Ordinul nr. 257/2004

Anexa 1 ┌────────────┐ │ ROMÂNIA │ │ ┌─────┐ │ │ │ MFP │ │ 301 DECONT │ └─────┘ │ special de taxa pe valoarea adăugată │ MINISTERUL │ pentru luna .... anul .... │ FINANTELOR │ │ PUBLICE │ └────────────┘ A. DATE DE IDENTIFICARE A PLATITORULUI ┌────────────────────────┬──────────────────────────────────────────────────┐ │ Denumirea plătitorului │ │ ├────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────────┤ │ Codul de identificare │ [] └┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴┘ │ │ fiscala │ │ │ │ │ ├───────────┬────────────┴────────┬────────────┬────────────────────────────┤ │ Județul │ │ Localitatea│ │ ├───────────┼─────────────────────┴─┬────┬────┬┴───┬──────┬─────┬────┬──┬───┤ │ Strada │ │Nr. │ │Bloc│ │Scara│ │Ap│ │ ├───────────┼────────┬──────┬───────┼────┼────┴────┴───┬──┴───┬─┴────┴──┴───┤ │Cod postal │ Sector│ Tel:│ │Fax │ │E-mail│ │ └───────────┴────────┴──────┴───────┴────┴─────────────┴──────┴─────────────┘ Cont bancar Banca ........... Nr. Cont .......... B. DATE PRIVIND OBLIGATIA DE PLATA ┌──────────┬──────────┬──────────┬──────────┬──────────┬──────────┬──────────┐ │Nr. crt. │Document │Valoarea │Tip valuta│Curs de │Baza de │ TVA │ │ │nr./data │în valuta │ │schimb │impozitare│datorat │ ├──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │ 01 │ 02 │ 03 │ 04 │ 05 │ 06 │ 07 │ ├──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ ├──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ ├──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ ├──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ ├──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ ├──────────┴──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │ TOTAL │ │ │ │ │ │ └─────────────────────┴──────────┴──────────┴──────────┴──────────┴──────────┘

Prezenta declarație reprezintă titlu de creanță, potrivit legii.

Sub sancțiunile aplicate faptei de fals în acte publice declar că datele din această declarație sunt corecte și complete.

Nume, prenume ............................ Semnătura și ștampila

Funcția: .................................

Loc rezervat organului fiscal

Nr. înregistrare ...............................

Data ...........................................

