Normele nr. 19/2021
privind obligațiile de raportare și transparență în sistemul pensiilor private
prezumat în vigoare
Având în vedere prevederile
art. 55 alin. (12)
și
(14) ,
art. 111-114
și ale
art. 128 lit. g) din Legea nr. 411/2004
privind fondurile de pensii administrate privat, republicată, cu modificările și completările ulterioare, precum și ale
art. 29 alin. (10)
și
(12) , ale
art. 100-104
și ale
art. 108 lit. g) din Legea nr. 204/2006
privind pensiile facultative, cu modificările și completările ulterioare,
în temeiul prevederilor
art. 2 alin. (1) lit. c)
și
d) ,
art. 3 alin. (1) lit. b) ,
art. 5 lit. c) ,
art. 6 alin. (2)
și ale
art. 7 alin. (2) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 93/2012
privind înființarea, organizarea și funcționarea Autorității de Supraveghere Financiară, aprobată cu modificări și completări prin
Legea nr. 113/2013 , cu modificările și completările ulterioare,
în urma deliberărilor din ședința Consiliului Autorității de Supraveghere Financiară din data de 28 iulie 2021,
Autoritatea de Supraveghere Financiară emite prezenta normă.
Capitolul I Dispoziții generale
Articolul 1
Prezenta normă reglementează obligațiile de raportare și transparență în sistemul pensiilor private.
Articolul 2
Prezenta normă se aplică următoarelor categorii de entități, denumite în continuare entități raportoare:
a)
fondurilor de pensii administrate privat și fondurilor de pensii facultative, denumite în continuare fonduri de pensii private;
b)
administratorilor de fonduri de pensii private, denumiți în continuare administratori;
c)
depozitarilor fondurilor de pensii private.
Articolul 3
Termenii și expresiile utilizate în prezenta normă au semnificațiile prevăzute de:
a)
art. 2 din Legea nr. 411/2004
privind fondurile de pensii administrate privat, republicată, cu modificările și completările ulterioare, denumită în continuare
b)
art. 2 din Legea nr. 204/2006
privind pensiile facultative, cu modificările și completările ulterioare, denumită în continuare
De asemenea, în înțelesul prezentei norme, termenii și expresiile de mai jos au următoarele semnificații:
a)
format XML - format standardizat folosit de sistemul informatic de raportări pentru transferul de date, respectiv standardul formatului de raportare Extensible Markup Language;
b)
instrucțiuni tehnice de raportare - reguli prin care se stabilesc cerințele minime de raportare specifice fiecărui raport periodic;
c)
raport periodic - un set de indicatori primari solicitați de Autoritatea de Supraveghere Financiară, care se regăsesc într-un formular de raportare și au aceeași periodicitate de transmitere și același termen de raportare;
d)
SIR - sistem informatic de raportări prin care Autoritatea de Supraveghere Financiară colectează indicatori primari de la entitățile raportoare;
e)
cod de activ - codul elementului, conform
anexei nr. 2
la prezenta normă;
f)
denumire activ - denumirea activului aferent codului de activ conform
anexei nr.
2 la prezenta normă.
Capitolul II Obligațiile entităților raportoare
Secțiunea 1
Dispoziții generale privind rapoartele periodice
Articolul 4
Entitățile raportoare au obligația să transmită Autorității de Supraveghere Financiară, denumită în continuare A.S.F.:
a)
rapoartele periodice prevăzute de prezenta normă;
b)
la solicitarea A.S.F., orice alte informații cu privire la activitățile desfășurate, inclusiv orice detalii, clarificări și explicații, precum și toate documentele aferente acestora sau care evidențiază sau justifică operațiunile privind activitatea desfășurată, sub toate aspectele sale.
Rapoartele periodice, informațiile și documentele trebuie să fie reale, corecte și complete și transmise la termenele și în structura solicitate de A.S.F.
