Ordinul nr. 1304/2004

Anexa 1 a

MINISTERUL FINANȚELOR PUBLICE

AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ

Direcția Generală

Nr. ____________/zz.ll.aa

AVIZ DE INSPECȚIE FISCALĂ

Denumire contribuabil: ______________________________________________________

Cod identificare fiscală ___________________________________________________,

Domiciliul fiscal: localitatea: ____________________________________________, b-dul/str. _______________, nr. ______, bl. ____, sc. _____, et. ____, ap. ____, județ/sector ________, cod poștal ___________

Domnului/Doamnei

Administrator/Director general

Avem onoarea sa va informam ca începând cu data de ....... veți face obiectul unei inspecții fiscale, având ca obiective:

- verificarea ansamblului declarațiilor fiscale și/sau operațiunilor relevante pentru inspecția fiscala pentru:

a) impozitul ............ pe perioada ...............

b) taxa ................ pe perioada ................

c) contribuții sociale ......... pe perioada .............

d) alte venituri ale bugetului general consolidat ....... pe perioada .....

- verificarea modului de organizare și conducere a evidentei fiscale și contabile.

Pentru buna desfășurare a inspecției fiscale, va rugam sa pregătiți, pentru a fi puse la dispoziția organelor de inspecție fiscala, toate documentele contabile și fiscale și alte elemente justificative relevante pentru stabilirea situației fiscale.

Totodată, în termen de 5 zile de la primirea prezentului aviz, va rugam sa va prezentați la compartimentul cu atribuții de evidenta pe plătitori din cadrul organului fiscal în a cărei rază teritoriala aveți domiciliul fiscal, pentru remedierea eventualelor erori materiale din evidenta fiscala.

În măsura în care contabilitatea dumneavoastră este informatizata urmează sa asigurați ansamblul informațiilor, datelor și documentelor arhivate în format electronic precum și aplicațiile informatice cu ajutorul cărora s-au întocmit.

Pe parcursul controlului aveți dreptul de a beneficia de asistența de specialitate și/sau juridica.

Va transmitem alăturat, pentru informarea dumneavoastră, un exemplar al Cartei drepturilor și obligațiilor contribuabilului pe perioada desfășurării inspecției fiscale.

Inspecția fiscala se va desfășura cu respectarea prevederilor Codului fiscal, Codului de procedura fiscala și a altor reglementari legale în materie, precum și a prevederilor Codului etic al inspectorului de control fiscal.

Menționăm ca aveți posibilitatea de a solicita, o singură dată, amânarea datei de începere a inspecției fiscale pentru motive justificate.

Prezentul Aviz de inspecție fiscala a fost emis în baza Titlului VII,

art. 98 din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003

privind Codul de procedură fiscala, republicată.

După data începerii inspecției fiscale, nu se mai pot depune declarații rectificative pentru impozitele, taxele, contribuțiile și alte venituri ale bugetului general consolidat, aferente perioadelor supuse inspecției.

Va asiguram de întreaga noastră colaborare pe parcursul, desfășurării inspecției fiscale.

CONDUCĂTORUL ACTIVITĂȚII DE INSPECȚIE FISCALA

Funcția, Nume, Prenume, Semnătura

Stampila

Persoana de contact: ............ Telefon: .............

Cod 14.13.07.18

Anexa 1 b

Instrucțiuni de completare și utilizare a formularului

"Aviz de Inspecție fiscala"

Reprezintă documentul prin care organele de inspecție fiscala înștiințează contribuabilul în legătură cu inspecția fiscala care urmează să se efectueze la acesta. În avizul de inspecție se vor nominaliza impozitele, taxele , contribuțiile și alte venituri ale bugetului generai consolidat care fac obiectul inspecției, precum și perioada supusă controlului pentru fiecare tip de impozit, taxa, contribuție și alte venituri ale bugetului general consolidat.

Se întocmește de către organele de inspecție fiscala și se transmite contribuabilului, care urmează a face obiectul unei inspecții fiscale generale sau parțiale, înainte cu 30 zile pentru marii contribuabili și cu 15 zile pentru ceilalți contribuabili, de începerea efectuării acesteia. Un exemplar se transmite și organului fiscal în a cărui raza teritoriala se afla sediul /domiciliul fiscal al contribuabilului.

Avizul de inspecție fiscala se întocmește de echipa care va efectua inspecția fiscala, se avizează de șeful de serviciu coordonator al echipei și se semnează de către conducătorul activității de inspecție fiscala sau de altă persoană împuternicita în acest sens.

Se întocmește în trei exemplare originale din care:

- exemplarul unu se va trimite contribuabilului prin posta cu confirmare de primire sau prin inmanare directa cu semnătura și data de primire pe exemplarul doi;

- exemplarul doi va fi reținut în cadrul unității fiscale și înmânat echipei de inspecție fiscala care va efectua inspecția fiscala, urmând a fi anexat la Raportul de inspecție fiscala.

