREZORERIE ȘI OPERAȚIUNI INTERBANCARE
COD POZIȚIE
CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI
SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ
ACTIV
A01
OPERAȚIUNI DE TREZORERIE ȘI OPERAȚIUNI INTERBANCARE (activ)
4000
10+111+1171+121+1271+131+141+151+161+181+182-191
A10
CASA ȘI ALTE VALORI
4000
10
A11
CASA
4000
101
A19
ALTE VALORI
4000
109
A20
CONT CURENT LA BĂNCI CENTRALE
4000
111 - ex. 1911
A25
CONTURI DE CORESPONDENT LA INSTITUȚII DE CREDIT (nostro)
4000
121 - ex. 1911
A101
DEPOZITE LA INSTITUȚII DE CREDIT
4000
1311+1312+1313 - ex. 1911
A30
CREDITE ACORDATE INSTITUȚIILOR DE CREDIT (inclusiv credite financiare)
4000
1411+1412+1413 - ex. 1911
A40
VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE
4000
1511+1512 - ex. 1911
A50
VALORI DE RECUPERAT
4000
1611 - ex. 1911
A102
CREANȚE RESTANTE (INTERBANCARE)
4000
1811+1812+1817 - ex. 1911 - ex. 1912
A106
CREANȚE RESTANTE
4026
1811 - ex. 1911
A107
DOBÂNZI RESTANTE
4026
1812 - ex. 1912
A108
CREANȚE ATAȘATE
4026
1817 - ex. 1912
A70
CREANȚE ÎNDOIELNICE (INTERBANCARE)
4000
1821+1822+1827 - ex. 1911 - ex. 1912
A109
CREANȚE ÎNDOIELNICE
4026
1821 - ex. 1911
A110
DOBÂNZI ÎNDOIELNICE
4026
1822 - ex. 1912
A111
CREANȚE ATAȘATE
4026
1827 - ex. 1912
A80
CREANȚE CU RISCURI DE ȚARĂ
4026
ex. 111 + ex. 1171 + ex. 121 + ex. 1271 + ex. 131 + ex. 141 + ex. 151 + ex. 161 + ex. 181 + ex. 182
A90
CREANȚE ATAȘATE (INTERBANCARE)
4000
1171+1271+1317+1417+1517+1617 - ex. 1912
CLASA 1
OPERAȚIUNI DE TREZORERIE ȘI OPERAȚIUNI INTERBANCARE
COD POZIȚIE
CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI
SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ
PASIV
G01
OPERAȚIUNI DE TREZORERIE ȘI OPERAȚIUNI INTERBANCARE (pasiv)
4000
112+1172+122+1272+132+142+152+162
G20
ÎMPRUMUTURI DE REFINANȚARE DE LA BĂNCI CENTRALE
4000
112
G25
CONTURI DE CORESPONDENT ALE INSTITUȚIILOR DE CREDIT (loro)
4000
122
G101
DEPOZITE ALE INSTITUȚIILOR DE CREDIT
4000
1321+1322+1323
G30
ÎMPRUMUTURI PRIMITE DE LA INSTITUȚII DE CREDIT
4000
1421+1422+1423
G40
VALORI DATE ÎN PENSIUNE
4000
1521+1522
G49
ALTE SUME DATORATE
4000
1621
G90
DATORII ATAȘATE
4000
1172+1272+1327+1427+1527+1627
CLASA 2
OPERAȚIUNI CU CLIENTELA
COD POZIȚIE
CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI
SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ
ACTIV
B01
OPERAȚIUNI CU CLIENTELA (ACTIV)
4000
201+202+203+204+205+206+231+241+2511+25171+261+281+282-291
B10
CREANȚE COMERCIALE
4000
2011 - ex. 2911
4014
B11
SCONT ȘI OPERAȚIUNI ASIMILATE
4014
20111 - ex. 2911
B12
FACTORING
4014
20112 - ex. 2911
B19
ALTE CREANȚE COMERCIALE
4014
20119 - ex. 2911
B3A
CREDITE DE TREZORERIE
4000
2021 - ex. 2911
CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIȚIALĂ
B3B
CREDITE DE TREZORERIE </= 1 an
4014
ex. 2021 - ex. 2911
B3C
CREDITE DE TREZORERIE 1 - 5 ani
4014
ex. 2021 - ex. 2911
B104
CREDITE DE TREZORERIE > 5 ani
4014
ex. 2021 - ex. 2911
CLASIFICARE DUPĂ CATEGORIILE DE CREDITE
B3F
VÂNZĂRI ÎN RATE
4014
20211 - ex. 2911
B3G
CREDITE ACORDATE PERSOANELOR FIZICE
4014
20212 - ex. 2911
B3H
DIFERENȚE DE RAMBURSAT LEGATE DE UTILIZAREA CĂRȚILOR DE PLATĂ
4014
20213 - ex. 2911
B3J
UTILIZĂRI DIN DESCHIDERI DE CREDITE PERMANENTE
4014
20214 - ex. 2911
B3L
CREDIT GLOBAL DE EXPLOATARE
4014
20215 - ex. 2911
B3M
CREDITE PENTRU FINANȚAREA STOCURILOR
4014
20216 - ex. 2911
CREDITE GARANTATE CU VALORI FINANCIARE
B3P
CREDITE GARANTATE CU DEPOZITE LA TERMEN ȘI CERTIFICATE
4014
DE DEPOZIT
ex. 20217 - ex. 2911
B3Q
CREDITE GARANTATE CU ALTE VALORI FINANCIARE
4014
ex. 20217 - ex. 2911
B103
CREDITE ACORDATE IMPORTATORILOR
4014
20218 - ex. 2911
B3Z
ALTE CREDITE DE TREZORERIE
4014
20219 - ex. 2911
B20
CREDITE PENTRU EXPORT
4000
2031 - ex. 2911
4014
CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIȚIALĂ
B21
CREDITE PENTRU EXPORT </= 1 an
4014
ex. 2031 - ex. 2911
B22
CREDITE PENTRU EXPORT 1 - 5 ani
4014
ex. 2031 - ex. 2911
B105
CREDITE PENTRU EXPORT > 5 ani
4014
ex. 2031 - ex. 2911
CLASIFICARE DUPĂ CATEGORIILE DE CREDITE
B25
CREDITE GARANTATE CU CREANȚE ASUPRA STRĂINĂTĂȚII
4014
20311 - ex. 2911
B26
CREDITE FURNIZORI
4014
20312 - ex. 2911
B27
CREDITE COMERCIALE ACORDATE NEREZIDENȚILOR
4014
20313 - ex. 2911
B29
ALTE CREDITE PENTRU EXPORT
4014
20319 - ex. 2911
B4A
CREDITE PENTRU ECHIPAMENT
4000
2041 - ex. 2911
4014
CLASIFICARE DUPĂ DURATĂ
B4B
CREDITE PENTRU ECHIPAMENT </= 1 an
4014
ex. 2041 - ex. 2911
B4C
CREDITE PENTRU ECHIPAMENT 1-5 ani
4014
ex. 2041 - ex. 2911
B106
CREDITE PENTRU ECHIPAMENT > 5 ani
4014
ex. 2041 - ex. 2911
B5A
CREDITE PENTRU BUNURI IMOBILIARE
4000
2051+2052 - ex. 2911
4014
CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIȚIALĂ
B5B
CREDITE PENTRU BUNURI IMOBILIARE </= 1 an
4014
ex. 2051 + ex. 2052 - ex. 2911
B5C
CREDITE PENTRU BUNURI IMOBILIARE 1 - 5 ani
4014
ex. 2051 + ex. 2052 - ex. 2911
B107
CREDITE PENTRU BUNURI IMOBILIARE > 5 ani
4014
ex. 2051 + ex. 2052 - ex. 2911
CLASIFICARE DUPĂ CATEGORIILE DE CREDIT
B5G
CREDITE INVESTITORI
4014
2051 - ex. 2911
B60
CREDITE PROMOTORI
4014
2052 - ex. 2911
B7A
ALTE CREDITE ACORDATE CLIENTELEI
4000
2061 - ex. 2911
4014
B7B
ALTE CREDITE ACORDATE CLIENTELEI </= 1 an
4014
ex. 2061 - ex. 2911
B7C
ALTE CREDITE ACORDATE CLIENTELEI 1 - 5 ani
4014
ex. 2061- ex. 29 11
B108
ALTE CREDITE ACORDATE CLIENTELEI > 5 ani
4014
ex. 2061- ex. 2911
B80
CREDITE ACORDATE CLIENTELEI FINANCIARE
4000
2311+2312 - ex. 2911
B81
CREDITE DE PE O ZI PE ALTA ACORDATE CLIENTELEI
4014
FINANCIARE
2311 - ex. 2911
B82
CREDITE LA TERMEN ACORDATE CLIENTELEI FINANCIARE
4014
2312 - ex. 2911
B85
VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE
4000
2411+2412 - ex. 2911
4014
B86
VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE DE PE O ZI PE ALTA
4014
2411 - ex. 2911
B87
VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE LA TERMEN
4014
2412 - ex. 2911
B99
CONTURI CURENTE DEBITOARE
4000
2511 - ex. 2911
4014
B9J
VALORI DE RECUPERAT
4000
2611 - ex. 2911
B102
CREANȚE RESTANTE
4000
2811+2812+2817 - ex. 2911 - ex. 2912
4014
B110
CREANȚE RESTANTE
4026
2811 - ex. 2911
B111
DOBÂNZI RESTANTE
4026
2812 - ex. 2912
B112
CREANȚE ATAȘATE
4026
2817 - ex. 2912
B9K
CREANȚE ÎNDOIELNICE
4000
2821+2822+2827 - ex. 2911 - ex. 2912
4014
B113
CREANȚE ÎNDOIELNICE
4026
2821 - ex. 2911
B114
DOBÂNZI ÎNDOIELNICE
4026
2822 - ex. 2912
B115
CREANȚE ATAȘATE
4026
2827 - ex. 2912
B9S
CREANȚE CU RISCURI DE ȚARĂ
4026
ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 231 + ex. 241 + ex. 2511 + ex. 261 + ex. 281 + + ex. 282
B9V
CREANȚE ATAȘATE
4000
2017+2027+2037+2047+2057+2067+2317+2417+25171+ +2617 - ex. 29
CLASA 2
OPERAȚIUNI CU CLIENTELA
COD POZIȚIE
CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI
SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ
PASIV
H01
OPERAȚIUNI CU CLIENTELA (pasiv)
4000
232+243+2511+25172+252+253+254+255+256+258+262
H10
ÎMPRUMUTURI PRIMITE DE LA CLIENTELA FINANCIARĂ
4000
2321+2322
H11
ÎMPRUMUTURI DE PE O ZI PE ALTA
4014
2321
H12
ÎMPRUMUTURI LA TERMEN
4014
2322
H20
VALORI DATE ÎN PENSIUNE
4000
2431+2432
4014
H21
VALORI DATE ÎN PENSIUNE DE PE O ZI PE ALTA
4014
2431
H22
VALORI DATE ÎN PENSIUNE LA TERMEN
4014
2432
H40
CONTURI CURENTE CREDITOARE
4000
2511 + ex. 2551 + ex. 2552 + ex. 2553 + ex. 2554 + ex. 2555 + ex. 2556 + ex. 2558 + ex. 2561 + ex. 2562 + ex. 2563 + ex. 2564 + ex. 2565 + ex. 2566 + ex. 2568 + ex. 2581 + ex. 2582 + ex. 2583 + ex. 2584 + ex. 2585
4014
H50
CONTURI DE FACTORING
4000
2521
H51
CONTURI DE FACTORING DISPONIBILE
4014
25211
H52
CONTURI DE FACTORING INDISPONIBILE
4014
25212
H7A
CONTURI DE DEPOZITE
4000
2531+2532+2533 + ex. 2551 + ex. 2552 + ex. 2553 + ex. 2554+ + ex. 2555 + ex. 2556 + ex. 2558 + ex. 2561 + ex. 2562 + ex. 2563 + ex. 2564 + ex. 2565 + ex. 2566 + ex. 2568 + + ex. 2581 + ex. 2582 + ex. 2583 + ex. 2584 + ex. 2585
4014
H101
DEPOZITE LA VEDERE
4014
2531
H102
DEPOZITE LA TERMEN
4014
2532 + ex. 2551 + ex. 2552 + ex. 2553 + ex. 2554 + ex. 2555 + ex. 2556 + ex. 2558 + ex. 2561 + ex. 2562 + + ex. 2563 + ex. 2564 + ex. 2565 + ex. 2566 + ex. 2568 + ex. 2581 + ex. 2582 + ex. 2583 + ex. 2584 + ex. 2585
H103
DEPOZITE COLATERALE
4014
2533
CONTURI DE DEPOZITE LA TERMEN
H104
DEPOZITE </= 1 lună
4014
ex. 2531 + ex. 2532 + ex. 2533 + ex. 2551 + ex. 2552 + + ex. 2553 + ex. 2554 + ex. 2555 + ex. 2556 + ex. 2558 + + ex. 2561 + ex. 2562 + ex. 2563 + ex. 2564 + ex. 2565 + ex. 2566 + ex. 2568 + ex. 2581 + ex. 2582 + ex. 2583 + ex. 2584 + ex. 2585
H105
DEPOZITE 1 - 3 luni, inclusiv
4014
ex. 2532 + ex. 2533 + ex. 2551 + ex. 2552 + ex. 2553 + ex. 2554 + ex. 2555 + ex. 2556 + ex. 2558 + ex. 2561 + ex. 2562 + ex. 2563 + ex. 2564 + ex. 2565 + ex. 2566 + ex. 2568 + ex. 2581 + ex. 2582 + ex. 2583 + ex. 2584 + ex. 2585
H106
DEPOZITE 3 - 6 luni, inclusiv
4014
ex. 2532 + ex. 2533 + ex. 2551 + ex. 2552 + ex. 2553 + ex. 2554 + ex. 2555 + ex. 2556 + ex. 2558 + ex. 2561 + ex. 2562 + ex. 2563 + ex. 2564 + ex. 2565 + ex. 2566 + ex. 2568 + ex. 2581 + ex. 2582 + ex. 2583 + ex. 2584 + + ex. 2585
H107
DEPOZITE 6 - 9 luni, inclusiv
4014
ex. 2532 + ex. 2533 + ex. 2551 + ex. 2552 + ex. 2553 + ex. 2554 + ex. 2555 + ex. 2556 + ex. 2558 + ex. 2561 + ex. 2562 + ex. 2563 + ex. 2564 + ex. 2565 + ex. 2566 + ex. 2568 + ex. 2581 + ex. 2582 + ex. 2583 + ex. 2584 + ex. 2585
H108
DEPOZITE 9 - 12 luni, inclusiv
4014
ex. 2532 + ex. 2533 + ex. 2551 + ex. 2552 + ex. 2553 + + ex. 2554 + ex. 2555 + ex. 2556 + ex. 2558 + ex. 2561 + ex. 2562 + ex. 2563 + ex. 2564 + ex. 2565 + ex. 2566 + ex. 2568 + ex. 2581 + ex. 2582 + ex. 2583 + ex. 2584 + ex. 2585
H109
DEPOZITE > 12 luni
4014
ex. 2532 + ex. 2533 + ex. 2551 + ex. 2552 + ex. 2553 + ex. 2554 + ex. 2555 + ex. 2556 + ex. 2558 + ex. 2561 + ex. 2562 + ex. 2563 + ex. 2564 + ex. 2565 + ex. 2566 + ex. 2568 + ex. 2581 + ex. 2582 + ex. 2583 + ex. 2584 + ex. 2585
H80
CERTIFICATE DE DEPOZIT
4000
2541
4014
H110
CERTIFICATE DE DEPOZIT </= 1 lună
4014
ex. 2541
H111
CERTIFICATE DE DEPOZIT 1 - 3 luni, inclusiv
4014
ex. 2541
H112
CERTIFICATE DE DEPOZIT 3 - 6 luni, inclusiv
4014
ex. 2541
H113
CERTIFICATE DE DEPOZIT 6 - 9 luni, inclusiv
4014
ex. 2541
H114
CERTIFICATE DE DEPOZIT 9 - 12 luni, inclusiv
4014
ex. 2541
H115
CERTIFICATE DE DEPOZIT > 12 luni
4014
ex. 2541
H6A
CARNETE ȘI LIBRETE DE ECONOMII
4000
2542
4014
H116
CARNETE ȘI LIBRETE DE ECONOMII </= 1 lună
4014
ex. 2542
H117
CARNETE ȘI LIBRETE DE ECONOMII 1 - 3 luni, inclusiv
4014
ex. 2542
H118
CARNETE ȘI LIBRETE DE ECONOMII 3 - 6 luni, inclusiv
4014
ex. 2542
H119
CARNETE ȘI LIBRETE DE ECONOMII 6 - 9 luni, inclusiv
4014
ex. 2542
H120
CARNETE ȘI LIBRETE DE ECONOMII 9 - 12 luni, inclusiv
4014
ex. 2542
H121
CARNETE ȘI LIBRETE DE ECONOMII > 12 luni
4014
ex. 2542
H90
ALTE SUME DATORATE
4000
2621
4014
H98
DATORII ATAȘATE
4000
2327+2437+25172+2527+2537+2547+2557+2567+2587+26
CLASA 3
OPERAȚIUNI CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE
COD POZIȚIE
CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI
SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ
ACTIV
C0A
OPERAȚIUNI CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE
4000
3011+3021+3025+3026+3031+3035+3037+3041+3045+3047+333+3362+ +3371+341+3514+35192+35262+35324+35326+35328+3534+35392+ +355+361+362+363+365+367+368+3712+372+373+374+375+378+ +37911+37921+3799+381+382-391-393-399+(3521+3522+3531+ +3533+3536+3538) sold debitor
C1A
TITLURI PRIMITE ÎN PENSIUNE LIVRATĂ (toate categoriile de portofoliu)
4000
30111
PORTOFOLIUL DE TITLURI
(cuprinde titlurile date cu împrumut)
C2A
TITLURI DE TRANZACȚIE
4000
3021+30251+30252+30253+30254+3026
C3A
TITLURI DE PLASAMENT
4000
3031+3035-3911
C4A
TITLURI DE INVESTIȚII
4000
3041+3045-3912
E5W
ACȚIUNI PROPRII
4021
30214+30254+30264+30314+30354-39114
E6A
CONTURI DE DECONTARE PRIVIND OPERAȚIUNILE CU TITLURI
4000
333+3362
E7A
DECONTĂRI INTRABANCARE 4000
341
E101
PERSONAL ȘI CONTURI ASIMILATE 4000
3514+35192
E102
ASIGURĂRI SOCIALE, PROTECȚIA SOCIALĂ ȘI CONTURI ASIMILATE
4000
35262+3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor)
E103
BUGETUL STATULUI, FONDURI SPECIALE ȘI CONTURI ASIMILATE
4000
35324+35326+35328+3534+35392+35311 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor)
E105
IMPOZITUL PE PROFIT AMÂNAT
4000
35312 (sold debitor)
E7H
DEBITORI DIVERȘI
4000
3551+3552+3556
E70
CONTURI DE STOCURI
4000
361+362+363+365+367+368-393
E8A
CONTURI DE REGULARIZARE
4000
3712+372+373+374+375+378+37911+37921+3799
E104
CREANȚE RESTANTE PRIVIND OPERAȚIUNILE CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNILE DIVERSE
4000
3811+3812+3817 - ex. 399
E117
CREANȚE RESTANTE
4026
3811 - ex. 399
E118
DOBÂNZI RESTANTE
4026
3812 - ex. 399
E119
CREANȚE ATAȘATE
4026
3817 - ex. 399
E90
CREANȚE ÎNDOIELNICE PRIVIND OPERAȚIUNILE CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNILE DIVERSE
4000
3821+3822+3827 - ex. 399
E120
CREANȚE ÎNDOIELNICE
4026
3821 - ex. 399
E121
DOBÂNZI ÎNDOIELNICE
4026
3822 - ex. 399
E122
CREANȚE ATAȘATE
4026
3827 - ex. 399
E95
OPERAȚIUNI PRIVIND TITLURILE ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE - RISCURI DE ȚARĂ
4026
ex. 3011 + ex. 302 + ex. 303 + ex. 304 + ex. 333 + + ex. 3362 + ex. 355 + ex. 381 + ex. 382
E97
CREANȚE ATAȘATE PRIVIND OPERAȚIUNILE CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNILE DIVERSE
4000
30117+30257+3037+3047+3371+3557
CLASA 3
OPERAȚIUNI CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE
COD POZIȚIE
CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI
SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ
PASIV
J0A
OPERAȚIUNI CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE
4000
3012+3027+3036+418+32+331+332+333+334+335+3361+3372+341+ +3511+3512+3513+3515+3516+35191+3521+3522+35261+3531+35323+ +35327+35328+3533+3536+3538+35391+354+356+3716+372+373+376+ 377+37912+37922+3799
J1A
