Circulară nr. 10/1997
privind unele reglementări referitoare la determinarea fondurilor proprii de către societățile bancare
prezumat în vigoare
Legături cu alte acte
Ce face acest act
Are ca temei 2
- HG nr. 252/1996 10 aprilie 1996 privind regimul diferențelor de curs valutar aferente capitalului social în devize și alte…
- Legea nr. 73/1996 12 iulie 1996 pentru aprobarea Ordonanței Guvernului nr. 70/1994 privind impozitul pe profit
Având în vedere:
-
Hotărârea Guvernului nr. 252/1996
privind regimul diferențelor de curs valutar aferente capitalului social în devize și alte operațiuni aplicabile începând cu bilanțul contabil cu termen de depunere până la 15 aprilie 1996;
-
Precizările Băncii Naționale a României nr. 3/1997
privind evidentierea în contabilitate, în cursul anului 1997, a diferențelor de curs valutar de către societățile bancare;
-
Ordonanța Guvernului nr. 40/1996
privind modificarea și completarea reglementărilor referitoare la majorarea capitalului social al societăților bancare,
în temeiul
art. 15 din Legea nr. 33/1991
privind activitatea bancară și al
art. 26 din Legea nr. 34/1991
privind Statutul Băncii Naționale a României, se stabilesc următoarele reglementări:
Articolul 1
Normele Băncii Naționale a României nr. 16/1995
privind fondurile proprii ale societăților bancare se modifica după cum urmează:
1. La punctul 2.1. se includ, în componenta capitalului propriu, și sumele evidentiate de societățile bancare, în conformitate cu
Hotărârea Guvernului nr. 252/1996 , în soldul contului "Alte rezerve", analiticele "Rezerve din diferențe de curs aferente operațiunilor de subscriere și vărsare a capitalului social în valută" și "Rezerve din influente de curs aferente disponibilităților în valută reprezentind capital social vărsat în valută".
2. Nota de la punctul 2.1. se abroga.
3. Punctul 2.2. liniuța a 2-a va avea următorul cuprins:
"- sumele legal înregistrate în contul Alte rezerve, altele decît cele evidentiate de către societățile bancare în conformitate cu
Hotărârea Guvernului nr. 252/1996
în analiticele Rezerve din diferențe de curs aferente operațiunilor de subscriere și vărsare a capitalului social în valută și Rezerve din influente de curs aferente disponibilităților în valută reprezentind capital social vărsat în valută".
4. Punctul 4 va avea următorul cuprins:
"4. Societățile bancare au obligația sa determine, lunar, nivelul fondurilor proprii, pe baza datelor înscrise în balanța contabila a fiecărei luni, în termen de cel mult 10 zile calendaristice din luna următoare celei pentru care se întocmește aceasta balanța.
Modelul formularului de calcul și raportare a fondurilor proprii este prezentat în anexa."
5. După punctul 4 se introduce punctul 4^1, care va avea următorul cuprins:
"4^1. Pentru toți indicatorii de prudenta bancară, a căror determinare se face în funcție de fondurile proprii, societățile bancare au obligația sa utilizeze ultimul nivel al fondurilor proprii rezultat din aplicarea pct. 4 și sa anexeze calculul acestora la raportarile către Banca Naționala a României - Direcția generală autorizare, reglementare și supraveghere prudentiala a societăților bancare, referitoare la împrumuturile mari, pozițiile valutare și determinarea raportului de solvabilitate."
6. Anexa se înlocuiește cu anexa nr. 1 la prezenta circulara.
Articolul 2
Normele Băncii Naționale a României nr. 4/1994
privind solvabilitatea societăților bancare se modifica după cum urmează:
1. Punctul 6 alineatul 2 va avea următorul cuprins:
"Formularul va fi transmis trimestrial, în termen de 10 zile de la data depunerii la organele în drept a bilanțului contabil încheiat la 31 decembrie și, respectiv, a raportarilor financiar-contabile trimestriale."
