Ordinul nr. 1503/2016

Anexa 1 PROCEDURĂ de înregistrare, la cerere, în Registrul persoanelor impozabile

care aplică sistemul TVA la încasare

Anexa 2 PROCEDURĂ de radiere, la cerere sau din oficiu, din Registrul persoanelor impozabile

care aplică sistemul TVA la încasare

Anexa 3 097

Număr de

înregistrare ca

operator de date

cu caracter personal

759

NOTIFICARE

PRIVIND APLICAREA/ÎNCETAREA APLICĂRII

SISTEMULUI TVA LA ÎNCASARE

(SIGLA ANAF)

Agenția Națională

de Administrare

Fiscală

I. FELUL NOTIFICĂRII

1. NOTIFICARE DE INTRARE ÎN SISTEM,

PRIN OPȚIUNE

2. NOTIFICARE DE IEȘIRE DIN SISTEM

II. DATE DE IDENTIFICARE A PERSOANEI IMPOZABILE

DENUMIRE/NUME, PRENUME

COD DE ÎNREGISTRARE ÎN SCOPURI DE TVA

RO

DOMICILIUL FISCAL

JUDEȚ

SECTOR

LOCALITATE

STRADA

NR.

BLOC

SC.

ET.

AP.

COD POȘTAL

TELEFON

FAX

E-MAIL

III. Reprezentare prin împuternicit/reprezentant fiscal

Nr. act împuternicire .................... Data .......................

Nume, prenume/Denumire ................................................

Cod de identificare fiscală ...........................................

IV. Aplicarea sistemului TVA la încasare, prin opțiune

[] Declar pe propria răspundere că sunt persoană impozabilă eligibilă pentru aplicarea sistemului TVA la încasare, respectiv sunt persoană impozabilă stabilită în România, nu fac parte dintr-un grup fiscal unic, iar cifra de afaceri realizată în perioada ............, de ........ lei, nu depășește plafonul stabilit de lege (2.250.000 lei).

Având în vedere această situație, optez pentru aplicarea sistemului TVA la încasare, începând cu data de ............

[] Fiind persoană impozabilă care se înregistrează în scopuri de TVA în cursul anului, eligibilă pentru aplicarea sistemului TVA la încasare, optez pentru aplicarea sistemului TVA la încasare începând cu data înregistrării în scopuri de TVA.

V. Încetarea aplicării sistemului TVA la încasare

[] Întrucât cifra de afaceri realizată în perioada ......., respectiv de ........ lei, a depășit plafonul stabilit de lege (2.250.000 lei), notific organul fiscal cu privire la încetarea aplicării sistemului TVA la încasare începând cu data de .............. .

[] Deși sunt persoană eligibilă pentru aplicarea sistemului TVA la încasare întrucât cifra de afaceri realizată în perioada ........., respectiv de ........lei nu a depășit plafonul stabilit de lege (2.250.000 lei), renunț la aplicarea sistemului TVA la încasare. Având în vedere această situație, notific organul fiscal cu privire la încetarea aplicării sistemului TVA la încasare, începând cu data de .......

Sub sancțiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele înscrise în acest formular sunt corecte și complete

Numele persoanei care face declarația

Funcția

Semnătura

Se completează de personalul organului fiscal

Organ fiscal

Număr înregistrare

Data înregistrare

/

/

Numele persoanei care a verificat

Instrucțiuni de completare a formularului (097)

"Notificare privind aplicarea/încetarea aplicării

sistemului TVA la încasare"

Formularul "Notificare privind aplicarea/încetarea aplicării sistemului TVA la încasare (097)" se completează de persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA, conform

art. 316 din Legea nr. 227/2015

privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare (Codul fiscal), care optează pentru aplicarea sistemului TVA la încasare sau pentru încetarea aplicării acestui sistem, în condițiile prevăzute de art. 282 și de art. 324 alin. (12) și (14) din Codul fiscal.

În vederea aplicării sistemului TVA la încasare, formularul "Notificare privind aplicarea/încetarea aplicării sistemului TVA la încasare (097)" nu se depune de către persoanele impozabile care nu sunt eligibile pentru aplicarea sistemului TVA la încasare, astfel cum sunt menționate la art. 282 alin. (4) din Codul fiscal.