TITLURI DATE ÎN PENSIUNE LIVRATĂ
4000
30121
J5A
TITLURI DE TRANZACȚIE
4000
30271+30272
DATORII PRIVIND TITLURILE
J8G
TITLURI DE PIAȚĂ INTERBANCARĂ
4000
3211
J8J
TITLURI DE CREANȚE NEGOCIABILE
4000
3221
J9A
OBLIGAȚIUNI
4000
3251
J9K
ALTE DATORII CONSTITUITE PRIN TITLURI
4000
3261
K6A
CONTURI DE DECONTARE PRIVIND OPERAȚIUNILE CU TITLURI
4000
331+332+333+334+335+3361
K65
VĂRSĂMINTE DE EFECTUAT PRIVIND TITLURILE
4000
3036+418
K7A
DECONTĂRI INTRABANCARE
4000
341
K101
PERSONAL ȘI CONTURI ASIMILATE
4000
3511+3512+3513+3515+3516+35191
K102
ASIGURĂRI SOCIALE, PROTECȚIA SOCIALĂ ȘI CONTURI ASIMILATE
4000
3521+3522+35261
K103
BUGETUL STATULUI, FONDURI SPECIALE ȘI CONTURI ASIMILATE
4000
35311+35323+35327+35328+3533+3536+3538+35391
K105
IMPOZITUL PE PROFIT AMÂNAT
4000
35312 (sold creditor)
K104
DIVIDENDE DE PLATĂ
4000
354
K7H
CREDITORI DIVERȘI
4000
3561+3562+3566
K8A
CONTURI DE REGULARIZARE
4000
3716+372+373+376+377+37912+37922+3799
K97
DATORII ATAȘATE
4000
30127+30277+3217+3227+3257+3267+3372+3567
CLASA 4
VALORI IMOBILIZATE
COD POZIȚIE
CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI
SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ
ACTIV
F01
VALORI IMOBILIZATE
4000
401+402+407+411+412+413+415+417+421+431+432+433+434+441+ 442+451+452-461-462+471+472+473+474-476+481+482-491-492-493-494-499
F02
CREDITE SUBORDONATE
4000
401+402
F03
CREDITE SUBORDONATE LA TERMEN
4014
401
F05
CREDITE SUBORDONATE PE DURATĂ NEDETERMINATĂ
4014
402
F103
CREANȚE RESTANTE PRIVIND CREDITELE SUBORDONATE
4014
ex. 4811 + ex. 4812 + ex. 4817 - ex. 499
F09
CREANȚE ÎNDOIELNICE PRIVIND CREDITELE SUBORDONATE
4014
ex. 4821 + ex. 4822 + ex. 4827 - ex. 499
F10
PĂRȚI ÎN CADRUL SOCIETĂȚILOR COMERCIALE LEGATE, TITLURI DE PARTICIPARE ȘI TITLURI ALE ACTIVITĂȚII DE PORTOFOLIU (inclusiv titlurile date cu împrumut)
4000
411+412+413+415-491
F20
PĂRȚI ȘI TITLURI DE PARTICIPARE ÎN SOCIETĂȚI CU CARACTER NEFINANCIAR
4014
4113+4123 - ex. 491
F50
DOTĂRI PENTRU UNITĂȚILE PROPRII DIN STRĂINĂTATE
4000
421
F6A
IMOBILIZĂRI ÎN CURS, IMOBILIZĂRI ALE ACTIVITĂȚII DE EXPLOATARE, IMOBILIZĂRI ÎN AFARA ACTIVITĂȚII DE EXPLOATARE
4000
431+432+433+434+441+442+451+452-461-462-4921-4922-4923- -4924-4925
F7A
LEASING ȘI OPERAȚIUNI ASIMILATE
4000
4711+4712+4713+472+473-4761-493
F73
LEASING ȘI OPERAȚIUNI ASIMILATE
4014
(nu există corelație)
F105
CREANȚE RESTANTE DIN LEASING ȘI OPERAȚIUNI ASIMILATE
4014
ex. 4811 + ex. 4812 + ex. 4817 - ex. 499
F76
CREANȚE ÎNDOIELNICE PRIVIND OPERAȚIUNI DE LEASING ȘI ASIMILATE
4014
ex. 4821 + ex. 4822 + ex. 4827 - ex. 499
F80
LOCAȚIE SIMPLĂ
4000
4741-4762-494
F102
CREANȚE RESTANTE
4000
4811+4812+4817 - ex. 499
F125
CREANȚE RESTANTE
4026
4811 - ex. 499
F126
DOBÂNZI RESTANTE
4026
4812 - ex. 499
F127
CREANȚE ATAȘATE
4026
4817 - ex. 499
F9A
CREANȚE ÎNDOIELNICE DIN VALORI IMOBILIZATE
4000
4821+4822+4827 - ex. 499
F128
CREANȚE ÎNDOIELNICE
4026
4821 - ex. 499
F129
DOBÂNZI ÎNDOIELNICE
4026
4822 - ex. 499
F130
CREANȚE ATAȘATE
4026
4827 - ex. 499
F9R
CREANȚE CU RISCURI DE ȚARĂ (valori imobilizate)
4026
ex. 401 + ex. 402 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 415 + + ex. 471 + ex. 472 + ex. 473 + ex. 474 + ex. 481 + ex. 482
F97
CREANȚE ATAȘATE VALORILOR IMOBILIZATE
4000
407+417+4717+4747
CLASA 5
CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ȘI PROVIZIOANE
COD POZIȚIE
CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI
SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ
ACTIV
L0C
ACȚIONARI SAU ASOCIAȚI
4000
508
4021
PASIV
L01
CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ȘI PROVIZIOANE
4000
501+502+511+512+513+514+515+516+518+519+531+532+537+5411-5412+542+55±581±591-592
L9A
CAPITAL
4000
501+502
L9B
CAPITAL SUBSCRIS NEVĂRSAT
4021
5011
L9C
CAPITAL SUBSCRIS VĂRSAT
4021
5012
L9E
ELEMENTE ASIMILATE CAPITALULUI
4021
502
L7A
PRIME DE CAPITAL
4000
511
L7C
PRIME DE EMISIUNE
4021
5111
L109
PRIME DE FUZIUNE
4021
5112
L115
PRIME DE APORT
4021
5113
L116
PRIME DE SCIZIUNE
4021
5114
L117
PRIME DE CONVERSIE A OBLIGAȚIUNILOR ÎN ACȚIUNI
4021
5115
L7D
ALTE PRIME
4021
5119
L7H
REZERVE LEGALE
4000
5121+5122
L110
REZERVE LEGALE DIN PROFITUL BRUT
4021
5121
L111
REZERVE LEGALE DIN PROFITUL NET
4021
5122
L7L
REZERVE STATUTARE SAU CONTRACTUALE
4000
513
4021
L60
REZERVA GENERALĂ PENTRU RISCUL DE CREDIT
4000
514
L112
REZERVA GENERALĂ PENTRU RISCUL DE CREDIT DIN PROFITUL BRUT
4021
5141
L113
REZERVA GENERALĂ PENTRU RISCUL DE CREDIT DIN PROFITUL NET
4021
5142
L7M
REZERVE PENTRU ACȚIUNI PROPRII
4000
515
4021
L7V
REZERVE DIN REEVALUARE
4000
516
4021
L7W
REZERVE DIN CONVERSIE
4000
518
4021
L7Z
ALTE REZERVE
4000
519
4021
L5A
DATORII SUBORDONATE
4000
531+532
L5C
TITLURI SUBORDONATE LA TERMEN
4021
5311
L5D
ÎMPRUMUTURI SUBORDONATE LA TERMEN
4014
5312+5319
L5F
ÎMPRUMUTURI PARTICIPATIVE
4021
5312
L5H
ALTE ÎMPRUMUTURI SUBORDONATE LA TERMEN
4021
5319
L5M
TITLURI SUBORDONATE PE DURATĂ NEDETERMINATĂ
4021
5321
L5N
ÎMPRUMUTURI SUBORDONATE PE DURATĂ NEDETERMINATĂ
4014
5322
L05
SUBVENȚII ȘI FONDURI PUBLICE ALOCATE
4000
5411-5412+542
L06
SUBVENȚII PENTRU INVESTIȚII
4021
5411-5412
L07
FONDURI PUBLICE ALOCATE
4021
542
L10
PROVIZIOANE PENTRU RISCURI ȘI CHELTUIELI
4000
55
L21
PROVIZIOANE PENTRU RISCURI DE EXECUTARE A ANGAJAMENTELOR PRIN SEMNĂTURĂ
4021
551
L16
PROVIZIOANE PENTRU FACILITĂȚI ACORDATE PERSONALULUI
4021
552
L114
PROVIZIOANE PENTRU RISCURI DE ȚARĂ
4021
553
L118
PROVIZIOANE PENTRU RESTRUCTURARE
4021
554
L119
PROVIZIOANE PENTRU DEZAFECTAREA IMOBILIZĂRILOR CORPORALE ȘI ALTE ACȚIUNI SIMILARE LEGATE DE ACESTEA
4021
555
L29
ALTE PROVIZIOANE
4021
559
L9M
DATORII ATAȘATE
4000
537
L90
REZULTATUL REPORTAT
4000
581
L120
REZULTATUL REPORTAT REPREZENTÂND PROFITUL NEREPARTIZAT, RESPECTIV PIERDEREA NERECUPERATĂ
4021
5811
L121
REZULTATUL REPORTAT PROVENIT DIN ADOPTAREA PENTRU PRIMA DATĂ A IAS, MAI PUȚIN IAS 29
4021
5812
L122
REZULTATUL REPORTAT PROVENIT DIN MODIFICĂRILE
4021
POLITICILOR CONTABILE
5813
L123
REZULTATUL REPORTAT PROVENIT DIN CORECTAREA ERORILOR
4021
FUNDAMENTALE
5814
L124
REZULTATUL REPORTAT REPREZENTÂND SURPLUSUL REALIZAT DIN REZERVE DIN REEVALUARE
4021
5815
L91
PROFIT SAU PIERDERE1)
4000
591
4021
L103
REPARTIZAREA PROFITULUI
4000
592
4021
V97
REPARTIZAREA PROFITULUI2)
4080
592 (sumele repartizate din profitul brut potrivit prevederilor legal
────────────
*1) În cazul în care se înregistrează pierderi ca urmare a repartizării
profitului brut pe destinatiile prevăzute de lege și a înregistrării
cheltuielilor cu impozitul pe profit curent, se completează cu sumele
reprezentând rezultatul net al exercițiului financiar, influentat cu
sumele repartizate din profitul brut potrivit prevederilor legale.
*2) Se completează de către instituțiile de credit care înregistrează
pierderi ca urmare a repartizării profitului brut pe destinatiile
prevăzute de lege și a înregistrării cheltuielilor cu impozitul pe
profit curent.
CLASELE DIN BILANȚ (1, 2, 3, 4, 5)
COD POZIȚIE
CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI
SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ
L98
TOTAL ACTIV
4000
L99
TOTAL PASIV
4000
CLASA 6
CHELTUIELI
COD POZIȚIE
CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI
SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ
S01
CHELTUIELI DE EXPLOATARE BANCARĂ
4080
60
S05
CHELTUIELI CU OPERAȚIUNILE DE TREZORERIE ȘI OPERAȚIUNILE INTERBANCARE
4080
601
S2A
DOBÂNZI
4080
6011+6012+6013+6014+6015+6017
S2B
BĂNCI CENTRALE
4080
6011
S2E
CONTURI DE CORESPONDENT
4080
6012
S101
DEPOZITE ALE INSTITUȚIILOR DE CREDIT
4080
6013
S102
LA VEDERE
4080
60131
S103
LA TERMEN
4080
60132
S104
COLATERALE
4080
60133
S2H
ÎMPRUMUTURI DE LA INSTITUȚII DE CREDIT
4080
6014
S2J
DE PE O ZI PE ALTA
4080
60141
S2K
LA TERMEN
4080
60142
S105
FINANCIARE
4080
60143
S2M
VALORI DATE ÎN PENSIUNE
4080
6015
S2N
DE PE O ZI PE ALTA
4080
60151
S2P
LA TERMEN
4080
60152
S2Z
ALTE DOBÂNZI
4080
6017
S20
TITLURI CU POSIBILITATE DE RĂSCUMPĂRARE
4080
60171
S21
REPORT/DEPORT
4080
60172
S25
DIVERSE DOBÂNZI
4080
60179
S30
COMISIOANE
4080
6019
S40
CHELTUIELI CU OPERAȚIUNILE CU CLIENTELA
4080
602
S6A
DOBÂNZI
4080
6021+6022+6023+6024+6025+6026+6027+6028
S6X
CONTURILE DE FACTORING
4080
6021
S6B
ÎMPRUMUTURI PRIMITE DE LA CLIENTELA FINANCIARĂ
4080
6022
S6C
DE PE O ZI PE ALTA
4080
60221
S6F
LA TERMEN
4080
60222
S6H
VALORI DATE ÎN PENSIUNE
4080
6023
S6N
DE PE O ZI PE ALTA
4080
60231
S6P
LA TERMEN
4080
60232
S6S
CONTURI CURENTE CREDITOARE
4080
6024 + ex. 6028
S106
CONTURI DE DEPOZITE
4080
6025 + ex. 6028
S107
DEPOZITE LA VEDERE
4080
60251
S108
DEPOZITE LA TERMEN
4080
60252 + ex. 6028
S109
DEPOZITE COLATERALE
4080
60253
S73
CERTIFICATE DE DEPOZIT, CARNETE ȘI LIBRETE DE ECONOMII
4080
6026
S75
ALTE DOBÂNZI
4080
6027
S76
TITLURI CU POSIBILITATE DE RĂSCUMPĂRARE
4080
60271
S77
REPORT/DEPORT
4080
60272
S78
DIVERSE DOBÂNZI
4080
60279
S80
COMISIOANE
4080
6029
T0A
CHELTUIELI PENTRU OPERAȚIUNILE CU TITLURI
4080
603
T0B
DOBÂNZI LA TITLURILE DATE ÎN PENSIUNE LIVRATĂ
4080
6031
T0E
PIERDERI LA TITLURILE DE TRANZACȚIE
4080
6032
T0K
CHELTUIELI CU TITLURILE DE PLASAMENT
4080
6033
T0M
CHELTUIELI DE ACHIZIȚIE
4080
60331
T0R
PIERDERI DIN CESIUNE
4080
60336
T1A
CHELTUIELI CU TITLURILE DE INVESTIȚII
4080
6034
T1B
CHELTUIELI DE ACHIZIȚIE
4080
60341
T1G
CHELTUIELI CU AMORTIZAREA PRIMELOR
4080
60342
T2A
CHELTUIELI PRIVIND DATORIILE CONSTITUITE PRIN TITLURI
4080
6036
T2F
DOBÂNZI PRIVIND TITLURILE DE PIAȚĂ INTERBANCARĂ
4080
60361
T2K
DOBÂNZI PRIVIND TITLURILE DE CREANȚE NEGOCIABILE
4080
60362
T2N
DOBÂNZI PRIVIND OBLIGAȚIUNILE
4080
60363
T2Z
ALTE CHELTUIELI PRIVIND DATORIILE CONSTITUITE PRIN TITLURI
4080
60369
T23
CHELTUIELI DIVERSE PRIVIND OPERAȚIUNILE CU TITLURI
4080
6037
T27
COMISIOANE
4080
6039
T3A
CHELTUIELI CU OPERAȚIUNILE DE LEASING, LOCAȚIE SIMPLĂ ȘI ASIMILATE
4080
604
T3B
CHELTUIELI CU OPERAȚIUNILE DE LEASING ȘI ASIMILATE
4080
6041
T3C
CHELTUIELI CU AMORTIZAREA
4080
60411
T3Q
PIERDERI DIN DEPRECIEREA IMOBILIZĂRILOR DATE ÎN LEASING ȘI ASIMILATE
4080
60412
T3V
PIERDERI DIN CESIUNEA IMOBILIZĂRILOR DATE ÎN LEASING ȘI ASIMILATE
4080
60413
T3L
CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU OPERAȚIUNI DE LEASING ȘI ASIMILATE
4080
60414
T3Z
ALTE CHELTUIELI CU OPERAȚIUNILE DE LEASING ȘI ASIMILATE
4080
60419
T4A
CHELTUIELI CU OPERAȚIUNILE DE LOCAȚIE SIMPLĂ
4080
6042
T4B
CHELTUIELI CU AMORTIZAREA
4080
60421
T4H
PIERDERI DIN DEPRECIEREA IMOBILIZĂRILOR DATE ÎN LOCAȚIE SIMPLĂ
4080
60422
T4P
PIERDERI DIN CESIUNEA IMOBILIZĂRILOR DATE ÎN LOCAȚIE SIMPLĂ
4080
60423
T4E
CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU OPERAȚIUNILE DE
4080
LOCAȚIE SIMPLĂ
60424
T4Z
ALTE CHELTUIELI CU OPERAȚIUNILE DE LOCAȚIE SIMPLĂ
4080
60429
T5A
CHELTUIELI PRIVIND DATORIILE SUBORDONATE ȘI FONDURILE PUBLICE ALOCATE
4080
605
T5C
CHELTUIELI PRIVIND DATORIILE SUBORDONATE LA TERMEN
4080
6051
T5D
CHELTUIELI PRIVIND DATORIILE SUBORDONATE PE DURATĂ NEDETERMINATĂ
4080
6052
T5H
CHELTUIELI PRIVIND FONDURILE PUBLICE ALOCATE
4080
6053
T6A
CHELTUIELI PRIVIND OPERAȚIUNILE DE SCHIMB
4080
606
T6B
PIERDERI DIN OPERAȚIUNILE DE SCHIMB ȘI ARBITRAJ
4080
6061
T6D
COMISIOANE
4080
6069
T7A
CHELTUIELI PRIVIND OPERAȚIUNILE ÎN AFARA BILANȚULUI
4080
607
T7B
CHELTUIELI CU ANGAJAMENTELE DE FINANȚARE
4080
6071
T7G
ANGAJAMENTE DE FINANȚARE PRIMITE DE LA ALTE INSTITUȚII DE CREDIT
4080
60711
T7J
ANGAJAMENTE DE FINANȚARE PRIMITE DE LA CLIENTELĂ
4080
60712
T8A
CHELTUIELI CU ANGAJAMENTELE DE GARANȚIE
4080
6072
T8B
ANGAJAMENTE DE GARANȚIE PRIMITE DE LA ALTE INSTITUȚII DE CREDIT
4080
60721
T8G
ANGAJAMENTE DE GARANȚIE PRIMITE DE LA CLIENTELĂ
4080
60722
V0A
CHELTUIELI CU ANGAJAMENTELE AFERENTE OPERAȚIUNILOR CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE
4080
6074
V0C
CHELTUIELI PRIVIND INSTRUMENTELE FINANCIARE DERIVATE DE DOBÂNDĂ
4080
60741
V0F
CHELTUIELI PRIVIND INSTRUMENTELE FINANCIARE DERIVATE DE CURS DE SCHIMB
4080
60742
V0M
COMISIOANE
4080
60749
V0Z
CHELTUIELI CU ALTE ANGAJAMENTE PRIMITE
4080
6077
V1A
CHELTUIELI CU PRESTAȚIILE DE SERVICII FINANCIARE
4080
608
V1B
CHELTUIELI CU MIJLOACELE DE PLATĂ
4080
6081
V1Z
ALTE CHELTUIELI CU PRESTAȚIILE DE SERVICII FINANCIARE
4080
6087
V2A
ALTE CHELTUIELI DE EXPLOATARE BANCARĂ
4080
609
V2F
COTA-PARTE PRIVIND OPERAȚIUNILE DE EXPLOATARE BANCARĂ EFECTUATE ÎN COMUN
4080
6092
V2K
VENITURI RETROCEDATE PRIVIND OPERAȚIUNILE DE EXPLOATARE BANCARĂ EFECTUATE ÎN COMUN
4080
6093
V2P
CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE BANCARĂ
4080
6099
V3A
CHELTUIELI CU PERSONALUL
4080
61
V3B
CHELTUIELI CU SALARIILE PERSONALULUI
4080
611
V3E
CHELTUIELI PRIVIND ASIGURĂRILE ȘI PROTECȚIA SOCIALĂ
4080
612
V101
CONTRIBUȚIA UNITĂȚII LA ASIGURĂRILE SOCIALE
4080
6121
V102
CONTRIBUȚIA UNITĂȚII PENTRU AJUTORUL DE ȘOMAJ
4080
6122
V170
CONTRIBUȚIA ANGAJATORULUI PENTRU ASIGURĂRILE SOCIALE DE
4080
SĂNĂTATE
6123
V3H
ALTE CHELTUIELI PRIVIND ASIGURĂRILE ȘI PROTECȚIA SOCIALĂ
4080
6127
V103
ALTE CHELTUIELI PRIVIND PERSONALUL
4080
617
V4A
CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE ȘI VĂRSĂMINTE ASIMILATE
4080
62
V105
CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE ȘI VĂRSĂMINTE ASIMILATE
4080
627
V106
CHELTUIELI CU MATERIALELE, LUCRĂRILE ȘI SERVICIILE EXECUTATE DE TERȚI
4080
63
V107
CHELTUIELI CU MATERIALELE
4080
631
V108
CHELTUIELI CU MATERIALELE CONSUMABILE
4080
6311
V109
CHELTUIELI PRIVIND COMBUSTIBILII
4080
6312
V110
CHELTUIELI PRIVIND PIESELE DE SCHIMB
4080
6313
V111
CHELTUIELI PRIVIND ALTE MATERIALE
4080
6317
V112
CHELTUIELI PRIVIND MATERIALELE DE NATURA OBIECTELOR DE INVENTAR
4080
632
V113
CHELTUIELI PRIVIND ALTE STOCURI
4080
633
V114
CHELTUIELI CU LUCRĂRILE ȘI SERVICIILE EXECUTATE DE TERȚI
4080
634
V115
CHELTUIELI DE ÎNTREȚINERE ȘI REPARAȚII
4080
6341
V116
CHELTUIELI PRIVIND ENERGIA ȘI APA
4080
6342
V117
CHELTUIELI POȘTALE ȘI TAXE DE TELECOMUNICAȚII
