Hotărârea nr. 75/2006
pentru modificarea formularelor de raport anual prevăzute în Normele privind procedurile de control al calității auditului financiar, aprobate prin Hotărârea Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din România nr. 11/2001
prezumat în vigoare
Legături cu alte acte
Ce face acest act
Modifică 1
- Hotărârea nr. 11/2001 27 iunie 2001 pentru aprobarea Normelor privind procedurile de control al calității auditului financiar
În temeiul prevederilor art. 26 alin. (2) din Regulamentul de organizare și funcționare a Camerei Auditorilor Financiari din România, aprobat prin
Hotărârea Guvernului nr. 983/2004 , publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 634 din 13 iulie 2004, cu modificările și completările ulterioare,
Consiliul Camerei Auditorilor Financiari din România, întrunit în ședința din 14 decembrie 2006, hotărăște:
Articolul I
Prevederile referitoare la Raportul anual al membrilor Camerei Auditorilor Financiari din România din Normele privind procedurile de control al calității auditului financiar, aprobate prin
Hotărârea Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din România nr. 11/2001 , publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 477 din 3 iulie 2002, cu modificările și completările ulterioare, se modifică după cum urmează:
"Auditorii financiari, persoane fizice active și persoane juridice, membri ai Camerei Auditorilor Financiari din România (CAFR), au obligația de a întocmi și de a transmite către CAFR un raport anual. Raportul anual se referă la perioada 1 ianuarie - 31 decembrie a anului aferent raportării și trebuie depus până la data de 31 martie a anului următor.
Auditorii financiari, persoane fizice, membri ai CAFR, care nu au obținut venituri din activități de audit financiar, audit intern și/sau alte activități în calitate de auditor financiar, ca urmare a încheierii unor contracte în această calitate, vor transmite CAFR un raport anual, prin completarea formularului prevăzut în anexa A1 "Declarație cu privire la activitatea desfășurată - persoane fizice", care face parte integrantă din prezenta hotărâre. Angajații, administratorii, asociații sau acționarii unor firme de audit, membre ale CAFR, care desfășoară activitățile sus-menționate doar în una dintre aceste calități vor transmite CAFR același formular completat.
Auditorii financiari, persoane juridice, membri ai CAFR, care nu au obținut venituri din activități de audit financiar, audit intern și/sau alte activități în calitate de auditor financiar, ca urmare a încheierii unor contracte în această calitate, vor transmite CAFR un raport anual, prin completarea formularului prevăzut în anexa A2 "Declarație cu privire la activitatea desfășurată - persoane juridice", care face parte integrantă din prezenta hotărâre.
Auditorii financiari, persoane fizice, membri ai CAFR, care au obținut venituri din activități de audit financiar, audit intern și/sau alte activități în calitate de auditor financiar, ca urmare a încheierii unor contracte în această calitate, vor transmite CAFR un raport anual, prin completarea formularului prevăzut în anexa A3 "Raport anual privind activitatea desfășurată - persoane fizice", care face parte integrantă din prezenta hotărâre.
Auditorii financiari, persoane juridice, membri ai CAFR, care au obținut venituri din activități de audit financiar, audit intern și/sau alte activități în calitate de auditor financiar, ca urmare a încheierii unor contracte în această calitate, vor transmite CAFR un raport anual, prin completarea formularului prevăzut în anexa A4 "Raport anual privind activitatea desfășurată - persoane juridice", care face parte integrantă din prezenta hotărâre.
Nedepunerea raportului anual la termenul stabilit constituie caz de abatere disciplinară și se sancționează potrivit legislației în vigoare."
Articolul II
Prezenta hotărâre intră în vigoare începând cu data de 1 ianuarie 2007, respectiv cu anul de raportare 2006. Începând cu această dată,
Hotărârea Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din România nr. 31/2004
pentru modificarea Normelor privind procedurile de control al calității auditului financiar, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 966 din 21 octombrie 2004, se abrogă.
Președintele Camerei Auditorilor Financiari din România, Ion Mihăilescu București, 14 decembrie 2006. Nr. 75.
Anexa A1
- Se completează numai de către persoane fizice fără activitate -
DECLARAȚIE
cu privire la activitatea desfășurată
- persoane fizice -
Subsemnatul/Subsemnata, ......................, domiciliat/domiciliată în ................., str. ................. nr. ..., bl. ..., sc. ..., et. ..., ap. ..., județul/sectorul ................., telefon fix ................., mobil ................., fax .................., e-mail ................., angajat/angajată la ................., în funcția de ................., având calitatea de membru activ al CAFR, posesor/posesoare al/a carnetului de auditor financiar nr. ................., declar pe propria răspundere că NU am desfășurat activități de audit financiar, audit intern sau orice alte activități în calitate de auditor financiar și, prin urmare, nu am obținut niciun fel de venituri din exercitarea acestei profesii în anul ..... .
