Instrucțiunile nr. 1/1995
de aplicare a prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 18/1994 privind măsuri pentru întărirea disciplinei financiare a agenților economici, aprobată prin Legea nr. 12/1995
prezumat în vigoare
Legături cu alte acte
Ce face acest act
Pune în aplicare 1
- OG nr. 18/1994 21 ianuarie 1994 privind măsuri pentru întărirea disciplinei financiare a agenților economici
În temeiul
art. 5 din Ordonanța Guvernului nr. 18/1994 , aprobată prin
Legea nr. 12/1995 , se emit următoarele instrucțiuni:
1. Documentele de încasare aferente exporturilor de mărfuri, executarilor de lucrări și prestărilor de servicii în străinătate, precum și cele rezultate din orice alte operațiuni și tranzacții externe vor fi remise partenerilor străini și, respectiv, băncilor acestora numai prin societățile bancare române sau străine autorizate sa funcționeze în România.
Societățile bancare autorizate sa funcționeze în România au obligația gasirii celor mai rapide cai și metode de transmitere a documentelor la extern și încasării valutei aferente acestora, avizând despre aceasta clienții respectivi în termen de 5 zile lucrătoare bancare de la primirea avizului de creditare de la băncile corespondente externe.
În sensul aplicării unitare a prevederilor
Ordonanței Guvernului nr. 18/1994 , aprobată prin
Legea nr. 12/1995 , se definesc următoarele notiuni:
- repatrierea valutei este încasarea sumelor în valută aferente exporturilor de mărfuri, executarilor de lucrări și prestărilor de servicii în străinătate, precum și oricăror alte operațiuni și tranzacții externe prin conturi deschise în România la societățile bancare autorizate;
- data trecerii frontierei române este data înscrisă de organele vamale românești pe declarația de încasare valutară (D.I.V.), data care trebuie să coincida cu cea înscrisă în declarația vamală de export;
- termenul de încasare a valutei (scadenta) este cel înscris în D.I.V., în cazul exporturilor de mărfuri, sau în documentele depuse la societățile bancare pentru a fi remise la încasare, pentru celelalte operațiuni, în funcție de natura acestora; termenul încasării se va încadra în termenele limita de încasare stabilite la pct. 4 din prezentele instrucțiuni;
- data încasării (repatrierii) valutei este data la care sumele de încasat au fost creditate în contul corespondent al societății bancare a exportatorilor, prestatorilor de servicii sau a celorlalți agenți economici beneficiari ai sumelor încasate.
În cazul încasării în numerar (conform pct. 5 din anexa nr. 6 introdusă prin
Circulara nr. 23/1995
pentru modificarea unor prevederi din Regulamentul privind efectuarea operațiunilor valutare, emisă de Banca Naționala a României la 18 august 1994 și publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 94 din 18 mai 1995, data încasării valutei se considera data documentului care atesta depunerea sumei la ghiseele societății bancare a exportatorului, prestatorului de servicii sau a celorlalți titulari beneficiari ai sumei încasate. În aceste cazuri, societățile bancare vor solicita fotocopii după documentele care atesta proveniență externa a sumelor în valută depuse.
2. Societățile bancare vor deconta în conturile valutare ale clienților sumele în valută încasate în favoarea acestora, în termen de maximum 5 zile lucrătoare bancare de la primirea avizului de creditare de la băncile corespondente externe.
Decontarea se va face cu data valutei la care suma a fost creditata în contul de corespondent.
În cazul depășirii termenului de 5 zile lucrătoare bancare menționat mai sus, societățile bancare datorează beneficiarului sumei încasate de la extern penalitățile prevăzute la
art. 2 din Ordonanța Guvernului nr. 18/1994 .
3. Organele vamale românești nu vor efectua vamuirea și nu vor permite trecerea frontierei de stat a mărfurilor livrate la export pentru care nu sunt prezentate exemplarele nr. 2, 3 și 4 ale D.I.V. vizate de societatea bancară respectiva și care nu au completate pct. 5 și 10.
