Ordinul nr. 3107/2003

Anexa NORME METODOLOGICE

privind întocmirea, verificarea și centralizarea raportarilor contabile ale societăților comerciale de asigurare, de asigurare-reasigurare și de reasigurare, precum și ale brokerilor de asigurare la 30 iunie 2003
I. GENERALITATI
Societățile comerciale de asigurare, de asigurare-reasigurare și de reasigurare, denumite în continuare asiguratori, precum și brokerii de asigurare în conformitate cu prevederile
Legii nr. 32/2000
privind societățile de asigurare și supravegherea asigurărilor, cu modificările și completările ulterioare, și ale normelor emise în aplicarea acesteia au obligația sa întocmească și să depună raportări contabile la 30 iunie 2003 astfel: un exemplar la Comisia de Supraveghere a Asigurărilor, iar al doilea exemplar, vizat prin aplicarea ștampilei Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor, la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, după caz, la registratura acestora sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarata, potrivit prevederilor
Hotărârii Guvernului nr. 627/1995
privind îmbunătățirea disciplinei depunerii bilanțurilor contabile și a altor documente cu caracter financiar-contabil și fiscal, de către agenții economici și alți contribuabili.
Asiguratorii și brokerii de asigurare aflați în curs de lichidare au obligația, până la terminarea lichidării, sa întocmească și să depună raportări contabile la 30 iunie 2003 la Comisia de Supraveghere a Asigurărilor și la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice.
Potrivit
art. 21 din Legea contabilității nr. 82/1991 , republicată, pentru verificarea înregistrării corecte în contabilitate a operațiunilor efectuate se întocmește lunar balanța de verificare a conturilor sintetice de către asiguratorii și brokerii de asigurare, indiferent de forma de organizare și tipul de proprietate.
II. PREZENTAREA ȘI MODUL DE COMPLETARE A RAPORTARILOR CONTABILE LA 30 IUNIE 2003
Asiguratorii și brokerii de asigurare, indiferent de forma de organizare și tipul de proprietate, vor întocmi și vor prezenta următoarele formulare:
1. Bilanț (cod 01);
2. Contul de profit și pierdere se compune din:
● pentru asiguratori:
- Contul tehnic al asigurării generale (cod 02)
- Contul tehnic al asigurării de viața (cod 03)
- Contul netehnic (cod 04)
● pentru brokerii de asigurare:
- Contul de profit și pierdere - brokeri de asigurare (cod 05);
3. Nota informativa (cod 06)
Asiguratorii și brokerii de asigurare vor înscrie datele de identificare (denumirea societății comerciale, adresa, telefonul și numărul de la registrul comerțului), precum și cele referitoare la încadrarea corecta în forma de proprietate și codul fiscal/codul unic de înregistrare, citeț, fără a se folosi prescurtări sau inițiale.
Necompletarea pe prima pagina a formularelor "Bilanț" și "Contul de profit și pierdere" a datelor prevăzute mai sus conduce la imposibilitatea identificarii societății și, în consecința, se considera ca lucrarea nu a fost depusa, asiguratorii sau brokerii de asigurare fiind sancționați potrivit prevederilor
art. 36 din Legea contabilității nr. 82/1991 , republicată, și ale
art. 39 din Legea nr. 32/2000 , cu modificările și completările ulterioare.
Potrivit prevederilor
art. 3 din Hotărârea Guvernului nr. 656/1997
privind aprobarea Clasificarii activităților din economia naționala - CAEN, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 301 din 5 noiembrie 1997, actualizată prin
Ordinul președintelui Institutului Național de Statistica nr. 601/2002 , publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 908 din 13 decembrie 2002, asiguratorii și brokerii de asigurare vor înscrie în formularele "Bilanț" și "Contul de profit și pierdere" codul activității desfășurate, la nivel de patru cifre (cod clasa CAEN).
Datele care se raportează în formularul "Contul de profit și pierdere" și parțial în formularul "Nota informativa" sunt cumulate de la începutul anului până la sfârșitul perioadei de raportare. La creanțe și datorii se înscriu soldurile existente la sfârșitul perioadei, iar la plățile restante se înscriu sumele de la sfârșitul perioadei de raportare, care au depășit termenul de plată prevăzut în contracte sau acte normative.
Formularele de raportare, precum și raportul de gestiune se semnează de administratorul societății și conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept.
Administratorii societăților și persoanele care întocmesc și semnează raportarile contabile la 30 iunie 2003 poarta răspunderea, potrivit legii, asupra realității și exactitatii datelor cuprinse în acestea.
Persoanele care întocmesc și semnează raportarile contabile la 30 iunie 2003 au obligația să respecte prevederile din prezentele norme metodologice, să asigure respectarea corelatiilor dintre indicatorii din formulare, urmărind realitatea datelor care se raportează, precum și respectarea termenelor de întocmire și depunere la organele în drept.
Asiguratorii și brokerii de asigurare care au în subordine sucursale sau subunitati fără personalitate juridică vor verifica și vor centraliza balantele de verificare ale acestora, întocmind raportarile contabile la 30 iunie 2003.
Asiguratorii și brokerii de asigurare români care au în subordine subunitati fără personalitate juridică ce își desfășoară activitatea și au sediul în străinătate vor evalua, în lei, rulajele și soldurile exprimate în devize, din balantele de verificare a conturilor sintetice întocmite și transmise de acestea, la cursul de schimb a pieței valutare comunicat de Banca Naționala a României din ultima zi a perioadei de raportare, și le vor centraliza cu balanța de verificare întocmită pentru operațiunile economico-financiare desfășurate în țara.
În situația în care operațiunile subunitatilor proprii în străinătate au fost evidentiate în cursul perioadei atât în valută, cat și în lei, pentru cuprinderea în raportarile contabile semestriale ale persoanei juridice din țara, vor fi preluate ca atare soldurile și rulajele conturilor, exprimate în lei.
Formularele de raportare contabila la 30 iunie 2003 se depun la Comisia de Supraveghere a Asigurărilor și la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, la termenul prevăzut în prezentele norme metodologice, împreună cu o copie de pe codul fiscal/codul unic de înregistrare, raportul de gestiune (raportul administratorilor), o copie de pe balanța de verificare a conturilor sintetice (la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, precum și o copie de pe balanța de verificare a conturilor analitice (la Comisia de Supraveghere a Asigurărilor).
Asiguratorii și brokerii de asigurare au obligația de a-și ridica de la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice discheta cu normele metodologice, modelele formularelor de raportare și programul de verificare cu documentația de utilizare aferentă.
În aceasta situație asiguratorii și brokerii de asigurare întocmesc și depun la Comisia de Supraveghere a Asigurărilor și la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice formularele de raportare contabila la 30 iunie 2003, atât în forma scrisă (listate pe suport hârtie), semnate și stampilate, cat și pe suport magnetic.
Asiguratorii și brokerii de asigurare care nu au desfășurat activitate de la data constituirii până la 30 iunie 2003 vor depune o declarație pe propria răspundere la Comisia de Supraveghere a Asigurărilor și la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, care să cuprindă toate datele de identificare a societății:
- denumirea completa (conform certificatului de înmatriculare);
- adresa și numărul de telefon;
- numărul de înregistrare la registrul comerțului;
- codul fiscal/codul unic de înregistrare;
- capitalul social.
III. TERMENUL PENTRU DEPUNEREA RAPORTARILOR CONTABILE LA 30 IUNIE 2003
Pentru semestrul I 2003 asiguratorii și brokerii de asigurare au obligația să depună raportarile contabile la 30 iunie 2003 până la data de 15 august 2003.
De asemenea, până la aceeași dată se depun și declarațiile asigurătorilor și brokerilor de asigurare care nu au desfășurat activitate.
Nedepunerea raportarilor contabile la 30 iunie 2003 sau, după caz, a declarațiilor la termenul prevăzut în prezentele norme metodologice, prezentarea unor raportări contabile pe alte formulare decât cele listate de pe discheta, cele care conțin date eronate, necorelate sau care nu respecta unitatea de măsura înscrisă la fiecare formular/rând se sancționează conform prevederilor
art. 36 din Legea nr. 82/1991 , republicată, și ale
art. 39 din Legea nr. 32/2000 , cu modificările și completările ulterioare.
IV. MODUL DE COMPLETARE A RAPORTARILOR CONTABILE LA 30 IUNIE 2003
Bilanț (cod 01)
Bilanțul se întocmește pe baza ultimei balante de verificare a conturilor sintetice la 30 iunie 2003, puse de acord cu soldurile din balanța conturilor analitice, încheiată după înregistrarea tuturor documentelor în care au fost consemnate operațiunile financiar-contabile aferente activității perioadei de raportare.
