Ordinul nr. 1407/2005

Secțiunea I Finanțarea cu sume de la bugetul de stat în cazul indisponibilității temporare a fondurilor de la Comisia Europeană

1. Deschiderea și funcționarea conturilor

1.1. În scopul asigurării fluxurilor financiare necesare implementării programelor ISPA în cazul indisponibilității temporare a sumelor necesare din contribuția financiară a Comunității Europene, Ministerul Finanțelor Publice, prin Direcția generală a Fondului Național de Preaderare, derulează următoarele operațiuni:

- operațiuni cu sume provenite din contribuția financiară a Comunității Europene, precum și fonduri provenite de la bugetul de stat, prin conturi deschise la societatea bancară - conform prevederilor Convenției nr. 50.497 din 26 octombrie 1999 cu privire la prestarea serviciilor bancare în legătură cu derularea contribuției financiare a Comunității Europene;

- operațiuni cu sume alocate de la bugetul de stat pentru finanțarea programelor ISPA, în cazul indisponibilității temporare de fonduri ISPA, prin contul curent general al Trezoreriei Statului deschis la Banca Națională a României (cont 36.11.80000302).

Ministerul Finanțelor Publice, prin Direcția generală a Fondului Național de Preaderare, a deschis în cadrul contului curent general al Trezoreriei Statului, la Direcția Trezorerie și Contabilitate Publică a Municipiului București, contul 50.29.4221306 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru finanțare proiecte în cazul indisponibilității temporare de fonduri ISPA".

1.2. Funcțiunea contului 50.29.4221306 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru finanțare proiecte în cazul indisponibilității temporare de fonduri ISPA"

Acest cont se creditează cu:

- sumele alocate de la bugetul de stat pentru finanțarea în cazul indisponibilității temporare a fondurilor ISPA (Fondul pentru indisponibilități temporare), virate din contul curent general al Trezoreriei Statului (cont 36.11.80000302) deschis la Banca Națională a României;

- sumele în lei din contribuția financiară ISPA a Comunității Europene, transferate de Direcția generală a Fondului Național de Preaderare pentru reîntregirea Fondului pentru indisponibilități temporare din conturile 2511.30.000.003 PE "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA mediu", 2511.10.000.008 PT "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA transport", 2511.00.000.110 PA "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA asistență tehnică";

- sumele în lei reprezentând dobânda și diferențele de curs favorabile, transferate de Direcția generală a Fondului Național de Preaderare pentru reîntregirea Fondului pentru indisponibilități temporare din conturile 2511.30.000.003 PE "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA mediu", 2511.10.000.008 PT "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA transport", 2511.00.000.110 PA "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare IPSA asistență tehnică";

- sumele în lei returnate de agențiile de implementare ISPA din conturile de trezorerie 50.29 de indisponibilități temporare, deschise în baza

ordinelor ministrului finanțelor publice nr. 195/2003

și nr. 1.188/2003, și se debitează cu:

- sumele alocate de la bugetul de stat pentru finanțarea în cazul indisponibilității temporare a fondurilor ISPA, virate în conturile 2511.30.000.003 PE "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA mediu", 2511.10.000.008 PT "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA transport", 2511.00.000.110 PA "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA asistență tehnică", deschise la societatea bancară;

- sumele din Fondul pentru indisponibilități temporare care provin din finanțarea bugetară a anului curent, returnate de Fondul Național de Preaderare la închiderea programelor ISPA în contul curent general al Trezoreriei Statului (cont 36.11.80000302) deschis la Banca Națională a României;

- sumele din Fondul pentru indisponibilități temporare care provin din regularizări periodice, returnate de Fondul Național de Preaderare în contul curent general al Trezoreriei Statului (cont 36.11.80000302) deschis la Banca Națională a României;

- sumele din Fondul pentru indisponibilități temporare care provin din finanțarea bugetară a anilor precedenți, returnate de Fondul Național de Preaderare la închiderea programelor ISPA în contul de venituri ale bugetului de stat 20.22.01.05 "Restituiri din finanțarea bugetară a anilor precedenți".

