Ordin · Ministerul Finanțelor Publice

Ordinul nr. 918/2005

pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă la 30 iunie 2005 a agenților economici

prezumat în vigoare

Data actului
28 iunie 2005
Emitent
Ministerul Finanțelor Publice
Publicat în
Monitorul Oficial nr. 582 din 6 iulie 2005
Citat de
4 acte
Citează
12 acte
Structură
5 articole, 1 anexă · 47.314 caractere
Sursă
legislatie.just.ro

În baza

art. 11 alin. (5) din Hotărârea Guvernului nr. 208/2005

privind organizarea și funcționarea Ministerului Finanțelor Publice și a Agenției Naționale de Administrare Fiscală,

în temeiul prevederilor

art. 4 din Legea contabilității nr. 82/1991 , republicată,

ministrul finanțelor publice emite următorul ordin:

Articolul 1

Se aprobă Sistemul de raportare contabilă la 30 iunie 2005 a agenților economici, cuprins în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.

Articolul 2

Instituțiile de credit, unitățile de asigurare-reasigurare, precum și cele care operează pe piața de capital vor depune la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice raportări contabile la 30 iunie 2005 în formatul și la termenele prevăzute în reglementările emise de Banca Națională a României, Comisia Națională a Valorilor Mobiliare și Comisia de Supraveghere a Asigurărilor.

Articolul 4

Direcția de reglementări contabile va lua măsuri pentru ducerea la îndeplinire a prevederilor prezentului ordin.

Articolul 5

Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.

Ministrul finanțelor publice,
Ionel Popescu
București, 28 iunie 2005.
Nr. 918.

Anexa SISTEMUL

de raportare contabilă la 30 iunie 2005 a agenților economici

Capitolul I A. NORME METODOLOGICE PRIVIND ÎNTOCMIREA ȘI VERIFICAREA RAPORTĂRILOR CONTABILE ALE AGENȚILOR ECONOMICI LA 30 IUNIE 2005