Rapoartele periodice, informațiile și documentele transmise sunt semnate de către:
a)
persoana responsabilă sau cea care deține funcția-cheie, conform
anexei nr. 7 , pentru rapoartele periodice;
b)
persoana care asigură conducerea activității relevante, reprezentantul legal sau persoana mandatată să reprezinte administratorul în relația cu A.S.F., după caz, pentru alte informații sau documente.
Rapoartele periodice, informațiile și documentele transmise sunt semnate de către persoanele prevăzute la
alin. (3)
cu:
a)
semnătură electronică calificată, în cazul transmiterii electronice, în conformitate cu prevederile Regulamentului (UE) nr. 910/2014 al Parlamentului European și al Consiliului din 23 iulie 2014 privind identificarea electronică și serviciile de încredere pentru tranzacțiile electronice pe piața internă și de abrogare a Directivei 1999/93/CE;
b)
semnătură olografă, în cazul transmiterii pe suport hârtie.
Rapoartele periodice trebuie să fie completate și transmise respectând următoarele:
a)
structura și instrucțiunile de completare prevăzute de prezenta normă;
b)
standardele prevăzute în
anexa nr. 23 ;
c)
indicațiile tehnice prevăzute în
anexa nr. 24 ;
d)
conform documentelor justificative, în limba română;
e)
cu zero sau nu se completează în cazul în care nu există date.
Responsabilitatea pentru caracterul complet, corect și conform cu realitatea și cerințele prevederilor legale al raportărilor periodice, informațiilor și documentelor transmise A.S.F. aparține:
a)
persoanei responsabile sau celei care deține funcția-cheie, conform
anexei nr. 7 , pentru rapoartele periodice;
b)
persoanei care asigură conducerea activității relevante, reprezentantului legal sau persoanei mandatate să reprezinte administratorul în relația cu A.S.F., după caz, pentru alte informații sau documente.
Articolul 5
Fișierele transmise se denumesc cu respectarea următoarelor convenții: denumire fișiere pentru activitatea proprie: YYYYMMDD_COD_SCURT_COD_COMANDA_EEE. RRR.p7s;
denumire fișiere pentru activitatea fondurilor de pensii private: YYYYMMDD_COD_SCURT_COD_COMANDA_FFF_EEE. RRR.p7s;
denumire notă explicativă pentru activitatea proprie, când codul de comandă este diferit de 1: YYYYMMDD_COD_SCURT_COD_COMANDA_EEE.rtf.p7s;
denumire notă explicativă pentru activitatea fondului de pensii private, când codul de comandă este diferit de 1: YYYYMMDD_COD_SCURT_COD_COMANDA_FFF_EEE.rtf.p7s,
unde:
–
YYYYMMDD reprezintă data pentru care se face raportarea;
–
COD_SCURT reprezintă codul definit în
anexa nr. 24
pentru fiecare anexă în parte;
–
COD_COMANDA este 1 pentru o raportare inițială sau 5 pentru o raportare rectificativă sau raportare transmisă ulterior termenului legal;
–
FFF reprezintă codul fondului de pensii private înregistrat în Registrul A.S.F.;
–
EEE reprezintă codul entității raportoare înregistrat în Registrul A.S.F.;
–
RRR reprezintă formatul de raportare definit în
anexa nr. 24
pentru fiecare anexă în parte.
Fișierele se încarcă în SIR în folderul denumit identic cu COD_SCURT și prevăzut în anexa nr. 24 pentru fiecare anexă în parte.
Orice modificare a unei raportări inițiale se consideră raportare rectificativă.
O raportare rectificativă conține, în mod obligatoriu, două fișiere, astfel:
a)
un fișier cu raportul periodic corectat/rectificat, după caz;
b)
un fișier care conține o notă explicativă detaliată cu privire la valorile corectate și motivele care au generat raportarea eronată.
O raportare transmisă ulterior termenului legal conține, în mod obligatoriu, două fișiere, astfel:
a)
un fișier cu raportul periodic;
b)
un fișier care conține o notă explicativă detaliată cu privire la motivele care au generat raportarea după termenul legal.
SIR respinge un raport periodic cu codul de comandă 5 pentru lipsa fișierelor menționate la
alin. (4)
și
(5) .