4080
6343
V118
CHELTUIELI CU COLABORATORII ȘI DE INTERMEDIERE
4080
6344
V119
CHELTUIELI CU DEPLASĂRI, DETAȘĂRI, TRANSFERĂRI ȘI TRANSPORTUL PERSONALULUI ȘI BUNURILOR
4080
6345
V120
CHELTUIELI CU SERVICIILE FURNIZATE DE SOCIETĂȚILE GRUPULUI
4080
6346
V121
ALTE CHELTUIELI CU LUCRĂRILE ȘI SERVICIILE EXECUTATE DE TERȚI
4080
6347
V122
CHELTUIELI CU PRIMELE DE ASIGURARE
4080
63471
V123
CHELTUIELI CU REDEVENȚELE PRIVIND OPERAȚIUNILE DE LEASING ȘI ASIMILATE
4080
63472
V124
CHELTUIELI CU REDEVENȚELE PRIVIND CONCESIUNILE, LOCAȚIILE DE GESTIUNE ȘI CHIRIILE
4080
63473
V125
ALTE CHELTUIELI
4080
63479
V126
CHELTUIELI DE PROTOCOL, RECLAMĂ ȘI PUBLICITATE
4080
635
V6A
CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE
4080
64
V6B
VENITURI RETROCEDATE PRIVIND OPERAȚIUNILE DE EXPLOATARE NEBANCARĂ EFECTUATE ÎN COMUN
4080
641
V6E
COTA-PARTE PRIVIND OPERAȚIUNILE DE EXPLOATARE NEBANCARĂ EFECTUATE ÎN COMUN
4080
642
V6H
COTA-PARTE DIN CHELTUIELILE SEDIULUI SOCIAL
4080
643
V6L
PIERDERI DIN CESIUNEA IMOBILIZĂRILOR
4080
646
V6M
PIERDERI DIN CESIUNEA IMOBILIZĂRILOR NECORPORALE ȘI CORPORALE
4080
6461
V6N
PIERDERI DIN CESIUNEA IMOBILIZĂRILOR FINANCIARE
4080
6462
V6Z
ALTE CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE
4080
649
V153
DESPĂGUBIRI, AMENZI ȘI PENALITĂȚI
4080
6491
V154
DONAȚII ȘI SUBVENȚII ACORDATE
4080
6492
V155
CHELTUIELI PRIVIND SPONSORIZĂRILE
4080
6493
V156
PIERDERI DIN DEBITORI DIVERȘI
4080
6494
V157
ALTE CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE
4080
6497
V7G
CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE PRIVIND IMOBILIZĂRILE NECORPORALE ȘI CORPORALE
4080
65
V127
CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE IMOBILIZĂRILOR NECORPORALE
4080
651
V128
CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE IMOBILIZĂRILOR CORPORALE
4080
652
V8A
CHELTUIELI CU PROVIZIOANE, PIERDERI DIN CREANȚE NERECUPERABILE ȘI AJUSTAREA LA INFLAȚIE
4080
66
V129
CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE DIN OPERAȚIUNI INTERBANCARE
4080
661
V130
CHELTUIELI CU PROVIZIOANE SPECIFICE DE RISC DE CREDIT
4080
6611
V131
CHELTUIELI CU PROVIZIOANE SPECIFICE DE RISC DE DOBÂNDĂ
4080
6612
V132
CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE DIN OPERAȚIUNI CU CLIENTELA
4080
662
V133
CHELTUIELI CU PROVIZIOANE SPECIFICE DE RISC DE CREDIT
4080
6621
V134
CHELTUIELI CU PROVIZIOANE SPECIFICE DE RISC DE DOBÂNDĂ
4080
6622
V135
CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PRIVIND OPERAȚIUNI CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE
4080
663
V136
CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA TITLURILOR
4080
6631
V137
CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA TITLURILOR DE PLASAMENT
4080
66311
V138
CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA TITLURILOR DE INVESTIȚII
4080
66312
V139
CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA STOCURILOR
4080
6633
V140
CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE
4080
6637
V141
CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU VALORI IMOBILIZATE
4080
664
V142
CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA PĂRȚILOR DEȚINUTE ÎN CADRUL SOCIETĂȚILOR COMERCIALE LEGATE, A TITLURILOR DE PARTICIPARE ȘI A TITLURILOR ACTIVITĂȚII DE PORTOFOLIU
4080
6641
V143
CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA IMOBILIZĂRILOR
4080
6642
V144
CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA IMOBILIZĂRILOR ÎN CURS
4080
66421
V145
CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA IMOBILIZĂRILOR ACTIVITĂȚII DE EXPLOATARE
4080
66422
V146
CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA IMOBILIZĂRILOR ÎN AFARA ACTIVITĂȚII DE EXPLOATARE
4080
66423
V147
CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE
4080
6647
V8V
CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU RISCURI ȘI CHELTUIELI
4080
665
V148
CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU RISCURI DE EXECUTARE A ANGAJAMENTELOR PRIN SEMNĂTURĂ
4080
6651
V149
CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU FACILITĂȚI ACORDATE PERSONALULUI
4080
6652
V150
CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU RISC DE ȚARĂ
4080
6653
V171
CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU RESTRUCTURARE
4080
6654
V172
CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU DEZAFECTAREA IMOBILIZĂRILOR CORPORALE ȘI ALTE ACȚIUNI SIMILARE LEGATE DE ACESTEA
4080
6655
V151
CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU ALTE RISCURI ȘI CHELTUIELI
4080
6657
V8X
PIERDERI DIN CREANȚE NERECUPERABILE ACOPERITE CU PROVIZIOANE
4080
667
V8Z
PIERDERI DIN CREANȚE NERECUPERABILE NEACOPERITE CU
4080
PROVIZIOANE
668
V8Y
CHELTUIELI CU AJUSTAREA LA INFLAȚIE
4080
669
V167
TOTAL CHELTUIELI CURENTE
4080
V90
CHELTUIELI EXTRAORDINARE
4080
67
V152
CHELTUIELI PRIVIND CALAMITĂȚILE ȘI ALTE EVENIMENTE SIMILARE
4080
671
V99
TOTAL CHELTUIELI3)
4080
V164
REZULTATUL CURENT - PIERDERE
4080
V165
REZULTATUL EXTRAORDINAR - PIERDERE
4080
V166
REZULTATUL BRUT - PIERDERE
4080
V92
IMPOZITUL PE PROFIT ȘI ALTE IMPOZITE
4080
691+699
V160
CHELTUIELI CU IMPOZITUL PE PROFIT CURENT
4080
6911
V161
CHELTUIELI CU IMPOZITUL PE PROFIT AMÂNAT
4080
6912
V162
ALTE CHELTUIELI CU IMPOZITE ȘI TAXE CE NU APAR ÎN ELEMENTELE DE MAI SUS
4080
699
V95
REZULTATUL NET AL EXERCIȚIULUI - PIERDERE
4080
V98
REZULTATUL NET AL EXERCIȚIULUI (PIERDERE) DUPĂ REPARTIZAREA PROFITULUI BRUT PE DESTINAȚIILE PREVĂZUTE DE LEGE4
4080
───────────
*3) mai puțin cheltuielile cu impozitul pe profit și alte cheltuieli cu impozite
*4) Se completează de către instituțiile de credit care înregistrează pierderi ca urmare a repartizării profitului brut pe destinatiile prevăzute de lege și a înregistrării cheltuielilor cu impozitul pe profit curent.
CLASA 7
VENITURI
COD POZIȚIE
CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI
SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ
W01
VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE BANCARĂ
4080
70
W05
VENITURI DIN OPERAȚIUNILE DE TREZORERIE ȘI OPERAȚIUNILE INTERBANCARE
4080
701
W2A
DOBÂNZI
4080
7011+7012+7013+7014+7015+7017+7018
W2B
BĂNCI CENTRALE
4080
7011
W2E
CONTURI DE CORESPONDENT
4080
7012
W101
DEPOZITE LA INSTITUȚII DE CREDIT
4080
7013
W102
LA VEDERE
4080
70131
W103
LA TERMEN
4080
70132
W104
COLATERALE
4080
70133
W2H
CREDITE ACORDATE INSTITUȚIILOR DE CREDIT
4080
7014
W2J
DE PE O ZI PE ALTA
4080
70141
W2K
LA TERMEN
4080
70142
W2L
FINANCIARE
4080
70143
W2M
VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE
4080
7015
W2N
DE PE O ZI PE ALTA
4080
70151
W2P
LA TERMEN
4080
70152
W2Z
ALTE DOBÂNZI
4080
7017
W20
TITLURI CU POSIBILITATE DE RĂSCUMPĂRARE
4080
70171
W21
REPORT/DEPORT
4080
70172
W25
DIVERSE DOBÂNZI
4080
70179
W27
DOBÂNZI DIN CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE
4080
7018
W30
COMISIOANE
4080
7019
W40
VENITURI DIN OPERAȚIUNILE CU CLIENTELA
4080
702
W6A
DOBÂNZI
4080
7021+7022+7023+7024+7027+7028
W6B
CREANȚE COMERCIALE ȘI CREDITE ACORDATE CLIENTELEI
4080
7021
W6C
SCONT, ASIMILATE ȘI ALTE CREANȚE COMERCIALE
4080
70211
W105
OPERAȚIUNI DE FACTORING
4080
70212
W6E
CREDITE DE TREZORERIE
4080
70213
W6D
CREDITE PENTRU EXPORT
4080
70214
W6F
CREDITE PENTRU ECHIPAMENT
4080
70215
W6G
CREDITE PENTRU BUNURI IMOBILIARE
4080
70216
W6H
ALTE CREDITE ACORDATE CLIENTELEI
4080
70217
W7A
CREDITE ACORDATE CLIENTELEI FINANCIARE
4080
7022
W7B
DE PE O ZI PE ALTA
4080
70221
W7L
LA TERMEN
4080
70222
W7N
VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE
4080
7023
W7P
DE PE O ZI PE ALTA
4080
70231
W7S
LA TERMEN
4080
70232
W7V
CONTURI CURENTE DEBITOARE
4080
7024
W7Z
ALTE DOBÂNZI
4080
7027
W70
TITLURI CU POSIBILITATE DE RĂSCUMPĂRARE
4080
70271
W73
REPORT/DEPORT
4080
70272
W75
DIVERSE DOBÂNZI
4080
70279
W78
DOBÂNZI DIN CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE
4080
7028
W80
COMISIOANE
4080
7029
X0A
VENITURI DIN OPERAȚIUNILE CU TITLURI
4080
703
X0B
DOBÂNZI DE LA TITLURILE PRIMITE ÎN PENSIUNE LIVRATĂ
4080
7031
X0E
VENITURI DIN TITLURILE DE TRANZACȚIE
4080
7032
X0K
VENITURI DIN TITLURILE DE PLASAMENT
4080
7033
X0L
DOBÂNZI
4080
70331
X0Q
DIVIDENDE ȘI VENITURI ASIMILATE
4080
70333
X0R
VENITURI DIN CESIUNE
4080
70336
X1A
VENITURI DIN TITLURILE DE INVESTIȚII
4080
7034
X1B
DOBÂNZI
4080
70341
X1G
VENITURI DIN PRIME
4080
70342
X2A
VENITURI DIN DATORII CONSTITUITE PRIN TITLURI
4080
7036
X2P
VENITURI DIVERSE DIN OPERAȚIUNILE CU TITLURI
4080
7037
X23
DOBÂNZI DIN CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE
4080
7038
X27
COMISIOANE
4080
7039
X3A
VENITURI DIN OPERAȚIUNILE DE LEASING, LOCAȚIE SIMPLĂ ȘI ASIMILATE
4080
704
X3B
VENITURI DIN OPERAȚIUNILE DE LEASING ȘI ASIMILATE
4080
7041
X3C
VENITURI DIN CHIRII
4080
70411
X3V
VENITURI DIN CESIUNEA IMOBILIZĂRILOR DATE ÎN LEASING ȘI ASIMILATE
4080
70413
X3L
VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU OPERAȚIUNILE DE LEASING ȘI ASIMILATE
4080
70414
X3Z
ALTE VENITURI DIN OPERAȚIUNILE DE LEASING ȘI ASIMILATE
4080
70419
X4A
VENITURI DIN OPERAȚIUNILE DE LOCAȚIE SIMPLĂ
4080
7042
X4C
VENITURI DIN CHIRII
4080
70421
X4P
VENITURI DIN CESIUNEA IMOBILIZĂRILOR DATE ÎN LOCAȚIE SIMPLĂ
4080
70423
X4E
VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU OPERAȚIUNILE DE LOCAȚIE SIMPLĂ
4080
70424
X4V
ALTE VENITURI DIN OPERAȚIUNILE DE LOCAȚIE SIMPLĂ
4080
70429
X4W
VENITURI DIN CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE
4080
7048
X5A
VENITURI DIN CREDITE SUBORDONATE, PĂRȚI ÎN CADRUL SOCIETĂȚILOR COMERCIALE LEGATE, TITLURI DE PARTICIPARE ȘI TITLURI ALE ACTIVITĂȚII DE PORTOFOLIU
4080
705
X5C
DOBÂNZI DE LA CREDITELE SUBORDONATE LA TERMEN
4080
7051
X5D
DOBÂNZI DE LA CREDITELE SUBORDONATE PE DURATĂ
4080
NEDETERMINATĂ
7052
X5K
DIVIDENDE ȘI VENITURI ASIMILATE
4080
7053
X5W
DOBÂNZI DIN CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE
4080
7058
X6A
VENITURI DIN OPERAȚIUNILE DE SCHIMB
4080
706
X6B
VENITURI DIN OPERAȚIUNILE DE SCHIMB ȘI ARBITRAJ
4080
7061
X6D
COMISIOANE
4080
7069
X7A
VENITURI DIN OPERAȚIUNILE ÎN AFARA BILANȚULUI
4080
707
X7B
VENITURI DIN ANGAJAMENTELE DE FINANȚARE
4080
7071
X7G
ANGAJAMENTE DE FINANȚARE ÎN FAVOAREA ALTOR INSTITUȚII DE CREDIT
4080
70711
X7J
ANGAJAMENTE DE FINANȚARE ÎN FAVOAREA CLIENTELEI
4080
70712
X8A
VENITURI DIN ANGAJAMENTELE DE GARANȚIE
4080
7072
X8B
ANGAJAMENTE DE GARANȚIE ÎN FAVOAREA ALTOR INSTITUȚII DE CREDIT
4080
70721
X8G
ANGAJAMENTE DE GARANȚIE ÎN FAVOAREA CLIENTELEI
4080
70722
Z0A
VENITURI DIN ANGAJAMENTELE AFERENTE OPERAȚIUNILOR CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE
4080
7074
Z0C
VENITURI DIN INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE DOBÂNDĂ
4080
70741
Z0F
VENITURI DIN INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE
4080
CURS DE SCHIMB
70742
Z0M
COMISIOANE
4080
70749
Z0P
VENITURI DIN ALTE ANGAJAMENTE DATE
4080
7077
Z1A
VENITURI DIN PRESTAȚIILE DE SERVICII FINANCIARE
4080
708
Z1B
COMISIOANE PRIVIND TITLURILE GESTIONATE SAU ÎN DEPOZIT
4080
7081
Z1K
COMISIOANE PRIVIND OPERAȚIUNILE CU TITLURI EFECTUATE ÎN CONTUL CLIENTELEI
4080
7082
Z1T
COMISIOANE DIN ACTIVITĂȚILE DE ASISTENȚĂ ȘI CONSULTANȚĂ
4080
7083
Z1V
COMISIOANE DIN ACTIVITĂȚILE DE ASISTENȚĂ ȘI CONSULTANȚĂ PENTRU PERSOANE FIZICE
4080
70831
Z1W
COMISIOANE DIN ACTIVITĂȚILE DE ASISTENȚĂ ȘI CONSULTANȚĂ PENTRU PERSOANE JURIDICE
4080
70832
Z1X
ALTE COMISIOANE
4080
70839
Z10
VENITURI PRIVIND MIJLOACELE DE PLATĂ
4080
7085
Z15
ALTE VENITURI DIN PRESTAȚIILE DE SERVICII FINANCIARE
4080
7087
Z2A
ALTE VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE BANCARĂ
4080
709
Z2F
COTA-PARTE PRIVIND OPERAȚIUNILE DE EXPLOATARE BANCARĂ EFECTUATE ÎN COMUN
4080
7092
Z2K
CHELTUIELI REFACTURATE PRIVIND OPERAȚIUNILE DE EXPLOATARE BANCARĂ EFECTUATE ÎN COMUN
4080
7093
Z2P
TRANSFERURI DE CHELTUIELI DE EXPLOATARE BANCARĂ
4080
7094
Z2R
VENITURI DIVERSE DE EXPLOATARE BANCARĂ
4080
7099
Z3A
VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE
4080
74
Z3B
CHELTUIELI REFACTURATE
4080
741
Z3C
CHELTUIELI REFACTURATE SOCIETĂȚILOR GRUPULUI
4080
7411
Z3D
CHELTUIELI REFACTURATE ALTOR SOCIETĂȚI
4080
7412
Z4A
COTA-PARTE PRIVIND OPERAȚIUNILE DE EXPLOATARE NEBANCARE EFECTUATE ÎN COMUN
4080
742
Z4D
COTA-PARTE DIN CHELTUIELILE SEDIULUI SOCIAL
4080
743
Z4F
VENITURI DIN CESIUNEA IMOBILIZĂRILOR
4080
746
Z4L
VENITURI DIN CESIUNEA IMOBILIZĂRILOR NECORPORALE ȘI CORPORALE
4080
7461
Z4R
VENITURI DIN CESIUNEA IMOBILIZĂRILOR FINANCIARE
4080
7462
Z5A
VENITURI ACCESORII
4080
747
Z5B
VENITURI PRIVIND IMOBILELE LEGATE DE EXPLOATARE
4080
7471
Z5E
VENITURI DIN ACTIVITĂȚI NEBANCARE
4080
7472
Z5L
ALTE VENITURI ACCESORII
4080
7479
Z6A
ALTE VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE
4080
749
Z6B
TRANSFERURI DE CHELTUIELI DE EXPLOATARE NEBANCARĂ
4080
7491
Z6E
COTA-PARTE DIN SUBVENȚIILE DE INVESTIȚII TRECUTĂ LA VENITURI
4080
7492
Z101
VENITURI DIN SUBVENȚII DE EXPLOATARE
4080
7493
Z102
VENITURI DIN PRODUCȚIA DE IMOBILIZĂRI
4080
7494
Z103
VENITURI PRIVIND BUNURILE MOBILE ȘI IMOBILE DIN EXECUTAREA CREANȚELOR
4080
7495
Z6Z
ALTE VENITURI
4080
7499
Z124
VENITURI DIN DESPĂGUBIRI, AMENZI ȘI PENALITĂȚI
4080
74991
Z125
VENITURI DIN DONAȚII ȘI SUBVENȚII
4080
74992
Z126
ALTE VENITURI DIVERSE DE EXPLOATARE
4080
74997
Z8A
VENITURI DIN PROVIZIOANE, RECUPERĂRI DE CREANȚE AMORTIZATE ȘI AJUSTAREA LA INFLAȚIE
4080
76
Z8C
VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE DIN OPERAȚIUNI INTERBANCARE
4080
761
Z104
VENITURI DIN PROVIZIOANE SPECIFICE DE RISC DE CREDIT
4080
7611
Z105
VENITURI DIN PROVIZIOANE SPECIFICE DE RISC DE DOBÂNDĂ
4080
7612
Z8D
VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE DIN OPERAȚIUNI CU CLIENTELA
4080
762
Z106
VENITURI DIN PROVIZIOANE SPECIFICE DE RISC DE CREDIT
4080
7621
Z107
VENITURI DIN PROVIZIOANE SPECIFICE DE RISC DE DOBÂNDĂ