- exemplarul trei va fi transmis organului fiscal în a cărui raza teritoriala se afla domiciliul fiscal al contribuabilului.

Anexa 1 c

Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare și

păstrare a formularului "Aviz de inspecție fiscala" cod 14.13.07.18

1. Denumire: Aviz de inspecție fiscala

2. Cod: 14.13.07.18;

3. Format: A4/t1

4. Caracteristici de tipărire: se tipărește pe o singura fața. Se poate edita cu ajutorul tehnicii de calcul.

5. Se difuzează: gratuit

6. Se utilizează: de către organele fiscale pentru înștiințarea contribuabilului de începerea inspecției fiscale;

7. Se întocmește: în 3 exemplare, de organul fiscal de inspecție fiscala;

8. Circula:

- exemplarul 1 la contribuabil;

- exemplarul 2 la organul fiscal care va efectua inspecția fiscala;

- exemplarul 3 la organul fiscal cu atribuții de gestiune a declarațiilor și a dosarului fiscal în a cărui raza teritoriala se afla domiciliu fiscal al contribuabilul;

9. Se arhivează :

- exemplarul 1, la contribuabil;

- exemplarul 2, la Raportul de inspecție fiscala/proces verbal;

- exemplarul 3, la organul fiscal cu atribuții de gestiune a declarațiilor și a dosarului fiscal în a cărui raza teritoriala se afla domiciliu fiscal al contribuabilul;

Anexa 2 a

MINISTERUL FINANȚELOR PUBLICE

AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ

Direcția Generală _______________________

ORDIN DE SERVICIU nr. ___________

Dl./D-na. ___________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ având funcția de ________________________________________________________________________________ este delegat(ă) pentru efectuarea1) ____________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ la contribuabilul: _____________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________

Cod identificare fiscală: ______________________________________________________

Domiciliul fiscal: _____________________________________________________________ ________________________________________________________________________________

Data începerii inspecției fiscale: _____________________________________________

Se legitimează cu legitimația de inspecție fiscală nr.: ________________________

CONDUCĂTORUL ACTIVITĂȚII DE INSPECȚIE FISCALĂ,

Funcția, Nume, Prenume, Semnătură

Ștampilă

Data: ____________

-----------

*1) Se va înscrie obiectul inspecției fiscale

Cod 14.13.04.18

Anexa 2 b

Instrucțiuni de completare și utilizare a formularului

"Ordin de serviciu"

Reprezintă documentul prin care organele de inspecție fiscala sunt împuternicite se efectueze inspecția fiscala/controlul la contribuabilul nominalizat.

Ordinul de serviciu se întocmește de echipa care va efectua inspecția fiscala, se avizează de șeful de serviciu coordonator al echipei și se semnează de către conducătorul activității de inspecție fiscala sau de altă persoană împuternicita în acest sens.

Se întocmește într-un exemplar pentru echipa de inspecție fiscala/control sau pentru fiecare inspector fiscal în parte, atunci când este folosit pentru deplasare/delegare în teritoriu.

Anexa 2 c

Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare

și păstrare a formularului "Ordin de serviciu" cod 14.13.04.18

1. Denumire: Ordin de serviciu

2. Cod: 14.13.04.18;

3. Format: A5/t1

4. Caracteristici de tipărire:

- se tipărește pe o singura fața. Se poate edita cu ajutorul tehnicii de calcul.

5. Se difuzează: gratuit

6. Se utilizează: de către organele fiscale pentru:

- a nominaliza organele de inspecție care vor efectua inspecția fiscala/controlul

- nominalizarea contribuabilului supus inspecției fiscale/controlului;

- stabilirea datei de începere a inspecției fiscale;

7. Se întocmește: într-un exemplar, de către organul fiscal de inspecție fiscala;

8. Circula: numai la organele de inspecție/control

9. Se arhivează la:

- organul de inspecție fiscala, ca anexa la Raportul de inspecție fiscala/proces verbal;

Anexa 3 a

NOTA EXPLICATIVA

Subsemnatul(a) ______________________ având calitatea de __________ la __________ de la data de ___/___/____, domiciliat în __________ județul/sector _________ bdul/str. _________________, nr. ___, bloc ___, sc. ___, et. ___, ap. ___, telefon ____________, legitimat cu BI/CI/Pașaport seria ____, nr. ___________, eliberat de __________, la data de ___/___/____, CNP _____________ la întrebările puse de _________________________________, având funcția de ____________________ în cadrul Ministerului Finanțelor Publice, Agenția Națională de Administrare Fiscală - Direcția (Generală) ___________ în baza art. 91, alin. (3), lit. c) din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, dau următoarele explicații:

1. Întrebare: ______________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________

1. Răspuns: ________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________

2. Întrebare: ______________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________

2. Răspuns: ________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________

3. Dacă mai aveți ceva de adăugat? _________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________

Data și semnătura

Data în fața noastră

ORGANE DE INSPECȚIE FISCALA

Nume, prenume, nr. legitimație inspecție fiscala

Semnătura

Cod 14.13.01.18

Anexa 3 b

Instrucțiuni de completare și utilizare a formularului

"Nota explicativa"

Reprezintă documentul prin care, organele de inspecție fiscala, pot solicita explicații scrise, reprezentantului sau oricărui angajat al contribuabilului, care să contribuie la stabilirea unor elemente relevante din activitatea contribuabilului, ce pot influența inspecția fiscala. Solicitarea de explicații scrise se va face în timpul inspecției fiscale, ori de cate ori acestea sunt necesare pentru clarificarea și definitivarea constatărilor privind situația fiscala a contribuabililor;

Întrebările vor fi formulate în mod clar, concis și concret, pentru a da posibilitate unor răspunsuri la obiect;

În cazul în care persoana în cauza refuza sa răspundă la întrebări, organele de inspecție fiscala vor transmite întrebările printr-o adresa scrisa, înregistrata la contribuabil, stabilind un termen util de cel puțin 5 zile lucratoare pentru formularea răspunsului.

În toate cazurile, explicațiile la întrebările puse de organele de inspecție fiscala se vor da în scris prin "nota explicativa".

Refuzul de a răspunde la întrebări va fi consemnat în Raportul de inspecție fiscala/procesul verbal de control, anexandu-se o copie după adresa de comunicare.

Nota explicativa se întocmește în doua exemplare din care:

- exemplarul unu va fi anexat la Raportul de inspecție fiscala/ Procesul verbal de control.

- exemplarul doi va rămâne la persoana care a dat explicații

Anexa 3 c

Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare

și păstrare a formularului "Nota explicativa" cod 14.13.01.18

1. Denumire: Nota explicativa

2. Cod: 14.13.01.18;

3. Format: A4/t1 (poate avea un număr variabil de pagini)

4. Caracteristici de tipărire: se tipărește pe o singura fața. Se poate edita și cu ajutorul tehnicii de calcul.

5. Se difuzează: gratuit

6. Se utilizează: de către organele fiscale pentru a clarifica unele aspecte constatate în activitatea de inspecție fiscala/control;

7. Se întocmește: în 2 exemplare, de persoana nominalizata de organele de inspecție pentru a răspunde la intrebari;

8. Circula:

- exemplarul 1 la organul fiscal care efectuează inspecția fiscala,

- exemplarul 2 la persoana nominalizata sa răspundă la întrebări;

9. Se arhivează la:

- exemplarul 1, anexa la Raportul de inspecție fiscala/proces verbal;

- exemplarul 2, la contribuabil.

Anexa 4 a

(ordin 1304)

MINISTERUL FINANȚELOR PUBLICE

AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ

Direcția Generală _______________________

Nr. ____________/zz.ll.aa

INVITAȚIE

Domnului (Doamnei) ___________________, în calitate de ______________ al __________________.

Vă informăm că în data ___________ organe de inspecție fiscală din cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală - Direcției Generală ______________________ s-au deplasat la domiciliul fiscal/sucursală/filială/punct de lucru al __________________ de la adresa ____________________ în vederea1): _________________________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________________________

Inspecția fiscală/controlul nu s-a putut efectua, drept pentru care, în baza art. 49 din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, vă invităm în data de ___________, ora _____ la sediul Direcției Generale _________________, adresa _________ ______________________, camera _______, telefon _____________, în vederea efectuării inspecției fiscale/controlului, ocazie cu care veți prezenta, conform art. 54 și 91 din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003, republicată, următoarele documente:

_______________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________

Neprezentarea, în condițiile de mai sus, constituie contravenție conform art. 189, alin. 1 lit. c din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, se sancționează cu amendă conform art. 189, alin. 2, lit. a) din același act normativ, cu excepția cazului în care nu sunt întrunite elementele constitutive ale unei infracțiuni.

CONDUCĂTORUL ACTIVITĂȚII DE INSPECȚIE FISCALA,

Funcția, Nume, Prenume, Semnătura

Stampila

Persoana de contact: dl/dna. ......... tel. ........

------------

*1) Se înscrie obiectul acțiunii:

- prezentării de înscrisuri în conformitate cu

art. 54 din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003 , republicată;

- efectuării unei cercetări la fața locului în conformitate cu

art. 55 din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003 , republicată;

- efectuării unei inspecții fiscale conform

art. 91 din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003 , republicată.