Menționez că:
[] sunt membru și al următoarelor organisme profesionale de profil din țară și/sau din străinătate ...........;
[] NU sunt membru al altor organisme profesionale de profil din țară și/sau din străinătate.
Data ............... Semnătura ...................
L.S.
Anexa A2
- Se completează numai de către persoane juridice fără activitate -
DECLARAȚIE
cu privire la activitatea desfășurată
- persoane juridice -
Societatea Comercială ........................., membră CAFR cu autorizația nr. ........., cu sediul în ................, str. ................ nr. ..., bl. ..., sc. ..., et. ... ap. ..., județul/sectorul ................, telefon fix ................, mobil ................, fax ................, e-mail ................, reprezentată prin .................., declar că societatea mai sus menționată NU a desfășurat activități de audit financiar, audit intern sau orice alte activități în calitate de auditor financiar și, prin urmare, nu a obținut niciun fel de venituri din exercitarea acestei profesii în anul ..... .
Menționez că societatea:
[] este membră și a următoarelor organisme profesionale de profil din țară și/sau din străinătate ..............;
[] NU este membră a altor organisme profesionale de profil din țară și/sau din străinătate.
Data ............... Semnătura reprezentantului legal
..........................
L.S.
Anexa A3
RAPORT ANUAL PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂȘURATĂ
PERSOANE FIZICE
Acest raport se referă la activitatea desfășurată în cursul anului .........
de către auditorul financiar, persoană fizică .......................
Nr. carnet .......
Camera Auditorilor Financiari din România (CAFR) solicită raportul anual în
vederea monitorizării activității desfășurate de către membrii săi.
CONFIRMĂRI ȘI ANGAJAMENTE
Dacă nu puteți să declarați unul sau mai multe din următoarele puncte, vă
rugăm să tăiați și să includeți o prezentare detaliată a motivelor pentru
care nu puteți să faceți declarația respectivă.
ÎNREGISTRARE
1. Confirm că îndeplinesc condițiile legale pentru exercitarea independentă
a profesiei, ca auditor financiar activ. Confirm că sunt în concordanță cu
reglementările legale în vigoare.
2. Confirm că am stabilit și aplicat procedurile necesare pentru ca eu,
angajații, colaboratorii și/sau subcontractanții să putem desfășura,
într-un mod competent, activități de audit financiar, audit intern și/sau
orice alte activități în calitate de auditor financiar.
3. Confirm că am notificat Camerei, în mod prompt, toate modificările de
circumstanțe apărute.
4. Îmi iau angajamentul că activitatea mea, a angajaților, colaboratorilor
și subcontractorilor, se va desfășura în permanență în conformitate cu
reglementările legale în vigoare.
SEMNĂTURI
Subsemnatul, certific în deplină cunoștință de cauză că angajamentele,
confirmările și informațiile conținute în acest raport reprezintă o declarație
adevărată și corectă privind circumstanțele în care îmi desfășor activitatea.
Semnătura auditorului financiar .......................
L.S.
sigla
membru
CAFR
Data completării ..........
Informații generale privind completarea
formularului
Vă rugăm ca la completare să adăugați orice explicații sau note direct pe
acest formular. Dacă spațiul nu este suficient, atașați pagini suplimentare și
menționați pe formular acest lucru, notând numărul de pagini adăugate. În
anumite circumstanțe, formularul cere atașarea unor declarații care să conțină
informații suplimentare. Acolo unde astfel de informații au fost oferite către
CAFR într-un formular anterior, iar circumstanțele nu s-au schimbat de la acea
dată, atașați copia acelei declarații. Acolo unde se cer răspunsuri de tipul DA,
NU sau NICI UNA, încercuiți opțiunea adecvată
A. DATE DE IDENTIFICARE
Secțiunea "A" conține date relativ constante. Aceasta se va completa în anul
2007 pentru perioada de raportare aferentă anului 2006, iar începând cu anul
2008 se vor completa doar acele rubrici pentru care au apărut modificări în
perioada de raportare. Membrii CAFR sunt obligați să notifice acesteia, în
termenul legal prevăzut în Regulamentul de organizare și funcționare a CAFR,
orice modificări intervenite.
A.1. Identificarea persoanei fizice
Numele și prenumele auditorului financiar:
Adresa:
Telefon fix și mobil:
Fax:
Cod numeric personal/Cod Fiscal:
E-mail:
Numărul certificatului de auditor financiar:
Societatea/Instituția unde se desfășoară activitatea de bază:
Funcția:
A.2. Auditorii financiari care desfășoară activitate în numele și în contul
Dvs. (angajați - cu excepția subcontractorilor și colaboratorilor care se vor
declara la punctul B.I.)
