Ordin · Ministerul Economiei și Finanțelor
Ordinul nr. 498/2007
pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă la 30 iunie 2007 a operatorilor economici
prezumat în vigoare
În baza
art. 11 alin. (4) din Hotărârea Guvernului nr. 386/2007
privind organizarea și funcționarea Ministerului Economiei și Finanțelor,
în temeiul prevederilor art. 4 alin. (1) și ale
art. 28 alin. (2) din Legea contabilității nr. 82/1991 , republicată,
ministrul economiei și finanțelor emite următorul ordin:
Articolul 1
Se aprobă Sistemul de raportare contabilă la 30 iunie 2007 a operatorilor economici, cuprins în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.
Articolul 2
Instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare, definite potrivit reglementărilor legale, înscrise în Registrul general, societățile de asigurare, asigurare-reasigurare și de reasigurare, brokerii de asigurare și/sau de reasigurare, entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare, precum și entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private vor depune la unitățile teritoriale ale Ministerului Economiei și Finanțelor raportări contabile la 30 iunie 2007 în formatul și la termenele prevăzute în reglementările emise de Banca Națională a României, Comisia de Supraveghere a Asigurărilor, Comisia Națională a Valorilor Mobiliare și de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private.
Articolul 3
La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abrogă
Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.214/2006
pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă la 30 iunie 2006 a agenților economici, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 641 din 25 iulie 2006.
Articolul 4
Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
p. Ministrul economiei și finanțelor, Doina-Elena Dascălu, secretar de stat București, 18 iunie 2007. Nr. 498.
Anexa SISTEMUL
de raportare contabilă la 30 iunie 2007
a operatorilor economici
Capitolul I A. Norme metodologice privind întocmirea și verificarea raportărilor contabile ale operatorilor economici la 30 iunie 2007
1. Generalități Operatorii economici, indiferent de forma de organizare și forma de proprietate, au obligația să întocmească și să depună raportări contabile la 30 iunie 2007 la unitățile teritoriale ale Ministerului Economiei și Finanțelor. Operatorii economici pot depune raportările contabile la registratura unităților teritoriale ale Ministerului Economiei și Finanțelor sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătățirea disciplinei depunerii bilanțurilor contabile și a altor documente cu caracter financiar-contabil și fiscal, de către agenții economici și alți contribuabili, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 226 din 2 octombrie 1995. De asemenea, la depunere se vor avea în vedere și prevederile Hotărârii Guvernului nr. 1.085/2003 pentru aplicarea unor prevederi ale Legii nr. 161/2003 privind unele măsuri pentru asigurarea transparenței în exercitarea demnităților publice, a funcțiilor publice și în mediul de afaceri, prevenirea și sancționarea corupției, referitoare la implementarea Sistemului Electronic Național, cu modificările și completările ulterioare. 2. Prezentarea și modul de completare a raportărilor contabile la 30 iunie 2007 Persoanele juridice vor întocmi și vor depune la unitățile teritoriale ale Ministerului Economiei și Finanțelor raportări contabile care cuprind următoarele formulare: a) Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10); b) Contul de profit și pierdere (cod 20); c) Date informative (cod 30). Persoanele juridice vor completa datele de identificare (denumirea unității, adresa, telefonul și numărul de înmatriculare la registrul comerțului), precum și pe cele referitoare la încadrarea corectă în forma de proprietate și codul unic de înregistrare, citeț, fără a se folosi prescurtări sau inițiale. În căsuțe se vor trece codurile care delimitează încadrarea operatorului economic. Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii" a datelor prevăzute mai sus conduce la imposibilitatea identificării unității și, în consecință, se consideră că lucrarea nu a fost depusă, unitatea fiind sancționată potrivit prevederilor art. 42 din Legea contabilității nr. 82/1991 , republicată. Persoanele juridice completează codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activități), din Clasificarea activităților din economia națională - CAEN, aprobată prin Hotărârea Guvernului nr. 656/1997 , publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 301 și 301 bis din 5 noiembrie 1997, actualizată prin Ordinul președintelui Institutului Național de Statistică nr. 601/2002 , publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 908 din 13 decembrie 2002. În cazul în care unitatea desfășoară mai multe activități, se va trece codul activității preponderente, care definește profilul unității (respectiv codul clasei CAEN al activității preponderente). Formularul "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii" prezintă, în formă sintetică, elementele de activ și de pasiv, grupate după natură și lichiditate, respectiv după natură și exigibilitate. Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii se întocmește pe baza balanței de verificare a conturilor sintetice la data de 30 iunie 2007, puse de acord cu soldurile din balanța conturilor analitice, încheiată după înregistrarea tuturor documentelor în care au fost consemnate operațiunile financiar-contabile aferente perioadei de raportare. Formularul "Contul de profit și pierdere" cuprinde cifra de afaceri netă, veniturile realizate și cheltuielile efectuate, precum și rezultatele financiare obținute (profit sau pierdere), preluate din conturile de venituri și cheltuieli cuprinse în balanța de verificare la 30 iunie 2007. Datele care se raportează în formularul "Contul de profit și pierdere" sunt cumulate de la începutul anului până la sfârșitul perioadei de raportare. Rândul 63 se completează numai de microîntreprinderi, încadrate ca atare potrivit Codului fiscal, cu suma reprezentând impozitul pe venitul acestora. Persoanele juridice înscriu în formularul "Contul de profit și pierdere", la rândul 16 "Salarii și indemnizații", toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale. La același rând se va cuprinde și contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților în baza prevederilor Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masă, cu completările ulterioare. Aceste informații sunt prezentate, de asemenea, la rândul 30 din formularul "Date informative" (cod 30). În formularul "Date informative", la rândurile 01 și 02 coloana 1, persoanele juridice care au în subordine subunități vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora. La rândurile privind plățile restante se înscriu sumele de la sfârșitul perioadei de raportare care au depășit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative. Formularele de raportare contabilă la 30 iunie 2007 se semnează de administratorul unității și conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii de drept. Administratorul unității și conducătorul compartimentului financiar-contabil poartă răspunderea, potrivit legii, asupra realității informațiilor cu privire la poziția financiară, performanța financiară, precum și asupra celorlalți indicatori cuprinși în formularele de raportare. Conducătorul compartimentului financiar-contabil are obligația să respecte prevederile din prezentele norme metodologice, corelațiile dintre indicatorii din formulare, urmărind realitatea datelor ce se raportează, precum și încadrarea în termenul de depunere la organele în drept. Persoanele juridice prevăzute la art. 1 alin. (1) din Legea nr. 82/1991 , republicată, care au în subordine sucursale sau alte subunități fără personalitate juridică, vor verifica și centraliza balanțele de verificare ale acestora, întocmind raportările contabile la 30 iunie 2007. Societățile comerciale care au în subordine sucursale sau alte subunități fără personalitate juridică, care desfășoară activitate și au sediul în străinătate, vor evalua în lei rulajele și soldurile exprimate în valută, din balanțele de verificare a conturilor sintetice transmise de acestea, la cursul valutar din ultima zi a perioadei de raportare, și le vor centraliza cu balanța de verificare întocmită pentru operațiunile economico-financiare desfășurate în țară. În situația în care operațiunile subunităților proprii în străinătate au fost evidențiate în cursul perioadei atât în valută, cât și în lei, pentru cuprinderea în raportările contabile la 30 iunie 2007 ale persoanei juridice din țară vor fi preluate ca atare soldurile și rulajele conturilor, exprimate în lei. Formatul electronic al raportărilor contabile la 30 iunie 2007, conținând formularistica necesară și programul de verificare cu documentația de utilizare aferentă, se obține prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Economiei și Finanțelor. Programul de asistență este pus la dispoziția operatorilor economici, gratuit, de unitățile teritoriale ale Ministerului Economiei și Finanțelor sau poate fi descărcat de pe serverul de web al Ministerului Economiei și Finanțelor, de la adresa www.mfinante.ro. Operatorii economici vor depune la unitățile teritoriale ale Ministerului Economiei și Finanțelor discheta cu raportările contabile la 30 iunie 2007, însoțită de raportările contabile listate cu ajutorul