Ordinul nr. 296/2007

Secțiunea I Finanțarea cu sume de la bugetul de stat în cazul indisponibilității temporare a fondurilor de la Comisia Europeană

1. Deschiderea și funcționarea conturilor

1.1. În scopul asigurării fluxurilor financiare necesare implementării programelor ISPA în cazul indisponibilității temporare a sumelor necesare din contribuția financiară a Comunității Europene, Ministerul Finanțelor Publice, prin Fondul Național, derulează următoarele operațiuni:

- operațiuni cu sume provenite din contribuția financiară a Comunității Europene, precum și fonduri provenite de la bugetul de stat, prin conturi deschise la societatea bancară, conform prevederilor Convenției nr. 50.497 din 26 octombrie 1999 cu privire la prestarea serviciilor bancare aferente derulării contribuției financiare a Comunității Europene;

- operațiuni cu sume alocate de la bugetul de stat pentru finanțarea programelor ISPA, în cazul indisponibilității temporare de fonduri ISPA, prin contul curent general al Trezoreriei Statului, deschis la Banca Națională a României (cont RO24TREZ999650101XXXXXXX).

Ministerul Finanțelor Publice, prin Fondul Național, a deschis în cadrul contului curent general al Trezoreriei Statului, la Direcția Generală a Finanțelor Publice a Municipiului București (DGFPMB) - Activitatea de Trezorerie și Contabilitate Publică, contul RO18TREZ7005029XXX000289 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru finanțare proiecte în cazul indisponibilității temporare de fonduri ISPA".

1.2. Funcțiunea contului RO18TREZ7005029XXX000289 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru finanțare proiecte în cazul indisponibilității temporare de fonduri ISPA":

Se creditează cu:

- sumele alocate de la bugetul de stat pentru finanțarea în cazul indisponibilității temporare a fondurilor ISPA (Fondul pentru indisponibilități temporare) virate din contul curent general al Trezoreriei Statului (cont RO24TREZ999650101XXXXXXX), deschis la Banca Națională a României;

- sumele în lei din contribuția financiară ISPA a Comunității Europene, transferate de Fondul Național pentru reîntregirea Fondului de indisponibilități temporare din conturile RO15ABNA4100.2511.30.000.003 PE "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA mediu", RO07ABNA4100.2511.10.000.008 PT "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA transport" și RO81ABNA4100.2511.00.000.110 PA "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA asistență tehnică";

- sumele în lei returnate de agențiile de implementare din conturile de trezorerie 50.29 de indisponibilități temporare, deschise în baza

Ordinului ministrului finanțelor publice nr. 195/2003

și ordinului ministrului finanțelor publice cu privire la aprobarea Instrucțiunilor pentru stabilirea procedurii privind operațiunile necesare finanțării cu sume din contribuția financiară a Comunității Europene și cu sume de la bugetul de stat a măsurilor din domeniul protecției mediului în cadrul Programului "Instrumentul pentru politici structurale de preaderare".

Se debitează cu:

- sumele alocate de la bugetul de stat pentru finanțarea în cazul indisponibilității temporare a fondurilor ISPA, virate în conturile RO15ABNA4100.2511.30.000.003 PE "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA mediu", RO07ABNA4100.2511.10.000.008 PT "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA transport" și RO81ABNA4100.2511.00.000.110 PA "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA asistență tehnică", deschise la societatea bancară;

- sumele din Fondul pentru indisponibilități temporare ISPA care provin din finanțarea bugetară a anului curent, returnate de Fondul Național la închiderea programelor ISPA în contul curent general al Trezoreriei Statului (cont RO24TREZ999650101XXXXXXX), deschis la Banca Națională a României;

- sumele din Fondul pentru indisponibilități temporare ISPA care provin din finanțarea bugetară a anilor precedenți, returnate de Fondul Național la închiderea programelor ISPA în contul de venituri ale bugetului de stat 20.30.01.03 "Restituiri din finanțarea bugetară a anilor precedenți".

Sumele în lei din Fondul de indisponibilități temporare utilizat de Fondul Național în calitate de agenție de implementare, aflate în soldul contului RO18TREZ7005029XXX000289 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru finanțare proiecte în cazul indisponibilității temporare de fonduri ISPA", se utilizează în continuare cu destinația disponibilităților din acest cont.

Disponibilitățile aflate în soldul contului RO18TREZ7005029XXX000289 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru finanțare proiecte în cazul indisponibilității temporare de fonduri ISPA" la sfârșitul anului bugetar se utilizează cu aceeași destinație în anul bugetar următor.

1.3. Funcțiunea conturilor 50.29 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru finanțare proiecte în cazul indisponibilității temporare de fonduri ISPA ale Uniunii Europene" ale fiecărei agenții de implementare, conturi care vor rămâne deschise pentru a asigura reîntregirea integrală a Fondului de indisponibilități temporare, utilizat în conformitate cu

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 195/2003

și ordinul ministrului finanțelor publice cu privire la aprobarea Instrucțiunilor pentru stabilirea procedurii privind operațiunile necesare finanțării cu sume din contribuția financiară a Comunității Europene și cu sume de la bugetul de stat a măsurilor din domeniul protecției mediului în cadrul Programului "Instrumentul pentru politici structurale de preaderare", în urma rambursărilor de fonduri de la Comisia Europeană:

Se creditează cu:

- sumele în lei din contribuția financiară a Comunității Europene pentru măsurile ISPA, virate din subconturile în lei 2511 ale agențiilor de implementare pentru reîntregirea Fondului de indisponibilități temporare;

- sumele cuvenite Fondului pentru indisponibilități temporare din debitele recuperate (inclusiv dobânzile/ penalitățile aferente sumelor recuperate) de agențiile de implementare, virate din contul în lei 264.RD al acestora;

- dobânda bonificată de societatea bancară la sumele din debitele recuperate (inclusiv dobânzile/penalitățile aferente sumelor recuperate), cuvenite Fondului pentru indisponibilități temporare, tranzitate în conturile în euro și în lei 264.RD, virată periodic (lunar) din contul în lei 264.RD.