1. Generalități
Agenții economici, indiferent de forma de organizare, de forma de proprietate și de reglementările contabile aplicate, au obligația să întocmească și să depună raportări contabile la 30 iunie 2005 la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice.
Agenții economici pot depune raportările contabile la registratura unităților teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor
Hotărârii Guvernului nr. 627/1995
privind îmbunătățirea disciplinei depunerii bilanțurilor contabile și a altor documente cu caracter financiar-contabil și fiscal, de către agenții economici și alți contribuabili, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 226 din 2 octombrie 1995. De asemenea, la depunere se vor avea în vedere și prevederile
Hotărârii Guvernului nr. 1.085/2003
pentru aplicarea unor prevederi ale
Legii nr. 161/2003
privind unele măsuri pentru asigurarea transparenței în exercitarea demnităților publice, a funcțiilor publice și în mediul de afaceri, prevenirea și sancționarea corupției, referitoare la implementarea Sistemului Electronic Național.
2. Prezentarea și modul de completare a raportărilor contabile la 30 iunie 2005
Persoanele juridice vor întocmi și vor depune la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice raportări contabile care cuprind următoarele formulare:
a) Bilanț (cod 10);
b) Contul de profit și pierdere (cod 20);
c) Date informative (cod 30).
Persoanele juridice vor completa datele de identificare (denumirea unității, adresa, telefonul și numărul de înmatriculare la registrul comerțului), precum și pe cele referitoare la încadrarea corectă în forma de proprietate și codul unic de înregistrare, citeț, fără a se folosi prescurtări sau inițiale. În căsuțe se vor trece codurile care delimitează încadrarea agentului economic.
Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Bilanț" a datelor prevăzute mai sus conduce la imposibilitatea identificării unității și, în consecință, se consideră că lucrarea nu a fost depusă, unitatea fiind sancționată potrivit prevederilor
art. 42 din Legea contabilității nr. 82/1991 , republicată.
Persoanele juridice completează codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activități), din Clasificarea activităților din economia națională - CAEN, aprobată prin
Hotărârea Guvernului nr. 656/1997 , publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 301 și 301 bis din 5 noiembrie 1997, actualizată prin
Ordinul președintelui Institutului Național de Statistică nr. 601/2002 , publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 908 din 13 decembrie 2002.
În cazul în care unitatea desfășoară mai multe activități, se va trece codul activității preponderente, care definește profilul unității (respectiv codul clasei CAEN al activității preponderente).
Bilanțul prezintă, în formă sintetică, elementele de activ și de pasiv, grupate după natură și lichiditate, respectiv după natură și exigibilitate.
Bilanțul se întocmește pe baza balanței de verificare a conturilor sintetice la data de 30 iunie 2005, puse de acord cu soldurile din balanța conturilor analitice, încheiată după înregistrarea tuturor documentelor în care au fost consemnate operațiunile financiar-contabile aferente perioadei de raportare.
Contul de profit și pierdere cuprinde totalitatea veniturilor realizate, cheltuielilor efectuate și a rezultatelor financiare obținute (profit sau pierdere), preluate din conturile de venituri și cheltuieli cuprinse în balanța de verificare la 30 iunie 2005.
Datele care se raportează în formularul "Contul de profit și pierdere" sunt cumulate de la începutul anului până la sfârșitul perioadei de raportare. Rândul 64 se completează numai de către microîntreprinderi cu suma reprezentând impozitul pe venitul acestora.
Persoanele juridice înscriu în formularul "Contul de profit și pierdere", la rândul 15 "Salarii", toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale.
La același rând se va înscrie și contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților în baza prevederilor
Legii nr. 142/1998
privind acordarea tichetelor de masă.
Aceste informații sunt prezentate, de asemenea, la rândul 32 din formularul "Date informative" (cod 30).
În formularul Date informative, la rândurile 01 și 02 coloana 1, persoanele juridice care au în subordine subunități vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora.
La rândurile privind plățile restante se înscriu sumele de la sfârșitul perioadei de raportare, care au depășit termenele de plată prevăzute în contracte sau în acte normative.
Societățile comerciale care au beneficiat de prevederile
Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 37/2004
privind măsuri de diminuare a arieratelor din economie vor prezenta sumele reprezentând facilitățile acordate în baza prevederilor acestui act normativ, la rândurile 30 și 31 din formularul cod 30.
Formularele de raportare contabilă la 30 iunie 2005 se semnează de administratorul unității și de conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii de drept.
Administratorul unității și conducătorul compartimentului financiar-contabil poartă răspunderea, potrivit legii, asupra realității informațiilor cu privire la poziția financiară, performanța financiară, precum și asupra celorlalți indicatori cuprinși în formularele de raportare.
Conducătorul compartimentului financiar-contabil are obligația să respecte prevederile prezentelor norme metodologice, corelațiile dintre indicatorii din formulare, urmărind realitatea datelor ce se raportează, precum și încadrarea în termenul de depunere la organele în drept.
Persoanele juridice prevăzute la