Pentru completarea formularului pe randuri se fac următoarele precizări:
01 la 03 - se completează cu valoarea cheltuielilor de constituire a persoanei juridice (taxele și alte cheltuieli de înscriere și înmatriculare, cheltuielile privind emiterea și vânzarea de acțiuni, cheltuieli de prospectarea pieței și de publicitate și alte cheltuieli de aceasta natura, legate de înființarea și dezvoltarea unității); a cheltuielilor de dezvoltare, a concesiunilor, imobilizarilor necorporale de natura superficiei și a uzufructului, a brevetelor și altor drepturi și valori asimilate, diminuate cu valoarea amortizarii și provizioanele aferente;
04 - se completează, de regula în bilanțul consolidat, cu valoarea din costul de achiziție peste partea celui care achiziționează din valoarea justa a activelor și datoriilor identificabile achiziționate la data tranzacției de schimb, diminuată cu valoarea amortizarii și provizioanele aferente;
05 - se completează cu valoarea imobilizarilor necorporale în curs de execuție, diminuată cu valoarea provizioanelor aferente, precum și cu valoarea avansurilor acordate furnizorilor pentru livrări de bunuri, executări de lucrări și prestări de servicii pentru imobilizari necorporale;
06 - se completează cu valoarea altor imobilizari necorporale, inclusiv programe informatice create de persoanele juridice sau achiziționate de la terți, diminuată cu valoarea amortizarii și provizioanele aferente;
08 și 09 - se completează cu valoarea plasamentelor în imobilizari corporale și în curs de execuție de natura terenurilor și construcțiilor, precum și cu valoarea avansurilor și a plasamentelor în imobilizari corporale în curs de execuție, diminuată cu valoarea amortizarii și provizioanele aferente;
11 la 15 - se completează cu valoarea plasamentelor deținute la societățile din cadrul grupului și sub forma intereselor de participare și a altor plasamente în imobilizari financiare, diminuată cu provizioanele aferente;
17 la 23 - se completează cu valoarea altor plasamente financiare (acțiuni, titluri cu venit variabil și unități la fondurile comune de plasament, obligațiuni și alte titluri cu venit fix, părți în fonduri comune de investiții, împrumuturi ipotecare, alte împrumuturi, depozite la instituțiile de credit și alte plasamente financiare), diminuată cu provizioanele aferente;
25 - se completează cu valoarea plasamentelor financiare de natura sumelor depuse de către reasigurator sau reținute de cedent de la reasigurator, diminuată cu provizioanele aferente;
26 - se completează cu valoarea plasamentelor aferente contractelor în unități de cont, diminuată cu provizioanele aferente;
28 la 30 - se completează cu valoarea rezervelor tehnice aferente contractelor cedate în reasigurare;
32 și 33 - se completează cu valoarea sumelor de încasat de la societățile din cadrul grupului și a sumelor de încasat din interese de participare, diminuată cu provizioanele aferente;
35 la 37 - se completează cu valoarea creanțelor privind primele de asigurare brute subscrise, precum și cu valoarea creanțelor privind intermediarii în asigurări și a creanțelor provenite din operațiuni de coasigurare;
39 - se completează cu valoarea creanțelor provenite din operațiuni de reasigurare, diminuată cu provizioanele aferente;
40 - se completează cu valoarea altor creanțe, diminuată cu provizioanele aferente;
42 la 49 - se completează cu valoarea imobilizarilor corporale (la valoarea de intrare în societate) și a stocurilor, precum și cu valoarea avansurilor și a imobilizarilor corporale în curs de execuție, diminuată cu valoarea amortizarii și provizioanele aferente;
51 - se completează cu valoarea disponibilităților bănești aflate în conturi la bănci și în casierie, acreditive și avansuri de trezorerie;
52 - se completează cu valoarea acțiunilor proprii;
53 - se completează cu valoarea altor elemente de activ;
54 la 56 - se completează cu valoarea cheltuielilor anticipate sau efectuate în avans și a cheltuielilor de achiziție reportate;
59 - se completează cu valoarea capitalului social subscris;
60 - se completează cu valoarea capitalului social subscris cu ocazia constituirii societății sau majorării capitalului social și vărsat la sfârșitul perioadei;
61 - se completează cu valoarea primelor de emisiune, fuziune, de aport la capital și celor de conversie a obligațiunilor în acțiuni;
62 la 66 - se completează cu sumele reprezentând diferențele din reevaluare potrivit dispozițiilor legale a elementelor de activ și de pasiv, dispuse prin acte normative, a rezervelor de capital constituite pe categorii de rezerve (rezerve legale, rezerve pentru acțiuni proprii, rezerve statutare sau contractuale și alte rezerve), precum și a rezervelor din conversie rezultate din conversia elementelor monetare legate de o investiție neta într-o entitate externa conform IAS 21;
81 - se completează cu valoarea împrumuturilor primite pe baza emisiunilor de titluri sau împrumuturilor subordonate la termen sau pe durata nedeterminată;
82 la 92 și 94 - se completează cu valoarea rezervelor tehnice constituite în baza prevederilor
Legii nr. 32/2000 , cu modificările și completările ulterioare, și a normelor emise în aplicarea acesteia;
95 la 97 - se completează cu valoarea provizioanelor pentru riscuri și cheltuieli;
98 - se completează cu valoarea depozitelor depuse de către reasigurator sau reținute de la acesta pe baza contractelor de reasigurare și a dobânzilor aferente acestora;
99 și 100 - se completează cu valoarea datoriilor față de societățile din cadrul grupului și a datoriilor privind interesele de participare;
101 - se completează cu valoarea datoriilor provenite din operațiuni de asigurare directa;
102 - se completează cu valoarea datoriilor provenite din operațiuni de reasigurare;
103 la 105 - se completează cu valoarea împrumuturilor din emisiuni, prezentându-se separat împrumuturile în monede convertibile diminuate cu valoarea primelor de rambursare a obligațiunilor și a altor sume datorate instituțiilor de credit, precum și a altor datorii fiscale, inclusiv datoriile pentru asigurările sociale;
106 - se completează cu valoarea veniturilor înregistrate în avans la sfârșitul perioadei de raportare.
Contul de profit și pierdere
Pentru prezentarea contului de profit și pierdere la data de 30 iunie 2003, asiguratorii, în funcție de activitatea de asigurare pe care o desfășoară, vor completa formularul "Contul tehnic al asigurării generale" (cod 02), formularul "Contul tehnic al asigurării de viața" (cod 03) și formularul "Contul netehnic" (cod 04).
Brokerii de asigurare vor întocmi formularul "Contul de profit și pierdere" (cod 05).
Pentru completarea acestor formulare asiguratorii și brokerii de asigurare vor prelua datele din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli, respectiv din rulajele creditoare ale conturilor de venituri, cumulate de la începutul anului. Pentru situațiile în care au fost efectuate înregistrări în creditul conturilor de cheltuieli sau în debitul conturilor de venituri (operațiunile contabile privind reasigurarea, corectări prin înregistrări inverse etc.), datele sunt reprezentate de soldurile conturilor de venituri și cheltuieli, înainte de a fi transferate asupra contului 121 "Profit și pierdere", cumulate de la începutul anului.
Contul tehnic al asigurării generale (cod 02)
01 - se completează cu rulajele creditoare ale conturilor 702 "Venituri din prime brute subscrise privind asigurările generale directe", 704 "Venituri din prime brute subscrise aferente acceptarilor la asigurările generale", din care se va scădea rulajul debitor al contului 7082 "Prime brute subscrise anulate aferente asigurărilor generale";
02 - se completează cu rulajele debitoare ale conturilor 7093 "Prime brute subscrise cedate aferente asigurărilor generale directe" și 7094 "Prime brute subscrise cedate aferente acceptarilor la asigurări generale";
03 - se completează cu rulajul debitor al contului 615 "Cheltuieli privind rezerva de prima", iar în situația în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezerva de prima, reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuiala, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit și pierdere", cumulat de la începutul anului;
04 - se completează cu rulajul creditor al contului 6197 "Partea cedata reasiguratorului din rezerva de prime", iar în situația în care au fost efectuate înregistrări în debitul contului 6197, reprezentând diminuarea sau anularea rezervei de prime aferente reasigurării, datele se preiau din soldul contului, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit și pierdere", cumulat de la începutul anului;
06 - se completează cu cota din venitul net din plasamente transferata din Contul netehnic (cod 04) în Contul tehnic al asigurării generale (cod 02). Aceasta cota transferata din Contul netehnic se adauga la Contul tehnic al asigurării generale (rd. 06) și se scade din Contul netehnic (rd. 17).