Sumele în lei din Fondul pentru indisponibilități temporare utilizat de Direcția generală a Fondului Național de Preaderare în calitate de agenție de implementare ISPA, aprobat prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 839/2003 , aflate în soldul contului 50.29.4221306 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru finanțare proiecte în cazul indisponibilității temporare de fonduri ISPA", se utilizează în continuare cu destinația disponibilităților din acest cont.

Disponibilitățile aflate în soldul contului 50.29.4221306 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru finanțare proiecte în cazul indisponibilității temporare de fonduri ISPA" la sfârșitul anului bugetar se utilizează cu aceeași destinație în anul bugetar următor.

2. Finanțarea măsurilor ISPA din Fondul pentru indisponibilități temporare, în cazul indisponibilității temporare a fondurilor comunitare

2.1. Agențiile de implementare ISPA transmit Fondului Național de Preaderare cereri de avans (I și II), declarații de cheltuieli și cereri intermediare de plată în vederea înaintării acestora la Comisia Europeană, în conformitate cu prevederile acordurilor de finanțare semnate între Fondul Național de Preaderare și agențiile de implementare ISPA.

2.2. Fondul Național de Preaderare stabilește și transferă agențiilor de implementare ISPA, în termen de 7 zile după verificarea, certificarea cheltuielilor eligibile declarate și transmiterea cererilor de plată spre rambursare de către Comisia Europeană, sumele de la bugetul de stat din Fondul pentru indisponibilități temporare, aferente contribuției comunitare solicitate de agențiile de implementare ISPA în cererile de fonduri/declarațiile de cheltuieli certificate de responsabilul național cu autorizarea finanțării ISPA.

2.3. Sumele din Fondul pentru indisponibilități temporare transferate în conturile 2511.30.000.003 PE "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA mediu", 2511.10.000.008 PT "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA transport", 2511.00.000.110 PA "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA asistență tehnică", deschise la societatea bancară, se asimilează contribuției financiare a Comunității Europene și se transferă de către Fondul Național de Preaderare agențiilor de implementare ISPA în subconturile deschise la societatea bancară și urmează regulile aplicabile contribuției financiare a Comunității Europene, stabilite prin memorandumurile de înțelegere și finanțare ISPA.

2.4. În cazul în care din analiza de risc întocmită de Fondul Național de Preaderare pe baza prognozelor fluxului de numerar al agențiilor de implementare ISPA există riscul ca pe termen scurt/mediu disponibilitățile din fonduri comunitare din conturile bancare ale agențiilor de implementare ISPA, aferente anumitor măsuri (în general cele pentru care plata avansului contractelor de asistență tehnică depășește valoarea avansului de 20% pe măsură), să fie insuficiente pentru onorarea la termen a obligațiilor de plată către contractori, Fondul Național de Preaderare poate solicita agențiilor de implementare ISPA întocmirea unor declarații suplimentare de cheltuieli, în vederea alimentării conturilor agențiilor de implementare ISPA cu sume de la bugetul de stat din Fondul pentru indisponibilități temporare.

2.5. Alimentarea conturilor agențiilor de implementare ISPA cu sume de la bugetul de stat din Fondul pentru indisponibilități temporare, pe baza cererilor de plată în avans/declarațiilor de cheltuieli și cererilor intermediare de plată, se realizează ținându-se seama de soldurile conturilor 2511 yy aferente fiecărei măsuri, precum și de estimările de plăți din contribuția financiară a Comunității Europene în perioada de la transmiterea de către agențiile de implementare ISPA a cererii de plată în avans/declarației de cheltuieli la Fondul Național de Preaderare și până la momentul rambursării acesteia de către Comisia Europeană. Transferul sumelor la agențiile de implementare ISPA din Fondul pentru indisponibilități temporare se poate realiza în mai multe tranșe, tranșele cumulate fiind stabilite în limita cheltuielilor declarate eligibile, certificate și transmise Comunității Europene de către Fondul Național de Preaderare.

2.6. Rambursarea în avans de către Fondul Național de Preaderare a sumelor declarate și certificate ca eligibile din cererile de plată ale agențiilor de implementare ISPA, din sume de la bugetul de stat aferente Fondului pentru indisponibilități temporare, se va realiza astfel încât totalul sumelor transferate agențiilor de implementare ISPA pentru măsura respectivă (atât din sume provenite de la Comunitatea Europeană, cât și din Fondul pentru indisponibilități temporare) să nu depășească contribuția comunitară contractată aferentă fiecărei măsuri ISPA.