Se debitează cu:

- sumele în lei virate în contul RO18TREZ7005029XXX000289 al Fondului Național, în urma rambursării de la CE pentru măsurile la care a fost utilizat Fondul de indisponibilități temporare, în conformitate cu

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 195/2003

și ordinul ministrului finanțelor publice cu privire la aprobarea Instrucțiunilor pentru stabilirea procedurii privind operațiunile necesare finanțării cu sume din contribuția financiară a Comunității Europene și cu sume de la bugetul de stat a măsurilor din domeniul protecției mediului în cadrul Programului "Instrumentul pentru politici structurale de preaderare".

2. Finanțarea măsurilor ISPA din Fondul pentru indisponibilități temporare, în cazul indisponibilității temporare a fondurilor comunitare

2.1. Agențiile de implementare ISPA trebuie să transmită Fondului Național cereri de avans (avans I și avans II) și declarații de cheltuieli și cereri intermediare/finale de plată, în vederea înaintării acestora la Comisia Europeană, în conformitate cu prevederile acordurilor de finanțare semnate între Fondul Național și agențiile de implementare ISPA, de regulă de 3 ori pe an, precum și în situațiile în care există riscul de epuizare a disponibilului din contul măsurii pe baza prognozei fluxului de numerar, ținând seama și de intervalul de procesare a cererilor de fonduri de către Fondul Național și Comisia Europeană.

Astfel, agențiile de implementare ISPA au obligația de a asigura plata la contractori pe cât posibil din sume primite de la Comisia Europeană și de a evita utilizarea excesivă a Fondului de indisponibilități temporare.

2.2. Fondul Național stabilește și transferă agențiilor de implementare ISPA, după verificarea, certificarea cheltuielilor eligibile declarate și transmiterea cererilor de plată spre rambursare de către Comisia Europeană, sumele de la bugetul de stat din Fondul de indisponibilități temporare aferente contribuției comunitare solicitate de agențiile de implementare ISPA în cererile de fonduri/declarațiile de cheltuieli certificate de responsabilul național cu autorizarea finanțării. Ulterior transmiterii aplicației de plată la Comisia Europeană, Fondul Național va transfera aceste sume în termen de 7 zile de la primirea unei solicitări exprese (în formatul stabilit în procedurile de interfață între Fondul Național și agențiile de implementare) din partea agențiilor de implementare, în completarea informațiilor din ultimul raport lunar de progres, în scopul efectuării de plăți urgente la contractori.

În cadrul acestor solicitări exprese trebuie să apară justificate cauzele care au generat imposibilitatea agenției de implementare de a efectua plățile la contractori din fonduri primite de la Comisia Europeană.

2.3. În cazul în care suma solicitată de agenția de implementare printr-o cerere de fonduri depășește pragul de rambursare stabilit în memorandumul de finanțare (art. 4 - Plăți), Fondul Național verifică întreaga cerere de fonduri, însă suma pe care o va certifica în aplicația de plată transmisă Comisiei Europene va fi în limita pragului de rambursare anterior menționat.

2.3.1. După transmiterea la Comisia Europeană a cererii intermediare conținând cheltuieli până la pragul de rambursare, agenția de implementare poate transmite Fondului Național solicitări exprese de sume din Fondul de indisponibilități temporare, în limita sumei certificate de responsabilul sectorial cu autorizarea, iar Fondul Național va dispune transferul respectivelor sume.

2.3.2. Dacă între momentul transmiterii cererii de fonduri la Comisia Europeană și cel al primirii fondurilor de la aceasta agenția de implementare nu solicită Fondului Național sume din Fondul de indisponibilități temporare, Fondul Național va transfera suma primită, împreună cu diferența până la suma solicitată de agenția de implementare prin cererea de fonduri și propusă spre aprobare de Fondul Național responsabilului național cu autorizarea finanțării; această diferență va fi asigurată din Fondul de indisponibilități temporare.

2.4. În cazul cererilor finale de plată ale agențiilor de implementare, Fondul Național stabilește și transferă acestora sumele de la bugetul de stat din Fondul de indisponibilități temporare aferente contribuției comunitare solicitate de agențiile de implementare, pe baza unei/unor cereri de fonduri/declarații de cheltuieli certificate de acestea (inclusiv prin raportul misiunii de verificare la fața locului), fără a condiționa această operațiune de transmiterea declarației finale de cheltuieli la Comisia Europeană. Această/aceste cerere/cereri de fonduri/declarații de cheltuieli va/vor reprezenta bază atât pentru acordarea de sume din Fondul de indisponibilități temporare ISPA, cât și pentru întocmirea cererii finale de fonduri a Fondului Național către Comisia Europeană.

2.5. Fondul Național stabilește și transferă agențiilor de implementare ISPA, în baza unor solicitări exprese ale acestora, sume de la bugetul de stat din Fondul de indisponibilități temporare aferente contribuției comunitare solicitate de agențiile de implementare și în situația în care cererile de fonduri/declarațiile de cheltuieli nu pot fi transmise de Fondul Național la Comisia Europeană din cauza neîndeplinirii condiționalităților prevăzute în art. 8 din memorandumul de finanțare.

2.6. Sumele din Fondul pentru indisponibilități temporare transferate în conturile RO15ABNA4100.2511.30.000.003 PE "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA mediu", RO07ABNA4100.2511.10.000.008 PT "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA transport" și RO81ABNA4100.2511.00.000.110 PA "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA asistență tehnică", deschise la societatea bancară, se asimilează contribuției financiare a Comunității Europene și se transferă de către Fondul Național agențiilor de implementare în subconturile deschise la societatea bancară și urmează regulile aplicabile contribuției financiare a Comunității Europene, stabilite prin memorandumurile de înțelegere și finanțare ISPA.