programului de asistență, semnate și ștampilate, conform legii. Aceste raportări se depun împreună cu o copie de pe codul unic de înregistrare, raportul administratorului, precum și o copie a balanței de verificare a conturilor sintetice. Formularele care compun raportările contabile la 30 iunie 2007 se vor completa în lei (RON). Persoanele juridice care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la 30 iunie 2007 nu întocmesc raportări contabile la 30 iunie 2007, urmând să depună o declarație pe propria răspundere la unitățile teritoriale ale Ministerului Economiei și Finanțelor, care să cuprindă toate datele de identificare a societății: - denumirea completă (conform certificatului de înmatriculare); - adresa și numărul de telefon; - numărul de înregistrare la registrul comerțului; - codul unic de înregistrare; - capitalul social. O declarație similară vor depune și persoanele juridice care se află în curs de lichidare, potrivit legii. 3. Termenul pentru depunerea raportărilor contabile la 30 iunie 2007 Raportările contabile la 30 iunie 2007, precum și declarațiile operatorilor economici care nu au desfășurat activitate sau se află în curs de lichidare se vor depune până cel mai târziu la 15 august 2007. Nedepunerea dischetelor și a formularelor listate, semnate și ștampilate, sau a declarațiilor, după caz, pentru data de 30 iunie 2007, se sancționează conform prevederilor art. 42 din Legea nr. 82/1991 , republicată. 4. Completarea raportărilor contabile la 30 iunie 2007 de către operatorii economici se efectuează folosindu-se planul de conturi prevăzut la cap. IV din Reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităților Economice Europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.752/2005 pentru aprobarea reglementărilor contabile conforme cu directivele europene. B. NOMENCLATOR - FORME DE PROPRIETATE ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Codul Denumirea ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 10 PROPRIETATE DE STAT 11 Regii autonome 12 Societăți comerciale cu capital integral de stat 13 Alte unități economice de stat netransformate în societăți comerciale sau regii autonome 14 Companii și societăți naționale 20 PROPRIETATE MIXTA (cu capital de stat și privat) PROPRIETATE MIXTA (cu capital de stat - sub 50%) 21 Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat strain 22 Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și strain 23 Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton 24 Societăți comerciale cu capital de stat și privat strain PROPRIETATE MIXTA (cu capital de stat - 50% și peste 50%) 25 Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat strain 26 Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și strain 27 Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton 28 Societăți comerciale cu capital de stat și privat strain 30 PROPRIETATE INDIVIDUALA - PRIVATA (cu capital: privat autohton, privat autohton și strain, privat strain, societăți agricole) 31 Societăți comerciale în nume colectiv 32 Societăți comerciale în comandita simpla 33 Societăți comerciale în comandita pe acțiuni 34 Societăți comerciale pe acțiuni 35 Societăți comerciale cu raspundere limitata 36 Societăți agricole 37 Societăți comerciale cu capital de stat, privatizate în cursul anului 2007 40 PROPRIETATE COOPERATISTA 41 Cooperative de consum 42 Cooperative mestesugaresti 43 Cooperative și asociații agricole netransformate 44 Cooperative de credit 50 PROPRIETATE OBSTEASCA (societăți comerciale aparținând organizațiilor și instituțiilor politice și obstesti) ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Capitolul II Conținutul de informații al modelelor de raportare contabila la data de 30 iunie 2007
Județul _________________________│_│_│ Forma da proprietate _________│_│_│ Persoana juridica ____________________ Activitatea preponderenta Adresa: localitatea_____, sectorul____ (denumire clasa CAEN)______________ str. _________ nr.____, bl. ____, sc.______________, ap. _____________ Cod clasa CAEN __________│_│_│_│_│ Telefon _________, fax _____________ Cod unic de înregistrare Numar din registrul comerțului _____ │_│_│_│_│_│_│_│_│_│_│ SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII la data de 30 iunie 2007 ┌──┐ │10│ - lei - ├──┴─────────────────────────────────────────────┬────┬───────────────────────┐ │ │Nr. │ Sold la: │ │ │Rd. ├───────────┬───────────┤ │ │ │01.01.2007 │ 30.06.2007│ ├────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ A │ │ 1 │ 2 │ ├──┬─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │A.