07 - datele se preiau din rulajele creditoare ale conturilor de venituri în legătură directa cu activitatea de asigurări generale (de exemplu diferențele favorabile de curs valutar care apar între data subscrierii și data încasării primelor aferente contractelor de asigurări generale încheiate în valută), diminuate cu rulajele debitoare ale conturilor care reprezintă cedarile în reasigurare, aferente;
09 - se completează cu rulajele debitoare ale conturilor 602 "Cheltuieli privind daunele și prestațiile la asigurările generale directe" și 605 "Cheltuieli privind daunele și prestațiile la asigurările generale acceptări";
10 - se completează cu sumele reprezentând daunele care au intrat în sarcina reasiguratorului care se preiau din rulajul creditor al contului 705 "Venituri din servicii prestate";
11 - se completează cu rulajul debitor al contului 627 "Cheltuieli privind rezerva de daune aferentă asigurărilor generale" (iar în situația în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezerva de daune, reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuiala, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit și pierdere", cumulat de la începutul anului), diminuat cu rulajul creditor al contului 6297 "Partea cedata reasiguratorului din rezervele de daune avizate privind asigurările generale" și 6298 "Partea cedata reasiguratorului din rezervele de daune neavizate";
13 - se completează cu rulajul debitor al contului 634 "Cheltuieli privind rezerva pentru riscuri neexpirate" (iar în situația în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezerva pentru riscuri neexpirate, reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuiala, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit și pierdere", cumulat de la începutul anului);
14 - se completează cu rulajul debitor al contului 633 "Cheltuieli privind rezerva de catastrofa" (iar în situația în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezerva de catastrofa, reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuiala, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit și pierdere", cumulat de la începutul anului), diminuat cu rulajul creditor al contului 6392 "Partea cedata reasiguratorului din rezerva de catastrofa";
15 - se completează cu rulajul debitor al contului 635 "Cheltuieli privind alte rezerve tehnice" (iar în situația în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind alte rezerve tehnice, reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuiala, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit și pierdere", cumulat de la începutul anului), diminuat cu rulajul creditor al contului 6195 "Partea cedata reasiguratorului din alte rezerve tehnice privind asigurările generale";
17 - se completează cu rulajul debitor al contului 632 "Cheltuieli privind rezerva pentru participare la beneficii și risturnuri" (iar în situația în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezerva pentru participare la beneficii și risturnuri, reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuiala, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit și pierdere", cumulat de la începutul anului), diminuat cu rulajul creditor al contului 6193 "Partea cedata reasiguratorului din rezerva pentru participare la beneficii și risturnuri privind asigurările generale";
18 - cheltuielile de achiziție includ cheltuielile ocazionate de încheierea contractelor de asigurare. Ele cuprind atât cheltuielile direct imputabile, cum sunt comisioanele de achiziții și cheltuielile de deschidere a dosarelor sau de admitere a contractelor de asigurare din portofoliu, cat și cheltuielile imputabile indirect, cum sunt comisioanele de încasare, cheltuielile de publicitate sau cheltuielile administrative legate de prelucrarea cererilor și de întocmirea contractelor. În cazul asigurărilor generale, cheltuielile de achiziție vor include și comisionul de reinnoire a contractelor. Datele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli după natura care includ cheltuielile de achiziție ale perioadei;
19 - datele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli după natura care au devenit scadente în perioada de raportare (sume care au fost înregistrate în perioada anterioară raportarii în contul 472 "Cheltuieli de achiziție reportate" și care au devenit scadente în perioada de raportare);
20 - cheltuielile de administrare cuprind în special cheltuielile pentru încasarea primelor, de administrare a portofoliului, cheltuielile de gestionare a participarilor la beneficii și risturnuri, precum și cheltuielile de reasigurare acceptate și cedate. Ele cuprind de regula și cheltuielile de personal și cele cu amortizarea imobilizarilor corporale, în măsura în care acestea nu trebuie contabilizate în cheltuieli de achiziție, cheltuieli cu daunele sau cu plasamentele. Datele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli după natura;
21 - sumele se preiau din rulajul creditor al contului 705 "Venituri din servicii prestate";
23 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli în legătură directa cu activitatea de asigurări generale (de exemplu, diferențele nefavorabile de curs valutar care apar între data subscrierii și data încasării primelor aferente contractelor de asigurări generale încheiate în valută), diminuate cu rulajele creditoare ale conturilor care reprezintă cedarile în reasigurare aferente;
24 - se completează cu rulajul debitor al contului 638 "Cheltuieli privind rezerva de egalizare" (iar în situația în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezerva de egalizare, reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuiala, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit și pierdere", cumulat de la începutul anului);
25 - se completează cu rulajul creditor al contului 6391 "Partea cedata reasiguratorului din rezerva de egalizare".
Contul tehnic al asigurării de viața (cod 03)
01 - se completează cu rulajele creditoare ale conturilor 701 "Venituri din prime brute subscrise privind asigurările de viața directe", 703 "Venituri din prime brute subscrise aferente acceptarilor la asigurările de viața", din care se va scădea rulajul debitor al contului 7081 "Prime brute subscrise anulate aferente asigurărilor de viața";
02 - se completează cu rulajele debitoare ale conturilor 7091 "Prime brute subscrise cedate aferente asigurărilor de viața directe" și 7092 "Prime brute subscrise cedate aferente acceptarilor la asigurări de viața";
04 la 07 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale grupei 76 "Venituri din plasamente și alte venituri" care sunt aferente plasamentelor referitoare la asigurările de viața;
08 - sumele se preiau din rulajul creditor al contului 782 "Venituri din provizioane privind plasamentele";
09 și 11 - sumele se preiau din rulajul creditor al contului 763 "Alte venituri privind plasamentele";
12 - sumele se preiau din rulajele creditoare ale conturilor de venituri în legătură directa cu activitatea de asigurări de viața (de exemplu, diferențele favorabile de curs valutar care apar între data subscrierii și data încasării primelor aferente contractelor de asigurări de viața încheiate în valută);
15 - se completează cu rulajele debitoare ale conturilor 601 "Cheltuieli privind daunele și prestațiile la asigurările de viața directe" și 604 "Cheltuieli privind daunele și prestațiile la asigurările de viața acceptări";
16 - se completează cu sumele reprezentând daunele care au intrat în sarcina reasiguratorului care se preiau din rulajul creditor al contului 705 "Venituri din servicii prestate";
18 - se completează cu rulajul debitor al contului 626 "Cheltuieli privind rezerva de daune aferentă asigurărilor de viața" (iar în situația în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezerva de daune, reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuiala, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit și pierdere", cumulat de la începutul anului);
19 - se completează cu rulajul creditor al contului 6296 "Partea cedata reasiguratorului din rezervele de daune avizate privind asigurările de viața";
22 - se completează cu rulajul debitor al contului 611 "Cheltuieli privind rezerva matematica" (iar în situația în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezerva matematica, reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuiala, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit și pierdere", cumulat de la începutul anului);
23 - se completează cu rulajul creditor al contului 6191 "Partea cedata reasiguratorului din rezervele matematice";
25 - se completează cu rulajul debitor al contului 612 "Cheltuieli privind rezerva pentru participare la beneficii și risturnuri aferentă asigurărilor de viața" (iar în situația în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezerva pentru participare la beneficii și risturnuri, reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuiala, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit și pierdere", cumulat de la începutul anului);
26 - se completează cu rulajul creditor al contului 6192 "Partea cedata reasiguratorului din rezerva pentru participare la beneficii și risturnuri privind asigurările de viața";
28 - se completează cu rulajul debitor al contului 613 "Cheltuieli privind alte rezerve tehnice aferente asigurărilor de viața" (iar în situația în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind alte rezerve tehnice, reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuiala, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit și pierdere", cumulat de la începutul anului);
29 - se completează cu rulajul creditor al contului 6194 "Partea cedata reasiguratorului din alte rezerve tehnice privind asigurările de viața";
31 - se completează cu rulajul debitor al contului 614 "Cheltuieli privind rezervele tehnice aferente contractelor în unități de cont" (iar în situația în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezervele tehnice aferente contractelor în unități de cont, reprezentând diminuarea acestora, datele se preiau din soldul contului de cheltuiala, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit și pierdere", cumulat de la începutul anului);
32 - se completează cu rulajul creditor al contului 6196 "Partea cedata reasiguratorului din rezervele tehnice pentru contractele în unități de cont";
33 - cheltuielile de achiziție includ cheltuielile ocazionate de încheierea contractelor de asigurare. Ele cuprind atât cheltuielile direct imputabile, cum sunt comisioanele de achiziții și cheltuielile de deschidere a dosarelor sau de admitere a contractelor de asigurare din portofoliu, cat și cheltuielile imputabile indirect, cum sunt comisioanele de încasare, cheltuielile de publicitate sau cheltuielile administrative legate de prelucrarea cererilor și de întocmirea contractelor. În cazul asigurărilor de viața comisionul de reinnoire va fi inclus în cheltuielile de administrare. Sumele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli după natura care includ cheltuielile de achiziție ale perioadei;
34 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli după natura care au devenit scadente în perioada de raportare (sume care au fost înregistrate în perioada anterioară raportarii în contul 472 "Cheltuieli de achiziție reportate" și care au devenit scadente în perioada de raportare);
35 - cheltuielile de administrare cuprind în special cheltuielile pentru încasarea primelor, de administrare a portofoliului, cheltuielile de gestionare a participarilor la beneficii și risturnuri, precum și cheltuielile de reasigurare acceptată și cedata. Ele cuprind de regula și cheltuielile de personal și cele cu amortizarea imobilizarilor corporale, în măsura în care acestea nu trebuie contabilizate în cheltuieli de achiziție, cheltuieli cu daunele sau cu plasamentele. Sumele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli după natura, referitoare la aceste cheltuieli;
36 - sumele se preiau din rulajul creditor al contului 705 "Venituri din servicii prestate";
38 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale grupei 66 "Cheltuieli cu plasamentele și alte cheltuieli";
39 - se completează cu rulajul debitor al contului 682 "Cheltuieli cu provizioanele privind plasamentele";
40 și 42 - sumele se preiau din rulajul debitor al contului 663 "Cheltuieli privind plasamentele";
43 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli în legătură directa cu activitatea de asigurări de viața (de exemplu, diferențele nefavorabile de curs valutar care apar între data subscrierii și data încasării primelor aferente contractelor de asigurări de viața încheiate în valută);
44 - se determina cota din venitul net din plasamente aferentă Contului tehnic al asigurării de viața, care se transfera în Contul netehnic. Aceasta cota transferata va fi scăzută din Contul tehnic al asigurării de viața (cod 03) rd. 44 și va fi adăugată la Contul netehnic (cod 04) rd. 12.