Formularul "Notificare privind aplicarea/încetarea aplicării sistemului TVA la încasare (097)" se depune la organul fiscal competent, la termenele prevăzute de lege:

a)

pentru intrarea, prin opțiune, în sistem, până la 25 ianuarie inclusiv - persoanele impozabile care în anul precedent au realizat o cifră de afaceri care nu depășește plafonul de 2.250.000 lei și nu au aplicat sistemul TVA la încasare în anul precedent, cu condiția ca la data exercitării opțiunii să nu fi depășit plafonul pentru anul în curs;

b)

pentru intrarea, prin opțiune, în sistem, începând cu data înregistrării în scopuri de TVA - persoanele impozabile care se înregistrează în scopuri de TVA în cursul anului;

c)

pentru ieșirea din sistem, prin depășirea plafonului de 2.250.000 lei, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare perioadei fiscale în care persoana impozabilă a depășit plafonul - persoanele impozabile care aplică sistemul TVA la încasare și care depășesc plafonul de 2.250.000 lei;

d)

pentru ieșirea din sistem, prin opțiune, între data de 1 și 25 ale oricărei luni - persoanele impozabile care aplică sistemul TVA la încasare și care nu depășesc în cursul unui an plafonul de 2.250.000 lei, dar care renunță la aplicarea sistemului respectiv. Persoanele impozabile nu pot renunța la aplicarea sistemului TVA la încasare în primul an în care au optat pentru aplicarea sistemului, potrivit art. 282 alin. (5) din Codul fiscal, cu excepția situației de la

lit. c) .

Formularul se completează înscriindu-se cu majuscule, citeț, corect și complet toate datele prevăzute de acesta. Formularul se întocmește în două exemplare, din care:

–

un exemplar, semnat conform legii, se depune la registratura organului fiscal competent sau se comunică prin poștă, cu confirmare de primire;

–

un exemplar se păstrează de către persoana impozabilă.

Completarea formularului se face astfel:

Secțiunea I "Felul notificării" Se marchează cu "X" pct. 1 sau 2, după caz.

Secțiunea II "Date de identificare a persoanei impozabile Caseta "Denumire/Nume, prenume" se completează cu denumirea persoanei juridice, a asociației sau a entității fără personalitate juridică ori cu numele și prenumele persoanei fizice, după caz, stabilite în România.

Caseta "Cod de înregistrare în scopuri de TVA" se completează cu codul de înregistrare în scopuri de TVA atribuit potrivit art. 316 din Codul fiscal, înscris în certificatul de înregistrare în scopuri de TVA.

Înscrierea cifrelor în casetă se face cu aliniere la dreapta.

Caseta "Domiciliul fiscal" se completează cu datele privind adresa domiciliului fiscal al persoanei impozabile.

Secțiunea III "Reprezentare prin împuternicit/reprezentant fiscal" se completează de către împuternicitul desemnat potrivit

art. 18 din Legea nr. 207/2015

privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, înscriindu-se numărul și data cu care împuternicitul a înregistrat actul de împuternicire, în original sau în copie legalizată, la organul fiscal sau de către reprezentantul fiscal desemnat în condițiile legii. Caseta "Nume, prenume/Denumire" se completează cu datele privind numele și prenumele sau denumirea împuternicitului/reprezentantului fiscal.

Caseta "Cod de identificare fiscală" se completează cu codul de identificare fiscală atribuit împuternicitului/reprezentantului fiscal.

Secțiunea IV "Aplicarea sistemului TVA la încasare, prin opțiune" se completează, prin bifarea căsuței corespunzătoare, de către persoana impozabilă care optează să aplice sistemul TVA la încasare, potrivit prevederilor legale, și care se află în una dintre următoarele situații:

–

persoana impozabilă nu a aplicat sistemul TVA la încasare în anul precedent, a cărei cifră de afaceri realizată în anul precedent este inferioară plafonului de 2.250.000 lei, dar optează pentru aplicarea sistemului TVA la încasare, cu condiția ca la data exercitării opțiunii să nu fi depășit plafonul pentru anul în curs;

–

persoana impozabilă se înregistrează în scopuri de TVA în cursul anului și optează pentru aplicarea sistemului TVA la încasare începând cu data înregistrării în scopuri de TVA.