art. 1 alin. (1) din Legea nr. 82/1991 , republicată, care au în subordine sucursale sau subunități fără personalitate juridică, vor verifica și vor centraliza balanțele de verificare ale acestora, întocmind raportările contabile la 30 iunie 2005.
Societățile comerciale care au în subordine sucursale sau subunități fără personalitate juridică, care desfășoară activitate și își au sediul în străinătate, vor evalua în lei rulajele și soldurile exprimate în valută, din balanțele de verificare a conturilor sintetice transmise de acestea, la cursul valutar din ultima zi a perioadei de raportare, și le vor centraliza cu balanța de verificare întocmită pentru operațiunile economico-financiare desfășurate în țară.
În situația în care operațiunile subunităților proprii în străinătate au fost evidențiate în cursul perioadei atât în valută, cât și în lei, pentru cuprinderea în raportările contabile la 30 iunie 2005 ale persoanei juridice din țară vor fi preluate ca atare soldurile și rulajele conturilor, exprimate în lei.
Formatul electronic al raportărilor contabile la 30 iunie 2005, conținând formularistica necesară și programul de verificare cu documentația de utilizare aferentă se obține prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice.
Programul de asistență este pus la dispoziție agenților economici, gratuit, de unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau poate fi descărcat de pe serverul de web al Ministerului Finanțelor Publice, la adresa www.mfinante.ro.
Agenții economici vor depune la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice discheta cu raportările contabile la 30 iunie 2005, însoțită de raportările contabile listate cu ajutorul programului de asistență, semnate și ștampilate, conform legii. Aceste raportări se depun împreună cu o copie de pe codul unic de înregistrare, raportul administratorului, precum și o copie a balanței de verificare a conturilor sintetice.
Persoanele juridice care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la 30 iunie 2005 nu întocmesc raportări contabile la 30 iunie 2005, urmând să depună o declarație pe propria răspundere la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, care să cuprindă toate datele de identificare a societății comerciale:
- denumirea completă (conform certificatului de înmatriculare);
- adresa și numărul de telefon;
- numărul de înregistrare la registrul comerțului;
- codul unic de înregistrare;
- capitalul social.
O declarație similară vor depune și persoanele juridice care se află în curs de lichidare, potrivit legii.
3. Termenul pentru depunerea raportărilor contabile la 30 iunie 2005
Depunerea raportărilor contabile la 30 iunie 2005 se va efectua după cum urmează:
- persoanele juridice care aplică Reglementările contabile simplificate, armonizate cu directivele europene, aprobate prin
Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 306/2002 , până la data de 10 august 2005;
- persoanele juridice care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la 30 iunie 2005, precum și persoanele juridice care se află în curs de lichidare depun declarație până la data de 10 august 2005;
- persoanele juridice care aplică Reglementările contabile armonizate cu Directiva a IV-a a Comunităților Economice Europene și cu Standardele Internaționale de Contabilitate, inclusiv cele care efectuează retratarea situațiilor financiare ale anului precedent, până la data de 19 august 2005.
Nedepunerea dischetelor și a formularelor listate, semnate și ștampilate sau a declarațiilor, după caz, pentru data de 30 iunie 2005 se sancționează conform prevederilor
art. 42 din Legea nr. 82/1991 , republicată.
4. Completarea raportărilor contabile la 30 iunie 2005 de către agenții economici se efectuează folosindu-se planul de conturi aplicabil fiecărei categorii.
B. NOMENCLATOR - FORME DE PROPRIETATE
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Codul
Denumirea
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
10
PROPRIETATE DE STĂT
11
Regii autonome
12
Societăți comerciale cu capital integral de stat
13
Alte unități economice de stat netransformate în societăți
comerciale sau regii autonome
14
Companii și societăți naționale
20
PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat și privat)
PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - sub 50%)
21
Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat străin
22
Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și străin
23
Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton
24
Societăți comerciale cu capital de stat și privat străin
PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - 50% și peste 50%)
25
Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat străin
26
Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și străin
27
Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton
28
Societăți comerciale cu capital de stat și privat străin
30
PROPRIETATE INDIVIDUALĂ - PRIVATĂ
(cu capital: privat autohton, privat autohton și străin,
privat străin, societăți agricole)
31
Societăți comerciale în nume colectiv
32
Societăți comerciale în comandită simplă
33
Societăți comerciale în comandită pe acțiuni
34
Societăți comerciale pe acțiuni
35
Societăți comerciale cu răspundere limitată
36
Societăți agricole
37
Societăți comerciale cu capital de stat, privatizate în
cursul anului 2005
40
PROPRIETATE COOPERATISTĂ
41
Cooperative de consum
42
Cooperative meșteșugărești
43
Cooperative și asociații agricole netransformate
44
Cooperative de credit
50
PROPRIETATE OBȘTEASCĂ
(societăți comerciale aparținând organizațiilor și
instituțiilor politice și obștești)
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Capitolul II Conținutul de informații al modelelor de