Contul netehnic (cod 04)
01 - se completează cu suma înscrisă la rd. 27 din Contul tehnic al asigurării generale col. 1 și 2;
02 - se completează cu suma înscrisă la rd. 28 din Contul tehnic al asigurării generale col. 1 și 2;
03 - se completează cu suma înscrisă la rd. 45 din Contul tehnic al asigurării de viața col. 1 și 2;
04 - se completează cu suma înscrisă la rd. 46 din Contul tehnic al asigurării de viața col. 1 și 2;
05 la 08 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale grupei 76 "Venituri din plasamente și alte venituri" care sunt aferente plasamentelor, altele decât cele aferente asigurărilor de viața;
09 - sumele se preiau din rulajul creditor al contului 782 "Venituri din provizioane privind plasamentele", altele decât cele aferente asigurărilor de viața;
10 - sumele se preiau din rulajul creditor al contului 763 "Alte venituri privind plasamentele";
12 - se completează cu suma înscrisă la rd. 44 din Contul tehnic al asigurării de viața;
14 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale grupei 66 "Cheltuieli cu plasamentele și alte cheltuieli", altele decât cele aferente asigurărilor de viața;
15 - se completează cu rulajul debitor al contului 682 "Cheltuieli cu provizioanele privind plasamentele";
16 - sumele se preiau din rulajul debitor al contului 663 "Cheltuieli privind plasamentele";
17 - se completează cu cota din venitul net din plasamente care se transfera din Contul netehnic (cod 04) în Contul tehnic al asigurării generale (cod 02) rd. 06;
18 - se completează cu rulajele creditoare ale conturilor de venituri care nu au fost evidentiate în Contul tehnic al asigurării generale, respectiv în Contul tehnic al asigurării de viața;
19 - se completează cu rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli care nu au fost evidentiate în Contul tehnic al asigurării generale, respectiv în Contul tehnic al asigurării de viața, diminuate cu provizioanele aferente;
22 - se completează cu rulajele creditoare ale conturilor de venituri din grupa 77 "Venituri extraordinare";
23 - se completează cu rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli din grupa 67 "Cheltuieli extraordinare";
26 și 27 - se vor prelua din balanța de verificare de la data de 30 iunie 2002, respectiv 30 iunie 2003, veniturile totale, respectiv cheltuielile totale, înregistrate de societate la aceste date;
30 - se completează cu rulajul debitor al contului 6911 "Cheltuieli cu impozitul pe profit curent", calculat în conformitate cu legislația fiscală.
Contul de profit și pierdere-brokeri de asigurare (cod 05)
01 la 05 - se completează cu sumele înscrise în rulajul creditor al contului 707 "Venituri din activitatea de brokeraj";
07 și 08 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale grupei 76 "Venituri din plasamente și alte venituri";
09 - sumele se completează cu rulajul creditor al contului 782 "Venituri din provizioane privind plasamentele";
10 - sumele se completează cu rulajul creditor al contului 763 "Alte venituri privind plasamentele";
12 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale grupei 66 "Cheltuieli cu plasamentele și alte cheltuieli";
13 - se completează cu rulajul debitor al contului 682 "Cheltuieli cu provizioanele privind plasamentele";
14 - sumele se preiau din rulajul debitor al contului 663 "Cheltuieli privind plasamentele";
16 - sumele se preiau din rulajele creditoare ale conturilor de venituri din grupele 72 "Venituri din producția de imobilizari", 73 "Venituri din subvenții de exploatare", 75 "Alte venituri din exploatare", 76 "Venituri din plasamente și alte venituri" și contul 781 "Venituri din provizioane privind activitatea de exploatare";
17 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli din grupele 64 "Cheltuieli cu personalul, impozite, taxe și vărsăminte asimilate", 65 "Alte cheltuieli de exploatare", 66 "Cheltuieli cu plasamentele și alte cheltuieli" și 68 "Cheltuieli cu amortizarile și provizioanele";
20 - se completează cu rulajele creditoare ale conturilor de venituri din grupa 77 "Venituri extraordinare";
21 - se completează cu rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli din grupa 67 "Cheltuieli extraordinare";
28 - se completează cu rulajul debitor al contului 6911 "Cheltuieli cu impozitul pe profit curent", calculat în conformitate cu legislația fiscală.
Nota informativa (cod 06)
Pe randuri formularul se completează astfel:
03 la 10 - se completează cu soldul creanțelor care se preiau din soldurile conturilor menționate pe randurile respective;
12 la 19 - se completează cu soldul datoriilor, care se preiau din soldurile conturilor menționate pe randurile respective;
23 la 25 și 27 la 36 - se completează cu sumele care se vor prelua din soldurile creditoare ale conturilor de datorii menționate pe randurile respective;
37 - se completează cu numărul mediu de salariați, care reprezintă o medie aritmetica simpla, calculată prin împărțirea sumei efectivelor zilnice de salariați din an - inclusiv din zilele de repaus săptămânal, sarbatori legale și alte zile nelucrătoare - la numărul total al zilelor calendaristice (365 de zile). În zilele de repaus săptămânal, sarbatori legale și alte zile nelucrătoare se ia în calcul ca efectiv numărul salariaților din ziua precedenta, cu excepția celor al căror contract a încetat în acea zi. În cazul când societatea a fost înființată sau și-a încetat activitatea în cursul anului, se iau în calcul efectivele zilnice numai pe perioada în care a funcționat, iar suma rezultată se împarte la numărul total al zilelor calendaristice din an. Salariații care nu sunt angajați cu norma întreaga vor fi incluși în numărul mediu proporțional cu timpul de lucru prevăzut în contractul de muncă (de exemplu, cel care lucrează jumătate din norma întreaga se ia în calculul efectivului zilnic cu 0,5; norma didactica se considera egala cu programul normal de lucru: 40 de ore/săptămâna). Salariații detasati se iau în calculul numărului mediu la unitatea de la care își încasează drepturile salariale.
A. CORELATII ÎN CADRUL FORMULARELOR
1. BILANȚ (cod 01)
- se verifica pentru asiguratori și brokerii de asigurare
1. rd. 07 col.1 și 2
= rd. 01 la 06 col.1 și 2
2. rd. 10 col.1 și 2
= rd. 08 + 09 col.1 și 2
3. rd. 16 col.1 și 2
= rd. 11 la 15 col.1 și 2
4. rd. 24 col.1 și 2
= rd. 17 la 23 col.1 și 2
5. rd. 27 col.1 și 2
= rd. 10+16+24+25+26 col.1 și 2
6. rd. 31 col.1 și 2
= rd. 28 la 30 col.1 și 2
7. rd. 34 col.1 și 2
= rd. 32+33 col.1 și 2
8. rd. 38 col.1 și 2
= rd. 35 la 37 col.1 și 2
9. rd. 47 col.1 și 2
= rd. 42 la 46 col.1 și 2
10. rd. 50 col.1 și 2
= rd. 48+49 col.1 și 2
11. rd. 57 col.1 și 2
= rd. 54 la 56 col.1 și 2
12. rd. 58 col.1 și 2
= rd. 07+27+31+34+38+39+40+41+47+
+50+51+52+53+57 col.1 și 2
13. rd. 59 col.1 și 2
>= rd. 60 col.1 și 2
14. rd. 67 col.1 și 2
= rd. 63 la 66 col.1 și 2
15. rd. 93 col.1 și 2
= rd. 82 la 92 col.1 și 2
16. rd.107 col.1 și 2
= rd. 59+61+62+67+68-69+70-71+72-73+74-
-75+76-77+78-79-80+81+93+94+95 la 106 col.1 și 2
17. rd. 58 col.1 și 2
= rd.107 col.1 și 2
2. CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE
2.1 CONTUL TEHNIC AL ASIGURĂRII GENERALE (cod 02)
- se verifica numai pentru asiguratori
1. rd. 05 col.1 și 2
= rd. 01-02-03+04 col.1 și 2
2. rd. 12 col.1 și 2