Secțiunea V "Încetarea aplicării sistemului TVA la încasare" se completează, prin bifarea căsuței corespunzătoare, de către persoana impozabilă care aplică sistemul TVA la încasare și care se află în una dintre următoarele situații:

–

persoana impozabilă a depășit plafonul de 2.250.000 lei. Notificarea se depune în această situație până la data de 25 inclusiv a lunii următoare perioadei fiscale în care a depășit plafonul, potrivit art. 324 alin. (14) din Codul fiscal. Persoana impozabilă aplică sistemul până la sfârșitul perioadei fiscale următoare celei în care plafonul a fost depășit;

–

deși este persoană impozabilă eligibilă pentru aplicarea sistemului TVA la încasare, iar cifra de afaceri nu a depășit plafonul de 2.250.000 lei, totuși persoana renunță la aplicarea sistemului TVA la încasare. Notificarea se depune în această situație oricând în cursul anului, între data de 1 și 25 ale lunii. Persoana impozabilă aplică sistemul până la data radierii din Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare. Persoanele impozabile nu pot renunța la aplicarea sistemului TVA la încasare în primul an în care au optat pentru aplicarea sistemului, potrivit art. 282 alin. (5) din Codul fiscal, cu excepția situației în care au realizat o cifră de afaceri care a depășit plafonul de 2.250.000 lei în anul în care au optat pentru aplicarea sistemului.

Anexa 4 Adresa: .....................

Tel.: .......................

Fax: ........................

E-mail: .....................

DECIZIE

de radiere, din oficiu, din Registrul persoanelor

impozabile care aplică sistemul TVA la încasare

Către: Denumirea/Numele și prenumele ..................................

Domiciliul fiscal:

Localitatea ............, str. ......... nr. ......., bl. ......., ap. ...... et. ......, județul/sectorul .......

Codul de identificare fiscală ...........................

În baza prevederilor

art. 324 alin. (14) din Legea nr. 227/2015

privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare (Codul fiscal), vă comunicăm că, potrivit informațiilor și documentelor existente la organul fiscal, aveați obligația să notificați organul fiscal cu privire la faptul că cifra de afaceri realizată în anul curent, calculată potrivit dispozițiilor art. 282 alin. (3) lit. a) din Codul fiscal coroborat cu pct. 26 alin. (4) din titlul VII al Normelor metodologice de aplicare a

Legii nr. 227/2015

privind Codul fiscal, aprobate prin

Hotărârea Guvernului nr. 1/2016 , cu modificările și completările ulterioare, a depășit plafonul de 2.250.000 lei, în vederea încetării aplicării sistemului TVA la încasare aplicat.

Întrucât nu ați depus Notificarea privind încetarea aplicării sistemului TVA la încasare (formular 097), vă înștiințăm că sunteți radiat, din oficiu, din Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare, începând cu prima zi a perioadei fiscale următoare comunicării prezentei decizii.

Precizăm că pentru operațiunile efectuate între data la care persoana impozabilă avea obligația de a nu mai aplica sistemul TVA la încasare și data radierii din oficiu din Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare sunt aplicabile prevederile art. 324 alin. (14) din Codul fiscal.

Împotriva prezentei decizii se poate formula contestație la organul fiscal emitent, în conformitate cu dispozițiile

art. 272 alin. (6) din Legea nr. 207/2015

privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, în termen de 45 de zile de la data comunicării, potrivit art. 270 alin. (1) din același act normativ.

Conducătorul unității fiscale

Numele și prenumele .............................

Semnătura și ștampila unității ...............

Cod 14.13.02.64/r.o.

Nr. de înregistrare ca operator de date cu caracter personal .....

www.anaf.ro

Anexa 5 Adresa: .....................

Tel.: .......................

Fax: ........................

E-mail: .....................

ÎNȘTIINȚARE

privind radierea, din oficiu, din Registrul persoanelor

impozabile care aplică sistemul TVA la încasare

Către: Denumirea/Numele și prenumele ..................................

Domiciliul fiscal:

Localitatea ............, str. ......... nr. ......., bl. ......., ap. ...... et. ......, județul/sectorul .......

Codul de identificare fiscală ...........................

În temeiul dispozițiilor art. 282 alin. (3)-(8) coroborate cu cele ale

art. 324 alin. (16) din Legea nr. 227/2015

privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare (Codul fiscal), și ale pct. 26 din titlul VII al Normelor metodologice de aplicare a

Legii nr. 227/2015

privind Codul fiscal, aprobate prin

Hotărârea Guvernului nr. 1/2016 , cu modificările și completările ulterioare, vă înștiințăm că: [] sunteți radiat, din oficiu, din Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare, ca urmare a anulării înregistrării în scopuri de TVA, începând cu data anulării înregistrării în scopuri de TVA*); *) Se completează în cazul persoanelor impozabile scoase, la cerere, din evidența persoanelor impozabile înregistrate în scopuri de TVA.