Cod MF 14.13.01.02/s

Anexa 2 INSTRUCȚIUNI de completare a formularului "Decontul special de taxă pe valoarea adăugată" Cod 14.13.01.02/s I. Persoanele neînregistrate ca plătitori de taxă pe valoarea adăugată, care sunt beneficiari ai operațiunilor prevăzute la art. 150 alin. (1) lit. b) și art. 151 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal trebuie să întocmească și să depună Decontul special de taxă pe valoarea adăugată până la data de 25 a lunii următoare celei în care a fost primită factura prestatorului sau a fost efectuată plata către prestator, în cazul plăților fără factură, sau, după caz, până la data de 25 a lunii următoare celei stabilite prin contract pentru plata ratelor de leasing și/sau celei în care au fost efectuate plăți în avans - pentru leasing extern. a) Operațiunile prevăzute la art. 150 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 571/2003 sunt prestatori de servicii taxabile, prevăzute la art. 133 alin. (2) lit. c) din Legea nr. 571/2003 , efectuate de persoane impozabile, stabilite în străinătate, în favoarea unor beneficiari din România, obligația plății revenind beneficiarilor. ... Categoriile de prestări de servicii prevăzute la art. 133 alin. (2) lit. c) din Legea nr. 571/2003 sunt: 1. închirierea de bunuri mobile corporale; 2. operațiuni de leasing având ca obiect utilizarea bunurilor mobile corporale; 3. transferul și/sau transmiterea folosinței drepturilor de autor, brevetelor, licențelor, mărcilor comerciale și a altor drepturi similare; 4. serviciile de publicitate și marketing; 5. serviciile de consultanță, de inginerie, juridice și de avocatură, serviciile contabililor și experților contabili, ale birourilor de studii și alte servicii similare; 6. prelucrarea de date și furnizarea de informații; 7. operațiunile bancare, financiare și de asigurări, inclusiv reasigurări, cu excepția închirierii de seifuri; 8. punerea la dispoziție de personal; 9. telecomunicațiile; sunt considerate servicii de telecomunicații serviciile având ca obiect transmiterea, emiterea și recepția de semnale, înscrisuri, imagini și sunete sau informații de orice natură prin cablu, radio, mijloace optice ori alte mijloace electromagnetice, inclusiv cedarea dreptului de utilizare a mijloacelor pentru astfel de transmisii, emiteri sau recepții. Serviciile de telecomunicații cuprind, de asemenea, și furnizarea accesului la rețeaua mondială de informații; 10. servicii de radiodifuziune și de televiziune; 11. serviciile furnizate pe cale electronică; sunt considerate servicii furnizate pe cale electronică: furnizarea și conceperea de site-uri informatice, mentenanța la distanță a programelor și echipamentelor, furnizarea de programe informatice (software) și actualizarea acestora, furnizarea de imagini, de texte și de informații și punerea la dispoziție de baze de date, furnizarea de muzică, de filme și de jocuri, inclusiv jocuri de noroc, transmiterea și difuzarea de emisiuni și evenimente politice, culturale, artistice, sportive, științifice, de divertisment și furnizarea de servicii de învățământ la distanță. Atunci când furnizorul de servicii și clientul său comunică prin curier electronic, serviciul furnizat nu reprezintă un serviciu electronic; 12. obligația de a se abține de la realizarea sau exercitarea, total ori parțial, a unei activități economice sau a unui drept menționat mai sus; 13. prestările de servicii efectuate de intermediari care intervin în furnizarea prestărilor prevăzute mai sus. b) Operațiunile prevăzute la art. 151 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 571/2003 sunt prestări de servicii taxabile, efectuate de persoane impozabile stabilite în străinătate, pentru care locul prestării este în România, altele decât cele prevăzute la art. 150 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 571/2003 , dar prestatorul nu și-a desemnat un reprezentant fiscal în România, obligația plății taxei pe valoarea adăugată revenind beneficiarului din România. ... Decontul special se depune numai când sunt realizate operațiunile prevăzute la lit. a) sau b) de mai sus. II. Depunerea decontului special de taxă pe valoarea adăugată Decontul special de taxă pe valoarea adăugată se depune la unitatea fiscală în a cărei rază teritorială contribuabilul își are domiciliul fiscal sau este luat în evidență fiscală, după caz. Decontul special se completează în două exemplare, din care: - un exemplar se depune la organul fiscal; - un exemplar rămâne la contribuabil. III. Completarea decontului special Decontul special de taxă pe valoarea adăugată se completează după cum urmează: Perioada de raportare: În rubrica "Luna" se înscrie cu cifre arabe numărul lunii de raportare (de exemplu: 01 pentru ianuarie). Anul pentru care se completează declarația se înscrie cu cifre arabe, cu 4 caractere (de exemplu: 2004). Secțiunea A "Date de identificare a plătitorului" Caseta "Cod de identificare fiscală" se completează astfel: - contribuabilii persoane juridice, cu excepția comercianților, asociațiile sau alte entități fără personalitate juridică înscriu codul de înregistrare fiscală; - comercianții, inclusiv sucursalele comercianților care au sediul principal al comerțului în străinătate, înscriu codul unic de înregistrare; - contribuabilii persoane fizice înscriu codul numeric personal sau numărul de identificare fiscală, după caz. Înscrierea cifrelor în casetă se face cu aliniere la dreapta. Prima căsuță, rezervată atributului "R", pentru plătitorii de taxă pe valoarea adăugată, nu se completează, întrucât acest decont se depune numai de neplătitorii de taxă pe valoarea adăugată. Rubrica "Denumirea plătitorului" se completează cu denumirea persoanei juridice, asociației sau a entității fără personalitate juridică ori cu numele și prenumele persoanei fizice, după caz; Secțiunea B "Date privind obligația bugetară" Col. 2 "Document, nr./data:" se înscrie documentul pe baza căruia se determină taxa datorată, respectiv: factura prestatorului, documentul de plată, în cazul plăților fără factură, contractul de leasing extern. Col. 3 "Valoarea în valută": se înscrie valoarea în valută consemnată în documentul înscris în col. 1. Col. 4 "Tip valută": se menționează tipul valutei (de exemplu: USD, euro etc.) în care este exprimată valoarea din documentul înscris în col. 1. Col. 5 "Curs de schimb": se înscrie cursul de schimb valutar utilizat pentru determinarea bazei de impozitare. Cursul de schimb la care se convertește valuta în lei pentru a fi reflectată în decontul special este: a) cel din data la care a fost primită factura prestatorului de servicii; ... b) cel din data la care s-a efectuat o plată în avans către prestatorul de servicii, fără factură; ... c) pentru operațiunile de leasing nu se aplică prevederile lit. a) și b), cursul de schimb fiind în mod obligatoriu cel din data stabilită prin contract pentru plata ratelor și/sau data la care s-au efectuat plăți în avans, inclusiv plata în avans a ratei de leasing. ... Col. 6 "Baza de impozitare": se calculează col. 3 x col. 5. Col. 7 "T.V.A. datorată": se calculează col. 6 x cota de T.V.A

Anexa 3 CARACTERISTICILE de tipărire, modul de difuzare, de utilizare și păstrare a formularului "Decontul special de taxă pe valoarea adăugată" Denumirea formularului: Decont special de taxă pe valoarea adăugată Codul: 14.13.01.02/s Formatul: A4/t1 Caracteristicile de tipărire: două exemplare - o singură culoare Se difuzează: gratuit Se utilizează la: declararea taxei pe valoarea adăugată de către neplătitorii de taxă pe valoarea adăugată, care sunt beneficiari ai operațiunilor prevăzute la art. 150 alin. (1) lit. b) și la art. 151 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal. Se întocmește de: contribuabil în: două exemplare, semnate și ștampilate potrivit legii Circulă: - un exemplar la contribuabil; - un exemplar la organul fiscal. Se arhivează: un exemplar la dosarul fiscal al contribuabilului