3. Stabilirea procedurii privind utilizarea sumelor din Fondul pentru indisponibilități temporare pentru Programul ISPA

Conform prevederilor

art. 5 alin. (1^1) lit. b) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 63/1999

cu privire la gestionarea fondurilor nerambursabile alocate României de către Comunitatea Europeană, precum și a fondurilor de cofinanțare aferente acestora, aprobată prin

Legea nr. 22/2000 , cu modificările și completările ulterioare, în bugetul de stat sunt prevăzute sume necesare continuării finanțării programelor ISPA în cazul indisponibilității temporare a fondurilor comunitare, care constituie Fondul pentru indisponibilități temporare. Aceste sume sunt prevăzute în bugetul Ministerului Finanțelor Publice - "Acțiuni generale", într-o poziție globală - "Transferuri aferente Fondului Național de Preaderare".

3.1. Deschiderea creditelor bugetare

3.1.1. Direcția generală a Fondului Național de Preaderare întocmește cererea de deschidere de credite bugetare necesare din Fondul pentru indisponibilități temporare pentru programul ISPA pentru plata integrală a obligațiilor fiecărei agenții de implementare ISPA către beneficiarii de proiecte ISPA, cu încadrarea în limitele alocațiilor bugetare anuale/trimestriale aprobate. De asemenea, Direcția generală a Fondului Național de Preaderare întocmește nota de fundamentare prin care se stabilesc pentru luna următoare necesitățile de finanțare în cazul indisponibilității temporare a fondurilor ISPA pe baza sumelor în euro din fonduri aferente contribuției comunitare, incluse în cererile de plată în avans/intermediară transmise de agenția de implementare ISPA Fondului Național de Preaderare și aprobate/certificate de către responsabilul național cu autorizarea finanțării ISPA și ținând cont de soldul contului 50.29.4221306 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru finanțare proiecte în cazul indisponibilității temporare de fonduri ISPA".

Sumele solicitate prin deschiderea de credite se determină prin estimarea sumelor în lei necesare pentru finanțarea contravalorii sumelor în euro care trebuie transferate agențiilor de implementare ISPA. Estimarea se construiește pornindu-se de la sumele în euro autorizate la plată, la care se adaugă un procent de 2% pentru eventuale diferențe ce pot rezultă din modificarea cursului de schimb lei/euro al societății bancare la data efectuării schimbului valutar față de cursul la data întocmirii ordinului de plată.

Cererea pentru deschiderea de credite, însoțită de nota de fundamentare și de angajamentul bugetar, se supune vizei de control financiar preventiv propriu și delegat și se prezintă spre aprobare, până la data de 25 a lunii curente, responsabilului național cu autorizarea finanțării ISPA care are și calitatea de ordonator de credite pentru poziția globală "Transferuri aferente Fondului Național de Preaderare".

3.1.2. Direcția generală a contabilității publice și a sistemului de decontări în sectorul public efectuează deschiderea creditelor bugetare aferente Fondului pentru indisponibilități temporare de la capitolul 69.01 "Alte acțiuni economice", subcapitolul 69.01.18 2 "Fondul Național de Preaderare", titlul 38 "Transferuri", alineatul 40.26 "Transferuri aferente Fondului Național de Preaderare", conform metodologiei în vigoare, în prima zi lucrătoare a lunii pentru care se solicită deschiderea creditelor.

3.2. Transferul sumelor în contul 50.29.4221306 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru finanțare proiecte în cazul indisponibilității temporare de fonduri ISPA"

3.2.1. În baza sumelor solicitate prin cererea de deschidere de credite Direcția generală a Fondului Național de Preaderare întocmește și transmite o notă de lichidare semnată de responsabilul național cu autorizarea finanțării ISPA, însoțită de ordonanțarea de plată în baza căreia Direcția generală a contabilității publice și a sistemului de decontări în sectorul public emite ordinul de plată pentru transferul sumelor ce reprezintă finanțarea din Fondul pentru indisponibilități temporare, din contul curent general al Trezoreriei Statului (cont 36.11.80000302) deschis la Banca Națională a României în contul 50.29.4221306 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru finanțare proiecte în cazul indisponibilității temporare de fonduri ISPA" deschis la Direcția de Trezorerie și Contabilitate Publică a Municipiului București. Ordonanțarea de plată se supune vizei de control financiar preventiv.