După verificarea respectării prevederilor de mai sus, organele vamale românești vor completa pct. 11 din D.I.V. și îl vor viza în spațiul rezervat acestora (pct. 14).
4. În cazul operațiunilor de export de mărfuri cu încasarea la vedere, termenele limita de încasare (repatriere) a sumelor în valută, în funcție de zona geografică a partenerului extern, sunt următoarele:
- zona Europa și Orientul Mijlociu, 5 zile de la data declarata în D.I.V., dar nu mai tirziu de 60 de zile calendaristice de la data trecerii frontierei române, atestata documentar;
- celelalte zone, 5 zile de la data declarata în D.I.V., dar nu mai tirziu de 90 de zile calendaristice de la data trecerii frontierei române, atestata documentar.
În cazul livrării pe bază de acreditive la termen cu plata de până la 90 de zile, încasarea sumelor în valută respectiva se face în cadrul termenelor precizate mai sus.
Termenele maxime de mai sus, stabilite în funcție de zona geografică, sunt valabile și în cazul încasărilor din executări de lucrări și prestări servicii în străinătate și din orice alte operațiuni și tranzacții externe cu plata la vedere.
În cazul lucrărilor de construcții-montaj, livrărilor de instalații complexe, realizării de obiective la cheie, prestărilor de servicii în străinătate și al altor operațiuni și tranzacții externe, executate cu plata la termen, termenul de încasare (repatriere) a contravalorii acestora în valută sau în natura este de 15 zile de la termenele scadente prevăzute în contractele externe.
5. În cazul operațiunilor legate de export-import, încheiate pe baza licențelor eliberate în prealabil de Ministerul Comerțului, agenții economici exportatori au obligația ca în contractele externe sa prevadă clauza obligativitatii plății în valută convertibilă a exporturilor, astfel încât să se asigure încasarea acestora, în cazul în care importul nu se realizează, în maximum 90 de zile calendaristice de la efectuarea exportului.
În cazurile în care, din diverse motive justificate cu documente, operațiunile de export prevăzute în D.I.V. a fi încasate în valută, necesita a fi compensate cu import de mărfuri, agenții economici se vor adresa Ministerului Comerțului în vederea obținerii licențelor în condițiile încadrării operațiunilor respective în prevederile
Hotărârii Guvernului nr. 276/1995 , astfel încât importul să fie realizat în maximum 90 de zile calendaristice de la data efectuării exportului.
Pe baza acestora urmează a se modifica pct. 4 din D.I.V. depuse inițial la societățile bancare.
În cazurile în care agenții economici justifica încasarea exporturilor prin compensări cu importul de mărfuri fără a fi obținut licențe de la Ministerul Comerțului, urmează ca organele de control ale Ministerului Finanțelor sa încheie proces-verbal de constatare a contravenției, aplicind amenda prevăzută în
Ordonanța Guvernului nr. 18/1994 , și vor solicita aplicarea sancțiunii prevăzute la
art. 1 ultimul alineat din Hotărârea Guvernului nr. 148/1993 , D.I.V. respective urmînd a fi scoase din evidentele bancare.
6. Amenzile contravenționale se calculează prin aplicarea procentelor prevăzute la
art. 4 pct. 7 din Ordonanța Guvernului nr. 18/1994
corespunzător numărului de zile calendaristice de întârziere a încasării (repatrierii) sumelor în valută.
Pentru sumele în valută neîncasate la data controlului, aferente exportului de mărfuri, executarilor de lucrări și prestărilor de servicii în străinătate, precum și oricăror operațiuni și tranzacții externe, inclusiv celor realizate anterior intrării în vigoare a
Ordonanței Guvernului nr. 18/1994 , întârzierile în funcție de care se calculează amenzile contravenționale se stabilesc ținând seama de data intrării în vigoare a acestei ordonanțe.
Amenzile aplicate nu vor depăși contravaloarea în lei a sumelor în valută neîncasate.