4080
7622
Z8E
VENITURI DIN PROVIZIOANE PRIVIND OPERAȚIUNI CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE
4080
763
Z108
VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA TITLURILOR
4080
7631
Z109
VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA TITLURILOR DE PLASAMENT
4080
76311
Z110
VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA TITLURILOR DE INVESTIȚII
4080
76312
Z111
VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA STOCURILOR
4080
7633
Z8F
VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE
4080
7637
Z112
VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU VALORI IMOBILIZATE
4080
764
Z113
VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA PĂRȚILOR DEȚINUTE ÎN CADRUL SOCIETĂȚILOR COMERCIALE LEGATE, A TITLURILOR DE PARTICIPARE ȘI A TITLURILOR ACTIVITĂȚII DE PORTOFOLIU
4080
7641
Z114
VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA IMOBILIZĂRILOR
4080
7642
Z115
VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA IMOBILIZĂRILOR ÎN CURS
4080
76421
Z116
VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA IMOBILIZĂRILOR ACTIVITĂȚII DE EXPLOATARE
4080
76422
Z117
VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA IMOBILIZĂRILOR ÎN AFARA ACTIVITĂȚII DE EXPLOATARE
4080
76423
Z118
VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE
4080
7647
Z8V
VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU RISCURI ȘI CHELTUIELI
4080
765
Z119
VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU RISCURI DE EXECUTARE A ANGAJAMENTELOR PRIN SEMNĂTURĂ
4080
7651
Z120
VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU FACILITĂȚI ACORDATE PERSONALULUI
4080
7652
Z121
VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU RISC DE ȚARĂ
4080
7653
Z127
VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU RESTRUCTURARE
4080
7654
Z128
VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU DEZAFECTAREA IMOBILIZĂRILOR CORPORALE ȘI ALTE ACȚIUNI SIMILARE LEGATE DE ACESTEA
4080
7655
Z122
VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU ALTE RISCURI ȘI CHELTUIELI
4080
7657
Z8W
VENITURI DIN FONDUL COMERCIAL NEGATIV
4080
766
Z8X
VENITURI DIN RECUPERĂRI DE CREANȚE AMORTIZATE
4080
767
Z8Y
VENITURI DIN AJUSTAREA LA INFLAȚIE
4080
769
Z7A
VENITURI DIN RELUAREA REZERVEI GENERALE PENTRU RISCUL DE
4080
CREDIT
781
Z134
TOTAL VENITURI CURENTE
4080
Z90
VENITURI EXTRAORDINARE
4080
77
Z123
VENITURI DIN SUBVENȚII PENTRU EVENIMENTE EXTRAORDINARE ȘI ALTELE SIMILARE
4080
771
Z129
VENITURI DIN IMPOZITUL PE PROFIT AMÂNAT
4080
791
Z99
TOTAL VENITURI
4080
Z131
REZULTATUL CURENT - PROFIT
4080
Z132
REZULTATUL EXTRAORDINAR - PROFIT
4080
Z133
REZULTATUL BRUT AL EXERCIȚIULUI - PROFIT
4080
Z95
REZULTATUL NET AL EXERCIȚIULUI
40
CLASA 9
OPERAȚIUNI ÎN AFARĂ BILANȚULUI
COD POZIȚIE
CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI
SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ
ANGAJAMENTE DE FINANȚARE
N1B
ANGAJAMENTE ÎN FAVOAREA ALTOR INSTITUȚII DE CREDIT
4000
901
N1M
ANGAJAMENTE PRIMITE DE LA ALTE INSTITUȚII DE CREDIT
4000
902
N1R
ANGAJAMENTE ÎN FAVOAREA CLIENTELEI
4000
903
N2Y
ANGAJAMENTE PRIMITE DE LA CLIENTELA FINANCIARĂ ȘI INSTITUȚIILE ADMINISTRAȚIEI PUBLICE
4000
904
ANGAJAMENTE DE GARANȚIE
N3B
CAUȚIUNI, AVALURI ȘI ALTE GARANȚII DATE ALTOR INSTITUȚII DE CREDIT
4000
911
N4A
CAUȚIUNI, AVALURI ȘI ALTE GARANȚII PRIMITE DE LA ALTE INSTITUȚII DE CREDIT
4000
912
N5A
GARANȚII DATE PENTRU CLIENTELĂ
4000
913
N7A
GARANȚII PRIMITE DE LA CLIENTELĂ
4000
914
ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE
N8B
TITLURI DE PRIMIT
4000
921
N8Q
TITLURI VÂNDUTE CU POSIBILITATE DE RĂSCUMPĂRARE
4000
9211
N8Z
ALTE TITLURI DE PRIMIT
4000
9219
N9B
TITLURI DE LIVRAT
4000
922
N9Q
TITLURI CUMPĂRATE CU POSIBILITATE DE RĂSCUMPĂRARE
4000
9221
N9Z
ALTE TITLURI DE LIVRAT
4000
9229
OPERAȚIUNI ÎN DEVIZE
OPERAȚIUNI DE SCHIMB LA VEDERE
P1C
LEI CUMPĂRAȚI ȘI ÎNCĂ NEPRIMIȚI
4000
9311
P1G
DEVIZE CUMPĂRATE ȘI ÎNCĂ NEPRIMITE
4000
9312
P1M
LEI VÂNDUȚI ȘI ÎNCĂ NELIVRAȚI
4000
9313
P1R
DEVIZE VÂNDUTE ȘI ÎNCĂ NELIVRATE
4000
9314
OPERAȚIUNI PRIVIND DEVIZELE DATE ȘI LUATE CU ÎMPRUMUT
P2C
DEVIZE DATE CU ÎMPRUMUT ȘI ÎNCĂ NELIVRATE
4000
9321
P2G
DEVIZE LUATE CU ÎMPRUMUT ȘI ÎNCĂ NEPRIMITE
4000
9322
OPERAȚIUNI DE SCHIMB LA TERMEN
P3C
LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT
4000
9331
P3D
SCHIMB LA TERMEN ȘI OPERAȚIUNI DE SCHIMB DE TREZORERIE
4025
ex. 9331
P3E
operațiuni de schimb financiare
4025
ex. 9331
P101
DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT
4000
9332
P4D
SCHIMB LA TERMEN ȘI OPERAȚIUNI DE SCHIMB DE TREZORERIE
4025
ex. 9332
P4E
OPERAȚIUNI DE SCHIMB FINANCIARE
4025
ex. 9332
P4A
DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT
4000
9333
P5D
SCHIMB LA TERMEN ȘI OPERAȚIUNI DE SCHIMB DE TREZORERIE
4025
ex. 9333
P5E
OPERAȚIUNI DE SCHIMB FINANCIARE
4025
ex. 9333
P102
LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT
4000
9334
P6D
SCHIMB LA TERMEN ȘI OPERAȚIUNI DE SCHIMB DE TREZORERIE
4025
ex. 9334
P6E
OPERAȚIUNI DE SCHIMB FINANCIARE
4025
ex. 9334
P5A
DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT
4000
9335
P107
SCHIMB LA TERMEN ȘI OPERAȚIUNI DE SCHIMB DE TREZORERIE
4025
ex. 9335
P108
OPERAȚIUNI DE SCHIMB FINANCIARE
4025
ex. 9335
P6A
DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT
4000
9336
P109
SCHIMB LA TERMEN ȘI OPERAȚIUNI DE SCHIMB DE TREZORERIE
4025
ex. 9336
P110
OPERAȚIUNI DE SCHIMB FINANCIARE
4025
ex. 9336
P8B
REPORT/DEPORT DE PRIMIT
4000
9341
P8E
REPORT/DEPORT DE PLĂTIT
4000
9342
P9B
DOBÂNZI ÎN DEVIZE ACOPERITE LA TERMEN, DE ÎNCASAT
4000
9351 - 9352
P9E
DOBÂNZI ÎN DEVIZE ACOPERITE LA TERMEN, DE PLĂTIT
4000
9353 - 9354
P9T
CONTURI DE AJUSTARE DEVIZE
4000
9363
ANGAJAMENTE PRIVIND INSTRUMENTELE FINANCIARE DERIVATE
OPERAȚIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE DOBÂNDĂ
Q1A
OPERAȚIUNI DEBITOARE
4000
94111+94151+94311+94351
Q2A
OPERAȚIUNI CREDITOARE
4000
94112+94152+94312+94352
OPERAȚIUNI EFECTUATE PE PIEȚELE ORGANIZATE ȘI ASIMILATE
DE INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE DOBÂNDĂ -
OPERAȚIUNI DE "MICRO-ACOPERIRE"
Q1B
OPERAȚIUNI DEBITOARE
4023
94111
Q2B
OPERAȚIUNI CREDITOARE
4023
94112
OPERAȚIUNI EFECTUATE PE PIEȚELE ORGANIZATE ȘI ASIMILATE
DE INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE DOBÂNDĂ -
OPERAȚIUNI "POZIȚII DESCHISE IZOLATE"
Q1C
OPERAȚIUNI DEBITOARE
4023
94151
Q2C
OPERAȚIUNI CREDITOARE
4023
94152
OPERAȚIUNI EFECTUATE PE PIEȚELE LA BUNA ÎNȚELEGERE DE
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE DOBÂNDĂ -
OPERAȚIUNI DE "MICRO-ACOPERIRE"
Q1D
OPERAȚIUNI DEBITOARE
4023
94311
Q2D
OPERAȚIUNI CREDITOARE
4023
94312
OPERAȚIUNI EFECTUATE PE PIEȚELE LA BUNA ÎNȚELEGERE
DE INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE DOBÂNDĂ -
OPERAȚIUNI "POZIȚII DESCHISE IZOLATE"
Q1E
OPERAȚIUNI DEBITOARE
4023
94351
Q2E
OPERAȚIUNI CREDITOARE
4023
94352
OPERAȚIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE
DE CURS DE SCHIMB
Q3A
LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT
4000
94411+94451+94511+94551
Q4A
DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT
4000
94412+94452+94512+94552
Q5A
DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT
4000
94413+94453+94513+94553
Q6A
LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT
4000
94414+94454+94514+94554
Q7A
DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT
4000
94415+94455+94515+94555
Q8A
DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT
4000
94416+94456+94516+94556
OPERAȚIUNI EFECTUATE PE PIEȚELE ORGANIZATE DE
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CURS DE SCHIMB
(FUTURES DE CURS DE SCHIMB)
Q3F
LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT
4025
ex. 94411 + ex. 94451
Q4F
DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT
4025
ex. 94412 + ex. 94452
Q5F
DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT
4025
ex. 94413 + ex. 94453
Q6F
LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT
4025
ex. 94414 + ex. 94454
Q7F
DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT
4025
ex. 94415 + ex. 94455
Q8F
DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT
4025
ex. 94416 + ex. 94456
OPERAȚIUNI EFECTUATE PE PIEȚELE ORGANIZATE ȘI
ASIMILATE DE INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CURS
DE SCHIMB - OPERAȚIUNI DE "MICRO-ACOPERIRE"
Q3B
LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT
4023
94411
Q4B
DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT
4023
94412
Q5B
DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT
4023
94413
Q6B
LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT
4023
94414
Q7B
DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT
4023
94415
Q8B
DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT
4023
94416
OPERAȚIUNI EFECTUATE PE PIEȚELE ORGANIZATE ȘI ASIMILATE
DE INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CURS DE SCHIMB -
OPERAȚIUNI "POZIȚII DESCHISE IZOLATE"
Q3C
LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT
4023
94451
Q4C
DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT
4023
94452
Q5C
DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT
4023
94453
Q6C
LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT
4023
94454
Q7C
DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT
4023
94455
Q8C
DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT
4023
94456
OPERAȚIUNI EFECTUATE PE PIEȚELE LA BUNA ÎNȚELEGERE DE
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CURS DE SCHIMB -
OPERAȚIUNI DE "MICRO-ACOPERIRE"
Q3D
LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT
4023
94511
Q4D
DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT
4023
94512
Q5D
DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT
4023
94513
Q6D
LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT
4023
94514
Q7D
DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT
4023
94515
Q8D
DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT
4023
94516
OPERAȚIUNI EFECTUATE PE PIEȚELE LA BUNA ÎNȚELEGERE DE
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CURS DE SCHIMB -
OPERAȚIUNI "POZIȚII DESCHISE IZOLATE"
Q3E
LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT
4023
94551
Q4E
DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT
4023
94552
Q5E
DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT
4023
94553
Q6E
LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT
4023
94554
Q7E
DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT
4023
94555
Q8E
DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT
4023
94556
ANGAJAMENTE DIVERSE
P103
REDEVENȚE, LOCAȚII DE GESTIUNE, CHIRII ȘI ALTE DATORII ASIMILATE
4000
951
P104
ANGAJAMENTE PRIMITE
4000
952
P112
VALORI PRIMITE ÎN GARANȚIE PRIVIND OPERAȚIUNILE CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE
4000
9521
P113
ALTE VALORI PRIMITE ÎN GARANȚIE
4000
9522
P105
ANGAJAMENTE DATE
4000
953
P114
VALORI DATE ÎN GARANȚIE PRIVIND OPERAȚIUNILE CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE
4000
9531
P115
ALTE VALORI DATE ÎN GARANȚIE
4000
9532
P106
ALTE ANGAJAMENTE DIVERSE DATE
4000
9591
P111
ALTE ANGAJAMENTE DIVERSE PRIMITE
4000
9592
Q80
ANGAJAMENTE ÎNDOIELNICE
4000
981
Q90
ANGAJAMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI
4026
RISCURI DE ȚARĂ
ex. 901 + ex. 903 + ex. 911 + ex. 913 + ex. 921 + ex. 953 + + ex. 9591 + ex. 981
Q101
MIJLOACE FIXE LUATE CU CHIRIE
4000
991
Q102
VALORI PRIMITE ÎN PĂSTRARE SAU CUSTODIE
4000
992
Q103
CREANȚE SCOASE DIN ACTIV, URMĂRITE ÎN CONTINUARE
4000
993
Q108
CREANȚE SCOASE DIN ACTIV, URMĂRITE ÎN CONTINUARE POTRIVIT DISPOZIȚIILOR LEGALE
4000
9931
Q109
CREDITE AFERENTE CONTRACTELOR DE CREDIT ÎNVESTITE CU FORMULĂ EXECUTORIE, URMĂRITE ÎN CONTINUARE
4000
99311
Q110
VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE AFERENTE CONTRACTELOR DE CREDIT ÎNVESTITE CU FORMULĂ EXECUTORIE, URMĂRITE ÎN CONTINUARE
4000
99312
Q111
TITLURI PRIMITE ÎN PENSIUNE LIVRATĂ AFERENTE CONTRACTELOR DE CREDIT ÎNVESTITE CU FORMULĂ EXECUTORIE, URMĂRITE ÎN CONTINUARE
4000
99313
Q112
DOBÂNZI AFERENTE CONTRACTELOR DE CREDIT ÎNVESTITE CU FORMULĂ EXECUTORIE, URMĂRITE ÎN CONTINUARE
4000
99317
Q113
ALTE CREANȚE SCOASE DIN ACTIV, URMĂRITE ÎN CONTINUARE
4000
99319
Q114
CREANȚE ATAȘATE
4000
9937
Q104
DEBITORI DIN PENALITĂȚI PRETINSE
4000
994
Q105
AMORTIZAREA AFERENTĂ GRADULUI DE NEUTILIZARE A MIJLOACELOR FIXE
4000
995
Q106
ALTE VALORI PRIMITE
4000
9981
Q107
ALTE VALORI DATE
4000
9982
Q115
CAPITAL SOCIAL SUBSCRIS ȘI VĂRSAT ÎN DEVIZE
4000
99832
Q116
CAPITAL DE DOTARE ÎN DEVIZE
4000
99833
Q117
PRIME DE EMISIUNE PLĂTITE ÎN DEVIZE
4000
9984
Q118
STOCURI DE NATURA OBIECTELOR DE INVENTAR
4000
99
3. SITUAȚII CARE NU AU CORESPONDENTA CU NOMENCLATORUL DE POZIȚII
PORTOFOLIU - TITLURI
- mod. 4020 - *5)*6)
(Filele 01 la 05)
───────────
*5) Concordanta contabila indicată corespunde valorii brute a titlurilor (col. 1 sau 4 din mod. 4020).
*6) Pentru portofoliul titlurilor de tranzacție pentru care se poate stabili prețul de piața, pozițiile înscrise în coloana "Valoare bruta contabila" sunt identice cu pozițiile înscrise în coloana "Valoare la prețul de piața".
COD POZIȚIE
CONȚINUT
PLAN DE CONTURI
0
1
2
TITLURI DE TRANZACȚIE
(exclusiv titlurile date cu împrumut)
012
Titluri de piață interbancară
Ex. 30212 + ex. 30262
021
Certificate de trezorerie
Ex. 30211 + ex. 30212 + + ex. 30261 + ex. 30262
022
Certificate de depozit
Ex. 30212 + ex. 30262
023
Bonuri ale instituțiilor și societăților financiare
Ex. 30212 + ex. 30262
024
Bilete de trezorerie
Ex. 30212 + ex. 30262
025
Alte titluri de creanțe negociabile
Ex. 30212 + ex. 30262
030
Obligațiuni
Ex. 30211 + ex. 30212 + + ex. 30261 + ex. 30262
031
Titluri subordonate
Ex. 30212 + ex. 30262
040