= rd. 09-10+11 col.1 și 2
3. rd. 16 col.1 și 2
= rd. 13+14+15 col.1 și 2
4. rd. 22 col.1 și 2
= rd. 18+19+20-21 col.1 și 2
5. rd. 26 col.1 și 2
= rd. 24-25 col.1 și 2
6. rd. 27 col.1 și 2
= rd. 05+06+07-12-16-17-22-23-26 col.1 și 2
dacă rd. 05+06+07 col.1 și 2 >= rd. 12+16+17+22+23+26 col.1 și 2
7. rd. 27>=0 col.1 și 2
dacă rd. 28=0 col.1 și 2
8. rd. 28 col.1 și 2
= rd. 12+16+17+22+23+26-05-06-07 col.1 și 2
dacă rd. 05+06+07 col.1 și 2 <= rd. 12+16+17+22+23+26 col.1 și 2
9. rd. 28>=0 col.1 și 2
dacă rd. 27=0 col.1 și 2
2.2 CONTUL TEHNIC AL ASIGURĂRII DE VIATA (cod 03)
- se verifica numai pentru asiguratori
1. rd. 03 col.1 și 2
= rd. 01-02 col.1 și 2
2. rd. 10 col.1 și 2
= rd. 04+05+08+09 col.1 și 2
3. rd. 13 col.1 și 2
= rd. 15-16+18-19 col.1 și 2
4. rd. 20 col.1 și 2
= rd. 22-23+25-26+28-29 col.1 și 2
5. rd. 30 col.1 și 2
= rd. 31-32 col.1 și 2
6. rd. 37 col.1 și 2
= rd. 33+34+35-36 col.1 și 2
7. rd. 41 col.1 și 2
= rd. 38+39+40 col.1 și 2
8. rd. 45 col.1 și 2
= rd. 03+10+11+12-13-20-30-37-41-42-43-44 col.1 și 2
dacă rd. 03+10+11+12 col.1 și 2 >= rd. 13+20+30+37+41+42+43+44 col.1 și 2
9. rd. 45>=0 col.1 și 2
dacă rd. 46=0 col.1 și 2
10. rd. 46 col.1 și 2
= rd. 13+20+30+37+41+42+43+44-03-10-11-12 col.1 și 2
dacă rd. 03+10+11+12 col.1 și 2 <=rd. 13+20+30+37+41+42+43+44 col.1 și 2
11. rd. 46>=0 col.1 și 2
dacă rd. 45=0 col.1 și 2
2.3 CONTUL NETEHNIC (cod 04)
- se verifica numai pentru asiguratori
1. rd. 11 col.1 și 2
= rd. 05+06+09+10 col.1 și 2
2. rd. 13 col.1 și 2
= rd. 14+15+16 col.1 și 2
3. rd. 20-21 col.1 și 2 = rd. 01-02+03-04+11+12-13-17+18-19 col.1 și 2
4. rd. 20>=0 col.1 și 2
dacă rd. 21=0 col.1 și 2
5. rd. 21>=0 col.1 și 2
dacă rd. 20=0 col.1 și 2
6. rd
24-25 col.1 și 2 = rd. 22-23 col.1 și 2
7. rd. 24>=0 col.1 și 2
dacă rd. 25=0 col.1 și 2
8. rd. 25>=0 col.1 și 2
dacă rd. 24=0 col.1 și 2
9. rd. 28-29 col.1 și 2 = rd. 26-27 col.1 și 2
10. rd. 28-29 col.1 și 2 = rd. 20+24-21-25 col.1 și 2
11. rd. 28>=0 col.1 și 2
dacă rd. 29=0 col.1 și 2
12. rd. 29>=0 col.1 și 2
dacă rd. 28=0 col.1 și 2
13. rd. 32-33 col.1 și 2 = rd. 28-29-30-31 col.1 și 2
14. rd. 32>=0 col.1 și 2
dacă rd. 33=0 col.1 și 2
15. rd. 33>=0 col.1 și 2
dacă rd. 32=0 col.1 și 2
2.4 CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE - BROKERI DE ASIGURARE (cod 05)
- se verifica numai pentru brokerii de asigurare
1. rd. 06 col.1 și 2
= rd. 01+02+03+04+05 col.1 și 2
2. rd. 11 col.1 și 2
= rd. 07+08+09+10 col.1 și 2
3. rd. 15 col.1 și 2
= rd. 12+13+14 col.1 și 2
4. rd. 18-19 col.1 și 2
= rd. 06+11-15+16-17 col.1 și 2
5. rd. 18>=0 col.1 și 2
dacă rd. 19=0 col.1 și 2
6. rd. 19>=0 col.1 și 2
dacă rd. 18=0 col.1 și 2
7. rd. 22-23 col.1 și 2
= rd. 20-21 col.1 și 2
8. rd. 22>=0 col.1 și 2
dacă rd. 23=0 col.1 și 2
9. rd. 23>=0 col.1 și 2
dacă rd. 22=0 col.1 și 2
10. rd. 24 col. 1 și 2
= rd. 06+11+16+20 col.1 și 2
11. rd. 25 col. 1 și 2
= rd. 15+17+21 col.1 și 2
12. rd. 26-27 col.1 și 2
= rd. 24-25 col.1 și 2
13. rd. 26>=0 col.1 și 2
dacă rd. 27=0 col.1 și 2
14. rd. 27>=0 col.1 și 2
dacă rd. 26=0 col.1 și 2
15. rd. 30-31 col.1 și 2
= rd. 26-27-28-29 col.1 și 2
16. rd. 30>=0 col.1 și 2
dacă rd. 31=0 col.1 și 2
17. rd. 31>=0 col.1 și 2
dacă rd. 30=0 col.1 și 2
3. NOTA INFORMATIVA (cod 06)
- se verifica pentru asiguratori și brokerii de asigurare
1. rd. 01+02 col.1
= 1
2. rd. 11 col.1 la 3 = rd. 03 la 10 col.1 la 3
3. rd. 20 col.1 la 3 = rd. 12 la 19 col.1 la 3
4. rd. 03* col.1
= rd. 03* col.2+3
*) se repeta de la rd. 04 la rd. 20
5. rd. 21 = rd. 22+26+31 la 36 col.1
6. rd. 22 = rd. 23+24+25 col.1
7. rd. 26 = rd. 27 la 30 col.1
B. CORELATII ÎNTRE FORMULARE
Nr. crt.
Indicatorii din formular
Corespund cu indicatorii din formular
Cod formular
Nr. rând
Coloana
Cod formular
Nr. rând
Coloana
1
02
27
1 și 2
04
01
1 și 2
2
02
28
1 și 2
04
02
1 și 2
3
03
45
1 și 2
04
03
1 și 2
4
03
46
1 și 2
04
04
1 și 2
5
05
30
1 și 2
01
78
1 și 2
6
05
31
1 și 2
01
79
1 și 2
7
01
78
1 și 2
04
32
1 și 2
8
01
79
1 și 2
04
33
1 și 2
1. Corelatiile de la nr. crt. 5 și 6 se verifica numai pentru brokerii
de asigurare.
2. Corelatiile de la nr. crt. 1-4 și 7-8 se verifica numai pentru
asiguratori.
NOMENCLATOR - FORME DE PROPRIETATE
COD
DENUMIRE
20
PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat și privat)
PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat-sub 50%)
21
Societăți comerciale cu capital de stat autohton și
de stat străin
22
Societăți comerciale cu capital de stat și privat
autohton și străin
23
Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton
24
Societăți comerciale cu capital de stat și privat străin
PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - 50% și peste 50%)
25
Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de
stat străin
26
Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton
și străin
27
Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton
28
Societăți comerciale cu capital de stat și privat străin
30
PROPRIETATE INDIVIDUALĂ - PRIVATĂ
(cu capital: privat autohton, privat autohton și străin,
privat străin)
34
Societăți comerciale pe acțiuni
35
Societăți comerciale cu răspundere limitată
37
Societăți comerciale cu capital de stat, privatizate în
cursul anului 2002
JUDEȚUL ..........|_|_|
FORMA DE PROPRIETATE .......|_|_|
UNITATEA ..............
ACTIVITATEA PREPONDERENTA
ADRESA loc. ....., sector .....
(denumire clasa CAEN)
str. ............. nr. ........
.................................
bl. ..... ap. ..... sc. .......
COD CLASA CAEN ...........|_|_|_|
TEL. ......... FAX ............
CODUL FISCAL/COD UNIC
NUMĂRUL DIN REGISTRUL
DE ÎNREGISTRARE |_|_|_|_|_|_|_|_|_|
COMERȚULUI .......................
BILANȚ
la data de 30 iunie 2003
01
- mii lei -
ACTIV
Nr
Sold la
rd
începutul
sfârșitul
anului
perioadei
de
raportare
A
B
1
2
A
ACTIVE NECORPORALE
I
Imobilizari necorporale
Cheltuieli de constituire (501-58011-58021)
01
Cheltuielile de dezvoltare
(503-58013-58023-59013-59023)
02
Concesiuni, brevete, licențe, mărci, drepturi și
valori similare și alte imobilizari necorporale,
dacă au fost: (505-58015-58025-59015-59025)
03
Fondul comercial, în cazul în care a fost
achiziționat (507-58017-58027-59017-59027)
04
Avansuri și imobilizari necorporale în curs
de execuție (523+524-59213-59223)
05
Alte imobilizari necorporale
(508-58018-58028-59018-59028)
06
TOTAL (rd.01 la 06)
07
B
PLASAMENTE
I
Plasamente în imobilizari corporale și în curs
Terenuri și construcții (211-281-291)
08
Avansuri și plasamente în imobilizari corporale
în curs de execuție (231+232-293)
09
TOTAL (rd.08 + 09)
10
II
Plasamente deținute la societățile din cadrul
grupului și sub forma de interese de
participare și alte plasamente în imobilizari
financiare
Titluri de participare deținute la filiale din
cadrul grupului (261-29611-29621)
11
Titluri de creanta și împrumuturi acordate
societăților din cadrul grupului
(26711+26721+26731+26741-29615-29625)
12
Participari la societățile în care exista
interese de participare (263-29613-29623)
13
Titluri de creanta și împrumuturi acordate
societăților în care exista interese de
participare
(26713+26723+26733+26743-29617-29627)
14
Alte plasamente în imobilizari financiare
(262+264+265+26712+26714+26722+26724+26732+
26734+26742+26744-29612-29622-29614-29624-
29616-29626-29619-29629)
15
TOTAL (rd.11 la 15)
16
III
Alte plasamente financiare.