│ACTIVE IMOBILIZATE │ │ │ │ ├──┼─────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ │ │ I. IMOBILIZARI NECORPORALE │ 01 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ │ II. IMOBILIZARI CORPORALE │ 02 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ │ III. IMOBILIZARI FINANCIARE │ 03 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ │ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL │ │ │ │ │ │(rd. 01 la 03) │ 04 │ │ │ ├──┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │B.│ACTIVE CIRCULANTE │ │ │ │ ├──┼─────────────────────────────────────────────┼────┤ │ │ │ │ I. STOCURI │ 05 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ │ II. CREANTE │ 06 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ │ III. INVESTITII PE TERMEN SCURT │ 07 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ │ IV. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI │ 08 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ │ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL │ │ │ │ │ │(rd. 05 la 08) │ 09 │ │ │ ├──┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │C.│CHELTUIELI IN AVANS │ 10 │ │ │ ├──┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │D.│DATORII: SUMELE CE TREBUIE PLATITE INTR-O │ │ │ │ │ │PERIOADA DE PANA LA UN AN │ 11 │ │ │ ├──┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │E.│ACTIVE CIRCULANTE NETE/ │ │ │ │ │ │DATORII CURENTE NETE │ │ │ │ │ │(rd. 09 + 10 - 11 - 18) │ 12 │ │ │ ├──┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │F.│TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE │ │ │ │ │ │(rd. 04 + 12 - 17) │ 13 │ │ │ ├──┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │G.│DATORII: SUMELE CE TREBUIE PLATITE INTR-O │ │ │ │ │ │PERIOADA MAI MARE DE UN AN │ 14 │ │ │ ├──┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │H.│PROVIZIOANE │ 15 │ │ │ ├──┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │I.│VENITURI IN AVANS (rd. 17 + 18), │ │ │ │ │ │din care: │ 16 │ │ │ │ │- subventii pentru investitii │ 17 │ │ │ │ │- venituri înregistrate în avans │ 18 │ │ │ ├──┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │J.│CAPITAL ȘI REZERVE │ │ │ │ ├──┼─────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ │ │ I. CAPITAL (rd. 20 la 22), │ │ │ │ │ │din care: │ 19 │ │ │ │ │ - capital subscris varsat │ 20 │ │ │ ├──┼─────────────────────────────────────────────┼────┤ │ │ │ │ - capital subscris nevarsat │ 21 │ │ │ │ │ - patrimoniul regiei │ 22 │ │ │ │ │ II. PRIME DE CAPITAL │ 23 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ │ III. REZERVE DIN REEVALUARE │ 24 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ │ IV. REZERVE │ 25 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ │ ACTIUNI PROPRII │ 26 │ │ │ │ ├────────────────────────────┬────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ │ V. PROFITUL SAU PIERDEREA │ SOLD C │ 27 │ │ │ │ │ REPORTAT(A) ├────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ │ │ SOLD D │ 28 │ │ │ │ ├────────────────────────────┤ │ │ │ │ │ │ VI.PROFITUL SAU PIERDEREA │ SOLD C │ 29 │ │ │ │ │ EXERCITIULUI ├────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ │ FINANCIAR │ SOLD D │ 30 │ │ │ │ │Repartizarea profitului │ 31 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ │CAPITALURI PROPRII - TOTAL │ │ │ │ │ │(rd. 19+23+24+25-26+27-28+29-30-31) │ 32 │ │ │ │ │Patrimoniul public │ 33 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ │CAPITALURI - TOTAL (rd. 32 + 33) │ 34 │ │ │ └──┴─────────────────────────────────────────────┴────┴───────────┴───────────┘ ADMINISTRATOR, INTOCMIT, Numele și prenumele __________ Numele și prenumele __________ Semnatura ____________________ Semnatura ____________________ Stampila unității CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE la data de 30 iunie 2007 ┌──┐ │20│ - lei - ├──┴──────────────────────────────────────────────┬────┬───────────────────────┐ │ │ │ Realizari aferente │ │ │Nr. │perioadei de raportare │ │ Denumirea indicatorilor │rd. ├───────────┬───────────┤ │ │ │Precedenta │ Curenta │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├───┬─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ 1.│Cifra de afaceri neta (rd. 02 la 05) │ 01 │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ │Producția vanduta │ 02 │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ │Venituri din vanzarea marfurilor │ 03 │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ │Venituri din dobanzi înregistrate de │ 04 │ │ │ │ │entitatile al caror obiect de │ │ │ │ │ │activitate îl constituie leasingul │ │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ │Venituri din subventii de exploatare │ │ │ │ │ │aferente cifrei de afaceri nete │ 05 │ │ │ ├───┼──────────────────────────┬──────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ 2.