Alte titluri cu venit fix
Ex. 30212 + ex. 30262
050
Titluri cu venit fix, altele decât obligațiunile (Fila 2 și următoarele)
Ex. 30211 + ex. 30212 + + ex. 30261 + ex. 30262
060
Titluri cu venit variabil (Fila 2 și următoarele)
30213 + 30214 + 30263 + + 30264
061
Acțiuni
Ex. 30213 + 30214 + + ex. 30263 + 30264
063
Părți pe termen scurt în OPCVM
Ex. 30213 + ex. 30263
064
Alte părți în OPCVM
Ex. 30213 + ex. 30263
065
Alte titluri cu venit variabil
Ex. 30213 + ex. 30263
TITLURI DE PLASAMENT
(exclusiv titlurile date cu împrumut)
072
Titluri de piață interbancară
Ex. 30312
081
Certificate de trezorerie
Ex. 30311 + ex. 30312
082
Certificate de depozit
Ex. 30312
083
Bonuri ale instituțiilor și societăților financiare
Ex. 30312
084
Bilete de trezorerie
Ex. 30312
085
Alte titluri de creanțe negociabile
Ex. 30312
090
Obligațiuni
Ex. 30311 + ex. 30312
091
Obligațiuni cotate
Ex. 30311 + ex. 30312
092
Obligațiuni necotate
Ex. 30311 + ex. 30312
095
Titluri subordonate
Ex. 30312
100
Alte titluri cu venit fix
Ex. 30312
110
Titluri cu venit fix, altele decât obligațiunile
Ex. 30311 + ex. 30312
121
Acțiuni
Ex. 30313 + 30314
123
Părți pe termen scurt în OPCVM
Ex. 30313
124
Alte părți în OPCVM
Ex. 30313
125
Alte titluri cu venit variabil
Ex. 30313
131
Titluri cu venit variabil cotate
Ex. 30313 + ex. 30314
132
Titluri cu venit variabil necotate
Ex. 30313 + ex. 30314
TITLURI DE INVESTIȚII
(exclusiv titlurile date cu împrumut)
141
Titluri de piață interbancară
Ex. 30412
143
Certificate de trezorerie
Ex. 30411 + ex. 30412
144
Certificate de depozit
Ex. 30412
145
Bonuri ale instituțiilor și societăților financiare
Ex. 30412
146
Bilete de trezorerie
Ex. 30412
147
Alte titluri de creanțe negociabile
Ex. 30412
150
Obligațiuni
Ex. 30411 + ex. 30412
151
Obligațiuni cotate
Ex. 30411 + ex. 30412
152
Obligațiuni necotate
Ex. 30411 + ex. 30412
155
Titluri subordonate
Ex. 30412
160
Alte titluri cu venit fix
Ex. 30412
170
Titluri cu venit fix, altele decât obligațiunile
Ex. 30411 + ex. 30412
PĂRȚI ÎN SOCIETĂȚILE COMERCIALE LEGATE, TITLURI DE PARTICIPARE ȘI TITLURI ALE ACTIVITĂȚII DE PORTOFOLIU
(exclusiv titlurile date cu împrumut)
200
Părți în societățile comerciale legate (exclusiv titlurile date cu împrumut)
411
201
Titluri cotate
Ex. 411
202
Titluri necotate
Ex. 411
210
Titluri de participare (exclusiv titlurile date cu împrumut)
412
211
Titluri cotate
Ex. 412
212
Titluri necotate
Ex. 412
220
Titluri ale activității de portofoliu (exclusiv titlurile date cu împrumut)
413
221
Titluri cotate
Ex. 413
222
Titluri necotate
Ex. 413
CREANȚE RESTANTE, CREANȚE INDOIELNICE ȘI RISCURI DE ȚARA
(Fila 02)
- mod. 4026 -
COD POZIȚIE
PLAN DE CONTURI
0
1
CREANȚE DIN OPERAȚIUNI INTERBANCARE
110
1811 - ex. 1911
111
ex. 1811 - ex. 1911
112
ex. 1811 - ex. 1911
113
ex. 1811 - ex. 1911
120
1812 - ex. 1912
121
ex. 1812 - ex. 1912
122
ex. 1812 - ex. 1912
123
ex. 1812 - ex. 1912
124
ex. 1812 - ex. 1912
125
ex. 1812 - ex. 1912
126
ex. 1812 - ex. 1912
130
1817 - ex. 1912
131
ex. 1817 - ex. 1912
132
ex. 1817 - ex. 1912
133
ex. 1817 - ex. 1912
134
ex. 1817 - ex. 1912
135
ex. 1817 - ex. 1912
136
ex. 1817 - ex. 1912
137
ex. 1817 - ex. 1912
138
ex. 1817 - ex. 1912
139
ex. 1817 - ex. 1912
140
ex. 1817 - ex. 1912
141
ex. 1817 - ex. 1912
150
1821 - ex. 1911
151
ex. 1821 - ex. 1911
152
ex. 1821 - ex. 1911
153
ex. 1821 - ex. 1911
154
ex. 1821 - ex. 1911
160
1822 - ex. 1912
161
ex. 1822 - ex. 1912
162
ex. 1822 - ex. 1912
163
ex. 1822 - ex. 1912
164
ex. 1822 - ex. 1912
165
ex. 1822 - ex. 1912
166
ex. 1822 - ex. 1912
170
1827 - ex. 1912
171
ex. 1827 - ex. 1912
172
ex. 1827 - ex. 1912
173
ex. 1827 - ex. 1912
174
ex. 1827 - ex. 1912
175
ex. 1827 - ex. 1912
176
ex. 1827 - ex. 1912
177
ex. 1827 - ex. 1912
178
ex. 1827 - ex. 1912
179
ex. 1827 - ex. 1912
180
ex. 1827 - ex. 1912
181
ex. 1827 - ex. 1912
182
ex. 1827 - ex. 1912
CREANȚE DIN OPERAȚIUNI CU CLIENTELA
210
2811 - ex. 2911
211
ex. 2811 - ex. 2911
212
ex. 2811 - ex. 2911
213
ex. 2811 - ex. 2911
214
ex. 2811 - ex. 2911
215
ex. 2811 - ex. 2911
216
ex. 2811 - ex. 2911
217
ex. 2811 - ex. 2911
218
ex. 2811 - ex. 2911
219
ex. 2811 - ex. 2911
220
ex. 2811 - ex. 2911
230
2812 - ex. 2912
231
ex. 2812 - ex. 2912
232
ex. 2812 - ex. 2912
233
ex. 2812 - ex. 2912
234
ex. 2812 - ex. 2912
235
ex. 2812 - ex. 2912
236
ex. 2812 - ex. 2912
237
ex. 2812 - ex. 2912
238
ex. 2812 - ex. 2912
239
ex. 2812 - ex. 2912
240
ex. 2812 - ex. 2912
250
2817 - ex. 2912
251
ex. 2817 - ex. 2912
252
ex. 2817 - ex. 2912
253
ex. 2817 - ex. 2912
254
ex. 2817 - ex. 2912
255
ex. 2817 - ex. 2912
256
ex. 2817 - ex. 2912
257
ex. 2817 - ex. 2912
258
ex. 2817 - ex. 2912
259
ex. 2817 - ex. 2912
260
ex. 2817 - ex. 2912
261
ex. 2817 - ex. 2912
262
ex. 2817 - ex. 2912
263
ex. 2817 - ex. 2912
264
ex. 2817 - ex. 2912
265
ex. 2817 - ex. 2912
266
ex. 2817 - ex. 2912
267
ex. 2817 - ex. 2912
268
ex. 2817 - ex. 2912
269
ex. 2817 - ex. 2912
270
ex. 2817 - ex. 2912
271
ex. 2817 - ex. 2912
272
ex. 2817 - ex. 2912
310
2821 - ex. 2911
311
ex. 2821 - ex. 2911
312
ex. 2821 - ex. 2911
313
ex. 2821 - ex. 2911
314
ex. 2821 - ex. 2911
315
ex. 2821 - ex. 2911
316
ex. 2821 - ex. 2911
317
ex. 2821 - ex. 2911
318
ex. 2821 - ex. 2911
319
ex. 2821 - ex. 2911
320
ex. 2821 - ex. 2911
330
2822 - ex. 2912
331
ex. 2822 - ex. 2912
332
ex. 2822 - ex. 2912
333
ex. 2822 - ex. 2912
334
ex. 2822 - ex. 2912
335
ex. 2822 - ex. 2912
336
ex. 2822 - ex. 2912
337
ex. 2822 - ex. 2912
338
ex. 2822 - ex. 2912
339
ex. 2822 - ex. 2912
340
ex. 2822 - ex. 2912
350
2827 - ex. 2912
351
ex. 2827 - ex. 2912
352
ex. 2827 - ex. 2912
353
ex. 2827 - ex. 2912
354
ex. 2827 - ex. 2912
355
ex. 2827 - ex. 2912
356
ex. 2827 - ex. 2912
357
ex. 2827 - ex. 2912
358
ex. 2827 - ex. 2912
359
ex. 2827 - ex. 2912
360
ex. 2827 - ex. 2912
361
ex. 2827 - ex. 2912
362
ex. 2827 - ex. 2912
363
ex. 2827 - ex. 2912
364
ex. 2827 - ex. 2912
365
ex. 2827 - ex. 2912
366
ex. 2827 - ex. 2912
367
ex. 2827 - ex. 2912
368
ex. 2827 - ex. 2912
369
ex. 2827 - ex. 2912
370
ex. 2827 - ex. 2912
371
ex. 2827 - ex. 2912
372
ex. 2827 - ex. 2912
OPERAȚIUNI CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE
410
3811 - ex. 399
411
ex. 3811 - ex. 399
412
ex. 3811 - ex. 399
413
ex. 3811 - ex. 399
414
ex. 3811 - ex. 399
415
ex. 3811 - ex. 399
420
3812 - ex. 399
421
ex. 3812 - ex. 399
422
ex. 3812 - ex. 399
423
ex. 3812 - ex. 399
424
ex. 3812 - ex. 399
425
ex. 3812 - ex. 399
426
ex. 3812 - ex. 399
427
ex. 3812 - ex. 399
430
3817 - ex. 399
431
ex. 3817 - ex. 399
432
ex. 3817 - ex. 399
433
ex. 3817 - ex. 399
434
ex. 3817 - ex. 399
435
ex. 3817 - ex. 399
436
ex. 3817 - ex. 399
437
ex. 3817 - ex. 399
438
ex. 3817 - ex. 399
439
ex. 3817 - ex. 399
440
ex. 3817 - ex. 399
441
ex. 3817 - ex. 399
442
ex. 3817 - ex. 399
443
ex. 3817 - ex. 399
444
ex. 3817 - ex. 399
450
3821 - ex. 399
451
ex. 3821 - ex. 399
452
ex. 3821 - ex. 399
453
ex. 3821 - ex. 399
454
ex. 3821 - ex. 399
455
ex. 3821 - ex. 399
460
3822 - ex. 399
461
ex. 3822 - ex. 399
462
ex. 3822 - ex. 399
463
ex. 3822 - ex. 399
464
ex. 3822 - ex. 399
465
ex. 3822 - ex. 399
466
ex. 3822 - ex. 399
467
ex. 3822 - ex. 399
470
3827 - ex. 399
471
ex. 3827 - ex. 399
472
ex. 3827 - ex. 399
473
ex. 3827 - ex. 399
474
ex. 3827 - ex. 399
475
ex. 3827 - ex. 399
476
ex. 3827 - ex. 399
477
ex. 3827 - ex. 399
478
ex. 3827 - ex. 399
479
ex. 3827 - ex. 399
480
ex. 3827 - ex. 399
481
ex. 3827 - ex. 399
482
ex. 3827 - ex. 399
483
ex. 3827 - ex. 399
484
ex. 3827 - ex. 399
VALORI IMOBILIZATE
510
4811 - ex. 499
520
4812 - ex. 499
521
ex. 4812 - ex. 499
522
ex. 4812 - ex. 499
530
4817 - ex. 499
531
ex. 4817 - ex. 499
532
ex. 4817 - ex. 499
533
ex. 4817 - ex. 499
534
ex. 4817 - ex. 499
550
4821 - ex. 499
560
4822 - ex. 499
561
ex. 4822 - ex. 499
562
ex. 4822 - ex. 499
570
4827 - ex. 499
571
ex. 4827 - ex. 499
572
ex. 4827 - ex. 499
573
ex. 4827 - ex. 499
574
ex. 4827 - ex. 499
PROVIZIOANE
Filele 01 și 02
- mod. 4027 -
COD POZIȚIE
PLAN DE CONTURI
0
1
011
Ex. 191
012
Ex. 191
021
Ex. 291
022
Ex. 291
031
Ex. 391 + ex. 393 + ex. 399
032
Ex. 391 + ex. 393 + ex. 399
041
Ex. 491 + ex. 492 + ex. 493 + ex. 494 + ex. 499
042
Ex. 491 + ex. 492 + ex. 493 + ex. 494 + ex. 499
051
Ex. 551
052
Ex. 551
061
Ex. 553
062
Ex. 553
811
1911
812
1912
821
2911
822
2912
831
39111
832
39112
833
39113
834
39114
836
39121
837
39122
838
393
839
399
840
491
841
49211
842
49212
843
49221
844
49222
845
49231
846
49232
847
49233
848
49234
849
4924
850
4925
851
493
852
494
853
499
854
551
855
552
856
553
857
554
858
555
859
559
PROVIZIOANE
Fila 03
- mod. 4027 -
COD POZIȚIE
PLAN DE CONTURI
0
1
PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE DIN OPERAȚIUNI INTERBANCARE
110
ex. 1911
111
ex. 1911
112
ex. 1911
113
ex. 1911
120
ex. 1912
121
ex. 1912
122
ex. 1912
123
ex. 1912
124
ex. 1912
125
ex. 1912
126
ex. 1912
130
ex. 1912
131
ex. 1912
132
ex. 1912
133
ex. 1912
134
ex. 1912
135
ex. 1912
136
ex. 1912
137
ex. 1912
138
ex. 1912
139
ex. 1912
140
ex. 1912
141
ex. 1912
150
ex. 1911
151
ex. 1911
152
ex. 1911
153
ex. 1911
154
ex. 1911
160
ex. 1912
161
ex. 1912
162
ex. 1912
163
ex. 1912
164
ex. 1912
165
ex. 1912
166
ex. 1912
170
ex. 1912
171
ex. 1912
172
ex. 1912
173
ex. 1912
174
ex. 1912
175
ex. 1912
176
ex. 1912
177
ex. 1912
178
ex. 1912
179
ex. 1912
180
ex. 1912
181
ex. 1912
182
ex. 1912
PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE DIN OPERAȚIUNI CU CLIENTELA
210
ex. 2911
211
ex. 2911
212
ex. 2911
213
ex. 2911
214
ex. 2911
215
ex. 2911
216
ex. 2911
217
ex. 2911
218
ex. 2911
219
ex. 2911
220
ex. 2911
230
ex. 2912
231
ex. 2912
232
ex. 2912
233
ex. 2912
234
ex. 2912
235
ex. 2912
236
ex. 2912
237
ex. 2912
238
ex. 2912
239
ex. 2912
240
ex. 2912
250
ex. 2912
251
ex. 2912
252
ex. 2912
253
ex. 2912
254
ex. 2912
255
ex. 2912
256
ex. 2912
257
ex. 2912
258
ex. 2912
259
ex. 2912
260
ex. 2912
261
ex. 2912
262
ex. 2912
263
ex. 2912
264
ex. 2912
265
ex. 2912
266
ex. 2912
267
ex. 2912
268
ex. 2912
269
ex. 2912
270
ex. 2912
271
ex. 2912
272
ex. 2912
310
ex. 2911
311
ex. 2911
312
ex. 2911
313
ex. 2911
314
ex. 2911
315
ex. 2911
316
ex. 2911
317
ex. 2911
318
ex. 2911
319
ex. 2911
320
ex. 2911
330
ex. 2912
331
ex. 2912
332
ex. 2912
333
ex. 2912
334
ex. 2912
335
ex. 2912
336
ex. 2912
337
ex. 2912
338
ex. 2912
339
ex. 2912
340
ex. 2912
350
ex. 2912
351
ex. 2912
352
ex. 2912
353
ex. 2912
354
ex. 2912
355
ex. 2912
356
ex. 2912
357
ex. 2912
358
ex. 2912
359
ex. 2912
360
ex. 2912
361
ex. 2912
362
ex. 2912
363
ex. 2912
364
ex. 2912
365
ex. 2912
366
ex. 2912
367
ex. 2912
368
ex. 2912
369
ex. 2912
370
ex. 2912
371
ex. 2912
372
ex. 2912
PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE DIN OPERAȚIUNI CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE
410
ex. 399
411
ex. 399
412
ex. 399
413
ex. 399
414
ex. 399
415
ex. 399
420
ex. 399
421
ex. 399
422
ex. 399
423
ex. 399
424
ex. 399
425
ex. 399
426
ex. 399
427
ex. 399
430
ex. 399
431
ex. 399
432
ex. 399
433
ex. 399
434
ex. 399
435
ex. 399
436
ex. 399
437
ex. 399
438
ex. 399
439
ex. 399
440
ex. 399
441
ex. 399
442
ex. 399
443
ex. 399
444
ex. 399
450
ex. 399
451
ex. 399
452
ex. 399
453
ex. 399
454
ex. 399
455
ex. 399
460
ex. 399
461
ex. 399
462
ex. 399
463
ex. 399
464
ex. 399
465
ex. 399
466
ex. 399
467
ex. 399
470
ex. 399
471
ex. 399
472
ex. 399
473
ex. 399
474
ex. 399
475
ex. 399
476
ex. 399
477
ex. 399
478
ex. 399
479
ex. 399
480
ex. 399
481
ex. 399
482
ex. 399
483
ex. 399
484
ex. 399
PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE AFERENTE VALORILOR IMOBILIZATE
510
ex. 499
520
ex. 499
521
ex. 499
522
ex. 499
530
ex. 499
531
ex. 499
532
ex. 499
533
ex. 499
534
ex. 499
550
ex. 499
560
ex. 499
561
ex. 499
562
ex. 499
570
ex. 499
571
ex. 499
572
ex. 499
573
ex. 499
574
ex. 499
REPARTIZAREA PLASAMENTELOR, RESURSELOR ȘI A ANGAJAMENTELOR DIN
AFARĂ BILANȚULUI ÎN FUNCȚIE DE DURATA RĂMASĂ DE SCURS
- mod. 4028 -
COD POZIȚIE
PLAN DE CONTURI
0
1
PLASAMENTE
001
1113 - ex. 1911
002
1114 - ex. 1911
011
1312 - ex. 1911
012
1313 - ex. 1911
021
1412 - ex. 1911
022
1413 - ex. 1911
031
Ex. 1512 - ex. 1911
032
Ex. 1512 - ex. 1911
101
2011 - ex. 2911
102
2021 - ex. 2911
103
2031 - ex. 2911
104
2041 - ex. 2911
105
2051 + 2052 - ex. 2911
106
2061 - ex. 2911
111
Ex. 2312 - ex. 2911
112
Ex. 2312 - ex. 2911
121
Ex. 2412 - ex. 2911
122
Ex. 2412 - ex. 2911
123
Ex. 2412 - ex. 2911
201
Ex. 30111
202
Ex. 30111
203
Ex. 30111
204
Ex. 30111
211
30211 + 30212
212
30311 + 30312 - ex. 39111 - ex. 39112
213
3041 - ex. 3912
221
30251 + 30252 + 30253 + 30254
222
3035 - ex. 3911
223
3045 - ex. 3912
231
401
RESURSE
301
1121
302
1122
303
1123
311
1322
312
1323
321
1422
322
1423
331
Ex. 1522
332
Ex. 1522
401
Ex. 2322
402
Ex. 2322
411
Ex. 2432
412
Ex. 2432
413
Ex. 2432
421
2532 + ex. 2551 + ex. 2552 + ex. 2553 + ex. 2554 + ex. 2555 + + ex. 2556 + ex. 2558 + ex. 2561 + ex. 2562 + ex. 2563 + ex. 2564 + ex. 2565 + ex. 2566 + ex. 2568 + ex. 2581 + ex. 2582 + ex. 2583 + ex. 2584 + ex. 2585
422
2533
423
2541
424
Ex. 2542
501
Ex. 30121
502
Ex. 30121
503
Ex. 30121
504
Ex. 30121
521
3211
522
3221
523
3251
524
3261
530
531
540
542
ANGAJAMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI
611
901
621
902
630
903
631
904
710
9219
720
9229
731
9211
741
9221
REZULTATUL DIN OPERAȚIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE
- mod. 4081 -
COD POZIȚIE
PLAN DE CONTURI
030
Ex. 37911
040
Ex. 37912
050
Ex. 37921
060
Ex. 37922
070
Ex. 60179 + ex. 60279 + ex. 6037 + ex. 60741
080
Ex. 70179 + ex. 70279 + ex. 7037 + ex. 70741
100
Ex. 60741
110
Ex. 70741
230
Ex. 37911
240
Ex. 37912
250
Ex. 37921
260
Ex. 37922
270
Ex. 60742
280
Ex. 70742
300
Ex. 60742
310
Ex. 70742
REPARTIZAREA PROFITULUI
- mod. 4084 -
COD POZIȚIE
PLAN DE CONTURI
0
1
110
Ex. 592
111
Ex. 592
112
Ex. 592
113
Ex. 592
114
Ex. 592