Cod 14.13.05.18

Anexa 4 b

Instrucțiuni de completare și utilizare a formularului

"Invitație"

Reprezintă documentul prin care un contribuabil este invitat la sediul organului de inspecție fiscala în vederea efectuării unei acțiuni conform cu

art. 49, 54 și 91 din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003

privind Codul de procedură fiscala, republicată;

Se întocmește în cazurile când acțiunea nu a putut fi efectuata la domiciliul fiscal al contribuabilului și nici într-un loc stabilit de comun acord cu contribuabilul.

Se întocmește de către echipa desemnata pentru efectuarea inspecției fiscale și se aproba de către coordonatorul unității de inspecție fiscal sau de alte personae împuternicite în acest sens.

Se întocmește în doua exemplare:

- exemplarul unu va fi remis contribuabilului, prin posta cu confirmare de primire sau inmanat personal reprezentantului societății cu mențiunea pe exemplarul doi a calității reprezentantului, datelor de identificare (BI/CI/pasaport nr., serie, domiciliu), data și semnătura.

- exemplarul doi va fi reținut de echipa de inspecție și va fi anexat raportului de inspecție fiscala/procesului verbal de control

Anexa 4 c

Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de

utilizare și păstrare a formularului "Invitație" cod 14.13.05.18

1. Denumire: Invitație

2. Cod: 14.13.05.18;

3. Format: A4/t1

4. Caracteristici de tipărire: se tipărește pe o singura fața. Se poate edita cu ajutorul tehnicii de calcul.

5. Se difuzează: gratuit

6. Se utilizează: de către organele fiscale pentru înștiințarea contribuabilului de a se prezenta la sediul inspecției fiscale;

7. Se întocmește: în 2 (doua) exemplare, de către organul de inspecție, fiscala;

8. Circula:

- exemplarul 1 la contribuabil;

- exemplarul 2 la organul fiscal care va efectua inspecția fiscala/controlul;

9. Se arhivează:

- exemplarul 1, la contribuabil;

- exemplarul 2, anexa la Raportul de inspecție fiscala/ procesul verbal

Anexa 5 a

(ordin 1304)

PROCES VERBAL*1)

(ziua ... luna ... anul ... )

CAP. I.

Subsemnații2) _______________________________________ având funcția de __________________ în cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală - Direcția Generală ____________/___________, în baza Titlului VII din Ordonanțe Guvernului nr. 92/2003 - privind Codul de procedură fiscală, republicată, a legitimațiilor de inspecție fiscală nr. _____________ și a Ordinului de serviciu nr. ______/_________ am efectuat, în perioada ____________________, un control inopinat/control încrucișat/o cercetare la fața locului, în vederea3) __________________________________________

_______________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________

la _______________, cu domiciliul fiscal în localitatea ___________, bdul/str. _______________, nr. ___, bl. ___, sc. ___, et. ___, ap. ___, județ/sector ______________, codul de identificare fiscală ____________________.

Contribuabilul are ca obiect principal de activitate4) ____________________________________.

Controlul s-a desfășurat5) ______________________________, unde contribuabilul sus menționat are6) ________________________________________________________________________________________.

Contribuabilul este reprezentat de7) _____________________, în calitate de ________________.

CAP. II. Constatări:

Urmare controlului efectuat au rezultat următoarele: (constatări, consecințe, responsabilități, măsuri dispuse):

1. Descrierea faptei

_______________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________

2. Prevederile legale încălcate:

_______________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________

3. Consecințe:

_______________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________

La terminarea controlului au fost restituite toate actele și documentele puse la dispoziția organelor de inspecție fiscală, cu excepția celor reținute pentru care s-a întocmit proces-verbal de ridicare de înscrisuri.

Prezentul proces-verbal s-a întocmit în _______ exemplare, înregistrate în Registrul unic de control sub nr. ________, din care un exemplar a fost lăsat contribuabilului, iar ___ exemplare au fost luate de organele de inspecție fiscală.

ORGANE DE INSPECȚIE FISCALĂ,

ADMINISTRATOR

Nume, Prenume, Semnătura

(DIRECTOR GENERAL),

Nume, Prenume, Semnătura

Ștampila

-------------

*1) Se va întocmi numai în cazul controlului inopinat, incrucisat și

pentru constatarea unor situații faptice existente la un moment dat

(art. 55). Nu are ca rezultat întocmirea deciziei de impunere. Se anexează

la Raportul de inspecție fiscala.