SIR respinge un raport periodic cu codul de comandă 1 transmis ulterior termenului legal.
Pentru transmiterea electronică, entitățile raportoare au obligația de a se înregistra ca utilizatori în aplicația SIR.
Secțiunea a 2-a
Obligațiile de raportare ale administratorilor
pentru activitatea fondurilor de pensii private
Articolul 6
Administratorul întocmește și transmite A.S.F. pentru activitatea fiecărui fond de pensii private:
a)
anual, până la data de 15 aprilie a fiecărui an, situațiile financiare anuale, conform
anexei nr. 5A ;
b)
anual, până la data de 16 august a fiecărui an, raportările contabile semestriale, conform
anexei nr. 6A ;
c)
anual, până la data de 31 mai a fiecărui an, un raport anual de informare a participanților cu informații corecte și complete despre activitatea desfășurată în anul calendaristic precedent, prevăzut la
art. 111 din Legea nr. 411/2004 , respectiv la
art. 100 din Legea nr. 204/2006 , conform
anexei nr. 22 ;
d)
trimestrial, în ultima zi lucrătoare a fiecărui trimestru, rata de rentabilitate, conform
anexei nr. 17 ;
e)
lunar, în termen de 7 zile lucrătoare ale lunii următoare celei pentru care se face raportarea, soldurile conturilor individuale ale participanților, conform
anexei nr. 1A ;
f)
lunar, în termen de 7 zile lucrătoare ale lunii următoare celei pentru care se face raportarea, situația transferurilor de tip „IN“, conform
anexei nr. 1B ;
g)
lunar, în termen de 7 zile lucrătoare ale lunii următoare celei pentru care se face raportarea, situația transferurilor de tip „OUT“ și utilizarea activului personal al participanților, conform
anexei nr. 1C ;
h)
lunar, în termen de 7 zile lucrătoare ale lunii următoare celei pentru care se face raportarea, structura numărului de participanți, conform
anexei nr. 1D ;
i)
lunar, în termen de 7 zile lucrătoare ale lunii următoare celei pentru care se face raportarea, situația contului colector, conform
anexei nr. 1E ;
j)
lunar, în termen de 7 zile lucrătoare ale lunii următoare celei pentru care se face raportarea, raport privind plățile eșalonate, conform
anexei nr. 1F ;
k)
lunar, în termen de două zile lucrătoare ale lunii următoare celei pentru care se face raportarea, structura numărului intrărilor/ieșirilor de participanți pentru luna anterioară, conform
anexei nr. 1G ;
l)
lunar, în termen de o zi lucrătoare a lunii următoare celei pentru care se face raportarea, situația activelor care acoperă provizionul tehnic, conform
anexei nr. 9 ;
m)
lunar, până la data de 25 a lunii următoare celei pentru care se face raportarea, balanța contabilă de verificare analitică, conform
anexei nr. 8 ;
n)
săptămânal, în termen de două zile lucrătoare ale săptămânii următoare celei pentru care se face raportarea, detaliat pentru fiecare zi calendaristică a săptămânii anterioare, inclusiv pentru zilele nelucrătoare, situația activelor investite și a obligațiilor, conform
anexei nr. 2 ;
o)
săptămânal, în termen de două zile lucrătoare ale săptămânii următoare celei pentru care se face raportarea, situația detaliată a investițiilor, pentru ultima zi lucrătoare a săptămânii anterioare, conform
anexei nr. 4 ;
p)
săptămânal, în termen de două zile lucrătoare ale săptămânii următoare celei pentru care se face raportarea, situația tranzacțiilor OTC pentru tranzacțiile efectuate în săptămâna anterioară, conform
anexei nr. 18 ;
q)
zilnic, până la ora 15,30 a zilei lucrătoare următoare celei pentru care se face raportarea, raportul privind situația valorii activului net, conform
anexei nr. 3 .
Administratorul întocmește și transmite A.S.F. raportarea prevăzută la
alin. (1) lit. o)
și pentru ultima zi calendaristică a lunii, în termen de două zile lucrătoare următoare celei pentru care se face raportarea.