2.7. În cazul măsurilor de asistență tehnică, dacă valoarea avansului pe contracte este mai mare decât valoarea avansului primit pentru măsură, plata parțială a avansului pe contracte în limita fondurilor ISPA primite punând agenția de implementare în imposibilitatea de a întocmi o declarație de cheltuieli la Comisia Europeană, Fondul Național va transfera diferența pe baza unei solicitări exprese a agenției de implementare, din Fondul de indisponibilități temporare, fără a condiționa acest transfer de transmiterea aplicației de plată la Comisia Europeană.

2.8. Alimentarea conturilor agențiilor de implementare cu sume de la bugetul de stat din Fondul pentru indisponibilități temporare, în baza cererilor de plată în avans/declarațiilor de cheltuieli și a cererilor intermediare/ finale de plată, se realizează ținând seama de soldurile conturilor 2511 yy aferente fiecărei măsuri, precum și de estimările de plăți din contribuția financiară a Comunității Europene în perioada de la transmiterea de către agențiile de implementare a cererii de plată în avans/declarației de cheltuieli la Fondul Național și până la momentul rambursării acesteia de către Comisia Europeană. Transferul sumelor la agențiile de implementare din Fondul pentru indisponibilități temporare se poate realiza în mai multe tranșe, tranșele cumulate fiind stabilite în limita cheltuielilor declarate eligibile, certificate și transmise Comisiei Europene de către Fondul Național.

2.9. Rambursarea în avans de către Fondul Național a sumelor declarate și certificate ca eligibile din cererile de plată ale agențiilor de implementare, din sume de la bugetul de stat aferente Fondului pentru indisponibilități temporare, se va realiza astfel încât totalul sumelor transferate agențiilor de implementare pentru măsura respectivă [atât din sume provenite de la Comisia Europeană (avansuri și cereri intermediare), cât și din Fondul de indisponibilități temporare] să nu depășească contribuția comunitară contractată aferentă fiecărei măsuri ISPA.

3. Stabilirea procedurii privind utilizarea sumelor din Fondul pentru indisponibilități temporare pentru programul ISPA

Conform prevederilor

art. 5 alin. (1^1) lit. b) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 63/1999

cu privire la gestionarea fondurilor nerambursabile alocate României de către Comunitatea Europeană, precum și a fondurilor de cofinanțare aferente acestora, aprobată prin

Legea nr. 22/2000 , cu modificările și completările ulterioare, în bugetul de stat sunt prevăzute sume necesare continuării finanțării programelor ISPA în cazul indisponibilității temporare a fondurilor comunitare, sume care constituie Fondul pentru indisponibilități temporare. Aceste sume sunt prevăzute în bugetul Ministerului Finanțelor Publice "Acțiuni generale", într-o poziție globală, "Fondul Național de Preaderare".

3.1. Deschiderea creditelor bugetare

3.1.1. Fondul Național întocmește cererea de deschidere de credite bugetare necesare din Fondul pentru indisponibilități temporare pentru programul ISPA pentru plata integrală a obligațiilor fiecărei agenții de implementare ISPA către beneficiarii de proiecte ISPA, cu încadrarea în limitele alocațiilor bugetare anuale/trimestriale aprobate. De asemenea, Fondul Național întocmește nota de fundamentare prin care se stabilesc necesitățile de finanțare pentru luna următoare, în cazul indisponibilității temporare a fondurilor ISPA, pe baza sumelor în euro din fonduri aferente contribuției comunitare, incluse în cererile de plată în avans/intermediară/finală transmise de agenția de implementare Fondului Național și aprobate/certificate de către responsabilul național cu autorizarea finanțării, și ținând cont de soldul contului RO18TREZ7005029XXX000289 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru finanțare proiecte în cazul indisponibilității temporare de fonduri ISPA".

Sumele solicitate prin deschiderea de credite se determină prin estimarea sumelor în lei necesare pentru finanțarea contravalorii sumelor în euro care trebuie transferate agențiilor de implementare ISPA. Estimarea se construiește pornind de la sumele în euro autorizate la plată, la care se adaugă 2% pentru eventuale diferențe ce pot rezultă din modificarea cursului de schimb lei/euro al societății bancare la data efectuării schimbului valutar față de cursul de la data întocmirii ordinului de plată.

Cererea pentru deschiderea de credite, însoțită de nota de fundamentare și de nota justificativă, se supune vizei de control financiar preventiv propriu și delegat și se prezintă spre aprobare responsabilului național cu autorizarea finanțării ISPA care are și calitatea de ordonator de credite pentru poziția globală "Fondul Național de Preaderare".

3.1.2. Direcția generală a contabilității publice și a sistemului de decontări în sectorul public efectuează deschiderea creditelor bugetare aferente Fondului pentru indisponibilități temporare de la capitolul 54.01 "Alte servicii publice generale", subcapitolul 54.01.04 "Fondul Național de Preaderare", titlul 55 "Alte transferuri", alineatul 14 "Fondul Național de Preaderare", conform metodologiei în vigoare.

3.2. Transferul sumelor în contul RO18TREZ7005029XXX000289 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru finanțare proiecte în cazul indisponibilității temporare de fonduri ISPA"

3.2.1. În baza sumelor solicitate prin cererea de deschidere de credite, Fondul Național întocmește și transmite propunerea de angajare a unei cheltuieli, angajamentul bugetar individual/global, precum și nota de lichidare și ordonanțarea de plată, semnate de responsabilul național cu autorizarea finanțării, în baza cărora Direcția generală a contabilității publice și a sistemului de decontări în sectorul public emite ordinul de plată pentru transferul sumelor ce reprezintă finanțarea din Fondul pentru indisponibilități temporare, din contul curent general al Trezoreriei Statului (cont RO24TREZ999650101XXXXXXX), deschis la Banca Națională a României, în contul RO18TREZ7005029XXX000289 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru finanțare proiecte în cazul indisponibilității temporare de fonduri ISPA", deschis la DGFPMB - Activitatea de Trezorerie și Contabilitate Publică. De asemenea, ordonanțarea de plată se supune vizei de control financiar preventiv.