Acțiuni, alte titluri cu venit variabil și
unități la fondurile comune de plasament
(2711+2712-29711-29721)
17
Obligațiuni și alte titluri cu venit fix.
(2721+2722-29712-29722)
18
Părți în fonduri comune de investiții (273+274)
19
Împrumuturi ipotecare (26715+26725-29631)
20
Alte împrumuturi (26716+26726-29632)
21
Depozite la instituțiile de credit
(26717+26727+26737+26747-29641-29651)
22
Alte plasamente financiare (278-297)
23
TOTAL (rd.17 la 23)
24
IV
Depozite la societăți cedente (268-29642-29652)
25
C
PLASAMENTE AFERENTE CONTRACTELOR ÎN UNITĂȚI
DE CONT (241-294)
26
TOTAL PLASAMENTE (rd.10+16+24+25+26)
27
D
PARTEA DIN REZERVELE TEHNICE AFERENTE
CONTRACTELOR CEDATE ÎN REASIGURARE
Partea din rezervele tehnice aferente
contractelor cedate în reasigurare la
asigurări generale (3922+3935+395+397+398+399)
28
Partea din rezervele tehnice aferente
contractelor cedate în reasigurare la
asigurări de viața (391+3921+3931+396)
29
Partea din rezervele tehnice aferente
contractelor în unități de cont cedate
reasiguratorului (3941+3942)
30
TOTAL (rd.28 la 30)
31
E
CREANȚE
Sume de încasat de la societățile din cadrul
grupului (4511+4518-49511-49521)
32
Sume de încasat din interese de participare
(4521+4528-49512-49522)
33
TOTAL (rd.32+33)
34
I
Creanțe provenite din operațiuni de asigurare
directa
Asigurați (401*)
35
Intermediari în asigurări (404)
36
Alte creanțe provenite din operațiuni de
asigurare directa (4051+4052)
37
TOTAL (rd.35 la 37)
38
II
Creanțe provenite din operațiuni de reasigurare
(411*+412*-491)
39
III
Alte creanțe (425+428*+431*+437*+438*+441*+
4424+4428*+443*+444*+445+446*+447*+448*+
4581+461-496+54512+54522+464+475*)
40
IV
Creanțe privind capitalul subscris și nevarsat
(456-49513-49523)
41
F
ALTE ELEMENTE DE ACTIV
I
Imobilizari corporale și stocuri
Echipamente tehnologice
(51112+51122-58112-58122-59112-59122)
42
Aparate și instalații de măsurare, control și
reglare (51113+51123-58113-58123-59113-59123)
43
Mijloace de transport
(51114+51124-58114-58124-59114-59124)
44
Mobilier, aparatura birotica, echipamente de
protecție a valorilor umane și materiale și
alte active corporale
(51116+51126-58116-58126-59116-59126)
45
Avansuri și imobilizari corporale în curs
de execuție (52112+52113+52118+52122+52123
+52128+52212+52213+52214+52218+52222+52223
+52224+52228-59211-59221)
46
TOTAL (rd.42 la 46)
47
Stocuri
Materiale consumabile (531-593)
48
Materiale de natura obiectelor de
inventar (532-594)
49
TOTAL (rd.48 + 49)
50
II
Casa și conturi la bănci
(542+543+544+547+551+552)
51
III
Acțiuni proprii (541)
52
IV
Alte elemente de activ (548)
53
G
CHELTUIELI ÎN AVANS
I
Dobânzi și chirii înregistrate în avans (471)
54
II
Cheltuieli de achiziție reportate (472)
55
III
Alte cheltuieli înregistrate în avans (473)
56
TOTAL (rd.54 la 56)
57
TOTAL ACTIV (rd.07+27+31+34+38+39+40+41+47
+50+51+52+53+57)
58
PASIV
A
CAPITAL ȘI REZERVE
I
Capital
Capital social (1011+1012+1013) din care:
59
- capital subscris vărsat (10112+10122+10132)
60
II
Prime de capital (1041+1042)
61
III
Rezerve din reevaluare (1051+1052)
62
IV
Rezerve
Rezerve legale (10611+10621)
63
Rezerve pentru acțiuni proprii (10612+10622)
64
Rezerve statutare sau contractuale (10613+10623)
65
Alte rezerve (10618+10628)+/-(1071+1072)
66
TOTAL (rd.63 la 66)
67
V
Rezultatul reportat
Profitul nerepartizat(sold creditor 11711+11721)
68
Pierdere neacoperita (sold debitor 11711+11721)
69
Rezultatul reportat provenit din adoptarea
pentru prima data a IAS mai puțin IAS 29
(sold creditor 11712+11722)
70
Rezultatul reportat provenit din adoptarea
pentru prima data a IAS mai puțin IAS 29
(sold debitor 11712+11722)
71
Rezultatul reportat provenit din modificarea
politicilor contabile
(sold creditor 11713+11723)
72
Rezultatul reportat provenit din modificarea
politicilor contabile
(sold debitor 11713+11723)
73
Rezultatul reportat provenit din corectarea
erorilor fundamentale
(sold creditor 11714+11724)
74
Rezultatul reportat provenit din corectarea
erorilor fundamentale
(sold debitor 11714+11724)
75
Rezultatul reportat reprezentând surplusul
realizat din rezerve din reevaluare (sold
creditor 11715+11725)
76
Rezultatul reportat reprezentând surplusul
realizat din rezerve din reevaluare
(sold debitor 11715+11725)
77
VI
Rezultatul exercițiului
Profit (121)
78
Pierdere (121)
79
VII
Repartizarea profitului (129)
80
B
DATORII SUBORDONATE (1631+1632)
81
C
REZERVE TEHNICE
Rezerva de prime (315)
82
Rezerve matematice
(311)
83
Rezerva pentru participare la beneficii și
risturnuri privind asigurările de viața (312)
84
Alte rezerve tehnice (313)
85
Rezerva pentru participare la beneficii și
risturnuri privind asigurările generale (332)
86
Rezerva de daune privind asigurările
generale (327)
87
Rezerva de daune privind asigurările
de viața (326)
88
Rezerva de egalizare (338)
89
Rezerva pentru riscuri neexpirate (334)
90
Rezerva de catastrofa (333)
91
Alte rezerve tehnice (335)
92
TOTAL (rd.82 la 92)
93
D
REZERVE TEHNICE AFERENTE CONTRACTELOR ÎN
UNITĂȚI DE CONT (314)
94
E
PROVIZIOANE PENTRU RISCURI ȘI CHELTUIELI
Provizioane pentru pensii și alte obligații
similare (15115+15125)
95
Provizioane pentru impozite (15116+15126)
96
Alte provizioane (15111+15113+15114+15118+
15121+15123+15124+15128)
97
F
DEPOZITE PRIMITE DE LA REASIGURATORI
(1651+1652+16818+16828)
98
G
DATORII
Sume datorate societăților din cadrul grupului
(16411+16421+16815+16825+26911+26921
+4511**+4518**)
99
Sume datorate privind interesele de participare
(16412+16422+16816+16826+26912+26922
+4521**+4528**)
100
I
Datorii provenite din operațiuni de asigurare
directa (402+404+405**)
101
II
Datorii provenite din operațiuni de
reasigurare (411**+412**)
102
III
Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni,
(16111+16114+16115+16117+16118+16121+16124
+16125+16127+16128+16811+16821-1691-1692)
103
IV
Sume datorate instituțiilor de credit
(16211+16212+16214+16215+16217+16218+16221+
16222+16224+16225+16227+16228+16812+16822)
104
V
Alte datorii, inclusiv datorii fiscale și
datorii pentru asigurările sociale
(16213+16216+16223+16226+1671+1672+16817+
16827+421+422+423+424+426+427+4281**+
431+437+4381+441**+4423+443+4428**+444**+
446**+447**+448**+4511**+4518**+4521**+
4528**+4551+4558+456**+457+4582**+462+463+
475**+249+26913+26923+279+549+54511+54521+
5461+5462)
105
H
VENITURI ÎN AVANS
Venituri înregistrate în avans (131+4741+4742)
106
TOTAL
PASIV
(rd.59+61+62+67+68-69+70-71+72-73+74-75+76-
77+78-79-80+81+93+94+95 la 106)
107
*) soldurile debitoare ale conturilor respective
**) soldurile creditoare ale conturilor respective
ADMINISTRATOR,
ÎNTOCMIT,
Numele, prenumele
Numele, prenumele
semnatura și
și semnatura
ștampila unității
JUDEȚUL ..........|_|_|
FORMA DE PROPRIETATE .......|_|_|
UNITATEA ..............