Secțiunea a 3-a
Obligațiile de raportare ale administratorilor
pentru activitatea proprie
Articolul 7
Administratorul întocmește și transmite A.S.F. pentru activitatea proprie:
a)
anual, până la data de 15 aprilie a fiecărui an, raportul anual și situațiile financiare anuale, conform
anexei nr. 5B ;
b)
anual, până la data de 16 august a fiecărui an, raportările contabile semestriale, conform
anexei nr. 6B ;
c)
anual, până la data de 31 ianuarie a anului următor celui pentru care se face raportarea, raportul actuarial, conform
anexei nr. 11 ;
d)
anual, până la data de 31 ianuarie, planul de audit intern pentru anul în curs, conform
anexei nr. 13 ;
e)
anual, până la data de 31 ianuarie, planul de administrare a riscurilor pentru anul în curs, conform
anexei nr. 20 ;
f)
anual, până la data de 31 ianuarie, planul de control intern pentru anul în curs, conform
anexei nr. 21 ;
g)
semestrial, până la finalul lunii august a anului în curs pentru raportarea aferentă semestrului I, respectiv până la finalul lunii februarie a anului următor pentru raportarea aferentă semestrului II, raportul de audit intern, conform
anexei nr. 14 ;
h)
semestrial, până la finalul lunii august a anului în curs pentru raportarea aferentă semestrului I, respectiv până la finalul lunii februarie a anului următor pentru raportarea aferentă semestrului II, raportul de control intern, conform
anexei nr. 1 5;
i)
semestrial, până la finalul lunii august a anului în curs pentru raportarea aferentă semestrului I, respectiv până la finalul lunii februarie a anului următor pentru raportarea aferentă semestrului II, raportul de risc, conform
anexei nr. 16 ;
j)
semestrial, în termen de 7 zile lucrătoare ale semestrului următor celui pentru care se face raportarea, raportul privind situația salariaților, conform
anexei nr. 19 ;
k)
lunar, până la data de 25 a lunii următoare celei pentru care se face raportarea, balanța contabilă de verificare analitică, în formatul prevăzut la
anexa nr. 8 ;
l)
în termen de o zi lucrătoare după orice modificare, formularul de nominalizare pentru persoanele responsabile și pentru cele care dețin funcții-cheie, conform
anexei nr. 7 .
Secțiunea a 4-a
Obligațiile de raportare ale depozitarilor
fondurilor de pensii private
Articolul 8
Depozitarul întocmește și transmite A.S.F.:
a)
lunar, în prima zi lucrătoare a fiecărei luni, pentru ultima zi calendaristică a lunii anterioare, situația activelor care acoperă provizionul tehnic, conform
anexei nr. 9 ;
b)
zilnic, până la ora 15,30 a zilei lucrătoare următoare celei pentru care se face raportarea, raportul privind situația valorii activului net pentru fiecare fond de pensii private, conform
anexei nr. 3 ;
c)
în termen de o zi lucrătoare după orice modificare, formularul de nominalizare pentru persoanele responsabile și pentru cele care dețin funcții-cheie, conform
anexei nr. 7 .
Capitolul III Obligațiile de informare și transparență
Secțiunea 1
Dispoziții generale privind obligațiile
de informare și transparență
Articolul 9
Informațiile și datele publicate pe pagina proprie de internet a administratorului trebuie să fie:
a)
structurate, vizibile și ușor accesibile;
b)
salvate în format arhivat și să rămână publicate pe pagina de internet pe o perioadă de 5 ani.