3.2.2. Direcția generală a contabilității publice și a sistemului de decontări în sectorul public întocmește ordinul de plată și îl transmite prin intermediul sistemului electronic de plăți, până la ora 12,00 a primei zile lucrătoare următoare datei la care a primit ordonanțarea de plată.

3.2.3. DGFPMB - Activitatea de Trezorerie și Contabilitate Publică pune la dispoziția Fondului Național extrasul de cont care confirmă creditarea contului RO18TREZ7005029XXX000289 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru finanțare proiecte în cazul indisponibilității temporare de fonduri ISPA", în prima zi lucrătoare următoare datei creditării contului.

3.3. Transferul sumelor din contul RO18TREZ7005029XXX000289 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru finanțare proiecte în cazul indisponibilității temporare de fonduri ISPA" în conturile în lei și euro RO15ABNA4100.2511.30.000.003 PE "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA mediu", RO07ABNA4100.2511.10.000.008 PT "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA transport" și RO81ABNA4100.2511.00.000.110 PA "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA asistență tehnică" (ale Fondului Național), deschise la societatea bancară

3.3.1. Fondul Național întocmește ordinele de plată prin care se virează sumele în lei din contul RO18TREZ7005029XXX000289 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru finanțare proiecte în cazul indisponibilității temporare de fonduri ISPA" în conturile în lei RO15ABNA4100.2511.30.000.003 PE "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA mediu", RO07ABNA4100.2511.10.000.008 PT "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA transport" și RO81ABNA4100.2511.00.000.110 PA "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA asistență tehnică" (ale Fondului Național).

3.3.2. Sumele înscrise în ordinele de plată se determină prin estimarea sumelor în lei necesare pentru finanțarea contravalorii sumelor în euro care trebuie transferate agențiilor de implementare ISPA. Estimarea se construiește pornind de la sumele în euro autorizate la plată, la care se adaugă 2% pentru eventuale diferențe ce pot rezultă din modificarea cursului de schimb lei/euro al societății bancare la data efectuării schimbului valutar față de cursul de la data întocmirii ordinului de plată. În calcularea sumei pentru care se solicită transferul se ține cont de soldul conturilor deschise la societatea bancară. Ordinele de plată, întocmite pe baza autorizărilor de plată supuse vizei de control financiar preventiv, se depun de Fondul Național la DGFPMB - Activitatea de Trezorerie și Contabilitate Publică. Eventualele costuri bancare aferente operațiunilor prin intermediul TRANSFOND se rețin direct din sumele supuse transferului.

3.3.3. Societatea bancară pune la dispoziția Fondului Național extrasele de cont care confirmă alimentarea conturilor în lei RO15ABNA4100.2511.30.000.003 PE "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA mediu", RO07ABNA4100.2511.10.000.008 PT "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA transport" și RO81ABNA4100.2511.00.000.110 PA "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA asistență tehnică".

3.3.4. În termen de două zile lucrătoare de la data la care societatea bancară a emis extrase de cont care atestă alimentarea conturilor în lei RO15ABNA4100.2511.30.000.003 PE "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA mediu", RO07ABNA4100.2511.10.000.008 PT "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA transport" și RO81ABNA4100.2511.00.000.110 PA "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA asistență tehnică", Fondul Național întocmește și depune la societatea bancară ordinele de cumpărare de valută la vedere care cuprind instrucțiunile de alimentare a conturilor în euro RO15ABNA4100.2511.30.000.003 PE "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA mediu", RO07ABNA4100.2511.10.000.008 PT "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA transport" și RO81ABNA4100.2511.00.000.110 PA "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA asistență tehnică" cu sumele în euro din Fondul pentru indisponibilități temporare, stabilite pentru transferul ulterior al acestora în conturile agențiilor de implementare 2511 xx, yy, zz, cu data valutei în ziua depunerii ordinului de cumpărare.

3.3.5. Diferențele de curs de schimb favorabile, rezultate din cursul de schimb lei/euro al societății bancare la momentul schimbului valutar efectuat în scopul alimentării conturilor de disponibil în euro ale Fondului Național și cursul de schimb euro/lei al societății bancare estimat la momentul întocmirii ordinului de plată pentru alimentarea conturilor RO15ABNA4100.2511.30.000.003 PE "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA mediu", RO07ABNA4100.2511.10.000.008 PT "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA transport" și RO81ABNA4100.2511.00.000.110 PA "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA asistență tehnică" (ale Fondului Național), se transferă în contul RO18TREZ7005029XXX000289 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru finanțare proiecte în cazul indisponibilității temporare de fonduri ISPA" de către Fondul Național, în termen de două zile de la primirea extrasului conturilor Fondului Național în lei RO15ABNA4100.2511.30.000.003 PE "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA mediu", RO07ABNA4100.2511.10.000.008 PT "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA transport" și RO81ABNA4100.2511.00.000.110 PA "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA asistență tehnică". Ordinul de plată, întocmit pe baza ordonanțării de plată vizate de controlul financiar preventiv propriu, este semnat de responsabilul național cu autorizarea finanțării.

3.3.6. În situația în care, înainte de efectuarea transferului din Fondul de indisponibilități temporare la agențiile de implementare ISPA, Comisia Europeană transferă fondurile solicitate pentru măsura în cauză, sumele disponibile în contul RO18TREZ7005029XXX000289 se regularizează cu bugetul de stat, respectiv se returnează în contul curent general al Trezoreriei Statului (contul RO24TREZ999650101XXXXXXX), prin întocmirea de către Fondul Național a unui ordin de plată pe baza ordonanțării de plată semnate de responsabilul național cu autorizarea finanțării, cu vize prealabile de control financiar preventiv.

3.3.7. În vederea utilizării ulterioare a fondurilor transferate în contul RO24TREZ999650101XXXXXXX, Fondul Național întocmește o notă (prin care este explicată necesitatea retragerii de credite bugetare) însoțită de dispoziția bugetară de retragere de credite și de borderoul privind transmiterea dispozițiilor bugetare de retragere (în câte 4 exemplare fiecare). Aceste documente se semnează de către responsabilul cu autorizarea finanțării, cu vize prealabile de control financiar preventiv.