[] sunteți radiat, din oficiu, din Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare, ca urmare a intrării într-un grup fiscal unic conform prevederilor art. 269 alin. (9) din Codul fiscal, cu data intrării în vigoare a deciziei de aprobare a implementării grupului fiscal sau a deciziei de aprobare a intrării în grupul fiscal unic, după caz.

Conducătorul unității fiscale

Numele și prenumele ............................

Semnătura și ștampila unității ...............

Cod 14.13.07.64/r.

Nr. de înregistrare ca operator de date cu caracter personal .....

www.anaf.ro

Anexa 6 Adresa: .....................

Tel.: .......................

Fax: ........................

E-mail: .....................

DECIZIE

de îndreptare a erorilor materiale privind înregistrarea/radierea

în/din Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul

TVA la încasare

Către: Denumirea .....................................................

Codul de identificare fiscală ..............................

Domiciliul fiscal: localitatea .............., str. ........... nr. ......, bl. ........, ap. ....., et. ........., județul/sectorul ..................

Având în vedere dispozițiile art. 324 alin. (12)/ art. 324 alin. (14) din Legea nr. 227/2015

privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare (Codul fiscal), vă comunicăm că s-a constatat că din eroare: [] ați fost înregistrat în Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare, începând cu data de ............

Ca urmare a îndreptării erorii materiale, vă înștiințăm că veți fi: [] radiat din Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare, începând cu data comunicării prezentei decizii. În ipoteza în care data comunicării prezentei decizii este anterioară datei cu care ați fost înregistrat eronat, veți fi radiat din registru cu data înregistrării în acest registru, în scopul îndreptării erorii materiale; ȘI/SAU

[] înregistrat în Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare, începând cu data comunicării prezentei decizii. În ipoteza în care data comunicării prezentei decizii este anterioară datei de la care aveți obligația aplicării sistemului TVA la încasare, conform opțiunii exercitate, veți fi înregistrat în registru cu data de la care aveți obligația aplicării acestui sistem.

Precizăm că pentru operațiunile efectuate între data înregistrării și data radierii în/din Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare sunt aplicabile prevederile art. 324 alin. (13) din Codul fiscal; [] ați fost radiat din Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare, începând cu data de .......... .

Ca urmare a îndreptării erorii materiale, vă înștiințăm că veți fi: [] înregistrat în Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare, începând cu data comunicării prezentei decizii. În ipoteza în care data comunicării prezentei decizii este anterioară datei cu care ați fost radiat eronat din registru, veți fi înregistrat în registru cu data radierii, în scopul îndreptării erorii materiale; ȘI/SAU

[] radiat din Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare, începând cu data comunicării Deciziei de îndreptare a erorii materiale. În ipoteza în care data comunicării prezentei decizii este anterioară datei de la care nu mai aveți obligația aplicării sistemului TVA la încasare, potrivit legii, veți fi radiat din registru cu data de la care nu mai aveți obligația aplicării acestui sistem.

Precizăm că pentru operațiunile efectuate între data radierii și data înregistrării din/în Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare sunt aplicabile prevederile art. 324 alin. (15) din Codul fiscal.

Împotriva prezentei decizii se poate formula contestație la organul fiscal emitent, în termen de 45 de zile de la data comunicării, în conformitate cu dispozițiile art. 270 alin. (1) și

art. 272 alin. (6) din Legea nr. 207/2015

privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare.

Conducătorul unități fiscale

Numele și prenumele .......................

Semnătura și ștampila unității ..................

Cod 14.1.3.02.64/e.m.

Nr. de înregistrare ca operator de date cu caracter personal .....

www.anaf.ro

Anexa 7 Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare,

de utilizare și de arhivare a formularelor

1.

"Notificare privind aplicarea/încetarea aplicării sistemului TVA la încasare (097)"

1.1.

Denumire: "Notificare privind aplicarea/încetarea aplicării sistemului TVA la încasare (097)"

1.2.

Cod: 14.13.01.10.11/s.i.

1.3.

Format: A4/t1

1.4.