*2) Nume, prenume organe de inspecție fiscala

*3) Denumirea exacta a tematicii și perioada supusă controlului

*4) Denumire și clasificare cod CAEN a obiectului de activitate desfășurat

*5) Adresa punctului de lucru, sucursalei, subunității

*6) Menționarea felului de sediu secundar (punct de lucru, sucursala,

subunitate)

*7) Nume, prenume, funcție, date identitate, CNP

Cod 14.13.22.18/1

Anexa 5 b

Instrucțiuni de completare și utilizare a formularului

"Proces-verbal"

Cap. I

1. Procesul verbal reprezintă actul de control care se întocmește de către organele de inspecție fiscala numai în cazul controlului inopinat, încrucișat, în cazul efectuării, în condițiile legii, a unei cercetări la fața locului ( art. 55 din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003

privind Codul de procedură fiscala, republicată) sau pentru consemnarea unor fapte, în timpul inspecției fiscale, care pot întruni elementele constitutive ale unei infracțiuni.

Nu are ca rezultat întocmirea unei decizii de impunere.

2. Câmpurile libere din cadrul formularului se vor completa după cum urmează:

1. data (zi, luna, an) la care s-a întocmit procesul verbal;

2. numele și prenumele organelor de inspecție fiscala care efectuează controlul.

3. se va preciza denumirea exacta a obiectului controlului și perioada supusă verificării.

4. denumirea obiectului de activitate și clasificarea codul activității conform clasificării CAEN.

5. se va preciza adresa punctului de lucru, sucursalei, subunității la care s-a desfășurat controlul, dacă acesta a avut loc în alt loc decât domiciliul fiscal, precum și modul de deținere al spațiului unde se desfășoară activitatea.

6. se va preciza tipul sediului secundar (punct de lucru, sucursala, subunitate)

7. se va inscrie numele și prenumele, funcția, datele de identitate, CNP precum și calitatea acestuia în cadrul societății.

Cap. II

1. Constatările controlului vor fi prezentate clar și concis, fără detalieri inutile astfel încât să rezulte motivul de fapt și temeiul de drept care au stat la baza fundamentării fiecăreia. Se vor nominaliza, acolo unde legea prevede, persoanele făcute responsabile de faptele constatate. De asemenea se vor inscrie masurile operative dispuse contribuabilului pentru respectarea prevederilor legale în materie.

În susținerea constatărilor se vor prezenta copii după documente justificative; registre, balanțe de verificare, declarații fiscale, situații privind starea de fapt constatata și efectele juridice produse. În cazul în care din control au rezultat elementele constitutive ale unei infracțiuni prevăzute de legea penala se va prezenta și punctul de vedere al persoanei făcuta responsabila, care va fi anexat la procesul verbal. Dacă este cazul, în situațiile în care, din control au rezultat elementele constitutive ale unei infracțiuni prevăzute de legea penala constatările se vor consemna într-un proces verbal separat.

Se va prezenta în sinteza și punctul de vedere al reprezentantului legal al contribuabilului sau al persoanei împuternicita de acesta, față de constatările organului de inspecție, numai atunci când aceasta are o opinie contrara și o prezintă în scris în timpul controlului. Organele de inspecție fiscala vor analiza cu obiectivitate punctul de vedere al contribuabilului și, în funcție de concluzii, vor inscrie în procesul verbal argumentele cu care se combate fiecare din aspectele prezentate în scris de către contribuabil. Punctul de vedere al organului de inspecție fiscala față de argumentele aduse de contribuabil va fi consemnat cu precizarea prevederilor legale în domeniu și fundamentate pe analiza datelor înscrise în procesul verbal.

Pentru faptele care sunt sancționate contravențional organele de inspecție fiscala vor întocmi, separat, în conformitate cu dispozițiile legale în vigoare, proces verbal de constatare și sancționare a contravențiilor.

Punctul de vedere în scris al reprezentantului legal al contribuabilului sau al persoanei împuternicita de acesta se va anexa la procesul verbal

Constatările organelor de inspecție fiscala rezultate în urma unei acțiuni de control inopinat, încrucișat sau de cercetare la fața locului se pot finaliza cu propunerea, de a se programa efectuarea unei inspecții fiscale parțiale sau generale la contribuabilul care a făcut obiectul controlului.

3. Semnarea procesului verbal. Procesul verbal se semnează de către organele de inspecție fiscala, reprezentantul legal al contribuabilului, persoanele răspunzătoare, funcția deținuta, precum și de eventualii martori în prezenta cărora s-a efectuat controlul.

Procesele verbale se incheie în cel puțin trei exemplare, din care:

- exemplarul unu rămâne la organul de inspecție fiscala care a efectuat controlul;

- exemplarul doi se transmite la organul fiscal în a cărui raza teritoriala se afla domiciliul fiscal al contribuabilului.

- exemplarul trei rămâne la contribuabil.