3.3.8. În baza documentației întocmite de Fondul Național, Direcția generală a contabilității publice și a sistemului de decontări în sectorul public operează modificările aprobate în bugetul Ministerului Finanțelor Publice - "Acțiuni generale", articolul 55.01 "Transferuri interne", alineatul 14 "Fondului Național de Preaderare", capitolul 54.01 "Alte servicii publice generale", subcapitolul 54.01.04 "Fondul Național de Preaderare".

3.3.9. La finalizarea programului ISPA, sumele disponibile în contul RO18TREZ7005029XXX000289 se regularizează cu bugetul de stat, respectiv se returnează în contul curent general al Trezoreriei Statului (contul RO24TREZ999650101XXXXXXX), dacă provin din finanțarea bugetară a anului curent, sau în contul 20.30.01.03, dacă provin din finanțarea bugetară a anilor precedenți, prin întocmirea de către Fondul Național a unui ordin de plată pe baza ordonanțării de plată semnate de responsabilul național cu autorizarea finanțării sau de înlocuitorul de drept al acestuia, cu vize prealabile de control financiar preventiv.

4. Reîntregirea Fondului pentru indisponibilități temporare cu sume din contribuția financiară a Comunității Europene, transferate Fondului Național

4.1. Ca urmare a realimentării ulterioare a conturilor de disponibil în euro RO15ABNA4100.2511.30.000.003 PE "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA mediu", RO07ABNA4100.2511.10.000.008 PT "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA transport" și RO81ABNA4100.2511.00.000.110 PA "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA asistență tehnică" de către Comisia Europeană, Fondul Național asigură reîntregirea Fondului pentru indisponibilități temporare, cu excepția cazului în care, la momentul primirii fondurilor de la Comisia Europeană, la Fondul Național se află în procesare o solicitare expresă de sume din Fondul de indisponibilități temporare, care depășește suma rămasă de transferat la agenția de implementare în urma reîntregirii Fondului de indisponibilități temporare de către Fondul Național. În această situație, Fondul de indisponibilități temporare poate fi reîntregit parțial, urmând ca după o viitoare rambursare de fonduri de la Comisia Europeană Fondul de indisponibilități temporare să fie reîntregit cu diferența.

4.2. Ca urmare a transferului de către Comisia Europeană al sumelor reprezentând plăți în cadrul programului ISPA, societatea bancară pune la dispoziția Fondului Național extrasele de cont care confirmă alimentarea conturilor de disponibil în prima zi lucrătoare următoare datei creditării acestor conturi.

4.3. În baza extraselor conturilor de disponibil eliberate de societatea bancară și a sumelor plătite din Fondul pentru indisponibilități temporare, Fondul Național stabilește sumele în euro cu care trebuie reîntregit Fondul pentru indisponibilități temporare.

4.4. În termen de două zile lucrătoare de la data la care societatea bancară a emis extrasul de cont care atestă alimentarea conturilor de disponibil în euro, Fondul Național întocmește și depune la societatea bancară ordinul de vânzare de valută la vedere care cuprinde instrucțiunile de alimentare cu sumele în lei rezultate din schimbul valutar.

4.5. În termen de două zile de la emiterea extrasului de cont care atestă alimentarea conturilor Fondului Național, acesta întocmește ordinul de plată prin care se virează sumele din contul în lei în contul RO18TREZ7005029XXX000289 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru finanțare proiecte în cazul indisponibilității temporare de fonduri ISPA". Pe formularul ordinului de plată, întocmit pe baza autorizărilor de plată supuse vizei de control financiar preventiv (propriu), se introduce instrucțiunea de reținere directă a costurilor bancare ocazionate de operațiunea de transfer.

4.6. Diferențele de curs de schimb favorabile, rezultate din cursul de schimb lei/euro al societății bancare la momentul schimbului valutar efectuat în scopul alimentării conturilor de disponibil în euro ale Fondului Național și cursul de schimb euro/lei al societății bancare la momentul schimbului valutar efectuat în scopul reîntregirii contului RO18TREZ7005029XXX000289 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru finanțare proiecte în cazul indisponibilității temporare de fonduri ISPA", se fac venit al acestui cont și se utilizează cu destinația disponibilităților din acest cont.

4.7. Diferențele de curs de schimb nefavorabile, rezultate din cursul de schimb lei/euro al societății bancare la momentul schimbului valutar efectuat în scopul alimentării conturilor de disponibil în euro ale Fondului Național și cursul de schimb euro/lei al societății bancare la momentul schimbului valutar efectuat în scopul reîntregirii contului RO18TREZ7005029XXX000289 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru finanțare proiecte în cazul indisponibilității temporare de fonduri ISPA", se consideră pierderi ale Fondului pentru indisponibilități temporare.

Dobânda bonificată de societatea bancară la disponibilitățile din Fondul pentru indisponibilități temporare tranzitate prin conturile Fondului Național în lei 2511 PE, 2511 PT, 2511 PA se transferă în contul RO18TREZ7005029XXX000289, cu ocazia reîntregirii Fondului de indisponibilități temporare cu sume de la Comisia Europeană, constituindu-se venit al Fondului pentru indisponibilități temporare.

Dobânda bonificată de societatea bancară la disponibilitățile din contribuția financiară a Comisiei Europene acumulată în conturile Fondului Național în euro 2511 PE, 2511 PT, 2511 PA este datorată Comisiei Europene și se transferă în conturile 2511 xx, yy, zz ale agențiilor de implementare ISPA, conform procedurilor Fondului Național descrise la secțiunea II.