3.2.2. Direcția generală a contabilității publice și a sistemului de decontări în sectorul public întocmește ordinul de plată și îl transmite la Banca Națională a României, până la ora 12,00 a primei zile lucrătoare următoare datei la care a primit nota de lichidare.

3.2.3. Direcția de Trezorerie și Contabilitate Publică a Municipiului București pune la dispoziția Direcției generale a Fondului Național de Preaderare extrasul de cont care confirmă creditarea contului 50.29.4221306 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru finanțare proiecte în cazul indisponibilității temporare de fonduri ISPA", în prima zi lucrătoare următoare datei creditării contului.

3.3. Transferul sumelor din contul 50.29.4221306 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru finanțare proiecte în cazul indisponibilității temporare de fonduri ISPA" în conturile în lei și în euro 2511.30.000.003 PE "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA mediu", 2511.10.000.008 PT "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA transport" și 2511.00.000.110 PA "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA asistență tehnică" (ale Fondului Național de Preaderare), deschise la societatea bancară

3.3.1. Direcția generală a Fondului Național de Preaderare întocmește ordinele de plată prin care se virează sumele în lei din contul 50.29.4221306 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru finanțare proiecte în cazul indisponibilității temporare de fonduri ISPA" în conturile în lei 2511.30.000.003 PE "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA mediu", 2511.10.000.008 PT "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA transport" și 2511.00.000.110 PA "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA asistență tehnică" (ale Fondului Național de Preaderare).

3.3.2. Sumele înscrise în ordinele de plată se determină prin estimarea sumelor în lei necesare pentru finanțarea contravalorii sumelor în euro care trebuie transferate agențiilor de implementare ISPA. Estimarea se construiește pornindu-se de la sumele în euro autorizate la plată, la care se adaugă un procent de 2% pentru eventuale diferențe ce pot rezultă din modificarea cursului de schimb lei/euro al societății bancare la data efectuării schimbului valutar față de cursul la data întocmirii ordinului de plată. În calcularea sumei pentru care se solicită transferul se ține cont de soldul conturilor deschise la societatea bancară. Ordinele de plată, întocmite pe baza autorizărilor de plată supuse vizei de control financiar preventiv, se depun de către Direcția generală a Fondului Național de Preaderare la Direcția de Trezorerie și Contabilitate Publică a Municipiului București. Eventualele costuri bancare aferente operațiunilor prin intermediul TRANSFOND se rețin direct din sumele supuse transferului.

3.3.3. Societatea bancară pune la dispoziție Direcției generale a Fondului Național de Preaderare extrasele de cont care confirmă alimentarea conturilor în lei 2511.30.000.003 PE "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA mediu", 2511.10.000.008 PT "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA transport" și 2511.00.000.110 PA "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA asistență tehnică".

3.3.4. În termen de două zile lucrătoare de la data la care societatea bancară a emis extrase de cont care atestă alimentarea conturilor în lei 2511.30.000.003 PE "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA mediu", 2511.10.000.008 PT "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA transport" și 2511.00.000.110 PA "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA asistență tehnică", Direcția generală a Fondului Național de Preaderare întocmește și depune la societatea bancară ordinele de cumpărare de valută la vedere care cuprind instrucțiunile de alimentare a conturilor în euro 2511.30.000.003 PE "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA mediu", 2511.10.000.008 PT "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA transport" și 2511.00.000.110 PA "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA asistență tehnică" cu sumele în euro din Fondul pentru indisponibilități temporare, stabilite pentru transferul ulterior al acestora în conturile agențiilor de implementare ISPA 2511xx, yy, zz, cu data valutei în ziua depunerii ordinului de cumpărare.

