Legea nr. 30/1991

Articolul 5

Direcția generală a controlului financiar de stat din Ministerul Finanțelor și unitățile subordonate acesteia au următoarele atribuții:

a) controlează administrarea și utilizarea fondurilor acordate de la buget pentru cheltuielile de funcționare și întreținere a organelor centrale și locale ale administrației de stat, unităților finanțate de la buget;

b) controlează utilizarea fondurilor acordate de stat pentru realizarea de investiții de interes general, subvenționarea unor activități și produse și pentru alte destinații prevăzute de lege;

c) verifica folosirea mijloacelor și a fondurilor din dotare și respectarea reglementărilor financiar-contabile în activitatea regiilor autonome și a societăților comerciale cu capital de stat;

d) verifica exactitatea și realitatea înregistrărilor în evidentele prevăzute de lege și de actele de constituire a societăților comerciale și a celorlalți agenți economici, urmărind stabilirea corecta și îndeplinirea integrală și la termen a tuturor obligațiilor financiare și fiscale față de stat;

e) îndeplinește și alte atribuții de control stabilite, potrivit legii, în sarcina Ministerului Finanțelor.

Articolul 6

Sarcinile, condițiile de încadrare și promovare, precum și exercitarea drepturilor prevăzute de lege pentru aparatul Direcției generale a controlului financiar de stat și unitățile teritoriale, se stabilesc de ministrul finanțelor.

Articolul 7

Ministerul Finanțelor, în baza constatărilor rezultate din controlul efectuat de către organele sale specializate, are dreptul sa dispună:

a) luarea de măsuri în vederea inlaturarii și prevenirii neregulilor constatate în activitatea financiar-contabila a administrației centrale și locale, precum și a regiilor autonome;

b) corectarea și completarea bilanțurilor contabile și vărsarea la buget a impozitelor și altor venituri legal datorate statului;

c) aplicarea de măsuri pentru respectarea prevederilor legale în domeniul prețurilor și tarifelor;

d) suspendarea aplicării măsurilor care contravin reglementărilor financiar - contabile și fiscale.

Articolul 8

La cererea organelor de control financiar, conducerile și salariații administrației, instituțiilor de stat și agenților economici supuși controlului au obligația:

a) sa pună la dispoziție registrele și corespondenta, actele, piesele justificative, dările de seama, bilanțurile contabile și alte documente necesare controlului;

b) să prezinte pentru verificare valorile de orice fel pe care le gestionează sau le au în păstrare, care, potrivit legii, intra sub incidența controlului;

c) sa dea informații și explicații verbale și în scris, după caz, în legătură cu problemele care formează obiectul controlului;

d) sa elibereze, potrivit legii, documentele solicitate în original sau copii certificate;

e) să asigure sprijinul și condițiile necesare bunei desfășurări a controlului și să-și dea concursul pentru clarificarea constatărilor.

Articolul 9

Nerespectarea obligațiilor prevăzute la art. 8 constituie contravenții și se sancționează cu amendă, după cum urmează:

a) de le 15.000 la 20.000 lei, nerespectarea obligațiilor de la art. 8 lit. a);

b) de la 10.000 la 15.000 lei, nerespectarea obligațiilor de la art. 8 lit. b);

c) de la 3.000 la 5.000 lei, nerespectarea obligațiilor de la art. 8 lit. c);

d) de la 2.000 la 4.000 lei, nerespectarea obligațiilor de la art. 8 lit. d) și e).

Limitele amenzilor prevăzute la lit. a) și b) se dublează în cazul repetarii săvîrșirii contravenției, putindu-se lua și măsura suspendării activității pe o perioadă de pînă la 6 luni.

Constatarea contravențiilor și aplicarea sancțiunilor se fac de către organele de control financiar împuternicite în acest scop de Ministerul Finanțelor.

Dispozițiile alin. 1-3 se intregesc cu prevederile

Legii nr. 32/1968

privind stabilirea și sancționarea contravențiilor, cu excepția celor din art. 25-27 din acea lege.

Articolul 10

Într-un an calendaristic un agent economic poate face obiectul unui singur control al contabilității, pentru sinceritatea bilanțurilor și determinarea sumelor datorate cu orice titlu statului; este supusă controlului întreaga perioadă scursa de la precedenta verificare de aceeași natura și cu aceleași obiective care, potrivit legii, nu s-a prescris.

De la prevederile alin. 1 fac excepție acțiunile documentare, analiza și urmărire a implementarii unor reglementări care se pot efectua numai după notificarea și obținerea acordului agentului economic, precum și verificarea reclamatiilor cu privire la existenta unor eludari ale legilor financiare și fiscale, care se efectuează ori de cîte ori este cazul.