4.8. În urma rambursării fondurilor de către Comisia Europeană, Fondul de indisponibilități temporare va fi reîntregit în ordinea stingerii creanțelor bugetare pe măsura respectivă, respectiv Fondul Național va transfera agenției de implementare, pentru măsurile pentru care mai trebuie reîntregit Fondul de indisponibilități temporare utilizat conform ordinului ministrului finanțelor publice cu privire la aprobarea Instrucțiunilor pentru stabilirea procedurii privind operațiunile necesare finanțării cu sume din contribuția financiară a Comunității Europene și cu sume de la bugetul de stat a măsurilor din domeniul protecției mediului în cadrul Programului "Instrumentul pentru politici structurale de preaderare", respectiv

Ordinului ministrului finanțelor publice nr. 195/2003 , sumele aferente acestei reîntregiri de către agenția de implementare și, ulterior, va reîntregi Fondul de indisponibilități temporare utilizat conform

Ordinului ministrului finanțelor publice nr. 1.407/2005

cu privire la aprobarea Instrucțiunilor pentru stabilirea procedurii privind efectuarea operațiunilor necesare pentru finanțarea de la bugetul de stat în cazul indisponibilității temporare a contribuției financiare a Comunității Europene, precum și pentru tratamentul dobânzii acumulate în conturile bancare ale Fondului Național în cadrul programelor ISPA, în situația în care nu există la Fondul Național o solicitare expresă de sume din Fondul de indisponibilități temporare.

Astfel, Fondul de indisponibilități temporare utilizat conform

Ordinului ministrului finanțelor publice nr. 195/2003 , respectiv

Ordinului ministrului finanțelor publice nr. 1.407/2005

și ordinului ministrului finanțelor publice cu privire la aprobarea Instrucțiunilor pentru stabilirea procedurii privind operațiunile necesare finanțării cu sume din contribuția financiară a Comunității Europene și cu sume de la bugetul de stat a măsurilor din domeniul protecției mediului în cadrul Programului "Instrumentul pentru politici structurale de preaderare", trebuie reîntregit în urma primului/primelor transfer/transferuri de fonduri de la Fondul Național, respectiv de la Comisia Europeană.

5. Compensările efectuate de Comisia Europeană (offset-urile)

Compensările sunt efectuate de Comisia Europeană din fondurile aprobate pentru transfer la Fondul Național, în situația în care există sume datorate acesteia de către autoritățile române și care nu au fost achitate la timp.

În această situație, suma primită de la Comisia Europeană (sumă mai mică decât cea aprobată de aceasta) va fi transferată de Fondul Național agenției de implementare. Diferența, până la limita sumei compensate, poate fi transferată de Fondul Național de la bugetul de stat, din poziția globală "Fondul Național de Preaderare", în baza unor solicitări exprese ale agenției de implementare, în care este specificată suma de plată la contractor și disponibilul în contul măsurii. Această operațiune va fi efectuată conform procedurii descrise la pct. 5.1 și 5.2.

După recuperarea în contul în lei/euro 264.RD al Fondului Național a debitului aferent sumei compensate, acesta va întreprinde demersurile necesare pentru:

a) regularizarea cu bugetul de stat a acestei sume, conform procedurii descrise la pct. 6, pentru situațiile în care Fondul Național a transferat de la bugetul de stat agenției de implementare sume aferente compensărilor efectuate de Comisia Europeană;

b) transferul acestei sume în contul Fondului Național pentru programul/domeniul în care este inclusă măsura de la care Comisia Europeană a efectuat compensarea, diminuată cu totalul sumelor care au fost solicitate expres de agenția de implementare și au fost transferate de la bugetul de stat; această sumă va fi transferată agenției de implementare în termen de 7 zile, conform procedurii în vigoare.

5.1. Deschiderea creditelor bugetare

5.1.1. Fondul Național întocmește cererea de deschidere de credite bugetare necesare pentru plata sumelor reprezentând compensări efectuate de Comisia Europeană în scopul onorării obligațiilor fiecărei agenții de implementare ISPA către beneficiarii de proiecte ISPA, cu încadrarea în limitele alocațiilor bugetare anuale/trimestriale aprobate.

Sumele solicitate prin deschiderea de credite se determină prin estimarea sumelor în lei necesare pentru finanțarea contravalorii sumelor în euro aferente offset-ului. Estimarea se construiește pornind de la sumele în euro reprezentând offset-uri, la care se adaugă 2% pentru eventuale diferențe ce pot rezultă din modificarea cursului de schimb lei/euro al societății bancare la data efectuării schimbului valutar față de cursul la data întocmirii ordinului de plată.

Cererea pentru deschiderea de credite, însoțită de nota de fundamentare și de nota justificativă, se supune vizei de control financiar preventiv propriu și delegat și se prezintă spre aprobare responsabilului național cu autorizarea finanțării, care are și calitatea de ordonator de credite pentru poziția globală "Fondului Național de Preaderare".

5.1.2. Direcția generală a contabilității publice și a sistemului de decontări în sectorul public efectuează deschiderea creditelor bugetare aferente sumelor compensate, de la capitolul 54.01 "Alte servicii publice generale", subcapitolul 54.01.04 "Fondul Național de Preaderare", titlul 55 "Alte transferuri", alineatul 14 "Fondul Național de Preaderare", conform metodologiei în vigoare, în prima zi lucrătoare a lunii pentru care se solicită deschiderea creditelor.

5.2. Transferul sumelor în conturile în lei RO15ABNA4100.2511.30.000.003 PE "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA mediu", RO07ABNA4100.2511.10.000.008 PT "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA transport" și RO81ABNA4100.2511.00.000.110 PA "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA asistență tehnică" (ale Fondului Național) deschise la societatea bancară

5.2.1. În baza sumelor solicitate prin cererea de deschidere de credite, Fondul Național întocmește și transmite propunerea de angajare a unei cheltuieli, angajamentul bugetar individual/global, precum și nota de lichidare și ordonanțarea de plată semnate de responsabilul național cu autorizarea finanțării, în baza cărora Direcția generală a contabilității publice și a sistemului de decontări în sectorul public emite ordinul de plată pentru transferul sumelor ce reprezintă finanțarea de la bugetul de stat, din contul curent general al Trezoreriei Statului (cont RO24TREZ999650101XXXXXXX), deschis la Banca Națională a României, în conturile în lei RO15ABNA4100.2511.30.000.003 PE "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA mediu", RO07ABNA4100.2511.10.000.008 PT "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA transport" și RO81ABNA4100.2511.00.000.110 PA "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA asistență tehnică" (ale Fondului Național), deschise la societatea bancară. Ordonanțarea de plată se supune vizei de control financiar preventiv.