raportare contabilă la data de 30 iunie 2005
Județul _________________________│_│_│
Forma da proprietate _________│_│_│
Persoana juridică ____________________
Activitatea preponderentă
Adresa: localitatea_____, sectorul____
(denumire clasă CAEN)______________
str. _________ nr.____, bl. ____,
sc.______________, ap. _____________
Cod clasă CAEN __________│_│_│_│_│
Telefon _________, fax _____________
Cod unic de înregistrare
Număr din registrul comerțului _____
│_│_│_│_│_│_│_│_│_│_│
BILANT
la data de 30 iunie 2005
┌──┐
│10│
- mii lei -
├──┴─────────────────────────────────────────────┬────┬───────────────────────┐
│
│Nr. │
Sold la:
│
│
│Rd. ├───────────┬───────────┤
│
│
│01.01.2005 │ 30.06.2005│
├────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
A
│ B
│
1
│
2
│
├──┬─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│A.│ACTIVE IMOBILIZATE
│
│
│
│
├──┼─────────────────────────────────────────────┤
│
│
│
│
│
I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE
│ 01 │
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│
II. IMOBILIZĂRI CORPORALE
│ 02 │
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│ III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE
│ 03 │
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL
│
│
│
│
│
│(rd. 01 la 03)
│ 04 │
│
│
├──┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│B.│ACTIVE CIRCULANTE
│
│
│
│
├──┼─────────────────────────────────────────────┤
│
│
│
│
│
I. STOCURI
│ 05 │
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│
II. CREANȚE
│ 06 │
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│ III. INVESTIȚII FINANCIARE PE TERMEN SCURT
│ 07 │
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│
IV. CASA Șl CONTURI LA BĂNCI
│ 08 │
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL
│
│
│
│
│
│(rd. 05 la 08)
│ 09 │
│
│
├──┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│C.│CHELTUIELI ÎN AVANS
│ 10 │
│
│
├──┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│D.│DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ
│
│
│
│
│
│DE PÂNĂ LA UN AN
│ 11 │
│
│
├──┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│E.│ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV
│
│
│
│
│
│DATORII CURENTE NETE
│
│
│
│
│
│(rd. 09 + 10 - 11 - 18)
│ 12 │
│
│
├──┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│F.│TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE
│
│
│
│
│
│(rd. 04 + 12 - 17)
│ 13 │
│
│
├──┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│G.│DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ
│
│
│
│
│
│MAI MARE DE UN AN
│ 14 │
│
│
├──┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│H.│PROVIZIOANE PENTRU RISCURI Șl CHELTUIELI
│ 15 │
│
│
├──┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│I.│VENITURI ÎN AVANS (rd. 17 + 18),
│
│
│
│
│
│din care:
│ 16 │
│
│
├──┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│- subvenții pentru investiții
│ 17 │
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│- venituri înregistrate în avans
│ 18 │
│
│
├──┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│J.│CAPITAL ȘI REZERVE
│
│
│
│
├──┼─────────────────────────────────────────────┤
│
│
│
│
│
I. CAPITAL (rd. 20 la 22),
│
│
│
│
│
│din care:
│ 19 │
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│ - capital subscris nevărsat
│ 20 │
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│ - capital subscris vărsat
│ 21 │
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│ - patrimoniul regiei
│ 22 │
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│ II. PRIME DE CAPITAL
│ 23 │
│
│
│
├────────────────────────────┬────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│ III. REZERVE DIN
│ SOLD C
│ 24 │
│
│
│
│ REEVALUARE
├────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│
│ SOLD D
│ 25 │
│
│
│
├────────────────────────────┴────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│ IV. REZERVE
│ 26 │
│
│
│
├────────────────────────────┬────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│ V. REZULTATUL REPORTAT
│ SOLD C
│ 27 │
│
│
│
│
├────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│
│ SOLD D
│ 28 │
│
│
│
├────────────────────────────┼────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│ VI.REZULTATUL
│ SOLD C
│ 29 │
│
│
│
│
EXERCIȚIULUI
├────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│
FINANCIAR
│ SOLD D
│ 30 │
│
│
│
├────────────────────────────┴────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│Repartizarea profitului
│ 31 │
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│CAPITALURI PROPRII - TOTAL
│
│
│
│
│
│(rd. 19+23+24-25+26+27-28+29-30-31)
│ 32 │
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│Patrimoniul
public
│ 33 │
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│CAPITALURI - TOTAL (rd. 32 + 33)
│ 34 │
│
│
└──┴─────────────────────────────────────────────┴────┴───────────┴───────────┘
ADMINISTRATOR,
ÎNTOCMIT,
Numele și prenumele __________
Numele și prenumele __________