Nr.
crt.
Numele și prenumele
Nr. carnet
1.
2.
B. COLABORARE CU AUDITORI FINANCIARI, DIVERȘI EXPERȚI
Ați colaborat în elaborarea lucrărilor cu alți auditori
financiari, persoane fizice sau juridice sau diverși experți?
DA/NU
Dacă NU, vă rugăm să treceți la secțiunea C.
Dacă DA, se va menționa:
B.1. Activitate cu utilizare de subcontractanți sau colaboratori - auditori
financiari
Nr.
crt.
Nume/Denumire
subcontractant/colaborator
Nr. carnet/
autorizație
Onorariu acordat
conform
contractului
(lei)
1.
2.
B.2. Activitate în calitate de subcontractant sau colaborator - auditori
financiari
Nr.
crt.
Nume/Denumire
contractor principal
Nr. carnet/
autorizație
Onorariu obținut
conform
contractului
(lei)
1.
2.
B.3. Contracte comune - auditori financiari
Nr.
crt.
Nume/Denumire partener
Nr. carnet/
autorizație
Onorariu
repartizat
(lei)
1.
2.
B.4. Colaborare cu experți
Nr.
crt.
Nume/Denumirea expertului
Calitatea
Organism profesional
al cărui membru este
(după caz)
1.
2.
C. CLIENȚI ȘI ONORARII OBȚINUTE
Informații generale privind completarea secțiunii
Secțiunea "C" trebuie completată cu informațiile valabile la data de 31
decembrie a anului pentru care se întocmește raportul anual. În cadrul
acesteia, trebuie să declarați doar societățile-client pentru care au fost
prestate activități în calitate de auditor financiar. Societățile-client care
fac parte dintr-un grup trebuie să fie tratate ca un singur client, dacă
auditați întregul grup.
Vă rugăm menționați în secțiunea C.1. numărul de clienți cu care a fost
încheiat contract de prestări servicii, chiar dacă nu ați emis facturi în anul
de raportare.
C.1. Număr de clienți
Situația clienților la data
de 31.12. ........ (ANUL)
Nr. clienți de
audit financiar
Nr. clienți de
audit intern
Nr. clienți
alte activități
desfășurate în
calitate de
auditor financiar
C.P.*)
S.*)
C.P.
S.
C.P.
S.
(i) Bănci
Din care cotate
(îi) Cooperative de credit
(iii) Instituții Financiare
Nebancare
(iv) Societăți de asigurări
Din care cotate
(v) Instituții reglementate
și supravegheate de
C.N.V.M.
(vi) Alte societăți
TOTAL GENERAL
_____________
*) C.P. înseamnă clienți unde sunteți contractant principal.
S.
înseamnă clienți unde sunteți subcontractant sau colaborator.
C.2. Venitul din onorarii
Totalul onorariilor obținute din desfășurarea activității de audit
financiar, audit intern, precum și din alte activități desfășurate în calitate
de auditor financiar, pentru perioada de raportare, se obține prin însumarea
valorii facturilor emise în cursul anului de raportare (fără T.V.A.), mai puțin
sumele ce au fost cedate subcontractorilor și colaboratorilor, membri ai CAFR,
cu obligația menționării lor în secțiunea B.1.
Venituri obținute din:
(lei)
A. - activități de audit financiar (inclusiv servicii conexe
conform Standardelor Internaționale de Control al Calității,
Audit, Asigurare și Servicii Conexe 2400, 4400, 4410)
B. - activități de audit intern
C. - alte activități desfășurate prin exercitarea calității de
auditor financiar (consultanță, cursuri de specialitate
etc.)*1)
Total venituri obținute din exercitarea profesiei de auditor
financiar (A+B+C)*2)
_____________
*1) Conform Hotărârilor CAFR;
*2) Reprezintă baza de calcul a cotizației variabile aferente anului pentru
care se întocmește raportul anual.
D. CRITERII DE AUTOEVALUARE A INDEPENDENȚEI, COMPETENȚEI ȘI A
CALITĂȚII ACTIVITĂȚII
D.1. Independență
(a) Ați stabilit și aplicat proceduri privind asigurarea
respectării de către dvs., angajații, subcontractanții și
colaboratorii dvs. a principiilor de confidențialitate și
independență, așa cum sunt menționate în Codul privind conduita
etică și profesională?
(b) Dețineți dvs. sau persoanele implicate în activitățile dvs. o
influență notabilă asupra unei alte societăți sau altă societate
deține o influență notabilă asupra dvs. sau asupra persoanelor
implicate în activitățile dvs.? Dacă "DA", care este obiectul
principal de activitate al acestei societăți?
(c) Este amenințată independența dvs. de unul sau mai mulți dintre
următorii factori:
(i)
dependență financiară față de un client?