Capitolul V CONTROLUL SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE

1. CONTROLUL SITUAȚIEI - mod. 4000

1.1. Controlul orizontal.

Pentru fiecare linie din situația - mod. 4000 - se face controlul orizontal: adică se controlează ca totalul coloanei 6 să fie egal cu suma coloanelor de la 2 la 5 pentru Fila 01 (activ) și ca totalul coloanei 5 să fie egal cu suma coloanelor de la 1

la 4 pentru Filele 02 și 03 (pasiv și conturile în afară bilanțului).

1.2. Controlul vertical.

Fila 01

A01 = A10 + A20 + A25 + A101 + A30 + A40 + A50 + A102 + A70 + A90 A10 = A11 + A19

B01 = B10 + B3A + B20 + B4A + B5A + B7A + B80 + B85 + B99 + B9J + B102 + B9K + B9V

C0A = C1A + C2A + C3A + C4A + E6A + E7A + E101 + E102 + E103 + E105 + E7H + E70 + E8A + E104 + E90 + E97

F01 = F02 + F10 + F50 + F6A + F7A + F80 + F102 + F9A + F97

L98 = A01 + B01 + C0A + F01 + L0C

Fila 02

G01 = G20 + G25 + G101 + G30 + G40 + G49 + G90

H01 = H10 + H20 + H40 + H50 + H7A + H80 + H6A + H90 + H98

J0A = J1A + J5A + J8G + J8J + J9A + J9K + K6A + K65 + K7A + K101 + K102 + K103 + K105 + K104 + K7H + K8A + K97

L01 = L9A + L7A + L7H + L7L + L60 + L7M + L7V + L7W + L7Z + L5A + L05 + L10 + L9M ± L90 ± L91 - L103

L99 = G01 + H01 + J0A + L01

Fila 03

N8B = N8Q + N8Z

N9B = N9Q + N9Z

P104 = P112 + P113

P105 = P114 + P115

Q103 = Q108 + Q114

Q108 = Q109 + Q110 + Q111 + Q112 + Q113

1.3. Control între totalul sumelor în interiorul situației.

Se va verifica ca totalul activului (poz. L98, col. 6, Fila 01) să fie egal cu totalul pasivului (poz. L99, col. 5, Fila 02). Nu este permisă nici o abatere.

2. CONTROLUL SITUAȚIEI - mod. 4014

2.1.

CORELAȚII ÎNTRE SITUAȚIA - mod. 4014 ȘI SITUAȚIA - mod. 4000

2.2.

Fila 01 din situația - mod. 4014 - (activ)

a)

Situația în lei/rezidenți

- mod. 4014 -

relația

- mod. 4000 -

Fila 01 - coloana 1

Fila 01 - coloana 2

B11 + B12 + B19

<=

B10

B3F + B3G + B3H + B3J + B3L + B3M + + B3P + B3Q + B103 + B3Z

=

B3A

B25 + B26 + B27 + B29

=

B20

B4A

=

B4A

B5G + B60

=

B5A

B7A

=

B7A

B85

<=

B85

B99

<=

B99

F03 + F05

<=

F02

F20

<=

F10

b)

Situația în lei/nerezidenți

- mod. 4014 -

relația

- mod. 4000 -

Fila 01 - coloana 2

Fila 01 - coloana 3

B11 + B12 + B19

<=

B10

B3F + B3G + B3H + B3J + B3L + B3M + + B3P + B3Q + B103 + B3Z

=

B3A

B25 + B26 + B27 + B29

=

B20

B4A

=

B4A

B5G + B60

=

B5A

B7A

=

B7A

B85

<=

B85

B99

<=

B99

F03 + F05

<=

F02

F20

<=

F10

c)

Situația în devize/rezidenți

Aceleași corelații ca pentru situația în lei/rezidenți folosind ca bază:

Situația - mod. 4014 -

Situația - mod. 4000 -

Fila 01

Fila 01

Coloana 1

Coloana 4

d)

Situația în devize/nerezidenți

Aceleași corelații ca pentru situația în lei/nerezidenți folosind ca bază:

Situația - mod. 4014 -

Situația - mod. 4000 -

Fila 01

Fila 01

Coloana 2

Coloana 5

2.2.1.

Fila 01 din situația - mod. 4014 - (pasiv)

a)

Situația în lei/rezidenți

- mod. 4014 -

relația

- mod. 4000 -

Fila 01 - coloana 1

Fila 02 - coloana 1

H20

<=

H20

H40

<=

H40

H51 + H52

<=

H50

H101 + H102 + H103

<=

H7A

H80

<=

H80

H6A

<=

H6A

H90

<=

H90

L5D + L5N

<=

L5A

b)

Situația în lei/nerezidenți

Aceleași corelații ca pentru situația în lei/rezidenți folosind ca bază:

Situația - mod. 4014 -

Situația - mod. 4000 -

Fila 01

Fila 02

Coloana 2

Coloana 2

c)

Situația în devize/rezidenți

Aceleași corelații ca pentru situația în lei/rezidenți folosind ca bază:

Situația - mod. 4014 -

Situația - mod. 4000 -

Fila 01

Fila 02

Coloana 1

Coloana 3

d)

Situația în de vize/nerezidenți

Aceleași corelații ca pentru situația în lei/rezidenți folosind ca bază:

Situația - mod. 4014 -

Situația - mod. 4000 -

Fila 01

Fila 02

Coloana 2

Coloana 4

2.2.2.

Fila 02 din situația - mod. 4014 - (activ)

a)

Situația în lei/rezidenți

- mod. 4014 -

relația

- mod. 4000 -

Fila 02 - suma coloanelor 1, 2, 3, 4, 5 și 6

Fila 01 - coloana 2

B10

<=

B10

B3B + B3C + B104

=

B3A

B3F + B3H + B3J + B3L

<=

B3A

B21 + B22 + B105

=

B20

B4B + B4C + B106

=

B4A

B5B + B5C + B107

=

B5A

B7B + B7C + B108

=

B7A

B85

<=

B85

B99

<=

B99

B102

<=

B102

B9K

<=

B9K

F03 + F05

<=

F02

F103 + F105

<=

F102

F09 + F76

<=

F9A

b)

Situația în devize/rezidenți

Aceleași corelații ca pentru situația în lei/rezidenți folosind ca bază:

Situația - mod. 4014 -

Situația - mod. 4000 -

Fila 02

Fila 01

Suma din coloanele 1, 2, 3, 4, 5 și 6

Coloana 4

2.2.3.

Fila 02 din situația - mod. 4014 - (pasiv)

a)

Situația în lei/rezidenți

- mod. 4014 -

relația

- mod. 4000 -

Fila 02 - suma coloanelor 1, 2, 3, 4, 5 și 6

Fila 02 - coloana 1

H20

<=

H20

H40

<=

H40

H51 + H52

<=

H50

H104 + H105 + H106 + H107 + H108 + + H109

<=

H7A

H110 + H111 + H112 + H113 + H114 + + H115

<=

H80

H116 + H117 + H118 + H119 + H120 + + H121

<=

H6A

L5D + L5N

<=

L5A

b)

Situația în devize/rezidenți

Aceleași corelații ca pentru situația în lei/rezidenți folosind ca bază:

Situația - mod. 4014 -

Situația - mod. 4000 -

Fila 02

Fila 02

Suma din coloanele 1, 2, 3, 4, 5 și 6

Coloana 3

2.2.4.