2. Anexa nr. 1 se înlocuiește cu anexa nr. 2 la prezenta circulara, anexa nr. 3 formularul I se înlocuiește cu anexa nr. 1 la prezenta circulara, iar formularele II, III, IV și V se înlocuiesc cu anexa nr. 3 la prezenta circulara.
Articolul 3
La data intrării în vigoare a prezentei circulare, Circulara Băncii Naționale a României nr. 3/1995 se abroga.
Articolul 4
Prezenta circulara intră în vigoare începând cu data publicării ei în Monitorul Oficial al României.
p. GUVERNATORUL BĂNCII NAȚIONALE A ROMÂNIEI, CORNELIU CROITORU, viceguvernator
Anexa 1 CALCULUL
fondurilor proprii la .........
- mii lei -
Elemente luate în calcul
Nr. rând
Valoare contabilă
Coeficient de ajustare
Valoare ajustată
a
b
1
2
3
Capital social vărsat
1
x
Primele legate de capital, vărsate
2
x
Fondul de rezervă
3
x
Rezultatul reportat, reprezentând profit nerepartizat
4
x
Rezultatul net al exercițiului curent, reprezentând profit*)
5
x
Fondul imobilizărilor corporale
6
x
Fondul de dezvoltare
7
x
Sumele înscrise în contul "Alte rezerve", în conformitate cu Hotărârea Guvernului nr. 252/1996, din care:
8
x
- Sumele înscrise în contul "Alte rezerve" analitic "Rezerve din diferențe de curs aferente operațiunilor de subscriere și vărsare a capitalului social în valută"
9
x
- Sumele înscrise în contul "Alte rezerve" analitic "Rezerve din influențe de curs aferente disponibilităților în valută reprezentând capital social vărsat în valută"
10
x
TOTAL (rd. 1 la rd. 8)
11
x
Imobilizări necorporale
12
x
Amortizarea aferentă imobilizărilor necorporale
13
x
Valoarea neamortizată a imobilizărilor necorporale (rd. 11 = rd. 12 - rd. 13)
14
x
Dividende**)
15
x
Participații ale salariaților la profit**)
16
x
Cota de participare a managerului la profit**)
17
x
Cheltuieli înregistrate în avans, din care:
18
x
- aferente imobilizărilor corporale puse în funcțiune
19
x
Imobilizări corporale în curs***)
20
x
Materiale pentru investiții***)
21
x
Stocuri pentru investiții***)
22
x
Debitori pentru investiții***)
23
x
Fondul de dezvoltare existent
24
x
Sume ce depășesc fondul de dezvoltare existent (rd. 25 = rd. 20 + rd. 21 + rd. 22 + + rd. 23 - rd. 24)****)
25
x
Rezultatul reportat, reprezentând pierdere neacoperită
26
x
Rezultatul net al exercițiului curent, reprezentând pierdere*)
27
x
TOTAL ELEMENTE DEDUCTIBILE (rd. 14 la rd. 18 + rd. 25 la rd. 27)
28
x
TOTAL CAPITAL PROPRIU (rd. 11 - rd. 28)
29
x
Rezerva generală pentru riscul de credit
30
x
Sumele înregistrate în contul "Alte rezerve", altele decât cele evidențiate în conformitate cu Hotărârea Guvernului nr. 252/1996 și incluse la rd. 8
31
x
Sumele înregistrate în contul "Alte fonduri"
32
x
Soldul creditor al contului "Decontări din influențe de curs valutar"
33
x
Împrumuturi subordonate primite (datoria subordonată)
34
maximum 50% din rd. 29
TOTAL (rd. 30 la rd. 34)
35
x
Soldul debitor al contului "Decontări din influențe de curs valutar"
36
x
Total capital suplimentar (rd. 35 - rd. 36)
37
maximum 100% din rd. 29
Participații la capitalul altor societăți bancare
38
x
Împrumuturi subordonate, acordate altor societăți bancare
39
x
TOTAL ELEMENTE DEDUCTIBILE (rd. 38 + rd. 39)
40
x
TOTAL FONDURI PROPRII (rd. 29 + rd. 37 - rd. 40)
41
x
Întocmit de:
Nume .................................................... Telefon/interior .....................................