Procesele verbale incheiate ca urmare a unor solicitări făcute de organe abilitate ale statului, se vor întocmi în patru exemplare, din care un exemplar, împreuna cu anexele, se va inainta instituției care a solicitat verificarea;

Procesele verbale în care sunt consemnate constatări care ar putea intruni elemente constitutive ale unei infracțiuni, în condițiile prevăzute de legea penala, vor fi semnate de organele de inspecție și de către contribuabilul supus inspecției, cu sau fără explicații ori obiectiuni din partea contribuabilului. În cazul în care cel supus controlului refuza să semneze procesul-verbal, organul de inspecție fiscala va consemna despre aceasta în procesul-verbal.

În toate cazurile, procesul-verbal va fi comunicat contribuabilului.

Anexa 5 c

Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de

utilizare și păstrare a formularului "Proces-verbal" cod 14.13.22.18/1

1. Denumire: Proces-verbal

2. Cod: 14.13.22.18/1;

3. Format: A4/t2 (poate avea un număr variabil de pagini)

4. Caracteristici de tipărire:

se editează pe ambele fete. Se poate edita și cu ajutorul tehnicii de calcul.

5. Se difuzează: gratuit

6. Se utilizează: de către organele fiscale pentru consemnarea unor fapte ca urmare a unui control inopinat, încrucișat sau pentru o cercetare la fața locului sau pentru consemnarea unor fapte care întrunesc elementele constitutive ale unei infracțiuni;

7. Se întocmește: în 3 sau 4 exemplare, funcție de tipul de control efectuat;

8. Circula:

- exemplarul 1 la organul fiscal care a efectuat controlul;

- exemplarul 2 la organul fiscal cu atribuții de gestiune a declarațiilor și a dosarului fiscal, în a cărui raza teritoriala contribuabilul are declarat domiciliul fiscal;

- exemplarul 3, la contribuabil;

- exemplarul 4 (după caz), încheiat în cazul în care sunt consemnate elementele constitutive ale unei infracțiuni prevăzute de legea penala sau care a fost încheiat pentru consemnarea unor fapte a căror verificare a fost solicitat de organele abilitate ale statului se va înainta organelor de cercetare penala sau instituției care a solicitat verificarea.

9. Se arhivează la:

- exemplarul 1, la Raportul de inspecție fiscala;

- exemplarul 2, la dosarul fiscal al contribuabilului.

- exemplarul 3, la contribuabil

Anexa 6 a

PROCES-VERBAL

DE RIDICARE/RESTITUIRE DE ÎNSCRISURI

încheiat la data de ----/---/----

Subsemnații ________________________________________________________________________________ având funcția de ______________________ în cadrul Ministerului Finanțelor Publice, Agenția Națională de Administrare Fiscală - Direcția generală _________________________________________ în baza art. 54 alin. (3), din Ordonanței Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicat, a legitimațiilor de inspecție fiscală nr. ______________ și a Ordinului de serviciu nr. ____/________ am ridicat/restituit de la _________________________________________

_______________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________

1) în prezența __________________________________________________________________2) următoarele (documente, înscrisuri etc.): _________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________

Menționăm că pentru documentele ridicate s-au lăsat copii certificate de organul de inspecție fiscală și un reprezentant legal al societății.

Prezentul proces-verbal, înregistrat la contribuabil sub nr. ___________ din _______________ s-a încheiat în două exemplare, din care unul a fost lăsat la contribuabil iar unul a fost luat de organele de inspecție fiscală.

Organe de inspecție fiscală3)

Reprezentant contribuabil4)

Nume, Prenume, Semnătura

Nume, Prenume, Funcția, Semnătura

Ștampila

------------

*1) denumire contribuabil, domiciliu fiscal, cod identificare fiscala

*2) nume, prenume, funcția, calitatea reprezentantului contribuabilului

*3) nume, prenume, funcție

*4) nume, prenume, funcție, adresa, date identitate, CNP

Cod 14.13.22.18/2

Anexa 6 b

Instrucțiuni de completare și utilizare a formularului

"Proces-verbal de ridicare /restituire de înscrisuri"

Se completează de către organele de inspecție fiscala cu ocazia ridicării/restituirii de documente. Se inscriu numele și prenumele organelor de inspecție fiscala, funcția, și numărul legitimației de inspecție fiscala.

"Documente/înscrisuri": se vor descrie pe scurt documentele ridicate/restituite prin prezentarea următoarelor date: tipului seria, număr, conținut, număr de file, registre, carnete, bucăți, etc.

Documentele sau actele se anexează în original când sunt considerate fictive sau asupra cărora exista suspiciuni ca sunt fictive, precum și când exista indicii ca s-ar urmări sustragerea sau distrugerea lor de cei interesați. În acest caz se lasă contribuabilului controlat copii confirmate de un reprezentant legal al acestuia și de organul de inspecție fiscala.

Se completează în doua exemplare din care un exemplar pentru organul de inspecție fiscala și un exemplar pentru contribuabil.