7. Nu se considera neîncasate și nu se supun sancțiunilor prevăzute de
art. 4 pct. 7 din Ordonanța Guvernului nr. 18/1994 , sumele în valută reprezentind contravaloarea mărfurilor exportate (pentru care se întocmesc declarații vamale de export), serviciilor prestate și lucrărilor executate în străinătate sau altor operațiuni cu strainatatea, în următoarele situații:
a) sume aflate în litigiu pentru care urmează sa înceapă, în termenele stabilite de organul de control, sau pentru care au început procedurile judiciare;
b) reclamații cantitative și calitative formulate de partenerii externi în baza prezentării unor documente încheiate de organele specializate;
c) piese de schimb și componente pentru exporturi aflate în perioada de garanție;
d) marfa livrata în consignație pentru perioada ce depășește termenele de încasare prevăzute la pct. 4 și care se afla în termenul contractual de încasare;
e) exporturi temporare (export promotional, export în vederea procesarii, mașini, utilaje, mijloace de transport etc. necesare executării unor lucrări și servicii în străinătate);
f) mostre;
g) returnarea de către partenerii externi a mărfurilor neachitate, ca urmare a deficiențelor de funcționare;
h) cazurile de forta majoră confirmate de organe neutre.
Pentru cazurile prevăzute la lit. d), e) și f) de mai sus se va obține, înaintea efectuării operațiunii de export, avizul Ministerului Comerțului și se vor face mențiuni în D.I.V. la pct. 12 "Alte detalii:", anexindu-se avizul respectiv la D.I.V., exemplarul nr. 2.
De asemenea, nu se sancționează contraventional cazurile în care mărfurile importate au fost returnate partenerilor externi din diferite motive, precum și mărfurile introduse în țara în regim de import temporar și returnate, pentru care, în conformitate cu normele în vigoare, s-au întocmit D.I.V.
În situația mărfurilor importate în vederea prelucrării în România (lohn sau processing), agenții economici sunt ținuți răspunzători sa încaseze contravaloarea manoperei și a altor cheltuieli aferente producției prevăzute în D.I.V. În cazul în care valoarea prelucrării se compensează cu o parte din importul mărfurilor respective, societățile bancare vor solicita agenților economici, la avizarea D.I.V., să prezinte licențe eliberate în prealabil de Ministerul Comerțului.
8. Încasarea sumelor în valută, aferente exporturilor de mărfuri efectuate de către persoanele juridice și fizice autorizate în condițiile legii, se urmărește de către societățile bancare prin care s-au derulat operațiunile pe baza D.I.V., în conformitate cu Regulamentul Băncii Naționale a României privind efectuarea operațiunilor valutare, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 263 din 19 septembrie 1994 și cu normele și circularele Băncii Naționale a României emise în aplicarea acestuia.
Banca Naționala a României, în baza informațiilor proprii (D.I.V., exemplarul nr. 2) și a celor primite de la băncile comerciale (Situația încasărilor din exporturi de mărfuri - inclusiv compensările), elaborează și comunică lunar Ministerului Finanțelor și Ministerului Comerțului următoarele:
a) situația exporturilor neîncasate în termenele prevăzute de prezentele instrucțiuni;
b) situația exporturilor compensate cu importuri fără licențe eliberate în prealabil de Ministerul Comerțului.
Pe baza raportarilor întocmite de societățile bancare potrivit unor proceduri stabilite de Banca Naționala a României, sucursalele Băncii Naționale a României (județene și a municipiului București) întocmesc lunar "Situația sumelor în valută aferentă exportului de mărfuri neîncasate" în termenele prevăzute de
Ordonanța Guvernului nr. 18/1994
și a prezentelor instrucțiuni. Un exemplar se transmite la Direcția generală a finanțelor publice și controlului financiar de stat (judeteana sau a municipiului București) în vederea verificării cauzelor și luării măsurilor ce se impun.
9. Direcțiile generale ale finanțelor publice și controlului financiar de stat vor transmite lunar sucursalelor județene ale Băncii Naționale a României situația privind modul de respectare a prevederilor
Ordonanței Guvernului nr. 18/1994 , întocmită conform modelului din anexa la prezentele instrucțiuni. Pe baza acestor situații, sucursalele județene vor opera în mod corespunzător în evidentele proprii.