Semnătura ____________________
Semnătura ____________________
Ștampila unității
CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE
la data de 30 iunie 2005
┌──┐
│20│
- mii lei -
├──┴──────────────────────────────────────────────┬────┬───────────────────────┐
│
│
│
Realizări aferente
│
│
│Nr. │perioadei de raportare │
│
│Rd. ├───────────┬───────────┤
│
│
│precedentă │
curentă
│
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
A
│ B
│
1
│
2
│
├───┬─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ 1.│Cifra de afaceri netă (rd. 02 la 04)
│ 01 │
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│Producția vândută
│ 02 │
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│Venituri din vânzarea mărfurilor
│ 03 │
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│Venituri din subvenții de exploatare
│
│
│
│
│
│aferente cifrei de afaceri nete
│ 04 │
│
│
├───┼──────────────────────────┬──────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ 2.│Variația stocurilor
│ Sold C
│ 05 │
│
│
│
│
├──────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│
│ Sold D
│ 06 │
│
│
├───┼──────────────────────────┴──────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ 3.│Producția imobilizată
│ 07 │
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ 4.│Alte venituri din exploatare
│ 08 │
│
│
├───┴─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL
│
│
│
│
│ (rd. 01+05-06+07+08)
│ 09 │
│
│
├───┬─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ 5.│a) Cheltuieli cu materiile prime și
│
│
│
│
│
│materialele consumabile
│ 10 │
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│Alte cheltuieli materiale
│ 11 │
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│b) Alte cheltuieli din afară (cu
│
│
│
│
│
│energie și apă)
│ 12 │
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│c) Cheltuieli privind mărfurile
│ 13 │
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ 6.│Cheltuieli cu personalul (rd, 15 + 16),
│
│
│
│
│
│din care:
│ 14 │
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│a) Salarii
│ 15 │
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│b) Cheltuieli cu asigurările și
│
│
│
│
│
│protecția socială
│ 16 │
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ 7.│a) Amortizari și provizioane pentru
│
│
│
│
│
│deprecierea imobilizărilor corporale și
│
│
│
│
│
│necorpora1e (rd. 18-19)
│ 17 │
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│a.1) Cheltuieli
│ 18 │
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│a.2) Venituri
│ 19 │
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│b) Ajustarea valorii activelor circulante
│
│
│
│
│
│(rd. 21-22)
│ 20 │
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│b.1) Cheltuieli
│ 21 │
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│b.2) Venituri
│ 22 │
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ 8.│Alte cheltuieli de exploatare (rd. 24 la 26) │ 23 │
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│8.1. Cheltuieli privind prestațiile externe
│ 24 │
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│8.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe și
│
│
│
│
│
│vărsăminte asimilate
│ 25 │
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│8.3. Cheltuieli cu despăgubiri, donații
│
│
│
│
│
│și activele cedate
│ 26 │
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│Ajustări privind provizioanele pentru
│
│
│
│
│
│riscuri și cheltuieli (rd. 28-29)
│ 27 │
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│- Cheltuieli
│ 28 │
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│- Venituri
│ 29 │
│
│
├───┴─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL
│
│
│
│
│ (rd. 10 la 14 + 17+20+23+27)
│ 30 │
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│REZULTATUL DIN EXPLOATARE:
│
│
│
│
├───┬─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│- Profit (rd. 09-30)
│ 31 │
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│- Pierdere (rd. 30-09)
│ 32 │
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ 9.│Venituri din interese de participare
│ 33 │
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│- din care, în cadrul grupului
│ 34 │
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│10.│Venituri din alte investiții financiare și
│
│
│
│
│
│creanțe care fac parte din activele
│
│
│
│
│
│imobilizate
│ 35 │
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│- din care, în cadrul grupului
│ 36 │
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│11.│Venituri din dobânzi
│ 37 │
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│- din care, în cadrul grupului
│ 38 │
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│Alte venituri financiare
│ 39 │
│
│
├───┴─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 33+35+37+39)
│ 40 │
│
│
├───┬─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│12.│Ajustarea valorii imobilizărilor financiare
│
│
│
│
│
│și a investițiilor financiare deținute ca