5.2.2. Direcția generală a contabilității publice și a sistemului de decontări în sectorul public întocmește ordinul de plată și îl transmite prin intermediul sistemului electronic de plăți, până la ora 12,00 a primei zile lucrătoare următoare datei la care a primit ordonanțarea de plată.

5.2.3. DGFPMB - Activitatea de Trezorerie și Contabilitate Publică pune la dispoziția Fondului Național extrasul de cont care confirmă creditarea conturilor în lei RO15ABNA4100.2511.30.000.003 PE "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA mediu", RO07ABNA4100.2511.10.000.008 PT "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA transport" și RO81ABNA4100.2511.00.000.110 PA "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA asistență tehnică" (ale Fondului Național) în prima zi lucrătoare următoare datei creditării contului.

5.2.4. În termen de două zile lucrătoare de la data la care societatea bancară a emis extrase de cont care atestă alimentarea conturilor în lei RO15ABNA4100.2511.30.000.003 PE "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA mediu", RO07ABNA4100.2511.10.000.008 PT "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA transport" și RO81ABNA4100.2511.00.000.110 PA "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA asistență tehnică", Fondul Național întocmește și depune la societatea bancară ordinele de cumpărare de valută la vedere care cuprind instrucțiunile de alimentare a conturilor în euro RO15ABNA4100.2512511.30.000.003 PE "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA mediu", RO07ABNA4100.2511.10.000.008 PT "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA transport" și RO81ABNA4100.2511.00.000.110 PA "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA asistență tehnică" cu sumele în euro de la bugetul de stat, stabilite pentru transferul ulterior al acestora în conturile agențiilor de implementare 2511xx, yy, zz, cu data valutei în ziua depunerii ordinului de cumpărare.

5.2.5. Diferențele de curs de schimb favorabile, rezultate din cursul de schimb lei/euro al societății bancare la momentul schimbului valutar efectuat în scopul alimentării conturilor de disponibil în euro ale Fondului Național și cursul de schimb euro/lei al societății bancare estimat la momentul întocmirii ordinului de plată pentru alimentarea conturilor RO15ABNA4100.2511.30.000.003 PE "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA mediu", RO07ABNA4100.2511.10.000.008 PT "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA transport" și RO81ABNA4100.2511.00.000.110 PA "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA asistență tehnică" (ale Fondului Național), se transferă în contul curent general al Trezoreriei Statului (cont RO24TREZ999650101XXXXXXX), deschis la Banca Națională a României, de către Fondul Național, în termen de două zile de la primirea extrasului conturilor Fondului Național în lei RO15ABNA4100.2511.30.000.003 PE "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA mediu", RO07ABNA4100.2511.10.000.008 PT "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA transport" și RO81ABNA4100.2511.00.000.110 PA "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA asistență tehnică". Ordinul de plată este întocmit pe baza ordonanțării de plată vizate de controlul financiar preventiv propriu și semnate de responsabilul național cu autorizarea finanțării.

6. Recuperarea ulterioară (în euro) a debitelor pentru care conturile în euro RO15ABNA4100.2511.30.000.003 PE "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA mediu", RO07ABNA4100.2511.10.000.008 PT "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA transport" și RO81ABNA4100.2511.00.000.110 PA "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA asistență tehnică" ale Fondului Național au fost reîntregite prin finanțare de la bugetul de stat

6.1. Fondul Național are obligația urmăririi recuperării debitelor pe care le-a înregistrat în contabilitate, conform legislației naționale în vigoare, indiferent de faptul că Ministerul Finanțelor Publice a returnat conturilor în euro 2511.xx PE, 2511.yy PT și 2511.zz PA ale Fondului Național/Comisiei Europene echivalentul acestor debite, prin finanțare de la bugetul de stat la termenele stabilite în baza prevederilor memorandumurilor de finanțare ISPA.

Fondul Național trebuie să întreprindă măsurile necesare pentru a instructa debitorii privind returnarea în contul de RD în lei sau euro, în funcție de destinația sumelor: reîntregire sau plată către agenția de implementare.

În cazul în care în contul în euro 264.RD al Fondului Național, deschis la societatea bancară, se recuperează sumele cuvenite contribuției financiare a Comunității Europene, aferente unor debite a căror finanțare s-a efectuat cu sume de la bugetul de stat conform prevederilor pct. 5, se aplică următoarea procedură:

6.2. În termen de 3 zile lucrătoare de la data eliberării de către societatea bancară a extraselor de cont care atestă creditarea contului în euro 264.RD al Fondului Național cu sume reprezentând debite recuperate, Fondul Național are obligația de a determina sumele din debitele recuperate, inclusiv dobânzile/penalitățile de întârziere aferente acestora, cuvenite bugetului de stat, de a întocmi și de a transmite societății bancare dispoziția de schimb valutar al sumelor astfel determinate, cu care societatea bancară debitează contul în euro 264.RD de recuperare a debitelor și creditează contul în lei 264.RD de recuperare a debitelor. Dispoziția de schimb valutar se supune vizei de control preventiv propriu.

6.3. În termen de două zile lucrătoare de la data eliberării de către societatea bancară a extrasului de cont care atestă creditarea contului în lei 264.RD al Fondului Național cu sumele recuperate cuvenite bugetului de stat, Fondul Național întocmește, după caz, și transmite societății bancare:

- un ordin de plată prin care se virează în contul curent general al Trezoreriei Statului RO24TREZ999650101XXXXXXX, deschis la Banca Națională a României, debitele recuperate care au fost asigurate din alocarea bugetară a anului curent;

- un ordin de plată prin care se virează în contul nr. 20.30.01.03 "Restituiri din finanțarea bugetară a anilor precedenți" debitele recuperate care au fost asigurate din alocarea bugetară a anilor precedenți:

- un ordin de plată prin care se virează în contul nr. 20.36.01.50 "Alte venituri" majorările de întârziere (dobânzile/penalitățile) aferente debitelor recuperate care au fost acoperite prin finanțare de la bugetul de stat.

