Hotărâre · Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private

Hotărârea nr. 32/2007

pentru aprobarea Normei nr. 11/2007 privind auditorul financiar pentru fondurile de pensii administrate privat și administratorii acestora

prezumat în vigoare 1 act modificator

Data actului: 17 aprilie 2007
Emitent: Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private
Publicat în: Monitorul Oficial nr. 288 din 2 mai 2007
Modificări: 1 act modificator, prima la 5 noiembrie 2009, ultima la 5 noiembrie 2009
Citat de: 5 acte
Citează: 7 acte
Structură: 24 de articole, 2 anexe · 16.395 caractere
Sursă: legislatie.just.ro

Legături cu alte acte

Ce i s-a întâmplat acestui act

Modificat prin 1

Hotărârea nr. 27/2009 5 noiembrie 2009 privind aprobarea Normei nr. 19/2009 pentru modificarea și completarea Normei nr. 11/2007 …

În temeiul dispozițiilor

art. 23 lit. a) și f) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 50/2005

privind înființarea, organizarea și funcționarea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, aprobată cu modificări și completări prin

Legea nr. 313/2005 ,

conform

Hotărârii Parlamentului României nr. 24/2006

privind numirea președintelui, a vicepreședintelui și a celorlalți membri ai Consiliului Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private,

având în vedere prevederile art. 51 alin. (4), (5) și (6) și ale

art. 110-115 din Legea nr. 411/2004

privind fondurile de pensii administrate privat, cu modificările și completările ulterioare,

în baza Hotărârii luate în ședința Consiliului Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private din data de 17 aprilie 2007,

Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private emite următoarea hotărâre:

Articolul 1

Se aprobă

Norma nr. 11/2007

privind auditorul financiar pentru fondurile de pensii administrate privat și administratorii acestora, prevăzută în anexa care face parte integrantă din prezenta hotărâre.

Articolul 2

Prezenta hotărâre și norma menționată la art. 1 se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, și pe site-ul Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private (www.csspp.ro).

Articolul 3

Departamentul autorizare-reglementare împreună cu Secretariatul tehnic și cu directorul general vor urmări ducerea la îndeplinire a prevederilor prezentei hotărâri.

Președintele Comisiei de Supraveghere
a Sistemului de Pensii Private,
Mircea Oancea
București, 17 aprilie 2007.
Nr. 32.

Anexa NORMA Nr. 11/2007

privind auditorul financiar pentru fondurile de pensii

administrate privat și administratorii acestora

Având în vedere prevederile art. 51 alin. (4), (5) și (6) și ale

art. 110-115 din Legea nr. 411/2004

privind fondurile de pensii administrate privat, cu modificările și completările ulterioare,

în temeiul dispozițiilor

art. 23 lit. a) și f) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 50/2005

privind înființarea, organizarea și funcționarea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, aprobată cu modificări și completări prin

Legea nr. 313/2005 ,

Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, denumită în continuare Comisie, emite prezenta normă.

Capitolul I Dispoziții generale

Articolul 1

Prezenta normă reglementează procesul de avizare a auditorului financiar, precum și activitatea desfășurată de acesta pentru fondurile de pensii administrate privat și administratorii acestora.

Comisia avizează auditorii financiari, membri activi ai Camerei Auditorilor Financiari din România, care intenționează să desfășoare activități de audit financiar pentru entitățile supuse autorizării, supravegherii și controlului Comisiei.

Articolul 3

Termenii și expresiile utilizate în prezenta normă au semnificațiile prevăzute la

art. 2 din Legea nr. 411/2004

privind fondurile de pensii administrate privat, cu modificările și completările ulterioare, denumită în continuare Lege, și în legislația privind activitatea de audit financiar.

Capitolul II Avizarea auditorului financiar

Secțiunea 1 Condiții privind avizarea auditorului financiar

Articolul 4

Pentru a fi avizat în vederea auditării situațiilor financiare ale fondurilor de pensii administrate privat și ale administratorilor acestora, auditorul financiar trebuie să îndeplinească, cumulativ, condițiile prevăzute de Lege, precum și următoarele:

a) să aibă calitatea de auditor financiar, membru activ al Camerei Auditorilor Financiari din România, conform

Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 75/1999

privind activitatea de audit financiar, republicată, cu modificările și completările ulterioare;

b) să fi obținut în ultimii 3 ani calificativul A conform Normelor privind controlul calității activității de audit financiar și a serviciilor conexe, elaborate de Camera Auditorilor Financiari din România, aprobate prin