│Variatia stocurilor de │ Sold C │ 06 │ │ │ │ │produse finite și a ├──────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ │productiei în curs de │ Sold D │ 07 │ │ │ │ │execuție │ │ │ │ │ ├───┼──────────────────────────┴──────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ 3.│Producția realizata de entitate pentru │ 08 │ │ │ │ │scopurile sale proprii și capitalizata │ │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ 4.│Alte venituri din exploatare │ 09 │ │ │ ├───┴─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL │ │ │ │ │ (rd. 01+06-07+08+09) │ 10 │ │ │ ├───┬─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ 5.│a) Cheltuieli cu materiile prime și │ │ │ │ │ │materialele consumabile │ 11 │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ │Alte cheltuieli materiale │ 12 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ │b) Alte cheltuieli externe │ │ │ │ │ │(cu energie și apa) │ 13 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ │c) Cheltuieli privind marfurile │ 14 │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ 6.│Cheltuieli cu personalul (rd, 16 + 17), │ │ │ │ │ │din care: │ 15 │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ │a) Salarii și indemnizatii │ 16 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ │b) Cheltuieli cu asigurarile și │ │ │ │ │ │protectia sociala │ 17 │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ 7.│a) Ajustari de valoare privind │ │ │ │ │ │ imobilizarile corporale și │ │ │ │ │ │necorporale (rd. 19-20) │ 18 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ │a.1) Cheltuieli │ 19 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ │a.2) Venituri │ 20 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ │b) Ajustari de valoare privind │ │ │ │ │ │activele circulante (rd. 22-23) │ 21 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ │b.1) Cheltuieli │ 22 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ │b.2) Venituri │ 23 │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ 8.│Alte cheltuieli de exploatare (rd. 25 la 28) │ 24 │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ │8.1. Cheltuieli privind prestațiile externe │ 25 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ │8.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe și │ │ │ │ │ │varsaminte asimilate │ 26 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ │8.3. Cheltuieli cu despăgubiri, donatii │ │ │ │ │ │și activele cedate │ 27 │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ │Cheltuieli privind dobanzile de refinantare │ │ │ │ │ │înregistrate de entitatile al caror obiect │ 28 │ │ │ │ │de activitate îl constituie leasingul │ │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ │Ajustari privind provizioanele │ │ │ │ │ │ (rd. 30-31) │ 29 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ │- Cheltuieli │ 30 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ │- Venituri │ 31 │ │ │ ├───┴─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL │ │ │ │ │ (rd. 11 la 15+18+21+24+29) │ 32 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE: │ 33 │ │ │ ├───┬─────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ │ │- Profit (rd. 10-32) │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ │- Pierdere (rd. 32-10) │ 34 │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ 9.│Venituri din interese de participare │ 35 │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ │- din care, veniturile obtinute de la │ 36 │ │ │ │ │ entitatile afiliate │ │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │10.│Venituri din alte investitii și │ │ │ │ │ │imprumuturi care fac parte din activele │ │ │ │ │ │imobilizate │ 37 │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ │- din care, veniturile obtinute de la │ 38 │ │ │ │ │ entitatile afiliate │ │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │11.│Venituri din dobanzi │ 39 │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ │- din care, veniturile obtinute de la │ 40 │ │ │ │ │ entitatile afiliate │ │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ │Alte venituri financiare │ 41 │ │ │ ├───┴─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 35+37+39+41) │ 42 │ │ │ ├───┬─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │12.│Ajustari de valoare privind imobilizarile │ │ │ │ │ │ financiare și a investitiilor financiare │ │ │ │ │ │deținute ca active circulante (rd. 44-45) │ 43 │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ │- Cheltuieli │ 44 │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ │- Venituri │ 45 │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │13.