Pe ordinele de plată care se vizează de controlul financiar preventiv propriu, Fondul Național va introduce instrucțiunea de reținere directă de către societatea bancară a costurilor bancare ocazionate de operațiunea de transfer.

Dobânda bonificată de societatea bancară la sumele din debitele recuperate, cuvenite bugetului de stat, tranzitate în conturile în euro și în lei 264.RD de recuperare a debitelor, se transferă periodic (lunar) de către Fondul Național în contul nr. 20.31.01.03 "Alte venituri din dobânzi".

7. Închiderea conturilor de disponibil aferent Fondului pentru indisponibilități temporare ale agențiilor de implementare ISPA

7.1. Fondul Național va stabili suma transferată din Fondul pentru indisponibilități temporare la agențiile de implementare ISPA.

7.2. Pentru sumele din Fondul de indisponibilități temporare gestionat de agențiile de implementare ISPA în baza

Ordinului ministrului finanțelor publice nr. 195/2003

și ordinului ministrului finanțelor publice cu privire la aprobarea Instrucțiunilor pentru stabilirea procedurii privind operațiunile necesare finanțării cu sume din contribuția financiară a Comunității Europene și cu sume de la bugetul de stat a măsurilor din domeniul protecției mediului în cadrul Programului "Instrumentul pentru politici structurale de preaderare", plătite contractorilor și care au fost sau urmează să fie incluse în cererile de plată în avans, intermediară sau finală, care vor fi rambursate de Comisia Europeană, prin intermediul conturilor bancare ale Fondului Național, agențiile de implementare vor urma procedura de reîntregire a conturilor de trezorerie ale acestora pentru indisponibilități temporare, descrisă în instrucțiunile aprobate prin ordinele ministrului finanțelor publice mai sus menționate.

7.3. În termen de 5 zile de la fiecare reîntregire de acest fel a conturilor de trezorerie aferente Fondului de indisponibilități temporare, respectivele sume vor fi transferate contului RO18TREZ7005029XXX000289 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru finanțare proiecte în cazul indisponibilității temporare de fonduri ISPA".

7.4. La încheierea tuturor transferurilor din conturile agențiilor de implementare pentru Fondul de indisponibilități temporare către contul Fondului Național RO18TREZ7005029XXX000289 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru finanțare proiecte în cazul indisponibilității temporare de fonduri ISPA", responsabilul sectorial cu autorizarea va transmite responsabilului național cu autorizarea finanțării o declarație detaliată a utilizării sumelor primite de la Fondul Național în baza

Ordinului ministrului finanțelor publice nr. 195/2003

și ordinului ministrului finanțelor publice cu privire la aprobarea Instrucțiunilor pentru stabilirea procedurii privind operațiunile necesare finanțării cu sume din contribuția financiară a Comunității Europene și cu sume de la bugetul de stat a măsurilor din domeniul protecției mediului în cadrul Programului "Instrumentul pentru politici structurale de preaderare", în cazul indisponibilității temporare a sumelor din contribuția financiară de la Comunitatea Europeană, justificând eventualele diferențe între acestea și sumele totale transferate în contul Fondului Național RO18TREZ7005029XXX000289 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru finanțare proiecte în cazul indisponibilității temporare de fonduri ISPA".

Secțiunea II Tratamentul dobânzilor bonificate de societatea bancară la conturile Fondului Național aferente programului ISPA

8. Transferul sumelor reprezentând dobânda acumulată în conturile de disponibil deschise la societatea bancară pentru memorandumurile de finanțare ISPA

8.1. Fondul Național transferă la agențiile de implementare dobânda bonificată de societatea bancară la sumele din contribuția financiară ISPA sau din Fondul pentru indisponibilități temporare, ori de câte ori transferă sume reprezentând contribuția financiară a Comunității Europene sau din Fondul pentru indisponibilități temporare, cu excepția transferării ultimei tranșe în cadrul unei măsuri ISPA, după următoarea procedură:

8.2. Fondul Național calculează dobânda bonificată de societatea bancară în conturile în euro RO15ABNA4100.2511.30.000.003 PE "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA mediu", RO07ABNA4100.2511.10.000.008 PT "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA transport" și RO81ABNA4100.2511.00.000.110 PA "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA asistență tehnică", pe baza extraselor de cont eliberate de societatea bancară.

8.3. Fondul Național întocmește ordinele de plată prin care se virează sumele în euro reprezentând dobânzile bonificate la sumele din contribuția financiară ISPA, din conturile în euro RO15ABNA4100.2511.30.000.003 PE "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA mediu", RO07ABNA4100.2511.10.000.008 PT "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA transport" și RO81ABNA4100.2511.00.000.110 PA "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA asistență tehnică" în subconturile în euro 2511.yy aferente memorandumurilor de finanțare ISPA, deschise la societatea bancară. Ordonanțarea operațiunii de plată se semnează de către responsabilul național cu autorizarea finanțării, cu viză prealabilă de control financiar preventiv propriu.

8.4. În cazul ultimului transfer de fonduri din contribuția financiară ISPA către agenția de implementare în cadrul unei măsuri ISPA, Fondul Național calculează anticipat dobânda de bonificat de societatea bancară la cont curent pentru luna în care s-a efectuat ultimul transfer, aferentă conturilor în euro RO15ABNA4100.2511.30.000.003 PE "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA mediu", RO07ABNA4100.2511.10.000.008 PT "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA transport" și RO81ABNA4100.2511.00.000.110 PA "Disponibil aferent memorandumurilor de finanțare ISPA asistență tehnică", și o transferă, în ziua bonificării de către bancă, în subconturile în euro 2511.yy aferente memorandumurilor de finanțare ISPA, deschise la societatea bancară.

-------