Conducătorul unității, (nume, prenume, semnătură)
Conducătorul compartimentului
financiar-contabil,
(nume, prenume, semnătură)
privind fondurile proprii ale societăților bancare, referitoare la sumele reprezentind dividende și participatii ale salariaților și managerului la profit.
*) Rezultatul net al exercițiului curent reprezentind profit sau pierdere se va calcula lunar, în conformitate cu prevederile Legii nr. 73/1996 pentru aprobarea Ordonanței Guvernului nr. 70/1994 privind impozitul pe profit prin diminuarea rezultatului brut cumulat al exercițiului curent cu sumele cumulate de la începutul anului reprezentind cheltuieli cu impozitul pe profit.
Notă
**) Se va completa potrivit prevederilor pct. 2.1. din
***) Se va completa cu soldurile conturilor respective reflectate în balanța contabila.
Notă
****) Se va completa numai în situația în care rd. 20 la rd. 23 > rd. 24.
Anexa 2 PONDERI DE RISC
pe categorii de active din bilanț
Ponderi de risc
Elemente luate în calcul
0%
1. Numerar și disponibil la Banca Națională a României: a) casa de lei și de valută; b) disponibil la Banca Națională a României.
2. Titluri de valoare emise de: a) administrația publică centrală de specialitate a statului român; b) administrația centrală a țărilor din categoria A [anexa nr. 1a)]; c) băncile centrale din țările din categoria A; d) instituții financiare internaționale [anexa nr. 1b)].
3. Credite și avansuri acordate (sau garantate de acestea): a) administrației publice centrale de specialitate a statului român; b) administrației centrale a țărilor din categoria A; c) Băncii Naționale a României; d) băncilor centrale din țările din categoria A; e) instituțiilor financiare internaționale.
4. Alte creanțe asupra: a) administrației publice centrale de specialitate a statului român; b) administrației centrale a țărilor din categoria A; c) Băncii Naționale a României; d) băncilor centrale din țările din categoria A; e) instituțiilor financiare internaționale.
20%
1. Cecuri, cupoane și alte elemente în curs de încasare
2. Titluri de valoare emise de: a) societăți bancare românești; b) bănci din țările din categoria A; c) administrația locală din România; d) administrația locală din țările din categoria A.
3. Credite și avansuri acordate (sau garantate de acestea): a) societăților bancare românești; b) băncilor din țările din categoria A; c) băncilor din țările din categoria B [anexa nr. 1a)], cu scadență de maximum un an; d) administrației locale din România; e) administrației locale din țările din categoria A; f) organismelor guvernamentale din România; g) organismelor guvernamentale din țările din categoria A.
4. Disponibilități și depozite la: a) societăți bancare românești; b) bănci din țările din categoria A; c) bănci din țările din categoria B pe termen de maximum un an
5. Alte creanțe asupra: a) societăților bancare românești; b) băncilor din țările din categoria A; c) băncilor din țările din categoria B, cu scadență de maximum un an d) administrației locale din România; e) administrației locale din țările din categoria A; f) organismelor guvernamentale din România; g) organismelor guvernamentale din țările din categoria A.
50%
1. Credite și avansuri acordate clienților, garantate cu ipoteci asupra locuințelor. 2. Terenuri și clădiri în proprietatea societății bancare, pentru scopurile activității sale. 3. Poziția valutară totală scurtă.
100%
1. Alte titluri de valoare. 2. Alte credite și avansuri acordate. 3. Participații de capital la instituții financiare și la alte entități nebancare. 4. Alte imobilizări corporale. 5. Alte active.