(îi)
relații personale sau familiale?
(iii) participații la fonduri mutuale ce au investit într-un
client?
(iv)
implicare ca administrator de fonduri al unui client?
(v)
interese de afaceri comune cu clienții?
(d) Ați stabilit și urmat proceduri pentru:
(i)
a împiedica orice persoană, să aibă o influență ce ar
putea să afecteze independența sau integritatea în cadrul
activităților desfășurate?
(îi)
a asigura faptul că independența sau capacitatea de a
efectua activitate în mod corespunzător sunt luate în
considerare și înregistrate înaintea încheierii
contractului?
Dacă se răspunde cu "NU" la punctul a), cu "DA" la punctul b), cu
"DA" la una din întrebările de la punctul c) sau cu "NU" la una din
întrebările de la punctul d), vă rugăm să atașați o declarație care
să clarifice situația și prezentați orice alte măsuri de protecție
adoptate de dvs.
DA/NU
DA/NU
DA/NU
DA/NU
DA/NU
DA/NU
DA/NU
DA/NU
DA/NU
D.2. Reputație morală și profesională
(a) Ați stabilit și urmat proceduri pentru a vă asigura că, dvs. ca
auditor financiar, precum și persoanele implicate în activitățile
dvs. aveți o reputație profesională și morală adecvată?
(b) Există aspecte în ceea ce vă privește pe dvs. sau persoanele
implicate în activitățile dvs., care să ridice semne de întrebare
asupra bunei reputații profesionale și morale?
(c) Dacă "DA", a luat CAFR cunoștință de aspectele respective?
Dacă se răspunde cu "NU" la punctul a), cu "DA" la punctul b) sau
cu "NU" la punctul c), vă rugăm să atașați o declarație
explicativă.
DA/NU
DA/NU
DA/NU
D.3. Asigurare profesională și reclamații
(a) Ați fost asigurat profesional pentru riscul de audit
financiar, audit intern și/sau riscul din alte activități
exercitate în calitate de auditor financiar, pe perioada de
raportare, conform cerințelor CAFR?
(b) Privind activitatea desfășurată, ați primit reclamații care nu
au fost rezolvate sau care ar putea să rămână nerezolvate de la
ultimul raport anual sau de la înregistrare (dacă prezentul este
primul raport anual)? (Răspundeți cu "NICI UNA", dacă nu s-au
primit reclamații).
Dacă răspundeți cu "NU" la punctul a) sau cu "DA" la punctul b), vă
rugăm să oferiți informații suplimentare.
DA/NU
DA/NU/
NICI UNA
D.4. Competență în audit
(a) Aplicați procedurile minimale de audit?
(b) Utilizați o listă de verificare a prezentării conturilor
actualizată?
(c) Utilizați o documentație adecvată acolo unde angajamentul
presupune utilizarea unor experți? (Răspundeți cu "NICI UNA" dacă
nu ați avut nici un client care să necesite utilizarea acestora.)
(d) (i)
Dvs. și angajații care sunt auditori financiari ați
efectuat orele de pregătire profesională continuă
structurate și nestructurate, conform normelor emise de
CAFR? Dacă răspundeți cu "DA", vă rugăm să specificați
perioada și organizatorul ...........
(îi)
Există o pregătire adecvată pentru angajamentele
specializate? (Răspundeți cu "NICI UNA", dacă nu aveți
clienți de acest tip.)
(iii) Păstrați evidențe privind procesul de pregătire
profesională continuă?
Dacă răspundeți cu "NU" la oricare din întrebările de mai sus, vă
rugăm să atașați o declarație oferind detalii despre cum este
menținută și ținută evidența competenței individuale. Dacă
răspundeți cu "DA" la punctul c), vă rugăm să vă asigurați că ați
completat secțiunea B4.
DA/NU
DA/NU
DA/NU/
NICI UNA
DA/NU
DA/NU/
NICI UNA
DA/NU
E. ALTE INFORMAȚII
(a) Sunteți membru al altor organisme profesionale de profil din
țară și/sau străinătate? (Dacă se răspunde cu "DA", vă rugăm să
menționați aceste organisme ......................................)
(b) Ați intrat în posesia tuturor numerelor revistei CAFR "Audit
financiar"? (Dacă "NU", vă rugăm să menționați numerele revistei pe
care nu le dețineți ..............................................)
(c) Avansul la cotizația variabilă aferentă prezentului raport
anual (calculată pentru onorariile facturate pentru semestrul I al
anului de raportare) a fost achitată cu (tip document) ...........,
(număr document) .............., (dată document) ..................
(d) Cotizația fixă pentru dvs., aferentă anului următor celui de
raportare a fost achitată cu (tip document) ........., (număr
document) ..........., (dată document) ........................