Hotărârea Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din România nr. 70/2006 , publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 786 din 18 septembrie 2006;

c) să aibă încheiat un contract de asigurare de răspundere civilă profesională cu o societate de asigurări autorizată de Comisia de Supraveghere a Asigurărilor ori de o instituție similară dintr-un stat membru al Uniunii Europene sau aparținând Spațiului Economic European, suma asigurată trebuind să fie la nivelul maxim, în funcție de riscul asumat pentru activitatea desfășurată;

d) să facă dovada posibilității utilizării serviciilor unui expert în activități de calcul actuarial și auditarea sistemelor informatice, conform Standardului internațional de audit 620;

e) să nu fi fost sancționat de către autorități române sau străine din domeniul financiar cu interdicția de a desfășura activități în sistemul financiar-bancar ori cu interdicția temporară de a desfășura astfel de activități;

f) să nu aibă mențiuni în cazierul fiscal și cazierul judiciar;

g) să nu aibă datorii către bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetele locale și bugetele fondurilor speciale;

h) să îndeplinească cerințele legale și profesionale referitoare la activitatea de audit;

i) să nu se afle într-o situație de incompatibilitate sau de conflict de interese, prevăzută de legislația în vigoare;

j) să fi achitat taxa pentru avizare.

Secțiunea 2 Documentația necesară obținerii avizului de auditor financiar

Articolul 5

(1)

Decizia de avizare ca auditor al fondurilor de pensii administrate privat se eliberează în baza cererii pentru avizarea auditorului financiar, întocmită conform anexei la prezenta normă.

(2)

Cererea, însoțită de documentația completă, se depune și se înregistrează la Comisie de către societățile de audit sau auditorii financiari persoane fizice care intenționează să solicite avizarea ca auditor financiar al fondurilor de pensii administrate privat ori al administratorilor acestora.

Articolul 6

Cererea pentru avizarea auditorului financiar este însoțită de următoarele documente:

a) certificat eliberat de Camera Auditorilor Financiari din România privind desfășurarea activității de audit financiar și serviciile profesionale conexe, potrivit prevederilor legale, în cazul auditorilor persoane fizice, în copie;

b) autorizație eliberată de Camera Auditorilor Financiari din România privind desfășurarea activității de audit financiar și serviciile profesionale conexe, potrivit prevederilor legale, în cazul auditorilor persoane juridice, în copie;

c) certificatul de înmatriculare la oficiul registrului comerțului, în cazul auditorilor persoane juridice, în copie;

d) certificatul constatator emis de oficiul registrului comerțului, cu starea la zi a societății, în cazul auditorilor persoane juridice, în original;

e) situațiile financiare ale auditorului financiar pentru ultimele două exerciții financiare, din care să rezulte că nu a înregistrat pierderi, în cazul auditorilor persoane juridice, în copie;

f) contractul de asigurare de răspundere civilă profesională, conform art. 4 lit. c), în copie;

g) cazierul judiciar, precum și cazierul fiscal, în original;

h) dovada plății taxei de avizare.

Secțiunea 3 Eliberarea sau respingerea avizului auditorului financiar

Articolul 7

Comisia hotărăște cu privire la eliberarea unei decizii de avizare a auditorului financiar în termen de 30 de zile calendaristice de la înregistrarea dosarului complet al solicitantului.

Articolul 8

(1)

Orice solicitare a Comisiei de informații suplimentare sau de modificare a documentelor prezentate inițial întrerupe termenul prevăzut la art. 7, un nou termen începând să curgă de la data depunerii respectivelor informații ori modificări, depunere care nu poate fi făcută mai târziu de 30 de zile calendaristice de la data solicitării Comisiei, sub sancțiunea respingerii cererii.

(2)

În situația în care documentele depuse sunt incomplete, ilizibile sau se constată depunerea acestora într-o formă necorespunzătoare, precum și lipsa unor documente, acestea sunt returnate solicitantului, spre completare sau înlocuire, după caz.

Articolul 9

(1)

Neîndeplinirea uneia dintre condițiile prevăzute în prezenta normă duce la respingerea cererii pentru avizare ca auditor financiar al fondurilor de pensii administrate privat.

(2)

Decizia de respingere, scrisă și motivată, se comunică în termen de 5 zile calendaristice de la adoptarea acesteia.

(3)

Decizia de respingere poate fi contestată în termen de maximum 30 de zile de la data comunicării ei, în conformitate cu legislația contenciosului administrativ.

Articolul 10

O nouă cerere de avizare poate fi adresată Comisiei numai dacă au fost remediate deficiențele care au constituit motivele de respingere a cererii inițiale.

Articolul 11

Orice modificare a informațiilor și/sau a documentelor care au stat la baza avizării auditorului financiar va fi comunicată de către acesta Comisiei în termen de 5 zile calendaristice de la data producerii modificării.

Articolul 12

Lista auditorilor financiari avizați de Comisie va fi comunicată Camerei Auditorilor Financiari din România.

Capitolul III Atribuțiile și obligațiile auditorului financiar

Secțiunea 1 Atribuțiile auditorului financiar

Articolul 13

Auditorul financiar va efectua auditul financiar al situațiilor financiare anuale ale fondurilor de pensii administrate privat și ale administratorilor acestora, cu respectarea standardelor internaționale de audit adoptate de Camera Auditorilor Financiari din România.