Fila 03 din situația - mod. 4014 -

a)

Situația în lei/nerezidenți

- mod. 4014 -

relația

- mod. 4000 -

Fila 03 - suma coloanelor 1, 2 și 3

Fila 01 - coloana 3

B3A

=

B3A

B20

=

B20

B4A

=

B4A

B5A

=

B5A

B7A

=

B7A

b)

Situația în devize/nerezidenți

Aceleași corelații ca pentru situația în lei/nerezidenți folosind ca bază:

Situația - mod. 4014 -

Situația - mod. 4000 -

Fila 03

Fila 01

Suma din coloanele 1, 2 și 3

Coloana 5

2.2.5.

Fila 04 din situația - mod. 4014 - (activ)

a)

Situația în lei/rezidenți

- mod. 4014 -

relația

- mod. 4000 -

Fila 04 - suma coloanelor 1 și 2

Fila 01 - coloana 2

B81 + B82

=

B80

B86 + B87

<=

B85

B99

<=

B99

B102

<=

B102

B9K

<=

B9K

F03 + F05

<=

F02

F103

<=

F102

F09

<=

F9A

b)

Situația în devize/rezidenți

Aceleași corelații ca pentru situația în lei/rezidenți folosind ca bază:

Situația - mod. 4014 -

Situația - mod. 4000 -

Fila 04

Fila 01

Suma din coloanele 1 și 2

Coloana 4

c)

Situația în lei/nerezidenți

Aceleași corelații ca pentru situația în lei/rezidenți folosind ca bază:

Situația - mod. 4014 -

Situația - mod. 4000 -

Fila 04

Fila 01

Coloana 3

Coloana 3

d)

Situația în devize/nerezidenți

Aceleași corelații ca pentru situația în lei/rezidenți folosind ca bază:

Situația - mod. 4014 -

Situația - mod. 4000 -

Fila 04

Fila 01

Coloana 3

Coloana 5

2.2.6.

Fila 04 din situația - mod. 4014 - (pasiv)

a)

Situația în lei/rezidenți

- mod. 4014 -

relația

- mod. 4000 -

Fila 04 - suma coloanelor 1 și 2

Fila 02 - coloana 1

H11 + H12

=

H10

H21 + H22

<=

H20

H40

<=

H40

L5D + L5N

<=

L5A

b)

Situația în devize/rezidenți

Aceleași corelații ca pentru situația în lei/rezidenți folosind ca bază:

Situația - mod. 4014 -

Situația - mod. 4000 -

Fila 04

Fila 02

Suma din coloanele 1 și 2

Coloana 3

c)

Situația în lei/nerezidenți

Aceleași corelații ca pentru situația în lei/rezidenți folosind ca bază:

Situația - mod. 4014 -

Situația - mod. 4000 -

Fila 04

Fila 02

Coloana 3

Coloana 2

d)

Situația în devize/nerezidenți

Aceleași corelații ca pentru situația în lei/rezidenți folosind ca bază:

Situația - mod. 4014 -

Situația - mod. 4000 -

Fila 04

Fila 02

Coloana 3

Coloana 4

2.2.7.

Fila 05 din situația - mod. 4014 - (activ)

a)

Situația în lei/nerezidenți

- mod. 4014 -

relația

- mod. 4000 -

Fila 05 - suma coloanelor 1, 2, 3, 4, 5 și 6

Fila 01 - coloana 3

B10

<=

B10

B3B + B3C + B104

=

B3A

B3F + B3H + B3J + B3L

<=

B3A

B21 + B22 + B105

=

B20

B4B + B4C + B106

=

B4A

B5B + B5C + B107

=

B5A

B7B + B7C + B108

=

B7A

B85

<=

B85

B99

<=

B99

B102

<=

B102

B9K

<=

B9K

F03 + F05

<=

F02

F103 + F105

<=

F102

F09 + F76

<=

F9A

b)

Situația în de vize/nerezidenți

Aceleași corelații ca pentru situația în lei/nerezidenți folosind ca bază:

Situația - mod. 4014 -

Situația - mod. 4000 -

Fila 05

Fila 01

Suma din coloanele 1, 2, 3, 4, 5 și 6

Coloana 5

2.2.8.

Fila 05 din situația - mod. 4014 - (pasiv)

a)

Situația în lei/nerezidenți

- mod. 4014 -

relația

- mod. 4000 -

Fila 05 - suma coloanelor 1, 2, 3, 4, 5 și 6

Fila 02 - coloana 2

H20

<=

H20

H40

<=

H40

H51 + H52

<=

H50

H104 + H105 + H106 + H107 + H108 + + H109

<=

H7A

H110 + H111 + H112 + H113 + H114 + + H115

<=

H80

H116 + H117 + H118 + H119 + H120 + + H121

<=

H6A

L5D + L5N

<=

L5A

b)

Situația în de vize/nerezidenți

Aceleași corelații ca pentru situația în lei/nerezidenți folosind ca bază:

Situația - mod. 4014 -

Situația - mod. 4000 -

Fila 05

Fila 02

Suma din coloanele 1, 2, 3, 4, 5 și 6

Coloana 4

2.3.

CORELAȚII ÎN INTERIORUL SITUAȚIEI - mod. 4014 -

2.3.1.

Activ

a)

Situația în lei/rezidenți

- mod. 4014 -

relația

- mod. 4014 -

Fila 01 - coloana 1

Fila 02 - suma coloanelor 1, 2, 3, 4, 5 și 6

B85

=

B85

B99

=

B99

F03

=

F03

F05

=

F05

F73

=

F73

b)

Situația în devize/rezidenți

Aceleași corelații ca pentru Situația în lei/rezidenți folosind ca bază:

Situația - mod. 4014 -

Situația - mod. 4014 -

Fila 01

Fila 02

Coloana 1

Suma din coloanele 1, 2, 3, 4, 5 și 6

c)

Situația în lei/nerezidenți

- mod. 4014 -

relația

- mod. 4014 -

Fila 01 - coloana 2

Fila 05 - suma coloanelor 1, 2, 3, 4, 5 și 6

B85

=

B85

B99

=

B99

F03

=

F03

F05

=

F05

F73

=

F73

d)

Situația în devize/nerezidenți

Aceleași corelații ca pentru Situația în lei/nerezidenți folosind ca bază:

Situația - mod. 4014 -

Situația - mod. 4014 -

Fila 01

Fila 05

Coloana 2

Suma din coloanele 1, 2, 3, 4, 5 și 6

2.3.2.

Pasiv

a)

Situația în lei/rezidenți

- mod. 4014 -

relația

- mod. 4014 -

Fila 01 - coloana 1

Fila 02 - suma coloanelor 1, 2, 3, 4, 5 și 6

H20

=

H20

H40

=

H40

H51

=

H51

H52

-

H52

H7A

=

H104 + H105 + H106 + H107 + H108 + + H109

H80

=

H110 + H111 + H112 + H113 + H114 + + H115

H6A

=

H116 + H117 + H118 + H119 + H120 + + H121

L5D

=

L5D

L5N

=

L5N

b)

Situația în devize/rezidenți

Aceleași corelații ca pentru Situația în lei/rezidenți folosind ca bază:

Situația - mod. 4014 -

Situația - mod. 4014 -

Fila 01

Fila 02

Coloana 1

Suma din coloanele 1, 2, 3, 4, 5 și 6

c)

Situația în lei/nerezidenți

- mod. 4014 -

relația

- mod. 4014 -

Fila 01 - coloana 2

Fila 05 - suma coloanelor 1, 2, 3, 4, 5 și 6

H20

=

H20

H40

=

H40

H51

=

H51

H52

=

H52

H7A

=

H104 + H105 + H106 + H107 + H108 + + H109

H80

=

H110 + H111 + H112 + H113 + H114 + + H115

H6A

=

H116 + H117 + H118 + H119 + H120 + + H121

L5D

=

L5D

L5N

=

L5N

d)

Situația în de vize/nerezidenți

Aceleași corelații ca pentru Situația în lei/nerezidenți folosind ca bază:

Situația - mod. 4014 -

Situația - mod. 4014 -

Fila 01

Fila 05

Coloana 2

Suma din coloanele 1, 2, 3, 4, 5 și 6

3. CONTROLUL

SITUAȚIEI - mod. 4021

3.1. CORELATII ÎNTRE SITUAȚIA - mod. 4021 ȘI SITUAȚIA - mod. 4000

- mod. 4021 -

relația

- mod. 4000 -

Fila 01 - coloana 1

Fila 01 - coloana 6

E5W

<=

C2A + C3A

L0C

=

L0C

Fila 01 - coloana 1 L9B + L9C + L9E

=

Fila 02 - coloana 5 L9A

L7C + L109 + L115 + L116 + L117 + L7D

=

L7A

L110 + L111

=

L7H

L7L

=

L7L

L112 + L113

=

L60

L7M

=

L7M

L7V

=

L7V

L7W

=

L7W

L7Z

=

L7Z

L5C + L5F + L5H + L5M + L5N +

=

L5A

L06 + L07

=

L05

L21 + L16 + L114 + L118 + L119 + L29

=

L10

L120 + L121 + L122 + L123 + L124

=

L90

L91

=

L91

L103

=

L103

4. CONTROLUL SITUAȚIEI - mod. 4023

CORELATII ÎNTRE SITUAȚIA - mod. 4023 ȘI SITUAȚIA - mod. 4000

- mod. 4023 -

relația

- mod. 4000 -

Fila 01 - coloana 1

Fila 03 - coloana 5

Q1B + Q1C + Q1D + Q1E

=

Q1A

Q2B + Q2C + Q2D + Q2E

=

Q2A

Q3B + Q3C + Q3D + Q3E

=

Q3A

Q4B + Q4C + Q4D + Q4E

=

Q4A

Q5B + Q5C + Q5D + Q5E

=

Q5A

Q6B + Q6C + Q6D + Q6E

=

Q6A

Q7B + Q7C + Q7D + Q7E

=

Q7A

Q8B + Q8C + Q8D + Q8E

=

Q8A

5. CONTROLUL SITUAȚIEI - mod. 4025

CORELAȚII ÎNTRE SITUAȚIA - mod. 4025 ȘI SITUAȚIA - mod. 4000

a)

Operațiuni în devize/rezidenți

- mod. 4025 -

relația

- mod. 4000 -

Fila 01 - suma coloanelor 1, 2, 3, 4 și 5

Fila 03 - coloana 1

P3D + P3E

=

P3C

P6D + P6E

=

P102

Q3F

<=

Q3A

Q6F

<=

Q6A

Fila 01 - suma coloanelor 1, 2, 3, 4 și 5

Fila 03 - coloana 3

P4D + P4E

=

P101

P5D + P5E

=

P4A

P107 + P108

=

P5A

P109 + P110

=

P6A

Q4F

<=

Q4A

Q5F

<=

Q5A

Q7F

<=

Q7A

Q8F

<=

Q8A

b)

Operațiuni în devize/nerezidenți

- mod. 4025 -

relația

- mod. 4000 -

Fila 02 - suma coloanelor 1, 2, 3, 4 și 5

Fila 03 - coloana 2

P3D + P3E

=

P3C

P6D + P6E

=

P102

Q3F

<=

Q3A

Q6F

<=

Q6A

Fila 02 - suma coloanelor 1, 2, 3, 4 și 5

Fila 03 - coloana 4

P4D + P4E

=

P101

P5D + P5E

=

P4A

P107 + P108

=

P5A

P109 + P110

=

P6A

Q4F

<=

Q4A

Q5F

<=

Q5A

Q7F

<=

Q7A

Q8F

<=

Q8A

6. CONTROLUL SITUAȚIEI - mod. 4026

6.1.

CORELAȚII ÎN CADRUL SITUAȚIEI - mod. 4026

6.1.1.

Controlul vertical, Fila 02, coloanele 1 și 2

110 = 111 + 112 + 113

120 = 121 + 122 + 123 + 124 + 125 + 126

130 = 131 + 135

131 = 132 + 133 + 134

135 = 136 + 137 + 138 + 139 + 140 + 141

150 = 151 + 152 + 153 + 154

160 = 161 + 162 + 163 + 164 + 165 + 166

170 = 171 + 176

171 = 172 + 173 + 174 + 175

176 = 177 + 178 + 179 + 180 + 181 + 182

210 = 211 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 217 + 218 + 219 + 220

230 = 231 + 232 + 233 + 234 + 235 + 236 + 237 + 238 + 239 + 240

250 = 251 + 262

251 = 252 + 253 + 254 + 255 + 256 + 257 + 258 + 259 + 260 + 261

262 = 263 + 264 + 265 + 266 + 267 + 268 + 269 + 270 + 271 + 272

310 = 311 + 312 + 313 + 314 + 315 + 316 + 317 + 318 + 319 + 320

330 = 331 + 332 + 333 + 334 + 335 + 336 + 337 + 338 + 339 + 340

350 = 351 + 362

351 = 352 + 353 + 354 + 355 + 356 + 357 + 358 + 359 + 360 + 361

362 = 363 + 364 + 365 + 366 + 367 + 368 + 369 + 370 + 371 + 372

410 = 411 + 412 + 413 + 414 + 415

420 = 421 + 422 + 423 + 424 + 425 + 426 + 427

430 = 431 + 437

431 = 432 + 433 + 434 + 435 + 436

437 = 438 + 439 + 440 + 441 + 442 + 443 + 444

450 = 451 + 452 + 453 + 454 + 455

460 = 461 + 462 + 463 + 464 + 465 + 466 + 467

470 = 471 + 477

471 = 472 + 473 + 474 + 475 + 476

477 = 478 + 479 + 480 + 481 + 482 + 483 + 484

520 = 521 + 522

530 = 531 + 532

532 = 533 + 534

560 = 561 + 562

570 = 571 + 572

572 = 573 + 574

6.1.2.

Corelații între Fila 01 și Fila 02

a)

Situația în lei

- mod. 4026 -

relația

- mod. 4026 -

Fila 02 - coloana 1

Fila 01 - suma coloanelor 1 și 2

110

=

A106

120

=

A107

130

=

A108

150

=

A109

160

=

A110

170

=

A111

210

=

B110

230

=

B111

250

=

B112

310

=

B113

330

=

B114

350

=

B115

410

=

E117

420

=

E118

430

=

E119

450

=

E120

460

=

E121

470

=

E122

510

=

F125

520

=

F126

530

=

F127

550

=

F128

560

=

F129

570

=

F130

b)

Situația în devize

Aceleași corelații ca pentru situația în lei folosind ca bază:

Situația - mod. 4026 -

Situația - mod. 4026 -

Fila 02 - coloana 2

Fila 01 - suma coloanelor 3 și 4

6.2.

CORELAȚII ÎNTRE SITUAȚIA - mod. 4026 ȘI SITUAȚIA - mod. 4000

a)

Situația în lei/rezidenți

- mod. 4026 -

relația

- mod. 4000 -

Fila 01 - coloana 1

Fila 01 - coloana 2

A106 + A107 + A108

=

A102

A109 + A110 + A111

=

A70

A80

<=

A20 + A25 + A101 + A30 + A40 + A50 + A102 + A70 + A90

B110 + B111 + B112

=

B102

B113 + B114 + B115

=

B9K

B9S

<=

B10 + B20 + B3A + B4A + B5A + B7A + B80 + B85 + B99 + B9J + B102 + B9K + B9V

E117 + E118 + E119

=

E104

E120 + E121 + E122

=

E90

E95

<=

C1A + C2A + C3A + C4A + E6A + E7H + E104 + E90 + E97

F125 + F126 + F127

=

F102

F128 + F129 + F130

=

F9A

F9R

<=

F02 + F10 + F7A + F80 + F102 + F9A + F97

Fila 01 - coloana 1

Fila 03 - coloana 1

Q90

<=

N1B + N1R + N3B + N5A + N8B + P1C + P1G + P3C + P4A + P5A + Q1A + Q3A + Q5A + Q7A + P105 + + P106

b)

Situația în lei/nerezidenți

Aceleași corelații ca pentru situația în lei/rezidenți folosind ca bază:

Situația - mod. 4026 -

Situația - mod. 4000 -

Fila 01

Fila 01 - coloana 3

Coloana 2

și Fila 03 - coloana 2

c)

Situația în devize/rezidenți

Aceleași corelații ca pentru situația în lei/rezidenți folosind ca bază:

Situația - mod. 4026 -

Situația - mod. 4000 -

Fila 01

Fila 01 - coloana 4

Coloana 3

și Fila 03 - coloana 3

d)

Situația în de vize/nerezidenți

Aceleași corelații ca pentru situația în lei/rezidenți folosind ca bază:

Situația - mod. 4026 -

Situația - mod. 4000 -

Fila 01

Fila 01 - coloana 5

Coloana 4

și Fila 03 - coloana 4

7. CONTROLUL SITUAȚIEI - mod. 4027

7.1.

CORELAȚII ÎN CADRUL SITUAȚIEI - mod. 4027

7.1.1.