(e) Diferența de cotizație variabilă aferentă prezentului raport
anual a fost achitată cu (tip document) ........., (număr document)
............., (dată document) ........................
DA/NU
DA/NU
PROCEDURA DE VERIFICARE:
Înainte de a expedia formularul completat, vă rugăm să revedeți toate
secțiunile, pentru a vă asigura că raportul este complet și corect. Corecturile
și corespondența ulterioară sunt costisitoare.
Pasul 1. Verificați dacă ați completat toate secțiunile.
Pasul 2. Verificați dacă angajamentele și confirmările de pe prima pagină au
fost citite și semnate de persoana(ele) potrivită(e).
Pasul 3. Asigurați-vă că toate valorile monetare sunt exprimate în lei (RON).
Pasul 4. Verificați dacă ați atașat la raport toate declarațiile cerute,
acolo unde este cazul.
Pasul 5. Păstrați o copie a raportului și a oricăror declarații împreună cu
datele primare utilizate pentru compilarea acestuia.
Pasul 6. Asigurați-vă că trimiteți Camerei toate paginile completate ale
formularului, împreună cu orice declarații cerute.
Pasul 7. Vă rugăm să anexați următoarele documente:
a) o copie a contractului de asigurare pentru risc profesional aferent
perioadei de raportare, inclusiv a documentului/documentelor de plată a
primei/primelor de asigurare;
b) copii ale documentelor care atestă îndeplinirea obligațiilor de către toți
auditorii financiari asociați/acționari, administratori sau angajați, privind
cele 20 ore de pregătire profesională continuă structurată, în cazul în care
v-au fost eliberate;
c) copii ale documentelor care atestă îndeplinirea obligațiilor de către toți
auditorii financiari asociați/acționari, administratori sau angajați, privind
cele 20 ore de pregătire profesională continuă nestructurată, în cazul în care
v-au fost eliberate.
VĂ MULȚUMIM CĂ AȚI COMPLETAT ACEST FORMULAR.
Anexa A4
RAPORT ANUAL PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂȘURATĂ
PERSOANE JURIDICE
Acest raport se referă la activitatea desfășurată în cursul anului ..........
de către auditorul financiar, persoană juridică ....................
Nr. autorizație ...........
Camera Auditorilor Financiari din România (CAFR) solicită raportul anual în
vederea monitorizării activității desfășurate de către membrii săi.
CONFIRMĂRI ȘI ANGAJAMENTE
Dacă nu puteți să declarați unul sau mai multe din următoarele puncte, vă
rugăm să tăiați și să includeți o prezentare detaliată a motivelor pentru
care nu puteți să faceți declarația respectivă.
ÎNREGISTRARE
1. Confirm că structura acționariatului și controlul firmei sunt în
concordanță cu reglementările legale în vigoare.
2. Confirm că firma a stabilit și aplicat procedurile necesare pentru ca
auditorii financiari-asociați, angajați, colaboratori și/sau
subcontractanți care desfășoară activități de audit financiar, audit intern
și alte activități în calitate de auditor financiar, să fie și să continue
să fie competenți pentru a desfășura activitățile mai sus menționate pentru
care sunt responsabili.
3. Confirm că am notificat CAFR, în mod prompt, toate modificările de
circumstanțe apărute.
4. Îmi iau angajamentul că activitatea firmei se va desfășura în permanență
în conformitate cu reglementările legale în vigoare.
SEMNĂTURI
Subsemnatul, certific în deplină cunoștință de cauza că angajamentele,
confirmările și informațiile conținute în acest raport reprezintă o declarație
adevărată și corectă privind circumstanțele în care firma își desfășoară
activitatea.
Numele reprezentantului firmei de audit ...................
L.S.
Semnătura reprezentantului firmei de audit ................
sigla
membru
CAFR
Data completării ..........
Informații generale privind completarea formularului
Vă rugăm ca la completare să adăugați orice explicații sau note direct pe
acest formular. Dacă spațiul nu este suficient, atașați pagini suplimentare și
menționați pe formular acest lucru, notând numărul de pagini adăugate. În
anumite circumstanțe, formularul cere atașarea unor declarații care să conțină
informații suplimentare. Acolo unde astfel de informații au fost oferite CAFR
într-un formular anterior, iar circumstanțele nu s-au schimbat de la acea dată,
atașați copia acelei declarații. Acolo unde se cer răspunsuri de tipul DA, NU
sau NICI UNA, încercuiți opțiunea adecvată.
A. DATE DE IDENTIFICARE
Informații generale privind completarea secțiunii
Secțiunea "A" conține date relativ constante. Aceasta se va completa în anul
2007 pentru perioada de raportare aferentă anului 2006, iar începând cu anul
2008 se vor completa doar acele rubrici pentru care au apărut modificări în
perioada de raportare. Membrii CAFR sunt obligați să notifice acesteia, în
termenul legal prevăzut în Regulamentul de organizare și funcționare a CAFR,
orice modificări intervenite.