3.3.5. Diferențele de curs de schimb favorabile, rezultate din cursul de schimb lei/euro al societății bancare la momentul schimbului valutar efectuat în scopul alimentării conturilor de disponibil în euro ale Fondului Național de Preaderare și cursul de schimb euro/lei al societății bancare estimat la momentul întocmirii ordinului de plată pentru alimentarea conturilor 2511.30.000.003 PE "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA mediu", 2511.10.000.008 PT "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA transport" și 2511.00.000.110 PA "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA asistență tehnică" (ale Fondului Național de Preaderare) se transferă în contul 50.29.4221306 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru finanțare proiecte în cazul indisponibilității temporare de fonduri ISPA" de către Fondul Național de Preaderare în termen de două zile de la primirea extrasului conturilor Fondului Național de Preaderare în lei 2511.30.000.003 PE "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA mediu", 2511.10.000.008 PT "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA transport" și 2511.00.000.110 PA "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA asistență tehnică". Ordinul de plată este întocmit pe baza autorizării de plată semnată de responsabilul național cu autorizarea finanțării ISPA, cu viza prealabilă de control financiar preventiv propriu.

3.3.6. În funcție de estimările privind evoluția plăților în cadrul contractelor, precum și a celor privind indisponibilitatea temporară a fondurilor de la Comisia Europeană, în scopul asigurării cu flexibilitate a sumelor de la bugetul de stat incluse în alineatul 40.26 "Transferuri aferente Fondului Național de Preaderare", sumele disponibile în contul 50.29.4221306 se regularizează cu bugetul de stat, respectiv de returnează în contul general al Trezorerie Statului (contul 36.11.80000303) prin întocmirea de către Fondul Național de Preaderare a unui ordin de plată pe baza ordonanțării de plată semnată de responsabilul național cu autorizarea finanțării ISPA sau de înlocuitorul de drept al acestuia, cu vize prealabile de control financiar preventiv.

3.3.7. În vederea utilizării ulterioare a fondurilor transferate în contul 36.11.80000303, Fondul Național de Preaderare întocmește o notă (prin care este explicată necesitatea retragerii de credite bugetare) însoțită de dispoziția bugetară de retragere de credite și de borderoul privind transmiterea dispozițiilor bugetare de retragere (în câte 4 exemplare fiecare). Aceste documente se semnează de către responsabilul național cu autorizarea finanțării ISPA sau de înlocuitorul de drept al acestuia, cu vize prealabile de control financiar preventiv.

3.3.8. În baza documentației întocmite de Fondul Național de Preaderare, Direcția generală a contabilității publice și a sistemului de decontări în sectorul public operează modificările aprobate în bugetul Ministerului Finanțelor Publice - "Acțiuni generale", articolul 40 "Transferuri neconsolidabile", alineatul 40.26 "Transferuri aferente Fondului Național de Preaderare", capitolul 69.01 "Alte acțiuni economice", subcapitolul 69.01.18 "Fondul Național de Preaderare".

3.3.9. La finalizarea programului ISPA, sumele disponibile în contul 50.29.4221306 se regularizează cu bugetul de stat, respectiv se returnează în contul general al Trezoreriei Statului (contul 36.11.80000303) prin întocmirea de către Fondul Național de Preaderare a unui ordin de plată pe baza ordonanțării de plată semnate de responsabilul național cu autorizarea finanțării ISPA sau de înlocuitorul de drept al acestuia, cu vize prealabile de control financiar preventiv.

4. Reîntregirea Fondului pentru indisponibilități temporare cu sume din contribuția financiară a Comunității Europene transferate Fondului Național de Preaderare

4.1. Ca urmare a realimentării ulterioare a conturilor de disponibil în euro 2511.30.000.003 PE "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA mediu", 2511.10.000.008 PT "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA transport" și 2511.00.000.110 PA "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA asistență tehnică" de către Comisia Europeană, Fondul Național de Preaderare asigură reîntregirea Fondului pentru indisponibilități temporare.

4.2. Ca urmare a transferului de către Comisia Europeană a sumelor reprezentând plăți în cadrul programului ISPA, societatea bancară pune la dispoziția Direcției generale a Fondului Național de Preaderare extrasele de cont care confirmă alimentarea conturilor de disponibil în prima zi lucrătoare următoare datei creditării acestor conturi.