Anexa 6 c

Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare și

păstrare a formularului "Proces-verbal

de ridicare/restituire de înscrisuri" cod

14.13.22.18/2

1. Denumire: Proces verbal de ridicare/restituire de înscrisuri

2. Cod: 14.13.22.18/2;

3. Format: A4/t1 (poate avea un număr variabil de pagini)

4. Caracteristici de tipărire:

se tipărește pe o singura fața. Se poate edita cu ajutorul tehnicii de calcul.

5. Se difuzează: gratuit

6. Se utilizează: de către organele fiscale pentru ridicarea/restituirea de înscrisuri;

7. Se întocmește: în 2 exemplare, de organul fiscal de inspecție fiscala;

8. Circula:

- exemplarul 1 la organul fiscal care efectuează inspecția fiscala/controlul;

- exemplarul 2 la contribuabil;

9. Se arhivează la:

- exemplarul 1, la Raportul de inspecție fiscala/procesul verbal de control;

Anexa 7 a

PROCES VERBAL DE SIGILARE/DESIGILARE

(încheiat astăzi ....*1) în ....*2)

Subsemnații ________________________________, având funcția de ___________________ în cadrul Ministerului Finanțelor Publice, Agenția Națională de Administrare Fiscală - Direcția Generală ____________________, în baza Titlului VII din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003 - privind Codul de procedura fiscală, republicată, a legitimațiilor de inspecție fiscală nr. __________________ și a Ordinului de serviciu nr. _______/_________ astăzi _________ în prezența _______________3) având funcția de ______________________ la ______________________4) posesor al B.I./CI/Pașaport seria ____, nr. ______________ eliberat de _______________________ la data ____________________ cu domiciliul în localitatea ____________ bdul/str. ______________, nr. ________, bloc _______, sc. ____, et. ____, ap. ____ județ/sector ______________ am procedat la sigilarea următoarelor:

_______________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________5)

Cele sigilate aparțin ____________________________________________________________________6)

din _________________________________________________________________________________________7)

Sigilarea a fost determinată de ____________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________8)

A fost aplicat sigiliul ____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________________________9) În conformitate cu prevederile art. 243 Cod penal, înlăturarea sau distrugerea sigiliului constituie infracțiune și se pedepsește conform legii.

Prezentul proces-verbal a fost întocmit în două exemplare din care un exemplar a fost predat

____________________________________________________________________________________________10)

domiciliat(ă) în ___________________________________________________________________________11) posesor al B.I./CI/Pașaport seria ____ nr. _________, având calitatea de ______________________ la ____________________________.

-------------

*1) ziua, luna, anul, ora

*2) localitatea

*3) nume și prenume

*4) denumirea contribuabilului

*5) spatii, imobile, bunuri, valori, mărfuri, documente etc.

*6) denumirea contribuabilului

*7) adresa completa

*8) se invoca motivul sigilării

*9) nr. și caracteristicile sigiliului aplicat

*10) numele și prenumele

*11) adresa completa

Cod 14.13.22.18/3

ORGANE DE

MARTORI ASISTENȚI

REPREZENTANTUL CONTRIBUABILULUI

INSPECȚIE FISCALĂ

(nume, prenume, adresă)

(nume, prenume, CNP, funcție, semnătură)

(nume, prenume, semnătură)

(B.I./CI/Pasaport seria _______ nr. _____, CNP ______________________, eliberat de ______________________, la data __________________)

Astăzi ________________________ ora ______________ s-a procedat la desigilarea următoarelor:

_______________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________

după verificarea prealabilă a sigiliului aplicat care a fost găsit intact. (în orice altă situație se va preciza starea sigiliului)

ORGANE DE

MARTORI

REPREZENTANTUL CONTRIBUABILULUI

INSPECȚIE FISCALĂ

ASISTENȚI

(nume, prenume, CNP, funcție, semnătura)

(nume, prenume, semnătura)

(nume, prenume, adresa)

(B.I./CI/Pașaport seria ____ nr. _________, CNP __________________ eliberat de _________________, la data __________)

Cod 14.13.22.18/3

Anexa 7 b

Instrucțiuni pentru completarea și utilizarea formularului

"Proces-verbal de sigilare/desigilare"

Se întocmește de către organele de inspecție fiscala în situațiile în care exista indicii ca în locurile de producție, depozitare, comercializare se găsesc bunuri sau produse a căror proveniența nu este legala sau a căror fabricație este interzisa de lege sau se produce fără autorizație, iar acțiunea de inspecție fiscala nu poate fi finalizata, urmând a fi continuata în ziua lucratoare următoare.

Se poate utiliza și în situația în care exista posibilitatea ca documentele și actele necesare inspecției fiscale să fie sustrase, distruse ori nu se poate face un inventar al documentelor în vederea reținerii acestora.