A.1. Sediu social și puncte de lucru
A.1.1. Identificarea firmei de audi/SEDIU SOCIAL
Denumirea firmei de audit:
Cod unic de înregistrare:
Adresa sediului social:
Telefon fix și mobil:
Fax:
E-mail:
Numărul autorizației:
Persoana de contact:
A.1.2. Identificarea firmei de audit/PUNCT DE LUCRU*)
Adresa punctului de lucru:
Telefon fix și mobil:
Fax:
E-mail:
_____________
*) în cazul în care există mai multe puncte de lucru, atașați pagini
suplimentare și scrieți pe formular că ați făcut acest lucru.
A.2. Asociați/acționari și administratori ai firmei de audit
A.2.1. Asociați/acționari ai firmei
Nr.
crt.
Nume și prenume/
Denumire firma
Adresa de birou/
Sediu social
Telefon
Nr. carnet/
autorizație
(dacă este
cazul)
Părți sociale/
acțiuni
deținute (%)
1.
2.
3.
A.2.2. Administratori ai firmei
Nr.
crt.
Nume și prenume/
Denumire firma
Adresa de birou/
Sediu social
Telefon
Nr. carnet/
autorizație
(dacă este
cazul)
Puteri deținute
conform
actului
constitutiv
1.
2.
3.
A.3. AUDITORI FINANCIARI care desfășoară activitate în numele și în contul
firmei de audit (asociați, administratori și angajați - cu excepția
subcontractorilor și colaboratorilor care se vor declara la punctul B.1.)
Nr.
crt.
Numele și prenumele
Nr. carnet
1.
2.
A.4. Asocieri și firme de audit cu conducere comună
A.4.1. O asociere națională este orice asociație sau federație de firme ce
acționează pe teritoriul României. O asociere internațională este orice
asociație sau federație internațională de firme în afara granițelor naționale.
Face parte firma de audit dintr-o asociere națională sau
internațională?
DA/NU
Dacă NU, vă rugăm să treceți la secțiunea A.4.2.
Dacă DA, se va menționa:
Nr.
crt.
Nume asociere
Detalii privind asocierea
A.4.2. Firmele cu conducere comună reprezintă două sau mai multe firme de
audit la care unul sau mai mulți asociați/acționari sau administratori sunt
comuni.
Asociații/acționarii sau administratorii firmei de audit sunt și
asociați/acționari sau administratori la alte firme de audit?
DA/NU
Dacă NU, vă rugăm să treceți la secțiunea B.
Dacă DA, se va menționa:
Nr.
crt.
Nume auditor financiar
asociat/acționat/
administrator
Firmă
conectată
Nr.
autorizație
Calitatea în cadrul
firmei conectate
B. COLABORARE CU AUDITORI FINANCIARI, DIVERȘI EXPERȚI
A colaborat firma în elaborarea lucrărilor cu alți auditori
financiari, persoane fizice sau juridice, sau diverși experți?
DA/NU
Dacă NU, vă rugăm să treceți la secțiunea C.
Dacă DA, se va menționa:
B.1. Activitate cu utilizare de subcontractanți și/sau colaboratori -
auditori financiari
Nr.
crt.
Nume/Denumire
subcontractant/colaborator
Nr. carnet/
autorizație
Onorariu acordat
conform
contractului
(lei)
1.
2.
B.2. Activitate în calitate de subcontractant și/sau colaboratori - auditori
financiari
Nr.
crt.
Nume/Denumire
contractor principal
Nr. carnet/
autorizație
Onorariu obținut
conform
contractului
(lei)
1.
2.
B.3. Contracte comune cu alți auditori financiari
Nr.
crt.
Nume/Denumire partener
Nr. carnet/
autorizație
Onorariu
repartizat
(lei)
1.
2.
B.4. Colaborare cu diverși experți
Nr.
crt.
Nume/Denumire expert
Calitatea
Organism profesional
al cărui membru este
(după caz)
1.
2.
C. CLIENȚI ȘI ONORARII OBȚINUTE
Informații generale privind completarea secțiunii
Secțiunea "C" trebuie completată cu informațiile valabile la data de 31
decembrie a anului pentru care se întocmește raportul anual. În cadrul acesteia,
trebuie să se declare doar societățile-client pentru care au fost prestate
activități în calitate de auditor financiar. Societățile-client care fac parte
dintr-un grup trebuie să fie tratate ca un singur client, dacă firma auditeazâ
întregul grup.
Vă rugăm menționați în secțiunea C.1. numărul de clienți cu care a fost
încheiat contract de prestări servicii, chiar dacă nu ați emis facturi în anul
de raportare.