4.3. În baza extraselor conturilor de disponibil eliberate de societatea bancară și a sumelor plătite din Fondul pentru indisponibilități temporare, Direcția generală a Fondului Național de Preaderare stabilește sumele în euro cu care trebuie reîntregit Fondul pentru indisponibilități temporare.

4.4. În termen de două zile lucrătoare de la data la care societatea bancară a emis extrasul de cont care atestă alimentarea conturilor de disponibil în euro, Direcția generală a Fondului Național de Preaderare întocmește și depune la societatea bancară ordinul de vânzare de valută la vedere care cuprinde instrucțiunile de alimentare cu sumele în lei rezultate din schimbul valutar.

4.5. În termen de două zile de la emiterea extrasului de cont care atestă alimentarea conturilor Fondului Național de Preaderare, Direcția generală a Fondului Național de Preaderare întocmește ordinul de plată prin care se virează sumele din contul în lei în contul 50.29.4221306 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru finanțare proiecte în cazul indisponibilității temporare de fonduri ISPA". Pe formularul ordinului de plată, întocmit pe baza autorizărilor de plată supuse vizei de control financiar preventiv (propriu), se introduce instrucțiunea de reținere directă a costurilor bancare ocazionate de operațiunea de transfer.

4.6. Diferențele de curs de schimb favorabile, rezultate din cursul de schimbă lei/euro al societății bancare la momentul schimbului valutar efectuat în scopul alimentării conturilor de disponibil în euro ale Fondului Național de Preaderare și cursul de schimb euro/lei al societății bancare la momentul schimbului valutar efectuat în scopul reîntregirii contului 50.29.4221306 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru finanțare proiecte în cazul indisponibilității temporare de fonduri ISPA", se fac venit al acestui cont și se utilizează cu destinația disponibilităților din acest cont.

4.7. Diferențele de curs de schimb nefavorabile, rezultate din cursul de schimb lei/euro al societății bancare la momentul schimbului valutar efectuat în scopul alimentării conturilor de disponibil în euro ale Fondului Național de Preaderare și cursul de schimb euro/lei al societății bancare la momentul schimbului valutar efectuat în scopul reîntregirii contului 50.29.4221306 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru finanțare proiecte în cazul indisponibilității temporare de fonduri ISPA", se consideră pierderi ale Fondului pentru indisponibilități temporare.

4.8. Dobânda bonificată de societatea bancară la disponibilitățile din Fondul pentru indisponibilități temporare tranzitate prin conturile Fondului Național de Preaderare în lei 2511 PE, 2511 PT, 2511 PA se transferă în contul 50.29.4221306 cu ocazia reîntregirii Fondului pentru indisponibilități temporare cu sume de la Comisia Europeană, constituindu-se venit al Fondului pentru indisponibilități temporare.

4.9. Dobânda bonificată de societatea bancară la disponibilitățile din contribuția financiară a Comisiei Europene acumulată în conturile Fondului Național de Preaderare în euro 2511 PE, 2511 PT, 2511 PA este datorată CE și se transferă în conturile 2511 xx, yy, zz ale agențiilor de implementare ISPA, conform procedurilor Fondului Național de Preaderare descrise la secțiunea II.

5. Închiderea conturilor de disponibil aferent Fondului pentru indisponibilități temporare ale agențiilor de implementare ISPA

5.1. Direcția generală a Fondului Național de Preaderare va stabili suma transferată din Fondul pentru indisponibilități temporare la agențiile de implementare ISPA

5.2. Agențiile de implementare ISPA vor stabili și vor transfera, în termen de 15 zile de la intrarea în vigoare a prezentelor instrucțiuni, în contul Direcției generale a Fondului Național de Preaderare 50.29.4221306 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru finanțare proiecte în cazul indisponibilității temporare de fonduri ISPA" sumele existente în propriile conturi 50.29 aferente Fondului pentru indisponibilități temporare deschise la Direcția de Trezorerie și Contabilitate Publică a Municipiului București, inclusiv sumele rămase neutilizate aferente Fondului pentru indisponibilități temporare gestionat de fiecare agenție de implementare.