Articolul 14

(1)

Auditorul financiar întocmește un raport anual de audit financiar, în conformitate cu standardele de audit adoptate de Camera Auditorilor Financiari din România.

(2)

Raportul anual al auditorului financiar se depune la Comisie, de către administrator, odată cu depunerea situațiilor financiare anuale.

Articolul 15

Raportul de audit este semnat de către auditorul financiar, persoană fizică, sau de către reprezentanții legali ai societății de audit, persoană juridică, și se datează.

Secțiunea 2 Obligațiile auditorului financiar

Articolul 16

Auditorul financiar, la solicitarea scrisă a Comisiei, are obligația să furnizeze orice detalii, clarificări și explicații referitoare la datele cuprinse în situațiile financiare ale fondurilor de pensii administrate privat, la care a avut acces în timpul misiunilor sale.

Articolul 17

(1)

Auditorul financiar trebuie să informeze Comisia de îndată ce, în exercitarea atribuțiilor sale, a luat cunoștință de acte sau fapte ale administratorului, care:

a) reprezintă încălcări ale prevederilor legii și/sau ale reglementărilor ori normelor emise de Comisie în aplicarea acesteia, prin care sunt stabilite condițiile de autorizare și de desfășurare a activității fondului de pensii administrat privat;

b) sunt de natură să afecteze semnificativ situația patrimonială a fondului de pensii administrat privat sau buna sa funcționare.

(2)

Transmiterea către Comisie a informațiilor prevăzute la alin. (1) nu constituie o încălcare a obligației de păstrare a secretului profesional, neputând atrage răspunderea auditorului financiar în cauză.

Articolul 18

Auditorul financiar este obligat să respecte în totalitate prevederile Codului etic pentru auditorii profesioniști, adoptat de Camera Auditorilor Financiari din România.

Articolul 19

În cazul constatării nerespectării prevederilor Legii sau ale prezentei norme, Comisia informează Camera Auditorilor Financiari din România.

Capitolul IV Sancțiuni

Articolul 20

Comisia retrage avizul auditorului financiar al fondurilor de pensii administrate privat în următoarele condiții:

a) dacă acesta a fost obținut pe baza unor informații sau documente false, eronate și care au indus în eroare;

b) dacă auditorului financiar i-a fost retras certificatul/autorizația de către Camera Auditorilor Financiari din România;

c) la solicitarea auditorului financiar;

d) în situația în care nu se mai îndeplinesc condițiile care au fost avute în vedere la avizarea auditorului financiar;

e) în cazul constatării nerespectării prevederilor Legii și ale prezentei norme.

Capitolul V Dispoziții finale

Articolul 21

Anexa face parte integrantă din prezenta normă.

Anexa CERERE

pentru avizarea auditorului financiar

Societatea de audit financiar/Auditorul financiar persoană fizică ........., cu sediul/domiciliul în ..........., solicit avizarea în vederea desfășurării activității de audit financiar pentru fonduri de pensii administrate privat/administratori de fonduri de pensii.

1. Datele de identificare ale auditorului financiar:

Denumirea societății de audit financiar/Numele și prenumele auditorului financiar persoană fizică ..............................

Forma juridică ................................................

Adresa sediului social/domiciliului ............................

Codul de înregistrare fiscală ...................................

Numărul certificatului/autorizației de funcționare eliberate de Camera Auditorilor Financiari din România

.................................................................

Informații de contact (telefon, fax, e-mail) ....................

2. Date privind reprezentantul legal al societății de audit financiar (numai pentru societatea de audit financiar):

Numele și prenumele .............................................

Funcția .........................................................

Informații de contact (telefon, fax, e-mail) ....................

3. Date privind actuarul (salariat sau colaborator cu contract de prestări servicii la societatea de audit financiar):

Numele și prenumele .............................................

Funcția .........................................................

4. Informații suplimentare care ar putea fi considerate relevante pentru activitatea societății de audit financiar/auditorului financiar persoană fizică:

.................................................................

Subsemnatul, cunoscând prevederile privind falsul în declarații din Codul penal, declar pe propria răspundere, sub sancțiunea legii, că toate răspunsurile sunt complete și conforme cu realitatea și că nu există alte fapte relevante asupra cărora Comisia ar trebui informată. Totodată, în numele societății pe care o reprezint/în nume propriu, mă angajez să comunic Comisiei orice modificare privind informațiile furnizate.

Reprezentantul legal al societății de audit

financiar/Auditorul financiar persoană fizică:

....................................

(numele și prenumele)

....................................

(semnătura și ștampila)

False declarații sau omisiuni intenționate ale unor fapte pot constitui încălcări ale legii penale.

--------------

Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.