Secțiunea a 2-a
Obligațiile de transparență ale administratorului
pentru activitatea fondurilor de pensii private
Articolul 10
Administratorul publică pe pagina proprie de internet, pentru fiecare fond de pensii private:
a)
anual, până la data de 31 mai a fiecărui an, un raport anual de informare a participanților cu informații corecte și complete despre activitatea desfășurată în anul calendaristic precedent, conform prevederilor
art. 111 alin. (1) din Legea nr. 411/2004 , respectiv ale
art. 100 alin. (1) din Legea nr. 204/2006 ;
b)
anual, în termen de 5 zile lucrătoare de la transmiterea lor către A.S.F., situațiile financiare anuale însoțite de raportul de audit;
c)
anual, în termen de 5 zile lucrătoare de la transmiterea lor către A.S.F., raportările contabile semestriale;
d)
trimestrial, în a 4-a zi lucrătoare a fiecărui trimestru, rata de rentabilitate;
e)
trimestrial, până la finalul trimestrului următor, structura portofoliului de investiții, conform
anexei nr. 12 , detaliată, pentru fiecare instrument financiar și pentru fiecare emitent, cu date referitoare la valoarea actualizată, în lei, și ponderea deținută în activul total la data încheierii trimestrului;
f)
lunar, în termen de 10 zile lucrătoare de la încheierea lunii, numărul total de participanți ai fondului de pensii private și structura acestora pe grupe de sex și vârste, respectiv: până la 19 ani, între 20 și 24 de ani, între 25 și 29 de ani, între 30 și 34 de ani, între 35 și 39 de ani, între 40 și 44 de ani, între 45 și 49 de ani, între 50 și 54 de ani, între 55 și 59 de ani, între 60 și 64 de ani și peste 65 de ani;
g)
lunar, în termen de 10 zile lucrătoare de la încheierea lunii, valoarea contribuțiilor brute încasate de fondul de pensii private;
h)
lunar, în termen de 10 zile lucrătoare de la încheierea lunii, structura portofoliului de investiții, conform
anexei nr. 12 ;
i)
săptămânal, în termen de două zile lucrătoare ale săptămânii următoare, pentru ultima zi lucrătoare a săptămânii precedente, valoarea activului total;
j)
săptămânal, în termen de două zile lucrătoare ale săptămânii următoare, pentru ultima zi lucrătoare a săptămânii precedente, valoarea activului net;
k)
săptămânal, în termen de două zile lucrătoare ale săptămânii următoare, pentru ultima zi lucrătoare a săptămânii precedente, numărul total de unități de fond;
l)
săptămânal, în termen de două zile lucrătoare ale săptămânii următoare, pentru ultima zi lucrătoare a săptămânii precedente, valoarea unitară a activului net.
Secțiunea a 3-a
Obligațiile de transparență ale administratorului
pentru activitatea proprie
Articolul 11
Administratorul publică pe pagina proprie de internet, pentru activitatea proprie:
a)
anual, în termen de 5 zile lucrătoare de la transmiterea lor către A.S.F., situațiile financiare anuale însoțite de raportul de audit;
b)
anual, în termen de 5 zile lucrătoare de la transmiterea lor către A.S.F., raportările contabile semestriale.
Secțiunea a 4-a
Obligațiile de informare
Articolul 12
Conform prevederilor
art. 113 alin. (1) din Legea nr. 411/2004 , precum și ale
art. 103 din Legea nr. 204/2006 , administratorul transmite în scris, gratuit, fiecărui participant, până la data de 15 mai a fiecărui an, în format fizic la ultima adresă de corespondență comunicată sau prin mijloace electronice, o informare cu privire la situația activului personal al participantului la data de 31 decembrie a anului precedent.
Informarea prevăzută la
alin. (1)
trebuie să conțină minimum de informații conform
anexei nr. 10 .
Administratorul are obligația de a verifica motivele pentru care informarea anuală a fost returnată/nerecepționată, de a corecta, după caz, informațiile eronate din evidențele proprii și de a retransmite informarea în cazul în care se constată că a fost transmisă eronat.
Articolul 13
Cuantumul tarifului perceput de administrator pentru informațiile prevăzute la
art. 113 alin. (5) din Legea nr. 411/2004 , precum și la
art. 103 alin. (5) din Legea nr. 204/2006
nu poate depăși costul efectiv al punerii la dispoziție a informațiilor.