10. Urmărirea încasărilor valutare aferente executarilor de lucrări, prestărilor de servicii în străinătate și altor operațiuni și tranzacții externe se efectuează de către societățile bancare pe baza documentelor primite de la executanții de lucrări, prestatorii de servicii sau alte categorii de agenți economici, din care rezultă creanțele acestora față de beneficiarii străini ai mărfurilor, serviciilor și lucrărilor respective.
Banca Naționala a României va transmite lunar Ministerului Finanțelor lista agenților economici care nu au respectat termenele de încasare (repatriere) a valutei aferente operațiunilor sus-menționate.
11. Banca Naționala a României, în urma analizelor efectuate, va transmite lunar Ministerului Finanțelor lista agenților economici care nu au repatriat avansurile plătite la extern potrivit
art. 4 pct. 3 alin. 3 din Ordonanța Guvernului nr. 18/1994 .
12. În vederea avizării operațiunilor de transferuri externe privind investițiile directe și de portofoliu în străinătate ( art. 4 pct. 5 din Ordonanța Guvernului nr. 18/1994 ), solicitanții, persoane juridice, vor prezenta la Ministerul Finanțelor - Direcția generală a regimului valutar - următoarele documente:
- certificatul de înmatriculare la Registrul comerțului;
- certificatul de înregistrare fiscală la Ministerul Finanțelor;
- statutul și contractul de societate;
- hotărârea adunării generale a asociaților/acționarilor societăților comerciale sau a consiliului de administrație al regiei autonome solicitante cu privire la aprobarea realizării investiției în străinătate;
- situația rezultatelor financiare și a obligațiilor fiscale pentru ultima luna (trimestru), avizate de organele fiscale teritoriale;
- confirmarea societății bancare, la care solicitantul are deschis cont în valută, cu privire la existenta sursei valutare la nivelul cerut de efectuarea transferului, în cazul utilizării disponibilităților proprii;
- raportul de expertiza asupra valorii bunurilor ce se transfera ca aport în natura la capitalul social;
- traducerea autentificată a contractului de societate și a statutului societății cu sediul în străinătate la care urmează a se efectua investiția de capital;
- fundamentarea tehnico-economică care să cuprindă, între altele, modalitățile și termenele la care se va recupera investiția;
- certificarea direcției generale a finanțelor publice și controlului financiar de stat căreia își are sediul solicitantul cu privire la locul de impozitare a profitului realizat în străinătate;
- reglementările valutare cu privire la repatrierea în valută convertibilă a veniturilor realizate din dividende și din lichidari ale investițiilor străine în țara în care urmează a se efectua investiția.
13. În cazul celorlalte transferuri valutare ale rezidenților care nu au în corespondent o contraprestatie (succesiuni, donații, ajutoare, cadouri, transferuri ale emigrantilor, pensii, alocații etc.), solicitanții vor prezenta la Ministerul Finanțelor - Direcția generală a regimului valutar - următoarele documente;
- confirmarea scrisă din partea organelor fiscale ca solicitantul nu are debite în România reprezentind impozite sau alte obligații legale de plată față de stat neachitate;
- orice alte documente solicitate de Ministerul Finanțelor - Direcția generală a regimului valutar.
14. Pentru urmărirea și controlul modului de efectuare a repatrierii sumelor în valută rezultate din operațiunile menționate la
art. 4 pct. 5 din Ordonanța Guvernului nr. 18/1994 , sucursalele Băncii Naționale a României (județene și a municipiului București) vor comunică lunar la Banca Naționala a României situația repatrierii de către agenții economici din raza lor teritorială a sumelor în valută încasate cu titlu de dividende din activitatea de investiții în străinătate, cote-părți provenite din lichidarea acestor investiții, rate și dobinzi aferente creditelor externe acordate, precum și alte venituri rezultate în urma unor transferuri externe de capital autorizate.
Situația va cuprinde și încasările în valută cuvenite agenților economici care au participat numai cu aport în natura la capitalul social al unor firme din străinătate.