În situația în care nu este prezent un reprezentant al contribuabilului sigilarea/ desigilarea se efectuează în prezenta unor martori asistenți.

Se întocmește în doua exemplare din care un exemplar se lasă reprezentantului legal al contribuabilului supus inspecției fiscale sau deținătorului spațiului sigilat, iar celalalt exemplar se retine de echipa de inspecție fiscala și se anexează la actul de inspecție fiscala.

Desigilarea se consemnează, în ambele exemplare, de regula de aceeași echipa de inspecție fiscala, care a aplicat sigiliul.

Anexa 7 c

Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare și

păstrare a formularului "Proces-verbal

de sigilare/desigilare" cod 14.13.22.18/3

1. Denumire: Proces verbal de sigilare/desigilare

2. Cod: 14.13.22.18/3;

3. Format: A4/t2

4. Caracteristici de tipărire:

- se tipărește fața/verso;

- se poate edita și cu ajutorul tehnicii de calcul.

5. Se difuzează: gratuit

6. Se utilizează: de către organele fiscale pentru sigilarea/desigilarea unor incinte ale contribuabilului supus inspecție fiscale/controlului;

7. Se întocmește: în 2 exemplare, de organul fiscal de inspecție fiscala;

8. Circula:

- exemplarul 1, la organul fiscal care efectuează inspecția fiscala/controlul;

- exemplarul 2, la contribuabilul supus inspecției fiscale/controlului sau la deținătorul legal al incintei sigilate.

9. Se arhivează la:

- exemplarul 1, la Raportul de inspecție fiscala/ procesul verbal;

- exemplarul 2, la contribuabil.

Anexa 8 a

DECLARAȚIE

Subsemnatul(ă) _____________________________ domiciliat(ă) în localitatea __________________ b-dul./str. ______________, nr. ___, bl. ____, sc. __, et. __, ap. __, județul/sectorul _______ CNP ___________ posesor al C.I./B.I./pașaport - seria ___ nr. ________, eliberat de __________, la data de ____________, în calitate de administrator/împuternicit legal al ___________________ cu domiciliul fiscal în localitatea ______________ b-dul/str. _______________ nr. ___, bl. ___, sc. ___, et. __, ap. ___, județul/sectorul _______________, cod identificare fiscală _________, declar pe propria răspundere, în baza art. 102, alin. (8) din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003 - privind Codul de Procedură Fiscală, republicată, sub sancțiunea faptei de fals în declarații, prevăzută de art. 292 din Codul penal următoarele:

1. - am pus la dispoziția organelor de inspecție fiscală toate documentele și informațiile solicitate pentru desfășurarea inspecției fiscale și răspund de exactitatea, realitatea și legalitatea acestora.

2. - documentele puse la dispoziția organelor de inspecție fiscală au fost restituite în totalitate la finalizarea inspecției fiscale, cu excepția celor pentru care s-a întocmit proces-verbal de ridicare de înscrisuri.

3. Alte aspecte de declarat: _______________________________________________________________ _______________________________________________________________________________________________ Drept pentru care am dat prezenta declarație, întocmită în două exemplare, din care un exemplar a rămas în posesia mea și un exemplar a fost predat echipei de inspecție fiscală.

Data ____________.

Nume și prenume,

Semnătura

Anexa 8 b

Instrucțiuni de completare și utilizare a formularului "Declarație"

Se întocmește și semnează de către administratorul sau împuternicitul legal al societății, la finalizarea inspecției fiscale, în baza

art. 102, alin. (8) din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003

privind Codul de procedură fiscala, republicată.

Persoana care da aceasta Declarație poate accepta sau nu elementele din declarație care sunt prevăzute la punctele 1 - 5.

La punctul 6 poate declara orice alte aspecte în legătură cu obiectul inspecției fiscale.

Se întocmește în doua exemplare din care:

- un exemplar va fi anexat la Raportul de inspecție fiscala/proces-verbal

- exemplarul doi rămâne la contribuabil.

Anexa 8 c

Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare și păstrare a

documentului "Declarație"

1. Denumire: Declarație;

2. Cod:

3. Format: A4/t1 (poate avea un număr variabil de pagini)

4. Caracteristici de tipărire:

se tipărește pe o singura fața. Se poate edita cu ajutorul tehnicii de calcul.

5. Se difuzează: gratuit

6. Se utilizează: de către reprezentantul legal al contribuabilului;

7. Se întocmește: în 2 exemplare, de organul fiscal de inspecție fiscala;

8. Circula:

- exemplarul 1, la organul fiscal care efectuează inspecția fiscala/controlul;

- exemplarul 2, la contribuabil;

9. Se arhivează la:

- exemplarul 1, la Raportul de inspecție fiscala/Proces-verbal;

- exemplarul 2, la contribuabil.

----------