C.1. Număr de clienți
Situația clienților la data
de 31.12. ........ (ANUL)
Nr. clienți de
audit financiar
Nr. clienți de
audit intern
Nr. clienți
alte activități
desfășurate în
calitate de
auditor financiar
C.P.*)
S.*)
C.P.
S.
C.P.
S.
(i) Bănci
Din care cotate
(îi) Cooperative de credit
(iii) Instituții Financiare
Nebancare
(iv) Societăți de asigurări
Din care cotate
(v) Instituții reglementate
și supravegheate de
C.N.V.M.
(vi) Alte societăți
TOTAL GENERAL
_____________
*) C.P. înseamnă clienți unde firma de audit este contractant principal.
S.
înseamnă clienți unde sunteți subcontractant sau colaborator.
C.2. Venitul din onorarii
Totalul onorariilor obținute din desfășurarea activității de audit financiar,
audit intern, precum și din alte activități desfășurate în calitate de auditor
financiar, pentru perioada de raportare, se obține prin însumarea valorii
facturilor emise în cursul anului de raportare (fără T.V.A.), mai puțin sumele
ce au fost cedate subcontractorilor și colaboratorilor, membri ai CAFR, cu
obligația menționării lor în secțiunea B.1.
Venituri obținute din:
(lei)
A. - activități de audit financiar (inclusiv servicii conexe
conform Standardelor Internaționale de Control al Calității,
Audit, Asigurare și Servicii Conexe 2400, 4400, 4410)
B. - activități de audit intern
C. - alte activități desfășurate prin exercitarea calității de
auditor financiar (consultanță, cursuri de specialitate
etc.)*1)
Total venituri obținute din exercitarea profesiei de auditor
financiar (A+B+C)*2)
_____________
*1) Conform Hotărârilor CAFR;
*2) Reprezintă baza de calcul a cotizației variabile aferente anului pentru
care se întocmește raportul anual.
D. CRITERII DE AUTOEVALUARE A INDEPENDENȚEI, COMPETENȚEI ȘI A
CALITĂȚII ACTIVITĂȚII
D.1. Independență
(a) A stabilit și aplicat firma dvs. proceduri privind asigurarea
respectării de către auditorii financiari-asociați, toți angajații,
subcontractanții și colaboratorii a principiilor de
confidențialitate și independență, așa cum sunt menționate în
Codul privind conduita etică și profesională?
(b) Deține firma dvs. sau persoanele implicate în activitățile de
audit, inclusiv dvs. o influență notabilă asupra unei alte firme
sau altă firmă deține o influență notabilă asupra dvs., a firmei
dvs. sau asupra persoanelor implicate în activitățile desfășurate?
Dacă "DA", care este obiectul principal de activitate al acestei
firme?
(c) Este amenințată independența firmei dvs. de unul sau mai mulți
dintre următorii factori:
(i)
dependență financiară față de un client?
(îi)
relații personale sau familiale?
(iii) participații la fonduri mutuale ce au investit într-un
client?
(iv)
implicare ca administrator de fonduri al unui client?
(v)
interese de afaceri comune cu clienții?
(d) A stabilit și urmat firma dvs. proceduri pentru:
(i)
a împiedica orice persoană, să aibă o influență ce ar
putea să afecteze independența sau integritatea în cadrul
activităților desfășurate?
(îi)
a asigura faptul că independența sau capacitatea de a
efectua activitate în mod corespunzător sunt luate în
considerare și înregistrate înaintea încheierii
contractului?
Dacă se răspunde cu "NU" la punctul a), cu "DA" la punctul b), cu
"DA" la una din întrebările de la punctul c) sau cu "NU" la una din
întrebările de la punctul d), vă rugăm să atașați o declarație care
să clarifice situația și prezentați orice alte măsuri de protecție
adoptate de firmă.
DA/NU
DA/NU
DA/NU
DA/NU
DA/NU
DA/NU
DA/NU
DA/NU
DA/NU
D.2. Reputație morală și profesională
(a) A stabilit și urmat firma dvs. proceduri pentru a se asigura că
dvs. ca auditor financiar-asociat, precum și persoanele implicate
în activitățile dvs. au o reputație profesională și morală
adecvată?
(b) Există aspecte în ceea ce vă privește pe dvs., toți angajații,
subcontractanții sau colaboratorii, care să ridice semne de
întrebare asupra bunei reputații profesionale și morale a firmei
dvs.?
(c) Dacă "DA", a luat CAFR cunoștință de aspectele respective?
Dacă se răspunde cu "NU" la punctul a), cu "DA" la punctul b) sau
cu "NU" la punctul c), vă rugăm să atașați o declarație
explicativă.