Articolul 11

Durata maxima a unei acțiuni de control prevăzută la art. 10 alin. 1, la sediul unui agent economic, este de 3 luni, indiferent de perioada supusă controlului; prin norme ale Ministerului Finanțelor se vor stabili durate maxime diferențiate în funcție de categorii de agenți economici, de natura acțiunilor de control, precum și de perioada cuprinsă în control.

Articolul 12

Pe parcursul controlului contabilității pentru determinarea sumelor datorate cu orice titlu statului, agenții economici au dreptul să fie asistați de către un consilier, la alegere, de regula din rindul contabililor autorizați sau experților autorizați.

Articolul 13

Măsurile dispuse ca urmare a controlului se comunică celor controlati în termen de 30 de zile de la terminarea verificării la sediul acestora și pot fi contestate, la Ministerul Finanțelor, în 30 de zile de la data primirii notificării lor.

Ministerul Finanțelor va soluționa contestațiile și va comunică soluțiile în termen de 45 de zile. Decizia de soluționare a Ministerului Finanțelor este executorie și poate fi atacată în termen de 30 de zile de la luarea la cunoștința, la organele judecătorești competente.

Articolul 14

Garda financiară este un corp de control financiar, militarizat, neincazarmat, care funcționează potrivit legii, în cadrul Ministerului Finanțelor.

Articolul 15

Garda financiară exercita controlul operativ și inopinat în legătură cu:

a) aplicarea și executarea legilor fiscale și a reglementărilor vamale, urmărind împiedicarea oricărei sustrageri sau eschivari de la plata impozitelor și taxelor;

b) respectarea normelor de comerț, urmărind sa împiedice activitățile de contrabanda și orice procedee interzise de lege.

Garda financiară îndeplinește orice alte atribuții și activități date în competența, potrivit legii.

Articolul 16

În exercitarea atribuțiilor sale, Garda financiară desfășoară zilnic sau la anumite perioade controale de specialitate fără a fi necesar un ordin special, în cazul atribuțiilor de la art. 15 lit. a) și b), precum și acțiuni care se executa numai în baza ordinelor sau delegatiilor speciale date de Ministerul Finanțelor, în cazul atribuțiilor de la art. 15 alin. ultim.

Articolul 17

În îndeplinirea atribuțiilor de serviciu, organele Gărzii financiare sînt în drept:

a) să efectueze controale în localurile și dependintele în care se produc, se depozitează, se comercializează bunurile sau se desfășoară activități care fac obiectul impozitării;

b) sa verifice existenta și autenticitatea documentelor justificative, pe timpul transportului, precum și în locurile de desfășurare a unor activități de producție, prestări servicii, acte și fapte de comerț, cînd exista indicii de sustragere de la îndeplinirea obligațiilor fiscale sau de realizare a unor procedee interzise de lege;

c) sa verifice registrele și orice alte documente din care rezultă îndeplinirea obligațiilor fiscale;

d) să efectueze, în condițiile și potrivit dispozițiilor Codului de procedura penală, perchezitii în localuri publice sau particulare - case, curți, dependințe și grădini - dacă exista indicii ca în aceste locuri sînt ascunse mărfuri sau instalații cu care se fabrica produse fără îndeplinirea obligațiilor fiscale sau dacă se comit alte fraude fiscale;

e) sa confiste, în condițiile legii, obiectele sau produsele, corpuri delicte, sustrase de la plata impozitelor și taxelor sau a căror fabricație și desfacere este interzisă, precum și sa ridice documentele care pot servi la dovedirea fraudelor sau contravențiilor descoperite;

f) să constate contravenții și să aplice sancțiunile corespunzătoare potrivit competentei prevăzute de lege;

g) sa sesizeze organele de urmărire penală în legătură cu infracțiunile constatate cu ocazia exercitării atribuțiilor de serviciu;

h) sa poarte uniforma, sa păstreze, sa folosească și să facă uz de armamentul și mijloacele din dotare, în condițiile legii.

Articolul 18

Garda financiară este pusă sub comanda unui comisar general, iar activitatea sa este coordonata de comandamentul gărzii, condus de un secretar sau subsecretar de stat din Ministerul Finanțelor; comandamentul gărzii este alcătuit din conducătorii direcțiilor de impozite și taxe, Direcției generale a controlului financiar de stat, Direcției generale a regiilor publice și participatiilor statului, Direcției generale a vamilor, Inspecției generale de prețuri și tarife, precum și comisarul general al Gărzii financiare.

Articolul 19

Membrii Gărzii financiare sînt funcționari publici și au următoarele ierarhii comisar șef, comisar principal I și comisar principal II.

Articolul 20

Modul de organizare și funcționare a aparatului Gărzii financiare, condițiile de recrutare, drepturile și obligațiile personalului, precum și procedura de constatare și contestare a actelor încheiate, se stabilesc prin regulament aprobat de ministrul finanțelor și publicat în Monitorul Oficial al României.