Anexa 3 II. STRUCTURA ACTIVELOR DIN BILANȚ, PONDERATE ÎN FUNCȚIE DE RISC
- mii lei -
Elemente luate în calcul
Nr. rând
Valoare contabila
Pondere de risc - % -
Valoare ponderata [col. 3= (1x2)/100]
a
b
1
2
3
Numerar si disponibil la Banca Nationala a României (rd. 1 = rd. 2 + rd. 3)
1
0%
Casa de lei si de valuta
2
0%
Disponibil la Banca Nationala a României
3
0%
Titluri de valoare emise de: (rd. 4 = rd. 5 la rd. 8)
4
0%
Administratia publica centrala de specialitate a statului român
5
0%
Administratia centrala a tarilor din categoria A
6
0%
Bancile centrale din tarile din categoria A
7
0%
Institutii financiare internationale
8
0%
Credite si avansuri acordate (sau garantate de acestea): (rd. 9 = rd. 10 la rd. 14)
9
0%
Administratiei publice centrale de specialitate a statului român
10
0%
Administratiei centrale a tarilor din categoria A
11
0%
Bancii Nationale a României
12
0%
Bancilor centrale din tarile din categoria A
13
0%
Institutiilor financiare internationale
14
0%
Alte creante asupra: (rd. 15 = rd. 16 la rd. 20)
15
0%
Administratiei publice centrale de specialitate a statului român
16
0%
Administratiei centrale a tarilor din categoria A
17
0%
Bancii Nationale a României
18
0%
Bancilor centrale din tarile din categoria A
19
0%
Institutiilor financiare internationale
20
0%
Elemente deductibile din capital: (rd. 21 = rd. 22 la rd. 26)
21
0%
Valoarea neamortizata a imobilizarilor necorporale
22
0%
Cheltuieli înregistrate în avans
23
0%
Sume ce depasesc fondul de dezvoltare existent, aferente imobilizarilor corporale în curs, materialelor pentru investitii, stocurilor pentru investitii si debitorilor pentru investitii (înscrise la rd. 25 din macheta cu calculul fondurilor proprii)
24
0%
Împrumuturi subordonate, acordate altor societati bancare
25
0%
Participatii la capitalul altor societati bancare
26
0%
Cecuri, cupoane si alte elemente în curs de încasare
27
20%
Titluri de valoare emise de: (rd. 28 = rd. 29 la rd. 32)
28
20%
Societati bancare românesti
29
20%
Banci din tarile din categoria A
30
20%
Administratia locala din România
31
20%
Administratia locala din tarile din categoria A
32
20%
Credite si avansuri acordate (sau garantate de acestea): (rd. 33 = rd. 34 la rd. 40)
33
20%
Societatilor bancare românesti
34
20%
Bancilor din tarile din categoria A
35
20%
Bancilor din tarile din categoria B, cu scadenta de maximum un an
36
20%
Administratiei locale din România
37
20%
Administratiei locale din tarile din categoria A
38
20%
Organismelor guvernamentale din România
39
20%
Organismelor guvernamentate din tarile din categoria A
40
20%
Disponibilitati si depozite la: (rd. 41 = rd. 42 la rd. 44)
41
20%
Societati bancare românesti
42
20%
Banci din tarile din categoria A
43
20%
Banci din tarile din categoria B, pe termen de maximum un an
44
20%
Alte creante asupra: (rd. 45 = rd. 46 la rd. 52)
45
20%
Societatilor bancare românesti
46
20%
Bancilor din tarile din categoria A
47
20%
Bancilor din tarile din categoria B, cu scadenta de maximum un an
48
20%
Administratiei locale din România
49
20%
Administratiei locale din tarile din categoria A
50
20%
Organismelor guvernamentale din România
51
20%
Organismelor guvernamentate din tarile din categoria A
52
20%
Credite si avansuri acordate clientilor, garantate cu ipoteci asupra locuintelor
53
50%