│
│
│
│
│
│active circulante (rd. 42-43)
│ 41 │
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│- Cheltuieli
│ 42 │
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│- Venituri
│ 43 │
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│13.│Cheltuieli privind dobânzile
│ 44 │
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│- din care, în cadrul grupului
│ 45 │
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│Alte cheltuieli financiare
│ 46 │
│
│
├───┴─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL
│
│
│
│
│ (rd. 41+44+46)
│ 47 │
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ REZULTATUL FINANCIAR:
│
│
│
│
├───┬─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│- Profit (rd. 40-47)
│ 48 │
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│- Pierdere (rd. 47-40)
│ 49 │
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│14.│REZULTATUL CURENT:
│
│
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│- Profit (rd. 09+40-30-47)
│ 50 │
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│- Pierdere (rd. 30+47-09-40)
│ 51 │
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│15.│Venituri extraordinare
│ 52 │
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│16.│Cheltuieli extraordinare
│ 53 │
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│17.│REZULTATUL
EXTRAORDINARE
│
│
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│- Profit (rd. 52-53)
│ 54 │
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│- Pierdere (rd. 53-52)
│ 55 │
│
│
├───┴─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ VENITURI TOTALE (rd. 09+40+52)
│ 56 │
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│ CHELTUIELI TOTALE(rd. 30+47+53)
│ 57 │
│
│
├───┬─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│18.│REZULTATUL BRUT:
│
│
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│- Profit (rd. 56-57)
│ 58 │
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│- Pierdere (rd. 57-56)
│ 59 │
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│19.│Impozitul pe profit (rd. 61+62-63)
│ 60 │
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│- Cheltuieli cu impozitul pe profit curent
│ 61 │
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│- Cheltuieli cu impozitul pe profit amanat
│ 62 │
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│- Venituri din impozitul pe profit amânat
│ 63 │
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│20.│Alte cheltuieli cu impozite care nu apar în
│
│
│
│
│
│elementele de mai sus
│ 64 │
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│21.│REZULTATUL NET AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR:
│
│
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│- Profit (rd. 58-60-64)
│ 65 │
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤
│
│- Pierdere (rd. 59+60+64);
│
│
│
│
│
│(rd. 59+60+64-58)
│ 66 │
│
│
└───┴─────────────────────────────────────────────┴────┴───────────┴───────────┘
ADMINISTRATOR,
ÎNTOCMIT,
Numele și prenumele __________
Numele și prenumele __________
Semnătura ____________________
Semnătura ____________________
Ștampila unității
DATE INFORMATIVE
┌───┐
│30 │
- mii lei -
├───┴──────────────────────────────────────┬────┬───────────────┬──────────────┐
│I. Date privind rezultatul
│ Nr.│
Nr. unități
│
Sume
│
│înregistrat
│ rd.├───────────────┼──────────────┤
│
│
│
1
│
2
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼───────────────┼──────────────┤
│Unități care au înregistrat profit
│ 01 │
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼───────────────┼──────────────┤
│Unități care au înregistrat pierdere
│ 02 │
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┬────────┴──────────────┤
│
│
│
│
din care
│
│
│
│
├───────────┬───────────┤
│II. Date privind plățile
│ Nr.│ Total│
Pentru
│
Pentru
│
│restante
│ rd.│ col. │ activitate│ activitate│
│
│
│ 2+3
│ curentă de│ investiții│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┼───────────┼───────────┤
│
A
│ B
│
1
│
2
│
3
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┼───────────┼───────────┤
│Plăți restante - total
│ 03 │
│
│
│
│(rd. 04+08+14 la 18+22), din care:
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┼───────────┼───────────┤
│Furnizori restanți - total
│ 04 │
│
│
│
│(rd. 05 la 07), din care:
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┼───────────┼───────────┤
│
- peste 30 de zile
│ 05 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┼───────────┼───────────┤
│
- peste 90 de zile
│ 06 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┼───────────┼───────────┤
│
- peste 1 an
│ 07 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┼───────────┼───────────┤
│Obligații restante față de bugetul
│ 08 │
│
│
│
│asigurărilor sociale - total (rd. 09
│
│
│
│
│
│la 13), din care:
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┼───────────┼───────────┤
│- contribuții pentru asigurări sociale
│ 09 │
│
│
│