5.3. Pentru sumele din Fondul pentru indisponibilități temporare gestionat de agențiile de implementare ISPA în baza

ordinelor ministrului finanțelor publice nr. 195/2003 , nr. 1.188/2003 și nr. 839/2003, plătite contractorilor și care au fost sau urmează să fie incluse în cererile de plată în avans, intermediară sau finală, care vor fi rambursate de Comisia Europeană, prin intermediul conturilor bancare ale Fondului Național de Preaderare, agențiile de implementare ISPA vor urma procedura de reîntregire a conturilor acestora de trezorerie pentru indisponibilități temporare, descrisă în instrucțiunile aprobate prin ordinele ministrului finanțelor publice mai sus menționate.

5.4. În termen de 5 zile de la fiecare astfel de reîntregire a conturilor de trezorerie pentru Fondul pentru indisponibilități temporare, respectivele sume vor fi transferate contului 50.29.4221306 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru finanțare proiecte în cazul indisponibilității temporare de fonduri ISPA".

5.5. La încheierea tuturor transferurilor din conturile agențiilor de implementare ISPA pentru Fondul pentru indisponibilități temporare către contul Fondului Național de Preaderare 50.29.4221306 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru finanțare proiecte în cazul indisponibilității temporare de fonduri ISPA", responsabilul sectorial cu autorizarea finanțării ISPA trebuie să transmită responsabilului național cu autorizarea finanțării ISPA o declarație detaliată a utilizării sumelor primite de la Fondul Național de Preaderare în baza

ordinelor ministrului finanțelor publice nr. 195/2003 , nr. 1.188/2003 și nr. 839/2003 în cazul indisponibilității temporare a sumelor din contribuția financiară de la Comunitatea Europeană, justificând eventualele diferențe între acestea și sumele totale transferate în contul Fondului Național de Preaderare 50.29.4221306 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru finanțare proiecte în cazul indisponibilității temporare de fonduri ISPA".

Secțiunea II Tratamentul dobânzilor bonificate de societatea bancară la conturile Fondului Național de Preaderare aferente Programului ISPA

6. Fondul Național de Preaderare transferă la agențiile de implementare ISPA dobânda bonificată de societatea bancară la sumele din contribuția financiară ISPA sau din Fondul pentru indisponibilități temporare, ori de câte ori transferă sume reprezentând contribuția financiară a Comunității Europene sau din Fondul pentru indisponibilități temporare, cu excepția transferării ultimei tranșe în cadrul unei măsuri ISPA, după următoarea procedură:

6.1. Direcția generală a Fondului Național de Preaderare calculează dobânda bonificată de societatea bancară la conturile în euro 2511.30.000.003 PE "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA mediu", 2511.10.000.008 PT "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA transport" și 2511.00.000.110 PA "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA asistență tehnică" pe baza extraselor de cont eliberate de societatea bancară.

6.2. Direcția generală a Fondului Național de Preaderare întocmește ordinele de plată prin care se virează sumele în euro reprezentând dobânzile bonificate la sumele din contribuția financiară ISPA, din conturile în euro 2511.30.000.003 PE "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA mediu", 2511.10.000.008 PT "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA transport" și 2511.00.000.110 PA "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA asistență tehnică" în subconturile în euro 2511.yy aferente memorandumurilor de finanțare ISPA, deschise la societatea bancară. Ordonanțarea operațiunii de plată se semnează de către responsabilul național cu autorizarea finanțării ISPA sau de înlocuitorul de drept al acestuia, cu viza prealabilă de control financiar preventiv propriu.

6.3. În cazul ultimului transfer de fonduri din contribuția financiară ISPA către agenția de implementare ISPA în cadrul unei măsuri ISPA, Direcția generală a Fondului Național de Preaderare calculează anticipat dobânda de bonificat de societatea bancară la cont curent pentru luna în care s-a efectuat ultimul transfer, aferentă conturilor în euro 2511.30.000.003 PE "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA mediu", 2511.10.000.008 PT "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA transport" și 2511.00.000.110 PA "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA asistență tehnică", și o transferă, în ziua bonificării de către bancă, în subconturile în euro 2511.yy aferente memorandumurilor de finanțare ISPA deschise la societatea bancară.

----------