Terenuri si cladiri ocupate de banca pentru scopurile activitatii sale
54
50%
Alte titluri de valoare
55
100%
Alte credite si avansuri acordate
56
100%
Participatii de capital la institutii financiare si la alte entitati nebancare
57
100%
Alte imobilizari corporale, inclusiv sumele aferente imobilizarilor corporale în curs, care nu au fost incluse la rd. 24
58
100%
Alte active, inclusiv sumele aferente materialelor pentru investitii, stocurilor pentru investitii si debitorilor pentru investitii, care nu au fost incluse la rd. 24
59
100%
TOTAL ACTIVE DIN BILANT (rd. 60 = rd. 1 + rd. 4 + rd. 9 + rd. 15 + + rd. 21 + rd. 27 + rd. 28 + rd. 33 + + rd. 41 + + rd. 45 + rd. 53 la rd. 59)
60
x
Pozitia valutara totala scurta
61
50%
TOTAL ELEMENTE (rd. 62 = rd. 60 + rd. 61)
62
x
III. CONVERSIA ELEMENTELOR ÎN AFARĂ BILANȚULUI, ÎN ECHIVALENT CREDIT
- mii lei -
Elemente luate în calcul
Nr. rând
Valoare contabila
Factor de conversie
Echivalent credit col. 3 = (1 x 2)
a
b
1
2
3
Cambii si alte efecte de comert, acceptate la plata de catre societatea bancara si care nu sunt avalizate de alte banci
1
1
Garantii irevocabile de plata, emise de catre societatea bancara
2
1
Garantii irevocabile de plata, emise de catre societatea bancara, altele decât cele de plata
3
0,5
Angajamente irevocabile ale societatii bancare de acordare de credit
4
0,5
Acreditive deschise si confirmate de catre societatea bancara, negarantate cu bunurile care fac obiectul tranzactiei
5
0,5
Acreditive deschise si confirmate de catre societatea bancara, garantate cu bunurile care fac obiectul tranzactiei
6
0,2
Cambii si alte efecte de comert, acceptate la plata de catre societatea bancara si care sunt avalizate de alte banci
7
0,2
TOTAL DE CONTROL (rd. 8 = rd. 1 la rd. 7)
8
x
IV. STRUCTURA ELEMENTELOR ÎN AFARĂ BILANȚULUI, ÎN ECHIVALENT CREDIT,
ÎN FUNCȚIE DE BENEFICIARII ACESTOR FACILITĂȚI
- mii lei -
Categorii de beneficiari
Nr. rând
Echivalent credit
Pondere de risc - % -
Valoare ponderata [col. 3= (1x2)/100]
a
b
1
2
3
Administratia publica centrala de specialitate a statului român
1
0%
Administratia centrala a tarilor din categoria A
2
0%
Banca Nationala a României
3
0%
Bancile centrale din tarile din categoria A
4
0%
Institutii financiare internationale
5
0%
Societatile bancare românesti
6
20%
Bancile din tarile din categoria A
7
20%
Bancile din tarile din categoria B, cu scadenta de maximum un an
8
20%
Administratia locala din România
9
20%
Administratiile locale din tarile din categoria A
10
20%
Organismele guvernamentale din România
11
20%
Organismele guvernamentale din tarile din categoria A
12
20%
Alte categorii de beneficiari
13
100%
TOTAL ELEMENTE ÎN AFARA BILANTULUI (rd. 14 = rd. 1 la rd. 13)
14
x
V. CALCULAREA RAPORTULUI DE SOLVABILITATE
- mii lei -
Total fonduri proprii (Calculul fondurilor proprii, col. 3 rd. 41)
1
Total elemente din bilant, ponderate în functie de risc (formularul II, col. 3 rd. 62)
2
Total elemente în afara bilantului, ponderate în functie de risc (formularul IV, col. 3 rd. 14)
3
RAPORT DE SOLVABILITATE (ÎN PROCENTE) [rd. 4 = rd. 1 x 100/(rd. 2 + rd. 3)]
4
Conducatorul unitatii, ............................
(nume, prenume, semnatura)
Conducatorul compartimentului financiar-contabil, ............................
(nume, prenume, semnatura)
----------
Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.