│de stat datorate de angajatori, salariați │
│
│
│
│
│și alte persoane asimilate
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┼───────────┼───────────┤
│- contribuții pentru fondul asigurărilor
│ 10 │
│
│
│
│sociale de sănătate
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┼───────────┼───────────┤
│- contribuția pentru pensia suplimentară
│ 11 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┼───────────┼───────────┤
│- contribuții pentru bugetul
│ 12 │
│
│
│
│asigurărilor pentru șomaj
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┼───────────┼───────────┤
│- alte datorii sociale
│ 13 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┼───────────┼───────────┤
│Obligații restante față de bugetele
│ 14 │
│
│
│
│fondurilor speciale și alte fonduri
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┼───────────┼───────────┤
│Obligații restante față de alți creditori │ 15 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┼───────────┼───────────┤
│Impozite și taxe neplătite la termenul
│ 16 │
│
│
│
│stabilit la bugetul de stat
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┼───────────┼───────────┤
│Impozite și taxe neplătite la termenul
│ 17 │
│
│
│
│stabilit la bugetele locale
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┼───────────┼───────────┤
│Credite bancare nerambursate la scadență
│ 18 │
│
│
│
│ - total (rd. 19 la 21), din care:
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┼───────────┼───────────┤
│
- restante după 30 de zile
│ 19 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┼───────────┼───────────┤
│
- restante după 90 de zile
│ 20 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┼───────────┼───────────┤
│
- restante după 1 an
│ 21 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┼───────────┼───────────┤
│Dobânzi restante
│ 22 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┴────────┬──┴───────────┤
│III. Număr mediu de salariați
│ Nr.│ 30 iunie 2004 │ 30 iunie 2005│
│
│ rd.│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼───────────────┼──────────────┤
│
A
│
B │
1
│
2
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼───────────────┼──────────────┤
│Număr mediu de salariați
│ 23 │
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼───────────────┴──────────────┤
│IV. Plați de dobânzi și redevente
│ Nr.│
Sume
│
│
│ rd.│
- mii lei -
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────────────────┤
│
A
│
B │
1
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────────────────┤
│Venituri brute din dobânzi plătite de
│ 24 │
│
│persoanele juridice române către
│
│
│
│persoanele fizice nerezidente din statele │
│
│
│membre ale Uniunii Europene, din care:
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────────────────┤
│- impozitul datorat la bugetul de stat
│ 25 │
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────────────────┤
│Venituri brute din dobânzi plătite de
│ 26 │
│
│persoanele juridice române către persoane │
│
│
│juridice afiliate, nerezidente din statele│
│
│
│membre ale Uniunii Europene, din care:
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────────────────┤
│- impozit datorat la bugetul de stat
│ 27 │
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────────────────┤
│Venituri din redevente plătite de
│ 28 │
│
│persoanele juridice române către persoane │
│
│
│juridice afiliate nerezidente din statele │
│
│
│membre ale Uniunii Europene, din care:
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────────────────┤
│- impozitul datorat la bugetul de stat
│ 29 │
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────────────────┤
│V. Obligații amânate la plată conform
│ Nr.│
│
│prevederilor art. 3(4) din Ordonanța de
│ rd.│
│
│Urgență a Guvernului nr. 37/2004 privind
│
│
Sume
│
│măsuri de diminuare a arieratelor din
│
│
│
│economie, evidențiate în conturi
│
│
│
│extrabilanțiere
│
│
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────────────────┤
│
A
│ B
│
1
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────────────────┤
│Obligații către bugete amânate la plată
│ 30 │
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────────────────┤
│Obligații comerciale amânate la plată
│ 31 │
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────────────────┤
│VI. Tichete de masa
│ Nr.│
│
│
│ rd.│
Sume
│
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────────────────┤
│Contravaloarea tichetelor de masa acordate│ 32 │
│
│salariaților
│
│
│
└──────────────────────────────────────────┴────┴──────────────────────────────┘
*) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere
prevederile
art. 7 pct. 21 din Legea nr. 571/2003
privind Codul fiscal, cu
modificările și completările ulterioare.
ADMINISTRATOR,
ÎNTOCMIT,
Numele și prenumele __________
Numele și prenumele __________
Semnătura ____________________
Semnătura ____________________
Ștampila unității
-------

Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.