Controlul vertical, Fila 03, coloanele 1 și 2

110 = 111 + 112 + 113

120 = 121 + 122 + 123 + 124 + 125 + 126

130 = 131 + 135

131 = 132 + 133 + 134

135 = 136 + 137 + 138 + 139 + 140 + 141

150 = 151 + 152 + 153 + 154

160 = 161 + 162 + 163 + 164 + 165 + 166

170 = 171 + 176

171 = 172 + 173 + 174 + 175

176 = 177 + 178 + 179 + 180 + 181 + 182

210 = 211 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 217 + 218 + 219 + 220

230 = 231 + 232 + 233 + 234 + 235 + 236 + 237 + 238 + 239 + 240

250 = 251 + 262

251 = 252 + 253 + 254 + 255 + 256 + 257 + 258 + 259 + 260 + 261

262 = 263 + 264 + 265 + 266 + 267 + 268 + 269 + 270 + 271 + 272

310 = 311 + 312 + 313 + 314 + 315 + 316 + 317 + 318 + 319 + 320

330 = 331 + 332 + 333 + 334 + 335 + 336 + 337 + 338 + 339 + 340

350 = 351 + 362

351 = 352 + 353 + 354 + 355 + 356 + 357 + 358 + 359 + 360 + 361

362 = 363 + 364 + 365 + 366 + 367 + 368 + 369 + 370 + 371 + 372

410 = 411 + 412 + 413 + 414 + 415

420 = 421 + 422 + 423 + 424 + 425 + 426 + 427

430 = 431 + 437

431 = 432 + 433 + 434 + 435 + 436

437 = 438 + 439 + 440 + 441 + 442 + 443 + 444

450 = 451 + 452 + 453 + 454 + 455

460 = 461 + 462 + 463 + 464 + 465 + 466 + 467

470 = 471 + 477

471 = 472 + 473 + 474 + 475 + 476

477 = 478 + 479 + 480 + 481 + 482 + 483 + 484

520 = 521 + 522

530 = 531 + 532

532 = 533 + 534

560 = 561 + 562

570 = 571 + 572

572 = 573 + 574

7.1.2.

Corelații între Fila 02 și Fila 03

a)

Situația în lei

- mod. 4027 -

relația

- mod. 4027 -

Fila 03 - coloana 1

Fila 02 - coloana 1

110 + 150

<=

811

120 + 130 + 160 + 170

<=

812

210 + 310

<=

821

230 + 250 + 330 + 350

<=

822

410 + 420 + 430 + 450 + 460 + 470

=

839

510 + 520 + 530 + 550 + 560 + 570

=

849

b)

Situația în devize

Aceleași corelații ca pentru situația în lei folosind ca bază:

Situația - mod. 4027 -

Situația - mod. 4027 -

Fila 03 - coloana 2

Fila 02 - coloana 2

7.2.

CORELAȚII ÎNTRE SITUAȚIA - mod. 4027 ȘI SITUAȚIA - mod. 4000

- mod. 4027 -

relația

- mod. 4000 -

Fila 01 - suma coloanelor 1, 2, 3 și 4

Fila 01 - coloana 1

011 + 012

=

A20 + A25 + A101 + A30 + A40 + A50 + A102 + A70 + A90

021 + 022

=

B10 + B3A + B20 + B4A + B5A + B7A + B80 + B85 + B99 + B9J + B102 + B9K + B9V

031 + 032

<=

C3A + C4A + E70 + E104 + E90

041 + 042

<=

F10 + F6A + F7A + F80 + F102 + F9A

Fila 01 - suma coloanelor 1, 2, 3 și 4

Fila 02 - coloana 5

051 + 052

<=

L10

061 + 062

<=

L10

Fila 02 - suma coloanelor 1 și 2

Fila 01 - coloana 1

811 + 812

=

A20 + A25 + A101 + A30 + A40 + A50 + A102 + A70 + A90

821 + 822

=

B10 + B3A + B20 + B4A + B5A + B7A + B80 + B85 + B99 + B9J + B102 + B9K + B9V

831 + 832 + 833 + 834

=

C3A

836 + 837

=

C4A

838

=

E70

839

=

E104 + E90

840

=

F10

841 + 842 + 843 + 844 + 845 + 846 + 847 + 848 + 849 + 850

<=

F6A

851

<=

F7A

852

<=

F80

853

=

F102 + F9A

Fila 02 - suma coloanelor 1 și 2

Fila 02 - coloana 5

854 + 855 + 856 + 857 + 858 + 859

=

L10

8. CONTROLUL SITUAȚIEI - mod. 4028

8.1. CORELATII ÎNTRE SITUAȚIA - mod. 4028 ȘI SITUAȚIA - mod. 4000

a)

Situația în lei

PLASAMENTE

- mod. 4028 -

relația

- mod. 4000 -

Fila 01 - suma coloanelor 1, 2, 3, 4, 5 și 6

Fila 01 - suma coloanelor 2 și 3

001

<=

A20

002

<=

A20

011

<=

A101

012

<=

A101

021

<=

A30

022

<=

A30

031 + 032

<=

A40

101

<=

B10

102

<=

B3A

103

<=

B20

104

<=

B4A

105

<=

B5A

106

<=

B7A

111 + 112

<=

B80

121 + 122 + 123

<=

B85

201 + 202 + 203 + 204

<=

C1A

211

<=

C2A

212

<=

C3A

213

<=

C4A

221 + 222 + 223

<=

C2A + C3 A + C4A

231

<=

F02

RESURSE

- mod. 4028 -

relația

- mod. 4000 -

Fila 01 - suma coloanelor 1, 2, 3, 4, 5 și 6

Fila 02 - suma coloanelor 1 și 2

301 + 302 + 303

<=

G20

311

<=

G101

312

<=

G101

321

<=

G30

322

<=

G30

331 + 332

<=

G40

401 + 402

<=

H10

411 + 412 + 413

<=

H20

421 + 422 + 423 + 424

<=

H7A + H80 + H6A

501 + 502 + 503 + 504

<=

J1A

521

=

J8G

522

=

J8J

523

=

J9A

524

=

J9K

530

<=

L5A

540

<=

L05

ÎN AFARA BILANȚULUI

- mod. 4028 -

relația

- mod. 4000 -

Fila 01 - suma coloanelor 1, 2, 3, 4, 5 și 6

Fila 03 - suma coloanelor 1 și 2

611

=

N1B

621

=

N1M

630

=

N1R

631

=

N2Y

710

=

N8Z

720

=

N9Z

731

=

N8Q

741

=

N9Q

b) Situația în devize

Aceleași corelații ca pentru situația în lei, înlocuind:

Activ:

- în situația - mod. 4000 - Fila 01, coloanele 2 + 3 cu Fila 01, coloanele 4 + 5;

Pasiv:

- în situația - mod. 4000 - Fila 02, coloanele 1 + 2 cu Fila 02, coloanele 3 + 4;

În afara bilanțului:

- în situația - mod. 4000 - Fila 03, coloanele 1 + 2 cu Fila 03, coloanele 3 + 4.

9. CONTROLUL SITUAȚIEI - mod. 4080

CORELATII ÎN CADRUL SITUAȚIEI - mod. 4080

Fila 01

1) W01 = W05 + W40 + X0A + X3A + X5A + X6A + X7A + Z1A + Z2A

W05 = W2A + W30

W2A = W2B + W2E + W101 + W2H + W2M + W2Z + W27

W101 = W102 + W103 + W104

W2H = W2J + W2K + W2L

W2M = W2N + W2P

W2Z = W20 + W21 + W25

W40 = W6A + W80

W6A = W6B + W7A + W7N + W7V + W7Z + W78

W6B = W6C + W105 + W6E + W6D + W6F + W6G + W6H

W7A = W7B + W7L

W7N = W7P + W7S

W7Z = W70 + W73 + W75

X0A = X0B + X0E + X0K + X1A + X2A + X2P + X23 + X27

X0K = X0L + X0Q + X0R

X1A = X1B + X1G

X3A = X3B + X4A + X4W

X3B = X3C + X3V + X3L + X3Z

X4A = X4C + X4P + X4E + X4V

X5A = X5C + X5D + X5K + X5W

X6A = X6B + X6D

X7A = X7B + X8A + Z0A + Z0P

X7B = X7G + X7J

X8A = X8B + X8G

Z0A = Z0C + Z0F + Z0M

Z1A = Z1B + Z1K + Z1T + Z10 + Z15

Z1T = Z1V + Z1W + Z1X

Z2A = Z2F + Z2K + Z2P + Z2R

2) Z3A = Z3B + Z4A + Z4D + Z4F + Z5A + Z6A

Z3B = Z3C + Z3D

Z4F = Z4L + Z4R

Z5A = Z5B + Z5E + Z5L

Z6A = Z6B + Z6E + Z101 + Z102 + Z103 + Z6Z

Z6Z = Z124 + Z125 + Z126

3) Z8A = Z8C + Z8D + Z8E + Z112 + Z8V + Z8W + Z8X + Z8Y

Z8C = Z104 + Z105

Z8D = Z106 + Z107

Z8E = Z108 + Z111 + Z8F

Z108 = Z109 + Z110

Z112 = Z113 + Z114 + Z118

Z114 = Z115 + Z116 + Z117

Z8V = Z119 + Z120 + Z121 + Z127 + Z128 + Z122

4) Z134 = W01 + Z3A + Z8A + Z7A

Z90 = Z123

5) Z99 = Z134 + Z90

Fila 02

1) S01 = S0S + S40 + T0A + T3A + T5A + T6A + T7A + V1A + V2A

S05 = S2A + S30

S2A = S2B + S2E + S101 + S2H + S2M + S2Z

S101 = S102 + S103 + S104

S2H = S2J + S2K + S105

S2M = S2N + S2P

S2Z = S20 + S21 + S25

S40 = S6A + S80

S6A = S6X + S6B + S6H + S6S + S106 + S73 + S75

S6B = S6C + S6F

S6H = S6N + S6P

S106 = S107 + S108 + S109

S75 = S76 + S77 + S78

T0A = T0B + T0E + T0K + T1A + T2A + T23 + T27

T0K = T0M + T0R

T1A = T1B + T1G

T2A = T2F + T2K + T2N + T2Z

T3A = T3B + T4A

T3B = T3C + T3L + T3Q + T3V + T3Z

T4A = T4B + T4E + T4H + T4P + T4Z

T5A = T5C + T5D + T5H

T6A = T6B + T6D

T7A = T7B + T8A + V0A + V0Z

T7B = T7G + T7J

T8A = T8B + T8G

V0A = V0C + V0F + V0M

V1A = V1B + V1Z

V2A = V2F + V2K + V2P

2) V3A = V3B + V3E + V103

V3E = V101 + V102 + V170 + V3H

3) V4A = V105

4) V106 = V107 + V112 + V113 + V114 + V126

V107 = V108 + V109 + V110 + V111

V114 = V115 + V116 + V117 + V118 + V119 + V120 + V121

V121 = V122 + V123 + V124 + V125

5) V6A = V6B + V6E + V6H + V6L + V6Z

V6L = V6M + V6N

V6Z = V153 + V154 + V155 + V156 + V157

6) V7G = V127 + V128

7) V8A = V129 + V132 + V135 + V141 + V8V + V8X + V8Z + V8Y

V129 = V130 + V131

V132 = V133 + V134

V135 = V136 + V139 + V140

V136 = V137 + V138

V141 = V142 + V143 + V147

V143 = V144 + V145 + V146

V8V = V148 + V149 + V150 + V171 + V172 + V151

8) V167 = S01 + V3A + V4A + V106 + V6A + V7G + V8A

9) V90 = V152

V99 = V167 + V90

Fila 03

Z131 = Z134 - V167 dacă Z134 > V167

Z131 = 0 dacă Z134 = V167

V164 = V167 - Z134 dacă V167 > Z134

V164 = 0 dacă Z134 = V167

Z131 - V164 = Z134 - V167

Z132 = Z90 - V90 dacă Z90 > V90

Z132 = 0 dacă Z90 = V90

V165 = V90 - Z90 dacă V90 > Z90

V165 = 0 dacă Z90 = V90

Z132 - V165 = Z90 - V90

Z133 = Z99 - V99 dacă Z99 > V99

Z133 = 0 dacă Z99 = V99

Z133 = Z131 - V164 + Z132 - V165 dacă (Z131 + Z132) > (V164 + V165)

V166 = V99 - Z99 dacă V99 > Z99

V166 = 0 dacă Z99 = V99

V166 = V164 - Z131 + V165 - Z132 dacă (V164 + V165) > (Z131 + Z132)

Z133 - V166 = Z99 - V99

V92 = V160 + V161 + V162 - Z129

Z95 = Z133 - V166 - V92 dacă Z133 - V166 + V92 >= 0

V95 = V166 + V92 - Z133 dacă Z133 - V166 + V92 < 0

Z95 - V95 = Z133 - V166 - V92

Capitolul VI CRITERII MINIMALE PRIVIND PROGRAMELE INFORMATICE UTILIZATE ÎN DOMENIUL FINANCIAR - CONTABIL

1. Sistemul de prelucrare automată a datelor la nivelul fiecărei unități patrimoniale trebuie să asigure condițiile necesare efectuării controlului legal.

La elaborarea și adaptarea programelor informatice vor fi avute în vedere următoarele:

a) În privinta controlului intern:

- asigurarea cuprinderii în procedurile de prelucrare a respectării prevederilor reglementărilor în vigoare, precum și posibilitatea actualizării acestora în funcție de modificările intervenite în legislație;

- cunoașterea adecvată a funcțiilor sistemului de prelucrare a datelor de către personalul implicat și respectarea acestora;

- gestionarea pachetelor de produse program, asigurarea protecției lor împotriva unor accesari neautorizate, realizarea confidențialității datelor în sistemul informatic;

- stabilirea tipului de suport pentru păstrarea datelor de intrare, intermediare sau de ieșire;

- soluționarea eventualelor erori care pot să apară în funcționarea sistemului.

b) În privinta controlului extern:

- verificarea completa sau prin sondaj a modului de funcționare a procedurilor de prelucrare prevăzute de sistemul informatic;

- verificarea totală sau prin sondaj a operațiunilor economico-financiare înregistrate în contabilitate, astfel încât acestea să fie efectuate în concordanta stricta cu prevederile actelor normative care le reglementează;

- verificarea prin teste de control a programului informatic utilizat.

2. Sistemele de prelucrare automată a datelor în domeniul financiar-contabil trebuie să răspundă la următoarele criterii considerate minimale:

a) să asigure concordanta stricta a rezultatului prelucrarilor informatice cu prevederile actelor normative care le reglementează;

b) sa precizeze tipul de suport care asigura prelucrarea datelor în condiții de siguranță;

c) sa precizeze cu claritate sursa, conținutul și apartenența fiecărei date. Fiecare data înregistrată în contabilitate trebuie să se regaseasca în conținutul unui document scris, la care să poată avea acces atât beneficiarii cat și organele de control;

d) să asigure listele operațiunilor efectuate în evidența contabilă pe bază de documente justificative care să fie numerotate în ordine cronologică, interzicandu-se inserari, intercalari, precum și orice eliminari sau adăugiri ulterioare;

e) să asigure reluarea automată în calcul a soldurilor conturilor obținute anterior;

f) să asigure conservarea datelor pe o perioadă de timp care să respecte prevederile

art. 24 din Legea contabilității nr. 82/1991 , republicată;

g) să se precizeze procedurile și suportul magnetic extern de arhivare a produselor-program, a datelor introduse, a situațiilor financiare sau a altor documente, cu posibilitatea de reintegrare în sistem a datelor arhivate;

h) sa nu permită inserari, modificări sau eliminari de date pentru o perioadă închisă;

i) să asigure următoarele elemente constitutive ale înregistrărilor contabile:

- data efectuării înregistrării contabile a operațiunii;

- jurnalul de origine în care se regăsesc înregistrările contabile;

- numărul paginii sau numărul curent al înregistrării în jurnalul de origine;

- numărul documentului justificativ sau contabil (atribuit de emitent);

j) să asigure confidențialitatea și protecția informațiilor și a programelor prin parole, cod de identificare pentru accesul la informații, copii de siguranță pentru programe și informații;

k) să asigure listari clare, inteligibile și complete care să conțină următoarele elemente de identificare în antet sau pe fiecare pagina, după caz:

- tipul documentului sau a situației;

- denumirea unității patrimoniale;

- perioada la care se referă informația;

- datarea listarilor;

- paginarea cronologică;

- precizarea programului informatic și a versiunii utilizate;

l) să asigure listarea ansamblului de situații financiare și documentele de sinteza necesare conducerii operative a unității;

m) să asigure respectarea conținutului de informații prevăzut în machetele formularelor elaborate de Banca Naționala a României și avizate de Ministerul Finanțelor Publice, în cazul editării acestora cu ajutorul tehnicii de calcul;

n) să permită, în orice moment, reconstituirea conținutului conturilor, listelor și informațiilor supuse verificării. Toate soldurile conturilor trebuie să fie rezultatul unei liste de înregistrări și al unui sold anterior al acelui cont. Fiecare înregistrare trebuie să aibă la baza elemente de identificare a datelor supuse prelucrării;

o) sa nu permită:

- deschiderea a doua conturi cu același număr;

- modificarea numărului de cont în cazul în care au fost înregistrate date în acel cont;

- suprimarea unui cont în cursul exercițiului curent sau aferent exercițiului precedent, dacă acesta conține înregistrări sau sold;

- editarea a doua sau mai multor documente de același tip cu același număr și conținut diferit de informație;

p) să permită suprimarea unui cont care nu are înregistrări pe parcursul a cel puțin doi ani (exercitii financiare), în mod automat sau manual;

q) să se prevadă în documentația produsului informatic, modul de organizare și tipul sistemului de prelucrare:

- monopost sau multipost;

- monosocietate sau multisocietate;

- rețea de calculatoare;

- portabilitatea fisierelor de date;

r) sa precizeze tipul de organizare pentru culegerea datelor:

- preluări pe loturi cu control ulterior;

- preluări în timp real cu efectuarea controlului imediat;

- combinarea celor două tipuri;

s) să permită culegerea unui număr nelimitat de înregistrări pentru operațiunile contabile;

t) sa posede documentația tehnica de utilizare a programelor informatice necesare exploatării optime a acestora;

u) să respecte reglementările în vigoare cu privire la securitatea datelor și fiabilitatea sistemului de prelucrare.

3. Elaboratorii de programe informatice au obligația de a prevedea, prin contractele de livrare a programelor informatice, clauze privind întreținerea și adaptarea produselor livrate, precum și clauze privind eliminarea posibilităților de modificare a procedurilor de prelucrare a datelor de către utilizatori.

4. Unitățile de informatica sau persoanele care efectuează lucrări cu ajutorul tehnicii de calcul poarta răspunderea prelucrării cu exactitate a informațiilor din documente, iar beneficiarii răspund pentru exactitatea și realitatea datelor pe care le transmit pentru prelucrare.

5. Responsabilitățile ce revin personalului unității cu privire la utilizarea tehnicii de calcul se stabilesc prin regulamente interne.

-------------