ACTIVITATEA PREPONDERENTA
ADRESA loc. ....., sector .....
(denumire clasa CAEN)
str. ............. nr. ........
.................................
bl. ..... ap. ..... sc. .......
COD CLASA CAEN ...........|_|_|_|
TEL. ......... FAX ............
CODUL FISCAL/COD UNIC
NUMĂRUL DIN REGISTRUL
DE ÎNREGISTRARE |_|_|_|_|_|_|_|_|_|
COMERȚULUI .......................
CONTUL TEHNIC AL ASIGURĂRII GENERALE
la data de 30 iunie 2003
02
- mii lei -
Denumire indicator
Nr
rd
Realizari aferente
perioadei de
raportare
an
precedent
an curent
1. Venituri din prime, nete de reasigurare
a) venituri din prime brute subscrise (+)
01
b) prime cedate în reasigurare (-)
02
c) variatia rezervei de prime (+/-)
03
d)variatia rezervei de prime, cedate în
reasigurare (+/-)
04
TOTAL (rd.01-02-03+04)
05
2. Cota din venitul net (diferența între veniturile
și cheltuielile din plasamente) al plasamentelor
transferata din contul netehnic (+)
06
3. Alte venituri tehnice,nete de reasigurare (+)
07
4. Cheltuieli cu daunele, nete de reasigurare
a) daune plătite:
08
sume brute
09
partea reasiguratorilor (-)
10
b) variatia rezervei de daune, neta de
reasigurare: (+/-)
11
TOTAL (rd. 09-10+11)
12
5. Variatia altor rezerve tehnice, nete de
reasigurare, din care:
a) Variatia rezervei pentru riscuri neexpirate (+/-)
13
b) Variatia rezervei de catastrofa (+/-)
14
c) Variatia altor rezerve tehnice (+/-)
15
TOTAL (rd 13+14+15)
16
6. Variatia rezervei pentru participare la beneficii
și risturnuri (+/-)
17
7. Cheltuieli de exploatare nete
a) cheltuieli de achiziție
18
b) variatia sumei cheltuielilor de achiziție
reportate (+/-)
19
c) cheltuieli de administrare
20
d) comisioane primite de la reasiguratori și
participari la beneficii (-)
21
TOTAL (rd 18+19+20-21)
22
8. Alte cheltuieli tehnice, nete de reasigurare
23
9. Variatia rezervei de egalizare(+/-)
suma bruta
24
partea reasiguratorilor (-)
25
TOTAL (rd. 24-25)
26
10. Rezultat tehnic al asigurării generale
Profit (rd. 05+06+07-12-16-17-22-23-26)
27
Pierdere (rd. 12+16+17+22+23+26-05-06-07)
28
ADMINISTRATOR,
ÎNTOCMIT,
Numele, prenumele
Numele, prenumele
semnatura și
și semnatura
ștampila unității
JUDEȚUL .................|_|_|
FORMA DE PROPRIETATE ........|_|_|
UNITATEA .....................
ACTIVITATEA PREPONDERENTA
ADRESA loc. ...... sector ....
(denumire clasa CAEN)
str. ....... nr. .............
---------------------------------
bl. ....... ap. ...... sc. ...
COD CLASA CAEN ...........|_|_|_|
TEL ........... FAX ..........
NUMĂRUL DIN REGISTRUL
CODUL FISCAL/COD UNIC
COMERȚULUI ...................
DE ÎNREGISTRARE
-|_|_|_|_|_|_|_|
CONTUL TEHNIC AL ASIGURĂRII DE VIATA
la data de 30 iunie 2003
03
- mii lei -
Denumirea indicatorilor
Realizari aferente
perioadei de
Nr.
raportare
rd.
an precedent
an curent
A
0
1
2
1. Venituri din prime, nete de reasigurare
a) venituri din prime brute subscrise (+)
01
b) prime cedate în reasigurare(-)
02
TOTAL(rd. 01-02)
03
2.Venituri din plasamente
a) Venituri din participari la societățile
în care exista interese de participare, cu
prezentarea distinctă a veniturilor din
plasamente la societățile din cadrul grupului
04
b) Venituri din alte plasamente cu prezentarea
distinctă a veniturilor din plasamente la
societățile din cadrul grupului:
05
venituri provenind din terenuri și construcții
06
venituri provenind din alte plasamente
07
c) Venituri din diminuarea sau anularea
provizioanelor cu
plasamentele
08
d) Venit provenit din realizarea plasamentelor
09
TOTAL(rd. 04+05+08+09)
10
3. Plusvalori nerealizate din plasamente
11
4. Alte venituri tehnice, nete de reasigurare
12
5. Cheltuieli cu daunele, nete de reasigurare
TOTAL(rd. 15-16+18-19)
13
a)sume plătite:
14
- sume brute
15
- partea reasiguratorilor (-)
16
b) variatia rezervei de daune (+/-)
17
- suma bruta
18
- partea reasiguratorilor (-)
19
6. Variatia rezervelor tehnice privind
asigurările de viața
TOTAL (rd. 22-23+25-26+28-29)
20
a) variatia rezervei matematice
21
- suma bruta
22
- partea reasiguratorilor (-)
23
b) variatia rezervei pentru participare la
beneficii și risturnuri
24
- suma bruta
25
- partea reasiguratorilor (-)
26
c) variatia altor rezerve tehnice
27
- suma bruta
28
- partea reasiguratorilor (-)
29
7. Variatia rezervelor tehnice privind
contractele în unități de cont (+/-)
TOTAL(rd.31-32)
30
- suma bruta
31
- partea reasiguratorilor
32
8. Cheltuieli de exploatare nete:
a) cheltuieli de achiziții
33
b) variatia sumei cheltuielilor de achiziții
reportate
34
c) cheltuieli de administrare
35
d) comisioane primite de la reasiguratori și
participari la beneficii (-)
36
TOTAL(rd. 33+34+35-36)
37
9.Cheltuieli cu plasamente:
a) cheltuieli de gestionare a plasamentelor,
inclusiv cheltuielile cu dobânzile
38
b) cheltuieli privind constituirea provizioanelor
pentru plasamente
39
c) pierderi provenind din realizarea
plasamentelor
40
TOTAL(rd. 38+39+40)
41
10. Minusvalori nerealizate din plasamente
42
11. Alte cheltuieli tehnice, nete de reasigurare
43
12. Cota din venitul net al plasamentelor
transferata în contul netehnic
44
13. Rezultatul tehnic al asigurării de viața
Profit(rd. 03+10+11+12-13-20-30-37-41-42-43-44)
45
Pierdere (rd. 13+20+30+37+41+42+43+44-03-10-
11-12)
46
ADMINISTRATOR,
ÎNTOCMIT,
Numele, prenumele
Numele, prenumele
semnatura și
și semnatura
ștampila unității
JUDEȚUL .................|_|_|
FORMA DE PROPRIETATE ........|_|_|
UNITATEA .....................
ACTIVITATEA PREPONDERENTA
ADRESA loc. ...... sector ....
(denumire clasa CAEN)
str. ....... nr. .............
---------------------------------
bl. ....... ap. ...... sc. ...
COD CLASA CAEN ...........|_|_|_|
TEL ........... FAX ..........
NUMĂRUL DIN REGISTRUL
CODUL FISCAL/COD UNIC
COMERȚULUI ...................