Capitolul IV Dispoziții finale
Articolul 14
Termenele prevăzute de prezenta normă care expiră într-o zi de sărbătoare legală sau într-o zi nelucrătoare se prelungesc până în următoarea zi lucrătoare.
Articolul 15
Nerespectarea dispozițiilor cuprinse în prezenta normă se sancționează în conformitate cu prevederile
art. 81 alin. (1) lit. c) ,
art. 127 alin. (1) lit. g)
și ale
cap. XIX din Legea nr. 411/2004 , respectiv cu prevederile
art. 38 lit. c)
și ale
cap. XVII din Legea nr. 204/2006 , după caz.
Articolul 16
Anexele nr. 1A-1G ,
2-4 ,
5A ,
5B ,
6A ,
6B
și
nr. 7-24 *) fac parte integrantă din prezenta normă. *) Anexele nr. 1A-1G, 2-4, 5A, 5B, 6A, 6B și nr. 7-24 se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 880 bis, care se poate achiziționa de la Biroul pentru relații cu publicul din Str. Parcului nr. 65, intrarea A, sectorul 1, București.
Articolul 17
Prezenta normă se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, și intră în vigoare la 1 ianuarie 2022.
Articolul 18
La data intrării în vigoare a prezentei norme se abrogă:
a)
Norma Autorității de Supraveghere Financiară nr. 24/2015
privind obligațiile de raportare și transparență în sistemul pensiilor administrate privat, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 3 și 3 bis din 5 ianuarie 2016, cu modificările și completările ulterioare;
b)
Norma Autorității de Supraveghere Financiară nr. 25/2015
privind obligațiile de raportare și transparență în sistemul pensiilor facultative, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 6 și 6 bis din 6 ianuarie 2016, cu modificările și completările ulterioare;
c)
art. 40 alin. (2)
din
Norma Autorității de Supraveghere Financiară nr. 22/2016
privind autorizarea de constituire a societății de pensii și autorizarea de administrare a fondurilor de pensii administrate privat, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 321 din 27 aprilie 2016;
d)
art. 42 alin. (2)
din
Norma Autorității de Supraveghere Financiară nr. 23/2016
privind autorizarea de constituire a societății de pensii și autorizarea de administrare a fondurilor de pensii facultative, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 327 din 28 aprilie 2016;
e)
art. 9 alin. (1) lit. b) ,
art. 14 alin. (1) lit. b)
și
art. 17 alin. (1) lit. b)
din
Norma Autorității de Supraveghere Financiară nr. 7/2017
privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare anuale individuale ale entităților din sistemul de pensii private, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 248 și 248 bis din 11 aprilie 2017, cu modificările și completările ulterioare;
f)
art. 10 alin. (1) lit. b) ,
art. 14 alin (1) lit. b)
și
art. 17 alin. (1) lit. b)
din
Norma Autorității de Supraveghere Financiară nr. 34/2016
privind sistemul de raportare contabilă semestrială în domeniul pensiilor private, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 620 din 12 august 2016, cu modificările și completările ulterioare.
Articolul 19
Ori de câte ori prin alte acte normative se face trimitere la prevederile referitoare la N orma Autorității de Supraveghere Financiară nr. 24/2015
privind obligațiile de raportare și transparență în sistemul pensiilor administrate privat, cu modificările și completările ulterioare, sau la
Norma Autorității de Supraveghere Financiară nr. 25/2015
privind obligațiile de raportare și transparență în sistemul pensiilor facultative, cu modificările și completările ulterioare, abrogate prin prezenta normă, trimiterea se consideră a fi făcută la prezenta normă.
Articolul 20
Actele și faptele juridice încheiate ori, după caz, săvârșite sau produse înainte de intrarea în vigoare a prezentei norme nu pot genera alte efecte juridice decât cele prevăzute de norma în vigoare la data încheierii sau, după caz, a săvârșirii ori producerii lor.
Președintele Autorității de Supraveghere Financiară, Nicu Marcu București, 29 iulie 2021. Nr. 19.
Anexa 1 A-24
ANEXE la Norma Autorității de Supraveghere Financiară nr. 19/2021
Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.