15. Persoanele juridice și fizice prevăzute la
art. 4 pct. 1 din Ordonanța Guvernului nr. 18/1994
au obligația ca în maximum 3 zile lucrătoare de la data avizării acestora de către societatea bancară respectiva, în conformitate cu prevederile pct. 1 alin. 2 din prezentele instrucțiuni, sa declare societății bancare natura încasărilor, astfel încât aceasta să poată identifica documentele care au stat la baza operațiunilor respective.
16. Ministerul Finanțelor, în conformitate cu prevederile
privind organizarea și funcționarea controlului financiar și a Gărzii financiare, va proceda la constatarea contravențiilor săvârșite de agenții economici și la aplicarea sancțiunilor prevăzute la
art. 4 pct. 7 din Ordonanța Guvernului nr. 18/1994 .
Banca Naționala a României, în conformitate cu prevederile
privind activitatea bancară și cu prevederile
privind Statutul Băncii Naționale a României, va organiza, la societățile bancare autorizate sa funcționeze în România, controlul privind respectarea prevederilor
Ordonanței Guvernului nr. 18/1994
și ale prezentelor instrucțiuni.
17. În conformitate cu
art. 5 ultimul alineat din Ordonanța Guvernului nr. 18/1994 , sancțiunile prevăzute la
art. 1 din Hotărârea Guvernului nr. 148/1993 , cu excepția ultimului alineat, își pierd aplicabilitatea.
18. La data publicării în Monitorul Oficial al României a prezentelor instrucțiuni își încetează aplicabilitatea
Instrucțiunile nr. 1/1994
elaborate de Banca Naționala a României și Ministerul Finanțelor, publicate în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 68 din 15 martie 1994.
Guvernatorul Băncii Naționale a României, Mugur Isarescu Ministrul comerțului, Petru Crisan p. Ministru de stat, ministrul finanțelor, Nicolae Constantinescu, secretar de stat
Anexa 1 JUDEȚUL .........................
UNITATEA.........................
ADRESA...........................
NR. DIN REGISTRUL COMERȚULUI.....
CODUL FISCAL ....................
SITUAȚIE
privind modul de respectare a prevederilor
Ordonanței Guvernului nr. 18/1994 , aprobată prin
-------------------------------------------------------------------------------
0| 1| 2| 3| 4| 5| 6| 7| 8| 9|10|11|12|13|14|15|16|17|18|19|20|21|22|23|24|25|26
-|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--
-|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--
-|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--
0 = Nr. crt.
1 = Nr. și data contractului extern
2 = Obiectul contractului
3 = Clientul extern
4 = Nr. și data D.I.V.
5 = Valoarea totală a D.I.V. ($)
6,7 = Termen de plată
6 = Conform contractului
7 = Conform D.I.V.
8,9,10,11,12,13,14,15,16,17,18,19,20,21 = Situația D.I.V. la data controlului
8,9,10 = Încasat
8 = Suma ($)
9 = Data încasării
10 = Nr. și data comunicării la banca
11,12,13,14,15,16 = Compensat
11,12,13,14 = Legal
11 = Suma ($)
12 = Data
13 = Nr., data D.I.V. (*)
14 = Nr. și data comunicării la banca
15,16 = Nelegal(**)
15 = Suma ($)
16 = Data
17,18,19 = Neincasat
17 = Suma ($)
18 = Nr. zile întârziere
19 = Cauzele neincasarii(***)
20,21 = D.I.V. neidentificata
20 = Nr. și data
21 = Suma ($)
22,23,24,25 = Sancțiuni aplicate
22,23 = Amenda contravențională
22 = Aplicată - Nr. suma
23 = Încasată - Nr. suma
24,25 = Alte sancțiuni
26 = Observații
și cu
art. 1, ultimul alineat din Hotărârea Guvernului nr. 148/1993
și se comunică sucursalelor județene ale Băncii Naționale a României.
*) Numărul și data declarației vamale de import.
Notă
**) Fiecare caz se sancționează în conformitate cu
***) Pentru fiecare suma neincasata se va menționa, pe scurt, cauza (reclamații, exporturi temporare, mostre, falimentul partenerului extern etc.).
-----------------
Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.