DE ÎNREGISTRARE
-|_|_|_|_|_|_|_|
CONTUL NETEHNIC
la data de 30 iunie 2003
04
- mii lei -
┌─────────────────────────────────────────────────┬───┬───────────────────────┐
│
│
│
Realizari aferente
│
│
│
│
perioadei de
│
│
Denumirea indicatorilor
│Nr.│
raportare
│
│
│rd.├────────────┬──────────┤
│
│
│an precedent│ an curent│
├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤
│
A
│ 0 │
1
│
2
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤
│1. Rezultatul tehnic al asigurării generale
│
│
│
│
│Profit
│ 01│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤
│Pierdere
│ 02│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤
│2. Rezultatul tehnic al asigurării de viața
│
│
│
│
│Profit
│ 03│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤
│Pierdere
│ 04│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤
│3. Venituri din plasamente
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤
│a) Venituri din participari la societățile în
│
│
│
│
│care exista interese de participare, cu
│
│
│
│
│prezentarea distinctă a veniturilor din
│
│
│
│
│plasamente la societățile din cadrul grupului
│ 05│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤
│b) Venituri din alte plasamente cu prezentarea
│
│
│
│
│distinctă a veniturilor din plasamente la
│
│
│
│
│societățile din cadrul grupului:
│ 06│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤
│venituri provenind din terenuri și construcții
│ 07│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤
│venituri provenind din alte plasamente
│ 08│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤
│c) Venituri din diminuarea sau anularea
│
│
│
│
│provizioanelor cu plasamentele
│ 09│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤
│d) Venituri provenind din realizarea
│
│
│
│
│plasamentelor
│ 10│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤
│TOTAL (rd. 05+06+09+10)
│ 11│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤
│4. Cota din venitul net al plasamentelor
│
│
│
│
│transferata din contul tehnic al asigurării
│
│
│
│
│de viața
│ 12│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤
│5. Cheltuieli cu plasamentele
│
│
│
│
│TOTAL (rd 14+15+16)
│ 13│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤
│a) cheltuieli de gestionare a plasamentelor,
│
│
│
│
│inclusiv cheltuielile cu dobânzile
│ 14│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤
│b) cheltuieli privind constituirea provizioanelor│
│
│
│
│ pentru plasamente
│ 15│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤
│c) pierderi provenind din realizarea
│
│
│
│
│plasamentelor
│ 16│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤
│6. Cota din venitul net al plasamentelor
│
│
│
│
│transferata în contul tehnic al asigurărilor
│
│
│
│
│generale
│ 17│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤
│7. Alte venituri netehnice
│ 18│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤
│8. Alte cheltuieli netehnice, inclusiv
│
│
│
│
│provizioanele
│ 19│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤
│9. Rezultatul curent -
│
│
│
│
│Profit (rd.01-02+03-04+11+12-13-17+18-19)
│ 20│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤
│Pierdere (rd. 13-11-12+17-18+19-01+02-03+04)
│ 21│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤
│10. Venituri extraordinare
│ 22│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤
│11. Cheltuieli extraordinare
│ 23│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤
│12. Rezultatul extraordinar
│
│
│
│
│Profit (rd. 22-23)
│ 24│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤
│Pierdere (rd 23-22)
│ 25│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤
│13. Venituri totale
│ 26│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤
│14. Cheltuieli totale
│ 27│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤
│15. Rezultatul brut
│
│
│
│
│Profit (rd. 26-27); (20-21+24-25);
│ 28│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤
│Pierdere (rd 27-26); (rd 21-20+25-24);
│ 29│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤
│16. Impozit pe profit
│ 30│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤
│17. Alte impozite (care nu figurează la
│
│
│
│
│ pozițiile precedente)
│ 31│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤
│18. Rezultatul net al exercițiului
│
│
│
│
│Profit (rd. 28-30-31)
│ 32│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────┤
│Pierdere (rd. 29+30+31)
│ 33│
│
│
└─────────────────────────────────────────────────┴───┴────────────┴──────────┘
ADMINISTRATOR,
ÎNTOCMIT,
Numele, prenumele
Numele, prenumele
semnatura și
și semnatura
ștampila unității
JUDEȚUL .................|_|_|
FORMA DE PROPRIETATE ........|_|_|
UNITATEA .....................
ACTIVITATEA PREPONDERENTA
ADRESA loc. ...... sector ....
(denumire clasa CAEN)
str. ....... nr. .............
---------------------------------
bl. ....... ap. ...... sc. ...
COD CLASA CAEN ...........|_|_|_|
TEL ........... FAX ..........
NUMĂRUL DIN REGISTRUL
CODUL FISCAL/COD UNIC
COMERȚULUI ...................
DE ÎNREGISTRARE
-|_|_|_|_|_|_|_|
CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE
la data de 30 iunie 2003
BROKERI DE ASIGURARE
05
- mii lei -
Realizari aferente
perioadei de
Denumirea indicatorilor
Nr.
raportare
rd.
an precedent
an curent
A
0
1
2
1. Venituri din activitatea de brokeraj:
a) negocierea contractelor de asigurare
și reasigurare
01
b) efectuarea inspecțiilor de risc
02
c) regularizări în caz de daune
03
d) comisariat de avarii
04
e) alte activități în legătură cu obiectul
de activitate
05
TOTAL(rd.01+02+03+04+05)
06
2. Venituri din plasamente:
a) Venituri din participari la societățile în
care exista interes de participare, cu
prezentarea distinctă a veniturilor din
plasamente la societățile din cadrul grupului
07
b) Venituri din alte plasamente, cu prezentarea
distinctă a veniturilor din plasamente la
societățile din cadrul grupului
08
c) Venituri din diminuarea sau anularea
provizioanelor cu plasamentele
09
d) Venituri provenind din realizarea
plasamentelor
10
TOTAL(rd.07+08+09+10)
11
3. Cheltuieli cu plasamentele:
a) Cheltuieli de gestionare a plasamentelor,
inclusiv cheltuielile cu dobânzile
12
b) Cheltuieli privind constituirea de provizioane
pentru plasamente
13
c) Pierderi provenind din realizarea
plasamentelor
14
TOTAL (rd. 12+13+14)
15
4. Alte venituri
16
5. Alte cheltuieli
17
6. Rezultatul curent
Profit (rd.06+11-15+16-17)
18
Pierdere (rd. 15+17-06-11-16)
19
7. Venituri extraordinare
20
8. Cheltuieli extraordinare
21
9. Rezultatul extraordinar
Profit (rd.20-21)
22
Pierdere( rd.21-20)
23
10. Venituri totale (rd.06+11+16+20)
24
11. Cheltuieli totale (rd.15+17+21)
25
12. Rezultatul brut
Profit (rd.24-25)
26
Pierdere (rd.25-24)
27
13. Impozitul pe profit
28
14. Alte impozite (care nu figurează la
pozițiile precedente)
29
15. Rezultatul net al exercițiului
Profit (rd.26-28-29)
30
Pierdere (rd.27+28+29)
31
ADMINISTRATOR,
ÎNTOCMIT,
Numele, prenumele
Numele, prenumele
semnatura și
și semnatura
ștampila unității
NOTA INFORMATIVA
la 30 iunie 2003
06
- mii lei -
I. Date privind rezultatul înregistrat
Nr. rd.
Nr. unitati
Sume
1
2
Societati care au înregistrat profit
01
Societati care au înregistrat pierdere
02
II. Date informative privind situatia creantelor si datoriilor
Termen de lichiditate a activului
Sold (col. 2+3)
sub 1 an
peste 1 an
1
2
3
Creante
Creante imobilizate (267+268)
03
Sume de încasat de la societatile din cadrul grupului (4511+4518)
04
Sume de încasat din interese de participare (4521+4528)
05
Creante provenite din operatiuni de asigurare directa (401*+404+405)
06
Creante provenite din operatiuni de reasigurare (411*+412*)
07
Creante fata de bugetul de stat (441*+4424+4428*+444*+446*+448*)
08
Alte creante (425+428*+431*+437*+438*+443+445+447*+4581+461+54512+ +54522+464+475*)
09
Cheltuieli înregistrate în avans (471+472+473)
10
TOTAL CREANTE (rd. 03 la 10)
11
Datorii
Termen de exigibili- tate a pasivului
Sold (col. 2+3)
sub 1 an
peste 1 an
1
2
3
Împrumuturi din emisiuni de obligatiuni (16111+16114+16115+16117+16118+16121+16124+16125+16127+ +16128+16811+16821)
12
Sume datorate societatilor din cadrul grupului si sume datorate privind interesele de participare (16411+16412+16421+16422+16815+16816+16825+16826+26911+ +26912+26921+26922+4511**+4521**+4518**+4528**)
13
Sume datorate institutiilor de credit (16211+16212+16214+16215+16217+16218+16221+16222+16224+ +16225+16227+16228+16812+16822)
14
Datorii provenite din operatiuni de asigurare directa (402+404+405**)
15
Datorii provenite din operatiuni de reasigurare (411**+412**)
16
Datorii fata de bugetul statului (441**+4423+4428**+444**+446**+448**)
17
Alte datorii, inclusiv datorii fiscale si datorii pentru asigurarile sociale (16213+16216+16223+16226+1671+1672+16817+16827+421+422+ +423+424+426+427+4281**+431+437+4381+443+447**+4511**+ +4518**+4521**+4528**+4551+4558+456**+457+4582**+462+ +463+475**+249+26913+26923+279+549+54511+54521+ +5461+5482)
18
Venituri înregistrate în avans (131+4741+4742)
19
TOTAL DATORII (rd. 12 la 19)
20
III. Date privind platile restante
SUME
Plati restante-total (rd. 22+26+31 la 36) din care:
21
Obligatii restante provenite din operatiuni de asigurare directa si reasigurare (402+404+405**+411**+412**) Total (rd. 23+24+25)
22
peste 30 zile
23
peste 90 zile
24
peste un an
25
Obligatii restante fata de bugetul asigurarilor sociale total (rd. 27 la 30) din care:
26
Contributii pentru asigurari sociale de stat datorate de angajatori, salariati si alte persoane asimilate (4311+4312)
27
Contributii pentru fondul asigurarilor sociale de sanatate datorate de angajatori si de persoanele asigurate (4313+4314)
28
Contributii pentru ajutorul de somaj datorate de angajatori si de persoanele asigurate (4371+4372)
29
Alte datorii sociale (4381)
30
Obligatii restante fata de bugetele fondurilor speciale (443+447)
31
Obligatii restante fata de alti creditori (161+164+167+168+269+279+421+423+424+426+427+4281+451+ +457+4582+462)
32
Impozite si taxe neplatite la termenul stabilit la bugetul de stat (441+442+444+446+448)
33
Impozite si taxe neplatite la termenul stabilit la bugetele locale (441+442+444+446+448)
34
Credite bancare nerambursate la scadenta (162+546)
35
Dobânzi restante (16812+16822+54617+54627)
36
IV. Numar mediu de salariati
37
* soldurile debitoare ale conturilor respective
** soldurile creditoare ale conturilor respective
Administrator
Întocmit
--------------