│Cheltuieli privind dobanzile │ 46 │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ │- din care, cheltuielile în relația cu │ 47 │ │ │ │ │ entitatile afiliate │ │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ │Alte cheltuieli financiare │ 48 │ │ │ ├───┴─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL │ │ │ │ │ (rd. 43+46+48) │ 49 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR(A): │ │ │ │ ├───┬─────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ │ │- Profit (rd. 42-49) │ 50 │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ │- Pierdere (rd. 49-42) │ 51 │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │14.│ PROFITUL SAU PIERDEREA CURENT(A): │ │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ │ │- Profit (rd. 10+42-32-49) │ 52 │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ │- Pierdere (rd. 32+49-10-42) │ 53 │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │15.│Venituri extraordinare │ 54 │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │16.│Cheltuieli extraordinare │ 55 │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │17.│ PROFITUL SAU PIERDEREA DIN │ │ │ │ │ │ ACTIVITATEA EXTRAORDINARA: │ 56 │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ │ │- Profit (rd. 54-55) │ │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ │- Pierdere (rd. 55-54) │ 57 │ │ │ ├───┴─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ VENITURI TOTALE (rd. 10+42+54) │ 58 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ CHELTUIELI TOTALE (rd. 32+49+55) │ 59 │ │ │ ├───┬─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ │ PROFITUL SAU PIERDEREA │ │ │ │ │ │ BRUT(A) │ 60 │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ │ │- Profit (rd. 58-59) │ │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ │- Pierdere (rd. 59-58) │ 61 │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │18.│Impozitul pe profit │ 62 │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │19.│Alte impozite neprezentate la │ │ │ │ │ │elementele de mai sus │ 63 │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │20.│ PROFITUL SAU PIERDEREA NET(A) A │ │ │ │ │ │ EXERCITIULUI FINANCIAR: │ 64 │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ │ │- Profit (rd. 60-62-63) │ │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ │- Pierdere (rd. 61+62+63); (rd. 62+63-60) │ 65 │ │ │ └───┴─────────────────────────────────────────────┴────┴───────────┴───────────┘ ADMINISTRATOR, INTOCMIT, Numele și prenumele __________ Numele și prenumele __________ Semnatura ____________________ Semnatura ____________________ Stampila unității DATE INFORMATIVE ┌───┐ │30 │ - lei - ├───┴──────────────────────────────────────┬────┬───────────────┬──────────────┐ │I. Date privind rezultatul │ Nr.│ Nr. unități │ Sume │ │înregistrat │ rd.├───────────────┼──────────────┤ │ │ │ 1 │ 2 │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼───────────────┼──────────────┤ │Unități care au înregistrat profit │ 01 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼───────────────┼──────────────┤ │Unități care au înregistrat pierdere │ 02 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┬────────┴──────────────┤ │ │ │ │ din care │ │ │ │ ├───────────┬───────────┤ │II. Date privind plățile │ Nr.│ Total│ Pentru │ Pentru │ │restante │ rd.│ col. │ activitate│ activitate│ │ │ │ 2+3 │ curenta │ de │ │ │ │ │ │ investitii│ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┼───────────┼───────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┼───────────┼───────────┤ │Plati restante - total │ 03 │ │ │ │ │(rd. 04+08+14 la 18+22), din care: │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┼───────────┼───────────┤ │Furnizori restanti - total │ 04 │ │ │ │ │(rd. 05 la 07), din care: │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┼───────────┼───────────┤ │ - peste 30 de zile │ 05 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┼───────────┼───────────┤ │ - peste 90 de zile │ 06 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┼───────────┼───────────┤ │ - peste 1 an │ 07 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┼───────────┼───────────┤ │Obligații restante față de bugetul │ 08 │ │ │ │ │asigurarilor sociale - total (rd. 09 │ │ │ │ │ │la 13), din care: │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┼───────────┼───────────┤ │- contribuții pentru asigurări sociale │ 09 │ │ │ │ │de stat datorate de angajatori, salariati │ │ │ │ │ │și alte persoane asimilate │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┼───────────┼───────────┤ │- contribuții pentru fondul asigurarilor │ 10 │ │ │ │ │sociale de sănătate │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┼───────────┼───────────┤ │- contribuția pentru pensia suplimentara │ 11 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┼───────────┼───────────┤ │- contribuții pentru bugetul │ 12 │ │ │ │ │asigurarilor pentru șomaj │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┼───────────┼───────────┤ │- alte datorii sociale │ 13 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┼───────────┼───────────┤ │Obligații restante față de bugetele │ 14 │ │ │ │ │fondurilor speciale și alte fonduri │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┼───────────┼───────────┤ │Obligații restante față de alti creditori │ 15 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┼───────────┼───────────┤ │Impozite și taxe neplatite la termenul │ 16 │ │ │ │ │stabilit la bugetul de stat │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┼───────────┼───────────┤ │Impozite și taxe neplatite la termenul │ 17 │ │ │ │ │stabilit la bugetele locale │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┼───────────┼───────────┤ │Credite bancare nerambursate la scadenta │ 18 │ │ │ │ │ - total (rd. 19 la 21), din care: │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┼───────────┼───────────┤ │ - restante după 30 de zile │ 19 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┼───────────┼───────────┤ │ - restante după 90 de zile │ 20 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┼───────────┼───────────┤ │ - restante după 1 an │ 21 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┼───────────┼───────────┤ │Dobanzi restante │ 22 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────┴────────┬──┴───────────┤ │III. Numar mediu de salariati │ Nr.│ 30 iunie 2006 │ 30 iunie 2007│ │ │ rd.│ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼───────────────┼──────────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼───────────────┼──────────────┤ │Numar mediu de salariati │ 23 │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼───────────────┴──────────────┤ │IV. Plati de dobanzi și redevente │ Nr.│ Sume │ │ │ rd.│ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────────────────┤ │ A │ B │ 1 │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────────────────┤ │Venituri brute din dobanzi platite de │ 24 │ │ │persoanele juridice române către │ │ │ │persoanele fizice nerezidente din statele │ │ │ │membre ale Uniunii Europene, din care: │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────────────────┤ │- impozitul datorat la bugetul de stat │ 25 │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────────────────┤ │Venituri brute din dobanzi platite de │ 26 │ │ │persoanele juridice române către persoane │ │ │ │juridice afiliate*), nerezidente din │ │ │ │statele membre ale Uniunii Europene, │ │ │ │ din care: │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────────────────┤ │- impozit datorat la bugetul de stat │ 27 │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────────────────┤ │Venituri din redevente platite de │ 28 │ │ │persoanele juridice române către persoane │ │ │ │juridice afiliate nerezidente din statele │ │ │ │membre ale Uniunii Europene, din care: │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────────────────┤ │- impozitul datorat la bugetul de stat │ 29 │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────────────────┤ │ A │ B │ 1 │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────────────────┤ │V. Tichete de masa │ Nr.│ │ │ │ rd.│ │ │ │ │ Sume │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────────────────┤ │Contravaloarea tichetelor de masa acordate│ 30 │ │ │salariatilor │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼───────────────┬──────────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼───────────────┼──────────────┤ │VI. Cheltuieli de inovare**) │ Nr.│ 30 iunie 2006 │ 30 iunie 2007│ │ │ rd.│ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼───────────────┼──────────────┤ │- cheltuieli de inovare finalizate în │ 31 │ │ │ │ cursul perioadei │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼───────────────┼──────────────┤ │- cheltuieli de inovare în curs de │ 32 │ │ │ │ finalizare în cursul perioadei │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼───────────────┼──────────────┤ │- cheltuieli de inovare abandonate în │ 33 │ │ │ │ cursul perioadei │ │ │ │ └──────────────────────────────────────────┴────┴───────────────┴──────────────┘ --------- privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare. INTOCMIT, Numele și prenumele __________ Numele și prenumele __________ Semnatura ____________________ Semnatura ____________________ Stampila unității -------
*) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile
art. 7 pct. 21 din Legea nr. 571/2003
**) Cheltuieli de inovare se determina potrivit Regulamentului Comisiei nr. 1.450/2004, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 267/14 august 2004.
ADMINISTRATOR,
Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.