Caracteristici de tipărire:

–

pe o singură față;

–

se poate utiliza echipament informatic pentru editare.

1.5.

U.M.: set (o filă)

1.6.

Se difuzează gratuit.

1.7.

Se utilizează pentru intrarea/ieșirea în/din sistemul TVA la încasare.

1.8.

Se întocmește în 2 exemplare de persoana impozabilă înregistrată în scopuri de TVA, potrivit

art. 316 din Legea nr. 227/2015

privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare (Codul fiscal), sau de împuternicitul/reprezentantul fiscal.

1.9.

Circulă:

–

originalul la organul fiscal;

–

copia la persoana impozabilă.

1.10.

Se arhivează la dosarul fiscal al persoanei impozabile.

2.

"Decizie de radiere, din oficiu, din Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare"

2.1.

Denumire: "Decizie de radiere, din oficiu, din Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare"

2.2.

Cod: 14.13.02.64/r.o.

2.3.

Format: A4/t1

2.4.

Caracteristici de tipărire:

–

pe o singură față;

–

se utilizează echipament informatic pentru editare.

2.5.

U/M: set (2 file)

2.6.

Se difuzează gratuit.

2.7.

Se utilizează pentru radierea, din oficiu, din Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare, a persoanelor impozabile care aveau obligația încetării aplicării sistemului TVA la încasare, dar care nu au depus notificarea (formular 097) din care să rezulte cifra de afaceri realizată, determinată conform prevederilor art. 282 alin. (3) lit. a) din Codul fiscal, peste plafonul de 2.250.000 lei.

2.8.

Se întocmește în 2 exemplare de organul fiscal competent.

2.9.

Circulă:

–

originalul la contribuabil;

–

copia la organul fiscal.

2.10.

Se arhivează la dosarul fiscal al contribuabilului.

3.

"Înștiințare privind radierea, din oficiu, din Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare"

3.1.

Denumire: "Înștiințare privind radierea, din oficiu, din Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare"

3.2.

Cod: 14.13.07.64/r.

3.3.

Format: A4/t1

3.4.

Caracteristici de tipărire:

–

pe o singură față;

–

se utilizează echipament informatic pentru editare.

3.5.

U/M: set (2 file)

3.6.

Se difuzează gratuit.

3.7.

Se utilizează pentru înștiințarea, cu privire la radierea din oficiu din Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare, a persoanelor impozabile care își încetează activitatea economică și pentru care anularea înregistrării în scopuri de TVA este valabilă din prima zi a lunii următoare celei în care au depus declarația de încetare a activității sau a persoanelor impozabile care au intrat într-un grup fiscal unic conform prevederilor art. 269 alin. (9) din Codul fiscal.

3.8.

Se întocmește în 2 exemplare de organul fiscal competent.

3.9.

Circulă:

–

originalul la contribuabil;

–

copia la organul fiscal.

3.10.

Se arhivează la dosarul fiscal al contribuabilului.

4.

"Decizie de îndreptare a erorilor materiale privind înregistrarea/radierea în/din Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare"

4.1.

Denumire: "Decizie de îndreptare a erorilor materiale privind înregistrarea/radierea în/din Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare"

4.2.

Cod 14.1.3.02.64/e.m.

4.3.

Format: A4/t1

4.4.

Caracteristici de tipărire:

–

pe o singură față;

–

se utilizează echipament informatic pentru editare.

4.5.

U/M: set (2 file)

4.6.

Se difuzează gratuit.

4.7.

Se utilizează pentru îndreptarea erorilor materiale privind înregistrarea/radierea în/din Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare.

4.8.

Se întocmește în 2 exemplare de organul fiscal competent.

4.9.

Circulă:

–

originalul la contribuabil;

–

copia la organul fiscal.

4.10.

Se arhivează la dosarul fiscal al contribuabilului.

NOTĂ: Pentru formularele de decizii și înștiințare prevăzute în ordin, în chenarul în care este menționată sigla Direcției generale regionale a finanțelor publice/Direcției generale de administrare a marilor contribuabili se va insera, la editarea fiecărui formular, sigla Direcției generale regionale a finanțelor publice/Direcției generale de administrare a marilor contribuabili, după caz, aprobată prin

Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 3.504/2013

privind aprobarea modelului și caracteristicilor siglelor utilizate la nivelul Agenției Naționale de Administrare Fiscală, cu modificările ulterioare.

-------