DA/NU
DA/NU
DA/NU
D.3. Asigurare profesională și reclamații
(a) A fost firma dvs. asigurată profesional pentru riscul de audit
financiar, audit intern și/sau riscul din alte activități
exercitate în calitate de auditor financiar, pe perioada de
raportare, conform cerințelor CAFR?
(b) Privind activitatea desfășurată, a primit firma reclamații care
nu au fost rezolvate sau care ar putea să rămână nerezolvate de la
ultimul raport anual sau de la înregistrare (dacă prezentul este
primul raport anual)? (Răspundeți cu "NICI UNA", dacă nu s-au
primit reclamații).
Dacă răspundeți cu "NU" la punctul a) sau cu "DA" la punctul b), vă
rugăm să oferiți informații suplimentare.
DA/NU
DA/NU/
NICI UNA
D.4. Competență în audit
(a) Aplică firma procedurile minimale de audit?
(b) Este utilizată o listă de verificare a prezentării conturilor
actualizată?
(c) Se utilizează o documentație adecvată acolo unde angajamentul
presupune utilizarea unor experți? (Răspundeți cu "NICI UNA" dacă
nu ați avut nici un client care să necesite utilizarea acestora.)
(d) (i)
Dvs. și angajații care sunt auditori financiari ați
efectuat orele de pregătire profesională continuă
structurate și nestructurate, conform normelor emise de
CAFR? Dacă răspundeți cu "DA", vă rugăm să specificați
perioada și organizatorul ...........
(îi)
Există o pregătire adecvată pentru angajamentele
specializate? (Răspundeți cu "NICI UNA", dacă nu aveți
clienți de acest tip.)
(iii) Păstrează firma evidențe privind procesul de pregătire
profesională continuă?
Dacă răspundeți cu "NU" la oricare din punctele de mai sus, vă
rugăm să atașați o declarație oferind detalii despre cum este
menținută și ținută evidența competenței individuale. Dacă
răspundeți cu "DA" la punctul c), vă rugăm să vă asigurați că ați
completat secțiunea B4.
DA/NU
DA/NU
DA/NU/
NICI UNA
DA/NU
DA/NU/
NICI UNA
DA/NU
E. ALTE INFORMAȚII
(a) Este firma dvs. membră a altor organisme profesionale de profil
din țară și/sau străinătate? (Dacă se răspunde cu "DA", vă rugăm să
menționați aceste organisme ......................................)
(b) Avansul la cotizația variabilă aferentă prezentului raport
anual (calculată pentru onorariile facturate pentru semestrul I al
anului de raportare) a fost achitată cu (tip document) ...........,
(număr document) .............., (dată document) ..................
(c) Cotizația fixă pentru firma de audit, aferentă anului următor
celui de raportare a fost achitată cu (tip document) .............,
(număr document) ..........., (dată document) .....................
(d) Diferența de cotizație variabilă aferentă prezentului raport
anual a fost achitată cu (tip document) ........., (număr document)
............., (dată document) ........................
DA/NU
PROCEDURA DE VERIFICARE:
Înainte de a expedia formularul completat, vă rugăm să revedeți toate
secțiunile, pentru a vă asigura că raportul este complet și corect. Corecturile
și corespondența ulterioară sunt costisitoare.
Pasul 1. Verificați dacă ați completat toate secțiunile.
Pasul 2. Verificați dacă angajamentele și confirmările de pe prima pagină au
fost citite și semnate de persoana(ele) potrivită(e).
Pasul 3. Asigurați-vă că toate valorile monetare sunt exprimate în lei (RON).
Pasul 4. Verificați dacă ați atașat la raport toate declarațiile cerute,
acolo unde este cazul.
Pasul 5. Păstrați o copie a raportului și a oricăror declarații împreună cu
datele primare utilizate pentru compilarea acestuia.
Pasul 6. Asigurați-vă că trimiteți CAFR toate paginile completate ale
formularului, împreună cu orice declarații cerute.
Pasul 7. Vă rugăm să anexați următoarele documente:
a) o copie a contractului de asigurare pentru risc profesional aferent
perioadei de raportare, inclusiv a documentului/documentelor de plată a
primei/primelor de asigurare;
b) copii ale documentelor care atestă îndeplinirea obligațiilor de către toți
auditorii financiari asociați/acționari, administratori sau angajați, privind
cele 20 ore de pregătire profesională continuă structurată, în cazul în care
v-au fost eliberate;
c) copii ale documentelor care atestă îndeplinirea obligațiilor de către toți
auditorii financiari asociați/acționari, administratori sau angajați, privind
cele 20 ore de pregătire profesională continuă nestructurată, în cazul în care
v-au fost eliberate.
VĂ MULȚUMIM CĂ AȚI COMPLETAT ACEST FORMULAR.
-------
Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.